Manual del Marco Institucional de Mediano Plazo-MIMP

Edición: 02 Fecha: 16/09/2014

MINISTERIO DE HACIENDA DIRECCIÓN GENERAL DEL PRESUPUESTO

Manual del Marco Institucional de Mediano Plazo - MIMP

San Salvador - El Salvador

Edición elaborada por la División Marco de Gastos de Mediano Plazo, de la Dirección General del Presupuesto, con el apoyo de Reinhard Engl, Coordinador Técnico del Proyecto “Apoyo a la Política Fiscal de El Salvador”, de la Agencia Alemana para la Cooperación Internacional (GIZ).

Manual del Marco Institucional de Mediano Plazo-MIMP

Edición: 02 Fecha: 16/09/2014

ÍNDICE Introducción ....................................................................................................................................................... 3 Parte I: ASPECTOS GENERALES.................................................................................................................... 4 1.1 OBJETIVOS ...................................................................................................................................... 4 1.2 BASE LEGAL .................................................................................................................................... 4 1.3 ÁMBITO DE APLICACIÓN ................................................................................................................ 4 1.4 DEFINICIÓN DEL MIMP E INSTRUMENTOS ESTRATÉGICOS RELACIONADOS ................................. 4 1.4.1 Definición ........................................................................................................................................................... 4 1.4.2 Instrumentos Estratégicos Relacionados con el MIMP ................................................................... 5 1.5 ACTORES EN LA ELABORACIÓN DEL MIMP .................................................................................... 6 1.5.1 Comité Técnico de Gestión del Presupuesto Institucional (CTGPI) ........................................... 6 1.5.2 Unidad Financiera Institucional (UFI).................................................................................................... 7 1.5.3 Unidades Ejecutoras Presupuestarias (UEP)....................................................................................... 7 1.5.4 Equipos Técnicos de Diseño (ETD).......................................................................................................... 7 1.5.5 Equipo Institucional de Ingresos (EII) ................................................................................................... 8 1.6 LÍNEA DE BASE ............................................................................................................................... 8 1.7 PROCEDIMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN DEL MIMP ................................................................. 9 1.7.1 Proyección del Presupuesto de Ingresos de Mediano Plazo ......................................................... 9 1.7.2 Registro/Actualización de las Categorías Presupuestarias ........................................................ 10 1.7.3 Vinculación de los Proyectos de Inversión Pública a sus Categorías Presupuestarias ... 13 1.7.4 Programación Física y Financiera y Generación del MIMP ........................................................ 13 1.8 CALENDARIO INSTITUCIONAL DEL PROCESO DE ELABORACIÓN DEL MIMP ............................... 20 Parte II: CONTENIDO DEL MARCO INSTITUCIONAL DE MEDIANO PLAZO ................................. 21 1. Misión de la Institución ............................................................................................................................. 22 2. Descripción de los Programas Presupuestarios .............................................................................. 22 3. Síntesis de la Problemática Sectorial ................................................................................................... 22 4. Principales Prioridades para los Próximos Cuatro Años ............................................................. 23 5. Articulación de la Planificación con el Presupuesto ...................................................................... 23 6. Proyección de Ingresos de Mediano Plazo por Clasificación Económica.............................. 23 7. Indicadores y Metas de Desempeño de Mediano Plazo ............................................................... 24 8. Proyección de Gastos de Mediano Plazo por Categorías Presupuestarias ........................... 24 9. Proyección de Gastos de Mediano Plazo por Categorías Presupuestarias y Fuentes de Financiamiento ............................................................................................................................................. 25 10. Proyección de Gastos de Mediano Plazo por Categorías Presupuestarias y Clasificación Económica ....................................................................................................................................................... 25 11. Proyectos de Inversión Pública de Mediano Plazo por Categorías Presupuestarias ....... 26 12. Presupuesto de Personal a Mediano Plazo por Categorías Presupuestarias ...................... 27 13. Anexos............................................................................................................................................................... 27

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Introducción Con la finalidad de contribuir al desarrollo económico y social del país, el Ministerio de Hacienda está llevando a cabo una transformación sistémica, gradual e integral de las finanzas públicas, a través de la Reforma del Sistema de Presupuesto Público, destacándose dentro de sus objetivos: i) elevar la eficiencia en el uso de los recursos del Estado, ampliando la cobertura y financiando los servicios en condiciones de equilibrio y sostenibilidad fiscal; ii) mejorar la asignación de recursos en función a prioridades y metas de un desarrollo sostenido del país; iii) transformar el presupuesto público en un instrumento de gerencia, transparencia y rendición de cuentas; y iv) crear la capacidad fiscal para afrontar situaciones de emergencia derivadas de crisis económica, desastres naturales u otros eventos imprevisibles. La reforma del sistema de presupuesto, se basa en cuatro pilares: 1) implantar un modelo de Presupuesto por Programas con Enfoque de Resultados, 2) implantar el enfoque del marco de gasto de mediano plazo y marcos institucionales de mediano plazo, 3) desarrollar un sistema de seguimiento y evaluación del desempeño presupuestario, y 4) desarrollar capacidades y compromisos en todo el sector público. El segundo pilar antes mencionado, se orienta a enmarcar el proceso presupuestario en un enfoque de mediano plazo, a fin de convertir el presupuesto en un instrumento efectivo para la planificación e implementación de las políticas públicas que requieren de plazos que trascienden el ejercicio anual. Entre otras, este enfoque facilita una asignación de recursos según prioridades, promueve el desarrollo de una gestión pública basada en desempeño y brinda una mayor predictibilidad sobre los flujos financieros, otorgando a las instituciones la certidumbre y los incentivos necesarios para planificar y gestionar sus acciones en función de los resultados esperados por la sociedad. En ese sentido, el presente Manual proporciona el conjunto de conceptos, orientaciones, procedimientos y formatos que serán utilizados por las Instituciones del Sector Público en la formulación del Marco Institucional de Mediano Plazo (MIMP), el cual forma parte de los instrumentos de mediano plazo que contempla la reforma presupuestaria. Este Manual está organizado en dos partes, que son: la parte I, en la cual se presentan aspectos generales tales como: objetivo, base legal y ámbito de aplicación, instrumentos relacionados con el MIMP, así como los procesos y procedimientos para elaborar el MIMP en cada institución; y la parte II, que corresponde al contenido propiamente dicho del MIMP, en donde se incluye un conjunto de formatos que permitirán organizar la información relevante sobre las prioridades, metas de resultados, ingresos y recursos que las instituciones programarán en un horizonte de cuatro años.

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Parte I: ASPECTOS GENERALES Esta parte contiene una breve referencia a los objetivos, base legal y ámbito de aplicación de este Manual, así como las definiciones relacionadas con el Marco Institucional de Mediano Plazo (MIMP), y una síntesis de los procedimientos que las instituciones deben seguir para elaborarlo. Dichos procedimientos son presentados en forma agregada con la finalidad de dar una orientación general; sin embargo, las instituciones podrán establecer procedimientos más específicos de control propio para cada una de las partes de sus respectivos MIMP.

1.1

OBJETIVOS

El MIMP tiene como propósito general, contribuir a la mejora de la calidad del gasto público en términos de eficiencia y efectividad en el uso de los recursos, otorgando mayor certidumbre a las instituciones sobre la disponibilidad de recursos en el mediano plazo y promoviendo una mejor articulación entre la planificación y el presupuesto. Por su parte, este Manual tiene como objetivo específico proporcionar a las instituciones del Sector Público no Financiero (SPNF), un conjunto de orientaciones, procedimientos y formatos para la elaboración del MIMP.

1.2

BASE LEGAL

El presente Manual se emite de conformidad a lo establecido en los Artículos 9 y 14 de la Ley Orgánica de Administración Financiera del Estado (Ley AFI).

