PROPUESTA DE UN SISTEMA CONTABLE PARA EL COLEGIO DE INGENIEROS ELECTRICOS Y ELECTRONICOS DE LA CIUDAD DE LOJA CIEEL

1 UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA SOCIAL Y ADMINISTRATIVA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA TITULO “PROPUESTA DE UN SISTEMA CONTABL...
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UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

ÁREA JURÍDICA SOCIAL Y ADMINISTRATIVA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

TITULO

“PROPUESTA

DE UN SISTEMA CONTABLE PARA EL COLEGIO DE INGENIEROS ELECTRICOS Y ELECTRONICOS DE LA CIUDAD DE LOJA CIEEL” Tesis previa a optar el Grado de Licenciada en Contabilidad y Auditoría, Contador Público Auditor.

AUTORA: GRECIA MARIUXI ZAMBRANO ZAMBRANO. DIRECTORA: Dra. Gladys Ramírez Rodríguez Mg.Sc.

LOJA-ECUADOR

2010

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Dra. Gladys Ramírez Rodríguez DOCENTE DE LA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA DEL AREA JURIDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA Y DIRECTORA DE TESIS.

CERTIFICA:

Que el trabajo denominado ¨PROPUESTA DE UN SISTEMA CONTABLE PARA EL COLEGIO DE INGENIEROS ELECTRICOS Y ELECTRONICOS DE LOJA CIEEL”, realizada por la egresada Grecia Mariuxi Zambrano Zambrano, ha sido dirigido y revisado por lo que autorizo su presentación ante el Tribunal de Grado.

Loja, Marzo 2010

Dra. Gladys Ramírez Rodríguez Mg. Sc. DIRECTORA DE TESIS ii

3

Las opiniones, criterios, conclusiones y recomendaciones que se presentan en este trabajo de investigación son responsabilidad de la autora.

Grecia Mariuxi Zambrano Zambrano

iii

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Expreso sinceras gracias a todos los Docentes de la Carrera de Contabilidad y Auditoría de la UNL por haberme formado desde los primeros módulos y al culminar los mismos a la Dra. Gladys Ramírez Rodríguez, Directora de Tesis, quien con su dirección ha hecho posible la culminación de este trabajo.

Agradezco al Presidente del Directorio del CIEEL Ing. Fidel Ojeda, por brindarme la información y confianza para dicho trabajo.

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5

Doy gracias a Dios por ser siempre mi guía y fuente de inspiración en toda mi vida. Dedico de manera especial a mi esposo Ramiro, por el apoyo incondicional que me ha brindado en el desarrollo de este trabajo, a mis adorados hijos Mateo y David por ser mi motor que me impulsan a luchar día a día y haber culminado con éxito mi carrera.

Mariuxi

v

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7

1. RESUMEN. El presente trabajo de investigación titulado PROPUESTA DE UN SISTEMA CONTABLE PARA EL COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LA CIUDAD DE LOJA CIEEL. Diseñado como requisito a optar el grado de Licenciada en Contabilidad y Auditoría, Contador Público Auditor y como propósito de contribuir en el desarrollo contable y control en las operaciones financieras del Colegio.

Sintetizando el trabajo manifestaré lo fundamental: La Introducción; de manera breve da a conocer la importancia del tema, el beneficio que brinda al colegio y contenido en forma resumida.

Revisión de Literatura;

contiene la fundamentación teórica en base al

trabajo desarrollado como los temas de: Empresa, Origen de los colegios profesionales, Sistema Contable, Contabilidad, Campos de Aplicación, Principios Básico y Normas Ecuatorianas Contables, Partida Doble, Proceso Contable, Estados Financieros, Obligaciones Tributarias y Diseño de Comprobantes.

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Los Materiales y Métodos; se describe los materiales utilizados y los métodos científico, deductivo, inductivo, analítico, sintético, matemático y las técnicas de la observación, la entrevista, la recolección Bibliográfica y Procedimientos.

Los Resultados;

inicia con un Plan y Manual de Cuentas acorde a las

necesidades del Colegio de Ingenieros Eléctricos y Electrónicos de la ciudad de Loja CIEEL para luego realizar de la práctica investigativa que contienen los Estados Financieros.

La Discusión; plasmado en un breve análisis de todo el proceso de la investigación. Finaliza la investigación con las Conclusiones y Recomendaciones planteadas en base al desarrollo de la práctica. Como punto final la Bibliografía; recopile información que sirvió de soporte para los distintos conceptos planteados en la Investigación que fueron tomados de diferentes textos y libros.

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1. SUMMARY: The present work of investigation titled “Proposal of an accountable system for the Electrical and Electronic college of Engineers of the city of Loja”.

A

college of professionals dedicated to support its partners association who word in the design and planning of the electric and telecommunications area.

This word of investigation starts with an introduction. In the introduction, it is manifested the importance of the topic which gives certain benefits to the college, and explains how the investigations is structured.

The investigations continues with the literature review, which is one of the main parts of great literature compilation based on the performed work which in turns contains concepts of companies, Origen of Professional high schools, commerce, accounts, classification, legal basis, entries, tributary, obligations, structural outlines and documents.

The following point is related to Materials and Methods which are used in a permanent way for the development of the investigation.

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They contaprocess in the human resources, materials, and all the methods such as: scientific, deductive, inductive, analytic, mathematical, and the observation techniques along witch interviews and bibliographical netting. The investigation continues with the results which are the performance of the the researching practice in order to finish the said investigations.

The investigation finishes with conclusions, and recommendations planned on what was investigated. As a final point, it is also explained into details the bibliographic use, which is served as support for the several concepts’ planned on the investigation.

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2. INTRODUCCIÓN.

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El Colegio de Ingenieros Eléctricos y Electrónicos de Loja, cuenta con el interés de sus socios por mantenerse en el gremio en unidad y aportando a la ciudadanía mediante los proyectos de electrificación como lo ha venido haciendo desde su creación. Así mismo se dota de información necesaria para su administración y también en materia contable. Pero es necesario asignar herramientas que ayuden a la correcta aplicación de la contabilidad ya sea mediante un sistema contable que facilite su desarrollo.

El presente Trabajo de Investigación ¨Propuesta de un Sistema Contable Para el Colegio de Ingenieros Eléctricos y Electrónicos de la Ciudad de Loja CIEEL¨ servirá para los Directivos como una herramienta metodológica ya que su finalidad está encaminada a la correcta contabilización de las transacciones que se efectúan en el Colegio.

Este trabajo de investigación está estructurado mediante las normas dadas por la Universidad Nacional de Loja, el cual inicia con el RESUMEN EN CASTELLANO Y EN INGLÉS, aquí se narra de manera general elaboración de la investigación en castellano e inglés Continuando con la INTRODUCCIÓN en ella incluye la importancia del tema, el beneficio que brindará y la estructura del Trabajo. En la REVISIÓN DE LITERATURA basado en conceptos de Empresa, Origen

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de los Colegios Profesionales, Sistema Contable, la contabilidad, Campos de Aplicación, Principios Básicos y Normas Ecuatorianas de la Contabilidad las más importantes, Partida Doble, Asientos y Proceso Contables, Estados Financieros y Obligaciones Contables basadas al Colegio las que debe cumplir. En los MATERIALES Y MÉTODOS se indica los diferentes métodos y materiales que se utilizaron en la investigación. Los RESULTADOS; es la parte final que se llega en el presente trabajo de investigación en la que inicia con un Plan y Manual de Cuentas de acuerdo a las necesidades del Colegio de Ingenieros Eléctricos y Electrónicos de Loja, continua con el Inventario Inicial, Flujo de Operaciones, transacciones, mayorización, Balance de Comprobación y Hoja de trabajo presentando los Estados Financieros. En la DISCUSIÓN comentare en síntesis un breve análisis del resultado de la práctica.

En

el

siguiente

paso

las

CONCLUISONES

Y

RECOMENDACIONES planteadas en buscar soluciones a los problemas en materia contable y de administración del colegio. BIBLIOGRAFÍA la utilicé como fuente de información en todo el trabajo.

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3. REVISIÓN DE LITERATURA.

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La Empresa. Es una organización de personas que realizan una actividad económica planificada y se basan en objetivos hacia el mercado de bienes y servicios, con la finalidad de obtener utilidad y brindar servicios. Una empresa puede integrarse de una sola persona o de dos o más personas. Cuando es de una sola persona se denomina empresa unipersonal o único propietario, que realiza el comercio a cuenta y riesgo de esa persona. En el caso de dos o más propietarios pueden ser sociedades de hecho y de derecho. Las sociedades de hecho son aquellas que realizan cierta actividad económica y luego se auto disuelven, en cuanto a las sociedades de derecho son con personería jurídica y se integra a través de escritura pública según lo establecido por la Ley de Compañías del Ecuador.

Clasificación de las empresas: a) Según su naturaleza: Industriales.- Son aquellas que se dedican a la transformación de materias primas en nuevos productos ejemplo. Textiles, Azucareras, Cafeteras etc. Comerciales.- Son aquellas que se encargadas de la compra y venta de productos de toda clase ejemplo: Supermaxi, Romar, Comercial Cesar Castro etc.

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Servicios.- Son las que se dedican a la generación y venta de productos intangibles destinados a satisfacer necesidades complementarias de Seguridad, protección, desarrollo, tecnificación, mantenimiento, custodia de valores, etc. Ejemplo: Pacifictel, Porta, Banco de Loja, Cinemas, Seguridad Casa Vigilada, etc.

b) Según el sector al cual pertenecen: Públicas.-

Cuyo capital pertenecen al sector Público Estado y brindan

servicio a la ciudadanía en general.

Privadas.- Cuyo capital pertenece al sector privado Personas Naturales o Jurídicas, empresas de todo tipo que son creadas con el fin de brindar un servicio a cambio de dinero que es el costo del servicio que prestan.

Mixtas.- Cuyo capital pertenecen tanto al sector público como al privado Personas Jurídicas, que se unen con el fin de brindar servicios a la colectividad. C) Según la integración de capital: Unipersonales.- Aquellas empresas que está conformada por el capital de una sola persona.

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Sociedades o Compañías.- Son aquellas que el capital está conformado por aportes de varias personas naturales o jurídicas, a la vez se subdividen en: Sociedad de personas: en comandita simple o en nombre colectivo el cual el Colegio de Ingenieros Eléctricos y Electrónicos está conformada como una Sociedad de personas. Sociedad de Capital: son las sociedad anónima, economía mixta, compañía limitada, y en comandita por acciones.

ORIGEN, FUNCIONAMIENTO Y ORGANIZACIÓN DE LOS COLEGIOS PROFESIONALES: El origen de las actuales estructuras colegialas se remontan a mediados del siglo XV cuando los profesionales de los llamados Artes Mayores se agruparon con dos finalidades: formar

las siguientes generaciones,

normalmente los hijos de los propios miembros del Colegio de Profesionales y participar en las instituciones del Estado medieval, nombrando junto con los demás miembros sus representantes. Los Colegios Profesionales son corporaciones de derecho público, amparadas por la ley, reconocidas por Estado y con plena capacidad para el cumplimiento de sus fines. El Estado y las comunidades autónomas, en el ámbito de sus respectivas competencias, garantizan el ejercicio de los profesionales de conformidad con lo dispuesto en las leyes. Están Organizados mediante sus estatutos que amparan los deberes y derechos de los profesionales de acuerdo al Colegio que corresponda.

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Como es el caso del Colegio de Ingenieros Eléctricos y Electrónicos de Loja CIEEL, creado según registro oficial Número 711 del 24 de Junio del año 1991, con un total de trece Ingenieros siendo su primer Presidente el Ing. Ramiro Borrero e iniciando las labores con el objetivo de tomar decisiones importantes dentro del gremio y así brindar en su profesión proyectos de interés para la ciudad de Loja y también a nivel nacional con el apoyo de todos los socios. Su directorio está conformado por: Presidente, Tesorero, Secretario, tres Vocales Principales y tres Vocales suplentes.

Cuentan con sus reglamentos y leyes que son de exclusividad del CIEEL, cada dos meses convocan a reuniones con todos los socios para tratar asuntos de interés. En la actualidad cuenta con 104 socios afiliados al gremio del Colegio de Ingenieros Eléctricos y Electrónico de Loja, con domicilio en la ciudad de Loja calles José Antonio Eguiguren entre Olmedo y Juan José Peña, Edificio El Zamorano, asignándole el SRI el RUC 1191710343001 siendo Presidente del Directorio Ing. Fidel Ojeda, periodo 2008 - 2010.

Cabe indicar que el CIEEL está en contacto con los colegas de los colegios de todo el país, se pasan información a través de los correos electrónicos que cada socio tiene.

El interés de mantener una comunicación es de

importancia puesto que intercambian información de carácter profesional.

