Proyecto “Control de la Malaria en las zonas fronterizas de la Región Andina: Un enfoque comunitario” - PAMAFRO
TERMINOS DE REFERENCIA CONCURSO POR INVITACIÓN ORAS/CDSC 01/2008 SELECCIÓN Y CONTRATACIÓN DE UNA FIRMA AUDITORA INDEPENDIENTE QUE LLEVE A CABO LA AUDITORIA FINANCIERA ANUAL 2007 DEL PROYECTO PAMAFRO
LIMA, ABRIL 2008
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AUDITORIA FINANCIERA DE LAS ACTIVIDADES DESARROLLADAS DURANTE EL AÑO 2007 POR EL PROYECTO: “CONTROL DE MALARIA EN LAS AREAS FRONTERIZAS DE LA REGION ANDINA: UN ENFOQUE COMUNITARIO” - PAMAFRO
1. ANTECEDENTES El Organismo Andino de Salud – Convenio Hipólito Unanue (ORAS–CONHU), es una Institución de integración subregional, perteneciente al Sistema Andino de Integración, y cuyo objetivo es coordinar y apoyar los esfuerzos que realizan los países miembros: Bolivia, Colombia, Chile, Ecuador, Perú y Venezuela, individual o colectivamente, para el mejoramiento de la salud de sus pueblos.
El ORAS-CONHU, esta identificado con RUC N° 20507807756, así mismo se encuentra registrado en los siguientes organismos:
a) Ministerio de Relaciones Exteriores como organismo internacional con status diplomático. b) APCI – Agencia Peruana de Cooperación Internacional como organismo encargado de la ejecución del Proyecto PAMAFRO. c) SUNAT como organismo diplomático con derecho a devolución de IGV
El ORAS-CONHU tiene el rol de Receptor Principal dentro del Proyecto PAMAFRO, para lo cual firmó el convenio N° MAA-305-G01-M con el Fondo Mundial de Lucha contra el SIDA, la Tuberculosis y la Malaria.
El Proyecto PAMAFRO se inició el 01.09.2005 teniendo como fecha de término el 30 de Setiembre del 2007, para su primera fase. Sin embargo ha recibido dos ampliaciones, siendo su nueva fecha de término el 31 de Marzo del 2008.
Para la ejecución de las actividades del proyecto, el Receptor Principal puede contratar a organismos especializados en los temas, a los cuales denominamos subreceptores.
2. OBJETIVO Seleccionar y contratar una firma auditora independiente que lleve a cabo la auditoria financiera anual 2007 del Proyecto PAMAFRO.
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3. CARACTERISTICAS
3.1.
La auditoria externa anual de los estados financieros del Proyecto PAMAFRO
debe cumplir con todos los requisitos de las auditorias que exige el Fondo Mundial. 3.2.
Deben emplearse las normas internacionales de auditoria aplicables para llevar a
cabo la auditoria, se aceptarán las normas nacionales cuando estas sean congruentes con las normas internacionales en todos los aspectos sustanciales.
4. POLITICAS Y PRÁCTICAS
4.1.
La firma Pricewaterhouse Coopers - Agente Local del Fondo, es la encargada
de revisar que los términos de la convocatoria para la auditoría sean compatibles con las necesidades de revisión financiera del proyecto. 4.2.
Para asistir al Proyecto PAMAFRO en la contratación del auditor, el Agente
Local del Fondo examinará los Términos de Referencia de la auditoria del Proyecto y asesora al Fondo Mundial sobre la competencia de los mismos. 4.3.
Los honorarios de la auditoria anual de los estados financieros del Proyecto
PAMAFRO que se efectúa en cumplimiento del requisito de auditoria exigido por el Fondo Mundial, se financian a través de la subvención recibida de ellos. 4.4.
El formato del Estado Anual de Fuentes y Utilización de Fondos (Estado de Flujo
de Fondos) se confecciona a partir de los sistemas de información del Proyecto PAMAFRO. El Estado de Fuentes y Utilización de Fondos que se incluye como apéndice de los Informes de avances y Solicitudes de Desembolso periódicos tiene el mismo formato y contenido que del estado financiero anual. 4.5.
La auditoria anual del Proyecto PAMAFRO debe abarcar sus ingresos y gastos,
asimismo se requiere se auditen a los sub-receptores mediante un enfoque similar al que se plantea para la auditoria de los estados financieros del Proyecto.
Del
mismo modo, la firma auditora debe aplicar procedimientos para dar su opinión sobre el marco de control interno para el registro y control de los gastos vinculados con proyecto.
5. SEGUIMIENTO A LAS CONCLUSIONES DE LA AUDITORIA
5.1.
El Agente Local del Fondo en el marco de su función de monitoreo, recibirá y
examinará el informe de auditoria y la carta de observaciones, al igual que los informes de auditoria de los sub-receptores que le remitirá el Proyecto. Las
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conclusiones de la auditoria y las recomendaciones se analizaran con el Proyecto PAMAFRO. 5.2.
EL Agente Local del Fondo es el encargado de examinar el progreso del
Proyecto en la implementación de las recomendaciones de la auditoria.
6. FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES
6.1.
El Proyecto PAMAFRO contratará los servicios del auditor mediante la
utilización de estos Términos de Referencia, facilitará la realización de la auditoria, y presentará el informe de auditoria al Fondo Mundial (a través del Agente Local del Fondo). El Proyecto PAMAFRO responderá a las conclusiones y recomendaciones de la auditoria y las ejecutará según corresponda. 6.2.
En el marco de sus funciones de supervisión, el Agente Local del Fondo
examinará la implementación de las recomendaciones de la auditoria provenientes de las conclusiones de los informes de la misma. 6.3.
El Fondo Mundial decidirá sobre la aceptación o no del auditor, sobre los
Términos de Referencia, sobre el Plan de Auditoria de los sub-beneficiarios y sobre las acciones correctivas pertinentes en respuesta a las conclusiones y las recomendaciones de la auditoria.
7. CALIFICACIONES Y CRITERIOS DE SELECCIÓN
A. REQUISITOS
1.
La Firma Auditora seleccionada encargada de la auditoria financiera, debe ser una empresa legalmente constituida de acuerdo a los requerimientos de la Ley Peruana.
2.
La Firma Auditora debe tener capacidad y experiencia en trabajos de auditoria, preferiblemente a nivel internacional y con programas de salud con organismos internacionales.
B. CRITERIOS DE CALIFICACION Los siguientes criterios y sistema de puntuación serán usados para evaluar y seleccionar a la Firma Auditora mas apropiada para la realización de las labores solicitadas:
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FACTOR
PONDERACION
I. EVALUACION TECNICA 1. Experiencia en Auditoria Nacional:
15 PUNTOS
a) Auditoria financiera a organismos internacionales o regionales - Detalle de los organismos/programas/proyectos con los cuales se han realizado este tipo de labores b) Auditoria financiera a ONG´s locales o internacionales - Detalle de los organismos / programas/ proyectos con los cuales se han realizado este tipo de labores.
