INFORME FISCAL Y FINANCIERO
SANTAFE DE ANTIOQUIA
2012
INFORME FISCAL Y FINANCIERO
MUNICIPIO DE SANTAFE DE ANTIOQUIA VIGENCIA FISCAL
2012
Contraloría General de Antioquia Contraloría Auxiliar de Auditoría Integrada
Medellín, Julio de 2013
CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA Contralora General de Antioquia
Luz Helena Arango Cardona
Subcontralor
Octavio de Jesús Duque Jiménez
Contralor Auxiliar de Auditoría Delegada
Gabriel Jaime Urrego Bernal
Jefe Oficina Asesora de Control Interno
Flor Dilia Jiménez Marín
Jefe Oficina Asesora de Planeación
Manuela Garces Osorio
Contralor Auxiliar Auditoría Integrada
Gabriel Jaime Ramirez Villegas
Coordinador
John Jairo Mesa Cubillos
Contralor Auxiliar
Adriana Elena Mesa Giraldo
Contralor Auxiliar
Juan Guillermo Soto Marín
Contralor Auxiliar
Gustavo Adolfo Restrepo Guzmán
Profesional Universitario
Marilú Gómez Zuluaga
Técnico Operativo
Francisco Javier Ramírez Cadavid
TABLA DE CONTENIDO
INFORME FISCAL Y FINANCIERO ....................................................................... 2 INTRODUCCIÓN .................................................................................................... 5 1 INFORMACIÓN PRESUPUESTAL ................................................................. 6 1.1 PRESUPUESTO INICIAL, ADICIONAL Y DEFINITIVO ............................. 6 1.2 INGRESOS ................................................................................................ 7 1.2.1 Presupuesto y Ejecución de Ingresos 2012 ............................................... 7 Ingresos Corrientes ................................................................................................. 9 Recursos de Capital ................................................................................................ 9 1.2.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Ingresos 2012-2011 ................. 10 1.2.3 Indicadores de Ejecución Presupuestal de Ingresos ................................ 11 1.3 EGRESOS ............................................................................................... 12 1.3.1 Presupuesto y Ejecución de Egresos 2012 .............................................. 12 1.3.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Egresos 2012- 2011 ................ 16 1.3.3 Indicadores De Ejecución Presupuestal De Egresos ............................... 17 1.4 RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL ............................. 18 2 INFORMACIÓN CONTABLE ......................................................................... 20 2.1 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2012-2011 ................................. 20 2.1.1 Activos...................................................................................................... 21 2.1.2 Pasivos..................................................................................................... 21 2.1.3 Patrimonio ................................................................................................ 22 2.2 Estado de Actividad Financiera, Económica y Social ............................... 22 2.3 Balance del Tesoro Comparativo 2012–2011 .......................................... 23 2.4 Índices Financieros .................................................................................. 24 3 DEUDA PÚBLICA ......................................................................................... 26 3.1 Solvencia.................................................................................................. 26 3.2 Sostenibilidad ........................................................................................... 26 4 LEY 617 DE 2000 .......................................................................................... 26 4.1 Comparativo % de cumplimiento ley 617 del 2008 al 2012 ...................... 28 4.2 Observaciones ......................................................................................... 28 4.3 Déficit fiscal .............................................................................................. 29 4.4 Vigencias futuras ...................................................................................... 29 5 PROVISION PENSIONAL ............................................................................. 29 6 PLAN DE DESEMPEÑO................................................................................ 30 7 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES ............................................. 30 8 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ................................................. 31
INTRODUCCIÓN
Con fundamento en las disposiciones legales contenidas en la Constitución Política, la Ley 42 de 1993, el Decreto 111 de 1996, y la Ordenanza 27 de 1998, La Contraloría General de Antioquia, analizó el Estado Fiscal y Financiero del Ente Territorial, para el período comprendido entre enero 01 y diciembre 31 de 2012. El presente informe refleja el resultado de la situación financiera del Municipio.
El análisis practicado se efectuó sobre el resultado de la ejecución presupuestal de Ingresos y Egresos, estableciendo un comparativo con la vigencia 2011. Igualmente, se presenta la Información Contable municipal analizando el Balance General y el Estado de la Actividad Financiera, Económica y Social a diciembre 31 de 2012, así como las notas a los Estados Contables.
Presentamos una información financiera complementaria, importante para el análisis y comprensión de la realidad económica del Municipio, como el estado de tesorería, análisis de capacidad de pago, análisis de vigencias futuras y evaluación del indicador 617 del 2000.
