REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA w RZESZOWIE 35 - 064 Rzeszów, ul. Mickiewicza 10 WK. 610-23/4/2012

Rzeszów, dnia 2 lipca 2012 r.

Pan Andrzej Karaś Wójt Gminy Zaleszany

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 1, ust. 1 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity: Dz. U. z 2001 r. Nr 55, poz. 577 z późn. zm.), Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie od dnia 4 kwietnia 2012 r. do dnia 6 czerwca 2012 r. przeprowadziła kompleksową kontrolę gospodarki finansowej w Urzędzie Gminy Zaleszany. Wyniki kontroli zawarte zostały w protokole kontroli podpisanym w dniu 13 czerwca 2012 roku. Przeprowadzona kontrola wykazała nieprawidłowości, szczególnie w zakresie: księgowości i sprawozdawczości budŜetowej, realizacji dochodów podatkowych, wydatków budŜetowych oraz zamówień publicznych. Do przyczyn powstania tych nieprawidłowości zaliczyć naleŜy niestosowanie i nieprzestrzeganie obowiązujących przepisów prawa, jak równieŜ przypadki zaniedbania obowiązków słuŜbowych przez pracowników Urzędu. W oparciu o zapisy protokołu kontroli, Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie, działając na podstawie art. 9 ust. 2 powołanej na wstępie ustawy, wskazuje najistotniejsze nieprawidłowości stwierdzone w toku kontroli, osoby za nie odpowiedzialne, oraz wnioski zmierzające do ich usunięcia i usprawnienia badanej działalności. W zakresie księgowości i sprawozdawczości budŜetowej •

Wprowadzenie do ksiąg rachunkowych 2010 roku kont księgowych nie przewidzianych w zakładowym planie kont przyjętym Zarządzeniem Wójta Gminy Nr 68/2008 z dnia 3 września 2008 roku, tj.: konta 820 – Rozliczenie wyniku finansowego” i konta 855 – „Fundusz mienia”.

Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Skarbnik Gminy Zaleszany Pani Monika Chałubiec. Wniosek nr 1. W Zakładowym planie kont określić wszystkie konta księgowe, na których prowadzona jest ewidencja w księgach rachunkowych, zgodnie z przepisami

2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek. •

Nieterminowe dokonanie w 2011 roku, zwrotu zabezpieczenia naleŜytego wykonania umów o wykonanie zamówień publicznych, tj. umowy Nr 149/05 z dnia 3.08.2005 r. z Firmą „Jankor” Remonty ogólnobudowlane” w kwocie 450 zł, w przypadku której termin zwrotu upłynął w 2010 r. oraz umowy Nr 97/2006 z dnia 1.06.2006 r. z Zakładem Usługowym „Olek - Bud” w kwocie 720 zł, z terminem do zwrotu w 2009 roku.

Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Wójt Gminy Zaleszany Pan Andrzej Karaś Wójt Gminy Zaleszany. Wniosek nr 2. Zwrotu zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy dokonywać zgodnie z art. 151 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (tekst jednolity: Dz. U. z 2010 roku nr 113, poz. 759 z późn. zm.), oraz postanowieniami zawartych z wykonawcami umów. •

Nieegzekowanie od kierowników gminnych jednostek oświatowych takich jak: Publiczne Gimnazjum Nr 1 w Zaleszanach, Publiczne Gimnazjum Nr 2 w Zbydniowie, Publiczne Gimnazjum Nr 3 w Turbi, Publiczna Szkoła Podstawowa w Zaleszanach, Publiczna Szkoła Podstawowa w Zbydniowie, Publiczna Szkoła Podstawowa w Majdanie Zbydniowskim- Wólce Turebskiej, Publiczna Szkoła Podstawowa w Skowierzynie, Publiczna Szkoła Podstawowa w Kotowej Woli, Publiczna Szkoła Podstawowa w Pilchowie, Publiczna Szkoła Podstawowa w Turbi, Przedszkole w Kotowej Woli, Przedszkole w Zbydniowie, Gminny Zespół Obsługi Szkół i Przedszkoli, obowiązku sporządzenia i złoŜenia do Urzędu Gminy sprawozdań jednostkowych Rb-28 i Rb-Z za I, II, III, IV kwartał 2010 r. i I, II, III, IV kwartał 2011 roku.

Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponoszą Kierownicy poszczególnych jednostek oświatowych niesporządzający sprawozdań, oraz z tytułu nadzoru Wójt Gminy Zaleszany. Wniosek nr 3. Od kierowników jednostek organizacyjnych gminy egzekwować obowiązek sporządzania sprawozdań budŜetowych w terminach i w formie określonej w Załączniku nr 44 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budŜetowej, oraz w załączniku nr 7 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 marca 2010 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. Nr 43, poz. 247). •

Nieterminowe przekazanie Dyrektorom Publicznej Szkoły Podstawowej w Turbi, Przedszkola w Kotowej Woli oraz Przedszkola w Zbydniowie sprawozdania z wysokości średnich wynagrodzeń nauczycieli na poszczególnych stopniach awansu zawodowego w szkołach prowadzonych przez Gminę Zaleszany za 2010 r.

Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Specjalista ds. administracyjnych GZOSiP w Zaleszanach.

3 Wniosek nr 4. Sprawozdania z wysokości średnich wynagrodzeń nauczycieli na poszczególnych stopniach awansu zawodowego w szkołach prowadzonych przez gminę przekazywać dyrektorom gminnych szkół w terminie określonym w art. 30a ust. 5 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (Dz. U. z 2006 r. Nr 97, poz. 674 z późn. zm.). •

Wykazanie w sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania dochodów podatkowych oraz w sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów budŜetowych j.s.t.: - zawyŜonej o 8.252,13 zł kwoty skutków obniŜenia górnych stawek podatkowych w podatku od środków transportowych, według stanu na 31.12.2010 r. (kolumna 3 sprawozdania Rb-PDP i kolumna 12 Rb-27S), - zawyŜonej o 4.911,00 zł kwoty skutków z tytułu decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy – Ordynacja podatkowa „RozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności” w podatku od środków transportowych, według stanu na 31.12.2010 r. (kolumna 6 sprawozdania Rb-PDP i kolumna 15 Rb-27S).

Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Inspektor ds. wymiaru podatków i opłat oraz tytułu z tytułu nadzoru Skarbnik Gminy Zaleszany. Wniosek nr 5. W sprawozdaniach Rb-PDP z wykonania dochodów podatkowych oraz sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów budŜetowych wykazywać kwoty skutków finansowych zgodnie z przepisami § 3 ust. 1 pkt 9-11 i §7 ust.3 załącznika Nr 39, do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010r w sprawie sprawozdawczości budŜetowej (Dz. U. Nr 20, poz.103). Dokonać korekty sprawozdań: Rb-PDP, Rb-27S według stanu na dzień 31.12.2010 r. i przesłać do RIO w Rzeszowie z adnotacją, Ŝe korekta nastąpiła w wyniku ustaleń kontroli kompleksowej.

W zakresie podatkowych i niepodatkowych dochodów budŜetu gminy •

Przypadki nieegzekwowania obowiązku terminowego przedkładania deklaracji podatkowych przez osoby prawne na podatek rolny, podatek od nieruchomości oraz osoby fizyczne na podatek od środków transportowych.

Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Inspektor ds. wymiaru podatków i opłat Wniosek nr 6. Od osób prawnych podatników podatku od nieruchomości, podatku rolnego oraz osób fizycznych podatników podatku od środków transportowych egzekwować obowiązek składania deklaracji podatkowych zgodnie z terminami określonymi w przepisach: - art. 6 ust. 9 pkt 1 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity: Dz. U. z 2006 r. Nr 121, poz. 844 z późn. zm.). - art. 6a ust. 8 ustawy z dnia 15 listopada 1984 r. o podatku rolnym (tekst jednolity: Dz. U. z 2006 r. Nr 136, poz. 969 z późn. zm.), - art. 9 ust. 6 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych. Wniosek nr 7. W przypadku uporczywego uchylania się podatników od obowiązku złoŜenia stosownych deklaracji podatkowych w sytuacji zaistnienia okoliczności mających wpływ na powstanie lub wygaśnięcie obowiązku podatkowego

4 zawiadamiać urzędy skarbowe, celem wszczęcia postępowania o ukaranie w trybie art. 54 i art. 56 ustawy z dnia 10 września 1999 r. Kodeks karny skarbowy (tekst jednolity: Dz. U. z 2007 r. Nr 111, poz. 765 z późn. zm.). •

Nieegzekwowanie od podatników podatku od środków transportowych obowiązku składania korekt deklaracji podatkowych w przypadku wystąpienia okoliczności mających wpływ na zmianę wysokości deklarowanego podatku.

Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Inspektor ds. wymiaru podatków i opłat. Wniosek nr 8. W razie zaistnienia okoliczności mających wpływ na powstanie lub wygaśnięcie obowiązku podatkowego w podatku od środków transportowych egzekwować od podatników składanie korekt deklaracji podatku, zgodnie z art. 9 ust. 6 pkt 2 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. Wniosek nr 9. śądać złoŜenia wyjaśnień przyczyn niezłoŜenia korekt deklaracji oraz wzywać do ich złoŜenia, zgodnie z art. 274a ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (tekst jednolity: Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 z późn. zm.). W przypadku nie złoŜenia deklaracji wszczynać podstępowanie podatkowe i wydawać decyzje określające wysokość zobowiązania podatkowego zgodnie z art. 21 § 3 Ordynacji podatkowej. •

Przypadek nienaliczenia i nieegzekwowania odsetek nieterminowych wpłat podatku od środków transportowych.

za

zwłokę

od

Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Podinspektor ds. księgowości podatkowej. Wniosek nr 10. Od nieterminowych wpłat zaległości podatkowych naliczać odsetki za zwłokę zgodnie z art. 53 - art. 58 Ordynacji podatkowej oraz rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 22 sierpnia 2005 r. w sprawie naliczania odsetek za zwłokę oraz opłaty prolongacyjnej, a takŜe zakresu informacji, które muszą być zawarte w rachunkach (Dz. U. Nr 165, poz. 1373). •

Nieprawidłowości związane z wydawaniem w latach 2010 - 2011 decyzji podatkowych w sprawie ulg podatkowych, a w szczególności: - przypadki nieegzekwowania od przedsiębiorców ubiegających się o pomoc publiczną obowiązku przedłoŜenia organowi udzielającemu pomocy, informacji o udzielonej mu pomocy w okresie dwóch kolejnych lat poprzedzających dzień złoŜenia wniosku, - podawanie błędnej podstawy prawnej w decyzjach organu podatkowego przyznających ulgi podatnikom prowadzącym działalność gospodarczą.

Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponoszą Inspektorzy ds. wymiaru podatków i opłat lokalnych, oraz Wójt Gminy Zaleszany. Wniosek nr 11. Przed wydaniem decyzji w sprawach ulg podatkowych egzekwować od przedsiębiorców ubiegających się o pomoc publiczną obowiązek przedłoŜenia organowi udzielającemu pomocy informacji o udzielonej im pomocy w okresie dwóch kolejnych lat poprzedzających dzień złoŜenia wniosku, zgodnie z art. 37 ust. 1 ustawy z dnia 30 kwietnia 2004 r. o postępowaniu w sprawach dotyczących pomocy publicznej (tekst jednolity: Dz. U. z 2007 r. Nr 59, poz. 404).

5

Wniosek nr 12. Decyzje przyznające ulgi w zapłacie podatków dla podatników prowadzących działalność gospodarczą wydawać zgodnie z art. 67b Ordynacji podatkowej. •

Nieprawidłowe naliczanie opłaty prolongacyjnej od decyzji w sprawie rozłoŜenia na raty zaległości podatkowych.

Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Inspektor ds. wymiaru podatków i opłat. Wniosek nr 13. Opłatę prolongacyjną od decyzji w sprawie rozłoŜenia na raty zaległości podatkowych, naliczać zgodnie z zasadami określonymi w przepisach rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 sierpnia 2005 r. w sprawie naliczania odsetek za zwłokę oraz opłaty prolongacyjnej, a takŜe zakresu informacji, które muszą być zawarte w rachunkach.

W zakresie dochodów majątkowych •

Nienaliczanie odsetek od nieterminowych wpłat czynszu za wynajem lokalu uŜytkowego mieszczącego się w budynku Urzędu Gminy.

Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Inspektor ds. zarządu mieniem komunalnym. Wniosek nr 14. Od nieterminowych wpłat opłat z tytułu czynszu naliczać i pobierać odsetki za zwłokę, stosownie do przepisów art. 481 § 1 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16, poz. 93 z późn. zm.), oraz umowy najmu.

W zakresie zamówień publicznych i inwestycji i dotacji •

Nieprawidłowości dotyczące zamówienia publicznego na „Dostawę kruszywa na remont dróg gminnych o nawierzchni nietrwałej w 2011 r.”, a w szczególności: a) wykonanie tego zamówienia z materiałów innych niŜ określonych w przedmiocie zamówienia i w umowie, tj. zamiast mieszanki sort. 0-32 mm, kruszywa grubego: 4-20 mm, 12-25mm, kruszywa drogowego 0-50mm, uŜyto kruszyw mieszanki niesort. 0-6 mm, mieszanki kruszywa 10-60 mm oraz kruszywa grys 2/8 mm, b) niewykluczenie z postępowania i dokonanie wyboru oferty wykonawcy w/w zamówienia, który nie spełnił warunków udziału w postępowaniu w zakresie wymaganym specyfikacją istotnych warunków zamówienia, to jest nie posiadał aktualnego odpisu z właściwego rejestru albo aktualnego zaświadczenia o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej, wystawionych nie wcześniej niŜ 6 miesięcy przed upływem terminu składania ofert, c) niezgodność treści umowy Nr 22/2011 z dnia 16.03.2011 r. na „Dostawę kruszywa na remont dróg gminnych w 2011 r.” z projektem umowy stanowiącej załącznik do SIWZ w zakresie wypowiedzenia umowy.

6 Odpowiedzialność za nieprawidłowość wymienioną w punkcie a) ponosi Inspektor ds. geodezji i drogownictwa, w punkcie b) - Przewodniczący Komisji Przetargowej, a w punkcie c) - Wójt Gminy Zaleszany. Wniosek nr 15. Prowadząc postępowanie o udzielenie zamówień publicznych stosować przepisy ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (tekst jednolity: Dz. U. z 2010 r. Nr 113, poz. 759 z późn. zm.), a w szczególności: a) egzekwować od wykonawców wykonanie przedmiotu zamówienia zgodnie ze zobowiązaniami zawartymi w ofercie potwierdzonymi w zawartej umowie, stosownie do art. 140 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych, b) z postępowania o udzielenie zamówienia publicznego wykluczać wykonawców, którzy nie spełniają warunków udziału w postępowaniu, zgodnie z art. 24 ust. 2 pkt 4 ustawy Prawo zamówień publicznych, a ofertę wykonawcy wykluczonego odrzucać zgodnie z art. 24 ust. 4 ustawy, c) spowodować, by Komisja przetargowa, powoływana do przeprowadzenia postępowania o udzielenie zamówienia publicznego, wnikliwie i rzetelnie dokonywała oceny spełnienia przez wykonawców warunków udziału w postępowaniu o udzielenie zamówienia, d) umowy w sprawach zamówień publicznych zawierać zgodnie z treścią wybranej oferty, oraz postanowieniami dotyczącymi umowy zawartymi w specyfikacji istotnych warunków zamówienia. •

Zaciągnięcie zobowiązań finansowych budŜetu gminy przekraczających plan finansowy jednostki w 2011r. o łączną kwotę 106.395,00 zł, w następujących podziałkach klasyfikacji budŜetowej: - rozdz.60016 § 4210, poprzez podpisanie w dniu 16.03.2011 r. umowy z wykonawcą zadania pn. „Dostawa kruszywa na remont dróg gminnych o nawierzchni nietrwałej w 2011r.”, - rozdz.01008 § 4170 poprzez podpisanie w dniu 18.07.2011r. umowy na sprawowanie nadzoru inwestorskiego na robotach budowlanych – „Konserwacja rowów melioracyjnych w msc. Zaleszany, Turbia, Agatówka, Obojnia”.

Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Wójt Gminy Zaleszany. Wniosek nr 16. Zobowiązania budŜetu zaciągać do wysokości wynikającej z planu wydatków jednostki, zgodnie z przepisem przepis art. 46 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240 z późn. zm.). •

Niezamieszczenie w Biuletynie Zamówień Publicznych ogłoszenia o udzieleniu zamówienia publicznego, niezwłocznie po zawarciu umowy na realizację zamówienia pn. „Wykonanie konserwacji rowów w m. Turbia, Agatówka, Zaleszany, Obojnia”.

Odpowiedzialność za nieprawidłowość Inspektor ds. inwestycji i ochrony środowiska. Wniosek nr 17. Niezwłocznie po zawarciu umowy w sprawie zamówienia publicznego, zamieszczać ogłoszenie o udzielonym zamówieniu w Biuletynie Zamówień Publicznych, zgodnie z art. 95 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych.

7

•

Niezamieszczenie w ogłoszeniu o zamówieniu publicznym przeprowadzonym w trybie przetargu nieograniczonego na „Przebudowę dróg w 2010 r.” informacji na temat wadium.

Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Inspektor ds. geodezji i drogownictwa. Wniosek nr 18. W ogłoszeniu o zamówieniu publicznym zamieszczać informację na temat wadium, zgodnie z art. 41 pkt 8 ustawy Prawo zamówień publicznych. •

Niezamieszczenie w zawiadomieniu o wyborze oferty na wykonanie zamówienia publicznego pn. „Przebudowa dróg gminnych w 2010 r.” i „Wykonanie konserwacji rowów w 2011 r.” informacji o terminie, po którego upływie umowa w sprawie zamówienia publicznego moŜe być zawarta.

Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponoszą: Inspektor ds. geodezji i drogownictwa, Inspektor ds. inwestycji i ochrony środowiska oraz z tytułu nadzoru Wójt Gminy Zaleszany. Wniosek nr 19. W zawiadomieniu wykonawców o wyborze oferty, zamieszczać informację o terminie, po którego upływie umowa w sprawie zamówienia publicznego moŜe być zawarta, zgodnie z art. 92 ust. 1 pkt 4 ustawy Prawo zamówień publicznych.

•

Brak kontrasygnaty Skarbnika Gminy bądź osoby przez niego upowaŜnionej na niektórych umowach o zamówienie publiczne jak równieŜ o udzielenie dotacji celowej dla LZS-ów w 2010 r.

Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi były Wójt Gminy Zaleszany. Wniosek nr 20. Czynności prawne powodujące powstanie zobowiązań pienięŜnych budŜetu podejmować po uzyskaniu kontrasygnaty Skarbnika Gminy lub osoby przez niego upowaŜnionej, zgodnie z art. 46 ust. 3 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (tekst jednolity: Dz. U. 2001 r. Nr 142, poz. 1591 z późn. zm.). •

Powierzenie realizacji zadania polegającego na wykonaniu robót „Przebudowy drogi wewnętrznej w miejscowości Skowierzyn – Pasternik na działce nr 345, 345/1”, bez zastosowania obowiązujących w Gminie zasad dokonywania zamówień publicznych o wartości do 14.000 euro.

Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi były Wójt Gminy Zaleszany. Wniosek nr 21. Zamówień na dostawy, roboty i zakupy, których wartość nie przekracza wyraŜonej w złotych równowartości 14.000 euro dokonywać w oparciu o procedury ustalone Zarządzeniem Nr 13/2010 Wójta Gminy Zaleszany z dnia 1 marca 2010 roku.

•

Opublikowanie ogłoszenia o zamówieniu publicznym na „Wykonanie przebudowy dróg wewnętrznych od zadania 1 do 13” na tablicy ogłoszeń UG,

8

• •

przed dniem jego zamieszczenia w Biuletynie Zamówień Publicznych. Dokonanie ze zwłoką zawiadomienia oferentów o wyborze oferty na wykonanie w/w zadania. Wykonanie robót budowlanych w ramach „Przebudowy dróg wewnętrznych od zadania Nr 1 do 13” w 2011 r. w zakresie niezgodnym z umową, poprzez zwiększenie zakresu robót na odcinku drogi Skowierzyn Pasternik (o 27 mb) i wartości robót na tym odcinku o 4.667,31 zł.