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Realizan seminarios o encuentros profesionales cada cierto tiempo en algunas ciudades del país con la coordinación del Colegio Nacional de Ingenieros Eléctricos del Ecuador.

La Misión, Visión y Objetivos que percibe el Colegio de Ingenieros Eléctricos y Electrónicos de Loja son los siguientes:

MISIÓN. Promover la excelencia con honestidad liderazgo y responsabilidad en el ejercicio profesional.

VISIÓN. Ser reconocido en temas de interés nacional y profesional. OBJETIVOS: Brindar cursos y charlas en el área de Electricidad, Comunicaciones y otros. Promover la unidad de los socios para emprender nuevos retos en el nivel profesional. El colegio de Ingenieros Eléctricos y Electrónico de Loja cuenta con el siguiente organigrama estructural:

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ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL

DIRECTORIO

ASESOR JURIDICO

SECRETARIA

COMISARIO

CONTADORA

ORGANIGRAMA FUNCIONAL

PRESIDENTE Planificar, ejecutar, dirigir, controlar organizar y comunicar las actividades del Colegio.

SECRETAR IA Redacta oficios, recibe llamadas, envia mensajes, atiende a los Socios y controla el aseo de la oficina. Elaborado por: La Autora MZ.

COMISAR IO Asesora en el aspecto economico al Presidente y reviza los comprobant es de ingreso y egreso.

ASESOR JURIDICO

Asesora basado en leyes al Presidente del colegio

CONTADORA Elabora la contabilidad, comprobantes contables y comunica al Directorio Sobre los Estados Financiera

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Fuente: CIEEL

SISTEMA CONTABLE: ¨El sistema Contable suministra información de carácter cuantitativa y cualitativa con tres grandes propósitos.

 Información interna para la gerencia que la utilizara en la planeación y control de las operaciones que se llevan a cabo.  Información Interna a los gerentes, para uso en la planeación de la estrategia, toma de decisiones y formulación de políticas generales y planes de largo alcance.

 Información externa para los accionistas, el gobierno y terceras personas.

El Sistema de información contable es la combinación personal, registros y los procedimientos que se usan en un negocio para cumplir con las necesidades de información financiera.

El sistema contiene la clasificación de las cuentas y los libros de contabilidad, formas procedimientos y controles, que sirven para contabilizar

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y controlar el activo, pasivo, patrimonio, ingresos, gastos y los resultados de las transacciones¨ 1 ESTRUCTURA DE UN SISTEMA CONTABLE. Un Sistema Contable estará estructurado por elementos físicos necesarios para realizar las anotaciones contables.

ELEMENTOS DE UN SISTEMA CONTABLE. Está conformada por los siguientes elementos: 

Documentos originales



El Diario



Las cuentas



El código de cuentas



El Manual de Instrucciones



Los Estados Contables

El establecimiento de un buen sistema de contabilidad en una empresa es el reflejo del trabajo en equipo y debe estar aprobado por los directivos y todo el personal administrativo que trabaja con dicho sistema.

CONDICIONES DE UN SISTEMA CONTABLE.

1

BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. Contabilidad General.Ed.Nuevo Día. Quinta Edición. 2004. Quito – Ecuador.Pág.31

23

Las condiciones que debe basarse un sistema de contabilidad son: Mínimo costo, Información oportuna, Formularios y procedimientos propios, Flexibilidad, Adaptación, Claridad y Autocontrol REQUISITOS DE LA ESTRUCTURA DE UN SITEMA. 1. Conocimientos de las necesidades de registro de la empresa. 2. Adaptar un sistema que satisfaga dichas necesidades. 3. Adiestramiento en los métodos del sistema. 4. Personal que conozca los objetivos del sistema.

CONTABILIDAD. CONCEPTO: “La contabilidad es el conjunto de conocimientos y funciones referentes a la sistemática iniciación, la comprobación de autenticidad, el registro, la clasificación, el procesamiento, el resultado, el análisis, la interpretación y el suministro

de

información

confiable

y

significativa,

relativa

a

las

transacciones y a los acontecimientos que son, al menos en parte, de índole financiera, requeridos para la administración y la operación de una empresa y para la preparación de informes que deben rendirse para cumplir con las responsabilidades derivadas encomendados y de índole diversa¨ 2

2

VASCONEZ ARROYO José. Contabilidad General Siglo XXI. Ed.Mariscal.Tercera Edición 2004. Quito – Ecuador.Pág.25

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IMPORTANCIA: Permite conocer con exactitud la real situación económica financiera de una empresa; en cambio cuando no llevamos contabilidad, no se conoce con exactitud, cuanto tiene, cuanto nos deben o debemos; cual es el volumen en compras, ventas, gastos, en definitiva sólo se tiene una idea aproximada de la situación económica de la empresa, ósea en forma empírica.

Campos de Aplicación: La aplicación de la Contabilidad está en función de las Actividades que desarrollan las empresas, así podemos mencionar:

ACTIVIDAD

Empresas que se dedican a la compra-venta, sin transformar

DENOMINACION

CONTABILIDAD COMERCIAL

o cambiar las características iníciales de los productos Ej. Almacenes de Calzado, Distribuidoras, Librerias,etc. Empresa que se dedican a transformar la materia prima en productos terminados. Ejemplo: Fábrica de calzado, de

CONTABILIDAD DE COSTOS O INDUSTRIAS

ropa, de muebles, etc. Instituciones del sistema financiero. Ejemplo: Bancos, Instituciones del sector público, Ejemplo: Ministerio de Eco. y Finanzas, Municipios, Consejos Provinciales, etc.

CONTABILIDAD BANCARIA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Las Empresas que se dedican a actividades de Agricultura y

CONTABILIDAD

Ganadería. Ejemplo: Granjas agrícolas, porcinas, haciendas.

AGROPECUARIA

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Empresas Hoteleras. Ejemplo: Hotel Libertador, La castellana Empresas que se dedican a la explotación del Subsuelo. Ej.

CONTABILIDAD HOTELERA CONTABILIDAD MINERA

empresas petroleras,auríferas, piedras preciosas, entre otros minerales.

FUENTE: ESPEJO, Lupe. Contabilidad General. Editorial Universidad Técnica Particular de Loja. 2007. LojaEcuador.Pag.10

En el cuadro del Campo de acción de la contabilidad podemos observar, las diferentes clases de Contabilidad que hay tales como: Contabilidad Comercial, Contabilidad de Costos o Industrias, Contabilidad Bancaria,

Contabilidad

Gubernamental,

Contabilidad

Agropecuaria,

Contabilidad Hotelera y Contabilidad Minera.

PRINCIPIOS BÁSICOS DE LA CONTABILIDAD. ENTE CONTABLE. El ente contable lo constituye la empresa como entidad que desarrolla la actividad económica. En el campo de acción de la contabilidad financiera.

UNIFORMIDAD. Los principios de contabilidad deben ser aplicados uniformemente de un período a otro.

EMPRESA EN MARCHA.

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El principio del negocio en marcha es fundamental para el mantenimiento de la empresa en el mercado a nadie le interesa incluirse de alguna manera en una empresa cobijada con la sombra de la liquidación.

REVELACIÓN SUFICIENTE. Este Principio se refiere al hecho de los estados financieros deben ser presentados con todo el contenido económico y financiero de la empresa acompañando las notas explicativas en las cuales se demuestren los hechos trascendentales de la empresa, de modo que la interpretación a los mismos se realice en forma fácil.

REALIZACIÓN. El ingreso es reconocido usualmente cuando los activos son vendidos o los servicios son prestados, siendo ésta la base de medición del principio de realización.

UNIDAD DE MEDIDA. En el Ecuador, el sucre cumplió las funciones de unidad de cambio, unidad monetaria y de medida de acumulación de valores. Pero desde el 2.000 se adopto como moneda de circulación el dólar.

CONSERVATISMO. Con mucha frecuencia los activos y pasivos se determinan en un ambiente de significativa incertidumbre: Usualmente, los gerentes, inversionistas y

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contadores prefieren

ante posibles errores en la medición,

seguir una

política de subestimación, en lugar de sobrestimación de la utilidad neta y los activos netos.

CAUSACIÓN. Los ingresos y gastos deben ser reconocidos en el momento que se generan u ocurran, sin importar el momento de cobro o pago. CONSISTENCIA. ¨La

contabilidad

se

desarrolla

bajo

los

principios

de

contabilidad

generalmente aceptados, las normas establecidos por los estatutos de las compañías, por las leyes tributarias y otras de aceptación tácita por efectos de períodos anteriores¨.3

NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD: La Federación Ecuatoriana de Contadores del Ecuador, decidió adoptar las siguientes normas:

NEC 01 Presentación de los Estados Financieros. Los Estados Financieros son una representación financiera estructurada de la posición financiera y las transacciones realizadas por la empresa.

3

ZAPATA SANCHEZ, Pedro. Contabilidad General Ed. McGraw Hill. Cuarta Edic. 2003.Bogota-Colombia.Pág.23

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NEC 04 Contingencias y Sucesos que ocurren después de la fecha del Balance. Es una condición o situación cuyo resultado final, ganancia o pérdida, sólo se confirmará si acontecen o dejan de acontecer uno o más sucesos futuros inciertos. NEC 05 Utilidad o Pérdida Neta por el Período, errores fundamentales y Cambios en Políticas contables. Todas las pérdidas de ingresos y gastos reconocidas en un período deben ser concluidas en la determinación de la ganancia o pérdida neta por el período a menos que una Norma Ecuatoriana de Contabilidad permita algo diferente.

NEC 09 Ingresos. Esta norma debe ser aplicada por todas las empresas en el reconocimiento del ingreso que se origina de las transacciones y eventos siguientes: Venta de Bienes o mercaderías, la prestación de servicios; y el uso por parte de otros de los activos de la empresa que rinden interés, regalías y dividendos.

NEC 12 Propiedades, Planta y Equipo.

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Esta norma debe ser aplicada en la contabilización de propiedades planta y equipo, excepto cuando otra Norma Ecuatoriana de Contabilidad permita un tratamiento contable diferente. NEC 13 Contabilización de la Depreciación. Los activos depreciables comprenden una parte integrante del activo de varias empresas. Por lo tanto, la depreciación puede tener un efecto significativo al determinar y presentar la situación y los resultados de las operaciones de esas empresas. PRINCIPIOS DE LA PARTIDA DOBLE. No hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor. Las cuentas deben ser iguales el debe y el haber. Todo ingreso se acredita y todo gasto se debita. Todas las cuentas sin excepción han de considerarse personificadas. Todo lo que se recibe es igual a lo que se entrega. La suma de los débitos de las diferentes cuentas es igual a los créditos de dichas cuentas.

CUENTA CONTABLE: ¨Es el nombre genérico que agrupa valores de la misma naturaleza. Todo lo relacionado con el efectivo se registrara en la cuenta Caja¨.

4

4

BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. Contabilidad General.Ed.Nuevo Día. Quinta Edición. 2004. Quito – Ecuador.Pág.31

30

IMPORTANCIA.- El uso de las cuentas es de gran importancia pues permite al contador agrupar valores y por ende la interpretación de los resultados de una empresa o negocio. PARTES DE UNA CUENTA: Las partes que se compone una cuenta contable, son tres: Débito o Debe. Crédito o Haber. Saldo.

DÉBITO O DEBE.- Se registran los valores, bienes y servicios que se reciben, ingresan o entran a cada una de las cuentas. CRÉDITO O HABER.- Se registran los valores, valores o servicios que se entregan, egresan o salen de cada una de las cuentas. SALDO.- Es la diferencia entre el debe y el haber de la misma cuenta.

CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS: 1. Por su naturaleza: Personales e Impersonales.

2. Por el grupo al que pertenecen: Activo.

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Pasivo. De capital. De reservas. De Gastos. De rentas. 3. Por el estado financiero: De Balance o Estado de Situación Financiero (Balance General) De Estado de Pérdidas y Ganancias (Estado Rentas y Gastos, Estado de Resultados.

4. Por el Saldo: Deudoras y Acreedoras

ASIENTO CONTABLE. ¨Asiento Contable es la fórmula que interpreta la causa y el efecto de una transacción comercial. Su función es desdoblar a la transacción, en cuenta o cuentas deudoras y, cuenta o cuentas acreedoras, manteniendo el principio de la ecuación contable”.5

CLASIFICACIÓN:

5

VASCONEZ ARROYO José. Contabilidad General Siglo XXI. Ed.Mariscal.Tercera Edición 2004. Quito – Ecuador.Pág.93

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Asientos Simples.- Son aquellos que constan de una sola cuenta deudora y de una sola cuenta acreedora. Ejemplo:

FECHA

CODIGO

DETALLE

PARCIAL

DEBE

HABER

*1* xxx

x

Gastos Generales

xxx

Bancos

xxx

P/r. Reposición de Caja Chica con Cheque 62

Asientos Compuestos.- Son aquellos que constan de dos o más cuentas deudoras y de dos o más cuentas acreedoras o viceversa. A continuación un ejemplo de dos asientos compuestos:

FECHA

CODIGO

DETALLE

PARCIAL

DEBE

HABER

*3* xxx

xx

Gasto Sueldo

xxx xxx

Transporte Aporte IESS Bancos

xxx

P/r. Pago sueldo mes enero a Secretaria CIEEL

xxx

*4* xxx

xx

IVA en Ventas

xxx

Crédito Tributario

xxx

Gasto IVA

xxx Crédito Tributario

xxx

IVA en Compras

xxx

P/r. Liquidación del IVA La Reforma mes feb.

