El Peruano / Martes 31 de mayo de 2016
NORMAS LEGALES
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RESOLUCIÓN DE CONSEJO DIRECTIVO ORGANISMO SUPERVISOR DE LA INVERSIÓN EN ENERGÍA Y MINERÍA OSINERGMIN Nº 112 -2016-OS/CD
Lima, 26 de mayo de 2016 CONSIDERANDO: Que, el literal c) del numeral 3.1 del Artículo 3º de la Ley Nº 27332, Ley Marco de los Organismos Reguladores de la Inversión Privada en los Servicios Públicos, señala que la función normativa de los Organismos Reguladores, entre otras, comprende la facultad de dictar en el ámbito y en materia de sus respectivas competencias, los reglamentos y normas que regulen los procedimientos a su cargo; Que, de acuerdo con lo señalado en los Artículos 44º y 118º del Reglamento de Transporte de Hidrocarburos por Ductos, aprobado por Decreto Supremo Nº 081-2007-EM, los concesionarios de transporte están obligados a establecer y mantener una contabilidad regulatoria con cuentas separadas con relación a los servicios prestados y cuentas consolidadas con respecto al negocio en su totalidad, de acuerdo con los procedimientos, plazos y medios que para dicho efecto establezca Osinergmin. Por su parte, conforme a lo previsto en el Artículo 38º de la mencionada norma, los concesionarios de transporte deben remitir el Balance General, el Estado de Ganancias y Pérdidas por naturaleza y destino, el Flujo de fondos y la información que Osinergmin considere conveniente en forma trimestral; Que, para el caso de los concesionarios de distribución de gas natural por red de ductos, las obligaciones antes mencionadas han sido recogidas en el Artículo 46º del TUO del Reglamento de Distribución de Gas Natural por Red de Ductos (en adelante “Reglamento de Distribución”), según el cual los concesionarios deben presentar a Osinergmin, en forma trimestral el Balance General, el Estado de Ganancias y Pérdidas por naturaleza y destino, el Flujo de fondos y la información que Osinergmin considere conveniente; utilizando los formatos y los medios tecnológicos establecidos por el Regulador; Que, en el marco de las normas antes señaladas, mediante Resolución Osinergmin Nº 116-2013-OS/CD se aprobó la Norma “Manual de Contabilidad Regulatoria - 2013”, el cual reemplazó el “Manual de Contabilidad Regulatoria” aprobado mediante Resolución Osinergmin Nº 043-2009-OS-CD, actualizando la clasificación por actividades y adecuando la estructura de cuentas, conforme a lo previsto en el Plan Contable General Empresarial; Que, el mencionado manual aprobó los códigos contables para el registro de las operaciones económicas realizadas por los concesionarios, así como sus respectivos formatos de remisión de información. Dichos formatos proporcionan al Regulador la información referida a la situación económica y financiera de los concesionarios, la cual resulta necesaria para establecer políticas regulatorias adecuadas; Que, por otro lado, se ha verificado la necesidad de establecer las bases metodológicas para la sistematización, automatización de la remisión y validación de la información contable, económica y financiera que actualmente vienen proporcionando los concesionarios de transporte y distribución mediante los formatos aprobados en el Manual de Contabilidad Regulatoria, así como especificar la información de detalle requerida por el Regulador; Que, Osinergmin viene desarrollando un Sistema haciendo uso de la plataforma Web para la remisión de la información de la contabilidad regulatoria, siendo necesario establecer los medios que permitan al Regulador, la sistematización, automatización y validación de la información contable, económica y financiera remitida por los concesionarios; la cual comprenderá a los formatos aprobados en el Manual de Contabilidad Regulatoria, así como a los formatos de información detallada aprobados en la presente norma; Que, en esa línea, al amparo de lo dispuesto en el Artículo 14º del Reglamento aprobado mediante Decreto Supremo Nº 001-2009-JUS y en el Artículo 25º del Reglamento General de Osinergmin aprobado con Decreto Supremo Nº 054-2001PCM; mediante Resolución Osinergmin Nº 098-2016-OS/CD, se publicó el proyecto de norma “Base Metodológica para Entrega de Información Detallada de los Formatos del Manual de Contabilidad Regulatoria de las Actividades Reguladas de Gas Natural”, estableciéndose en dicha Resolución un plazo de 15 días calendario, dentro del cual se recibieron las opiniones y sugerencias de la empresa Gasoducto Sur Peruano S.A.; Que, al respecto, las opiniones y sugerencias recibidas, dentro del plazo legal otorgado, han sido analizadas en el Informe Técnico Nº 331-2016-GRT y en el Informe Legal Nº 330-2016-GRT,los cuales complementan la motivación que sustenta la decisión de Osinergmin, cumpliendo de esta manera con el requisito de validez de los actos administrativos a que se refiere el numeral 4 del Artículo 3º, de la Ley Nº 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General; De conformidad con lo dispuesto en la Ley Nº 27332, Ley Marco de los Organismos Reguladores de la Inversión Privada en los Servicios Públicos; en el Reglamento de Transporte de Hidrocarburos por Ductos, aprobado por Decreto Supremo Nº 081-2007-EM; en el TUO del Reglamento de Distribución de Gas Natural por Red de Ductos, aprobado mediante Decreto Supremo Nº 040-2008-EM; y en lo dispuesto en la Ley Nº 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General; así como en sus respectivas normas modificatorias, complementarias y conexas; y Estando a lo acordado por el Consejo Directivo de Osinergmin en su Sesión Nº 017-2016.
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SE RESUELVE: Artículo 1º.- Aprobar la norma “Base Metodológica para Entrega de Información Detallada de los Formatos del Manual de Contabilidad Regulatoria de las Actividades Reguladas de Gas Natural”, la misma que como anexo forma parte integrante de la presente resolución. Artículo 2º.- La presente Resolución, conjuntamente con su Anexo, deberán ser publicados en el diario oficial El Peruano, y consignada conjuntamente con el Informe Técnico Nº 331-2016-GRT y el Informe Legal Nº 330-2016-GRT en la página Web de Osinergmin: http://www2.osinergmin.gob.pe/Resoluciones/Resoluciones2016.aspx. Artículo 3º.- La presente Resolución entrará en vigencia al día siguiente de su publicación en el Diario Oficial El Peruano.
JESÚS TAMAYO PACHECO Presidente del Consejo Directivo Osinergmin
ANEXO BASE METODOLÓGICA PARA LA ENTREGA DE INFORMACIÓN DETALLADA DE LOS FORMATOS DEL MANUAL DE CONTABILIDAD REGULATORIA DE LAS ACTIVIDADES REGULADAS DE GAS NATURAL
1.
Antecedentes
1.1
De acuerdo con los Artículos 44º y 118º del Reglamento de Transporte de Hidrocarburos por Ductos (en adelante “Reglamento de Transporte”), aprobado por Decreto Supremo Nº 081-2007-EM, los concesionarios de transporte están obligados a establecer y mantener una contabilidad regulatoria con cuentas separadas con relación a los servicios prestados y cuentas consolidadas con respecto al negocio en su totalidad, de acuerdo con los procedimientos, plazos y medios que para dicho efecto establezca Osinergmin. Por su parte, de acuerdo con el Artículo 38º de la mencionada norma, los concesionarios de transporte deben remitir el Balance General, el Estado de Ganancias y Pérdidas por naturaleza y destino, el Flujo de fondos y la información que Osinergmin considere conveniente en forma trimestral.