2. Experiencia en Auditoria Internacional:
20 PUNTOS
Auditoria financiera a organismos internacionales o regionales, especialmente de los países andinos. - Detalle de los organismos/programas/proyectos con los cuales se han realizado este tipo de labores.
3. Propuesta Técnica:
20 PUNTOS
Cumplimiento de los objetivos de la propuesta: Basada en los Términos de Referencia, la Firma Auditora deberá presentar su propuesta técnica, con el detalle de como realizará el trabajo. Dicha propuesta deberá incluir: - Entendimiento del trabajo a realizarse. - Planteamiento de cómo realizará el trabajo en cada uno de sus puntos - Asignación de personal para los trabajos a realizarse. - Cronograma para la presentación de informes, incluyendo el informe final.
4. Nivel Profesional y Calificaciones: a) Como Firma Auditora:
10 PUNTOS
- Curriculum de la Firma Auditora detallando tiempo de funcionamiento. - Detalle de empresas a las cuales se ha brindado servicios - Cuadro organizativo de la Firma Auditora. b) Profesional responsable: - Curriculum del profesional responsable del servicio. c) Otros profesionales asignados: - Curriculum de los profesionales asignados
5. Otros servicios adicionales no contemplados en los TDR.
05 PUNTOS
I I. EVALUACION ECONOMICA Terminado el proceso de evaluación del Primer Sobre, se procederá a la apertura del segundo sobre “Propuesta Económica” La calificación más alta corresponderá a la propuesta económica más baja.
30 PUNTOS
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C. SELECCIÓN La firma seleccionada será aquella que logre el puntaje mayor, en forma consolidada. El Comité de Compras conformado por el personal de ORAS CONHU, debidamente autorizado, es el responsable de declarar al ganador del concurso.
8. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
ACTIVIDADES
FECHAS
Envío de las cartas de invitación a las Firmas Auditoras y colocación de los Términos de Referencia en la Página Web del ORAS
03 - 04- 08
Reunión Informativa a los postores sobre los Términos de Referencia del Concurso.
07- 04 - 08
La presentación de las ofertas se realizará en las oficinas del Proyecto PAMAFRO ubicadas en la Av. Paseo de la República N° 3832, 3er Piso, San Isidro, Lima, Perú , hasta las 18.00 horas
14 - 04 - 08
Apertura y evaluación de los sobres Nº 1 y N° 2 Colocación en la Página Web del ORAS de la Firma Auditora ganadora del Concurso.
15 - 04 - 08
Firma del Contrato
16 - 04- 08
9. ANEXOS
ANEXO 01 – Términos de Referencia de la auditoria
ANEXO 02 – Estados Financieros del Proyecto PAMAFRO
ANEXO 03 – Organigrama del Proyecto PAMAFRO
ANEXO 04 – Presupuesto del Proyecto PAMAFRO
ANEXO 05 - Estado de Fuentes y Utilización de Fondos
ANEXO 06 - Modelo del informe de auditoria
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ANEXO 01
TERMINOS DE REFERENCIA PARA LA AUDITORIA FINANCIERA DEL PROYECTO “CONTROL DE LA MALARIA EN LAS ZONAS FRONTERIZAS DE LA REGIÓN ANDINA: UN ENFOQUE COMUNITARIO”- PAMAFRO
1. DESCRIPCION GENERAL DEL ORAS-CONHU Y DEL PAMAFRO
1.1 Breve Reseña de las prácticas de la gestión financiera y contable. El Fondo Mundial es una organización independiente, dirigida por una Junta Directiva internacional compuesta por representantes de los gobiernos donantes y beneficiarios, las organizaciones no gubernamentales (ONG), el sector privado (incluidas las empresas y las fundaciones filantrópicas) y las comunidades afectadas. La página web del Fondo Mundial es: www.theglobalfund.org El propósito del Fondo Mundial es recaudar, gestionar y desembolsar recursos para la lucha contra el SIDA, la tuberculosis y la malaria. No ejecuta programas directamente, sino que confía en el conocimiento de expertos locales. Como mecanismo de financiación, el Fondo Mundial colabora estrechamente con otras organizaciones multilaterales y bilaterales que se ocupan de cuestiones de salud y desarrollo a fin de asegurar que los programas que financia se coordinen con los ya existentes. El ORAS-CONHU tiene un Reglamento Financiero que rige la actividad financiera del mismo, entendiéndose como tal los procedimientos administrativos para obtención y aplicación de los fondos obtenidos. Asimismo, incluye la metodología que habrá de seguirse en la elaboración del presupuesto y el control e informe de la ejecución presupuestaria.
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Es responsabilidad del Secretario Ejecutivo concertar los acuerdos y/o convenios del caso, para la utilización de otros ingresos, tales como fondos de fideicomiso, donaciones, subvenciones, contribuciones extraordinarias, y cualquier otro ingreso proveniente de gobiernos, organismos internacionales, fundaciones y entidades de cooperación técnica, públicas o privadas. Es en esta perspectiva que el ORAS-CONHU desarrolló el Proyecto “Control de la Malaria en Zonas Fronterizas de los Países Andinos: Un enfoque comunitario” – PAMAFRO, el cual fue aprobado y financiado por el Fondo Mundial. Dada la magnitud del monto a administrar, el Fondo Mundial consideró necesario el fortalecimiento institucional del ORAS-CONHU y destinó una parte del financiamiento (US$ 2’500,000) a este objetivo. Dentro de las actividades de fortalecimiento se consideró importante contar con los servicios de un outsourcing contable y financiero, encargado del registro de ingresos y gastos del proyecto PAMAFRO, que actualmente funciona en los cuatro países integrantes del proyecto. Hasta el mes de Agosto del 2006, el registro de ingresos y gastos de todos los países se realizaba en el Perú, dado que no se contaba aún con el documento necesario (equivalente al RUC) para el registro tributario en cada país. Para la rendición de cuentas al Fondo Mundial, se utilizan los formatos oficiales y además de elaboran los anexos (medios de verificación) que se consideran necesarios para una mejor explicación de lo mostrado en el Informe. Los informes son trimestrales, con un plazo de presentación de 45 días posteriores al cierre de cada trimestre y consideran tanto la parte técnica como la administrativa y financiera. 1.2 Descripción del Proyecto
El PAMAFRO es un proyecto multipaís cuya meta es disminuir la incidencia de malaria (Índice Parasitario Anual = IPA) en 50%, la mortalidad en 70%, y en 50% las áreas fronterizas de Colombia, Ecuador, Perú y Venezuela que cuentan con un IPA mayor a 10.
El proyecto esta orientado a combatir la malaria en las áreas más pobres de las zonas fronterizas de los cuatros países andinos previamente mencionados, priorizando
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localidades donde hay déficit de servicios de salud y problemas de accesibilidad geográfica.
Para ello ha organizado el proyecto en cinco objetivos y dos grandes actividades que son las siguientes:
Objetivo 1: Promover y fortalecer la organización social y comunitaria, así como la participación activa para el planeamiento y liderazgo en la lucha contra la malaria.
