Statistisches Bundesamt Fachserie 14 Reihe 7.1
Finanzen und Steuern Lohn- und Einkommensteuer
2012 Erscheinungsfolge: jährlich Erschienen am 06.07.2016 Artikelnummer: 2140710127004 Ihr Kontakt zu uns: www.destatis.de/kontakt Telefon: +49 (0) 611 / 75 24 05
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Inhaltsübersicht Lohn- und Einkommensteuerstatistik 2012 Teil A: Darstellung des Besteuerungsprozesses für das Veranlagungsjahr 2012……………………………………...............5 Teil B: Tabellenanhang..................................................................................................................................…...16 Qualitätsbericht zur Lohn- und Einkommensteuer
Zeichenerklärung – r }
= = =
nichts vorhanden berichtigte Zahl wegen des Steuergeheimnisses zusammengefasst
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Anmerkungen zur Lohn- und Einkommensteuerstatistik 1. Besonderheiten 2012 Auf Grundlage des Jahressteuergesetzes 2013 wurde die zuvor dreijährliche Lohn- und Einkommensteuerstatistik ab dem Veranlagungsjahr 2012 auf einen jährlichen Turnus umgestellt. Daher erscheint die Fachserie abweichend vom bisherigen Rhythmus für das Jahr 2012 bereits zwei Jahre nach der letzten Veröffentlichung für das Jahr 2010. Im Gegenzug entfällt die Fachserie 14 Reihe 7.1.1 "Jährliche Einkommensteuerstatistik". Inhaltlich wurden beide Fachserien zusammengeführt. Daher haben sich Umfang und Inhalt der Fachserie 14 Reihe 7.1 erheblich verändert. Die vorliegende Fachserie umfasst zwei Teile. Im ersten Teil wird der Besteuerungsprozess in seinen monetären Auswirkungen in stark vereinfachter Form dargestellt. Im zweiten Teil werden die Daten aller unbeschränkt Lohnund Einkommensteuerpflichtigen nach Größenklassen gegliedert nachgewiesen (nach dem Gesamtbetrag der Einkünfte (Tabelle B 1) und nach dem zu versteuernden Einkommen (Tabelle B 2)). In Tabelle B 1 werden zudem in einer gesonderten Zeile die Verlustfälle (= Steuerpflichtige mit negativem Gesamtbetrag der Einkünfte1) dargestellt. Außerdem sind Informationen über die Einkunftssituation aller Steuerindividuen nach Alter und für Berufsgruppen ausgewählter Freiberufler und deren Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit enthalten (Tabelle B 3 und B 6). Für die Statistik 2012 können die Daten der nichtveranlagten Steuerpflichtigen aufgrund technischer Probleme bei der Finanzverwaltung erst zu einem späteren Zeitpunkt aufbereitet werden. Aus diesem Grund stellt die vorliegende Fachserie lediglich vorläufige Ergebnisse dar, die nur die veranlagten unbeschränkt Einkommensteuerpflichtigen enthält. Dies entspricht dem Personenkreis, der früher in der jährlichen Einkommensteuerstatistik erfasst wurde. Dies führt dazu, dass nicht alle Tabelleninhalte mit der Fachserie 2010 vergleichbar sind. Dies gilt immer dann, wenn Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit eine Rolle spielen. Tabellen, bei denen diese Einkunftsart eine zentrale Bedeutung hat, wurden nicht in die Fachserie aufgenommen (Tabellen 4 und 5). 2. Aktualität Die Ergebnisse der Lohn- und Einkommensteuerstatistik liegen regelmäßig erst 3 ½ bis 4 Jahre nach Ende des Veranlagungsjahres vor (das bedeutete für 2012 frühestens im Sommer 2016). Da die Statistik zum weitaus größten Teil auf den Ergebnissen der maschinellen Einkommensteuerveranlagungen der Finanzverwaltung beruht, muss die Fertigstellung der Veranlagungen erst abgewartet werden, bevor man die Daten verarbeiten kann. Hier liegt der Hauptgrund für die späte Vorlage der Ergebnisse. Der Anteil der Steuerpflichtigen, deren Daten ausschließlich aus Lohnsteuerbelegen (Lohnsteuerkarte und elektronische Lohnsteuerbescheinigung (Elster-Lohn)) erfasst werden, liegt bei rund einem Viertel. Die Fristen für die Abgabe der Einkommensteuererklärungen können sich bis zu zwei Jahre (in begründeten Einzelfällen noch länger) nach Ende des Veranlagungsjahres erstrecken; zusätzlich ist die Bearbeitungsdauer in der Finanzverwaltung zu berücksichtigen. Schlusstermin für die Lieferung der Daten seitens der Länderfinanzverwaltungen an die Statistischen Ämter der Länder ist für die Lohn- und Einkommensteuerstatistik der 30. September des dritten Jahres, das dem Veranlagungsjahr (= Statistikjahr) folgt. Durch die notwendige Plausibilisierung der Daten in den Statistischen Ämtern der Länder ergeben sich zusätzliche Verzögerungen. 3. Definitionen Die Begriffe und Inhalte sind steuerrechtlich abgegrenzt. Erhebungseinheit ist die unbeschränkt/beschränkt steuerpflichtige natürliche Person, die als Steuerpflichtige/r erfasst und nachgewiesen wird, und zwar: => als alleinstehende Person (das ist auch ein im Haushalt der Eltern lebendes Kind mit eigenen Einkünften oder ein getrennt veranlagter Ehegatte) => als Ehepaar, das zusammenveranlagt wird (ein Ehepaar = ein Steuerpflichtiger). Neben dieser Erfassung von Steuerpflichtigen gibt es zusätzlich Individual-Tabellen, in denen neben den Daten der alleinstehenden Personen auch die der Ehegatten mit eigenen Einkünften einzeln nachgewiesen werden (= Steuerfälle), und zwar nach Größenklassen des individuellen Bruttolohns und der individuellen Summe der Einkünfte.
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4. Weitere methodische Hinweise Aufgrund der Einführung der Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge wird nur noch ein geringer Teil der Einkünfte in der Einkommensteuer veranlagt. Daher sind die Ergebnisse ab 2010 nicht mit den Vorjahren vergleichbar. Weitere Informationen können Sie dem Qualitätsbericht zur Lohn- und Einkommensteuer im Anhang dieser Fachserie entnehmen.
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Teil A: Darstellung des Besteuerungsprozesses für das Veranlagungsjahr 2012 1 2 3 4
Betrachtung der Entstehung der Steuerschuld .................................................................................... 6 Überblick über die Einkommensverteilung ......................................................................................... 9 Verteilung der Einkünfte nach Einkunftsarten ................................................................................... 11 Entstehung der Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit ................................................................ 14
Tabellenverzeichnis Tabelle A 1:
Eckzahlen des vereinfachten Besteuerungsschemas der Einkommensteuer für 2012 und 2011 ................................................................................................ 7
Tabelle A 2:
Einkommensteuerpflichtige 2012 insgesamt ............................................................ 8
Tabelle A 3:
Einkommensteuerpflichtige 2012 nach dem Gesamtbetrag der Einkünfte ..................... 9
Tabelle A 4:
Beitrag der Steuerpflichtigen zum Steueraufkommen 2012 ...................................... 10
Tabelle A 5:
Positive und negative Einkünfte der Steuerpflichtigen 2012 nach Einkunftsarten ........ 11
Tabelle A 6:
Entstehung der Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit 2012 ................................ 14
Abbildungsverzeichnis Abbildung A 1:
Anteil der Einkunftsarten an positiven und negativen Einkünften 2012
Abbildung A 2:
Relative Verteilung der Einkünfte 2012 nach der Höhe der Einkünfte
in Prozent .......................................................................................................... 12 von -20 bis 90 Tausend Euro ................................................................................ 13 Abbildung A 3:
Relative Verteilung der Einkünfte 2012 nach der Höhe der Einkünfte von 90 bis 200 Tausend Euro ................................................................................ 13
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1 Betrachtung der Entstehung der Steuerschuld Die vorläufige Lohn- und Einkommensteuerstatistik weist für 2012 Daten von 26,7 Millionen unbeschränkt und knapp 409 000 beschränkt Steuerpflichtigen, deren Einkommensteuer veranlagt wurde, nach. Nicht enthalten sind Lohnsteuerfälle, die nicht veranlagt wurden. Die Tabellen und Berechnungen der vorliegenden Publikation beziehen sich, soweit im Text nicht anders angegeben, nur auf die unbeschränkt Steuerpflichtigen. Ein vereinfachtes Berechnungsschema der Einkommensteuer für die Jahre 2011 und 2012 ist in dargestellt. Der Einkommensteuer unterliegen die Einkommen der natürlichen Personen, wobei sieben Einkunftsarten unterschieden werden. Bei Land- und Forstwirtschaft, Gewerbebetrieb und selbstständiger Arbeit entsprechen die Einkünfte dem Gewinn. Bei den übrigen Einkunftsarten (nichtselbstständige Arbeit, Kapitalvermögen, Vermietung und Verpachtung und Sonstige Einkünfte) werden zur Ermittlung der Einkünfte alle Aufwendungen von den Einnahmen abgezogen, die zum Erwerb, zur Sicherung und Erhaltung der Einnahmen bestimmt sind (Werbungskosten). Diese Einkünfte werden daher auch als Überschusseinkünfte bezeichnet. Die Verrechnung von Verlusten ist zwischen den Einkunftsarten begrenzt möglich. 2012 betrug die so gebildete Summe der Einkünfte (SdE) 1 198,1 Milliarden Euro. Nach Abzug insbesondere des Altersentlastungsbetrags und des Entlastungsbetrags für Alleinerziehende ergibt sich der Gesamtbetrag der Einkünfte (GdE) in Höhe von 1 192,7 Milliarden Euro. Hiervon werden in Anspruch genommene Verlustrück- und vorträge aus anderen Jahren (5,0 Mrd. Euro), Sonderausgaben (160,1 Mrd. Euro), außergewöhnliche Belastungen (12,3 Mrd. Euro), Altersvorsorgebeiträge (5,1 Mrd. Euro) und Steuerbegünstigungen zur Förderung des Wohnungseigentums einschließlich Vorkostenabzug1 (0,4 Mrd. Euro) abgezogen, um zum Einkommen (1 009,9 Mrd. Euro) zu gelangen. Das Finanzamt prüft im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung, ob für den Steuerpflichtigen Kinderfreibeträge oder Kindergeld zu einem günstigeren Ergebnis führen. In den Fällen, in denen die Kinderfreibeträge günstiger sind, werden diese vom Einkommen abgezogen. Nach Verrechnung insbesondere dieser Position ergibt sich das zu versteuernde Einkommen (zvE). Das zvE (984,9 Mrd. Euro) bildet die Bemessungsgrundlage für die tarifliche Einkommensteuer (210,3 Mrd. Euro). Die tarifliche Einkommensteuer, vermindert um die anzurechnenden ausländischen Steuern und ggf. Steuerermäßigungen, erhöht um das anzurechnende Kindergeld (in den Fällen in denen ein Kinderfreibetrag gewährt wurde), den Anspruch auf Altersvorsorgezulage nach § 10a Abs.2 EStG und um die Steuer nach § 32d EStG (gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen) ergibt die festzusetzende Einkommensteuer (213,2 Mrd. Euro). Im Vergleich zum Vorjahr stieg der GdE von 1 151,7 Milliarden Euro auf 1 192,7 Milliarden Euro (+3,6 %), das zvE erhöhte sich um 34,1 Milliarden Euro (+3,6 %) auf 984,9 Milliarden Euro. Im Vergleich dazu stieg die festzusetzende Einkommensteuer um 5,7 % von 201,7 Milliarden Euro auf 213,2 Milliarden Euro. Der Eingangssteuersatz blieb mit 14 % unverändert, ebenso der Spitzensteuersatz für hohe Einkommen mit einem zvE ab 250 731 Euro für Alleinstehende bzw. 501 462 Euro für zusammen veranlagte Ehepaare. Er betrug wie im Vorjahr 45 %. Hiervon waren 35 379 alleinveranlagte Steuerpflichtige sowie 37 588 zusammen veranlagte Ehepaare betroffen. Auch der Grundfreibetrag blieb gegenüber dem Vorjahr mit 8 004 Euro unverändert.
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Es wird nach den Regelungen des § 10e und § 10i EStG verfahren. Diese Regelung, bei der ein Betrag wie Sonderausgaben von den Einkünften abgezogen wurde, gilt nur für Objekte, die vor dem 1. Januar 1995 (§ 10e EStG) bzw. 1. Januar 1999 (§ 10i EStG) begonnen bzw. gekauft wurden. Danach gelten die Regelungen des Eigenheimzulagengesetzes, die im Rahmen der Einkommensteuerstatistik nicht nachgewiesen werden.
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Tabelle A 1: Eckzahlen des vereinfachten Besteuerungsschemas der Einkommensteuer für 2012 und 2011 2012
2011
Einkünfte aus: Land und Forstwirtschaft + Gewerbebetrieb + selbstständiger Arbeit
10,2 Mrd. € 125,6 Mrd. € 75,1 Mrd. €
9,6 Mrd. € 123,5 Mrd. € 73,6 Mrd. €
+ nichtselbstständiger Arbeit + Kapitalvermögen + Vermietung und Verpachtung + Sonstige
904,6 Mrd. € 9,7 Mrd. € 20,8 Mrd. € 52,0 Mrd. €
873,2 Mrd. € 9,7 Mrd. € 18,4 Mrd. € 49,0 Mrd. €
1 198,1 Mrd. €
1 157,1 Mrd. €
– Altersentlastungsbetrag
4,0 Mrd. €
3,9 Mrd. €
– Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
1,1 Mrd. €
1,1 Mrd. €
1 192,7 Mrd. €
1 151,7 Mrd. €
5,0 Mrd. € 160,1 Mrd. € 12,3 Mrd. € 5,1 Mrd. € 0,4 Mrd. €
5,5 Mrd. € 154,9 Mrd. € 11,8 Mrd. € 4,9 Mrd. € 0,4 Mrd. €
1 009,9 Mrd. €
974,2 Mrd. €
24,7 Mrd. €
23,1 Mrd. €
= zu versteuerndes Einkommen
984,9 Mrd. €
950,8 Mrd. €
= tarifliche Einkommensteuer
210,3 Mrd. €
200,0 Mrd. €
11,9 Mrd. € 7,7 Mrd. € 0,7 Mrd. € 6,4 Mrd. €
11,8 Mrd. € 7,2 Mrd. € 0,7 Mrd. € 5,6 Mrd. €
213,2 Mrd. €
201,7 Mrd. €
= Summe der Einkünfte
= Gesamtbetrag der Einkünfte – Verlustabzug – Sonderausgaben – außergewöhnliche Belastungen – Altersvorsorgebeiträge – Steuerbegünstigungen = Einkommen – Kinderfreibetrag
– Steuerermäßigungen + hinzuzurechnendes Kindergeld + Anspruch auf Altersvorsorgezulage + hinzuzurechnende Steuer nach § 32d EStG = festzusetzende Einkommensteuer
Gewinneinkünfte
Überschusseinkünfte
In allen Einkunftsarten – außer bei den Einkünften aus Kapitalvermögen – konnte 2012 ein Anstieg gegenüber dem Vorjahr verzeichnet werden. Dabei wiesen die Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung mit +12,6 %, gefolgt von den sonstigen Einkünften (+6,3 %) und den Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft (+6,2 %) den höchsten Zuwachs auf. Die nachgewiesenen Einkünfte aus Kapitalvermögen sind schon seit dem Veranlagungsjahr 2010 rückläufig bzw. stagnieren, was mit der Einführung der Abgeltungsteuer für Kapitaleinkünfte 2009 zusammen hängt (siehe hierzu auch Fachserie 14, Reihe 7.1.1, 2009).
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Tabelle A 2 zeigt wichtige Eckzahlen der Einkommensteuerstatistik. Die durchschnittliche SdE beträgt bei den 26,7 Millionen Steuerpflichtigen 44 863 Euro, wobei die Hälfte der Steuerpflichtigen bei einem Wert von bis zu 32 445 Euro lagen, die andere Hälfte lag darüber (Median2). Aufgrund der Abzugsmöglichkeiten ist das durchschnittliche zvE deutlich geringer: 36 879 Euro beim arithmetischen Mittel und 26 152 Euro beim Median. Eine Einkommensteuer wurde bei 22,3 Millionen Steuerpflichtigen festgesetzt. Die durchschnittliche Steuerbelastung lag bei 7 982 Euro (arithmetisches Mittel), wobei die Hälfte der Steuerpflichtigen maximal 3 426 Euro zahlte (Median).
Tabelle A 2: Einkommensteuerpflichtige 2012 insgesamt Einkunftsarten Summe der Einkünfte
Steuerpflichtige
1 000 €
Durchschnitt1) in €
Median1) in €
26 660 033
1 198 149 542
44 863
32 445
- positiv
26 431 548
1 202 961 737
45 512
32 752
- negativ
228 485
-4 812 196
-21 061
-3 665
26 706 830
1 192 736 519
44 660
32 241
- positiv
26 470 283
1 197 570 605
45 242
32 506
- negativ
236 547
-4 835 516
-20 442
-3 498
26 706 615
160 124 156
5 996
5 285
6 601 049
12 299 435
1 863
890
Zu versteuerndes Einkommen
26 705 214
984 929 850
36 879
26 152
Festgesetzte Einkommensteuer
22 281 756
213 179 275
7 982
3 426
Gesamtbetrag der Einkünfte
Sonderausgaben Außergewöhnliche Belastungen
1)
Bei allen Positionen, außer Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen sowie den positiven und negativen Beträgen, beziehen sich die Mittelwerte auf alle 26 706 830 Steuerpflichtigen.
2
= Zentralwert, d.h., die Hälfte der Werte ist größer bzw. kleiner als der Median.
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2 Überblick über die Einkommensverteilung Von den 26,7 Millionen Steuerpflichtigen weisen - gemessen am GdE - 26,4 Millionen positive Einkünfte in Höhe von 1 203,0 Milliarden Euro auf (sogenannte Gewinnfälle). Die restlichen 228 500 Steuerpflichtigen haben einen negativen GdE in Höhe von 4,8 Milliarden Euro. Tabelle A 3 stellt die Verteilung des GdE und der festgesetzten Einkommensteuer nach Einkommensgrößenklassen dar. 44,6 % aller Steuerpflichtigen mit einem positiven GdE befinden sich in der Einkommensklasse von 20 000 Euro bis 50 000 Euro. 27,9 % haben einen höheren und die restlichen 27,6 % einen geringeren GdE.
Tabelle A 3: Einkommensteuerpflichtige 2012 nach dem Gesamtbetrag der Einkünfte Gesamtbetrag der Einkünfte von … bis unter … €
Gesamtbetrag der Einkünfte Stpfl.
%
1 000 €
Festgesetzte Einkommensteuer %
Stpfl.
