Finanzen und Steuern. Statistisches Bundesamt. Lohn- und Einkommensteuer. Fachserie 14 Reihe 7.1

Statistisches Bundesamt Fachserie 14 Reihe 7.1 Finanzen und Steuern Lohn- und Einkommensteuer 2013 Erscheinungsfolge: jährlich Erschienen am 28.06.2...
Author: Ralph Hase
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Statistisches Bundesamt Fachserie 14 Reihe 7.1

Finanzen und Steuern Lohn- und Einkommensteuer

2013 Erscheinungsfolge: jährlich Erschienen am 28.06.2017 Artikelnummer: 2140710137004 Ihr Kontakt zu uns: www.destatis.de/kontakt Telefon: +49 (0) 611 / 75 24 05

© Statistisches Bundesamt (Destatis), 2017 Vervielfältigung und Verbreitung, auch auszugsweise, mit Quellenangabe gestattet.

Inhaltsübersicht Lohn- und Einkommensteuerstatistik 2013 Teil A: Darstellung des Besteuerungsprozesses für das Veranlagungsjahr 2013 Teil B: Tabellenanhang Teil C: Qualitätsbericht zur Lohn- und Einkommensteuer

Zeichenerklärung – r }

= = =

nichts vorhanden berichtigte Zahl wegen des Steuergeheimnisses zusammengefasst

Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2013

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Stand: Juni 2017

Anmerkungen zur Lohn- und Einkommensteuerstatistik 1. Gesetzliche Grundlagen Gesetz über Steuerstatistiken, Einkommensteuergesetz, Einkommensteuer-Durchführungsverordnung, Einkommensteuer-Richtlinien, Lohnsteuer-Durchführungsverordnung und Lohnsteuer-Richtlinien in der jeweils gültigen Fassung. 2. Periodizität Auf Grundlage des Jahressteuergesetzes 2013 wurde die bisher dreijährliche Lohn- und Einkommensteuerstatistik ab dem Veranlagungsjahr 2012 auf einen jährlichen Turnus umgestellt. Es handelt sich um eine dezentrale Sekundärstatistik. Die aus der maschinell durchgeführten Einkommensteuerveranlagung und den elektronischen Lohnsteuerbescheinigungen stammenden Daten werden von den Statistischen Landesämtern einer statistisch differenzierten Plausibilitätskontrolle unterzogen und nach einem bundeseinheitlichen Tabellenprogramm aufbereitet. Aus den Länderergebnissen werden anschließend nach Prüfung im Statistischen Bundesamt die Bundesergebnisse erstellt. 3. Aktualität Die Ergebnisse der Lohn- und Einkommensteuerstatistik liegen regelmäßig erst 3 ½ bis 4 Jahre nach Ende des Veranlagungsjahres vor (das bedeutete für 2013 frühestens im Sommer 2017). Da die Statistik zum weitaus größten Teil auf den Ergebnissen der maschinellen Einkommensteuerveranlagungen der Finanzverwaltung beruht, muss die Fertigstellung der Veranlagungen erst abgewartet werden, bevor man die Daten verarbeiten kann. Hier liegt der Hauptgrund für die späte Vorlage der Ergebnisse. Der Anteil der Steuerpflichtigen, deren Daten ausschließlich aus Lohnsteuerbelegen (Lohnsteuerkarte und elektronische Lohnsteuerbescheinigung (Elster-Lohn)) erfasst werden, liegt bei rund einem Viertel. Die Fristen für die Abgabe der Einkommensteuererklärungen können sich bis zu zwei Jahre (in begründeten Einzelfällen noch länger) nach Ende des Veranlagungsjahres erstrecken; zusätzlich ist die Bearbeitungsdauer in der Finanzverwaltung zu berücksichtigen. Schlusstermin für die Lieferung der Daten seitens der Länderfinanzverwaltungen an die Statistischen Landesämter ist für die Lohn- und Einkommensteuerstatistik der 30. September des dritten Jahres, das dem Veranlagungsjahr (= Statistikjahr) folgt. Durch die notwendige Plausibilisierung der Daten in den Statistischen Landesämtern ergeben sich zusätzliche Verzögerungen. 4. Definitionen Die Begriffe und Inhalte sind steuerrechtlich abgegrenzt. Erhebungseinheit ist die unbeschränkt/beschränkt steuerpflichtige natürliche Person, die als Steuerpflichtige/r erfasst und nachgewiesen wird, und zwar: => als alleinstehende Person (das ist auch ein im Haushalt der Eltern lebendes Kind mit eigenen Einkünften oder getrennt veranlagte Ehepaare oder Personen in eingetragenen Lebenspartnerschaften) => als Ehepaar oder Personen in einer eingetragenen Lebenspartnerschaft, die zusammenveranlagt werden (ein Ehepaar/Personen in eingetragener Lebenspartnerschaft = ein Steuerpflichtiger). Neben dieser Erfassung von Steuerpflichtigen gibt es zusätzlich Individual-Tabellen, in denen neben den Daten der alleinstehenden Personen auch die der Ehepaare oder Personen in einer eingetragenen Lebenspartnerschaft mit eigenen Einkünften einzeln nachgewiesen werden (= Steuerfälle), und zwar nach Größenklassen des individuellen Bruttolohns und der individuellen Summe der Einkünfte. Die Begriffe und Inhalte sind steuerrechtlich abgegrenzt. 5. Umfang Die vorliegende Fachserie umfasst zwei Teile. Im ersten Teil wird der Besteuerungsprozess in seinen monetären Auswirkungen in stark vereinfachter Form dargestellt. Im zweiten Teil werden die Daten aller unbeschränkt Lohnund Einkommensteuerpflichtigen nach Größenklassen gegliedert nachgewiesen (nach dem Gesamtbetrag der Einkünfte (Tab. B 1) und nach dem zu versteuernden Einkommen (Tab. B 2)). In Tabelle B 1 werden zudem in einer gesonderten Zeile die Verlustfälle (= Steuerpflichtige mit negativem Gesamtbetrag der Einkünfte 1) 1

Definition s. § 2 des Einkommensteuergesetzes in Verbindung mit Abschnitt 3 der Einkommensteuer-Richtlinien.

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Stand: Juni 2017 dargestellt. Außerdem sind Informationen über die Einkunftssituation aller Steuerindividuen mit überwiegenden Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit (Tab. B 4), nach Alter (Tab. B 3) und für Berufsgruppen ausgewählter Freiberufler und deren Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit enthalten (Tab. B 6). Die wichtigsten Eckdaten der Steuerpflichtigen nach Bundesländern finden Sie in der Tabelle B 5. Daten auf Kreis- und Gemeindeebene erhalten Sie bei den jeweiligen Statistischen Landesämtern. 6. Weitere methodische Hinweise Aufgrund der Einführung der Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge wird nur noch ein geringer Teil der Einkünfte in der Einkommensteuer veranlagt. Daher sind die Ergebnisse ab 2010 nicht mit den Vorjahren vergleichbar. Weitere Informationen können Sie dem Qualitätsbericht zur Lohn- und Einkommensteuer im Anhang dieser Fachserie entnehmen.

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Teil A: Darstellung des Besteuerungsprozesses für das Veranlagungsjahr 2013 1

Betrachtung der Entstehung der Steuerschuld ................................................................................... 6

2

Überblick über die Einkommensverteilung ......................................................................................... 9

3

Verteilung der Einkünfte nach Einkunftsarten .................................................................................. 11

4

Entstehung der Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit ............................................................... 14

Tabellenverzeichnis Tabelle A 1: Eckzahlen des vereinfachten Besteuerungsschemas der Einkommensteuer für 2013 und 2010 ....................................................................................................................... 7 Tabelle A 2: Lohn- und Einkommensteuerpflichtige 2013 insgesamt ........................................................... 8 Tabelle A 3: Lohn- und Einkommensteuerpflichtige 2013 nach dem Gesamtbetrag der Einkünfte ........................................................................... 9 Tabelle A 4: Beitrag der Steuerpflichtigen zum Steueraufkommen 2013 .................................................... 10 Tabelle A 5: Positive und negative Einkünfte der Steuerpflichtigen 2013 nach Einkunftsarten ..................................................................................................... 11 Tabelle A 6: Entstehung der Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit 2013 ............................................. 14

Abbildungsverzeichnis Abbildung A 1:

Anteil der Einkunftsarten an positiven und negativen Einkünften 2013 in Prozent ........................................................................................................................ 12

Abbildung A 2:

Relative Verteilung der Einkünfte 2013 nach der Höhe der Einkünfte von -20 bis 90 Tausend Euro .................................................................................................... 13

Abbildung A 3:

Relative Verteilung der Einkünfte 2013 nach der Höhe der Einkünfte von 90 bis 200 Tausend Euro .................................................................................................. 13

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1 Betrachtung der Entstehung der Steuerschuld Die Lohn- und Einkommensteuerstatistik weist für 2013 Daten von 39,8 Millionen unbeschränkt und gut 513 000 beschränkt Steuerpflichtigen nach. Die Tabellen und Berechnungen der vorliegenden Publikation beziehen sich, soweit im Text nicht anders angegeben, nur auf die unbeschränkt Steuerpflichtigen. Die Lohn- und Einkommensteuerstatistik umfasst die Daten der Steuerpflichtigen, deren Einkommensteuer veranlagt wurde, sowie die Daten aus den elektronischen Lohnsteuerbescheinigungen der nicht veranlagten Lohnsteuerfälle. Ein vereinfachtes Berechnungsschema der Einkommensteuer für die Jahre 2010 und 2013 ist in dargestellt. Der Einkommensteuer unterliegen die Einkommen der natürlichen Personen, wobei sieben Einkunftsarten unterschieden werden. Bei Land- und Forstwirtschaft, Gewerbebetrieb und selbstständiger Arbeit entsprechen die Einkünfte dem Gewinn. Bei den übrigen Einkunftsarten (nichtselbstständige Arbeit, Kapitalvermögen, Vermietung und Verpachtung und Sonstige Einkünfte) werden zur Ermittlung der Einkünfte alle Aufwendungen von den Einnahmen abgezogen, die zum Erwerb, zur Sicherung und Erhaltung der Einnahmen bestimmt sind (Werbungskosten). Diese Einkünfte werden daher auch als Überschusseinkünfte bezeichnet. Die Verrechnung von Verlusten ist zwischen den Einkunftsarten begrenzt möglich. 2013 betrug die so gebildete Summe der Einkünfte (SdE) 1 417,4 Milliarden Euro. Nach Abzug insbesondere des Altersentlastungsbetrags und des Entlastungsbetrags für Alleinerziehende ergibt sich der Gesamtbetrag der Einkünfte (GdE) in Höhe von 1 411,5 Milliarden Euro. Hiervon werden in Anspruch genommene Verlustrück- und -vorträge aus anderen Jahren (4,9 Mrd. Euro), Sonderausgaben (182,1 Mrd. Euro), außergewöhnliche Belastungen (12,3 Mrd. Euro), Altersvorsorgebeiträge (5,4 Mrd. Euro) und Steuerbegünstigungen zur Förderung des Wohnungseigentums einschließlich Vorkostenabzug2 (0,4 Mrd. Euro) abgezogen, um zum Einkommen (1 206,3 Mrd. Euro) zu gelangen. Das Finanzamt prüft im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung, ob für den Steuerpflichtigen Kinderfreibeträge oder Kindergeld zu einem günstigeren Ergebnis führen. In den Fällen, in denen die Kinderfreibeträge günstiger sind, werden diese vom Einkommen abgezogen. Nach Verrechnung insbesondere dieser Position ergibt sich das zu versteuernde Einkommen (zvE). Das zvE (1 180,0 Mrd. Euro) bildet die Bemessungsgrundlage für die tarifliche Einkommensteuer (243,1 Mrd. Euro). Die tarifliche Einkommensteuer, vermindert um die anzurechnenden ausländischen Steuern und ggf. Steuerermäßigungen, erhöht um das anzurechnende Kindergeld (in den Fällen in denen ein Kinderfreibetrag gewährt wurde), den Anspruch auf Altersvorsorgezulage nach § 10a Abs.2 EStG und um die Steuer nach § 32d EStG (gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen) ergibt die festzusetzende Einkommensteuer bzw. einbehaltene Lohnsteuer (246,3 Mrd. Euro). Im Vergleich zu 2010 stieg der GdE von 1 244,3 Milliarden Euro auf 1 411,5 Milliarden Euro (+13,4 %), das zvE erhöhte sich um 139,1 Milliarden Euro (+13,4 %) auf 1 180,0 Milliarden Euro. Im Vergleich dazu stieg die festzusetzende Einkommensteuer bzw. einbehaltene Lohnsteuer um 19,3 % von 206,4 Milliarden Euro auf 246,3 Milliarden Euro. Der Eingangssteuersatz blieb mit 14 % gegenüber dem Vorjahr unverändert, ebenso der Reichensteuersatz für hohe Einkommen mit einem zvE ab 250 731 Euro für Alleinstehende bzw. 501 462 Euro für zusammen veranlagte Ehepaare und Personen in eingetragenen Lebenspartnerschaften. Er betrug wie im Vorjahr 45 %. Hiervon waren 39 198 alleinveranlagte sowie 40 038 zusammen veranlagte Steuerpflichtige betroffen. Der Grundfreibetrag stieg von 8 004 Euro auf 8 130 Euro.

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Es wird nach den Regelungen des § 10e und § 10i EStG verfahren. Diese Regelung, bei der ein Betrag wie Sonderausgaben von den Einkünften abgezogen wurde, gilt nur für Objekte, die vor dem 1. Januar 1995 (§ 10e EStG) bzw. 1. Januar 1999 (§ 10i EStG) begonnen bzw. gekauft wurden. Danach gelten die Regelungen des Eigenheimzulagengesetzes, die im Rahmen der Einkommensteuerstatistik nicht nachgewiesen werden.

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Tabelle A 1: Eckzahlen des vereinfachten Besteuerungsschemas der Einkommensteuer für 2013 und 2010 2013 Einkünfte aus: Land und Forstwirtschaft + Gewerbebetrieb + selbstständiger Arbeit

2010

10,8 Mrd. € 129,6 Mrd. € 77,1 Mrd. €

8,7 Mrd. € 114,1 Mrd. € 70,9 Mrd. €

+ nichtselbstständiger Arbeit + Kapitalvermögen + Vermietung und Verpachtung + Sonstige

1 113,2 Mrd. € 8,8 Mrd. € 23,2 Mrd. € 54,7 Mrd. €

982,2 Mrd. € 9,9 Mrd. € 17,0 Mrd. € 47,5 Mrd. €

= Summe der Einkünfte

1 417,4 Mrd. €

1 250,3 Mrd. €

– Altersentlastungsbetrag

4,1 Mrd. €

4,0 Mrd. €

– Entlastungsbetrag für Alleinerziehende

1,5 Mrd. €

1,5 Mrd. €

1 411,5 Mrd. €

1 244,3 Mrd. €

4,9 Mrd. € 182,1 Mrd. € 12,3 Mrd. € 5,4 Mrd. € 0,4 Mrd. €

5,8 Mrd. € 159,4 Mrd. € 11,6 Mrd. € 4,6 Mrd. € 0,4 Mrd. €

1 206,3 Mrd. €

1 062,5 Mrd. €

26,1 Mrd. €

21,4 Mrd. €

1 180,0 Mrd. €

1 040,9 Mrd. €

243,1 Mrd. €

204,7 Mrd. €

12,4 Mrd. € 8,4 Mrd. € 0,7 Mrd. € 6,7 Mrd. €

10,7 Mrd. € 7,0 Mrd. € 0,6 Mrd. € 5,1 Mrd. €

246,3 Mrd. €

206,4 Mrd. €

= Gesamtbetrag der Einkünfte – Verlustabzug – Sonderausgaben – außergewöhnliche Belastungen – Altersvorsorgebeiträge – Steuerbegünstigungen = Einkommen – Kinderfreibetrag = zu versteuerndes Einkommen = tarifliche Einkommensteuer – Steuerermäßigungen + hinzuzurechnendes Kindergeld + Anspruch auf Altersvorsorgezulage + hinzuzurechnende Steuer nach § 32d EStG = festzusetzende Einkommensteuer 1)

Gewinneinkünfte

Überschusseinkünfte

1) Für Fälle ohne Einkommensteuer-Veranlagung: Einbehaltene Lohnsteuer.

In allen Einkunftsarten – außer bei den Einkünften aus Kapitalvermögen – konnte 2013 ein Anstieg gegenüber 2010 verzeichnet werden Dabei wiesen die Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung mit +36,9 %, gefolgt von den Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft (+23,5 %) und den sonstigen Einkünften (+15,2 %) den höchsten Zuwachs auf. Die nachgewiesenen Einkünfte aus Kapitalvermögen sind schon seit dem Veranlagungsjahr 2009 rückläufig bzw. stagnieren, was mit der Einführung der Abgeltungsteuer für Kapitaleinkünfte 2009 zusammen hängt (siehe hierzu auch Fachserie 14, Reihe 7.1.1, 2009).

Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2013

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Tabelle A 2 zeigt wichtige Eckzahlen der Lohn- und Einkommensteuerstatistik. Die durchschnittliche SdE beträgt bei den 37,4 Millionen Steuerpflichtigen 37 892 Euro, wobei die Hälfte der Steuerpflichtigen bei einem Wert von bis zu 27 130 Euro lagen, die andere Hälfte lag darüber (Median3). Aufgrund der Abzugsmöglichkeiten ist das durchschnittliche zvE deutlich geringer: 31 716 Euro beim arithmetischen Mittel und 22 360 Euro beim Median. Eine Einkommensteuer wurde bei 29,7 Millionen Steuerpflichtigen festgesetzt bzw. bei den Fällen ohne Einkommensteuer-Veranlagung eine Lohnsteuer einbehalten. Die durchschnittliche Steuerbelastung lag bei 8 284 Euro (arithmetisches Mittel), wobei die Hälfte der Steuerpflichtigen maximal 3 932 Euro zahlte (Median). Tabelle A 2: Lohn- und Einkommensteuerpflichtige 2013 insgesamt Einkunftsarten Summe der Einkünfte

Steuerpflichtige

1 000 €

Durchschnitt in €

Median in €

37 405 970

1 417 384.501

37 892

27 130

- positiv

37 176 684

1 421 766 196

38 243

27 317

- negativ

229 286

-4 381 694

-19 110

-3 565

39 780 671

1 411 478 634

35 482

25 016

- positiv

39 538 581

1 415 888 660

35 810

25 213

- negativ

242 090

-4 410 026

-18 216

-3 264

37 561 456

182 130 023

4 849

3 800

6 653 663

12 330 638

1 853

890

Zu versteuerndes Einkommen

37 204 574

1 179 996 342

31 716

22 360

Festgesetzte Einkommensteuer 1)

29 726 791

246 267 710

8 284

3 932

Gesamtbetrag der Einkünfte

Sonderausgaben Außergewöhnliche Belastungen

1) Für Fälle ohne Einkommensteuer-Veranlagung: Einbehaltene Lohnsteuer.

3

= Zentralwert, d.h., die Hälfte der Werte ist größer bzw. kleiner als der Median.

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2 Überblick über die Einkommensverteilung Von den 39,8 Millionen Steuerpflichtigen weisen – gemessen am GdE – 39,5 Millionen positive Einkünfte in Höhe von 1 415,9 Milliarden Euro auf (sogenannte Gewinnfälle). Die restlichen 242 090 Steuerpflichtigen haben einen negativen GdE in Höhe von 4,4 Milliarden Euro. Tabelle A 3 stellt die Verteilung des GdE und der festgesetzten Einkommensteuer bzw. einbehaltenen Lohnsteuer nach Einkommensgrößenklassen dar. 46,1 % aller Steuerpflichtigen mit einem positiven GdE befinden sich in der Einkommensklasse von 15 000 Euro bis 50 000 Euro. 33,1 % haben einen geringeren und die restlichen 20,7 % einen höheren GdE. Tabelle A 3: Lohn- und Einkommensteuerpflichtige 2013 nach dem Gesamtbetrag der Einkünfte Gesamtbetrag der Einkünfte von … bis unter … €

Gesamtbetrag der Einkünfte Stpfl.

%

1 000 €

Festgesetzte Einkommensteuer 1) %

Stpfl.

%

1 000 €

%

Verlustfälle (Gesamtbetrag der Einkünfte < 0 € ) - 500 000 - 250 000 - 125 000 - 50 000 - 25 000 0 zusammen

962 1 086 2 277 7 380 11 962 218 423

0,4 0,4 0,9 3,0 4,9 90,2

242 090

100

0 2 500 2 500 5 000 5 000 7 500 7 500 10 000 10 000 12 500 12 500 15 000 15 000 20 000 20 000 25 000 25 000 30 000 30 000 40 000 40 000 50 000 50 000 70 000 70 000 100 000 100 000 125 000 125 000 175 000 175 000 250 000 250 000 375 000 375 000 500 000 500 000 1 000 000 1 000 000 2 500 000 2 500 000 5 000 000 5 000 000 oder mehr zusammen

4 955 571 1 601 926 1 458 305 1 601 472 1 772 358 1 712 635 3 315 032 3 217 167 3 069 379 5 163 189 3 475 315 3 886 459 2 416 819 795 484 589 097 268 688 133 485 45 690 43 081 13 353 2 667 1 409 39 538 581

12,5 4,1 3,7 4,1 4,5 4,3 8,4 8,1 7,8 13,1 8,8 9,8 6,1 2,0 1,5 0,7 0,3 0,1 0,1 0,0 0,0 0,0 100

insgesamt

39 780 671

- 500 000 - 250 000 - 125 000 - 50 000 - 25 000

< -

-1 634 240 - 379 661 - 394 165 - 562 257 - 416 195 -1 023 508

2,6 2,6 4,4 10,1 9,6 70,7

47 666 16 744 25 205 29 860 12 819 60 536

24,7 8,7 13,1 15,5 6,6 31,4

-4 410 026 100 3 239 100,0 Gewinnfälle (Gesamtbetrag der Einkünfte ≥ 0 € )

192 830

100,0

125 582 117 927 166 651 240 910 452 770 854 766 3 406 257 5 888 302 8 435 714 21 898 318 22 275 415 37 888 422 39 299 532 20 150 264 22 386 281 16 445 086 13 042 415 6 705 514 10 309 239 6 880 063 3 116 547 5 988 908 246 074 880

0,1 0,0 0,1 0,1 0,2 0,3 1,4 2,4 3,4 8,9 9,1 15,4 16,0 8,2 9,1 6,7 5,3 2,7 4,2 2,8 1,3 2,4 100

2 919 720 5 878 334 9 121 893 14 068 078 19 935 528 23 533 377 57 921 745 72 314 364 84 361 263 179 160 821 155 186 274 228 233 332 199 265 406 88 199 894 85 409 791 55 174 558 39 943 115 19 583 835 28 738 860 19 293 553 9 074 911 18 570 007 1 415 888 660 1 411 478 634

37,1 8,6 8,9 12,7 9,4 23,2

0,2 0,4 0,6 1,0 1,4 1,7 4,1 5,1 6,0 12,7 11,0 16,1 14,1 6,2 6,0 3,9 2,8 1,4 2,0 1,4 0,6 1,3 100

84 85 142 328 310 2 290

675 289 406 850 376 245 461 823 1 206 098 1 313 440 2 618 398 2 910 689 2 988 506 5 123 358 3 464 206 3 878 789 2 412 692 793 898 587 525 267 649 132 836 45 366 42 619 13 208 2 659 1 409 29 723 552 29 726 791

2,3 1,4 1,3 1,6 4,1 4,4 8,8 9,8 10,1 17,2 11,7 13,0 8,1 2,7 2,0 0,9 0,4 0,2 0,1 0,0 0,0 0,0 100

246 267 710

1) Für Fälle ohne Einkommensteuer-Veranlagung: Einbehaltene Lohnsteuer.

Rund 17 400 (0,04 %) Steuerpflichtige erzielten für das Veranlagungsjahr 2013 einen GdE von über 1 Million Euro. Diese Einkommensmillionäre zahlten für ihre Einkünfte rund 16,0 Milliarden Euro Einkommensteuer. Dies entspricht 6,5 % der gesamten festgesetzten Einkommensteuer bzw. einbehaltenen Lohnsteuer von 246,1 Milliarden Euro. Die 13,1 Millionen Steuerpflichtigen (33,1 %) mit einem positiven GdE von weniger als 15 000 Euro mussten hingegen nur rund 2,0 Milliarden Euro Einkommensteuer bezahlen. Sie tragen damit rund 0,8 % der gesamten Einkommensteuerlast. Der Gini-Koeffizient als Maß der Ungleichheit4 beträgt bei der festgesetzten Einkommensteuer 0,740 und liegt damit deutlich über dem 4

Der Gini-Koeffizient nimmt einen Wert von 0 bei einer gleichmäßigen Verteilung und 1 bei maximaler Ungleichverteilung an. Aufgrund der nicht veranlagten Lohnsteuerfälle mit teilweise geringem Bruttolohn ist der Wert nicht mit früheren Jahren vergleichbar.