Para lograr este objetivo se han contemplado acciones entre las que se cuentan como principales las siguientes:
Efectuar estudios CAP en zonas homogéneas.
Diseño de materiales educativos para los TCS en prevención, promoción, diagnóstico y tratamiento de malaria.
Entrenamiento a los líderes locales en el desarrollo del plan de acción para la prevención de malaria y promoción de la salud.
Establecer proyectos de control de malaria con participación de las comunidades.
Al final del proyecto, los miembros de la comunidad estarán activamente participando en el diseño y distribución de recursos no sólo de actividades para la prevención y control de la malaria, sino para el de otras enfermedades.
Objetivo 2: Incrementar el acceso al diagnóstico y tratamiento de la malaria en la población objetivo
Para lograr este objetivo se han contemplado acciones entre las que se cuentan como principales las siguientes:
Conducir un estudio basal para determinar las principales barreras para el acceso al diagnóstico y tratamiento de malaria (parte del CAP).
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Mejorar la vigilancia epidemiológica a nivel comunitario.
Incrementar el número de personas sometidas a análisis específicos a través de los agentes comunitarios.
Mejorar las condiciones diagnósticas en los PS.
Incrementar el número de puestos con capacidad diagnóstica
La integración de los servicios de salud en las áreas fronterizas se desarrollará con la finalidad de incrementar el acceso a los servicios de salud, mejorar la calidad y recolección de información para la toma de decisiones y diseño de intervenciones, sin tomar en cuenta las fronteras entre los países.
Objetivo 3: Diseñar e implementar un sistema de información de salud (SIS) y de vigilancia epidemiológica dirigido a las áreas homogéneas e integradas, el cual se unifique con los ya existentes en el Sistema Andino de Vigilancia Epidemiológica y los SIS nacionales
Para lograr este objetivo se han contemplado acciones entre las que se cuentan como principales las siguientes: La identificación de comunidades de alto riesgo. Entrenamiento de los TCS (agentes comunitarios). Monitorear y supervisar el Sistema Andino de Vigilancia Epidemiológica
Los TCS reportarán la información, se diseñaran formas simples de recopilar y reportar la información, que será alcanzada al Sistema Andino de Vigilancia Epidemiológica para la elaboración de un reporte mensual.
Objetivo 4: Desarrollar un proyecto piloto de redes de comunicación de voz y datos en la zona fronteriza Perú-Ecuador
Para lograr este objetivo se han contemplado acciones entre las que se cuentan como principales las siguientes:
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Diseño del requerimiento técnico para las redes.
Capacitación del usuario.
Implementación del Sistema de Mantenimiento
Evaluación del Impacto de la red de comunicación
La red del proyecto piloto consistirá en doce postas en Ecuador y 29 en el Perú con lo que se hace un total de 41 postas que contarán con infraestructura adecuada.
Objetivo 5: Desarrollar investigaciones esenciales en salud
Para lograr este objetivo se han contemplado acciones entre las que se cuentan como principales las siguientes:
Conducir investigaciones esenciales de salud orientadas hacia la priorización y resolución de problemas de salud, en las áreas del proyecto.
Mejorar e incrementar las actividades de investigación en las localidades meta centrándose en el diagnóstico, las estrategias locales y las evaluaciones de riesgo.
Las investigaciones dirigidas proporcionarán información en los campos sociales, culturales y epidemiológicos de las áreas integradas donde el proyecto será realizado.
Componente Administrativo y Fortalecimiento Institucional
El Organismo Andino de Salud (ORAS) – Convenio Hipólito Unanue está a cargo de la administración del proyecto. Existe un equipo especial ubicado en Lima y uno más pequeño en cada oficina de país que se encarga de coordinar todas las actividades que se deben desarrollar.
Mediante esta actividad se establece el Sistema Administrativo y las Políticas y Procedimientos que se sigue para la ejecución de las actividades del proyecto,
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además de proveer de la infraestructura y recursos humanos necesarios para el desarrollo de las mismas.
Para efectos de facilitar la contabilización de las actividades de este componente se le ha asignado el Objetivo 6.
Componente de Monitoreo y Evaluación
El objetivo general del monitoreo y evaluación del PAMAFRO es la medición y análisis del desempeño, a fin de gestionar con más eficacia los efectos y productos del proyecto. El desempeño se define como el progreso hacia el logro de resultados.
La disponibilidad de información fidedigna y actualizada es crucial para la toma de decisiones en el PAMAFRO. La función de monitoreo por parte de la Gerencia de Monitoreo y Evaluación (M&E) es clave para mejorar el desempeño del proyecto. El objetivo es detectar las desviaciones a través de la emisión de señales de alerta.
Para efectos de facilitar la contabilización de las actividades de este componente se le ha asignado el Objetivo 7
1.3 Estados financieros del Proyecto PAMAFRO e información relevante en las notas a los estados financieros
Ver ANEXO 02
2. INFORMACION DEL RECEPTOR PRINCIPAL DEL PROYECTO PAMAFRO
El ORAS CONHU, en su rol de Receptor Principal, ha alquilado un local ad-hoc para la ubicación del personal del proyecto tanto en Lima como en los otros países. A continuación se detallan los datos principales.
2.1 Dirección Física:
Sede Central:
Av. Paseo de la República N° 3832, Piso 5 San Isidro. Lima Perú.
Oficina Colombia: Carrera 30A N° 6-22 Oficina 604 – Bogotá - Colombia Oficina Ecuador: Iquique N 12-285, 3er Piso, Yaguachi, Sector El Dorado
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Quito, Ecuador. Oficina Perú:
Av. 28 de Julio s/n (Oficina de la DIRESA Loreto) - Iquitos
Oficina Venezuela: Dentro de la Oficina de la Dirección General de Salud Ambiental – Maracay - Venezuela
2.2 Números de Teléfonos:
Sede Central
: (51-1) 611-3700
Oficina Colombia : (57-1) 609-0282 Oficina Ecuador
: (59-3) 3222-8240
Oficina Perú
: (065) 254-767
Oficina Venezuela : (58-2) 432-413346
2.3
Número de Fax,
Sede Central: (51-1) 222-2663
2.4 Página Web: www.orasconhu.org
2.5 Gestión financiera del Proyecto PAMAFRO
Los documentos que avalan la gestión financiera estarán a disposición del auditor. Para un mejor entendimiento de la estructura organizativa, pone a su disposición la siguiente información: •
Organigrama. Ver ANEXO 03
•
Listado de funcionarios.
Nombre
Cargo
Correo electrónico
Alejandro Llanos C.
Director del Proyecto
[email protected]
Luis Valera
Gerente Técnico
[email protected]
Katherine Tobar
Gerente de M&E
[email protected]
Gladys Soto Alvariño
Coordinadora de Adm.