%
1 000 €
%
Verlustfälle (Gesamtbetrag der Einkünfte < 0 € ) - 500 000 - 250 000 - 125 000 - 50 000 - 25 000
< -
- 500 000 - 250 000 - 125 000 - 50 000 - 25 000 0 zusammen
982 1 165 2 450 7 673 12 402 211 875
0,4 0,5 1,0 3,2 5,2 89,6
236 547
100
-1 967 867 - 400 549 - 423 521 - 583 513 - 430 575 -1 029 491
40,7 8,3 8,8 12,1 8,9 21,3
-4 835 516
100
-
-
Gewinnfälle (Gesamtbetrag der Einkünfte ≥ 0 € ) 0 2 500 2 500 5 000 5 000 7 500 7 500 10 000 10 000 12 500 12 500 15 000 15 000 20 000 20 000 25 000 25 000 30 000 30 000 40 000 40 000 50 000 50 000 70 000 70 000 100 000 100 000 125 000 125 000 175 000 175 000 250 000 250 000 375 000 375 000 500 000 500 000 1 000 000 1 000 000 2 500 000 2 500 000 5 000 000 5 000 000 oder mehr zusammen
558 719 518 715 625 061 850 959 1 176 568 1 211 800 2 361 571 2 406 118 2 378 678 4 102 418 2 906 925 3 448 547 2 192 942 720 680 537 658 249 904 124 568 42 055 39 902 12 609 2 508 1 378 26 470 283
insgesamt
26 706 830
2,1 2,0 2,4 3,2 4,4 4,6 8,9 9,1 9,0 15,5 11,0 13,0 8,3 2,7 2,0 0,9 0,5 0,2 0,2 0,0 0,0 0,0 100
622 998 1 950 544 3 926 391 7 502 904 13 263 690 16 648 620 41 292 575 54 124 600 65 394 833 142 509 645 129 949 670 202 808 679 180 792 291 79 899 748 77 977 323 51 336 931 37 296 133 18 021 792 26 627 511 18 357 482 8 508 986 18 757 258 1 197 570 605 1 192 735 089
0,1 0,2 0,3 0,6 1,1 1,4 3,4 4,5 5,5 11,9 10,9 16,9 15,1 6,7 6,5 4,3 3,1 1,5 2,2 1,5 0,7 1,6 100
22 870 47 479 72 145 159 578 658 625 850 605 1 744 058 2 108 944 2 300 236 4 063 481 2 895 781 3 440 936 2 188 659 719 089 535 936 248 826 123 906 41 743 39 464 12 459 2 495 1 372 22 278 687 22 278 687
0,1 0,2 0,3 0,7 3,0 3,8 7,8 9,5 10,3 18,2 13,0 15,4 9,8 3,2 2,4 1,1 0,6 0,2 0,2 0,1 0,0 0,0 100
25 716 40 497 53 866 82 027 214 191 493 240 2 153 470 3 990 044 6 048 565 16 434 508 17 922 585 32 866 883 35 326 689 18 221 838 20 436 017 15 333 757 12 147 337 6 179 448 9 449 368 6 533 264 2 938 587 6 072 161 212 964 059
0,0 0,0 0,0 0,0 0,1 0,2 1,0 1,9 2,8 7,7 8,4 15,4 16,6 8,6 9,6 7,2 5,7 2,9 4,4 3,1 1,4 2,9 100
212 964 059
Rund 16 500 (0,06 %) Steuerpflichtige erzielten für das Veranlagungsjahr 2012 einen GdE von über 1 Million Euro. Diese Einkommensmillionäre zahlten für ihre Einkünfte rund 15,5 Milliarden Euro Einkommensteuer. Dies entspricht 7,3 % der gesamten festgesetzten Einkommensteuer von 213,2 Milliarden Euro. Die 7,3 Millionen Steuerpflichtigen (27,6 %) mit einem positiven GdE von weniger als 20 000 Euro mussten hingegen rund 3,1 Milliarden Euro Einkommensteuer bezahlen. Sie tragen damit rund 1,4 % der gesamten Einkommensteuerlast. Der Gini-Koeffizient als Maß der Ungleichheit3 beträgt bei der festgesetzten Einkommensteuer 0,697 und liegt damit deutlich über dem beim GdE berechneten Wert von 0,461. Die ungleiche Verteilung der Steuerlast ist durch den progressiven Verlauf des Steuertarifs begründet.
3
Der Gini-Koeffizient nimmt einen Wert von 0 bei einer gleichmäßigen Verteilung und 1 bei maximaler Ungleichverteilung an.
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Die ungleiche Verteilung der Einkommen und der Steuerlast wird nochmals in Tabelle A 4 deutlich, die im Gegensatz zu Tabelle A 3 die „höchsten“ und die „niedrigsten“ Einkünfte genauer betrachtet. Tabelle A 4 zeigt, dass die 1 % (0,1 %) der Steuerpflichtigen mit den höchsten Summen der Einkünfte (SdE) mindestens eine SdE von 229 468 Euro (755 037 Euro) aufweisen. Sie besitzen dabei einen Anteil von 11,6 % (4,6 %) am GdE und zahlen 21,9 % (8,8 %) der festgesetzten Einkommensteuer. Die untersten 20 %, die eine SdE von maximal 15 658 Euro erzielten, haben dagegen einen Anteil am GdE von 3,5 % und zahlen 0,6 % der festgesetzten Einkommensteuer. Tabelle A 4: Beitrag der Steuerpflichtigen zum Steueraufkommen 2012 Obere … % der Steuerpflichtigen
Summe der Einkünfte ab … €
0,1 1 5 10 15 20 25 30 35 40 45 50
755.037 229.468 111.402 83.425 69.431 60.141 53.197 47.651 43.018 39.051 35.560 32.445
Untere ... % der Steuerpflichtigen
Summe der Einkünfte bis ... €
10 20 25 30 35 40 45 50
9.924 15.658 18.489 21.274 24.019 26.782 29.563 32.445
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Kumulierter Anteil in % an der festgesetzten am Gesamtbetrag der Einkommensteuer Einkünfte 8,8 21,9 41,3 53,9 62,7 69,6 75,1 79,7 83,7 87,0 89,8 92,2
4,6 11,6 24,7 35,4 43,9 51,1 57,4 63,0 68,1 72,6 76,8 80,6 Kumulierter Anteil in %
an der festgesetzten Einkommensteuer
am Gesamtbetrag der Einkünfte
0,2 0,6 1,1 1,9 2,9 4,2 5,9 7,8
0,7 3,5 5,4 7,6 10,1 12,9 16,0 19,4
10
3 Verteilung der Einkünfte nach Einkunftsarten Tabelle A 5 zeigt die Verteilung der Einkünfte nach den sieben Einkunftsarten. Das höchste durchschnittliche Einkommen wird bei den Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit erwirtschaftet. Grund hierfür sind nicht die besonders hohen Einkünfte, die aus nichtselbstständiger Arbeit stammen, sondern die Tatsache, dass bei dieser Einkunftsart – im Gegensatz zu den anderen Einkunftsarten – negative Einkünfte nur in Ausnahmefällen auftreten können. Betrachtet man nur die positiven Einkünfte, so haben die Einkünfte aus selbstständiger Arbeit einen höheren Durchschnittswert. Besonders deutlich wird der Einfluss der negativen Einkünfte bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung, der Einkunftsart mit dem niedrigsten Durchschnittswert. Hier ist die Differenz zwischen positiven und negativen Einkünften im Vergleich zu den anderen Einkunftsarten – lässt man die durch die Einführung der Abgeltungsteuer nur bedingt aussagefähigen Einkünfte aus Kapitalvermögen außer Betracht – sehr viel geringer. Bei den in der Tabelle A 5 ausgewiesenen „Einkünfte insgesamt“ handelt es sich um die Aufsummierung der einzelnen Einkünfte für jeden Steuerpflichtigen und nicht um die „Summe der Einkünfte“ (SdE) aus Tabelle A 2.
Tabelle A 5: Positive und negative Einkünfte der Steuerpflichtigen 2012 nach Einkunftsarten Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
Steuerpflichtige
Summe in 1 000 €
Durchschnitt in €
Median in €
596.630
10.243.434
17.169
3.285
- positiv
515.368
10.737.840
20.835
4.838
- negativ
81.262
-494.406
-6.084
-1.967
5.074.060
125.635.145
24.760
4.057
- positiv
4.002.657
134.325.988
33.559
8.856
- negativ
1.071.403
-8.690.842
-8.112
-1.400
2.125.286
75.115.980
35.344
6.204
- positiv
1.854.907
76.064.922
41.007
9.540
- negativ
270.379
-948.941
-3.510
-1.298
22.380.203
904.607.491
40.420
32.307
- positiv
22.262.505
904.879.191
40.646
32.456
- negativ
117.698
-271.700
-2.308
-450
2.241.214
9.725.057
4.339
1.515
- positiv
2.228.035
9.807.075
4.402
1.533
- negativ
13.179
-82.018
-6.223
-1.320
5.203.029
20.775.040
3.993
1.129
- positiv
3.434.313
30.185.443
8.789
3.113
- negativ
1.768.716
-9.410.404
-5.320
-2.381
6.036.117
52.045.911
8.622
7.658
- positiv
5.891.995
52.141.707
8.850
7.856
- negativ
144.122
-95.796
-665
-340
26.660.074 1.198.148.059
44.942
32.497
26.431.589 1.202.960.260
45.512
32.752
-21.061
-3.665
Gewerbebetrieb
selbstständiger Arbeit
nichtselbstständiger Arbeit
Kapitalvermögen
Vermietung und Verpachtung
Sonstige Einkünfte
Einkünfte insgesamt - positiv - negativ
228.485
Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2012
-4.812.202
11
Abbildung A 1 stellt die Unterschiede bei den positiven und negativen Einkünften noch einmal anschaulich dar, rund 3/4 der positiven Einkünfte stammen aus nichtselbstständiger Arbeit. Einkünfte aus Gewerbebetrieb folgen mit 11 % an zweiter Stelle. Die negativen Einkünfte stammen hauptsächlich aus Vermietung und Verpachtung (47 %) und Gewerbebetrieb (43 %). Die weiteren Einkunftsarten spielen bei der Erzielung negativer Einkünfte nur eine untergeordnete Rolle. Zu beachten ist, dass in Abbildung A 1 die positiven und negativen Einkünfte der Steuerpflichtigen getrennt ausgewiesen sind. Es findet keine Saldierung der beiden Größen bei einem Steuerpflichtigen statt, wie es in Tabelle A 5 der Fall ist. Deshalb sind die in der Tabelle ausgewiesenen Summen der positiven und negativen Einkünfte insgesamt um jeweils etwa 15 Milliarden Euro niedriger.
Abbildung A 1: Anteil der Einkunftsarten an positiven und negativen Einkünften 2012 in Prozent
Positive Einkünfte (1 218 142 Mill. Euro) 1
11
6
74
12
4
Negative Einkünfte (-19 994 Mill. Euro) 2
43
5 1
47
Land- und Forstwirtschaft
Gewerbebetrieb
Selbständige Arbeit
Kapitalvermögen
Vermietung und Verpachtung
Sonstige Einkünfte
Nichtselbständige Arbeit
Neben der Betrachtung der Lageparameter sowie der positiven und negativen Einkünfte ist auch die Verteilung der Einkunftsarten nach Einkommensklassen interessant. Um diese Verteilung genauer zu untersuchen, wurden die Einkunftsarten zunächst zu den drei Kategorien Gewinneinkünfte, Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit und sonstige Überschusseinkünfte zusammengefasst4. Aus Darstellungsgründen wurde die Verteilung auf das Intervall von -20 000 bis +200 000 Euro begrenzt und in zwei Abbildungen mit unterschiedlicher Skalierung bezüglich des prozentualen Anteils aufgeteilt. Im ersten Teil (Abbildung A 2) wird deutlich, dass die Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit gleichmäßiger verteilt sind als die der beiden anderen Einkunftskategorien. Knapp 10 % der Steuerpflichtigen mit Einkünften aus nichtselbstständiger Tätigkeit hatten ein Einkommen zwischen 25 000 bis 30 000 Euro (Maximum). Bei den anderen beiden Einkunftsarten liegt das Maximum zwischen -2 500 bis +2 500 Euro, d.h. in den meisten Fällen werden hier nur geringe (positive oder negative) Einkünfte erzielt. Im Einkommensintervall von 50 000 Euro bis 90 000 Euro gehen sowohl die Gewinneinkünfte als auch die Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit zurück, die Gewinneinkünfte jedoch nicht so stark wie die Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit, sodass sich die Verteilungen bei etwa 135 000 Euro (Abbildung A 3) treffen.
4
Zu den Gewinneinkünften zählen die Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft, aus Gewerbebetrieb und aus selbstständiger Arbeit. Die sonstigen Überschusseinkünfte bestehen aus den Einkünften aus Kapitalvermögen, aus Vermietung und Verpachtung und aus den sonstigen Einkünften. Die drei Klassen wurden aus Darstellungsgründen gewählt. Sie erlauben repräsentative Aussagen über die jeweiligen Verteilungen, da sich die Verteilung innerhalb der Gewinneinkünfte bzw. sonstigen Überschusseinkünfte nicht wesentlich unterscheidet.
Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2012
12
Abbildung A 2: Relative Verteilung der Einkünfte 2012 nach der Höhe der Einkünfte von -20 bis 90 Tausend Euro Anteil in % 35,0 30,0 25,0
Gewinneinkünfte
nichtselbstständige Arbeit
20,0
sonstige Überschusseinkünfte 15,0 10,0 5,0 0,0 -20
-10
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
Einkunftsklasse in Tausend Euro
Die sonstigen Überschusseinkünfte spielen hier bereits keine Rolle mehr. Sie scheinen für die Steuerpflichtigen typische Zusatz- und keine Haupteinkünfte darzustellen. Ab 135 000 Euro verläuft die Kurve der Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit unterhalb der der Gewinneinkünfte, was zeigt, dass Spitzeneinkommen eher mit Gewinneinkünften erzielt werden als mit nichtselbstständiger Arbeit.
Abbildung A 3: Relative Verteilung der Einkünfte 2012 nach der Höhe der Einkünfte von 90 bis 200 Tausend Euro Anteil in % 1,2
1,0
0,8
Gewinneinkünfte nichtselbstständige Arbeit
0,6
sonstige Überschusseinkünfte 0,4
0,2
0,0 90
100
110
120
130
140
150
160
170
180
190
200
Einkunftsklasse in Tausend Euro
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13
4 Entstehung der Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit Tabelle A 6 zeigt, wie sich die Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit bei den veranlagten Steuerpflichtigen zusammensetzen. Die Arbeitgeber zahlten im Jahr 2012 Bruttolöhne in Höhe von rund 961,7 Milliarden Euro. Nach Abzug der Werbungskosten und des Versorgungsfreibetrags verbleiben letztlich 904,6 Milliarden Euro an Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit. Werbungskosten entstehen bei jedem Arbeitnehmer zumindest in Höhe des Arbeitnehmerpauschbetrags, den Versorgungsfreibetrag können hingegen nur die gut 2,7 Millionen Steuerpflichtigen mit Versorgungsbezügen (beispielsweise Beamtenpensionen) abziehen. Neben dem Bruttolohn erzielten etwa 5,0 Millionen Steuerpflichtige steuerfreie Lohnersatzleistungen in Höhe von 21,9 Milliarden Euro, die dem Progressionsvorbehalt unterliegen 5. Hierzu zählen u. a. Arbeitslosen-, Schlechtwetter- und Elterngeld. Tabelle A 6: Entstehung der Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit 2012 Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit
Steuerpflichtige
1 000 €
Durchschnitt in €
Median in €
Bruttolohn
22 641 961
961 731 756
42 476
34 321
Werbungskosten
20 639 454
48 476 208
2 349
1 775
2 698 507
8 341 913
3 091
3 744
22 380 203
904 607 491
40 420
32 307
Versorgungsfreibetrag Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit insgesamt
Exkurs: Steuerpflichtige versus Steuerfälle Steuerpflichtig im Sinne des Einkommensteuergesetzes ist derjenige, der die Steuer schuldet (§ 33 AO). Ehepaare haben die Möglichkeit sich zusammen veranlagen zu lassen (sog. Splittingfall, § 26 EStG). Im Splittingfall werden die Einkünfte, die die Ehegatten einzeln oder gemeinsam erzielt haben, dem Ehepaar zugerechnet und zusammen als ein Steuerpflichtiger behandelt. Die einzelnen Ehepartner werden als Steuerfälle bezeichnet. Durch die Zusammenveranlagung lässt sich jedoch beispielsweise das zu versteuernde Einkommen oder die Einkommensteuer nicht auf die einzelnen Ehepartner aufteilen. Auch die getrennt für die Ehepartner in der Steuererklärung angegebenen Einkünfte lassen nur bedingt Rückschlüsse auf die tatsächlich individuell erzielten Einkünfte zu, da in der Praxis – bis auf die Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit – zumeist die gesamten Einkünfte für einen der Ehepartner angegeben werden. Im Splittingfall haben daher Auswertungen nach Geschlecht häufig eine eingeschränkte Aussagekraft. Eine Abbildung von Haushalten durch Zusammenfassung einzelner steuerpflichtiger Haushaltsmitglieder ist grundsätzlich nicht möglich.
5
Einkünfte, die unter den Progressionsvorbehalt nach § 32b EStG fallen, werden nicht direkt besteuert. Sie werden jedoch zur Ermittlung des anzuwendenden Steuersatzes herangezogen und erhöhen daher indirekt die Steuerschuld. Konkret bedeutet dies, dass der durchschnittliche Steuersatz bei Anwendung des Progressionsvorbehaltes höher ist, als er eigentlich aufgrund des zvE sein müsste.
Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2012
14
Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2012
15
Teil B: Tabellenanhang B 1 Einkünfte, zu versteuerndes Einkommen und festzusetzende Einkommensteuer der Lohn- und Einkommensteuerpflichtigen nach Größenklassen des Gesamtbetrags der Einkünfte B 1.1 Nach der Grund- und Splittingtabelle Besteuerte zusammen.................................................................17 B 1.2 Nach der Grundtabelle Besteuerte.........................................................................................................19 B 1.3 Nach der Splittingtabelle Besteuerte.....................................................................................................21 B 2 Einkünfte, zu versteuerndes Einkommen und festzusetzende Einkommensteuer der Lohn- und Einkommensteuerpflichtigen nach Größenklassen des zu versteuernden Einkommens B 2.1 Nach der Grundtabelle Besteuerte.........................................................................................................23 B 2.2 Nach der Splittingtabelle Besteuerte.....................................................................................................25 B 3 Steuerfälle nach Alter und nach Größenklassen der Summe der individuellen Einkünfte (Individualnachweis) ....................................................................................................................................27 B 6 Ausgewählte Freie Berufe B 6.1 Steuerpflichtige mit Einkünften aus freiberuflicher Tätigkeit in ausgewählten Freien Berufen insgesamt.............................................................................................................................................28 B 6.2 Steuerpflichtige mit überwiegenden Einkünften aus freiberuflicher Tätigkeit in ausgewählten Freien Berufen.................................................................................................................................................29
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16
Lohn- und Einkommensteuerstatistik B 1 Einkünfte, zu versteuerndes Einkommen und festzusetzende Einkommensteuer der B 1.1 Nach der Grund- und Positive Lfd. Nr.
Gesamtbetrag der Einkünfte
Land- und Forstwirtschaft
selbstständiger Arbeit
Gewerbebetrieb
von ... bis unter ... EUR Stpfl. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
0 5 000 10 000 15 000 20 000 25 000 30 000 35 000 40 000 45 000 50 000 60 000 70 000 80 000 90 000 100 000 125 000 250 000 500 000 1 000 000 oder mehr
5 000 10 000 15 000 20 000 25 000 30 000 35 000 40 000 45 000 50 000 60 000 70 000 80 000 90 000 100 000 125 000 250 000 500 000 1 000 000
1 000 EUR
Stpfl.
1 000 EUR
Stpfl.
1 000 EUR
11 075 28 034 36 640 34 746 34 525 35 899 37 228 38 013 33 869 30 475 49 744 32 377 25 327 18 075 13 269 19 846 24 901 6 350 1 727 805
28 419 105 089 187 829 244 519 296 467 348 045 377 180 425 989 430 435 434 546 854 083 655 582 642 244 554 867 492 466 941 380 1 926 348 904 809 441 288 417 120
211 366 287 209 322 221 299 921 285 198 253 029 241 864 223 771 204 663 183 654 305 120 231 953 175 969 133 729 102 649 166 949 246 525 79 068 24 740 12 968
453 711 1 585 223 2 620 915 3 154 697 3 699 011 3 507 702 3 567 613 3 516 874 3 465 167 3 344 393 6 152 354 5 447 418 4 804 299 4 267 345 3 717 361 7 505 672 18 205 551 12 734 197 9 600 348 32 902 937
82 707 99 980 103 112 97 927 92 991 87 485 84 425 82 087 79 348 76 006 138 135 120 468 102 624 85 031 70 620 129 397 225 942 68 156 15 738 5 362
182 232 540 685 781 064 914 665 1 035 581 1 115 739 1 172 422 1 221 569 1 264 371 1 290 165 2 628 458 2 690 398 2 700 049 2 633 920 2 604 560 6 294 019 22 180 360 14 852 245 6 281 935 3 587 126
21
insgesamt
512 925
10 708 703
3 992 566
134 252 789
1 847 541
75 971 564
22
Verlustfälle1
2 443
29 137
10 091
73 198
7 366
93 358
Negative Lfd. Nr.
Gesamtbetrag der Einkünfte
Land- und Forstwirtschaft
selbstständiger Arbeit
Gewerbebetrieb
von ... bis unter ... EUR Stpfl. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
0 5 000 10 000 15 000 20 000 25 000 30 000 35 000 40 000 45 000 50 000 60 000 70 000 80 000 90 000 100 000 125 000 250 000 500 000 1 000 000 oder mehr
5 000 10 000 15 000 20 000 25 000 30 000 35 000 40 000 45 000 50 000 60 000 70 000 80 000 90 000 100 000 125 000 250 000 500 000 1 000 000
1 000 EUR 2 500 3 710 4 488 4 744 5 232 6 043 6 122 5 586 4 844 4 402 7 248 5 108 3 655 2 479 1 799 2 786 3 641 1 161 429 282
Stpfl.
-
1 000 EUR
13 217 15 756 18 111 20 618 22 042 25 152 23 005 20 794 17 659 15 759 28 357 20 132 15 119 11 011 - 8 383 - 16 568 - 33 550 - 16 289 - 10 653 - 13 876
41 577 47 361 54 701 57 641 63 859 68 713 68 867 64 834 58 566 52 603 86 414 63 474 46 821 34 530 25 326 38 978 51 909 13 634 3 127 956
Stpfl.