1.3

ÁMBITO DE APLICACIÓN

Este Manual es de aplicación para las entidades e instituciones del SPNF comprendidas en el Artículo 2 de la Ley AFI.

1.4

DEFINICIÓN DEL MIMP E INSTRUMENTOS ESTRATÉGICOS RELACIONADOS

El MIMP es un instrumento útil para la gestión de las instituciones, forma parte de un conjunto de instrumentos que dan visión estratégica al gasto público y contribuyen a mejorar la eficiencia y efectividad en el uso de los recursos públicos. 1.4.1 Definición El MIMP es un instrumento estratégico que deberá elaborar cada una de las instituciones sujetas a la Ley AFI, y contendrá la distribución y programación de los techos de gasto de mediano plazo en cada una de las Categorías Presupuestarias (Programas Presupuestarios, Asignaciones no Programables y Acciones Centrales), así como las metas de resultado y producto correspondientes. Para su elaboración, se tienen en cuenta, no solo los techos de gasto institucional de mediano plazo, sino también los lineamientos técnicos y de política consignados en la Política Presupuestaria de Mediano Plazo. Con los MIMP, se busca fortalecer la articulación entre la planificación y el presupuesto, expresando las prioridades y objetivos del gobierno en términos de asignación de gasto a grandes líneas de acción en el mediano plazo y desempeño esperado bajo tal asignación y horizonte temporal; cada año, los MIMP serán actualizados como parte del proceso de formulación presupuestaria para los cuatro años siguientes. La elaboración del MIMP promueve la necesidad de: a) estimar en forma precisa las implicaciones futuras de las decisiones de gasto que se tomen en el presente; y b) identificar los espacios fiscales 4

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asociados a políticas existentes, para financiar nuevas políticas que surjan como respuesta a cambios en las prioridades de gobierno, y así lograr que las nuevas iniciativas se sujeten a la restricción de recursos. 1.4.2 Instrumentos Estratégicos Relacionados con el MIMP A continuación se presenta un breve resumen de los principales instrumentos estratégicos relacionados con el MIMP: Planes Son instrumentos de las políticas de Estado, que contienen las políticas y Estratégicos objetivos estratégicos de alcance nacional y/o sectorial que se definen para (Plan un horizonte de cinco o más años. Quinquenal de Debido a la incertidumbre propia de dicho horizonte temporal, estos Desarrollo) documentos no suelen contener una programación para cada uno de los años a los que hacen referencia. Estos documentos se constituyen en planes de orientación, de forma tal que, para su implementación, se requiere de otros instrumentos de programación, como lo son el MFMP, el MGMP y los MIMP. Marco Fiscal de Es un instrumento de la política macrofiscal, y establece límites agregados Mediano Plazo de ingresos, gastos, balance y endeudamiento para diez años consecutivos. (MFMP) Este instrumento, al igual que el Marco de Gasto de Mediano Plazo (MGMP), se debe revisar y actualizar cada año, para conservar su horizonte temporal, ajustarse a posibles cambios en el entorno macroeconómico y reflejar la reacción del gobierno ante tales cambios en términos de política fiscal. El alcance de las proyecciones del MFMP comprende a todos los niveles del Gobierno General y a las Empresas Públicas no Financieras. Los límites que se definen en el MFMP son el punto de partida para el MGMP, por lo que resulta necesario que exista una sincronización entre ambos instrumentos y el MIMP. Política Presupuestaria de Mediano Plazo Marco de Gasto de Mediano Plazo (MGMP)

Consiste en un documento de alto nivel (su actualización anual será de aprobación por parte del Consejo de Ministros), que contendrá un conjunto de disposiciones estratégicas para una asignación de recursos públicos disciplinada en términos fiscales y orientada hacia los objetivos y prioridades de la nación, de aplicación obligatoria para todas las entidades del SPNF. Es un instrumento de la política presupuestaria que consiste en un proceso de proyección, asignación y reasignación de recursos con una perspectiva de cuatro años y un enfoque hacia resultados, donde las cifras son revisadas y actualizadas anualmente para cada uno de los cuatro años siguientes, en armonía con el MFMP. La cifra para el año n+1 es vinculante puesto que se constituye en el Proyecto de Ley de Presupuesto que se someterá a aprobación a la Asamblea Legislativa, y los años n+2, n+3 y n+4 son marcos referenciales. El MGMP se desarrollará como parte del proceso de formulación presupuestaria de cada año, y vincula a la totalidad de las instituciones en ejercicios de planificación estratégica que, fundamentalmente, tienen el propósito de ajustar la acción de las instituciones a los lineamientos de política del gobierno respetando el equilibrio fiscal.

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Gráfico 1 Articulación del MGMP y el MIMP con otros instrumentos estratégicos

DPEF

DGP

Presidencia de la República

Instituciones Públicas

STP

Gobierno Central / Descentralizadas

Planificación Estratégica Nacional (PQD)1 [5-10 años]

Marco Fiscal de Mediano Plazo (MFMP)1 [10 años]

Marco de Gasto de Mediano Plazo (MGMP) [4 años]

Programas Presupuestarios con Enfoque de Resultados

Ministerio de Hacienda

Planificación Estratégica Sectorial / Institucional1 [5-10 años] Marcos Institucionales de Mediano Plazo (MIMP) [4 años]

Nota: (1): Como ejemplo de los instrumentos del Planificación Estratégica Nacional, se puede mencionar el Plan Quinquenal de Desarrollo; estos instrumentos corresponden al ámbito estratégico y macrofiscal.

La Planificación Estratégica Institucional y/o Sectorial es una herramienta imprescindible que se constituye en la base para la elaboración de los MIMP para un período de proyección de 4 años, el cual es un horizonte menor al de la planificación estratégica.

1.5

ACTORES EN LA ELABORACIÓN DEL MIMP

A continuación, en este punto se establecen las principales funciones de los actores que participan en el proceso de formulación del MIMP: 1.5.1 Comité Técnico de Gestión del Presupuesto Institucional (CTGPI) El CTGPI1 es responsable de la coordinación y toma de decisiones en torno al proceso presupuestario, teniendo entre sus principales funciones, en el marco de la formulación presupuestaria bajo el enfoque de mediano plazo, las siguientes: Determinar las prioridades estratégicas institucionales, vinculadas a los Planes Estratégicos Nacionales (Plan Quinquenal de Desarrollo), el MFMP, la Política Presupuestaria de Mediano Plazo y el MGMP. Evaluar el desempeño institucional Determinar la política interna de distribución de los recursos asignados para el mediano plazo, según prioridades de gobierno y el MGMP. Validar las proyecciones de ingresos de mediano plazo institucionales, y enviar a aprobación de la DGP, incluidas en el MIMP. Aprobar la distribución por Categorías Presupuestarias y por Unidades Ejecutoras Presupuestarias del techo institucional en sus distintas fuentes de financiamiento. Validar el MIMP y el Proyecto de Presupuesto Institucional a ser remitidos a la DGP. 1

El CTGIP se establece mediante resolución institucional u otra disposición administrativa de la máxima autoridad de la institución, siendo un Comité de carácter permanente durante todo el proceso presupuestario.

