POLITICAS CONTABLES Y NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
POLITICAS CONTABLES HIPÓTESIS DE EMPRESA EN FUNCIONAMIENTO Al elaborar los estados financieros, la dirección evaluó la capacidad que tiene la entidad para continuar en funcionamiento. Los estados financieros se elaboraron bajo la hipótesis de empresa en funcionamiento, a menos que la dirección pretenda liquidar la entidad o cesar en su actividad, o bien no exista otra alternativa más realista que proceder de una de estas formas. HIPÓTESIS CONTABLE DEL DEVENGO Salvo en lo relacionado con la información sobre flujos de efectivo, la entidad elaboró sus estados financieros utilizando la hipótesis contable del devengo. MATERIALIDAD O IMPORTANCIA RELATIVA Y AGRUPACIÓN DE DATOS Cada clase de partidas similares, que posea la suficiente importancia relativa, fue presentada por separado en los estados financieros. Las partidas de naturaleza o función distinta se presentaron separadamente, a menos que no sean materiales. COMPENSACIÓN No se compensaron activos con pasivos, ni ingresos con gastos, salvo cuando la compensación sea requerida o esté permitida por alguna Norma o Interpretación. INFORMACIÓN COMPARATIVA A menos que una Norma o Interpretación permitan o requiera otra cosa, la información comparativa respecto del ejercicio anterior, se presentó para toda clase de información cuantitativa incluida en los estados financieros. La información comparativa fue incluida también en la información de tipo descriptivo y narrativo, siempre que ello sea relevante para la adecuada comprensión de los estados financieros del ejercicio corriente. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS NOTA 1 BANCOS El Fondo de mutualidad dispone de una única cuenta bancaria con el Banco de Costa Rica. El número de cuenta bancaria es 001-0251217-3.
1
POLITICAS CONTABLES Y NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
NOTA 2 INVERSIONES TRANSITORIAS FECHA EMISION
EMISOR
# DOC
MONTO PRINCIPAL
TASA
PLAZO DIAS
INTERESES
23/08/2012
BPDC
DESMATERIALIZADO
7.000.000,00
9,31%
182,00
336.028,30
23/10/2012
BPDC
DESMATERIALIZADO
27.000.000,00
9,31%
180,00
1.281.481,25
02/10/2012
COOPEANDE
021-72808
27.000.000,00
12,75%
180,00
1.721.250,00
TOTAL Certificados 30-11/2012
61.000.000,00 Bco Popular
10.574.534,92
FONDO A LA VISTA
TOTAL GENERAL
3.338.759,55 5-6%
71.574.534.92
NOTA 3 INTERESES ACUMULADOS POR COBRAR Corresponde a ingresos devengados, a que tiene derecho el Fondo y que no se han percibido, por no haber finalizado la fecha de liquidación, de las inversiones en certificados a plazo. NOTA 4 CUENTAS POR COBRAR COLEGIADOS Esta cuenta revela los saldos por cobrar a los Colegiados asociados al Fondo de Mutualidad. Este saldo podría ser menor si los pagos que hacen los Colegiado por medio de planilla pudieran ser aplicados en el mismo mes, esto por cuanto la información o detalle de los deudores la envían posteriormente. MES
FACTURACION
jul-12
3260000
ago-12 Set-12
+ ADELANTOS
NOTAS DE CREDITO y SUSP
- COBRANZA
+ CXC INICIAL
69.000,00
9000
3065000
3198000
3.453.000,00
3380000
48.000,00
20000
3193000
3453000
3.620.000,00
3554000
46.000,00
178000
3310000 3778000
3620000
3.684.000,00
3823000
102.000,00
15000
3684000
3.714.000,00
4049000
68.000,00
121000
3.714.000,00
3.913.000,00
Oct-12 Nov-12
3729000
CXC FINAL
NOTA 5 OTRAS CUENTAS POR COBRAR - CPCECR Esta cuenta revela el dinero en poder del Colegio y que todavía no ha traspasado al Fondo de Mutualidad proveniente de lo cobrado o recuperado de las cuentas por cobrar y que traslada el mes siguiente.