-
1 000 EUR
194 568 192 229 202 307 203 288 220 311 217 406 205 199 196 039 174 889 158 246 263 895 206 541 163 580 130 089 108 626 193 030 414 211 207 285 - 91 278 - 127 511
9 327 10 637 13 135 13 534 14 010 14 518 14 812 14 394 14 096 13 024 22 636 17 918 14 563 11 346 8 880 14 291 18 361 4 148 1 098 518
-
31 809 33 624 36 395 35 259 36 292 35 908 36 214 34 056 33 238 30 911 52 771 43 445 35 855 29 647 24 341 39 052 68 470 23 759 13 061 - 6 322
21
insgesamt
76 259
- 366 048
943 891
- 3 870 526
245 246
- 680 430
22
Verlustfälle1
5 003
- 128 358
127 512
- 4 820 316
25 133
- 268 511
Lfd. Nr.
Gesamtbetrag der Einkünfte
Gesamtbetrag der Einkünfte
Sonderausgaben
Außergewöhnliche Belastungen
von ... bis unter ... EUR Stpfl. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
0 5 000 10 000 15 000 20 000 25 000 30 000 35 000 40 000 45 000 50 000 60 000 70 000 80 000 90 000 100 000 125 000 250 000 500 000 1 000 000 oder mehr
5 000 10 000 15 000 20 000 25 000 30 000 35 000 40 000 45 000 50 000 60 000 70 000 80 000 90 000 100 000 125 000 250 000 500 000 1 000 000
1 000 EUR
Stpfl.
1 000 EUR
Stpfl.
1 000 EUR
1 077 434 1 476 020 2 388 368 2 361 571 2 406 118 2 378 678 2 214 347 1 888 071 1 578 742 1 328 183 2 032 971 1 415 576 993 972 701 314 497 656 720 680 787 562 166 623 39 902 16 495
2 573 542 11 429 296 29 912 310 41 292 575 54 124 600 65 394 833 71 838 246 70 671 399 66 965 585 62 984 085 111 198 619 91 610 060 74 244 179 59 412 477 47 135 635 79 899 748 129 314 254 55 317 925 26 627 511 45 623 726
1 077 352 1 475 993 2 388 357 2 361 562 2 406 112 2 378 673 2 214 344 1 888 068 1 578 739 1 328 179 2 032 971 1 415 575 993 970 701 312 497 655 720 680 787 559 166 623 39 901 16 494
1 251 566 3 162 936 6 984 484 8 459 745 10 084 105 11 437 599 11 900 044 11 169 782 10 153 877 9 215 802 15 556 251 12 148 779 9 346 254 7 079 804 5 325 553 8 379 336 11 359 468 3 632 793 1 260 131 1 497 518
139 198 306 515 674 401 639 228 624 534 605 735 559 165 488 466 406 097 341 709 499 299 341 020 236 938 165 374 116 968 167 434 182 694 40 183 9 077 3 238
174 810 484 687 1 142 871 1 165 757 1 180 484 1 140 276 1 045 232 928 891 779 716 657 917 940 149 647 448 457 761 325 751 237 908 355 147 423 253 100 826 21 603 6 719
21
insgesamt
26 470 283
1 197 570 605
26 470 119
159 405 825
6 547 273
12 217 206
22
Verlustfälle1
236 547
- 4 835 516
236 496
718 319
53 776
75 111
* Nur Veranlagte Steuerpflichtige 1 Mit negativem Gesamtbetrag der Einkünfte. 2 Die Berechnung der verbleibenden Einkommensteuer erfolgt ohne Berücksichtigung der vom Steuerpflichtigen eventuell geleisteten Vorauszahlungen.
Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2012
17
2012 - Vorläufige Ergebnisse* Lohn- und Einkommensteuerpflichtigen nach Größenklassen des Gesamtbetrags der Einkünfte Splittingtabelle zusammen Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit
Stpfl.
Vermietung und Verpachtung
Kapitalvermögen
1 000 EUR
Stpfl.
1 000 EUR
Stpfl.
sonstigen Einkünften
1 000 EUR
Stpfl.
Summe der positiven Einkünfte
1 000 EUR
Lfd. Nr.
1 000 EUR
Stpfl.
595 421 833 679 1 454 259 1 828 876 2 064 808 2 158 949 2 050 287 1 761 482 1 477 466 1 246 402 1 911 181 1 328 948 928 699 651 245 457 888 649 968 661 511 124 127 27 920 10 465
1 584 669 5 705 563 14 896 705 27 349 183 41 550 639 54 671 996 62 238 166 61 997 546 58 986 613 55 706 418 98 365 074 80 647 876 64 531 179 50 736 776 39 305 350 63 276 385 82 934 923 24 293 022 8 847 480 6 651 309
104 741 178 176 389 771 314 888 239 469 194 096 162 725 129 287 96 306 70 665 91 798 53 792 36 026 25 506 18 601 29 545 45 131 15 271 5 300 3 113
151 201 371 566 896 675 1 021 274 956 500 828 243 707 027 577 829 466 376 363 794 507 887 292 746 181 810 132 909 95 679 186 286 465 824 377 484 283 664 656 664
55 779 138 668 278 971 297 405 266 368 238 681 225 984 209 781 189 368 168 015 278 172 210 054 162 017 124 081 96 219 157 302 224 468 66 426 18 817 8 706
128 648 441 302 1 069 689 1 480 056 1 519 052 1 441 273 1 395 417 1 312 236 1 228 577 1 132 631 1 990 383 1 669 130 1 408 794 1 189 952 1 034 519 1 972 395 4 359 477 2 554 386 1 355 770 1 300 581
160 712 527 525 1 125 708 857 429 691 177 551 859 427 039 332 412 250 518 186 057 241 218 136 362 84 866 56 432 40 206 61 557 88 773 26 982 8 050 4 483
507 279 3 418 899 10 699 164 8 478 552 6 372 613 4 699 355 3 501 398 2 638 615 2 033 338 1 518 581 2 046 239 1 222 914 786 437 550 154 423 106 700 841 1 196 520 476 132 185 913 486 212
1 031 048 1 476 020 2 388 368 2 361 571 2 406 118 2 378 678 2 214 347 1 888 071 1 578 742 1 328 183 2 032 971 1 415 576 993 972 701 314 497 656 720 680 787 562 166 623 39 902 16 495
3 036 160 12 168 327 31 152 042 42 642 949 55 429 863 66 612 353 72 959 223 71 690 658 67 874 875 63 790 529 112 544 477 92 626 065 75 054 811 60 065 923 47 673 039 80 876 978 131 269 003 56 192 274 26 996 398 46 001 949
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
22 223 581
904 276 873
2 204 207
9 521 436
3 415 282
29 984 269
5 859 365
51 942 261
26 423 897
1 216 657 897
21
38 924
602 317
23 828
285 639
19 031
201 174
32 630
199 447
95 930
1 484 270
22
Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit
Stpfl.
1 000 EUR
12 916 11 186 13 587 7 288 3 863 2 236 1 536 1 184 892 702 1 111 770 616 499 418 858 1 718 596 189 103
Vermietung und Verpachtung
Kapitalvermögen
Stpfl.
1 000 EUR -
Stpfl.
sonstigen Einkünften
1 000 EUR
Stpfl.
Summe der negativen Einkünfte
1 000 EUR
- 10 484 - 6 385 - 4 926 - 3 099 - 2 307 - 1 963 - 1 263 - 1 166 - 1 135 - 1 234 - 1 230 - 967 - 1 037 - 978 - 454 - 1 400 - 3 410 - 1 297 - 1 103 - 610
85 125 167 223 291 382 410 450 506 399 950 942 872 871 821 1 476 2 835 767 190 137
300 561 588 516 875 902 - 1 009 - 941 - 1 040 - 1 305 - 2 125 - 2 084 - 2 662 - 2 181 - 2 225 - 4 508 - 12 591 - 6 735 - 2 705 - 19 756
27 208 49 148 71 159 80 457 93 123 105 733 111 815 108 713 103 218 95 440 166 148 133 616 105 776 83 849 66 115 110 601 161 632 42 829 10 634 4 261
- 131 769 - 183 206 - 240 705 - 292 859 - 346 529 - 392 764 - 411 335 - 408 883 - 394 686 - 368 571 - 669 727 - 574 033 - 483 836 - 405 453 - 339 365 - 638 233 - 1 289 262 - 572 838 - 234 447 - 201 772
3 500 5 349 9 335 12 701 15 640 16 767 15 202 12 421 9 799 7 905 11 269 6 774 4 269 2 631 1 723 2 408 3 064 791 219 79
62 268
- 46 449
12 899
- 65 609
1 731 475
- 8 580 273
55 430
- 225 251
280
- 16 409
37 241
- 830 130
-
Lfd. Nr.
1 000 EUR
Stpfl.
1 615 2 362 3 972 5 808 7 636 8 679 8 352 7 052 5 999 5 093 7 675 5 323 3 784 2 573 2 066 3 337 7 145 3 036 1 099 - 706
91 646 121 132 158 969 167 949 185 975 202 526 206 601 195 424 180 077 163 589 276 242 212 694 163 761 125 908 96 673 156 877 219 258 56 593 13 983 5 563
- 383 763 - 434 123 - 507 005 - 561 446 - 635 993 - 682 773 - 686 377 - 668 931 - 628 645 - 581 120 - 1 025 779 - 852 526 - 705 873 - 581 931 - 485 460 - 896 127 - 1 828 639 - 831 239 - 354 346 - 370 552
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
141 846
- 93 312
3 001 440
- 13 702 649
21
2 276
- 2 484
229 972
- 6 291 458
22
Verbleibende Einkommensteuer2 Abzuziehende Kinderfreibeträge (§ 32 Abs. 6 EStG)
Stpfl.
Zu versteuerndes Einkommen
1 000 EUR
Festzusetzende Einkommensteuer
Stpfl.
1 000 EUR
Stpfl.
positiv
1 000 EUR
Stpfl.
Lfd. Nr.
negativ
1 000 EUR
Stpfl.
1 000 EUR
1 128 2 339 4 441 9 782 27 122 27 046 28 954 102 018 152 136 124 564 166 086 105 798 340 402 380 299 283 295 423 025 479 057 103 163 23 683 8 799
4 812 9 505 18 429 44 522 131 837 151 548 154 160 412 169 716 724 660 619 931 190 605 207 2 277 195 3 572 828 3 015 620 4 707 117 5 604 758 1 268 707 300 928 112 914
1 076 609 1 475 596 2 388 245 2 361 511 2 406 074 2 378 646 2 214 330 1 888 054 1 578 732 1 328 172 2 032 961 1 415 569 993 970 701 310 497 650 720 676 787 554 166 615 39 902 16 492
1 043 350 7 580 659 21 518 509 31 289 522 42 298 724 52 153 031 58 175 011 57 625 221 54 800 600 51 967 358 92 927 103 77 491 047 61 567 054 47 945 323 38 160 841 65 772 941 110 776 173 49 721 198 24 580 206 43 157 831
70 349 231 723 1 509 230 1 744 058 2 108 944 2 300 236 2 187 535 1 875 946 1 571 880 1 323 901 2 028 183 1 412 753 992 054 699 939 496 666 719 089 784 762 165 649 39 464 16 326
66 213 135 893 707 430 2 153 470 3 990 044 6 048 565 7 822 452 8 612 055 8 927 955 8 994 630 17 238 266 15 628 617 13 707 425 11 744 243 9 875 021 18 221 838 35 769 774 18 326 785 9 449 368 15 544 013
27 443 76 304 604 678 603 489 643 680 645 715 598 917 555 396 507 239 441 620 698 451 503 461 367 583 266 170 196 745 314 185 448 793 122 721 32 118 14 277
19 629 35 665 194 663 443 703 646 832 763 844 866 403 938 060 991 402 1 005 542 1 997 852 1 930 532 1 842 805 1 732 874 1 648 975 3 759 294 12 427 471 9 350 444 5 485 703 11 148 657
628 472 841 636 1 385 535 1 504 975 1 667 704 1 711 234 1 606 872 1 328 347 1 068 657 884 704 1 332 198 910 777 625 516 434 547 300 478 405 965 338 126 43 769 7 735 2 209
- 182 255 - 414 479 - 763 777 - 981 811 - 1 178 474 - 1 304 022 - 1 334 892 - 1 234 798 - 1 116 703 - 1 032 951 - 1 743 381 - 1 374 778 - 1 088 331 - 885 112 - 715 518 - 1 187 997 - 1 525 973 - 438 813 - 168 642 - 193 787
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
2 793 137
24 700 789
26 468 668
990 551 701
22 278 687
212 964 059
7 668 985
57 230 348
17 029 456
- 18 866 492
21
296
1 747
84 853
- 239 939
22
-
-
Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2012
-
-
-
-
18
Lohn- und Einkommensteuerstatistik B 1 Einkünfte, zu versteuerndes Einkommen und festzusetzende Einkommensteuer der B 1.2 Nach der Grund Positive Lfd. Nr.
Gesamtbetrag der Einkünfte
Land- und Forstwirtschaft
selbstständiger Arbeit
Gewerbebetrieb
von ... bis unter ... EUR Stpfl. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
0 5 000 10 000 15 000 20 000 25 000 30 000 35 000 40 000 45 000 50 000 60 000 70 000 80 000 90 000 100 000 125 000 250 000 500 000 1 000 000 oder mehr
5 000 10 000 15 000 20 000 25 000 30 000 35 000 40 000 45 000 50 000 60 000 70 000 80 000 90 000 100 000 125 000 250 000 500 000 1 000 000
1 000 EUR
Stpfl.
1 000 EUR
Stpfl.
1 000 EUR
7 997 17 204 18 328 15 127 13 754 13 596 12 080 12 075 9 407 7 246 9 724 5 972 3 630 2 448 1 665 2 415 3 268 953 268 162
18 529 65 427 103 534 115 329 123 327 128 157 111 249 128 244 120 979 107 628 187 726 154 677 116 732 94 932 78 110 136 720 287 346 152 925 76 635 97 704
181 551 231 776 224 877 178 361 152 144 117 905 100 054 81 480 66 330 52 708 73 965 48 478 33 272 23 671 17 591 28 846 46 056 15 361 5 116 3 501
384 362 1 328 900 2 009 160 2 130 404 2 275 699 1 905 624 1 774 828 1 597 019 1 448 913 1 282 940 2 079 084 1 674 030 1 367 932 1 132 298 951 128 1 868 202 4 507 750 3 197 964 2 453 623 11 307 052
77 303 90 328 84 816 69 488 60 739 53 186 46 708 40 532 35 717 31 099 48 124 35 488 25 967 18 753 14 013 24 350 38 953 9 699 2 150 916
167 480 494 883 684 080 736 933 783 312 798 467 788 717 764 638 738 439 710 060 1 302 326 1 197 741 1 086 003 947 187 861 179 1 875 294 5 044 570 2 406 187 947 712 662 957
21
insgesamt
157 319
2 405 909
1 683 043
46 676 911
808 329
22 998 165
22
Verlustfälle1
1 260
11 686
7 337
33 171
4 837
35 806
Negative Lfd. Nr.
Gesamtbetrag der Einkünfte
Land- und Forstwirtschaft
selbstständiger Arbeit
Gewerbebetrieb
von ... bis unter ... EUR Stpfl. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
0 5 000 10 000 15 000 20 000 25 000 30 000 35 000 40 000 45 000 50 000 60 000 70 000 80 000 90 000 100 000 125 000 250 000 500 000 1 000 000 oder mehr
5 000 10 000 15 000 20 000 25 000 30 000 35 000 40 000 45 000 50 000 60 000 70 000 80 000 90 000 100 000 125 000 250 000 500 000 1 000 000
1 000 EUR 1 448 1 965 2 204 2 330 2 328 2 518 2 250 1 750 1 277 1 014 1 386 758 449 288 205 318 512 180 73 53
-
Stpfl.
1 000 EUR
6 008 6 866 8 371 9 471 9 038 9 011 7 185 6 189 4 186 3 227 5 368 3 208 2 149 1 654 1 094 3 081 5 775 2 662 2 464 4 608
26 495 26 945 30 552 31 305 31 675 31 260 27 712 22 597 17 507 13 711 18 545 11 155 7 105 5 013 3 480 5 240 7 583 2 050 451 183
-
Stpfl.
1 000 EUR
89 475 81 974 89 590 86 070 82 559 75 113 62 633 55 879 45 007 35 684 57 825 42 560 31 643 24 401 20 641 34 533 74 774 37 654 19 324 27 176
7 282 7 590 8 878 8 595 8 363 8 032 7 466 6 493 5 687 4 675 6 811 4 269 2 896 1 920 1 337 1 773 2 175 539 141 80
-
19 589 19 293 20 402 19 161 17 978 16 037 15 161 12 340 11 163 10 015 14 276 - 9 625 - 7 295 - 5 822 - 4 043 - 6 328 - 9 893 - 3 661 - 2 255 - 1 106
21
insgesamt
23 306
- 101 617
320 564
- 1 074 514
95 002
- 225 443
22
Verlustfälle1
2 933
- 56 491
89 110
- 1 947 089
20 944
- 163 704
Lfd. Nr.
Gesamtbetrag der Einkünfte
Gesamtbetrag der Einkünfte
Sonderausgaben
Außergewöhnliche Belastungen
von ... bis unter ... EUR Stpfl. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
0 5 000 10 000 15 000 20 000 25 000 30 000 35 000 40 000 45 000 50 000 60 000 70 000 80 000 90 000 100 000 125 000 250 000 500 000 1 000 000 oder mehr
5 000 10 000 15 000 20 000 25 000 30 000 35 000 40 000 45 000 50 000 60 000 70 000 80 000 90 000 100 000 125 000 250 000 500 000 1 000 000
1 000 EUR
Stpfl.
1 000 EUR
Stpfl.
1 000 EUR
963 556 1 231 560 1 893 813 1 667 792 1 557 980 1 441 191 1 248 958 955 307 712 479 523 357 643 384 349 967 204 633 128 100 83 120 112 980 133 324 30 124 7 654 4 189
2 260 907 9 521 101 23 622 452 29 096 051 34 987 753 39 595 264 40 464 156 35 712 760 30 186 314 24 783 755 35 034 516 22 583 352 15 260 282 10 842 996 7 867 319 12 522 490 22 111 663 9 969 600 5 166 791 13 792 784
963 474 1 231 533 1 893 803 1 667 783 1 557 974 1 441 186 1 248 955 955 305 712 476 523 353 643 384 349 966 204 631 128 098 83 119 112 980 133 321 30 124 7 653 4 188
991 361 2 462 066 5 210 905 5 334 834 5 682 906 6 162 451 6 105 192 5 245 296 4 275 922 3 347 664 4 419 965 2 596 749 1 595 721 1 043 133 707 329 1 042 770 1 531 144 506 725 196 328 390 388
103 642 215 889 472 104 354 332 274 548 229 033 193 862 147 551 104 654 77 403 88 800 43 780 24 847 15 617 10 437 15 042 19 898 4 703 1 111 520
122 880 341 580 814 272 695 813 568 908 450 005 362 598 278 739 202 214 155 263 182 834 95 791 57 882 38 659 26 107 39 415 54 264 14 956 3 399 1 169
21
insgesamt
13 893 468
425 382 305
13 893 306
58 848 849
2 397 773
4 506 748
22
Verlustfälle1
184 243
- 2 261 264
184 192
407 193
36 459
43 914
* Nur Veranlagte Steuerpflichtige 1 Mit negativem Gesamtbetrag der Einkünfte. 2 Die Berechnung der verbleibenden Einkommensteuer erfolgt ohne Berücksichtigung der vom Steuerpflichtigen eventuell geleisteten Vorauszahlungen.
Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2012
19
2012 - Vorläufige Ergebnisse* Lohn- und Einkommensteuerpflichtigen nach Größenklassen des Gesamtbetrags der Einkünfte tabelle Besteuerte Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit
Stpfl.
Vermietung und Verpachtung
Kapitalvermögen
1 000 EUR
Stpfl.
1 000 EUR
Stpfl.
sonstigen Einkünften
1 000 EUR
Stpfl.
Summe der positiven Einkünfte
1 000 EUR
Lfd. Nr.
1 000 EUR
Stpfl.