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beim GdE berechneten Wert von 0,533. Die ungleiche Verteilung der Steuerlast ist durch den progressiven Verlauf des Steuertarifs begründet. Die ungleiche Verteilung der Einkommen und der Steuerlast wird nochmals in Tabelle A 4 deutlich, die im Gegensatz zu Tabelle A 3 die „höchsten“ und die „niedrigsten“ Einkünfte genauer betrachtet. Tabelle A 4 zeigt, dass die 1 % (0,1 %) der Steuerpflichtigen mit den höchsten Summen der Einkünfte (SdE) mindestens eine SdE von 196 951 Euro (627 718 Euro) aufweisen. Sie besitzen dabei einen Anteil von 12,0 % (4,5 %) am GdE und zahlen 22,9 % (9,0 %) der festgesetzten Einkommensteuer bzw. einbehaltenen Lohnsteuer. Die untersten 20 %, die eine SdE von maximal 7 422 Euro erzielten, haben dagegen einen Anteil am GdE von 1,2 % und zahlen 0,2 % der festgesetzten Einkommensteuer bzw. einbehaltenen Lohnsteuer. Tabelle A 4: Beitrag der Steuerpflichtigen zum Steueraufkommen 2013 Obere … % der Steuerpflichtigen

Summe der Einkünfte ab … €

0,1 1 5 10 15 20 25 30 35 40 45 50

627 718 196 951 98 346 72 967 59 885 51 199 44 787 39 717 35 501 31 900 28 607 25 411

Untere ... % der Steuerpflichtigen

Summe der Einkünfte bis ... €

10 20 25 30 35 40 45 50

1 410 7 422 10 537 13 400 16 327 19 320 22 336 25 411

Kumulierter Anteil in % an der festgesetzten am Gesamtbetrag der Einkommensteuer 1) Einkünfte 9,0 4,5 22,9 12,0 43,4 26,3 56,8 38,0 66,0 47,2 73,1 54,9 78,8 61,5 83,5 67,4 87,3 72,6 90,5 77,3 93,2 81,5 95,3 85,2 Kumulierter Anteil in % an der festgesetzten am Gesamtbetrag der Einkommensteuer 1) Einkünfte 0,0 0,1 0,2 1,2 0,3 2,5 0,5 4,1 1,0 6,1 1,9 8,6 3,1 11,5 4,7 14,8

1) Für Fälle ohne Einkommensteuer-Veranlagung: Einbehaltene Lohnsteuer.

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10

3 Verteilung der Einkünfte nach Einkunftsarten Tabelle A 5 zeigt die Verteilung der Einkünfte nach den sieben Einkunftsarten. Das höchste durchschnittliche Einkommen wird bei den Einkünften aus selbstständiger Arbeit erwirtschaftet, Grund hierfür sind die besonders hohen positiven Einkünfte bei dieser Einkunftsart. Da bei den Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit auch die nicht veranlagten Lohnsteuerfälle – mit teilweise geringem Einkommen – erfasst sind und negative Einkünfte nur in Ausnahmefällen auftreten, weicht das durchschnittliche Einkommen hier kaum von dem Durchschnittswert der positiven Einkünfte ab. Besonders deutlich wird der Einfluss der negativen Einkünfte bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung, der Einkunftsart mit dem niedrigsten Durchschnittswert – lässt man die durch die Einführung der Abgeltungsteuer nur bedingt aussagefähigen Einkünfte aus Kapitalvermögen außer Betracht. Hier ist die Differenz zwischen positiven und negativen Einkünften im Vergleich zu den anderen Einkunftsarten sehr viel geringer. Tabelle A 5: Positive und negative Einkünfte der Steuerpflichtigen 2013 nach Einkunftsarten Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft

Steuerpflichtige

Summe in 1 000 €

Durchschnitt in €

Median in €

600 065

10 773 433

17 954

3 300

- positiv

516 576

11 288 176

21 852

4 923

- negativ

83 489

-514 742

-6 165

-1 925

5 115 899

129 559 679

25 325

3 843

- positiv

4 046 739

137 539 148

33 988

8 570

- negativ

1 069 160

-7 979 469

-7 463

-1 234

2 128 503

77 064 273

36 206

6 353

- positiv

1 858 409

78 000 794

41 972

9 767

- negativ

270 094

-936 521

-3 467

-1 278

33 124 363 1 113 231 793

33 608

26 290

32 990 189 1 113 542 388

33 754

26 411

Gewerbebetrieb

selbstständiger Arbeit

nichtselbstständiger Arbeit - positiv - negativ

134 174

-310 596

-2 315

-440

2 008 982

8 809 457

4 385

1 457

- positiv

1 996 174

8 930 504

4 474

1 477

- negativ

12 808

-121 048

-9 451

-1 254

5 261 097

23 225 142

4 415

1 286

- positiv

3 567 651

32 086 183

8 994

3 178

- negativ

1 693 446

-8 861 041

-5 233

-2 284

6 153 372

54 720 666

8 893

7 955

- positiv

6 014 637

54 808 765

9 113

8 151

- negativ

138 735

-88 099

-635

-339

37 406 012 1 417 384 442

37 892

27 130

37 176 723 1 421 766 155

38 243

27 317

-19 110

-3 565

Kapitalvermögen

Vermietung und Verpachtung

Sonstige Einkünfte

Einkünfte insgesamt - positiv - negativ

229 289

-4 381 712

Bei den in der Tabelle A 5 ausgewiesenen „Einkünfte insgesamt“ handelt es sich um die Aufsummierung der einzelnen Einkünfte für jeden Steuerpflichtigen und nicht um die „Summe der Einkünfte“ (SdE) aus Tabelle A 2.

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Abbildung A 1 stellt die Unterschiede bei den positiven und negativen Einkünften noch einmal anschaulich dar, über 3/4 der positiven Einkünfte stammen aus nichtselbstständiger Arbeit. Einkünfte aus Gewerbebetrieb folgen mit 10 % an zweiter Stelle. Die negativen Einkünfte stammen hauptsächlich aus Vermietung und Verpachtung (47 %) und Gewerbebetrieb (42 %). Die weiteren Einkunftsarten spielen bei der Erzielung negativer Einkünfte nur eine untergeordnete Rolle. Zu beachten ist, dass in Abbildung A 1 die positiven und negativen Einkünfte der Steuerpflichtigen getrennt ausgewiesen sind. Es findet keine Saldierung der beiden Größen bei einem Steuerpflichtigen statt, wie es in Tabelle A 5 der Fall ist. Deshalb sind die in der Tabelle ausgewiesenen Summen der positiven und negativen Einkünfte insgesamt um jeweils etwa 14 Milliarden Euro niedriger. Abbildung A 1: Anteil der Einkunftsarten an positiven und negativen Einkünften 2013 in Prozent Positive Einkünfte (1 436 196 Mill. Euro)

1

10

5

78

Gewinneinkünfte

12 4

Überschusseinkünfte

Negative Einkünfte (-18 812 Mill. Euro)

3

42

5 2

Gewinneinkünfte

Land- und Forstwirtschaft Nichtselbständige Arbeit Sonstige Einkünfte

47 Überschusseinkünfte

Gewerbebetrieb Kapitalvermögen

Selbständige Arbeit Vermietung und Verpachtung

Neben der Betrachtung der Lageparameter sowie der positiven und negativen Einkünfte ist auch die Verteilung der Einkunftsarten nach Einkommensklassen interessant. Um diese Verteilung genauer zu untersuchen, wurden die Einkunftsarten zunächst zu den drei Kategorien Gewinneinkünfte, Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit und sonstige Überschusseinkünfte zusammengefasst5. Aus Darstellungsgründen wurde die Verteilung auf das Intervall von -20 000 bis +200 000 Euro begrenzt und in zwei Abbildungen mit unterschiedlicher Skalierung bezüglich des prozentualen Anteils aufgeteilt. Im ersten Teil (Abbildung A 2) wird deutlich, dass die Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit gleichmäßiger verteilt sind als die der beiden anderen Einkunftskategorien. Knapp 10 % der Steuerpflichtigen mit Einkünften aus nichtselbstständiger Tätigkeit hatten ein Einkommen zwischen 5 000 bis 10 000 Euro (Maximum). Bei den anderen beiden Einkunftsarten liegt das Maximum zwischen -2 500 bis +2 500 Euro, d.h. in den meisten Fällen werden hier nur geringe (positive oder negative) Einkünfte erzielt. Im Einkommensintervall von 25 000 Euro bis 90 000 Euro gehen sowohl die Gewinneinkünfte als auch die Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit zurück, die Gewinneinkünfte jedoch nicht so stark wie die Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit, sodass sich die Verteilungen bei etwa 115 000 Euro (Abbildung A 3) treffen.

5

Zu den Gewinneinkünften zählen die Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft, aus Gewerbebetrieb und aus selbstständiger Arbeit. Die sonstigen Überschusseinkünfte bestehen aus den Einkünften aus Kapitalvermögen, aus Vermietung und Verpachtung und aus den sonstigen Einkünften. Die drei Klassen wurden aus Darstellungsgründen gewählt. Sie erlauben repräsentative Aussagen über die jeweiligen Verteilungen, da sich die Verteilung innerhalb der Gewinneinkünfte bzw. sonstigen Überschusseinkünfte nicht wesentlich unterscheidet.

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Abbildung A 2: Relative Verteilung der Einkünfte 2013 nach der Höhe der Einkünfte von -20 bis 90 Tausend Euro

Die sonstigen Überschusseinkünfte spielen hier bereits keine Rolle mehr. Ab 120 000 Euro verläuft die Kurve der Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit unterhalb der Gewinneinkünfte, was zeigt, dass Spitzeneinkommen eher mit Gewinneinkünften erzielt werden als mit nichtselbstständiger Arbeit. Abbildung A 3: Relative Verteilung der Einkünfte 2013 nach der Höhe der Einkünfte von 90 bis 200 Tausend Euro

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4 Entstehung der Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit Tabelle A 6 zeigt, wie sich die Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit bei den Steuerpflichtigen zusammensetzen. Die Arbeitgeber zahlten im Jahr 2013 Bruttolöhne in Höhe von rund 1 185,1 Milliarden Euro. Nach Abzug der Werbungskosten und des Versorgungsfreibetrags verbleiben letztlich 1 113,2 Milliarden Euro an Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit. Werbungskosten entstehen bei jedem Arbeitnehmer zumindest in Höhe des Arbeitnehmerpauschbetrags, den Versorgungsfreibetrag können hingegen nur die gut 5,1 Millionen Steuerpflichtigen mit Versorgungsbezügen (beispielsweise Beamtenpensionen) abziehen. Neben dem Bruttolohn erzielten etwa 5,4 Millionen Steuerpflichtige steuerfreie Lohnersatzleistungen in Höhe von 23,6 Milliarden Euro, die dem Progressionsvorbehalt unterliegen 6. Hierzu zählen u. a. Arbeitslosen-, Schlechtwetter- und Elterngeld. Tabelle A 6: Entstehung der Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit 2013 Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit

Steuerpflichtige

1 000 €

Bruttolohn

35 619 117

1 185 077 087

Werbungskosten

32 969 600

60 054 222

5 061 935

11 378 775

33 124 363

1 113 231 793

Versorgungsfreibetrag Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit insgesamt

Exkurs: Steuerpflichtige versus Steuerfälle Steuerpflichtig im Sinne des Einkommensteuergesetzes ist derjenige, der die Steuer schuldet (§ 33 AO). Ehepaare und Personen in eingetragenen Lebenspartnerschaften haben die Möglichkeit sich zusammen veranlagen zu lassen (sog. Splittingfall, § 26 EStG). Im Splittingfall werden die Einkünfte, die diese Personen einzeln oder gemeinsam erzielt haben, dem Ehepaar bzw. der Partnerschaft zugerechnet und zusammen als ein Steuerpflichtiger behandelt. Die einzelnen Personen werden als Steuerfälle bezeichnet. Durch die Zusammenveranlagung lässt sich jedoch beispielsweise das zu versteuernde Einkommen oder die Einkommensteuer nicht auf die Einzelpersonen aufteilen. Auch die getrennt für die Eheleute und Personen in eingetragenen Lebenspartnerschaften in der Steuererklärung angegebenen Einkünfte lassen nur bedingt Rückschlüsse auf die tatsächlich individuell erzielten Einkünfte zu, da in der Praxis – bis auf die Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit – zumeist die gesamten Einkünfte für eine Person angegeben werden. Im Splittingfall haben daher Auswertungen nach Geschlecht häufig eine eingeschränkte Aussagekraft. Eine Abbildung von Haushalten durch Zusammenfassung einzelner steuerpflichtiger Haushaltsmitglieder ist grundsätzlich nicht möglich.

6

Einkünfte, die unter den Progressionsvorbehalt nach § 32b EStG fallen, werden nicht direkt besteuert. Sie werden jedoch zur Ermittlung des anzuwendenden Steuersatzes herangezogen und erhöhen daher indirekt die Steuerschuld. Konkret bedeutet dies, dass der durchschnittliche Steuersatz bei Anwendung des Progressionsvorbehaltes höher ist, als er eigentlich aufgrund des zvE sein müsste.

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Teil B: Tabellenanhang

B 1 Einkünfte, zu versteuerndes Einkommen und festzusetzende Einkommensteuer der Lohn- und Einkommensteuerpflichtigen nach Größenklassen des Gesamtbetrags der Einkünfte B 1.1 Nach der Grund- und Splittingtabelle Besteuerte zusammen .................................................. 16 B 1.2 Nach der Grundtabelle Besteuerte .......................................................................................... 18 B 1.3 Nach der Splittingtabelle Besteuerte ....................................................................................... 20 B 2 Einkünfte, zu versteuerndes Einkommen und festzusetzende Einkommensteuer der Lohn- und Einkommensteuerpflichtigen nach Größenklassen des zu versteuernden Einkommens B 2.1 Nach der Grundtabelle Besteuerte .......................................................................................... 22 B 2.2 Nach der Splittingtabelle Besteuerte ....................................................................................... 24 B 3 Steuerfälle nach Alter und nach Größenklassen der Summe der individuellen Einkünfte (Individualnachweis) ............................................................................................................................... 26 B 4 Bruttolohn und einbehaltene Lohnsteuer der Lohnsteuerfälle nach sozialer Gliederung und nach Größenklassen des individuellen Bruttolohns (Individualnachweis) B 4.1 Rentenversicherungspflichtige Arbeitnehmer .......................................................................... 27 B 4.2 Nichtrentenversicherungspflichtige Arbeitnehmer .................................................................. 28 B 4.3 Versorgungsempfänger ........................................................................................................... 29 B 4.4 Insgesamt ............................................................................................................................... 30 B 5 Lohn- und Einkommensteuerpflichtige insgesamt nach Ländern ........................................................ 31 B 6 Ausgewählte Freie Berufe B 6.1 Steuerfälle mit Einkünften aus freiberuflicher Tätigkeit in ausgewählten Freien Berufen insgesamt ....................................................................................................................................... 32 B 6.2 Steuerfälle mit überwiegenden Einkünften aus freiberuflicher Tätigkeit in ausgewählten Freien Berufen .................................................................................................................................... ....... 33

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Lohn- und Einkommen 1 Einkünfte, zu versteuerndes Einkommen und festzusetzende Einkommensteuer der B 1.1 Nach der Grund- und Positive Lfd. Nr.

Gesamtbetrag der Einkünfte

Land- und Forstwirtschaft

selbstständiger Arbeit

Gewerbebetrieb

von ... bis unter ... EUR Stpfl. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

0 5 000 5 000 10 000 10 000 15 000 15 000 20 000 20 000 25 000 25 000 30 000 30 000 35 000 35 000 40 000 40 000 45 000 45 000 50 000 50 000 60 000 60 000 70 000 70 000 80 000 80 000 90 000 90 000 100 000 100 000 125 000 125 000 250 000 250 000 500 000 500 000 1 000 000 oder mehr 1 000 000

1 000 EUR

Stpfl.

1 000 EUR

Stpfl.

1 000 EUR

10 639 26 481 35 943 34 195 33 222 34 431 35 347 36 975 33 605 30 453 50 510 33 271 26 788 19 400 14 167 21 536 27 372 7 176 1 978 874

27 462 100 030 183 164 235 980 283 408 337 484 361 165 409 756 416 806 426 327 850 991 661 048 662 627 588 738 507 509 1 010 796 2 113 074 1 052 448 537 934 487 951

203 804 278 990 316 472 298 320 283 225 251 518 240 173 223 945 205 696 185 797 312 089 239 875 183 545 141 039 109 117 178 469 261 603 83 401 26 251 13 515

439 121 1 524 923 2 525 503 3 069 499 3 615 400 3 454 813 3 503 393 3 462 845 3 417 447 3 334 576 6 152 898 5 491 576 4 874 223 4 362 546 3 875 624 7 860 694 19 356 390 13 522 707 10 237 262 33 354 055

80 970 96 422 101 139 96 396 91 996 86 590 83 215 80 693 78 179 74 644 136 812 119 477 102 824 86 793 72 852 133 259 234 298 72 150 17 047 5 716

177 839 519 887 767 632 896 580 1 023 543 1 103 713 1 160 516 1 218 156 1 253 486 1 277 506 2 635 385 2 661 215 2 685 693 2 685 096 2 650 022 6 326 962 22 635 957 15 698 911 6 764 119 3 781 694

21

insgesamt

514 363

11 254 695

4 036 844

137 435 496

1 851 472

77 923 912

22

Verlustfälle1

2 213

33 480

9 895

103 652

6 937

76 882

Negative Lfd. Nr.

Gesamtbetrag der Einkünfte

Land- und Forstwirtschaft

selbstständiger Arbeit

Gewerbebetrieb

von ... bis unter ... EUR Stpfl. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

0 5 000 5 000 10 000 10 000 15 000 15 000 20 000 20 000 25 000 25 000 30 000 30 000 35 000 35 000 40 000 40 000 45 000 45 000 50 000 50 000 60 000 60 000 70 000 70 000 80 000 80 000 90 000 90 000 100 000 100 000 125 000 125 000 250 000 250 000 500 000 500 000 1 000 000 1 000 000 oder mehr

1 000 EUR

Stpfl.

-

1 000 EUR

2 472 3 571 4 540 4 767 5 255 5 944 6 249 5 668 4 986 4 542 7 375 5 503 3 942 2 819 1 990 3 035 3 962 1 277 455 326

13 010 15 437 18 639 19 247 22 412 23 777 23 651 20 902 18 579 17 832 28 995 20 447 16 301 12 486 - 9 642 - 17 416 - 34 570 - 18 843 - 12 961 - 14 877

40 170 46 392 54 264 56 673 62 059 66 913 67 920 63 393 58 087 52 369 87 263 65 380 49 297 36 327 26 986 42 095 53 756 14 004 3 189 963

-

Stpfl.

1 000 EUR

187 794 188 010 193 195 191 981 206 151 203 417 191 233 180 120 161 999 147 962 248 734 194 046 157 051 124 167 103 096 188 412 385 111 181 144 - 88 303 - 71 885

9 054 10 296 12 667 13 268 13 929 14 143 14 550 14 079 13 948 13 051 22 507 18 294 14 726 11 793 9 186 15 232 19 469 4 377 1 173 517

-

30 194 32 836 34 650 34 938 35 358 35 717 35 586 33 810 33 368 31 665 53 797 42 560 35 873 29 122 23 599 41 133 71 764 25 916 - 8 530 - 5 918

21

insgesamt

78 678

- 380 023

947 500

- 3 593 811

246 259

- 676 334

22

Verlustfälle1

4 811

- 134 720

121 660

- 4 385 658

23 835

- 260 187

Lfd. Nr.

Gesamtbetrag der Einkünfte

Gesamtbetrag der Einkünfte

Sonderausgaben

Außergewöhnliche Belastungen

von ... bis unter ... EUR Stpfl. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

0 5 000 5 000 10 000 10 000 15 000 15 000 20 000 20 000 25 000 25 000 30 000 30 000 35 000 35 000 40 000 40 000 45 000 45 000 50 000 50 000 60 000 60 000 70 000 70 000 80 000 80 000 90 000 90 000 100 000 100 000 125 000 125 000 250 000 250 000 500 000 500 000 1 000 000 1 000 000 oder mehr

1 000 EUR

Stpfl.

1 000 EUR

Stpfl.

1 000 EUR

6 557 497 3 059 777 3 484 993 3 315 032 3 217 167 3 069 379 2 816 470 2 346 719 1 914 449 1 560 866 2 314 807 1 571 652 1 095 707 770 829 550 283 795 484 857 785 179 175 43 081 17 429

8 798 054 23 189 971 43 468 905 57 921 745 72 314 364 84 361 263 91 359 943 87 800 879 81 178 415 74 007 859 126 544 695 101 688 637 81 844 678 65 299 489 52 121 239 88 199 894 140 584 350 59 526 950 28 738 860 46 938 470

4 338 357 3 059 764 3 484 987 3 315 027 3 217 162 3 069 374 2 816 467 2 346 715 1 914 447 1 560 862 2 314 803 1 571 649 1 095 707 770 829 550 282 795 484 857 784 179 175 43 081 17 429

2 971 988 5 713 942 9 169 532 10 446 370 11 702 393 12 799 731 13 222 955 12 298 126 11 109 583 9 979 271 16 687 141 13 025 850 10 091 642 7 708 941 5 881 103 9 287 996 12 421 729 3 940 789 1 387 714 1 605 579

151 088 289 983 653 721 634 563 615 878 596 792 555 233 490 320 412 122 346 899 509 231 352 464 249 447 176 139 126 425 183 066 198 976 44 026 10 008 3 629

186 952 459 273 1 100 929 1 148 980 1 158 400 1 117 366 1 032 143 924 418 788 658 660 864 956 573 662 476 477 643 344 329 255 127 385 072 458 751 109 160 22 912 7 701

21

insgesamt

39 538 581

1 415 888 660

37 319 385

181 452 376

6 600 010

12 257 728

22

1

242 090

- 4 410 026

242 071

677 645

53 653

72 909

Verlustfälle

1 Mit negativem Gesamtbetrag der Einkünfte. 2 Für Fälle ohne Einkommensteuer-Veranlagung: Einbehaltene Lohnsteuer. 3 Die Berechnung der verbleibenden Einkommensteuer erfolgt ohne Berücksichtigung der vom Steuerpflichtigen eventuell geleisteten Vorauszahlungen.

Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2013

16

steuerstatistik 2013 Lohn- und Einkommensteuerpflichtigen nach Größenklassen des Gesamtbetrags der Einkünfte Splittingtabelle zusammen Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit

Vermietung und Verpachtung

Kapitalvermögen

Stpfl.

1 000 EUR

Stpfl.

sonstigen Einkünften

1 000 EUR

Stpfl.

Summe der positiven Einkünfte

1 000 EUR

Lfd. Nr.

1 000 EUR

Stpfl.

1 000 EUR

Stpfl.

3 769 886 2 446 093 2 545 272 2 766 272 2 865 051 2 845 708 2 650 712 2 218 503 1 812 033 1 477 606 2 190 373 1 483 571 1 029 358 718 862 509 022 722 540 726 526 134 392 30 062 11 194

8 032 241 17 843 310 28 486 707 43 681 630 59 408 973 73 402 294 81 604 595 78 963 633 73 053 343 66 551 670 113 396 283 90 425 426 71 854 749 56 269 226 43 951 018 70 862 817 91 830 844 26 403 965 9 532 207 7 416 172

92 494 153 068 340 807 281 795 214 856 172 936 145 050 115 532 89 048 65 630 85 294 50 552 33 869 23 647 17 411 27 732 42 508 14 473 4 993 2 852

136 467 321 968 759 272 887 977 852 377 747 156 643 692 533 528 438 616 349 734 483 045 289 247 175 864 122 853 95 634 174 524 437 113 362 503 257 926 535 907

56 230 135 100 277 391 301 677 272 300 242 123 229 925 215 028 196 153 174 067 290 480 222 695 172 448 134 464 104 425 173 071 248 030 72 877 20 986 9 325

130 688 439 618 1 067 592 1 504 741 1 565 371 1 478 886 1 436 880 1 360 143 1 284 586 1 188 296 2 090 790 1 773 044 1 498 912 1 291 935 1 102 735 2 132 372 4 758 483 2 802 343 1 546 943 1 429 945

154 142 497 984 1 121 169 873 936 703 828 566 491 439 136 346 896 266 788 198 203 259 741 149 271 93 111 62 482 43 901 67 229 95 811 29 153 8 905 4 548

485 067 3 235 192 10 922 482 8 985 356 6 859 111 5 029 148 3 736 677 2 839 144 2 196 144 1 664 192 2 235 915 1 363 401 876 766 614 114 463 121 779 534 1 327 159 526 793 224 051 249 736

4 188 209 3 059 777 3 484 993 3 315 028 3 217 166 3 069 377 2 816 470 2 346 719 1 914 449 1 560 865 2 314 807 1 571 650 1 095 705 770 829 550 283 795 484 857 785 179 175 43 081 17 429

9 428 885 23 984 927 44 712 352 59 261 763 73 608 184 85 553 493 92 446 934 88 787 204 82 060 428 74 792 301 127 845 307 102 664 956 82 628 834 65 934 508 52 645 663 89 147 700 142 459 020 60 369 669 29 100 441 47 255 461

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

32 953 036

1 112 971 101

1 974 547

8 605 403

3 548 795

31 884 304

5 982 725

54 613 104

37 169 281

1 434 688 030

21

37 153

571 287

21 627

325 101

18 856

201 879

31 912

195 661

92 742

1 507 943

22

Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit

Stpfl.