Asientos Mixtos.- Son aquellos que constan de una cuenta deudora y de dos o más cuentas acreedoras o viceversa. Ejemplo:

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FECHA

CODIGO

DETALLE

PARCIAL

DEBE

HABER

*5* xxx

xx

Gasto de Arriendo

xxx

Impuesto Retenido por Pagar

xxx

Banco

xxx

P/r. Pago arriendo mes marzo *6* xxx

xx

Bancos

xxx Ingreso por Cuotas Mensuales

xxx

Ingreso por Aprobación de Proyectos

xxx

P/r. Ingreso al CIEEL cuotas y Aprobación Proyecto.

PROCESO CONTABLE. También llamado Ciclo Contable la cual constituye una serie de pasos a seguir en la información contable desde el origen de la transacción (comprobantes o documentos fuentes) hasta la presentación de los Estados Financieros. Es de importancia seguir un orden en la contabilidad puesto que nos asegura un correcto manejo de las cuentas y así poder implantar una contabilidad encaminada hacia la excelencia. A continuación detallare en un cuadro los pasos a seguir del proceso contable:

COMPROBANTES DOCUMENTOS

ESTADO DE SITUACION INICIAL

LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR

LIBROS AUXILIARES

BALANCE DE COMPROBACION HOJA DE TRABAJO

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AJUSTES

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ESTADO DE SITUACION ECONOMICA

CIERRE DE LIBROS

ESTADO DE GANACIAS RETENIDAS ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO FUENTE: BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. Contabilidad General.Ed.Nuevo Día. Quinta Ed. 2004. Quito – Ecuador.Pág.31

COMPROBANTES DE VENTA AUTORIZADOS POR EL SRI. a) Facturas. b) Notas de Ventas. c) Tickets emitidos por maquinas registradoras. d) Guías de Remisión e) Otros documentos autorizados son:



Notas de crédito



Notas de débitos



Entradas a espectáculos públicos



Los documentos emitidos por bancos, instituciones financieras crediticias

que

se

encuentren

bajo

el

control

de

la

Superintendencia de Bancos. 

Los comprobantes de venta recibidos en las operaciones de importación.

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Los boletos que expidan las compañías de aviación o las agencias de viaje por el servicio de transporte aéreo de personas.

Sin ser comprobantes de venta, los comprobantes de Retención en la Fuente también deben ser autorizados por la administración tributaria para su impresión a través de las imprentas calificadas. COMPROBANTES DOCUMENTOS MERCANTILES. Todas las compras de bienes y servicios que estén registrados en la contabilidad deberán ser respaldadas con un comprobante de venta emitido por vendedores o proveedores. Así mismo todo movimiento ya sea de ingresos y egresos deben estar respaldados con sus respectivos recibos, comprobantes de depósitos, órdenes de pago y demás documentos necesarios. Por las transacciones que superan los 4,00 USD se emitirá una original y dos copias (contribuyente y administración fiscal). El objetivo es asegurar una adecuada y veraz relación de los movimientos contables que arrojarían al término del ejercicio fiscal.

IMPORTANCIA.

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Los Comprobantes de respaldo o documentos mercantiles son de gran importancia por cuanto proporcionan mayor grado de confiabilidad y validez de los registros contables; los documentos comerciales son utilizados como referencia y como comprobantes en caso de desacuerdo legal.

FACTURA. Es el documento que el vendedor entrega al comprador con el detalle de las mercaderías

vendidas

o

servicios

prestados,

indicando

cantidad

especificaciones, precio (Unitario y Total), condiciones de pago (Crédito y / o contado), impuestos fiscales (ICE) e (IVA), número de RUC. Las Facturas se emiten de 4 usd en adelante o si el cliente pide se le emitirá la factura así sea inferior a lo indicado.

NOTA DE VENTA. Es un documento auxiliar que sirve de soporte en el proceso contable y es más utilizado por comerciantes informales o negocios que no están sujetos a cobrar el IVA. Las Notas de Venta deben tener impreso la Autorización por el SRI para que sirva como soporte para las declaraciones mensuales de las personas naturales o empresas que declaran el IVA Y EL Impuesto a la Renta.

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LETRA DE CAMBIO. Es un documento que entrega el acreedor a sus deudores para que en cierta fecha cobre el valor indicado en dicho papel sin derecho a reclamo lo que ya está escrito en el.

ROL DE PAGOS. Es un documento donde consta que el patrón o la empresa que labora han cancelado a sus empleados o trabajadores por sus días laborados o prestación de servicios. Es importante porque contiene los valores que se cancela de forma quincenal o mensual a los empleados; así como los diferentes descuentos que tuviese.

LAS PROVISIONES. Según la ley se pagara adicionalmente al sueldo y en fechas determinadas como los décimo tercero (Bono navideño), décimo cuarto (Bono estudiantil), Fondo de Reserva, Vacaciones.

COMPROBANTES DE INGRESOS. Este documento que se utiliza en toda empresa con el objeto de detallar el ingreso de efectivo o cheque, ya sea este cualquier tipo de ingreso que la

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institución reciba. Es importante adjuntar los documentos recibidos para que exista un respaldo del porque del ingreso. COMPROBANTES DE EGRESOS. Es un documento auxiliar que sirve para detallar todo las salidas de dinero de todo tipo que efectúa la empresa. Así mismo es importante adjuntar los demás documentos de soportes que explique el porqué del pago. VALE DE CAJA CHICA. Sirve para justificar valores utilizados de manera inmediata, por lo general el dueño de la empresa o encargado designa a una persona de confianza para su custodia. Al termino del monto designado se elaborara el detalle de todo lo utilizado para hacer la reposición respectiva. INVENTARIO INICIAL. Es la recopilación ordenada de todos los bienes que posee una empresa sean estos para su uso,

para la venta; así como sus obligaciones

pendientes de pago. El Inventario Final se utiliza el mismo rayado y se lo realiza al final del año, por lo general se lo utiliza mas en las Empresas que realizan comercio sea este Librerías, Calzado, Farmacias, Bazares etc.

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL. Se elabora al iniciar las operaciones de la empresa o a la apertura de la misma se incluye los valores que conforman el activo, pasivo, y el patrimonio de la misma. Con esta información se procede a la apertura de libros.

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LIBRO DIARIO O DIARIO GENERAL. Pertenece al grupo de los libros principales, se registran en forma cronológica todas las operaciones de la empresa.

Se registra todas las

operaciones que efectúa diariamente el comerciante o la empresa especificando el deudor y el acreedor en la negociación. LIBRO MAYOR O MAYOR GENERAL. En este libro se registra en forma clasificada todos los asientos que aparecen en el libro diario. Los valores registrados en el Debe del diario pasan al debe de una cuenta de mayor y los valores registrados en el Haber del Diario pasan al Haber de la cuenta de mayor, este paso se denomina mayorización.

BALANCE DE COMPROBACIÓN. Permite resumir la información contenida en los registros realizados en el libro diario y en el libro mayor, a la vez que permite COMPROBAR la exactitud de los mencionados registros: verifica y demuestra la igualdad entre el debe y haber.

TIPOS DE DEPRECIACIÓN.

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Depreciación Normal.- Aquellas que se ajustan a la naturaleza de los bienes y a la duración de vida útil. Depreciación Especiales.- Se refieren a las que se sujetan al periodo de vida útil. Puede ser por: renovación anticipada, depreciación acelerada y deben ser autorizadas con norma legal. MÉTODOS DE DEPRECIACIÓN. Método legal o de Coeficiente.-

Aplicadas a los porcentajes de

depreciación que establece el reglamento a la Ley de Régimen Tributario Interno. Formula: Dep. = ( Va - Vr ) %. Ejemplo: Bien: Computadora Valor: 1.200,00 USD Dep. = 1.200,00 – 120,00 Dep. = 1.080,00 x 33.33% Dep. = 359,96 / 12 Dep. = 30,00

Método de Línea Recta.- Aquí se distribuye de manera igual a todos los periodos contables en la cual se deprecian los bienes. Es decir cuando los bienes se utilizan con la misma intensidad cada año. Formula:

41

Dep. = (Va - Vr) / V.U. Ejemplo:

Bien: Computadora Valor: 1.200,00 USD Vida Util = 3 años Dep. = (1.200,00 – 120,00) / 3 Dep. = 360,00 / 12 Dep. = 30,00

N.

Dep. Anual

Dep. Acumulada

Valores en Libros

1 2 3

360,00 360,00 360,00

360,00 720,00 1.080,00

1.200,00 840,00 480,00 120,00

Método de depreciación Acelerada.- Este método se lo aplica de acuerdo al uso de las maquinarias y equipos, las cuales estarán en función del servicio que preste cada uno de los activos. Se lo aplica en dos formas: Depreciación acelerada por la suma de dígitos y Depreciación acelerada por alícuotas o unidades de producción, horas maquinas, kilometraje recorrido, etc. Formula: Dep. = Va - Vr

Ejemplo:

Bien: Computadora

42

Valor: 1.200,00 USD Dep.= 1.200,00 – 120,00 Dep. = 1.080,00 TABLA DE DEPRECIACIÓN

NOMBRE DEL ACTIVO

DEPRECIACION ANUAL

Edificio Inmuebles

5%

AÑOS DE VIDA UTIL 20 Años

Instalaciones, Maquinarias, Equipos y Muebles.

10%

10 Años

Equipo de Computación y Software

33%

3 Años

AJUSTES. Se los realiza al término de un periodo contable, estos ajustes son necesarios para que las cuentas que han intervenido en la contabilidad de la empresa demuestren el saldo real y faciliten la elaboración de los Estados Financieros. Los ajustes que se presentan con más frecuencia son: Acumulados,

Diferidos,

Amortizaciones,

Depreciación,

Consumos,

Provisiones y Regulaciones.

AJUSTES ACUMULADOS. ¨Se caracterizan por cuanto la cuenta caja se registra con posterioridad a la realización del gasto o de la renta. Se clasifican en: Acumulados de gasto y acumulados de renta. Ejemplo:

43

FECHA

CODIGO

DETALLE

PARCIAL

DEBE

HABER

-1xxx

xx

Gasto de Sueldo Sueldos Acumulados Por Pagar P/r. Sueldo por pagar mes Junio.

xxx xxx

- 2xxx

xx

Comisiones acumuladas por cobrar

xxx

Ventas o Ingreso Por Comisiones

xxx

P/r. Comisiones por cobrar mes julio.