546 521 722 351 1 204 288 1 377 528 1 379 156 1 323 122 1 160 143 887 052 657 769 479 775 579 957 304 860 171 770 103 691 64 030 80 002 79 532 15 080 3 645 1 777
1 389 959 5 000 314 12 818 881 21 888 501 29 501 235 35 298 174 36 761 500 32 502 106 27 327 066 22 253 081 30 821 581 19 081 955 12 333 597 8 375 479 5 719 820 8 188 974 11 250 563 3 578 209 1 341 487 1 252 806
95 648 150 933 309 478 180 681 100 848 72 836 60 717 45 869 32 609 23 776 28 165 15 340 9 574 6 365 4 277 6 033 8 618 2 873 1 024 705
128 666 305 742 704 749 618 911 425 512 302 675 222 381 146 696 99 043 66 410 80 225 47 109 34 557 28 151 22 099 44 408 124 870 97 684 73 320 150 157
44 264 106 294 188 532 153 568 119 311 101 985 92 760 79 885 65 442 53 772 76 669 48 400 31 959 22 408 16 117 24 660 36 040 10 974 3 273 2 016
94 043 337 262 744 672 812 152 701 171 615 730 560 882 501 526 445 549 396 749 650 072 504 930 388 159 315 746 262 581 478 918 1 033 558 601 521 301 872 350 295
123 019 386 756 791 473 427 578 258 722 166 701 111 359 71 270 44 709 29 673 34 096 18 509 11 575 7 998 6 040 9 131 14 382 4 566 1 439 1 000
349 185 2 450 456 7 344 301 3 502 278 1 768 337 1 068 081 691 951 446 221 307 895 211 093 275 832 174 469 117 196 88 274 80 454 118 793 219 461 90 382 42 032 73 623
918 000 1 231 560 1 893 813 1 667 792 1 557 980 1 441 191 1 248 958 955 307 712 479 523 357 643 384 349 967 204 633 128 100 83 120 112 980 133 324 30 124 7 654 4 189
2 532 224 9 982 982 24 409 377 29 804 510 35 578 594 40 116 908 40 911 509 36 086 450 30 487 885 25 027 961 35 396 846 22 834 912 15 444 176 10 982 067 7 975 370 12 711 308 22 468 118 10 124 872 5 236 681 13 894 594
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
11 142 049
326 685 289
1 156 369
3 723 365
1 278 329
10 097 387
2 519 996
19 420 314
13 847 912
432 007 342
21
20 757
197 180
15 956
99 802
10 347
78 854
18 367
87 513
61 752
544 013
22
Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit
Stpfl.
1 000 EUR
10 298 7 573 8 824 2 850 1 381 842 575 454 321 286 396 260 178 137 113 208 367 104 28 32
Vermietung und Verpachtung
Kapitalvermögen
Stpfl.
-
1 000 EUR
Stpfl.
sonstigen Einkünften
1 000 EUR
Stpfl.
Summe der negativen Einkünfte
1 000 EUR
8 768 4 978 3 651 1 918 1 296 1 205 - 729 - 650 - 517 - 667 - 600 - 373 - 354 - 309 - 107 - 461 - 1 096 - 326 - 814 - 261
51 75 97 139 170 214 212 199 232 148 318 290 226 226 171 293 452 129 42 37
- 91 - 281 - 159 - 334 - 373 - 452 - 358 - 425 - 492 - 371 - 609 - 675 - 632 - 777 - 577 - 828 - 2 454 - 1 524 - 595 - 12 942
19 149 33 337 44 152 46 684 49 712 53 434 52 576 46 606 40 438 33 695 49 701 33 273 22 986 16 682 12 113 18 740 27 081 7 104 1 821 970
- 76 864 - 103 482 - 135 894 - 160 602 - 172 435 - 177 658 - 171 504 - 156 705 - 139 927 - 121 468 - 196 569 - 149 556 - 114 176 - 87 477 - 68 102 - 123 530 - 232 152 - 100 192 - 41 483 - 53 387
2 851 4 398 7 732 9 826 10 688 9 844 7 450 4 942 3 160 2 046 1 993 898 528 333 213 344 490 140 37 18
35 227
- 29 081
3 721
- 24 949
610 254
- 2 583 162
52 335
- 211 599
133
- 4 275
24 365
- 398 265
-
Lfd. Nr.
1 000 EUR
Stpfl.
1 278 1 752 3 115 4 365 5 263 5 229 4 230 3 044 2 118 1 481 1 576 - 976 - 627 - 435 - 349 - 660 - 1 483 - 439 - 198 - 372
64 664 78 698 98 671 97 485 99 861 101 331 93 902 79 226 65 277 52 801 74 707 47 842 32 173 22 915 16 367 24 959 35 318 9 210 2 337 1 241
67 931
- 38 990
1 753
- 1 501
-
202 074 218 625 261 183 281 921 288 943 284 704 261 800 235 232 203 410 172 914 276 823 206 972 156 876 120 876 - 94 913 - 169 421 - 327 627 - 146 457 - 67 133 - 99 851
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
1 098 985
- 4 077 755
21
177 684
- 2 782 923
22
Verbleibende Einkommensteuer2 Abzuziehende Kinderfreibeträge (§ 32 Abs. 6 EStG)
Stpfl.
Zu versteuerndes Einkommen
1 000 EUR
Stpfl.
Festzusetzende Einkommensteuer
1 000 EUR
Stpfl.
positiv
1 000 EUR
Stpfl.
1 000 EUR
Stpfl.
1 000 EUR -
801 1 814 3 566 8 243 25 330 25 423 26 963 97 294 146 889 119 297 156 330 88 292 55 097 36 891 25 259 37 161 49 976 12 367 2 986 1 471
3 031 6 648 13 905 36 872 122 546 142 914 143 789 387 589 686 440 628 277 868 618 501 238 316 174 214 815 149 701 223 787 309 356 82 536 20 544 10 630
962 828 1 231 309 1 893 736 1 667 759 1 557 952 1 441 175 1 248 944 955 297 712 478 523 351 643 377 349 964 204 633 128 098 83 117 112 977 133 318 30 122 7 654 4 188
1 064 723 6 570 076 17 405 029 22 769 994 28 274 329 32 443 482 33 435 615 29 437 087 24 704 123 20 392 762 29 205 831 19 163 545 13 143 910 9 436 892 6 903 124 11 081 945 19 942 215 9 190 749 4 800 892 13 125 908
63 113 210 791 1 463 949 1 604 707 1 537 063 1 432 085 1 244 398 952 706 710 830 522 211 642 018 349 110 204 072 127 676 82 777 112 446 132 389 29 808 7 511 4 164
50 393 112 304 664 859 2 066 123 3 659 423 5 055 567 5 895 114 5 772 882 5 324 205 4 717 140 7 363 668 5 312 536 3 891 774 2 936 333 2 223 782 3 703 806 7 177 257 3 540 419 1 879 105 4 780 339
23 507 67 188 589 620 547 766 432 558 319 240 247 941 190 795 146 072 113 251 155 203 100 340 67 266 47 528 35 134 56 421 85 167 23 336 6 413 3 787
15 754 28 644 182 532 418 612 558 430 552 759 543 762 524 358 506 164 484 696 890 008 814 209 718 361 634 660 572 206 1 196 528 3 234 330 1 990 800 1 175 459 3 710 848
582 247 730 033 1 128 284 1 085 627 1 117 411 1 118 028 998 500 762 949 565 319 409 406 487 225 249 126 137 003 80 299 47 753 56 298 47 851 6 728 1 223 402
921 450
4 869 408
13 892 277
352 492 233
11 433 824
76 127 029
3 258 533
18 753 121
193
1 040
-
-
Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2012
-
-
-
Lfd. Nr.
negativ
-
160 275 357 515 622 519 685 659 716 263 755 058 737 198 657 109 570 023 485 320 702 568 442 752 281 144 188 512 127 423 182 399 247 141 - 73 703 - 35 541 - 56 303
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
9 611 712
- 8 084 424
21
60 751
- 84 004
22
20
Lohn- und Einkommensteuerstatistik B 1 Einkünfte, zu versteuerndes Einkommen und festzusetzende Einkommensteuer der B 1.3 Nach der Splitting Positive Lfd. Nr.
Gesamtbetrag der Einkünfte
Land- und Forstwirtschaft
selbstständiger Arbeit
Gewerbebetrieb
von ... bis unter ... EUR Stpfl. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
0 5 000 10 000 15 000 20 000 25 000 30 000 35 000 40 000 45 000 50 000 60 000 70 000 80 000 90 000 100 000 125 000 250 000 500 000 1 000 000 oder mehr
5 000 10 000 15 000 20 000 25 000 30 000 35 000 40 000 45 000 50 000 60 000 70 000 80 000 90 000 100 000 125 000 250 000 500 000 1 000 000
1 000 EUR
Stpfl.
1 000 EUR
Stpfl.
1 000 EUR
3 078 10 830 18 312 19 619 20 771 22 303 25 148 25 938 24 462 23 229 40 020 26 405 21 697 15 627 11 604 17 431 21 633 5 397 1 459 643
9 891 39 662 84 295 129 191 173 140 219 888 265 930 297 745 309 456 326 918 666 356 500 906 525 512 459 935 414 356 804 659 1 639 002 751 884 364 653 319 416
29 815 55 433 97 344 121 560 133 054 135 124 141 810 142 291 138 333 130 946 231 155 183 475 142 697 110 058 85 058 138 103 200 469 63 707 19 624 9 467
69 349 256 323 611 756 1 024 294 1 423 313 1 602 078 1 792 785 1 919 855 2 016 254 2 061 454 4 073 270 3 773 388 3 436 367 3 135 047 2 766 233 5 637 470 13 697 802 9 536 233 7 146 725 21 595 885
5 404 9 652 18 296 28 439 32 252 34 299 37 717 41 555 43 631 44 907 90 011 84 980 76 657 66 278 56 607 105 047 186 989 58 457 13 588 4 446
14 752 45 803 96 985 177 732 252 269 317 272 383 705 456 931 525 932 580 105 1 326 132 1 492 657 1 614 045 1 686 733 1 743 381 4 418 725 17 135 791 12 446 058 5 334 223 2 924 169
21
insgesamt
355 606
8 302 795
2 309 523
87 575 879
1 039 212
52 973 398
22
Verlustfälle1
1 183
17 451
2 754
40 027
2 529
57 552
Negative Lfd. Nr.
Gesamtbetrag der Einkünfte
Land- und Forstwirtschaft
selbstständiger Arbeit
Gewerbebetrieb
von ... bis unter ... EUR Stpfl. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
0 5 000 10 000 15 000 20 000 25 000 30 000 35 000 40 000 45 000 50 000 60 000 70 000 80 000 90 000 100 000 125 000 250 000 500 000 1 000 000 oder mehr
5 000 10 000 15 000 20 000 25 000 30 000 35 000 40 000 45 000 50 000 60 000 70 000 80 000 90 000 100 000 125 000 250 000 500 000 1 000 000
1 000 EUR
Stpfl.
1 000 EUR
1 052 1 745 2 284 2 414 2 904 3 525 3 872 3 836 3 567 3 388 5 862 4 350 3 206 2 191 1 594 2 468 3 129 981 356 229
- 7 208 - 8 890 - 9 740 - 11 147 - 13 003 - 16 141 - 15 819 - 14 605 - 13 473 - 12 531 - 22 989 - 16 924 - 12 970 - 9 356 - 7 289 - 13 487 - 27 775 - 13 627 - 8 189 - 9 269
15 082 20 416 24 149 26 336 32 184 37 453 41 155 42 237 41 059 38 892 67 869 52 319 39 716 29 517 21 846 33 738 44 326 11 584 2 676 773
Stpfl.
-
1 000 EUR
105 093 110 255 112 717 117 217 137 752 142 293 142 566 140 160 129 881 122 562 206 070 163 981 131 937 105 687 - 87 985 - 158 497 - 339 437 - 169 631 - 71 955 - 100 334
2 045 3 047 4 257 4 939 5 647 6 486 7 346 7 901 8 409 8 349 15 825 13 649 11 667 9 426 7 543 12 518 16 186 3 609 957 438
-
12 220 14 330 15 993 16 098 18 314 19 872 21 053 21 716 22 076 20 897 38 494 33 821 28 560 23 825 20 298 32 724 58 577 20 098 10 805 - 5 216
21
insgesamt
52 953
- 264 431
623 327
- 2 796 012
150 244
- 454 987
22
Verlustfälle1
2 070
- 71 867
38 402
- 2 873 227
4 189
- 104 807
Lfd. Nr.
Gesamtbetrag der Einkünfte
Gesamtbetrag der Einkünfte
Sonderausgaben
Außergewöhnliche Belastungen
von ... bis unter ... EUR Stpfl. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
0 5 000 10 000 15 000 20 000 25 000 30 000 35 000 40 000 45 000 50 000 60 000 70 000 80 000 90 000 100 000 125 000 250 000 500 000 1 000 000 oder mehr
5 000 10 000 15 000 20 000 25 000 30 000 35 000 40 000 45 000 50 000 60 000 70 000 80 000 90 000 100 000 125 000 250 000 500 000 1 000 000
1 000 EUR
Stpfl.
1 000 EUR
Stpfl.
1 000 EUR
113 878 244 460 494 555 693 779 848 138 937 487 965 389 932 764 866 263 804 826 1 389 587 1 065 609 789 339 573 214 414 536 607 700 654 238 136 499 32 248 12 306
312 635 1 908 195 6 289 857 12 196 524 19 136 847 25 799 568 31 374 090 34 958 639 36 779 271 38 200 330 76 164 102 69 026 708 58 983 898 48 569 481 39 268 316 67 377 258 107 202 591 45 348 325 21 460 721 31 830 942
113 878 244 460 494 554 693 779 848 138 937 487 965 389 932 763 866 263 804 826 1 389 587 1 065 609 789 339 573 214 414 536 607 700 654 238 136 499 32 248 12 306
260 205 700 870 1 773 578 3 124 911 4 401 199 5 275 148 5 794 852 5 924 486 5 877 955 5 868 138 11 136 286 9 552 030 7 750 533 6 036 671 4 618 224 7 336 566 9 828 323 3 126 068 1 063 803 1 107 130
35 556 90 626 202 297 284 896 349 986 376 702 365 303 340 915 301 443 264 306 410 499 297 240 212 091 149 757 106 531 152 392 162 796 35 480 7 966 2 718
51 930 143 107 328 600 469 944 611 576 690 271 682 634 650 152 577 502 502 654 757 315 551 657 399 879 287 092 211 801 315 732 368 989 85 870 18 204 5 550
21
insgesamt
12 576 815
772 188 300
12 576 813
100 556 976
4 149 500
7 710 458
22
Verlustfälle1
52 304
- 2 574 252
52 304
311 126
17 317
31 196
* Nur Veranlagte Steuerpflichtige ** Die Daten liegen auch für nach Splittingtabelle Besteuerte mit 1 oder 2 Einkommensbeziehern vor. 1 Mit negativem Gesamtbetrag der Einkünfte. 2 Die Berechnung der verbleibenden Einkommensteuer erfolgt ohne Berücksichtigung der vom Steuerpflichtigen eventuell geleisteten Vorauszahlungen.
Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2012
21
2012 - Vorläufige Ergebnisse* Lohn- und Einkommensteuerpflichtigen nach Größenklassen des Gesamtbetrags der Einkünfte tabelle Besteuerte** Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit
Stpfl.
Vermietung und Verpachtung
Kapitalvermögen
1 000 EUR
Stpfl.
1 000 EUR
Stpfl.
sonstigen Einkünften
1 000 EUR
Stpfl.
Summe der positiven Einkünfte
1 000 EUR
Lfd. Nr.
1 000 EUR
Stpfl.
48 900 111 328 249 971 451 348 685 652 835 827 890 144 874 430 819 697 766 627 1 331 224 1 024 088 756 929 547 554 393 858 569 966 581 979 109 047 24 275 8 688
194 711 705 250 2 077 824 5 460 682 12 049 403 19 373 822 25 476 667 29 495 441 31 659 546 33 453 338 67 543 492 61 565 921 52 197 582 42 361 297 33 585 530 55 087 411 71 684 360 20 714 813 7 505 992 5 398 503
9 093 27 243 80 293 134 207 138 621 121 260 102 008 83 418 63 697 46 889 63 633 38 452 26 452 19 141 14 324 23 512 36 513 12 398 4 276 2 408
22 535 65 824 191 926 402 363 530 988 525 568 484 645 431 133 367 332 297 383 427 663 245 638 147 253 104 758 73 580 141 878 340 953 279 800 210 345 506 507
11 515 32 374 90 439 143 837 147 057 136 696 133 224 129 896 123 926 114 243 201 503 161 654 130 058 101 673 80 102 132 642 188 428 55 452 15 544 6 690
34 605 104 040 325 017 667 904 817 881 825 544 834 536 810 710 783 028 735 882 1 340 311 1 164 199 1 020 635 874 207 771 938 1 493 478 3 325 919 1 952 865 1 053 898 950 286
37 693 140 769 334 235 429 851 432 455 385 158 315 680 261 142 205 809 156 384 207 122 117 853 73 291 48 434 34 166 52 426 74 391 22 416 6 611 3 483
158 094 968 443 3 354 863 4 976 274 4 604 276 3 631 274 2 809 447 2 192 394 1 725 442 1 307 488 1 770 407 1 048 444 669 241 461 880 342 652 582 048 977 059 385 751 143 881 412 589
113 048 244 460 494 555 693 779 848 138 937 487 965 389 932 764 866 263 804 826 1 389 587 1 065 609 789 339 573 214 414 536 607 700 654 238 136 499 32 248 12 306
503 936 2 185 344 6 742 665 12 838 440 19 851 270 26 495 445 32 047 715 35 604 208 37 386 991 38 762 568 77 147 631 69 791 153 59 610 635 49 083 856 39 697 669 68 165 670 108 800 886 46 067 402 21 759 717 32 107 355
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
11 081 532
577 591 584
1 047 838
5 798 071
2 136 953
19 886 882
3 339 369
32 521 947
12 575 985
784 650 555
21
18 167
405 138
7 872
185 837
8 684
122 320
14 263
111 933
34 178
940 258
22
Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit
Stpfl.
1 000 EUR
2 618 3 613 4 763 4 438 2 482 1 394 961 730 571 416 715 510 438 362 305 650 1 351 492 161 71
Vermietung und Verpachtung
Kapitalvermögen
-
Stpfl.
1 000 EUR -
Stpfl.
sonstigen Einkünften
1 000 EUR
Stpfl.
Summe der negativen Einkünfte
1 000 EUR
Lfd. Nr.
1 000 EUR
Stpfl.
1 716 1 408 1 275 1 181 1 011 - 758 - 535 - 515 - 618 - 567 - 630 - 594 - 683 - 669 - 347 - 939 - 2 313 - 972 - 289 - 349
34 50 70 84 121 168 198 251 274 251 632 652 646 645 650 1 183 2 383 638 148 100
209 280 429 183 503 449 651 516 548 934 - 1 515 - 1 409 - 2 031 - 1 403 - 1 648 - 3 680 - 10 137 - 5 211 - 2 110 - 6 814
8 059 15 811 27 007 33 773 43 411 52 299 59 239 62 107 62 780 61 745 116 447 100 343 82 790 67 167 54 002 91 861 134 551 35 725 8 813 3 291
- 54 905 - 79 725 - 104 811 - 132 257 - 174 094 - 215 107 - 239 831 - 252 178 - 254 759 - 247 103 - 473 159 - 424 478 - 369 660 - 317 976 - 271 262 - 514 702 - 1 057 110 - 472 646 - 192 964 - 148 385
649 951 1 603 2 875 4 952 6 923 7 752 7 479 6 639 5 859 9 276 5 876 3 741 2 298 1 510 2 064 2 574 651 182 61
- 337 - 610 - 857 - 1 443 - 2 373 - 3 450 - 4 122 - 4 008 - 3 881 - 3 612 - 6 099 - 4 347 - 3 156 - 2 138 - 1 717 - 2 676 - 5 662 - 2 597 - 901 - 334
26 982 42 434 60 298 70 464 86 114 101 195 112 699 116 198 114 800 110 788 201 535 164 852 131 588 102 993 80 306 131 918 183 940 47 383 11 646 4 322
- 181 689 - 215 498 - 245 822 - 279 526 - 347 049 - 398 069 - 424 577 - 433 700 - 425 235 - 408 206 - 748 956 - 645 554 - 548 997 - 461 056 - 390 547 - 726 706 - 1 501 012 - 684 781 - 287 214 - 270 701
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
27 041
- 17 369
9 178
- 40 661
1 121 221
- 5 997 112
73 915
- 54 322
1 902 455
- 9 624 893
21
3 095
- 13 651
147
- 12 133
12 876
- 431 865
523
- 983
52 288
- 3 508 535
22
Verbleibende Einkommensteuer2 Abzuziehende Kinderfreibeträge (§ 32 Abs. 6 EStG)
Stpfl.
Zu versteuerndes Einkommen
1 000 EUR
Stpfl.
Festzusetzende Einkommensteuer
1 000 EUR
Stpfl.
positiv
1 000 EUR
Stpfl.
Lfd. Nr.
negativ
1 000 EUR
Stpfl.
