Expertenseminare zum Umgang mit der Grunderwerbsteuer und Umsatzsteuer bei Immobilien

Grunderwerbsteuer bei Umstrukturierungen

Umsatzsteuer und Immobilien Risiken managen, Chancen nutzen iche Zahlre piele eis Praxisb

Aktuelles aus Finanzverwaltung, Rechtsprechung und Beratung

25. Januar 2011, Köln 1. März 2011, Wiesbaden

26. Januar 2011, Köln 2. März 2011, Wiesbaden

Themenschwerpunkte:

Themenschwerpunkte:

• Minimierung der Grunderwerbsteuer

• Die umsatzsteuerrechtlichen Risiken und Chancen bei Immobilientransaktionen

• Aktueller Erlass zu § 1 Abs. 2a GrEStG • Anteilsvereinigung - mögliche Gestaltungen • Chancen und Risiken der neuen Konzernklausel des § 6a • Mögliche Verfassungswidrigkeit der Grund besitzwerte

• Die Geschäftsveräußerung im Ganzen • Die Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG • Der Vorsteuerabzug bei der Anschaffung und der Errichtung von Immobilien • Mietverträge im Umsatzsteuerrecht

• Wichtiges zur Anzeigepflicht und zum Verfahrensrecht • Erstattung der Grunderwerbsteuer bei erfolg reicher Rückgängigmachung

Ihr Expertenteam aus Finanzverwaltung, Rechtsprechung und Beratung Prof. Dr. Michael J. J. Brück, LL.M., Professor für Bürgerliches Recht, Handels-, Wirtschafts- und Steuerrecht, German Graduate School of Management and Law, Heilbronn Dr. Horst-Dieter Fumi, Vorsitzender Richter am Finanzgericht Köln Dirk Krohn, Groß- und Konzernbetriebsprüfung des Landes Schleswig-Holstein Markus Salzmann, Prokurist, KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Bremen Rainer Schönweiß, Prokurist, KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Frankfurt

Ihr Nutzen: Zahlreiche aktuelle Praxisbeispiele · Umfangreiche Seminarunterlagen · Hilfestellung für den Arbeitsalltag – Von Praktikern für Praktiker · Individuelle Besprechung von Fallkonstellationen der Teilnehmer · Kenntnis der verschiedenen Standpunkte in Verwaltung, Rechtsprechung und Beratung

Intensivseminar I Grunderwerbsteuer bei Umstrukturierungen

z Mittelbare Anteilsübertragungen z Anwendbarkeit des § 6 Abs. 3 GrEStG Prof. Dr. Michael J. J. Brück

Warum Sie dieses Intensivseminar besuchen sollten Minimieren Sie durch gezielte Strukturierung und Gestaltung von Unternehmenstransaktionen die Grunderwerbsteuer.

10.30 Kommunikations – und Kaffeepause

Der besondere Mix des Referententeams aus Vertretern der Finanzverwaltung, Rechtsprechung, Beratung und Wissenschaft garantiert Ihnen wertvolle Erfahrungsberichte und interessante Diskussionen. Ziel des Intensivseminars I Die aktuelle Entwicklungen in Verwaltung und Rechtsprechung sowie in der Praxis erprobte Konzepte und Lösungen werden vorgestellt und anhand der konkreten Situationen der Teilnehmer diskutiert und konkretisiert.

Das Programm Seminarleitung: Prof. Dr. Michael J. J. Brück, LL.M., Professor für Bürgerliches Recht, Handels-, Wirtschafts- und Steuerrecht, German Graduate School of Management and Law, Heilbronn und Rainer Schönweiß, Prokurist, KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Frankfurt

11.00 III. Die Anteilsvereinigung nach § 1 Abs. 3 GrEStG z Anteilsvereinigung bei Personengesellschaften z Anteilsvereinigung bei Kapitalgesellschaften z Mittelbare Anteilsvereinigung z Anteilsvereinigung im Organkreis z Verhältnis zu § 1 Abs. 2a GrEStG z Anwendbarkeit der §§ 5 und 6 GrEStG z Anrechnung nach § 1 Abs. 6 GrEStG Dr. Horst-Dieter Fumi, Vorsitzender Richter, Finanzgericht Köln 12.00 Gemeinsames Mittagessen 13.00 IV. Die Erwerbsvorgänge im Rahmen von Umstrukturierungen z Anwachsung nach § 738 BGB z Übergang des Eigentums durch Verschmel zung (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UmwG) z Übergang des Eigentums durch Spaltung (§ Abs. 1 Nr. 2 UmwG) z Formwechselnde Umwandlungen Dirk Krohn, Groß- und Konzernbetriebsprüfung des Landes Schleswig-Holstein

