DEPARTAMENTO DEL META

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DESPACHO DEL ALCALDE SECRETARIA DE GOBIERNO Y ADMINISTRACION

MUNICIPIO DE EL DORADO – META

MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO 2013 - 2022

FREDDY DIAZ GUTIERREZ ALCALDE MAGALY CASTRO GRANDA SECRETARIA DE HACIENDA MUNICIPAL JAIRO BECERRA ACOSTA SECRETARIO DE GOBIERNO MUNICIPAL ORLANDO PERDOMO SECRETARIO DE PLANEACION EDUARDO SANTAMARIA CALEÑO JEFE DE CONTROL INTERNO

Noviembre 01 del 2012

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TABLA DE CONTENIDO Pag

1. MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO 1.1. DIAGNOSTICO FINANCIERO 1.1.1. INGRESOS 1.1.2. GASTOS 1.1.3. AHORRO DEFICIT CONSOLIDADO DESEMPEÑO FISCAL 1.2. PLAN FINANCIERO 1.2.1. ESTRATEGIAS Y POLÍTICAS DE FINANCIACIÓN 1.2.2. ESTRATEGIAS FINANCIERAS ESPECÍFICAS 1.2.2.1. BASE DE ESTIMACIÓN DE RENTAS 1.3. METAS DE SUPERAVIT PRIMARIO 1.3.1. METAS DE SUPERÁVIT PRIMARIO 1.4. METAS DE DEUDA PÚBLICA Y ANALISIS DE SU SOSTEBILIDAD 1.5. ACCIONES Y MEDIDAS ESPECÍFICAS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS, CON CRONOGRAMAS DE EJCUCIÓN 1.5.1. ACCIONES Y MEDIDAS ESPECÍFICAS 1.5.2. IDENTIFICACIÓN Y SELECCIÓN DE ESTRATEGIAS 1.5.3. ESTRATEGIAS DE CORTO Y MEDIANO PLAZO 1.6. INFORME DE RESULTADOS FISCALES DE LA VIGENCIA FISCAL ANTERIOR 1.6.1. ANÁLISIS PREPUESTO DE RENTAS 2011 1.6.2. ANALISIS DEL PRESUPUESTO DE GASTOS 2011 1.6.3. ANALISIS DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE INVERSION 2011 PROGRAMADO 1.7. ESTIMACION DEL COSTO FISCAL DE LAS EXENCIONES, INCENTIVOS, DESCUENTOS TRIBUTARIOS EXISTENTES EN LA VIGENCIA 2010 1.7.1. INCENTIVOS TRIBUTARIOS 1.7.2. EXENCIONES TRIBUTARIAS 1.8. RELACION DE LOS PASIVOS EXIGIBLES Y CONTINGENTES

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1.8.1. VALORACIÓN PASIVOS EXIGIBLES Y CONTINGENTES 1.8.2. PASIVOS EXIGIBLES 1.8.3. PASIVOS CONTINGENTES 1.9. COSTO FISCAL DE LAS ACUERDOS SANCIONADOS EN LA VIGENCIA FISCAL ANTERIOR 2. CONCLUSIONES 3. RECOMENDACIONES BIBLIOGRAFIA

34 34 36 36 37 37 38

INTRODUCCIÓN El gobierno municipal de El Dorado, presenta al Honorable Concejo Municipal, el Marco Fiscal de Mediano Plazo (MFMP) 2013- 2022, atendiendo las disposiciones legales establecidas en los artículos 2º y 5º de la ley 819 de 2003. El presente documento recoge y sintetiza los factores integrantes del MFMP en nueve capítulos de conformidad con lo señalado por la ley 819 de 2003, como instrumento de referencia de planificación financiera con una perspectiva de 10 años, para la acertada planificación y toma de decisiones a nivel financiero. Este MFMP es la línea de base del análisis de la estructura financiera de la administración municipal, el cual conforme a la ley, debe ser revisado anualmente en la ejecución de sus metas, para determinar los ajustes y medidas necesarias para corregir los posibles incumplimientos y en sus proyecciones futuras realizando las previsiones de cualquier situación endógena o exógena que pueda afectar directamente a la situación y el desempeño financiero del municipio de El Dorado El municipio se encuentra clasificado en categoría sexta conforme a los criterios de Ingresos Corrientes de Libre Destinación (ICLD) y población, señalados por la ley 617 de 2000 y en consecuencia debe presentar, junto con el proyecto de presupuesto para la vigencia fiscal de 2013, a título informativo y conforme a los contenidos señalados por la ley. 1. MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO 1.1. DIAGNOSTICO FINANCIERO “TODOS POR EL MISMO CAMINO Carrera 5 No. 6-25 Celular 310-2544260 314-2379323 Email: [email protected] [email protected]

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1.1.1. INGRESOS El comportamiento de los ingresos en las vigencias 2006-2011 ha venido presentando incremento de una vigencia a otra. En la vigencia 2006 se obtuvo ingresos por valor de $3.803 millones de pesos, para el 2007 fue de 4.729 millones, para el 2008 $4.034 millones, en el 2009 se incrementó a 5.204 millones; en el 2010 se recaudó la suma de $5.083 millones y en el 2011 se recaudó la suma de $ 9.288.948 millones de los cuales $ 3.383.109 corresponden a recursos proveniente de Regalías o sea que excluimos las regalías por ser un hecho circunstancial y que de acuerdo a la Ley 1530 del 2011 (Sistema General de Regalías) esto no se volverá a presentar , y para ser más objetivos debemos restar las regalías para un recaudo de $ 5.905.839 GRAFICA No. 1. COMPORTAMIENTO DEL INGRESO 2007-2011

Según la anterior, se refleja el comportamiento de los ingresos totales de la vigencia 2007-2011 encontrando que año que más recaudo presenta es el 2011, debido a los recursos recibido por concepto de regalías por compensaciones, en las demás vigencia se observa un comportamiento ascendente, de igual manera los ingresos corrientes se incrementaron notablemente en la última vigencia.

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Entre tanto los ingresos propios más representativos para el municipio han sido el predial e industria y comercio y la Sobre tasa a la gasolina, estos dos últimos presentaron incrementos representativos para cada vigencia respecto al anterior producto de una eficiente gestión de cobro y las acciones iniciadas tendientes a la recuperación de cartera por estos conceptos. GRAFICA 2. EVOLUCION DE LOS INGRESOS CORRIENTES VS RECURSOS DE CAPITAL 2007-2011

La grafica No 2 representa el comportamiento de los ingresos Corrientes frente a las transferencias recibidas en el periodo 2007- 2011 donde los ingresos corrientes presentan un crecimiento leve mientras que las transferencias excluidas las regalías en el 2011 presentan un crecimiento un poco mayor, lo que significa que los ingresos viene presentado una tendencia ascendente, mejorando el fisco municipal

RECURSOS DE LIBRE DESTINACION PARA FUNCIONAMIENTO

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GRAFICA 3. TRANSFERENCIA DEL NIVEL NACIONAL PARA FUNCIONAMIENTO

El GRAFICA No 3. Representa el porcentaje de participación de los recursos propios en el total de los ingresos corrientes de libre destinación de los años 2007 a 2011; donde se observa que cada vez los recursos propios son mayores a las transferencias que hace el gobierno Nacional por el Sistema General de Participaciones, por lo que se puede deducir que la dependencia de los recursos de la nación para funcionamiento es menor. No obstante se debe mejorar los recaudos y esto solo se logra teniendo un régimen tributario actualizado en donde se tendrá en cuenta la situación económica del municipio, el uso de la tierra, los avalúos catastrales y las actividades comerciales, de servicios e industriales de los habitantes del municipio. RECAUDO DEL IMPUESTO PREDIAL FRENTE A LOS OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS

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GRAFICA No 4 – Ingresos Tributarios El comportamiento promedio del impuesto predial de los años 2007 al 2011 muestra que este ingreso representa un veinticuatro por ciento 24% del total los Ingresos tributarios totales 1.1.2. GASTOS Al cierre de la vigencia fiscal 2011, el municipio presento un gasto total de 8.000 millones de pesos, los cuales fueron Superiores respecto a lo ejecutado en la vigencia anterior 2009, debido en gran medida a que en el 2011 se incrementaron los recursos de regalías provenientes para INVERSION y según la gráfica No 5, a partir del 2009 los gastos se han incrementado en especial los gastos de inversión que hay mantenido un comportamiento creciente de una vigencia a otra: En el 2007 se ejecutaron 4.261 millones; en el 2008 se ejecutaron 3.123 millones, en el 2009 se ejecutaron 4.737 millones, en el 2010 el gasto fue de 4.412 millones y por último en el año 2011 el gasto aumento a $ 8.000, incrementándose en un 81.32% como se observa a continuación. GRAFICA No. 5 GASTOS TOTALES VIGENCIAS 2006-2010

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GASTOS CORRIENTES Los gastos corrientes presentaron un leve descenso para los años 2009, 2010 y 2011, en especial lo relacionado con gastos de funcionamiento que se esta tratando de disminuir este gasto, observando un incremento significativo en la vigencia 2008 debido a un incremento den los gastos de funcionamiento, en especial los gastos de servicios personales.

