Wir brauchen SIE. Mehr Netto vom Brutto

Wir brauchen SIE im Kampf FüR Mehr Netto vom Brutto Fachassistenten Lohn und Gehalt 2017 Kartäuserstraße 27a 99084 Erfurt Telefon 0361 55833-0 Telef...
Author: Hertha Klein
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Wir brauchen SIE im Kampf FüR Mehr Netto vom Brutto Fachassistenten Lohn und Gehalt 2017

Kartäuserstraße 27a 99084 Erfurt Telefon 0361 55833-0 Telefax 0361 5583310 [email protected] www.stbverband-thueringen.de www.facebook.de www.twitter.com/stbverband

Ansprechpartner Sabine Schulz Telefon 0361 55833-16 [email protected]

Inhalt Ziele setzen ... 4 Vorbereitungskurs ... 5 Zeitraum ... 6 Dozenten ... 7 Themen und Literatur ... 8 Stundenplan ... 10 Jahresübersicht ... 11 Gebühr ... 12 Fördermöglichkeiten ... 13 Klausurenkurs ... 14 Veranstaltungsorte ... 15 Steuerberaterkammer Thüringen Prüfungsanmeldung ... 16 Hilfsmittel zur Prüfung ... 18 Anforderungskatalog ... 19

4 │ Steuerakademie Thüringen e.V.

Ziele setzen Der Bereich der Lohnsachbearbeitung ist in den letzten Jahren immer komplexer geworden und erfordert besondere Kenntnisse, um die steuer- und sozialversicherungsrechtliche Behandlung der Arbeitsverhältnisse der Mandanten zu optimieren. Dabei gehen die beruflichen Anforderungen im Bereich der Lohn- und Gehaltsabrechnung über den Rahmen des Ausbildungsberufs der Steuerfachangestellten hinaus. Zwar setzen die modernen EDV-Systeme eine Vielzahl gesetzlicher und tariflicher Vorgaben automatisiert um, dennoch sind es die Feineinstellungen im Rahmen der Individualbetreuung, die das Mandantenverhältnis, dessen Betriebsklima und nicht zuletzt dessen Betriebsergebnis positiv beeinflussen. Die Steuerakademie ist Expertin in Thüringen für die Weiterbildung der Mitarbeiter von Kanzleien im Bereich Steuern und Rechnungswesen. Mit mehr als 25 Jahren Erfahrung verfügen wir über fundiertes Know-how, um Ihnen eine optimale auf das Prüfungsziel zugeschnittene und nachhaltige Wissensvermittlung zu ermöglichen.

Fachassistenten Lohn und Gehalt │ 5

Vorbereitungskurs Die Weiterbildung zum/-r Fachassistent/-in Lohn und Gehalt richtet sich an Steuerfachangestellte und andere Beschäftigte in den Steuerberatungskanzleien. Sie stellt eine zusätzliche Spezialisierung dar, die mit einer Fortbildungsprüfung endet, die im Oktober 2017 von der Steuerberaterkammer Thüringen abgenommen werden wird. Die Lehrgangsteilnahme gibt Steuerfachangestellten und anderen Kanzleimitarbeitern die Möglichkeit einer zusätzlichen Spezialisierung im Fachgebiet Lohn- und Gehaltsrechnung. Sie werden Ihre vorhandenen Kenntnisse festigen und erweitern und gelangen zu einer selbstständigen und sicheren Arbeitsweise. Sie werden in der Lage sein, neue Gestaltungsvarianten zu erschließen und verantwortungsvollere Aufgaben in der Kanzlei zu übernehmen. Mit Ihrer Teilnahme am Lehrgang sind Sie optimal für das Ablegen der Prüfung vorbereitet. Der Kurs steht auch allen Interessierten zur Wissensvertiefung offen, ohne das Ziel der Prüfungsteilnahme. Die Grundzüge der Lohn- und Gehaltsrechnung werden vorausgesetzt. Die Teilnahme wird Ihnen mit einem aussagekräftigen Zertifikat bescheinigt. Ausgewiesen werden die Stunden mit Angabe der vermittelten Inhalte. Damit können Sie Ihr Wissen auch ohne Teilnahme an der Prüfung nachweisen.

6 │ Steuerakademie Thüringen e.V.

Zeitraum Die Weiterbildung erfolgt größtenteils berufsbegleitend im Zeitraum vom 13. Februar 2017 bis 17. November 2017. Der Lehrgang umfasst 184 Unterrichtseinheiten á 45 Minuten an insgesamt 23 Unterrichtstagen. Zu Beginn des Lehrgangs starten Sie mit einer Einführungswoche von Montag, den 13.02.2017 bis Freitag, den 17.02.2017. Danach findet der Unterricht bis 16.09.2017 an 17 Samstagen außerhalb der Ferien und Feiertage statt. Nachgelagert erfolgt am Freitag, den 17.11.2017, noch ein Unterrichtstag zur Vorbereitung auf die mündliche Prüfung. Reguläre Unterrichtszeit ist von 08:30 Uhr bis 15:30 Uhr.

Fachassistenten Lohn und Gehalt │ 7

Ihre Dozenten Unsere erfahrenen Dozentinnen und Dozenten besitzen das erforderliche praktische und theoretische Fachwissen und gewährleisten eine ausgewogene Wissensvermittlung. Unser Hauptanliegen ist eine qualifizierte und zielbewusste Ausbildung für die Mitarbeiter unserer Berufsangehörigen. Die Gestaltung des Unterrichts und die Stoffvermittlung erfolgen individuell im Ermessen des jeweiligen Dozenten im Rahmen des Lehrplans.

Dipl.-Finw. (FH) Gerhard Gunsenheimer Steuerberater Fachgebiet: Steuerrecht

Verw.-Betriebsw. Andreas Reiche Fachgebiet: Sozialversicherungsbeitragsrecht

Dipl.-Kfm. Lutz Völker, LL.M. Fachgebiet: Grundzüge des Arbeitsrechts

Daniel Spautz Rechtsanwalt Steuerberater Fachgebiet: Rechtsübergreifende Themen

Susann Brühl Rechtsanwältin Fachgebiet: Besondere Themen

Anne Karin Spångberg Zepezauer Dipl.-Kffr. (FH) und Steuerberaterin Fachgebiete: Lern- und Klausurtechniken, Crashkurs mündliche Prüfung/Simulation

8 │ Steuerakademie Thüringen e.V.

Themen und Literatur Die Lehrgänge bei der Steuerakademie werden in der Vorbereitung, Durchführung und Nachbereitung von Berufsangehörigen betreut. Das gewährleistet eine für die Praxis verwertbare Aufbereitung der Unterrichtsinhalte. Durch eine kontinuierliche Zusammenarbeit mit der Steuerberaterkammer Thüringen ist der Lehrgang aktuell konzipiert und basiert auf deren Anforderungskatalog (Seite 19) für die Prüfung: Die Themengebiete Steuerrecht (32 Unterrichtseinheiten) Grundlagen Steuerfreier Arbeitslohn/Freigrenzen Durchführung des Lohnsteuerabzugs Besonderheiten von Arbeitsverträgen mit nahen Angehörigen Betriebsprüfung Anrufungsauskunft Lohnsteuernachschau Sozialversicherungsbeitragsrecht (48 Unterrichtseinheiten) Grundlagen Meldepflichten Statusfeststellungsverfahren Umlageverfahren – Umlagepflicht, -berechnung und Erstattungsverfahren Sozialversicherungsrechtliche Prüfungen der Deutschen Rentenversicherung einschließlich Künstlersozialkasse Rechtsübergreifende Themen (48 Unterrichtseinheiten) Geldwerte Vorteile/Sachbezüge Betriebliche Altersversorgung Vermögensbildung/-beteiligung Mehrfachbeschäftigte (Minijobber und sonstige Arbeitnehmer) Besondere Personengruppen Grundzüge der Baulohnabrechnung Nettolohnvereinbarungen Teilmonatsrechnung Korrekturen/Nachzahlungen für Vormonate