Para el estudio y análisis del informe, se tomó como base la Información contable y presupuestal del Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip, y la información para el cálculo de Ley 617 de 2000, se tomó como base la información rendida a través del Link Gestión Transparente, resolución 0234 de 2011 de la Contraloría General de Antioquia. En consecuencia, el Informe Fiscal y Financiero constituye una fuente permanente de información para el Municipio, las entidades públicas, privadas y la comunidad en general.
5
MUNICIPIO DE SANTAFE DE ANTIOQUIA
1
INFORMACIÓN PRESUPUESTAL
1.1
PRESUPUESTO INICIAL, ADICIONAL Y DEFINITIVO
El presupuesto inicial del Municipio para la vigencia fiscal 2012 fue aprobado por valor de $ 13.157.675.503; realizó Adiciones durante el período por $ 10.856.058.551 y reducciones por $ 817.165.881 para un presupuesto definitivo de $ 23.196.568.173; distribuidos de la siguiente forma: CONCEPTO
VALOR ($)
PARTICIPACIÓN (%)
1.1
Ingresos Corrientes
20.758.171.743
89,49
1.2
Recursos de Capital
2.438.396.430
10,51
1.
Total Presupuesto Ingresos
23.196.568.173
100
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012 Elaboró: Contraloría General de Antioquia
Para el presupuesto definitivo de egresos se asignaron recursos así: CONCEPTO
VALOR ($)
PARTICIPACIÓN (%)
2.1
Gastos de Funcionamiento
4.577.422.836
19,73
2.3
Inversión
18.081.024.798
77,95
2.4
Servicio Deuda Pública
538.120.539
2,32
2
Presupuesto de Gastos
23.196.568.173
100
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012 Elaboró: Contraloría General de Antioquia
Al comparar el presupuesto definitivo de ingresos frente al de egresos, se encontró una diferencia de $ 0, es decir el presupuesto se presentó de forma equilibrada.
6
APROPIACIÓN DEFINITIVA
INGRESOS($)
EGRESOS($)
DIFERENCIA($)
23.196.568.173
23.196.568.173
0
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012 Elaboró: Contraloría General de Antioquia
1.2
INGRESOS
1.2.1 Presupuesto y Ejecución de Ingresos 2012
CONCEPTO
PRESUPUESTO DEFINITIVO ($)
$
%
% PART. %
1.1 Ingresos Corrientes
20.758.171.743
19.998.578.152
96,34
91,51
1.2 Recursos de Capital
2.438.396.430
1.854.762.933
76,06
8,49
1. Total Presupuesto Ingresos
23.196.568.173
21.853.341.085
94,21
100
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012 Elaboró: Contraloría General de Antioquia
7
EJECUCIÓN
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012 Elaboró: Contraloría General de Antioquia
La ejecución presupuestal de ingresos arrojó el siguiente resultado: Presupuesto definitivo
$ 23.196.568.173
Recaudos
$ 21.853.341.085
déficit Presupuestal de Ingresos
($ 1.343.227.088)
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012 Elaboró: Contraloría General de Antioquia
El resultado obtenido presentó déficit de Ingresos, debido a que los recaudos percibidos no superaron los ingresos proyectados. La estructura del presupuesto de ingresos fue la siguiente:
8
Ingresos Corrientes Con un presupuesto definitivo de $ 20.758.171.743, se ejecutaron recursos por cuantía de $ 19.998.578.152, el 96,34% con una participación del 91,51% en el total recaudado, significando la mayor fuente de ingresos del Ente Territorial. En este agregado, Los Ingresos Tributarios, se constituyen en una importante fuente de ingresos para el Municipio con recaudos de $ 4.393.577.670, un 93,68% del total esperado, representan el 21,97% del recaudo del grupo. Las Transferencias del orden Nacional y Departamental tuvieron un recaudo de $ 14.307.235.970, el 98,90% de ejecución, de las cuales $ 10.415.547.185 corresponden a transferencias del nivel Nacional para Inversión y $ 2.822.343.490 Transferencias del nivel Departamental para inversión. Recursos de Capital Con un presupuesto definitivo de $ 2.438.396.430 y ejecución de $ 1.854.762.933 equivalente al 76,06%; conformados por los Otros recursos de capital por $ 1.854.762.933, esta cuenta está compuesta por Recursos del Balance, los cuales tuvieron un recaudo de $ 1.812.693.728; Rendimientos por Operaciones Financieras $ 34.851.321 y Aprovechamientos $ 5.217.884.
