Der Finanzausgleich ab 2020 -
1. Aktueller Stand 2. Steuerzuordnung
Reformansprüche, Reformwirklichkeit, Reformperspektiven
3. Ausblick
Prof. Dr. Thomas Lenk 9. Workshop zum Jahrbuch für öffentliche Finanzen Leipzig, 23. September 2016
© Prof. Dr. Thomas Lenk
1
Gliederung
1.
Politische Realität – der aktuelle Stand der Reformverhandlungen
1. Aktueller Stand 2. Steuerzuordnung
2.
Die vergessene Steuerzuordnung
3.
Ausblick – neue (alte) Optionen
© Prof. Dr. Thomas Lenk
3. Ausblick
2
Gliederung
1.
Politische Realität – der aktuelle Stand der Reformverhandlungen
1. Aktueller Stand 2. Steuerzuordnung
2.
Die vergessene Steuerzuordnung
3.
Ausblick – neue (alte) Optionen
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3. Ausblick
3
Jüngere Verhandlungshistorie
Breite Debatte + Formulierung von Reformerwartungen
lange Zeit keine Einigung 1. Aktueller Stand 2. Steuerzuordnung
„A-Modell“
MPKModell 3.12.2015
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„B-Modell“
3. Ausblick
BMFModell 21.4.2016
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Einnahmen der Länder (und Kommunen) im Vergleich zum fortgesetzten bestehenden System, 2020 nach Sonderbedarfs-BEZ 400 Euro/EW 350 Euro/EW 300 Euro/EW 235
250 Euro/EW 191
200 Euro/EW
224
1. Aktueller Stand
205 188
152 159
2. Steuerzuordnung
173 3. Ausblick
142
150 Euro/EW 105 100 Euro/EW
78
118 99
87 85 86 63 62 65 65
90
78
111115
89 91
84 85 60
63
59 43
50 Euro/EW 0 Euro/EW BY HE BW NW RP SH
NI
BMF-Modell
SL
BB SN
ST MV TH HH HB BE
MPK-Modell
Quelle: Eigene Darstellung, eigene Berechnung, Daten: Regionalisierte Steuerschätzung Mai 2016.
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Einnahmenstreuung der Flächenländer um den Durchschnitt, 2020
11,6 %-Punkte
10,2 %-Punkte
nach Sonderbedarfs-BEZ
10,2 %-Punkte
13,3 %-Punkte
13,9 %-Punkte
nach allgemeinen BEZ
13,9 %-Punkte
16,1 %-Punkte
21,5 %-Punkte
21,1 %-Punkte
nach horizontalem Ausgleich
1. Aktueller Stand 2. Steuerzuordnung 3. Ausblick
Quelle: Eigene Darstellung, eigene Berechnung, Daten: Regionalisierte Steuerschätzung Mai 2016.
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Einnahmenstreuung der Flächenländer um den Durchschnitt, 2020
9,8 %-Punkte
9,8 %-Punkte
11,6 %-Punkte
10,2 %-Punkte
10,2 %-Punkte
nach Sonderbedarfs-BEZ
13,3 %-Punkte
13,3 %-Punkte
13,3 %-Punkte
13,9 %-Punkte
nach allgemeinen BEZ
13,9 %-Punkte
16,1 %-Punkte
16,1 %-Punkte
16,1 %-Punkte
21,5 %-Punkte
21,1 %-Punkte
nach horizontalem Ausgleich
1. Aktueller Stand 2. Steuerzuordnung 3. Ausblick
Quelle: Eigene Darstellung, eigene Berechnung, Daten: Regionalisierte Steuerschätzung Mai 2016.
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Reale relative finanzielle Entwicklung der Länder in unterschiedlichen Reformszenarien
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1. Aktueller Stand 2. Steuerzuordnung 3. Ausblick
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Einnahmen der Länder (und Kommunen), Entwicklung 2016-2020 nach Sonderbedarfs-BEZ, im Verhältnis zum Bundesdurchschnitt Flächenländer aggregiert 2020 = Prolongiertes bestehendes System 140% 135% 130% 125%
1. Aktueller Stand
120%
2. Steuerzuordnung 3. Ausblick
115% 110% 105% 100% 95% 90% 2016
2017 HH
2018 HB
BE
Fläche West
2019
2020
Fläche Ost
Quelle: Eigene Darstellung, eigene Berechnung, Daten: Regionalisierte Steuerschätzung Mai 2016.