9.00 I. Die Erwerbsvorgänge nach § 1 Abs. 1 und 2 GrEStG z Kauf z Besteuerung von Zwischengeschäften z Erwerb der Verwertungsbefugnis nach § 1 Abs. 2 GrEStG z Anwendbarkeit der §§ 5 und 6 GrEStG Rainer Schönweiß

14.00 V. Die Befreiung nach der neuen Konzernklausel gemäß § 6a GrEStG z Der koordinierte Ländererlass zu § 6a GrEStG z Betroffene Umwandlungsvorgänge (Verschmelzung, Spaltung, Formwechsel) z Begrenzung auf Konzernfälle z Die Vor- und Nachbehaltensfrist nach § 6a Satz 4 GrEStG z Verhältnis zu den Missbrauchsvermeidungs- vorschriften der §§ 5 Abs. 3, 6 Abs. 3 Satz 2 und Abs. 4 GrEStG z Mittelbare Umwandlungsfolgen z Chancen und Risiken der neuen „Konzern- klausel“ Dirk Krohn

9.30

15.00 VI. Die Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer z Gegenleistung z Bemessungsgrundlage bei Einbringungsvor- gängen

8.30 Empfang und Ausgabe der Seminarunterlagen

II. Der Wechsel im Gesellschafterbestand nach § 1 Abs. 2a GrEStG z Der neue Erlass zu § 1 Abs. 2a GrEStG z Altgesellschafter und neue Gesellschafter z Unmittelbarer Anteilübergang

Intensivseminar I z Erwerbe auf gesellschaftsrechtlicher Grundlage z Unentgeltliche Gesellschafterleistungen z Verfassungsmäßigkeit des Bedarfswerts (Grundbesitzwerts) Prof. Dr. Michael J. J. Brück 15.30 Kommunikations – und Kaffeepause 16.00 VII. Die Steuerschuldnerschaft, die Anzei gepflichten, das Verfahrensrecht z Steuerschuldnerschaft z Anzeigepflichten - Anzeigepflichtige Rechtsvorgänge - Form und Inhalt z Sachliche und örtliche Zuständigkeit z Voraussetzungen der Steuerfestsetzung Rainer Schönweiß 17.00 VIII. Die Rückgängigmachung von Erwerbsvorgängen z Rückgängigmachung nach § 16 GrEStG - Rückgängigmachung bei Grundstücks geschäften - Rückgängigmachung von Anteilsüber tragungen z Rückgängigmachung mit anschließendem Weiterverkauf z Rückerwerb bei Auflösung eines Treuhand- verhältnisses Rainer Schönweiß 17.45 Abschlussdiskussion und Erfahrungsaustausch 18.00 Ende des ersten Seminartages Am Ende des ersten Seminartages laden wir Sie zum Sektempfang ein – eine Gelegenheit für Erfahrungsaustausch und Kontakte am Rande der Veranstaltung.

Inhouse-Schulungen Zu diesen und vielen weiteren Themen bieten wir individuell auf Ihr Unternehmen zugeschnittene Inhouse-Schulungen an. Nehmen Sie Kontakt mit uns auf. Wir unterbreiten Ihnen gern ein unverbindliches, auf Ihre Wünsche zugeschnittenes Angebot. Ihr Ansprechpartner: Peter Bartl, Telefon: 08151/2719-0 E-Mail: [email protected]