9
1.2.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Ingresos 2012-2011
CONCEPTO 1.1
Ingresos Corrientes
1.1.01 Tributarios 1.1.02 No Tributarios
EJECUCIÓN 2012
EJECUCIÓN ($) 2011
19.998.578.15 2 4.393.577.670
$
%
14.639.968.64 7 4.746.311.369
5.358.609.505
36,60
-352.733.699
-7,43
9.893.657.278
5.711.343.204
57,73
4.314.885.466
2.460.122.533 2.214.127.164 -245.995.369
-57,01 100,00 -11,71
2.898.486.972
15,3
1.2
Recursos De Capital
15.605.000.48 2 1.854.762.933
1.2.1
Recursos Del Crédito
0
2.214.127.164
1.854.762.933
2.100.758.302
21.853.341.08 5
18.954.854.11 3
1.2.2 Otros Recursos De Capital 1 Total
VARIACIÓN
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012 Elaboró: Contraloría General de Antioquia
En el comparativo 2012–2011, se registra un incremento del 15,29%, correspondiente a $ 2.898.486.972. Influye en este resultado Los Ingresos Corrientes, los cuales se aumentaron en $ 5.358.609.505 el 36,60%. De igual manera afecta el resultado la variación en los Recursos de Capital, que pasaron de $ 4.314.885.466 a $ 1.854.762.933 en el 2012, disminuyendo en un 57,01%. En conclusión, se tiene que el Municipio presenta una estructura financiera con un menor aporte de los recursos propios, que aunque garantizan y respaldan los gastos de Funcionamiento, podría estar afectando el indicador de desempeño fiscal y la relación ICLD/gastos de funcionamiento con relación al indicador de cumplimiento de la Ley 617.
10
1.2.3 Indicadores de Ejecución Presupuestal de Ingresos 1.2.3.1 Capacidad para Generar Ahorro
Indica que los ingresos corrientes de la entidad luego de cubrir los gastos de funcionamiento, generaron un ahorro corriente del 12,07%.
1.2.3.2 Cumplimiento de los ingresos totales
Indica que por cada cien pesos del presupuesto definitivo de ingresos, el Municipio recaudó $ 94, es decir que el recaudo total fue del 94,21% de los ingresos presupuestados. 1.2.3.3 Cumplimiento de los ingresos tributarios
Establece que por cada cien pesos del valor total programado, el Municipio generó a través de los ingresos tributarios $ 94, de recursos propios, igualmente indica que el 93,7% del recaudo proyectado de los ingresos tributarios se generó a través de actividades institucionales.
11
1.2.3.4 Cumplimiento de los ingresos no tributarios
Indica que por cada cien pesos del presupuesto definitivo de ingresos no tributarios, se obtuvo un recaudo por este concepto de $ 97 o sea, que el recaudo de los ingresos no tributarios alcanzó el 97,1% de lo presupuestado. 1.2.3.5 Cumplimiento de los aportes y transferencias
Determina que por cada cien pesos del valor de las transferencias proyectadas, el Municipio recaudó $ 99, es decir que el pronóstico de las transferencias a recibir se cumplió en un 98,9%.
1.3
EGRESOS
1.3.1 Presupuesto y Ejecución de Egresos 2012
CONCEPTO
$
%
% PART.
2.1
Funcionamiento
4.577.422.836
4.344.537.950
94,91
23,01
2.3
Gastos Inversión
18.081.024.798
14.055.526.104
77,74
74,45
2.4
Servicio a la Deuda
538.120.539
477.972.141
88,82
2,53
2
Gastos Totales
23.196.568.173
18.878.036.195
81,38
100,00
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012 Elaboró: Contraloría General de Antioquia
12
EJECUCIÓN
PRESUPUESTO DEFINITIVO ($)
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012 Elaboró: Contraloría General de Antioquia
Para la vigencia 2012 el Municipio tuvo un presupuesto inicial de egresos de $ 13.157.675.503, con adiciones y reducciones alcanzó un presupuesto definitivo por $ 23.196.568.173. Al finalizar la vigencia se registra una ejecución por $ 18.878.036.195; es decir, que el nivel de cumplimiento de las metas programadas inicialmente se logró en un 81,38%.
