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Registro de asientos de la empresa Josal S.A. Vamos a registrar las operaciones que realiza nuestra empresa Josal S.A. Lo primero que tenemos que hacer, es asegurarnos de que estamos trabajando con esta empresa, para lo cual, nos fijamos en la Barra de Título donde tiene que aparecer el nombre de la empresa.

Si no fuese así, debemos seleccionar esta empresa. La primera operación se realiza el día 02/01/12 que será cuando comencemos nuestro negocio con una aportación inicial de 70.000 €. Esta cantidad, la vamos a distribuir en un 50% en el Banco Nirul y el otro 50% lo dejaremos en nuestra caja, para poder afrontar imprevistos. Para contabilizar este asiento de apertura, pulsamos el botón Asientos Se abre esta pantalla titulada Gestión de asientos, donde introduciremos la información del asiento. Nos situamos en el campo Fecha e introducimos el día en que se realiza la operación, en este caso el 02/01/12.

Pulsamos Intro para validar el campo Entrada asientos predefinidos, que estudiaremos más adelante. El campo Asientos nos indica el número de asiento que ocupará nuestra operación en el Libro Diario. Volvemos a pulsar Intro para validar este campo, ya que ContaPlus asigna los números de forma correlativa, en nuestro caso el número 1. Validados estos campos, pulsamos el botón Añadir Partida, para introducir los datos contables del asiento. Trabajar con asientos

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Lo primero que debemos introducir es el número de subcuenta de la primera partida, en nuestro caso vamos a reflejar el ingreso en la cuenta del Banco Nirul que se corresponde con la subcuenta número 5720002.

Nos situamos en el campo Concepto, donde introduciremos un concepto que nos ayude a identificar la operación. En nuestro caso será: Asiento de apertura.

Lo siguiente será introducir el importe que ingresamos en el Banco Nirul. Como es una cuenta de activo, que aumenta la anotación, será al Debe y el importe será de 35.000€.

Como no tenemos que introducir más datos en esta partida, pulsamos Intro hasta cerrar la línea. Como el asiento no está cuadrado, ContaPlus abrirá automáticamente la siguiente partida donde introducimos el dinero que dejamos en la Caja. Igual que en la partida anterior, debemos introducir el número de subcuenta, en este caso la 5700000 Caja.

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Como esta cuenta no está creada en los archivos de la empresa, nos aparece un mensaje indicándonos que esta subcuenta no existe en los ficheros.

Pulsamos Aceptar en esta ventana y nos disponemos a crear esta subcuenta para utilizarla en el asiento. Pulsamos la tecla “+” del teclado alfanumérico y nos aparece la ventana Búsqueda incremental de Subcuentas.

Aparece la lista de subcuentas de nuestra empresa. Para añadir una nueva subcuenta debemos pulsar sobre el botón Añadir

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Introducimos los datos de la nueva subcuenta como aprendimos en los ejercicios anteriores.

Pulsamos Aceptar. Una vez creada, aparece seleccionada en la primera posición del listado; si hacemos doble clic sobre la subcuenta, ContaPlus la enlaza con la partida del asiento. Como todas las partidas del asiento llevarán el mismo concepto, pulsamos Intro para repetir el concepto de la partida anterior. Introducimos el importe de la partida, que será de 35.000€ al Debe y pulsamos Intro hasta cerrar la línea.

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Al igual que en la partida anterior, se abre la siguiente línea ya que el asiento no está cuadrado. En esta última partida, debemos introducir la contrapartida que será la subcuenta 1000000 Capital social. Como en el caso anterior, esta subcuenta no está creada en nuestro fichero, por lo que creamos la subcuenta. Una vez creada, la seleccionamos y repetimos el concepto del asiento.

Vemos que el programa ha cuadrado el asiento colocando el importe de la contrapartida en el Haber. Validamos el importe y pulsamos Intro hasta cerrar la línea. Como el asiento está completo y cuadrado, no se abrirán más partidas, por lo que solamente nos restará guardar este asiento.

Para guardar el asiento, pulsamos el botón

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Pasamos al siguiente asiento que tendrá fecha del día 03/01/12. En él registraremos la compra de DVD’s por valor de 650 € a crédito al Proveedor Orión, el IVA aplicable a esta operación es del 21%. Factura nº 1. Fijamos las fechas y validamos los campos de Predefinidos y de Asiento.

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En esta ocasión, pulsamos la tecla “+” del teclado numérico, para introducir la partida. Introducimos el número de subcuenta correspondiente a la compra de DVDs, 6000001. El concepto será Su factura nº 1. El importe será de 650€ al Debe y el documento el 1.

La siguiente partida corresponde al IVA que soportamos por la compra. Introducimos la subcuenta que será la 4720021 H.P. IVA Soportado 21%. Pulsamos Intro para repetir el concepto de la partida anterior. Introducimos el importe correspondiente al IVA, que será 136,50€, resultado de multiplicar la base imponible 650€ por el tipo del 21%.

Pulsamos Intro hasta cerrar la línea y, automáticamente, se abrirá la ventana Cuadro de impuestos. En esta ventana, específica de las cuentas de IVA, deberemos introducir el número de factura, la base imponible y la contrapartida del IVA. En nuestro caso, la factura será la número 1, la base imponible será de 650€ y la contrapartida se corresponde con la subcuenta del proveedor que nos vende la mercancía, Proveedor Orión.

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Pulsamos Aceptar y volvemos a la gestión de asientos. Vemos como ContaPlus completa la subcuenta de la siguiente partida introduciendo la subcuenta de Contrapartida. Pulsamos Intro para repetir el concepto, validar el importe y cerrar la partida.

