Entidad Promotora de Salud Servicio Occidental de Salud S.A. S.O.S. EPS 018 Nit: 805.001.157-2 Notas a los Estados Financieros por los Años Terminados el 31 diciembre de 2015 y 2014

ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD SERVICIO OCCIDENTAL DE SALUD S.A. S.O.S. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS PERIODOS TERMINADOS EL 31 DICIEMBRE DE 2015 Y 2014 (En miles de pesos, excepto cuando se indique lo contrario)

1. ENTIDAD REPORTANTE

Entidad Promotora de Salud Servicio Occidental de Salud S.A. S. O. S., (en adelante la Entidad) fue constituida por medio de Escritura Pública No. 1667 del 28 de junio de 1995. Su domicilio principal se encuentra en la ciudad de Cali y cuenta con doce agencias en el territorio colombiano. El término de duración de la Entidad expira el 26 de junio de 2025, renovada y modificada en los estatutos en la Asamblea de accionistas del año 2014 Acta 037 Su objeto social consiste en: a. Promover la afiliación de los habitantes del territorio colombiano al Sistema General de Seguridad Social en Salud, a través del régimen contributivo o del régimen subsidiado, garantizando siempre la libre escogencia del usuario y remitir al Fondo de Solidaridad y Garantía la información relativa a la afiliación del trabajador y su familia, a las novedades laborales, a los recaudos por cotizaciones y a los desembolsos por el pago de prestación de servicios. b. Administrar el riesgo de salud de sus afiliados. Procurando disminuir la ocurrencia de eventos previsibles de enfermedad o de eventos de enfermedad sin atención, evitando en todo caso la discriminación de personas con altos riesgos o enfermedades costosas en el sistema. c. Movilizar los recursos para el funcionamiento del Sistema de Seguridad Social en Salud mediante el recaudo de las cotizaciones por delegación del Fondo de Solidaridad y Garantía. d. Organizar y garantizar la prestación de los servicios de salud previstos en el plan obligatorio de salud, con el fin de obtener el mejor estado de salud de sus afiliados, con cargo a las unidades de pago por capitación. e. Organizar la prestación del servicio de salud derivado del sistema de riesgos profesionales, conforme a las disposiciones legales que rijan la materia. f. Organizar facultativamente la prestación de planes complementarios al plan obligatorio de salud según lo prevea su propia naturaleza.

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2. ESCENARIO EMPRESARIAL Y PANORAMA PREDECIBLE DE LA ENTIDAD

Dando continuidad al plan de recuperación y sostenibilidad en el aseguramiento, durante el año 2015 se dio continuidad al plan del 2014, la Entidad sigue cumpliendo sus compromisos con los afiliados y sus familias, las empresas, la red de IPS y aliados estratégicos, sus colaboradores, accionistas y comunidad en general, buscando generar mayor valor por cada peso invertido, lo cual se traduce en: Mejores resultados en salud para la población, mejores experiencias en el servicio, y con criterios de costoefectividad. Frente a los afiliados, familias y empresas, la entidad presentó operaciones permanentes durante el año, tanto para los servicios asistenciales como administrativos, bajo estándares de calidad. Con relación a la red de IPS y aliados estratégicos, la coordinación y trabajo conjunto fueron los pilares para: mantener y mejorar la prestación del servicio, encontrar nuevas formas para entregar mejor salud a la población, construir confianza entre las entidades frente al cumplimiento de compromisos, especialmente en la oportunidad en los pagos. Por otra parte, la entidad ha respondido de forma ininterrumpida con las obligaciones laborales para sus 1.309 colaboradores activos de conformidad con la normatividad vigente. De igual forma, la compañía continúa privilegiando la gestión del riesgo en salud, especialmente en patologías como Cáncer, Enfermedad Renal Crónica, Reumatología, VIH, patología Cardiovascular, con las inversiones económicas requeridas, como una apuesta a lograr una mejor calidad de vida en la población y en la comunidad. En el contexto de continuidad en la operación, los requisitos legales actuales exigen el cumplimiento de parámetros de habilitación financiera (Margen de Solvencia y Patrimonio Mínimo, Régimen de Inversiones), los cuales en esencia tienen inmerso el resultado de la operación, la liquidez y las necesidades de capital. Desde el contexto externo, el resultado de la operación y la liquidez están impactados entre otros factores por: 1. La insuficiencia histórica de la UPC que reciben las EPS para responder a las coberturas establecidas en el Plan Obligatorio de Salud y a las inclusiones continúas de procedimientos NO POS al POS. 2. La continuidad en la obligación de las EPS frente a contratar, autorizar, entregar, pagar y recobrar servicios NO POS, lo cual le implica:  Asumir gastos de administración para los cuales no hay prima o margen de intermediación que lo sustente;  El impacto en el resultado por las provisiones de cartera de difícil recaudo generada en las glosas de recobros NO POS, las cuales toman mínimo 1 año para tener una respuesta efectiva. 3. El incremento en el no pago de las cuentas por cobrar glosadas y radicadas ante el FOSYGA por conceptos de recobros de los costos NO POS generados por CTC y Pág 2

Tutelas. De acuerdo con los anuncios del Ministerio de Salud frente a la reglamentación en curso para el Régimen Subsidiado, se espera que durante el 2016, los recobros por servicios NO POS sean asumidos directamente por parte de las IPS, lo cual redundará en menores costos de transacción para los diferentes actores del Sistema. Es importante ratificar que la condición financiera de la entidad no ha afectado la prestación de servicios de salud, situación que se evidencia en el cumplimiento de los indicadores de calidad y alerta temprana, programas de apoyo en salud para el gerenciamiento del riesgo de las enfermedades crónicas y catastróficas; avances razonables frente a la recuperación de cuentas por cobrar FOSYGA por servicios NO POS, reducción de la glosa por recobros NO POS, aumento en la constitución de la reserva técnica, implementación de programas de salud para disminuir la siniestralidad y el costo médico. La entidad presenta una tendencia importante en la puesta al día de los diferentes indicadores, orientada a la construcción en el tiempo de los requisitos exigidos por la normatividad frente a habilitación financiera igualmente demuestra incremento en las provisiones de glosas y cartera FOSYGA, como consecuencia de la depuración contable definida en la Resolución 412 de marzo de 2015. De igual forma, los accionistas y la administración de la entidad, continúan trabajando de la mano de diferentes actores en la construcción de alternativas que permitan el ajuste de los factores estructurales que afectan la viabilidad en el sector salud, especialmente en que el valor de la UPC refleje de manera razonable las coberturas del POS, así como la realidad epidemiológica, de uso de servicios y de oferta de red en cada una de las regiones. Según los lineamientos establecidos en la Resolución 001617 del 2015 del Plan de Acción del Programa de Recuperación de la EPS SOS S.A. y de acuerdo a los instrucciones contenidas en el artículo 97 de la Ley 1753 de 2015 por la cual se expidió el Plan Nacional de Desarrollo 2014-2018, se dispuso que: “Con el propósito de garantizar el acceso y goce efectivo del derecho a la salud y cumplir las condiciones financieras para la operación y el saneamiento de las Entidades Promotoras de Salud en que participen las Cajas de Compensación Familiar o los programas de salud que administren o hayan operado en dichas entidades. Se podrán destinar recursos propios de las Cajas de Compensación Familiar y los recursos a que hace referencia el artículo 46º de la Ley 1438 de 2011 recaudados en las vigencias 2012, 2013 y 2014 que no hayan sido utilizados en los propósitos definidos en la mencionada ley a la fecha de entrada n vigencia de la presente disposición, siempre que no correspondan a la financiación del régimen subsidiado de salud. Subsidiariamente, los recursos de la contribución parafiscal recaudados por las Cajas de Compensación Familiar no requeridos para financiar

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programas obligatorios podrán destinarse estos propósitos.” El Ministerio de Salud y Protección Social, mediante la Resolución 2233 de 2015, estableció las reglas para que las Cajas de Compensación Familiar pudieran utilizar los recursos de que trata el artículo 97 de la Ley 1753 de 2015 y el numeral 2º del artículo 3º del Decreto 2562 de 2014, así como dentro de los términos establecidos por la Superintendencia Nacional de Salud en la Circular 015 de 2015 sobre el manejo financiero que tanto la EPS como las Cajas de Compensación Familiar debían implementar para la utilización de dichos recursos. La entidad realizó Asamblea Extraordinaria de accionistas para aumentar el capital autorizado de la EPS SOS S.A, en un valor adicional de $34.914 millones de pesos pasando de un capital de $16.157 a $64.916 millones, distribuidos en un 65,57% aportados por COMFANDI, el 14,97% por Confamiliares Caldas y el 19,46% por Comfamiliares Risaralda. Destinando el cien por ciento de la capitalización para el pago a prestadores. Los accionistas han manifestado la voluntad de continuar en el SGSSS en un marco de reglas claras y de viabilidad del aseguramiento. 3. PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES

Para la preparación de sus estados financieros la Entidad, por disposición legal, debe observar principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia e instrucciones y prácticas contables establecidas por la Superintendencia Nacional de Salud y por otras normas legales. Los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia, podrían no estar de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en otros países. A continuación se describen las principales políticas y prácticas contables que la Entidad ha adoptado en concordancia con lo anterior: a. Unidad monetaria - De acuerdo con disposiciones legales, la unidad monetaria utilizada por la Entidad es el peso colombiano. b. Período contable - La Entidad tiene definido por estatutos efectuar un corte de sus cuentas, preparar y difundir estados financieros de propósito general una vez al año, al 31 de diciembre. c. Inversiones - Las inversiones de renta fija se registran inicialmente por su costo de adquisición y mensualmente se valorizan por su valor de realización determinado con base en la tasa interna de retorno de cada título calculado al momento de la compra. El ajuste resultante se lleva a la cuenta de resultados. d. Provisión para deudores - La provisión para deudas de dudoso recaudo se revisa y actualiza al final de cada ejercicio, con base en análisis por edades de saldos y evaluaciones de la cobrabilidad de las cuentas individuales efectuadas por la administración. Periódicamente se cargan a la provisión las sumas que

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son consideradas incobrables. A continuación se detalla la política contable, de acuerdo con el tipo de cuenta: 

La provisión de cartera de los Planes Adicionales Complementarios se realiza cuando la cartera cumple 90 días de mora, dando cumplimiento a la Resolución 724 de 2008 modificada por la Resolución 189 de febrero de 2013 y las modificaciones introducidas con las Resoluciones 1424 de 2008, 1687 de 2009, 2093 de 2010 y 004361 de 2012 emitida por la Superintendencia Nacional de Salud.