GRAFICA 6. GASTOS CORRIENTES 2007-2011

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En el año 2007 se ejecutaron gastos corrientes por valor de 462 millones, (ver Tabla No 1, en el año 2008 y 2011, los gastos de funcionamiento fueron elevados por los que son los que más incidieron en los gastos corrientes; ya que las transferencias se deben realizar de acuerdo a la Ley 617 del 2.000

GASTOS CORRIENTES SERVICIOS AÑO PERSONALES 2007 233,184 2008 290,004 2009 230,733 2010 279,748 2011 334,958 TOTAL 1,368,627 Tabla No 1

GASTOS GENERALES 97,794 154,697 125,428 105,157 145,495 628,571

TRANSFERENCIAS TOTAL 130,880 461,858 162,199 606,900 151,926 508,087 189,114 574,019 208,379 688,832 842,498 2,839,696 Fuente : Archivo Secretaria de Hacienda Municipio de El Dorado

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INVERSIONES FRENTE A EL GASTO EJECUTADO Respecto a los gastos de inversión estos se incrementaron en $4.204 para el año 2009 respecto al año 2008, debido en gran parte a los recursos de cofinanciación específicamente por parte de la Gobernación Departamental y del Gobierno Nacional. Para el año 2010 los recursos de inversión disminuyeron en cerca de 363 millones respecto al 2009, pero en comparación con las anteriores vigencias fue muy superior, en el año 2011 las inversiones aumentaron considerablemente en un 81% en comparación con la vigencia fiscal anterior esto debido a los recursos provenientes de regalías. GRAFICA 7. GASTOS DE INVERSION 2007-2011

COMPOSICION DE LOS GASTOS CORRIENTES 2007 -2011 GRAFICA 8.

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En la gráfica No 8 se observa un incremento en los servicios personales, gastos generales y transferencias en la vigencia 2008, el resto de las vigencias en cuanto a gastos generales ha fluctuado; los servicios personales son los que más peso tienen en los gastos corrientes, como también los recursos propios han sido suficientes para cubrir los gastos de funcionamiento, generando un excedente destinado a inversión. GRAFICA 9. COMPARATIVO INGRESOS – GASTOS TOTALES 2007-2011

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Se observa en el GRAFICA No 9 que los ingresos totales han sido suficientes para cubrir los gastos totales generando un ahorro o superávit presupuestal en cada una de las vigencias fiscales

1.1.3. AHORRO DEFICIT CONSOLIDADO En general en las vigencias anteriores se ha generado ahorro corriente, así como superávit total representando un mayor incremento las últimas vigencias en el ahorro corriente. Para la vigencia 2009, el municipio cerró sus finanzas con un superávit total de 2.343 millones de pesos y un ahorro corriente de 1.515 millones. GRAFICA 11. EVOLUCION DEL DEFICIT O AHORRO CORRIENTE 2007 – 2011

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El GRAFICA 11, muestra el comportamiento del déficit o superávit total en las vigencia 2007-2011, se puede observas que ha tenido un comportamiento variable, encontrándose en su punto más crítico en la vigencia 2009, donde se presenta un déficit que es cubierto con los recursos del balance de la vigencia anterior. El Municipio de El Dorado para la vigencia 2010 genero un ahorro corriente de 287 millones de pesos 1.1.4 DESEMPEÑO FISCAL Para la vigencia de 2010 el municipio se ubicó en la categoría 6, para la cual, el límite de gastos de funcionamiento fue del 80%, debido al buen comportamiento de las finanzas y una mayor inversión con recursos propios el municipio obtuvo un indicador del 59.19% de manera que cumplió con el límite establecido en la ley 617. Para la vigencia 2010, los ingresos corrientes de libre destinación alcanzaron los $964 millones, de los cuales 571 millones fueron destinados a cubrir el funcionamiento de la entidad.

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GRAFICA No. 12. INDICADOR DE DESEMPEÑO FISCAL 2006-2010

2006

56.58

-

2007 2008 2009 2010

79.21 74.11 64.84 59.19

0.00 -

53.52

4.27

89.62

40.92

49.16 3.63 78.46 49.17 66.15 7.10 80.23 11.65 66.12 3.71 88.49 15.66 73.78 42.17 87.07 29.67 FUENTE : DNP- CONPES SOCIALES 2006 - 2010

Posición a nivel deptal.

Posición a nivel nacional

Indicador de desempeño Fiscal 7/

Capacidad de ahorro 6/

Porcentaje del gasto total destinado a inversión 5/

Porcentaje de ingresos que corresponden a recursos propios 4/

Porcentaje de ingresos que corresponden a transferencias 3/

Magnitud de la deuda 2/

AÑO

Porcentaje de ingresos corrientes destinados a funcionamiento 1/

RANKING DESEMPEÑO FISCAL 2006 - 2010

64.90

208

12

69.85 56.99 58.69 65.72

208 814 605 565

11 27 25 22

La tabla anterior es expedida anualmente por el Departamento Nacional de planeación donde evalúan a los municipios acorde con la información suministrada en los informes anuales que se rinden a esta entidad.

COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS VS GASTOS 2007 2008 INGRESOS TOTALES 4,729 4,033 INGRESOS CORRIENTES 758 724 TRANSFERENCIAS 3,971 3,309 GASTOS TOTALES 4,261 3,123 SERVICIOS PERSONALES 233 290 GASTOS GENERALES 98 155 TRANSFERENCIAS 131 162 INVERSIONES 3,799 2,516

2008 5,204 709 4,495 4,712 231 125 152 4,204

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2010 5,074 861 4,213 4,415 280 105 189 3,841

2011 9,289 1,078 8,211 8,001 335 145 208 7,313

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FUENTE : EJECUCION ACTIVA Y PASIVA - Secretaria de Hacienda Municipio de El Dorado

TABLA No 2 1.2. PLAN FINANCIERO

Según las normas vigentes, el Plan Financiero es un instrumento de planificación y Gestión financiera del sector público, que tiene como base las operaciones efectivas de caja y, a partir de la situación actual, permite vislumbrar el comportamiento de mediano plazo de las finanzas del Municipio, contemplando la previsión de los ingresos, egresos, ahorro o déficit, y su esquema de financiación. Para prevenir los riesgos de iliquidez, el Plan Financiero para el cuatrienio tuvo como punto de partida la situación financiera real del Municipio, con el fin de establecer con mayor precisión el marco fiscal de mediano plazo, con proyecciones que permitan prever con alto margen de certeza, el comportamiento de las finanzas durante el período del actual gobierno. 1.2.1. ESTRATEGIAS Y POLÍTICAS DE FINANCIACIÓN. La estrategia financiera tiene como propósito superior asegurar la existencia de un apalancamiento financiero, que permita tanto la operación diaria de la entidad, como el cumplimiento de su misión institucional y la proyección del Municipio de El Dorado hacia el futuro deseado, desde la perspectiva del desarrollo humano integral, para construir un municipio participativo y competitivo. La normatividad en materia de saneamiento fiscal apunta de manera directa a Garantizar la autonomía financiera municipal. Por tal razón, en el marco de la Ley 617 de 2000, la estrategia financiera del Plan comienza por cubrir con recursos corrientes de libre destinación, tanto los gastos de funcionamiento como el servicio de la deuda, con el propósito de generar recursos de libre destinación para aquel tipo de gasto que no está privilegiado por las transferencias provenientes del Sistema General de Participaciones. Dada la limitación de estos recursos, y teniendo en cuenta que el Gasto Público Social está privilegiado desde la Constitución misma, se deben buscar otras fuentes de recursos como complemento a las tradicionales. Uno de los componentes fundamentales de la estrategia, consiste en mantener un “TODOS POR EL MISMO CAMINO Carrera 5 No. 6-25 Celular 310-2544260 314-2379323 Email: [email protected] [email protected]