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1.5.2 Unidad Financiera Institucional (UFI) Es una unidad orgánica permanente, creada para gestionar el ciclo presupuestario en las instituciones, bajo el marco legal de la Ley AFI, es la responsable de dirigir la gestión financiera institucional, llevando a cabo la planificación, coordinación, integración y supervisión de las actividades de presupuesto, tesorería y de contabilidad gubernamental. La UFI depende del titular o máxima autoridad de la institución y se conforma de la siguiente manera: Jefe UFI; y responsables de Presupuesto, Contabilidad Gubernamental, y Tesorería. En el marco de esta Guía, el Jefe UFI tiene entre otras, las funciones siguientes: Coordinar el proceso de formulación presupuestaria institucional con los diferentes actores involucrados en el plan estratégico y plan operativo institucional, con el propósito de vincular éstos con el presupuesto anual y el MIMP. Asesorar, difundir y supervisar el cumplimiento de las políticas y disposiciones normativas referentes en los subsistemas del Sistema de Administración Financiera Integrado (SAFI) a las diferentes Unidades Ejecutoras Presupuestarias (UEP) y en otras áreas que considere necesario de la institución. Establecer y coordinar al Equipo Institucional de Ingresos (EII), tomando en cuenta los lineamientos emitidos por el Ministerio de Hacienda para tal efecto; y presentar al CTGPI para su aprobación, la propuesta de proyección de ingresos de mediano plazo elaborada por el EII. Coordinar las reuniones para la estimación de gastos de mediano plazo, con los responsables de las Categorías Presupuestarias y sus UEP, apoyándose con el responsable de la planificación institucional y tomando en cuenta los lineamientos emitidos por el Ministerio de Hacienda para tal efecto. Coordinar con los responsables de las Categorías Presupuestarias, el análisis de distribución de techos de mediano plazo por Categoría Presupuestaria y por UEP, respetando lo comunicado por el Ministerio de Hacienda y/o las otras fuentes de financiamiento identificadas por la institución. Revisar la estructura de las Asignaciones no Programables y de las Acciones Centrales, apoyándose en áreas temáticas y/o de apoyo y dirección de la institución. Presentar al CTGPI la propuesta de distribución de techo de mediano plazo por Categorías Presupuestarias y por UEP. Integrar y consolidar el Proyecto de Presupuesto Institucional y el MIMP, a través de cada UEP Presentar el Proyecto de Presupuesto Institucional y el MIMP, para aprobación al CTGPI, precedido por la máxima autoridad de la institución, y posteriormente remitirlo al Ministerio de Hacienda. 1.5.3 Unidades Ejecutoras Presupuestarias (UEP) Con el propósito de fortalecer la gestión financiera institucional, surgen las UEP, las cuales son el nivel de descentralización operativa y administrativa responsable de la planificación, programación, formulación y la ejecución de los recursos (físicos y financieros) asignados en las Categorías Presupuestarias en sus diferentes niveles, a fin de cumplir con los resultados previstos en el presupuesto institucional. 1.5.4 Equipos Técnicos de Diseño (ETD) Los ETD son equipos multidisciplinarios conformados por especialistas responsables de las áreas técnicas y operativas de la institución, con roles definidos sobre la problemática que será abordada 7

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por el Programa Presupuestario; además deberán incluirse expertos en planificación, presupuesto e inversión pública, entre otros, según sea necesario. 1.5.5 Equipo Institucional de Ingresos (EII) El EII será el encargado de realizar el proceso de estimación de ingresos por Recursos Propios para el mediano plazo, en las instituciones Descentralizadas no Empresariales y Empresas Públicas no Financieras que cuentan con una base legal para su percepción. Previo al proceso de estimación de ingresos, el CTGPI identificará y definirá las acciones y políticas a ejecutar en relación a los ingresos y será el encargado de conformar el EII, el cual debe de estar integrado con personal de la UFI (encabezado por el Jefe) y responsables de las áreas generadoras de ingresos, tales como ventas, operaciones y/o distribución de los bienes y servicios, entre otros relacionados; dicho Equipo deberá considerar como mínimo, los criterios generales de proyección macroeconómicos remitidos por el Ministerio de Hacienda, así como: Las distintas fuentes de ingresos que van a financiar el presupuesto institucional, tales como: venta de bienes y servicios, ingresos financieros y otras transferencias corrientes, venta de activos fijos, transferencias de capital, recuperación de inversiones financieras, endeudamiento público, donaciones, etc. Datos estadísticos de al menos 5 años (recomendable) sobre el comportamiento de las fuentes de ingresos mencionadas anteriormente, y su dinámica en el ejercicio actual, evaluando su estacionalidad y rendimiento con relación al cumplimiento de metas y objetivos de políticas institucionales. Las políticas o normas institucionales para la generación de recursos en el mediano plazo, las cuales pueden estar orientadas a aplicación de nuevas tarifas, prestación de nuevos servicios, y contribuciones a la seguridad social, etc.

1.6

LÍNEA DE BASE

Se entenderá por Línea de Base: “una proyección de ingresos, gastos y desempeño asociadas a políticas existentes, es decir, aquellas decisiones tomadas, y que ya tienen su incidencia en el presupuesto y que determinan un cierto tipo de producción y unos ciertos niveles de calidad, cantidad, costo y utilización de insumos asociados a dicha producción”. La Línea de Base2 puede ser actualizada mediante dos criterios, que son: Actualización por criterios técnicos: en la que se mantienen las políticas existentes, es decir, es una actualización en la que se tienen en cuenta ajustes que no generan ni responden a cambios significativos en el tipo de producción de las instituciones, ni en los niveles de calidad, cantidad, costo y uso de los insumos asociados a dicha producción. Estos ajustes técnicos pueden deberse por ejemplo: a) ajustes en variables macroeconómicas o en parámetros de costeo; y b) otros ajustes técnicos que obedezcan a modificaciones en las Leyes de Presupuestos de los años n-1 y n, que no estén reflejadas en la Línea de Base vigente y que tengan un impacto a futuro. Actualización por criterios de política: posterior a la actualización de la Línea de Base por criterios técnicos, es necesario revisar si ésta sufrirá algún ajuste por criterios de política, es decir, si los ingresos, gastos y desempeño se verán afectados en el período de mediano plazo 2

Ejemplo: en el año 2016, en el cual se prevé formular el primer MIMP para el período 2017-2020, las proyecciones contenidas en éste para los años 2018-2020 (n+2 a n+4), se tomarían como línea de base para la formulación del MIMP a ser realizado en el 2017 y que comprendería las proyecciones del 2018-2021.

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por nuevas políticas públicas consideradas a nivel institucional o sectorial, o por ampliación de las ya existentes. Como producto de las actualizaciones en la Línea Base de ingresos, gastos y desempeño, respectivamente, estas pueden mostrar los siguientes resultados: Positivas, significa que para el mediano plazo, la institución cuenta con un mayor nivel de ingresos, gastos y desempeño contenido en el MIMP vigente. Igual a Cero, significa que para el mediano plazo, la institución no modifica el nivel de ingresos, gastos y desempeño contenido en el MIMP vigente. Negativo, significa que para el mediano plazo, la institución cuenta con un menor nivel de ingresos, gastos y desempeño que los contenidos en el MIMP vigente.