13
La ejecución presupuestal de egresos, presentó el siguiente resultado: Presupuesto Definitivo
$ 23.196.568.173
Compromisos Netos
$ 18.878.036.195
superávit Presupuestal de Egresos
$ 4.318.531.978
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012 Elaboró: Contraloría General de Antioquia
El resultado obtenido presentó un superávit de Egresos, debido a que las erogaciones realizadas fueron inferiores las apropiaciones definitivas. La ejecución presupuestal de egresos fue estructurada de la siguiente manera: Gastos de Funcionamiento Conformados por un presupuesto definitivo de $ 4.577.422.836, de los cuales se ejecutaron $ 4.344.537.950, que representa un 94,91% de cumplimiento y equivalen al 23,01% de participación dentro del total de egresos. Las cuentas más importantes dentro de este agregado, corresponden a Gastos de Personal en cuantía de $ 2.368.641.441, con una participación del 54,52%, Gastos Generales por $ 1.308.974.736, que participan con el 30,13% y Transferencias Corrientes con $ 666.921.773 que representaron el 15,35% del total de Gastos de Funcionamiento de la vigencia.. Servicio de la Deuda El servicio a la deuda es el dinero empleado en el pago de intereses y capital de las obligaciones contraídas a través de créditos de deuda pública, la cual tuvo un presupuesto definitivo para la vigencia 2012 de $ 538.120.539 y una ejecución de $ 477.972.141, el 88,82%; representan un 2,53% de participación en el total de egresos.
14
Inversión Se constituye en el concepto de mayor importancia en el total de egresos del Municipio toda vez que se destinan a financiar los planes, programas y proyectos, contemplados en el Plan de Desarrollo Municipal. Para la vigencia 2012 presentaron un presupuesto definitivo de $ 18.081.024.798, con ejecución de $ 14.055.526.104, el 77,74% de cumplimiento y participación en el total de gastos del 74,45%, desagregando la Infraestructura Física y Social de la siguiente forma:
INVERSIÓN 2.3.1
Infraestructura
2.3.2
Dotación
2.3.3
Recurso Humano
2.3.4
Investigación Y Estudio
2.3.5 Administración Del Estado 2.3.6 Subsidios Y Operaciones Financieras 2.3 Total Inversión
PRESUPUESTO DEFINITIVO ($)
EJECUCIÓN $
%
% PART.
6.433.650.757
4.727.608.651
73,48
33,64
345.186.619
319.804.126
92,65
2,28
10.514.940.560
8.788.207.331
83,58
62,52
583.393.750
58.288.750
9,99
0,41
49.000.000
49.000.000
100,00
0,35
154.853.112
112.617.246
72,73
0,80
18.081.024.798
14.055.526.104
77,74
100
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012 Elaboró: Contraloría General de Antioquia
Por el rubro de infraestructura la Administración ejecutó $ 4.727.608.651, en programas de vivienda urbana y rural, acueductos y alcantarillados y escenarios deportivos y parques entre otros, su participación fue del 33,64% en el total de Gastos de inversión. Dentro del rubro de Dotación, por el cual se ejecutaron $ 319.804.126, se incluyen gastos de inversión en servicios de transporte educativo, sistemas de información educativa y dotación educativa, entre otros. Los Gastos de Inversión asociados al Recurso Humano incluye los programas de atención a la tercera edad, a la población infantil, madres cabeza de familia, la financiación de eventos culturales y deportivos, así como los contratos del régimen
15
subsidiado y los programas de atención y prevención de desastres, por esto, los gastos de inversión por este rubro alcanzaron los $ 8.788.207.331 que corresponden al 62,52% del total de Gastos de Inversión. El Municipio invirtió por concepto de Investigación y Estudio $ 58.288.750 y Administración del Estado $ 49.000.000, que representan el 0,41% y 0,35% respectivamente de los gastos totales de inversión de la vigencia 2012. Por su parte, los Subsidios y Operaciones financieras tuvieron un gasto de inversión de $ 112.617.246, correspondiente principalmente a programas de alimentación escolar y subsidios de servicios públicos domiciliarios, así como programas de desarrollo rural sostenido. Este rubro participó durante la vigencia 2012 con el 0,80% del total de Gastos de inversión.
1.3.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Egresos 2012- 2011 VARIACIÓN
EJECUCIÓN 2012
EJECUCIÓN 2011
2.1Funcionamiento
4.344.537.950
2.3Gastos Inversión
CONCEPTO
2.4Servicio a la Deuda 2Gastos Totales
$
%
3.681.740.852
662.797.098
18,00
14.055.526.104
12.628.396.016
1.427.130.088
11,30
477.972.141
415.893.414
62.078.727
14,93
18.878.036.195
16.726.030.282
2.152.005.913
12,87
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012 Elaboró: Contraloría General de Antioquia
En el comparativo 2011 – 2012, se registra variación de $ 2.152.005.913, correspondiente al 12,87%. Incidieron en este resultado la variación en los gastos de funcionamiento, en los cuales el gasto de personal pasó de $ 2.684.511.452 a $ 2.368.641.441 en la vigencia 2012; los gastos de inversión, los cuales tuvieron un aumento de 11,30% con respecto al año 2011 y el servicio a la deuda, la cual se incrementó en un 14,93%.
