UNIVERSIDAD DEL CARIBE UNICARIBE

Escuela de Contabilidad

Programa de Asignatura Nombre de la asignatura

: Impuesto sobre la Renta II

Carga académica

: 4 créditos

Modalidad

:

Clave

: ECO-305

Pre -requisito

: ECO-304

Fecha de elabora ción

: Septiembre, 2003

Responsable de elaboración : Lic. Xiomara Apataño Lic. Franklin del Villar Presentado a : Lic. Víctor Naut Director Escuela de Contabilidad Modificaciones: 1ª: Fecha : Octubre, 2003 Responsable: Lic. Nadin Flores 2ª: Fecha : ____________ Responsable: 3ª: Fecha : ____________ Responsable: ______________________

CONTENIDO: Justificación Propósitos Contenido de unidades Metodología Evaluación Bibliografía Julio, 2003

1. JUSTIFICACIÓN : Es la continuación profundidad de los otros, tales como: las transferencias

del Impuesto sobre la Renta I, y hará énfasis en la temas tratados anteriormente y en la ampliación de contribuciones de las personas naturales, impuestos a de bienes industrializados (ITBIS), entre otros.

2. PROPÓSITOS 2.1

Generales - Capacitar al estudiante en el manejo de las leyes, técnicas y procedimientos que tienen que ver con la liquidación y retención del impuesto sobre la renta, así como tener dominio para poder realizar una buena planificación impositiva y /o asesoría a las distintas empresas y entidades económicas-sociales.

3. CONTENIDOS UNIDAD I: Consideraciones Generales Propósitos Específicos - Crear un concepto definido de los periodos fiscales. - Discutir la teoría de las fuentes. - Conocer las actividades y partidas exentas del impuesto. - Conocer deberes formales. - Determinar orígenes de rentas. - Aplicar ajustes por inflación. - Conceptuar grupos económicos. - Aplicar créditos contra impuestos. Contenido 1.1 Principio de anualidad. 1.2 Fuente de renta. 1.3 Renta bruta. 1.4 Deducciones. 1.5 Partidas no deducibles. 1.6 Renta neta. 1.7 Renta imponible o renta neta imponible. 1.8 Exencio nes generales. 1.9 Fechas de cierre. 1.10 Anticipos. 1.11 Obligados a presentar declaraciones juradas. 1.12 Determinación de rentas de empresas de construcción. 1.13 Rentas provenientes de las exportaciones e importaciones. 1.14 Rentas presuntas derivadas de actividades específicas. 1.15 Conjunto económico. 1.16 La contabilidad de las empresas. 1.17 Ajustes por inflación. 1.18 Ganancias o pérdidas de capital. 1.19 Tratamiento de las diferencias cambiarias. 1.20 Créditos contra impuesto.

UNIDAD II: Liquidación del Impuesto de las Personas Naturales o Físicas. Propósitos Especificos

- Establecer concepto de personas físicas o naturales. - Conocer fuentes retención de personas físicas. - Conocer las deducciones admitidas a las personas físicas. - Aprender a retener el impuesto a las personas físicas. - Aprender a liquidar el impuesto a las personas físicas. Contenido 2.1 Personas naturales o físicas. 2.2 Sujeto de impuesto por el domicilio. 2.3 Fuentes de la renta. 2.4 Renta bruta. 2.5 Deducciones. 2.6 Renta imponible. 2.7 Rentas provenientes del trabajo de dependencia. 2.8 Tasas. 2.9 Liquidación del impuesto. UNIDAD III: Retenciones en la Fuente Propositos Específicos

-

Especificar como quedan determinados los agentes de retención según la ley. Conocer las obligaciones de los agentes de retención. Conocer como hacerles retención a los salarios. Conocer como efectuar otras retenciones. Aprender a aplicar retenciones a los accionistas. Manejo de formularios correspondientes.

Contenido 3.1 Agentes de retención e información. 3.2 Obligaciones y deberes de los agentes. 3.3 Pagos al interior. 3.4 Dividendos. 3.5 Retenciones por contribuciones complementarias. 3.6 Tasa. 3.7 Liquidación del impuesto a retener. Procedimientos y sanciones. 3.8 Facultad de la administración tributaria. 3.9 Plazos, formas de pagos de las declaraciones Juradas del impuesto, prórrogas, reembolsos. 3.10 Reorganización de sociedades. 3.11 Cesación de negocios, recursos tributarios. 3.12 Sanciones.

UNIDAD IV: Impuesto a la Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS) Propósitos Específicos

-

Aprender el origen del impuesto a las transferencias. Conocer los contribuyentes y los responsables de retener el ITBIS. Conocimiento de los bienes y servicios gravados. Especificar las exenciones. Aprender las teorías sobre el impuesto al valor agregado.

Contenido 4.1 Naturaleza del ITBIS. 4.2 Contribuyentes y nacimiento de la obligación tributaria. 4.3 Bienes y servicios gravados. 4.4 Impuesto selectivo al consumo. 4.5 Exenciones y obligaciones. 4.6 Sanciones. 4.7 Caso de estudio. 4.8 Gastos de importaciones. UNIDAD VI: SISTEMAS ADUANERO IMPOSITIVO 5.1 Código arancelario, ley 14-93. 5.2 Tasa de desmonte. 5.3 Proceso de liquidación de las mercancías importadas. 5.4 Aforo y codificación de la aplicación del impuesto. 5.5 Liquidación y cálculo de los gravámenes arancelarios. 5.6 Revisión y control de los procedimientos aplicados. 5.7 Pago y retiro de la mercancía.

4. METODOLOGÍA:

La metodología docente de los temas de Impuesto sobre la Renta, se fundamenta en las participaciones activas del alumno. El profesor es un orientador o facilitador de las actividades procurando en todo momento que tengan carácter interactivo donde los estudiantes demuestren la practica de los conocimientos adquiridos. Esta metodología se concreta a través de las siguientes actividades o eventos docentes. Se desarrollarán ejercicios de casos prácticos que servirán de guía a los participantes para resolver otros similares, los cuales se resolverán en grupo y en alguno s casos de forma individual. Exposición de los temas de contenido del programa por grupo, los cuales serán discutidos por los estudiantes con la moderación del docente. Se desarrollarán lecturas dirigidas y comprensivas por parte de los estudiantes con la moderación del orientador, el cual evaluará a los participantes en cada jornada.

5. EVALUACION:

Exposiciones en el aula. Entregas de los controles de lecturas y asignaciones de temas. Prácticas en el aula. Asignación de casos prácticos para realizar en el hogar. Entrega y exposiciones del trabajo final.

6. BIBLIOGRAFIA: -

Barchnita Ceara, Edgar: Estudio del Código Tribútario. (Ed. Corripio, 1993). Barchnita Ceara, Edgar: Los Recursos y Otros Temas Tribútarios. (Ed. Corripio, 1993). Canahuate, Franc isco: Impuesto sobre la Renta. (Ed. Corripio, 1998). Díaz, Remberto: Recopilación Impositiva. (año 2002.) García Mullin, Roque: Impuesto sobre la Renta, Teoría y Practica (INCAT). Ross, Jaime: Derecho Tributario Sustantivo, (INCAT). Villegas, Héctor: Curso de Finanzas, Derecho Tributario y Financiero. Buenos Aires. Código Tributario de la R.D. , Ley 11-92, Decretos 195-01 y 196-01, Leyes 147-00 y 12-01