La provisión de cartera por recobros, se realiza de acuerdo con la Resolución 2093 de 2010 y la Resolución 004361 de 2012 teniendo en cuenta la aplicación del artículo 6 de la misma: Realizar la provisión del 100% de las cuentas por cobrar con antigüedad igual o mayor a 360 días de vencidas, sin perjuicio del registro de la provisión, de cuentas por cobrar con menor tiempo de vencimiento, calculada con base en el análisis del comportamiento, la tipología y la recuperación real de los recobros y de la objeciones o glosas presentadas durante los últimos doce (12) meses de operación. (a) Cuando la cartera supera los 360 días de vencida y no exista ningún compromiso de pago se debe provisionar el 100% de la misma. (b) El 100% del importe de las deudas de difícil cobro. (c) Para la cartera distinta de difícil cobro, se calcula la provisión de cartera por el método general. (d) Cuando la cartera presente compromisos de pago, tales como, convenios de pago, que medie proceso jurídico, entre otros, se calcula la provisión por el sistema general o individual de cartera. (e) Cuando la cartera supera los 360 días y el Ministerio de la Protección Social informe del estado de las mismas o certifique que no hace parte de un proceso de demanda o conciliación, se provisionará el 100%. (f) A partir del año 2013, la entidad incorpora el concepto de provisión de cartera corriente, la cual para dicho periodo corresponde al 12% sobre los ingresos por recobro, basados en la probabilidad de pérdida esperada producto del indicador de glosas por servicios NO POS posterior a la sustentación.

e. Propiedades, equipo y depreciación - Las propiedades y equipo se contabilizan de acuerdo a la Resolución 724 de 2008 y la aplicación de las modificaciones de la Resolución anterior emitidos en la Resolución 189 del 14 de febrero de 2013. La depreciación se calcula por el método de línea recta, con base en la vida útil probable de los activos a las tasas anuales del 5% para construcciones y edificaciones, 10% para maquinaria y equipo y equipo de oficina y 20% para equipo de computación y

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comunicación y flota y equipo de transporte. Las reparaciones y el mantenimiento de estos activos se cargan a resultados, en tanto las mejoras y adiciones se agregan al costo de los mismos. f. Intangibles- se registra los bienes inmateriales representados en derechos y privilegios, se amortiza en promedio a tres años. g. Diferidos – Se registran como diferidos los siguientes conceptos: 

Los gastos por concepto de seguros y mantenimiento de equipos, los cuales son amortizados durante el período de vigencia de las pólizas y duración de los contratos, respectivamente.



Las mejoras a propiedades ajenas tomadas en arrendamiento, las cuales se amortizan en el período menor entre la duración del respectivo contrato y su vida útil.



Los costos y gastos incurridos en el proyecto para el desarrollo de software realizado por personal de la Entidad con el cual se pretende obtener aplicaciones acordes a sus necesidades.



El impuesto sobre la renta diferido.



El diferido por concepto de incapacidades por enfermedad general se debita con el valor de las incapacidades emitidas y se amortiza con el valor de las incapacidades descontadas y las vencidas.



Valorizaciones de activos – Las valorizaciones de activos que forman parte del patrimonio, incluyen el exceso de avalúos técnicos de propiedades y equipo sobre los respectivos costos históricos, dichos avalúos practicados sobre las construcciones y edificaciones, muebles y enseres, equipos de cómputo, por peritos independientes a la Entidad sobre la base de su valor de realización.

h. Cuentas por pagar al Fosyga - La entidad registra las obligaciones a cargo del ente económico a favor del Fondo de Solidaridad y Garantía provenientes de las cotizaciones del régimen contributivo, los valores de promoción y prevención, el reconocimiento de las prestaciones económicas, el resultado de la compensación los rendimientos a declarar del Sistema de Seguridad Social en Salud en los términos previstos en las normas legales vigentes. i. Obligaciones laborales - Las obligaciones laborales se ajustan al fin del ejercicio con base en las disposiciones legales y los convenios laborales vigentes. j. Pasivos diferidos - La Entidad registra como pasivo diferido el valor de la cuota facturada en forma anticipada y los pagos anticipados correspondiente a Planes de Atención Complementarios; dicho valor es transferido en el mes siguiente como un ingreso operacional. k. Impuesto sobre la renta – La Compañía determina la provisión para impuesto sobre la renta corriente con base en la utilidad gravable o renta presuntiva, la que Pág 6

sea mayor, estimada a tasas especificadas en la ley 1111 de diciembre de 2006; además, registra como impuesto de renta diferido el efecto de las diferencias temporales entre libros e impuestos en el tratamiento de ciertas partidas, siempre que exista una expectativa razonable de que tales diferencias se revertirán. l. Provisión del costo médico - La provisión del costo médico es calculada de acuerdo con Servicio Occidental de salud realiza el cálculo de la Reserva de Siniestros pendientes de acuerdo con lo señalados en el decreto 2702 de 2014 normatividad aplicable a entidades autorizadas para operar el aseguramiento en salud. Dentro de esta reserva se encuentran dos tipos: reserva para obligaciones pendientes y conocidas, obligaciones pendientes y no conocidas m. Cuentas de orden - Se registra bajo cuentas de orden los compromisos pendientes de formalización y los derechos o responsabilidades contingentes, tales como el valor de los cheques devueltos, contratos por planes de atención complementaria, bienes en poder de terceros, la capitalización de la revalorización del patrimonio y los activos totalmente depreciados. n. Ingresos por plan obligatorio de salud – POS - De acuerdo con lo establecido en la Ley 100 de 1993, los ingresos de las entidades promotoras de salud están conformados principalmente por la Unidad de Pago por Capitación (UPC) por afiliado, correspondiente al valor que reconoce el Estado a través del Fondo de Solidaridad y Garantía por cada afiliado aportante, mediante la aprobación del formulario resultado del proceso de giro y compensación. Estos ingresos se reconocen en resultados mediante el proceso de compensación, el cual consiste en aplicar el valor de la Unidad de Pago por Capitación (UPC) aprobada por la Superintendencia Nacional de Salud a la población distribuida por edades (grupo etáreo). o. Ingresos por cuotas moderadoras y copago - El ingreso se reconoce en el momento del pago efectuado por el usuario del servicio de acuerdo con las tarifas establecidas por la Entidad para tal fin. p. Reconocimiento de ingresos por contratos de Planes de Atención Complementarios - Para el tratamiento contable de sus contratos de planes complementarios, las políticas sobre la administración de la cartera originada por los mismos y el reconocimiento de los ingresos derivados, la Entidad, sigue las instrucciones impartidas por la Superintendencia Nacional de Salud a través de la Resolución 724 de septiembre de 2008 modificada por la Resolución 189 de febrero de 2013 y la Resolución 1424 de octubre de 2008. 

Contratos de servicios: El contrato de servicios constituye el soporte para el registro contable en cuentas de orden por el valor total del contrato y se disminuye mensualmente en el momento de la facturación.



Causación de la exigibilidad de las cuentas por cobrar y de los ingresos realizados: Dependiendo de la modalidad de pago anticipado – mensual – trimestral – semestral o anual, se causa la exigibilidad de la cuenta por

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cobrar por el importe correspondiente al período de prepago. 

El ingreso realizado se causa por el importe correspondiente en función del tiempo expirado, es decir, días transcurridos entre la fecha de suscripción del contrato y la fecha de corte del mes o mes completo, según el caso.



Procedimiento general para contratos de planes complementarios con cuotas causadas vencidas: La causación de ingresos por planes complementarios se suspenderá para aquellos casos en que la EPS admite pagos periódicos y el afiliado registra 60 o más días con mora en su pago.



Vencido este término y si no surte el recaudo referente, la entidad de planes complementarios, independiente de las acciones legales que sea del caso, traslada a “deudas de difícil cobro” el importe correspondiente al período de “prepago” causado no recaudado oportunamente, que en ningún caso puede exceder de la proporción equivalente a dos mensualidades vencidas.



Si dentro de los treinta (30) días comunes siguientes a la fecha de traslado (60 días) a “deudas de difícil cobro” no se logra regularizar el pago de las cuotas atrasadas, inmediatamente se constituye una provisión por el 100% de la proporción equivalente a las dos mensualidades ya citadas.

q. Otros ingresos y otros costos operacionales - Promoción y Prevención - Se registra bajo otros ingresos operacionales el valor per cápita por promoción y prevención reconocido por el Sistema General de Seguridad Social en Salud en cada declaración de giro y compensación una vez surtido el respectivo proceso de compensación. Asimismo, se registran como otros costos operacionales los costos directos e indirectos incurridos en las actividades de promoción y prevención. Los ingresos y los egresos por promoción y prevención se registran en la contabilidad como otros ingresos operacionales y como otros costos operacionales, respectivamente, de acuerdo con disposiciones legales establecidas en la Resolución 724 de septiembre de 2008 de la Superintendencia Nacional de Salud, modificada por la Resolución 189 de febrero de 2013. r. Recobros por tutelas y medicamentos comité médico científico (CTC) –Para la contabilización de los recobros por tutelas y medicamentos no POS , la Entidad realiza los registros de acuerdo a la Resolución 724 de 2008, modificada por la Resolución 189 de febrero de 2013, la Resolución 1424 de octubre de 2008 y la Resolución 004361 de 2012 la cual modifica la denominación de la subcuenta 13050501 por la de Cuentas por cobrar al Fosyga pendientes de radicar facilitando de esta forma la separación de los recobros radicados de aquellos que se encuentran en proceso. Igualmente crea la Subcuenta 13050601 Cuentas por cobrar al Fosyga radicadas. Por medio de la Resolución 065 de Noviembre 21 de 2010 se dio el pago en forma anticipada los recobros presentados descontado el porcentaje de glosas que maneja la Entidad, mientras se surte el proceso de auditoría y revisión del Fosyga.