16
1.3.3 Indicadores De Ejecución Presupuestal De Egresos 1.3.3.1 Autofinanciamiento de la inversión
Indica que el Municipio por cada cien pesos, canceló $ 17 de la inversión ejecutada con ahorro corriente. 1.3.3.2 Participación del servicio de la deuda en los ingresos corrientes
Determina, que por cada cien pesos que el Municipio recaudó en Ingresos Corrientes $ 2, correspondieron al servicio de la deuda, o sea que la deuda del Municipio participó con el 2,39% de los ingresos corrientes. 1.3.3.3 Financiación del funcionamiento con ingresos corrientes
Indica que por cada cien pesos que el Municipio ordenó en el año de análisis con ingresos corrientes, para atender funcionamiento destinó $ 21,72, igualmente indica que los gastos de funcionamiento participan del total de los ingresos corrientes con el 21,72%.
17
1.3.3.4 Participación del funcionamiento en los gastos totales
Establece que por cada cien pesos ordenado en la vigencia, para atender funcionamiento se destinaron $ 23,01, es decir, que los gastos de funcionamiento representan el 23,01% del total de gastos. 1.3.3.5 Participación de la inversión
Refleja que por cada cien pesos de los egresos del Municipio, $ 74, correspondieron a gastos de inversión, igualmente significa que los gastos de inversión representan el 74,45% del total ejecutado. 1.3.3.6 Participación de la inversión en los ingresos recaudados
Por cada cien pesos de ingresos recaudados por el Municipio, $ 64, se destinaron al pago de inversión, es decir que el 64,32% del total recaudado se destinó para gastos de inversión. 1.4
RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL
Situación Presupuestal entre Ingresos y Egresos
18
Ejecución de Ingresos
$ 21.853.341.085
Ejecución de Egresos
$ 18.878.036.195
Situación presupuestal
$ 2.975.304.890
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012 Elaboró: Contraloría General de Antioquia
Resultado de la Ejecución Presupuestal Déficit presupuestal de ingresos
($ 1.343.227.088)
Superávit presupuestal de egresos
$ 4.318.531.978
superávit de ejecución presupuestal
$ 2.975.304.890
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012 Elaboró: Contraloría General de Antioquia
Se presenta un superávit de ejecución presupuestal de $ 2.975.304.890, debido a que son mayores los gastos no erogados que los dineros dejados de recibir.
19
2
INFORMACIÓN CONTABLE
2.1
BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2012-2011 (Cifras en miles de pesos) VARIACIÓN CONCEPTO
2012 ($)
2011 ($)
Activo
88.517.813
Pasivo Patrimonio
$
%
89.583.153
-1.065.340
-1,19
7.568.801
10.985.696
-3.416.895
-31,10
80.949.012
78.597.457
2.351.555
2,99
Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip Elaboró: Contraloría General de Antioquia
Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip Elaboró: Contraloría General de Antioquia
20
El total de Activos a diciembre 31 de 2012, ascendió a $ 88.517.813, con una disminución de ($ 1.065.340), el -1,19% con respecto al período anterior. Para la vigencia 2012 su estructura financiera, está representada en el 9% con los Pasivos y el 91% con el Patrimonio. 2.1.1 Activos 2.1.1.1 Activo Corriente Para el 2012 representa el 12,12% del total de Activos con una disminución de ($ 733.175), el -6,40%, pasando de $ 11.458.490 en el 2011 a $ 10.725.315 en el 2012. Conformado principalmente por el grupo Efectivo con $ 4.987.892; el Grupo Rentas por Cobrar, las cuales ascendieron a $ 1.630.535 y el grupo Deudores en $ 4.106.888. 2.1.1.2 Activo No Corriente Su participación en el total de Activos es del 87,88%; registra una variación de ($ 332.165), el -0,43% al pasar de $ 78.124.663 en el 2011 a $ 77.792.498 en el 2012. Esta variación obedece principalmente al comportamiento en cada uno de los grupos que lo componen, donde sobresalen los grupos Propiedad, Planta y Equipo cuyo valor fue $ 32.468.442, el grupo Bienes de Beneficio y Uso Público con $ 13.861.162 y el grupo Otros Activos que ascendieron en la vigencia 2012 a $ 29.272.483. 2.1.2 Pasivos El Pasivo, registra un saldo al término de la vigencia 2012 de $ 7.568.801, una disminución en $ 3.416.895, es decir el 31,10% con respecto a la vigencia anterior. El Pasivo Corriente representa el 35,10% del total de Pasivo, que representa una disminuyó de $ 3.431.006, el 56,36% en el 2012 con respecto al período anterior. Influyó en el resultado la variación de las cuentas que lo conforman, entre ellas las