[email protected] y Finanzas
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•
Listado de las personas de contacto, responsables de la gestión financiera
El Proyecto PAMAFRO tiene dentro de su estructura un aparato administrativo encargado de la gestión administrativo financiera, las personas de contacto en cada oficina son las siguientes:
País
Nombre
Cargo
Correo Electrónico
Perú: Sede Central
Gladys Soto
Coordinadora de
[email protected]
Adm. y Finanzas Iquitos
Zonia Cortéz
Asistente Adm.
[email protected]
Colombia
César Bernal
Asistente Adm.
[email protected]
Ecuador
Margarita Soldad
Asistente Adm.
[email protected]
Venezuela
Rossella Miozzi
Asistente Adm.
[email protected]
•
Presupuesto por categorías principales de gastos. Ver ANEXO 04
3. NORMAS CONTABLES
Respecto a las Normas Contables utilizadas en el registro de operaciones del Proyecto, estas se encuentran dentro de las prácticas internacionales plasmadas en las Normas Internacionales de Contabilidad , así como de los Principios de devengado y prudencia, entre otros.
Asimismo descansan sobre las políticas y normas de control interno diseñadas para el Proyecto Pamafro.
A ) POLITICAS CONTABLES
1.- Las Cuentas Contables solamente son creadas por Oficina Baker Tilly International - Lima
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2.- Los Cambios en los Parámetros del SISCONT (Sofware Contable), son coordinadas con la Oficina Baker Tilly International
- Lima, quien aprobará tal cambio, bajo
responsabilidad del solicitante si no cumple con este procedimiento.
3.- Los Cierres Contables serán coordinados con el Contador Regional del Proyecto, en cuanto a Operaciones y fechas de cierre que escapen al cronograma establecido.
Se ha establecido como fecha de Cierre Contable Mensual de las Operaciones en cada País el noveno día hábil del mes siguiente, lo mismo rige para la entrega de información de la Oficina de Lima.
4.- Las Coordinaciones sobre temas contables deberán ser tratadas directamente con el Contador Regional del Proyecto, vía e-mail ó telefónicamente.
5.- Las Adquisiciones de Activos Fijos serán registradas a su costo de adquisición sin incluir el I.G.V. Asimismo estas no estarán sujetas a depreciación, debido a que el fin de los activos no es su posterior venta.
6.- Las Existencias serán cargadas a gastos directamente al momento de su adquisición al valor de costo. Para efecto de control de las mismas se registrará el costo de las mismas en la cuenta clase 2 (Existencia) y su contrapartida será la cuenta 52 (Control de Existencias), el valor se deberá ir descargando según su consumo, el cual se determinará en el momento que salen las existencias de los almacenes a las zonas de influencia de malaria.
B) PROCEDIMIENTO DEL REGISTRO DE OPERACIONES
B.1 ) PLAN DE CUENTAS PROYECTO PAMAFRO
CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACIÓN
10 Caja y bancos 16 Cuentas por cobrar diversas 18 Transferencias entre coordinadoras
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20 Existencias 33 Mobiliario y equipo 38 Cargas diferidas 40 Tributos por pagar 41 Remuneraciones por pagar 42 Proveedores 44 Fondo Mundial 46 Cuentas por pagar diversas 52 Control activo fijo 53 Control existencias 59 Superavit (Déficit) acumulado
CUENTAS DE DEL ESTADO DE RESULTADOS
72 Ingresos por remesas 75 Devolución de impuestos 76 Intereses bancarios 77 Ganancia por diferencia de cambio 78 Donaciones
90 Recursos Humanos 91 Equipo e infraestructura 92 Capacitación y Planeamiento 93 Bienes y servicios 94 Medicinas 95 Monitoreo y evaluación 96 Investigación en salud 97 RP 98 Monitoreo y evaluación 99 Gastos generales
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ESTRUCTURA CONTABLE
La cuenta contable consta de 8 dígitos, los cuales nos dan información a varios niveles, como se puede ver en el siguiente ejemplo:
Cuenta 925.3.5.03.2
925
: Cuenta de gasto (Capacitación y Planeamiento/Material Didáctico)
3
: Objetivo del Proyecto (Sistema de Vigilancia Epidemiológica)
5
: Actividad (Producción de información)
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: Sub actividad (Boletines semestrales por zona homogénea)
2
: Oficina de Coordinación donde se realiza el reembolso. (Perú)
4. NORMAS PARA LA PRESENTACION DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
4.1
El Estado de Fuentes y Utilización de Fondos (Estado de Flujo de Fondos) del Proyecto que se expone a continuación contiene la siguiente información. •
Un Listado de las fuentes de financiamiento
•
La lista de las categorías para la aplicación de los fondos.
•
Las cifras del período que se informa, la comparación con las cifras del presupuesto anual, y las acumuladas desde el inicio del programa en relación con el presupuesto total del Proyecto.
Ver ANEXO 05
4.2 El Proyecto PAMAFRO debido a su necesidad de análisis de gastos por Objetivos y Recursos, siendo el primero relacionado al Plan Operativo Anual (POA) y el segundo de acuerdo a las cuentas contables, tiene diseñado los siguientes Estados Financieros e Información complementaria:
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Información a nivel del Fondo Mundial – Directivos
Ejecución presupuestal de gastos a nivel de Objetivo y Recurso Ejecución presupuestal de gastos a nivel de Objetivo y Funcionario Ejecución presupuestal de gastos por Objetivo Trimestral, Acumulado, Anual y Bianual Ejecución presupuestal de gastos por Recurso Trimestral, Acumulado, Anual y Bianual Ejecución presupuestal de gastos por Objetivo / Recurso Trimestral Ejecución presupuestal de gastos por Objetivo / Recurso Acumulado Ejecución presupuestal de gastos por Objetivo / Recurso Anual Ejecución presupuestal de gastos por Objetivo / Recurso Bi-Anual Demostración de Saldo de responsabilidad ante donante por países
Nivel Gerencial Estado de situación financiera consolidado Estado de Resultados consolidado Movimiento de solicitudes de devolución de IGV
Nivel Operativo Resumen de ejecución presupuestal por Objetivos y Recursos Trimestral Ejecución presupuestal por Objetivos a nivel de actividades Trimestral Ejecución presupuestal por Objetivos a nivel de sub-actividades Trimestral Resumen de ejecución presupuestal por Objetivos y Recursos Acumulada Ejecución presupuestal por Objetivos a nivel de actividades Acumulada Ejecución presupuestal por Objetivos a nivel de sub-actividades Acumulada Resumen de ejecución presupuestal por Objetivos y Recursos Anual Ejecución presupuestal por Objetivos a nivel de actividades Anual Ejecución presupuestal por Objetivos a nivel de sub-actividades Anual Resumen de ejecución presupuestal por Objetivos y Recursos Bi-Anual Ejecución presupuestal por Objetivos a nivel de actividades Bi-Anual Ejecución presupuestal por Objetivos a nivel de sub-actividades Bi-Anual Cuadro determinación de gastos desembolsados y compromisos, por Objetivos Cuadro determinación de gastos desembolsados y compromisos, por Recursos Flujo de Caja
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Anexos Complementarios Cuadro determinación del Overhead Caja y Bancos Fondos Fijos • Cuenta corriente Banco Continental Moneda Nacional • Cuenta corriente Banco Continental Moneda Extranjera • Cuenta corriente Banco Continental Moneda Extranjera-Iquitos • Cuenta corriente Banco BBVA Moneda Pesos –Colombia • Depósitos a Plazo Banco Continental Moneda Extranjera • Cuenta ahorros Banco Continental Moneda Extranjera Otras cuentas por cobrar Existencias Gastos pagados por anticipado Anticipo a Proveedores Mobiliario y Equipo Proveedores de bienes y servicios Otras cuentas por pagar La presentación de Los Estados Financieros e Información complementaria se efectúa en cada país donde tiene sede el Pamafro y en Perú se consolida la Información según los reportes mencionados anteriormente.