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Para el control de estos valores la Resolución 004361, solicita la creación de la cuenta 130590 de naturaleza crédito se registraran los valores recibidos del Fosyga como giro previo para abono a cartera sobre los recobros presentados, según la normatividad expedida por e l Ministerio de Salud y Protección Social. Para ello procede a:  Identificar en los valores radicados por los prestadores de salud los costos relacionados con los eventos no POS, para adjuntarle los fallos de Tutela a favor de los usuarios o de las actas por los medicamentos autorizados por el comité técnico-científico y realizar la correspondiente factura del cobro al consorcio fiduciario.  Los cobros por los eventos de tutelas y CTC son presentados debidamente soportados ante el Fosyga para su radicación en los términos establecidos por este organismo; y una vez se tiene los números de radicación se procede a su contabilización, identificando en forma individual cada uno de los cobros por medio del número de factura.  Se debitan los recobros por tutelas y CTC con las re sustentaciones de eventos que fueron glosados.  Se acredita la cuenta por los pagos totales o parciales efectuados por el Administrador Fiduciario por conceptos de recobros, de manera individual.  Igualmente se acredita por los valores glosados por el Administrador Fiduciario. s. Reconocimiento de costos y procedimientos médicos - Los costos y procedimientos médicos son contabilizados por el sistema de causación t. Utilidad neta por acción - La utilidad neta por acción se calcula con base en el número promedio ponderado de acciones en circulación durante el período. u. Efectivos y equivalentes de efectivo - Para propósitos de la preparación del estado de flujos de efectivo, el efectivo en caja y bancos y las inversiones de alta liquidez con vencimiento inferior a tres meses son considerados como efectivo y equivalentes de efectivo. 4. SITUACIÓN OPERACIONAL Y FINANCIERA

En términos macroeconómicos, el año 2015 será recordado por la turbulencia económica con una política monetaria más restrictiva en los EE.UU. y Colombia, la presión a la baja persistente en los precios del petróleo, con su efecto sobre el peso (depreciación) y una desaceleración de la economía colombiana, desde una tasa esperada de crecimiento del PIB de 3,1% para 2015 a 2,8% en 2016. El ciclo económico colombiano presenta desaceleración del sector productivo, con

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optimismo en el sector industrial para el 2016. Los países vecinos presentan ciclos económicos de recesión en Brasil y Venezuela, menor dinámica en México, Chile, Perú, Ecuador y Argentina. Y a nivel internacional reducción de la demanda de materias primas por parte de China y lento despegue de Estados Unidos, Europa y Japón. A nivel socio político Colombia vive el "Acuerdo General para la terminación del conflicto y la construcción de una paz estable y duradera“ iniciados desde el 2012 con fecha de clausura pactada entre el gobierno y las FARC 23 de marzo de 2016. Durante la vigencia del 2015 para el sector salud, la entidad realiza gestiones ante el Ministerio de Salud, Superintendencia Nacional de Salud, Cámara de Salud – ASOCAJAS relacionadas con mesas técnicas para revisión de los requisitos de habilitación financiera, presentación de metodología para cálculo de reservas técnicas, exposición sobre la eliminación del NO POS de las EPS, la evaluación por pago de desempeño, insuficiencia de la UPC y pago de UPC diferenciales, avances del saneamiento financiero y uso de los recursos del régimen subsidiado. El gobierno nacional entre las gestiones financieras realizadas destinó un billón de pesos para el otorgamiento de créditos de tasa compensada, para la mayoría de las EPS, igualmente colocación de 1.2 billones millones de pesos para compra de cartera, con un periodo de gracia de tres meses, con un plazo para pagar de uno a tres años. Así mismo la Superintendencia Nacional de Salud impartió instrucciones sobre la forma de registrar los recursos de las Cajas de Compensación Familiar para el saneamiento financiero. La Entidad se mantiene en el trabajo constante y decidido para impactar los factores que desde su ámbito de autoridad y responsabilidad, le corresponden intervenir y gestionar para mejorar los resultados, en el marco de sostenibilidad y continuidad. El cierre del año 2015 la entidad presenta una pérdida de $92.515,6 millones; el cierre del año 2014 obtuvo una pérdida de $39.946,8 millones; en caja el saldo fue de $49,4 millones al 2015. Los resultados financieros incorporan las reservas técnicas estimadas por encima de los requisitos de Ley (2015 por $184.081 millones y para el año 2014 $138.116,5 millones), las provisiones de cartera por deudas de difícil recaudo al Fosyga requeridas por la Ley, en el 2015 por valor de $40.559,5 millones y en 2014 por valor de $43.256,9 millones para la cartera mayor a 360 días y la provisión de la cartera corriente del año 2014-2015. De igual forma, en el día a día se garantiza la continuidad en el servicio para los afiliados, empresas, el pago oportuno a toda la red de prestadores, proveedores y colaboradores. Los estrategias de la administración con respecto a los asuntos revelados anteriormente, se consignan en un plan de acción detallado que fue presentado a la Superintendencia Nacional de Salud, para su aprobación en el mes de octubre de 2014 con proyecciones que van desde el año 2015 hasta el año 2021 y que de

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acuerdo con los lineamientos de la alta administración, este se constituye en el derrotero de funcionamiento en el mediano plazo, en pro de mejorar las condiciones financieras y organizacionales de la Entidad. En concordancia, con lo establecido en el Decreto 2649 de 1993 en el Título I Marco conceptual Artículo 7 establece textualmente: “Continuidad. Los recursos y hechos económicos deben contabilizarse y revelarse teniendo en cuenta si el ente económico continuara o no funcionando normalmente en períodos futuros. En caso de que el ente económico no vaya a continuar en marcha, la información contable así deberá expresarlo”. Al evaluar la continuidad de un ente económico, debe tenerse en cuenta que asuntos tales como los que se señalan a continuación, pueden indicar que el ente económico no continuará funcionando normalmente: 1. Tendencias negativas (pérdidas recurrentes, deficiencias de capital de trabajo, flujos de efectivo negativos). 2. Indicios de posibles dificultades financieras (incumplimiento de obligaciones, problemas de acceso al crédito, refinanciaciones, venta de activos importantes) y, 3. Otras situaciones internas o externas (restricciones jurídicas a la posibilidad de operar, huelgas, catástrofes naturales). Conforme a lo enunciado en los párrafos anteriores, la pérdida neta del año, ha generado insuficiencias en el patrimonio técnico y el capital adecuado mínimo requerido al cierre del año 2015, tal como se indica en la nota 27 a los Estados Financieros; no obstante, se presume que la Entidad continuará como negocio en marcha. Política de Inversiones: En el ámbito financiero al interior de la organización se diseñan y definen las Políticas de Inversiones con el objetivo de maximizar el valor de la empresa realizando inversiones y observando en todo momento criterios de seguridad, liquidez y rentabilidad, de acuerdo con las normas vigentes y las políticas generales que adopte el Ministerio de Salud y Protección Social y la Junta Directiva de EPS S.O.S. S.A. El portafolio se conforma con los recursos previstos en la Ley 100 de 1993, la Ley 1122 de 2007, el Decreto 4023 de 2011 (mediante el cual se reglamenta el proceso de compensación, fijando reglas para el control de recaudos de cotizaciones al Régimen Contributivo), Decreto 806 de 1998 (Planes de Atención Complementaria), el Decreto 3047 de 2008 y con los rendimientos financieros y los demás conceptos que puedan generarse. El Decreto 2702 de 2014 por el cual se actualizan y unifican las

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condiciones financieras y de solvencia del Sistema Único de Habilitación. Operaciones Admisibles: - Depósitos en cuentas corrientes - Depósitos en cuentas de ahorro - Compra y venta de inversiones de títulos de renta fija en mercado primario y secundario denominados en moneda nacional -No se podrán realizar operaciones de unidad de caja directamente entre las compañías POS, PAC y Subsidiado. Igualmente se definen en las Políticas el por Tipo de Riesgo: Riesgo de Emisor y Contraparte, Riesgo de Liquidez, Riesgo de Mercado y Custodia: Nuevas oportunidades y desafíos para la organización – Implementación de las Normas Internacionales de Información Financiera para PyMES Atendiendo la Ley 1314 de 2009, el Gobierno Nacional reguló los principios y normas de contabilidad, e información financiera aceptados en Colombia y el Decreto 3022 del 2013 en el cual se dictan las disposiciones del Marco Técnico para preparadores de Grupo 2 – NIIF PyMES En cumplimiento de dichas disposiciones legales, la empresa dio inicio al Proyecto de Implementación de las Normas Internacionales de Información Financiera NIIF (IFRS International Financial Reporting Standards por sus siglas en inglés). Este proyecto resulta prioritario en el cometido de actualizar los lineamientos contables, para proporcionar información financiera y contable de alta calidad y comparable, acorde con las exigencias y estándares internacionales. Al cierre del 2015 se finalizaron las fases de diagnóstico, planeación, desarrollo de soluciones, para atender satisfactoriamente dichas etapas, se conformó un equipo de trabajo con los líderes nacionales del proceso contable financiero, quienes tienen a su cargo, junto con el apoyo de las áreas impactadas Gerencia General, Subgerencia de Servicios Corporativos, División Financiera, Planeación y Calidad, Auditoria Interna, Jurídico, Contabilidad, Gestión de Ingresos, Cartera PAC, Tesorería, Servicios Administrativos, Servicios Generales, Gestión de Riesgos Financieros en Salud, Tecnología y Gestión Humana. Las fases de Implementación y definición del modelo estándar financiero, se aplazan ya que la entidad se acoge al Decreto 2496 de Diciembre de 2015 en el cual brindan la opción a los preparadores de información financiera para las entidades de salud y Cajas de Compensación Familiar acogerse al nuevo cronograma de aplicación. Acorde a las necesidades de la implementación de las NIIF, se encuentran en desarrollo informático los programas de la contabilidad y activos fijos, el cual permitirá