AJUSTES DIFERIDOS. Se caracterizan por cuanto la cuanta caja se registra con anterioridad a la realización del gasto o de la renta. Se clasifican en: diferidos de gasto y diferido de renta. Ejemplo:

FECHA

CODIGO

DETALLE

PARCIAL

DEBE

HABER

-3xxx

xx

Gasto de Publicidad Publicidad Pagado por adelantado P/r. Publicidad mes Junio.

xxx xxx

-4xxx

xx

Arriendos Cobrados por Adelantado

xxx

Renta o Ingreso de Arriendos P/r. Renta Arriendos correspondiente al mes de Agosto

xxx

AJUSTE DE AMORTIZACIONES. Toda empresa para constituirse legalmente realiza una serie de egresos o gastos denominados de organización y constitución, los mismos que por su elevada cuantía pueden ser amortizados en cinco años al 20% anual, de acuerdo a lo dispuesto en el Reglamento a la Ley de Régimen Tributario Interno. Ejemplo:

FECHA

CODIGO

DETALLE

PARCIAL

-5-

DEBE

HABER

44

xxx

xx

Amortización de Gastos de Constitución Amortización Acumulada de Gastos de Constitución P/r. Amortización mes Junio.

xxx xxx

AJUSTE DE DEPRECIACIONES. Los Activos Fijos pierden su valor por el uso o por la disminución de su potencial de servicio. Depreciación es el proceso de enviar al gasto el costo de un activo fijo o un activo de planta durante el periodo que se usa. ’’6

FECHA

CODIGO

DETALLE

PARCIAL

DEBE

HABER

-7xxx

xx

xxx

Depreciación de Vehículo

xxx

Depreciación .Acumulada de Vehículo P/r. Depreciación mes Agosto -8-

xxx

xx

xxx

Depreciación de Maquinaria y Equipo

xxx

Depreciación Acumulada de Maquinaria y Equipo P/r. Depreciación mes Agosto

AJUSTE DE CONSUMO. Al finalizar el periodo contable existen consumos que las empresas realizan, uno de ellos es consumo de útiles de oficina que son los materiales utilizados en la oficina y al que se denomina gasto. Ejemplo:

FECHA 6

CODIGO

DETALLE

PARCIAL

DEBE

BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. Contabilidad General.Ed.Nuevo Día. Quinta Edición. 2004. Quito – Ecuador.Pág.165-168

HABER

45

xxx

xxx

-9-

xx

Útiles de Oficina Consumo de Útiles de Oficina P/r. Consumo mes Agosto -10Material de Aseo y Limpieza Consumo de Material de Aseo y Limpieza P/r. Consumo mes Agosto

xx

xxx xxx

xxx xxx

`

AJUSTE DE PROVISIONES. Algunas empresas venden mercaderías al contado y a crédito, tales créditos pueden que sean algunos incobrables, la Ley de Régimen Tributario Interno establece el 1% anual de provisión sobre los créditos incobrables o créditos que le adeudan a comerciantes o empresas. Ejemplo:

FECHA

CODIGO

DETALLE

PARCIAL

DEBE

HABER

-11xxx

xx

Cuentas Incobrables Provisión de Cuentas Incobrables P/r. 1% anual.

xxx xxx

-12xxx

xx

Documentos por Cobrar Provisión de Cuentas Incobrables

xxx xxx

P/r. 1% anual.

HOJA DE TRABAJO. Es una herramienta contable que permite presentar en forma resumida y analítica todo el proceso contable. Se elabora a partir de los saldos del balance de comprobación, continua con ajustes, balance ajustado. Estado de resultados y estado de situación financiera.

46

La hoja de trabajo es de mucha ayuda para el Contador puesto que de ahí se elabora de forma detallada todos los Estados Financieros de manera Resumida.

PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS: Para la presentación de los Estados Financieros es necesario guiarse por la Norma Ecuatoriana de Contabilidad N. 1, y dice: Responsabilidad de los Estados Financieros.- La Junta de Directores y/o Directivos de una empresa es responsable de la preparación de sus estados financieros. Componentes de los Estados Financieros.- Incluyen los siguientes: Balance general. Estado de Resultados, Estado que represente los cambios en el patrimonio, Estado Flujo de Efectivo; y Políticas Contables y notas explicativas. Se incentiva a las empresas presentar los estados financieros una revisión financiera realizada por la gerencia que explique los resultados y posición financiera de la empresa con las principales incertidumbres que enfrenta. Dicho reporte pudiera incluir una revisión de:

47

Los principales factores que determinan el resultado financiero incluyendo cambios en que la empresa opera, la respuesta de la empresa a aquellos cambios y la política de inversión para mejorar el desempeño, incluyendo su política de dividendos. Los financiamientos de las empresas, sus políticas de administración de riesgo; y las fortalezas y recursos de la empresa cuyo valor no se refleja en el balance general bajo las Normas Ecuatorianas de Contabilidad.

Estados Financieros.- Son informes que se presentan al final de cada periodo contable, la cual refleja la situación financiera de la empresa en un periodo contable, por lo que debe prepararse esta información con todos los requerimientos para utilizarlos como medios de orientación y de información para los medios interesados.

Estados de Situación financiera.- Se elabora en base a la hoja de trabajo, se lo realiza al final del ejercicio económico, aquí se demuestra de forma detallada la situación patrimonial de la empresa, demostrando los valores que posee, que debe cancelar así como su patrimonio inicial mas las ganancias o menos las perdidas en el ejercicio económico. Estado de Resultados.- Considerada por expertos que este estado es la herramienta que sirve para evaluar la gestión económica de la empresa y la toma de decisiones. Aquí se resume los Gastos, Ingresos mediante el

48

resumen de las transacciones con el objeto de determinar si hay ganancia o pérdida en la empresa. Estado Flujo de Efectivo.- Es un informe que refleja la entrada y salidas de recursos monetarios realizados en un periodo contable, con el objetivo de medir a la gerencia en el uso racional del efectivo y proyectar a la empresa en función de su liquidez. OBLIGACIONES TRIBUTARIAS. El SRI indica que el Colegio de Ingenieros Eléctricos y Electrónicos de la Ciudad de Loja CIEEL, está obligado de llevar contabilidad y por lo tanto mensualmente debe de presentar las siguientes declaraciones: 1. Anexos de Compras y Retenciones en la Fuente por otros conceptos. 2. Anexo Relación de dependencia. 3. Declaración de Impuesto a la Renta Sociedades. 4. Declaración de retención en la fuente. 5. Declaración Mensual del IVA

REGISTRO UNICO DE CONTRIBUYENTES (RUC) El RUC es el inicio de la vida tributaria de un contribuyente, constituye una partida tributaria del sujeto pasivo que lo acompañara durante toda su vida fiscal. El Ruc es un documento tributario que lo otorga el SRI Servicio de Rentas Internas para identificar al contribuyente.

49

REQUISITOS PARA OBTENER EL RUC.

1. Número de RUC: Cédula de identidad mas 001 (Persona Natural) 2. Número creado por el sistema del SRI. (Persona Jurídica) 3. Fechas: fechas de inscripción, inicio de la actividad y actualización. 4. Razón Social: Nombres y apellidos de la persona natural Nombre de la persona jurídica que consta en la escritura de constitución o en su acta de creación. 5. Representante legal: Nombre del representante legal en caso de personas jurídicas. 6. Nombre Comercial: Nombre del negocio con fines comerciales. 7. Clase de contribuyente: Contribuyente especial o normal. 8. Actividad Económica: Actividad principal y secundaria. 9. Dirección: Dirección de la matriz y de cada sucursal. 10. Delegación asignada: Delegación del servicio de Rentas Internas. 11. Obligaciones Tributarias: Detalla las obligaciones tributarias.

50

Para identificar a los contribuyentes en el RUC debemos conocer los siguientes datos:  Persona natural su número de cedula mas 001.  Sociedad Privada los dos primeros números de la cedula dependiendo del código de la provincia y el tercer digito el 9.  Sociedad Publica es igual al anterior solo que el tercer digito es 6.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA). Este impuesto es del 12% que se paga por las transferencias de bienes y por la prestación de servicios. Es un gravamen que se aplica a todas las etapas de comercio, IVA siglas del Impuesto sobre el Valor Añadido o Agregado, carga fiscal que afecta a toda transacción durante el proceso de producción, distribución y venta final del bien al consumidor. PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR EL IVA. Los sujetos pasivos gravados con 12% declararan y pagaran mensualmente el IVA según el noveno digito de RUC. El pago lo efectúa el comerciante, empresario o prestador del servicio, quien a su vez, luego de percibir el tributo realiza la declaración mediante el SRI.

SOBRE QUE SE PAGA EL IVA?

51

El IVA se paga sobre la base imponible que corresponde el precio total que se venden los bienes o se presten los servicios, en el se incluirá impuestos, tasas u otros gastos aplicados.

CÓMO DECLARA UNA PERSONA NATURAL EL IVA. Formulario 104 deben declara las personas naturales obligadas a llevar contabilidad y que realizan operaciones de comercio exterior, el resto de personas declararan en el formulario 104-A IMPUESTO A LA RENTA. Este impuesto grava a la renta global que obtengan las personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades nacionales o extranjeras. QUIÉN DEBE PAGAR? Las personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades ecuatorianas o extranjeras, residentes o no en el país, que hayan percibido rentas gravadas en el Ecuador.

SOBRE QUE SE PAGA EL IMPUESTO A LA RENTA? Sobre la base imponible que es el monto de rentas percibidas en el año menos los costos o gastos denominados deducciones. Para las personas

52

naturales existe un cantidad desgravada, que la fija la ley por considerarla indispensable para satisfacer necesidades vitales.

CÓMO DECLARA UNA PERSONA NATURAL EL IMPUESTO A LA RENTA? Personas naturales y las sucesiones indivisas, su declaración la realizaran en el formulario 102.

RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA Y DEL IVA AÑO 2007. Las retenciones en la fuente se constituyen en un pago anticipado del impuesto objeto de retención, así las retenciones del 1, 5 y 8 % se constituyen en un pago anticipado y no en un pago definitivo del Impuesto a la Renta y el 30, 70 y 100 % se constituyen en pago anticipado del IVA.

RETENCIONES DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. Los contribuyentes especiales y entidades del sector público si compran bienes con el 12% retienen el 30% del valor causado en la adquisición. Si fuese por prestación de servicios gravados con este porcentaje la retención será del 70% del IVA causado en la presentación del servicio.

53

Así mismo se aplica cuando los proveedores de bienes y servicios sean personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, excepto cuando los servicios prestados sean de parte de profesionales con instrucción superior, o de arrendamiento de inmuebles de personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, en este caso se retendrá al 100% del IVA causado.

Se retiene el total del IVA cuando el comprador de bienes y servicios haya formulado una liquidación de compra de bienes o de servicios. En el periodo anual de la declaración del Impuesto a la Renta o semestral del IVA se determina el Impuesto causado y de dicho valor se deberá descontar los valores retenidos para determinar el saldo final a pagar o el saldo a favor, es decir lo que queda a favor del contribuyente es crédito tributario para el siguiente periodo que declare. OBLIGACIONES DE LLEVAR REGISTROS DE RETENCIÓN. Los agentes de retención están obligados a mantener un archivo de los comprobantes de retención que emiten, así mismo deberán conservar los soportes durante seis años, para efectos tributarios.

ANEXO TRANSACCIONAL. Este anexo es un reporte mensual de información de las compras, ventas, importaciones, comprobantes y retenciones en general, que debe resumir el

54

contribuyente, para luego entregar en un archivo formato xml, por internet hasta el último día del mes subsiguiente al que corresponda la información o también se lo entrega en las oficinas del SRI. Las personas que deben presentarlo son:

1. Los agentes de retención del Impuesto a la Renta, al valor agregado o de ambos. 2. Las personas naturales que, sin estar obligadas a llevar contabilidad, poseen

autorización

de

impresión

de comprobantes

de

ventas

y

comprobantes de retención a través de sistemas computarizados. 3. Las sociedades administradoras de fondos y fidecomisos, y 4. Quienes de acuerdo a la LRTI tienen derecho a la devolución del IVA. TIPOS DE RETENCIÓN AÑO 2007. Retenciones del 1%.- Por la compra de bienes muebles. Pagos o créditos en cuenta de empresas emisoras de tarjetas de crédito. Intereses y Comisiones que salgan en las operaciones de crédito entre las instituciones del sistema financiero. Servicio que prestan personas donde prevalece la mano de obra sobre el intelecto.

55

Pago por transporte privado prestado por sociedades y personas naturales. Pago realizado por transporte público de personas. Pago realizado por transporte público y privados de carga prestados por personas naturales y sociedades.

Retenciones del 5%.- A los ingresos por concepto de descuento de toda clase de rendimiento financiero. Los rendimientos financieros con sucesiones indivisas y personas naturales. Los pagos por interés que entreguen entidades del sector público que actúen como sujeto activo del impuesto. Pagos a entrenadores, deportistas en general, árbitros y miembros del cuerpo técnico. Por el pago de artistas nacionales y extranjeros residentes en el Ecuador. Por pagos a arriendos de bienes inmuebles a sociedades. Honorarios, comisiones, regalías y pagos realizados a profesionales y personas naturales y extranjeras. Residentes en el Ecuador por más de seis meses en estos servicios que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra. Pagos por servicios profesionales con título universitario y Escuelas Politécnicas. Los pagos realizados a personas naturales por arrendamientos de bienes inmuebles

56

Retenciones del 8%.- Por pagos a notarios, registradores de la propiedad y mercantil, a los Corredores de Bolsa y Corredores de Seguro. Por las remesas al exterior que constituya renta de fuente Ecuatoriana se retendrá el 25%.

COMPROBANTE DE RETENCIÓN. Este documento nos sirve para registrar las retenciones que debemos de elaborar en el momento que realizamos un pago siempre y cuando este sujeto a retención sea a la Renta o al IVA.

DISEÑO DE DOCUMENTOS. FACTURA: COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS

RUC: 1191710343001

Y ELECTRÓNICOS DE LOJA

FACTURA N.: 001-001- N. 004487

CIEEL

Aut.SRI: 1103937999

Direc:Edf. Zamorano J.A. Eguiguren y J.J Peña

Telf: 2570710

LOJA - ECUADOR Cliente: Fecha: CANT.