1.7

PROCEDIMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN DEL MIMP

En este punto se establecen los procedimientos necesarios para la elaboración del MIMP, detallando, en algunos casos, los pasos agregados que se deberán seguir para tal propósito: Proyección del Presupuesto Institucional de Ingresos de Mediano Plazo Registro/actualización de las Categorías Presupuestarias. Vinculación de los Proyectos de Inversión Pública a sus correspondientes Categorías Presupuestarias. Programación Física y Financiera y generación del MIMP 1.7.1 Proyección del Presupuesto de Ingresos de Mediano Plazo Las instituciones que cuentan con una base legal para percibir ingresos, ya sea por la venta de bienes o prestación de servicios, por donaciones y otros ingresos debidamente sustentados; deberán conformar el EII para estimar el valor de dichos ingresos a nivel de Objeto Específico, según el clasificador económico de ingresos, en una proyección de mediano plazo3, y considerar lo siguiente: Analizar y evaluar la tendencia de los ingresos que se proyectan, apoyándose en un método estadístico apropiado para dicho propósito4. La programación de ingresos por el rubro de Contribuciones Sociales y Previsionales es realizada por las instituciones respectivas, tales como: Instituto Salvadoreño del Seguro Social (ISSS), Instituto Nacional de Pensiones de los Empleados Públicos (INPEP), Instituto Salvadoreño de Bienestar Magisterial (ISBM), Caja Mutual de los Empleados del Ministerio de Educación y el Instituto Salvadoreño de Formación Profesional (INSAFORP). En lo referente a los desembolsos por Donaciones5 y Endeudamiento, así como en el caso de preinversión e inversión pública (proyectos), se deberá: (i) obtener el aval de la DGICP; (ii) tomar en cuenta las gestiones realizadas y sustentadas mediante los documentos legales correspondientes; y (iii) analizar las incidencias de recursos presentes y futuros para el Estado 3

Por su parte, cada año, paralelamente a la estimación y proyección de otros ingresos captados por las instituciones, el Ministerio de Hacienda, en armonía con el MFMP realiza la estimación y proyección de ingresos fiscales de mediano plazo (tributarios y no tributarios), y define los montos de desembolsos de préstamos, donaciones y servicio de la deuda pública de mediano plazo. 4 Dentro de los métodos estadísticos más comunes que pueden ser utilizados de acuerdo con la disponibilidad de información, se encuentran: la regresión lineal, la tendencia y el suavizado exponencial, entre otros. 5 Las donaciones en especie no se programan para fines presupuestarios.

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(contrapartida o gastos de sostenimiento y/o compromisos). Estas proyecciones no implican ningún compromiso en la definición de techos presupuestarios para períodos del n+2 hasta n+4, dado que son referenciales para realizar análisis de este componente. Como se mencionó anteriormente, a partir del segundo año de implementación del MIMP, debe de realizarse un proceso de actualización de las proyecciones de ingresos de mediano plazo, considerando que las proyecciones de ingresos contenidas en el MIMP del año n, para los años n+2 al n+4 se convierten en la Línea de Base para el proceso de formulación presupuestaria que se desarrolle en el año n+1. A partir del resultado obtenido de la actualización de la Línea de Base (positivo, negativo o igual a cero), el EII elaborará un informe sustentando las nuevas proyecciones y exponiendo las principales variaciones respecto a las contenidas en el MIMP vigente. Las proyecciones de ingresos de mediano plazo definidas por las instituciones, servirán de insumo a las proyecciones del MFMP, por lo que deben iniciar su proceso a más tardar la última semana de enero de cada año y ser aprobadas por el CTGPI a más tardar la tercera semana de febrero de cada año, las cuales una vez validadas por la DGP, formarán parte del techo presupuestario de mediano plazo, mismo que servirá para la elaboración de los MIMP en la institución. Los techos de gasto comunicados por el Ministerio de Hacienda, comprenderán los recursos provenientes del Fondo General y de fuentes externas debidamente ratificadas por la Asamblea Legislativa. Una vez que todas las instituciones completan los registros de sus estimaciones en el SAFI II, la DGP consolida la información en los diferentes rubros de agrupación del clasificador de ingresos (considerando ingresos fiscales, financiamiento, donaciones e ingresos por contribuciones especiales) y genera el Presupuesto de Ingresos Global para cada uno de los años del horizonte del MGMP. 1.7.2 Registro/Actualización de las Categorías Presupuestarias Previo al registro/actualización de las Categorías Presupuestarias, la DGP proporcionará la asistencia técnica, verificación y validación de la consistencia metodológica de las mismas, para lo cual pueden existir varias interacciones con la institución correspondiente. Una vez se cuente con dicha validación, la UFI registra en el SAFI II la Matriz de Marco Lógico (MML) y sus datos complementarios (ente rector, nombre del responsable, UEP, etc.), cuando aplique. Las modificaciones en el Sistema SAFI II a las Categorías Presupuestarias, serán aprobadas por la DGP a solicitud de las respectivas instituciones; sin embargo, en lo que concierne a sus elementos complementarios, no se requerirá de aprobación por parte de la DGP. El SAFI II permitirá guardar versiones de los registros de las diferentes Categorías Presupuestarias, incluyendo datos como fecha de modificación y responsable de autorizar la modificación, etc. A continuación se resumen los pasos o acciones para el registro y actualización de las Categorías Presupuestarias6:

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Previo a la realización de este procedimiento, se deberá haber identificado y diseñado las Categorías Presupuestarias, según la Guía Metodológica, y haber sido validadas en su consistencia metodológica por la DGP.

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PASOS/ACCIONES Registro en el SAFI II de las Categorías Presupuestarias

DESCRIPCIÓN El Jefe UFI, según el procedimiento respectivo establecido por la DGP, registrará las Categorías Presupuestarias (ver en los recuadros siguientes, mayor detalle); y establecerá el vínculo de éstas con el Clasificador Funcional del Gasto Público; generando así la estructura presupuestaria para la formulación y ejecución del presupuesto.

Modificaciones/actualizaciones del Las modificaciones/actualizaciones de la MML de los registro de las Categorías Programas Presupuestarios, y de las demás Categorías son Presupuestarias aprobadas por la DGP a solicitud de las instituciones respectivas. En lo concerniente a los datos complementarios, no requerirán de aprobación por parte de la DGP. Se presenta a continuación un breve resumen del registro en el SAFI II de las Categorías Presupuestarias, así como sus datos complementarios:

Programa Presupuestario Registro en el SAFI II de la Matriz de Marco Lógico (MML) de un Programa Presupuestario En este recuadro se detalla la secuencia del registro de la MML correspondiente a un Programa Presupuestario a cargo de las diferentes instituciones. Nombre del Programa: registrar el nombre del programa presupuestario y sus datos generales. Al aprobarse adopta un código acorde al tipo de Categoría Presupuestaria. Institución Responsable: a partir del clasificador institucional, definir la institución rectora del Programa Presupuestario, así como el nombre del responsable del mismo. Responsables: seleccionar las instituciones y los cargos de las personas que tendrán acceso según diversos roles en la ejecución del Programa Presupuestario (Responsable de Programa, Responsable de Subprograma, Responsable de Actividad/Proyecto, etc.). Unidad(es) Ejecutora(s) Presupuestaria(s): establecer la vinculación de la estructura presupuestaria con la UEP. Resultado Final: vincular el Programa a un Resultado Final, según la tabla correspondiente. La vinculación es definida previamente en el diseño del Programa, mediante un análisis de causalidad o procesos. Resultado Específico: Registrar el Resultado Específico del Programa y cada indicador del mismo en forma independiente (incluyendo su unidad de medida según tabla), seleccionar las reglas de procesamiento de cada indicador según tabla, y registrar los medios de verificación de cada indicador en forma de texto. La programación de las metas en los indicadores de resultado se realiza en otra pantalla como parte del proceso de formulación del presupuesto. Subprogramas: Registrar cada uno de los Subprogramas que forman parte del Programa, cada indicador de producto correspondiente al Subprograma es registrado en forma independiente (incluye unidad de medida, selección de las reglas de procesamiento según tabla) y los medios de verificación de cada indicador. La programación de las metas en los indicadores de producto se realiza en otra pantalla como parte del proceso de formulación del presupuesto.

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Programa Presupuestario Actividades: Registrar para cada uno de los Programas/Subprogramas, las Actividades y sus unidades de medida para la programación de las metas físicas (indicador de insumo). La programación de las metas de las Actividades (indicador de insumo), se realiza en otra pantalla como parte del proceso de formulación del presupuesto. Proyectos: Registrar cada proyecto identificando el código del catálogo de proyectos y la etapa de acuerdo al ciclo de vida de los proyectos, y la ubicación geográfica que corresponda, obtenida directamente del macro-proceso inversión pública. Supuestos: Vincular cada nivel de la cadena de objetivos (Actividad/Proyecto-SubprogramaResultado), con un Supuesto Importante de la tabla correspondiente. Cada Programa se relacionará con el Clasificador Funcional del Gasto Público, vinculando la clase funcional con el Subprograma.