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Esquema de austeridad y optimización para el gasto de funcionamiento, y una adecuada combinación de solvencia y sostenibilidad para el uso responsable del crédito y el pago oportuno del servicio de la deuda. La estrategia propuesta busca incrementar las fuentes tradicionales, mejorando el recaudo oportuno, respecto del año 2011 recuperando la confianza y credibilidad que permitan fortalecer la cultura tributaria del ciudadano, y haciendo un esfuerzo adicional para la recuperación de cartera vencida; así como la aplicación de la actualización catastral para el sector rural del municipio lo que representará un mayor ingreso por concepto de impuesto predial. Para complementar los recursos tradicionales, es necesario la búsqueda de nuevas fuentes de financiación, dentro de éstas se destacan la participación de los recursos por concepto de cofinanciación departamental y nacional. El Plan exige no sólo el esfuerzo de la Administración Pública, sino también el de ciudadanos conscientes de su papel de gestores dinámicos y directos del proceso de construcción y transformación, que aporten a una mayor eficiencia en la ejecución de acciones; concentrando así esfuerzos alrededor de un objetivo común, articulando iniciativas y optimizando recursos.

1.2.2. ESTRATEGIAS FINANCIERAS ESPECÍFICAS

Diseñar y poner en marcha planes cuyas acciones apunten a la reducción de los Niveles de evasión y de elusión, registrados en los impuestos que representan la Mayor parte de los ingresos corrientes del Municipio, como son el predial e industria y comercio. Reforzar la cultura ciudadana en términos tributarios, a través de programas y Campañas educativas, que sirvan de motivación a los futuros contribuyentes, a los Contribuyentes activos y a los evasores. Intensificar las actividades tendientes a acelerar la recuperación del debido cobrar, mediante el cobro persuasivo y coactivo, los acuerdos de pago, los cruces de cuentas y la “TODOS POR EL MISMO CAMINO Carrera 5 No. 6-25 Celular 310-2544260 314-2379323 Email: [email protected] [email protected]

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selección de cartera.

* Crear Incentivos para las Empresas Jurídicas y Personas Naturales, que establezcan su actividad Comercial, Industrial y de Servicios, que aumenten los recursos, por concepto de Impuestos de Predial y de Industria y Comercio Adoptar como política para la consecución de recursos de crédito, la conservación de la instancia de contratación autónoma "Semáforo Verde", de acuerdo con los términos de la Ley 358 de 1997 y su Decreto Reglamentario 696 de 1998. En todo caso, la estrategia tiene por objetivo evitar que el Municipio incurra en la adopción de planes de desempeño, planes de saneamiento fiscal y financiero o de intervención económica por la pérdida de autonomía de gestión que ello implicaría. Continuar con un estricto control de los gastos de funcionamiento en gastos personales y generales, buscando así una eficiente asignación de recursos. 1.2.2.1. BASE DE ESTIMACIÓN DE RENTAS Para la vigencia fiscal 2013 se proyecta un ingreso de 4,198 millones de pesos de los cuales 1.155 millones corresponden a ingresos corrientes de libre destinación representando el 27.5% de los ingresos totales; millones corresponden a transferencia del Sistema general de participaciones 1.956 millones representando el 46.6% de los ingresos totales, los demás ingresos corresponden a fondo con destinación específica, , entre otros. A continuación se relacionan los fundamentos que se tuvieron en cuenta para proyectar las rentas más representativas en el ingreso. 1.2.2.1.1. PREDIAL Para el 2013, se presenta un recaudo proyectado de 289; Se proyecta recaudar este valor teniendo en cuenta el valor debido recaudar para el año siguiente debido a la actualización catastral del año 2010 el cual entro en vigencia en el 2011 y una cartera que existe por este impuesto.

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Se sugiere: Adelantar la gestión y cobro coactivo Enviar la facturación del impuesto predial a las propiedades de los contribuyentes. Actualizar el Estatuto tributario del Municipio de El Dorado como herramienta fiscal. Fortalecer la oficina de Hacienda Municipal para poder realizar el cobro coactivo 1.2.2.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO Para el 2013 se proyecta un recaudo de $40 millones de pesos; este recaudo se estima teniendo en cuenta el comportamiento del recaudo por este concepto para la vigencia actual. Para este impuesto se sugiere llevar a cabo la gestión del plan de fiscalización, apoyada en el mejoramiento de los sistemas de información de rentas y establecer herramientas para disminuir la elusión y evasión tributarias. * Elaborar censo de contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio, en perímetro urbano del Municipio. * Realizar cruce de información con la DIAN, con la Cámara de Comercio y con entidades Financieras. * Crear Incentivos para las Empresas Jurídicas y Personas Naturales, que establezcan su actividad Comercial, Industrial y de Servicios, que aumenten los recursos, por concepto de Impuesto de Industria y Comercio * Realizar liquidación y cobro por concepto del impuesto de Industria y comercio y el complementario de avisos y tableros a los contratistas del departamento que realizan actividades dentro de la Jurisdicción del municipio de El Dorado. Solicitar a Edesa y al Instituto de Desarrollo del Meta un listado de los contratos y contratistas que ejecutaron contratos en vigencias anterior y actual para iniciar el proceso de cobro. Para los años a partir del 2014 se toma un incremento del 4%, que corresponde al porcentaje 2% de la inflación causado y 2% puntos por crecimiento real. 1.2.2.1.3. RECUPERACIÓN DE CARTERA “TODOS POR EL MISMO CAMINO Carrera 5 No. 6-25 Celular 310-2544260 314-2379323 Email: [email protected] [email protected]

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La Administración Municipal debe establecer mecanismos de persuasión y conciliación, aprobados para el cobro de impuestos territoriales, para que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones tributarias. Para lo cual se debe contemplar el desarrollo del proyecto Recuperación Cartera y la gestión de cobro preventivo y coactivo, que facilitan a los contribuyentes el pago por cuotas del valor que adeudan, a la vigencia 2013, mediante acuerdos de pago. 1.2.2.1.4. SOBRETASA A LA GASOLINA El valor se proyectó para el 2013 tomando el promedio de los recaudos efectivos de 2011 y 2012, además se tuvo en cuenta que el consumo de gasolina se ha incrementado; se estima un ingreso de $ 67 Millones. Para los demás años se espera un crecimiento del 4%. 1.2.2.1.5. SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES – SGP Para el año 2013 se espera un ingreso de $2.674 millones de libre destinación. La proyección se realizó teniendo en cuenta las participaciones reportadas para al año 2012 y los recursos que se esperan percibir por eficiencia fiscal y administrativa. Para los próximos años se supone un incremento anual de 4%. 1.2.2.1.7. RECURSOS DE COFINANCIACIÓN. Se tiene proyectado según el Plan anual operativo de inversiones para el 2.013, realizar gestión ante la Gobernación departamental y la Nación, por la suma de $3.210 millones de pesos, para la cofinanciación de proyectos de inversión en el nivel municipal acorde con lo establecido en el plan plurianual de inversiones del Plan de desarrollo Municipal, sin embargo estos recursos no se proyectan, considerando que en muchas oportunidades son ejecutados directamente por la entidad aportante. 1.2.2.2. BASE DE ESTIMACIÓN DE LOS EGRESOS. 1.2.2.2.1. FUNCIONAMIENTO