Fachassistenten Lohn und Gehalt │ 9

Lohnsteuerabzug vom Arbeitslohn Entgeltpauschalierung Einmalbezüge/mehrjährige Bezüge Grundzüge des Arbeitsrechts (24 Unterrichtseinheiten) Rechtliche Beschränkungen Gesetzliche Grundlagen im Arbeitsrecht Anbahnung und Begründung von Arbeitsverhältnissen Folgen von Verstößen gegen die arbeitsrechtlichen und arbeitsvertraglichen Pflichten Beendigung von Arbeitsverhältnissen Besondere Themen (20 Unterrichtseinheiten) Kurzarbeitergeld Insolvenzgeld Pfändung, Abtretung, Arbeitnehmerinsolvenz Besonderheiten bei mehreren Betriebsstätten Bescheinigungs-, Melde- und Auskunftsvorschriften (elektronische Bescheinigungen) Dokumentations- und Aufbewahrungspflichten Grundsätze der Ordnungsmäßigkeit Fristen, Rechtsbehelfe, Korrekturvorschriften, Mitwirkungspflichten Datenschutz und Datensicherheit Vergütungsberechnung Crashkurs zur Vorbereitung auf die mündliche Prüfung und Lern- und Klausurtechniken (12 Unterrichtseinheiten) Literatur und Arbeitsunterlagen Zu jedem Lehrgebiet erhalten Sie umfangreich ausgearbeitete Skripten. Diese wurden gezielt für den Fachassistentenlehrgang erstellt und werden regelmäßig überarbeitet. Für Ihre Praxis und für die Prüfung ist der Umgang mit Gesetzestexten unerlässlich. Sie benötigen daher Ihre eigenen Texte, sowohl für den Unterricht als auch für die Prüfung. Die zur Prüfung zugelassenen Textausgaben sind im Hilfsmittelerlass (Seite 18) der Steuerberaterkammer Thüringen erfasst. Zusätzlich können Sie die umfassenden Leistungen von Haufe Entgelt Office Premium kostenfrei online nutzen.

10 │ Steuerakademie Thüringen e.V.

Stundenplan 13.02.17

Grundzüge des Arbeitsrechts

Steuerakademie

14.02.17

Grundzüge des Arbeitsrechts

Steuerakademie

15.02.17

Rechtsübergreifende Themen

Steuerakademie

16.02.17

Rechtsübergreifende Themen

Steuerakademie

17.02.17

Grundzüge des Arbeitsrechts

Steuerakademie

18.02.17

Reservetermin

25.02.17

Lern- und Klausurtechniken (vormittags)

Airport Hotel

25.02.17

Besondere Themen (nachmittags)

Airport Hotel

04.03.17

Sozialversicherungsbeitragsrecht

Airport Hotel

11.03.17

Rechtsübergreifende Themen

Airport Hotel

18.03.17

Steuerrecht

Airport Hotel

25.03.17

Sozialversicherungsbeitragsrecht

Airport Hotel

01.04.17

Steuerrecht

Airport Hotel

06.05.17

Besondere Themen

Airport Hotel

13.05.17

Sozialversicherungsbeitragsrecht

Airport Hotel

20.05.17

Rechtsübergreifende Themen

Airport Hotel

10.06.17

Besondere Themen

Airport Hotel

17.06.17

Sozialversicherungsbeitragsrecht

Airport Hotel

30.06.17

Zulassungsantrag

12.08.17

Steuerrecht

Airport Hotel

19.08.17

Steuerrecht

Airport Hotel

26.08.17

Rechtsübergreifende Themen

Airport Hotel

02.09.17

Sozialversicherungsbeitragsrecht

Airport Hotel

09.09.17

Rechtsübergreifende Themen

Airport Hotel

16.09.17

Sozialversicherungsbeitragsrecht

Airport Hotel

23.09.17

Reservetermin Klausurenkurs l Zusatzangebot

18.10.17

Schriftliche Prüfung

17.11.17

Crashkurs mündliche Prüfung

Steuerakademie Airport Hotel

Fachassistenten Lohn und Gehalt │ 11

Jahresübersicht Januar KW Mo 52 1 2 2 9 3 16 4 23 5 30

Di Mi Do Fr Sa So 1 3 4 5 6 7 8 10 11 12 13 14 15 17 18 19 20 21 22 24 25 26 27 28 29 31

April KW Mo 13 14 3 15 10 16 17 17 24

Di Mi Do Fr Sa 1 4 5 6 7 8 11 12 13 14 15 18 19 20 21 22 25 26 27 28 29

Juli KW 26 27 28 29 30 31

Mo Di Mi Do Fr Sa 1 3 4 5 6 7 8 10 11 12 13 14 15 17 18 19 20 21 22 24 25 26 27 28 29 31

Oktober KW Mo 39 40 2 41 9 42 16 43 23 44 30

Februar KW Mo 5 6 6 7 13 8 20 9 27

Di Mi 1 7 8 14 15 21 22 28

Do 2 9 16 23

Fr 3 10 17 24

Sa 4 11 18 25

So 5 12 19 26

März KW Mo 9 10 6 11 13 12 20 13 27

So 2 9 16 23 30

Mai KW 18 19 20 21 22

Di 2 9 16 23 30

Do 4 11 18 25

Fr 5 12 19 26

Sa 6 13 20 27

So 7 14 21 28

Juni KW 22 23 24 25 26

So 2 9 16 23 30

August KW Mo 31 32 7 33 14 34 21 35 28

Di Mi Do Fr Sa So 1 3 4 5 6 7 8 10 11 12 13 14 15 17 18 19 20 21 22 24 25 26 27 28 29 31 Unterricht

Mo 1 8 15 22 29

Mi 3 10 17 24 31

Di Mi 1 7 8 14 15 21 22 28 29

Do 2 9 16 23 30

Fr 3 10 17 24 31

Sa 4 11 18 25

So 5 12 19 26

Mo Di Mi Do 1 5 6 7 8 12 13 14 15 19 20 21 22 26 27 28 29

Fr 2 9 16 23 30

Sa 3 10 17 24

So 4 11 18 25

Mi Do Fr 1 6 7 8 13 14 15 20 21 22 27 28 29

Sa 2 9 16 23 30

So 3 10 17 24

Mi Do Fr 1 6 7 8 13 14 15 20 21 22 27 28 29

Sa 2 9 16 23 30

So 3 10 17 24 31

Di 1 8 15 22 29

Mi 2 9 16 23 30

Do 3 10 17 24 31

Fr 4 11 18 25

Sa 5 12 19 26

So 6 13 20 27

September KW Mo Di 35 36 4 5 37 11 12 38 18 19 39 25 26

November KW Mo Di 44 45 6 7 46 13 14 47 20 21 48 27 28

Mi 1 8 15 22 29

Do 2 9 16 23 30

Fr 3 10 17 24

Sa 4 11 18 25

So 5 12 19 26

Dezember KW Mo Di 48 49 4 5 50 11 12 51 18 19 52 25 26

Feiertage in Thüringen

Ferien in Thüringen

Termine Steuerberaterkammer Thüringen: 30.06.2017 Zulassungsantrag l 18.10.2017 Schriftliche Prüfung

12 │ Steuerakademie Thüringen e.V.