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la creación de la estructura contable que facilitará el ingreso de información desde el sistema contable actual CGIFS, el cual mediante tablas de equivalencias, el sistema UNIT4 AGRESSO, replica la información requerida para dar el cumplimiento de las normas NIIF. Permitiendo hacer transacciones acordes a cada normatividad (Colgaap y NIIF). Conforme a lo enunciado en los párrafos anteriores, la pérdida neta del año, ha generado insuficiencias en el patrimonio técnico y el capital adecuado mínimo requerido al cierre del año 2014, tal como se indica en la nota 27 a los Estados Financieros; no obstante, se presume que la Entidad continuará como negocio en marcha. 5. DISPONIBLE

2015 Caja Bancos (*) Cuentas de ahorro Fondos restringidos (**)

$

__ $

2014

49.400 (1.287.760) 140.862 14.466.712

$

__

13.369.214

$

32.424 916.366 789.195 _17.263.930 19.001.915

(*) En la cuenta de bancos encontramos costos y gastos por pagar, correspondiente al giro realizado por reintegros por devolución de aportes, pago de incapacidades y licencias de maternidad, los cuales fueron causados y generado su pago, pero aún están en custodia en tesorería por valor de $1.508.396, (2014 $327.232). (**)Los fondos restringidos al 31 de diciembre de 2015 2014 incluyen cuentas bancarias de destinación específica, en las cuales se consignan las cotizaciones de los aportantes al Sistema de Seguridad Social en Salud. De acuerdo con el artículo 5 del Decreto 4023 de 2012, dichos saldos deben ser utilizados exclusivamente para hacer las transferencias al FOSYGA por concepto de las subcuentas de compensación, solidaridad, promoción y prevención y el retiro de los valores de la UPC, derivados del proceso de compensación. Al 31 diciembre de 2015 y 2014, los recursos sin compensar quedaron depositados en cuentas corrientes del banco de Bogotá.

6. INVERSIONES

Las inversiones al 31 de Diciembre comprendían lo siguiente: Inversiones temporales (a) Tasa de interés efectivo anual 2015

Certificados de depósitos 3,56% Derechos fiduciarios – Fondo Común Ordinario

2014

5,56% 3,56%

2015

$ 2,56% $

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2014

36.197

0

108.051

1.591.583

144.248

$

1.591.583

Inversiones permanentes (b) Centro de convenciones Provisiones

$

2015 125.000 - . 125.000

$

269.248

$

Total inversiones

$

2014 125.000 - . 125.000

$

1.716.583

$

a. El saldo de inversiones temporales al 31 de diciembre de 2015 y 2014, forma parte de los recursos disponibles para la constitución de las reservas técnicas, aplicando las medidas previstas que garantizan la diversificación del riesgo. (Ver Nota 27). El saldo de la cuenta incluía inversiones por valor de $108 millones y $1.591,6 millones, respectivamente; para realizar los pagos a prestadores de servicios médicos y a proveedores de bienes y servicios y usuarios. (Ver nota 27) b. El 23 de diciembre de 2014, el Ministerio emitió el Decreto 2702 de 2014, el cuál actualiza y unifica las condiciones financieras y de solvencia, derogando el Decreto 574 de 2007, y sus modificaciones, es preciso señalar que bajo las nuevas condiciones, a la Entidad le resulta complejo en principio cumplir con la habilitación, toda vez, que se exige un mayor requerimiento de capital y no contempla como respaldo en activos líquidos, los recursos por cuenta de la cartera que se tiene con FOSYGA. c. La Inversión en sociedades hace referencia a 12.500 acciones de valor nominal $10.000 pesos, que posee la Entidad en el Centro de Convenciones del Pacífico. Al cierre de 2015 el valor intrínseco fue de $10.200,60 en el 2014 de $10.638,3. 7. DEUDORES Fondo Solidaridad y Garantía (1) Otros ingresos por cobrar (2) Cuentas por cobrar Régimen Subsidiado Planes complementarios Recobros por convenios Depósitos judiciales Incapacidades por cobrar EPS Anticipos y avances Anticipos de impuestos y contribuciones Cuentas por cobrar trabajadores Otras Menos – Provisión de cartera (3) Total Cartera

Pág 14

$

89.078.234 1.341.063 201.535 1.481.207 184.190 350.689 34.024 3.657.108 2.542.455 45.417 709.016 99.624.938 (40.079.806) 59.545.132

$ 87.846.065 758.376 159.480 1.228.464 128.752 837.189 34.433 605.143 1.687.538 53.422 257.455 93.596.317 (16.794.149) 76.802.168

Deudores largo plazo (4) Menos – Provisión deudas dudoso recaudo L.P.(3) Total cartera Largo Plazo Total cartera Corto plazo Menos – Provisión de cartera (3) Total deudores corto plazo Total Cartera

44.710.466 (11.063.921) 33.646.545 54.914.472 (29.015.885) 25.898.587 59.545.132

41.167.529 (8.288.355) 32.879.174 52.428.788 (8.505.794) 43.922.994 76.802.168

El saldo al 31 de Diciembre, está compuesto por: 1) Fondo Solidaridad y Garantía 2015 Subcuenta de Compensación (a) Saldo a favor compensación Tutelas (b) Medicamentos no POS (b) Tutelas pendientes de radicar en el FOSYGA Medicamentos no POS pendiente de radicar Fosyga

$

___

Total a-

1.212.295 1.275.276 30.632.982 34.072.587 6.406.673 15.478.420

2014 $

4.431.405 1.139.009 31.883.492 39.407.976 4.594.006 ___ __6.390.177

86.590.662

82.275.650

89.078.233

87.846.065

De acuerdo a lo establecido en la Resolución 1424 de octubre de 2008 el valor de los ingresos por UPC de las declaraciones presentadas y aprobadas en el día 11 hábil del mes de enero de 2016, que corresponden a cotizaciones del período fiscal que termina al 31 de diciembre de 2015, se pueden registrar al final del ejercicio. Las UPCs compensadas en el primer proceso de compensación enero de 2016,no fueron trasladadas al mes de diciembre de 2015 (2014 - $2.941.297) por Promoción y Prevención no se trasladó en el 2015 (2014 - 85.465); por incapacidadestampoco se trasladó en el 2015 ( 2014- $48.348).

b- La Resolución 1424 en el Artículo 3 literal e) menciona que se podrá registrar el valor asumido por el Fosyga en el régimen contributivo por concepto de los medicamentos y procedimientos NO POS, desde el momento en que la EPS tenga la certeza del derecho y la Resolución 065 de Noviembre 21 de 2012 estableció una medida de pago dentro del procedimiento de recobro al FOSYGA con el fin de garantizar el flujo oportuno de los recursos y en la Resolución 004361 de 2011 requiere ajustar el PUC para que se reflejen las características propias y la realidad operacional de las EPS; respecto al tema de provisiones, establece que estas se deben realizar al 100% de todas las cuentas por cobrar con una antigüedad igual o mayor a 360 días, a excepción de las que estén en proceso jurídico a las cuales se les aplicara el sistema individual o general de cartera. La Entidad al realizar este cálculo al 31 de diciembre de 2015 y 2014 arroja un valor a provisionar de $24.951,9 millones (2014 $13.951,9 millones), teniendo registrado en las cuentas provisión cartera de difícil recaudo un valor de $ 40.769,6 millones (2.014 $16.794,1 millones), este mayor corresponde a una provisión adicional para cubrir la cartera de difícil recaudo. La entidad procedió a registrar en las cuentas establecidas en la Resolución 4391 de diciembre el valor del giro previo de recobros que están en proceso de revisión en el Fosyga, en concordancia con la Resolución 065 del 21 de noviembre de 2011 el valor de $16.413,6 millones y en el 2.014 15.222,4 millones

La entidad registró al 31 de diciembre de 2015 y 2014 cuentas por cobrar por conceptos de CTC y Tutelas de servicios NO POS prestados, por $87.585,1 millones y $84.431,5 millones respectivamente, radicados ante el Fosyga 2015 Saldo inicial (tutelas y medicamentos) Recobros radicados ante el FOSYGA Pág 15

$

86.513.907 87.585.740

2014 $ 73.454.215 84.431.459

Recobros pendientes de radicar ante FOSYGA (1) Pagos recibidos

0 (92.980.483)

10.984.182 (80.468.445)

0

(1.887.504)

Glosas y ajustes Total (tutelas y medicamentos)

Corriente

31 – 60

$

61- 90

81.119.164

91 – 180

181 – 360

Recobros no Pos-CTC Recobros por Tutelas

21.634.562 4.907.923

811.296 1.051.806 1.077.530 77.776 104.275 651.439

Total 2014

26.542.485

889.072 1.156.081 1.728.969 3.608.993

Corriente Recobros por Tutelas Recobros no Pos-CTC

31 – 60

61- 90

91 – 180

587.933

822.405

3.551.479

873.605 214.808

240.724

355.659

19.480.359

1.088.413

828.657

1.178.064

15.928.880

$

86.513.907

>360

Total

1.691.761 28.363.459 54.630.415 1.917.232 24.224.848 31.883.492

181- 360

52.588.307 86.513.907 >360

Total

1.600.770 30.672.589 50.486.182 740.498 25.529.814 30.632.982

Total 2015 2.341.268

56.202.406 81.119.164

Dentro del proceso de recobro al FOSYGA de los servicios No Pos, prestados por la Compañía, surgen objeciones de esta entidad sobre la pertinencia del cobro que se reflejan en glosas a las a las cuentas presentadas. Las principales objeciones son: Extemporaneidad: Se refiere a aquellos servicios donde el FOSYGA interpreta que ya ha expirado el plazo definido en la normatividad para realizar el recobro por vía administrativa, sin perjuicio que pueda reclamarse mediante acción judicial, por este concepto.