Intensivseminar II Umsatzsteuer und Immobilien Warum Sie dieses Intensivseminar besuchen sollten Die Praxis zeigt immer wieder, dass der Erwerb, die Errichtung, die Vermietung oder Veräußerung einer Immobilie nennwerte umsatzsteuerrechtliche Fragestellungen aufwirft, die einen erheblichen Kostenfaktor darstellen können, wenn Risiken nicht erkannt oder falsch gemanagt werden. Anhand von Fällen aus der Praxis werden zahlreiche Risiken, aber auch sich ergebende Chancen, aufgezeigt. Sie erhalten einen umfangreichen Überblick über Rechtsprechung, Verwaltungsanweisungen und Meinungen im Schrifttum ohne den Praxisbezug zu verlieren. Ziel des Intensivseminars II Ziel des Seminars ist es, Ihnen einen praxisorientierten Überblick über mögliche Problemfelder sowie eine Hilfestellung an die Hand zu geben, die es Ihnen ermöglicht, die komplexen umsatzsteuerrechtlichen Anforderungen zu bewältigen. Sie werden in die Lage versetzt, die vertraglichen Verhältnisse zu Handwerkern, Mietern, Käufern und Verkäufern so zu gestalten, dass umsatzsteuerliche Risiken vermieden und sich daraus ergebende Chancen optimal genutzt werden.

Das Programm Seminarleitung: Markus Salzmann, Prokurist, KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Bremen 8.30 Empfang und Ausgabe der Seminarunterlagen 9.00

I. Umsatzsteuer beim Erwerb und Verkauf von Immobilien z Geschäftsveräußerung im Ganzen z Steuerfreier Verkauf z Option zur Umsatzsteuer nach § 9 UStG z Umsatzsteuerrechtliche Risiken z Risikomanagement durch entsprechende Vertragsgestaltungen



II. Risikomanagement bei der Übertragung von Immobilien z Risiken des Käufers z Risiken des Verkäufers z Risikomanagement

Intensivseminar II 10.00 Kommunikations- und Kaffeepause 10.30 III. Umsatzsteuer- und Vorsteuerabzug bei der Errichtung von Immobilien z Allgemeine Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug z Unternehmerische Nutzung der Immobilie z Verwendungsabsicht vs. erstmalige Nutzung der Immobilie und deren Bedeutung für den Vorsteuerabzug z Besteuerung von Bauleistungen nach § 13b UStG 11.30 IV. Vorsteuerabzug bei gemischt genutzten Immobilien z Ermittlung der abzugsfähigen Vorsteuer beträge z Aufteilungsschlüssel z Nachträgliche Anschaffungs- und Herstel lungskosten 12.30 Gemeinsames Mittagessen 13.30 V. Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG z Gegenstand der Vorsteuerkorrektur und deren Funktionsweise z Berichtigungszeiträume und erstmalige Verwendung z Änderung der für den Vorsteuerabzug maßgebenden Verhältnisse z Vorsteuerberichtigung bei Bestandteilen und sonstigen Leistungen z Vorsteuerberichtigung bei nachträglichen Anschaffungs- und Herstellungskosten z Vereinfachungsregelungen z Dokumentationsanforderungen nach § 15a UStG 15.00 Kommunikations- und Kaffeepause 15.30 VI. Mietverträge im Umsatzsteuerrecht z Steuerfreie und steuerpflichtige Vermie tungsleistungen z Option zur Steuerpflicht bei Vermietungs leistungen nach § 9 UStG z Altimmobilien z Gemischte Nutzung von Immobilien z Steuerklauseln in Mietverträgen ca. 17.00 Abschlussdiskussion und Erfahrungs austausch ca. 17.30 Ende des Seminartages

