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Ratgeber Erbengemeinschaft Was Erben wissen sollten von Prof. Dr. Walter Zimmermann Der Autor, Dr. Walter Zimmermann, ist Vizepräsident des Landgerichts Passau, Honorarprofessor an der Universität Regensburg und Autor mehrerer Veröffentlichungen zum Betreuungs- und Unterbringungsrecht, darunter der dtv-Band 5630 »Betreuungsrecht von A - Z«. 1. Auflage

Ratgeber Erbengemeinschaft – Zimmermann schnell und portofrei erhältlich bei beck-shop.de DIE FACHBUCHHANDLUNG Thematische Gliederung: Gesamtdarstellungen

Verlag C.H. Beck München 2008 Verlag C.H. Beck im Internet: www.beck.de ISBN 978 3 406 57184 8

Druckerei C. H . Beck BR 50670: Zimmermann, Erbengemeinschaft

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..................................... Erstversand, 15.01.2008

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Seite Vorwort ........................................................................................... V Inhaltsübersicht ............................................................................. VII Abkürzungsverzeichnis ................................................................. XIX Literaturverzeichnis ........................................................................ XXIII

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I. Einleitung des Nachlassverfahrens ...................................... 1. Informationsbeschaffung ................................................... 2. Miterben, die nichts vom Erbfall wissen ...........................

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II. Die Entstehung der Erbengemeinschaft .............................. 1. Mehrere Erben .................................................................... a) Fälle, in denen trotz Personenmehrheit keine Erbengemeinschaft besteht ...................................................... aa) Vermächtnisnehmer ................................................ bb) Pflichtteilsberechtigte .............................................. cc) Vorerbschaft, Nacherbschaft .................................. dd) Sonderrechtsnachfolge ........................................... ee) Keine Begründung durch Vertrag ........................... b) Ober- und Untererbengemeinschaften .......................... c) Strategie des Erblassers, um eine Erbengemeinschaft zu vermeiden .................................................................. 2. Die Annahme der Erbschaft .............................................. 3. Die Ausschlagung der Erbschaft ........................................ a) Form, Frist, Beweggründe ............................................. b) Klärung, ob Überschuldung vorliegt; Gläubigeraufgebot ................................................................................... c) Folgen der Ausschlagung ............................................... d) Haftung trotz Ausschlagung .......................................... 4. Der Erbschein bei der Erbengemeinschaft ........................ a) Gemeinschaftlicher Erbschein ...................................... aa) Antrag ...................................................................... bb) Angabe der Erbquoten ............................................ cc) Annahme der Erbschaft .......................................... dd) Eidesstattliche Versicherung ...................................

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IV. Rechtsnatur und Weiterentwicklung der Erbengemeinschaft ....................................................................................... 1. Rechtsnatur der Erbengemeinschaft .................................. a) Allgemeines .................................................................... b) Grundbuch ..................................................................... c) Prozesse .......................................................................... d) Zwangsvollstreckung in einen Miterbenanteil ............. e) Insolvenzverfahren gegen einen Miterben ................... aa) Grundlagen .............................................................. bb) Keine Insolvenzfähigkeit der Erbengemeinschaft . 2. Anwaltliche Vertretung von Miterben ............................... 3. Ersatzstücke des Nachlassvermögens ............................... a) Fallgruppen .................................................................... b) Gutgläubige Kontrahenten ............................................

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V. Die Verwaltung des Nachlasses ........................................... 1. Vereinbarungen zwischen allen Miterben ......................... a) Vertragliche Regelung .................................................... b) Bestellung eines Verwalters ...........................................