2) Corresponde a cuentas por cobrar por los siguientes conceptos: 2015

2014

Recobros ARL Recobros a empleadores Recobros SOAT

$

1.294.869 45.640 554

$

712.182 45.639 555

Total

$

1.341.063 $

758.376

Los siguientes son los valores que conforman el saldo de la provisión para deudas de dudoso recaudo al 31 de diciembre de 2015 y 2014.

Pág 16

3) Tutelas Medicamentos no POS Empleadores ARL Planes complementarios SOAT Varios

$

12.805.390 $ 7.974.834 26.686.325 8.167.822 263.703 237.495 72.479 155.041 39.079 46.127 554 554 _____ __212.276 _____ __212.276

Total

$

40.079.806

$

16.794.149

4) Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, los deudores de largo plazo por $44.710,4 millones y $41.167,5 millones, respectivamente, corresponde a la cuenta por cobrar al FOSYGA por recobros de tutelas y medicamentos mayores a 360 días. 5) Movimiento provisión de cartera Saldo Inicial Gasto Año Castigo

$

16.794.149 24.262.093 (976.436)

Total

$

40.079.806

$

16.383.319 5.989.922 (5.579.092) 16.794.149

Conforme a los resultados y gestiones realizadas por la entidad en la recuperación de los saldos que integran las cuentas por cobrar al FOSYGA, se obtiene que el problema estructural que aqueja al sistema implica no solo un detrimento de la rentabilidad, así como también la continuidad de la operación puesto que la EPS deja de obtener ingresos por parte del sistema. El giro previo que realiza directamente el FOSYGA a las IPS no se presenta como solución definitiva, puesto que persisten las dificultades para el pago a prestadores por la insuficiencia de recursos. 8. PROPIEDADES Y EQUIPO

2015 2014 Terrenos Construcciones y edificaciones

$

Pág 17

982.578 4.062.699

$

982.578 4.062.699

Maquinaria y equipo Equipos de oficina Equipos de computación y comunicación Flota y equipo de transporte

1.314.808 2.380.965 8.028.716 77.270

1.340.967 2.368.404 7.505.214 77.270

Total

16.847.036

16.337.132

Menos: Depreciación acumulada Provisión para desvalorización de equipo de cómputo

12.451.233 (128.914)

11.932.332 (128.914)

Total

$

4.266.889

$

4.275.886

La depreciación total cargada al Estado de Resultados al 31 de diciembre 2015 y 2014 es de $599.841 y $554.350 respectivamente. Los activos fijos se encuentran protegidos con primas de seguros que los amparan contra incendios, robo, protección de equipos electrónicos y sobre estos no existe restricción alguna. De acuerdo con lo dispuesto Artículo 64 del Decreto 2649 de 1993, las propiedades y equipos se deben ajustar al costo de realización, a través de un estudio técnico al menos cada tres años, con el fin de establecer si se han presentado provisiones por pérdida de valor y/o valorizaciones.

9. INTANGIBLES Saldo inicial Software Amortización

$

Saldo final Programas para computador (licencias)

$

2.647.932 $ 300.366 ( 1.067.982) 1.880.316

$

38.502 3.139.275 (529.844) 2.647.933

10. DIFERIDOS Los diferidos al 31de diciembre de 2015 y 2014 comprendían lo siguiente:

2015

2014

Corto plazo: Gastos pagados por anticipado

$

Pág 18

1.272.054

$

980.598

Largo plazo: Desarrollo de software Otros

2.555.117 6.986

1.014.944 86.792

Total largo plazo

2.562.103

1.101.736

$

3.834.157

$

2.082.334

Saldo inicial diferidos Adiciones Amortizaciones

$

2.082.334 3.436.010 1.684.187

$

6.375.119 2.672.068 6.964.853

Total

$

3.834.157

$

2.082.334

11. OBLIGACIONES FINANCIERAS Las obligaciones bancarias al 31 de Diciembre de 2015 y 2014 comprenden: Fidufosyga

$

Régimen Contributivo

3.812.148

Valor Compra de Cartera 2015 5.507.034 0 257.205 153.469 3.103.379 0 665.683 0 0 0 0 9.686.770 (10.931.949) 3.812.148

Saldo Inicial Cajas de Compensacion Clinica la Estancia Club Noel Fundación Valle del Lili Clínica de Occidente Fundación Hospital San José de Buga Oncólogos de Occidente Clínica de los Remedios Clínica San Francisco Clínica Versalles Total Abonos obligación fosyga Saldo Obligación Fosyga

$

5.507.034

Valor Compra de Cartera 2014 0 419.047 0 0 2.097.283 137.866 399.383 1.325.973 297.762 527.866 301.854 5.507.034 5.507.034

En el mes de agosto de 2013 por medio de la Resolución 03239, se reglamentó el procedimiento, los criterios, las condiciones y los plazos que posibiliten la compra directa de cartera de IPS, por parte del Fosyga con cargo a los recursos de la Subcuenta de Garantías del Fondo de Solidaridad y Garantías para su posterior pago por parte de las EPS, el Ministerio de Salud y Protección Social. El Ministerio de Salud y Protección Social a través de la Dirección de Administración de

Pág 19

Fondos informará al Administrador de los recursos del Fosyga, los valores a descontar a la EPS, de los recursos que a cualquier título le reconozca el Fosyga . Estos recursos se descontarán de acuerdo con el término solicitado por la EPS y la tasa de interés corresponderá a la DTF vigente a la fecha en que se efectúe el desembolso de los recursos por parte del Ministerio. La liquidación de los intereses se efectuará de forma mensual sobre el saldo de la cuenta por pagar al Fosyga por la compra de cartera. Mediante Resolución 5531 del 27 de diciembre de 2013, se autorizó la operación de compra de cartera con el concepto “Apoyo fortalecimiento a las Entidades del Sector Salud Aportes Nación”.

12. PROVEEDORES DE SALUD Régimen contributivo servicio no Pos: Cajas de Compensación (Entidades vinculadas – (Ver nota 25) IPS Adscritas Cuentas por pagar régimen contributivo (Ver nota 25)

$

6.864.209 $

10.711.995

17.052.844

19.851.336

23.917.053

30.563.331

156.352

64.288

Régimen subsidiado Cajas de compensación (entidades vinculadas ver nota 25) IPS adscritas Cuentas por pagar régimen subsidiado

__ ____196.925 $ 353.277

$

__ ____30.287 94.575

Planes adicionales de salud (PAS) Cajas de compensación (entidades vinculadas ver nota 25) IPS adscritas Cuentas por pagar PAC Total cuentas por pagar

13. CUENTAS POR PAGAR

Pág 20

$

1.848.688

1.228.316

4.443.732 6.292.420 30.562.750

5.144.646 6.372.962 37.030.868

$

2015

Las cuentas la comprendían lo siguiente: Cotizaciones (*) Licencias de maternidad e incapacidades Compensación por pagar al Fosyga Otros ingresos al sistema Retenciones y aportes de nómina Retención en la fuente Impuesto a las ventas retenido Impuesto de industria y comercio retenido

$

Costos y gastos (**) Total

$

2014

13.957.437 1.745.092

$

66.543 548.157 539.493 23.032 20.753

14.695.787 2.422.554 488.804 716.925 690.739 22.439 23.882

16.900.507 3.374.818

19.061.130 2.713.011

20.275.325 $

21.774.141

(*) El saldo corresponde a los resultados generados en el proceso de compensación al 31 de diciembre de 2015 y 2014. (**) En costos y gastos encontramos un menor valor por pagar, correspondiente al giro realizado por reintegros por devolución de aportes, pago de incapacidades y licencias de maternidad, los cuales fueron causados y generado su pago, pero aún están en custodia en tesorería por valor de $1.508.396 (2014- $327.232).

14. IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS Impuesto de renta y complementarios

$

Impuesto sobre las ventas

- $ 373.488

Total

$

373.488

(199.108) 318.771

$

119.663

Impuesto sobre la renta - Las disposiciones vigentes aplicables a la Entidad estipulan la aplicabilidad de la Ley 1607 del 26 de diciembre de 2012 de Reforma Tributaria, para el 2014 se tiene la Ley 1739 de 2014. A continuación se detalla la conciliación entre la ganancia antes de provisión para impuesto sobre la renta y la renta líquida gravable por los años terminados el 31 de diciembre de 2015 y 2014: 2015 Utilidad antes de la provisión para impuesto sobre la renta

Pág 21

$

(92.515.652)

2014 $

(39.946.803)

Más (menos): Provisiones no deducibles Provisiones deducibles Contribución cuatro por mil Intereses y sanciones en impuestos Costos y gastos ejercicios anteriores (Pérdida) renta líquida gravable

$

PATRIMONIO CONTABLE Mas: Valor patrimonial de las inversiones Provisión otras inversiones Provisión propiedad planta y equipo Provisión para costos y gastos Provisión impuesto de industria y comercio Provisión del SGSSS Menos: Valor contable de las inversiones Valorización propiedad planta y equipo Valorización otras inversiones Total

$

$

35.484.015 (42.339.981) 237.416 191.085 31.241

42.339.981 (40.969.795) 196.707 179.009 808.620

(98.911.876) $

(37.392.281)

(161.725.905)

$

(104.133.082)

269.248

1.716.583

128.914 1.623.180 512.221 76.155.061

128.914 2.273.429 428.325 41.882.139

269.248 4.916.971 10.479 (88.233.979) $

1.716.583 4.916.971 2.013 (64.339.259)

Impuesto a la riqueza- En el año 2014 se promulgo la Ley 1739 de diciembre 23 de 2014 la cual modifico la Ley 1607 de 2012. En el Artículo 1 adiciona el artículo 292-2 al E.T. en cual fija el impuesto a la riqueza por los años 2015, 2016, 2017 y 2018. Para patrimonios iguales o superiores a $1.000 millones al 1 de enero de 2015.

15. PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES 2015 Para gastos administrativos Provisión para obligaciones fiscales Otras provisiones del Sistema General de Salud Para costo medico plan de atención complementaria Contingencias laborales Total Pasivos estimados

Pág 22

$

1.623.180 512.221 294.486 0 862.700 3.292.587 $

2014 2.273.429 428.325 209.627 2.827.674 98.000 5.837.055

16. RESERVA TECNICA 2015

Reservas de servicios de salud cobrados por la IPS Cajas de compensación ( Entidades vinculadas – ver Nota 25) IPS adscritas Total servicios de salud cobrados Autorizaciones de servicio Eventos ocurridos no cobrados Total reservas técnicas

$

2014

53.109.950

47.450.888

52.912.558 106.022.508

51.820.779 99.271.667

70.214.911 7.844.441

36.931.251 1.913.587

184.081.860 $

138.116.505

(*) Servicio Occidental de salud realiza el cálculo de la Reserva de Siniestros pendientes de acuerdo con lo señalados en el decreto 2702 de 2014 normatividad aplicable a entidades autorizadas para operar el aseguramiento en salud. Dentro de esta reserva se encuentran dos tipos: reserva para obligaciones pendientes y conocidas, obligaciones pendientes y no conocidas (**) Reserva por Glosas: Para el cálculo de esta reserva se consideran las siguientes variables: el saldo de la cartera al cierre del 2015, valor facturas en proceso de liquidación, valor de la Reserva POS y PAC al finalizar el año y se aplica el indicador histórico del porcentaje glosado sobre la facturación liquidada en el 2015, al igual que el indicador histórico de glosa aceptada por los prestadores. Con la información de las variables anteriormente descritas, se realizan los respectivos cálculos de la glosa a conciliar sin reserva, a este valor se le restan tanto las notas crédito a favor de SOS y las reservas constituidas en diciembre, obteniendo así las reserva por constituir de las glosas. Para el año 2015 el valor calculado fue de $13.242,2 millones. Las fuentes de información para este cálculo de provisión son los aplicativos propios de Conciliaciones y Glosas, Cuentas Médicas y Contabilidad de la Entidad.

17. PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS Capital social Autorizado 18.750.000 acciones comunes de valor nominal $1.600 pesos. Se incrementa el capital autorizado en 31.250.000 acciones de valor nominal $1.600 pesos

Pág 23

$

80.000.000 $

30.000.000

Se solicitó autorización para la emisión de 17.077.050 acciones comunes de valor nominal $1.600 y de 3.844.427 acciones preferentes de valor nominal $1.600. Por suscribir Suscrito y pagado 27.956.350 acciones comunes, de valor nominal $1.600; 3.844.427 acciones preferentes y en tesorería 118.534 acciones readquiridas por el retiro de Comfenalco Valle. $

28.929.102

13.843.465

51.070.898 $

16.156.535

El patrimonio decrece principalmente por el incremento en las pérdidas tanto del año como en la acumulada. Reserva legal - De acuerdo con la ley colombiana el 10% de la ganancia neta de cada ejercicio debe apropiarse como reserva legal, hasta que el saldo de ésta sea equivalente por lo menos al 50% del capital suscrito. La reserva legal obligatoria no es distribuible antes de la liquidación de la Entidad, pero debe utilizarse para absorber pérdidas netas anuales. Cualquier suma apropiada voluntariamente en exceso del 50% del capital suscrito puede considerarse como de libre disponibilidad por parte de la Asamblea de Accionistas. 18. INGRESOS OPERACIONALES Los ingresos operacionales durante los periodos terminados al 31 de diciembre de 2015 y 2014 comprendían lo siguiente: 2015 Plan obligatorio: UPC régimen contributivo (a) UPC régimen subsidiado (b) Ingresos incapacidades Cuotas moderadoras Copago

$

583.480.796 15.398.797 17.177.472 6.446.436 6.018.351 628.521.852

Planes de atención complementaria:

Pág 24

2014 $

521.840.102 1.618.170 0 7.060.297 5.403.300 535.921.869

Planes complementarios de salud Cuotas moderadoras

43.049.319 3.161.819 46.211.138

36.472.715 2.470.924 38.943.639

Otros Ingresos operacionales Promoción y prevención Otros ingresos

18.746.061 2.077

17.944.440 453.603

Otros ingresos operacionales

18.748.138

18.398.043

100.508.407

95.504.177

Recobros (c) Total

$

793.989.535 $

688.767.728

El siguiente es el detalle de los ingresos por recobros: Tutelas (d) Medicamentos No Pos (d) ARL Convenios Empleadores y otros

$

Total a-

20.613.486 77.945.176 1.573.475 376.270 0.

$

18.982.407 75.135.588 1.027.850 351.749 6.583

$100.508.407

$

95.504.177

De acuerdo a lo establecido en la Resolución 1424 de octubre de 2008 el valor de los ingresos por UPC de las declaraciones presentadas y aprobadas en el día 11 hábil del mes de enero de 2016, que corresponden a cotizaciones del período fiscal que termina al 31 de diciembre, se pueden registrar al final del ejercicio. Las UPCs compensadas en el primer proceso de compensación enero de 2016 no fueron trasladadas en el 2015en el 2014 $2.914.294.297.; por Promoción y Prevención, no se hizo trasladó en 2015 en el 2014 $85.465; por Incapacidades no se trasladó en el 2015 en el 2014 $48.348.

b- Mediante el Decreto 3047 de 2014, se estableció que entre los regímenes contributivo y subsidiado existiría movilidad para aquellos afiliados pertenecientes al nivel I y II de sisben que quedasen desempleados. Por la Resolución 2635 se definieron las condiciones para la operación de estos afiliados y al cierre de 2015 la entidad cuenta con una población afiliada perteneciente al régimen subsidiado de 44.368 en el 2014 de 8.656 afiliados. c-

La Resolución 1424 en el Artículo 3 literal e) menciona que se podrá registrar el valor asumido por el FOSYGA en el régimen contributivo por concepto de los medicamentos y procedimientos No Pos, desde el momento en que la EPS tenga la certeza del derecho y con la Resolución 065 de Noviembre 21 de 2012 estableció una medida de pago dentro del procedimiento de recobro al FOSYGA con el fin de garantizar el flujo oportuno de los recursos y en la Resolución 004361 de 2012 requiere ajustar el PUC para que se reflejen las características propias y la realidad operacional de las EPS.

d- Al al 31 de Diciembre de 2015 y 2014 se registraron recobros pendientes de radicar $21.885.093 y en el 2014 $10.984.182 de los cuales por Tutelas correspondían al 2015 $6.406.673 y en el 2014 $4.594.005 y por CTC al 2015 $15.478.420 y en el 2014 $6.390.177.

Pág 25

19. COSTOS DE SERVICIOS DE SALUD Los costos de servicios de salud al 31 de diciembre de 2015 y 2014 son los siguientes: Plan obligatorio: Contratos de capitación Unidad funcional de urgencias Unidad funcional consulta externa Unidad funcional de hospitalización Unidad funcional de quirófanos Unidad funcional de apoyo diagnóstico Unidad funcional de apoyo terapéutico Unidad funcional de mercadeo

$

59.581 48.891.469 14.314 1.160.589 21.226.098 3.025.604 2.318.294

$

210.707 48.354.944 0 1.151.216 19.823.398 1.810.318 3.929.448

Total contratos de capitación Contratos de actividad: (*) Unidad funcional de urgencias Unidad funcional consulta externa Unidad funcional de hospitalización Unidad funcional de quirófanos Unidad funcional de apoyo diagnóstico Unidad funcional de apoyo terapéutico Unidad funcional de mercadeo

$

76.695.949

$

75.280.031

$

41.492.188 57.963.900 46.499.535 101.947.770 48.142.516 5.299.438 50.834.744

$

41.987.839 46.228.279 59.818.489 105.008.932 39.037.371 5.856.591 45.310.019

$

352.180.091

$

343.247.520

$105.038.029 14.701.517 55.241.840 29.065.184

$

106.653.049 2.363.800 0 212.894

632.922.610

$

527.757.294

Total contratos de actividad Alto costo y catastróficas (*) Obligaciones pendientes y conocidas Obligaciones pendientes y no conocidas Incapacidades Total plan obligatorio COSTO NO POS Unidad funcional consulta externa Unidad funcional de hospitalización Unidad funcional de quirófanos Unidad funcional de apoyo diagnóstico Unidad funcional de apoyo terapéutico Unidad funcional de mercadeo