Ihr Expertenteam Prof. Dr. Michael J. J. Brück LL.M. ist seit 2006 Professor für Bürgerliches Recht, Handels-, Wirtschafts-, und Steuerrecht an der German Graduate School of Management and Law in Heilbronn. Er leitet als Akademischer Direktor den Studiengang LL.M. in Business Law und hat zudem Lehraufträge an der Hochschule Fresenius in Köln, der Quadriga Hochschule in Berlin sowie an der LaTrobe University in Melbourne, Australien. Daneben ist er Partner der Rechtsanwaltssozietät Schalast & Partner in Frankfurt am Main. Zuvor war er seit 1999 bei KPMG Deutsche Treuhand-Gesellschaft AG im Bereich Tax & Legal, wo er neben einer Vorstandsassitenz beim Global Managing Partner Tax & Legal insbesondere bei cross-border Aktivitäten zwischen Deutschland und den USA beratend tätig war. Dr. Horst-Dieter Fumi ist Vorsitzender Richter am Finanzgericht Köln; er unterrichtet daneben als Gastdozent an der Bundesfinanzakademie in Brühl. Zudem ist Dr. Fumi seit vielen Jahren als Kommentator für die Zeitschrift EFG tätig; sein Spezialgebiet ist u.a. die Grunderwerbsteuer. Dirk Krohn ist als Diplom-Finanzwirt (FH) in der Großbetriebs- und Konzernbetriebsprüfung des Landes Schleswig-Holstein seit 1993 tätig. Außerdem ist Dirk Krohn als Dozent und Lehrbeauftragter an der Bundesfinanzakademie in Brühl, Bildungszentrum SchleswigHolstein und den Verwaltungsfachhochschulen der Länder Schleswig-Holstein und Mecklenburg-Vorpommern tätig. Dirk Krohn ist Verfasser diverser Veröffentlichungen zum Umwandlungssteuerrecht, Körperschaftsteuerrecht und Grunderwerbsteuerrecht. Markus Salzmann, Steuerberater, Diplom-Wirtschaftsjurist (FH) ist derzeit als Prokurist bei der KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft in Bremen beschäftigt und als Manager im Bereich Indirect Taxation tätig. Seine Beratungsschwerpunkte liegen u.a. in der umsatzsteuerrechtlichen Beratung von namhaften Immobilienunternehmen, Versicherungen und Banken bei Immobilientransaktionen sowie bei Grundstückskauf- und Mietverträgen. Ferner ist Herr Salzmann auf die laufende umsatzsteuerrechtliche Beratung von Immobilienunternehmen spezialisiert. Rainer Schönweiß, Steuerberater, Rechtsassessor ist Prokurist in der Steuerabteilung der KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft in Frankfurt/M. Seine Tätigkeitsschwerpunkte sind u. a. Fondsbesteuerung, grenzüberschreitende Immobilieninvestitionen und Grunderwerbsteuer, insbesondere bei Reorganisation nationaler und internationaler Unternehmen.

Informationen z Zielgruppe Führungskräfte und Mitarbeiter aus den Bereichen: Steuern, Finanzen, Recht, Bilanzen, Liegenschaften besonders aus Banken, Versicherungen und Immobilienunternehmen. Ebenso sind Steuerberater, Wirtschaftsprüfer und Rechtsanwälte angesprochen.

z Zimmerreservierung Für diese Veranstaltungen steht im Hotel ein begrenztes Zimmerkontingent zur Verfügung. Bitte nehmen Sie die Buchung direkt im Hotel unter Berufung auf die Management Forum Starnberg GmbH vor. z Registrierung Der Seminarcounter ist ab 8.30 Uhr zur Registrierung geöffnet. Als Ausweis für die Teilnahme gelten Namensplaketten, die vor Veranstaltungsbeginn zusammen mit den Arbeitsunterlagen ausgehändigt werden.

z Anmeldung (So melden Sie sich an):

per Telefon: 08151/27 19-0

per Telefax: 08151/27 19-19



per E-Mail: [email protected]

per Internet: www.management-forum.de



Management Forum Starnberg GmbH Maximilianstraße 2b · D-82319 Starnberg

z Teilnahmegebühr Die Gebühr für die beiden eintägigen Intensivseminare beträgt jeweils E 1.195,- zzgl. 19% MwSt.. Wenn Sie sich für beide Seminartage anmelden, profitieren Sie vom Kombipreis von E 1.795,- zzgl. 19% MwSt - Sie sparen fast E 600,-! Jede Anmeldung wird von der Management Forum Starnberg GmbH schriftlich bestätigt. In der Teilnahmegebühr sind enthalten: Mittagessen, Getränke und Arbeitsunterlagen. Sollten mehr als zwei Personen aus einem Unternehmen an den Seminaren teilnehmen, gewähren wir ab dem dritten Teilnehmer 15% Preisnachlass. Sie erhalten nach Eingang der Anmeldung die Teilnahmebestätigung und eine Rechnung. Die Teilnahme an der Veranstaltung setzt Rechnungsausgleich voraus. Programmänderungen behalten wir uns vor. Mit Ihrer Anmeldung erkennen Sie unsere Teilnahmebedingungen an. z Termine und Orte Dienstag und Mittwoch, 25. und 26. Januar 2011, Köln Renaissance Köln Hotel · Magnusstraße 20 · 50672 Köln · Telefon: 0221/2034-700 Telefax: 0221/2034-880 · E-Mail: [email protected] Zimmerpreis: E 139,- inkl. Frühstück Dienstag und Mittwoch, 1. und 2. März 2011, Wiesbaden Hotel Oranien Wiesbaden · Platter Straße 2 · 65193 Wiesbaden · Telefon: 0611/1882-0 Telefax: 0611/1882-200 · E-Mail: [email protected] Zimmerpreis: E 103,- inkl. Frühstück