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Para el 2013 los recursos destinados a funcionamiento de la administración central ascienden a $ 741 millones que representan el 18 % del total del gasto. Hay que aclarar que estos gastos incluyen los gastos de personal, gastos generales y transferencias de la administración central, Los gastos de personal se proyectaron para el 2013 por valor de $ 473 millones, Para las demás vigencias se proyecta con un incremento del 4%. De igual manera los gastos generales se proyectaron para la vigencia 2013 en $ 269 millones tomando como base un incremento del 4 % anual para las próximas vigencias. Dentro del presupuesto de gastos se contemplan lo relacionados con las transferencias a la Personería, Concejo municipal, Cormacarena y Bomberos que para la vigencia 2013 corresponden a la suma de 254 millones los cuales se proyectaron con un incremento del 4% anual para las próximas vigencias. Es de aclarar que en las proyecciones realizadas se está dando cumplimiento al indicador de la ley 617 que establece que no se puede destinar más del 80% de los ingresos corrientes de libre destinación para funcionamiento de la entidad, se espera que en las próximas vigencias este indicador disminuya 1.2.2.2.3. INVERSIÓN. Respecto a la inversión en la tabla 3 se presenta la proyección de los recursos que se pretenden ejecutar en las vigencias 2013-2022, teniendo en cuenta que se deben respetar algunas fuentes de financiación que por ley son de destinación específica, es así que como se puede observar para la vigencia 2012 se proyectan 3.201 millones de pesos destinados a inversión de los cuales 2.428 millones de pesos corresponden a inversión al gasto social, también se establece que de los Ingresos Corrientes de Libre destinación para inversión se destinan 169 y de los propios de destinación específica se destinan 220 millones de pesos y por último el recurso que más pesa en las inversiones son las transferencias las cuales alcanzan la suma de 2.510 millones de pesos TABLA 3. PROYECCIONES PLAN FINANCIERO DE INGRESO, GASTOS Y FINANCIAMIENTO 2012-2022

PLAN FINANCIERO DE INGRESOS, GASTOS Y FINANCIAMIENTO 2013 - 2022} 2013 2014 2015

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2016 2017

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1 1.1 1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.1.4 1.2 1.3 1.3.1 1.3.2 2 2.1 2.1.1 2.1.2 2.1.3 2.2 3 4 4.1 4.2 4.3 4.4 5 5.1 5.2 6 7 7.1 7.1.1 7.1.2 7.2

INGRESOS TOTALES INGRESOS CORRIENTES INGRESOS TRIBUTARIOS PREDIAL INDUSTRIA Y COMERCIO SOBRETASA A LA GASOLINA OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS TRANSFRENCIAS DEL NIVEL NACIONAL OTRAS GASTOS TOTALES GASTOS CORRIENTES FUNCIONAMIENTO SERVICIOS PERSONALES GASTOS GENERALES TRANSFERENCIAS INTERESES DE DEUDA PUBLICA DIFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) INGRESOS DE CAPITAL SISTEMA GENERAL DE REGALIAS TRASNFERENCIAS NACIONALES COFINANCIACION OTROS GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) FORMACION BRUTA DE CAPITAL DE TRABAJO RESTO INVERSIONES DEFICIT O SUPERAVIT (3+4-5) FINANCIAMIENTO (7.1 + 7.2) CREDITO INTERNO Y EXTERNO (7.1.1 -7.1.2) DESEMBOLSOS (+) AMORTIZACIONES (-) RECURSOS DEL BALANCE

4197 1153 424 289 40 67 28 11 718 718 0 4197 996 996 473 269 254

4,365 1,199 441 301 42 70 29 11 747 747 0 4,365 1,036 1,036 492 280 264

4,539 1,247 459 313 43 72 30 12 777 777 0 4,539 1,077 1,077 512 291 275

4,721 1,297 477 325 45 75 31 12 808 808 0 4,721 1,120 1,120 532 303 286

4,910 1,349 496 338 47 78 33 13 840 840 0 4,910 1,165 1,165 553 315 297

157 163 3044 3,166 0 2510 2,610 314 327 220 229 3201 3,329 773 804 2428 2,525 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

170 3,292 0 2,715 340 238 3,462 836 2,626 0 0 0 0 0 0

177 3,424 0 2,823 353 247 3,601 870 2,731 0 0 0 0 0 0

184 3,561 0 2,936 367 257 3,745 904 2,840 0 0 0 0 0 0

PLAN FINANCIERO DE INGRESOS, GASTOS Y FINANCIAMIENTO 2013 - 2022} “TODOS POR EL MISMO CAMINO Carrera 5 No. 6-25 Celular 310-2544260 314-2379323 Email: [email protected] [email protected]

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1 1.1 1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.1.4 1.2 1.3 1.3.1 1.3.2 2 2.1 2.1.1 2.1.2 2.1.3 2.2 3 4 4.1 4.2 4.3 4.4 5 5.1 5.2 6 7 7.1 7.1.1 7.1.2 7.2

INGRESOS TOTALES INGRESOS CORRIENTES INGRESOS TRIBUTARIOS PREDIAL INDUSTRIA Y COMERCIO SOBRETASA A LA GASOLINA OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS TRANSFRENCIAS DEL NIVEL NACIONAL OTRAS GASTOS TOTALES GASTOS CORRIENTES FUNCIONAMIENTO SERVICIOS PERSONALES GASTOS GENERALES TRANSFERENCIAS INTERESES DE DEUDA PUBLICA DIFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) INGRESOS DE CAPITAL SISTEMA GENERAL DE REGALIAS TRASNFERENCIAS NACIONALES COFINANCIACION OTROS GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) FORMACION BRUTA DE CAPITAL DE TRABAJO RESTO INVERSIONES DEFICIT O SUPERAVIT (3+4-5) FINANCIAMIENTO (7.1 + 7.2) CREDITO INTERNO Y EXTERNO (7.1.1 -7.1.2) DESEMBOLSOS (+) AMORTIZACIONES (-) RECURSOS DEL BALANCE

2018 5,106 1,403 516 352 49 82 34 13 874 874 0 5,106 1,212 1,212 575 327 309

2019 5,311 1,459 536 366 51 85 35 14 908 908 0 5,311 1,260 1,260 598 340 321

2020 5,523 1,517 558 380 53 88 37 14 945 945 0 5,523 1,311 1,311 622 354 334

2021 5,744 1,578 580 396 55 92 38 15 983 983 0 5,744 1,363 1,363 647 368 348

2022 5,974 1,641 603 411 57 95 40 16 1,022 1,022 0 5,974 1,418 1,418 673 383 362

191 3,703 0 3,054 382 268 3,895 940 2,954 0 0 0 0 0 0

199 3,852 0 3,176 397 278 4,050 978 3,072 0 0 0 0 0 0

207 4,006 0 3,303 413 290 4,212 1,017 3,195 0 0 0 0 0 0

215 4,166 0 3,435 430 301 4,381 1,058 3,323 0 0 0 0 0 0

223 4,333 0 3,573 447 313 4,556 1,100 3,456 0 0 0 0 0 0

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1.3. METAS DE SUPERAVIT PRIMARIO Si bien, de conformidad con la ley 819 de 2003, el municipio de El Dorado se presenta este apartado como un análisis complementario que explica el comportamiento del respaldo del endeudamiento público municipal. La meta de superávit primario es un indicador complementario a los establecidos por ley para determinar capacidad de pago es el de garantizar la sostenibilidad de la deuda. Este indicador es necesario para establecer la capacidad de endeudamiento. Por lo tanto, se observara los dos indicadores de capacidad de pago establecidos por la ley 358 de 1997 y su decreto reglamentario 698 de 1998. A partir de las ejecuciones presupuéstales del municipio, se estima un escenario de superávit primario con el siguiente detalle: 1.3.1. METAS DE SUPERÁVIT PRIMARIO Según lo establecido en el parágrafo único del artículo 2º de la ley 819 de 2003, el superávit primario se entiende como aquel valor positivo que resulta de la diferencia entre la suma de los ingresos corrientes y los recursos de capital, diferentes a Desembolsos del crédito, privatizaciones y capitalizaciones, y la suma de de los gastos de funcionamiento, inversión y gastos de operación comercial. De conformidad con lo anterior, la administración central presenta las metas de superávit primario a mediano plazo (10 años), que se generaran en el período de acuerdo a la tendencia de las proyecciones de ingresos y gastos, tal y como se plantea en la tabla 6 y la gráfica 13. Si bien, de conformidad con la ley 819 de 2003, el municipio de El Dorado no está en la obligatoriedad legal de establecer una meta de superávit primario debido a que la ley estableció que esté requerimiento solo debe ser atendido por los municipios de categorías especial, primera y segunda; se presenta este apartado como un análisis complementario que explica el comportamiento del respaldo del endeudamiento público municipal. “TODOS POR EL MISMO CAMINO Carrera 5 No. 6-25 Celular 310-2544260 314-2379323 Email: [email protected] [email protected]