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Einnahmen der Länder (und Kommunen), Entwicklung 2016-2020 nach Sonderbedarfs-BEZ, im Verhältnis zum Bundesdurchschnitt Flächenländer aggregiert 2020 = MPK-Modell 140% 135% 130% 125%
1. Aktueller Stand
120%
2. Steuerzuordnung 3. Ausblick
115% 110% 105% 100% 95% 90% 2016
2017 HH
2018 HB
BE
Fläche West
2019
2020
Fläche Ost
Quelle: Eigene Darstellung, eigene Berechnung, Daten: Regionalisierte Steuerschätzung Mai 2016.
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Einnahmen der Länder (und Kommunen), Entwicklung 2016-2020 nach Sonderbedarfs-BEZ, im Verhältnis zum Bundesdurchschnitt Flächenländer aggregiert 2020 = BMF-Modell 140% 135% 130% 125%
1. Aktueller Stand
120%
2. Steuerzuordnung 3. Ausblick
115% 110% 105% 100% 95% 90% 2016
2017 HH
2018 HB
BE
Fläche West
2019
2020
Fläche Ost
Quelle: Eigene Darstellung, eigene Berechnung, Daten: Regionalisierte Steuerschätzung Mai 2016.
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Einnahmen der Länder (und Kommunen), Entwicklung 2016-2020 nach Sonderbedarfs-BEZ, im Verhältnis zum Bundesdurchschnitt Flächenländer aggregiert 2020 = Prolongiertes bestehendes System mit Solidarpakt III (Beispiel) 140% 135% 130% 125%
1. Aktueller Stand
120%
2. Steuerzuordnung 3. Ausblick
115% 110% 105% 100% 95% 90% 2016
2017 HH
2018 HB
BE
Fläche West
2019
2020
Fläche Ost
Quelle: Eigene Darstellung, eigene Berechnung, Daten: Regionalisierte Steuerschätzung Mai 2016.
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Einnahmen der Länder (und Kommunen), Entwicklung 2016-2020 nach Sonderbedarfs-BEZ, im Verhältnis zum Bundesdurchschnitt Flächenländer aggregiert 2020 = Prolongiertes bestehendes System mit Gemeindefinanzkraft-BEZ (Variante MPK-Modell) 140% 135% 130% 125%
1. Aktueller Stand
120%
2. Steuerzuordnung 3. Ausblick
115% 110% 105% 100% 95% 90% 2016
2017 HH
2018 HB
BE
Fläche West
2019
2020
Fläche Ost
Quelle: Eigene Darstellung, eigene Berechnung, Daten: Regionalisierte Steuerschätzung Mai 2016.
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Einnahmen der Länder (und Kommunen), Entwicklung 2016-2020 nach Sonderbedarfs-BEZ, im Verhältnis zum Bundesdurchschnitt Flächenländer aggregiert 2020 = Prolongiertes bestehendes System mit Gemeindefinanzkraft-BEZ (Variante BMF-Modell) 140% 135% 130% 125%
1. Aktueller Stand
120%
2. Steuerzuordnung 3. Ausblick
115% 110% 105% 100% 95% 90% 2016
2017 HH
2018 HB
BE
Fläche West
2019
2020
Fläche Ost
Quelle: Eigene Darstellung, eigene Berechnung, Daten: Regionalisierte Steuerschätzung Mai 2016.
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Zwischenfazit •
beide Reformmodelle können Vergrößerung der Einnahmenspreizung von 2019 zu 2020 zwar deutlich mildern, aber nicht verhindern
•
Verlängerung des bestehenden Systems erscheint vor dem Hintergrund „gleichwertiger Lebensverhältnisse“ nur mit SolidarpaktVerlängerung bzw. Solidarpakt-Äquivalent sinnvoll
1. Aktueller Stand 2. Steuerzuordnung 3. Ausblick
•
Kombination des geltenden Finanzausgleichs mit vorgeschlagenen Gemeindefinanzkraft-BEZ möglich
Einnahmenspreizung geringer als im reinen MPK- oder reinen BMF-Modell bewährte Systemstufen könnten erhalten bleiben
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Gliederung
1.
Politische Realität – der aktuelle Stand der Reformverhandlungen
1. Aktueller Stand 2. Steuerzuordnung
2.
Die vergessene Steuerzuordnung
3.
Ausblick – neue (alte) Optionen
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3. Ausblick
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relative Einnahmen der Länder (und Kommunen) zum Durchschnitt, 2020 nach primärer Steuerzuordnung bestehendes System
MPK‐Modell
BMF‐Modell
"Leipziger Modell"
180%
160%
Flächenländer-Spreizung: 70,4 %-Punkte
140%
1. Aktueller Stand
120%
Flächenländer-Spreizung: 53,2 %-Punkte
100%
2. Steuerzuordnung 3. Ausblick
80%
60%
40%
20%
0% BY
HE
BW
NW
RP
SH
NI
SL
BB
SN
ST
MV
TH
HH
HB
BE
Quelle: Eigene Darstellung, eigene Berechnung, Daten: Regionalisierte Steuerschätzung Mai 2016; VGR der Länder.
