PRESUPUESTO CONCEPTOS GENERALES

Definición Proceso de anticipación a la ocurrencia de los hechos y que requiere de un proceso de planeación y uso de técnicas, métodos y procedimientos que permitan la proyección de cifras de una manera confiable y procurando acercarse a la realidad.

Definición Formar anticipadamente el cómputo de ingresos o gastos, o de unos y otros, de un negocio cualquiera. Expresión cuantitativa formal de los objetivos que se propone alcanzar la administración de la empresa en un período determinado, adoptado estrategias necesarias para lograrlo.

Objetivos del presupuesto  Planear

las actividades de la empresa según los objetivos propuestos.  Recolectar información que nos sirve de base para el diseño del presupuesto.  Obtener resultados con base en la coordinación de actividades  Evaluar el resultado obtenido

Clasificaciones de Presupuesto

CLASIFICACIÓN DEL PRESUPUESTO Según su Flexibilidad  Rígidos, estáticos, fijos o asignados  Flexibles o variables Según el período de tiempo que cubren  A corto plazo  A largo plazo Según el campo de aplicabilidad en la  De operación o económicos: ingresos, empresa costos y gastos  Financieros (Tesorería y capital): activos, pasivos y patrimonio Según el sector en el cual se utilicen  Sector público  Sector privado Según su importancia  Principales o sumarios: estados financieros presupuestados  Secundarios o analíticos: específicos En cuanto al límite que expresan  Máximos: tope máximo presupuestado  Mínimos: tope mínimo presupuestado  Mixtos En cuanto a las unidades  Monetarios  Unidades

Clasificación del presupuesto PRESUPUESTO PÚBLICO Es un estimativo de ingresos fiscales Estima y autoriza el gasto público Es rígido, limita las cantidades a gastar Establece la destinación específica que deben tener los créditos aprobados El presupuesto se establece mediante una ley Se determina por los siguientes principios: unidad, presupuestal, anualidad, universalidad, unidad de caja, equilibro presupuestal, planificación, programación integral, especialización, inembargabilidad, coherencia macroecnómica y homeóstasis presupuestal

PRESUPUESTO PRIVADO Se estiman ingresos operacionales y no operacionales Se presupuestan costos y gastos Es flexible, se pueden ajustar En caso de obtener créditos, estos se destinan de acuerdo a las necesidades. El presupuesto es opcional Los principios se relacionan con la administración: previsión, planeación, organización, dirección y control

Se prepara como mínimo con un semestre de El tiempo de preparación varía según las antelación empresas, pueden ser 3 ó 4 meses de anticipación El control presupuestal se ejerce desde tres El control se efectúa para detectar errores y puntos de vista: control político, control corregir. El control se ejerce periódicamente: financiero y económico, control fiscal y control trimestral, mensual, etc social.

Diferencias presupuesto público y privado Diferencias Presupuesto público Presupuesto privado 1. Los tenemos que cubrir o pagar los 1. Los tienen que cubrir a quienes contribuyentes. afecte o los hagan. 2. Persiguen el bienestar social o 2. Buscan el lucro o enriquecimiento colectivo. del inversionista. 3. Logran su ingreso mediante el 3. Perciben su ingreso a través del decreto y aplicación de leyes públicas fomento al consumo de bienes y de impuesto y rentas sobre el sector servicios por la colectividad, privado y empresas del estado entrando en juego la oferta y la (coerción) demanda. 4. Se planifica el presupuesto de gasto anualmente según las prioridades de la 4. Los gastos se planifican mediante nación y luego se define con que el flujo esperado de Ingresos. “ingreso” se cubrirán dichos “gastos”.

5. Tienen acción coercitiva

5. Tienen acción voluntaria.

Presupuesto base cero  Cada

año que se efectúa no se tienen en cuenta los resultados o presupuestos de años anteriores, es decir, como si se realizará por primera vez.

 Hay

que tener en cuenta los excedentes del presupuesto del año anterior

Importancia del presupuesto  Como

herramienta de la administración

 Control

efectivo de las operaciones

 Herramienta  Evalúa

de control

la gestión de los gerentes

 Consolida

el trabajo en equipo

La administración y el Presupuesto Plan Estratégico  Identifica el concepto básico y la dirección de una organización Proceso de la planificación estratégica

Misión + Objetivos

Análisis Entorno

Describe la visión. La visión Análisis Interno define objetivos Análisis Industria. financieros y estratégicos

Formulación Estrategia

Implementación Estrategia

Evaluación + Control

Búsqueda ventaja competitiva

Programas. Presupuestos. Procedimientos.

Parámetros. Objetivos. Indicadores. Comparaciones. Cambios.

PREVISIÓN Estudio anticipado y logro de metas

Principios PRESUPUESTO

Guiar las acciones de los subordinados según los planes.

DIRECCIÓN

Estructurar técnicamente funciones y actividades de recursos humanos y materiales en pro de la eficiencia y productividad.

Buscar equilibrio entre las diferentes secciones y departamento s de la empresa

COORDINACIÓN

ORGANIZACIÓN

CONTROL

Verificar si los propósitos, planes y programas se cumplen y buscan correctivos a las variaciones.