1 000 EUR
327 525 875 1 539 1 792 1 623 1 991 4 724 5 247 5 267 9 756 17 506 285 305 343 408 258 036 385 864 429 081 90 796 20 697 7 328
1 781 2 857 4 524 7 650 9 291 8 634 10 371 24 580 30 283 32 342 62 572 103 969 1 961 022 3 358 013 2 865 919 4 483 330 5 295 402 1 186 171 280 385 102 285
113 781 244 287 494 509 693 752 848 122 937 471 965 386 932 757 866 254 804 821 1 389 584 1 065 605 789 337 573 212 414 533 607 699 654 236 136 493 32 248 12 304
- 21 373 1 010 583 4 113 480 8 519 528 14 024 394 19 709 549 24 739 396 28 188 134 30 096 477 31 574 596 63 721 271 58 327 502 48 423 144 38 508 431 31 257 716 54 690 995 90 833 957 40 530 449 19 779 313 30 031 923
7 236 20 932 45 281 139 351 571 881 868 151 943 137 923 240 861 050 801 690 1 386 165 1 063 643 787 982 572 263 413 889 606 643 652 373 135 841 31 953 12 162
15 820 23 589 42 571 87 347 330 621 992 998 1 927 339 2 839 173 3 603 749 4 277 490 9 874 598 10 316 081 9 815 651 8 807 910 7 651 239 14 518 032 28 592 517 14 786 366 7 570 263 10 763 673
3 936 9 116 15 058 55 723 211 122 326 475 350 976 364 601 361 167 328 369 543 248 403 121 300 317 218 642 161 611 257 764 363 626 99 385 25 705 10 490
3 875 7 021 12 131 25 091 88 402 211 085 322 641 413 702 485 238 520 846 1 107 844 1 116 323 1 124 445 1 098 213 1 076 768 2 562 766 9 193 141 7 359 643 4 310 244 7 437 809
46 225 111 603 257 251 419 348 550 293 593 206 608 372 565 398 503 338 475 298 844 973 661 651 488 513 354 248 252 725 349 667 290 275 37 041 6 512 1 807
- 21 980 - 56 964 - 141 257 - 296 152 - 462 211 - 548 964 - 597 694 - 577 689 - 546 679 - 547 631 - 1 040 813 - 932 026 - 807 187 - 696 600 - 588 095 - 1 005 598 - 1 278 832 - 365 110 - 133 101 - 137 485
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
1 871 687
19 831 381
12 576 391
638 059 468
10 844 863
136 837 030
4 410 452
38 477 227
7 417 744
- 10 782 068
21
103
707
24 102
- 155 934
22
-
-
Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2012
-
-
-
-
22
Lohn- und Einkommensteuerstatistik B 2 Einkünfte, zu versteuerndes Einkommen und festzusetzende Einkommensteuer der B 2.1 Nach der Grund Positive Lfd. Nr.
Zu versteuerndes Einkommen1
Land- und Forstwirtschaft
selbstständiger Arbeit
Gewerbebetrieb
von ... bis unter ... EUR Stpfl. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24
1 2 500 5 000 7 500 8 005 10 000 12 500 13 470 15 000 20 000 25 000 30 000 37 500 50 000 52 882 75 000 100 000 125 000 175 000 250 731 375 000 500 000 1 000 000
< oder mehr
25
1 000 EUR
Stpfl.
1 000 EUR
Stpfl.
1 000 EUR
0 2 500 5 000 7 500 8 005 10 000 12 500 13 470 15 000 20 000 25 000 30 000 37 500 50 000 52 882 75 000 100 000 125 000 175 000 250 731 375 000 500 000 1 000 000
7 818 4 851 8 214 10 944 2 799 9 108 9 202 3 571 5 322 15 790 14 730 15 258 17 299 14 199 1 967 8 637 3 629 1 600 1 516 979 551 194 228 152
56 444 19 870 34 096 51 508 17 990 60 025 69 007 28 952 45 087 144 892 139 145 152 091 214 712 254 604 45 968 269 492 177 017 105 818 129 021 110 107 89 667 37 101 74 333 90 569
83 037 105 298 118 387 133 552 39 598 113 115 111 215 39 778 62 289 165 354 133 810 119 975 126 738 114 049 17 544 82 625 42 323 22 355 23 054 15 102 9 202 3 742 4 642 3 216
614 563 284 884 556 617 880 668 318 320 1 005 920 1 168 383 464 432 779 431 2 359 218 2 158 443 2 164 854 2 639 597 3 017 507 561 267 3 269 895 2 364 475 1 614 367 2 150 257 1 970 324 1 818 695 1 107 510 2 406 133 11 029 874
31 189 44 328 49 616 56 377 14 286 42 338 43 854 16 047 24 229 68 332 59 187 56 900 66 531 70 519 12 320 62 462 34 228 19 062 19 344 11 518 5 742 1 862 1 876 831
176 923 112 069 222 364 356 473 106 298 351 496 426 751 174 234 280 719 893 652 897 909 1 019 327 1 382 449 1 846 846 388 087 2 530 667 2 196 854 1 723 939 2 406 430 2 042 970 1 393 217 614 089 872 513 616 430
zusammen
158 558
2 417 517
1 690 000
46 705 634
812 978
23 032 705 Negative
Lfd. Nr.
Zu versteuerndes Einkommen1
Land- und Forstwirtschaft
selbstständiger Arbeit
Gewerbebetrieb
von ... bis unter ... EUR Stpfl. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24
1 2 500 5 000 7 500 8 005 10 000 12 500 13 470 15 000 20 000 25 000 30 000 37 500 50 000 52 882 75 000 100 000 125 000 175 000 250 731 375 000 500 000 1 000 000
< oder mehr
25
Lfd. Nr.
1 000 EUR
Stpfl.
1 000 EUR
Stpfl.
1 000 EUR
0 2 500 5 000 7 500 8 005 10 000 12 500 13 470 15 000 20 000 25 000 30 000 37 500 50 000 52 882 75 000 100 000 125 000 175 000 250 731 375 000 500 000 1 000 000
4 284 791 1 032 1 081 280 1 087 1 316 512 855 2 752 2 721 2 526 2 323 1 938 288 1 088 459 222 251 161 109 46 59 51
- 65 369 - 3 253 - 3 844 - 3 783 - 983 - 4 477 - 4 983 - 1 999 - 3 063 - 9 983 - 9 412 - 7 921 - 7 201 - 6 575 - 1 173 - 5 069 - 2 703 - 2 018 - 2 356 - 2 719 - 1 578 - 1 697 - 2 215 - 3 724
108 431 13 480 14 375 15 117 3 706 13 632 16 707 6 836 10 630 34 963 34 839 33 312 33 217 27 911 4 148 17 894 8 250 3 891 3 788 2 292 1 238 401 366 161
- 2 072 466 - 42 107 - 42 258 - 44 004 - 11 579 - 41 389 - 46 136 - 17 870 - 28 244 - 87 657 - 77 152 - 73 938 - 75 522 - 81 847 - 15 206 - 73 728 - 42 694 - 27 135 - 32 562 - 27 729 - 19 636 - 6 404 - 11 473 - 22 264
26 386 3 723 3 947 4 501 1 092 3 858 4 797 1 800 2 880 9 351 9 002 8 842 10 190 10 123 1 579 7 068 3 130 1 298 1 089 599 334 134 110 76
- 184 473 - 9 219 - 9 544 - 10 975 - 3 249 - 8 939 - 10 329 - 3 690 - 6 385 - 19 343 - 17 543 - 16 409 - 19 733 - 21 057 - 3 309 - 17 562 - 9 572 - 4 456 - 4 787 - 3 172 - 2 243 - 853 - 1 311 - 899
zusammen
26 232
- 158 098
409 585
- 3 021 000
115 909
- 389 053
Zu versteuerndes Einkommen1
Gesamtbetrag der Einkünfte
Sonderausgaben
Außergewöhnliche Belastungen
von ... bis unter ... EUR Stpfl. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25
1 2 500 5 000 7 500 8 005 10 000 12 500 13 470 15 000 20 000 25 000 30 000 37 500 50 000 52 882 75 000 100 000 125 000 175 000 250 731 375 000 500 000 1 000 000
< oder mehr
1 000 EUR
Stpfl.
1 000 EUR
Stpfl.
1 000 EUR
0 2 500 5 000 7 500 8 005 10 000 12 500 13 470 15 000 20 000 25 000 30 000 37 500 50 000 52 882 75 000 100 000 125 000 175 000 250 731 375 000 500 000 1 000 000
501 307 567 681 637 553 839 983 242 962 916 408 973 911 363 436 551 485 1 760 254 1 661 812 1 486 851 1 408 683 1 065 001 137 751 540 057 199 413 81 741 68 139 36 712 18 351 6 347 6 858 3 823
- 230 473 1 660 170 3 877 145 7 708 663 2 615 570 11 155 125 14 314 779 6 058 782 9 932 469 38 028 970 45 340 309 49 670 006 56 952 075 54 126 760 8 278 534 38 373 661 19 120 541 10 050 752 10 878 233 8 197 980 5 887 383 2 882 210 4 904 568 13 324 954
501 248 567 640 637 527 839 966 242 962 916 405 973 901 363 434 551 484 1 760 245 1 661 809 1 486 845 1 408 679 1 064 998 137 751 540 055 199 409 81 741 68 138 36 710 18 351 6 347 6 857 3 822
1 279 812 652 567 1 111 224 1 951 003 608 592 2 503 595 2 895 185 1 140 686 1 778 520 6 280 265 7 066 776 7 460 133 8 126 771 6 879 470 969 542 4 019 173 1 645 587 757 461 730 370 471 446 281 181 118 214 167 731 355 085
129 479 81 080 122 921 197 332 57 989 232 216 220 576 74 150 106 269 295 982 243 270 222 536 197 925 128 401 15 162 57 132 21 983 10 081 9 217 5 423 2 710 915 954 475
737 361 211 871 274 984 366 281 91 658 327 989 331 056 118 875 170 471 472 583 373 409 323 952 291 963 203 318 26 404 107 224 47 588 23 427 22 023 14 440 7 368 2 751 2 503 1 077
zusammen
14 076 519
423 109 166
14 076 324
59 250 388
2 434 178
4 550 575
* Nur Veranlagte Steuerpflichtige 1 Die Größenklassengrenzen entsprechen der steuerlichen Grund- bzw. Splittingtabelle. Steuerpflichtige mit einem zu versteuenden Einkommen von Null sind nicht enthalten. 2 Die Berechnung der verbleibenden Einkommensteuer erfolgt ohne Berücksichtigung der vom Steuerpflichtigen eventuell geleisteten Vorauszahlungen.
Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2012
23
2012 - Vorläufige Ergebnisse* Lohn- und Einkommensteuerpflichtigen nach Größenklassen des zu versteuernden Einkommens tabelle Besteuerte Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit
Stpfl.
1 000 EUR
Vermietung und Verpachtung
Kapitalvermögen
Stpfl.
1 000 EUR
Stpfl.
sonstige Einkünfte
1 000 EUR
Stpfl.
Summe der positiven Einkünfte
1 000 EUR
Lfd. Nr.
1 000 EUR
Stpfl.
127 957 343 209 391 585 495 929 138 468 546 993 728 930 298 052 462 070 1 564 194 1 532 491 1 385 570 1 306 002 968 952 122 087 460 639 153 904 55 998 41 492 20 337 9 540 3 161 3 296 1 624
807 114 865 193 2 049 751 3 803 141 1 232 397 5 391 896 9 265 374 4 479 451 7 660 326 32 115 959 40 660 886 45 327 222 51 713 445 47 997 303 7 117 147 31 400 050 13 774 008 6 228 192 5 712 188 3 670 879 2 218 931 938 165 1 258 121 1 193 104
69 655 67 770 68 379 124 656 38 075 158 418 141 986 41 618 49 849 107 517 74 761 63 656 63 440 47 843 5 874 23 996 9 723 4 353 3 980 2 780 1 609 684 841 596
325 603 103 117 146 086 254 526 78 965 344 082 402 708 139 150 196 286 471 537 313 438 224 500 192 244 135 024 16 446 75 160 42 277 32 167 47 969 44 618 53 636 23 085 47 783 110 549
49 109 29 028 44 930 80 128 24 220 90 858 94 215 34 867 49 536 131 443 110 418 108 455 123 186 118 096 18 012 81 578 38 420 18 816 17 996 11 314 6 569 2 509 2 900 1 844
390 189 85 293 144 885 275 017 90 123 349 048 442 326 187 733 278 064 764 418 646 579 627 913 787 076 942 000 170 808 960 381 636 442 399 466 490 909 409 092 348 281 175 759 266 588 306 368
95 261 87 307 167 645 317 210 98 706 419 025 327 954 92 355 123 197 287 365 176 300 118 212 91 306 58 904 7 423 30 439 14 367 7 181 7 166 4 711 2 783 1 055 1 266 912
541 637 349 578 933 634 2 406 157 864 364 4 026 507 2 977 837 748 642 934 373 1 939 442 1 081 434 687 537 565 290 441 089 64 557 301 811 181 386 94 175 108 171 79 955 50 643 24 391 35 150 68 134
333 669 567 294 637 550 839 981 242 962 916 408 973 911 363 435 551 485 1 760 254 1 661 812 1 486 851 1 408 683 1 065 001 137 751 540 057 199 413 81 741 68 139 36 712 18 350 6 347 6 857 3 823
2 912 473 1 820 005 4 087 433 8 027 488 2 708 457 11 528 974 14 752 385 6 222 595 10 174 288 38 689 118 45 897 835 50 203 444 57 494 813 54 634 374 8 364 280 38 807 456 19 372 458 10 198 125 11 044 946 8 327 945 5 973 070 2 920 099 4 960 619 13 415 027
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24
11 162 480
326 880 241
1 172 059
3 820 956
1 288 447
10 174 758
2 538 050
19 505 893
13 908 486
432 537 705
25
Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit
Stpfl.
1 000 EUR
Vermietung und Verpachtung
Kapitalvermögen
Stpfl.
1 000 EUR
Stpfl.
1 000 EUR
sonstige Einkünfte
Stpfl.
Summe der negativen Einkünfte
1 000 EUR
Lfd. Nr.
1 000 EUR
Stpfl.
58 054 4 955 4 207 4 840 1 316 4 464 2 635 617 752 1 545 884 613 637 595 100 449 276 162 198 95 64 30 23 29
- 217 584 - 4 023 - 2 792 - 2 431 - 499 - 1 555 - 1 452 - 340 - 571 - 1 615 - 1 072 - 909 - 908 - 911 - 173 - 725 - 534 - 432 - 506 - 282 - 250 - 587 - 297 - 213
246 25 31 61 11 50 79 21 52 187 211 264 354 399 96 576 424 223 214 159 71 25 40 34
- 4 791 - 55 - 82 - 145 - 61 - 72 - 194 - 74 - 90 - 344 - 439 - 461 - 739 - 812 - 247 - 1 688 - 1 386 - 753 - 985 - 1 216 - 751 - 352 - 593 - 12 891
42 086 12 303 16 751 21 758 5 274 20 199 24 002 9 852 16 018 54 197 58 337 63 347 73 332 73 952 12 084 57 204 29 154 14 335 13 696 8 332 4 266 1 492 1 670 867
- 509 402 - 45 983 - 53 211 - 65 530 - 15 598 - 65 064 - 82 406 - 35 111 - 56 659 - 186 202 - 191 118 - 202 629 - 244 652 - 276 947 - 50 684 - 271 786 - 166 086 - 97 768 - 111 074 - 85 604 - 55 740 - 25 950 - 37 409 - 48 078
2 594 1 692 2 193 2 834 769 3 218 4 874 2 059 3 329 12 037 11 649 8 964 6 813 3 552 364 1 371 544 274 229 154 79 40 33 15
- 2 177 - 713 - 851 - 1 144 - 323 - 1 299 - 2 045 - 898 - 1 448 - 5 621 - 6 173 - 5 109 - 4 385 - 2 778 - 356 - 1 541 - 844 - 634 - 654 - 589 - 249 - 94 - 326 - 225
225 157 35 431 40 912 48 379 11 969 44 753 52 236 20 801 33 011 110 097 112 545 112 645 120 907 112 315 17 592 80 324 39 268 18 909 17 827 10 662 5 535 1 951 2 092 1 108
- 3 056 261 - 105 352 - 112 581 - 128 013 - 32 292 - 122 795 - 147 544 - 59 982 - 96 460 - 310 767 - 302 908 - 307 377 - 353 140 - 390 927 - 71 148 - 372 099 - 223 819 - 133 196 - 152 924 - 121 311 - 80 447 - 35 939 - 53 624 - 88 295
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24
87 540
- 240 662
3 853
- 29 222
634 508
- 2 980 690
69 680
- 40 475
1 276 426
- 6 859 200
25
Verbleibende Einkommensteuer2 Kinderfreibeträge (§ 32 Abs. 6 EStG)
Zu versteuerndes Einkommen
Festzusetzende Einkommensteuer
positiv
Lfd. Nr.
negativ
Stpfl.
1 000 EUR
1 234 1 191 1 425 2 373 637 2 367 12 511 7 119 11 221 30 222 24 894 116 506 244 663 194 609 26 697 116 300 51 820 25 196 23 179 13 748 7 232 2 494 2 667 1 336
8 714 5 865 6 856 10 657 2 846 10 351 67 768 39 048 62 180 169 466 141 808 596 663 1 229 739 1 003 129 139 576 624 747 290 177 145 499 138 904 85 213 46 823 16 629 18 143 9 638
501 307 567 681 637 553 839 983 242 962 916 408 973 911 363 436 551 485 1 760 254 1 661 812 1 486 851 1 408 683 1 065 001 137 751 540 057 199 413 81 741 68 139 36 712 18 351 6 347 6 858 3 823
- 3 484 746 709 995 2 424 054 5 321 194 1 887 543 8 243 904 10 939 079 4 718 494 7 849 946 30 799 893 37 352 961 40 851 729 46 809 870 45 599 018 7 080 113 33 352 535 17 022 159 9 071 296 9 927 564 7 577 323 5 504 102 2 723 274 4 649 350 12 854 396
5 531 49 892 72 931 113 121 33 342 825 180 952 622 359 730 548 215 1 756 621 1 660 396 1 486 244 1 408 180 1 064 770 137 735 539 987 199 395 81 732 68 126 36 707 18 340 6 347 6 853 3 817
180 445 29 929 46 205 74 708 19 995 208 184 640 842 380 941 740 226 3 795 921 5 776 203 7 431 748 9 782 708 10 981 392 1 873 697 9 648 062 5 487 049 3 091 787 3 537 637 2 819 555 2 115 763 1 067 560 1 810 614 4 670 651
2 747 17 652 18 950 22 491 5 969 354 295 389 065 131 160 181 941 490 115 365 154 298 158 291 286 249 652 37 599 174 240 86 299 44 247 43 559 26 270 14 239 5 183 5 895 3 517
48 807 8 063 13 090 15 395 3 177 59 587 171 320 87 129 158 983 594 529 631 449 682 905 921 453 1 261 932 264 082 1 735 531 1 470 618 1 107 283 1 562 512 1 411 912 1 164 301 622 556 1 137 661 3 646 247
243 819 351 735 385 167 516 338 151 856 527 324 576 301 228 393 362 389 1 259 940 1 294 123 1 187 034 1 116 053 814 379 100 024 365 302 112 802 37 404 24 525 10 423 4 104 1 162 962 306
-
223 523 109 051 178 407 278 380 - 82 596 - 311 464 - 385 172 - 154 923 - 243 532 - 820 337 - 870 265 - 882 303 - 1 029 316 - 1 040 092 - 158 391 - 678 313 - 281 373 - 126 489 - 116 661 - 69 996 - 41 364 - 15 622 - 26 085 - 43 502
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24
921 641
4 870 437
14 076 519
349 785 047
11 435 814
76 211 821
3 259 683
18 780 520
9 671 865
- 8 167 157
25
Stpfl.
1 000 EUR
Stpfl.
1 000 EUR
Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2012
Stpfl.
1 000 EUR
Stpfl.
1 000 EUR
24
Lohn- und Einkommensteuerstatistik B 2 Einkünfte, zu versteuerndes Einkommen und festzusetzende Einkommensteuer der B 2.2 Nach der Splitting Positive Lfd. Nr.
Zu versteuerndes Einkommen1
Land- und Forstwirtschaft
selbstständiger Arbeit
Gewerbebetrieb
von ... bis unter ... EUR Stpfl. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24
1 5 000 10 000 15 000 16 010 20 000 25 000 26 940 30 000 40 000 50 000 60 000 75 000 100 000 105 764 150 000 200 000 250 000 350 000 501 462 750 000 1 000 000 2 000 000
< oder mehr
25
1 000 EUR
Stpfl.
1 000 EUR
Stpfl.
1 000 EUR
0 5 000 10 000 15 000 16 010 20 000 25 000 26 940 30 000 40 000 50 000 60 000 75 000 100 000 105 764 150 000 200 000 250 000 350 000 501 462 750 000 1 000 000 2 000 000
7 625 8 683 20 599 24 500 6 158 22 418 26 528 11 349 17 456 52 904 41 033 36 647 32 218 19 978 2 828 11 869 5 479 2 766 2 515 1 471 847 327 364 209
90 733 47 264 109 625 184 162 64 961 249 765 306 999 134 431 210 471 708 796 655 424 777 581 958 372 862 985 160 590 798 526 481 708 305 025 352 685 255 642 209 932 101 646 151 396 141 316
38 948 54 792 103 961 144 449 35 161 124 191 151 384 61 085 94 815 296 018 254 164 248 407 230 053 168 033 25 360 115 451 58 781 31 414 31 076 19 550 11 784 4 736 5 429 3 089
717 905 263 028 655 233 1 251 038 379 743 1 433 841 1 932 625 797 376 1 296 960 4 401 887 4 390 929 5 235 148 6 244 403 6 400 497 1 201 964 6 789 301 4 822 319 3 312 061 4 389 550 4 197 057 4 091 096 2 559 133 5 286 824 15 557 714
11 311 10 613 20 902 34 708 8 627 31 061 39 347 16 609 27 207 94 395 97 118 120 471 137 722 123 404 20 517 103 504 56 096 29 755 28 048 15 442 8 050 2 856 2 778 1 142
208 742 57 297 123 395 246 326 72 695 292 698 424 094 188 370 318 937 1 226 611 1 476 044 2 310 670 3 554 613 4 951 827 1 090 913 7 682 354 6 645 649 4 747 656 5 867 936 4 373 159 3 111 968 1 402 118 1 755 917 899 672
zusammen
356 771
8 320 035
2 312 131
87 607 630
1 041 683
53 029 660 Negative
Lfd. Nr.