Régimen Subsidiado

Pág 26

$

2.570.527 8.966.204 23.115.824 -163.821 2.611.965 63.323.033

1.384.066 10.339.660 19.794.484 1.170.406 3.966.177 60.043.661

$

100.423.732

$

96.698.454

$

9.284.455

$

94.829

Planes complementarios

34.436.925

25.850.321

Promoción y prevención

24.693.219

20.311.782

Total costo

$

801.760.941

$

670.712.680

20. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Los gastos de administración durante los periodos terminados al 31 de diciembre de 2015 y 2014 comprendían lo siguiente: 2015 Personal Provisión para protección de cartera Procesamiento electrónico de datos Honorarios Arrendamientos Mantenimiento y reparaciones Servicios Públicos Depreciaciones Aseo y vigilancia Amortización de cargos diferidos Contribuciones y afiliaciones Impuestos Gastos de viaje Útiles y papelería Correos y portes Personal temporal Transporte, fletes y acarreos Seguros Adecuación e Instalación Elementos de aseo y cafetería Combustibles y lubricantes Taxis y buses Casino y Restaurante Gastos legales Libros suscripciones periódicos Gastos de representación Varios

$

26.564.341 24.262.093 6.941.634 2.439.765 1.927.586 2.495.253 2.099.372 937.921 928.709 1.125.904 453.269 627.643 364.447 426.412 311.668 255.707 231.877 231.850 553.165 178.761 141.791 127.107 82.052 438.726 10.058 5.532 __ _ 134.500

Total

$

Pág 27

74.297.143

2014 $

24.248.672 5.989.922 4.992.118 2.143.418 1.750.596 1.729.568 1.533.872 765.758 746.822 674.961 537.045 532.816 483.038 478.981 302.162 214.952 213.074 209.520 208.184 142.571 140.774 95.236 52.430 46.471 18.186 3.814 ___ 107.595 $

48.362.556

21. GASTOS DE VENTAS Los gastos de ventas durante los periodos terminados al 31 de diciembre de 2015 y 2014 comprendían lo siguiente: 2015 2014 Gastos de personal Comisiones Procesamiento electrónico de datos Personal temporal Papelería Correos y portes Arrendamientos Gastos de viaje Honorarios Depreciaciones Servicio de aseo y vigilancia Mantenimiento y reparaciones Adecuaciones Combustibles Servicios públicos Transportes fletes y acarreos Amortización de cargos diferidos Casino y Restaurante Taxis y buses Otros diversos

$

6.547.299 570.586 395.462 156.786 103.906 203.943 108.998 15.264 36.082 69.276 26.165 22.107 7.276 27.904 8.756 23.754 1.477 7.095 3.258 ________790.109

Total

$

$

6.137.222 558.602 411.652 144.366 114.045 110.765 99.594 45.462 43.632 43.007 31.899 26.763 16.412 15.615 15.578 12.817 8.949 8.562 5.360 ________530.004

9.125.503 $

8.380.306

22. INGRESOS Y GASTOS FINANCIEROS Los ingresos y gastos financieros durante los periodos terminados al 31 de diciembre de 2015 y 2014 comprendían lo siguiente:

Ingresos financieros: Intereses Descuentos comerciales condicionados

$

242.974 805.058

$

323.901 1.651.156

Total

$

1.048.032

$

1.975.057

Gastos financieros: Gastos bancarios

$

Pág 28

42.499 $

263.934

Comisiones Intereses Contribución cuatro por mil Total

$

2.211.590 287.477 316.555

1.919.723 184.197 262.276

2.858.121 $

2.630.130

23. OTROS INGRESOS Y EGRESOS Los otros ingresos y egresos durante los periodos terminados al 31 de diciembre 2015 y 2014 comprendían lo siguiente: 2014

2015 Otros ingresos: Recuperaciones Aprovechamientos Arrendamientos Diversos Otros egresos: Gastos extraordinarios Pérdida en venta y retiro de bienes Diversos

$

615.529 363.829 16.362 600.549

$

294.848 66.794 15.784 136.281

$

1.596.269

$

513.707

123.006 8.989 ________975.785

$

904.735 2.876 ________210.009

1.107.780

1.117.620

$

Otros ingresos y egresos netos

$

488.489

$

(603.913)

24. CUENTAS DE ORDEN Cuentas de orden deudoras Derechos contingentes Propiedades y equipos totalmente depreciados Exceso de renta presuntiva Pérdidas Fiscales Deudores Pos contributivo Contratos planes complementarios Contratos planes complementarios en mora Capitalización de la revalorización del patrimonio Diversas (cheques devueltos) Cuentas de orden acreedoras Litigios o demandas Glosas de facturas devueltas

2015 $

8.585.254 664.053 8.890.607 3.008.734 48.960.059 349.972 5.536.280 34.379 76.029.338 122.563.500 9.835.143

Pág 29

2014 $

8.351.635 664.053 8.890.607 3.241.516 40.487.030 276.680 5.536.280 34.379 67.482.180 113.920.000 13.908.198

Total

$

132.398.643

127.828.198

208.427.981

195.310.378

25. TRANSACCIONES CON ENTIDADES VINCULADAS La Entidad registro las siguientes cuentas por pagar a compañías vinculadas al 31 de diciembre de 2015 y 2014: 2015 Servicios de salud Caja Compensación Familiar del Valle del Cauca – Comfandi Comfamiliar Risaralda Comfamiliares Caja de Compensación del Quindío

2014

$

46.002.566 11.543.625 3.972.394 460.614

$

45.200.423 10.316.762 2.732.370 1.205.932

Total

$

61.979.199

$

59.455.487

Costos y gastos Caja Compensación Familiar del Valle del Cauca – Comfandi Comfamiliares Caldas Comfamiliar Risaralda

$

4.596 4.061 3.159 11.816

$

31.995 4.205 0 36.200

Total (ver nota 12 y nota 16)

$

61.991.015

$

59.491.687

La Entidad realizó compras de servicios médicos a entidades vinculadas durante los periodos terminados al 31de diciembre de 2015 y 2014: Caja de Compensación Familiar del Valle del Cauca – Comfandi Comfamiliar Risaralda Comfamiliares Caldas Comfamiliar del Quindío Total

$

283.138.194 $ 62.335.092 21.305.332 5.756.332

233.598.063 50.686.855 21.425.536 6.310.582

$

372.534.950 $

312.021.036

26. CONTINGENCIAS Al 31 de diciembre de 2015 los procesos que estaban en curso, aún continúan vigentes, de acuerdo a la revisión realizada sobre los mismos por parte de la administración de la Entidad y su departamento jurídico, para lo cual se realiza provisión por un valor de $863 millones; evidenciando como procesos de mayor relevancia los siguientes:

Pág 30



Procesos de Responsabilidad Médica: corresponden al 73,2% de todos los casos que adelanta la entidad e incorporan pretensiones de usuarios afiliados a la EPS, por procedimientos relacionados con servicios de salud.



Procesos de Seguridad Social Usuarios: corresponden al 9,4% del total de los casos e incorporan las pretensiones de usuarios afiliados a la EPS presentados ante la Jurisdicción Laboral y relacionadas con prestaciones económicas, consideradas improcedentes por parte del asegurador

. RESUMEN DE LOS LITIGIOS AL 31 DE DICIEMBREDE 2015 RESPONSABILIDAD MEDICA PROCESOS Total Posible Total Probable Total REMOTO Total general LABORALES PROCESOS Total Remoto Total Posible Total PROBABLE Total general

CUANTIA PRETENSIONES

CUANTÍA ESTIMADA

69.906.000 7.794.000 52.455.000 130.155.000 CUANTIA PRETENSIONES

23.997.000 2.341.000 18.322.000 44.660.000 CUANTÍA ESTIMADA

342.000 289.000 239.000 870.000

128.000 74.500 85.000 287.500

VALOR QUE ASUME LA ENTIDAD 1.202.000 777.700 2.408.000 4.387.700 VALOR QUE ASUME LA ENTIDAD 128.000 74.500 85.000 287.500

27. HABILITACIÓN FINANCIERA

En el año 2014, El Ministerio de Salud y Protección Social mediante el Decreto 2702 de 2014 actualizó y unificó las condiciones financieras de las entidades autorizadas para operar el aseguramiento en salud. Como resultado de la aplicación del Decreto 2702 de diciembre 23 de 2014, que modifica los Decretos 574 de marzo 2 de 2007 y 1698 de mayo de 2007 y 4789 de diciembre del 2009, las EAPB, deben acreditar en todo momento un patrimonio técnico superior al nivel de patrimonio adecuado; el cumplimiento de los objetivos del Sistema General de Seguridad Social en Salud y manteniendo la capacidad de atender todas sus obligaciones. Dicho régimen comprende los siguientes criterios:

Pág 31



El cumplimiento del monto mínimo establecido para el margen de solvencia:

Patrimonio adecuado Patrimonio técnico: Primario Secundario Total

$

2015 55.478.324

$

(166.230.708) 4.504.803 (161.725.905)

(108.629.419) 4.496.337 $ (104.133.082)

Déficit patrimonial

$

(217.204.229)

$ (145.603.181)

$

2014 41.470.099

De acuerdo con lo establecido en el Artículo Noveno Decreto 2702 de 2014, las entidades que a la entrada en vigencia del Decreto, registren un incumplimiento en las condiciones financieras y de solvencia, podrán alcanzar el monto determinado de manera gradual durante los siguientes siete (7) años, tomando como base el 8% de factor de riesgo, según lo determinado en el numeral 2 del artículo sexto del mencionado Decreto. Sin embargo, para el caso de EPS S.O.S., el factor de riesgo a aplicar al séptimo año es del 8% por haber implementado la fase I y II del Sistema de Administración de Riesgo (SAR), de acuerdo con lo establecido en el Decreto 4789 de Diciembre 2009, Articulo 3 parágrafo 2. De acuerdo al artículo 457 del código de comercio, en el cual establecen las causales una de disolución de Sociedad Anónima, al cierre de diciembre de 2015, Servicio Occidental de Salud S, A., SOS E.P.S. S.A., se encuentra en causal de disolución al ser su patrimonio total, inferior al 50% de su capital suscrito; sin embargo, el Decreto de Habilitación Financiera otorgó 7 años de plazo a la Compañía para recuperar sus condiciones financieras. Las entidades que a la entrada del decreto registren un patrimonio técnico insuficiente, deberán cubrirlo progresivamente dentro de los 7 años siguientes a la fecha de entrada en vigencia del presente decreto. En todo caso, al final del primer año de este plazo, la entidad deberá haber cubierto al menos el 10% del defecto, al término del segundo año el 20%, al término del tercer año el 30%, al término del cuarto año el 50%, al término del quinto año 70%, al término del sexto año 90% y al final del séptimo año el 100%. 