1.2
Para el caso de los concesionarios de distribución de gas natural por red de ductos, las obligaciones antes mencionadas han sido recogidas en el Artículo 46º del TUO del Reglamento de Distribución de Gas Natural por Red de Ductos (en adelante “Reglamento de Distribución”), según el cual los concesionarios deben presentar a Osinergmin, en forma trimestral el Balance General, el Estado de Ganancias y Pérdidas por naturaleza y destino, el Flujo de fondos y la información que Osinergmin considere conveniente; utilizando los formatos y los medios tecnológicos establecidos por el Regulador.
1.3
En el marco de los mencionados reglamentos, mediante Resolución Osinergmin Nº 116-2013-OS/CD se aprobó la Norma “Manual de Contabilidad Regulatoria-2013”, que aprobó los códigos contables para el registro de las operaciones económicas realizadas por los concesionarios, así como sus respectivos formatos de remisión de información.
1.4
Al respecto se ha verificado la necesidad de establecer las bases metodológicas para la sistematización, automatización de la remisión y validación de la información contable, económica y financiera que actualmente vienen proporcionando los concesionarios de transporte y distribución mediante los Anexos aprobados en el Manual de Contabilidad Regulatoria, así como especificar la información de detalle requerida por Osinergmin.
2.
Objetivo
El objetivo del presente documento es presentar la Base Metodológica que proporcionará el sustento de la información que actualmente vienen presentando los concesionarios de transporte y distribución al amparo de lo previsto en el Manual de Contabilidad Regulatoria -2013 (en adelante “MCR”). En tal sentido, la presente Base Metodológica describe los principios y procedimientos aplicables a las siguientes actividades: 2.1.
La estructuración de la Base de Datos que permitirá la remisión, validación y análisis de la información contable y financiera de las concesionarias de transporte y distribución de gas natural.
2.2.
La transferencia de información de los Estados Financieros y los Anexos establecidos en el MCR, así como de los formatos para la remisión de información complementaria, a fin de garantizar el estado y la calidad de la información contable, económica y financiera que proporcionan los concesionarios de transporte y distribución.
2.3.
Recabar la información de detalle que sustente la información proporcionada en los Estados Financieros y los Anexos del Manual de Contabilidad Regulatoria.
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3.
Procedimientos y Medios de Transferencia de Información
3.1.
En la presente norma se define la información detallada de la información económica financiera que los concesionarios deben presentar a Osinergmin junto con los Estados Financieros. En ese sentido, la remisión de dicha información, deberá respetar los plazos establecidos por el Reglamento de Distribución y el Reglamento de Transporte: -
Trimestral: Dentro de los treinta (30) días calendario del cierre de cada trimestre. Anual: Dentro de los veinte (20) días calendario del mes de abril de cada año.
3.1.
A efectos de estandarizar la información contable, económica y financiera remitida por los concesionarios, en el MCR se han aprobado los códigos contables para el registro de las empresas, el tipo de estado financiero, las cuentas contables, la categoría y nivel socio económico de consumidores y la clase de activos intangibles. Dicha codificación deberá ser utilizada para el envío de la información complementaria a que se refiere el párrafo precedente.
3.2.
Osinergmin implementará un Sistema Web de libre disposición para las empresas concesionarias de transporte y distribución comprendidas dentro del ámbito de aplicación del MCR, a fin de que reporten su información contable, económica y financiera en forma estandarizada. Lo señalado, permitirá al Regulador verificar y validar la correcta utilización de los códigos aprobados por el MCR.
3.3.
Dicho Sistema Web cuenta con las siguientes funciones: o
Ingreso y modificación de datos desde el mismo Sistema Web.
o
Importación de las tablas de información requeridas por el Osinergmin para su validación.
o
Verificación y validación de la consistencia de la información.
o
Exportación de las tablas requeridas por el Osinergmin.
o
Impresión de los reportes a entregar al Osinergmin.
3.5.
La transferencia de información se realiza mediante el Portal de Remisión de Información Energética (PRIE) que es un sistema diseñado para brindar una plataforma estándar y común para la remisión de información. El mencionado portal empleará el Sistema Web mencionado en el numeral 3.2, el cual será integrado al PRIE.
3.6.
Las tablas de información reportadas por los concesionarios, deberán ser llenadas utilizando como apoyo las tablas de códigos contemplados en el ANEXO B: TABLAS DE CÓDIGOS. Dichas tablas serán incorporadas en el Sistema Web, el cual será de libre acceso para las empresas concesionarias a través de la página Web de Osinergmin.
4.
Descripción General de la Información a Remitir A.
La información de detalle que las empresas deben remitir se encuentra especificada en el ANEXO A: ESTRUCTURA DE LAS TABLAS DE LA BASE DE DATOS PARA LA REMISIÓN DE INFORMACIÓN ECONOMICA FINANCIERA, donde se describen las especificaciones de la información requerida. La información se remitirá a través del Sistema Web que Osinergmin implementará con dicho fin de acuerdo con los formatos, especificaciones y plazos que se indica en la presente norma.
B.
El Sistema Web será de libre acceso a las empresas concesionarias, permitiendo generar, verificar y validar la información digital (formato txt).
C.
El Osinergmin pondrá a disposición el siguiente correo electrónico del área de sistema de la Gerencia de Regulación de Tarifas, para las consultas de soporte del Sistema Web:
[email protected]. pe
D.
A fin de recopilar y uniformizar la información en forma sistemática se requiere que las empresas concesionarias envíen la siguiente información contable, económica y/o financiera:
Tabla 1
:
ESTADOS FINANCIEROS;
Tabla 2
:
ESTADO DE COSTOS COMBINADOS;
Tabla 2A
:
DETALLE COSTOS COMBINADOS;
Tabla 3
:
INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS– IME_CINIIF12 - NUEVAS INSTALACIONES;
Tabla 4
:
INGRESOS POR CONEXIÓN O APORTES;
Tabla 5
:
DETALLE ACTIVOS INTANGIBLES;
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E.
4.1.
Tabla 6
:
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DESCUENTO POR PROMOCIÓN, DESCUENTO POR PLAN POR PROMOCIÓN O SOBRECARGO;
Los formatos de reportes impresos que permitirá generar el Sistema Web y que deberán ser presentados por las empresas se muestran en el ANEXO C: REPORTES. Estos reportes, son:
Estados Financieros (4 reportes).
Formatos con información detallada de los Anexos del Manual de Contabilidad Regulatoria (2 reportes).
F.
Adicionalmente, el Sistema Web permitirá generar los reportes de los Estados Financieros y de los Anexos del MCR.
G.
La presentación de las Notas a los estados Financieros, se realizará por medio de la carga de archivo PDF al Sistema Web.
H.
La presentación del reporte con la Información Financiera Auditada, se realizará por medio de la carga de archivo PDF al Sistema Web.
ESTADOS FINANCIEROS (TABLA 1: ESTADOS FINANCIEROS) 4.1.1. Descripción: Tabla de información del Balance General de la empresa, Estado General de Ganancias y Pérdidas por naturaleza y destino de la empresa, Estado de Cambio en el Patrimonio Neto y del Flujo de Efectivo general de la empresa. 4.1.2. Periodicidad de presentación: Trimestral y Anual. 4.1.3. Plazo de presentación: Trimestral (30 días calendario del cierre de cada trimestre) y Anual (20 días calendario del mes de abril de cada año). 4.1.4. Medio de presentación: Medio magnético (empleo del Sistema Web).
4.2.