Gebühr In der Gebühr sind die Teilnahme am Vorbereitungslehrgang sowie die Arbeitsunterlagen enthalten. Für Ihre Prüfungsvorbereitung erhalten Sie als Bonus die Vermittlung von Lern- und Klausurtechniken für das Ablegen der schriftlichen Prüfung sowie den Crashkurs zur Vorbereitung auf die mündliche Prüfung. Die Gebühr gilt pro Teilnehmer und beinhaltet keine Verpflegung. Die Gesetzestexte sind persönlich von den Teilnehmern mitzubringen. Als Teilnehmer dieser Fortbildung können Sie während der gesamten Dauer die Seminare der Steuerakademie zu ermäßigten Gebühren buchen. Bitte geben Sie uns dazu einen Hinweis auf der Anmeldung. Gebühr 1.700 Euro oder 1.500 Euro für Mitarbeiter/-innen von Mitgliedern des Steuerberaterverbandes Thüringen e.V. Die Rechnungslegung erfolgt im Februar 2017 nach Lehrgangsbeginn. Die Gebühr ist als Einmalzahlung oder in acht Raten á 212,50 Euro bzw. 187,50 Euro zum Monatsende zu entrichten. Die Bezahlung per Raten ist zins- und gebührenfrei. Frühbucherrabatt Wenn uns Ihre Anmeldung bis zum 31.10.2016 vorliegt, erhalten Sie einen Rabatt in Höhe von 50 Euro. Kündigungsfrist Eine kostenfreie Stornierung ist jederzeit bis 14 Tage vor dem ersten Veranstaltungstag schriftlich möglich. Die Kündigung der Teilnahme am Vorbereitungslehrgang auf die Prüfung zum Fachassistenten Lohn und Gehalt ist mit einer Frist von vier Wochen zum Monatsende möglich. Die Übertragung der Teilnahmeberechtigung auf einen anderen Mitarbeiter der Kanzlei oder die einmalige Umbuchung auf eine andere gleichwertige Veranstaltung ist ohne weitere Kosten möglich. Für die Rechtzeitigkeit der Kündigung ist der schriftliche Eingang der Erklärung bei der Steuerakademie Thüringen maßgeblich.

Fachassistenten Lohn und Gehalt │ 13

Fördermöglichkeiten Je nach Erfüllung der persönlichen Voraussetzungen kann die Teilnahme am Lehrgang gefördert werden. Die frühzeitige Recherche einer individuellen Förderung und Antragsstellung empfiehlt sich. Das Weiterbildungsstipendium der SBB Das Weiterbildungsstipendium unterstützt junge Menschen nach dem besonders erfolgreichen Abschluss einer Berufsausbildung bei der weiteren beruflichen Qualifizierung. Das Stipendium fördert fachliche Lehrgänge, zum Beispiel zur Technikerin oder zur Fachwirtin, aber auch fachübergreifende Weiterbildungen. Unter bestimmten Voraussetzungen können auch berufsbegleitende Studien gefördert werden. Das Weiterbildungsstipendium ist ein Förderprogramm des Bundesministeriums für Bildung und Forschung (BMBF). Wenn Sie sich bewerben möchten, informieren Sie sich bitte auf der Seite des der Stiftung Begabtenförderung berufliche Bildung - Gemeinnützige Gesellschaft mbH (SBB) unter www.sbb-stipendien.de. Weiterbildungsscheck (ESF) durch die GFAW Gefördert werden Vorhaben zur individuellen Weiterbildung von sozialversicherungspflichtig Beschäftigten. Nicht gefördert werden Beschäftigte oder Bedienstete juristischer Personen des öffentlichen Rechts. Die Förderung erfolgt als Projektförderung in Form eines nicht rückzahlbaren Zuschusses. Die Finanzierung der zuwendungsfähigen Ausgaben erfolgt als Festbetragsfinanzierung. Zuwendungsfähig sind die Ausgaben für die individuelle Weiterbildung bis zur Höhe von 500 Euro. Informationen finden Sie auf der Seite der GFAW Thüringen unter www.gfaw-thueringen.de in der Rubrik Förderprogramme von A bis Z. Bildungsgutschein Der Bildungsgutschein kann beantragt, um z. B. eine konkret drohende Arbeitslosigkeit abzuwenden. Die Antragsteller/innen müssen in der Regel entweder eine Berufsausbildung abgeschlossen oder drei Jahre eine berufliche Tätigkeit ausgeübt haben. Vor Beginn der Teilnahme an einer Weiterbildung muss eine Beratung durch die Agentur für Arbeit erfolgt sein. Bitte informieren Sie sich auf den Seiten der Arbeitsagentur unter www.arbeitsagentur.de in der Rubrik Weiterbildung.

14 │ Steuerakademie Thüringen e.V.

Klausurenkurs Ergänzend bieten wir Ihnen im September einen dreitägigen Klausurenkurs zur gezielten Vorbereitung auf den schriftlichen Teil der Fortbildungsprüfung an. Wichtig für das erfolgreiche Ablegen dieser Prüfung ist, dass Sie Ihr Fachwissen in Klausurform darstellen können. Der Kurs soll Ihnen diese Umsetzung erleichtern und getreu dem Motto „learning by doing“ die notwendige Routine vermitteln, auch unter Zeitdruck strukturiert und zielgerichtet vorzugehen. Dazu wird an jedem Lehrgangstag vormittags eine vierstündige Übungsklausur geschrieben, die im Umfang die bevorstehende Prüfung simuliert. Anschließend erfolgt bis zum Nachmittag die Auswertung und Besprechung der Aufgaben aus den einzelnen Schwerpunktbereichen. Dabei wird vor allem besonderer Wert auf die richtigen Klausurtechniken gelegt, damit Sie Ihre Lösungen kompakt auf den Punkt bringen. Der Klausurenkurs wird von Anna Karin Spångberg Zepezauer betreut und findet im Seminarraum der Steuerakademie Thüringen statt. Zeitraum: 27.09.2017 bis 29.09.2017 l 08:30 bis 15:30 Uhr Gebühr: 200,00 Euro*/250,00 Euro pro TN * Die Gebühr gilt für Mitarbeiter/-innen von Mitgliedern des Steuerberaterverbandes Thüringen sowie Teilnehmern am Vorbereitungslehrgang. Bitte beachten Sie, dass die Gebühr keine Verpflegung beinhaltet. Bitte bringen Sie Ihren Taschenrechner, Schreibmaterial und prüfungsrelevante zugelassene Literatur zur Klausurbearbeitung mit!

Fachassistenten Lohn und Gehalt │ 15

Veranstaltungsorte Der Lehrgang findet grundsätzlich in Erfurt, jedoch an unterschiedlichen Standorten statt: Airport Hotel | Binderslebener Landstraße 100 | 99092 Erfurt Telefon 0361 65888-0 | ww.bachmann-hotels.de/airport-hotel Seminarraum der Steuerakademie Thüringen Kartäuserstraße 27a | 99084 Erfurt Telefon 0361 55833-0 | www.stbverband-thueringen.de Die Anfahrtsbeschreibungen für das Airport Hotel sowie den Seminarraum finden Sie im Webshop der Steuerakademie Thüringen unter www.stbverband-thueringen.de/shop/Orte Übernachtungsmöglichkeiten Für die Einführungswoche oder während des Klausurenkurses wird es sich für einige Teilnehmer anbieten, in Erfurt zu übernachten. Folgende günstige Übernachtungsmöglichkeiten direkt oder in der Nähe der Kartäuserstraße können wir Ihnen benennen: Pension Malluche | Kartäuserstraße 32 | 99084 Erfurt www.pension-malluche.de Pension Silke Gerber | Dalbergsweg 24 | 99084 Erfurt www.pension-silkegerber.de Villa am Park | Tettaustraße 5 | 99094 Erfurt www.villa-am-park-erfurt.de OPERA Hostel | Walkmühlstraße 13 | 99084 Erfurt www.opera-hostel.de re4 Hostel | Puschkinstraße 21 | 99084 Erfurt www.re4hostel.com

16 │ Steuerakademie Thüringen e.V.

