Marzo 7, 2008

Calendario de obligaciones fiscales marzo 2008 PERSONAS MORALES

Contribuyente

Fecha de presentación

Forma Fiscal

Concepto a declarar

18. Personas Morales.

Declaración anual de personas morales correspondiente al ejercicio fiscal de 2007.

19. Consolidación Marzo de 2008.

20. Régimen Simplificado

Impuesto sobre la Renta Impuesto al Activo

Aplicaciones electrónicas. Vía Internet Pago provisional ISR

A más tardar el 17 Régimen General de Ley, de marzo de 2008. Vía Internet incluyendo controladoras y controladas. * Ver ampliación de plazo

Pago provisional IETU Entero de retenciones de ISR, IVA e IEPS Pago de IVA Pago de IEPS Pago provisional ISR

Régimen Simplificado

** A más tardar el 17 de marzo de 2008. * Ver ampliación de plazo

Pago provisional IETU Vía Internet

Entero de retenciones de ISR, IVA e IEPS Pago de IVA

Pago de IEPS PERSONAS FÍSICAS

Contribuyente Actividades empresariales y profesionales Arrendamiento de inmuebles. De los demás ingresos que obtengan las personas físicas.

Fecha de presentación A más tardar el 17 de marzo de 2008.

Forma Fiscal 1) Vía Internet

2) Contribuyentes con ingresos por * Ver ampliación de actividades empresariales plazo que no excedan de $1’967,870.00 y los que no realicen *** Ver Facilidades actividades Administrativas empresariales cuyos ingresos no excedan $337,350.00 podrán acudir previa cita a la ALSC

[1]

.

Opcional Vía Internet. (Regla 2.15.1 de la RMF para 2007) 3) Información de las razones cuando no se efectúa pago. Acudiendo a la ALSC o vía Internet- Portal SAT

Concepto a declarar Pago provisional de ISR Pago Provisional de IETU Entero de retenciones de ISR, IVA e IEPS Pago IVA Pago IEPS

Salarios cuando el servicio se preste a personas no obligadas a efectuar la retención.

A más tardar el 17 de marzo de 2008.

1) Vía Internet

Pago provisional ISR

2) *Ver ampliación de Contribuyentes plazo con ingresos que no excedan $337,350.00 podrán acudir a la ALSC. 3) Información de las razones cuando no se efectúa pago. Vía InternetPortal SAT o acudiendo a la ALSC.

Régimen de pequeños contribuyentes

Pago definitivo de ISR.

Primer bimestre de 2008: 17 de marzo de 2008.

Determinación de cuota de IVA: Consultar capítulo 5.7 de la RMF para 2007.

* Ver ampliación de plazo Entidades Federativas con convenio. Los pagos de ISR e IVA se efectuarán en los periodos y forma que la Entidad establezca. Arrendamiento de inmuebles para casa habitación. Contribuyentes que únicamente obtengan ingresos por ese concepto y que no excedan 10 veces el SMGM.

1

No obligados a efectuar pagos provisionales de ISR e IETU. LISR, Art. 143, cuarto párrafo. RMF para 2007, regla 17.10.

ALSC. Administración Local de Servicios al Contribuyente.

PERSONAS FÍSICAS Y MORALES

Contribuyente

Fecha de presentación

Forma Fiscal

Listado de conceptos que sirvió de base para A más tardar el 10 de determinar el pago marzo de 2008 provisional de IETU

Mediante aplicación electrónica disponible en la página de Internet del SAT.

Información correspondiente al pago provisional de enero 2008 LISR. Artículo 86, fracción XIII.

Operaciones con partes Conjuntamente con relacionadas residentes la declaración del en el extranjero. ejercicio 2007.

Declaración informativa de operaciones con Marzo de 2008. terceros de personas morales (completa)

Programa electrónico DIM Anexo 9

A-29 “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros”. Art. 32-V y VIII de la LIVA y regla 5.1.12. de la RMF para 2007.

Declaración mensual de contraprestaciones Mediante recibidas en efectivo en A más tardar el 17 de aplicación moneda nacional o marzo de 2008. electrónica. extranjera, en piezas de oro y plata.

Nota: No se ha actualizado la regla miscelánea 2.20.3 para referirse a la información de 2007. Mediante esta regla se permitió, a los contribuyentes dictaminados, la presentación de la información de 2006, a más tardar en la fecha en que debieran presentar el dictamen.

Información correspondiente al mes inmediato anterior

Vía Internet

LISR. Artículo 86-A.

Mediante aplicación electrónica Personas morales. Información sobre préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de capital recibidos en efectivo mayores a $600,000.00

86-A. “Aviso de préstamos, aportaciones Dentro de los 15 días para futuros siguientes a su aumentos de obtención. capital o aumentos de capital recibidos en efectivo”. Anexo 1 de la RMF para 2007, publicado 9 de enero de 2008.