ESTADOS DE COSTO COMBINADO – DESTINO Y NATURALEZA / NATURALEZA DESTINO (TABLA 2: ESTADO DE COSTOS COMBINADOS) 4.2.1. Descripción: Tabla de información de gastos directos que deben imputarse a cada centro de costo, según el centro de costo, la actividad que desarrolla la empresa y unidades de costo. 4.2.2. Periodicidad de presentación: Trimestral y Anual. 4.2.3. Plazo de presentación: Trimestral (30 días calendario del cierre de cada trimestre) y Anual (20 días calendario del mes de abril de cada año). 4.2.4. Medio de presentación: Medio magnético (empleo del Sistema Web).
4.3.
DETALLE DE COSTOS COMBINADOS (TABLA 2A: DETALLE DE COSTOS COMBINADOS) 4.3.1. Descripción: Tabla de información de gastos directos que deben imputarse a cada centro de costo, según el centro de costo, la actividad que desarrolla la empresa y unidades de costo clasificando los costos por concepto de obras de inversión en ampliaciones o ejecución de obras de instalación al interior de las instalaciones de los consumidores, así como los gastos de comercialización asociados al mercado libre o regulado. 4.3.2. Periodicidad de presentación: Trimestral y Anual. 4.3.3. Plazo de presentación: Trimestral (30 días calendario del cierre de cada trimestre) y Anual (20 días calendario del mes de abril de cada año). 4.3.4. Medio de presentación: Medio magnético (empleo del Sistema Web).
4.4.
ANÁLISIS DE INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO, IME-CINIIF 12 Y NUEVAS INSTALACIONES (TABLA 3: INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS –IME_CINIIF12 - NUEVAS INSTALACIONES) 4.4.1. Descripción: Tabla con información del activo inmovilizado que comprende la infraestructura del sistema de transporte y distribución que permite brindar los servicios del transporte y distribución del Gas Natural. Información del activo inmovilizado comprendido en el ámbito de aplicación de la CINIIF 12 – Acuerdos de Concesión de Servicios que se refiere al Activo No Reconocido como Inmovilizado Material del Concesionario, puesto que el acuerdo contractual de servicios no confiere al concesionario el derecho
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de controlar la utilización de infraestructuras de servicio público. El concesionario solo tiene acceso a la explotación de la infraestructura para prestar el servicio público por cuenta del concedente. Información de inversiones nuevas, correspondientes a ampliaciones, extensiones o adquisición de la planta, local, estructura, equipo, sistema de transporte, sistema de distribución, utilizados para buscar, producir, procesar, almacenar, transportar, distribuir o comercializar hidrocarburos, que realiza el concesionario y que aún no han sido incorporados en la base del cálculo de la tarifa. 4.4.2. Periodicidad de presentación: Trimestral y Anual. 4.4.3. Plazo de presentación: Trimestral (30 días calendario del cierre de cada trimestre) y Anual (20 días calendario del mes de abril de cada año). 4.4.4. Medio de presentación: Medio magnético (empleo de Sistema Web). 4.5.
INGRESOS POR DERECHOS DE CONEXIÓN O POR APORTES FINANCIEROS (TABLA 4: INGRESOS POR CONEXIÓN O APORTES) 4.5.1. Descripción: Información de ingresos por derecho de conexión para acceder al suministro de gas natural dentro de un Área de Concesión, mediante un pago que es regulado por Osinergmin, según lo establecido en la definición 2.36 del Artículo 2º del Reglamento de Distribución. Información de pagos que los interesados entregan al Concesionario para adelantar la ejecución de las obras de expansión del Sistema de Distribución y por consiguiente el acceso al suministro de Gas Natural, en un plazo menor. 4.5.2. Periodicidad de presentación: Trimestral y Anual. 4.5.3. Plazo de presentación Trimestral (30 días calendario del cierre de cada trimestre) y Anual (20 días calendario del mes de abril de cada año). 4.5.4. Medio de presentación: Medio magnético (empleo del Sistema Web).
4.6.
DETALLE DE LOS ACTIVOS INTANGIBLES (TABLA 5: DETALLE ACTIVOS INTANGIBLES) 4.6.1. Descripción: Información de los activos intangibles de la Concesionaria, son bienes de uso que se caracterizan por carecer de sustancia física susceptible de valoración económica. 4.6.2. Periodicidad de presentación: Trimestral y Anual. 4.6.3. Plazo de presentación Trimestral (30 días calendario del cierre de cada trimestre) y Anual (20 días calendario del mes de abril de cada año). 4.6.4. Medio de presentación: Medio magnético (empleo del Sistema Web).
4.7.
DESCUENTO POR PROMOCIÓN, DESCUENTO PLAN DE PROMOCIÓN (Art.º 112a TUO RDGN) O INGRESOS POR APORTE O SOBRECARGO (TABLA 6: DESCUENTO POR PROMOCIÓN, DESCUENTO POR PLAN POR PROMOCIÓN O SOBRECARGO) 4.7.1. Descripción: Información de los descuentos que se otorga a los usuarios residenciales. Información de los descuentos que se otorga a los usuarios residenciales, favorecidos con el Plan de Promoción (Art. 112º del TUO del Reglamento de Distribución de Gas Natural). Información del pago que los interesados efectúan adicional al Derecho de Conexión, para que su solicitud sea calificada como económicamente viable. 4.7.2. Periodicidad de presentación: Trimestral y Anual. 4.7.3. Plazo de presentación: Trimestral (30 días calendario del cierre de cada trimestre) y Anual (20 días calendario del mes de abril de cada año). 4.7.4. Medio de presentación: Medio magnético (empleo del Sistema Web).
5.
Disposiciones Complementarias A.
Para mantener actualizada la codificación que se utilizará para la remisión de la información, el Osinergmin pondrá a disposición de las empresas en su página Web las tablas mostradas en el siguiente cuadro:
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LISTA DE TABLAS DE CÓDIGOS
ITEM 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
TABLA TABLA A TABLA B TABLA C TABLA D TABLA E TABLA F TABLA G TABLA H TABLA I TABLA J TABLA K TABLA L TABLA M TABLA N TABLA O
DESCRIPCIÓN EMPRESA TIPO ESTADO FINANCIERO TIPO COSTOS COMBINADOS SUB TIPO COSTOS COMBINADOS TIPO DETALLE COSTOS COMBINADOS TIPO ACTIVOS SUB TIPO ACTIVOS INGRESOS POR CONEXIÓN O APORTES GAS NATURAL CATEGORIAS DE CONSUMIDORES DE GAS NATURAL INTANGIBLE TIPO DE ACTIVO INTANGIBLE DESCUENTO POR PROMOCIONES O SOBRECARGOS NIVEL SOCIOECONOMICO DEL CONSUMIDOR TIPO MONEDA CUENTAS CONTABLES
Estas Tablas, que se muestran en el ANEXO B : TABLAS DE CÓDIGOS, tendrán la información actualizada respecto a los códigos y datos requeridos para el reporte de información de las empresas del ANEXO A. B.
Las empresas deberán descargar las tablas del Anexo B con la información actualizada de la página Web del Osinergmin, en forma trimestral y de manera al previa al envío de su información. Una vez descargadas, deberán importarse al Sistema Web para la validación de información.
C.
Las empresas concesionarias de transporte de hidrocarburos y de distribución de gas natural por red de ductos deberán emplear el Sistema Web que implementará Osinergmin para la generación de los Estados Financieros y los Anexos del Manual de Contabilidad Regulatoria vigente, los que entregarán en forma impresa conforme a las disposiciones establecidas en dicho manual.
D.