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La meta de superávit primario es un indicador complementario a los establecidos por ley para determinar capacidad de pago es el de garantizar la sostenibilidad de la deuda. Este indicador es necesario para establecer la capacidad de endeudamiento. Por lo tanto, se observara los dos indicadores de capacidad de pago establecidos por la ley 358 de 1997 y su decreto reglamentario 698 de 1998. A partir de las ejecuciones presupuéstales del municipio, se estima un escenario de superávit primario con el siguiente detalle: TABLA: METAS DE SUPERAVIT PRIMARIO SEGÚN PROYECCIONES INGRESOS GASTOS 2013- 2022

1 1.1 1.2 2.1 2.2

INGRESOS TOTALES INGRESOS CORRIENTES INGRESOS DE CAPITAL GASTOS TOTALES GASTOS CORRIENTES GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) SUPERAVIT PRIMARIO

2013 4197 1153 3044 4177 976 3201 19.92

2014 4,365 1,199 3,166 4334 1005 3329 21

2015 4,539 1,247 3,292 4496 1034 3462 22

2016 4,721 1,297 3,424 4676 1076 3601 22

2017 4,910 1,349 3,561 4852 1107 3745 23

2020 5,523 1,517 4,006 5,523 1,258 4,212 52

2021 5,744 1,578 4,166 5,744 1,309 4,381 55

2022 5,974 1,641 4,333 5,974 1,361 4,556 57

SUPERAVIT PRIMARIO 2013 - 2022 1 1.1 1.2 2 2.1 2.2

INGRESOS TOTALES INGRESOS CORRIENTES INGRESOS DE CAPITAL GASTOS TOTALES GASTOS CORRIENTES GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) SUPERAVIT PRIMARIO

2018 5,106 1,403 3,703 5,058 1,163 3,895 48

2019 5,311 1,459 3,852 5,311 1,210 4,050 50

1.4. METAS DE DEUDA PÚBLICA Y ANALISIS DE SU SOSTEBILIDAD

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La Ley 358 de 1997 ha establecido la forma de evaluar la capacidad de pago, pero adicionalmente la ley 819 de 2003 completó dicha forma, al medir la sostenibilidad del endeudamiento a través de la relación que existe entre el pago de intereses y el ahorro primario. Dice la cartilla del Ministerio, que la mejor forma de garantizar un endeudamiento sostenible, es garantizando en el tiempo, que se cumplan las siguientes relaciones o indicadores, tal y como se detallan a continuación: Metas de deuda pública y análisis de su sostenibilidad Atendiendo a las normas de endeudamiento territorial, principalmente las leyes 358 de 1997 y 819 de 2003, el municipio en la actualidad no registra deudas financieras. En la vigencia inmediatamente anterior, el municipio cerró con un saldo de deuda de $0,0 millones. Con estos valores, el municipio presenta capacidad de endeudamiento por debajo de los límites que permite la legislación actual.

INGRESOS CORRIENTES GASTOS CORRIENTES AHORRO OPERACIONAL SALDO DE LA DEUDA INTERESES SUPERAVIT PRIMARIO

CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO 2013 2014 1153 1,199 976 1005 177 194 0 0 0 0 19.92 21

SOLVENCIA INTERESES/AHORRO OPERACIONAL I/AO = O MENOR 40% SOSTENIBILIDAD = SALDO DEUDA/INGRESOS CORRIENTES = SD/IC = O MENOR 80%

2015 1,247 1034 213 0 0 22

2016 1,297 1076 221 0 0 22

2017 1,349 1107 242 0 0 23

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Estado actual de la entidad (semaforo intereses Sem verde Sem verde Sem verde Sem verde Sem verde Estado actual de la entidad (semaforo saldo Sem verde Sem verde Sem verde Sem verde Sem verde “TODOS POR EL MISMO CAMINO Carrera 5 No. 6-25 Celular 310-2544260 314-2379323 Email: [email protected] [email protected]

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Capacidad (semaforo)

de

endeudamiento Sem verde Sem verde Sem verde Sem verde Sem verde

INGRESOS CORRIENTES GASTOS CORRIENTES AHORRO OPERACIONAL SALDO DE LA DEUDA INTERESES SUPERAVIT PRIMARIO

CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO 2018 2019 1,403 1,459 1,163 1,210 239 249 0 0 0 0 48 50

SOLVENCIA INTERESES/AHORRO OPERACIONAL I/AO = O MENOR 40% SOSTENIBILIDAD = SALDO DEUDA/INGRESOS CORRIENTES = SD/IC = O MENOR 80%

2020 1,517 1,258 259 0 0 52

2021 1,578 1,309 269 0 0 55

2022 1,641 1,361 280 0 0 57

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Estado actual de la entidad (semaforo intereses Sem verde Sem verde Sem verde Sem verde Sem verde Estado actual de la entidad (semaforo saldo Sem verde Sem verde Sem verde Sem verde Sem verde Capacidad de endeudamiento (semaforo) Sem verde Sem verde Sem verde Sem verde Sem verde

1.5. ACCIONES Y MEDIDAS ESPECÍFICAS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS, CON CRONOGRAMAS DE EJCUCIÓN 1.5.1. ACCIONES Y MEDIDAS ESPECÍFICAS El Plan estratégico contiene las estrategias y acciones que le permitirán al municipio incrementar en el corto y mediano plazo los ingresos. Su diseño comprende la identificación y selección de estrategias y la precisión del contenido de cada una de ellas. 1.5.2. IDENTIFICACIÓN Y SELECCIÓN DE ESTRATEGIAS Una estrategia es un conjunto coherente de acciones destinadas a solucionar uno o “TODOS POR EL MISMO CAMINO Carrera 5 No. 6-25 Celular 310-2544260 314-2379323 Email: [email protected] [email protected]

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varios nudos críticos de un problema. El propósito de esta fase es encontrar y definir las acciones que apunten directamente a eliminar nudos críticos del problema, mediante efectos potentes y sostenibles en el tiempo. Se buscan acciones cuyo beneficio sea altamente favorable. 1.5.3. ESTRATEGIAS DE CORTO Y MEDIANO PLAZO Estas estrategias están ligadas a la solución de problemas estructurales representados en nudos críticos. En el cuadro siguiente se muestran las posibles estrategias que se pueden desarrollar. TABLA 7. ESTRATEGIAS DE CORTO Y MEDIANO PLAZO PARA EL Con base en las estrategias definidas en el diseño del Plan Estratégico y para alcanzar de manera sistemática y organizada los objetivos de cada una de ellas, se elabora el plan de acción. TABLA: ESTRATEGIAS DE CORTO Y MEDIANO PLAZO PARA EL CUMPLIMIENTO DE METAS CUMPLIMIENTO DE LAS METAS SITUACION OBJETIVO ESTRATEGIAS El municipio no cuenta con una política publica dirigida a Alta cartera por concepto de incrementar las rentas iniciar las acciones de cobro con el fin Impuestos municipales municipales de incrementar el recaudo Elevados niveles de evasión y El Municipio no ha diseñado un Poner en marcha planes cuyas elusión en el impuesto de plan de acción para acciones apunten a la reducción de los industria y comercio identificación de evasores niveles de evasión y elusión

Por último es importante mencionar que para alcanzar el éxito de las estrategias planteadas, se deben implementar mecanismos de seguimiento y evaluación que permitirán medir el cumplimiento de las metas establecidas. Se debe tener en cuenta que el principal objetivo de las estrategias planteadas es cumplir los indicadores y los límites de las leyes de disciplina fiscal, generar ahorro “TODOS POR EL MISMO CAMINO Carrera 5 No. 6-25 Celular 310-2544260 314-2379323 Email: [email protected] [email protected]