5. INSTALACIONES DISPONIBLES
5.1 Todos los documentos contables generados desde el 01 de Octubre del 2005 hasta el 31 de Agosto del 2006 en todos los países han sido contabilizados en el Perú y están en custodia del ORAS CONHU en su oficina de Lima.
Los documentos de Ecuador y Colombia a partir del 01 de Setiembre del 2006 se encuentran en las oficinas de Baker Tilly de sus respectivos países
En el caso de Venezuela los documentos hasta el 31.12.06 se encuentran en Baker Tilly Perú.
Los documentos del año calendario 2007, están en las oficinas de Baker Tilly de cada país.
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5.2 . El Proyecto PAMAFRO asegura que el auditor tendrá:
Acceso absoluto y pleno en todo momento a todos los registros y documentos (incluidos los libros contables, los convenios legales, las actas de las reuniones de comités, los registros bancarios, las facturas y contactos, etc.) y a todos los empleados del Proyecto.
Derecho de acceso a los bancos e instituciones de depósito, consultores, contratistas, y demás personas o empresas que participan en la gestión del Proyecto.
6. ALCANCE DE LA AUDITORIA
6.1 Alcance del trabajo
La auditoria debe ser llevada a cabo en la ciudad de Lima, en las oficinas del ORAS – Proyecto PAMAFRO, de Sarrio & Asociados (Baker Tilly) y de considerarlo necesario se visitarán las oficinas de los países.
Se solicita una visita a Colombia pues allí tienen su sede cinco subreceptores del proyecto: •
CIMDER
•
Staff & Health
•
Fundación Grupo Guillermo Fergusson
•
Fundación FES Social
•
Instituto Colombiano de Medicina Tropical – CES
•
Bells Medios
Los otros subreceptores que deberán ser auditados son: •
EHAS
•
G&C
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•
Universidad Peruana Cayetano Heredia
•
PRISMA
•
FUNSAD
Las operaciones de EHAS, G&C, UPCH y PRISMA pueden ser revisadas en Lima, en el caso de FUNSAD se solicitará la información necesaria a Baker Tilly en Quito Ecuador y podrá ser revisada en Lima.
La auditoria debe ser llevada a cabo en conformidad con las normas de ISA (Normas Internacionales de Auditoria publicadas por el Comité Internacional de Prácticas de Auditoría de la Federación Internacional de Contadores) o INTOSAI (Organización Internacional de Instituciones de Fiscalización Supremas).
El período que cubre la auditoria es: 01 de Enero del 2007 al 31 de Diciembre del 2007.
El auditor debe revisar los aspectos pertinentes del período acumulativo reportado (desde el inicio del Proyecto) que se reflejan en la auditoria anterior. De igual manera las evidencias de auditoria para corroborar, en todos los aspectos materiales, la exactitud de la información incluida en los cuadros complementarios que se adjuntan al Estado de Fuentes y Utilización de Fondos.
El auditor debe indicar en su informe si la auditoria no se ha realizado en conformidad con las disposiciones arriba mencionadas, y en tal caso especificar las normas o procedimientos alternativos que se han seguido.
Debe entenderse que el auditor no es un árbitro a cargo de resolver las diferencias entre el Receptor Principal y el Fondo Mundial. Si se considera que corresponde al auditor formular un dictamen sobre un acuerdo o acuerdos restrictivos, éste se formulará con una referencia muy específica a las secciones y número(s) del párrafo(s) del Acuerdo de Subvención.
6.2 Pasos Pre-Auditoría
El auditor debe seguir los siguientes pasos como base para los programas de auditoria y la revisión de los mismos. Estos pasos no deben ser considerados como totalmente suficientes, ni tampoco deben limitar los pasos a hacerse por los auditores, y no son un substituto para ejercer el debido cuidado y juicio profesional. Los pasos deben ser
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modificados de acuerdo a las condiciones locales, diseño específico del programa, procedimientos de ejecución y términos del convenio, que pueden variar de un subreceptor a otro. Cualquier limitación al alcance del trabajo debe ser comunicada inmediatamente a la Gerencia de Administración y Finanzas del Proyecto: •
Elaboración de un Programa de Auditoría, indicando : El tipo de transacciones a ser inspeccionadas y el método aplicado (global o por muestreo); tipo y fecha de inspecciones planificadas, concernientes a activos físicos; número de visitas planificadas a la oficina del proyecto y oficinas de los sub receptores.
•
El auditor debe revisar los documentos aplicables considerados necesarios para hacer la auditoria, tales documentos son: o
El Convenio entre el ORAS y El Fondo Mundial
o
Convenios entre el ORAS y sub receptores
o
Todos los informes financieros y de avance del proyecto.
o
Legislación financiera y de auditoria del Ecuador, Colombia, Perú y Venezuela.
o
Planes Operativos y Presupuesto de cada sub proyecto.
o
Legislación
relativa a la aplicación del beneficio tributario de devolución de
impuestos
pagados en las compras de bienes y servicios efectuadas con
financiación de donaciones y
Cooperación Técnica Internacional No
Reembolsable.
6.3 El informe del auditor
El informe del auditor debe especificar como mínimo:
1. La finalidad específica del informe.
2. Las normas contables que se han aplicado e indicar el efecto de todo desvío de estas normas.
3. Las normas de auditoria aplicadas (normas INTOSAI, ISA, o normas nacionales que se adhieren a uno de estos conjuntos de normas en todos sus aspectos substanciales)
4. El período que cubre el dictamen.
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5. Que el Estado de Fuentes y Utilización de Fondos y los cuadros complementarios son un fiel reflejo de los ingresos y desembolsos de efectivo del Proyecto, y que los fondos se destinaron a los fines definidos en el acuerdo(s) de financiamiento.
6. El informe de auditoria deberá indicar obligatoriamente en cada caso: análisis y control de la naturaleza, la legalidad y la regularidad de los gastos; control de la liquidación de los anticipos; control de las cuentas de terceros; cumplimiento con los términos del convenio y leyes y regulaciones aplicables
7. También debe indicar la fecha para la presentación de la versión preliminar del informe del auditor y de la presentación del informe del auditor firmado ante la dirección del Proyecto
6.4 La carta de observaciones
El Auditor debe presentar una carta de observaciones al finalizar la auditoria, que incluya cuando menos los siguientes temas y/o aspectos:
Una evaluación del sistema de control interno del Proyecto, que ponga igual énfasis en la eficacia del sistema para proporcionar a la dirección del Proyecto información útil y oportuna para su gestión adecuada y la eficacia general del sistema de control interno para proteger los activos, recursos y prevenir circunstancias que conlleven al fraude en el Proyecto.