En caso que, fuera de los plazos establecidos en el Manual de Contabilidad Regulatoria y en la presente Base metodológica, las empresas concesionarias de transporte de hidrocarburos y de distribución de gas natural por red de ductos consideren efectuar alguna modificación de la información ingresada al Sistema Web, como de los Formatos de la presente Base Metodológica y/o de los Estados Financieros y Anexos del Manual de Contabilidad Regulatoria, deberán solicitar la habilitación del Sistema Web por medio del correo electrónico indicado en el Literal C del Numeral 4 de la presente Base Metodológica.
ANEXO A ESTRUCTURA DE LAS TABLAS DE LA BASE DE DATOS PARA LA REMISIÓN DE INFORMACIÓN ECONÓMICA FINANCIERA TABLA 1: ESTADOS FINANCIEROS CAMPO
LONGITUD
OBSERVACIONES
EJEMPLO
1
COD_EMPRESA
DESCRIPCIÓN
CARÁCTER
TIPO
4
CÓDIGO DE LA EMPRESA CONCESIONARIA SEGÚN ANEXO B
GNLC
2
COD_TIPO_ESTADO_FINANCIERO CARÁCTER
3
CÓDIGO DEL TIPO DE ESTADO FINANCIERO SEGÚN ANEXO B
BGH
3
CUENTA
NUMÉRICO
5
NÚMERO DE CUENTA CONTABLE SEGÚN PLAN CONTABLE O MCR
11141
4
MONTO
NUMÉRICO
12.2
5
COD_MONEDA
CARÁCTER
1
TIPO DE MONEDA SEGÚN ANEXO B
6
TRIMESTRE
CARÁCTER
5
AÑO Y TRIMESTRE
VALOR O MONTO DEL INGRESO O GASTO
42510.26 D 20141
TABLA 2: ESTADOS DE COSTOS COMBINADOS CAMPO
LONGITUD
OBSERVACIONES
EJEMPLO
1
COD_EMPRESA
DESCRIPCIÓN
CARÁCTER
TIPO
4
CÓDIGO DE LA EMPRESA CONCESIONARIA SEGÚN ANEXO B
GNLC
2
COD_TIPO_COSTO_COMBINADO
CARÁCTER
3
CÓDIGO DEL TIPO DE COSTO COMBINADO SEGÚN ANEXO B
CDN
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DESCRIPCIÓN
TIPO
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LONGITUD
OBSERVACIONES
EJEMPLO
3
C O D _ S U B _ T I P O _ C O S T O _ CARÁCTER COMBINADO
2
CÓDIGO DEL SUB TIPO DE COSTO COMBINADO SEGÚN ANEXO B
01
4
CUENTA
NUMÉRICO
5
NÚMERO DE CUENTA CONTABLE SEGÚN PLAN CONTABLE O MCR
11141
5
MONTO
NUMÉRICO
12.2
6
COD_MONEDA
CARÁCTER
1
TIPO DE MONEDA SEGÚN ANEXO B
7
TRIMESTRE
CARÁCTER
5
AÑO Y TRIMESTRE
VALOR O MONTO DEL INGRESO O GASTO
42510.26 D 20141
TABLA 2A: DETALLE DE COSTOS COMBINADOS CAMPO
DESCRIPCIÓN
TIPO
1
COD_EMPRESA
CARÁCTER
LONGITUD 4
OBSERVACIONES
CÓDIGO DE LA EMPRESA CONCESIONARIA SEGÚN ANEXO B GNLC
EJEMPLO
2
COD_TIPO_COSTO_COMBINADO
CARÁCTER
3
CÓDIGO DEL TIPO DE COSTO COMBINADO SEGÚN ANEXO B CDN
3
C O D _ S U B _ T I P O _ C O S T O _ CARÁCTER COMBINADO
2
CÓDIGO DEL SUB TIPO DE COSTO COMBINADO SEGÚN 01 ANEXO B
4
COD_TIPO_DET_CC
CARÁCTER
2
CÓDIGO DEL TIPO DETALLE DE COSTO COMBINADO SEGÚN 02 ANEXO B
5
CUENTA
NUMÉRICO
5
NÚMERO DE CUENTA CONTABLE SEGÚN PLAN CONTABLE 11141 O MCR
6
MONTO
NUMÉRICO
12.2
7
COD_MONEDA
CARÁCTER
1
TIPO DE MONEDA SEGÚN ANEXO B
D
8
TRIMESTRE
CARÁCTER
5
AÑO Y TRIMESTRE
20141
VALOR O MONTO DEL INGRESO O GASTO
42510.26
TABLA 3: INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS - IME_CINIIF12 - NUEVAS INSTALACIONES CAMPO
LONGITUD
OBSERVACIONES
1
COD_EMPRESA
DESCRIPCIÓN
CARÁCTER
TIPO
4
CÓDIGO DE LA EMPRESA CONCESIONARIA SEGÚN ANEXO B
2
COD_TIPO ACTIVOS
CARÁCTER
9
CÓDIGO TIPO DE ACTIVO SEGÚN ANEXO B
3
COD_SUB_TIPO_ACTIVO
CARÁCTER
2
CÓDIGO SUB TIPO DE ACTIVO SEGÚN ANEXO B
5
CUENTA
NUMÉRICO
5
NÚMERO DE CUENTA CONTABLE SEGÚN PLAN CONTABLE O MCR
6
MONTO
NUMÉRICO
12.2
7
COD_MONEDA
CARÁCTER
1
TIPO DE MONEDA SEGÚN ANEXO B
8
TRIMESTRE
CARÁCTER
5
AÑO Y TRIMESTRE
VALOR O MONTO DEL INGRESO O GASTO
EJEMPLO GNLC IMECINIIF 01 11141 42510.26 D 20141
TABLA 4: INGRESOS POR CONEXIÓN O APORTES CAMPO 1 2
DESCRIPCIÓN COD_EMPRESA COD_INGR_CONEX_APORT_GN
TIPO CARÁCTER CARÁCTER
LONGITUD
OBSERVACIONES
EJEMPLO
4
CÓDIGO DE LA EMPRESA CONCESIONARIA SEGÚN ANEXO B
GNLC
3
CÓDIGO DE INGRESO POR CONEXIÓN O POR APORTES SEGÚN ANEXO B
IDC GE1
3
COD_CATEGORIA
CARÁCTER
3
CÓDIGO CATEGORIA DE CONSUMIDOR DE GN SEGÚN ANEXO B
4
CANTIDAD CONSUMIDORES
NUMÉRICO
7
CANTIDAD DE CONSUMIDORES DE GN
5
MONTO
NUMÉRICO
12.2
6
COD_MONEDA
CARÁCTER
1
TIPO DE MONEDA SEGÚN ANEXO B
7
TRIMESTRE
CARÁCTER
5
AÑO Y TRIMESTRE
VALOR O MONTO DEL INGRESO O GASTO
852 1500.55 D 20141
TABLA 5: ACTIVOS INTANGIBLES CAMPO
LONGITUD
OBSERVACIONES
EJEMPLO
1
COD_EMPRESA
DESCRIPCIÓN
CARÁCTER
TIPO
4
CÓDIGO DE LA EMPRESA CONCESIONARIA SEGÚN ANEXO B
GNLC
2
COD_TIPO_INTANGIBLE
CARÁCTER
3
CÓDIGO DEL ACTIVO INTANGIBLE SEGÚN ANEXO B
3
COD_ACT_INTANGIBLE
CARÁCTER
2
CÓDIGO DEL TIPO DE ACTIVO INTANGIBLE SEGÚN ANEXO B
4
MONTO
NUMÉRICO
12.2
5
COD_MONEDA
CARÁCTER
1
TIPO DE MONEDA SEGÚN ANEXO B
6
TRIMESTRE
CARÁCTER
5
AÑO Y TRIMESTRE
VALOR O MONTO DEL ACTIVO INTANGIBLE
DAI 01 1500.55 D 20141
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TABLA 6: DESCUENTO POR PROMOCIÓN, DESCUENTO POR PLAN POR PROMOCIÓN O SOBRECARGO CAMPO
DESCRIPCIÓN
TIPO
LONGITUD
OBSERVACIONES
EJEMPLO
1
COD_EMPRESA
CARÁCTER
4
CÓDIGO DE LA EMPRESA CONCESIONARIA SEGÚN ANEXO B
GNLC
2
COD_PROM_SOBRECARGO
CARÁCTER
3
CÓDIGO DE DESCUENTO POR PROMOCIÓN, DESCUENTO PLAN DE PROMOCIÓN (Art.º 112.a TUO RDGN) O INGRESOS POR APORTE O SOBRECARGO SEGÚN ANEXO B
DPP
3
COD_NIVEL_CONSUMIDOR
CARÁCTER
4
CÓDIGO NIVEL SOCIO ECONÓMICO DEL CONSUMIDOR DE GN SEGÚN ANEXO B
MEBA
4
CANTIDAD USUARIO
NUMÉRICO
7
CANTIDAD DE CONSUMIDORES DE GN
1000
5
MONTO
NUMÉRICO
12.2
6
COD_MONEDA
CARÁCTER
1
TIPO DE MONEDA SEGÚN ANEXO B
7
TRIMESTRE
CARÁCTER
5
AÑO Y TRIMESTRE
VALOR O MONTO DEL INGRESO O GASTO
1500.55 D 20141
ANEXO B TABLAS DE CÓDIGOS TABLA A: EMPRESA COD_EMPRESA
DSC_EMPRESA
ESTADO
GNLC
GAS NATURAL DE LIMA Y CALLAO S.A. - CALIDDA
1
TGP
TRANSPORTADORA DE GAS DEL PERÚ S.A.
