Neue Größenklassen bei der Aufstellung, Prüfung und Offenlegung der Jahresabschlüsse von Kapitalgesellschaften................................................................ 1
2.
Steueränderungsgesetz 2015, hier: Änderung des KStG .............................................. 3
3.
Neuregelung des § 3c Abs. 2 EStG .............................................................................. 4
4.
Begrenzung der Zuzahlungen bei Einbringungsvorgängen .......................................... 9
5.
Entlastung bei der Bewertung von Pensionsrückstellungen – Wahlrecht noch für 2015 ......................................................................................................................... 13
Steuerrecht: Aktuelle Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen ........................ 15
1.
Abgeltungsteuer: Antrag auf Regelbesteuerung für Ausschüttungen aus Beteiligungen an Kapitalgesellschaften nur bis zur Abgabe der Einkommensteuererklärung möglich ........................................................................ 15
2.
Abgeltungsteuer: Regelbesteuerung für Ausschüttungen aus Beteiligungen an Kapitalgesellschaften erfordert keinen maßgeblichen Einfluss auf die Kapitalgesellschaft ................................................................................................... 16
3.
FG: Beteiligungsverlust als Werbungskosten des Arbeitnehmers absetzbar .............. 17
4.
Forderungserlass nach dem sog. Sanierungserlass - Vorlage an den Großen Senat des BFH .................................................................................................................... 18
5.
Betriebsaufspaltung mit einer vermögensverwaltenden GmbH ................................ 19
6.
Behandlung von Erstattungs- und Nachzahlungszinsen............................................. 21
7.
Haftung des GmbH-Geschäftsführers wegen Nichteinlösung einer Lastschrift .......... 22
8.
Unternehmereigenschaft bei Umwandlung eines Einzelunternehmens bzw. einer Personengesellschaft in eine GmbH.......................................................................... 23
9.
Keine Schenkungsteuer bei überhöhten Mietzahlungen einer GmbH an ihren Geschäftsführer ....................................................................................................... 25
10.
Vorsteuerabzug einer GmbH aus den Herstellungskosten eines Gebäudes, das teilweise dem Gesellschafter-Geschäftsführer zum Wohnen überlassen wird........... 26
11.
Zurechnung von Provisionseinkünften bei einer Einmann-GmbH .............................. 28
12.
Pflichtteil als Nachlassschuld trotz nach § 13a ErbStG begünstigten Erwerbs von GmbH-Anteilen ........................................................................................................ 31
13.
GmbH-Insolvenz, Unterbrechung von Klageverfahren: Insolvenzeröffnung unterbricht nicht Klage gegen einen Null-Steuerbescheid ......................................... 32
14.
Liquidation: Verlust aus der Veräußerung von Kapitalgesellschaftsanteilen, Realisationszeitpunkt bei Eröffnung des Insolvenzverfahrens ................................... 34
April 2016
www.lswb-akademie.bayern
I
Aktuelle steuer- und zivilrechtliche Entwicklungen im GmbH-Recht Michael Daumke, Ltd. Regierungsdirektur a.D.
III.
IV.
II
15.
Organschaft, Haftung für Steuerschulden ................................................................. 35
16.
Betriebsaufspaltung: Gewerbesteuerbefreiung einer Besitz-GmbH & Co. KG und Merkmalsübertragung von einer gewerbesteuerbefreiten Betriebs-GmbH............... 37
17.
Haftung des GmbH-Geschäftsführers wegen Nichteinlösung einer Lastschrift .......... 37
Zinsschranke - Keine Zusammenrechnung aller Gesellschafter bei Prüfung der 10 %-Grenze zur schädlichen Gesellschafter-Fremdfinanzierung ................................... 41
21.
BFH begrenzt Vorsteuerabzug für Unternehmensgründer ........................................ 42
22.
Mittelbare Beteiligung – Werbungskosten des Arbeitnehmers aus Bürgschaftsverlusten ................................................................................................ 43
23.
Übertragung von Versorgungsverpflichtungen und Versorgungsanwartschaften auf Pensionsfonds .................................................................................................... 43
Systematik der zweistufigen Prüfung ........................................................................ 48
2.
Erdienbarkeit der Pensionszusage bei Gehaltserhöhung ........................................... 52
3.
Die zehn schwersten Beratungsfehler....................................................................... 54
Aktuelle Rechtsprechung zur vGA .................................................................................. 58
1.
Verdeckte Gewinnausschüttung: Erdienbarkeit der endgehaltsabhängigen Pensionszusage bei mittelbarer Erhöhung infolge von Gehaltssteigerungen ............. 58
2.
vGA durch Geschäftsführergehalt und gleichzeitiger (angemessener) Rentenzahlung selbst bei erheblicher Gehaltsreduzierung ........................................ 60
3.
Exkurs: Kürzung einer Pensionsrückstellung ............................................................. 64
4.
Verdeckte Gewinnausschüttung trotz Zuständigkeit eines Beirats für Festlegung der Geschäftsführergehälter .................................................................................... 67
5.
Pensionsrückstellung: Überversorgung bei Reduzierung des Gehalts ........................ 69
6.
Vereinbarung eines Arbeitszeit- oder Zeitwertkontos als verdeckte Gewinnausschüttung ................................................................................................ 70
7.
Verdeckte Gewinnausschüttung bei Wohnraumüberlassung an einen Gesellschafter-Geschäftsführer ................................................................................ 71
8.
Eigenmächtiges Handeln des Geschäftsführers zulasten der GmbH als vGA? ............ 71
9.
VGA bei privater Mitveranlassung von Reisen des Gesellschafter-Geschäftsführers .. 73
10.
GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführer: vGA bei Weiterarbeit im Rentenalter vermeiden................................................................................................................ 74