Anmeldung zur Prüfung Merkblatt der Steuerberaterkammer Thüringen Die Fortbildungsprüfung zum/r Fachassistenten/in Lohn und Gehalt wird von den Steuerberaterkammern als zuständige Stellen nach § 56 Abs.1 Berufsbildungsgesetz (BBiG) durchgeführt. Dabei richtet sich die Durchführung der Prüfung im Freistaat Thüringen nach der Prüfungsordnung für die Durchführung der Prüfung zum/r Fachassistenten/in Lohn und Gehalt (POAssLG). Nach § 9 Absatz 5 POAssLG muss der Bewerber im Zeitpunkt der Anmeldung zur Prüfung seinen Beschäftigungsort, in Ermangelung einer Beschäftigung seinen Wohnort im Bezirk der Steuerberaterkammer Thüringen haben. Die Zulassung zur Fortbildungsprüfung zum/r Fachassistenten/in Lohn und Gehalt ist sodann unter folgenden Voraussetzungen möglich: •

Nach einer erfolgreich abgelegten Prüfung zum/r Steuerfachangestellten: Mindestens einjährige hauptberufliche praktische Tätigkeit bei einem Angehörigen des steuerberatenden oder wirtschaftsprüfenden Berufes



Nach erfolgreichem Abschluss einer gleichwertigen Berufsausbildung (z.B. Rechtsanwaltsfachangestellter, Industriekaufmann, Groß- und Außenhandelskaufmann, Bankkaufmann): mindestens drei Jahre auf dem Gebiet des Steuer- und Rechnungswesens, davon mindestens zwei Jahre bei einem Angehörigen des steuerberatenden oder wirtschaftsprüfenden Berufes



Wer keine gleichwertige Berufsausbildung nachweisen kann: mindestens fünf Jahre auf dem Gebiet des Steuer- und Rechnungswesens, davon mindestens drei Jahre bei einem Angehörigen des steuerberatenden oder wirtschaftsprüfenden Berufes.

Die Fortbildungsprüfung zum/r Fachassistenten/in Lohn und Gehalt setzt sich aus einer schriftlichen und einer mündlichen Prüfung zusammen. Im Einzelnen erstreckt sich die Fortbildungsprüfung zum/r Fachassistenten/in Lohn und Gehalt auf folgende Prüfungsgebiete: a.

Steuerrecht (insbesondere Lohnsteuerabzugsverfahren, Lohnsteueranmeldung, steuerfreier Arbeitslohn)

b. Sozialversicherungsbeitragsrecht (insbesondere Beitragsberechnung, Meldepflichten, Statusfeststellung, Umlageverfahren, Außenprüfung) c.

Grundzüge des Arbeitsrechts (insbesondere gesetzliche Grundlagen, Arbeitsvertragsrecht, Tarifvertragsrecht)

d. Rechtsübergreifende Themen (insbesondere geldwerte Vorteile/Sachbezüge, Betriebliche Altersversorgung, Mehrfachbeschäftigte, besondere Personengruppen, Grundzüge der Baulohnabrechnung, Nettolohnvereinbarung, Entgeltpauschalierung, Einmalbezüge/mehrjährige Bezüge) e. Besondere Themen (insbesondere Kurzarbeitergeld, Pfändung, Meldevorschriften, DokumentationspflichZuständig und damit Ansprechpartner für die Prüfung ist die Steuerberaterkammer Thüringen. Kontakt 0361 576920 www.stbk-thueringen.de

ten, Rechtsbehelfe, Datenschutz/Datensicherheit) Im schriftlichen Teil der Prüfung ist eine Klausur mit praxistypischer und prüfungsgebiets-übergreifender Aufgabenstellung aus den o.g. Gebieten zu fertigen. Die Bearbeitungszeit beträgt vier Stunden. Zur mündlichen Prüfung wird zugelassen, wer im schriftlichen Teil der Prüfung eine mindestens ausreichende Leistung erbracht hat. Gegenstand der mündlichen Prüfung sind ebenfalls die Fertigkeiten und Kenntnisse in

Fachassistent/in Lohn und Gehalt │ 17

den genannten Prüfungsgebieten. In der mündlichen Prüfung soll der Prüfling zeigen, dass er praxistypische und prüfungsgebietsübergreifende Fälle lösen kann. Die Prüfungsdauer der mündlichen Prüfung soll je Prüfungsteilnehmer 30 Minuten nicht überschreiten. Der Fortbildungsprüfung zum/r Fachassistenten/in Lohn und Gehalt liegt ein einheitlicher Anforderungskatalog zu Grunde, der über unsere Homepage http://www.stbk-thueringen.de unter dem Menüpunkt „Prüfungen…“ eingesehen werden kann. Für die Anmeldung zur Fortbildungsprüfung zum/r Fachassistenten/in Lohn und Gehalt ist es zunächst erforderlich, dass Sie sich gemäß § 10 Abs. 1 der POAssLG schriftlich auf dem von der Kammer vorgesehenen Formular anmelden. Die Anmeldung hat bis zu dem von der Kammer bestimmten Termin zu erfolgen (§ 8 Abs. 2 POAssLG), den Sie ebenfalls auf unsere Homepage http://www.stbk-thueringen.de unter dem Menupunkt „Prüfungen ...“ erfahren können. Der Anmeldung zur Fortbildungsprüfung sind die erforderlichen Nachweise über die Erfüllung der Zulassungsvoraussetzungen beizufügen (§ 10 Abs. 2 POAssLG). Des Weiteren sind Zulassungs- und Prüfungsgebühren gemäß § 9 Abs. 6 POAssLG i.V.m. § 2 Abs. 4 Nr. 2, 3 der Gebührenordnung i.V.m. § 1 Abs. 4 Nr. 2, 3 des Gebührenverzeichnisses der Steuerberaterkammer Thüringen zu zahlen. Die Zulassungsgebühr beträgt € 75,00 und ist mit Antragstellung fällig (§ 4 Abs. 1 Gebührenordnung der Steuerberaterkammer Thüringen). Hinweis: Über die Zahlung der Zulassungsgebühr erhalten Sie keinen separaten Gebührenbescheid. Die Prüfungsgebühr beträgt € 250,00 und ist nach Zulassung zur Fortbildungsprüfung bis zu dem von der Kammer festgelegten Termin zu bezahlen. Zulassungs- und Prüfungsgebühr sind unter Angabe des Verwendungszwecks „Prüfung Lohnassistent/in, Name, Vorname“ auf das folgende Konto zu überweisen: Kreditinstitut: DKB AG Erfurt IBAN: DE65 120 3 00 00 0 000 9624 64 BIC: BYLADEM1001 Nach der Zulassung zur Fortbildungsprüfung ist ein Rücktritt bis zum Ende des schriftlichen Teils der Prüfung möglich. Der Rücktritt ist schriftlich gegenüber der Steuerberaterkammer Thüringen oder gegenüber der aufsichtsführenden Person im Rahmen der schriftlichen Prüfungen zu erklären. Die Prüfung gilt in diesem Falle als nicht abgelegt (§ 21 Abs. 1 POAssLG). Sofern aufgrund von unvorhersehbaren Ereignissen (z.B. Unfall oder Krankheit) keine Möglichkeit mehr besteht, den Rücktritt persönlich gegenüber dem Aufsichtsführenden zu erklären, kann der Rücktritt auch per Telefax oder E-Mail erfolgen. Sie erreichen die Steuerberaterkammer Thüringen wie folgt: Telefon: 0361/57692-0 l Telefax: 0361/57692-19 l E-Mail: [email protected] Sofern ein frist- und ordnungsgemäßer Rücktritt von der Fortbildungsprüfung nach § 21 POAssLG gegeben ist, wird die hälftige Prüfungsgebühr erstattet. Dies gilt bereits auch dann, wenn der Rücktritt nach Zahlung der Prüfungsgebühr aber vor dem Beginn der schriftlichen Prüfungen erklärt wird. Ist der Prüfungsbewerber aus einem von ihm nicht zu vertretenden Grund verhindert, an der Prüfung teilzunehmen, so gilt die Prüfung ebenfalls als nicht abgelegt. Über das Vorliegen eines nicht zu vertretenden Grundes entscheidet der Prüfungsausschuss. Tritt die Verhinderung nach Beginn der Prüfung ein, so können auf Antrag bereits erbrachte, in sich abgeschlossene Prüfungsleistungen anerkannt werden. In diesem Fall kann die Prüfung frühestens beim nächstmöglichen Prüfungstermin fortgesetzt werden.

Stand: Januar 2015

18 │ Steuerakademie Thüringen e.V.

Hinweise und Hilfsmittel zur Prüfung Merkblatt der Steuerberaterkammer Thüringen 1.

Textausgaben

Für den schriftlichen Teil der Fortbildungsprüfung Fachassistent/in Lohn und Gehalt werden als Hilfsmittel Textausgaben (Loseblatt-Sammlungen oder gebunden) beliebiger Verlage --

von Gesetzen und Verordnungen (Steuerrecht, Sozialversicherungsrecht, Arbeitsrecht)

--

von Richtlinien und Erlassen (nur Steuerrecht) zugelassen. Mindestens benötigt werden die Texte folgender Normen:

a.