Zu versteuerndes Einkommen1
Land- und Forstwirtschaft
selbstständiger Arbeit
Gewerbebetrieb
von ... bis unter ... EUR Stpfl. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24
1 5 000 10 000 15 000 16 010 20 000 25 000 26 940 30 000 40 000 50 000 60 000 75 000 100 000 105 764 150 000 200 000 250 000 350 000 501 462 750 000 1 000 000 2 000 000
< oder mehr
25
Lfd. Nr.
1 000 EUR
Stpfl.
1 000 EUR
Stpfl.
1 000 EUR
0 5 000 10 000 15 000 16 010 20 000 25 000 26 940 30 000 40 000 50 000 60 000 75 000 100 000 105 764 150 000 200 000 250 000 350 000 501 462 750 000 1 000 000 2 000 000
3 917 1 706 2 506 2 933 740 3 085 3 986 1 662 2 495 7 778 6 323 5 728 4 551 2 884 414 1 761 834 433 491 295 197 100 115 85
- 91 583 - 9 264 - 10 596 - 13 057 - 3 382 - 13 488 - 16 388 - 6 416 - 9 375 - 28 163 - 23 769 - 21 095 - 18 668 - 15 690 - 2 398 - 13 343 - 7 450 - 5 378 - 6 580 - 5 074 - 4 342 - 2 198 - 3 324 - 5 255
60 809 20 480 27 042 29 851 7 336 30 231 41 444 17 229 27 337 88 039 75 531 70 946 62 162 41 288 6 073 25 995 12 283 6 055 5 648 3 124 1 595 484 519 143
- 3 135 442 - 111 288 - 118 420 - 126 275 - 33 109 - 125 236 - 149 485 - 59 640 - 89 807 - 264 706 - 215 719 - 209 594 - 212 529 - 179 271 - 33 449 - 173 054 - 102 347 - 65 473 - 70 305 - 55 256 - 33 581 - 24 127 - 18 068 - 61 331
8 011 3 448 4 765 5 859 1 339 5 294 7 322 3 060 4 996 17 486 16 956 18 892 19 621 15 096 2 127 9 826 4 298 2 072 1 746 1 023 580 215 243 144
- 132 738 - 15 400 - 16 543 - 18 489 - 4 039 - 16 629 - 21 598 - 8 823 - 14 200 - 44 454 - 40 931 - 44 734 - 46 975 - 40 109 - 5 806 - 30 959 - 18 622 - 9 583 - 8 962 - 7 255 - 6 517 - 2 028 - 1 763 - 2 536
zusammen
55 019
- 336 275
661 644
- 5 667 512
154 419
- 559 695
Zu versteuerndes Einkommen1
Gesamtbetrag der Einkünfte
Sonderausgaben
Außergewöhnliche Belastungen
von ... bis unter ... EUR Stpfl. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25
1 5 000 10 000 15 000 16 010 20 000 25 000 26 940 30 000 40 000 50 000 60 000 75 000 100 000 105 764 150 000 200 000 250 000 350 000 501 462 750 000 1 000 000 2 000 000
< oder mehr
1 000 EUR
Stpfl.
1 000 EUR
Stpfl.
1 000 EUR
0 5 000 10 000 15 000 16 010 20 000 25 000 26 940 30 000 40 000 50 000 60 000 75 000 100 000 105 764 150 000 200 000 250 000 350 000 501 462 750 000 1 000 000 2 000 000
165 495 224 003 522 660 830 611 198 565 777 975 1 019 278 407 942 627 654 1 905 974 1 585 260 1 442 546 1 229 759 785 965 103 798 415 177 167 551 77 007 67 123 36 764 19 493 7 096 7 438 3 561
- 336 032 1 785 877 6 680 220 15 027 420 4 291 374 18 932 463 29 684 632 13 398 483 22 293 863 81 001 384 84 831 747 96 504 905 100 664 088 82 032 102 12 750 159 60 341 138 32 924 697 19 287 879 21 709 555 16 515 092 12 572 886 6 446 355 10 525 371 19 732 852
165 495 224 003 522 659 830 611 198 565 777 975 1 019 278 407 942 627 654 1 905 973 1 585 260 1 442 546 1 229 759 785 965 103 798 415 177 167 551 77 007 67 123 36 764 19 493 7 096 7 438 3 561
1 023 830 778 879 2 025 507 3 839 796 1 020 914 4 216 679 5 867 454 2 462 263 3 915 514 12 976 658 12 509 897 13 149 667 12 574 348 9 078 438 1 302 059 5 691 925 2 733 104 1 446 611 1 450 702 942 653 607 922 269 822 379 629 598 894
71 312 102 623 241 863 356 155 84 194 329 409 397 129 151 441 228 202 640 189 455 834 381 930 317 190 192 048 24 470 97 558 40 873 19 390 16 902 9 280 4 743 1 667 1 708 685
333 119 281 329 495 261 655 891 160 555 614 317 726 434 271 181 402 565 1 078 350 742 846 627 807 535 864 353 178 47 179 200 290 90 989 45 381 39 273 21 139 10 538 3 441 3 317 1 372
zusammen
12 628 695
769 598 510
12 628 693
100 863 163
4 166 795
7 741 614
* Nur Veranlagte Steuerpflichtige 1 Die Größenklassengrenzen entsprechen der steuerlichen Grund- bzw. Splittingtabelle. Steuerpflichtige mit einem zu versteuenden Einkommen von Null sind nicht enthalten. 2 Die Berechnung der verbleibenden Einkommensteuer erfolgt ohne Berücksichtigung der vom Steuerpflichtigen eventuell geleisteten Vorauszahlungen.
Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2012
25
2012 - Vorläufige Ergebnisse* Lohn- und Einkommensteuerpflichtigen nach Größenklassen des zu versteuernden Einkommens tabelle Besteuerte Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit
Stpfl.
1 000 EUR
Vermietung und Verpachtung
Kapitalvermögen
Stpfl.
1 000 EUR
Stpfl.
1 000 EUR
sonstige Einkünfte
Stpfl.
Summe der positiven Einkünfte
1 000 EUR
Lfd. Nr.
1 000 EUR
Stpfl.
65 730 105 409 272 374 546 383 149 262 646 501 918 318 376 200 585 229 1 809 210 1 523 211 1 390 551 1 177 700 740 828 96 285 376 286 145 044 64 253 54 160 28 679 14 833 5 315 5 390 2 411
1 164 279 670 994 2 319 869 6 766 501 2 358 896 12 379 009 22 829 642 10 861 588 18 502 013 69 999 546 75 502 759 86 305 164 88 048 243 67 979 312 9 990 252 43 424 281 19 896 610 10 214 217 10 215 108 6 889 737 4 537 597 2 061 810 2 813 074 2 264 410
30 579 27 443 82 709 159 503 36 155 124 252 124 208 42 627 55 989 128 025 69 440 47 539 40 627 29 847 4 325 20 502 10 705 5 827 5 788 3 987 2 429 1 016 1 241 832
454 179 82 093 210 487 476 071 130 200 505 646 569 937 203 840 295 795 755 377 469 941 275 593 218 876 181 360 29 609 150 981 115 793 86 966 119 377 114 106 87 508 59 261 88 615 296 869
37 073 31 547 91 235 167 450 39 158 132 169 144 233 56 920 86 357 262 316 221 221 215 189 213 068 164 927 24 625 112 064 54 734 28 602 27 197 16 496 9 323 3 635 3 979 1 984
529 671 122 691 340 648 761 277 220 958 776 631 895 631 373 324 557 384 1 644 312 1 445 512 1 446 582 1 715 020 1 781 083 317 699 1 734 991 1 152 474 743 828 907 246 791 350 608 535 304 274 444 618 392 442
67 039 116 429 347 029 524 512 110 851 382 791 381 272 129 699 183 266 435 444 235 363 135 762 104 980 76 406 10 875 48 576 23 582 12 044 11 659 7 037 4 070 1 614 2 018 1 098
538 806 821 479 3 390 825 6 069 988 1 249 100 3 960 844 3 472 869 1 127 693 1 541 834 3 531 415 1 939 505 1 148 322 957 953 806 260 124 451 608 848 317 872 179 089 188 856 134 847 86 389 41 855 78 419 314 530
146 571 223 973 522 660 830 611 198 564 777 975 1 019 278 407 942 627 654 1 905 974 1 585 260 1 442 545 1 229 759 785 965 103 798 415 177 167 551 77 007 67 123 36 764 19 493 7 096 7 438 3 561
3 704 316 2 064 845 7 150 082 15 755 364 4 476 553 19 598 435 30 431 796 13 686 621 22 723 394 82 267 945 85 880 115 97 499 059 101 697 480 82 963 324 12 915 478 61 189 282 33 432 425 19 588 842 22 040 757 16 755 899 12 733 025 6 530 098 10 618 864 19 866 953
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24
11 099 562
577 994 911
1 055 595
5 978 483
2 145 502
20 008 180
3 353 416
32 632 051
12 609 739
785 570 950
25
Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit
Stpfl.
1 000 EUR
Vermietung und Verpachtung
Kapitalvermögen
Stpfl.
1 000 EUR
Stpfl.
1 000 EUR
sonstige Einkünfte
Stpfl.
Summe der negativen Einkünfte
1 000 EUR
Lfd. Nr.
1 000 EUR
Stpfl.
5 482 3 912 5 179 4 914 679 1 773 1 226 392 482 1 136 766 684 734 754 129 673 424 218 202 175 98 36 39 21
- 15 987 - 1 608 - 1 453 - 1 237 - 224 - 758 - 623 - 334 - 388 - 1 060 - 685 - 851 - 1 091 - 1 111 - 239 - 1 212 - 572 - 342 - 301 - 361 - 200 - 33 - 286 - 45
349 62 75 103 39 158 198 97 145 545 633 935 1 310 1 318 258 1 319 731 367 312 155 95 28 53 39
- 13 643 - 395 - 338 - 339 - 129 - 624 - 576 - 425 - 507 - 1 213 - 1 281 - 2 153 - 3 666 - 3 755 - 1 118 - 4 627 - 3 235 - 2 618 - 2 164 - 1 548 - 1 336 - 484 - 815 - 5 792
29 053 17 281 30 931 39 923 9 859 41 479 58 291 25 127 40 281 135 394 127 749 137 019 137 718 111 817 17 329 79 674 38 568 19 047 17 564 9 743 5 338 1 899 1 999 945
- 599 270 - 86 425 - 120 809 - 153 323 - 42 109 - 176 999 - 247 119 - 103 722 - 163 076 - 541 697 - 512 275 - 576 844 - 634 063 - 596 795 - 108 588 - 559 711 - 340 987 - 198 754 - 224 140 - 158 793 - 106 448 - 51 666 - 65 066 - 58 090
970 1 032 1 762 3 264 995 4 552 7 842 3 300 5 097 15 083 10 969 8 031 5 219 2 683 333 1 503 723 393 286 196 108 43 34 18
- 1 683 - 660 - 946 - 1 623 - 516 - 2 215 - 3 897 - 1 776 - 2 664 - 8 761 - 7 108 - 6 015 - 4 541 - 3 346 - 476 - 2 929 - 1 811 - 1 300 - 1 013 - 966 - 543 - 209 - 208 - 99
94 483 44 473 68 000 81 850 19 655 80 933 112 441 47 567 75 490 247 586 222 512 224 649 213 621 161 172 24 304 109 215 51 756 25 398 23 198 12 943 7 017 2 487 2 605 1 224
- 3 990 346 - 225 039 - 269 106 - 314 343 - 83 508 - 335 950 - 439 685 - 181 137 - 280 016 - 890 054 - 801 768 - 861 285 - 921 533 - 840 078 - 152 074 - 785 836 - 475 024 - 283 448 - 313 465 - 229 254 - 152 967 - 80 745 - 89 529 - 133 147
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24
30 128
- 31 000
9 324
- 52 782
1 134 028
- 6 426 769
74 436
- 55 303
1 954 579
- 13 129 337
25
Verbleibende Einkommensteuer2 Kinderfreibeträge (§ 32 Abs. 6 EStG)
Stpfl.
1 000 EUR
Zu versteuerndes Einkommen
Stpfl.
1 000 EUR
Festzusetzende Einkommensteuer
Stpfl.
1 000 EUR
positiv
Stpfl.
Lfd. Nr.
negativ
1 000 EUR
Stpfl.
1 000 EUR
771 1 066 1 191 1 839 482 1 741 3 178 2 598 4 105 11 898 10 453 262 470 603 771 427 311 58 067 240 530 102 672 48 407 42 685 23 300 12 305 4 405 4 505 2 039
6 294 7 788 7 605 10 186 2 500 9 112 17 652 15 539 25 084 74 655 69 625 2 323 905 6 127 023 4 705 047 651 707 2 779 947 1 240 582 601 602 539 894 301 364 164 528 59 966 61 856 28 615
165 495 224 003 522 660 830 611 198 565 777 975 1 019 278 407 942 627 654 1 905 974 1 585 260 1 442 546 1 229 759 785 965 103 798 415 177 167 551 77 007 67 123 36 764 19 493 7 096 7 438 3 561
- 3 455 362 641 915 4 090 570 10 459 969 3 081 502 14 008 516 22 961 623 10 595 296 17 861 060 66 497 139 71 035 025 79 814 912 80 782 090 67 365 251 10 670 613 51 331 936 28 707 302 17 114 503 19 594 656 15 179 073 11 723 869 6 079 469 9 991 415 19 012 459
2 807 22 224 48 943 139 601 49 023 698 190 1 003 004 406 250 625 846 1 903 267 1 584 416 1 442 160 1 229 407 785 803 103 790 415 145 167 540 76 996 67 120 36 759 19 490 7 094 7 433 3 558
191 604 30 830 44 489 103 200 39 151 376 167 1 315 388 824 811 1 632 168 7 969 257 10 799 081 14 875 267 17 886 327 17 121 152 2 946 009 15 354 866 9 485 486 6 013 972 7 095 367 5 677 930 4 454 268 2 358 481 3 841 682 6 521 897
1 311 9 622 16 136 50 140 16 572 262 982 374 913 150 722 238 610 779 253 622 526 553 566 473 452 324 883 48 568 221 625 105 105 52 734 48 937 28 181 15 629 5 909 6 325 3 217
35 161 7 924 12 147 26 039 9 923 96 859 270 841 146 682 263 920 1 075 525 1 212 817 1 613 480 2 229 999 2 868 735 621 788 4 212 123 3 594 158 2 652 632 3 482 912 2 973 840 2 508 220 1 385 120 2 368 371 4 826 452
85 209 107 257 275 171 503 948 131 974 493 822 639 455 256 324 387 981 1 124 698 961 807 888 389 755 917 460 934 55 220 193 515 62 433 24 269 18 186 8 582 3 864 1 187 1 113 344
- 298 883 - 64 586 - 162 396 - 371 284 - 114 395 - 481 533 - 650 012 - 263 113 - 399 253 - 1 212 209 - 1 151 886 - 1 262 975 - 1 391 968 - 1 220 449 - 179 329 - 733 507 - 334 796 - 172 950 - 165 628 - 109 928 - 69 553 - 30 877 - 37 987 - 57 036
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24
1 871 789
19 832 078
12 628 695
635 144 803
10 845 866
136 958 852
4 410 918
38 495 667
7 441 599
- 10 936 532
25
Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2012
26
Lohn- und Einkommensteuerstatistik 2012 - Vorläufige Ergebnisse* B 3 Steuerfälle nach Alter und nach Größenklassen der Summe der individuellen Einkünfte (Individualnachweis) Lfd. Nr. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21
Summe der Einkünfte1 von … bis unter … EUR
1 5 000 10 000 15 000 20 000 25 000 30 000 35 000 40 000 45 000 50 000 60 000 70 000 80 000 90 000 100 000 125 000 250 000 500 000 1 000 000
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21
- 6 913 266 8 068 392 27 277 839 50 856 275 65 425 604 78 270 953 89 972 581 96 479 206 90 229 504 78 232 660 67 400 516 102 700 710 70 883 850 51 663 128 39 131 304 29 938 560 50 120 584 94 722 638 46 487 223 23 428 943 43 772 338
insgesamt
36 438 980
1 198 149 542
Fälle
unter 20
1 000 EUR
Fälle
1 000 EUR
13
29
119 655
193 291
12 12 12 12 9 6 5 6
88 148 203 275 253 190 181 252
50 568 34 764 8 670 5 550 2 487 1 026 573 255
390 061 401 857 149 795 123 689 67 400 33 080 21 341 10 755
6
405
697
43 556
-
83 176 102 59 75
9 006 30 387 35 186 42 102 414 392
224 740
1 965 897
93
2 025
Davon im Alter von ... bis unter ... Jahren 20 – 30 Fälle
30 – 40 1 000 EUR
Fälle
40 – 50 1 000 EUR
Fälle
1 000 EUR
< 0 5 000 10 000 15 000 20 000 25 000 30 000 35 000 40 000 45 000 50 000 60 000 70 000 80 000 90 000 100 000 125 000 250 000 500 000 1 000 000 oder mehr
78 981 459 453 436 939 488 233 503 293 539 852 489 630 356 662 216 566 137 180 81 394 79 032 30 653 11 235 4 905 2 516 3 336 3 285 826 315 335
- 394 264 1 099 798 3 322 430 6 057 593 8 828 955 12 131 950 13 436 480 11 517 826 8 077 122 5 801 724 3 848 835 4 282 329 1 968 024 833 398 414 064 237 741 368 791 540 845 274 874 219 011 1 017 602
147 645 409 322 439 734 532 708 578 836 602 116 629 434 593 254 476 221 376 676 281 094 353 072 206 769 124 793 76 034 44 597 54 451 51 391 9 205 2 075 993
- 782 844 988 771 3 324 440 6 683 072 10 125 916 13 548 227 17 323 100 19 234 397 17 809 895 15 966 482 13 312 023 19 251 154 13 352 860 9 304 641 6 431 796 4 218 548 6 020 058 8 358 781 3 035 901 1 379 809 3 545 804
193 738 483 196 580 760 732 560 823 865 800 699 808 071 809 927 703 358 564 326 443 727 617 051 378 819 251 345 178 374 125 944 179 255 215 284 48 073 10 961 4 049
- 1 638 477 1 180 788 4 386 857 9 224 621 14 404 097 17 998 402 22 240 437 26 294 741 26 322 512 23 922 894 21 034 839 33 665 563 24 478 946 18 769 064 15 114 712 11 924 271 19 887 404 35 649 155 15 910 837 7 313 623 10 736 423
insgesamt
3 924 621
83 885 129
5 990 420
192 432 831
8 953 382
358 821 709
22
Lfd. Nr.
1 000 EUR
719 909 3 195 797 3 624 244 4 071 974 3 749 559 3 484 663 3 273 964 2 975 441 2 412 634 1 845 922 1 422 601 1 883 498 1 097 332 692 256 461 993 316 207 451 715 568 990 139 785 34 929 15 567
Summe der Einkünfte von … bis unter … EUR
1 5 000 10 000 15 000 20 000 25 000 30 000 35 000 40 000 45 000 50 000 60 000 70 000 80 000 90 000 100 000 125 000 250 000 500 000 1 000 000
Fälle
ohne Altersangabe
< 0 5 000 10 000 15 000 20 000 25 000 30 000 35 000 40 000 45 000 50 000 60 000 70 000 80 000 90 000 100 000 125 000 250 000 500 000 1 000 000 oder mehr
22
Lfd. Nr.