1
TABLA B: TIPO ESTADO FINANCIERO COD_TIPO_ESTADO_
DSC_TIPO_ESTADO_FINANCIERO
ESTADO
FINANCIERO BGH
BALANCE GENERAL HISTÓRICO
1
GPH
RESULTADO ECONÓMICO GANANCIAS Y PÉRDIDAS HISTÓRICO
1
CPN
ESTADO DE CAMBIO DE PATRIMONIO NETO
1
FDF
FLUJO DE EFECTIVO
1
TABLA C: TIPO COSTOS COMBINADOS COD_TIPO_CC
DSC_TIPO_CC
ESTADO
CDN
COSTO COMBINADO POR DESTINO Y NATURALEZA
1
CND
COSTO COMBINADO POR NATURALEZA Y DESTINO
1
TABLA D: SUB TIPO COSTOS COMBINADOS COD_SUB_TIPO_CC
COD_TIPO_CC
ESTADO
01
COMPRAS
DSC_SUB_TIPO_CC
CDN
1
02
VARIACIÓN DE EXISTENCIA
CDN
1
03
GASTOS DE PERSONAL
CDN
1
04
SERVICIO PRESTADOS POR TERCEROS
CDN
1
05
GASTOS POR TRIBUTOS
CDN
1
06
OTROS GASTOS DE GESTIÓN
CDN
1
07
GASTOS FINANCIEROS
CDN
1
08
VALUACIÓN DE ACTIVOS Y PROVISIONES
CDN
1
10
COSTO DE INVERSION
CND
1
11
COSTO DE OPERACIÓN Y MANTENIMIENTOS
CND
1
12
MARGEN COMERCIAL
CND
1
13
GASTOS ADMINISTRATIVOS
CND
1
14
GASTOS FINANCIEROS
CND
1
El Peruano / Martes 31 de mayo de 2016
NORMAS LEGALES
588305
TABLA E: TIPO DETALLE COSTOS COMBINADOS COD_TIPO_DET_CC
DSC_TIPO_DET_CC
ESTADO
01
AMPLIACIONES DE REDES
1
02
INSTALACIONES INTERNAS
1
03
OYM
1
04
OTROS
1
05
LIBRE
1
06
REGULADO
1
TABLA F: TIPO ACTIVOS COD_TIPO ACTIVOS
DSC_ESTADO_FINANCIERO
ESTADO
IME
INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPOS
1
IMECINIIF
INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPOS CINIIF
1
INI
INVERSIONES EN NUEVAS INSTALACIONES
1
TABLA G: SUB TIPO ACTIVOS COD_SUB_TIPO_ACTIVO
DSC_SUB_TIPO_ACTIVO
ESTADO
01
CAPITAL DE INVERSIÓN PLANTA EN SERVICIO
1
02
INVERSIÓN EN NUEVAS INSTALACIONES PLANTA NO RECONOCIDA
1
03
CAPITAL REDUNDANTE FUERA DE SERVICIO
1
04
INVERSIÓN EN NUEVAS INSTALACIONES FINANCIADOS CON APORTES O SOBRECARGO
1
05
INVERSIÓN EN NUEVAS INSTALACIONES FINANCIADOS CON APORTE FINANCIERO
1
06
INVERSIÓN EN NUEVAS INSTALACIONES FINANCIADO POR LA CONCESIONARIA
1
TABLA H: INGRESOS POR CONEXIÓN O APORTES GAS NATURAL COD_INGR_CONEX_ APORT_GN
DSC_INGR_CONEX_APORT_GN
ESTADO
IDC
INGRESOS POR DERECHOS DE CONEXIÓN
1
IAF
INGRESOS POR APORTES FINANCIEROS
1
TABLA I: CATEGORIAS DE CONSUMIDORES DE GAS NATURAL COD_CATEGORIA
DSC_CATEGORIA
ESTADO
A
CATEGORIA A
1
B
CATEGORIA B
1
C
CATEGORIA C
1
D
CATEGORIA D
1
E
CATEGORIA E
1
GNV
CATEGORIA GNV
1
E1
CATEGORIA E1
1
E2
CATEGORIA E2
1
GE1
CATEGORIA GE1
1
GE2
CATEGORIA GE2
1
TABLA J: INTANGIBLE COD_TIPO_INTANGIBLE DAI
DSC_TIPO_INTANGIBLE DETALLE DE ACTIVOS INTANGIBLES
ESTADO 1
TABLA K: TIPO DE ACTIVO INTANGIBLE COD_ACT_INTANGIBLE
DSC_ACT_INTANGIBLE
ESTADO
01
CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS
1
02
PATENTE Y PROPIEDAD INDUSTRIAL
1
03
PROGRAMAS DE COMPUTADORAS (SOFTWARE)
1
588306
NORMAS LEGALES
COD_ACT_INTANGIBLE
DSC_ACT_INTANGIBLE
Martes 31 de mayo de 2016 /
El Peruano ESTADO
04
COSTOS DE EXPLORACIÓN Y DESARROLLO
05
FÓRMULAS, DISEÑOS Y PROTOTIPOS
1 1
06
RESERVAS DE RECURSOS EXTRAIBLES
1
07
PLUSVALÍA MERCANTIL
1
08
OTROS ACTIVOS INTANGIBLES
1
TABLA L: DESCUENTO POR PROMOCIONES O SOBRECARGOS COD_PROM_ SOBRECARGO
DSC_PROM_SOBRECARGO
ESTADO
DXP
DESCUENTO POR PROMOCIÓN
1
DPP
DESCUENTO PLAN DE PROMOCIÓN ART.112A RDGN
1
IAS
INGRESO POR APORTES O SOBRECARGO
1
TABLA M: DESCUENTO POR PROMOCIONES O SOBRECARGOS COD_NIVEL_ CONSUMIDOR
DSC_NIVEL_CONSUMIDOR
ESTADO
ALT
NIVEL SOCIO-ECONÓMICO ALTO
MEAL
NIVEL SOCIO-ECONÓMICO MEDIO ALTO
1 1
MED
NIVEL SOCIO-ECONÓMICO MEDIO
1
MEBA
NIVEL SOCIO-ECONÓMICO MEDIO BAJO
1
BAJ
NIVEL SOCIO-ECONÓMICO BAJO
1
GNV
GNV
1
TABLA N: TIPO MONEDA COD_MONEDA
DSC_MONEDA
ESTADO
D
DÓLARES AMERICANOS
1
S
SOLES
1
TABLA O: CUENTA CONTABLE COD_CUENTA
DSC_CUENTA
91
COSTO DE INVERSIÓN
ESTADO 1
911
Edificios, otras construcciones e instalaciones
1
912
Edificaciones administrativas
1
913
Almacenes
1
914
Edificios para producción
1
915
Estación de Regulación
1
916
Pozos y reservorios para Almacenamiento
1
917
Tanques de Almacenamiento
1
918
REDES
1
9181
Redes de Acero
1
9182
Redes de Polietileno
1
919
Equipos e Instalaciones de explotación
1
9191
Estaciones y equipos de Comprensión
1
9192
Estaciones de Bombeo
1
9193
Estaciones de Reducción de Bombeo
1
9194
Equipos de Medición y Regulación de Estaciones
1
9195
Equipos de licuefacción
1
9196
Equipos de Vaporización
1
9197
Equipos de purificación
1
9198
Otros Equipos
1
92
COSTO DE OPERACIÓN Y MANTENIMIENTO
1
921
Por servicios Tarifarios
1
9211
Operación y Mantenimientos de Pozos, Reservorios y Tanques
1
El Peruano / Martes 31 de mayo de 2016
NORMAS LEGALES
588307
9212
Operación y Mantenimientos de Red de Acero
1
9213
Operación y Mantenimientos de Red de Polietileno
1
9214
Operación y Mantenimientos de Estaciones Equipos e Instalaciones
1
92141
Estaciones y equipos de Regulación
1
92142
Estaciones y equipos de Comprensión
1
92143
Estaciones de Bombeo
1
92144
Estaciones de Reducción de Bombeo
1
92145
Equipos de Medición y Regulación de Estaciones
1
92146
Equipos de licuefacción
1
92147
Equipos de Vaporización
1
92148
Equipos de purificación
1
92149
Otros Equipos
1
9215
Mantenimiento Acometidas par consumidores igual o menor de 300 m3/mes
1
9216
Revisión Instalaciones Internas para consumidores igual o menor de 300 m3/mes
1
922
Promoción Consumidores Residenciales menores de 300 m3/mes
1
9221
Tubería de Conexión
1
9222
Acometida
1
9223
Tubería de Conexión
1
9224
Red interna
1
9225
Conversión de artefactos
1
9226
Otros
1
Nota 1: La tabla “O” se muestra a manera de ejemplo, parte de la tabla de códigos de cuenta, la misma que corresponde a todas las cuentas del Plan Contable General y del MCR. Nota 2: Los códigos y valores de las tablas de este Anexo son referenciales, los mismos que estarán actualizadas en el Sistema Web, que deberán descargar las empresas previo al envío de su información.
ANEXO C REPORTES Formato 1: Balance General Empresa Año y Trimestre Tipo de Moneda Cuenta
Descripción
10
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101
Caja
102
Fondos fijos
103
Efectivo en tránsito
104
Cuentas corrientes en instituciones financieras
105
Otros equivalentes de efectivo
106
Depósitos en instituciones financieras
107
Fondos sujetos a restricción
11
INVERSIONES FINANCIERAS
111
Inversiones mantenidas para negociación
112
Inversiones disponibles para la venta
113
Activos financieros – Acuerdo de compra
12
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
122
Anticipos de clientes
123
Letras por cobrar
13
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
131
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
132
Anticipos recibidos
Monto
588308
NORMAS LEGALES
Cuenta 133
Martes 31 de mayo de 2016 /
