Es un análisis sistemático que analiza el futuro y presente de un proceso productivo y financiero de una empresa, calculando las entradas y las salidas de recursos, siendo los recursos dinero, tiempo, materiales, uso de maquinaria, y de
espacio entre otros.
La implantación de un sistema eficaz de presupuestos constituye hoy en día una de las claves del éxito de una empresa
El presupuesto debe entregar : - Indicadores financieros sobre cantidad y costo de los recursos requeridos para desarrollar el producto. - Datos concretos sobre rentabilidad. - Utilidad esperada. - Flujo de efectivo - Indicadores financieros.
Los presupuestos ayudan a determinar cuáles son las áreas fuertes y débiles de la compañía.
IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO El presupuesto es el punto de parada para analizar la manera como se desarrollara el proceso productivo del nuevo periodo. El presupuesto ayuda a prever problemas y darles soluciones anticipadas para evitar conflictos.
El presupuesto es el fiscalizador de la meta empresarial y anteponer los controles debidos para que se cumpla al final del periodo los logros y objetivos planificados. El presupuesto permite : -
Prever circunstancias inciertas. Trabajar con rumbo definido. Planear metas razonables. Procurar obtener resultados. Anticiparse al futuro. Prever el futuro. Idear mecanismos para obtener logros. Analizar estrategias.
BALANCE HISTORICO
AYER
HISTORIA
BALANCE HISTORICO
H O Y
PRESENTE
BALANCE PROYECTADO
MAÑANA
FUTURO
El presupuesto es una guía continua que debe ser controlado y evaluado continuamente. Cada año debe evaluarse el presupuesto anterior y planificar el nuevo presupuesto.
PREVISION
CONTROL
DIRECCION PRINCIPIOS PRESUPUESTALES
PLANEACION
ORGANIZACION
RECURSOS Y DATOS QUE DEBEN TENERSE EN CUENTA PARA ELABORAR UN PRESUPUESTO 1. Materiales (Precios y tiempos de reabastecimiento) 2. Mano de obra (Costos y tiempos de producción) 3. Servicios (Costos y capacidad instalada) 4. CIF Fijos 5. CIF Variables 6. Gastos de Administración fijos 7. Gastos de Administración Variables 8. Maquinaria (Capacidad, Costo de uso) 9. Capacidad instalada 10.Procesos 11.Presupuestos de ventas
Con los anteriores datos se puede calcular : 1. Presupuesto de ventas 2. Presupuesto de ingresos 3. Presupuestos de recaudo 4. Presupuestos de producción 5. Presupuestos de materiales 6. Presupuestos de MOD 7. Presupuesto de materiales y servicios 8. Presupuestos de costos variables y fijos 9. Presupuesto de estado de costo de venta 10.Presupuesto de flujo de efectivo 11.Presupuesto de estado de resultados 12.Presupuesto de balance general 13.Presupuestos de indicadores financieros.
Los presupuestos deben arrojar los siguientes indicadores : 1. 2. 3. 4. 5. 6.
Punto de equilibrio Utilidad presupuestada Rentabilidad sobre la inversión Indicadores de liquidez Indicadores de endeudamiento Indicadores de utilidad
CLASIFICACION DE LOS PRESUPUESTOS 1. Según su flexibilidad: a. Rígido b. Flexibles
2. Según el tiempo: a. Corto plazo b. Mediano plazo c. Largo plazo 3. Según el área: a. Fabrica b. Producción c. Administración d. Ventas e. Servicios 4. Según el sector de aplicación: a. Públicos b. Privados
DIRECCION El que una empresa haga o no uso rentable de un programa de presupuestos depende en último término de la dirección superior, ya que ésta debe comprometerse a seguir el concepto general de los presupuestos y tener una comprensión perfecta de sus consecuencias y operaciones.
ORGANIZACIÓN El programa de presupuestos de una firma debe descansar sobre la base de una organización debidamente estructurada y con líneas de autoridad y responsabilidad claramente establecidas.
RESPONSABILIDADES
CONTABILIDAD
Debido a que la planeación, en algunos aspectos, se basa en los datos históricos que en su mayor parte se generan en la contabilidad y, el sistema de contabilidad debe diseñarse conforme a las necesidades y objetivos del programa de presupuestos.
INFORMES Y REVISIONES OPORTUNAS Este requisito especifica la necesidad de establecer una norma, por parte de la dirección superior, respecto al calendario ha utilizar para llevar a cabo la planificación, los informes de resultados y todas las actividades relacionadas con la preparación de los diferentes presupuestos.
POR QUÉ FRACASAN LOS PRESUPUESTOS?
Diferentes razones: Cuando no se tiene en cuenta la información histórica, el análisis de sus variaciones con lo proyectado. Cuando existen falencias de responsabilidad en cada área funcional de la organización.
Por falta de coordinación entre los diversos niveles jerárquicos de la organización. Por falta de comunicación entre las diferentes áreas de la empresa.
Por falta de un buen sistema contable y financiero. Cuando no se hace un seguimiento sobre la ejecución presupuestal. Cuando no se siguen las directrices organizacionales.