z Rücktritt Bei Stornierung der Anmeldung wird eine Bearbeitungsgebühr in Höhe von E 55,- zzgl. 19% MwSt. pro Person erhoben, wenn die Absage bis spätestens zwei Wochen vor dem jeweiligen Veranstaltungstermin schriftlich bei Management Forum Starnberg eingeht. Bei Nichterscheinen des Teilnehmers bzw. einer verspäteten Abmeldung wird die gesamte Seminargebühr fällig. Selbstverständlich ist eine Vertretung des angemeldeten Teilnehmers möglich. z Management Forum Starnberg Als Veranstalter von Fachkonferenzen und -seminaren für Führungskräfte steht Management Forum Starnberg für – professionelle Planung, Organisation und Durchführung – aktuelle Themen und sorgfältig recherchierte Inhalte – Zusammenarbeit mit namhaften Referenten – viel Raum für informative Diskussionen und interessante Kontakte z Inhouse-Schulungen Zu diesen und vielen weiteren Themen bieten wir individuell auf Ihr Unternehmen zugeschnittene Inhouse-Schulungen an. Nehmen Sie Kontakt mit uns auf. Wir unterbreiten Ihnen gern ein unverbindliches, auf Ihre Wünsche zugeschnittenes Angebot. Ihr Ansprechpartner: Peter Bartl, Telefon: 08151/2719-0 E-Mail: [email protected] Mit der Deutschen Bahn ab E 99,– zum Seminar von Management Forum Starnberg und zurück. Infos unter: www.management-forum.de/bahn

Anmeldung unter Fax 0 81 51/27 19-19 oder www.management-forum.de/steuer-immobilien Datenschutzhinweis Die Management Forum Starnberg GmbH verwendet die im Rahmen der Anmeldung erhobenen Daten in den geltenden rechtlichen Grenzen zum Zweck der Durchführung unserer Leistungen und um Ihnen per Post Informationen über weitere Angebote zu schicken. Wir informieren unsere Kunden außerdem telefonisch, per E-Mail oder Fax über für Sie interessante Weiterbildungsangebote, die den von Ihnen genutzten ähnlich sind. Sie können der Verwendung Ihrer Daten für Werbezwecke selbstverständlich jederzeit gegenüber Management Forum Starnberg, Maximilianstraße 2b, 82319 Starnberg, unter [email protected], oder telefonisch unter 08151-27190 widersprechen oder eine erteilte Einwilligung widerrufen.

Ja, hiermit melde ich mich an für das/die Intensivseminar(e): Grunderwerbsteuer bei Umstrukturierungen

m 25. Januar 2011 in Köln m 1. März 2011 in Wiesbaden

Umsatzsteuer und Immobilien

m 26. Januar 2011 in Köln m 2. März 2011 in Wiesbaden

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Sollten Sie Ihre Anmeldung bis spätestens zwei Wochen vor dem jeweiligen Veranstaltungstermin stornieren (schriftlich bei uns eingehend), berechnen wir Ihnen eine Bearbeitungsgebühr von 8 55,- zzgl. 19% MwSt. pro Person. Bei Nichterscheinen bzw. bei einer verspäteten Absage ist die gesamte Veranstaltungsgebühr fällig. Selbstverständlich ist eine Vertretung des angemeldeten Teilnehmers möglich. *Mit der Nennung Ihrer E-Mailadresse und/oder Faxnummer und Ihrer Unterschrift erklären Sie sich einverstanden, dass wir Sie auch per E-Mail und/oder Fax über unser aktuelles Angebot informieren dürfen. Wenn Sie dies nicht wünschen, streichen Sie bitte diesen Satz.