La descripción de toda deficiencia específica en el control interno que se detecte en la gestión financiera del Proyecto y los procedimientos de auditoria empleados para resolver o contrarrestar esa deficiencia. Deben incluirse recomendaciones para resolver las deficiencias de control interno presentadas.
7. REQUISITOS QUE DEBE REUNIR EL AUDITOR
1. El Auditor debe ser absolutamente imparcial e independiente, en todos los aspectos, de la gestión o de los intereses financieros del ORAS.
23
2. Durante el período que cubre la auditoria y durante el período en que se realiza la auditoria, el auditor no podrá desempeñarse como empleado, actuar en carácter de director, o mantener relaciones comerciales estrechas o financieras con ningún funcionario de jerarquía a cargo de la gestión del Proyecto o del ORAS.
3. Se recuerda al auditor la existencia de la normatividad existente relacionada a la independencia de su labor, lo que lo obliga a revelar cualquier relación que pudiera comprometer su independencia.
4. El auditor debe tener experiencia en la aplicación de las normas contables ISA o INTOSAI, la que fuere de aplicación a esta auditoria. El auditor debe emplear personal suficiente con la preparación profesional apropiada y experiencia adecuada en materia de normas ISA o INTOSAI, lo que incluye experiencia en la auditoria de cuentas de entidades equiparables en tamaño y complejidad a la entidad que se audita.
5. El socio de la firma de auditoria responsable de firmar el dictamen debe presentar al cliente sus antecedentes profesionales así como los antecedentes de los gerentes, supervisores y personal clave propuesto para integrar el equipo a cargo de la auditoria. Los antecedentes deben detallar las auditorias realizadas por el personal asignado a la auditoria en cuestión, entre las que se deberán incluir también las asignaciones en curso, e indicar las aptitudes y capacidad con que cuentan para hacerse cargo de la auditoria.
8. RELACIONES Y RESPONSABILIDADES
El cliente de este contrato es el ORAS. La persona responsable para asuntos de auditoria del Proyecto PAMAFRO es la Sra. Gladys Soto Alvariño. El ORAS, Proyecto PAMAFRO, se reunirá con la firma auditora al inicio de la auditoria para explicar cualquier aspecto financiero o de cumplimiento incluidas en los términos de referencia que requiera énfasis y proveerá asesoría a los auditores en relación al trabajo a desarrollar
24
El ORAS, Proyecto PAMAFRO, también proveerá comentarios por escrito acerca del borrador del informe concerniente a hechos y conclusiones contenidas en el informe para obtener el mejor producto final posible
9. CONDICIONES DE DESEMPEÑO La auditoria debe empezar el 21 de Abril del 2008. El ORAS, Proyecto PAMAFRO, es responsable de asegurar que los registros contables estén disponibles, todos los asientos y ajustes contables sean efectuados, y que se tomen los pasos necesarios para que la firma de auditoria efectúe su trabajo y esté en capacidad de presentar su informe. La firma de auditoria debe emitir un borrador del informe de auditoria a los cuarenta y cinco (45) días calendarios posteriores al inicio de la auditoria, es decir el 30 de Mayo del 2007.
El informe final definitivo deberá ser emitido en el plazo de quince (15) días siguientes a la fecha de entrega del respectivo borrador, levantando las observaciones aclaradas por el ORAS, Proyecto PAMAFRO e incluyendo los comentarios respectivos. El informe final deberá ser entregado en dos versiones: español e inglés, el 16 de Junio del 2008. El pago de la auditoria, será como sigue: 20% a los 15 días de la fecha de firma del contrato, 50% a los 15 días de la entrega del borrador de informe y 30% a los 15 días de aprobado el informe final en español e inglés.
25
ANEXO 2
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA CONSOLIDADO período del 01 de Octubre del 2,005 al 31 de Diciembre 2,007 (Expresado en US$ Dólares) 31-dic-07 Activo Corriente Caja y Bancos (Nota 1) Otras Cuentas por Cobrar (Nota 2) Existencias (Nota 3) Gastos Pagados por Anticipado (Nota 4) Anticipos Otorgados ( Nota 5 ) Total Activo Corriente
69.460 3.970 267.005 603.120 47.668 991.223
31-dic-07 Pasivo Corriente Tributos por Pagar (Nota 7) Remuneraciones por Pagar Proveedores de Bienes y Servicios (Nota 8) Otras Cuentas por Pagar (Nota 9) Total Pasivo Corriente
Pasivo no Corriente Fondo Mundial Total Pasivo no Corriente
Activo no Corriente Mobiliario y Equipo (Nota 6)
886.652
Total Activo no Corriente
886.652
otal Activo
011 - Devolución I.G.V. Por Solicitar ( Nota 8 ) Perú Ecuador Colombia
Conciliación Caja y Bancos vs. Fondo Mundia Caja y Bancos Mas, (Menos): Otras cuentas por Cobrar Gastos Pagados por Anticipado Anticipos Otorgados Tributos por Pagar Proveedores de Bienes y Servicios Otras Cuentas por Pagar Superávit Acumulado Fondo Mundial
1.877.874
140.042 85.967 29.833 255.842
69.460 3.970 603.120 47.668 (1.939) (16.191) (69.376) (273.738) 362.973
1.939 0 16.191 69.376 87.507
362.973 362.973
Total Pasivo Patrimonio Institucional Control de Mobiliario y Equipo Control de Existencias Superávit Acumulado Total Patrimonio Institucional
886.652 267.005 273.738 1.427.394
Total Pasivo y Patrimonio Institucional
1.877.874
021 - Control Devolución I.G.V. Perú Ecuador Colombia
450.480
140.042 85.967 29.833 255.842
ANEXO 2
EJECUCION PRESUPUESTAL A NIVEL DE OBJETIVOS Y RECURSOS - 9no TRIMESTRE período del 01 de Octubre del 2,007 al 31 de Diciembre del 2,007 (Expresado en US$ Dólares)
Gastos
Obj
Objetivo
Presupuesto ( Q9 ) Oct07-Dic07
Desembolso (Oct-Dic07)
Cuentas por Pagar a Setiembre 07
Cuentas por Pagar al 31,12,07
Total Gastos al 31,12,07
Total Comprometido al 31,12,07
Pagos Adelantados al 31,12,07
Presupuesto por Ejecutar al 31,12,07
%
Obj. I
Promover y fortalecer la organización social y comunitaria, así como la participación activa para el planeamineto y liderazgo en la lucha contra la Malaria