RUC / CI: Dirección: CONCEPTO

Telf.: V.UNITARIO

Impr. INTEGRAF RUC:1102645270001 Aut.SRI:1437 En: 003501 al 004500

subtotal

Original y 2 Copia

DESCUENTO IVA 0%

V.TOTAL

57

IVA 12% TOTAL FIRMA AUTORIZADA

FIRMA CLIENTE

NOTA DE VENTA:

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS

RUC: 1191710343001

Y ELECTRÓNICOS DE LOJA

NOTA DE VENTA : 001-001- N. 003447

CIEEL

Aut.SRI: 1103937999

Direc: Edf. Zamorano J.A. Eguiguren y J.J Peña

Telf.: 2570710

LOJA - ECUADOR Cliente:

RUC / CI:

Fecha:

Dirección:

CANT.

CONCEPTO

Telf.: V.UNITARIO

Impr. INTEGRAF RUC:1102645270001 Aut.SRI:1437 Emi: 002501 al 003500

DESCUENTO

Original y 2 Copia

SUBTOTAL

V.TOTAL

IVA 0% TOTAL FIRMA AUTORIZADA

FIRMA CLIENTE

LETRA DE CAMBIO:

No.

LETRA DE CAMBIO

Por $

Ciudad:

No. 000210 POR: $

Fecha: A:

Sr.

VENCE EN:

Domicilio:

Se servirá Ud. A pagar el día………………….

mes………….. Año…………………

Cargo de:

LA CANTIDAD DE…………………..………………………………………………Dólares

Domicilio:

Más intereses del……..%anual y de mora el……%mensual.

Vencimiento:

A:

Atentamente:

58

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA MES………… ROL DE PAGOS

INGRESOS Sueldo Total



Nómina

Cargo

B.U

Ingresos

EGRESOS Aporte In. Anticipo 9,35%

Sueldo

Total

Liquido

Egresos

Percibir

Firma

Total

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA

ROL DE PROVISIONES



Nómina

Cargo



T/Ing.

Aporte Patronal.

ICE,SECAP

Décimo

Décimo

Días

INGRESOS

11,15%

1%

Tercer

Cuarto

Vacaciones

Total

COMPROBANTE DE INGRESOS:

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA COMPROBANTE DE INGRESO

No. 0018

RUC. 1191710343001 Ciudad:

Fecha:

VALOR $

Recibí de:

RUC / CI.

Por Concepto de: La suma de : CHEQUE

BANCO

CTA.CTE.

EFECTIVO:

RECIBI:

CONTABILIZACION CUENTAS FIRMA Y SELLO

DEBITOS

CREDITOS

FONDO DE RESERVA

59

ELABORADO

APROBADO

CONTABILIZADO

COMPROBANTE DE EGRESOS:

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA COMPROBANTE DE EGRESO

No. 0015

RUC. 1191710343001 Ciudad:

Fecha:

VALOR $

PAGADO A:

RUC / CI.

Por Concepto de: La suma de : CHEQUE

BANCO

CTA.CTE.

EFECTIVO:

RECIBI:

CONTABILIZACION CUENTAS

DEBITOS

FIRMA Y SELLO ELABORADO

APROBADO

CONTABILIZADO

VALE DE CAJA:

VALE DE CAJA

VTO.BNO. He recibido de: La cantidad de: Concepto:

CARGO

Srta. Kathy Granda

VALOR

Fecha: ----------------------Recibí Conforme

$

CREDITOS

60

COMPROBANTE DE RETENCIÓN:

COMPROBANTE DE RETENCION No. 0010 Autorización del SRI. 1103937999 RUC. 1191710343001

CIEEL Dirección: Edif. Zamorano J.A.Eguiguren y J.J.Peña Loja – Ecuador Nombre o Razón Social: Dirección:

Tipo de comprob.de venta:

Fecha:

No. de Comprob.de venta:

Cd. o R.U.C.: EJERCICIO

BASE IMPONIBLE

FISCAL

PARA LA RETENCION

IMPUESTO

% DE

VALOR

RETENCION

RETENIDO

Total Recibí Conforme…………

AGENTE DE Retención…………

Imprenta GRAFIMUNDO*RUC.1102792981001*AUT.1155 del 0001 al 0100*2008/09/09*Vence 09/2009

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA INVENTARIO INICIAL

CANTIDAD

DETALLE

V/UNITARIO

V/PARCIAL

TOTAL

61

TOTAL

PRESIDENTE

CONTADORA

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA ESTADO DE SITUACION INICIAL AL………. 1.

ACTIVOS

1.1.

ACTIVO CORRIENTE

1.1.02.

Caja Chica

xx

1.1.03.

Banco

xx

1.1.04.01.

Cuentas por Cobrar Cuotas Mensuales

xx

1.1.04.03.

Cuentas por Cobrar Comité de Damas

xx

1.1.05.

Bienes de Menor Cuantía

xx

1.1.06.

Útiles de Oficina

xx

1.1.07.

Útiles de Aseo, Limpieza y Vajilla

xx

TOTAL ACTIVOS

xx

62

ACTIVOS NO CORRIENTE 1.2.03.

Muebles de Oficina

xx

1.2.05.

Equipo de Oficina

xx

1.2.07.

Equipo de Computación

xx

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES

xx

TOTAL DE ACTIVOS

xx

2.

PASIVOS

2.1.

PASIVOS CORRIENTE

2.1.02.

IESS Por Pagar

2.1.02.01.

Aporte Patronal

xx

2.1.02.02.

Aporte Personal

xx

2.1.02.03.

IECE y SECAP

xx

2.1.05.02.

Retención en la Fuente Por Pagar 5%

xx

xx

TOTAL PASIVOS CORRIENTES

xx

TOTAL PASIVOS

xx

3.

PATRIMONIO

3.1.

Capital

3.1.01.

Capital social

xx xx

TOTAL PATRIMONIO

xx

Presidente

Contadora

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA DIARIO GENERAL FECHA

CODIGO

DETALLE

PARCIAL

DEBE

HABER

63

TOTAL

-

PRESIDENTE

-

CONTADORA

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA MAYOR GENERAL

FECHA

DETALLE

A

DEBE

HABER

SALDO

64

TOTAL

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA BALANCE DE COMPROBACIÓN Al………….

NRO.

CÓDIGO

SUMAS

CUENTA Debe

Haber

SALDOS Deudor

Acreedor

65

TOTAL

PRESIDENTE

CONTADORA

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA HOJA DE TRABAJO Al……………. CÓDIGO

CUENTA

BALANCE COMPROBACION Debe

Haber

AJUSTES Debe

Haber

B.AJUSTADO Deudor

Acreedor

E.RESULTADOS Gastos

Ingresos

E.S.FINANCIERA Activos

Pasivos

66

TOTALES

PRESIDENTE

CONTADORA

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Al…… 1. ACTIVO 1.1. Activo Corriente 1.1.02. Caja Chica

xx

1.1.03. Bancos

xx

Cuenta Ahorros 1.1.04. Bancos

xx xx

Cuenta Corriente

xx

1.1.05. Bienes de Menor Cuantía

xx

1.1.06. Útiles de Oficina

xx

67

Total Activo Corriente

xx

1.2. Activo No Corriente 1.2.01. Edificio

xx

1.2.03. Muebles de Ofiicina

xx

1.2.04. Deprec.Acum.Muebles y Enseres

xx

Total Activo No Corriente

xx

TOTAL ACTIVO

xx

2. PASIVO 2.1. Pasivo Corriente 2.1.01. Sueldos Por Pagar

xx

2.1.02. IESS Por Pagar

xx

2.1.03. Provisiones Sociales Por Pagar

xx

Total Pasivo Corriente

xx

2.2. Pasivo Largo Plazo 2.2.01. Documentos Por Pagar

xx

Total Pasivo Largo Plazo

xx

TOTAL PASIVO

-

3. PATRIMONIO 3.1.01. Capital Social 3.2.01 Utilidad del Ejercicio

xx

Total Patrimonio

xx

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

xx

Presidente

Contadora

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA ESTADO DE RESULTADO Al………… 4. INGRESOS 4.1. Ingresos Operacionales 4.1.01. Ingres. Aprobó. Proyect. Diseño Electr.

xx

Total Ingresos Operacionales

xx

4.2. Ingresos No Operacionales 4.2.01. Intereses Ganados Total Ingresos No Operacionales

xx xx

68

4.3. Otros Ingresos 4.3.01. Ingres. CD Código Eléctrico

xx

Total Otros Ingresos

xx

TOTAL INGRESOS

xx

5. GASTOS 5.1. Gastos Administrativos 5.1.01. Gasto Sueldo y Salario

xx

5.1.06. Fondo de Reserva

xx

5.1.08. Aporte Patronal

xx

5.1.09. IECE y SECAP

xx

5.1.10. Gasto Útiles de Oficina

xx

5.1.11. Gasto Útiles de aseo, limpieza y Vajilla

xx

Total Gastos Administrativos

xx

5.2. Gastos Financieros 5.2.01. Comisiones Bancarias

xx

Total Gastos Financieros

xx

Total Gastos

xx

3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO xx

2.1.06 15% Trabajadores

xx

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

Presidente

Contadora

COLEGIO DE INGENIEROS ELECTRICOS Y ELECTRONICOS DE LOJA ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Del____Al_____

FLUJO DE EFCTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS Ingreso de Efectivo de los Socios Efectivo pagado a empleados y proveedores Impuesto a la Renta Flujo de Efectivo antes de partida Extraordinaria Efectivo Neto por Actividades Operativas

xxx xxx xxx xxx

xx

FLUJO DE EFCTIVO POR ACTIVIDADES INVESION Adquisición de Propiedades Edificio Intereses Recibidos

xxx xxx

69

xx

Efectivo Neto por Actividades de Inversión

FLUJO DE EFCTIVO POR ACTIV. DE FINANCIAMIENTO Préstamos a Largo Plazo Dividendos Pagados Efectivo Neto por Actividades de Act. Financiamiento

xxx xxx

AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES Efectivo y sus Equivalentes al inicio del periodo Efectivo y sus Equivalentes al final del periodo Aumento neto en efectivo y sus Equivalentes

xxx xxx

PRESIDENTE

CONTADORA

xx

xx

70

71

4. MATERIALES. Para el desarrollo del presente trabajo de Investigación se utilizo los siguientes materiales y métodos.

Recurso Material. . Textos. . Libros. . Cuadernos. . Revistas. . Computadora. . Fotocopiadora.

MÉTODOS.

Método Científico.- Este método me permitió desarrollar el problema de la investigación, conociendo de manera general los movimientos financieros que se presentan diariamente en el CIEEL, para comprobar con la ciencia y la

teoría

contable

resultados

basados

en

hechos

observados

y

comprobados.

Método Deductivo.- Este método sirvió en la recolección de información bibliográfica de folletos, tesis, libros, internet, temas basados en la

72

Contabilidad, Proceso contable, Asientos tipos, Retenciones del IVA y Renta etc.

Método Inductivo.- Permitió el estudio de datos históricos, registros financieros tomados del CIEEL y de esta manera me empape de datos contables que me llevaron a la elaboración de los Estados Financieros y pude así elaborar conclusiones y recomendaciones.

Método Analítico.- Por medio este método se logró determinar, interpretar y analizar cada una de las operaciones que se efectuaron en el CIEEL del periodo comprendió de enero 1 al 30 de junio del 2007 y llegar a la elaboración de los movimientos contables.

Método Sintético.- Aquí se sintetizó los temas plasmados en la investigación basados en la teoría el cual ayudó a desarrollar más claramente el trabajo.

Método Matemático.-

Con este método logre desarrollar cálculos que

sirvieron en el manejo de las cuentas que reflejan los Estados Financieros y así verificar la autenticidad de los valores.

73

TÉCNICAS. La Observación.-

Esta técnica me ayudó analizar de manera física los

documentos y otros que me sirvieron para obtener una idea más clara de los distintos movimientos financieros del CIEEL.

La Entrevista.- Con esta técnica recopilé

información a través de

testimonios orales de los directivos y de la persona encargada de las Operaciones Contables y Financieras del CIEEL.

Recolección Bibliográfica.- Sirvió de apoyo en la recopilación de información de Libros, revistas, tesis, etc. la cual me permitió obtener la base teórica para el desarrollo de la investigación.

Procedimientos.- Los procedimientos realizados en el desarrollo de este trabajo investigativo fueron los siguientes:

Recolecté información teórica en base al tema planteado, luego continúe con la revisión y clasificación de datos para la elaboración del inventario inicial, el Plan y Manual de cuentas.

74

Con los comprobantes de ingresos, egresos, facturas y otros registros desarrollé las transacciones en el Libro Diario y Mayorizar para la culminación y presentación de los Estados Financieros finalizando con las Conclusiones y Recomendaciones.