1 000 EUR

14 052 12 221 15 801 8 650 4 678 2 621 1 644 1 282 977 733 1 091 843 651 513 511 905 1 787 631 219 113

Vermietung und Verpachtung

Kapitalvermögen

Stpfl.

1 000 EUR -

Stpfl.

sonstigen Einkünften

1 000 EUR

Stpfl.

Summe der negativen Einkünfte

1 000 EUR

- 11 410 - 7 022 - 5 688 - 3 422 - 2 815 - 2 271 - 1 299 - 1 285 - 997 - 773 - 1 280 - 1 299 - 894 - 776 - 942 - 1 257 - 3 444 - 1 447 - 846 - 383

64 108 179 208 304 338 374 396 446 429 885 872 839 799 720 1 438 2 896 810 240 150

572 528 391 531 643 915 688 808 - 1 238 - 978 - 1 909 - 1 953 - 1 834 - 2 161 - 1 533 - 3 927 - 11 794 - 6 500 - 6 042 - 21 024

25 377 45 706 67 032 74 952 86 347 97 857 104 085 103 446 97 330 90 640 158 387 128 428 102 920 81 875 65 531 110 263 160 012 42 938 10 676 4 220

- 128 313 - 169 430 - 221 950 - 263 022 - 318 029 - 359 428 - 375 026 - 379 439 - 366 610 - 346 352 - 625 293 - 536 174 - 456 805 - 385 988 - 327 851 - 605 070 - 1 228 291 - 560 436 - 228 312 - 193 358

3 355 4 906 8 213 11 722 14 625 15 806 14 491 12 227 9 824 7 947 11 172 7 042 4 247 2 796 1 826 2 477 2 850 754 213 71

69 923

- 49 548

12 495

- 65 970

1 658 022

- 8 075 176

64 251

- 261 047

313

- 55 078

35 424

- 785 865

-

Lfd. Nr.

1 000 EUR

Stpfl.

1 618 2 068 3 377 5 238 7 081 8 166 7 883 6 925 5 887 5 034 7 374 5 400 3 407 2 343 1 783 2 928 5 082 2 623 - 992 - 639

89 298 117 064 155 163 162 030 177 662 192 886 197 814 188 818 174 183 159 297 270 101 210 685 163 884 126 680 98 464 160 930 221 391 57 517 14 169 5 623

- 372 911 - 415 330 - 477 891 - 518 378 - 592 489 - 633 690 - 635 367 - 623 289 - 588 679 - 550 594 - 967 382 - 801 878 - 672 165 - 557 043 - 468 445 - 860 144 - 1 740 056 - 796 908 - 345 986 - 308 085

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

136 564

- 85 848

2 943 659

- 12 926 710

21

2 171

- 2 251

230 763

- 5 884 805

22

Verbleibende Einkommensteuer3 Abzuziehende Kinderfreibeträge (§ 32 Abs. 6 EStG)

Stpfl.

Zu versteuerndes Einkommen

1 000 EUR

Festzusetzende Einkommensteuer -------- Jahreslohnsteuer2

Stpfl.

1 000 EUR

Stpfl.

positiv

1 000 EUR

Stpfl.

Lfd. Nr.

negativ

1 000 EUR

Stpfl.

1 000 EUR

1 186 2 257 4 049 8 711 27 241 27 600 30 410 107 164 166 310 136 759 184 144 116 046 342 781 396 927 300 715 454 193 513 314 109 596 25 531 9 466

5 320 9 288 16 667 39 304 131 376 154 836 161 842 431 341 776 581 719 933 1 029 336 661 886 2 277 131 3 678 295 3 175 428 5 024 638 5 975 507 1 341 820 322 980 120 666

3 982 192 3 059 361 3 484 879 3 314 963 3 217 127 3 069 357 2 816 445 2 346 706 1 914 439 1 560 860 2 314 791 1 571 640 1 095 703 770 826 550 275 795 480 857 770 179 171 43 077 17 425

5 540 787 16 823 095 32 944 442 45 957 410 58 908 385 69 765 817 76 382 163 73 602 556 67 978 035 62 154 709 107 003 181 86 595 733 68 378 719 53 062 749 42 389 270 72 768 872 120 554 455 53 542 857 26 524 308 44 275 499

1 082 139 838 068 2 519 538 2 618 398 2 910 689 2 988 506 2 789 055 2 334 303 1 907 435 1 556 771 2 309 957 1 568 832 1 093 871 769 517 549 304 793 898 855 174 178 202 42 619 17 276

243 509 407 561 1 307 535 3 406 257 5 888 302 8 435 714 10 607 563 11 290 755 11 300 374 10 975 042 20 207 042 17 681 380 15 314 074 13 012 026 10 973 431 20 150 264 38 831 367 19 747 929 10 309 239 15 985 518

31 014 73 942 635 666 619 413 653 861 656 574 604 803 559 740 509 870 447 019 710 990 516 162 380 745 278 968 207 151 332 601 475 303 130 647 34 580 14 932

33 013 41 256 200 136 459 837 665 132 786 314 889 398 967 741 1 014 280 1 033 101 2 045 906 1 970 777 1 891 430 1 799 578 1 704 991 3 897 391 13 006 266 10 011 547 5 938 708 11 382 885

633 342 799 740 1 301 684 1 447 114 1 613 557 1 661 067 1 598 590 1 346 799 1 100 621 908 750 1 373 877 948 104 659 379 461 258 325 307 443 621 368 587 46 768 8 217 2 409

- 186 891 - 402 245 - 727 662 - 951 858 - 1 154 143 - 1 289 256 - 1 345 559 - 1 261 994 - 1 159 945 - 1 071 471 - 1 825 743 - 1 446 538 - 1 158 251 - 940 991 - 773 130 - 1 294 458 - 1 660 501 - 481 800 - 187 839 - 228 766

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

2 964 400

26 054 172

36 962 487

1 185 153 043

29 723 552

246 074 880

7 873 981

59 739 687

17 048 791

- 19 549 039

21

261

1 483

242 087

- 5 156 700

3 239

192 830

1 770

48 201

82 989

- 203 562

22

Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2013

17

Lohn- und Einkommen 1 Einkünfte, zu versteuerndes Einkommen und festzusetzende Einkommensteuer der B 1.2 Nach der Grund Positive Lfd. Nr.

Gesamtbetrag der Einkünfte

Land- und Forstwirtschaft

selbstständiger Arbeit

Gewerbebetrieb

von ... bis unter ... EUR Stpfl. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

0 5 000 5 000 10 000 10 000 15 000 15 000 20 000 20 000 25 000 25 000 30 000 30 000 35 000 35 000 40 000 40 000 45 000 45 000 50 000 50 000 60 000 60 000 70 000 70 000 80 000 80 000 90 000 90 000 100 000 100 000 125 000 125 000 250 000 250 000 500 000 500 000 1 000 000 oder mehr 1 000 000

1 000 EUR

Stpfl.

1 000 EUR

Stpfl.

1 000 EUR

7 930 16 643 18 482 15 178 13 754 13 520 12 313 12 484 9 956 7 703 10 771 6 500 3 951 2 712 1 801 2 723 3 828 1 066 338 186

19 030 64 360 103 568 113 858 124 417 130 272 116 053 129 627 124 912 114 213 203 537 165 658 126 562 105 577 81 502 161 363 341 254 174 566 110 647 127 820

175 760 226 626 222 927 179 777 155 160 122 152 104 486 86 379 69 838 56 426 79 651 51 715 34 961 25 430 18 702 30 934 49 954 16 474 5 585 3 643

373 768 1 283 820 1 955 752 2 108 505 2 282 909 1 949 151 1 818 976 1 650 390 1 492 758 1 351 355 2 184 206 1 755 918 1 415 852 1 204 913 997 601 1 994 806 4 930 957 3 427 666 2 678 380 11 142 311

75 882 87 417 84 171 69 506 60 822 54 104 47 563 41 596 36 657 32 161 50 613 36 731 27 202 20 062 15 149 25 521 41 656 10 557 2 353 947

163 121 478 698 675 972 730 968 784 078 807 626 797 967 785 454 754 960 730 012 1 364 340 1 223 695 1 111 151 1 008 867 906 722 1 923 566 5 353 747 2 619 170 1 030 507 735 971

21

insgesamt

161 839

2 638 797

1 716 580

47 999 992

820 670

23 986 593

22

Verlustfälle1

1 134

13 655

7 248

52 918

4 796

29 206

Negative Lfd. Nr.

Gesamtbetrag der Einkünfte

Land- und Forstwirtschaft

selbstständiger Arbeit

Gewerbebetrieb

von ... bis unter ... EUR Stpfl. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

0 5 000 5 000 10 000 10 000 15 000 15 000 20 000 20 000 25 000 25 000 30 000 30 000 35 000 35 000 40 000 40 000 45 000 45 000 50 000 50 000 60 000 60 000 70 000 70 000 80 000 80 000 90 000 90 000 100 000 100 000 125 000 125 000 250 000 250 000 500 000 500 000 1 000 000 1 000 000 oder mehr

1 000 EUR 1 480 1 993 2 342 2 319 2 443 2 664 2 476 1 905 1 411 1 141 1 536 880 496 357 241 335 545 189 78 64

-

Stpfl.

1 000 EUR

6 020 7 322 8 999 8 968 9 540 9 318 8 577 5 887 4 690 4 294 5 836 3 464 2 411 1 833 1 333 3 114 6 609 4 008 1 949 4 178

26 155 26 878 30 966 31 414 31 851 31 880 29 045 23 640 19 042 14 630 20 234 11 950 7 788 5 273 3 687 5 604 7 960 2 072 451 192

-

Stpfl.

1 000 EUR

90 039 84 231 86 494 83 439 80 999 73 168 62 943 52 454 44 739 38 073 59 141 40 201 32 107 21 944 17 851 33 075 74 789 34 529 17 542 23 850

7 149 7 552 8 700 8 549 8 431 8 017 7 590 6 589 5 825 4 999 7 185 4 618 3 147 2 040 1 474 2 023 2 435 553 155 90

-

19 380 19 143 19 542 18 925 18 543 16 928 15 147 13 352 12 001 10 489 15 912 10 103 - 7 632 - 5 400 - 4 348 - 6 274 - 11 780 - 4 485 - 1 315 - 1 724

21

insgesamt

24 895

- 108 350

330 712

- 1 051 607

97 121

- 232 424

22

Verlustfälle1

2 813

- 54 355

85 738

- 2 183 171

19 872

- 158 660

Lfd. Nr.

Gesamtbetrag der Einkünfte

Gesamtbetrag der Einkünfte

Sonderausgaben

Außergewöhnliche Belastungen

von ... bis unter ... EUR Stpfl. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

0 5 000 5 000 10 000 10 000 15 000 15 000 20 000 20 000 25 000 25 000 30 000 30 000 35 000 35 000 40 000 40 000 45 000 45 000 50 000 50 000 60 000 60 000 70 000 70 000 80 000 80 000 90 000 90 000 100 000 100 000 125 000 125 000 250 000 250 000 500 000 500 000 1 000 000 1 000 000 oder mehr

1 000 EUR

Stpfl.

1 000 EUR

Stpfl.

1 000 EUR

5 033 373 2 568 500 2 791 875 2 410 664 2 218 883 2 014 126 1 747 837 1 323 124 976 376 708 440 858 075 452 889 259 265 159 622 102 840 135 607 153 896 33 497 8 458 4 434

7 310 698 19 456 892 34 691 432 42 049 604 49 822 581 55 327 708 56 641 617 49 445 927 41 354 998 33 548 260 46 711 220 29 220 994 19 334 107 13 506 893 9 732 426 15 021 587 25 475 603 11 072 082 5 690 614 13 966 249

3 559 654 2 568 487 2 791 870 2 410 660 2 218 878 2 014 121 1 747 834 1 323 120 976 374 708 436 858 071 452 886 259 265 159 622 102 839 135 607 153 895 33 497 8 458 4 434

2 301 534 4 634 083 7 047 584 7 000 779 7 147 305 7 453 375 7 366 454 6 276 865 5 110 567 4 012 825 5 285 620 3 079 195 1 873 428 1 219 497 826 605 1 189 899 1 717 700 558 925 218 406 425 106

113 763 206 416 465 923 358 747 277 598 232 224 202 851 157 109 113 832 84 334 98 118 48 121 27 366 17 288 11 440 16 339 21 989 5 094 1 176 556

133 109 324 711 796 600 692 430 569 086 446 774 370 287 288 444 214 075 162 169 192 960 101 435 59 726 39 715 27 667 40 931 56 301 15 589 2 965 1 267

21

insgesamt

23 961 781

579 381 493

22 488 008

74 745 751

2 460 284

4 536 240

22

1

192 669

- 2 436 542

192 650

392 230

37 274

42 648

Verlustfälle

1 Mit negativem Gesamtbetrag der Einkünfte. 2 Für Fälle ohne Einkommensteuer-Veranlagung: Einbehaltene Lohnsteuer. 3 Die Berechnung der verbleibenden Einkommensteuer erfolgt ohne Berücksichtigung der vom Steuerpflichtigen eventuell geleisteten Vorauszahlungen.

Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2013

18

steuerstatistik 2013 Lohn- und Einkommensteuerpflichtigen nach Größenklassen des Gesamtbetrags der Einkünfte tabelle Besteuerte Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit

Stpfl.

Vermietung und Verpachtung

Kapitalvermögen

1 000 EUR

Stpfl.

1 000 EUR

Stpfl.

sonstigen Einkünften

1 000 EUR

Stpfl.

Summe der positiven Einkünfte

1 000 EUR

Lfd. Nr.

1 000 EUR

Stpfl.

3 078 479 2 078 183 2 084 550 2 108 542 2 037 412 1 893 165 1 656 482 1 252 278 919 758 662 672 791 221 405 855 225 260 133 405 82 764 100 972 95 817 17 153 3 973 1 929

6 590 325 15 201 257 23 671 281 34 556 478 44 203 776 50 874 026 52 800 232 46 072 636 38 358 048 30 869 468 42 217 618 25 524 933 16 266 162 10 848 870 7 462 157 10 421 682 13 674 900 4 155 446 1 451 700 1 440 323

84 688 130 692 274 941 166 801 91 624 65 635 55 108 42 292 31 147 22 695 27 580 15 062 9 634 6 341 4 233 6 104 8 723 2 735 996 649

118 198 267 973 603 063 555 617 392 180 284 498 211 816 146 510 101 363 67 457 82 918 48 249 32 830 26 125 20 668 42 686 118 409 90 743 65 848 166 012

44 961 104 887 192 798 160 534 124 823 107 609 98 542 86 323 72 386 59 363 86 457 54 427 36 262 25 495 18 531 28 089 41 328 12 073 3 763 2 198

96 152 340 226 758 838 850 003 737 102 654 387 600 833 544 063 493 490 434 787 723 519 557 772 435 345 352 345 289 276 523 946 1 171 192 665 568 366 178 375 789

119 418 369 637 808 767 449 938 270 341 176 725 119 602 78 649 50 096 32 973 38 484 20 642 12 994 8 963 6 691 10 210 15 958 5 050 1 662 993

339 103 2 348 989 7 745 083 3 876 139 1 913 948 1 168 246 758 994 500 057 342 211 235 553 307 369 194 233 131 542 97 200 81 538 138 115 246 376 97 539 51 834 73 328

3 436 803 2 568 500 2 791 875 2 410 663 2 218 883 2 014 126 1 747 837 1 323 124 976 376 708 440 858 075 452 889 259 265 159 622 102 840 135 607 153 896 33 497 8 458 4 434

7 699 697 19 985 323 35 513 556 42 791 568 50 438 410 55 868 207 57 104 888 49 828 737 41 667 742 33 802 846 47 083 506 29 470 458 19 519 442 13 643 897 9 839 464 15 206 164 25 836 835 11 230 697 5 755 094 14 061 555

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

19 629 870

476 661 319

1 047 680

3 443 163

1 360 849

10 970 809

2 597 793

20 647 396

22 365 210

586 348 085

21

20 121

194 520

14 731

189 531

10 503

78 448

18 364

86 366

60 759

644 644

22

Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit

Stpfl.

1 000 EUR

11 440 8 390 10 629 3 491 1 605 995 615 465 377 281 385 274 218 180 136 234 405 107 47 35

Vermietung und Verpachtung

Kapitalvermögen

Stpfl.

-

1 000 EUR

9 858 5 464 4 008 2 193 1 813 1 327 - 682 - 615 - 562 - 344 - 574 - 486 - 407 - 329 - 277 - 349 - 1 100 - 634 - 311 - 294

39 63 111 130 187 197 197 197 206 194 315 279 236 199 157 293 473 143 63 30

40 309

- 31 628

60 872

- 246 992

-

Stpfl.

139 141 187 280 387 364 315 318 306 433 660 599 481 553 345 862 - 3 143 - 1 207 - 749 - 17 311

18 090 31 369 42 604 44 016 47 201 51 214 51 418 46 735 40 109 34 163 50 394 33 469 23 565 16 890 12 298 19 179 27 391 7 353 1 866 946

3 709

- 28 779

132

- 21 994

sonstigen Einkünften

1 000 EUR

Stpfl.

1 000 EUR

- 77 473 - 97 981 126 711 146 226 159 263 167 777 163 376 151 333 135 458 119 581 190 832 142 755 111 278 - 86 391 - 68 144 - 118 786 - 231 112 - 103 629 - 39 256 - 45 656

2 684 4 060 6 816 9 166 10 107 9 629 7 669 5 325 3 544 2 262 2 263 1 068 561 384 248 363 466 132 45 21

600 270

- 2 483 017

23 660

- 387 085

-

Summe der negativen Einkünfte

-

Lfd. Nr.

1 000 EUR

Stpfl.

1 195 1 641 2 686 4 056 4 902 5 171 4 305 3 216 2 311 1 583 1 773 1 045 - 608 - 472 - 344 - 564 - 1 080 - 728 - 284 - 309

64 124 77 169 98 255 95 060 97 574 100 105 94 560 80 806 67 079 54 717 77 889 49 446 33 722 23 656 16 996 25 998 36 384 9 568 2 428 1 230

-

204 104 215 922 248 627 264 087 275 448 274 053 255 344 227 175 200 067 174 797 274 728 198 654 154 924 116 921 - 92 641 - 163 024 - 329 613 - 149 220 - 61 406 - 93 323

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

66 813

- 38 272

1 106 766

- 3 974 078

21

1 677

- 1 476

181 375

- 3 053 733

22

Verbleibende Einkommensteuer3 Abzuziehende Kinderfreibeträge (§ 32 Abs. 6 EStG)

Stpfl.

Zu versteuerndes Einkommen

1 000 EUR

Stpfl.

1 000 EUR

Festzusetzende Einkommensteuer -------- Jahreslohnsteuer2 Stpfl.

positiv

1 000 EUR

Stpfl.

1 000 EUR

Stpfl.

1 000 EUR -

847 1 764 3 211 7 658 25 934 26 228 28 509 102 550 161 010 131 377 174 130 98 425 61 224 41 226 28 416 41 796 56 254 13 540 3 285 1 646

3 254 6 650 12 375 33 517 124 380 147 490 151 922 407 168 745 867 686 891 965 325 557 406 351 948 240 509 167 421 250 474 350 718 89 762 22 612 11 611

3 334 621 2 568 267 2 791 801 2 410 625 2 218 859 2 014 111 1 747 822 1 323 115 976 371 708 435 858 067 452 883 259 263 159 622 102 835 135 606 153 887 33 496 8 456 4 433

4 796 710 14 351 962 26 658 715 34 060 028 41 646 885 46 860 210 48 330 084 42 089 364 34 948 891 28 406 908 39 877 336 25 238 501 16 884 972 11 893 443 8 625 511 13 398 440 23 075 838 10 232 313 5 287 727 13 257 114

915 533 711 144 2 338 336 2 343 893 2 197 072 2 004 653 1 743 070 1 320 440 974 644 707 322 856 678 452 057 258 665 159 223 102 517 135 047 153 013 33 166 8 312 4 418

194 809 314 931 1 139 943 3 102 213 5 283 338 7 126 381 8 309 002 8 043 319 7 319 568 6 399 028 9 829 222 6 870 602 4 947 629 3 664 102 2 760 125 4 458 403 8 269 275 3 968 587 2 054 192 4 827 945

26 922 65 233 621 443 570 358 446 808 335 949 261 645 204 136 156 465 122 261 168 148 106 918 71 778 51 389 37 708 60 846 93 151 25 277 7 075 3 966

25 016 30 749 188 437 436 576 579 279 580 739 570 148 556 992 535 647 515 033 944 220 846 763 751 344 676 228 602 251 1 267 484 3 506 171 2 193 886 1 308 673 3 617 773

586 420 695 921 1 063 789 1 051 695 1 099 131 1 104 894 1 024 426 801 405 605 746 443 051 534 627 275 477 151 881 89 029 54 085 63 255 53 099 7 372 1 272 434

1 009 030

5 327 300

22 262 575

489 920 951

17 419 203

98 882 615

3 437 476

19 733 409

168

854

192 666

- 2 867 264

2 218

98 270

1 231

26 938

Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2013

Lfd. Nr.

negativ

164 059 347 525 594 996 675 310 720 914 765 709 768 845 694 400 611 831 524 208 771 702 488 774 312 760 208 064 142 315 206 291 276 094 - 86 164 - 30 735 - 84 639

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

9 707 009

- 8 475 336

21

60 638

- 79 153

22

19

Lohn- und Einkommen 1 Einkünfte, zu versteuerndes Einkommen und festzusetzende Einkommensteuer der B 1.3 Nach der Splitting Positive Lfd. Nr.

Gesamtbetrag der Einkünfte

Land- und Forstwirtschaft

selbstständiger Arbeit

Gewerbebetrieb

von ... bis unter ... EUR Stpfl. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

0 5 000 5 000 10 000 10 000 15 000 15 000 20 000 20 000 25 000 25 000 30 000 30 000 35 000 35 000 40 000 40 000 45 000 45 000 50 000 50 000 60 000 60 000 70 000 70 000 80 000 80 000 90 000 90 000 100 000 100 000 125 000 125 000 250 000 250 000 500 000 500 000 1 000 000 oder mehr 1 000 000

1 000 EUR

Stpfl.

1 000 EUR

Stpfl.

1 000 EUR

2 709 9 838 17 461 19 017 19 468 20 911 23 034 24 491 23 649 22 750 39 739 26 771 22 837 16 688 12 366 18 813 23 544 6 110 1 640 688

8 431 35 670 79 596 122 121 158 991 207 212 245 111 280 129 291 894 312 114 647 454 495 390 536 065 483 161 426 007 849 433 1 771 820 877 882 427 286 360 132

28 044 52 364 93 545 118 543 128 065 129 366 135 687 137 566 135 858 129 371 232 438 188 160 148 584 115 609 90 415 147 535 211 649 66 927 20 666 9 872

65 353 241 104 569 751 960 994 1 332 491 1 505 662 1 684 417 1 812 456 1 924 689 1 983 222 3 968 692 3 735 657 3 458 372 3 157 633 2 878 023 5 865 889 14 425 433 10 095 041 7 558 882 22 211 744

5 088 9 005 16 968 26 890 31 174 32 486 35 652 39 097 41 522 42 483 86 199 82 746 75 622 66 731 57 703 107 738 192 642 61 593 14 694 4 769

14 718 41 188 91 660 165 612 239 466 296 087 362 550 432 702 498 526 547 493 1 271 045 1 437 520 1 574 542 1 676 229 1 743 300 4 403 396 17 282 210 13 079 741 5 733 612 3 045 723

21

insgesamt

352 524

8 615 899

2 320 264

89 435 503

1 030 802

53 937 318

22

Verlustfälle1

1 079

19 825

2 647

50 734

2 141

47 676

Negative Lfd. Nr.