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corriente positivo y superávit total en todos y cada uno de los años de vigencia del programa, así como fortalecer la eficiencia en las áreas de gestión de personal financiera y administrativa. 1.6. INFORME DE RESULTADOS FISCALES DE LA VIGENCIA FISCAL ANTERIOR Este informe analiza los mecanismos, métodos e implementación de estos con el fin de establecer como resultado la operación de la ejecución presupuestal y fiscal del ente territorial en la presente vigencia Se tomara como base los estados financieros Bajo la aplicación de los principios de economía, equidad y eficiencia, tomando elementos técnicos que puedan cuantificar los resultados que pretendemos obtener, para ello se realizara los procedimientos preceptuados en la ley, que le permitan al municipio establecer su funcionamiento y desarrollo social teniendo en cuenta la aplicación de la ley 819/2003, cuya prioridad es el pago de servicio de la deuda. El propósito es garantizar un escenario financiero favorable con el fin de crear el espacio y la condición para que al municipio el Gobierno Nacional le entregue los recursos necesarios para su función constitucional, producto de una excelente ejecución de su inversión social acompañado del esfuerzo administrativos y fiscal que deben de tener los entes territoriales. Se espera generar conciencia en los futuros mandatarios de la implementación de procesos tanto de planeación como de ejecución presupuestal, que permitan establecer indicadores para la evaluación del desempeño propio del ente territorial. A continuación se presentan los resultados de los principales agregados presupuéstales durante la vigencia 2011, señalando el comportamiento de los principales ingresos presupuestados frente a los recaudos efectivos, los gastos , el servicio de la deuda y la composición de la inversión. Con el presente informe se pretende Mostrar razonablemente lo que esta sucediendo al interior de la administración en las finanzas, para que sirva de herramienta para tomar correctivos que permitan lograr una excelente gestión. 1.6.1. ANÁLISIS PREPUESTO DE RENTAS 2011 A la apropiación inicial de 4.001 millones se le realizaron adiciones por valor de 5.696 “TODOS POR EL MISMO CAMINO Carrera 5 No. 6-25 Celular 310-2544260 314-2379323 Email: [email protected] [email protected]

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que representan el 119% del presupuesto inicial estas adiciones corresponden en su mayoría a Transferencias en especial de Regalías y Cofinanciación Departamental y Nacional así como recursos de capital, generados al cierre de la vigencia anterior como reservas, superávit, rendimientos financieros entre otros. se realizaron reducciones por valor de 147 millones de los cuales que corresponde a impuesto predial y al Sistema General de participaciones sector educación ajustes que se hacen de acuerdo con los recursos asignados por CONPES los cuales fueron inferiores a los programados inicialmente. En la vigencia y luego de las modificaciones realizadas se obtuvo una apropiación definitiva de 9.549 millones de pesos. PRESUP UESTO INICIAL CODIGO 1 11 1101

DESCRIPCION INGRESOS INGRESOS CORRIENTES TRIBUTARIOS

110101 11010140

IMPUESTOS DIRECTOS PREDIAL UNIFICADO

11010141

PORCENTAJE DEL IMPUESTO PREDIAL PARA CORPORACIONES AUTÓNOMAS REGIONALES

110102 11010239 11010245 11010253 11010259 11010261

IMPUESTOS INDIRECTOS INDUSTRIA Y COMERCIO AVISOS Y TABLEROS IMPUESTO DE OCUPACIÓN DE VÍAS SOBRETASA BOMBERIL SOBRETASA CONSUMO GASOLINA MOTOR

1101026307

ESTAMPILLAS PRO-TURISMO

1101026308 1101026319 11010265

ESTAMPILLA PRO-ANCIANATO ESTAMPILLA PRO-CULTURA ALUMBRADO PÚBLICO CONTRIBUCIÓN DEL 5% SOBRE CONTRATOS OTROS IMPUESTOS INDIRECTOS NO TRIBUTARIOS

11010273 11010298 1102

ADICION ES

REDUC CIONES

INICIAL 4001174 3946174 327098

5695535 3442411 199038

147576 122576 27963

9549134 7266009 498174

115000 100000

21540 13540

27963 27963

108577 85577

15000

8000

23000

212098 47000 515

177499

4120

57 114 1386

389597 47000 572 114 5506

36235

16558

52793

500

10000

10500

40487 1836

28000 12050 2579

28000 52537 4415

77000

104500

181500

3619076

388 3243373

94613

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TOTAL PRESUPU ESTO

388 6767836

29

DEPARTAMENTO DEL META

ALCALDIA MUNICIPAL DE EL DORADO NIT 800255443-6

DESPACHO DEL ALCALDE SECRETARIA DE GOBIERNO Y ADMINISTRACION 110201 11020101 1102010117 1102010119 1102010131 11020103 1102010315 110202 11020201

TASAS, MULTAS Y CONTRIBUCIONES TASAS LICENCIAS DE FUNCIONAMIENTO EXPEDICIÓN DE CERTIFICADOS Y PAZ Y SALVOS PUBLICACIONES MULTAS Y SANCIONES INTERESES MORATORIOS TRANSFERENCIAS TRANSFERENCIAS PARA FUNCIONAMIENTO DEL NIVEL NACIONAL

1102020101 11020201010 DEL NIVEL CENTRAL NACIONAL 1 SISTEMA GENERAL DE 11020201010 PARTICIPACIONES PROPÓSITO 101 GENERAL LIBRE DESTINACIÓN TRANSFERENCIAS PARA 11020203 INVERSIÓN 12 RECURSOS DE CAPITAL 1202 OTROS RECURSOS DE CAPITAL 12020101 RECUPERACIÓN DE CARTERA 12020101010 IMPUESTOO PREDIAL UNIFICADO 1 PORCENTAJE DEL IMPUESTO 12020101010 PREDIAL PARA CORPORACIONES 2 AUTÓNOMAS REGIONALES 12020103 CANCELACIÓN DE RESERVAS OTROS RENDIMIENTOS POR 12020398 OPERACIONES FINANCIERAS APROVECHAMIENTOS 120208 ADMINISTRACIÓN CENTRAL OTROS RECURSOS DE CAPITAL NO 120298 ESPECIFICADOS

36542

37896

10000

64438

13778 1700

3731

17509 1700

300

3591

3891

500 22764 9170 3582534

140 34165 34165 3205477

480182

84613

640 46929 43335 6703398

20905

25381

475706

480182

20905

25381

475706

480182

20905

25381

475706

480182

20905

25381

475706

3102352

3184572

59232

6227692

55000 55000 55000

2253124 2253124 20303

25000 25000 25000

2283124 2283124 50303

50000

13435

25000

38435

5000

6868

11868

1966597

1966597

37376

37376

4146

4146

207103

207103

10000

TABLA:. RECAUDO TOTAL PRESUPUESTO DE INGRESOS 2011 Se observa que en la vigencia 2011 hubo eficiencia en el recaudo logrando un 96.77% teniendo, los ingresos que menor ejecución representan son los tributarios. Logrando un 83.55% La mayoría de los ingresos tributarios presentaron superávit es decir que se recaudó más del 100% de lo programado

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Se observa en la grafica que los mayores ingresos para el municipio están representados por los ingresos no tributarios que representan el 72%, los tributarios tienen un peso del 5% frente, de igual manera los ingresos para el fondo local de salud son bien representativos 17%, los cuales están destinados en su mayoría a continuidad del régimen subsidiado, los ingresos de capital representan el 15% del total del presupuesto de ingresos. TOTAL PRESUPUE STO CODIGO 1 11 1101

DESCRIPCION INGRESOS INGRESOS CORRIENTES TRIBUTARIOS

110101 11010140

IMPUESTOS DIRECTOS PREDIAL UNIFICADO

11010141

PORCENTAJE DEL IMPUESTO PREDIAL PARA CORPORACIONES AUTÓNOMAS REGIONALES

110102 11010239 11010245 11010253 11010259

IMPUESTOS INDIRECTOS INDUSTRIA Y COMERCIO AVISOS Y TABLEROS IMPUESTO DE OCUPACIÓN DE VÍAS SOBRETASA BOMBERIL

11010261

TOTAL % RECAUDO RECAUDO

9549134 7266009 498174

9240793 7007605 416357

96.77% 96.44% 83.58%

108577 85577

106042 92094

97.67% 107.62%

23000

13948

389597 47000 572 114 5506

310315 18887 584 164 5873

SOBRETASA CONSUMO GASOLINA MOTOR

52793

71406

1101026307 1101026308 1101026319 11010265

ESTAMPILLAS PRO-TURISMO ESTAMPILLA PRO-ANCIANATO ESTAMPILLA PRO-CULTURA ALUMBRADO PÚBLICO

10500 28000 52537 4415

7627 31007 68513 4415

11010273

CONTRIBUCIÓN DEL 5% SOBRE CONTRATOS

181500

97613

11010298 1102 110201 11020101 1102010117

OTROS IMPUESTOS INDIRECTOS NO TRIBUTARIOS TASAS, MULTAS Y CONTRIBUCIONES TASAS LICENCIAS DE FUNCIONAMIENTO EXPEDICIÓN DE CERTIFICADOS Y PAZ Y SALVOS PUBLICACIONES MULTAS Y SANCIONES INTERESES MORATORIOS