21
Cuentas por Pagar las cuales pasaron de $ 3.085.562 en el 2011 a $ 2.210.140 en el 2012, es decir el 28,37% de variación y los Otros pasivos con una disminución de $ 1.892.047, su 98,43%. El Pasivo no Corriente representa el 64,90% del total del Pasivo, con un aumento de $ 14.111, el 0,29% al pasar de $ 4.897.695 en el 2011 a $ 4.911.806 en el 2012. Está representado por los Pasivos Estimados con $ 3.320.846, y operaciones de crédito público con $ 1.590.960. 2.1.3 Patrimonio El Patrimonio, aumentó en $ 2.351.555, el 2,99%, al pasar de $ 78.597.457 en el 2011 a $ 80.949.012 en el 2012, corresponde al incremento de Hacienda Pública. 2.2
Estado de Actividad Financiera, Económica y Social (Cifras en miles de pesos) Variación Concepto
2012 ($)
2011 ($)
Ingresos Operacionales
21.958.298
Gastos Operacionales Superávit Operacional
$
%
18.133.427
3.824.871
21,09
16.451.196
15.479.649
971.547
6,28
5.507.102
2.653.778
2.853.324
107,52
Otros Ingresos
244.665
186.766
57.899
31,00
Otros Gastos
653.227
119.480
533.747
446,73
5.098.540
2.721.064
2.377.476
87,37
Superávit del Ejercicio
Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip Elaboró: Contraloría General de Antioquia
Los resultados del ejercicio financiero durante la vigencia fiscal del 2012 presentaron un Superávit, superior al obtenido en el 2011 en $ 2.377.476 que equivale al 87,37%. El resultado obtenido se debió principalmente a los comportamientos que se evidenciaron en los siguientes ítems:
22
Los Gastos Operacionales con $ 16.451.196, presentaron un aumento del $ 971.547, el 6,28%, que resulta de un decremento en los Gastos de Administración de $ 268.636, el gasto social presento un decremento de $ 1.087.426, que equivale al 9,28%. Los Ingresos Operacionales con $ 21.958.298, con variación positiva de $ 3.824.871, el 21,09%, con relación al 2011. El grupo Transferencias tuvo una participación de $ 4.705.041, el 48,45% con relación al 2011 2.3
Balance del Tesoro Comparativo 2012–2011 (Cifras en miles de pesos)
VARIACIÓN CONCEPTO
2012 ($)
2011 ($)
Activo Corriente
10.725.315
Pasivo Corriente Disponibilidades
$
%
11.458.490
-733.175
-6,40
2.656.995
6.088.001
-3.431.006
-56,36
8.068.320
5.370.489
2.697.831
50,23
Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip Elaboró: Contraloría General de Antioquia
Las disponibilidades del Municipio, para cubrir sus obligaciones corrientes, tienen una variación en el 2012 con respecto al 2011, por un valor de $ 2.697.831; es decir que la situación de liquidez financiera fue superior para esta vigencia, debido a que la administración de los recursos a corto plazo presentó acciones administrativas que aumentaron las disponibilidades corrientes
23
2.4
Índices Financieros
Liquidez Razón Corriente
Indica que por cada peso que el Municipio le adeuda a terceros en el corto plazo, este posee, en sus activos corrientes, $ 4,04 para respaldarlo. Capital de trabajo
Establece que la entidad territorial después de cancelar sus Pasivos de corto plazo cuenta con capital de trabajo de $ 8.068.320.
Rentabilidad Rentabilidad del Activo
Indica que los activos del Municipio generan rentabilidad del 5,76%.
Rentabilidad del Patrimonio
Significa que el patrimonio del Municipio territorial obtuvo rendimiento del 6,30%.
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Endeudamiento Índice de Endeudamiento
Significa que por cada cien pesos, que el Municipio posee en activos, $ 8,55, corresponden a acreedores. Concentración Endeudamiento a Corto Plazo
Por cada cien pesos, que el Municipio tiene con terceros, $ 35, tienen vencimiento corriente, o sea, que el 35,10% de los pasivos con acreedores tienen vencimiento menor a un año.
Respaldo Patrimonial
Establece que por cada cien pesos, que adeuda el Municipio, éste cuenta con recursos en el patrimonio por $ 1.070 como respaldo, es decir, que la deuda está respaldada en un 1.069,51%.