Davon im Alter von ... bis unter ... Jahren
Insgesamt
Davon im Alter von ... bis unter ... Jahren
Summe der Einkünfte von … bis unter … EUR
50 – 60 Fälle
60 – 65 1 000 EUR
Fälle
65 und mehr 1 000 EUR
Fälle
1 000 EUR
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21
< 0 1 5 000 5 000 10 000 10 000 15 000 15 000 20 000 20 000 25 000 25 000 30 000 30 000 35 000 35 000 40 000 40 000 45 000 45 000 50 000 50 000 60 000 60 000 70 000 70 000 80 000 80 000 90 000 90 000 100 000 100 000 125 000 125 000 250 000 250 000 500 000 500 000 1 000 000 1 000 000 oder mehr
177 976 545 700 630 642 705 602 795 796 752 779 735 707 731 143 642 779 514 066 414 324 581 080 343 159 217 355 144 334 101 341 147 779 195 686 49 933 12 158 4 820
- 1 666 924 1 364 941 4 698 780 8 894 759 13 907 773 16 915 588 20 241 763 23 745 270 24 051 066 21 797 458 19 640 992 31 701 482 22 170 217 16 222 850 12 228 218 9 595 025 16 404 369 32 706 761 16 597 970 8 148 736 12 010 716
67 509 372 731 466 200 367 242 349 576 300 940 251 836 205 326 156 354 115 577 95 293 138 423 81 882 50 673 33 215 23 361 36 999 55 401 15 535 4 006 1 825
- 737 191 1 047 015 3 432 549 4 577 305 6 098 930 6 749 092 6 906 213 6 653 884 5 844 854 4 897 927 4 517 869 7 564 643 5 292 305 3 781 591 2 813 792 2 213 922 4 114 723 9 334 905 5 180 223 2 689 735 4 867 425
51 797 807 990 1 019 389 1 210 853 689 511 482 715 356 790 278 097 216 778 137 836 106 587 114 638 55 932 36 776 25 065 18 392 29 812 47 767 16 111 5 355 3 470
- 1 674 105 2 174 298 7 722 635 15 016 918 11 909 936 10 803 730 9 756 934 8 999 820 8 102 532 5 835 168 5 037 338 6 224 558 3 613 911 2 745 709 2 123 117 1 743 762 3 316 233 8 101 805 5 452 230 3 635 928 11 179 976
22
insgesamt
8 444 159
331 377 808
3 189 904
97 841 712
5 711 661
131 822 432
* Nur Veranlagte Steuerpflichtige 1 Steuerfälle mit einer Summe der Einkünfte von Null sind nicht enthalten.
Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2012
27
Lohn- und Einkommensteuerstatistik 2012 - Vorläufige Ergebnisse B 6 Ausgewählte Freie Berufe* B 6.1 Steuerpflichtige mit Einkünften aus freiberuflicher Tätigkeit in ausgewählten Freien Berufen insgesamt Steuerfälle Berufsgruppe
2010
2012 Anzahl
Rechtsanwälte, Notare (einschl. Patentanwälte)............... Rechtsanwälte ohne Notariat......................................... Rechtsanwälte mit Notariat1………………………………………… Notare............................................................................ Patentanwälte................................................................ Freiberufliche Tätigkeit im Bereich sonstiger Rechtsberatung.......................................................................... Wirtschaftsprüfer und vereidigte Buchprüfer.................... Wirtschaftsprüfer............................................................ Vereidigte Buchprüfer.................................................... Steuerberater und Steuerbevollmächtigte....................... Sonstige Wirtschaftsberater (ohne Vermögensberater und -verwalter).................................................... Markt- und Meinungsforschung ………………………………… Unternehmens- und Public-Relations-Berater ……...….. Tätigkeiten im Bereich Datenverarbeitung zusammen…. Programmierungstätigkeiten……………………………………….. Beratungsleistungen auf dem Gebiet der Informationstechnologie……………………………………………. Sonstige Tätigkeiten im Bereich Datenverarbeitung...... Forschungs- und Entwicklungstätigkeit............................. Werbung............................................................................ Lehrertätigkeit.................................................................. Sonstige Lehrtätigkeit ………………………………………………… Fahr- und Flugschulen……………………………………………….… Ärzte (Ärzte für Allgemeinmedizin, praktische Ärzte und Fachärzte) ...................................... Zahnärzte (einschl. Dentisten), ohne Zahntechniker......... Tierärzte............................................................................ Sonstige Veterinärwesen……………………………………………….. Sonstige Heilberufe........................................................... Heilpraktiker.................................................................. Psychologische Psychotherapeuten............................... Masseure, medizinische Bademeister, Krankengymnasten, Hebammen und verwandte Berufe........... Sonstige selbständige Tätigkeiten im Gesundheitswesen.................................................................. Architekten, Innenarchitekten, Vermessungsund Bauingenieure (ohne Film- und Bühnenarchitekten). Tätigkeiten im Bereich Hochbau und Innenarchitektur.................................................................... Tätigkeiten im Bereich Orts-, Regional- und Landesplanung............................................................ Tätigkeiten im Bereich Garten- und Landschaftsgestaltung.................................................................... Bautechnische Gesamtplanung..................................... Sonstige Ingenieurbüros …………………………………………..… Vermessungsingenieure................................................ Ingenieure für technische Fachplanung und Ingenieurdesign …………………………………………………………….. Technische, physikalische und chemische Untersuchung.. Künstlerische Berufe......................................................... Bildende Künstler.......................................................... Restauratoren................................................................ Komponisten und Musikbearbeiter................................ Schriftsteller................................................................... Bühnen-, Film-, Hörfunk- und Fernsehkünstler............... Artisten.……………………………………………………………………….. Filmhersteller, Kameramann (einschl. Tonstudio) ......... Freiberufliche Tätigkeit im Bereich Journalismus.............. Tätigkeit für/in Korrespondenz- und Nachrichtenbüros… Journalisten und Pressefotografen................................. Freiberuflich tätige Fotografen.......................................... Übersetzer und Dolmetscher............................................. Textil-, Schmuck- und Möbeldesigner ………..…………………… Freiberuflich tätige Sachverständige................................. Lotsen............................................................................... Sonstige............................................................................ Freie Berufe insgesamt.....................................................
Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit insgesamt je Steuerfall 2010 2012 2010 2012 1 000 EUR EUR
79 162 65 334 9 769 2 100 1 959
80 302 67 374 8 926 2 051 1 951
4 792 639 3 562 937 630 187 351 236 248 279
4 989 830 3 712 817 614 427 413 841 248 745
60 542 54 534 64 509 167 255 126 737
62 138 55 108 68 836 201 775 127 496
11 651 2 685 2 278 407 42 929
11 200 2 632 2 253 379 43 810
501 814 164 337 144 467 19 871 3 053 601
509 334 173 378 153 689 19 688 3 152 760
43 070 61 206 63 418 48 822 71 131
45 476 65 873 68 215 51 948 71 964
75 421 2 847 72 574 39 959 19 590
77 235 2 395 74 840 42 076 21 858
2 680 006 29 811 2 650 195 1 256 564 560 645
2 950 373 30 395 2 919 979 1 556 292 735 627
35 534 10 471 36 517 31 446 28 619
38 200 12 691 39 016 36 988 33 655
15 578 4 791 16 244 13 256 197 430 186 530 10 900
16 605 3 613 15 880 10 152 217 351 206 875 10 476
599 736 96 184 446 747 160 075 2 567 318 2 234 315 333 003
735 122 85 543 459 241 124 148 2 859 930 2 530 129 329 801
38 499 20 076 27 502 12 076 13 004 11 978 30 551
44 271 23 676 28 919 12 229 13 158 12 230 31 482
143 418 44 826 10 455 2 320 188 796 30 875 37 577
145 530 44 766 10 780 2 595 205 644 33 862 40 878
16 006 364 5 902 183 504 597 23 247 5 246 423 410 976 1 372 759
16 480 178 6 366 296 542 234 27 648 5 811 727 463 277 1 488 817
111 606 131 669 48 264 10 020 27 789 13 311 36 532
113 242 142 213 50 300 10 654 28 261 13 681 36 421
58 681
63 058
1 719 405
1 904 153
29 301
30 197
61 663
67 846
1 743 283
1 955 480
28 271
28 822
129 319
128 287
4 544 381
4 956 909
35 141
38 639
45 712
45 166
1 455 687
1 589 070
31 845
35 183
6 969
7 077
214 690
245 441
30 806
34 682
4 051 44 939 25 116 2 532
4 060 44 560 24 920 2 504
110 307 1 742 937 901 961 118 798
120 088 1 900 132 963 102 139 075
27 230 38 785 35 912 46 919
29 578 42 642 38 648 55 541
40 638 3 560 172 257 41 073 2 311 12 458 44 735 64 487 2 146 5 047 60 939 1 301 59 638 13 803 26 561 32 498 49 168 908 559 829
39 674 2 675 181 834 42 722 2 412 13 182 47 336 70 063 2 132 3 987 61 724 1 125 60 599 16 049 27 826 36 416 58 187 996 574 730
1 490 044 86 432 2 306 113 448 590 37 117 214 114 677 150 822 746 28 127 78 269 998 244 15 510 982 734 195 894 402 447 502 757 1 142 804 118 485 12 142 285
1 609 480 93 871 2 520 562 490 650 41 647 250 694 727 138 917 809 26 192 66 431 1 040 949 14 071 1 026 878 230 451 442 676 611 621 1 319 209 145 195 13 333 255
36 666 24 279 13 388 10 922 16 061 17 187 15 137 12 758 13 107 15 508 16 381 11 921 16 478 14 192 15 152 15 470 23 243 130 490 21 689
40 568 35 092 13 862 11 485 17 267 19 018 15 361 13 100 12 285 16 662 16 865 12 508 16 945 14 359 15 909 16 795 22 672 145 778 23 199
1 958 032
2 038 351
67 235 800
72 307 546
34 338
35 474
* Die Daten sind aufgrund von Änderungen der Wirtschaftszweigsystematik zum Teil mit den vorherigen Erhebungen nicht vergleichbar. 1 Diese Kombination ist nicht in allen Bundesländern vertreten.
Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2012
28
Lohn- und Einkommensteuerstatistik 2012 - Vorläufige Ergebnisse B 6 Ausgewählte Freie Berufe* B 6.2 Steuerpflichtige mit überwiegenden Einkünften aus freiberuflicher Tätigkeit in ausgewählten Freien Berufen** Steuerfälle Berufsgruppe
2010
2012 Anzahl
Rechtsanwälte, Notare (einschl. Patentanwälte)............... Rechtsanwälte ohne Notariat......................................... Rechtsanwälte mit Notariat1………………………………………… Notare............................................................................ Patentanwälte................................................................ Freiberufliche Tätigkeit im Bereich sonstiger Rechtsberatung.......................................................................... Wirtschaftsprüfer und vereidigte Buchprüfer..................... Wirtschaftsprüfer............................................................ Vereidigte Buchprüfer.................................................... Steuerberater und Steuerbevollmächtigte........................ Sonstige Wirtschaftsberater (ohne Vermögensberater und -verwalter).................................................... Markt- und Meinungsforschung …………………………………. Unternehmens- und Public-Relations-Berater ………….... Tätigkeiten im Bereich Datenverarbeitung zusammen..... Programmierungstätigkeiten………………………………….……. Beratungsleistungen auf dem Gebiet der Informationstechnologie…………………………………………... Sonstige Tätigkeiten im Bereich Datenverarbeitung...... Forschungs- und Entwicklungstätigkeit............................. Werbung............................................................................ Lehrertätigkeit.................................................................. Sonstige Lehrtätigkeit ………………………………………………… Fahr- und Flugschulen………………………………………………… Ärzte (Ärzte für Allgemeinmedizin, praktische Ärzte und Fachärzte) ...................................... Zahnärzte (einschl. Dentisten), ohne Zahntechniker......... Tierärzte............................................................................ Sonstige Veterinärwesen……………………………………………….. Sonstige Heilberufe........................................................... Heilpraktiker.................................................................. Psychologische Psychotherapeuten............................... Masseure, medizinische Bademeister, Krankengymnasten, Hebammen und verwandte Berufe........... Sonstige selbständige Tätigkeiten im Gesundheitswesen.................................................................. Architekten, Innenarchitekten, Vermessungsund Bauingenieure (ohne Film- und Bühnenarchitekten). Tätigkeiten im Bereich Hochbau und Innenarchitektur.................................................................... Tätigkeiten im Bereich Orts-, Regional- und Landesplanung............................................................ Tätigkeiten im Bereich Garten- und Landschaftsgestaltung................................................................... Bautechnische Gesamtplanung..................................... Sonstige Ingenieurbüros …………………………………………….. Vermessungsingenieure................................................ Ingenieure für technische Fachplanung und Ingenieurdesign …………………………………………………………….. Technische, physikalische und chemische Untersuchung.. Künstlerische Berufe......................................................... Bildende Künstler.......................................................... Restauratoren................................................................ Komponisten und Musikbearbeiter................................ Schriftsteller................................................................... Bühnen-, Film-, Hörfunk- und Fernsehkünstler............... Artisten.……………………………………………………………………….. Filmhersteller, Kameramann (einschl. Tonstudio) ......... Freiberufliche Tätigkeit im Bereich Journalismus.............. Tätigkeit für/in Korrespondenz- und Nachrichtenbüros… Journalisten und Pressefotografen................................. Freiberuflich tätige Fotografen.......................................... Übersetzer und Dolmetscher............................................. Textil-, Schmuck- und Möbeldesigner …………………………….. Freiberuflich tätige Sachverständige................................. Lotsen................................................................................ Sonstige............................................................................ Freie Berufe insgesamt......................................................
Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit insgesamt je Steuerfall 2010 2012 2010 2012 1 000 EUR EUR
62 302 51 303 7 970 1 458 1 571
63 217 52 919 7 291 1 488 1 519
4 686 492 3 482 874 617 726 340 938 244 954
4 880 757 3 628 692 602 899 404 116 245 050
75 222 67 888 77 506 233 840 155 922
77 206 68 571 82 691 271 583 161 323
7 126 1 713 1 429 284 33 833
6 833 1 709 1 446 263 34 392
475 920 153 829 134 582 19 247 2 981 724
484 019 164 949 145 817 19 132 3 080 448
66 786 89 801 94 179 67 769 88 131
70 836 96 518 100 842 72 744 89 569
46 814 1 718 45 096 25 490 12 488
48 130 1 421 46 709 27 112 14 021
2 434 087 26 198 2 407 889 1 201 567 536 678
2 695 716 27 319 2 668 397 1 491 770 705 156
51 995 15 249 53 395 47 139 42 975
56 009 19 225 57 128 55 022 50 293
10 270 2 732 8 608 8 305 115 367 105 748 9 619
11 079 2 012 8 470 6 214 123 507 114 392 9 115
576 147 88 743 400 162 148 523 2 262 020 1 933 311 328 709
706 778 79 836 414 806 113 990 2 509 340 2 184 777 324 563
56 100 32 483 46 487 17 884 19 607 18 282 34 173
63 794 39 680 48 974 18 344 20 317 19 099 35 608
113 858 43 292 8 775 1 124 133 660 21 485 27 752
114 814 43 142 9 009 1 250 144 492 23 145 30 013
15 541 458 5 881 781 493 857 22 720 4 993 421 409 945 1 329 025
16 005 770 6 345 523 529 801 27 184 5 523 247 461 228 1 439 954
136 499 135 863 56 280 20 213 37 359 19 081 47 889
139 406 147 085 58 808 21 747 38 225 19 928 47 978
47 249
50 556
1 675 790
1 852 098
35 467
36 635
37 174
40 778
1 578 662
1 769 967
42 467
43 405
95 734
94 278
4 359 291
4 752 816
45 535
50 413
36 292
35 472
1 419 263
1 546 918
39 107
43 610
5 335
5 433
207 833
237 679
38 957
43 747
3 069 33 150 15 782 2 106
3 061 32 721 15 497 2 094
106 883 1 672 081 836 835 116 396
116 557 1 820 411 894 262 136 990
34 827 50 440 53 025 55 269
38 078 55 634 57 705 65 420
28 876 1 879 100 189 30 482 1 849 7 560 18 148 37 400 1 512 3 238 38 228 775 37 453 9 665 18 981 24 519 28 207 869 280 074
27 985 1 498 105 330 31 474 1 916 8 085 19 194 40 663 1 509 2 489 38 728 652 38 076 10 784 19 735 27 130 32 090 938 281 121
1 422 791 77 057 2 065 390 435 711 35 914 197 135 571 170 725 939 26 564 72 956 918 969 13 885 905 083 188 874 380 020 483 344 1 020 095 118 129 11 567 020
1 536 216 85 880 2 268 807 475 138 40 224 232 344 625 237 809 779 24 641 61 444 962 594 12 713 949 881 222 844 417 555 588 373 1 180 887 144 711 12 702 979
49 272 41 009 20 615 14 294 19 424 26 076 31 473 19 410 17 569 22 531 24 039 17 917 24 166 19 542 20 021 19 713 36 165 135 937 41 300
54 894 57 330 21 540 15 096 20 994 28 738 32 575 19 914 16 329 24 686 24 855 19 498 24 947 20 664 21 158 21 687 36 799 154 276 45 187
1 237 488
1 271 908
64 278 539
69 130 981
51 943
54 352
* Die Daten sind aufgrund von Änderungen der Wirtschaftszweigsystematik zum Teil mit den vorherigen Erhebungen nicht vergleichbar. ** Die Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit überwiegen die jeweiligen Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft, aus Gewerbebetrieb und aus nichtselbstständiger Arbeit. 1 Diese Kombination ist nicht in allen Bundesländern vertreten.
Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2012
29
Statistisches Bundesamt Qualitätsbericht
Lohn- und Einkommensteuerstatistik
Erscheinungsfolge: jährlich Erschienen am 05.07.2016
Weitere Informationen zur Thematik dieser Publikation unter: Telefon: +49 (0) 611/75-2405; www.destatis.de/kontakt
© Statistisches Bundesamt, Wiesbaden 2016
Vervielfältigungen und Verbreitung, auch auszugsweise, mit Quellenangabe gestattet.
Kurzfassung 1 Allgemeine Angaben zur Statistik
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• Grundgesamtheit: Alle bis 2 ¾ Jahre nach Ende des Veranlagungszeitraums durchgeführten Einkommensteuerveranlagungen. Bei Bruttolohnempfängern ohne Veranlagung werden die elektronischen Lohnsteuerbescheinigungen bzw. die Papier-Lohnsteuerkarten ausgewertet. • Räumliche Abdeckung: Bundesländer und tiefere regionale Gliederungen. • Berichtszeitraum: 1. Januar bis 31. Dezember des Berichtsjahres. • Periodizität: Jährlich ab 2012, bis Berichtsjahr 2010 dreijährlich( erstmals 1950). • Rechtsgrundlagen: Gesetz über Steuerstatistiken (StStatG) vom 11. Oktober 1995 (BGBl. I S. 1250, 1409), in seiner jeweils geltenden Fassung; Gesetz über die Statistik für Bundeszwecke (BStatG) vom 22. Januar 1987 (BGBl. I S. 462, 565) in seiner jeweils geltenden Fassung. • Geheimhaltung: Alle Einzelangaben bzw. Tabellenfelder, die Rückschlüsse auf Angaben Einzelner zulassen, werden grundsätzlich geheim gehalten.
2 Inhalte und Nutzerbedarf
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• Inhalte der Statistik: (1) Bruttolohn, Einkünfte, Einkommen, zu versteuerndes Einkommen, Sondervergünstigungen, Lohn-, Einkommen- und Kirchensteuer mit den im Besteuerungsverfahren festgestellten Angaben; (2) Wohnort, Geburtsdatum, Geschlecht, Religion, Kinderfreibeträge, Kindergeld, Wirtschaftszweig/Art des Freien Berufs, Art der Steuerpflicht, Steuerklasse, Veranlagungsart. • Nutzerbedarf: Ermittlung der Schlüsselzahlen für den Gemeindeanteil an der Einkommensteuer, Steuerpolitik, Wirtschafts- und Sozialpolitik, Volkswirtschaftliche Gesamtrechungen, wirtschaftswissenschaftliche Institute, Verbände , Tarifpartner und Medien erhalten wesentliche Informationen über die Struktur und Wirkungsweise der Einkommensteuer.
3 Methodik
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• Konzept der Datengewinnung: Sekundärerhebung auf Grundlage der Steuerfestsetzungen der Finanzämter. • Vorbereitung und Durchführung der Datengewinnung: Über die Rechenzentren der Landesfinanzbehörden an die Statistischen Ämter der Länder, von dort an das Statistische Bundesamt. • Beantwortungsaufwand: Die Finanzverwaltung übernimmt die Angaben über die Steuerpflichtigen automatisiert aus ihren Festsetzungsspeichern.
4 Genauigkeit und Zuverlässigkeit
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• Qualitative Gesamtbewertung der Genauigkeit: Es handelt sich um eine Vollerhebung aus-
gewählter Angaben aus den Steuerveranlagungen, mit sehr hoher Qualität, da sie sowohl unmittelbare finanzielle Auswirkungen auf die Steuerpflichtigen als auch für die Steuereinnahmen von Bund, Ländern und Gemeinden haben. Zusätzlich werden Plausibilitätskontrollen durch die Statistischen Ämter der Länder durchgeführt.
5 Aktualität und Pünktlichkeit
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• Aufgrund der langen Veranlagungsdauer ist die Aktualität der Lohn- und Einkommensteuerstatistik vergleichsweise gering. Ab dem Veranlagungsjahr 2012 liegt die bis dahin dreijährliche Statistik jährlich vor.