408.822
347.995
74.170
2.559
276.385
206.759
483.143
132.437
Obj. II
Incrementar el acceso al diagnóstico y tratamiento de la Malaria en la población objetivo
262.650
285.561
5.001
111
280.671
195.983
476.654
-18.021 106,9
Obj. III
Diseñar e Implementar un Sistema de Información de Salud ( SIS ) y de vigilancia epidemiológica dirigido a las áreas homogéneas e integradas, el cual se identifique con los ya existentes en el Sistema Andino de Vigilancia Epidemiológica y los SIS Nacionales
197.692
65.309
0
167
65.476
58.052
123.528
132.216
Obj. IV
Desarrollar un proyecto piloto de redes de comunicación de voz y datos en la zona fronteriza Perú - Ecuador
10.000
-8.304
0
0
-8.304
108.854
100.550
Obj. V
Desarrollar investigaciones escenciales en salud Total Objetivos Componente administrativo y Fortalecimiento institucional - RP
30.000
57.965
1.107
1.189
58.047
0
58.047
909.164
748.526
80.278
4.026
672.274
569.648
1.241.921
67,6
33,1
18.304 -83,0 -28.047 193,5 236.890
73,9
169.293
230.175
50.489
46.182
225.867
85.111
310.978
Monitoreo y evaluación
49.526
48.810
5.777
1.010
44.043
0
44.043
5.483
88,9
Overhead
19.192
68.222
88.494
36.289
16.017
0
16.017
3.175
83,5
238.011
347.207
144.760
83.481
285.927
85.111
371.038
1.147.175
1.095.732
225.038
87.507
958.201
654.758
1.612.959
Total
-56.574 133,4
-47.916 120,1 188.974
83,5
Gastos
Cta
Recursos
Presupuesto ( Q9 ) Oct07-Dic07
Desembolso (Oct-Dic07)
Cuentas por Pagar a Setiembre 07
Cuentas por Pagar al 31,12,07
Total Gastos al 31,12,07
Pagos Adelantados al 31,12,07
Total Comprometido al 31,12,07
Presupuesto por Ejecutar al 31,12,07
%
90 91 92 93 94 95 96
Recursos Humanos Equipo e Infraestructura Capacitación y Planificación Bienes y Servicios Medicinas Monitoreo y Evaluación Investigaciones en Salud
31.500 0 566.114 189.050 0 122.500 0 909.164
13.489 9.346 319.433 224.430 11.634 114.086 56.108 748.525
0 0 76.661 515 0 1.995 1.107 80.278
0 0 2.727 111 0 0 1.189 4.026
13.489 9.346 245.498 224.027 11.634 112.091 56.189 672.273
-25.121 108.854 461.808 0 0 24.106 0 569.648
-11.632 118.200 707.307 224.027 11.634 136.196 56.189 1.241.921
18.011 42,8 -9.346 0,0 320.616 43,4 -34.977 118,5 -11.634 0,0 10.410 91,5 -56.189 0,0 236.891 73,9
97 98 98
Fortalecimiento Institucional - RP Monitoreo y Evaluación Overhead
169.293 49.526 19.192
230.175 48.810 68.222
50.489 5.777 88.494
46.182 1.010 36.289
225.867 44.043 16.017
85.111 0 0
310.978 44.043 16.017
-56.574 133,4 5.483 88,9 3.175 83,5
238.011
347.207
144.760
83.481
285.928
85.111
371.038
-47.917 120,1
1.147.175
1.095.732
225.038
87.507
958.201
654.758
1.612.959
Total
188.974
83,5
ANEXO 3 ORGANIGRAMA – PROYECTO FONDO GLOBAL DE CONTROL DE LA MALARIA REMSAA
E S T R U C T U R A
C E N T R A L
Secretario Ejecutivo ORAS
Director Gerencia de Administración Financiera Asistente de Dirección y Secretaria de Dirección y Gerencias (2)
Gerencia Técnica
Secretaria, Recepcionista y
Mensajero (3)
Gerencia de Sistemas y Telecomunicaciones
Gerencia de Monitoreo y Evaluación
Coordinadora de Administración y Finanzas Asistente de Administración y Finanzas
Coordinadora de Comunicaciones Ingeniero de Redes
Coordinador Participación Comunitaria
Coordinador de Investigación Auxiliar de Sistemas
ESTRUCTURA NACIONAL Coordinador Nacional
Asistente de Monitoreo y Evaluación Asistente Administrativo y Financiero
Estructura hasta el 30.09.07
Oficial de Monitoreo y Evaluación
Coordinador de Abastecimientos
Asistente de Abastecimientos
ORGANIGRAMA – PROYECTO FONDO GLOBAL DE CONTROL DE LA MALARIA REMSAA
E S T R U C T U R A
C E N T R A L
Secretario Ejecutivo ORAS Coordinadora de Comunicaciones
Director Gerencia de Administración Financiera Secretaria de Dirección y Gerencias
Secretaria, Recepcionista y
Mensajero (3)
Gerencia de Monitoreo y Evaluación
Gerencia Técnica
Coordinador Participación Comunitaria
Oficial de Monitoreo y Evaluación
Coordinador de Investigación
Coordinadora de Administración y Finanzas Asistente de Administración y Finanzas
Coordinador de Abastecimientos
Asistente de Abastecimientos
ESTRUCTURA NACIONAL Coordinador Nacional Auxiliar de Sistemas
Asistente de Monitoreo y Evaluación Asistente Administrativo y Financiero
Estructura hasta el 31.12.07
ANEXO 4 PRESUPUESTO DEL PROYECTO PAMAFRO - AÑOS 1 Y 2 - DEL 01.10.05 AL 31.12.07 EJECUTADO
PROGRAMADO
Q5
Q6
617.285 697.059 351.568 122.704 20.814
178.681 436.823 276.506 414.697 11.347
210.594 481.694 227.712 7.705 57.636
1.186.946 1.081.805 208.947 29.704 65.451
661.212 1.491.382 329.585 68.631 44.000
408.822 262.650 197.692 10.000 30.000
Total Objectives
1.809.430
1.318.055
985.341
2.572.853
2.594.809
909.164
Principal Recipient Monitoring
1.181.397 154.249
342.295 71.173
344.378 80.497
318.416 61.256
349.212 96.277
169.293 49.526
27.976
40.768
50.901
1.438.192
2.993.293
3.091.199
Year 1
OBJETIVOS Objective 1 Objective 2 Objective 3 Objective 4 Objective 5
Overhead
62.902
Total
3.207.978
34.858 1.766.380
Q7
Q8
Q9
Year 2 2.646.254 3.754.354 1.240.442 530.737 208.434 8.380.221
TOTAL FASE 1 REPROGRAM
19.192
1.523.593 358.729 173.695
3.263.539 4.451.412 1.592.010 653.441 229.249 10.189.651 2.704.991 512.977 236.597
1.147.175
10.436.239
13.644.216
Solicitud por Aprobación del Fondo Mundial para compra de mosquiteros + Kotabs +radios
2.262.531 15.906.747
EJECUTADO
PROGRAMADO
RECURSOS
Year 2 Year 1
Recursos Humanos Infraestructura y Equipo Capacitación/Planificación Bienes y Servicios Medicinas Monitoreo y Evaluación Investigación en Salud Total Principal Recipient Monitoring & Evaluation Overhead Total
Q5
Q6
Q7
Q8
Q9
TOTAL FASE 1 REPROGRAM
366.169 99.630 755.075 499.974 32.636 55.939 7 1.809.430
104.275 220.618 691.314 53.415 150.152 92.370 5.911 1.318.054
25.022 155.528 409.372 138.105 188.566 25.352 43.396 985.341
15.006 174.771 1.378.383 734.547 140.146 62.244 67.755 2.572.852