Asignación no Programable Registro en el SAFI II de la Asignación no Programable: En este recuadro se detalla la secuencia del registro correspondiente a la Asignación no Programable a cargo de las diferentes instituciones. Nombre de la Asignación no Programable: Registrar el nombre de la Asignación y sus datos generales. Al aprobarse adopta un código acorde a tipo de Categoría Presupuestaria. Institución Responsable: A partir del clasificador institucional, definir la Institución rectora de la Asignación, así como el nombre del responsable técnico de la misma. Unidad(es) Ejecutora(s) Presupuestaria(s): establecer la vinculación de la estructura presupuestaria con la UEP. Actividades: Registrar para cada Asignación no Programable, las Actividades y sus Unidades de Medida para la programación de las metas físicas (indicador de insumo). La programación de las metas de las Actividades (indicador de insumo) se realiza en otra pantalla como parte del proceso de formulación del presupuesto. Proyectos: Registrar cada proyecto identificando el código del catálogo de proyectos y la etapa de acuerdo al ciclo de vida de los proyectos, y la ubicación geográfica que corresponda, obtenida directamente del macro-proceso inversión pública. Cada Asignación no Programable se relacionará con el Clasificador Funcional del Gasto Público, vinculando la clase funcional con las Actividades/Proyectos.

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Acción Central Selección en el SAFI II de las Actividades de la Acción Central: Debido a que esta Categoría es diseñada de manera centralizada por la DGP, a continuación se detallan los pasos a seguir por las instituciones para la identificación de la misma. Esta Categoría ya se encuentra predeterminada en el Sistema con su respectiva codificación. Institución Responsable: A partir del clasificador institucional, definir la Institución rectora de la Acción Central, así como el nombre del responsable técnico de la misma. Unidad(es) Ejecutora(s) Presupuestaria(s): establecer la vinculación de la estructura presupuestaria con la UEP. Actividades: Seleccionar de la plantilla de la Acción Central, las Actividades y sus correspondientes unidades de medida para la programación de las metas físicas (indicador de insumo), de acuerdo a la naturaleza de la institución. La programación de las metas de las Actividades (indicador de insumo) se realiza en otra pantalla como parte del proceso de formulación del presupuesto. Proyectos: Registrar cada proyecto identificando el código del catálogo de proyectos y la etapa de acuerdo al ciclo de vida de los proyectos, así como la ubicación geográfica que corresponda, obtenida directamente del macro-proceso inversión pública. Cada Acción Central se relacionará con el Clasificador Funcional del Gasto Público, vinculando la clase funcional con las Actividades/Proyectos. 1.7.3 Vinculación de los Proyectos de Inversión Pública a sus Categorías Presupuestarias Los Proyectos de Inversión Pública, serán registrados y codificados en el sistema correspondiente de acuerdo a la normativa vigente y a las disposiciones que dicte la DGICP, utilizando los clasificadores pertinentes (institucional, geográfico, etc.), en el momento que se registran como perfil. Una vez que un Proyecto es aprobado, se establecerá su vinculación definitiva con la Categoría Presupuestaria. En el caso de la Categoría Programa Presupuestario, los proyectos contenidos en este mantienen una relación causal, de alineamiento y contribución al Resultado Específico del mismo y su vinculación se realiza a través de los Subprogramas, es decir, que el objetivo o propósito de un proyecto estará relacionado con un Subprograma del Programa Presupuestario respectivo. Si la Categoría es Asignación no Programable o Acción Central, la vinculación de los Proyectos se realiza directamente con el primer nivel de la estructura presupuestaria de dicha Categoría, ya que estás no contemplan el segundo nivel correspondiente a los Subprogramas. La vinculación del Proyecto con la Categoría Presupuestaria será definitiva e irreversible para la vida útil del mismo, la cual ocurrirá solamente cuando el Proyecto haya sido aprobado por la DGICP y decidido iniciar su ejecución. 1.7.4 Programación Física y Financiera y Generación del MIMP El MIMP muestra la agregación de las metas físicas y financieras de las diferentes Categorías Presupuestarias, considerando las restricciones de los techos presupuestarios de mediano plazo. 13

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La programación se refiere al cálculo y proyección de ciertas variables, utilizando las correspondientes unidades de medida. Para las diferentes Categorías Presupuestarias, la programación debe de ser física y financiera, considerando lo siguiente: La Programación Física de los Programas Presupuestarios tendrá que ser realizada en sus tres niveles de indicadores: resultado específico (Programa), productos (Subprograma) e insumos (Actividades/Proyectos); y para las Asignaciones no Programables y Acciones Centrales, tendrá que realizarse únicamente a nivel de insumo (Actividades/Proyectos). La Programación Financiera de todas las Categorías Presupuestarias tendrá que realizarse a nivel de Actividades/Proyectos. Como se mencionó anteriormente, a partir del segundo año de implementación del MIMP, debe de realizarse un proceso de actualización de las proyecciones de las metas físicas y financieras de mediano plazo, considerando que las proyecciones de estas metas contenidas en el MIMP del año n, para los años n+2 al n+4 se convierten en la Línea de Base para el proceso de formulación presupuestaria que se desarrolle en el año n+1. Para realizar el procedimiento de programación física y financiera, se deben de considerar las siguientes actividades: 1.7.4.1 Análisis del Desempeño Institucional El análisis de desempeño institucional, a ser realizado por el CTGPI, es uno de los principales insumos para establecer las prioridades y distribución de los techos de mediano plazo, por lo que cada año las instituciones: (1) se enfocarán en revisar el desempeño de los Programas Presupuestarios, realizando un análisis de la problemática y demanda de servicios; (2) actualizarán las definiciones y objetivos estratégicos en línea con planificación estratégica nacional (Plan Quinquenal de Desarrollo o su equivalente); (3) dictarán los lineamientos institucionales sobre las prioridades a ser reflejadas en el MIMP; y (4) realizarán un análisis de los recursos asignados a las Asignaciones no Programables y Acciones Centrales. 1.7.4.2 Recepción y Distribución de la Política Presupuestaria y del Techo Presupuestario de Mediano Plazo La DGP comunicará la política presupuestaria, y el techo presupuestario de mediano plazo por institución, fuente de financiamiento y tipo de gasto (corriente y capital7); dichos límites de gasto serán asignados en el SAFI II, adicionándoles los ingresos proyectados por las instituciones que tienen base legal para su percepción. La distribución de los recursos por Categorías Presupuestarias y sus respectivas UEP es de aprobación del Ministro o máxima autoridad de la institución, a propuesta del CTGPI. Dicha distribución es realizada respetando los límites comunicados por la DGP por fuente de financiamiento y por clasificación del gasto (corriente y capital). 1.7.4.3 Programación Física La programación física consiste en el ejercicio de proyectar las metas físicas de los indicadores correspondientes asociados a las Categorías Presupuestarias. Programación Física de los Programas Presupuestarios La programación física, se realizará a nivel de indicadores de Resultado Específico (asociados al Programa Presupuestario), indicadores de Producto (asociados a los Subprogramas) e 7

El gasto de capital incluye los recursos destinados a financiar proyectos de inversión pública.