75

76

¨PROPUESTA DE UN SISTEMA CONTABLE PARA EL COLEGIO DE

INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LA CIUDAD DE LOJA CIEEL¨. PLAN Y CODIFICACIÓN DE CUENTAS

1.

ACTIVOS

1.1.

ACTIVOS CORRIENTES

1.1.01.

Caja

1.1.02.

Caja Chica

1.1.03.

Bancos Cuenta Ahorros

1.1.04.

Bancos Cuenta Corriente

1.1.04.01.

Cuentas por Cobrar Cuotas Mensuales

1.1.04.02.

Cuentas por Cobrar Afiliaciones

1.1.04.03

Cuotas por Cobrar Comité de Damas CIEEL

1.1.05.

Bienes de Menor Cuantía

1.1.06.

Útiles de Oficina

1.1.07.

Útiles de Aseo, Limpieza y Vajilla

1.1.08.

IVA en Compras

1.2.

ACTIVOS NO CORRIENTES

1.2.01.

Edificio

77

1.2.02.

Depreciación Acumulada de Edificio

1.2.03.

Muebles de Oficina

1.2.04.

Depreciación Acumulada de Muebles de Oficina

1.2.05.

Equipos de Oficina

1.2.06.

Depreciación Acumulada de Equipos de Oficina

1.2.07.

Equipos de Computación

1.2.08.

Depreciación Acumulada de Equipos de Computación

2.

PASIVOS

2.1.

Pasivos Corrientes

2.1.01.

Sueldos por Pagar

2.1.02.

IESS por Pagar

2.1.03.

Provisiones Sociales Por Pagar

2.1.02.01

Aporte Patronal.

2.1.02.02

Aporte Personal.

2.1.02.03.

IECE y SECAP

2.1.03.

Provisiones Sociales por Pagar

2.1.03.01

Décimo Tercer Sueldo

2.1.03.02

Décimo Cuarto Sueldo

2.1.03.03

Fondo de Reserva

2.1.03.04

Vacaciones.

2.1.03.05

Bonificación

2.1.04.

IVA Retenido por Pagar

2.1.04.01.

IVA Retenido 30% por Pagar

2.1.04.02.

IVA Retenido 70% por Pagar

78

2.1.04.03.

IVA Retenido 100% por Pagar

2.1.05.

Retenciones en la Fuente por Pagar

2.1.05.01.

Retención en la Fuente por Pagar 1%

2.1.05.02.

Retención en la Fuente por Pagar 5%

2.1.05.03

Retención en la Fuente por Pagar 8%

2.1.06.

Participación Trabajadores Por Pagar 15%

2.2.

Pasivos Largo Plazo

2.2.01.

Documentos Por Pagar

3.

PATRIMONIO

3.1.

Capital

3.1.01.

Capital Social

3.2.

Resultado de Operación

3.2.01.

Utilidad del Ejercicio

3.2.02.

Pérdida del Ejercicio

4.

INGRESOS

4.1.

Ingresos Operacionales

4.1.01.

Ingreso por Aprobación y Diseño Eléctrico

4.1.02.

Ingreso por Multas inasistencia a reuniones

4.1.03.

Ingreso por Certificación y Licencias

4.1.04.

Ingreso por Afiliaciones

4.1.05.

Ingreso Cuotas Mensuales

4.1.06.

Fondo adquisición de Oficina

4.2.

Ingresos No Operacionales

79

4.2.01.

Intereses Ganados

4.3.

OTROS INGRESOS

4.3.01.

Ingreso CD Código Eléctrico

5.

GASTOS

5.1

Gastos Administrativos

5.1.01.

Gastos Sueldo y Salario

5.1.02.

Décimo tercer Sueldo

5.1.03.

Décimo cuarto Sueldo

5.1.04.

Vacaciones

5.1.05.

Gasto Bonificación

5.1.06.

Fondo de Reserva

5.1.07.

Gasto Aporte Personal IESS

5.1.08.

Gasto Aporte Patronal IESS

5.1.09.

IECE y SECAP

5.1.10.

Gasto Útiles de Oficina

5.1.11.

Gasto útiles de Aseo, Limpieza y Vajilla

5.1.12.

Gasto Servicios Prestados

5.1.13.

Gasto de Bienes de Menor Cuantía

5.1.14.

Gasto Generales

5.1.15.

Gasto Servicios Básicos

5.1.16.

Gasto Arriendo

5.1.17.

Gasto Publicidad

5.1.18.

Gasto Transporte

5.1.19.

Viáticos y Subsistencias

5.1.20.

Depreciación de Edificio

80

5.1.21.

Depreciación de Muebles de Oficina

5.1.22.

Depreciación Equipo de Computación

5.1.23.

Depreciación de Equipo de Oficina

5.1.24.

Multas Tributarias

5.1.25.

IVA Que se Carga al Gasto

5.2.

GASTO FINANCIERO

5.2.01.

Comisiones Bancarias

81

DENOMINACION Y FUNCIONAMIENTO DE LAS CUENTAS

1. ACTIVOS. Representa todos los valores y derechos de propiedad el Colegio de Ingenieros Eléctricos y Electrónicos de Loja, los mismos que pueden ser cuantificados objetivamente.

1.1. ACTIVOS CORRIENTES. Lo forman el efectivo y lo que se espera sea convertido dentro de un periodo.

1.1.01. CAJA. Representa las monedas, billetes, y cheques a la vista. DEBITA: Por el valor de las entradas de dinero y cheques a la vista por ventas al contado, cobros en efectivo y otros valores que alimentan el patrimonio del Colegio. ACREDITA: Cuando se realizan pagos en efectivo compras, etc. SALDO: Deudor

1.1.02 CAJA CHICA. Representa dinero en efectivo para gastos de menor cuantía.

82

DEBITA: Por el valor que ingresa a la cuanta. ACREDITA: Cuando se cancelan gastos que ocurren en el Colegio. SALDO: Deudor.

1.1.03 Banco Cta. Ahorros. 1.1.04 Banco Cta. Cte. Representan valores depositados en las cuentas de Ahorro y Corriente que mantiene el Colegio en el Banco de Loja. DEBITA: Por los depósitos y las notas de crédito que emita el banco. ACREDITA: Por los pagos en cheque, retiros y notas de debito emitidas por el banco. SALDO: Deudor

1.1.04.01. Cuentas por Cobrar Cuotas Mensuales. Son aquellas cuentas de cobro que son adquiridas por los socios que no comprenden ningún tipo de documento y se efectivizan en un plazo determinado. DEBITA: Cuando la deuda se la obtiene. ACREDITA: Por la cancelación de las deudas adquiridas o el simple pago del mes de las cuotas. SALDO: Deudor.

1.1.04.02 Cuentas por Cobrar Cuotas Afiliaciones.

83

Son aquellas cuentas de cobro que son adquiridas por los socios en el momento del ingreso al Colegio. DEBITA: Cuando la deuda se la obtiene. ACREDITA: Por la cancelación de las deudas adquiridas o el simple pago. SALDO: Deudor.

1.1.04.03 Cuentas por Cobrar Comité de Damas CIEEL. Son aquellas cuentas de cobro que son adquiridas por el Comité de Damas del Colegio que no comprenden ningún tipo de documento. DEBITA: Cuando la deuda se la obtiene. ACREDITA: Por la cancelación de las deudas SALDO: Deudor.

1.1.05. Bienes de Menor Cuantía. Registra el costo de adquisición del bien o material que se ubico según criterio del contador de menor cuantía, DEBITA: Por el costo de la adquisición. ACREDITA: Por el costo del equipo o material dado de baja. SALDO: Deudor.

1.1.06. Útiles de Oficina. Son los artículos de Borrador, cuadernos, papel bond, lápices, clips, regla, etc. Que están destinados para el uso de la oficina.

84

DEBITA: Por la adquisición del suministro. ACREDITA: Por el valor consumido. SALDO: Deudor

1.1.07. Útiles de Aseo, Limpieza y Vajilla. Son todos los artículos de limpieza como detergente, escoba, trapeador que es uso exclusivo de la oficina. DEBITA: Por la adquisición de los artículos. ACREDITA: Por el valor consumido. SALDO: Deudor

1.1.08. IVA en Compras Se presenta al momento de realizar la liquidación del IVA, provocado por las compras y ventas mensuales. DEBITA: Por el pago que realiza la empresa al SRI ACREDITA: Por los asientos de la liquidación del IVA. SALDO: Acreedor.

1.2. Activos no Corrientes. Controla los bienes muebles e inmuebles de propiedad del colegio.

1.2.01. Edificio.

85

Es un bien inmueble que posee el colegio con aportes de todos sus socios. DEBITA: En el momento de la compra. ACREDITA: Por la cancelación del bien. SALDO: Acreedor.

1.2.02. Depreciación Acumulada de Edificio Todos los bienes sufren desgastes el edificio se deprecia en un 5% Con una vida útil de 20 años. DEBITA: Por venta, remate o baja. ACREDITA: Por depreciaciones del edificio. SALDO: Deudor.

1.2.03. Muebles de Oficina. Son aquellos bienes que se encuentran en uso dentro del colegio. DEBITA: Por el inventario inicial y adquisiciones. ACREDITA: Por depreciación, por venta o pérdida de los bienes. SALDO: Deudor.

1.2.04. Depreciación acumulada de Muebles de Oficina. Encargada de disminuir valores estimados según el porcentaje del 10% con una vida útil de 10 años. DEBITA: Por venta, remate o baja.

86

ACREDITA: Por depreciaciones de los Muebles y Enseres. SALDO: Deudor.

1.2.05. Equipos de Oficina. Son todos los bienes de mayor cuantía que el colegio tiene y se utilizan en la oficina. DEBITA: Por el inventario inicial y adquisiciones. ACREDITA: Por depreciación, por venta o perdida de los Equipos. SALDO: Deudor.

1.2.06. Depreciación Acumulada de Equipo de Oficina. Encargada de disminuir valores estimados según el porcentaje del 10% con una vida útil de 10 años. DEBITA: Por venta, remate o baja. ACREDITA: Por depreciaciones de los Equipos de Oficina. SALDO: Deudor.

1.2.07. Equipos de Computación. Son las computadoras, impresoras etc. de propiedad del Colegio.

DEBITA: Por el costo de fabricación. ACREDITA: Por depreciaciones, por costo de venta, donación o baja.

87

SALDO: Deudor. 1.2.08. Depreciación Acumulada de Equipo de Computación. Controla la disminución de Equipo de Computación. DEBITA: Por la venta, remate o baja. ACREDITA: Por Depreciaciones del equipo de computación. SALDO: Deudor.

2. PASIVOS. Pertenecen todas las obligaciones o deudas de la empresa con terceras personas. 2.1. Pasivos Corrientes. Son deudas que deben ser pagadas en el transcurso de un año.

2.1.01. Cuentas por Pagar. Son las obligaciones que el colegio tiene con terceras personas, por deudas adquiridas en corto plazo. DEBITA: Por los pagas total o parcial de la deuda. ACREDITA: Por el crédito recibido en la operación. SALDO: Acreedor.

2.1.02. IESS por pagar.

88

Son valores que por ley se entregan al IESS por cada trabajador que labora en cualquier institución. 2.1.02.01. Aporte Patronal. Su porcentaje es de 11,15% del sueldo básico que el patrono o empleador aporte al IESS. DEBITA: En la cancelación al IESS por la aportación. ACREDITA: Por el descuento del rubro aportado. SALDO: Acreedor.

2.1.02.02. Aporte Personal. Su porcentaje es de 9,35% del sueldo básico que el trabajador aporta al IESS. DEBITA: En la cancelación al IESS por la aportación. ACREDITA: Por el descuento del rubro aportado. SALDO: Acreedor

2.1.02.03. IECE y SECAP Su porcentaje es del 1% del Sueldo Básico que el trabajador aporta al IESS. DEBITA: En la cancelación al IESS por la aportación. ACREDITA: Por el descuento del rubro aportado. SALDO: Acreedor 2.1.03. Provisiones Sociales por Pagar.

89

Estas remuneraciones el empleado debe recibir de manera obligatoria por su empleador luego de un año de trabajo. DEBITA: Por el valor a pagar al trabajador. ACREDITA: Por la provisión mensual. SALDO: Acreedor.

2.1.04. IVA Retenido por Pagar. Son todos los valores que retiene el colegio cuando realiza compras a personas naturales no obligadas a llevar contabilidad según lo que establece la ley. DEBITA: Por los pagos a quien se le realice. ACREDITA: Por el importe de los valores a pagar. SALDO: Acreedor.