25
3 DEUDA PÚBLICA (Cifras en miles de pesos) NIVEL DE ENDEUDAMIENTO Solvencia
Sostenibilidad
FORMULA
CALCULO
%
Interés /ahorro operacional
5.650 / 5.405.618
0,1%
Saldo de la Deuda / 1.590.960 / 9.880.492 Ingresos corrientes
16,10%
SEMÁFORO
Verde Tiene capacidad de inversión
Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip, Indicador Ley 617 de 2000 Elaboró
La Deuda Pública del municipio de Santa Fe de Antioquia ascendió a $ 1.590.960 al término de la vigencia 2012, que comparada con la de 2011por $1.901.247, presenta una disminución de $ 310.287. Estos cálculos fueron realizados teniendo en cuenta la información suministrada por el municipio de Santa Fe de Antioquia a la Contraloría General de Antioquia. 3.1
Solvencia
Conforme a la información reportada en la Ejecución Presupuestal a diciembre 31 de 2012, se encontró que los intereses para cubrir el servicio de la Deuda Pública adquirida por la Entidad territorial, demandan el 0,1% del ahorro operacional generado durante la vigencia fiscal que se analiza. 3.2
Sostenibilidad
Se tiene un índice de sostenibilidad del 16,1%; es decir que por cada cien pesos de ingresos corrientes, se destinaron $16 para pagar deuda. 4 LEY 617 DE 2000 (Cifras en miles de pesos) De acuerdo con la categoría 6 en que se encuentra ubicado el Municipio de Santa Fe de Antioquia, y conforme a lo prescrito por la Ley 617 de 2000, el límite de gastos de funcionamiento asciende a la suma de $ 5.186.382
26
Para la vigencia de análisis; el Municipio financió sus gastos de funcionamiento con el 53.77% de sus ingresos corrientes de libre destinación; es decir, el municipio realizó gastos de funcionamiento de 26.23% inferior a los permitidos por la Ley. Estas consideraciones nos permiten concluir que la Administración Municipal cumple con la Ley 617 de 2000. ICLD base para ley 617 de 2000
$
6.482.978
$
5.022.890
$
393.778
$
1.066.310
$
3.485.753
Gastos de Personal
$
2.072.271
Gastos Generales
$
692.764
Transferencias
$
720.718
Ingresos Tributarios Ingresos No Tributarios SGP: Libre destinación de participación de propósito general municipios categorías 4, 5 y 6 Gastos de Funcionamiento Nivel Central
Déficit fiscal Pagado Déficit fiscal por pagar RELACIÓN GF/ICLD %
53,77%
Límite establecido por la Ley 617 de 2000 %
80,00% -26,23%
Diferencia % Cumplimiento Nivel Central
Cumple Ley 617
Cumplimiento Ley 617 Concejo Municipal GASTOS CONCEJO
$
138.122
Gastos Personales
$
106.048
Gastos Generales
$
32.074
$
208.182
Transferencias Corrientes Déficit fiscal Pagado Déficit fiscal por pagar Gastos máximo Concejo Cumplimiento Gastos Concejo
Cumple Ley 617
Cumplimiento Ley 617 Personería Gastos Personerías
27
$
85.005
Gastos Personales.
$
76.778
Gastos Generales.
$
8.227
$
85.005
Transferencias Corrientes de previsión y Seguridad Social Déficit fiscal Pagado Déficit fiscal por pagar Gasto máximo Personería
Cumple Ley 617
Cumplimiento Gastos Personería Fuente: Indicador Ley 617 de 2000 Elaboro: Equipo de Finanzas Públicas
Para el año 2012 el Concejo del Municipio cumplió lo estipulado en la Ley 617 de 2000, debido a que los gastos de funcionamiento ejecutados durante la vigencia fiscal por cuantía de $ 138.122 no superaron los límites establecidos. Por su parte, la Personería cumplió con el nivel de gastos definido por la Ley 617 de 2000, en razón a que presentó una ejecución de recursos de $ 85.005, es decir unos gastos inferiores a lo establecido por la Ley. 4.1
Comparativo % de cumplimiento ley 617 del 2008 al 2012 LIMITE
2008
2009
2010
2011
2012
80%
64%
60%
58%
59%
53,77%
Fuente: Datos Contraloría de Antioquia Elaboro: Equipo de Finanzas Públicas
Durante los cinco años del periodo 2008 - 2012, el municipio de Santafé de Antioquia cumplió con la Ley 617 durante todo el periodo manifestando un comportamiento acorde con los requerimientos exigidos, pues no sobrepaso el límite del 80%; 4.2
Observaciones
En el análisis de la Ejecución Presupuestal de Egresos, se evidencia que el Municipio de Santafé de Antioquia, canceló gastos con los recursos del Sistema General de Participaciones Art. 78 Ley 715 de 2002, que están prohibidos y que fueron llevados a gastos de Inversión
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EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE EGRESOS (Cifras en pesos) CODIGO RUBRO
PROGRAMA
23401103519
Aporte Fiesta del Tamarindo Mincultura
VALOR $ 15.249.000
23501101464
Apoyo a la Justicia
$ 8.547.566
23106105348
Comisaria de Familia
$ 9.231.766
23106108367
Reparaciones, Mantenimiento, Combustible Y Operación Al Equipo
$ 60.136.357
23308112534
Transporte Escolar
$ 13.826.778
TOTAL
CONCEPTO
Funcionamiento
$ 106.991.467
Fuente: Ejecución Presupuestal Egresos 2012 Elaboro: Equipo de finanzas públicas
4.3
Déficit fiscal
El municipio reporto no tener déficit fiscal mediante certificado del 30 de enero de 2013. 4.4
Vigencias futuras
El Municipio de Santafé de Antioquia no apropio, ni autorizo vigencias futuras para la vigencia evaluada. Esto de acuerdo al certificado que tiene el municipio, dado el 30 de enero de 2013.