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III. Erbengemeinschaften mit Besonderheiten ......................... 1. Minderjährige Miterben ..................................................... 2. Miterben unter Betreuung .................................................. a) Grundlagen .................................................................... b) Annahme der Erbschaft ................................................. c) Erforderliche Genehmigungen ...................................... d) Betreuer und Betreuter sind Mitglieder der Erbengemeinschaft ...................................................................... 3. Erbengemeinschaft und Testamentsvollstreckung ............ a) Alle Erbteile stehen unter Testamentsvollstreckung .... b) Nur einzelne Erbteile stehen unter Testamentsvollstreckung ........................................................................ 4. Erbengemeinschaft und Nachlasspflegschaft .................... a) Ermittlung einzelner Erben durch Nachlasspfleger ..... b) Erbengemeinschaften mit Teil-Nachlasspflegern ......... 5. Mehrere Vorerben bzw. Nacherben ...................................

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b) Teilerbschein .................................................................. c) Unbekannte Miterben .................................................... d) Aufteilung der Erbscheinsgebühren ..............................

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2. Die Verwaltung des Nachlasses ......................................... a) Verwaltungsmaßnahmen ............................................... b) Fälle, in denen Einstimmigkeit erforderlich ist ............ c) Fälle, in denen die Mehrheit entscheidet ..................... aa) Mehrheit bei der Willensbildung und Entscheidung ......................................................................... bb) Abstimmungsverfahren ........................................... cc) Mitwirkungspflicht der Miterben ........................... dd) Grenzen der Herrschaft der Mehrheit ................... ee) Auflösung von Blockaden, weil es keine Mehrheit gibt ........................................................................... ff) Vertretung der Erbengemeinschaft im Außenverhältnis ...................................................................... d) Notverwaltungsrecht einzelner Miterben ..................... e) Minderjährige oder unter Betreuung stehende Miterben .................................................................................. f) Haftungsfragen ............................................................... g) Die Nutzung des Nachlasses ......................................... h) Die Erträge des Nachlasses ........................................... i) Die Finanzierung des Nachlasses ................................. 3. Fälle, in denen keine „Verwaltung“ vorliegt ..................... a) Keine Verwaltungsmaßnahmen .................................... b) Verwaltungsrechte einzelner Miterben ......................... c) Nachlassverwaltungsrechte anderer Personen ............. d) Nachlassgericht .............................................................. 4. Geltendmachung von Nachlassansprüchen ..................... a) Klagemöglichkeiten ....................................................... b) Gesetzliche Prozessstandschaft ..................................... c) Sonderfall: Ein Miterbe ist zugleich Nachlassschuldner ................................................................................... 5. Verfügungen der Erbengemeinschaft ................................. a) Verfügungen ................................................................... b) Verfügungen nur gemeinschaftlich ............................... c) Verfügungen gegenüber der Erbengemeinschaft .......... d) Verpflichtung und Verfügung ........................................ e) Auslegung des Begriffs „Verfügung“ ............................. f) Notverwaltung ............................................................... g) Aufrechnung ...................................................................

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VI. Das Ausscheiden aus der Erbengemeinschaft .................... 1. Veräußerung des Erbanteils ............................................... a) Verfügung über den Erbanteil ....................................... aa) Übertragung des Erbanteils an Miterben ............... bb) Übertragung des Erbanteils an Außenstehende .... b) Minderjährige, betreute Miterben ................................. c) Stellung des Veräußerers eines Erbanteils .................... d) Stellung des Erwerbers eines Erbanteils ....................... 2. Verfügung über einzelne Nachlassgegenstände ................ 3. Ausscheiden aus der Erbengemeinschaft durch „Abschichtung“ .........................................................................

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VII. Das Vorkaufsrecht der Miterben .......................................... 1. Voraussetzungen der Ausübung ........................................ 2. Die Ausübung des Vorkaufsrechts ..................................... 3. Weitere Folgen der Ausübung des Vorkaufsrechts ........... a) Schutz des Vorkaufsberechtigten .................................. b) Haftungsfragen ...............................................................

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VIII. Die Haftung der Miterben .................................................... 1. System der Erbenhaftung im Allgemeinen ........................ 2. Haftung der Miterben vor der Teilung ............................... a) Gesamthänderische Haftung bis zur Teilung des Nachlasses ...............................................................................