Descripción Letras por cobrar
14
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
141
Personal
142
Accionistas (o socios)
143
Directores
144
Gerentes
148
Diversas
15
CUENTAS POR COBRAR – SUBVENCIONES GUBERNAMENTALES
151
Garantía Por Red Principal
152
Plan de Promoción Conexiones Residenciales
153
Sistema de Seguridad Energética en Hidrocarburos - SISE
154
Fondo de Inclusión Social Energético - FISE
16
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
161
Préstamos
162
Reclamaciones a terceros
163
Intereses, regalías y dividendos
164
Depósitos otorgados en garantía
165
Venta de activos inmovilizados
166
Activos por instrumentos financieros
168
Otras cuentas por cobrar diversas
17
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS
171
Préstamos
173
Intereses, regalías y dividendos
174
Depósitos otorgados en garantía
175
Venta de activo inmovilizado
176
Activos por instrumentos financieros
178
Otras cuentas por cobrar diversas
18
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
181
Costos financieros
182
Seguros
183
Alquileres
184
Primas pagadas por opciones
185
Mantenimiento de activos inmovilizados
189
Otros gastos contratados por anticipad
19
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
191
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
192
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
193
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes
194
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
195
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
20
ACTIVO REALIZABLE MERCADERÍAS
201
Mercaderías manufacturadas
202
Mercaderías de extracción
208
Otras mercaderías
21
PRODUCTOS TERMINADOS
211
Productos manufacturados
212
Productos de extracción terminados
215
Existencias de servicios terminados
217
Otros productos terminados
El Peruano Monto
El Peruano / Martes 31 de mayo de 2016
NORMAS LEGALES
Cuenta 218
Descripción Costos de financiación – Productos terminados
22
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
221
Subproductos
222
Desechos y desperdicios
23
PRODUCTOS EN PROCESO
231
Productos en proceso de manufactura
232
Productos extraídos en proceso de transformación
235
Existencias de servicios en proceso
237
Otros productos en proceso
238
Costos de financiación – Productos en proceso
24
MATERIAS PRIMAS
241
Materias primas para productos manufacturados
242
Materias primas para productos de extracción
25
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
251
Materiales auxiliares
252
Suministros
253
Repuestos
27
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
271
Inversiones inmobiliarias
272
Inmuebles, maquinaria y equipo
273
Intangibles
275
Depreciación acumulada – Inversión inmobiliaria
276
Depreciación acumulada – Inmuebles, maquinaria y equipo
277
Amortización acumulada – Intangibles
279
Desvalorización acumulada
28
EXISTENCIAS POR RECIBIR
281
Mercaderías
284
Materias primas
285
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
29
DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS
291
Mercaderías
292
Productos terminados
293
Subproductos, desechos y desperdicios
294
Productos en proceso
295
Materias primas
296
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
298
Existencias por recibir
30
ACTIVO INMOVILIZADO INVERSIONES MOBILIARIAS
301
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
302
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
308
Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra
31
INVERSIONES INMOBILIARIAS
311
Terrenos
312
Edificaciones
32
ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
321
Inversiones inmobiliarias
322
Inmuebles, maquinaria y equipo
33
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
331
Terrenos
588309 Monto
588310
NORMAS LEGALES
Cuenta
Martes 31 de mayo de 2016 /
El Peruano
Descripción
332
Edificaciones
333
Maquinarias y equipos de explotación
334
Unidades de transporte
335
Muebles y enseres
336
Equipos diversos
337
Herramientas y unidades de reemplazo
338
Activos referidos a Contratos BOOT
34
INTANGIBLES
341
Concesiones, licencias y otros derechos
342
Patentes y propiedad industrial
343
Programas de computadora (software)
344
Costos de exploración y desarrollo
345
Fórmulas, diseños y prototipos
346
Reservas de recursos extraíbles
347
Plusvalía mercantil
349
Otros activos intangibles
35
INVERSIONES EN NUEVAS INSTALACIONES
351
Terrenos
352
Edificaciones
353
Maquinarias y equipos de explotación
354
Unidades de transporte
355
Muebles y enseres
356
Equipos diversos
357
Herramientas y unidades de reemplazo
358
Unidades por recibir
359
Construcciones y obras en curso
36
DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
361
Desvalorización de inversiones inmobiliarias
363
Desvalorización de inmuebles, maquinaria y equipo
364
Desvalorización de intangibles
366
Desvalorización de inversiones mobiliarias
37
ACTIVO DIFERIDO
371
Impuesto a la renta diferido
372
Participaciones de los trabajadores diferidas
373
Intereses diferidos
38
PLANTA FUERA DE SERVICIO
381
Terrenos
382
Edificaciones
383
Maquinarias y equipos de explotación
384
Unidades de transporte
385
Muebles y enseres
386
Equipos diversos
387
Herramientas y unidades de reemplazo
39
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
391
Depreciación acumulada
392
Amortización acumulada
393
Agotamiento acumulado
40
PASIVO TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Monto
El Peruano / Martes 31 de mayo de 2016
NORMAS LEGALES
Cuenta
Descripción
401
Gobierno central
402
Certificados tributarios
403
Instituciones públicas
405
Gobiernos regionales
406
Gobiernos locales
407
Administradoras de fondos de pensiones
408
Empresas prestadoras de servicios de salud
409
Otros costos administrativos e intereses
41
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411
Remuneraciones por pagar
413
Participaciones de los trabajadores por pagar
415
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
419
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
42
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
421
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
422
Anticipos a proveedores
423
Letras por pagar
424
Honorarios por pagar
43
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS
431
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
432
Anticipos otorgados
433
Letras por pagar
434
Honorarios por pagar
44
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
441
Accionistas (o socios)
442
Directores
443
Gerentes
45
OBLIGACIONES FINANCIERAS
451
