e-KURS PKPiR – wersja DEMO

Księguj samodzielnie Zostań księgowym naszej testowej firmy: „KAMELON” Zygmunt Kowalski Ul. Kolorowa 5 ; 00-222 Warszawa NIP: 444-333-22-11 ; REGON 000000000

Wersja demo zawiera tylko część zadań dotyczącą jednego miesiąca księgowego stycznia oraz losowe dokumenty Księgowe.

Wersja DEMO - e-KURS KPiR

1

Witamy Zapraszamy Państwa na kurs z Podatkowej Księgi Przychodów i Rozchodów . Księgę tę prowadzimy wyłącznie do celów podatkowych i zakłada ją podatnik sam według wzoru określonego w załączniku do rozporządzenia ministra finansów w sprawie prowadzenia przychodów i rozchodów. (Rozporządzenie MF), oraz w wielu innych aktach prawnych prawa podatkowego, m. in. ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Kurs zawierać będzie wyjaśnienia i objaśnienia do podatkowej księgi przychodów i rozchodów, wiele załączników jak i aktów prawnych. Nim jednak przystąpimy do wprowadzenia do PKPiR, poznajmy przede wszystkim kto jest zobowiązany do jej prowadzenia . Cd w pełnej wersji kursu …

Rozpoczęcie pracy. Zadania Księgowe.

STYCZEŃ Kontakt z księgą zaczniemy od wpisania, na stronie tytułowej, danych firmy. Na następnych stronach księgi będziemy już mieć do czynienia z danymi księgowymi. Proszę o wpisanie miesiąca na górze pierwszej strony, przeznaczonej do ewidencjonowania dokumentów. Oczywiście mowa o styczniu . Pierwszym wpisem, jakiego dokonamy, będzie wpis dotyczący spisu z natury (remanentu początkowego) na dzień 1 stycznia 2013 r. Proszę o zapoznanie się z dokumentem o nazwie REMANENT. Pan Zygmunt Kowalski przygotował remanent końcowy 2012r., który jest równocześnie naszym remanentem początkowym na rok 2013. Wpisu dokonujemy w pierwszym wierszu księgi (nie numerujemy tego wpisu w kol. 1). Oczywiście, nie będzie błędem, jeżeli wpisu tego dokonamy ponad tabelą. Cd w pełnej wersji kursu …

Wersja DEMO - e-KURS KPiR

2

Styczeń składa się z wielu dokumentów. W księgowaniu powinniśmy zachowywać chronologię i księgować według dat powstawia poszczególnych zdarzeń gospodarczych. Ułóżmy dokumenty według dat, a ułatwi nam to księgowanie. W dniu 3 stycznia pan Kowalski dokonał pierwszej w tym roku sprzedaży towaru. Na tę okoliczność wystawił nabywcy faktura nr 1. Naszym zadaniem będzie zaewidencjonowanie tej faktury. Cd w pełnej wersji kursu …

Sprzedaż towarów jest, oczywiście, przychodem pana Kowalskiego. Przychód księgujemy w kol.7 PKPiR. Zabierzmy się więc do pracy. Pan Kowalski 10 stycznia dokonał zakupu pieczątki i wizytówek firmowych, których będzie używał w związku z prowadzoną działalnością. Otrzymał fakturę nr 2 dokumentującą ten zakup. W Podstawowym słowniku opisaliśmy faktury kosztowe (KOSZTY i POZOSTAŁE WYDATKI). Czy po zapoznaniu się z materiałem będą Państwo potrafili zaewidencjonować fakturę? Sprawdźmy to. Proszę o zaksięgowanie faktury. Panie Ewa Mak z którą Pan Zygmunt ostatnio się spotkał dostarczyła 12 stycznia do sklepu zamówiony towar. Do kosztów towaru został doliczony koszt transportu. Całe te zdarzenie gospodarcze przedstawia nam faktura nr 3. Na temat zakupu towaru pisaliśmy w naszym wstępie do PKPIR. Proszę zwrócić uwagę, że faktura dokumentująca zakup towaru zawiera, w myśl przepisów § 16 ust. 1 r.p.k.p.r., potwierdzenie odbioru towaru w postaci daty i podpisu osoby przyjmującej towar. Warto też zwrócić uwagę na usługę „koszt transportu” która będzie zaksięgowana w kolumnie 11 z kwotą 100 zł netto. Zanim przejdziemy do kolejnych dokumentów chcielibyśmy ponownie zaprosić Państwa do naszego słownika i części o nazwie ZUS. Na początku stycznia zgodnie z informacją o pracownikach w naszej fikcyjnej firmie „KAMELEON” , korzystając z programu PŁATNIK( Program Płatnik stworzono specjalnie dla płatników składek. Zapewnia on pełną obsługę dokumentów ubezpieczeniowych i wymianę informacji z ZUS), sporządziliśmy dokumenty rozliczeniowe DRA i RCA, za grudzień 2012r. Dokumenty dotyczą zarówno Pana Zygmunta, jak i jego pracownicy Pani Katarzyny. Pan Zygmunt opłacił na poczcie trzy przelewy z datą 15-01-2013r. 1.