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6. Auskunftsansprüche und -pflichten .................................. a) Allgemeines .................................................................... b) Einzelansprüche auf Auskunftserteilung ...................... aa) Gegen Banken und andere Schuldner ................... bb) Gegen Erbschaftsbesitzer ........................................ cc) Gegen Personen der häuslichen Gemeinschaft ..... dd) Gegen Empfänger von Zuwendungen ................... ee) Gegen verwaltende Miterben ................................. ff) Gegen Beschenkte .................................................. gg) Sonstige Auskunftsansprüche ................................ c) Prozessuale Probleme, Durchsetzung ........................... d) Umfassende Auskunftsansprüche in Sonderfällen ...... e) Sonstige Aufdeckung von Vermögenswerten des Erblassers .............................................................................

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b) Gesamtschuldnerische Haftung bis zur Teilung des Nachlasses ...................................................................... aa) Wenn der Miterbe noch beschränkbar haftet ........ bb) Wenn der Miterbe bereits unbeschränkt haftet ..... cc) Gesamtschuldklage – Gesamthandsklage .............. Haftung der Miterben nach der Teilung des Nachlasses .. a) Volle Haftung ................................................................. b) Anteilige Haftung ........................................................... c) Anteilige Haftung aufgrund Vereinbarung mit dem Gläubiger ........................................................................ Überblick: Haftungsbeschränkung .................................... Haftungsbeschränkung durch gerichtlich angeordnete Nachlassverwaltung ........................................................... a) Voraussetzungen und Beginn der Nachlassverwaltung ................................................................................. aa) Antrag aller Erben ................................................... bb) Antrag eines Nachlassgläubigers ............................ b) Die Tätigkeit des Nachlassverwalters ........................... aa) Amtsbeginn .............................................................. bb) Stellung des Nachlassverwalters ............................ cc) Verwaltung, Verfügungen ....................................... dd) Erloschene Rechtsverhältnisse ............................... ee) Haftung des Nachlassverwalters ............................ ff) Vergütung des Nachlassverwalters ......................... c) Verantwortlichkeit der Erben für die bisherige Verwaltung ........................................................................... aa) Zeit ab Annahme der Erbschaft ............................. bb) Zeit vom Erbfall bis zur Annahme der Erbschaft .. d) Voreilige Berichtigung von Nachlassverbindlichkeiten durch den Erben ............................................................ aa) Berechtigte Annahme, der Nachlass reiche aus .... bb) Keine berechtigte Annahme hierzu ........................ cc) Anfechtungsgesetz ................................................... e) Prüfungspflicht des Nachlassverwalters ....................... f) Ende der Nachlassverwaltung ....................................... Beschränkung der Erbenhaftung durch Nachlassinsolvenz ..................................................................................... a) Antragsrecht des Miterben ............................................ b) Folgen, wenn kein Insolvenzantrag gestellt wird .........

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IX. Teilungsanordnungen des Erblassers ................................... 1. Gewöhnliche Teilungsanordnungen .................................. a) Testament ohne Teilungsregelungen ............................. b) Testament mit Teilungsverbot ........................................ c) Testament mit Erschwerung der Teilung ....................... d) Testament mit Teilungsregelungen ................................ 2. Verbindlichkeit der Teilungsanordnung ............................ a) Form und Inhalt ............................................................. b) Schutz des Pflichtteils .................................................... c) Abweichungsmöglichkeiten für die Erben ................... d) Strategie des Erblassers ................................................. 3. Berechnung von Ausgleichszahlungen ............................. a) Keine Erbquoten im Testament, aber Teilungsregelung ................................................................................. b) Erbquoten und Teilungsregelung im Testament ........... aa) Quotale Teilungsanordnung ................................... bb) Überquotale Teilungsanordnung ............................ c) Bewertungsfragen .......................................................... d) Bewertung bei Übernahme eines Landguts .................. e) Erbschein ........................................................................ 4. Nachfolge in eine Personengesellschaft ............................ XIV