388 6767836 64438 17509 1700

460 6591248 51302 6094 1380

3891

4074

640 46929 43335

640 45207 45207

1102010119 1102010131 11020103 1102010315

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60.64% 79.65% 40.19% 102.17% 143.86% 106.66% 135.26% 72.63% 110.74% 130.41% 100.00% 53.78% 118.51% 97.39% 79.61% 34.81% 81.18% 104.71% 100.00% 96.33% 104.32%

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DESPACHO DEL ALCALDE SECRETARIA DE GOBIERNO Y ADMINISTRACION 110202 11020201 1102020101 110202010101

TRANSFERENCIAS TRANSFERENCIAS PARA FUNCIONAMIENTO DEL NIVEL NACIONAL DEL NIVEL CENTRAL NACIONAL SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES 11020201010101 PROPÓSITO GENERAL LIBRE DESTINACIÓN 11020203 TRANSFERENCIAS PARA INVERSIÓN 12 RECURSOS DE CAPITAL 1202 OTROS RECURSOS DE CAPITAL 12020101 RECUPERACIÓN DE CARTERA 120201010101 IMPUESTOO PREDIAL UNIFICADO PORCENTAJE DEL IMPUESTO PREDIAL PARA 120201010102 CORPORACIONES AUTÓNOMAS REGIONALES 12020103 CANCELACIÓN DE RESERVAS OTROS RENDIMIENTOS POR OPERACIONES 12020398 FINANCIERAS APROVECHAMIENTOS ADMINISTRACIÓN 120208 CENTRAL OTROS RECURSOS DE CAPITAL NO 120298 ESPECIFICADOS

6703398 475706 475706 475706

6539946 494679 494679 494679

475706

494679

6227692 2283124 2283124 50303 38435

6045268 2233187 2233187 55341 42736

11868

12605

1966597

1966597

37376

48156

4146

4146

207103

207103

97.56% 103.99% 103.99% 103.99% 103.99% 97.07% 97.81% 97.81% 110.01% 111.19% 106.21% 100.00% 128.84% 100.00% 100.00%

1.6.2. ANALISIS DEL PRESUPUESTO DE GASTOS 2011 Del total de la apropiación definitiva se destinaron 646 millones para funcionamiento que representan el 9 % del total del presupuesto de gastos.Se observa en la gráfica que el mayor porcentaje de gastos de funcionamiento está destinado a los gastos de personal representando el 68%, CODIGO

DESCRIPCION

APROPIA CION DEFINITI VA

COMPROMIS OS

PAGOS

OBLIGACIO NESPOR PAGAR

2

TOTAL PRESUPUESTO DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO E INVERSION DEL MUNICIPIO DE EL DORADO, META.

9586482

6612810

5229096

1383713

21 2101 2102 23 2301 2302 2303

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO GASTOS DE PERSONAL GASTOS GENERALES GASTOS DE INVERSIÓN INFRAESTRUCTURA DOTACIÓN RECURSO HUMANO

697011 419363 154612 8776995 3901510 194430 3662975

576511 392545 109594 5926619 2948137 160422 2192561

523500 352197 102793 4605384 2499203 143566 1393135

53011 40347 6802 1321235 448934 16856 799426

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INVESTIGACIÓN Y ESTUDIOS ADMINISTRACIÓN DEL ESTADO SUBSIDIOS Y OPERACIONES FINANCIERAS TRANSFERENCIAS

142751 358031 517298 112476

142242 241830 241426 109680

125320 203904 240255 100213

16922 37926 1171 9467

1.6.3. ANALISIS DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE INVERSION 2011 PROGRAMADO El municipio cumple a cabalidad lo expuesto en la ley 617 de 2000, en lo referente a inversión con ICLD, articulo 7 de la citada ley. Para la vigencia 2011 se destinó para inversión una apropiación definitiva de 5.926 millones de pesos representada en un 90% del total del presupuesto ejecutado. Respecto a la inversión por finalidad se observa que la mayor destinación estuvo representada por inversión en infraestructura con un 50% e inversión social con un 37 %

1.7. ESTIMACION DEL COSTO FISCAL DE LAS EXENCIONES, INCENTIVOS, DESCUENTOS TRIBUTARIOS EXISTENTES EN LA VIGENCIA 2011 Para efectos del Marco Fiscal de Mediano Plazo del municipio, en este capitulo se presentan las normas que establecieron las exenciones y/o descuentos tributarios, incentivos, las condiciones y requisitos exigidos para su otorgamiento, los tributos que comprende, si es total parcial y el termino de duración. 1.7.1. INCENTIVOS TRIBUTARIOS En el Municipio de El Dorado, no tiene estipulado ningún incentivo tributario para los contribuyentes 1.7.2. EXENCIONES TRIBUTARIAS En el Municipio de El Dorado, no tiene estipulado ningún incentivo tributario para los contribuyentes 1.8. RELACION DE LOS PASIVOS EXIGIBLES Y CONTINGENTES “TODOS POR EL MISMO CAMINO Carrera 5 No. 6-25 Celular 310-2544260 314-2379323 Email: [email protected] [email protected]

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En términos generales los pasivos contingentes son las obligaciones pecuniarias sometidas a condición, o la ocurrencia de un hecho futuro, tiene su origen en hechos específicos e independientes que pueden ocurrir o no. Estos pasivos pueden ser explícitos o implícitos. Explícitos: Acuerdos financieros contractuales que dan origen a obligaciones condicionales para efectuar pagos con valor económico (origen de la ley o contrato) Implícitos: No tienen origen jurídico ni contractual se reconocen después de cumplirse una cierta condición o de producirse un determinado hecho. Los pasivos exigibles de las entidades territoriales se originan principalmente en sentencias y/o conciliaciones por diversos pleitos, ya sean laborales, contractuales, 1.8.1. VALORACIÓN PASIVOS EXIGIBLES Y CONTINGENTES

Para realizar este ejercicio, es imprescindible realizar varios pasos, que se detallan a continuación: Que la administración sepa cuanto se debe e identificar las contingencias jurídicas y financieras que se podrían hacer reales en el corto y mediano plazo. Proceder a descomponer el pasivo de funcionamiento por un lado y el pasivo de inversión por el otro. De esta manera, es posible identificar las prioridades de pago reconociendo la capacidad de presión de las acreencias. Por lo tanto se requiere de un ejercicio juicioso de la administración, a fin de determinar con objetividad el valor real aproximado de los pasivos exigibles y contingentes de la administración departamental. 1.8.2. PASIVOS EXIGIBLES Los pasivos exigibles de la administración central se encuentran representados en los siguientes ítems: Vacaciones “TODOS POR EL MISMO CAMINO Carrera 5 No. 6-25 Celular 310-2544260 314-2379323 Email: [email protected] [email protected]

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Prima Vacaciones Bonos Pensiónales Cuotas partes Multas y conciliaciones Cesantías De conformidad con la documentación enviada por las dependencias a las cuales se les solicitó la información pertinente, se calculó el valor aproximado de los pasivos exigibles, programándose el costo anual que posiblemente se deba pagar, así: Vacaciones Según la relación enviada por la Secretara de Gobierno, dos (2) funcionarios tienen pendientes vacaciones acumuladas a la fecha tres años, y dos funcionarios con un año de vacaciones y los otro 17 funcionarios están por cumplir un año de vacaciones ; lo que implica que como medida prudente y sana en las finanzas, la administración deberá programar para el próximo año el costo por este concepto a los funcionaros que tienen pendientes vacaciones .Valorando estos pasivo por vacaciones y prima de vacaciones da una suma de $ 28 millones de pesos Por otro lado el municipio en la presente vigencia fiscal ha pagado al Fondo Nacional del Ahorro y a los empleados retirados Cesantías e intereses acumulados de años anteriores por un valor de $ 54 millones de pesos y en la actualidad adeuda cerca de $ 22 millones de pesos por este concepto El costo estimado de este pasivo exigible en el corto plazo está estimado en $50 millones, incluido un incremento del 4% aproximadamente. Es imprescindible que la administración programe este gasto extra en funcionamiento, para ir saneando los pasivos por este concepto.