Ubezpieczenie społeczne

Wersja DEMO - e-KURS KPiR

3

2.

Ubezpieczenie zdrowotne

3.

Ubezpieczenie na FP i FGŚP ( wzór przelewów ZUS)

Przede wszystkim ustalimy skąd się wzięły kwoty widoczne we wzorach przelewów ZUS . Cd w pełnej wersji kursu …

Mamy już wyjaśnioną sprawę ZUS. Przejdźmy do następnych dokumentów. Niestety 16 stycznia Panu Zygmuntowi zepsuł się komputer. Komputer jest wpisany w Ewidencje Środków Trwałych firmy i w związku z powyższym naprawa sprzętu, będzie stanowiła koszt, który Pan Zygmunt będzie mógł uwzględnić w działalności. Pan Zygmunt zadzwonił więc po Pana Adama, który szybko naprawił usterkę i wystawił rachunek nr 4. Myślę, że bez problemu poradzą sobie Państwo z zaksięgowaniem tego kosztu. Kolejnym zakupem, który Pan Zygmunt dokonał był zakup materiałów biurowych niezbędnych w prowadzeniu działalności gospodarczej. Skończyły się mu druki do ewidencji sprzedaży oraz do przygotowywania dziennych zestawień sprzedaży. W pobliskiej HURTOWNI OMEGA S.A. dnia 18 stycznia zakupił niezbędne druki i otrzymał fakturę nr 5. Zaksięgujmy ją. Cd w pełnej wersji kursu …

Proszę o zapoznanie się z fakturą nr 7, którą pan Kowalski otrzymał od sprzedającego samochód. Mercedes, kupiony przez pana Zygmunta, będzie składnikiem majątku firmy. Obowiązujące przepisy podatkowe nie pozwalają, jednak, wydatków dokonanych w związku z zakupem majątku trwałego firmy ewidencjonować bezpośrednio w koszty. Zakupiony samochód będzie środkiem trwałym, na zakup którego wydatek będzie kosztem rozłożonym w czasie. Sukcesywnie, w ciągu kilku lat, będziemy mogli ewidencjonować wartość tego samochodu poprzez odpisy amortyzacyjne. Sugeruję przechowywanie faktur dokumentujących zakup środków trwałych w oddzielnej teczce (skoroszycie). Więcej o amortyzacji oraz o środkach trwałych czy wartościach niematerialnych i prawnych przeczytają Państwo w naszym podstawowym słowniku. Cd w pełnej wersji kursu …

W pierwszej kolejności zajmijmy się zaewidencjonowaniem amortyzacji. Wersja DEMO - e-KURS KPiR

4

W treści dowodu zamieścimy pozycję : „Amortyzacja Środka Trwałego – zestaw komputerowy”. Odpisy amortyzacyjne wprowadzamy zawsze z datą ostatniego dnia miesiąca w którym dokonujemy księgowania. W naszym przypadku będzie to data 31-01-2013r. Oprócz nazwy i daty jest w dowodzie oczywiście wartość odpisu amortyzacji, którą umieścimy w naszej PKPiR w kolumnie 13. W załączniku przedstawiamy gotowy DW AMORTYZACJA. Powoli zmierzamy do "zamknięcia" miesiąca w naszej księdze. Pozostał nam ostatni zapis sprzedaży bezrachunkowej, którą również dokonamy na podstawie dowodu wewnętrznego. Pan Kowalski w styczniu jeszcze ewidencjonuje swoją sprzedaż na podstawie zestawienia( wpisuje sprzedaż dla osób indywidualnych w swoim zeszyciku), ale planuje zakupić kasę fiskalną, która ułatwi mu tę ewidencje. Polecamy zapoznanie się z terminem KASA FISKALNA w naszym Podstawowym słowniku.