Completado el asiento pulsamos Grabar Asiento. Introducimos el asiento correspondiente al transporte de dichas mercaderías, realizado al día siguiente y encargado a una empresa privada llamada Anubis. La primera partida se corresponde con el gasto de transporte. Para ello, tendremos que crear la subcuenta 6240000 Transportes. Nos cobrará 150€ por sus servicios además del 21% de IVA, la factura es la número: 789 y la dejamos pendiente de pago. Trabajar con asientos

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Para la contrapartida creamos la subcuenta correspondiente a este Acreedor por servicios prestados, con número de subcuenta: 4100001. Introducimos las partidas de la siguiente manera:

Grabamos el asiento. Contabilizamos el día 05/01/12 el pago de nuestra deuda con Orión mediante transferencia bancaria a través del Banco Nirul.

El siguiente asiento será la venta de mercaderías a crédito por valor de 18.000 € a nuestro Cliente Tomaj, realizada el día 15/01/12. Debemos crear la subcuenta 7000000 de Ventas de mercaderías. La venta está sometida a un IVA del 21%.

Giramos unas letras al cliente para su aceptación. Debemos crear la cuenta 4310000 para los Efectos comerciales en cartera de este asiento.

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El día 01/02/12 pagamos la factura que teníamos con Anubis a través del Banco Nirul.

El día 15/02/12 el Cliente Tomaj hace efectivo el pago de la letra, ingresando el dinero en el Banco Minero.

El día 01/03/12 compramos un camión por valor de 36.000 € pagándolo a través del Banco Minero, el IVA de la operación es del 21%.

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Ese mismo día, nos damos cuenta de la falta de fondos que tenemos en el Banco Minero, por lo que hacemos una transferencia de 15.000 € desde el Banco Nirul y 10.000 € desde nuestra Caja hacia el Banco Minero.

El día 25/03/12 pagamos los siguientes conceptos a través del Banco Nirul: Recibo de la luz: 300 €. Facturas gasolina: 500 €. Vamos a crear una cuenta general 6280000 de Suministros para pagar todos los conceptos de una vez.

El día 30/03/12 realizamos una compra de reproductores de Mp3 por valor de 1.000 €. El proveedor nos hace un descuento fuera de factura por volumen de compra, rappels, por valor de 100 €. Creamos la subcuenta 6090000 Rappels sobre compras. La operación se realiza a crédito con el Proveedor Bruno y el IVA de la operación es del 21%.

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El día 16/04/12 contabilizamos las siguientes operaciones: Devolvemos la deuda contraída con el Proveedor Bruno a través del Banco Minero.

Hacemos una transferencia desde nuestra caja al Banco Nirul por valor de 300 €.

Vendemos a crédito (cliente Tomaj) mercaderías por valor de 1.700 €. El IVA es del 21%. Factura nº: 2.

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La empresa dispone de unos locales que tiene alquilados a otra entidad, así que el día 25/04/12, en concepto de este alquiler, nuestra empresa recibe 2.000 €, los cuales son ingresados en el Banco Nirul. La cuenta de ingresos por arrendamientos es la 7520000.

El día 01/05/12 llevamos a cabo las siguientes operaciones: Compra de televisores a crédito por valor de 3.000 € al Proveedor Bruno IVA del 21%. Factura nº 17.

Venta de mercaderías por valor de 5.000 € a crédito con el Cliente Gumi. El IVA es del 21%. Factura nº 3.

Realizamos una compra de DVDs por valor de 1.250 €. El IVA aplicable va a ser del 21%. La compra se realiza, la mitad a crédito con el Proveedor Orión y la otra mitad se paga mediante el Banco Nirul.

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Con fecha a 01/06/12 la empresa lleva a cabo dichas transacciones: Pagamos la deuda contraída con el Proveedor Bruno, abonándole su importe a través del Banco Nirul.

Cobramos el crédito con el Cliente Gumi, y éste ingresa el dinero en nuestra cuenta en el Banco Nirul.

A día 08/09/12 decidimos abrir una cuenta corriente nueva en el Banco de Oceanía, por lo que hacemos una transferencia del Banco Nirul a nuestro nuevo banco por valor de 2.000€.

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El día 10/10/12 decidimos emprender una campaña publicitaria que nos va a costar 3.000 €. Los gastos de esta campaña los pagamos a través del Banco Minero.

El día 25/10/12 ingresamos 2.600 € en el Banco Minero procedentes del alquiler de la nave que tenemos en nuestra propiedad.

Con fecha a 24/11/12 vendemos mercaderías por valor de 6.800 € a crédito al Cliente Tomaj. Fuera de factura, le aplicamos un descuento por pronto pago de 900€. El IVA de la operación es del 21%. Factura nº: 4.

El día 28/12/12 pagamos la nómina de uno de nuestros gerentes a través del Banco de Oceanía; los conceptos aplicados son los siguientes: Sueldos y Salarios: 2.000 € (6400000) Cuota Patronal: 300€ (6420000) Trabajar con asientos

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Cuota Obrera: 100€ (4760000) Retención de Hacienda: 400€ (4750000) En el Haber, ira la cuenta 4760000 Seguridad Social Acreedores, cuyo importe será la suma de la cuota patronal y la obrera. Además, en la cuenta de Banco de Oceanía, irá la diferencia entre el Salario-Retención- Seguridad social a cargo del trabajador.

Una vez que hemos acabado de introducir los asientos, debemos pulsar el botón Salir y Grabar Asientos Sesión , para que nuestros asientos no sólo se guarden en los ficheros, sino que también se reflejen en el Libro Diario.

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