144.104 1.399.012 527.592 456.101 68.000 2.594.810
31.500 566.114 189.050 122.500 909.164
319.907 550.917 4.444.195 1.642.710 934.964 370.467 117.062 8.380.221
686.076 650.547 5.199.270 2.142.683 967.600 426.406 117.069 10.189.651
1.181.397 154.249
342.295 71.173
344.378 80.497
318.416 61.256
349.212 96.277
169.293 49.526
1.523.593 358.729
2.704.990 512.977
62.902
34.858
27.976
40.768
50.901
19.192
173.695
236.597
3.207.978
1.766.380
1.438.191
2.993.292
3.091.200
1.147.175
10.436.239
13.644.216
TOTAL FASE 1 APROBADO 3.607.117 6.049.143 1.995.941 653.441 250.085 12.555.727 2.500.000 575.500 275.520 15.906.747
ANEXO 5
ESTADO DE FUENTES Y UTILIZACIÓN DE FONDOS período del 01 de Octubre del 2,005 al 31 de Diciembre 2,007 (Expresado en US$ Dólares)
Receptor Principal
721 751 761 762 771 781 782 783
90 91 92 93 94 95 96 97 98 99
Perú
Ecuador
Ingresos Ingresos por Remesas del Fondo Mundial Devolución de Impuestos Intereses Bancarios Intereses por Certificados de Depósito a Plazo Ganancia por Diferencia de Cambio Aportes en Especie - Bienes Aportes en Especie - Servicios Aportes en Efectivo
3.486.663 142.518 13.283 91.251 16.046 0 0 0
3.012.206
Total Ingresos
3.749.761
3.012.206
Gastos Recursos Humanos Equipo e Infraestructura Capacitación y Planificación Bienes y Servicios Medicinas Monitoreo & Evaluación Investigaciones en Salud Fortalecimiento Institucional - RP Monitoreo & Evaluación Overhead ( Nota 9 )
(32.552) (213.435) (411.589) (272.761) (33.163) (44.430) (18.168) (1.980.748) (258.997) (220.822)
Total Gastos
Superávit Acumulado
Colombia
1.630.772
3.637.902 7.597
Venezuela
889.037 108
Consolidado
12.656.581 150.115 13.391 91.251 18.981 0 0 0
2.924
11
1.630.772
3.648.423
889.157
12.930.319
(148.307) (285.238) (1.251.246) (432.318) (554.806) (62.716) (65.391) (147.327) (64.855) -
(137.534) (97.849) (757.965) (251.779) (70.956) (45.602) (4.928) (175.891) (88.269) -
(199.768) (55.582) (1.709.385) (761.091) (230.126) (219.610) (93.726) (315.336) (53.279) -
(11.847) (61.078) (336.561) (180.711) (68.117) (28.409) (12.352) (139.538) (50.424) -
(530.008) (713.182) (4.466.746) (1.898.660) (957.167) (400.767) (194.565) (2.758.840) (515.824) (220.822)
(3.486.663)
(3.012.206)
(1.630.772)
(3.637.902)
(889.037)
(12.656.581)
263.098
0
0
10.520
119
273.738
ANEXO 06
MODELO DEL INFORME DE AUDITORIA
Informe del auditor dirigido a:
Oscar Feo Isturiz Secretario Ejecutivo Organismo Andino de Salud Convenio Hipólito Unanue
Hemos auditado el Estado de Flujo de Fondos para fines especiales correspondiente al Proyecto: “CONTROL DE MALARIA EN LAS AREAS FRONTERIZAS DE LA REGION ANDINA: UN ENFOQUE COMUNITARIO” - PAMAFRO para el ejercicio que finaliza el 31 de diciembre de 2007 y el acumulado desde el inicio el Proyecto. Este estado es responsabilidad de la Dirección del Proyecto. Nuestra responsabilidad consiste en expresar un dictamen sobre este estado sobre la base de nuestra auditoria.
Hemos realizado nuestro examen de acuerdo con………………..(las Normas Internacionales de Auditoria promulgadas por la Federación Internacional de Contadores ó las Normas de Auditoria promulgadas por la Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Supremas). Estas normas requieren que planifiquemos y llevemos a cabo la auditoria para obtener absoluta seguridad que los estados financieros están libres de inexactitudes. La auditoria incluye el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de la evidencia que respalda los importes e información de los estados financieros. También supone valorar los principios de contabilidad utilizados y las previsiones significativas realizadas por la dirección del Proyecto PAMAFRO, como así también evaluar la presentación de los estados en su conjunto. Creemos que nuestra auditoria proporciona una base razonable para nuestra opinión.
La política de la Dirección del Proyecto PAMAFRO consiste en preparar estos estados en función de los ingresos y desembolsos realizados en conformidad con…… (las Normas Internacionales de Contabilidad, según el Criterio de Caja u otras). En función de este criterio, los ingresos de efectivo se reconocen cuando se reciben y los desembolsos de efectivo se contabilizan cuando …………...
26
En nuestra opinión, este estado arriba descrito que se adjunta representa un fiel reflejo de (o presenta razonablemente, en todos su aspectos sustanciales) los ingresos y desembolsos de efectivo del Proyecto PAMAFRO durante el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2007, y el acumulado desde el inicio del Proyecto PAMAFRO en conformidad con ……(Normas Internacionales de Contabilidad u otras) que se describe en la Nota X X .
Nuestros exámenes fueron realizados con el propósito de formular un dictamen sobre el estado financiero para fines especiales en su conjunto.
[La siguiente sección se utiliza de ser necesario] El Cuadro de Conciliación de Fuentes de Financiamiento y el Cuadro de Principales Importes Contractuales pendientes de pago, ambos para fines especiales, al 31 de diciembre de 2006 y 2007 se presentan a efectos de análisis complementarios y no constituyen partes obligatorias del estado financiero para fines especiales. Esta información ha sido examinada en el marco de los procedimientos de auditoria aplicados en las auditorias de estado financieros para fines específicos, y en nuestra opinión se presenta en forma razonable, en todos los aspectos sustanciales, en relación con los estados financieros para fines específicos observados en conjunto.
Este informe se elabora exclusivamente para brindar información y ser utilizado por el Fondo Mundial para la lucha contra el SIDA, la Tuberculosis y la Malaria, en su carácter de organismo donante del Proyecto PAMAFRO y para su presentación ante este organismo, y no se autoriza su utilización con ningún otro fin.
Fecha
FIRMA DEL AUDITOR
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