STEUERRECHT. Steuergesetze Steuerrichtlinien Steuererlasse

b. SOZIALVERSICHERUNGSBEITRAGSRECHT. Die in der Anlage II dargestellten Gesetze und Verordnungen (enthalten z. B. in „SGB 2016“ aus dem Verlag CW Haarfeld) c.

ARBEITSRECHT. Die in der Anlage I dargestellten Gesetze und Verordnungen (z. B. enthalten in „ Arbeitsgesetze“ Beck-Texte) aus dem dtv Verlag.

Die Textausgaben dürfen weitere Gesetzestexte, Leitsatzzusammenstellungen, Fußnoten und Stichwortverzeichnisse enthalten. Fachkommentare sind ausdrücklich nicht zugelassen. Die jeweiligen Textausgaben sind von den Bewerbern selbst zu beschaffen und zur Prüfung mitzubringen. Sie dürfen, außer Unterstreichungen, Markierung und Hilfen zum schnelleren Auffinden der Vorschriften (sog. Griffregister) keine weiteren Anmerkungen oder Eintragungen enthalten. Die Griffregister dürfen Stichworte aus der Überschrift und Paragraphen enthalten. Eine weitere Beschriftung ist nicht zulässig. Die o. g. Textausgaben sollen die Rechtsvorschriften enthalten, die für die Beurteilung/Lösung der Sachverhalte/Aufgaben entsprechend der Rechtslage 01.01.2016 von Bedeutung sind. 2. Elektronische Hilfsmittel Ein einfacher Taschenrechner, ohne weitergehende Speicher- und Programmierungsfunktion, ist als Hilfsmittel für Rechenoperationen in allen Prüfungsfächern zugelassen. Der komplette Lösungsweg muss jedoch schriftlich niedergelegt werden, so dass lediglich Nebenrechnungen entfallen. Die Benutzung des Taschenrechners liegt im Ermessen des Prüflings. Das mit der Benutzung verbundene Risiko (z. B. Ausfall des Gerätes, fehlerhaftes Funktionieren, falsche Handhabung) muss der Prüfungsteilnehmer selbst tragen. Widerspruch gegen ein festgestelltes Prüfungsergebnis kann aus diesem Grunde nicht erhoben werden. Das Ausleihen oder die Weitergabe des Taschenrechners während der Prüfung ist nicht gestattet. Zuwiderhandlungen gelten als Täuschungsversuch. Das Mitführen von Handys und die Verwendung anderer elektronischer Hilfsmittel sind nicht gestattet. Eine Zuwiderhandlung wird als Täuschungsversuch angesehen. Anlage l: GG:1-6, 9, 12, 14-15, 20, 28, 74, 91e, 140 l BGB: §§ 13, 116-127a, 130, 134, 138-151, 157-158, 62, 164-181, Zuständig und damit Ansprechpartner für die Prüfung ist die Steuerberaterkammer Thüringen. Kontakt 0361 576920 www.stbk-thueringen.de

186-205, 208-209, 212, 214, 215, 241, 242,249, 252-254, 273-288, 293-311a, 313-327, 355, 394, 611-631, 670, 812, 816-819, 823, 826, 831, 1004 l GewO: §§ 6, 105-110, 155 l AGG: §§ 1-33 l NachwG: §§ 1-5 l TzBfG: §§ 1-23 l AltersteilzeitG: §§ 1-16 l EntgeltfortzahlungsG: §§ 1-13 l AAG: §§ 1-12, 18a-18b l BUrlG: §§ 1-16 l KSchG: §§ 1-26 l BetrAVG: §§ 1-32 l EStG: §§ 2, 3, 24,34 l SchwarzArbG: §§ 1-6, 8-23 l PflegeZG: §§1-8 l FPfZG: §§1-15 l AÜG: §§1-20 l BBiG: §§1-105 l SGB III: §§ 136-162, 312 l SGB IV: §§ 2-18, 25, 28a-28p l SBG VI: §§ 35-42, 133 l SGB VII: §§ 2-9, 15, 21-23, 26, 104113 l SGB IX: §§ 1-2, 14, 68-100, 116, 118-144, 155-160 l SGB X: §§ 69, 115 l ArbZG: §§ 1-26 l BDSG: §§ 1-11, 27-48 l MuSchG: §§ 1-25 l MuSchV: §§ 1-6, Anlage zu § 1, zu § 4 l BEEG: §§ 1-27 l JArbSchG: §§ 1- 60 l TVG: §§ 1-13 MiLoG:

Fachassistent/in Lohn und Gehalt │ 19

§§ 1-24 l AEntG: §§ 1-25 l BetrVG: §§ 90- 105 l ZPO: §§ 850-851d, nicht amtlicher Anhang zu § 850c

Anlage II: AAG: §§ 1- 12 l BEEG: §§ 1-27 l BVG: §§ 1-31 l BVV: §§ 1- 15 l DEÜV: §§ 1-42 l EFZG: §§ 1-13 l KHEentgG: §§ 1 – 21 l KHG: §§ 1-32 l KSVG: §§ 1- 36a- l KVLG 1989: §§ 1-64 l MuSchG: 1-24 l PflegeVG: Art.: 40, 42, 45, 49 l SGB I: 1 -71 l SGB II:1-18e, 35, 41, 44a, 50-52a, 56-62 l SGB III: 1-28a, 44-45, 47, 4950, 81-87, 93-111, 117-126, 131-133, 136-162, 165-175, 309-321, 323-328, 332-336a, 340-351, 358-361, 394-404, 408-420, 425-444 l SGB IV: §§ 1- 94, 110a-119 l SGB V: §§ 1-47, 47b-92, 93-136a, 137-268, 270, 271-275, 276-321 l SGB VI: §§ 1- 321 l SGB VII: §§ 1 – 223, Anlage 1 zu § 114 l SGB IX: §§ 1 - 70 SGB X: §§ 1-120 l SGB XI: §§ 1-130

Anforderungskatalog Merkblatt der Steuerberaterkammer Thüringen Vorbemerkung Durch die Ablegung der Fortbildungsprüfung zum/zur Fachassistenten/in Lohn und Gehalt nach § 54 BBiG können Steuerfachangestellte und gemäß § 9 Abs. 2 der Prüfungsordnung weitere Beschäftigte der Steuerberatungskanzleien den Nachweis führen, dass sie durch berufliche Fortbildung zusätzliche berufsbezogene Kenntnisse und Fertigkeiten im Bereich der Lohn- und Gehaltsabrechnung erworben haben. Zu dem nachfolgenden Anforderungskatalog ist folgendes zu bemerken: --

Die Prüfungsgebiete in der Fortbildungsprüfung bilden die besonderen Anforderungen an Mitarbeiter/ innen ab, die in den Steuerberatungskanzleien Lohn- und Gehaltsabrechnungen erstellen.

--

In der Fortbildungsprüfung wird erwartet, dass die im Rahmen der Ausbildung zur/zum Steuerfachangestellten erworbenen Kenntnisse und Fertigkeiten im Bereich „Lohn und Gehalt“ durch berufliche Tätigkeit und Fortbildung eine wesentliche Ausweitung und Vertiefung erfahren haben. Die Anforderungen der Fortbildungsprüfung sind somit deutlich höher und breiter angelegt als bei der Abschlussprüfung des Ausbildungsberufs. Von den Absolventen wird erwartet, dass sie über das erforderliche Fachwissen verfügen und auch in der Lage sind, die steuer- und sozialversicherungsrechtliche Behandlung der Arbeitsverhältnisse bei den Mandanten zu optimieren.

--

Der Anforderungskatalog erläutert den Rahmen der Prüfungsgebiete und Prüfungsanforderungen gemäß § 12 der Prüfungsordnung. Er soll in erster Linie als Orientierungshilfe dienen. Die vorgenommene Aufgliederung der Prüfungsinhalte ist wegen der schnell fortschreitenden Entwicklung auf einzelnen Prüfungsgebieten nicht abschließend. Insbesondere stellen die Anmerkungen mit Spiegelstrichen keine abschließende Aufzählung dar, sondern sollen nur auf besonders zu beachtende Teilbereiche hinweisen.

