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Tema 1. Estado de situación financiera
Objetivo de aprendizaje del tema Al finalizar el tema serás capaz de: • Definir y aplicar los conceptos del balance general (estado de situación financiera).
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Introducci Introducci ón al tema ó n al tema El balance general es el estado financiero más conocido y divulgado. Esto tiene una razón de ser, ya que en él encontramos la información más básica sobre la empresa. La forma más correcta de llamarlo sería estado de situación financiera. Esto quiere decir que podemos ver el desglose de los activos, pasivos y capital de la empresa, dándonos una idea de lo que posee, las cantidades que debe y el capital aportado por los socios, todo esto a un periodo de tiempo determinado.
Estado de situaci Estado de situaci ón financiera (balance general) ó n financiera (balance general) El estado de situación financiera es el estado que muestra en unidades monetarias los recursos económicos de la empresa y las fuentes de financiamiento de estos en un periodo de tiempo determinado.
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Estado de situaci Estado de situaci ón financiera ó n financiera (balance general) Algo de lo que siempre debemos de asegurarnos al hacer un estado de situación financiera es que la suma de ambos lados debe de ser igual, es decir que:
Activo = Pasivo + Capital
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Estado de situaci Estado de situaci ón financiera ó n financiera (balance general) (balance general) Este es un ejemplo de la forma más común de presentar un balance general:
Mama Mia SA de CV Balance general al 31 de diciembre de 2008 Total activos = Total pasivos = $30,000 $90,000 Capital contable = $60,000
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Estado de situaci Estado de situaci ón financiera ó n financiera (balance general) Existen tres tipos de activos cuya suma equivale al activo total, estos son: • Activo fijo. • Activo circulante. • Activo diferido.
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Estado de situaci Estado de situaci ón financiera ó n financiera (balance general) (balance general) Los activos fijos que se utilizan con mayor frecuencia son: • Terrenos • Edificios • Maquinaria y equipo • Equipo de transporte
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Estado de situaci Estado de situaci ón financiera ó n financiera (balance general) Algunos ejemplos de activo circulante son:
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Estado de situaci Estado de situaci ón financiera ó n financiera (balance general) Pasivos Dependiendo de la duración de la deuda se le clasifica en pasivo circulante (pasivo a corto plazo) y pasivo no circulante (pasivo a largo plazo).
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Estado de situaci Estado de situaci ón financiera ó n financiera (balance general) (balance general) Pasivo circulante (a corto plazo) Es el que dura menos de un año. Los pasivos de este tipo más comunes son: • Proveedores • Impuestos por pagar • Documentos por pagar
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Estado de situaci Estado de situaci ón financiera ó n financiera (balance general) Pasivo no circulante (a largo plazo) Dura más de un año. Éstos son algunos ejemplos: • Préstamos hipotecarios. • Obligaciones a pagar a largo plazo.
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Estado de situaci Estado de situaci ón financiera ó n financiera (balance general) (balance general) Capital contable Es la diferencia entre el pasivo y el activo. Esto quiere decir que es la aportación que hicieron los socios de la empresa o las utilidades retenidas del ejercicio anterior. Las partidas más comunes son: Capital social Utilidades retenidas Aportaciones para aumentos de capital. 14
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Cierre Presta especial atención a este tema, pues representa la base de gran parte de la teoría del curso, ya que en este estado se verán reflejados los resultados de los otros estados financieros. Reflexiona sobre las siguientes preguntas: ¿Qué es un balance general? ¿Por qué es importante mantenerlo actualizado? ¿Qué elementos componen el balance general?
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Cr Cr éditos é ditos Diseño de contenido: Lic. Cynthia Dounce Alvarez Tostado Coordinador académico del área: Lic. José de Jesús Romero Álvarez, MC y MED. Edición de contenido: Lic. Dalila Yesenia de León Bañuelos Edición de texto: Lic. Ana Lydia Chairez Briones, MC Diseño Gráfico: Ing. Felipe Leyva Silva, MGTI