Gesamtbetrag der Einkünfte

Land- und Forstwirtschaft

selbstständiger Arbeit

Gewerbebetrieb

von ... bis unter ... EUR Stpfl. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

0 5 000 5 000 10 000 10 000 15 000 15 000 20 000 20 000 25 000 25 000 30 000 30 000 35 000 35 000 40 000 40 000 45 000 45 000 50 000 50 000 60 000 60 000 70 000 70 000 80 000 80 000 90 000 90 000 100 000 100 000 125 000 125 000 250 000 250 000 500 000 500 000 1 000 000 1 000 000 oder mehr

1 000 EUR

Stpfl.

1 000 EUR

Stpfl.

1 000 EUR

992 1 578 2 198 2 448 2 812 3 280 3 773 3 763 3 575 3 401 5 839 4 623 3 446 2 462 1 749 2 700 3 417 1 088 377 262

- 6 990 - 8 115 - 9 640 - 10 279 - 12 872 - 14 459 - 15 074 - 15 015 - 13 889 - 13 538 - 23 159 - 16 982 - 13 890 - 10 653 - 8 309 - 14 302 - 27 961 - 14 834 - 11 011 - 10 699

14 015 19 514 23 298 25 259 30 208 35 033 38 875 39 753 39 045 37 739 67 029 53 430 41 509 31 054 23 299 36 491 45 796 11 932 2 738 771

- 97 755 103 779 106 701 108 542 125 152 130 249 128 290 127 666 117 260 109 889 189 593 153 844 124 944 102 223 - 85 245 - 155 336 - 310 322 - 146 615 - 70 761 - 48 035

1 905 2 744 3 967 4 719 5 498 6 126 6 960 7 490 8 123 8 052 15 322 13 676 11 579 9 753 7 712 13 209 17 034 3 824 1 018 427

-

-

10 814 13 693 15 108 16 013 16 815 18 789 20 439 20 458 21 367 21 176 37 884 32 457 28 241 23 722 19 251 34 860 59 984 21 431 - 7 215 - 4 194

21

insgesamt

53 783

- 271 673

616 788

- 2 542 203

149 138

- 443 910

22

Verlustfälle1

1 998

- 80 365

35 922

- 2 202 487

3 963

- 101 527

Lfd. Nr.

Gesamtbetrag der Einkünfte

Gesamtbetrag der Einkünfte

Sonderausgaben

Außergewöhnliche Belastungen

von ... bis unter ... EUR Stpfl. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

0 5 000 5 000 10 000 10 000 15 000 15 000 20 000 20 000 25 000 25 000 30 000 30 000 35 000 35 000 40 000 40 000 45 000 45 000 50 000 50 000 60 000 60 000 70 000 70 000 80 000 80 000 90 000 90 000 100 000 100 000 125 000 125 000 250 000 250 000 500 000 500 000 1 000 000 1 000 000 oder mehr

1 000 EUR

Stpfl.

1 000 EUR

Stpfl.

1 000 EUR

1 524 124 491 277 693 118 904 368 998 284 1 055 253 1 068 633 1 023 595 938 073 852 426 1 456 732 1 118 763 836 442 611 207 447 443 659 877 703 889 145 678 34 623 12 995

1 487 356 3 733 079 8 777 474 15 872 141 22 491 784 29 033 554 34 718 326 38 354 951 39 823 417 40 459 599 79 833 475 72 467 643 62 510 570 51 792 596 42 388 813 73 178 307 115 108 747 48 454 868 23 048 246 32 972 221

778 703 491 277 693 117 904 367 998 284 1 055 253 1 068 633 1 023 595 938 073 852 426 1 456 732 1 118 763 836 442 611 207 447 443 659 877 703 889 145 678 34 623 12 995

670 454 1 079 859 2 121 948 3 445 592 4 555 088 5 346 356 5 856 501 6 021 261 5 999 016 5 966 446 11 401 521 9 946 655 8 218 215 6 489 444 5 054 499 8 098 097 10 704 029 3 381 864 1 169 308 1 180 473

37 325 83 567 187 798 275 816 338 280 364 568 352 382 333 211 298 290 262 565 411 113 304 343 222 081 158 851 114 985 166 727 176 987 38 932 8 832 3 073

53 843 134 563 304 329 456 551 589 315 670 591 661 855 635 974 574 584 498 695 763 614 561 040 417 917 304 614 227 460 344 141 402 449 93 571 19 948 6 434

21

insgesamt

15 576 800

836 507 168

14 831 377

106 706 625

4 139 726

7 721 489

22

1

49 421

- 1 973 484

49 421

285 415

16 379

30 261

Verlustfälle

* Die Daten liegen auch für nach Splittingtabelle Besteuerte mit 1 oder 2 Einkommensbeziehern vor. 1 Mit negativem Gesamtbetrag der Einkünfte. 2 Für Fälle ohne Einkommensteuer-Veranlagung: Einbehaltene Lohnsteuer. 3 Die Berechnung der verbleibenden Einkommensteuer erfolgt ohne Berücksichtigung der vom Steuerpflichtigen eventuell geleisteten Vorauszahlungen.

Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2013

20

steuerstatistik 2013 Lohn- und Einkommensteuerpflichtigen nach Größenklassen des Gesamtbetrags der Einkünfte tabelle Besteuerte* Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit

Stpfl.

Vermietung und Verpachtung

Kapitalvermögen

1 000 EUR

Stpfl.

1 000 EUR

Stpfl.

sonstigen Einkünften

1 000 EUR

Stpfl.

Summe der positiven Einkünfte

1 000 EUR

Lfd. Nr.

1 000 EUR

Stpfl.

691 407 367 910 460 722 657 730 827 639 952 543 994 230 966 225 892 275 814 934 1 399 152 1 077 716 804 098 585 457 426 258 621 568 630 709 117 239 26 089 9 265

1 441 916 2 642 053 4 815 426 9 125 152 15 205 197 22 528 268 28 804 362 32 890 997 34 695 294 35 682 202 71 178 665 64 900 493 55 588 587 45 420 356 36 488 861 60 441 135 78 155 944 22 248 518 8 080 507 5 975 848

7 806 22 376 65 866 114 994 123 232 107 301 89 942 73 240 57 901 42 935 57 714 35 490 24 235 17 306 13 178 21 628 33 785 11 738 3 997 2 203

18 269 53 994 156 210 332 360 460 197 462 658 431 877 387 018 337 253 282 277 400 128 240 998 143 034 96 728 74 965 131 838 318 704 271 760 192 078 369 895

11 269 30 213 84 593 141 143 147 477 134 514 131 383 128 705 123 767 114 704 204 023 168 268 136 186 108 969 85 894 144 982 206 702 60 804 17 223 7 127

34 535 99 392 308 754 654 739 828 270 824 498 836 047 816 080 791 096 753 509 1 367 271 1 215 272 1 063 568 939 590 813 460 1 608 426 3 587 291 2 136 775 1 180 765 1 054 156

34 724 128 347 312 402 423 998 433 487 389 766 319 534 268 247 216 692 165 230 221 257 128 629 80 117 53 519 37 210 57 019 79 853 24 103 7 243 3 555

145 964 886 203 3 177 400 5 109 217 4 945 163 3 860 901 2 977 682 2 339 087 1 853 933 1 428 640 1 928 546 1 169 168 745 225 516 915 381 583 641 420 1 080 783 429 254 172 217 176 408

751 406 491 277 693 118 904 365 998 283 1 055 251 1 068 633 1 023 595 938 073 852 425 1 456 732 1 118 761 836 440 611 207 447 443 659 877 703 889 145 678 34 623 12 995

1 729 188 3 999 604 9 198 796 16 470 195 23 169 774 29 685 286 35 342 046 38 958 468 40 392 686 40 989 456 80 761 800 73 194 498 63 109 392 52 290 611 42 806 199 73 941 536 116 622 185 49 138 972 23 345 347 33 193 906

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

13 323 166

636 309 782

926 867

5 162 240

2 187 946

20 913 494

3 384 932

33 965 708

14 804 071

848 339 945

21

17 032

376 767

6 896

135 571

8 353

123 431

13 548

109 296

31 983

863 299

22

Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit

Stpfl.

1 000 EUR

2 612 3 831 5 172 5 159 3 073 1 626 1 029 817 600 452 706 569 433 333 375 671 1 382 524 172 78

Vermietung und Verpachtung

Kapitalvermögen

-

Stpfl.

1 000 EUR

1 552 1 558 1 680 1 229 1 002 - 944 - 616 - 670 - 434 - 429 - 705 - 813 - 487 - 447 - 665 - 908 - 2 344 - 813 - 534 - 89

25 45 68 78 117 141 177 199 240 235 570 593 603 600 563 1 145 2 423 667 177 120

29 614

- 17 920

3 379

- 14 056

-

Stpfl.

sonstigen Einkünften

1 000 EUR

Stpfl.

Summe der negativen Einkünfte

1 000 EUR

Lfd. Nr.

1 000 EUR

Stpfl.

433 387 204 251 256 551 374 490 933 544 1 249 1 354 1 353 1 608 1 188 3 066 8 651 5 293 5 294 3 713

7 287 14 337 24 428 30 936 39 146 46 643 52 667 56 711 57 221 56 477 107 993 94 959 79 355 64 985 53 233 91 084 132 621 35 585 8 810 3 274

- 50 840 - 71 449 - 95 239 - 116 796 - 158 765 - 191 651 - 211 651 - 228 106 - 231 152 - 226 770 - 434 461 - 393 418 - 345 528 - 299 597 - 259 707 - 486 284 - 997 179 - 456 807 - 189 056 - 147 702

671 846 1 397 2 556 4 518 6 177 6 822 6 902 6 280 5 685 8 909 5 974 3 686 2 412 1 578 2 114 2 384 622 168 50

- 423 - 428 - 690 - 1 182 - 2 179 - 2 994 - 3 579 - 3 709 - 3 576 - 3 450 - 5 601 - 4 356 - 2 800 - 1 871 - 1 439 - 2 365 - 4 001 - 1 895 - 708 - 330

25 174 39 895 56 908 66 970 80 088 92 781 103 254 108 012 107 104 104 580 192 212 161 239 130 162 103 024 81 468 134 932 185 007 47 949 11 741 4 393

8 786

- 37 191

1 057 752

- 5 592 160

69 751

- 47 576

1 836 893

- 8 952 632

21

181

- 33 084

11 764

- 398 780

494

- 775

49 388

- 2 831 072

22

-

- 168 807 - 199 409 - 229 264 - 254 291 - 317 041 - 359 637 - 380 023 - 396 114 - 388 611 - 375 797 - 692 653 - 603 225 - 517 242 - 440 122 - 375 804 - 697 120 - 1 410 442 - 647 688 - 284 579 - 214 762

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

Verbleibende Einkommensteuer3 Abzuziehende Kinderfreibeträge (§ 32 Abs. 6 EStG)

Stpfl.

Zu versteuerndes Einkommen

1 000 EUR

Stpfl.

1 000 EUR

Festzusetzende Einkommensteuer -------- Jahreslohnsteuer2 Stpfl.

positiv

1 000 EUR

Stpfl.

Lfd. Nr.

negativ

1 000 EUR

Stpfl.

1 000 EUR

339 493 838 1 053 1 307 1 372 1 901 4 614 5 300 5 382 10 014 17 621 281 557 355 701 272 299 412 397 457 060 96 056 22 246 7 820

2 066 2 638 4 291 5 786 6 996 7 345 9 920 24 173 30 713 33 042 64 011 104 480 1 925 183 3 437 787 3 008 007 4 774 164 5 624 789 1 252 057 300 368 109 055

647 571 491 094 693 078 904 338 998 268 1 055 246 1 068 623 1 023 591 938 068 852 425 1 456 724 1 118 757 836 440 611 204 447 440 659 874 703 883 145 675 34 621 12 992

744 077 2 471 134 6 285 727 11 897 382 17 261 501 22 905 607 28 052 079 31 513 192 33 029 144 33 747 801 67 125 845 61 357 232 51 493 748 41 169 306 33 763 759 59 370 432 97 478 617 43 310 544 21 236 581 31 018 384

166 606 126 924 181 202 274 505 713 617 983 853 1 045 985 1 013 863 932 791 849 449 1 453 279 1 116 775 835 206 610 294 446 787 658 851 702 161 145 036 34 307 12 858

48 701 92 629 167 593 304 043 604 964 1 309 332 2 298 560 3 247 436 3 980 806 4 576 013 10 377 820 10 810 779 10 366 445 9 347 925 8 213 306 15 691 861 30 562 092 15 779 341 8 255 046 11 157 572

4 092 8 709 14 223 49 055 207 053 320 625 343 158 355 604 353 405 324 758 542 842 409 244 308 967 227 579 169 443 271 755 382 152 105 370 27 505 10 966

7 997 10 507 11 699 23 262 85 853 205 575 319 250 410 749 478 633 518 068 1 101 685 1 124 014 1 140 086 1 123 350 1 102 740 2 629 907 9 500 096 7 817 661 4 630 034 7 765 112

46 922 103 819 237 895 395 419 514 426 556 173 574 164 545 394 494 875 465 699 839 250 672 627 507 498 372 229 271 222 380 366 315 488 39 396 6 945 1 975

- 22 831 - 54 720 - 132 666 - 276 548 - 433 229 - 523 547 - 576 714 - 567 593 - 548 114 - 547 263 - 1 054 041 - 957 764 - 845 490 - 732 927 - 630 815 - 1 088 167 - 1 384 407 - 395 637 - 157 104 - 144 127

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

1 955 370

20 726 873

14 699 912

695 232 092

12 304 349

147 192 265

4 436 505

40 006 279

7 341 782

- 11 073 703

21

93

629

49 421

- 2 289 436

1 021

94 560

539

21 262

22 351

- 124 409

22

Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2013

21

Lohn- und Einkommen 2 Einkünfte, zu versteuerndes Einkommen und festzusetzende Einkommensteuer der B 2.1 Nach der Grund Positive Lfd. Nr.

Zu versteuerndes 1 Einkommen

Land- und Forstwirtschaft

selbstständiger Arbeit

Gewerbebetrieb

von ... bis unter ... EUR Stpfl. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24

1 2 500 5 000 7 500 8 131 10 000 12 500 13 470 15 000 20 000 25 000 30 000 37 500 50 000 52 882 75 000 100 000 125 000 175 000 250 731 375 000 500 000 1 000 000

< oder mehr

25

1 000 EUR

Stpfl.

1 000 EUR

Stpfl.

1 000 EUR

0 2 500 5 000 7 500 8 131 10 000 12 500 13 470 15 000 20 000 25 000 30 000 37 500 50 000 52 882 75 000 100 000 125 000 175 000 250 731 375 000 500 000 1 000 000

7 606 4 757 7 983 10 583 3 294 8 490 9 397 3 791 5 268 15 742 14 950 15 701 18 326 15 424 2 314 9 261 4 029 1 829 1 736 1 155 607 247 296 167

64 315 19 433 32 346 49 106 20 510 56 181 69 109 30 636 44 488 145 897 140 250 158 389 225 400 271 397 55 021 290 530 195 501 127 311 152 732 129 881 99 974 51 306 101 891 119 799

78 321 101 765 114 240 128 893 45 714 106 065 112 582 40 363 63 068 170 286 139 990 126 651 135 014 121 214 18 529 87 839 45 225 24 071 24 948 16 467 9 856 4 003 5 008 3 389

615 010 267 787 524 860 832 516 359 850 925 508 1 148 244 455 274 774 595 2 386 872 2 227 504 2 234 047 2 750 392 3 153 476 573 287 3 449 193 2 522 515 1 740 890 2 348 791 2 158 479 1 957 347 1 191 878 2 549 926 10 901 130

30 011 43 730 47 337 54 027 16 888 39 433 44 383 16 155 24 410 69 543 60 160 58 808 68 515 73 532 12 779 65 262 35 960 20 234 20 566 12 292 6 265 2 107 2 053 853

161 928 108 824 211 739 337 828 126 838 325 234 427 112 170 797 279 237 904 174 911 918 1 050 840 1 435 966 1 913 049 410 804 2 619 150 2 272 023 1 794 679 2 540 844 2 179 401 1 517 454 683 852 945 784 684 958

zusammen

162 953

2 651 405

1 723 501

48 049 369

825 303

24 014 434 Negative

Lfd. Nr.

Zu versteuerndes Einkommen1

Land- und Forstwirtschaft

selbstständiger Arbeit

Gewerbebetrieb

von ... bis unter ... EUR Stpfl. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24

1 2 500 5 000 7 500 8 131 10 000 12 500 13 470 15 000 20 000 25 000 30 000 37 500 50 000 52 882 75 000 100 000 125 000 175 000 250 731 375 000 500 000 1 000 000

< oder mehr

25

Lfd. Nr.

1 000 EUR

Stpfl.

1 000 EUR

Stpfl.

1 000 EUR

0 2 500 5 000 7 500 8 131 10 000 12 500 13 470 15 000 20 000 25 000 30 000 37 500 50 000 52 882 75 000 100 000 125 000 175 000 250 731 375 000 500 000 1 000 000

4 161 854 988 1 150 399 1 085 1 303 539 851 2 902 2 948 2 800 2 557 2 145 288 1 259 526 224 271 171 109 53 61 57

- 63 813 - 3 143 - 3 506 - 4 620 - 1 762 - 4 055 - 5 178 - 1 848 - 3 275 - 10 587 - 10 238 - 8 423 - 8 187 - 7 805 - 913 - 5 418 - 3 577 - 1 932 - 2 958 - 2 994 - 1 718 - 1 212 - 1 698 - 3 806

104 365 13 431 14 438 14 906 4 665 13 066 17 248 6 772 10 678 35 637 35 778 34 812 35 597 30 045 4 395 19 233 8 608 4 140 3 965 2 374 1 220 436 391 156

- 2 307 218 - 42 490 - 40 763 - 42 532 - 13 760 - 37 545 - 46 570 - 18 611 - 27 268 - 86 052 - 77 175 - 72 604 - 75 082 - 77 985 - 13 824 - 69 484 - 40 544 - 26 800 - 31 912 - 28 973 - 16 465 - 9 746 - 13 434 - 17 316

25 191 3 625 3 943 4 465 1 267 3 664 4 683 1 893 2 834 9 307 9 013 9 192 10 565 10 573 1 710 7 532 3 465 1 431 1 241 683 333 127 125 84

- 180 268 - 8 900 - 9 481 - 10 665 - 3 184 - 8 076 - 10 500 - 4 110 - 6 224 - 19 709 - 17 847 - 17 910 - 21 277 - 21 844 - 3 918 - 17 519 - 9 595 - 4 912 - 4 724 - 4 185 - 1 932 - 1 433 - 1 040 - 1 628

zusammen

27 701

- 162 666

416 356

- 3 234 157

116 946

- 390 882

Zu versteuerndes Einkommen1

Gesamtbetrag der Einkünfte

Sonderausgaben

Außergewöhnliche Belastungen

von ... bis unter ... EUR Stpfl. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25

1 2 500 5 000 7 500 8 131 10 000 12 500 13 470 15 000 20 000 25 000 30 000 37 500 50 000 52 882 75 000 100 000 125 000 175 000 250 731 375 000 500 000 1 000 000

< oder mehr

1 000 EUR

Stpfl.

1 000 EUR

Stpfl.

1 000 EUR

0 2 500 5 000 7 500 8 131 10 000 12 500 13 470 15 000 20 000 25 000 30 000 37 500 50 000 52 882 75 000 100 000 125 000 175 000 250 731 375 000 500 000 1 000 000

567 437 2 293 030 1 625 788 1 635 952 457 861 1 259 408 1 405 457 512 770 789 661 2 473 867 2 288 360 2 077 901 2 040 410 1 567 912 198 335 743 886 256 803 99 319 79 697 42 189 20 520 7 092 7 487 4 099

- 434 999 4 317 622 8 513 286 13 982 794 4 791 132 14 951 557 20 081 636 8 327 042 13 847 316 52 097 684 60 881 243 67 561 603 80 060 817 77 403 226 11 628 781 51 764 129 24 319 932 12 123 173 12 659 701 9 377 225 6 555 442 3 213 568 5 311 940 13 556 868

567 407 2 293 017 1 625 774 1 635 944 457 860 1 259 406 1 405 456 512 766 789 658 2 473 862 2 288 357 2 077 896 2 040 403 1 567 907 198 334 743 884 256 802 99 319 79 696 42 189 20 520 7 092 7 487 4 099

1 324 774 1 412 456 2 106 609 3 321 232 1 065 834 3 164 562 3 831 086 1 466 143 2 300 722 7 886 035 8 534 282 9 030 794 9 975 575 8 502 581 1 184 746 4 833 553 1 924 037 865 063 819 397 526 254 310 868 128 460 192 276 384 156

142 087 78 899 116 918 187 335 69 401 219 719 227 197 74 747 107 486 300 047 250 112 234 815 213 637 139 365 16 699 62 564 23 745 11 076 10 201 5 996 2 935 993 1 025 509

767 266 209 324 266 440 351 126 109 944 305 611 327 350 116 550 169 744 465 614 377 200 332 796 305 317 212 631 27 120 111 522 47 969 23 983 23 445 13 872 8 063 2 554 2 253 1 096

zusammen

22 455 241

576 892 720

22 455 135

75 091 496

2 497 508

4 578 791

1 Die Größenklassengrenzen entsprechen der steuerlichen Grund- bzw. Splittingtabelle. Steuerpflichtige mit einem zu versteuenden Einkommen von Null sind nicht enthalten. 2 Für Fälle ohne Einkommensteuer-Veranlagung: Einbehaltene Lohnsteuer. 3 Die Berechnung der verbleibenden Einkommensteuer erfolgt ohne Berücksichtigung der vom Steuerpflichtigen eventuell geleisteten Vorauszahlungen.

Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2013

22

steuerstatistik 2013 Lohn- und Einkommensteuerpflichtigen nach Größenklassen des zu versteuernden Einkommens tabelle Besteuerte Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit

Stpfl.

1 000 EUR

Vermietung und Verpachtung

Kapitalvermögen

Stpfl.

1 000 EUR

Stpfl.

1 000 EUR

sonstige Einkünfte

Stpfl.

Summe der positiven Einkünfte

1 000 EUR

Lfd. Nr.

1 000 EUR

Stpfl.

127 137 2 072 679 1 389 407 1 306 710 334 876 903 537 1 137 161 444 576 698 392 2 272 946 2 154 660 1 972 869 1 933 392 1 467 204 181 841 660 608 208 763 72 058 51 014 24 384 10 855 3 576 3 569 1 803

796 776 3 625 061 6 818 372 10 310 877 3 157 856 9 418 115 14 643 607 6 680 397 11 512 143 46 011 741 56 011 231 63 018 577 74 532 265 70 918 502 10 393 378 44 363 092 18 634 968 8 033 627 7 066 289 4 427 892 2 590 593 1 080 381 1 350 634 1 396 675

63 356 59 576 59 993 107 939 40 548 131 632 132 003 38 854 46 093 98 088 67 017 58 136 58 978 46 114 5 776 23 547 9 770 4 295 4 130 2 738 1 515 644 816 553

400 060 90 429 128 318 220 381 82 536 276 242 355 640 125 569 177 642 436 384 297 721 218 518 191 838 140 282 16 799 71 707 40 470 27 388 45 759 44 372 36 322 20 085 44 785 140 751

49 684 29 238 44 442 78 494 29 852 87 464 98 942 36 593 51 780 138 041 117 534 116 331 135 229 131 262 20 520 91 529 43 912 21 145 20 576 13 146 7 283 2 797 3 312 2 013

395 264 85 529 146 557 273 851 111 203 336 517 458 135 196 191 287 989 806 991 697 476 679 943 859 830 1 039 791 194 046 1 062 089 706 249 438 319 548 587 481 395 382 497 201 553 329 531 327 871

95 521 84 909 161 119 301 208 118 279 401 403 358 244 98 297 128 591 299 966 187 769 126 865 101 784 65 533 8 330 34 189 16 006 7 872 8 132 5 222 3 045 1 207 1 444 904

545 785 346 209 905 123 2 306 768 1 053 266 3 976 541 3 442 346 841 774 1 025 404 2 101 297 1 183 902 755 445 634 859 487 222 73 169 337 804 199 469 108 349 123 408 85 368 54 677 28 820 46 043 68 817

326 593 2 287 844 1 625 780 1 635 948 457 861 1 259 407 1 405 456 512 768 789 660 2 473 865 2 288 358 2 077 899 2 040 410 1 567 912 198 335 743 886 256 802 99 318 79 697 42 189 20 520 7 092 7 487 4 099

2 979 138 4 543 273 8 767 316 14 331 327 4 912 058 15 314 338 20 544 192 8 500 638 14 101 498 52 793 357 61 470 002 68 115 759 80 630 566 77 923 719 11 716 505 52 193 565 24 571 194 12 270 564 12 826 410 9 506 788 6 638 864 3 257 876 5 368 595 13 640 002

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24

19 434 017

476 793 052

1 062 111

3 629 994

1 371 119

11 047 406

2 615 839

20 731 866

22 209 186

586 917 543

25

Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit

Stpfl.