Steuerrecht

(Zuschläge Sonntags-, Feiertags-, Nachtarbeit, Reisekos-

Grundlagen

ten, Aufmerksamkeiten, Kinderbetreuung, Betriebsveran-

Definition Arbeitslohn (§§ 8, 19 EStG)

staltungen, Gesundheitsförderung, Umzugskosten, Trink-

Lohnsteuerklassen/Faktorverfahren

geld, Arbeitskleidung, Telekommunikationskosten, Rabatte

Abgrenzung steuerfreier/steuerpflichtiger Arbeitslohn

Durchführung des Lohnsteuerabzugs

Steuerfreier Arbeitslohn/Freigrenzen (vgl. auch 4.1.)

Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM)

Rechtslage: 01.01.2016

20 │ Steuerakademie Thüringen e.V.

Frei- und Hinzurechnungsbeträge beim Lohnsteuer-

Fehlzeiten/Unterbrechung (Unterbrechungsmeldun-

abzug

gen, Krankheit einschl. möglicher Regressansprüche,

Möglichkeiten der Pauschalierung der Lohnsteuer

Pflege eines kranken Kindes, Mutterschutz/Elternzeit/

(einschl. Folgewirkung auf die Sozialversicherung)

Beschäftigungsverbote, Sonstige  Arbeitsunfall,

(Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte, Be-

Kurzarbeit, Wehrübung, Unbezahlter Urlaub, Entgelt-

triebsveranstaltungen, Betriebliche Altersversorgung,

fortzahlung, Pflege von Angehörigen, Bundesfreiwilli-

Kurzfristig Beschäftigte, Doppelte Haushaltführung)

gendienst, Sonstige freiwillige Dienste)

Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer (Zeiträu-

Jahresmeldung/UVMG

me, Lohnsteueranmeldungen, Nebenbuchhaltungen,

Jährlicher Lohnnachweis an Berufsgenossenschaften

Lohnsteuerjahresausgleich Arbeitgeber, Lohnsteuer

(Meldung des Jahresverdienstes und der Arbeitsstun-

gem. § 37 b EStG)

den des AN aus dem abgelaufenen Jahr)

Aufzeichnungspflichten beim Lohnsteuerabzug

GKV-Monatsmeldung

Haftung des Arbeitgebers

Sonderfälle (Hinzuverdienstgrenze für z. B. Rentner,

Besonderheiten von Arbeitsverträgen mit nahen Angehörigen

Arbeitslose ALG I und ALG II, Eltern während der Elternzeit, Wiedereintritt in die gesetzliche KV)

Betriebsprüfung gem. §§ 146, 147 AO (Rechtsgrundla-

Statusfeststellungsverfahren (GmbH Geschäftsführer

ge, Datenzugriff, Auswertung des Prüfungsergebnisses)

 Auswirkung von Beteiligungsverhältnissen, Komman-

Anrufungsauskunft (§ 42 e EStG)

ditisten, Mitarbeitende Familienangehörige, Angehörige

Lohnsteuernachschau

berufsständischer Versorgungswerke, Arbeitnehmerähnliche Selbständige, Scheinselbständige)

Sozialversicherungsbeitragsrecht

Umlageverfahren – Umlagepflicht, -berechnung und

Grundlagen

Erstattungsverfahren

Zweige der Sozialversicherung, Umlageverfahren,

Aufwendungen AG

Anmeldung Berufsgenossenschaft (Gefahrtarifklasse,

Anspruch und Berechnung der Lohnfortzahlung (6-Wo-

Zuständigkeit, Betriebsnummer, Beantragung)

chenfrist, Mehrere Krankheiten, Krank bei Neueintritt)

Sozialversicherungspflicht (Rentenversicherung ein-

Berechnung Zuschuss Mutterschaftsgeld

schl. berufsständische Versorgungswerke, Kranken-

Wahlmöglichkeiten und Berechnung des Erstattungs-

versicherung, Pflegeversicherung, Arbeitslosenversi-

betrags der U1 bzw. U2

cherung)

Pflege Angehöriger

Entstehung von Beiträgen

Insolvenzgeldumlage

Beitragsberechnung (Höhe und Aufteilung der Beiträ-

Sozialversicherungsrechtliche Prüfungen der Deut-

ge/Gleitzone, Freiwillige/private Krankenversicherung,

schen Rentenversicherung einschl. Künstlersozial-

Besonderheiten Pflege- und Arbeitslosenversiche-

kasse

rung)

Zuständig und damit Ansprechpartner für die Prüfung ist die Steuerberaterkammer Thüringen. Kontakt 0361 576920 www.stbk-thueringen.de

Beitragsschuldner

Grundzüge des Arbeitsrechts

Arbeitgeberhaftung

Rechtliche Beschränkungen

Meldepflichten Sofortmeldungen bei Eintritt eines neuen AN (Anwendungsfälle, Notwendige Angaben, Empfänger

Steuerberater und deren Mitarbeiter Rechtsdienstleistungsgesetz Gesetzliche Grundlagen im Arbeitsrecht

der Meldung, Weitere Pflichten des AG)

Gesetze und Verordnungen insbesondere BGB,

Ein- und Austritt von AN (Meldebescheinigung zur SV,

GewO, Kündigungsschutzgesetz, Bundesurlaubsge-

Unterlagen für AN)

setz, Nachweisgesetz, Mutterschutzgesetz, Jugend-

Fachassistent/in Lohn und Gehalt │ 21

arbeitsschutzgesetz, Schwerbehindertengesetz, Allg. Gleichbehandlungsgesetz, Unfallverhütungsvorschrif-

penunfallversicherung, Kilometergeld für den Weg zur Arbeitsstätte, Freigrenze

ten (Grundlagen)

Betriebliche Altersversorgung (Betriebsrentengesetz,

Abgrenzung (Arbeitgeber, Arbeitnehmer)

Entgeltumwandlung inkl. Altersvermögensgesetz, Un-

Anbahnung und Begründung von Arbeitsverhältnissen

verfallbarkeit, Insolvenzsicherung, Steuerfreiheit nach

Anbahnung (Anzeigen, Ausschreibungen, Vorstel-

§ 3 Nr. 63 EStG, Rückabwicklung, vorzeitige Beendigung)

lungsgespräch, AGG)

Direktzusage (Höhe, Angemessenheit beim Gesell-

Begründung von Arbeitsverhältnissen (Formen von Ar-

schafter oder nahen Angehörigen, Lohnsteuer, Sozi-

beitsverträgen, Inhalt von Arbeitsverträgen  Beginn

alversicherung)

und Dauer, Arbeitszeit und Arbeitsort, Aufgabenberei-

Direktversicherung (Grundlagen, Höchstbetrag, Ge-

che, Vergütungsmodelle, Entgeltfortzahlung/Urlaub

haltsumwandlung, Lohnsteuer, Sozialversicherung,

Vertragsfreiheit, BGB, GewO, Nachweisgesetz, Auf-

Sozialversicherung bei Fälligkeit

enthalts- und Arbeitsgenehmigung, Einschränkungen

Unterstützungskasse

durch Tarifverträge/gesetzliche Mindestlohnvorschrif-

Gehaltsumwandlung, Lohnsteuer, Sozialversicherung,

(Grundlagen,

Höchstbetrag,

ten  Allgemeinverbindlich erklärte Tarifverträge, Or-

Steuer und Sozialversicherung bei Fälligkeit

ganisierte Vertragspartner, Geltung durch Bezugnah-

Pensionskasse (Grundlagen, Höchstbetrag, Gehalts-

me, Kraft betrieblicher Übung)

umwandlung, Lohnsteuer, Sozialversicherung, Steuer

Folgen von Verstößen gegen die arbeitsrechtlichen

und Sozialversicherung bei Fälligkeit)

und arbeitsvertraglichen Pflichten

Pensionsfond (Grundlagen, Höchstbetrag, Gehalts-

Beendigung von Arbeitsverhältnissen

umwandlung, Lohnsteuer, Sozialversicherung, Steuer

Kündigung und Kündigungsschutz ( Änderungskündigung, Aufhebungsvertrag, Ordentliche Kündigung,

und Sozialversicherung bei Fälligkeit) Vermögensbildung/-beteiligung

Außerordentliche Kündigung, Sozialauswahl, Abfin-

Begünstigte Anlageformen

dung)