Przykłady dokumentów księgowych:

Wersja DEMO - e-KURS KPiR

5

FAKTURA VAT NR 44484984 Sprzedawca:

Hurtownia OMEGA S.A. Zielonka 38, 15-100 Warszawa NIP-444-555-21-13

Nabywca:

„KAMELEON” Zygmunt Kowalski 00-222 Warszawa, ul. Kolorowa 5 NIP 444-222-33-11

Sposób zapłaty numer konta

Gotówka

Nazwa towaru Lp. lub usługi Druk dzienne zestawienie 1 sprzedaży Druk- dowody 2 wewnętrzne 3 4

PKWIU J.m.

Cena jedn.

Ilość

Wartość

VAT %

VATwartość

Wartość z VAT

szt.

1

8,00

8,00

23,00

1,84

9,84

szt.

2

15,00

30,00

23,00

6,90

36,90

8,74

46,74

8,74

46,74

Razem

38,00 zw. 38,00

Do zapłaty :46,74 zł Słownie:czterdziesci sześć

w tym

0,00 23,00 8,00 5,00

złotych siedemdziesiat cztery grosze

Wersja DEMO - e-KURS KPiR

6

Lista płac nr 01/2013 Okres: 01-2013 Data wypłaty : 31-01-2013

Angaż

Lp.

Pracownik

1

Brutto

Płaca

Dodatek

Dodatek

Premia z

Premia

zasadnicza

funkcyjny

stażowy

angażu

uznaniowa

Skł. ubezp.

Skł. ubezp.

Składka na

Składka na

Koszty uz.

emerytalne

rentowe

ub.chorob.

ub.zdrowot.

przychodu

1600,00

1600,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Katarzyna Nowak

1600,00

156,16

24,00

39,20

124,26

111,25

Razem:

1600,00

1600,00

0,00

0,00

0,00

0,00

1600,00

156,16

24,00

39,20

124,26

111,25

Wyn. za

Wyn. za dni

Wynagr.

Zasiłek

Zasiłek

urlop wyp.

usp.płat.

chorob.

chorobowy

opiekuńczy

Całkowita

Potrącenia

Wynagrodz.

Przelew na

Wypłata

zal.na podat.

razem

należne

ROR

Podpis

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

75,00

418,62

1181,38

0,00

1181,38

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

75,00

418,62

1181,38

0,00

1181,38

Katarzyna Nowak

Ilość pracowników:1 Do wypłaty :

1181,38

zł

Zygmunt Kowalski

Zygmunt Kowalski

Zygmunt Kowalski

sporządził

sprawdził

zatwierdził

Wersja DEMO - e-KURS KPiR

7

Warszawa dnia 31-12-2012r.

REMANENT KOŃCOWY (spis z natury) sporządzony w dniu 31.12.2012. r. Nr 01/2012 L.p. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30

Nazwa towaru Cebula Pomidory Miód Sok Woda mineralna batoniki MKS makaron miś Makaron Napoje Paluszki Cukier Czekolada Mąka Kasza jaglana Płyn do mycia szyb Ścierki Szampon Odżywki do włosów Sok jabłkowy Sok pomidorywy Sok wieloowocowy Ryby Lody Sosy do lodów Woda niegazowana Woda gazowana

j.m. szt. kg. szt. szt. szt. szt. szt. szt. szt. szt. kg. szt. kg. szt. szt. szt. szt. szt. kg. szt. szt. kg. szt. szt. l l

Ilość

Wartość

Cena 45 15 4 7 8 35 14 17 44 48 20 140 70 25 74 20 15 25 48 74 15 5 48 68 48 35

1,2 2,3 8 3,1 4,22 7,15 5,15 4,2 8,15 7,45 4,12 8,5 3,74 4,12 12 7 4,51 6,81 4,15 7,5 2,48 12 1,2 4,2 2,8 3

Razem

Uwagi

54 34,5 32 21,7 33,76 250,25 72,1 71,4 358,6 357,6 82,4 1190 261,8 103 888 140 67,65 170,25 199,2 555 37,2 60 57,6 285,6 134,4 105

5623,01

Remanent przeprowadzono w dniu 31.12.2012 r. Remanent zakończono na pozycji 26. Wartość remanentu: 5 623,01 zł Słownie: pięć tysięcy sześćset dwadziescia trzy złote 01/100

Podpisy osób uczestniczących: Zygmunt Kowalski

Wersja DEMO - e-KURS KPiR

8