2.1.05. Retenciones en la Fuente Por Pagar. Corresponden las ventas gravadas al bien o servicio que la empresa recibe al momento de la adquisición o prestación de servicios. DEBITA: Por los pagos que se realizan al próximo mes. ACREDITA: Al momento de realizar la transacción. SALDO: Acreedor.

2.1.06. Participación a los Trabajadores Por Pagar 15%

90

Se detalle valores a pagar obtenidos de la ganancia que arrojo los Estados Financieros y el porcentaje es del 15%, distribuidos en el 10% para empleados y 5 % por las cargas familiares. DEBITA: Por el Pago de los Empleados ACREDITA: Para registrar las utilidades pendientes a pagar a empleados de la empresa. SALDO: Acreedor.

2.2. Pasivo a Largo Plazo

2.2.01. Documentos por Pagar a Largo Plazo Son las obligaciones que el colegio tiene con terceras personas, por deudas adquiridas a largo plazo o por más de un año con documentos firmados. DEBITA: Por los pagas total o parcial de la deuda. ACREDITA: Por el crédito recibido en la operación. SALDO: Acreedor.

3. Patrimonio. Es el derecho de los propietarios sobre los activos de la empresa. 3.1. Capital 3.1.01. Capital Social

91

Es el aporte de los propietarios. Esto puede aumentar con utilidades

o

nuevos aportes y disminuye por el retiro de acciones. DEBITA: Por las pérdidas del ejercicio contable o retiro de las acciones. ACREDITA: Con la inversión inicial y el aumento del capital. SALDO: Acreedor.

3.2. Resultado de Operación. Aquí muestra el final del ejercicio contable, si arrojo perdidas déficit o ganancias superávit en una empresa.

3.2.01. Utilidad del Ejercicio. Es la que controla la utilidad neta o liquida del periodo contable. DEBITA: Por el valor de la disminución de utilidades. ACREDITA: Por utilidad al cierre del periodo contable. SALDO: Acreedor.

3.2.02. Pérdida del Ejercicio. Registra la pérdida o déficit obtenida en el periodo y que aparece en el estado de resultados de la hoja de trabajo. DEBITA: Al momento de producirse la pérdida. ACREDITA: Por cierre al final del periodo.

92

SALDO: Acreedor.

4. Ingresos. Son los valores que reflejan los recursos financieros que han ingresado al colegio. 4.1. Ingresos Operacionales. Cuenta encargada de registrar todos los ingresos ya sean de los servicios del colegio hacia sus socios tales como: por aprobación de diseños, certificaciones, afiliaciones y cuotas mensuales.

4.1.01. Ingreso por Aprobación y Diseño Eléctrico. Registra los valores que ingresan al colegio por aprobaciones de proyectos eléctricos y diseños eléctricos que los Ingenieros socios realizan. DEBITA: Por los valores de las aprobaciones y diseños eléctricos. ACREEDITA: Por la devoluciones. SALDO: Acreedor.

4.1.02. Ingreso por Multas Inasistencia a Reuniones. Registra valores de la no asistencia a reuniones. DEBITA: Por los valores que ingresa de las multas. ACREDITA: Por devolución de cierto rubro de mas. SALDO: Acreedor.

93

4.1.03. Ingreso por Certificación y Licencia. Registra valores de la certificación. DEBITA: Por el pago de las certificaciones que el Colegio otorga a los socios. ACREDITA: Por los valores devueltos al socio que están de más. SALDO: Acreedor.

4.1.04. Ingreso por Afiliaciones. DEBITA: Por el pago del ingreso al colegio por afiliación. ACREDITA: Por devoluciones de valores recibidos de mas a favor del socio. SALDO: Acreedor.

4.1.05. Ingreso Cuotas Mensuales. Registra los ingresos de los pagos de mensualidades de los socios. DEBITA: Por el pago que los socios hacen al Colegio. ACREDITA: Por devoluciones de cuotas ingresado de mas. SALDO: Acreedor.

4.1.06. Fondo Adquisición de Oficina. Valores que ingresan para acumular y luego abonar para la compra de oficina.

94

DEBITA: Por valores recaudados. ACREDITA: En el momento del abono o compra. SALDO: Acreedor 4.2. Ingresos no Operacionales. Registra valores de los ingresos que no están vinculados con la actividad del colegio.

4.2.01. Intereses Ganados. Registra los ingresos de intereses que son ocasionados por los depósitos de las cuentas de ahorro y corriente del colegio. DEBITA: Por cierre final del periodo contable. ACREDITA: Por los interés devengados. SALDO: Acreedor.

4.3 Otros Ingresos Son registros de ingresos que son utilizados ocasionalmente dentro de un periodo contable.

4.3.01. CD Código Eléctrico.

95

Este rubro es de CD con información que los socios solicitan al colegio por un valor específico. DEBITA: Por valor recaudado. ACREDITA: Al cierre del ejercicio contable. SALDO: Acreedor. 5. Gastos. Registra valores de gastos que el colegio realiza.

5.1. Gastos Administrativos. Son gastos que corresponden a la oficina del colegio que se originan en la administración de la misma.

5.1.01. Gasto Sueldos Valores que corresponden a los sueldos de los empleados del colegio en este caso solo corresponde a la secretaria. DEBITA: Por el valor cancelado ACREDITA: Por el cierre del ejercicio. SALDO: Deudor.

5.1.02. Décimo tercer Sueldo.

96

También llamado Bono Navideño, es un ingreso adicional para el trabajador equivalente a la doceava parte de lo percibida por el trabajador durante un año calendario. Esta remuneración no se toma en cuenta para aportes al IESS. DEBITA: Por el valor cancelado ACREDITA: Por el cierre del ejercicio. SALDO: Deudor.

5.1.03. Décimo cuarto Sueldo. También llamado Bono Escolar y es una bonificación adicional anual equivalente a una remuneración básica mínima para los trabajadores en general y una remuneración básica mínima unificada a las trabajadoras de servicio domestico DEBITA: Por el valor cancelado ACREDITA: Por el cierre del ejercicio. SALDO: Deudor.

5.1.04. Vacaciones. Es un beneficio que el trabajador recibe para descansar después de un periodo largo de trabajo. Toda empresa por ley cancelar las vacaciones a sus empleados. DEBITA: Por el valor cancelado

97

ACREDITA: Por el cierre del ejercicio. SALDO: Deudor.

5.1.05. Gasto Bonificación. El pago de este rubro no es de obligatorio cancelarle pero por acuerdo mutuo con el colegio la secretaria lo recibe. DEBITA: Por el valor cancelado ACREDITA: Por el cierre del ejercicio. SALDO: Deudor.

5.1.06. Fondo de Reserva. Es de obligación del empleador que deposite al IESS los fondos de reserva por cada trabajador que estén a su cargo y que estén en servicio más de un año y se deposita al IESS ya en el segundo año. Equivale el Fondo de Reserva a la doceava parte de la remuneración percibida por el trabajador durante un año de servicio. DEBITA: Por el valor cancelado ACREDITA: Por el cierre del ejercicio. SALDO: Deudor.

5.1.07. Gasto Aporte Personal IESS.

98

Su porcentaje es de 9,35% del sueldo básico que el trabajador aporta al IESS y se lo descuenta en el Rol cada mes.

DEBITA: Por el descuento del rubro aportado. ACREDITA: Por el desembolso de los valores aportados. SALDO: Deudor.

5.1.08. Gasto Aporte Patronal IESS. Se aplicara el porcentaje de 11,15% más 1% IECE y Secap del sueldo básico Unificado más otros ingresos normales, estos valores son a favor del trabajador. DEBITA: Por el rubro aportado. ACREDITA: Por el desembolso aportado. SALDO: Deudor.

5.1.09. IECE y SECAP Su porcentaje es del 1% del Sueldo Básico que el trabajador aporta al IESS. DEBITA: Por el rubro aportado. ACREDITA: Por el desembolso aportado. SALDO: Deudor.

99

5.1.10. Gasto Útiles de Oficina. Aquí se registra el consumo de los útiles de oficina y es una cuenta reguladora del Activo.

DEBITA: Por el consumo del periodo contable. ACREDITA: Al cierre de las cuentas. SALDO: Deudor. 5.1.11. Gasto Útiles de Aseo, Limpieza y Vajilla. Se registra el consumo de los útiles de aseo limpieza y vajilla. Es una cuenta reguladora del Activo. DEBITA: Por el consumo del periodo. ACREDITA: Al cierre de las cuentas. SALDO: Deudor.

5.1.12. Gasto Servicios Prestados. Son valores que se destinan para pagos de trabajos de profesionales que el colegio requiere. DEBITA: Por el valor cancelado ACREDITA: Al cierre de la cuenta. SALDO: Deudor.

100

5.1.13. Gastos Bienes de Menor Cuantía. Registra los gastos por adquisición de bienes o materiales que el colegio adquiere, según el criterio del contador.

DEBITA: Por el valor correspondiente al gasto. ACREDITA: Al cierre del ejercicio contable. SALDO: Deudor 5.1.14. Gastos Generales. Son todos los gastos administrativos que se cancelan tales como: pago tramite varios, fotocopiadora, etc. DEBITA: Por el valor correspondiente al gasto. ACREDITA: Al cierre del ejercicio contable. SALDO: Deudor

5.1.15. Gasto Servicios Básicos. Son valores correspondientes a luz, agua, teléfono que el colegio consume cada mes. DEBITA: Por el importe de los gastos. ACREDITA: Al cierre del ejercicio. SALDO: Deudor

101

5.1.16. Gasto de Arriendos. Son rubros que el Colegio cancela por alquiler de oficina

DEBITA: Por el valor correspondiente al gasto. ACREDITA: Al cierre del ejercicio contable. SALDO: Deudor 5.1.17. Gasto Publicidad Son rubros que el Colegio desembolsa para ciertos avisos o condolencias.

DEBITA: Por el valor correspondiente al gasto. ACREDITA: Al cierre del ejercicio contable. SALDO: Deudor

5.1.18. Gasto de Transporte. Registra valores que se le cancela a la secretaria para su traslado.

DEBITA: Por el valor correspondiente al gasto. ACREDITA: Al cierre del ejercicio contable. SALDO: Deudor.

5.1.19. Viáticos y Subsistencias.

102

Los viáticos son aquellos gastos que se presentan en la empresa el cual tienen que trasladarse fuera de la ciudad para algún trámite que se presente o asistir a Asambleas de los Colegios de Ingenieros del Ecuador. DEBITA: Por el valor correspondiente al gasto. ACREDITA: Al cierre del ejercicio contable. SALDO: Deudor. 5.1.20. Depreciación de Edificio. Corresponde al desgaste que ocurre con un bien inmueble. DEBITA: Por el costo del la depreciación aplicada al final del periodo. ACREDITA: Por el cierre del ejercicio. SALDO: Deudor.

5.1.21. Depreciación de Muebles de Oficina. Es aquel valor representado en desgaste que ocurre con los Muebles de la Oficina por el uso y funcionamiento. DEBITA: Por el costo del la depreciación aplicada al final del periodo. ACREDITA: Por el cierre del ejercicio. SALDO: Deudor.

5.1.22. Depreciación de Equipo de Computación.

103

Registra la pérdida que sufre en el año los equipos de computación por la desactualización de los programas de cómputo.

DEBITA: Por el costo de depreciación aplicada al final del periodo. ACREDITA: Por el cierre del ejercicio. SALDO: Deudor.

5.1.23. Depreciación de Equipo de Oficina. Está representado en el valor del desgaste que sufren los equipos de oficina por el uso y funcionamiento.

DEBITA: Por el costo de depreciación aplicada al final del periodo. ACREDITA: Por el cierre del ejercicio. SALDO: Deudor.

5.1.24. Multas Tributarias. Son multas que el SRI realiza cuando existen pagos atrasados u otros.

DEBITA: Por los intereses, comisiones y multas. ACREDITA: Por el cierre del ejercicio. SALDO: Deudor.

104

5.1.25. IVA Que se Carga al Gasto. Utilizado para el cierre de la cuenta del IVA en compras.

DEBITA: Por el valor original del IVA en compras. ACREDITA: Por el cierre del ejercicio. SALDO: Deudor. 5.2. Gasto Financieros. Se relaciona con los intereses que paga a los bancos o financieras por los préstamos concedidos para su financiamiento.

5.2.01. Comisiones Bancarias. Registra todos los servicios que realiza el Colegio en las entidades bancarias, y pueden ser las Notas de Debito, Notas de crédito, etc. DEBITA: Por los intereses, comisiones y gastos financieros. ACREDITA: Por el cierre del ejercicio con el estado de pérdidas y ganancias. SALDO: Deudor.

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA INVENTARIO INICIAL CANT.