PLANEACIÓN

Conocer el camino a seguir. Interrelacionar actividades. Establecer objetivos y dar una adecuada orientación.

Mecanismos y técnicas Hacen referencia a la manera como se presentan las cifras, debiendo organizarse éstas en cédulas presupuestales. La cédula debe contener un nombre específico que la identifique y tenga la información necesaria.

Elaboración del presupuesto PROCESO PREVIO Departamento de presupuesto que oriente las actividades:  Evaluación de pronósticos  Planeamiento y control  Coordinación de la información presupuestal  Cálculo e información de desvíos

Etapas del presupuesto 1. PREINICIACIÓN  Análisis de los factores internos y externos  Análisis de presupuestos anteriores  Metas del actual período presupuestal  Rentabilidad esperada  Estrategias

Etapas del presupuesto 2. ELABORACIÓN Conocer la información de cada una de las secciones o departamentos de la empresa.  Ventas  Producción  Compras  Talento humano  Tesorería

Etapas del presupuesto 3. EJECUCIÓN Cumplimiento de las metas propuestas, ejecución de los planes. Establecer períodos de revisión.

Etapas del presupuesto 4. CONTROL Comparar lo presupuestado con los datos reales y determinar las diferencias. Evaluar variaciones. Rubro

Vr. Presupuesto

Vr. Ejecutado

Variaciones

Etapas del presupuesto 5. EVALUACIÓN Una vez finalizada la ejecución presupuestal, con sus respectivos informes parciales acerca de las variaciones con sus correspondientes medidas de control, se procede a elaborar un informe final llamado ejecución presupuestal.

Ventajas del presupuesto      

    

Direccionar planes estratégicos Anticipación Tomar medidas preventivas Replanteamiento de políticas, objetivos Se establecen estándares Se analizan alternativas de inversión Control permanente Mejores resultados Compromiso de todos Minimizar costos y maximizar utilidades Evaluar la gestión de los administradores

Desventajas del presupuesto  Presupuesto

privado no es obligatorio  Su implementación es costosa  Requiere el compromiso de todos  Solo se estiman cifras  Las proyecciones pueden ser subjetivas  Debe ser organizado

Caso de presupuesto 

Usted ha sido invitado a elaborar el presupuesto de una empresa del sector industrial en la que demostrará su habilidad y aptitudes para elaborar presupuestos. Debe asignar 1 al ítem más importante para su trabajo, 2 al que sigue y así sucesivamente hasta jerarquizar los 15 ítems del ejercicio.



Etapa I. En la columna 1 MI JERARQUIZACION de la hoja de solución, asigne un orden de prioridad a los 15 ítems presupuestarios que se enuncian. Use lápiz para que pueda borrar en caso de que desee cambiar sus prioridades. Justifique ese orden establecido. Tiempo: 10 minutos.







 

Etapa II. Forme un grupo de 5 personas según las instrucciones del facilitador. Discuta con ellos el orden de la clasificación justificando el por qué de su orden establecido. En la columna 2 CONSENSO DE GRUPO anote la clasificación hecha por todos ustedes. Así en dicha columna todos deben tener el mismo orden de prioridades. Tiempo: 20 minutos. Etapa III. Cada grupo nombrará un representante y expondrán los argumentos para la JERARQUIZACIÓN realizada. Tiempo: 5 minutos por grupo.

ITEM PRESUPUESTARIO

MI Ranking

OBSERVACIÓN 1. Tesorería

Es la proyección del flujo de caja necesario para cumplir con las metas previstas. Cuánto de dinero se espera recibir por las ventas y erogar por las operaciones para cumplir con las metas previstas.

2. Cantidad a producir

Una vez que se determina las ventas debe determinanrse cuánto producir.

3. Costos indirectos fabricación (Cif)

de

Es la estimación de insumos no directos que se necesitan para producir un producto. Energía eléctrica, etc.

4. Gastos generales

Son costos fijos que se incurren independientemente de la producció. Ej administración.

5. Mano de obra

Es la cantidad de mano de obra directa (hrs hombre) que se necesita para elaborar el producto.

6. Costo de materiales

Es la cantidad de material x el costo unitario.

7. Uso de materiales

Para producir se necesitan insumos directos como materiales.

8. Inventario de prima

materia

Es una reserva como % de la producción esperada a producir en el periodo T+1

9. Compras

Son reservas de maeterial e inventario que desea mantener la empresa como política. Es una política que adopta la empresa para evitar riesgos. Ej. Mantener un inventarios de producto terminado igual al 20% de las ventas programadas para el mes siguiente.

10. Inventario de productos terminados

Es un provisión de inventario de producto terminado con respecto a las ventas programadas para el periodo T+1

11. Ventas

Pronóstico de las ventas es crucial y determina la producción.

12. Aportes de capital

Es el aporte de capital que deberán aportar adicionalmente los propietarios para cumplir con las metas previstas en el caso que se observen déficits de dinero en la proyección del flujo de caja

13. Inversión en activos fijos

Es la inversión en capital (Activos fijos (Equipo ))para cumplir con las metas programadas.

14. Pérdidas y ganancias

Son los estados proforma al finalizar el ejercicio.

15. Balance general

Son los estados proforma al finalizar el ejercicio.