6 Vergleichbarkeit
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• Räumliche Vergleichbarkeit: Da das Einkommensteuergesetz ein Bundesgesetz ist, sind die Ergebnisse der Lohn- und Einkommensteuerstatistik räumlich vergleichbar. • Zeitliche Vergleichbarkeit: Durch häufige Änderungen des Steuerrechts sind die Ergebnisse einzelner Berichtsjahre nur eingeschränkt vergleichbar.
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7 Kohärenz
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• Bezug zu anderen Erhebungen: Für die Berichtsjahre 2001 bis 2011 wurde zusätzlich eine jährliche Einkommensteuerstatistik zu den Veranlagungsfällen erstellt. Tiefste regionale Gliederung der jährlichen Einkommensteuerstatistik ist die Landesebene, nicht veranlagte Fälle werden nicht nachgewiesen, Plausibilitätskontrollen wurden nur selektiv durchgeführt. • Die Ergebnisse sind in sich kohärent.
8 Verbreitung und Kommunikation
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• Verbreitungswege: Die Ergebnisse der Lohn- und Einkommensteuerstatistik werden auf der
Homepage des Statistischen Bundesamtes veröffentlicht. Landesergebnisse und regional tiefer gegliederte Angaben werden von den Statistischen Ämtern der Länder herausgegeben.
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1 Allgemeine Angaben zur Statistik 1.1 Grundgesamtheit Alle Einkommensteuerveranlagungen, die bis 2 ¾ Jahre nach Ende des Veranlagungszeitraums durchgeführt wurden, sowie die elektronischen Lohnsteuerbescheinigungen bzw. die abgegebenen PapierLohnsteuerkarten derjenigen Bruttolohnempfänger, die nicht veranlagt wurden (Letztere sind in den vorläufigen Ergebnissen für 2012 nicht enthalten). Personelle Veranlagungen werden aufgrund der äußerst geringen Anzahl nicht berücksichtigt. Weiterhin sind Steuererklärungen nicht berücksichtigt, die 2 ¾ Jahre nach Ende des Veranlagungsjahres noch nicht abgegeben oder bearbeitet wurden sowie das Ergebnis von Einsprüchen, die zu diesem Zeitpunkt noch nicht entschieden sind. Zusätzlich sind ab dem Veranlagungsjahr 2012 sogenannte Nur-Sparzulagenfälle und Verlusfeststellungen enthalten.
1.2 Statistische Einheiten (Darstellungs- und Erhebungseinheiten) Unbeschränkt und beschränkt Einkommensteuerpflichtige; Zusammenveranlagte werden als ein Steuerpflichtiger gezählt. In den Fachserien werden standardmäßig nur die unbeschränkt Steuerpflichtigen nachgewiesen (ohne Nur-Sparzulagenfälle und Verlusfeststellungen).
1.3 Räumliche Abdeckung Nach Bundesländern, tiefere Gliederungen nach Kreisen und Gemeinden können von den Statistischen Ämtern der Länder bezogen werden.
1.4 Berichtszeitraum/-zeitpunkt 1. Januar bis 31. Dezember des Berichtsjahres.
1.5 Periodizität Jährlich, bis Berichtsjahr 2010 dreijährlich( erstmals 1950).
1.6 Rechtsgrundlagen und andere Vereinbarungen Gesetz über Steuerstatistiken (StStatG) vom 11. Oktober 1995 (BGBl. I S. 1250, 1409), in seiner jeweils geltenden Fassung, in Verbindung mit dem Gesetz über die Statistik für Bundeszwecke (BStatG) vom 22. Januar 1987 (BGBl. I S. 462, 565) in seiner jeweils geltenden Fassung.
1.7 Geheimhaltung 1.7.1 Geheimhaltungsvorschriften Die Einzeldaten der Lohn- und Einkommensteuerstatistik unterliegen dem Steuer- (§30 AO) und Statistikgeheimnis (§16 BStatG). Die erhobenen Einzeldaten werden daher grundsätzlich geheimgehalten. Nur in ausdrücklich gesetzlich geregelten Ausnahmefällen dürfen Einzelangaben übermittelt werden. Nach § 16 Abs. 6 BStatG ist es möglich, den Hochschulen oder sonstigen Einrichtungen mit der Aufgabe unabhängiger wissenschaftlicher Forschung für die Durchführung wissenschaftlicher Vorhaben Einzelangaben dann zur Verfügung zu stellen, wenn diese so anonymisiert sind, dass sie nur mit einem unverhältnismäßig großen Aufwand an Zeit, Kosten und Arbeitskraft dem Befragten oder Betroffenen zugeordnet werden können. Die Pflicht zur Geheimhaltung besteht auch für Personen, die Empfänger von Einzelangaben sind. Für die Verwendung gegenüber den gesetzgebenden Körperschaften und für Zwecke der Planung, jedoch nicht für die Regelung von Einzelfällen, dürfen Tabellen mit statistischen Ergebnissen, auch soweit Tabellenfelder nur einen einzigen Fall ausweisen, vom Statistischen Bundesamt und den statistischen Ämtern der Länder an das Bundesministerium der Finanzen und an die obersten Finanzbehörden der Länder übermittelt werden (§ 7 Abs. 2 StStatG). Für Zusatzaufbereitungen einschließlich der Entwicklung und des Betriebs von Mikrosimulationsmodellen zur Abschätzung finanzieller und organisatorischer Auswirkungen der Änderungen von Regelungen im Rahmen der Fortentwicklung des Steuer- und Transfersystems übermitteln auf Anforderung a) das Statistische Bundesamt dem Bundesministerium der Finanzen und den obersten Finanzbehörden der Länder, b) die statistischen Ämter der Länder den obersten Finanzbehörden des jeweiligen Landes die Einzelangaben ohne Hilfsmerkmale (§ 7 Abs. 6 StStatG). 1.7.2 Geheimhaltungsverfahren In den Tabellen werden solche Ergebnisse geheim gehalten, bei denen das Steuer- oder Statistikgeheimnis verletzt wäre (primäre Geheimhaltung). Um sicherzustellen, dass durch Differenzrechnung die unterdrückten Ergebnisse nicht errechnet werden können, werden weitere Tabellenfelder gesperrt (sekundäre Geheimhaltung). Dabei wird darauf geachtet, dass der Informationsverlust durch die sekundär gesperrten Tabellenfelder möglichst gering ist.
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1.8 Qualitätsmanagement 1.8.1 Qualitätssicherung Im Prozess der Statistikerstellung werden vielfältige Maßnahmen durchgeführt, die zur Sicherung der Qualität der Daten beitragen. Diese werden insbesondere in Kapitel 3 (Methodik) erläutert. Die Maßnahmen zur Qualitätssicherung, die an einzelnen Punkten der Statistikerstellung ansetzen, werden bei Bedarf angepasst und um standardisierte Methoden der Qualitätsbewertung und -sicherung ergänzt. Zu diesen standardisierten Methoden zählt auch dieser Qualitätsbericht, in dem alle wichtigen Informationen zur Datenqualität zusammengetragen sind. Ferner zählt hierzu die fachliche und organisatorische Abstimmung mit den Fachreferenten der Statistischen Ämter der Länder sowie die Beteiligung an den entsprechenden Gremien der Finanzverwaltung. 1.8.2 Qualitätsbewertung Insgesamt weist die Lohn- und Einkommensteuerstatistik als Vollerhebung von Daten der Steuerfestsetzungen eine hohe Qualität auf. Aufgrund der unmittelbaren finanziellen Auswirkungen, die diese Daten sowohl für den Steuerpflichtigen als auch auf die Steuereinnahmen von Bund, Ländern und Gemeinden haben, ist von einer hohen Genauigkeit der Daten auszugehen. Zusätzlich werden Plausibilitätskontrollen durch die Statistischen Ämter der Länder durchgeführt. Einschränkungen ergeben sich aufgrund der geringen Aktualität der Ergebnisse bedingt durch die z.T. lange Veranlagungsdauer und die Betrachtung aller Veranlagungen einschließlich Korrekturen bis zu 2 ¾ Jahren nach Ende des Veranlagungszeitraums.
2 Inhalte und Nutzerbedarf 2.1 Inhalte der Statistik 2.1.1 Inhaltliche Schwerpunkte der Statistik Die Lohn- und Einkommensteuerstatistik umfasst für die Steuerpflichtigen, für die eine Veranlagung durchgeführt wurde: a) Bruttolohn, Einkünfte, Einkommen, zu versteuerndes Einkommen, Sondervergünstigungen, Lohn-, Einkommen- und Kirchensteuer mit den im Besteuerungsverfahren festgestellten Angaben; b) Wohnort, Geburtsdatum, Geschlecht, Religion, Kinderfreibeträge, Kindergeld, Wirtschaftszweig/Art des Freien Berufs, Art der Steuerpflicht, Steuerklasse, Veranlagungsart. Bei den nicht veranlagten Steuerpflichtigen liegen die Angaben der elektronischen Lohnsteuerbescheinigungen bzw. der abgegebenen Lohnsteuerkarten vor. 2.1.2 Klassifikationssysteme Für die Steuerpflichtigen mit Einkünften aus freiberuflicher Tätigkeit und Einkünften aus Gewerbebetrieb als Einzelunternehmer wird im Besteuerungsverfahren der Wirtschaftszweig gemäß der Klassifikation der Wirtschaftszweige 2008 erfasst. 2.1.3 Statistische Konzepte und Definitionen Die Definitionen der nachgewiesenen Merkmale entsprechen der steuerlichen Abgrenzung der im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung erfassten Angaben.
2.2 Nutzerbedarf Die Lohn- und Einkommensteuerstatistik liefert wesentliche Informationen über Struktur und Wirkungsweise der Einkommensteuer. Nur aufgrund dieser statistischen Angaben sind vielfältige Analysemöglichkeiten und fundierte Berechungen zu den Auswirkungen von geplanten Steuerrechtsänderungen für den Fiskus und auf der Ebene der Steuerpflichtigen möglich. Sie bildet die Grundlage für die Ermittlung der Schlüsselzahlen zum Gemeindeanteil an der Einkommensteuer. Neben der fiskalpolitischen Bedeutung ist die Lohn- und Einkommensteuerstatistik zur Weiterentwicklung des Steuersystems absolut unverzichtbar. Die Ergebnisse gehen auch in Berichte der Bundesregierung (z.B. Armuts- und Reichtumsbericht, Bericht zur Lage der freien Berufe) ein. Zu den Hauptnutzern der Lohn- und Einkommensteuerstatistik zählen die Steuerpolitik, die Wirtschafts- und Sozialpolitik, die Volkswirtschaftlichen Gesamtrechnungen, wirtschaftswissenschaftliche Institute, Verbände, Tarifpartner und die Medien.
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2.3 Nutzerkonsultation Da die Lohn- und Einkommensteuerstatistik auf Verwaltungsdaten basiert, ergibt sich die Festlegung der Merkmale und Ausprägungen aus dem Einkommensteuerrecht. Die Ministerien als Hauptnutzer der statistischen Ergebnisse sind in die Festlegung der Dateninhalte einbezogen. Fachspezifische Fragen oder Anregungen können im Fachausschuss "Finanz- und Steuerstatistik" oder bei Nutzerkonferenzen eingebracht werden.
3 Methodik 3.1 Konzept der Datengewinnung Es handelt sich um eine Sekundärerhebung: Die zu erfassenden Erhebungsmerkmale werden automatisiert aus den Festsetzungsspeichern und dem sog. Grundinformationsdienst der Finanzverwaltungen entnommen und dadurch kosten- und zeitsparend für die statistische Aufbereitung zur Verfügung gestellt. Zusätzlich werden die Angaben der elektronischen Lohnsteuerbescheinigungen bzw. der Lohnsteuerkarten der Bruttolohnempfänger, für die keine Einkommensteuerveranlagung durchgeführt wurde, in den Statistischen Ämtern der Länder aufbereitet.
3.2 Vorbereitung und Durchführung der Datengewinnung Ausgewählte Daten der Einkommensteuerveranlagungen werden von den Rechenzentren der Landesfinanzbehörden an die Statistischen Ämter der Länder übermittelt. Die elektronischen Lohnsteuerbescheinigungen der Bruttolohnempfänger, für die keine Einkommensteuerveranlagung durchgeführt wurde, werden von der Finanzverwaltung aus dem ElsterLohn-Datenspeicher bereitgestellt und in die Lohn- und Einkommensteuerstatistik übernommen. Der Datensatz wird mit der Finanzverwaltung vereinbart und basiert auf den Vordrucken zur Einkommensteuer (diese sind z.B. unter www.finanzamt.de abrufbar) und den im Veranlagungsverfahren ermittelten Werten.
3.3 Datenaufbereitung (einschl. Hochrechnung) Die Daten werden in den Statistischen Ämtern der Länder aufwendigen Plausibilitätsprüfungen und einer Doppelfallprüfung unterzogen. Dabei werden Massenfehler automatisch korrigiert und doppelte Datensätze gelöscht. Zur Klärung von unplausiblen Einzelfällen wird bei der Finanzverwaltung rückgefragt. Nach der Datenaufbereitung liefern die Statistischen Ämter der Länder die aggregierten Landesergebnisse sowie die Einzelangaben an das Statistische Bundesamt. Das Statistische Bundesamt stellt aus den Landesergebnissen Bundesergebnisse zusammen. Da es sich um eine Vollerhebung handelt, ist keine Hochrechnung notwendig.
3.4 Preis- und Saisonbereinigung; andere Analyseverfahren Trifft nicht zu.
3.5 Beantwortungsaufwand Die Finanzverwaltung übernimmt die Angaben über die Steuerpflichtigen automatisiert aus ihren Festsetzungsspeichern. Eine Belastung für Auskunftspflichtige entsteht somit nicht.
4 Genauigkeit und Zuverlässigkeit 4.1 Qualitative Gesamtbewertung der Genauigkeit Es handelt sich um eine Vollerhebung der Steuerveranlagungen, welche eine sehr hohe Qualität aufweisen und unmittelbare finanzielle Auswirkungen auf die Steuerpflichtigen haben. Bei Ordnungsmerkmalen, die nicht direkt für das Besteuerungsverfahren relevant sind (z.B. Angaben zum Wirtschaftszweig bei Einkünften aus Freiberuflicher Tätigkeit oder bei Einkünften aus Gewerbebetrieb als Einzelunternehmer, Anlage ST), kann es qualitative Einschränkungen geben. Bei den nicht veranlagten Fällen wird die Verlässlichkeit der Angaben durch die gelieferte Qualität der Daten von den Arbeitgebern bestimmt.
4.2 Stichprobenbedingte Fehler Trifft nicht zu.
4.3 Nicht-Stichprobenbedingte Fehler Nicht berücksichtigt sind Steuererklärungen, die 2 ¾ Jahre nach Ende des Veranlagungsjahres noch nicht abgegeben oder abschließend bearbeitet wurden sowie das Ergebnis von Einsprüchen, die zu diesem Zeitpunkt noch nicht entschieden sind. Die Aussagefähigkeit der Daten wird insbesondere dadurch beeinflusst, dass die Merkmalsabgrenzungen immer aus steuerlicher Sicht erfolgen. Aussagen über nichtsteuerliche Sachverhalte erfordern deswegen häufig zusätzliche Schätzungen.
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Nicht vollständig enthalten sind steuerfreie Einkünfte und bestimmte Transferleistungen. Eine Untererfassung existiert vermutlich bei den sonstigen Einkünften. Bei den Gewinneinkünften fehlen weitgehend Angaben zur Entstehung der Gewinne. Einkünfte aus Kapitalvermögen werden seit Einführung der Abgeltungsteuer zum 1.1.2009 in der Regel mit einem einheitlichen Steuersatz von 25% an der Quelle besteuert und müssen nicht mehr von den Steuerpflichtigen in der jährlichen Einkommensteuererklärung angegeben und mit dem persönlichen Steuersatz versteuert werden.
4.4 Revisionen 4.4.1 Revisionsgrundsätze Bei der Lohn- und Einkommensteuerstatistik werden im Allgemeinen keine vorläufigen Ergebnisse veröffentlicht. Daher gelten veröffentlichte Daten in der Regel als endgültig. Einmalig werden für das Veranlagungsjahr 2012 vorläufige Ergebnisse veröffentlicht, da die Daten der nichtveranlagten Steuerpflichtigen 2012 aufgrund technischer Probleme bei der Finanzverwaltung erst zu einem späteren Zeitpunkt aufbereitet werden. 4.4.2 Revisionsverfahren Trifft nicht zu. 4.4.3 Revisionsanalysen Trifft nicht zu.
5 Aktualität und Pünktlichkeit 5.1 Aktualität Aufgrund der langen steuerlichen Veranlagungsdauer (2 ¾ Jahre nach Ende des Berichtsjahres) ist die Aktualität der Lohn- und Einkommensteuerstatistik gering.
5.2 Pünktlichkeit Planmäßig liegen Ergebnisse 3 ½ Jahre nach Ende des Veranlagungszeitraums vor.
6 Vergleichbarkeit 6.1 Räumliche Vergleichbarkeit Da das Einkommensteuergesetz ein Bundesgesetz ist, sind die Ergebnisse deutschlandweit vergleichbar.
6.2 Zeitliche Vergleichbarkeit Änderungen des Steuerrechts lassen eine zeitliche Vergleichbarkeit nur eingeschränkt zu. Durch die Umstellung auf die elektronischen Lohnsteuerbescheinigungen hat sich die Anzahl der in der Statistik nachgewiesenen nicht veranlagten Lohnsteuerfälle seit 2001 deutlich erhöht.
7 Kohärenz 7.1 Statistikübergreifende Kohärenz Für die Jahre 2001, 2004, 2007 und 2010 wurde parallel zur dreijährlichen Bundesstatistik zur Lohn- und Einkommensteuer die jährliche Einkommensteuerstatistik aufbereitet. Hauptunterschiede sind neben der Periodizität vor allem der unterschiedliche Berichtsweg (dezentral über die Statistischen Ämter der Länder statt zentral beim Statistischen Bundesamt). Weitere wesentliche Unterschiede sind die in der dreijährlichen Lohn- und Einkommensteuerstatistik enthaltenen Angaben zu Steuerpflichtigen ohne Einkommensteuerveranlagung (nur eine elektronische Lohnsteuerbescheinigung oder Lohnsteuerkarte liegt vor) und eine detaillierte Plausibilitätskontrolle. Da diese bei der jährlichen Einkommensteuerstatistik fehlt, können diese Daten nicht in einer tiefen regionalen Gliederung dargestellt werden. Darüber hinaus können für nicht steuerrelevante Ordnungsmerkmale (z.B. Angaben zum Wirtschaftszweig bei Einkünften aus Gewerbebetrieb als Einzelunternehmer, zur Art des Freien Berufs bei Einkünften aus selbständiger Arbeit) qualitativ verlässliche Ergebnisse nur aus der Bundesstatistik zur Lohn- und Einkommensteuer gewonnen werden. Nach dem Berichtsjahr 2011 wurde die jährliche Einkommensteuerstatistik eingestellt.
7.2 Statistikinterne Kohärenz Die Ergebnisse der Lohn- und Einkommensteuerstatistik sind in sich kohärent.
7.3 Input für andere Statistiken Die Ergebnisse der Lohn- und Einkommensteuerstatistik werden zur Vervollständigung und Revision der Volkswirtschaftlichen Gesamtrechnungen verwendet.
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8 Verbreitung und Kommunikation 8.1 Verbreitungswege Die Ergebnisse der Lohn- und Einkommensteuerstatistik werden in elektronischer Form angeboten:
Fachveröffentlichungen können unter www.destatis.de > Zahlen und Fakten > Öffentliche Finanzen und Steuern kostenfrei als PDF- oder Excel-Datei bezogen werden.
Über das Datenbanksystem GENESIS-Online (www.destatis.de > Genesis-online > Themen > 73 Steuern > 731 Lohn- und Einkommensteuer > 73111 Lohn- und Einkommensteuerstatistik können Ergebnisse auf Bundesebene in unterschiedlichen Dateiformaten direkt geladen werden.
Mikrodaten sind über die Forschungsdatenzentren der Statistischen Ämter des Bundes und der Länder (FDZ) zugänglich (www.forschungsdatenzentrum.de).
Eigene Veröffentlichungen der Statistischen Ämter der Länder sind gegebenenfalls über die Webseite des jeweiligen Amtes zugänglich. Die entsprechenden Internet-Links sind verfügbar unter www.statistik-portal.de.
Darüber hinaus können Informationen über die Auskunftsdienste des Statistischen Bundesamtes (Kontaktformular www.destatis.de/kontakt) und der Statistischen Ämter der Länder erfragt werden.
8.2 Methodenpapiere/Dokumentation der Methodik Zu jedem Berichtsjahr wird ein Dokument mit aktuellen methodischen Hinweisen bereitgestellt.
8.3 Richtlinien der Verbreitung Trifft nicht zu.
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