1 000 EUR

Vermietung und Verpachtung

Kapitalvermögen

Stpfl.

1 000 EUR

Stpfl.

1 000 EUR

sonstige Einkünfte

Stpfl.

Summe der negativen Einkünfte

1 000 EUR

Lfd. Nr.

1 000 EUR

Stpfl.

67 135 5 519 4 588 5 412 1 856 5 137 3 401 799 923 1 748 1 022 692 667 620 119 504 326 181 217 125 62 25 42 34

- 253 418 - 4 179 - 3 288 - 2 494 - 862 - 1 781 - 1 488 - 502 - 832 - 1 750 - 1 139 - 823 - 991 - 889 - 184 - 893 - 623 - 208 - 645 - 444 - 232 - 386 - 253 - 289

235 31 42 38 19 52 70 23 44 192 189 253 369 448 92 525 397 231 235 142 95 32 58 29

- 22 458 - 56 - 76 - 76 - 48 - 80 - 210 - 89 - 69 - 337 - 350 - 436 - 594 - 821 - 353 - 1 063 - 1 055 - 1 851 - 932 - 682 - 924 - 369 - 554 - 17 290

39 986 11 500 15 918 20 548 6 322 18 229 23 217 9 495 15 104 51 644 56 904 62 477 73 763 74 253 12 038 57 780 29 353 14 561 13 926 8 281 4 432 1 566 1 669 872

- 495 575 - 42 454 - 50 850 - 60 616 - 19 455 - 56 741 - 77 384 - 32 298 - 51 393 - 173 158 - 183 937 - 193 435 - 237 945 - 267 112 - 50 461 - 262 248 - 163 491 - 95 917 - 109 680 - 82 256 - 56 040 - 28 917 - 36 854 - 40 708

2 504 1 550 2 037 2 574 854 2 706 4 404 1 887 3 204 11 309 11 420 9 334 7 376 3 975 397 1 532 606 278 234 135 92 19 40 20

- 2 195 - 667 - 815 - 1 048 - 326 - 1 084 - 1 772 - 797 - 1 389 - 5 347 - 6 061 - 5 232 - 4 751 - 3 002 - 329 - 1 599 - 788 - 496 - 514 - 398 - 619 - 54 - 159 - 300

227 244 34 937 40 341 47 309 14 805 42 273 52 100 20 579 32 194 108 025 112 266 114 179 124 735 115 801 17 963 82 964 40 337 19 504 18 401 10 863 5 763 2 039 2 149 1 118

- 3 324 945 - 101 889 - 108 779 - 122 051 - 39 398 - 109 362 - 143 103 - 58 256 - 90 451 - 296 941 - 296 747 - 298 862 - 348 826 - 379 458 - 69 981 - 358 222 - 219 673 - 132 116 - 151 364 - 119 932 - 77 931 - 42 117 - 53 992 - 81 337

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24

101 154

- 278 593

3 841

- 50 773

623 838

- 2 868 923

68 487

- 39 742

1 287 889

- 7 025 735

25

Verbleibende Einkommensteuer3 Kinderfreibeträge (§ 32 Abs. 6 EStG)

Zu versteuerndes Einkommen

Festzusetzende Einkommensteuer -------- Jahreslohnsteuer2

positiv

Lfd. Nr.

negativ

Stpfl.

1 000 EUR

Stpfl.

Stpfl.

1 000 EUR

1 306 1 069 1 342 2 118 768 1 968 12 518 7 342 11 630 31 157 26 634 126 544 269 007 214 676 29 726 128 690 57 975 28 191 25 964 15 496 7 924 2 720 2 911 1 522

9 059 5 051 6 137 9 248 3 165 8 156 67 455 40 835 64 587 175 781 152 646 644 369 1 347 406 1 107 661 155 849 690 670 324 581 163 832 155 921 95 924 51 299 18 104 19 673 10 747

567 437 2 293 030 1 625 788 1 635 952 457 861 1 259 408 1 405 457 512 770 789 661 2 473 867 2 288 360 2 077 901 2 040 410 1 567 912 198 335 743 886 256 803 99 319 79 697 42 189 20 520 7 092 7 487 4 099

- 3 763 494 2 616 006 6 073 768 10 239 115 3 582 807 11 405 357 15 769 375 6 658 403 11 239 584 43 260 193 51 407 749 57 092 591 67 902 044 67 099 603 10 192 521 45 831 702 21 892 770 11 014 692 11 599 838 8 695 523 6 150 581 3 043 224 5 049 144 13 000 591

8 449 491 214 419 910 416 027 135 500 1 160 802 1 380 781 508 544 785 709 2 469 508 2 286 613 2 077 112 2 039 729 1 567 556 198 316 743 807 256 762 99 304 79 686 42 181 20 513 7 088 7 481 4 098

225 455 86 384 143 925 203 728 61 634 335 660 917 096 520 121 1 019 806 5 110 747 7 629 780 9 957 692 13 535 914 15 427 146 2 598 920 12 897 798 6 965 169 3 738 502 4 116 889 3 223 678 2 388 338 1 185 615 1 964 591 4 716 944

3 978 19 799 19 541 22 750 7 963 355 129 422 209 136 231 188 371 507 322 384 285 316 612 312 726 267 951 40 305 185 616 92 494 47 789 47 501 28 910 15 410 5 681 6 414 3 697

59 308 9 051 13 538 16 287 5 129 57 090 177 889 89 665 165 348 615 851 658 422 722 423 982 937 1 332 094 280 998 1 829 270 1 551 287 1 182 071 1 684 532 1 544 552 1 293 616 688 848 1 250 598 3 549 377

255 132 340 918 372 996 479 627 174 650 473 169 560 371 223 340 355 820 1 236 114 1 285 599 1 227 047 1 182 908 879 038 109 147 399 650 124 508 41 294 26 983 11 532 4 517 1 243 979 368

-

219 880 106 689 175 270 261 572 - 96 440 - 282 625 - 382 861 - 156 134 - 244 973 - 825 528 - 893 022 - 932 308 - 1 104 477 - 1 128 581 - 173 767 - 744 493 - 313 447 - 143 801 - 130 534 - 78 197 - 45 553 - 18 520 - 19 479 - 74 832

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24

1 009 198

5 328 153

22 455 241

487 053 687

17 206 690

98 971 532

3 438 684

19 760 180

9 766 950

- 8 552 984

25

Stpfl.

1 000 EUR

Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2013

1 000 EUR

Stpfl.

1 000 EUR

23

Lohn- und Einkommen 2 Einkünfte, zu versteuerndes Einkommen und festzusetzende Einkommensteuer der B 2.2 Nach der Splitting Positive Lfd. Nr.

Zu versteuerndes 1 Einkommen

Land- und Forstwirtschaft

selbstständiger Arbeit

Gewerbebetrieb

von ... bis unter ... EUR Stpfl. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24

1 5 000 10 000 15 000 16 262 20 000 25 000 26 940 30 000 40 000 50 000 60 000 75 000 100 000 105 764 150 000 200 000 250 000 350 000 501 462 750 000 1 000 000 2 000 000

< oder mehr

25

1 000 EUR

Stpfl.

1 000 EUR

Stpfl.

1 000 EUR

0 5 000 10 000 15 000 16 262 20 000 25 000 26 940 30 000 40 000 50 000 60 000 75 000 100 000 105 764 150 000 200 000 250 000 350 000 501 462 750 000 1 000 000 2 000 000

6 744 7 838 19 230 23 200 7 110 19 780 25 163 10 514 16 444 51 675 41 042 37 493 34 216 21 805 3 004 12 850 5 993 2 956 2 874 1 736 939 389 380 203

88 406 44 605 100 423 168 322 73 502 221 061 284 479 124 128 198 625 682 369 644 883 776 069 999 661 923 584 166 359 855 080 537 197 326 684 404 559 325 166 233 388 135 380 166 570 154 980

35 351 51 242 98 904 138 782 41 236 112 060 146 060 58 670 91 961 292 980 256 321 255 708 241 332 179 360 26 838 122 197 61 604 32 818 32 443 20 702 12 259 5 096 5 743 3 091

686 169 239 858 603 659 1 141 112 424 917 1 254 768 1 814 362 743 490 1 220 078 4 232 223 4 282 967 5 211 082 6 373 432 6 686 605 1 255 246 7 163 758 5 061 850 3 527 140 4 650 210 4 475 091 4 270 967 2 771 832 5 614 932 15 775 317

10 231 9 763 19 322 32 814 10 227 27 863 37 171 15 957 25 748 90 177 93 547 118 356 137 363 126 553 21 271 105 802 58 257 30 721 29 242 16 683 8 597 3 064 2 982 1 191

188 146 52 535 117 377 226 505 82 585 252 468 389 977 180 019 303 784 1 167 081 1 425 765 2 257 532 3 510 502 4 966 639 1 113 054 7 677 305 6 790 324 4 892 447 6 080 605 4 734 620 3 312 199 1 496 582 1 887 513 878 920

zusammen

353 578

8 635 479

2 322 758

89 481 064

1 032 902

53 984 482 Negative

Lfd. Nr.

Zu versteuerndes 1 Einkommen

Land- und Forstwirtschaft

selbstständiger Arbeit

Gewerbebetrieb

von ... bis unter ... EUR Stpfl. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24

1 5 000 10 000 15 000 16 262 20 000 25 000 26 940 30 000 40 000 50 000 60 000 75 000 100 000 105 764 150 000 200 000 250 000 350 000 501 462 750 000 1 000 000 2 000 000

< oder mehr

25

Lfd. Nr.

1 000 EUR

Stpfl.

1 000 EUR

Stpfl.

1 000 EUR

0 5 000 10 000 15 000 16 262 20 000 25 000 26 940 30 000 40 000 50 000 60 000 75 000 100 000 105 764 150 000 200 000 250 000 350 000 501 462 750 000 1 000 000 2 000 000

3 714 1 558 2 533 2 879 846 2 689 3 845 1 595 2 611 7 768 6 377 5 943 5 071 3 160 481 1 862 933 519 509 340 205 107 127 98

- 99 050 - 8 956 - 11 058 - 12 028 - 3 747 - 11 767 - 16 222 - 6 129 - 10 371 - 29 935 - 24 413 - 21 577 - 20 880 - 15 719 - 2 858 - 12 814 - 9 823 - 6 302 - 6 140 - 6 404 - 4 291 - 2 367 - 2 967 - 5 548

56 700 19 430 25 725 28 551 8 653 27 158 38 840 16 583 25 965 84 287 74 581 73 067 64 876 44 495 6 423 26 885 12 405 6 195 5 734 3 279 1 649 509 508 146

- 2 441 805 - 107 827 - 111 779 - 118 297 - 37 142 - 108 749 - 134 273 - 52 792 - 80 834 - 242 857 - 200 668 - 197 184 - 196 739 - 174 732 - 32 756 - 154 855 - 95 272 - 51 944 - 63 871 - 49 855 - 37 447 - 14 768 - 16 915 - 20 519

7 502 3 061 4 582 5 455 1 638 4 836 6 874 3 086 4 808 16 917 16 554 18 703 19 973 15 756 2 277 10 332 4 416 2 137 1 852 1 102 614 217 243 134

- 127 219 - 14 778 - 16 565 - 17 707 - 4 899 - 14 274 - 21 600 - 8 640 - 12 294 - 43 717 - 39 372 - 42 777 - 48 128 - 39 628 - 6 169 - 32 689 - 17 887 - 9 921 - 10 709 - 6 500 - 4 241 - 1 972 - 2 078 - 1 550

zusammen

55 770

- 351 370

652 644

- 4 743 880

153 069

- 545 314

Zu versteuerndes Einkommen1

Gesamtbetrag der Einkünfte

Sonderausgaben

Außergewöhnliche Belastungen

von ... bis unter ... EUR Stpfl. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25

1 5 000 10 000 15 000 16 262 20 000 25 000 26 940 30 000 40 000 50 000 60 000 75 000 100 000 105 764 150 000 200 000 250 000 350 000 501 462 750 000 1 000 000 2 000 000

< oder mehr

1 000 EUR

Stpfl.

1 000 EUR

Stpfl.

1 000 EUR

0 5 000 10 000 15 000 16 262 20 000 25 000 26 940 30 000 40 000 50 000 60 000 75 000 100 000 105 764 150 000 200 000 250 000 350 000 501 462 750 000 1 000 000 2 000 000

167 503 816 323 762 031 1 023 729 296 746 868 016 1 154 207 455 346 701 464 2 116 388 1 705 268 1 529 854 1 319 856 859 194 113 979 448 661 178 147 81 451 71 299 39 833 20 791 7 668 7 984 3 595

149 475 3 276 620 8 731 173 17 639 855 6 184 321 20 497 103 32 807 260 14 673 674 24 478 600 88 741 407 90 617 002 102 047 163 107 878 882 89 534 668 13 992 388 65 168 361 34 992 109 20 400 144 23 073 981 17 920 271 13 411 947 6 996 420 11 298 597 19 975 795

167 502 816 323 762 030 1 023 728 296 746 868 016 1 154 207 455 346 701 464 2 116 388 1 705 268 1 529 854 1 319 856 859 194 113 979 448 661 178 147 81 451 71 299 39 833 20 791 7 668 7 984 3 595

992 337 1 208 129 2 380 716 4 059 348 1 314 192 4 123 836 5 999 839 2 513 725 4 005 252 13 420 249 12 947 990 13 801 237 13 497 781 9 966 547 1 441 074 6 199 687 2 933 977 1 546 294 1 562 667 1 033 619 655 071 292 353 423 642 636 718

71 340 94 486 224 780 339 932 100 479 302 513 387 905 148 226 222 952 635 244 457 195 392 496 334 467 208 308 26 694 105 777 43 964 20 759 18 427 10 284 5 231 1 906 1 960 760

324 570 264 640 474 865 635 688 193 731 568 375 708 353 267 332 396 605 1 073 708 747 673 645 350 566 016 383 014 52 781 216 123 98 515 47 647 43 054 22 839 11 380 3 954 3 974 1 510

zusammen

14 749 333

834 487 220

14 749 330

106 956 279

4 156 085

7 751 698

1 Die Größenklassengrenzen entsprechen der steuerlichen Grund- bzw. Splittingtabelle. Steuerpflichtige mit einem zu versteuenden Einkommen von Null sind nicht enthalten. 2 Für Fälle ohne Einkommensteuer-Veranlagung: Einbehaltene Lohnsteuer. 3 Die Berechnung der verbleibenden Einkommensteuer erfolgt ohne Berücksichtigung der vom Steuerpflichtigen eventuell geleisteten Vorauszahlungen.

Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2013

24

steuerstatistik 2013 Lohn- und Einkommensteuerpflichtigen nach Größenklassen des zu versteuernden Einkommens tabelle Besteuerte Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit

Stpfl.

1 000 EUR

Vermietung und Verpachtung

Kapitalvermögen

Stpfl.

1 000 EUR

Stpfl.

1 000 EUR

sonstige Einkünfte

Stpfl.

Summe der positiven Einkünfte

1 000 EUR

Lfd. Nr.

1 000 EUR

Stpfl.

61 201 703 255 524 976 737 095 234 532 741 938 1 053 654 424 141 659 640 2 020 175 1 643 544 1 478 149 1 267 263 812 974 106 152 409 262 155 151 68 321 57 959 31 262 15 826 5 752 5 857 2 464

1 081 685 2 302 179 4 643 097 9 478 619 3 769 326 14 258 176 25 907 356 12 126 829 20 686 620 77 669 103 81 189 271 91 675 698 94 904 275 74 864 264 11 102 969 47 569 850 21 396 050 10 857 261 10 940 857 7 500 407 4 880 967 2 217 277 3 074 049 2 551 836

26 830 23 158 68 904 136 505 38 995 102 825 109 702 38 037 49 526 115 498 63 049 43 414 37 156 27 741 4 054 18 637 9 892 5 332 5 540 3 751 2 227 998 1 125 732

389 724 69 666 175 812 400 991 141 429 412 740 499 576 185 041 266 977 693 353 446 969 272 609 212 510 169 224 24 745 138 282 106 825 73 446 105 344 104 538 88 212 64 370 73 126 177 547

35 337 29 950 85 178 162 832 48 089 123 421 142 572 56 186 86 031 263 034 225 128 223 789 225 340 180 094 27 158 122 890 59 521 30 938 29 673 18 342 10 311 3 966 4 297 2 077

507 369 122 408 323 286 745 304 268 054 733 094 899 533 370 238 559 009 1 674 368 1 481 243 1 513 993 1 803 280 1 927 335 350 470 1 890 624 1 231 520 805 813 1 000 429 863 656 689 456 331 951 494 328 446 681

63 768 107 363 321 902 509 973 135 856 359 726 390 622 133 262 188 432 457 390 252 152 147 673 114 601 83 959 11 805 52 098 25 230 13 011 12 294 7 760 4 394 1 840 2 042 1 118

522 208 770 782 3 211 657 6 162 949 1 639 260 3 954 897 3 708 350 1 212 288 1 646 887 3 822 188 2 137 024 1 278 535 1 064 360 906 220 135 886 670 494 354 733 198 006 208 046 157 737 98 602 51 243 80 297 80 283

136 785 813 832 762 031 1 023 728 296 745 868 014 1 154 206 455 345 701 463 2 116 388 1 705 267 1 529 854 1 319 853 859 192 113 979 448 661 178 147 81 451 71 299 39 833 20 791 7 668 7 984 3 595

3 463 708 3 602 033 9 175 310 18 323 803 6 399 075 21 087 204 33 503 634 14 942 033 24 881 980 89 940 685 91 608 123 102 985 518 108 868 020 90 443 870 14 148 728 65 965 392 35 478 498 20 680 796 23 390 050 18 161 213 13 573 791 7 068 635 11 390 815 20 065 564

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24

13 220 543

636 648 021

933 628

5 293 058

2 196 154

21 033 441

3 398 271

34 072 933

14 716 111

849 148 479

25

Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit

Stpfl.

1 000 EUR

Vermietung und Verpachtung

Kapitalvermögen

Stpfl.

1 000 EUR

Stpfl.

1 000 EUR

sonstige Einkünfte

Stpfl.

Summe der negativen Einkünfte

1 000 EUR

Lfd. Nr.

1 000 EUR

Stpfl.

5 814 4 059 5 624 5 740 1 069 1 954 1 402 408 558 1 229 768 718 786 743 141 721 418 265 205 160 103 35 46 20

- 16 129 - 1 702 - 1 638 - 1 377 - 563 - 736 - 741 - 308 - 385 - 1 164 - 724 - 622 - 1 300 - 846 - 183 - 1 402 - 629 - 374 - 314 - 442 - 208 - 103 - 68 - 15

344 44 79 96 33 144 158 81 123 506 580 863 1 159 1 293 242 1 345 747 365 335 168 104 47 64 46

- 34 647 - 243 - 370 - 309 - 60 - 363 - 452 - 454 - 204 - 1 373 - 1 275 - 1 962 - 2 905 - 3 255 - 543 - 3 939 - 3 186 - 1 991 - 2 416 - 3 971 - 2 256 - 552 - 1 979 - 1 481

26 146 15 750 28 080 36 120 11 144 35 408 52 259 22 579 36 609 124 151 118 678 129 468 133 833 109 905 17 219 78 274 37 729 18 721 17 408 9 883 5 223 1 974 2 014 868

- 547 552 - 80 400 - 108 459 - 140 173 - 46 392 - 151 508 - 218 826 - 93 837 - 149 604 - 497 075 - 469 006 - 530 089 - 597 132 - 573 371 - 98 918 - 522 760 - 323 990 - 190 571 - 213 141 - 160 652 - 105 341 - 49 102 - 64 251 - 58 184

888 966 1 507 2 796 1 063 4 070 7 114 2 904 4 703 14 239 10 649 7 845 5 284 2 755 370 1 462 644 341 268 201 94 36 26 18

- 1 238 - 494 - 865 - 1 360 - 485 - 1 922 - 3 481 - 1 483 - 2 496 - 8 214 - 6 660 - 5 529 - 4 084 - 2 950 - 454 - 2 171 - 1 262 - 807 - 937 - 638 - 398 - 102 - 215 - 104

88 192 41 614 64 099 76 826 22 882 71 403 103 432 44 097 70 588 232 416 212 810 219 492 213 516 163 395 24 759 109 694 51 499 25 445 23 275 13 286 6 971 2 570 2 674 1 178

- 3 267 639 - 214 400 - 250 734 - 291 252 - 93 288 - 289 319 - 395 596 - 163 644 - 256 188 - 824 334 - 742 118 - 799 739 - 871 170 - 810 502 - 141 881 - 730 630 - 452 049 - 261 910 - 297 529 - 228 464 - 154 182 - 68 965 - 88 473 - 87 401

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24

32 986

- 31 973

8 966

- 70 186

1 069 443

- 5 990 333

70 243

- 48 349

1 886 113

- 11 781 405

25

Verbleibende Einkommensteuer3 Kinderfreibeträge (§ 32 Abs. 6 EStG)

Stpfl.

1 000 EUR

Zu versteuerndes Einkommen

Festzusetzende Einkommensteuer -------- Jahreslohnsteuer2 Stpfl.

Lfd. Nr.

negativ

1 000 EUR

Stpfl.

1 000 EUR

Stpfl.

1 000 EUR

Stpfl.

743 997 1 148 1 358 448 1 273 2 963 2 513 4 088 12 115 10 714 268 975 626 225 452 018 62 080 255 189 107 441 50 366 44 787 25 169 13 094 4 772 4 901 2 085

6 375 7 084 7 209 7 979 2 474 6 923 17 144 14 935 25 095 75 767 71 074 2 387 599 6 351 572 4 960 919 698 522 2 941 201 1 293 333 626 144 567 010 324 597 173 070 64 777 67 599 29 099

167 503 816 323 762 031 1 023 729 296 746 868 016 1 154 207 455 346 701 464 2 116 388 1 705 268 1 529 854 1 319 856 859 194 113 979 448 661 178 147 81 451 71 299 39 833 20 791 7 668 7 984 3 595

- 2 830 827 1 724 224 5 815 518 12 883 598 4 643 166 15 729 997 25 980 006 11 825 969 19 961 730 73 796 215 76 375 133 84 604 366 86 780 120 73 646 669 11 715 311 55 450 554 30 512 895 18 103 415 20 805 981 16 454 004 12 495 226 6 583 199 10 737 963 19 148 222

3 064 157 578 180 905 265 012 93 292 765 735 1 136 316 453 538 699 480 2 113 489 1 704 383 1 529 421 1 319 455 858 978 113 971 448 641 178 136 81 442 71 293 39 823 20 786 7 666 7 979 3 592

188 720 66 880 139 228 268 144 100 603 524 686 1 559 644 941 329 1 843 401 8 831 821 11 525 895 15 657 346 19 086 490 18 609 028 3 221 023 16 527 223 10 068 593 6 299 269 7 542 589 6 204 702 4 816 953 2 549 577 4 113 928 6 597 030

1 541 9 275 14 967 42 589 18 806 246 737 374 324 148 556 233 683 767 421 623 225 561 875 488 318 342 038 51 471 232 332 109 945 55 327 51 487 30 250 16 623 6 304 6 725 3 222

45 668 8 207 12 439 24 610 11 414 85 307 266 772 144 446 259 506 1 064 644 1 211 897 1 624 050 2 269 791 2 959 071 644 212 4 343 961 3 734 891 2 771 223 3 665 732 3 214 040 2 673 739 1 497 544 2 551 432 4 942 840

81 080 99 762 252 747 466 000 153 485 443 968 607 237 244 073 372 714 1 104 744 953 787 904 306 789 870 493 880 60 104 209 138 66 120 25 324 19 254 9 315 4 051 1 329 1 217 367

- 271 564 - 61 606 - 150 973 - 341 241 - 132 657 - 437 438 - 630 625 - 259 046 - 393 156 - 1 215 378 - 1 165 243 - 1 307 872 - 1 469 156 - 1 315 907 - 193 610 - 794 952 - 358 199 - 177 152 - 182 262 - 125 450 - 81 135 - 35 962 - 46 748 - 49 216

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24

1 955 462

20 727 500

14 749 333

692 942 656

12 253 975

147 284 102

4 437 041

40 027 439

7 363 872

- 11 196 549

25

Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2013

1 000 EUR

positiv

25

Lohn- und Einkommensteuerstatistik 2013 B 3 Steuerfälle nach Alter und nach Größenklassen der Summe der individuellen Einkünfte (Individualnachweis)* Lfd. Nr. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21

Summe der Einkünfte1 von … bis unter … EUR

1 5 000 10 000 15 000 20 000 25 000 30 000 35 000 40 000 45 000 50 000 60 000 70 000 80 000 90 000 100 000 125 000 250 000 500 000 1 000 000

22

Lfd. Nr. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22

Lfd. Nr.