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
452
Contratos de arrendamiento financiero
453
Obligaciones emitidas
454
Otros Instrumentos financieros por pagar
455
Costos de financiación por pagar
456
Préstamos con compromisos de recompra
46
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
461
Reclamaciones de terceros
464
Pasivos por instrumentos financieros
465
Pasivos por compra de activo inmovilizado
467
Depósitos recibidos en garantía
468
Subvenciones Gubernamentales
469
Otras cuentas por pagar diversas
47
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
471
Préstamos
472
Costos de financiación
473
Anticipos recibidos
474
Regalías
475
Dividendos
477
Pasivo por compra de activo inmovilizado
479
Otras cuentas por pagar diversas
588311 Monto
588312
NORMAS LEGALES
Cuenta
Martes 31 de mayo de 2016 /
Descripción
48
PROVISIONES
481
Provisión para litigios
482
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
483
Provisión para reestructuraciones
484
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
485
Provisión para gastos de responsabilidad social
486
Provisión para garantías
489
Otras provisiones
49
PASIVO DIFERIDO
491
Impuesto a la renta diferido
492
Participaciones de los trabajadores diferidas
493
Intereses diferidos
494
Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
495
Subvenciones Gubernamentales recibidos diferidos
496
Ingresos diferidos
497
Costos diferido
50
PATRIMONIO NETO CAPITAL
501
Capital social
502
Acciones en tesorería
51
ACCIONES DE INVERSIÓN
511
Acciones de inversión
512
Acciones de inversión en tesorería
52
CAPITAL ADICIONAL
521
Primas (descuento) de acciones
522
Capitalizaciones en trámite
523
Reducciones de capital pendientes de formalización
56
RESULTADOS NO REALIZADOS
561
Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
562
Instrumentos financieros – Cobertura de flujo de efectivo
563
Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la
564
Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la Compra o venta convencional fecha de liquidación
57
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
571
Excedente de revaluación
572
Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas
573
Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas
58
RESERVAS
581
Reinversión
582
Legal
583
Contractuales
584
Estatutarias
585
Facultativas
589
Otras reservas
59
RESULTADOS ACUMULADOS
591
Utilidades no distribuidas
592
Pérdidas acumuladas
El Peruano Monto
El Peruano / Martes 31 de mayo de 2016
NORMAS LEGALES
588313
Formato 2: Resultado Económico por Destino Histórico Empresa Año y Trimestre Tipo de Moneda Cuenta
Descripción
70
VENTAS
701
Mercaderías manufacturadas
702
Mercaderías de extracción
705
Prestación de Servicios Extra tarifarios
706
Derechos de Conexión.
707
Ingresos por Plan de Promoción y Otros
708
Margen Comercial
709
Devoluciones sobre ventas
71
VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
711
Variación de productos terminados
712
Variación de subproductos, desechos y desperdicios
713
Variación de productos en proceso
715
Variación de existencias de servicios
72
PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
721
Inversiones inmobiliarias
722
Inmuebles, maquinaria y equipo
723
Intangibles
725
Costos de financiación capitalizados
73
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
731
Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
74
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
741
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
742
Descuento por Promoción a Consumidores residenciales
75
OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
751
Servicios en beneficio del personal
752
Comisiones y corretajes
753
Regalías
754
Alquileres
755
Recuperación de cuentas de valuación
756
Enajenación de activos inmovilizados
757
Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
758
Ingresos Por Subvenciones Gubernamentales
759
Otros ingresos de gestión
76
GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
761
Activo realizable
762
Activo inmovilizado
77
INGRESOS FINANCIEROS
771
Ganancia por instrumento financiero derivado
772
Rendimientos ganados
773
Dividendos
774
Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
775
Descuentos obtenidos por pronto pago
776
Diferencia en cambio
777
Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
778
Participación en resultados de entidades relacionadas
779
Otros ingresos financieros
Monto
588314
NORMAS LEGALES
Cuenta
Martes 31 de mayo de 2016 /
Descripción
78
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
781
Cargas cubiertas por provisiones
79
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
792
Gastos financieros imputables a cuentas de existencias
60
GASTOS POR NATURALEZA COMPRAS
601
Mercaderías
602
Materias primas
603
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
609
Costos vinculados con las compras
61
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
611
Mercaderías
612
Materias primas
613
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
62
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
621
Remuneraciones
622
Otras remuneraciones
623
Indemnizaciones al personal
624
Capacitación
625
Atención al personal
626
Gerentes
627
Seguridad, previsión social y otras contribuciones
628
Retribuciones al directorio
629
Beneficios sociales de los trabajadores
63
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
631
Transporte, correos y gastos de viaje
632
Asesoría y consultoría
633
Servicios encargados a terceros
634
Mantenimiento y reparaciones
635
Alquileres
636
Servicios básicos
637
Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
638
Servicios de contratistas
639
Otros servicios prestados por terceros
64
GASTOS POR TRIBUTOS
641
Gobierno central
642
Gobierno regional
643
Gobierno local
644
Otros gastos por tributos
65
OTROS GASTOS DE GESTION
651
Seguros
652
Regalías
653
Suscripciones
654
Licencias y derechos de vigencia
655
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
656
Suministros
658
Gestión medioambiental
659
Otros gastos de gestión
66
PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
El Peruano Monto
El Peruano / Martes 31 de mayo de 2016
NORMAS LEGALES
Cuenta
Descripción
661
Activo realizable
662
Activo inmovilizado
67
GASTOS FINANCIEROS
671
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
672
Pérdida por instrumentos financieros derivados
673
Intereses por préstamos y otras obligaciones
674
Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