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indicadores de insumo (asociados a las Actividades/Proyectos), para el horizonte de mediano plazo. Para la programación de las metas a nivel de indicadores de Resultado Específico, deben también ser programadas para el horizonte de mediano plazo que comprende el MIMP. En lo que respecta a los indicadores de producto, deben de ser programados en función a criterios, tales como prioridades establecidas, tamaño de la brecha definida en el diagnóstico, mantenimiento o incremento de la cobertura actual, estacionalidad de la demanda, entre otros. La programación de las metas de Actividades/Proyectos se realizará tomando en cuenta las metas de los indicadores de producto. Al proyectar los insumos, es decir, el presupuesto necesario para realizar las Actividades/Proyectos, se podrán realizar ajustes a las metas de los Programas (indicadores de Resultado Específico), Subprogramas (indicadores de producto), así como a las metas de Actividades, en función a la disponibilidad real del techo presupuestario de mediano plazo. La programación de metas físicas se realizará según las pantallas que ofrece el SAFI II, por lo que el cuadro siguiente solo constituye un esquema que orienta el registro de las metas proyectadas para cada uno de los indicadores de resultados, productos e insumos, según la unidad de medida correspondiente. Cuadro 1 Programación Física del Programa y Subprogramas Programa/ Subprograma 1000 Programa

Indicadores de Resultado/ Producto

Unidad de medida

Año n

Línea de base Año n+1

Año n+2

Año n+3

Proyecciones de Mediano Plazo Año Año Año Año n+1 n+2 n+3 n+4

Indicador resultado 1 Indicador resultado 2

01 Subprograma

Indicador producto 1 Indicador producto 2

02 Subprograma

Indicador producto 1 Indicador producto 2 Indicador producto 3

n Subprograma

Indicador producto 1 Indicador producto 2 Indicador producto n

Las metas registradas deberán estar respaldadas con fuentes de información verificables, tales como bases de datos sobre la población atendida en los últimos años, tasas de atención o uso, índices de crecimiento de la demanda, entre otros.

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Cuadro 2 Programación Física de las Actividades/Proyectos CÓDIGO Y NOMBRE DEL PROGRAMA: Subprograma/Indicador de Producto/Actividad - Proyecto

Unidad de medida

Año n

Año n+1

Línea de base Año Año n+2 n+3

Proyecciones de Mediano Plazo Año Año Año Año n+1 n+2 n+3 n+4

01 SUBPROGRAMA Indicador de Producto 1 01 Actividad 02n Actividad n Proyectos Indicador de Producto 2 01 Actividad n Actividad n Proyectos 02 SUBPROGRAMA Indicador de Producto 1 01 Actividad n Actividad n Proyectos Indicador de Producto 2 01 Actividad n Actividad n Proyectos

Programación Física de las Asignaciones no Programables y Acciones Centrales La programación física para estas Categorías Presupuestarias únicamente se realizará a nivel de Actividades/Proyectos, tomando en cuenta que el diseño de éstas no considera Resultado Especifico8 ni Productos. Cuadro 3 Programación física de las Actividades/Proyectos CÓDIGO Y NOMBRE DE LAS ASIGNACIONES NO PROGRAMABLES Y/O ACCIONES CENTRALES Actividad/Proyecto

Unidad de medida

Año n

Año n+1

Línea de base Año Año n+2 n+3

Proyecciones de Mediano Plazo Año Año Año Año n+1 n+2 n+3 n+4

01 Actividad 02 Actividad 03 Actividad n Proyectos

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El Resultado Específico se genera como consecuencia de un cambio en las condiciones de vida de la población, resultante de la entrega de bienes y servicios mediante un Programa Presupuestario.

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1.7.4.4 Programación Financiera La programación financiera está determinada por la programación física y se realizará de forma agregada a nivel de Actividad/Proyecto (indistintamente de la Categoría Presupuestaria), para cada uno de los años del MIMP, de acuerdo a las siguientes consideraciones: Bienes y Servicios. Con base en el análisis y proyección de existencias, esta programación será realizada asignando valores anualizados en cada Objeto Específico, según el Clasificador Económico de Gastos. Personal. La programación del presupuesto de personal se realizará a nivel de Actividad/Proyecto, según procedimiento definido en el módulo de recursos humanos. Esta programación, deberá considerar la demanda de recursos en cada una de las UEP vinculadas a las dependencias que tienen el rol en los distintos procesos o tareas asociadas a cada una de las Actividades/Proyectos. A continuación se presentan los siguientes pasos referenciales9 para realizar la programación financiera: Paso 1: Para poder identificar con precisión los recursos necesarios, a partir de cada Actividad, listar las tareas o procedimientos que la componen. Paso 2: En función a diversos criterios, planifique la programación de recursos para el horizonte de mediano plazo. Paso 3: Teniendo en cuenta la lista de tareas, identifique los diferentes insumos (papelería, recursos humanos, etc.) que se necesitará para realizar las Actividades/Proyectos. Paso 4: A partir de la relación de personas que trabajan en la institución, siguiendo criterios tales como perfiles de puestos, experiencia, entre otros, y en coordinación con el área responsable de recursos humanos; identifique y defina la asignación del personal en las Actividades/Proyectos por UEP e integrarla en cada Categoría Presupuestaria, y de acuerdo a ello asignar los recursos financieros. Paso 5: A partir del Clasificador Económico de Gastos, las UEP deberán seleccionar los Objetos Específicos en los cuales se encuentran clasificados los diferentes gastos (bienes, servicios, etc.) identificados en el paso 1 y 3. Paso 6: Siga las instrucciones del Manual del Usuario del SAFI II para realizar la programación por fuente de financiamiento y Objeto Específico en cada una de las Actividades/Proyectos. Como resultado de la Programación Financiera, se podrán generar reportes con información combinada (a nivel de Actividad/Proyecto, Subprograma, Programa, utilizando los diversos clasificadores). En los cuadros siguientes se presenta un esquema resumen de la Programación Física y Financiera de las Categorías Presupuestarias a nivel de Actividad/Proyecto10:

La Programación Financiera se desarrollará directamente en el SAFI II, por lo que en esta sección se dan lineamientos con fines ilustrativos. 10 En este Manual se incluyen los procesos de Programación Física y Financiera, que deberán ser realizados utilizando el SAFI II, por lo que no significa que el documento del MIMP contendrá información a este nivel, como puede verse en el formato de dicho instrumento que se presenta en la Parte II de este Manual. 9

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Cuadro 4 Programación Financiera por Actividad/Proyecto de Programas Presupuestarios CÓDIGO Y NOMBRE DEL PROGRAMA: Subprograma/Actividad - Proyecto

Año n

Año n+1

Línea de base Año Año n+2 n+3

Proyecciones de Mediano Plazo Año Año Año Año n+1 n+2 n+3 n+4

01 SUBPROGRAMA 01 Actividad n Actividad n Proyectos 02 SUBPROGRAMA 01 Actividad n Actividad/ Proyectos N SUBPROGRAMA 01 Actividad n Actividad/ Proyectos

Cuadro 5 Programación Financiera de las Asignaciones no Programables y Acciones Centrales CÓDIGO Y NOMBRE DE LA ASIGNACIÓN NO PROGRAMABLE Y/O ACCIÓN CENTRAL: Línea de base Actividad - Proyecto

Año n

Año n+1

Año n+2

Proyecciones de Mediano Plazo Año n+3

Año n+1

Año n+2

Año n+3

Año n+4

01 Actividad 02 Actividad n Actividad/Proyectos

A continuación se resume la secuencia de acciones y procedimientos a seguir en la Programación Física y Financiera de las Categorías Presupuestarias, que permitirá generar el documento del MIMP. Pasos/Acciones

Descripción

Comunicación de techos presupuestarios de mediano plazo

Se recibe nota de comunicación de techo (sí aplica) por parte del Ministerio de Hacienda, según los límites del MGMP.

Evaluación del desempeño institucional

Consiste en una evaluación del desempeño físico y financiero de los programas, incluyendo un análisis de la problemática y demanda de servicios, priorizando la asignación de recursos. Asimismo, se realizará un análisis de los recursos contenidos en las Asignaciones no Programables y Acciones Centrales.