2
POLITICAS CONTABLES Y NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Detalle
Fecha
Deudor
Parcial
Total
Cobranza de Julio 2012
31/07/2012
CPCECR
3.065.000,00
3.065.000,00
Cobranza de Agosto 2012
31/08/2012
CPCECR
3.193.000,00
3.193.000,00
Cobranza de Setiembre 2012
30/09/2012
CPCECR
3.310.000,00
3.310.000,00
Cobranza de octubre 2012 Cobranza de Noviembre 2012
31/10/2012
CPCECR
3.778.000,00
3.778.000,00
30/11/2012
CPCECR
3.729.000,00
3.729.000,00
NOTA 6 CUENTAS POR PAGAR INDEMNIZACIONES Esta cuenta revela el saldo por pagar a los beneficiarios de la indemnización por muerte del Colegiado y que no reclamaron. Estos pasivos tienen una antigüedad mayor a un periodo y que por ley no han prescrito como para liquidarlos contra resultados. # colegiado
Detalle
Actual
12147 9896 16805
MURILLO ROJAS RONAL RAMIREZ SOLERA SERGIO PACHECO PEREZ SERGIO
500.000,00 500.000,00 500.000,00
Total
1.500.000,00
NOTA 7 PRODUCTOS DIFERIDOS Esta cuenta revela el saldo de los ingresos recibidos por adelantado de los Colegiados que se realizarán en el futuro como cuota del Fondo de Mutualidad. Detalle
jul-12
ago-12
sep-12
oct-12
nov-12
dic-12
33.000,00
17.000,00
7.000,00
7.000,00
5.000,00
27.000,00
11.000,00
6.000,00
4.000,00
27.000,00
6.000,00
5.000,00 29.000,00
Julio 2012 ago-12 sep-12 Oct-12 45.000,00 Nov-12 Total mes
33.000
44.000
45.000
64.000
43.000
Total Acum
33.000
77.000
122.000
186.000
229.000
69.000
38.000
-8.000
-53.000
-117.000
-160.000
69.000
84.000
86.000
143.000
79.000
ene-13
feb-13
mar-13
abr-13
may-13
Aplicado
Detalle
Julio 2012
jun-13
Total
69.000,00
3
POLITICAS CONTABLES Y NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
ago-12
48.000,00
sep-12
46.000,00
Oct-12
3.000,00 9.000,00
1.000,00 5.000,00
1.000,00 4.000,00
1.000,00 2.000,00
1.000,00 2.000,00
1.000,00 6.000,00
102.000,00
Nov-12
13.000,00
8.000,00
7.000,00
7.000,00
8.000,00
25.000,00
68.000,00
TOTAL
NOTA 8 DONACIONES Esta cuenta revela el monto donado por el Colegio al Fondo de Mutualidad cuando fue creado.
NOTA 9 EXCEDENTES DEL PERIODO Esta cuenta revela el superávit del período proveniente de los resultados. NOTA 10 EXCEDENTES ACUMULADOS Esta cuenta revela los superávit acumulados resultados de períodos anteriores desde la creación del Fondo de Mutualidad. NOTA 11 INGRESOS ORDINARIOS Esta cuenta de resultados revela el saldo de los ingresos ordinarios del actual período como cuota del mutualista. Los ingresos son registrados bajo el principio de devengado y los anticipados como productos diferidos en el pasivo corriente. La cuota actual es de ¢1.000,00 colones. NOTA 12 INGRESOS FINANCIEROS Esta cuenta revela el saldo acumulado de este período por ingresos financieros como intereses ganados de las inversiones y en la cuenta bancaria del Banco de Costa Rica. Intereses ganados Inversiones Banco Popular, Coopeande, BCR Fecha
Beneficiario 30/11/2012
Fondo Mutualidad
Monto 570.251,00
NOTA 13 GASTOS DE PERIODOS ANTERIORES Esta cuenta revela los gastos que corresponden a períodos anteriores que por alguna limitación no fueron registrados oportunamente en el período correspondiente y que para fines informativos son identificados y revelados por separado.
4
POLITICAS CONTABLES Y NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS NOTA 14 GASTOS POR INDEMNIZACIONES Esta cuenta acumula el monto indemnizado a los Beneficiarios de los mutualistas por muerte del Colegiado, y que por derecho cumplen con los requisitos establecidos. Se registra con la base devengada independientemente del pago. Fecha
Beneficiario
24/07/2012 Mariela Cervantes Navarro, colegiado José Cervantes Quesada
460.000,00
24/07/2012 Elsa Navarro Casanova, colegiado José Cervantes Quesada
460.000,00
21/08/2012 Nora Cecilia Guzman Segura, colegiado Cecilia Segura Mora
400.000,00
14/09/2012 Colegiada Belia Maria Mora Oconitrillo , muerte mamá.
400.000,00
28/09/2012 Marianela Vega Alvarado, colegiado Alexander Vega Miranda
920.000,00
12/10/2012 Ana Leonor Angulo M Colegiado Manuel Torres Villegas
920.000,00
26/10/2012 Alexis Arnaez Serrano
400.000,00
26/10/2012 Eximey Quiros Hidalgo
400.000,00 400.000,00
12/11/2012 Ivannia Contreras Murillo, Felix Contreras Venegas 20/11/2012 Damaris Chacon Arce, Edwin Chacon Bolaños 26/11/2012 Rudy Gerardo Tenorio, Alvaro Tenorio Barrantes Total pagado
400.000,00 400.000,00 5.560.000
NOTA 15 GASTOS DE INCOBRABLES Esta cuenta revela el monto estimado del 5% de las cuentas por cobrar que no serán pagados por los colegiados según el comportamiento de la antigüedad de saldos y que la misma supera los 180 días y que por política del Colegio se inicia el proceso de suspensión.
5