675
Descuentos concedidos por pronto pago
676
Diferencia de cambio
677
Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
678
Participación en resultados de entidades relacionadas
679
Otros gastos financieros
68
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
681
Depreciación
682
Amortización de intangibles
683
Agotamiento
684
Valuación de activos
685
Deterioro del valor de los activos
686
Provisiones
69
COSTO DE VENTAS
691
Mercaderías
692
Productos terminados
693
Subproductos, desechos y desperdicios
694
Servicios
695
Gastos por desvalorización de existencias
80
Margen Comercial
801
Margen Comercial
81
PRODUCTO DEL EJERCICIO
811
Producción de bienes
812
Producción de servicios
813
producción de activo inmovilizados
82
VALOR AGREGADO
821
Valor agregado
83
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACION
831
Excedente bruto(insuficiencia bruta) de explotación
84
RESULTADO DE EXPLOTACION
841
Resultado de explotación
85
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
851
Resultados antes de participaciones e impuestos
87
PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
871
Participaciones de los trabajadores- Corrientes
872
Participaciones de los trabajadores- Diferida
88
IMPUESTO A LA RENTA
881
Impuesto a la renta- Corriente
882
Impuesto a la renta- Diferida
89
DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
891
Utilidad
892
Pérdida
588315 Monto
588316
NORMAS LEGALES
Martes 31 de mayo de 2016 /
El Peruano
Formato 3: Estado de Cambio Patrimonial Neto Empresa Año y Trimestre Tipo de Moneda Cuenta
Descripción
50
PATRIMONIO NETO CAPITAL
501
Capital social
502
Acciones en tesorería
51
ACCIONES DE INVERSIÓN
511
Acciones de inversión
512
Acciones de inversión en tesorería
52
CAPITAL ADICIONAL
521
Primas (descuento) de acciones
522
Capitalizaciones en trámite
523
Reducciones de capital pendientes de formalización
56
RESULTADOS NO REALIZADOS
561
Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
562
Instrumentos financieros – Cobertura de flujo de efectivo
563
Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la
564
Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la Compra o venta convencional fecha de liquidación
57
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
571
Excedente de revaluación
572
Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas
573
Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas
58
RESERVAS
581
Reinversión
582
Legal
583
Contractuales
584
Estatutarias
585
Facultativas
589
Otras reservas
59
RESULTADOS ACUMULADOS
591
Utilidades no distribuidas
592
Pérdidas acumuladas
Monto
Formato 4: Flujo de Efectivo Empresa Año y Trimestre Tipo de Moneda Cuenta 71000
Descripción ACTIDADES DE OPERACION Cobranza a clientes Cobranza ingresos por servicios de distribución Cobranza por otras entradas de efectivo Pago a proveedores de bienes y servicios Pago de Beneficios a empleados Pago del impuesto a la renta Pago Impuesto a las ganancias Pago de intereses Pago comisiones cancelación de deuda Otros pagos de operación, neto
72000
ACTIVIDADES DE INVERSION
Monto
El Peruano / Martes 31 de mayo de 2016
NORMAS LEGALES
Cuenta
588317
Descripción
Monto
Cobranza ventas de propiedades, planta y equipos Pago Inversión en bienes de la concesión Pago préstamo a entidades relacionadas Pago compra de Software Pago compra de propiedades, planta, equipo y obras en curso Pago compra de otros activos 73000
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Cobranza prestamos recibidos Cobranza Aporte de capital Cobranza Aporte de financiero por sobrecargo Pago Devolución de aporte financiero y sobrecargo Pago préstamo a entidades relacionadas Pago Amortización o préstamos recibidos
74000
VARIACION DEL EFECTIVO
75000
SALDO EFECT. AL INICIO DEL EJERCICIO
76000
SALDO EFECT. AL FIN. DEL EJERCICIO
Formato 5: Detalle de Costos de Operación y Mantenimiento en los Costos Combinados Empresa Año y Trimestre Tipo de Moneda Cuenta
Descripción
92
COSTO DE OPERACIÓN Y MANTENIMIENTO
92.1
Por servicios Tarifarios
9211
Operación y Mantenimientos de Pozos, Reservorios y Tanques
9212
Operación y Mantenimientos de Red de Acero
9213
Operación y Mantenimientos de Red de Polietileno
9214
Operación y Mantenimientos de Estaciones Equipos e Instalaciones
92141
Estaciones y equipos de Regulación
92142
Estaciones y equipos de Comprensión
92143
Estaciones de Bombeo
92144
Estaciones de Reducción de Bombeo
92145
Equipos de Medición y Regulación de Estaciones
92146
Equipos de licuefacción
92147
Equipos de Vaporización
92148
Equipos de purificación
92149
Otros Equipos
9215
Mantenimiento Acometidas par consumidores igual o menor de 300 m3/mes
9216
Revisión Instalaciones Internas para consumidores igual o menor de 300 m3/mes
92.2
Promoción Consumidores Residenciales menores de 300 m3/ mes
9221
Tubería de Conexión
9222
Acometida
9223
Tubería de Conexión
9224
Red interna
9225
Conversión de artefactos
9226
Otros
Costo por Ampliación de Redes
Instalaciones Internas
Operación y Mantenimiento
Otros
588318
NORMAS LEGALES
Cuenta
Descripción
Costo por Ampliación de Redes
9227
Corte y Reconexión
9228
Gastos de Operación y Mantenimiento Diversos
9229
Gastos de Exploración y Desarrollo
9230
Seguridad y Protección de Instalaciones
9231
Gastos de Purificación
9232
Gastos de Odorización
9233
Mapas y otros Registros
9234
Diseños de Instalaciones Internos
9235
Perdidas de Gas de Line- Pack
9236
Otros
923
Por Servicios Extra tarifarios
9231
Tubería de Conexión
9232
Acometidas
9233
Habilitación Instalación Interna
9234
Revisión Quincenal
9235
Otros Servicios Tarifarios
924
Por Plan de Promoción Conexión Consumidores Residenciales
9241
Tubería de Conexión
9242
Acometida
9243
Instalaciones Internas Típicas
9244
Otros Costos
Martes 31 de mayo de 2016 /
Instalaciones Internas
El Peruano
Operación y Mantenimiento
Otros
Formato 6: Detalle de Costos de Comercialización en los Costos Combinados Empresa Año y Trimestre Tipo de Moneda Cuenta 93
Descripción MARGEN COMERCIAL
931
Costos de Facturación y Cobranza
9311
Lectura de Medidores
9312
Procesamiento y emisión de Recibos
9313
Reparto
9314 932 9321
Cobranza Mantenimiento de cuentas de Clientes Registro y Facturación
9322
Cobranza
933
Servicios a Clientes
9331 9332 934 9341 9342
Atención a Clientes y Quejas Difusión de Información y Gastos de Orientación al Publico Promoción de Ventas Representación y Ventas Promoción y Publicidad
935
Acceso al Servicio
9351
Conexión
9352
Desconexión
9353
Reconexión
1386506-1
Libres
Regulados