Distribución / actualización de techos presupuestarios de mediano plazo

La distribución de los techos presupuestarios de mediano plazo deberá de realizarse por Categoría Presupuestaria y sus respectivas UEP, la cual tendrá que ser aprobada por el Ministro o máxima autoridad de la institución, a propuesta del CTGPI respetando los límites comunicados.

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Pasos/Acciones Programación de metas físicas y financieras

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Descripción En el caso de los Programas Presupuestarios, es realizada por el responsable de la Actividad/Proyecto, Subprograma y Programa Presupuestario, respectivamente, bajo la supervisión del responsable respectivo del Programa Presupuestario. En el caso de las Asignaciones no Programables y Acciones Centrales, la programación física y financiera a nivel de Actividad/Proyecto deberá de realizarse por el responsable de esta. La programación financiera correspondiente a la Acción Central se recomienda no supere el 15% de la asignación institucional, para cada año del horizonte de mediano plazo. Una vez completada tanto la programación física y financiera, el responsable de la Categoría Presupuestaria y sus UEP realiza la validación técnica respectiva en el SAFI II.

Validación de la programación física y financiera

La validación está bajo la responsabilidad del CTGPI, una vez cuente con la revisión operativa del Jefe UFI, previa validación de los responsables de las UEP. Dicha validación consiste en verificar la consistencia de la programación física y financiera con los lineamientos institucionales, la política presupuestaria y normas de formulación de mediano plazo. En caso de que existan observaciones, el responsable de la Categoría en coordinación con las UEP deberá dar las explicaciones técnicas o realizar los ajustes pertinentes. Como resultado se genera el MIMP, según el formato que se explica en este Manual, así como el presupuesto institucional del año n+1.

Envío del MIMP al Ministerio de Hacienda

El Ministro o máxima autoridad de la institución validará y remitirá el MIMP y a partir de éste, el presupuesto institucional del año n+1.

Exposición del MIMP ante la DGP/MH

El CTGPI sustenta el MIMP y el presupuesto institucional del año n+1 ante la DGP, cuando ésta lo estime conveniente, según la política y normas de formulación de mediano plazo.

A partir de la Programación Física y Financiera para el año n+1, la institución generará el plan anual de trabajo institucional, cuyas metas y presupuesto serán calendarizadas por mes, una vez que el presupuesto institucional haya sido votado en la Asamblea Legislativa, como requisito para iniciar la ejecución anual. Como el MIMP contiene además del presupuesto proyectado, los objetivos estratégicos, metas de resultados y de productos, la planificación estratégica institucional deberá siempre estar en armonía con las proyecciones contenidas en el MIMP.

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1.8

CALENDARIO INSTITUCIONAL DEL PROCESO DE ELABORACIÓN DEL MIMP11 Actividad

Plazo Límite

Responsable

1.

Proyectar e ingresar en el SAFI II el Presupuesto de Ingresos de Mediano Plazo

Tercera semana de febrero

Equipo Institucional de Ingresos.

2.

Evaluación del desempeño presupuestario institucional

Tercera semana de febrero

CTGPI

3.

Divulgación de la política presupuestaria y comunicación de techos de gastos institucional de mediano plazo

Tercera semana de mayo

DGP

4.

Distribución institucional de techos presupuestarios de mediano plazo

Tercera y cuarta semana de mayo

Ministro o máxima autoridad de la institución / CTGPI

5.

Programación de metas físicas

Cuarta semana de mayo y primera semana de junio.

Responsable de Categoría Presupuestaria

6.

Programación financiera actualización del presupuesto ingresos

y de

Segunda semana de junio.

Responsable de Categoría Presupuestaria

7.

Validación de la programación física, financiera y de ingresos, y generación del MIMP

Tercera y cuarta semana de junio.

CTGPI, a través de la UFI

8.

Envío a la DGP del MIMP y Proyecto de Presupuesto Institucional

Segunda quincena de julio

Ministro o máxima autoridad de la institución

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Este calendario es de carácter referencial, con el propósito mostrar de manera general y consolidada los pasos, tiempos y responsables de las actividades que comprende la elaboración del MIMP.

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Parte II: CONTENIDO DEL MARCO INSTITUCIONAL DE MEDIANO PLAZO Este apartado describe el contenido del documento MIMP, que será remitido vía sistema SAFI II y en forma física por las instituciones al Ministerio de Hacienda, el cual será analizado por la DGP, a fin de generar: a) el Proyecto de Ley de Presupuesto Institucional y b) una síntesis de los MIMP, que será incluida en el documento Marco de Gasto de Mediano Plazo, el cual acompañará al Proyecto de Ley de Presupuesto. La preparación del MIMP constituirá una oportunidad para revisar y actualizar cada año algunos elementos de los planes estratégicos existentes. Para desarrollar esta parte se deberá considerar la Planificación Estratégica Nacional (Plan Quinquenal de Desarrollo vigente), el Plan Estratégico Sectorial o Institucional según corresponda, y el contenido de la Programación Física y Financiera de cada una de las Categorías Presupuestarias a cargo de la institución. Los formatos que se incluyen en este Manual son los mínimos para organizar el documento del MIMP; sin embargo, el SAFI II podrá generar otras combinaciones y filtros de presentación de la información de acuerdo a las necesidades del usuario.

Código institucional: Titular de la Institución: Dirección de la Institución:

Ficha 1 Datos Generales del MIMP Nombre de la Institución:

Página web de la Institución: Teléfono: Correo electrónico: Información sobre los periodos Período del MIMP Vigente Monto del MIMP Vigente: Recursos de Carácter Ordinario Recursos de Carácter Especial Otros Recursos Período del MIMP Propuesto Monto del MIMP Propuesto: Recursos de Carácter Ordinario Recursos de Carácter Especial Otros Recursos

Fax: N 2016

N+1 2017

N+2 2018

N+3 2019

N+4 2020

2017

2018

2019

2020

2021

Fecha de Remisión del MIMP

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Formato del Documento

MARCO INSTITUCIONAL DE MEDIANO PLAZO 1. Misión de la Institución La misión es la razón de ser de una institución, expresa su propósito principal por el cual fue creada. ¿Quiénes somos, qué hacemos, y para quiénes lo hacemos? A partir del Plan Estratégico o documento equivalente, registre su misión institucional de manera clara y breve.

2. Descripción de los Programas Presupuestarios Se deberá consignar un breve resumen del propósito de cada uno de los Programas Presupuestarios, así como de los principales productos que coadyuven a lograr un cambio en las condiciones de vida de la población objetivo. Cód.

Nombre del Programa Presupuestario

1000

Programa “x”

1001

Programa “y”

“n”

Programa

Descripción

3. Síntesis de la Problemática Sectorial La problemática que enfrenta una institución generalmente está relacionada con las necesidades insatisfechas de la población o brechas de servicios en cuanto a cobertura y calidad, así como con la capacidad para aprovechar las oportunidades que ofrece el entorno para contribuir al desarrollo del país. En un espacio no mayor a ½ página sintetice los principales problemas y desafíos que enfrenta el sector en el cual se encuentra su institución.