Fälle

1 000 EUR

707 282 6 243 351 5 193 850 5 182 671 4 688 944 4 295 076 3 956 847 3 594 213 2 909 474 2 222 828 1 695 109 2 225 361 1 275 529 793 015 523 005 357 835 501 158 616 254 150 396 37 625 16 382

- 6 375 310 14 109 294 38 970 124 64 568 061 81 815 296 96 458 966 108 716 765 116 558 619 108 799 137 94 187 368 80 310 055 121 327 468 82 368 246 59 178 424 44 287 039 33 877 598 55 578 726 102 460 342 50 065 825 25 217 415 44 905 043

insgesamt

47 186 205

1 417 384 501

22

unter 20

1 000 EUR

Fälle

1 000 EUR

5 6 8 8 3 7 4 3

- 13 12 63 102 55 156 106 102

2 228 651 931 278 219 111 573 15 226 8 870 3 877 1 350

- 17 866 1 260 508 2 058 118 1 277 353 262 117 197 566 105 042 43 546

4

162

1 208

47 188

4

191 -

211 202 105 78

9 987 10 889 6 771 5 838

4

504

376

50 310

-

109 64 76

37 810 43 489 203 712

1 075 703

5 602 378

-

56

1 439

Davon im Alter von ... bis unter ... Jahren Fälle

30 – 40 1 000 EUR

Fälle

40 – 50 1 000 EUR

Fälle

1 000 EUR

< 0 5 000 10 000 15 000 20 000 25 000 30 000 35 000 40 000 45 000 50 000 60 000 70 000 80 000 90 000 100 000 125 000 250 000 500 000 1 000 000 oder mehr

84 667 1 504 836 1 105 994 897 346 789 649 794 430 698 043 516 104 308 400 191 607 113 967 108 412 41 242 15 143 6 123 3 034 3 908 3 698 928 349 414

- 601 467 3 392 835 8 286 577 11 038 290 13 819 160 17 844 177 19 147 175 16 670 183 11 499 092 8 105 150 5 387 511 5 874 668 2 647 722 1 122 974 516 400 286 681 430 951 610 499 316 674 244 281 1 318 844

146 360 709 387 643 999 722 152 783 969 790 805 788 433 739 523 595 582 465 503 352 262 435 940 247 863 148 804 89 517 53 360 62 577 55 661 9 770 2 149 1 016

- 728 183 1 640 787 4 854 423 9 053 314 13 711 822 17 782 181 21 689 774 23 983 529 22 267 757 19 733 409 16 683 300 23 750 039 16 003 374 11 100 674 7 570 001 5 044 566 6 913 234 9 030 698 3 226 935 1 439 819 3 259 889

178 605 695 936 733 933 878 925 985 380 948 111 931 101 920 328 802 170 648 703 502 998 697 413 421 885 273 236 192 226 136 217 191 616 225 194 49 670 11 266 4 211

- 1 461 406 1 624 817 5 551 430 11 061 750 17 231 041 21 301 452 25 618 363 29 882 641 30 018 326 27 499 042 23 839 693 38 051 341 27 257 461 20 403 991 16 287 927 12 898 522 21 249 333 37 211 086 16 449 857 7 491 380 10 568 259

insgesamt

7 188 294

127 958 376

7 844 632

238 011 342

10 429 124

400 036 306

Davon im Alter von ... bis unter ... Jahren

Summe der Einkünfte von … bis unter … EUR

1 5 000 10 000 15 000 20 000 25 000 30 000 35 000 40 000 45 000 50 000 60 000 70 000 80 000 90 000 100 000 125 000 250 000 500 000 1 000 000

Fälle

20 – 30

50 – 60 Fälle

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21

ohne Altersangabe

< 0 5 000 10 000 15 000 20 000 25 000 30 000 35 000 40 000 45 000 50 000 60 000 70 000 80 000 90 000 100 000 125 000 250 000 500 000 1 000 000 oder mehr

Summe der Einkünfte von … bis unter … EUR

1 5 000 10 000 15 000 20 000 25 000 30 000 35 000 40 000 45 000 50 000 60 000 70 000 80 000 90 000 100 000 125 000 250 000 500 000 1 000 000

Davon im Alter von ... bis unter ... Jahren

Insgesamt

60 – 65 1 000 EUR

Fälle

65 und mehr 1 000 EUR

Fälle

1 000 EUR

< 0 5 000 10 000 15 000 20 000 25 000 30 000 35 000 40 000 45 000 50 000 60 000 70 000 80 000 90 000 100 000 125 000 250 000 500 000 1 000 000 oder mehr

175 324 738 290 778 391 846 179 954 250 894 321 864 518 864 586 774 270 620 676 493 934 689 267 404 134 254 430 168 674 117 980 168 855 218 676 55 469 13 515 5 272

- 1 571 982 1 753 674 5 824 773 10 658 356 16 682 871 20 091 332 23 785 498 28 088 269 28 970 528 26 308 686 23 413 562 37 611 541 26 103 331 18 985 617 14 285 123 11 171 377 18 737 115 36 496 943 18 459 192 9 058 707 12 901 479

68 174 440 294 492 125 406 363 395 551 343 497 290 591 246 127 193 594 143 730 115 775 166 500 98 228 60 308 38 644 27 053 41 225 60 746 16 773 4 343 1 861

- 773 947 1 130 799 3 638 410 5 069 522 6 903 922 7 705 719 7 973 644 7 978 744 7 235 388 6 088 468 5 491 027 9 097 401 6 343 463 4 498 460 3 271 018 2 562 709 4 579 980 10 227 786 5 585 948 2 910 235 4 427 323

51 919 1 502 671 1 161 181 1 320 125 764 916 515 035 380 280 306 192 234 684 152 171 115 958 127 627 62 072 41 016 27 754 20 140 32 877 52 117 17 677 5 939 3 532

- 1 220 446 3 305 862 8 756 330 16 409 374 13 204 308 11 536 384 10 397 163 9 911 605 8 779 233 6 434 075 5 484 784 6 931 590 4 006 124 3 060 869 2 350 874 1 908 877 3 656 833 8 854 359 5 989 409 4 029 505 12 225 537

insgesamt

10 101 011

387 815 991

3 651 502

111 946 020

6 895 883

146 012 649

* Einschließlich der Steuerfälle/Steuerpflichtigen ohne Einkommensteuerveranlagung, soweit Werte in der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung enthalten waren. 1 Steuerfälle mit einer Summe der Einkünfte von Null sind nicht enthalten.

Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2013

26

Lohn- und Einkommensteuerstatistik 2013 B 4 Bruttolohn und einbehaltene Lohnsteuer der Lohnsteuerfälle nach sozialer Gliederung und nach Größenklassen des individuellen Bruttolohns (Individualnachweis)* B 4.1 Rentenversicherungspflichtige Arbeitnehmer Bruttolohn Bruttolohn Lfd.

von … bis

Nr.

unter … EUR

Einkünfte aus

Einbehaltene

nichtselbstständiger

Lohnsteuer

darunter insgesamt

Fälle

Versorgungsbezüge

1 000 EUR

Fälle

Arbeit

1 000 EUR

Fälle

1 000 EUR

Fälle

1 000 EUR

1 2 3 4

1 2 500 5 000 7 500

-

2 500 5 000 7 500 10 000

2 008 881 1 608 469 1 462 890 1 470 230

2 381 240 5 965 478 9 115 178 12 886 924

9 443 8 252 7 085 7 018

4 577 9 726 12 425 13 177

1 131 032 1 608 461 1 462 885 1 470 230

748 787 4 270 331 7 553 137 11 272 622

696 944 765 005 798 034 852 524

64 519 192 594 353 216 550 542

5 6 7 8

10 000 12 500 15 000 17 500

-

12 500 15 000 17 500 20 000

1 575 445 1 537 148 1 615 383 1 670 857

17 736 985 21 116 344 26 262 776 31 317 162

8 566 9 655 9 771 9 332

16 312 21 960 26 819 30 307

1 575 443 1 537 148 1 615 383 1 670 857

15 886 945 19 130 563 24 094 102 28 951 717

1 236 495 1 430 688 1 493 054 1 540 513

842 468 1 338 602 2 053 904 2 841 196

9 10 11 12

20 000 22 500 25 000 27 500

-

22 500 25 000 27 500 30 000

1 654 630 1 621 070 1 566 911 1 552 664

35 151 760 38 480 785 41 111 330 44 638 778

8 932 8 336 8 062 7 744

35 362 40 612 48 057 54 094

1 654 630 1 621 070 1 566 911 1 552 664

32 670 290 35 927 723 38 547 692 42 027 905

1 610 045 1 617 224 1 563 783 1 549 818

3 520 819 4 129 377 4 685 837 5 377 664

13 14 15 16

30 000 32 500 35 000 37 500

-

32 500 35 000 37 500 40 000

1 562 561 1 469 623 1 333 115 1 158 989

48 790 767 49 577 755 48 283 608 44 881 502

7 311 7 109 6 382 5 864

56 034 59 917 57 974 53 363

1 562 561 1 469 623 1 333 115 1 158 989

46 112 039 47 017 130 45 918 242 42 783 216

1 559 839 1 467 141 1 330 816 1 156 705

6 188 433 6 616 315 6 729 897 6 519 368

17 18 19 20

40 000 42 500 45 000 47 500

-

42 500 45 000 47 500 50 000

1 027 631 867 436 755 819 653 603

42 359 296 37 918 202 34 924 547 31 843 640

5 474 5 079 4 268 3 564

54 257 54 234 45 369 39 049

1 027 631 867 436 755 819 653 603

40 463 268 36 278 734 33 469 511 30 552 111

1 025 478 865 241 753 638 651 355

6 417 038 5 959 489 5 700 671 5 393 701

21 22 23 24

50 000 55 000 60 000 65 000

-

55 000 60 000 65 000 70 000

1 045 010 793 084 603 953 465 041

54 745 960 45 514 143 37 670 185 31 336 084

5 798 4 226 3 136 2 473

65 697 49 447 38 761 30 875

1 045 010 793 084 603 953 465 041

52 618 438 43 823 541 36 327 156 30 270 468

1 040 392 788 221 599 481 461 076

9 750 746 8 590 799 7 486 923 6 506 010

25 26 27 28

70 000 75 000 80 000 85 000

-

75 000 80 000 85 000 90 000

357 745 280 579 226 106 182 226

25 895 114 21 716 803 18 631 568 15 930 462

1 971 1 492 1 180 1 034

26 472 20 193 17 219 16 152

357 745 280 579 226 106 182 226

25 044 947 21 034 319 18 067 170 15 461 246

354 270 277 723 223 730 180 249

5 587 365 4 861 742 4 301 867 3 783 343

29 30 31 32

90 000 95 000 100 000 112 500

-

95 000 100 000 112 500 125 000

151 593 121 060 208 839 128 257

14 008 451 11 792 362 22 073 676 15 176 007

851 721 1 424 1 026

13 574 11 402 25 930 21 142

151 593 121 060 208 839 128 257

13 607 402 11 465 644 21 486 565 14 792 052

149 907 119 494 206 143 126 412

3 414 208 2 938 963 5 714 832 4 139 950

33 34 35 36

125 000 150 000 175 000 200 000

-

150 000 175 000 200 000 225 000

145 076 71 223 40 313 25 679

19 711 747 11 480 638 7 520 234 5 434 768

1 295 784 468 367

28 865 19 755 15 021 12 794

145 076 71 223 40 313 25 679

19 251 197 11 234 067 7 372 564 5 336 467

142 883 69 978 39 709 25 342

5 679 557 3 497 990 2 393 189 1 783 388

37 38 39 40 41

225 000 250 000 250 000 375 000 375 000 500 000 500 000 1 000 000 1 000 000 oder mehr

16 756 34 910 10 063 7 843 2 137

3 965 437 10 383 117 4 292 923 5 145 859 3 827 362

230 629 217 191 81

8 648 31 867 15 707 19 229 16 500

16 756 34 910 10 063 7 843 2 137

3 897 394 10 227 703 4 240 476 5 096 457 3 799 741

16 555 34 466 9 951 7 778 2 120

1 334 624 3 655 972 1 594 619 2 014 266 1 608 764

42

insgesamt

33 090 848

1 010 996 958

176 841

1 238 875

32 212 984

958 131 079

28 840 220

166 114 769

* Ohne Lohnsteuerfälle, bei denen andere Einkünfte die aus nichtselbstständiger Arbeit überwiegen.

Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2013

27

Lohn- und Einkommensteuerstatistik 2013 B 4 Bruttolohn und einbehaltene Lohnsteuer der Lohnsteuerfälle nach sozialer Gliederung und nach Größenklassen des individuellen Bruttolohns (Individualnachweis)* B 4.2 Nichtrentenversicherungspflichtige Arbeitnehmer Bruttolohn Bruttolohn Lfd.

von … bis

Nr.

unter … EUR

darunter insgesamt

Fälle

Einkünfte aus

Einbehaltene

nichtselbstständiger

Lohnsteuer

Versorgungsbezüge

1 000 EUR

Fälle

Arbeit

1 000 EUR

Fälle

1 000 EUR

Fälle

1 000 EUR

1 2 3 4

1 2 500 5 000 7 500

-

2 500 5 000 7 500 10 000

332 975 108 403 22 285 15 629

340 813 383 649 134 821 136 746

9 294 1 069 438 302

5 361 652 538 556

156 186 108 401 22 285 15 629

95 733 268 621 106 903 115 168

40 353 19 574 13 738 12 415

3 207 6 326 8 954 12 377

5 6 7 8

10 000 12 500 15 000 17 500

-

12 500 15 000 17 500 20 000

20 001 31 977 32 185 37 465

226 883 438 119 522 771 701 847

423 545 891 1 265

1 035 1 762 3 822 7 480

20 001 31 977 32 185 37 465

193 502 362 577 458 479 630 556

17 559 30 238 29 220 33 669

19 644 33 936 54 241 84 795

9 10 11 12

20 000 22 500 25 000 27 500

-

22 500 25 000 27 500 30 000

36 549 49 675 63 057 80 775

776 549 1 184 309 1 656 647 2 324 694

1 517 1 908 2 285 3 017

11 666 17 551 23 666 34 732

36 549 49 675 63 057 80 775

707 088 1 070 431 1 490 531 2 110 256

35 905 49 438 62 943 80 674

105 398 169 621 247 051 360 705

13 14 15 16

30 000 32 500 35 000 37 500

-

32 500 35 000 37 500 40 000

90 997 91 555 104 184 108 356

2 841 739 3 090 996 3 779 516 4 198 453

3 017 3 073 3 056 2 985

36 797 40 209 41 202 39 839

90 997 91 555 104 184 108 356

2 611 826 2 867 455 3 530 319 3 935 244

90 896 91 476 104 109 108 302

448 756 508 911 638 346 720 653

17 18 19 20

40 000 42 500 45 000 47 500

-

42 500 45 000 47 500 50 000

103 851 105 192 103 373 99 889

4 283 258 4 602 302 4 780 591 4 868 425

3 105 3 319 2 625 2 801

42 886 47 672 38 505 41 861

103 851 105 192 103 373 99 889

4 029 329 4 342 513 4 519 927 4 617 530

103 794 105 156 103 336 99 834

757 234 844 690 908 965 945 587

21 22 23 24

50 000 55 000 60 000 65 000

-

55 000 60 000 65 000 70 000

164 435 121 503 85 545 53 892

8 613 059 6 959 733 5 324 988 3 637 043

4 239 2 945 2 248 1 539

65 710 47 853 40 350 27 404

164 435 121 503 85 545 53 892

8 184 485 6 631 660 5 084 183 3 483 271

164 348 121 434 85 476 53 825

1 724 216 1 436 523 1 127 569 808 182

25 26 27 28

70 000 75 000 80 000 85 000

-

75 000 80 000 85 000 90 000

45 183 34 769 23 959 17 673

3 270 382 2 687 815 1 974 101 1 544 581

1 095 837 627 483

20 477 15 083 12 306 10 270

45 183 34 769 23 959 17 673

3 141 210 2 588 842 1 908 042 1 494 242

45 143 34 737 23 925 17 643

748 474 628 488 473 765 380 259

29 30 31 32

90 000 95 000 100 000 112 500

-

95 000 100 000 112 500 125 000

14 638 11 818 23 040 16 429

1 352 374 1 150 978 2 440 546 1 946 243

382 337 598 507

8 438 7 282 14 135 12 829

14 638 11 818 23 040 16 429

1 312 875 1 121 931 2 386 182 1 911 558

14 612 11 797 22 995 16 390

343 759 299 422 659 175 552 583

33 34 35 36

125 000 150 000 175 000 200 000

-

150 000 175 000 200 000 225 000

22 762 14 465 9 646 6 521

3 104 773 2 335 320 1 799 811 1 379 908

689 425 292 214

19 275 11 140 9 175 8 137

22 762 14 465 9 646 6 521

3 058 867 2 306 721 1 781 380 1 366 612

22 710 14 435 9 622 6 509

928 995 737 101 589 619 465 205

37 38 39 40 41

225 000 250 000 250 000 375 000 375 000 500 000 500 000 1 000 000 1 000 000 oder mehr

4 567 9 940 3 015 2 448 894

1 082 097 2 964 731 1 289 508 1 620 965 1 913 935

168 408 127 137 58

7 040 18 968 8 726 16 055 14 159

4 567 9 940 3 015 2 448 894

1 071 851 2 940 879 1 280 166 1 608 479 1 903 292

4 552 9 910 3 001 2 439 891

373 125 1 063 729 485 256 639 354 812 750

42

insgesamt

2 325 515

99 666 020

65 290

832 605

2 148 724

94 630 715

1 919 023

22 156 947

* Ohne Lohnsteuerfälle, bei denen andere Einkünfte die aus nichtselbstständiger Arbeit überwiegen.

Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2013

28

Lohn- und Einkommensteuerstatistik 2013 B 4 Bruttolohn und einbehaltene Lohnsteuer der Lohnsteuerfälle nach sozialer Gliederung und nach Größenklassen des individuellen Bruttolohns (Individualnachweis)* B 4.3 Versorgungsempfänger Bruttolohn Bruttolohn Lfd.

von … bis

Nr.

unter … EUR

darunter insgesamt

Fälle

Einkünfte aus

Einbehaltene

nichtselbstständiger

Lohnsteuer

Versorgungsbezüge

1 000 EUR

Fälle

1 000 EUR

Arbeit Fälle

1 000 EUR

Fälle

1 000 EUR

1 2 3 4

1 2 500 5 000 7 500

-

2 500 5 000 7 500 10 000

1 389 761 403 483 169 010 86 525

1 463 456 1 435 336 1 025 598 749 975

1 389 761 403 483 169 010 86 525

1 465 377 1 442 226 1 033 852 756 602

40 834 402 543 169 010 86 525

3 829 359 575 465 966 434 647

49 749 29 143 12 784 8 517

1 605 2 955 3 095 3 885

5 6 7 8

10 000 12 500 15 000 17 500

-

12 500 15 000 17 500 20 000

85 681 102 394 117 479 158 743

966 595 1 410 294 1 912 856 2 970 800

85 681 102 394 117 479 158 743

971 164 1 412 471 1 912 637 2 966 743

85 681 102 394 117 479 158 743

650 351 1 023 532 1 462 943 2 363 521

9 292 42 852 84 686 112 305

5 719 10 489 37 558 124 830

9 10 11 12

20 000 22 500 25 000 27 500

-

22 500 25 000 27 500 30 000

145 059 140 420 142 667 134 389

3 082 931 3 336 012 3 736 177 3 852 012

145 059 140 420 142 667 134 389

3 074 358 3 325 951 3 725 068 3 840 009

145 059 140 420 142 667 134 389

2 527 131 2 796 344 3 188 185 3 336 651

94 645 126 779 141 377 133 783

153 025 196 279 255 267 300 068

13 14 15 16

30 000 32 500 35 000 37 500

-

32 500 35 000 37 500 40 000

113 924 109 437 96 714 85 878

3 544 772 3 698 464 3 502 713 3 322 314

113 924 109 437 96 714 85 878

3 531 045 3 683 659 3 487 772 3 307 027

113 924 109 437 96 714 85 878

3 110 007 3 282 992 3 136 245 2 994 850

113 495 109 098 96 440 85 593

320 902 387 279 394 435 390 616

17 18 19 20

40 000 42 500 45 000 47 500

-

42 500 45 000 47 500 50 000

75 467 60 818 35 971 39 838

3 111 340 2 653 982 1 659 075 1 946 206

75 467 60 818 35 971 39 838

3 097 186 2 642 909 1 648 811 1 936 730

75 467 60 818 35 971 39 838

2 822 064 2 420 785 1 519 798 1 791 515

75 259 60 624 35 819 39 718

380 019 349 670 230 102 283 063

21 22 23 24

50 000 55 000 60 000 65 000

-

55 000 60 000 65 000 70 000

54 355 25 277 14 124 5 843

2 841 992 1 443 859 879 463 393 276

54 355 25 277 14 124 5 843

2 826 034 1 430 829 870 617 387 356

54 355 25 277 14 124 5 843

2 630 889 1 344 414 823 471 370 049

54 168 25 095 14 006 5 748

431 497 231 845 149 716 69 355

25 26 27 28

70 000 75 000 80 000 85 000

-

75 000 80 000 85 000 90 000

5 621 5 405 3 216 2 511

408 108 417 596 265 337 219 543

5 621 5 405 3 216 2 511

403 206 414 168 262 595 217 334

5 621 5 405 3 216 2 511

385 535 395 725 252 438 209 479

5 534 5 336 3 129 2 461

77 069 83 007 54 170 46 317

29 30 31 32

90 000 95 000 100 000 112 500

-

95 000 100 000 112 500 125 000

1 893 1 532 2 915 1 931

174 930 149 119 308 625 228 456

1 893 1 532 2 915 1 931

173 112 147 356 304 795 225 345

1 893 1 532 2 915 1 931

167 462 142 974 296 831 220 735

1 855 1 499 2 841 1 880

37 811 32 663 71 355 56 174

33 34 35 36

125 000 150 000 175 000 200 000

-

150 000 175 000 200 000 225 000

2 381 1 368 833 564

324 415 220 831 155 239 119 342

2 381 1 368 833 564

320 627 218 326 152 899 118 002

2 381 1 368 833 564

314 842 215 242 151 824 116 915

2 330 1 346 827 561

85 323 62 253 46 529 36 934

37 38 39 40 41

225 000 250 000 250 000 375 000 375 000 500 000 500 000 1 000 000 1 000 000 oder mehr

422 831 243 153 43

99 879 246 407 103 381 101 301 57 951

422 831 243 153 43

98 922 241 124 101 055 98 687 54 073

422 831 243 153 43

98 110 242 685 102 138 100 390 57 693

421 824 241 151 43

31 950 80 536 35 843 37 776 22 797

42

insgesamt

3 825 119

58 539 958

3 825 119

58 328 061

2 475 252

48 330 774

1 592 254

5 611 781

* Ohne Lohnsteuerfälle, bei denen andere Einkünfte die aus nichtselbstständiger Arbeit überwiegen.

Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2013

29

Lohn- und Einkommensteuerstatistik 2013 4 Bruttolohn und einbehaltene Lohnsteuer der Lohnsteuerfälle nach sozialer Gliederung und nach Größenklassen des individuellen Bruttolohns (Individualnachweis)* B 4.4 Insgesamt Bruttolohn Bruttolohn Lfd.

von … bis

Nr.

unter … EUR

darunter insgesamt

Fälle

Einkünfte aus

Einbehaltene

nichtselbstständiger

Lohnsteuer

Versorgungsbezüge

1 000 EUR

Fälle

1 000 EUR

Arbeit Fälle

1 000 EUR

Fälle

1 000 EUR

1 2 3 4

1 2 500 5 000 7 500

-

2 500 5 000 7 500 10 000

3 731 617 2 120 355 1 654 185 1 572 384

4 185 509 7 784 463 10 275 598 13 773 645

1 408 498 412 804 176 533 93 845

1 475 315 1 452 604 1 046 815 770 335

1 328 052 2 119 405 1 654 180 1 572 384

848 348 4 898 527 8 126 006 11 822 437

787 046 813 722 824 556 873 456

69 331 201 875 365 265 566 803

5 6 7 8

10 000 12 500 15 000 17 500

-

12 500 15 000 17 500 20 000

1 681 127 1 671 519 1 765 047 1 867 065

18 930 464 22 964 757 28 698 403 34 989 809

94 670 112 594 128 141 169 340

988 511 1 436 193 1 943 278 3 004 529

1 681 125 1 671 519 1 765 047 1 867 065

16 730 798 20 516 672 26 015 524 31 945 794

1 263 346 1 503 778 1 606 960 1 686 487

867 831 1 383 028 2 145 703 3 050 821

9 10 11 12

20 000 22 500 25 000 27 500

-

22 500 25 000 27 500 30 000

1 836 238 1 811 165 1 772 635 1 767 828

39 011 239 43 001 107 46 504 153 50 815 483

155 508 150 664 153 014 145 150

3 121 387 3 384 115 3 796 791 3 928 836

1 836 238 1 811 165 1 772 635 1 767 828

35 904 509 39 794 499 43 226 407 47 474 812

1 740 595 1 793 441 1 768 103 1 764 275

3 779 242 4 495 278 5 188 155 6 038 437

13 14 15 16

30 000 32 500 35 000 37 500

-

32 500 35 000 37 500 40 000

1 767 482 1 670 615 1 534 013 1 353 223

55 177 278 56 367 215 55 565 838 52 402 269

124 252 119 619 106 152 94 727

3 623 876 3 783 786 3 586 947 3 400 229

1 767 482 1 670 615 1 534 013 1 353 223

51 833 872 53 167 577 52 584 806 49 713 310

1 764 230 1 667 715 1 531 365 1 350 600

6 958 091 7 512 505 7 762 679 7 630 637

17 18 19 20

40 000 42 500 45 000 47 500

-

42 500 45 000 47 500 50 000

1 206 949 1 033 446 895 163 793 330

49 753 894 45 174 486 41 364 214 38 658 271

84 046 69 216 42 864 46 203

3 194 329 2 744 815 1 732 685 2 017 640

1 206 949 1 033 446 895 163 793 330

47 314 661 43 042 032 39 509 236 36 961 156

1 204 531 1 031 021 892 793 790 907

7 554 292 7 153 849 6 839 738 6 622 352

21 22 23 24

50 000 55 000 60 000 65 000

-

55 000 60 000 65 000 70 000

1 263 800 939 864 703 622 524 776

66 201 011 53 917 735 43 874 635 35 366 403

64 392 32 448 19 508 9 855

2 957 441 1 528 128 949 728 445 636

1 263 800 939 864 703 622 524 776

63 433 812 51 799 615 42 234 810 34 123 789

1 258 908 934 750 698 963 520 649

11 906 459 10 259 167 8 764 207 7 383 547

25 26 27 28

70 000 75 000 80 000 85 000

-

75 000 80 000 85 000 90 000

408 549 320 753 253 281 202 410

29 573 605 24 822 215 20 871 006 17 694 586

8 687 7 734 5 023 4 028

450 155 449 443 292 120 243 756

408 549 320 753 253 281 202 410

28 571 693 24 018 886 20 227 650 17 164 967

404 947 317 796 250 784 200 353

6 412 909 5 573 237 4 829 802 4 209 920

29 30 31 32

90 000 95 000 100 000 112 500

-

95 000 100 000 112 500 125 000

168 124 134 410 234 794 146 617

15 535 754 13 092 458 24 822 847 17 350 707

3 126 2 590 4 937 3 464

195 124 166 040 344 859 259 316

168 124 134 410 234 794 146 617

15 087 738 12 730 549 24 169 579 16 924 345

166 374 132 790 231 979 144 682

3 795 778 3 271 047 6 445 362 4 748 708

33 34 35 36

125 000 150 000 175 000 200 000

-

150 000 175 000 200 000 225 000

170 219 87 056 50 792 32 764

23 140 934 14 036 789 9 475 284 6 934 018

4 365 2 577 1 593 1 145

368 767 249 221 177 095 138 933

170 219 87 056 50 792 32 764

22 624 907 13 756 030 9 305 769 6 819 993

167 923 85 759 50 158 32 412

6 693 874 4 297 344 3 029 337 2 285 528

37 38 39 40 41

225 000 250 000 250 000 375 000 375 000 500 000 500 000 1 000 000 1 000 000 oder mehr

21 745 45 681 13 321 10 444 3 074

5 147 413 13 594 255 5 685 812 6 868 124 5 799 248

820 1 868 587 481 182

114 610 291 959 125 487 133 971 84 732

21 745 45 681 13 321 10 444 3 074

5 067 354 13 411 266 5 622 780 6 805 325 5 760 726

21 528 45 200 13 193 10 368 3 054

1 739 699 4 800 237 2 115 718 2 691 396 2 444 312

42

insgesamt

39 241 482

1 169 202 936

4 067 250

60 399 541

36 836 960

1 101 092 568

32 351 497

193 883 496

* Ohne Lohnsteuerfälle, bei denen andere Einkünfte die aus nichtselbstständiger Arbeit überwiegen.

Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2013

30

Lohn- und Einkommensteuerstatistik 2013 B 5 Lohn- und Einkommensteuerpflichtige insgesamt nach Ländern*

Lfd. Nr.

Gesamtbetrag der Einkünfte

Land Stpfl.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16

Baden-Württemberg .................. Bayern ...................................... Berlin ........................................ Brandenburg ............................. Bremen ..................................... Hamburg.................................... Hessen...................................... Mecklenburg-Vorpommern ......... Niedersachsen .......................... Nordrhein-Westfalen ................. Rheinland-Pfalz ......................... Saarland ................................... Sachsen .................................... Sachsen-Anhalt ......................... Schleswig-Holstein .................... Thüringen ..................................

Lfd. Nr.

%

5 441 811 6 573 122 1 617 085 1 136 913 319 008 943 570 3 028 689 697 423 3 805 807 8 415 870 1 958 185 470 856 1 809 789 976 364 1 370 652 973 437

Lfd. Nr.

Land

213 824 256 901 50 830 34 695 10 194 36 850 115 761 19 823 132 260 305 022 68 364 15 631 51 560 27 656 48 580 27 937

Mill. EUR

%

183 376 219 709 43 756 29 574 8 788 32 032 99 084 16 834 113 242 261 114 58 341 13 292 43 482 23 534 41 664 23 652

15,1 18,1 3,6 2,4 0,7 2,6 8,2 1,4 9,3 21,6 4,8 1,1 3,6 1,9 3,4 2,0

Zu versteuerndes Einkommen

Land

Baden-Württemberg .................. Bayern ...................................... Berlin ........................................ Brandenburg ............................. Bremen ..................................... Hamburg.................................... Hessen...................................... Mecklenburg-Vorpommern ......... Niedersachsen .......................... Nordrhein-Westfalen ................. Rheinland-Pfalz ......................... Saarland ................................... Sachsen .................................... Sachsen-Anhalt ......................... Schleswig-Holstein .................... Thüringen ..................................

% 15,1 18,1 3,6 2,5 0,7 2,6 8,2 1,4 9,3 21,5 4,8 1,1 3,6 2,0 3,4 2,0

Mill. EUR

13,8 16,6 4,1 2,9 0,8 2,4 7,7 1,8 9,6 21,3 5,0 1,2 4,6 2,5 3,5 2,5

Stpfl. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16

Einkommen

5 065 096 6 166 857 1 528 386 1 087 297 290 048 887 658 2 824 085 668 241 3 554 154 7 749 311 1 822 476 442 646 1 718 634 933 256 1 292 053 932 289

%

Festzusetzende Einkommensteuer

Mill. EUR

13,7 16,7 4,1 2,9 0,8 2,4 7,6 1,8 9,6 21,0 4,9 1,2 4,6 2,5 3,5 2,5

178 892 214 693 42 927 29 000 8 638 31 404 96 784 16 569 110 773 255 435 57 071 13 045 42 724 23 188 40 718 23 291

Durchschnittlicher Gesamtbetrag der Einkünfte

% 15,1 18,1 3,6 2,4 0,7 2,6 8,2 1,4 9,3 21,6 4,8 1,1 3,6 2,0 3,4 2,0

Durchschnittliche Steuerbelastung

Stpfl. 4 119 096 5 026 629 1 196 910 877 378 230 331 716 645 2 250 316 530 134 2 840 580 6 230 624 1 461 150 350 570 1 356 093 745 675 1 038 683 752 738

* Ohne Verlustfälle

1 Festzusetzende Einkommensteuer Gesamtbetrag der Einkünfte

Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2013

13,9 16,9 4,0 3,0 0,8 2,4 7,6 1,8 9,6 21,0 4,9 1,2 4,6 2,5 3,5 2,5

38 693 47 102 9 019 5 253 1 744 7 461 21 349 2 860 21 938 53 329 11 424 2 474 7 404 3 937 8 150 3 937

% 15,7 19,1 3,7 2,1 0,7 3,0 8,7 1,2 8,9 21,7 4,6 1,0 3,0 1,6 3,3 1,6

Durchschnittssteuersatz 2

%

39 293 39 084 31 433 30 517 31 956 39 054 38 221 28 423 34 752 36 244 34 912 33 197 28 490 28 326 35 443 28 700

Baden-Württemberg .................. Bayern ...................................... Berlin ........................................ Brandenburg ............................. Bremen ..................................... Hamburg.................................... Hessen...................................... Mecklenburg-Vorpommern ......... Niedersachsen .......................... Nordrhein-Westfalen ................. Rheinland-Pfalz ......................... Saarland ................................... Sachsen .................................... Sachsen-Anhalt ......................... Schleswig-Holstein .................... Thüringen ..................................

Mill. EUR

Steuerbelastungsquote 1

EUR 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16

%

9 394 9 370 7 535 5 987 7 572 10 411 9 487 5 395 7 723 8 559 7 819 7 057 5 460 5 280 7 847 5 230

X 100

18,1 18,3 17,7 15,1 17,1 20,2 18,4 14,4 16,6 17,5 16,7 15,8 14,4 14,2 16,8 14,1 2 Festzusetzende Einkommensteuer Zu versteuerndes Einkommen

21,6 21,9 21,0 18,1 20,2 23,8 22,1 17,3 19,8 20,9 20,0 19,0 17,3 17,0 20,0 16,9

X 100

31

Lohn- und Einkommensteuerstatistik B 6 Ausgewählte Freie Berufe B 6.1 Steuerfälle mit Einkünften aus freiberuflicher Tätigkeit in ausgewählten Freien Berufen insgesamt Steuerfälle Berufsgruppe

20121

2013 Anzahl

Rechtsanwälte, Notare (einschl. Patentanwälte)............... Rechtsanwälte ohne Notariat......................................... Rechtsanwälte mit Notariat2………………………………………… Notare............................................................................ Patentanwälte................................................................ Freiberufliche Tätigkeit im Bereich sonstiger Rechtsberatung.......................................................................... Wirtschaftsprüfer und vereidigte Buchprüfer.................... Wirtschaftsprüfer............................................................ Vereidigte Buchprüfer.................................................... Steuerberater und Steuerbevollmächtigte....................... Sonstige Wirtschaftsberater (ohne Vermögensberater und -verwalter).................................................... Markt- und Meinungsforschung ………………………………… Unternehmens- und Public-Relations-Berater ……...….. Tätigkeiten im Bereich Datenverarbeitung zusammen…. Programmierungstätigkeiten……………………………………….. Beratungsleistungen auf dem Gebiet der Informationstechnologie……………………………………………. Sonstige Tätigkeiten im Bereich Datenverarbeitung...... Forschungs- und Entwicklungstätigkeit............................. Werbung............................................................................ Lehrertätigkeit.................................................................. Sonstige Lehrtätigkeit ………………………………………………… Fahr- und Flugschulen……………………………………………….… Ärzte (Ärzte für Allgemeinmedizin, praktische Ärzte und Fachärzte) ...................................... Zahnärzte (einschl. Dentisten), ohne Zahntechniker......... Tierärzte............................................................................ Sonstige Veterinärwesen……………………………………………….. Sonstige Heilberufe........................................................... Heilpraktiker.................................................................. Psychologische Psychotherapeuten............................... Masseure, medizinische Bademeister, Krankengymnasten, Hebammen und verwandte Berufe........... Sonstige selbständige Tätigkeiten im Gesundheitswesen.................................................................. Architekten, Innenarchitekten, Vermessungsund Bauingenieure (ohne Film- und Bühnenarchitekten). Tätigkeiten im Bereich Hochbau und Innenarchitektur.................................................................... Tätigkeiten im Bereich Orts-, Regional- und Landesplanung............................................................ Tätigkeiten im Bereich Garten- und Landschaftsgestaltung.................................................................... Bautechnische Gesamtplanung..................................... Sonstige Ingenieurbüros …………………………………………..… Vermessungsingenieure................................................ Ingenieure für technische Fachplanung und Ingenieurdesign …………………………………………………………….. Technische, physikalische und chemische Untersuchung.. Künstlerische Berufe......................................................... Bildende Künstler.......................................................... Restauratoren................................................................ Komponisten und Musikbearbeiter................................ Schriftsteller................................................................... Bühnen-, Film-, Hörfunk- und Fernsehkünstler............... Artisten.……………………………………………………………………….. Filmhersteller, Kameramann (einschl. Tonstudio) ......... Freiberufliche Tätigkeit im Bereich Journalismus.............. Tätigkeit für/in Korrespondenz- und Nachrichtenbüros… Journalisten und Pressefotografen................................. Freiberuflich tätige Fotografen.......................................... Übersetzer und Dolmetscher............................................. Textil-, Schmuck- und Möbeldesigner ………..…………………… Freiberuflich tätige Sachverständige................................. Lotsen............................................................................... Sonstige............................................................................ Freie Berufe insgesamt.....................................................

20121

Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit insgesamt je Steuerfall 2013 2013 2012 1 1 000 EUR EUR

80 302 67 374 8 926 2 051 1 951

87 228 73 741 8 920 2 256 2 311

4 989 830 3 712 817 614 427 413 841 248 745

6 214 547 4 594 789 688 421 564 635 366 702

62 138 55 108 68 836 201 775 127 496

71 245 62 310 77 177 250 282 158 677

11 200 2 632 2 253 379 43 810

11 435 2 703 2 323 380 46 609

509 334 173 378 153 689 19 688 3 152 760

559 211 194 279 173 984 20 295 3 727 675

45 476 65 873 68 215 51 948 71 964

48 903 71 875 74 896 53 409 79 978

77 235 2 395 74 840 42 076 21 858

77 996 1 999 75 997 43 027 22 588

2 950 373 30 395 2 919 979 1 556 292 735 627

3 063 455 24 717 3 038 737 1 651 761 780 693

38 200 12 691 39 016 36 988 33 655

39 277 12 365 39 985 38 389 34 562

16 605 3 613 15 880 10 152 213 025 202 549 10 476

17 533 2 906 15 918 8 351 226 475 215 900 10 575

735 122 85 543 459 241 124 148 2 822 943 2 493 142 329 801

798 403 72 664 460 974 100 905 3 026 827 2 681 071 345 756

44 271 23 676 28 919 12 229 13 252 12 309 31 482

45 537 25 005 28 959 12 083 13 365 12 418 32 696

145 530 44 766 10 780 2 595 205 644 33 862 40 878

156 024 49 265 11 430 2 703 216 853 35 867 43 253

16 480 178 6 366 296 542 234 27 648 5 811 727 463 277 1 488 817

18 646 534 7 350 356 603 624 30 903 6 391 855 521 489 1 599 260

113 242 142 213 50 300 10 654 28 261 13 681 36 421

119 511 149 200 52 810 11 433 29 476 14 540 36 975

63 058

66 608

1 904 153

2 156 647

30 197

32 378

67 846

71 125

1 955 480

2 114 459

28 822

29 729

128 287

130 518

4 956 909

5 407 352

38 639

41 430

45 166

45 670

1 589 070

1 741 044

35 183

38 122

7 077

7 327

245 441

278 562

34 682

38 019

4 060 44 560 24 920 2 504

4 185 45 128 25 602 2 606

120 088 1 900 132 963 102 139 075

140 478 2 048 176 1 045 301 153 792

29 578 42 642 38 648 55 541

33 567 45 386 40 829 59 014

39 674 2 675 181 834 42 722 2 412 13 182 47 336 70 063 2 132 3 987 61 724 1 125 60 599 16 049 27 826 36 416 58 187 996 579 056

39 487 2 136 187 477 43 976 2 511 13 657 49 315 72 837 2 218 2 963 61 743 899 60 844 17 335 28 731 38 561 63 017 1 011 523 412

1 609 480 93 871 2 520 562 490 650 41 647 250 694 727 138 917 809 26 192 66 431 1 040 949 14 071 1 026 878 230 451 442 676 611 621 1 319 209 145 195 13 370 242

1 656 112 85 131 2 613 910 505 916 42 990 249 544 772 486 962 421 27 731 52 822 1 046 510 11 392 1 035 118 270 759 461 919 667 460 1 468 431 139 586 8 338 899

40 568 35 092 13 862 11 485 17 267 19 018 15 361 13 100 12 285 16 662 16 865 12 508 16 945 14 359 15 909 16 795 22 672 145 778 23 090

41 941 39 855 13 943 11 504 17 121 18 272 15 664 13 213 12 503 17 827 16 949 12 672 17 013 15 619 16 077 17 309 23 302 138 067 15 932

2 038 351

2 049 445

72 307 546

74 178 973

35 474

36 195

1 Vorläufige Ergebnisse für 2012 2 Diese Kombination ist nicht in allen Bundesländern vertreten.

Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2013

32

Lohn- und Einkommensteuerstatistik B 6 Ausgewählte Freie Berufe B 6.2 Steuerfälle mit überwiegenden Einkünften aus freiberuflicher Tätigkeit in ausgewählten Freien Berufen* Steuerfälle Berufsgruppe

20121

2013 Anzahl

Rechtsanwälte, Notare (einschl. Patentanwälte)............... Rechtsanwälte ohne Notariat......................................... Rechtsanwälte mit Notariat2………………………………………… Notare............................................................................ Patentanwälte................................................................ Freiberufliche Tätigkeit im Bereich sonstiger Rechtsberatung.......................................................................... Wirtschaftsprüfer und vereidigte Buchprüfer..................... Wirtschaftsprüfer............................................................ Vereidigte Buchprüfer.................................................... Steuerberater und Steuerbevollmächtigte........................ Sonstige Wirtschaftsberater (ohne Vermögensberater und -verwalter).................................................... Markt- und Meinungsforschung …………………………………. Unternehmens- und Public-Relations-Berater ………….... Tätigkeiten im Bereich Datenverarbeitung zusammen..... Programmierungstätigkeiten………………………………….……. Beratungsleistungen auf dem Gebiet der Informationstechnologie…………………………………………... Sonstige Tätigkeiten im Bereich Datenverarbeitung...... Forschungs- und Entwicklungstätigkeit............................. Werbung............................................................................ Lehrertätigkeit.................................................................. Sonstige Lehrtätigkeit ………………………………………………… Fahr- und Flugschulen………………………………………………… Ärzte (Ärzte für Allgemeinmedizin, praktische Ärzte und Fachärzte) ...................................... Zahnärzte (einschl. Dentisten), ohne Zahntechniker......... Tierärzte............................................................................ Sonstige Veterinärwesen……………………………………………….. Sonstige Heilberufe........................................................... Heilpraktiker.................................................................. Psychologische Psychotherapeuten............................... Masseure, medizinische Bademeister, Krankengymnasten, Hebammen und verwandte Berufe........... Sonstige selbständige Tätigkeiten im Gesundheitswesen.................................................................. Architekten, Innenarchitekten, Vermessungsund Bauingenieure (ohne Film- und Bühnenarchitekten). Tätigkeiten im Bereich Hochbau und Innenarchitektur.................................................................... Tätigkeiten im Bereich Orts-, Regional- und Landesplanung............................................................ Tätigkeiten im Bereich Garten- und Landschaftsgestaltung................................................................... Bautechnische Gesamtplanung..................................... Sonstige Ingenieurbüros …………………………………………….. Vermessungsingenieure................................................ Ingenieure für technische Fachplanung und Ingenieurdesign …………………………………………………………….. Technische, physikalische und chemische Untersuchung.. Künstlerische Berufe......................................................... Bildende Künstler.......................................................... Restauratoren................................................................ Komponisten und Musikbearbeiter................................ Schriftsteller................................................................... Bühnen-, Film-, Hörfunk- und Fernsehkünstler............... Artisten.……………………………………………………………………….. Filmhersteller, Kameramann (einschl. Tonstudio) ......... Freiberufliche Tätigkeit im Bereich Journalismus.............. Tätigkeit für/in Korrespondenz- und Nachrichtenbüros… Journalisten und Pressefotografen................................. Freiberuflich tätige Fotografen.......................................... Übersetzer und Dolmetscher............................................. Textil-, Schmuck- und Möbeldesigner …………………………….. Freiberuflich tätige Sachverständige................................. Lotsen................................................................................ Sonstige............................................................................ Freie Berufe insgesamt......................................................

20121

Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit insgesamt je Steuerfall 2013 2013 20121 1 000 EUR EUR

63 217 52 919 7 291 1 488 1 519

69 758 58 789 7 422 1 675 1 872

4 880 757 3 628 692 602 899 404 116 245 050

6 095 882 4 501 126 677 298 553 709 363 749

77 206 68 571 82 691 271 583 161 323

87 386 76 564 91 255 330 572 194 310

6 833 1 709 1 446 263 34 392

7 014 1 757 1 507 250 36 868

484 019 164 949 145 817 19 132 3 080 448

531 208 184 822 165 262 19 561 3 643 277

70 836 96 518 100 842 72 744 89 569

75 735 105 192 109 663 78 243 98 819

48 130 1 421 46 709 27 112 14 021

48 416 1 156 47 260 27 939 14 597

2 695 716 27 319 2 668 397 1 491 770 705 156

2 798 725 22 041 2 776 684 1 585 670 750 023

56 009 19 225 57 128 55 022 50 293

57 806 19 067 58 753 56 755 51 382

11 079 2 012 8 470 6 214 121 576 112 461 9 115

11 750 1 592 8 476 4 890 128 083 118 889 9 194

706 778 79 836 414 806 113 990 2 481 027 2 156 464 324 563

768 085 67 562 418 218 92 101 2 662 692 2 322 501 340 191

63 794 39 680 48 974 18 344 20 407 19 175 35 608

65 369 42 439 49 341 18 835 20 789 19 535 37 001

114 814 43 142 9 009 1 250 144 492 23 145 30 013

124 700 47 501 9 637 1 294 152 253 24 378 31 632

16 005 770 6 345 523 529 801 27 184 5 523 247 461 228 1 439 954

18 163 472 7 332 076 591 176 29 914 6 083 805 516 900 1 546 172

139 406 147 085 58 808 21 747 38 225 19 928 47 978

145 657 154 356 61 344 23 117 39 959 21 204 48 880

50 556

53 599

1 852 098

2 100 931

36 635

39 197

40 778

42 644

1 769 967

1 919 802

43 405

45 019

94 278

96 213

4 752 816

5 193 245

50 413

53 977

35 472

35 982

1 546 918

1 695 279

43 610

47 115

5 433

5 605

237 679

270 592

43 747

48 277

3 061 32 721 15 497 2 094

3 175 33 293 15 969 2 189

116 557 1 820 411 894 262 136 990

136 415 1 965 711 973 372 151 877

38 078 55 634 57 705 65 420

42 965 59 043 60 954 69 382

27 985 1 498 105 330 31 474 1 916 8 085 19 194 40 663 1 509 2 489 38 728 652 38 076 10 784 19 735 27 130 32 090 938 283 052

27 766 1 222 108 108 32 249 2 002 8 316 19 925 42 308 1 532 1 776 38 526 501 38 025 11 531 20 360 28 326 34 385 954 236 589

1 536 216 85 880 2 268 807 475 138 40 224 232 344 625 237 809 779 24 641 61 444 962 594 12 713 949 881 222 844 417 555 588 373 1 180 887 144 711 12 731 291

1 581 275 79 468 2 354 416 490 370 41 649 228 641 666 880 851 897 25 748 49 230 962 783 10 262 952 521 262 534 435 243 641 849 1 313 779 139 207 7 737 049

54 894 57 330 21 540 15 096 20 994 28 738 32 575 19 914 16 329 24 686 24 855 19 498 24 947 20 664 21 158 21 687 36 799 154 276 44 979

56 950 65 031 21 778 15 206 20 804 27 494 33 470 20 136 16 807 27 719 24 990 20 482 25 050 22 768 21 377 22 659 38 208 145 919 32 702

1 271 908

1 272 566

69 130 981

70 913 887

54 352

55 725

* Die Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit überwiegen die jeweiligen Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft, aus Gewerbebetrieb und aus nichtselbstständiger Arbeit. 1 Vorläufige Ergebnisse für 2012 2 Diese Kombination ist nicht in allen Bundesländern vertreten.

Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 7.1, 2013

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Statistisches Bundesamt Qualitätsbericht

Lohn- und Einkommensteuerstatistik

Erscheinungsfolge: jährlich Erschienen am 28.06.2017

Weitere Informationen zur Thematik dieser Publikation unter: Telefon: +49 (0) 611/75-2405; www.destatis.de/kontakt

© Statistisches Bundesamt (Destatis), 2017

Vervielfältigungen und Verbreitung, auch auszugsweise, mit Quellenangabe gestattet.

Kurzfassung 1 Allgemeine Angaben zur Statistik

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• Grundgesamtheit: Alle bis 2 ¾ Jahre nach Ende des Veranlagungszeitraums durchgeführten Einkommensteuerveranlagungen. Bei Bruttolohnempfängern ohne Veranlagung werden die elektronischen Lohnsteuerbescheinigungen bzw. die Papier-Lohnsteuerkarten ausgewertet. • Räumliche Abdeckung: Bundesländer und tiefere regionale Gliederungen. • Berichtszeitraum: 1. Januar bis 31. Dezember des Berichtsjahres. • Periodizität: Jährlich ab 2012, bis Berichtsjahr 2010 dreijährlich( erstmals 1950). • Rechtsgrundlagen: Gesetz über Steuerstatistiken (StStatG) vom 11. Oktober 1995 (BGBl. I S. 1250, 1409), in seiner jeweils geltenden Fassung; Gesetz über die Statistik für Bundeszwecke (BStatG) vom 22. Januar 1987 (BGBl. I S. 462, 565) in seiner jeweils geltenden Fassung. • Geheimhaltung: Alle Einzelangaben bzw. Tabellenfelder, die Rückschlüsse auf Angaben Einzelner zulassen, werden grundsätzlich geheim gehalten.

2 Inhalte und Nutzerbedarf

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• Inhalte der Statistik: (1) Bruttolohn, Einkünfte, Einkommen, zu versteuerndes Einkommen, Sondervergünstigungen, Lohn-, Einkommen- und Kirchensteuer mit den im Besteuerungsverfahren festgestellten Angaben; (2) Wohnort, Geburtsdatum, Geschlecht, Religion, Kinderfreibeträge, Kindergeld, Wirtschaftszweig/Art des Freien Berufs, Art der Steuerpflicht, Steuerklasse, Veranlagungsart. • Nutzerbedarf: Ermittlung der Schlüsselzahlen für den Gemeindeanteil an der Einkommensteuer, Steuerpolitik, Wirtschafts- und Sozialpolitik, Volkswirtschaftliche Gesamtrechungen, wirtschaftswissenschaftliche Institute, Verbände , Tarifpartner und Medien erhalten wesentliche Informationen über die Struktur und Wirkungsweise der Einkommensteuer.

3 Methodik

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• Konzept der Datengewinnung: Sekundärerhebung auf Grundlage der Steuerfestsetzungen der Finanzämter. • Vorbereitung und Durchführung der Datengewinnung: Über die Rechenzentren der Landesfinanzbehörden an die Statistischen Ämter der Länder, von dort an das Statistische Bundesamt. • Beantwortungsaufwand: Die Finanzverwaltung übernimmt die Angaben über die Steuerpflichtigen automatisiert aus ihren Festsetzungsspeichern.

4 Genauigkeit und Zuverlässigkeit

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• Qualitative Gesamtbewertung der Genauigkeit: Es handelt sich um eine Vollerhebung aus-

gewählter Angaben aus den Steuerveranlagungen, mit sehr hoher Qualität, da sie sowohl unmittelbare finanzielle Auswirkungen auf die Steuerpflichtigen als auch für die Steuereinnahmen von Bund, Ländern und Gemeinden haben. Zusätzlich werden Plausibilitätskontrollen durch die Statistischen Ämter der Länder durchgeführt.

5 Aktualität und Pünktlichkeit

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• Aufgrund der langen Veranlagungsdauer ist die Aktualität der Lohn- und Einkommensteuerstatistik vergleichsweise gering. Ab dem Veranlagungsjahr 2012 liegt die bis dahin dreijährliche Statistik jährlich vor.

6 Vergleichbarkeit

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• Räumliche Vergleichbarkeit: Da das Einkommensteuergesetz ein Bundesgesetz ist, sind die Ergebnisse der Lohn- und Einkommensteuerstatistik räumlich vergleichbar. • Zeitliche Vergleichbarkeit: Durch häufige Änderungen des Steuerrechts sind die Ergebnisse einzelner Berichtsjahre nur eingeschränkt vergleichbar.

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7 Kohärenz

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• Bezug zu anderen Erhebungen: Für die Berichtsjahre 2001 bis 2011 wurde zusätzlich eine jährliche Einkommensteuerstatistik zu den Veranlagungsfällen erstellt. Tiefste regionale Gliederung der jährlichen Einkommensteuerstatistik ist die Landesebene, nicht veranlagte Fälle werden nicht nachgewiesen, Plausibilitätskontrollen wurden nur selektiv durchgeführt. • Die Ergebnisse sind in sich kohärent.

8 Verbreitung und Kommunikation

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• Verbreitungswege: Die Ergebnisse der Lohn- und Einkommensteuerstatistik werden auf der

Homepage des Statistischen Bundesamtes veröffentlicht. Landesergebnisse und regional tiefer gegliederte Angaben werden von den Statistischen Ämtern der Länder herausgegeben.

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1 Allgemeine Angaben zur Statistik 1.1 Grundgesamtheit Alle Einkommensteuerveranlagungen, die bis 2 ¾ Jahre nach Ende des Veranlagungszeitraums durchgeführt wurden, sowie die elektronischen Lohnsteuerbescheinigungen bzw. die abgegebenen PapierLohnsteuerkarten derjenigen Bruttolohnempfänger, die nicht veranlagt wurden (Letztere sind in den vorläufigen Ergebnissen für 2012 nicht enthalten). Personelle Veranlagungen werden aufgrund der äußerst geringen Anzahl nicht berücksichtigt. Weiterhin sind Steuererklärungen nicht berücksichtigt, die 2 ¾ Jahre nach Ende des Veranlagungsjahres noch nicht abgegeben oder bearbeitet wurden sowie das Ergebnis von Einsprüchen, die zu diesem Zeitpunkt noch nicht entschieden sind. Zusätzlich sind ab dem Veranlagungsjahr 2012 sogenannte Nur-Sparzulagenfälle und Verlusfeststellungen enthalten.

1.2 Statistische Einheiten (Darstellungs- und Erhebungseinheiten) Unbeschränkt und beschränkt Einkommensteuerpflichtige; Zusammenveranlagte werden als ein Steuerpflichtiger gezählt. In den Fachserien werden standardmäßig nur die unbeschränkt Steuerpflichtigen nachgewiesen (ohne Nur-Sparzulagenfälle und Verlusfeststellungen).

1.3 Räumliche Abdeckung Nach Bundesländern, tiefere Gliederungen nach Kreisen und Gemeinden können von den Statistischen Ämtern der Länder bezogen werden.

1.4 Berichtszeitraum/-zeitpunkt 1. Januar bis 31. Dezember des Berichtsjahres.

1.5 Periodizität Jährlich, bis Berichtsjahr 2010 dreijährlich(erstmals 1950).

1.6 Rechtsgrundlagen und andere Vereinbarungen Gesetz über Steuerstatistiken (StStatG) vom 11. Oktober 1995 (BGBl. I S. 1250, 1409), in seiner jeweils geltenden Fassung, in Verbindung mit dem Gesetz über die Statistik für Bundeszwecke (BStatG) vom 22. Januar 1987 (BGBl. I S. 462, 565) in seiner jeweils geltenden Fassung.

1.7 Geheimhaltung 1.7.1 Geheimhaltungsvorschriften Die Einzeldaten der Lohn- und Einkommensteuerstatistik unterliegen dem Steuer- (§30 AO) und Statistikgeheimnis (§16 BStatG). Die erhobenen Einzeldaten werden daher grundsätzlich geheimgehalten. Nur in ausdrücklich gesetzlich geregelten Ausnahmefällen dürfen Einzelangaben übermittelt werden. Nach § 16 Abs. 6 BStatG ist es möglich, den Hochschulen oder sonstigen Einrichtungen mit der Aufgabe unabhängiger wissenschaftlicher Forschung für die Durchführung wissenschaftlicher Vorhaben Einzelangaben dann zur Verfügung zu stellen, wenn diese so anonymisiert sind, dass sie nur mit einem unverhältnismäßig großen Aufwand an Zeit, Kosten und Arbeitskraft dem Befragten oder Betroffenen zugeordnet werden können. Die Pflicht zur Geheimhaltung besteht auch für Personen, die Empfänger von Einzelangaben sind. Für die Verwendung gegenüber den gesetzgebenden Körperschaften und für Zwecke der Planung, jedoch nicht für die Regelung von Einzelfällen, dürfen Tabellen mit statistischen Ergebnissen, auch soweit Tabellenfelder nur einen einzigen Fall ausweisen, vom Statistischen Bundesamt und den statistischen Ämtern der Länder an das Bundesministerium der Finanzen und an die obersten Finanzbehörden der Länder übermittelt werden (§ 7 Abs. 2 StStatG). Für Zusatzaufbereitungen einschließlich der Entwicklung und des Betriebs von Mikrosimulationsmodellen zur Abschätzung finanzieller und organisatorischer Auswirkungen der Änderungen von Regelungen im Rahmen der Fortentwicklung des Steuer- und Transfersystems übermitteln auf Anforderung a) das Statistische Bundesamt dem Bundesministerium der Finanzen und den obersten Finanzbehörden der Länder, b) die statistischen Ämter der Länder den obersten Finanzbehörden des jeweiligen Landes die Einzelangaben ohne Hilfsmerkmale (§ 7 Abs. 6 StStatG). 1.7.2 Geheimhaltungsverfahren In den Tabellen werden solche Ergebnisse geheim gehalten, bei denen das Steuer- oder Statistikgeheimnis verletzt wäre (primäre Geheimhaltung). Um sicherzustellen, dass durch Differenzrechnung die unterdrückten Ergebnisse nicht errechnet werden können, werden weitere Tabellenfelder gesperrt (sekundäre Geheimhaltung). Dabei wird darauf geachtet, dass der Informationsverlust durch die sekundär gesperrten Tabellenfelder möglichst gering ist.

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1.8 Qualitätsmanagement 1.8.1 Qualitätssicherung Im Prozess der Statistikerstellung werden vielfältige Maßnahmen durchgeführt, die zur Sicherung der Qualität der Daten beitragen. Diese werden insbesondere in Kapitel 3 (Methodik) erläutert. Die Maßnahmen zur Qualitätssicherung, die an einzelnen Punkten der Statistikerstellung ansetzen, werden bei Bedarf angepasst und um standardisierte Methoden der Qualitätsbewertung und -sicherung ergänzt. Zu diesen standardisierten Methoden zählt auch dieser Qualitätsbericht, in dem alle wichtigen Informationen zur Datenqualität zusammengetragen sind. Ferner zählt hierzu die fachliche und organisatorische Abstimmung mit den Fachreferenten der Statistischen Ämter der Länder sowie die Beteiligung an den entsprechenden Gremien der Finanzverwaltung. 1.8.2 Qualitätsbewertung Insgesamt weist die Lohn- und Einkommensteuerstatistik als Vollerhebung von Daten der Steuerfestsetzungen eine hohe Qualität auf. Aufgrund der unmittelbaren finanziellen Auswirkungen, die diese Daten sowohl für den Steuerpflichtigen als auch auf die Steuereinnahmen von Bund, Ländern und Gemeinden haben, ist von einer hohen Genauigkeit der Daten auszugehen. Zusätzlich werden Plausibilitätskontrollen durch die Statistischen Ämter der Länder durchgeführt. Einschränkungen ergeben sich aufgrund der geringen Aktualität der Ergebnisse bedingt durch die z.T. lange Veranlagungsdauer und die Betrachtung aller Veranlagungen einschließlich Korrekturen bis zu 2 ¾ Jahren nach Ende des Veranlagungszeitraums.

2 Inhalte und Nutzerbedarf 2.1 Inhalte der Statistik 2.1.1 Inhaltliche Schwerpunkte der Statistik Die Lohn- und Einkommensteuerstatistik umfasst für die Steuerpflichtigen, für die eine Veranlagung durchgeführt wurde: a) Bruttolohn, Einkünfte, Einkommen, zu versteuerndes Einkommen, Sondervergünstigungen, Lohn-, Einkommen- und Kirchensteuer mit den im Besteuerungsverfahren festgestellten Angaben; b) Wohnort, Geburtsdatum, Geschlecht, Religion, Kinderfreibeträge, Kindergeld, Wirtschaftszweig/Art des Freien Berufs, Art der Steuerpflicht, Steuerklasse, Veranlagungsart. Bei den nicht veranlagten Steuerpflichtigen liegen die Angaben der elektronischen Lohnsteuerbescheinigungen bzw. der abgegebenen Lohnsteuerkarten vor. 2.1.2 Klassifikationssysteme Für die Steuerpflichtigen mit Einkünften aus freiberuflicher Tätigkeit und Einkünften aus Gewerbebetrieb als Einzelunternehmer wird im Besteuerungsverfahren der Wirtschaftszweig gemäß der Klassifikation der Wirtschaftszweige 2008 erfasst. 2.1.3 Statistische Konzepte und Definitionen Die Definitionen der nachgewiesenen Merkmale entsprechen der steuerlichen Abgrenzung der im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung erfassten Angaben.

2.2 Nutzerbedarf Die Lohn- und Einkommensteuerstatistik liefert wesentliche Informationen über Struktur und Wirkungsweise der Einkommensteuer. Nur aufgrund dieser statistischen Angaben sind vielfältige Analysemöglichkeiten und fundierte Berechungen zu den Auswirkungen von geplanten Steuerrechtsänderungen für den Fiskus und auf der Ebene der Steuerpflichtigen möglich. Sie bildet die Grundlage für die Ermittlung der Schlüsselzahlen zum Gemeindeanteil an der Einkommensteuer. Neben der fiskalpolitischen Bedeutung ist die Lohn- und Einkommensteuerstatistik zur Weiterentwicklung des Steuersystems absolut unverzichtbar. Die Ergebnisse gehen auch in Berichte der Bundesregierung (z.B. Armuts- und Reichtumsbericht, Bericht zur Lage der freien Berufe) ein. Zu den Hauptnutzern der Lohn- und Einkommensteuerstatistik zählen die Steuerpolitik, die Wirtschafts- und Sozialpolitik, die Volkswirtschaftlichen Gesamtrechnungen, wirtschaftswissenschaftliche Institute, Verbände, Tarifpartner und die Medien.

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2.3 Nutzerkonsultation Da die Lohn- und Einkommensteuerstatistik auf Verwaltungsdaten basiert, ergibt sich die Festlegung der Merkmale und Ausprägungen aus dem Einkommensteuerrecht. Die Ministerien als Hauptnutzer der statistischen Ergebnisse sind in die Festlegung der Dateninhalte einbezogen. Fachspezifische Fragen oder Anregungen können im Fachausschuss "Finanz- und Steuerstatistik" oder bei Nutzerkonferenzen eingebracht werden.

3 Methodik 3.1 Konzept der Datengewinnung Es handelt sich um eine Sekundärerhebung: Die zu erfassenden Erhebungsmerkmale werden automatisiert aus den Festsetzungsspeichern und dem sog. Grundinformationsdienst der Finanzverwaltungen entnommen und dadurch kosten- und zeitsparend für die statistische Aufbereitung zur Verfügung gestellt. Zusätzlich werden die Angaben der elektronischen Lohnsteuerbescheinigungen bzw. der Lohnsteuerkarten der Bruttolohnempfänger, für die keine Einkommensteuerveranlagung durchgeführt wurde, in den Statistischen Ämtern der Länder aufbereitet.

3.2 Vorbereitung und Durchführung der Datengewinnung Ausgewählte Daten der Einkommensteuerveranlagungen werden von den Rechenzentren der Landesfinanzbehörden an die Statistischen Ämter der Länder übermittelt. Die elektronischen Lohnsteuerbescheinigungen der Bruttolohnempfänger, für die keine Einkommensteuerveranlagung durchgeführt wurde, werden von der Finanzverwaltung aus dem ElsterLohn-Datenspeicher bereitgestellt und in die Lohn- und Einkommensteuerstatistik übernommen. Der Datensatz wird mit der Finanzverwaltung vereinbart und basiert auf den Vordrucken zur Einkommensteuer (diese sind z.B. unter www.finanzamt.de abrufbar) und den im Veranlagungsverfahren ermittelten Werten.

3.3 Datenaufbereitung (einschl. Hochrechnung) Die Daten werden in den Statistischen Ämtern der Länder aufwendigen Plausibilitätsprüfungen und einer Doppelfallprüfung unterzogen. Dabei werden Massenfehler automatisch korrigiert und doppelte Datensätze gelöscht. Zur Klärung von unplausiblen Einzelfällen wird bei der Finanzverwaltung rückgefragt. Nach der Datenaufbereitung liefern die Statistischen Ämter der Länder die aggregierten Landesergebnisse sowie die Einzelangaben an das Statistische Bundesamt. Das Statistische Bundesamt stellt aus den Landesergebnissen Bundesergebnisse zusammen. Da es sich um eine Vollerhebung handelt, ist keine Hochrechnung notwendig.

3.4 Preis- und Saisonbereinigung; andere Analyseverfahren Trifft nicht zu.

3.5 Beantwortungsaufwand Die Finanzverwaltung übernimmt die Angaben über die Steuerpflichtigen automatisiert aus ihren Festsetzungsspeichern. Eine Belastung für Auskunftspflichtige entsteht somit nicht.

4 Genauigkeit und Zuverlässigkeit 4.1 Qualitative Gesamtbewertung der Genauigkeit Es handelt sich um eine Vollerhebung der Steuerveranlagungen, welche eine sehr hohe Qualität aufweisen und unmittelbare finanzielle Auswirkungen auf die Steuerpflichtigen haben. Bei Ordnungsmerkmalen, die nicht direkt für das Besteuerungsverfahren relevant sind (z.B. Angaben zum Wirtschaftszweig bei Einkünften aus Freiberuflicher Tätigkeit oder bei Einkünften aus Gewerbebetrieb als Einzelunternehmer, Anlage ST), kann es qualitative Einschränkungen geben. Bei den nicht veranlagten Fällen wird die Verlässlichkeit der Angaben durch die gelieferte Qualität der Daten von den Arbeitgebern bestimmt.

4.2 Stichprobenbedingte Fehler Trifft nicht zu.

4.3 Nicht-Stichprobenbedingte Fehler Nicht berücksichtigt sind Steuererklärungen, die 2 ¾ Jahre nach Ende des Veranlagungsjahres noch nicht abgegeben oder abschließend bearbeitet wurden sowie das Ergebnis von Einsprüchen, die zu diesem Zeitpunkt noch nicht entschieden sind. Die Aussagefähigkeit der Daten wird insbesondere dadurch beeinflusst, dass die Merkmalsabgrenzungen immer aus steuerlicher Sicht erfolgen. Aussagen über nichtsteuerliche Sachverhalte erfordern deswegen häufig zusätzliche Schätzungen.

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Nicht vollständig enthalten sind steuerfreie Einkünfte und bestimmte Transferleistungen. Eine Untererfassung existiert vermutlich bei den sonstigen Einkünften. Bei den Gewinneinkünften fehlen weitgehend Angaben zur Entstehung der Gewinne. Einkünfte aus Kapitalvermögen werden seit Einführung der Abgeltungsteuer zum 1.1.2009 in der Regel mit einem einheitlichen Steuersatz von 25% an der Quelle besteuert und müssen nicht mehr von den Steuerpflichtigen in der jährlichen Einkommensteuererklärung angegeben und mit dem persönlichen Steuersatz versteuert werden.

4.4 Revisionen 4.4.1 Revisionsgrundsätze Bei der Lohn- und Einkommensteuerstatistik werden im Allgemeinen keine vorläufigen Ergebnisse veröffentlicht. Daher gelten veröffentlichte Daten in der Regel als endgültig. Einmalig wurden für das Veranlagungsjahr 2012 vorläufige Ergebnisse veröffentlicht, da die Daten der nichtveranlagten Steuerpflichtigen 2012 aufgrund technischer Probleme bei der Finanzverwaltung erst zu einem späteren Zeitpunkt aufbereitet werden. 4.4.2 Revisionsverfahren Trifft nicht zu. 4.4.3 Revisionsanalysen Trifft nicht zu.

5 Aktualität und Pünktlichkeit 5.1 Aktualität Aufgrund der langen steuerlichen Veranlagungsdauer (2 ¾ Jahre nach Ende des Berichtsjahres) ist die Aktualität der Lohn- und Einkommensteuerstatistik gering.

5.2 Pünktlichkeit Planmäßig liegen Ergebnisse 3 ½ Jahre nach Ende des Veranlagungszeitraums vor.

6 Vergleichbarkeit 6.1 Räumliche Vergleichbarkeit Da das Einkommensteuergesetz ein Bundesgesetz ist, sind die Ergebnisse deutschlandweit vergleichbar.

6.2 Zeitliche Vergleichbarkeit Änderungen des Steuerrechts lassen eine zeitliche Vergleichbarkeit nur eingeschränkt zu. Durch die Umstellung auf die elektronischen Lohnsteuerbescheinigungen hat sich die Anzahl der in der Statistik nachgewiesenen nicht veranlagten Lohnsteuerfälle seit 2001 deutlich erhöht.

7 Kohärenz 7.1 Statistikübergreifende Kohärenz Für die Jahre 2001, 2004, 2007 und 2010 wurde parallel zur dreijährlichen Bundesstatistik zur Lohn- und Einkommensteuer die jährliche Einkommensteuerstatistik aufbereitet. Hauptunterschiede sind neben der Periodizität vor allem der unterschiedliche Berichtsweg (dezentral über die Statistischen Ämter der Länder statt zentral beim Statistischen Bundesamt). Weitere wesentliche Unterschiede sind die in der dreijährlichen Lohn- und Einkommensteuerstatistik enthaltenen Angaben zu Steuerpflichtigen ohne Einkommensteuerveranlagung (nur eine elektronische Lohnsteuerbescheinigung oder Lohnsteuerkarte liegt vor) und eine detaillierte Plausibilitätskontrolle. Da diese bei der jährlichen Einkommensteuerstatistik fehlt, können diese Daten nicht in einer tiefen regionalen Gliederung dargestellt werden. Darüber hinaus können für nicht steuerrelevante Ordnungsmerkmale (z.B. Angaben zum Wirtschaftszweig bei Einkünften aus Gewerbebetrieb als Einzelunternehmer, zur Art des Freien Berufs bei Einkünften aus selbständiger Arbeit) qualitativ verlässliche Ergebnisse nur aus der Bundesstatistik zur Lohn- und Einkommensteuer gewonnen werden. Nach dem Berichtsjahr 2011 wurde die jährliche Einkommensteuerstatistik eingestellt.

7.2 Statistikinterne Kohärenz Die Ergebnisse der Lohn- und Einkommensteuerstatistik sind in sich kohärent.

7.3 Input für andere Statistiken Die Ergebnisse der Lohn- und Einkommensteuerstatistik werden zur Vervollständigung und Revision der Volkswirtschaftlichen Gesamtrechnungen verwendet.

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8 Verbreitung und Kommunikation 8.1 Verbreitungswege Die Ergebnisse der Lohn- und Einkommensteuerstatistik werden in elektronischer Form angeboten: 

Fachveröffentlichungen können unter www.destatis.de > Zahlen und Fakten > Öffentliche Finanzen und Steuern kostenfrei als PDF- oder Excel-Datei bezogen werden.



Über das Datenbanksystem GENESIS-Online (www.destatis.de > Genesis-online > Themen > 73 Steuern > 731 Lohn- und Einkommensteuer > 73111 Lohn- und Einkommensteuerstatistik) können Ergebnisse auf Bundesebene in unterschiedlichen Dateiformaten direkt geladen werden.



Mikrodaten sind über die Forschungsdatenzentren der Statistischen Ämter des Bundes und der Länder (FDZ) zugänglich (www.forschungsdatenzentrum.de).



Eigene Veröffentlichungen der Statistischen Ämter der Länder sind gegebenenfalls über die Webseite des jeweiligen Amtes zugänglich. Die entsprechenden Internet-Links sind verfügbar unter www.statistik-portal.de.

Darüber hinaus können Informationen über die Auskunftsdienste des Statistischen Bundesamtes (Kontaktformular www.destatis.de/kontakt) und der Statistischen Ämter der Länder erfragt werden.

8.2 Methodenpapiere/Dokumentation der Methodik Zu jedem Berichtsjahr wird ein Dokument mit aktuellen methodischen Hinweisen bereitgestellt.

8.3 Richtlinien der Verbreitung Trifft nicht zu.

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