Arbeitgeberleistung

Arbeitszeugnis

Höchstbeträge Form der Förderung

Rechtsübergreifende Themen Geldwerte Vorteile/Sachbezüge (vgl. auch 1.2.) Dienstwagennutzung (Privatnutzung, Fahrten zwi-

Lohnsteuer und Sozialversicherung Mehrfachbeschäftigte (Minijobber und sonstige Arbeitnehmer)

schen Wohnung und Arbeitsstätte, Familienheimfahr-

Arbeitsrechtliche Grundlagen und Konsequenzen

ten, Überlassung mehrerer Fahrzeuge, Unfallkosten,

Lohnsteuerliche Behandlung

Privates Nutzungsverbot, Zuzahlung des Arbeitneh-

Sozialversicherungsrechtliche Behandlung

mers, Fahrtenbuch, 1 % Regelung

Besondere Personengruppen

Personalrabatte (Bewertung des Sachbezugs, Rabatt-

Schüler/Studenten/Diplomanden

freibetrag mit Voraussetzungen und Höhe, Sonder-

Zeitlicher Umfang

regelung Kraftfahrzeuge, Lohnsteuer-Pauschalierung,

Lohnsteuerliche Behandlung

Rabattgewährung durch Dritte, Personalrabatte durch

Sozialversicherungsrechtliche Behandlung

Banken, Versicherungen und Hotels)

Praktikanten in der dualen Berufsausbildung (Vollzeit-

Sonstige Sachbezüge (Wohnung, Beköstigung ein-

Berufstätigkeit unter Einbeziehung der Hochschule)

schl.

Kurzfristig Beschäftigte (Voraussetzungen, Lohnsteu-

Verzehrgutscheine,

Gelegenheitsgeschenke,

Amtliche Sachbezugswerte, Warengutscheine, Maß-

er- und Sozialversicherungspflicht)

nahmen zur Gesundheitsförderung, Jobticket, Grup-

Versorgungs- und Pensionsempfänger, Sterbegeld-

22 │ Steuerakademie Thüringen e.V.

empfänger (Lohnsteuer- und Sozialversicherungs-

wendungsfälle, Sozialversicherungsrechtliche Behandlung

pflicht, Steuerliche Begünstigung)



Jahresbeitragsbemessungsgrundlage/März-

Grundzüge der Baulohnabrechnung

Klausel, Lohnsteuerliche Behandlung, Fünftel-Regelung,

Abgrenzungsproblematik Lohn zum Baulohn  Bau-

Nachzahlung laufender Arbeitslohn, Berücksichtigung

haupt- und Baunebengewerbe mit wesentlichen Grund-

von Freibeträgen)

lagen, Anwendungsfälle zur Abgrenzung (Anzuwendende Tarifverträge, Urlaubsanspruch und -abrechnung)

Besondere Themen

Nettolohnvereinbarungen (Grundsätzliche Probleme,

Kurzarbeitergeld (Arbeitsrechtliche Voraussetzungen,

Hochrechnung von Lohnsteuer und Sozialversicherung,

Betriebliche Voraussetzungen, Persönliche Vorausset-

Berechnung bei sonstigen Bezügen, Durchführung des

zungen, Verfahren, Auswirkung von Arbeitszeitgutha-

Lohnsteuer-Jahresausgleichs durch den Arbeitgeber, Steu-

ben, Berechnung und Höhe, Lohnsteuer- und sozialver-

erliche Behandlung von Einkommensteuererstattungen)

sicherungsrechtliche Behandlung)

Teilmonatsberechnung (Berechnungsmethoden, Steu-

Insolvenzgeld (Grundlagen der Gewährung und Be-

erliche Konsequenzen, Sozialversicherungsrechtliche

rechnung von Insolvenzgeld, Grundlagen der Beson-

Konsequenzen, Ermittlung der maßgeblichen Beitrags-

derheiten in Insolvenzgeldzeiträumen in der Lohnsteuer

bemessungsgrenze)

und Sozialversicherung)

4.9. Korrekturen/Nachzahlungen für Vormonate

Pfändung, Abtretung, Arbeitnehmerinsolvenz (Ver-

Korrekturen im laufenden Jahr (Berücksichtigungszeit-

pflichtungen des Arbeitgebers, Drittschuldnererklärung,

punkt)

Berechnung der abzuführenden Beträge, Teillohnzah-

Korrekturen für Vorjahre (Zeitpunkt der lohnsteuerli-

lungszeiträume, Teil- und unpfändbare Beträge, Auf-

chen Berücksichtigung, Sozialversicherungsrechtliche

rechnung des Arbeitgebers, Haftung des Arbeitgebers)

Behandlung)

Besonderheiten bei mehreren Betriebsstätten (Bestimmung der regelmäßigen Arbeitsstätte, Fahrtkosten

Lohnsteuerabzug vom Arbeitslohn Zuschlagsteuern (Kirchensteuer, Solidaritätszuschlag)

für Fahrten zwischen den Betriebsstätten, Abführung

Besonderheiten (Mindestkirchensteuer, Pauschalsteu-

der Lohnsteuer und Sozialversicherung)

er, Pauschalierung nach § 40 EStG

Bescheinigungs-, Melde- und Auskunftsvorschriften  elektronische Bescheinigungen (Meldungen

Entgeltpauschalierung Minijobregelung (Grundlagen, Hauptjob und Neben-

zur Sozialversicherung (siehe 2.2.), Bescheinigungen für

job mit mehreren Nebenjobs; Hauptjob und mehrere

Arbeitsagentur, Bescheinigungen für die Krankenkasse,

Nebenjobs, Zusammenrechnung mehrerer Arbeitsver-

Sonstige Bescheinigungen)

hältnisse, Arbeitsrechtliche Grundlagen, Betragsgrenze,

Dokumentations- und Aufbewahrungspflichten

Kurzfristige Überschreitung der betragsmäßigen oder

(Umfang und Dauer der Aufbewahrungspflicht nach

zeitlichen Höchstgrenze, Verzicht auf Rentenversi-

AO, SGB und HGB)

cherungsfreiheit bei Eintritt bis 31.12.2012, Antrag auf

Grundsätze der Ordnungsmäßigkeit

Rentenversicherungsfreiheit bei Eintritt ab 01.01.2013,

Fristen, Rechtsbehelfe, Korrekturvorschriften, Mit-

Zuständiger Träger der Sozialversicherung)

wirkungspflichten

Pauschalsteuer

Datenschutz und Datensicherheit (Bestimmungen des Anwen-

Bundesdatenschutzgesetzes, Regelungen zur Sicherung

dungsfälle, Umfang der Versicherungspflicht, Entgelt-

der erfassten Daten vor Diebstahl oder Verlust, Schutz

grenze, Beitragssatz, Träger der Versicherung, Techni-

vor Datenverlust, Auskunftsverweigerungsrechte und

sche Abwicklung

-pflichten)

Haushaltsscheckverfahren

Stand: 05.11.2014

(Grundlagen,

Einmalbezüge/mehrjährige Bezüge (Definition, An-

Vergütungsberechnung (§ 34 StBVV)

Impressum Herausgeber: Steuerakademie Thüringen e.V. Sitz und Vereinsregister: Erfurt, VR 160530 Die Steuerakademie Thüringen e.V. ist zertifiziert nach DIN EN ISO 9001:2008 und AZAV. Gestaltung: Berit Lütz Bild-/Textnachweise: Fotolia: © Kaarsten, © picsfive, © Carmen Steiner, © Kavita, © 3d_kot, © xstock/ © Steuerberaterkammer Thüringen Texte und Abbildungen sind urheberrechtlich geschützt. Nachdruck, auch auszugsweise, ist nur mit vorheriger schriftlicher Zustimmung der Steuerakademie Thüringen e.V. gestattet.