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4. Principales Prioridades para los Próximos Cuatro Años Tomando como base la síntesis de la problemática del sector, indicado en el punto anterior, se deberá registrar las principales prioridades establecidas por la institución para los próximos cuatro años, incluyendo el año n+1. 1. 2. 3. 4. 5. 5. Articulación de la Planificación con el Presupuesto En este punto se presenta de manera resumida la vinculación existente entre los objetivos estratégicos y los Resultados Específicos de los Programas Presupuestarios, lo cual se realiza a través de los Resultados Finales ya que éstos son un eslabón entre el presupuesto y la planificación. En un cuadro como el siguiente, represente dicha vinculación. Formato 1: Articulación de la planificación con el presupuesto Objetivo Estratégico

Resultado específico (Programa presupuestario)

Resultado final

Resultado específico del Programa 1001

Resultado final 1 Objetivo estratégico 1 Objetivo estratégico 2

Resultado específico del Programa 1002 Resultado final 2

Resultado específico del Programa 1003 Resultado específico del Programa 1004

Resultado final 3

6. Proyección de Ingresos de Mediano Plazo por Clasificación Económica En el siguiente formato se registra la proyección de ingresos de la institución por rubro para el año en curso y los cuatro años siguientes, donde la proyección para éstos últimos se presenta bajo dos escenarios: según la Línea de Base y según la propuesta de ajuste a la misma. Línea de base Período Concepto de Ingresos Ingresos Corrientes Rubro ……… Ingresos de Capital Rubro …… Financiamiento Rubro …….. TOTAL DE INGRESOS

Año n (1)

Año n+1 (2)

Año n+2 (3)

Año n+3 (4)

Nueva proyección de ingresos de MP Año n+1 (5)

Año n+2 (6)

Año n+3 (7)

Año n+4 (8)

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7. Indicadores y Metas de Desempeño de Mediano Plazo En este formato se registran para cada uno de los Programas Presupuestarios, los indicadores de resultado respectivos, y para cada uno de los subprogramas, sus correspondientes indicadores de producto. A cada indicador seleccionado se le asocian metas para el año en curso y los cuatro años siguientes, donde las metas para éstos últimos se presentan bajo dos escenarios: según la línea de base y según la propuesta de ajuste a la Línea de Base. Este formato se deberá complementar con la redacción de las justificaciones que sustenten las diferencias proyectadas con respecto a la Línea de Base. Estructura Presupuestaria 1000 Programa 01 Subprograma 2000 Programa 01 Subprograma 02 Subprograma n Programa n Subprograma

Indicadores de Resultado/ Producto Indicador resultado 1 Indicador resultado 2

Unidad de medida

Año n

Línea de base Año Año Año n+1 n+2 n+3

Nuevas metas de MP Año Año Año Año n+1 n+2 n+3 n+4

Indicador producto 1 Indicador producto 2 Indicador resultado Indicador producto 1 Indicador producto 2 Indicador producto 1 Indicador producto 2 Indicador resultado Indicador producto 1 Indicador producto n

8. Proyección de Gastos de Mediano Plazo por Categorías Presupuestarias En este formato se registra la proyección de gasto de la institución por Programas y Subprogramas para el año en curso y los cuatro años siguientes, donde la proyección para estos últimos se presenta bajo dos escenarios: según la Línea de Base y según la propuesta de ajuste a la misma. A lo anterior, se suma el gasto proyectado para las otras dos Categorías Presupuestarias: Asignaciones no Programables y Acciones Centrales. Las cifras se deberán presentar redondeadas, sin decimales. Línea de base Categoría Presupuestaria

Año n (1)

Año n+1 (2)

Año n+2 (3)

Año n+3 (4)

Nueva proyección de mediano plazo Año n+1 (5)

Año n+2 (6)

Año n+3 (7)

Año n+4 (8)

Programas Presupuestarios 1000 Programa 1 Subprograma 2000 Programa 1 Subprograma n Programa n Subprograma Asignaciones no Programables Acciones Centrales Total institucional

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9.

Proyección de Gastos de Mediano Plazo por Categorías Presupuestarias y Fuentes de Financiamiento En este formato se presenta la proyección de gastos de la institución por Categorías Presupuestarias y fuentes de financiamiento para el año en curso y los cuatro años siguientes, donde la proyección para estos últimos se presenta bajo dos escenarios: según la Línea de Base y según la propuesta de ajuste a la misma. Las cifras se deberán presentar redondeadas, sin decimales. Categoría Presupuestaria / Fuente de Financiamiento

Año n (1)

Año n+1 (2)

Línea de base Año Año n+2 n+3 (3) (4)

Año n+1 (5)

Nueva proyección de MP Año Año n+2 Año n+4 n+3 (6) (7) (8)

Programas Presupuestarios Fondo General Recursos Propios Donaciones Préstamos Internos Préstamos Externos Asignaciones no Programables Fondo General Recursos Propios Donaciones……… Acciones Centrales Fondo General Préstamos……….. Total institucional Fondo General Recursos Propios Donaciones Préstamos Internos Préstamos Externos

10. Proyección de Gastos de Mediano Plazo por Categorías Presupuestarias y Clasificación Económica En este formato se presenta la proyección de gastos de la institución por Categorías Presupuestarias y composición económica, para el año en curso y los cuatro años siguientes, donde la proyección para estos últimos se presenta bajo dos escenarios: según la Línea de Base y según la propuesta de ajuste a la misma. Las cifras se deberán presentar redondeadas, sin decimales. Categoría Presupuestaria / Clasificación Económica de Gasto

Año n (1)

Año n+1 (2)

Línea de base Año Año n+2 n+3 (3) (4)

Nueva proyección de MP Año n+1 (5)

Año n+2 (6)

Año n+3 (7)

Año n+4 (8)

Programas Presupuestarios Gasto Corriente Gasto de Capital …………… Asignaciones no Programables Gasto Corriente Gasto de Capital…………………. Acciones Centrales Gasto Corriente Gasto de Capital…………………. Total institucional Gasto Corriente Gasto de Capital ……………

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11. Proyectos de Inversión Pública de Mediano Plazo por Categorías Presupuestarias En los formatos 11a y 11b siguientes se presenta la información física y financiera general de cada proyecto, así como la programación física y financiera de mediano plazo.

11 a. Datos Generales de los Proyectos de Inversión Pública en Ejecución Ubicación Geográfica

Categoría Presupuestaria

Unidad de Medida

Meta Física

Fuente de Financiamiento

Costo Total

Saldo Pendiente a Ejecutar

Programas Presupuestarios 1000 Programa Subprograma “n” Proyecto “n” Asignaciones no Programables 8000 Nombre de la Asig. no Prog. Proyecto “n” Acciones Centrales 9000 Nombre de la Acción Central Proyecto “n” TOTAL

11 b. Programación Física y Financiera de Mediano Plazo Categoría Presupuestaria

Unidad de Medida

Año Votado "n" Meta Física

Año n+1

Año n+2

Monto Monto Meta Meta en en Física Física US$ US$

Monto en US$

Año n+3 Meta Física

Monto en US$

Año n+4 Meta Física

Monto en US$

Programas Presupuestarios 1000 Programa Subprograma “n” Proyecto "n" Asignaciones no Programables 8000 Nombre de la Asig. no Prog. Proyecto "n" Acciones Centrales 9000 Nombre de la Acción Central Proyecto "n" TOTAL

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12. Presupuesto de Personal a Mediano Plazo por Categorías Presupuestarias En el formato siguiente se presenta la información de la programación del personal a tiempo completo y parcial por sistema de pago. Año n (votado) Categorías Presupuestarias/Sistema No. Monto de Pago Plazas Programas Presupuestarios Ley de Salario Contrato

Año n+1

Año n+2

Año n +3

Año n +4

No. No. No. No. Monto Monto Monto Monto Plazas Plazas Plazas Plazas

Jornales Asignaciones no Programables Ley de Salario Contrato Jornales Acciones Centrales Ley de Salario Contrato Jornales Total Institucional Ley de Salario Contrato Jornales

13. Anexos En este punto la institución adjunta el contenido de los documentos de respaldo considerados para realizar las proyecciones de mediano plazo contenidas en el MIMP; así como el contenido de cada una de las Categorías Presupuestarias que forman parte del MIMP, según la Guía Metodológica respectiva.

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