Präsentation DOAG 15. Juni 2005 Klaus Römer / Karsten Weber
Agenda Vorstellung der SEB Auswirkung von IFRS auf die Bilanzierung
von Banken. Gesamtlösung in der SEB AG
Umsetzung in der Anlagenbuchhaltung der
SEB AG
SEB AG Finance
2005-06-30
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Agenda Vorstellung der SEB Auswirkung von IFRS auf die Bilanzierung
von Banken. Gesamtlösung in der SEB AG
Umsetzung in der Anlagenbuchhaltung der
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SEB Gruppe Fokus Nordeuropa 9 Kernmärkte 150 Millionen Einwohner > 5 Millionen Kunden 1,7 Millionen Internet Kunden 670 Filialen 20 000 Mitarbeiter Bilanzsumme > 180 Mrd EUR International vertreten
5.2 4.5
8.8
5.3
82
7.3
38
Engagement in Ukraine Sehr unterschiedliche Marktanteile SEB AG Finance
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SEB in Deutschland • 3400 Mitarbeiter • 51,6 Mrd EUR Bilanzsumme • 1.000.000 Kunden • 175 Standorte in 18 Distrikten • 4 Divisions (Retail, Merchant Banking,
Asset Management, Commercial Real Estate)
• Hohe Kundenzufriedenheit • Kooperationen mit Gerling, DVAG, Axa, wallstreet:online, Volkswagenbank direct... • Gesamte Palette moderner Finanzprodukte und -dienstleistungen
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Oracle Financials Installationen SEB AG SEB AB SEB Trygg Liv SEB Eesti Ühispank
GL, FA, AP GL, FA, AP GL, FA, AP, AR + Project GL, FA, AP, AR, ABC
Geplant: SEB AG AR SEB AB AR SEB Vilniaus Bankas GL, FA, AP, AR SEB AG Finance
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Agenda Vorstellung der SEB Auswirkung von IFRS auf die Bilanzierung
von Banken. Gesamtlösung in der SEB AG
Umsetzung in der Anlagenbuchhaltung der
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Wesentliche Anforderungen IAS ♦ Teilweise Fair-Value-Bewertung ♦ Hedge Accounting ♦ Bilanzierung sämtlicher Derivate ♦ Kategorisierung von Finanzinstrumenten ♦ Währungsumrechnung ♦ Umfangreiche Notes-Anforderungen
IAS 39 ist Hauptaufgabe SEB AG Finance
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Grundregeln Umsetzung IAS ♦ IAS ist führend (auch für Management Reporting) ♦ HGB nur einmal im Jahr und für Steuerzwecke
(kein Bezug zu Management Reporting)
♦ Hauptfokus für technische Unterstützung: IAS 39 ♦ Regelmäßig: „Nebenbücher“ plus manuelle
Buchungen in OF ♦ Konzernregeln sind führend
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Folgen der IAS Umsetzung für OF ♦ Nutzung zweier Set of Book (inkl. Reconciliation) ♦ Nutzung eines dritten Set of Book für die
Übergangszeit ausschließlich für zeb/
♦ OF ist nicht für die Lösung von IAS 39 geeignet;
Buchungen müssen geliefert werden
♦ Anpassung des Workflow Prozesses und der
Berichte einschl. Discoverer und Individualentwicklungen
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Agenda Vorstellung der SEB Auswirkung von IFRS auf die Bilanzierung
von Banken. Gesamtlösung in der SEB AG
Umsetzung in der Anlagenbuchhaltung der
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Einsatz von OF in der SEB AG seit Januar 2003, genutzte Module GL, AP
und FA Verwendung von zwei SOB mit jeweils separaten Konto-Flexfeldstrukturen (jeweils acht Segmente) Unterscheidung der Konto-Flexfeldstruktur nur im Segment Financial Code In FA werden ca 50.000 Anlagen verwaltet SEB AG Finance
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Ursprünglich geplantes Vorgehen zur Umsetzung in der Anlagenbuchhaltung Umstellung des bisher verwendeten AFA-
Buches nach IAS-Regeln Abbildung des Abschreibungsaufwandes im IAS-SOB Aufsetzen eines Steuerbuches nach HGBRegeln Abbildung des Abschreibungsaufwandes im HGB-SOB SEB AG Finance
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Prämissen für die Umsetzung Umstellungsaufwand soll „kostenneutral“ gegen
Eigenkapital gebucht werden
Kostenreporting nach IAS-Regeln (wie im übrigen
Konzern)
Es wird so gerechnet, als wenn alle Abschrei-
bungen schon immer nach IAS-Regeln erfolgt wäre SEB AG Finance
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Probleme bei der Umsetzung mehreren Versuche einem HGB-Steuer-
buch die HGB Konto-Flexfeldstrukur zuzuweisen waren nicht erfolgreich
Ursache - Verwendung von unterschied-
lichen COA
mehrere TAR‘s in Metalink eröffnet - kein
positives Resultat.
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Umgehungslösung Termindruck wegen der Anlagen für die IAS-
Eröffnungsbilanz.
Umstellung der Anlagen nach IAS-Regeln im
bestehenden AFA-Buch
Ermittlung der Bewertungsdifferenz per SQL-Skript Buchung über außerplanmäßige AFA je Anlage Verwendung des Datatoader von Comstar ca 10.000 Eingaben - Aufwand ca zwei Tage SEB AG Finance
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Probleme und Irritationen zu hoher Eigenkapitalverzehr bei Umstellung aller
Anlagegruppen (ca 29 Mio €)
Entscheidung die Gruppe sonstige BGA nicht
umzustellen („Ersparnis“ von ca 13 Mio €)
generelle Unsicherheit über die Kostenbelastung
durch IAS-Abschreibung
Differenz zwischen Anlagenbuchhaltung und vorab
ermittelten Planzahlen
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Probleme und Irritationen 2 Vorschläge die Anlagen per Migration auf IAS-Werte
zu bringen
historische Besonderheiten zum Teil aus
Vorsystemen
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Unterschied AFA nach HGB bzw. IAS Telefonanlage / BGA - Telekommunikation (HGB 10Jahre, IAS 5Jahre) AHK = 2000 € / Anschaffungsdatum 01.01. 2002
100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0%
400 1200
200
400 RBW AFA 05 AFA 02 - 04 1200
600
HGB
IAS SEB AG Finance
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Unterschied AFA nach HGB bzw. IAS gesamte Betriebs und Geschäftsausstattung (in Mio €) 100
88,2 72,7
80 60 40
23,6
22,4
RBW AFA 2005
20 0 HGB
IAS SEB AG Finance
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2. Versuch ein zweites AFA-Buch aufzusetzen Abbildung nach HGB-Regeln nach wie vor
erforderlich
geplant als Steuerbuch Zusammenführung der beiden COA geplante Durchführung Juli bis August 2005 SEB AG Finance
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noch Fragen
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