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c) Ablehnung der Eröffnung durch das Gericht ............... d) Folgen bei Eröffnung des Insolvenzverfahrens ............ aa) Voraussetzungen der Eröffnung ............................. bb) Verfahrensablauf ..................................................... cc) Ende des Insolvenzverfahrens ................................ 7. Beschränkung der Erbenhaftung durch Dürftigkeitseinrede ...................................................................................... a) Allgemeines .................................................................... b) Verfahrensablauf ............................................................ aa) Dürftigkeitseinwand ................................................ bb) Klage und Urteil ...................................................... c) Folgen der Erhebung der Dürftigkeitseinrede .............. aa) Ersatz der Aufwendungen des Erben ..................... bb) Haftung des Erben für die bisherige Verwaltung ... cc) Erloschene Rechtsverhältnisse ............................... dd) Reihenfolge der Befriedigung der Nachlassgläubiger ............................................................................

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XI. Die Auseinandersetzung (Teilung des Nachlasses) ............ 125 1. Allgemeines zur Auseinandersetzung .............................. 125 a) Der Anspruch auf Auseinandersetzung ...................... 125 XV

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X. Die Ausgleichung von Zuwendungen des Erblassers an Miterben ................................................................................. 1. Leistungen des Erblassers an Abkömmlinge ..................... a) Allgemeine Voraussetzungen der Ausgleichungspflicht .............................................................................. aa) Ausstattungen .......................................................... bb) Zuschüsse zum Einkommen .................................. cc) Ausbildungskosten .................................................. dd) Sonstige Zuwendungen .......................................... b) Abkömmlinge ................................................................. c) Gesetzliche Erbfolge ...................................................... d) Testamentarische Erbfolge ............................................. e) Zeitpunkt der Zuwendung ............................................ f) Prozessuale Fragen, Auskunftspflichten ....................... 2. Berechnung des Ausgleichungsbetrages ............................ a) Wertermittlung ............................................................... b) Indexierung .................................................................... c) Abweichende Regeln bei Mehrempfang ....................... d) Folgen der Ausgleichung für die Nachlassgläubiger; Innenverhältnis .............................................................. 3. Leistungen eines Abkömmlings an den Erblasser ............ a) Allgemeines .................................................................... b) Voraussetzungen des Ausgleichsrechts ......................... aa) Positive Voraussetzungen ....................................... bb) Negative Voraussetzungen ...................................... c) Höhe des in die Ausgleichung einzustellenden Betrages ................................................................................... d) Berechnung der Anteile bei der Auseinandersetzung ................................................................................ 4. Auskunftspflichten .............................................................

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Seite 5. Abgrenzung Teilungsanordnung – Vorausvermächtnis .... 110 6. Anordnung der Auseinandersetzung nach billigem Ermessen eines Dritten .......................................................... 111 7. Teilungsausschluss durch Vereinbarung der Miterben ..... 112

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b) Einwendungen gegen das Auseinandersetzungsbegehren ........................................................................... aa) Ausschluss der Auseinandersetzung durch den Erblasser ................................................................ bb) Noch keine Schuldentilgung ................................ cc) Nachlass nicht teilungsreif .................................... dd) Noch nicht abgeschlossene Nachlassverwaltung oder Nachlassinsolvenzverfahren ........................ ee) Ausschluss auf Verlangen ..................................... ff) Vereinbarter Teilungsausschluss ........................... gg) Gesetzlicher Ausschluss ....................................... Auseinandersetzung durch Erbteilungsvertrag ............... a) Grundlagen .................................................................. b) Genehmigungen, Zustimmungen ................................ c) Aufstellung und Bewertung des Nachlasses ............... d) Beispiel eines Aufteilungsplans für eine gütliche Teilauseinandersetzung ...................................................... Gesetzliche Auseinandersetzungsregeln ......................... a) Vereinbarung der Miterben ......................................... b) Sind Teilungsanordnungen vorhanden? ..................... c) Vorherige Tilgung der Nachlassverbindlichkeiten ..... aa) Ist ein Miterbe Gläubiger der Erbengemeinschaft? bb) Forderungen eines Miterben aus dem Gemeinschaftsverhältnis .................................................... cc) Streitige oder nichtfällige Verbindlichkeiten ....... dd) Nachlassverbindlichkeiten nur einzelner Miterben ......................................................................... d) Aufteilung des Überschusses ....................................... aa) Teilbare Gegenstände ............................................ bb) Unteilbare Gegenstände ....................................... cc) Familienpapiere ..................................................... Auseinandersetzung durch Testamentsvollstrecker ........ Antrag auf Teilungsversteigerung eines Grundstücks ..... a) Antrag eines Miterben ................................................. aa) Erblasser war Alleineigentümer eines Grundstücks ..................................................................... bb) Erblasser war nur Miteigentümer eines Grundstücks ..................................................................... cc) Kosten ....................................................................