Anmeldung

Teilnahmebedingungen Geltungsbereich Die Teilnahmebedingungen gelten – soweit nicht ausdrücklich etwas anderes vereinbart wurde – für alle von der Steuerakademie durchgeführten Veranstaltungen. Widerrufsrecht für Verbraucher Dieses Angebot richtet sich an Unternehmer. Soweit Sie als Verbraucher an Veranstaltungen teilnehmen wollen, informieren wir Sie gerne über Ihr Widerrufsrecht. Anmeldung Bitte senden Sie uns Ihre Anmeldung auf dem Anmeldeformular per Post/Fax oder buchen Sie online. Geben Sie uns für die Buchungsbestätigung unbedingt eine E-Mail-Adresse an. Die Anmeldungen werden chronologisch erfasst. Die Anmeldung ist verbindlich. Buchungsbestätigung Eingegangene Anmeldungen werden wöchentlich per E-Mail bestätigt. Haben Sie keine Buchungsbestätigung erhalten, informieren Sie sich bitte telefonisch unter 0361 558330, ob Ihre Anmeldung eingegangen bzw. noch möglich ist. Bei Unterlassung dessen ist die Steuerakademie von Schadensersatzansprüchen freigestellt. Stornierung/Umbuchung Eine kostenfreie Stornierung ist jederzeit bis 14 Tage vor dem ersten Veranstaltungstag schriftlich möglich. Davon abweichend kann die Teilnahme am Vorbereitungslehrgang auf die Steuerfachwirtprüfung mit einer Frist von vier Wochen zum Quartalsende gekündigt werden. Die Kündigung der Teilnahme am Vorbereitungslehrgang auf die Prüfung zum/-r Fachassistent/-in Lohn und Gehalt ist mit einer Frist von vier Wochen zum Monatsende möglich. Die Übertragung der Teilnahmeberechtigung auf einen anderen Mitarbeiter der Kanzlei oder die einmalige Umbuchung auf eine andere gleichwertige Veranstaltung ist ohne weitere Kosten möglich. Sagen Sie weder rechtzeitig ab, noch benennen Sie einen Ersatzteilnehmer, noch machen Sie von unserer Umbuchungsmöglichkeit Gebrauch, ist die volle Gebühr zu entrichten. Für die Rechtzeitigkeit der Stornierung/Kündigung ist der schriftliche Eingang der Erklärung bei der Steuerakademie maßgeblich. Fälligkeit der Gebühren Nach Erhalt der Rechnung sind die Gebühren zum benannten Zahlungstermin bzw. nach dem vereinbarten Ratenplan fällig. Lastschrift: Bei Erteilung eines SEPA-Lastschriftmandats wird die Gebühr von Ihrem benannten Konto abgebucht. Es wird hiermit vereinbart, dass die Verpflichtung, spätestens 14 Tage vor Fälligkeit der SEPABasislastschrift-Zahlung deren Einzug anzukündigen, auf fünf Kalendertage verkürzt wird. Überweisung: Bitte überweisen Sie nach Erhalt der Rechnung und verwenden Sie als Belegtext die angegebene Vorgangs- und Mitglieds-/Kundennummer. Änderungsvorbehalte Die Steuerakademie behält sich die Absage von Veranstaltungen aus Gründen vor, die sie nicht zu vertreten hat, z. B. Nichterreichen der

YOUNGSTERS – QUALIFIKATION

Mindestteilnehmerzahl, kurzfristiger Ausfall des Referenten. Bei einer Absage durch die Steuerakademie wird diese versuchen, den Teilnehmer auf einen anderen Veranstaltungstermin umzubuchen, sofern der Teilnehmer einverstanden ist. Andernfalls erfolgt die volle Rückerstattung eventuell bereits gezahlter Gebühren. Weitergehende Ansprüche, insbesondere Schadensersatzansprüche gleich welcher Art sind ausgeschlossen, außer in Fällen vorsätzlichen oder grob fahrlässigen Verhaltens von Angestellten oder sonstigen Erfüllungsgehilfen der Steuerakademie. Leistungen Inhalt und Durchführung der Veranstaltung richten sich nach dem jeweiligen Angebot, das insoweit Bestandteil dieses Vertrages ist. Die Steuerakademie ist berechtigt, einzelne Inhalte aus fachlichen Gründen ohne Zustimmung des Teilnehmers abzuändern, soweit dadurch nicht der Kern der jeweiligen Fortbildung berührt wird. Entsprechendes gilt für Änderungen beim Einsatz der Dozenten, Terminänderungen und einem Wechsel der Veranstaltungsorte. Im Veranstaltungsumfang sind keine Verpflegungsleistungen enthalten. Teilnehmer erhalten nach Ende des Kurses ein aussagekräftiges Zertifikat. Arbeitsunterlagen Die ausgegebenen Arbeitsunterlagen sind urheberrechtlich geschützt. Alle Rechte, auch die der Übersetzung, des Nachdrucks und der Vervielfältigung der Unterlagen oder von Teilen daraus behält sich die Steuerakademie vor. Kein Teil von Unterlagen darf, auch nicht auszugsweise, ohne die schriftliche Genehmigung der Steuerakademie in irgendeiner Form, auch nicht zum Zwecke der Unterrichtsgestaltung, reproduziert, insbesondere unter Verwendung elektronischer Systeme verarbeitet, vervielfältigt, verbreitet oder zu öffentlichen Wiedergaben benutzt werden. Datenspeicherung Die der Steuerakademie/dem Steuerberaterverband Thüringen übermittelten Daten des Teilnehmers und des Rechnungsadressaten werden maschinell verarbeitet und unterliegen den datenschutzrechtlichen Bestimmungen. Mit dem Absenden der Anmeldung wird dies ausdrücklich anerkannt. Sonstiges Die Steuerakademie haftet nicht für Schäden, die durch Unfälle und/ oder durch Verlust oder Diebstahl von in die Schulungsräume bzw. das Schulungsgelände eingebrachten Sachen, insbesondere Garderobe oder Wertgegenstände, entstehen. Bei von der Steuerakademie zu vertretenden Schäden, gleich aus welchem Rechtsgrund, haftet diese nur bei Vorsatz und grober Fahrlässigkeit. Dies gilt nicht für Personenschäden. Die Fortbildungsinhalte stellen die persönliche Meinung des Dozenten dar. Haftungsansprüche gegen die Steuerakademie aufgrund Unrichtigkeit oder Unvollständigkeit der Aussagen, Informationen oder Daten sind ausgeschlossen. Änderungen oder Ergänzungen des Vertrages, insbesondere Individualabsprachen, sind nur wirksam, wenn sie schriftlich bestätigt werden.

Anmeldung Fachassistenten Lohn und Gehalt 2017 │ Klausurenkurs zur Prüfungsvorbereitung Mitgliedsnummer Teilnehmer Vorname Name, Beruf Rechnungsadressat

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Fachassistenten Lohn und Gehalt 2017

Klausurenkurs zur Prüfungsvorbereitung

13.02.2017 bis 17.11.2017 08:30 bis 15:30 Uhr

27.09.2017 bis 29.09.2017 08:30 Uhr bis 15:30 Uhr

Buchungsnr. 177500

Buchungsnr. 177600

Airport Hotel Erfurt Seminarraum der Steuerakademie

Seminarraum der Steuerakademie

1.500,00 €*/1.700,00 €

200,00 €**/250,00 €

E-Mail-Adresse für Buchungsbestätigung Anmeldung Zeitraum

Ort Gebühr je Teilnehmer

* Gebühr gilt für Mitarbeiter von Mitgliedern des Steuerberaterverbandes Thüringen. ** Gebühr gilt für Teilnehmer des Kurses Fachassistenten Lohn und Gehalt.

Die Teilnahmebedingungen erkenne/n ich/wir an.

Datum Ansprechpartner

STAND: 08.11.2016

Unterschrift

Sabine Schulz Telefon 0361 55833-16/Fax 36 [email protected]

Stempel