Fabricantes, ensambladores, distribuidores autorizados, así como empresas comerciales que cuenten con registro de la Secretaría de Economía como A más tardar el 17 de empresa comercial para marzo de 2008. importar autos usados. Información mensual del precio de enajenación al consumidor de cada unidad vendida en territorio nacional.

Información trimestral de clientes y proveedores. Contribuyentes que enajenen bebidas con contenido alcohólico y Primer trimestre de cerveza, alcohol y 2008 en abril de alcohol desnaturalizado, 2008. mieles incristalizables, tabacos labrados, refrescos y jarabes o

En medios magnéticos. Administración Local de Servicios al Contribuyente.

LISTUV, artículo 17. RMF 2007, regla 7.3.1.

Programa electrónico “MULTI-IEPS”. Anexo 1 LIEPS, Artículo 19, fracción VIII. RMF 2007,

Contribuyentes que enajenen o importen vinos de mesa, deberán presentar información semestral de las personas a las que les trasladó el IEPS en forma expresa y por separado, en el apartado

concentrados para preparar refrescos.

reglas 6.20, 6.1.

correspondiente al segundo trimestre del semestre que se declara.

Programa electrónico

Productores e Importadores de Tabacos labrados.

“MULTI-IEPS”.

Informe mensual de precio de enajenación, valor y volumen de tabacos labrados.

A más tardar el 17 de Anexo 2 marzo de 2008. LIEPS, Art.19, fracción IX. RMF 2007, regla 6.21, 6.1.

Contribuyentes obligados a llevar un control físico del volumen fabricado, producido o envasado.

Programa DIMM Primer trimestre de 2008 en abril de 2008.

LIEPS, Art. 19, fracción X. RMF 2007, regla 6.22.

Información trimestral.

* Por Decreto Presidencial, los contribuyentes que de conformidad con las disposiciones fiscales deban presentar declaraciones provisionales o definitivas de impuestos federales a más tardar el día 17 del mes siguiente al periodo al que corresponda la declaración, ya sea por impuestos propios o por retenciones, podrán presentarlas a más tardar el día que a continuación se señala, considerando el sexto dígito numérico del Registro Federal de Contribuyentes (RFC), de acuerdo a lo siguiente: Sexto dígito numérico de la clave del RFC

Fecha límite de pago

1y2

Día 17 más un día hábil

3y4

Día 17 más dos días hábiles

5y6

Día 17 más tres días hábiles

7y8

Día 17 más cuatro días hábiles

9y0

Día 17 más cinco días hábiles

Lo dispuesto anteriormente no será aplicable tratándose de: I. Los contribuyentes obligados a dictaminar sus estados financieros para efectos fiscales. II. Sociedades mercantiles autorizadas para operar como controladoras y controladas. III. Sujetos y entidades señalados en las fracciones I a VIII y XI del Apartado B del artículo 17 del Reglamento interior del SAT.

IV. Personas Morales que en 2000 hayan declarado (declaración normal), cantidades iguales o superiores a cualquiera de las señaladas en la fracción XII del Apartado B del artículo 17 del Reglamento interior del SAT. ** El artículo 81, fracción I, segundo párrafo, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta establece que las Personas Morales del Régimen Simplificado que se dediquen exclusivamente a actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas, podrán realizar pagos provisionales semestrales, respecto del impuesto que corresponda a dichas actividades. Adicionalmente, la regla 1.4 de las Facilidades Administrativas para 2007, establece que, los contribuyentes que opten por realizar pagos provisionales de ISR en forma semestral, deberán presentar en el mismo plazo la declaración correspondiente a IVA. Mediante Resolución Miscelánea también se les brinda la opción de efectuar pagos semestrales del IETU cuando el contribuyente hubiera optado por efectuar pagos provisionales semestrales de ISR (Ver regla 17.10 de la RMF para 2007). *** Facilidades Administrativas. Las personas físicas dedicadas a actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o de pesca, podrán realizar pagos provisionales semestrales de ISR, en cuyo caso deberán presentar en el mismo plazo la declaración correspondiente al IVA e IMPAC. Asimismo, podrán enterar las retenciones de ISR efectuadas a terceros en los mismos plazos en que realicen sus pagos provisionales de ISR. Adicionalmente se estableció a las personas físicas, la obligación de presentar aviso de opción ante las autoridades fiscales, en el caso de haber optado por pagos semestrales (Regla 1.4 de Facilidades Administrativas para 2007).

Este boletín ha sido preparado cuidadosamente por los profesionales de Ernst & Young, contiene comentarios de carácter general sobre la aplicación de las normas fiscales, sin que en ningún momento, deba considerarse como asesoría profesional sobre el caso concreto. Por tal motivo, no se recomienda tomar medidas basadas en dicha información sin que exista la debida asesoría profesional previa. Asimismo, aunque procuramos brindarle información veraz y oportuna, no garantizamos que la contenida en este documento sea vigente y correcta al momento en que se reciba o consulte, o que continuará siendo válida en el futuro; por lo que Ernst & Young no se responsabiliza de eventuales errores o inexactitudes que este documento pudiera contener. Derechos reservados en trámite.