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Volumina auf den einzelnen Ausgleichsstufen bei unveränderter Steuerzuordnung und Steuerzuordnung nach Bruttowertschöpfung, 2020 BMF-Modell
MPK-Modell
bestehendes Modell
16,9 Mrd. €
16,7 Mrd. €
19,1 Mrd. €
13,9 Mrd. €
13,7 Mrd. €
15,5 Mrd. €
allgemeine BEZ
7,1 Mrd. €
7,5 Mrd. €
4,7 Mrd. €
bei Steuerzuordnung nach BWS
5,8 Mrd. €
6,1 Mrd. €
3,8 Mrd. €
Sonderbedarfs-BEZ
2,6 Mrd. €
3,1 Mrd. €
1,3 Mrd. €
bei Steuerzuordnung nach BWS
2,6 Mrd. €
2,7 Mrd. €
1,3 Mrd. €
Insgesamt
26,6 Mrd. €
27,3 Mrd. €
25,1 Mrd. €
bei Steuerzuordnung nach BWS
22,3 Mrd. €
22,5 Mrd. €
20,6 Mrd. €
horizontaler Ausgleich bei Steuerzuordnung nach BWS
1. Aktueller Stand 2. Steuerzuordnung 3. Ausblick
Anmerkung: Beim BMF-Modell wird in beiden Varianten davon ausgegangen, dass die Steuerzuordnung bis einschließlich 2019 nach den geltenden Kriterien vorgenommen wird. Die Höhe der vergangenheitsbasierten SoBEZ zum Ausgleich von Finanzkraftunterschieden auf Gemeindeebene ist im Jahr 2020 folglich in beiden Varianten der Steuerzuordnung gleich. Quelle: Eigene Darstellung, eigene Berechnung, Daten: Regionalisierte Steuerschätzung Mai 2016.
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Zuordnung der Gemeinschaftssteuern nach der Wirtschaftskraft
1. Aktueller Stand 2. Steuerzuordnung 3. Ausblick
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Gliederung
1.
Politische Realität – der aktuelle Stand der Reformverhandlungen
1. Aktueller Stand 2. Steuerzuordnung
2.
Die vergessene Steuerzuordnung
3.
Ausblick – neue (alte) Optionen
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3. Ausblick
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Neue (alte) Optionen? • • • •
Bundesfinanzminister hat das MPK-Modell deutlich zurückgewiesen Gilt die Einigkeit der Länder nach der jüngsten Steuerschätzung überhaupt noch? Mischform aus MPK- und BMF-Modell eher unwahrscheinlich zeitnahe Einigung unwahrscheinlich
1. Aktueller Stand 2. Steuerzuordnung
•
temporäre Prolongation des bestehenden Systems könnte als Option wieder bedeutsam werden (+ 9,7 Mrd. Euro p.a. vom Bund) – Zwischenergebnis?
•
Beibehaltung des Status quo hätte verschiedene Vorteile: • • • •
•
3. Ausblick
geringere verfassungsrechtliche Risiken finanzpolitisch bewährt Umsatzsteuervorwegausgleich entlastet den LFA finanzkraftstarke Länder würden ihrer föderalen Verantwortung gerecht werden (Argument der zu hohen Belastung ist wenig plausibel)
neuer Reformanlauf möglich
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Prof. Dr. Thomas Lenk Kontakt:
[email protected]
https://www.zv.uni-leipzig.de/universitaet/profil/zentraleorgane/rektorat/prorektor-fuer-entwicklung-und-transfer.htm
Institut für öffentliche Finanzen und Public Management http://www.uni-leipzig.de/~iffwww/
1. Aktueller Stand 2. Steuerzuordnung 3. Ausblick
Kompetenzzentrum für Öffentliche Wirtschaft, Infrastruktur und Daseinsvorsorge e.V. http://www.kompetenzzentrum-uni-leipzig.de/
Kompetenzzentrum für kommunale Infrastruktur Sachsen (KIS) http://www.wifa.uni‐leipzig.de/pfpm/kis.html © Prof. Dr. Thomas Lenk
Der Finanzausgleich ab 2020 -
1. Aktueller Stand 2. Steuerzuordnung
Reformansprüche, Reformwirklichkeit, Reformperspektiven
3. Ausblick
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