5
PROVISION PENSIONAL
La entidad territorial realizó aportes al Fondo de Pensiones de las Entidades territoriales (FONPET) por $ 10.484.330.655. Por otro lado, de acuerdo con la información del Fondo Nacional de Pensiones Territoriales (FONPET) la entidad territorial registra un pasivo pensional total de $ 17.310.548.058, de los cuales tiene un cubrimiento del 60,57%
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6
PLAN DE DESEMPEÑO
El municipio no presenta plan de desempeño. 7
SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES INDICADOR
2008
2009
2010
2011
Desempeño Fiscal (6 variables) Requisitos Legales (SGP)
65%
63%
72%
76,8%
60%
91%
86%
70,8%
Desempeño Integral (Ef+Efc+RL+DF)
56%
73%
76%
66,5%
Fuente: Departamento Nacional de Planeación Elaboró: DNP
En el informe realizado por el Departamento Administrativo de Planeación, para los años 2008 a 2011 el municipio viene presentando un incremento en el cumplimiento de los requisitos legales, pasando de un 60% en el año 2008 al 70,8% en el 2011, con dos valores altos en 2009 y 2010 (91% y 86%, respectivamente) indicando que está ejecutando de manera acorde los recursos girados por la nación a través del Sistema General de Participaciones de acuerdo a lo exigido por la Ley 715 de 2001. Por otro lado, hay que destacar que los resultados de desempeño fiscal y desempeño integral con promedios de 69% y 68% certificados por Planeación Nacional, estos indican que el municipio ha tenido un buen comportamiento en sus finanzas, que se verán reflejados en el componente de eficiencia administrativa para las próximas vigencias a través del CONPES.
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8
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Es importante que la entidad evalúe y ajuste el Marco Fiscal de Mediano Plazo y las proyecciones presupuestales, teniendo en cuenta que se siguen presentado déficit en el presupuesto de ingresos, situación que genera riesgo financiero de adquirir déficit fiscal. Las variaciones en los estados financieros denotan debilidades en los proceso de registro de las partidas contables, teniendo en cuenta que al analizar la situación real no es lógica la variación y esta obedece a ajustes en la contabilidad. La entidad debe mejorar las practicas presupuestales y evitar la erogación de gastos correspondientes a funcionamiento por rubros de inversión, están generan riesgo de tipo disciplinario y penal, después del análisis de estos gastos, la cifra encontrada fue tenida en cuenta como base para el cálculo del indicador de 617 vigencia 2012. La entidad debe mejorar los procesos de rendición de la cuenta, se observó diferencias en las cifras reportadas con respecto a los archivos físicos entregados. Los registros numéricos contenidos en el informe para los cálculos presupuestales fue tomada de los CGR Presupuestales rendidos por la entidad territorial en el consolidador de hacienda pública CHIP, para los cálculos del indicador de 617 se tomaron las ejecuciones presupuestales rendidas a través del sistema misional Gestión Transparente. Para los cálculos del indicador de endeudamiento, solvencia y sostenibilidad Se consideran ingresos corrientes los tributarios, no tributarios, las regalías y compensaciones monetarias efectivamente recibidas, las transferencias nacionales, las participaciones en las rentas de la nación, los recursos del balance y los rendimientos financieros. Para estos efectos, los salarios, honorarios, prestaciones sociales y aportes a la seguridad social se considerarán como gastos de funcionamiento, acorde con lo dispuesto en el parágrafo 1 del artículo 2 de la ley 358 de 1997
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