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XII. Steuern .................................................................................... 1. Erbschaftsteuer ................................................................... a) Allgemeines .................................................................... b) Steuerpflichtige Vorgänge .............................................. c) Der Erbschaftsteuer unterliegendes Vermögen ............ aa) Aktivnachlass .......................................................... bb) Nachlassverbindlichkeiten ..................................... cc) Freibeträge ............................................................... d) Befreiungen, Vergünstigungen ...................................... e) Zehnjahresgrenze ........................................................... f) Steuerklassen (§ 15 ErbStG) ......................................... g) Freibeträge (§ 16 ErbStG) ............................................. h) Steuertarif (§ 19 ErbStG) ............................................... 2. Restliche Einkommensteuer auf Einkünfte des Erblassers .......................................................................................

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b) Einwendungen der anderen Miterben, die keine Versteigerung wollen ......................................................... Vermittlung der Auseinandersetzung durch das Nachlassgericht ......................................................................... Vermittlung der Auseinandersetzung durch Notare etc Mediation .......................................................................... Gerichtliche Zuweisungsverfahren eines landwirtschaftlichen Betriebs ........................................................ Erbteilungsklage ............................................................... a) Vorbereitende Klagen .................................................. aa) Antrag auf Teilungsversteigerung eines Grundstücks ..................................................................... bb) Feststellungsklagen ............................................... cc) Auskunftsklage ...................................................... b) Die Klage auf Zustimmung zum Teilungsplan ........... c) Beispiel eines Auseinandersetzungsplans ................... d) Laienhafte Vorstellungen über einen Teilungsplan .... e) Zahlungsklage statt Klage auf Zustimmung ................ Die Teilauseinandersetzung ............................................. a) Auseinandersetzung mit nur einem Teil der Miterben b) Auseinandersetzung nur bezüglich einzelner Nachlassgegenstände ............................................................ Teilung, wobei ein Miterbe übersehen wurde .................

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Sachverzeichnis ................................................................................ 175

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3. Einkommensteuer auf Einkünfte der Erbengemeinschaft 4. Einkommensteuer bei Nachlassteilung und Nachlassverkauf ................................................................................ a) Realteilung von Privatvermögen ohne Abfindungszahlungen ...................................................................... b) Realteilung von Privatvermögen mit Abfindungszahlungen ............................................................................. aa) Grundfall ................................................................. bb) Behandlung liquider Mittel des Nachlasses ........... cc) Abschreibung für Abnutzung ................................. c) Betriebsvermögen .......................................................... aa) Realteilung ohne Abfindungszahlungen ................ bb) Teilung mit Spitzen- und Wertausgleich ................ d) Mischnachlässe .............................................................. e) Veräußerung des Nachlasses und Teilung des Erlöses aa) Privatvermögen ....................................................... bb) Betriebsvermögen .................................................... cc) Gewerblicher Grundstückshandel ......................... f) Ausscheiden eines Miterben aus der Erbengemeinschaft durch Abschichtung ............................................ g) Übertragung eines Miterbenanteils ............................... h) Teilerbauseinandersetzung ............................................ i) Beteiligung des Erblassers an einer Personengesellschaft ..............................................................................

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