La constitución y mantenimiento de las reservas técnicas: 2015 Reserva técnica para servicios cobrados (Ver nota 16) $ Reserva técnica para autorizaciones de servicio (Ver nota 16)

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106.022.508 $ 70.214.911

2014 99.271.667 36.931.251

Reserva para eventos ocurridos no avisados (Ver nota 16) Total Reservas Técnicas

7.844.441 $

184.081.860 $

1.913.587 138.116.505

Reserva técnica para autorización de servicio - Equivale al 100% de todos los servicios de salud autorizados y no cobrados. Reserva técnica para servicios cobrados - En el momento en que se presenten facturas al cobro, las entidades deberán constituir una reserva por el 100% por el monto cobrado. Reserva técnica para eventos ocurridos no avisados - Corresponde al total estimado de recursos necesarios para cubrir el monto de los eventos que habiendo ocurrido, no han sido avisados a la entidad. Decreto 2702 (23 dic 2014) Artículo 7. Reservas técnicas. Las entidades a que hace referencia el artículo 2 del presente decreto tienen la obligación de calcular, constituir y mantener actualizadas mensualmente las siguientes reservas técnicas, las cuales deberán acreditarse ante la Superintendencia Nacional Salud, conforme al artículo 8 del presente decreto: 1. Reserva para obligaciones pendientes. Tiene como propósito mantener una provisión adecuada para garantizar el pago de la prestación de servicio de salud del sistema de Seguridad social en Salud que están a cargo de las entidades a hace referencia el artículo 2 del presente decreto. Esta reserva comprende tanto los servicios de salud ya conocidos por la entidad como los ocurridos pero aun no conocido, que hagan parte del plan obligatorio de salud y de los planes complementarios, así como las incapacidades por enfermedad general. 1.1 La reserva de obligaciones pendientes y conocidas se debe constituir en el momento en que la entidad se entere por cualquier medio, del hecho generador o potencialmente generador de la obligación. La Superintendencia Nacional de Salud para efectos de la inspección vigilancia y control, definirá la clasificación y desagregación de estas reservas. El monto de la reserva a constituir debe corresponder al valor estimado o facturado de la obligación de acuerdo con la información con la que se cuente para el efecto. Tratándose de la autorización de servicios y sin que por ello se entienda extinguida la obligación, la reserva se podrá liberar en los plazos que defina la Superintendencia Nacional de Salud, con base en el estudio que realice sobre los servicios autorizados y no utilizados. 1.2 La reserva de obligaciones pendientes aún no conocidas, corresponde a la estimación del monto de recursos que debe destinar la entidad para atender obligaciones a su cargo ya causadas pero que la entidad desconoce.

Pág 33

Para la constitución de esta reserva se deben utilizar metodologías que tengan en cuenta el desarrollo de las obligaciones, conocidas como métodos de triángulos. Para el cálculo de esta reserva la entidad deberá contar como mínimo con tres (3) años de información propia y se deberá constituir mensualmente. Las entidades a que hace referencia el artículo 2 del presente decreto que inicien operaciones después de su entrada en vigencia, deberán presentar una metodología de cálculo alternativa a utilizar mientras transcurren los tres años señalados, la cual debe ser autorizada por la Superintendencia Nacional de Salud.

2. Otras Reservas. Cuando de los análisis y mediciones realizados se determinen pérdidas probables y cuantificables, se reflejarán en los estados financieros mediante la constitución de la reserva correspondiente. La Superintendencia Nacional de salud, cuando lo estime conveniente, podrá ordenar la constitución de este tipo de reservas, de acuerdo con la naturaleza de las operaciones y con el objetivo de garantizar la viabilidad financiera y económica. Parágrafo. El valor que las entidades responsables de pago giren en cumplimiento de lo establecido en el literal d del artículo 13 de la Ley 1122 de 2007 sobre las facturas presentadas para el cobro por la prestación de servicios de salud, deben ser registrados como menor valor del requerido de la reserva.

Instrumento financiero

2015

Saldos disponibles en caja o depósitos en cuentas corrientes y cuentas de ahorro (Ver nota 5)

$

Inversiones (Ver nota 6) 43.274

-

2014

$

4.284.636

43.274

636.633

Cuentas por cobrar recobros FOSYGA

-

43.256.954

Pagos en efectivo que en forma anticipada hayan realizado por concepto de compra de servicios de salud a IPS

-

60.406

43.274

$ 48.238.629

Total

$

El Decreto 2702 menciona que la totalidad de las reservas técnicas deberán estar invertidas permanentemente, al 31 de diciembre de 2015 y 2014, la Compañía presenta un déficit. De acuerdo con el Decreto en mención, las EPS disponen de un plazo de 60 meses para que la totalidad de estas reservas se encuentren invertidas conforme a lo dispuesto en este artículo.

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28. HECHOS IMPORTANTES Cambios Normativos Los principales cambios a nivel normativo que tuvieron lugar durante el año 2015 y que impactan a las EPS son: Financiero: Decreto 2496 – 23 de diciembre de 2015 Ministerio de Comercio Industria y Turismo: En su Artículo 2. Cronograma aplicable a los preparadores de información financiera del Grupo 2, que conforman el Sistema General de Seguridad Social en Salud y Cajas de Compensación Familiar. Por el cual se establecen las opciones de aplazar o no la convergencia a las NIIF por el periodo de un año. Resolución 412 - 27 de marzo 2015- Superintendencia Nacional de Salud. Modificaciones al PUC y disposiciones relativas a inspección, vigilancia y control del cumplimiento del decreto 2702 de 2014 (habilitación financiera). Ajustes a la estructura contable exigida en la resolución 4175 de 2014. Se mantiene el plazo de reflejar la depuración contable al 31 de marzo de 2015: Provisión de cartera cuentas por cobrar al FOSYGA. El registro de las cuentas por cobrar cuya antigüedad sea igual o mayor a 360 días que estén provisionadas por debajo del 100%, se deben soportar en estudios técnicos que permitan identificar el porcentaje de pérdida. (Probabilidad de pérdida). La provisión de demandas y procesos, en contra de la entidad, se deben soportar en estudios técnicos que permitan identificar el porcentaje de recuperación de dichas carteras. (Probabilidad de pérdida). Resolución 3460 – 09 septiembre de 2015. Ministerio de Salud y Protección Social Define las condiciones y requisitos que deben cumplir EPS e IPS para acceder a la línea de crédito de tasa compensada de FINDETER. Saneamiento de pasivos. Línea de redescuento – FINDETER

Resolución 1929 - 16 de octubre 2015. Superintendencia Nacional de Salud. Autoriza a la EPS para reformar sus estatutos para efectos de la capitalización. Resolución 4244 - 19 de octubre 2015. Ministerio de Salud Se establecen los términos, formatos y requisitos para el trámite del reconocimiento y pago de los recobros de glosas antiguas.

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Circulares 007 de 2014, 001 y 006 de 2015 – Superintendencia Nacional de Salud. Obligación de reportar información financiera mensual, el día 20:  Estados financieros  Reservas técnicas  Régimen de inversiones  Notas a los estados financieros (depuración contable)  Los gastos en que se incurra para la depuración contable, no se tendrán en cuenta para la evaluación del indicador de gastos sobre ingreso (Ley 1438 art.23: no debe superar el 10%).  La depuración contable no aplica para las entidades que se encuentren en el grupo 1 NIIF – decreto 2784 de 2012, artículo 3, numeral 5.  El defecto de inversión de las reservas técnicas, el capital mínimo y el patrimonio adecuado se verificarán con corte al 30 de junio de 2015.

Circular externa 010 de Junio y 012 06 de Julio 2015: Solicitud estados financieros a 01 de enero de 2015, proceso de convergencia a NIIF para PyMES Grupo 2 Circular externa 013 de Julio 2015: Por la cual se imparten instrucciones respecto del cumplimiento de los plazos de reporte de información relacionada con el giro directo de recursos del SGSSS. Circular externa 015 de Julio 2015: en la cual se indican las instrucciones , procedimiento, manejo financiero de los recursos utilizados en los fines previstos en el Artículo 97 de la Ley 1753 de 2015 “Plan Nacional de Desarrollo 2014-2018”. Circular externa 021 de Diciembre 2015: Régimen inversiones –Decreto 2702 de 2014

29. INDICADORES FINANCIEROS Los principales indicadores financieros de la Compañía al 31 de diciembre de 2015 y 2014 Liquidez Razón corriente (veces) Solvencia y cobertura Relación de endeudamiento/activo total Rentabilidad Porcentaje de utilidad neta/ingresos Porcentaje de utilidad operacional/Ingresos operacionales

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2015

2014

0.16

0.30

2,84%

1.93%

(11,65)%

(5,80)%

(11,49) %

(5,62) %

Retorno sobre el total de activos al comienzo del período (Sin valorizaciones) Rotación del activo (veces) Retorno sobre el patrimonio al comienzo del período

Pág 37

2015

2014

(86,84) %

(35,67) %

9

6

84,84%

57,81%