Odpowiedzialność ponosi Inspektor ds. geodezji i drogownictwa, a z tytułu nadzoru Wójt Gminy Zaleszany. Wniosek nr 22. Ogłoszenia o zamówieniu publicznym zamieszczać w miejscu publicznie dostępnym w siedzibie zamawiającego i na stronie internetowej, zgodnie z art. 40 ust. 6 pkt 1 ustawy Prawo zamówień publicznych. Wniosek nr 23. Niezwłocznie po wyborze najkorzystniejszej oferty zawiadamiać wykonawców o tym fakcie, zgodnie z art. 92 ustawy Prawo zamówień publicznych. Wniosek nr 24. Realizacji zamówień publicznych dokonywać zgodnie z treścią oferty na podstawie której dokonano wyboru wykonawcy, bez wprowadzania istotnych zmian postanowień zawartej umowy zgodnie z art. 144 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych. •

Nieprzekazanie Urzędowi Oficjalnych Publikacji Wspólnot Europejskich ogłoszenia o udzieleniu zamówienia na kredyt bankowy długoterminowy w 2011 r. niezwłocznie po zawarciu umowy.

Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Wójt Gminy Zaleszany. Wniosek nr 25. Udzielając zamówień o wartości równej lub przekraczającej kwoty określone w przepisach wydanych na podstawie art. 11 ust. 8, niezwłocznie po zawarciu umowy w sprawie zamówienia publicznego przekazywać ogłoszenie o udzieleniu zamówienia Urzędowi Oficjalnych Publikacji Wspólnot Europejskich, zgodnie z art. 95 ust. 2 ustawy Prawo zamówień publicznych. •

Niepodanie do publicznej wiadomości wyników otwartego konkursu ofert na realizację zadania publicznego pn. „Upowszechnianie kultury fizycznej i sportu w 2010 r.”

Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi były Wójt Gminy Zaleszany. Wniosek nr 26. Ogłoszenia wyników otwartego konkursu na realizację zadań publicznych dokonywać zgodnie z art. 15 ust. 2h i 2j ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie (Dz. U. z 2010 r., Nr 234, poz. 1536 z późn. zm.).

W zakresie rozliczeń finansowych z jednostkami organizacyjnymi gminy •

Nieprawidłowości dotyczące polityki rachunkowości i ewidencji księgowej Gminnego Ośrodka Kultury w Zaleszanach, a w szczególności: - nieustalenie w dokumentacji opisującej przyjęte zasady rachunkowości, zasad wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego GOK,

9 -

-

nieewidencjonowanie dowodów finansowo-księgowych przekazywanych przez kontrahentów do Gminnego Ośrodka Kultury w Zaleszanach oraz niezamieszczania na nich daty wpływu. nieaktualizowanie uregulowań Instrukcji obiegu dokumentów, w związku ze zmianą przepisów prawnych.

Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Dyrektor Gminnego Ośrodka Kultury oraz z tytułu nadzoru Wójt Gminy Zaleszany. Wniosek nr 27. Spowodować, by w Gminnym Ośrodku Kultury w Zaleszanach: a) w dokumentacji opisującej przyjęte zasady (politykę) rachunkowości, określono zasady wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego, zgodnie z art. 10 ustawy o rachunkowości, b) dowody finansowo-księgowe wpływające do GOK rejestrowano w dzienniku korespondencji pism przychodzących – ksiąŜce kancelaryjnej, zgodnie z wewnętrzną Instrukcją obiegu i kontroli finansowej dokumentów, c) Instrukcję obiegu dokumentów obowiązującą w Gminnym Ośrodku Kultury dostosowano do aktualnie obowiązujących przepisów prawa.

Przedstawiając powyŜsze wnioski, Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie wnosi o wykorzystanie przedstawionych sposobów usunięcia nieprawidłowości. Jednocześnie, na podstawie art. 9 ust. 3 powołanej na wstępie ustawy, Izba oczekuje przedłoŜenia w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia, informacji o wykonaniu wniosków lub o przyczynach ich niewykonania. Do wniosków zawartych w niniejszym wystąpieniu przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeŜeń do Kolegium Izby, za pośrednictwem Izby, w terminie 14 dni od dnia otrzymania wystąpienia pokontrolnego. Podstawą zgłoszenia zastrzeŜeń moŜe być tylko zarzut naruszenia prawa, poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie. Do wiadomości: Rada Gminy w Zaleszanach