1.8.3. PASIVOS CONTINGENTES En este ítem se deben incluir los costos estimados por concepto de las demandas o querellas pendientes contra la administración los cuales actualmente están estimados en 160 millones de pesos recursos que en algún porcentaje deben ser aprovisionados en “TODOS POR EL MISMO CAMINO Carrera 5 No. 6-25 Celular 310-2544260 314-2379323 Email: [email protected] [email protected]

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el presupuesto. TABLA 14. RELACION DE PASIVOS CONTINGENTES DEL MUNICIPIO Se observa en la, que en total hay 15 demandas en contra de la Administración de las cuales las pretensiones de los procesos que siguen vigentes ascienden a la suma de $ 160.236. Para poder tener una provisión para el pago de los pasivos contingentes se sugiere la creación del fondo de contingencias el cual debe analizarse la posibilidad de destinar el 5% del impuesto predial. 1.9. COSTO FISCAL DE LAS ACUERDOS SANCIONADOS EN LA VIGENCIA FISCAL ANTERIOR Durante la vigencia fiscal de 2012 El Concejo Municipal de EL Dorado ha expedido 17 acuerdos de los cuales tres de ellos tiene un costo fiscal como más adelante se detalla. Es conveniente mencionar que cualquier medida que se tome en materia tributaria relacionada con exenciones incentivos disminución de tarifas cambio de bases gravables entre otros; debe ser cuantificado su costo fiscal así como su incidencia en el marco fiscal de mediano plazo ya que cualquier cambio modifica totalmente el Plan Financiero. De esta manera deberá hacerse explicita su costo fiscal y su compatibilidad con el marco fiscal de mediano plazo.

COSTO FISCAL ACUERDO EXPEDIDOS EN AÑO 2012 Nombre Acuerdo

No FECHA

POR MEDIO DEL CUAL SE FIJA EL FACTOR DE SUBSIDIO POR ESTRATO, EL FACTOR DE CONTRIBUCIÓN Y EL FACTOR DE APORTE SOLIDARIO PARA LOS SERVICIOS PÚBLICOS DOMICILIARIOS DE ACUEDUCTO, ALCANTARILLADO Y ASEO, PRESTADO POR LA EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DEL META, 1 EDESA S.A. E.S.P. PARA LA VIGENCIA 2012”

3

FEBRERO 29

COSTO

144,000,000

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“POR MEDIO DEL CUAL SE MODIFICA EL ACUERDO N° 31 DE NOVIEMBRE 30 DEL 2011 DENOMINADO “POR MEDIO DEL CUAL APRUEBAN LAS ASIGNACIONES CIVILES PARA CADA UNO DE LOS EMPLEADOS DE LA ALCALDIA MUNICIPAL DE EL DORADO-META 2 PARA LA VIGENCIA FISCAL 2012”

7 12

MARZO 08

3 PLAN DE DESARROLLO 2012 -2015 MAYO 31 TOTAL COSTO FISCAL ACUERDOS 2012

73,228,071 23,482,390,561 23,699,618,632

2. CONCLUSIONES Se puede observar que los resultados financieros han mejorado en las últimas vigencia y se está cumpliendo con el indicador de 617 ya que se ha mantenido este indicador por debajo del 80% de igual manera se espera que en las próximas vigencias se conserve este indicador. Así mismo el Municipio de El Dorado está generando un superavit primario durante todas las vigencias que le permite garantizar la viabilidad de la deuda en el mediano plazo acorde con lo establecido en la ley 358 de 1995. Por lo demás analizados los indicadores y realizadas las proyecciones se puede concluir que de tenerse en cuenta las acciones sugeridas el municipio de El Dorado es viable financieramente en el mediano plazo.

3. RECOMENDACIONES Una vez realizado el análisis de la situación financiera del municipio de El Dorado se puede establecer que para el municipio es indispensable fortalecer sus ingresos para garantizar su sostenibilidad en el mediano plazo así como la racionalización del gasto lo cual permitirá al municipio visualizar un buen horizonte para sus viabilidad en el mediano plazo.

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Queda claro que se deben iniciar acciones y medidas específicas para fortalecer las finanzas municipales entre ellas se contempla continuar los procesos de cobro coactivo para la recuperación de cartera, controlar la evasión elusión de tributos, evitar la prescripción de impuestos. Medidas que deben ser tenidas en cuenta para garantizar la sostenibilidad financiera del Municipio. Es de gran importancia que tanto la Administración Municipal, como el concejo Municipal tengan en cuenta este documento al momento de disminuir tarifas, aplicar incentivos y exenciones en los tributos ya que estos tienen una incidencia directa sobre el marco fiscal y podría afectar las proyecciones realizadas. De igual manera es fundamental que se cree el fondo de contingencias que permita cubrir obligaciones pecuniarias sometidas a condición u ocurrencia de hechos futuros ocasionados por pasivos contingentes o exigibles específicamente en lo que tiene que ver con la provisión del pasivo laboral y el relacionado con las demandas o querellas pendientes contra la administración. BIBLIOGRAFIA MINISTERIO DE HACIENDA Y CREDITO PÚBLICO (2004). Ley 819 de 2003 por la cual se dictan normas en materia de presupuesto responsabilidad y transparencia fiscal y se dictan otras disposiciones: Cartilla de aplicación para entidades territoriales. MINISTERIO DE HACIENDA Y CREDITO PÚBLICO (2004). Ley 819 de 2003 por la cual se dictan normas en materia de presupuesto responsabilidad y transparencia fiscal y se dictan otras disposiciones: Guía metodología para la elaboración del Marco Fiscal de Mediano Plazo en entidades territoriales. Departamento Nacional de Planeación (2004). Bases para la gestión del sistema presupuestal local. Congreso de la Republica (1997). Ley 358 Por la cual se reglamenta el artículo 364 de la Constitución y se dictan otras disposiciones en materia de endeudamiento. Estatuto Orgánico de Presupuesto (1996) Decreto 111 Por el cual se compilan la ley 38 “TODOS POR EL MISMO CAMINO Carrera 5 No. 6-25 Celular 310-2544260 314-2379323 Email: [email protected] [email protected]

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de 1989 ley 179 de 1994 y la ley 225 de 1995 de conformidad con el estatuto Orgánico del Presupuesto. Congreso de la Republica (2.000). Ley 617 Por la cual se reforma parcialmente la ley 136 de 1994 el decreto extraordinario 1222 de 1986 se adiciona la ley orgánica de Presupuesto el decreto 1421 de 1993 se dictan otras normas tendientes a fortalecer la descentralización y se dictan normas para la racionalización del gasto público nacional. Departamento Nacional de Planeación (2004). Balance del Desempeño Fiscal del los Municipios y Departamento 2000-2003 (Articulo 79 ley 617 de 2000). Departamento Nacional de Planeación (2004). Desempeño Fiscal del los Municipios y Departamento 2004 (Articulo 79 ley 617 de 2000. Congreso de la republica (2001). Ley 715 Por la cual se dictan normas orgánicas en materia de recursos y competencias de conformidad con los artículos 151 288 356 y 357 (acto legislativo 01 de 2001) de la constitución política y se dictan otras disposiciones para organizar la prestación de los servicios de educación y salud entre otros.

FREDDY DIAZ GUTIERREZ Alcalde

MAGALY CASTRO GRANDA Secretaria de Hacienda

ORLANDO PERDOMO PINEDA Secretario de Planeación

RONALD ALIRIO VATON RICO Técnico Operativo Almacén

EDUARDO SANTAMARIA CALEÑO Jefe de Control Interno

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