DETALLE

VALOR UNITARIO

VALOR TOTAL

105 TOTAL

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja Chica Banco

110,46 12.540,07

106

Cuenta de Ahorros Banco

1.185,22

Cuenta Corriente Cuentas Por Cobrar Cuotas Mensuales Ochoa Alfaro Juan

25,00

811,00

Salgado Ordoñez Luis

10,00

Rios Montalván Jofre

10,00

Jiménez León Norman

10,00

Valepucha Cuesta Marco

41,00

Castro Mendieta Raul

50,00

Montero Montero Oscar

15,00

Vivanco Arias Wilson

85,00

Castillo Ayala Fabián

15,00

Carrión Gordillo Kléver

15,00

Barrera Vicente

90,00

Valarezo Orejuela Marcos

75,00

Vásquez Vásquez

75,00

Toro Fernandez Edgar

10,00

Molina Enrrique

10,00

Gutierrez Viñan José

10,00

Aguirre Arias Alejandro

10,00

Palacios Alvarez Ramiro

10,00

García Torres Francisco

45,00

Viñan Ludeña Mireya del Jesús

10,00

Villavicencio Agila Ricardo

10,00

Ulloa Arizaga Guillermo

10,00

Soto Loaiza Angel

10,00

Sarmiento Rojas Eduardo

10,00

Salcedo López Héctor Pulla Buestan Ivan

10,00 10,00

Pineda Ochoa Franco

10,00

Paute Cuenca Jorge Muñoz Vizhñay Jorge

10,00 10,00

Maldonado Cuenca Jimmy Jaramillo Lobando Daniel

10,00 10,00

Granda Mora Stalin

10,00

Espinoza Espinoza Daniel

10,00

Contento Regalado Wilson Castro Guamán Aníbal

10,00 10,00

Castillo Jaramillo Paúl

10,00

Cardoso Sarmiento Rafael Barreto Calle Carlos Arias Mosquera Germán

10,00 10,00 10,00

Cuentas Por Cobrar C. Damas CIEEL

182,00

BIENES DE MENOR CUANTIA

1.117,12

Útiles de Oficina

196,31

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA INVENTARIO INICIAL

DETALLE CANT.

VALOR

VALOR

UNITARIO

TOTAL

TOTAL

107

Útiles de Aseo, Limpieza y Vajilla

138,64

Otros

782,17

ACTIVOS NO CORRIENTES Muebles de Oficina

210,00

1

Mesa Tipo escritorio para reuniones

1

Sillón Negro Tipo Secretaria

130,00 80,00

Equipo de Oficina

595,01

1

Fax Panasonic KC-F500 negro

1

Máquina de Escribir Eléctrica

185,00

1

Minicomponente SMG

350,00

60,01

Equipo de Computación 1

Computador

1

Impresora Canon PI-1500

1.280,00

1.340,50

60,50

TOTAL ACTIVOS

18.091,38

PASIVOS CORRIENTES Retención en la Fuente Por Pagar 5%

26,63

IESS Por Pagar

18,28

Aporte Personal

7,95

Aporte Patronal

9,48

IECE y SECAP

0,85 44,91

TOTAL PASIVOS CAPITAL

18.046,47

Capital Social

18.046,47

Loja, Enero 1 del 2007

Presidente

Contadora

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA ESTADO DE SITUACION INICIAL AL 1 DE ENERO DEL 2007

108

1.

ACTIVOS

1.1.

ACTIVO CORRIENTE

1.1.02.

Caja Chica

1.1.03.

Banco Cuenta de Ahorros

1.1.04.

Banco

1.1.04.01.

Cuenta de Corriente Cuentas por Cobrar Cuotas Mensuales

811,00

1.1.04.03. 1.1.05.

Cuentas por Cobrar Comité de Damas Bienes de Menor Cuantía

182,00 782,17

1.1.06.

Útiles de Oficina

196,31

1.1.07.

Útiles de Aseo, Limpieza y Vajilla

138,64

110,46 12.540,07 1.185,22

TOTAL ACTIVOS

15.945,87

ACTIVOS NO CORRIENTE 1.2.03.

Muebles de Oficina

210,00

1.2.05.

Equipo de Oficina

595,01

1.2.07.

Equipo de Computación TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES

1.340,5 805,01

TOTAL DE ACTIVOS 2. 2.1.

PASIVOS PASIVOS CORRIENTE

2.1.02. 2.1.02.01. 2.1.02.02. 2.1.02.03.

IESS Por Pagar Aporte Patronal Aporte Personal IECE y SECAP

2.1.05.02.

Retención en la Fuente Por Pagar 5% TOTAL PASIVOS CORRIENTES

3. 3.1. 3.1.01.

TOTAL PASIVOS PATRIMONIO Capital Capital social

805,01

18,28 9,48 7,95 0,85 26,63 44,91 44,91 18.046,47 18.046,47

TOTAL PATRIMONIO Presidente

18.046,47 Contadora

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LA CIUDAD DE LOJA CIEEL

109

FLUJO DE OPERACIONES

En la ciudad de Loja, al 1 de enero del 2007, inicia sus operaciones con los siguientes bienes:

CAJA CHICA

110,46

BANCOS CUENTA AHORROS

12.540,07

BANCOS CUENTA CORRIENTE

1.185,22

CUENTAS POR COBRAR CUOTAS MENSUALES

811.00

CUENTAS POR COBRAR COMITÉ DE DAMAS

182,00

BIENES DE MENOR CUANTÍA

782,17

ÚTILES DE OFICINA

196,31

ÚTILES DE ASEO LIMPIEZA Y VAJILLA

138,64

MUEBLES DE OFICINA

210,00

EQUIPO DE OFICINA

595,01

EQUIPO DE COMPUTACIÓN

1.340,50

RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 5%

26,63

IESS POR PAGAR

18,28

CAPITAL SOCIAL

18.046,47

ENERO 2007 Enero 1.- Registro del Inventario Inicial al 1 de Enero del 2007.

110

Enero 5.- Se cancela alquiler de oficinas mes Enero 2007 con Cheque No. 40 Banco Loja por $ 152,67 al Sr. César Ojeda con fact. 000297

Enero 10.-

Depósito cuenta corriente referencia 4866965 por $ 536,29

Desglosado de la siguiente manera: $ 150 Cuotas de Enero varios socios. $ 119,29 por aprobación de Proyectos Eléctricos. $ 122 Cuotas de diciembre 2006. $ 40 por venta de CD del Código Eléctrico. $ 85 Por inasistencias a Reuniones de varios socios y $ 20 por certificación a socios.

Enero 12.- Depósito cuenta ahorros directo por $ 110,00 .Desglosado de la siguiente manera: $ 25 Cuotas de Enero varios socios. $ 75 Cuotas de diciembre 2006 y $ 10 por venta de CD del Código Eléctrico.

Enero 15.- Debitan de la cuenta ahorros $ 26,63 del SRI, declaración de impuestos vía internet. Realizado por la Contadora. Enero 16.- Gira cheque No 41 por $ 110,46 a Sra. Katty Granda Secretaria por Reposición de caja Chica. Enero 16.- Depósito cuenta ahorros por $ 120,00 .Desglosado de la siguiente manera: $ 80 Cuotas de diciembre 2006. $ 25 por inasistencias a Reuniones de varios socios y $ 15 por certificación a socios.

111

Enero 17.- Depósito cuenta ahorros referencia 4866971 por $ 652,96 Desglosado de la siguiente manera: $ 150 cuota para compra de oficina socios. $ 232,96 por aprobación de Proyectos Eléctricos. $ 110 Cuotas de diciembre 2006. $ 60 por venta de CD del Código Eléctrico. $ 60 Por inasistencias a Reuniones de varios socios y $ 40 por certificación a socios.

Enero 18.- Cancelación a Maritza Sotomayor Contadora del CIEEL

con

cheque No. 42 por 109,25 trabajos anexos del mes Julio a Diciembre del año 2006 según factura 0000171 no registra el IVA.

Enero 24.- Depósito cuenta ahorros referencia 7258881 por $ 678,46 Desglosado de la siguiente manera: $ 25 USD cuota para compra de oficina socios. $ 423,46 por aprobación de Proyectos Eléctricos y $ 230 Cuotas de diciembre 2006. Enero 26.- Retiro $ 9.500,00 de la cuenta ahorros del Banco Loja del CIEEL para Depositarlo cuenta corriente. Banco Loja según transacción referencia 7265120. Enero 26.- Gira cheque No. 43 Banco Loja por $ 10.000,00 a Eduardo Beltrán, anticipo y por la compra de oficina para el CIEEL valorada en $ 50.000,00

112

Enero 27.- Depósito cuenta ahorros directo por $ 85,00 .Desglosado de la siguiente manera: $ 75 Cuotas de diciembre 2006 y $10 USD por venta de CD del Código Eléctrico.

Enero 31.- Depósito cuenta ahorros Ref. 7258847 por $ 221,57 Desglosado de la siguiente manera: $ 125 cuota para compra de oficina socios. $ 61,57 por aprobación de Proyectos Eléctricos. $ 10 Por inasistencias a Reuniones de varios socios. $ 10 por certificación a socios y $ 15 por mensualidades mes enero varios socios. Enero 31.- Acreditan en la cuenta ahorros $ 20,84 por interés. Enero 31.- Debitan de la cuenta corriente $ 1,20 por servicios bancarios. Enero 31.- Gira cheque No. 44 por $ 111,05 a Sra. Katty Granda Secretaria por cancelación sueldo mes de enero 2007. Y Registro de Provisiones por Pagar. Solo trabaja medio tiempo. FEBRERO 2007 Febrero 1.- Se cancela alquiler de oficinas mes Febrero 2007 con cheque No.45 Banco. Loja por $ 152,67 al Sr. César Ojeda con fact. 000302. Febrero 2.- Depósito cuenta ahorros referencia 998113 por $ 55,00 Desglosado de la siguiente manera: $ 10,00 Cuotas de diciembre 2006. $ 10

113

por venta de CD del Código Eléctrico. $ 10 Por inasistencias a Reuniones de varios socios y $ 25 por cuota compra de oficina.

Febrero 3.- Depósito a la cuenta ahorros referencia 999135 por $ 25,00 por cuota compra de oficina.

Febrero 7.- Depósito cuenta ahorros referencia

7258941 por $ 311,59

Desglosado de la siguiente manera: $ 10,00 Cuotas de diciembre 2006. $ 10 por venta de CD del Código Eléctrico. $ 125 por cuota compra de oficina. $ 20 cuotas mes febrero y $ 146,59 por aprobación de proyectos eléctricos.

Febrero 9.- Pago de inscripción a la Asociación de Colegios profesionales de Loja por $ 50,00 según referencia del depósito 001168 con cheque No. 46 del Banco de Loja.

Febrero 14.- Depósito

cuenta ahorros por 50 usd Desglosados de la

siguiente manera: Por inasistencias a reunión 10, abono a la cuenta de oficina 25, por pago de cuotas anteriores 10, por pago de cuota del mes 5.

114

Febrero 14.- Depósito cuenta ahorros referencia 7138141 por $ 576,20 Desglosado de la siguiente manera: $ 100 por afiliación al colegio. $ 20,00 Cuotas febrero. $ 200 por cuota compra de oficina varios socios. $ 10 por venta de CD del Código Eléctrico. $ 231,20 por aprobación de proyectos eléctricos y $ 15 por certificación del colegio.

Febrero 15.- Cancelación

de $ 266,00 Contadora por elaboración de

Estados Financieros año 2006 según factura 173 con cheque No. 47 del Banco de Loja.

Febrero 15.- Debitan de la cuenta ahorros $ 14,48 del SRI, declaración de impuestos vía internet. Realizado por la Contadora.

Febrero 23.- Depósito cuenta ahorros referencia 7258939 por $ 825,74 Desglosado de la siguiente manera: $ 182 Cuentas por cobrar del Comité de Damas CIEEL. $ 20,00 Cuotas febrero. $ 150 por cuota compra de oficina varios socios. $ 10 cuota diciembre 2006. $ 453,74 por aprobación de proyectos eléctricos y $ 10 Por inasistencias a Reuniones de varios socios.

Febrero 23.- Gira cheque No. 49 por $ 150,59 a Sra. Katty Granda Secretaria por Reposición de caja Chica. Cheque No. 48 anulado.

115

Febrero 28.- Depósito cuenta corriente referencia 7258921 por $ 684,33 Desglosado de la siguiente manera: $ 525 por cuota compra de oficina varios socios. $ 5 Certificación.

$ 54,33 por aprobación de proyectos

eléctricos y $ 100 por cuotas febrero varios socios.

Febrero 28.- Retiro $ 2.500,00 de la cuenta ahorros Banco Loja del CIEEL para Depositarlo cuenta corriente del Banco Loja según transacción Ref. 7258940.

Febrero 28.- Gira cheque No. 50 por $ 2.500,00 a Eduardo Beltrán, anticipo por la compra de oficina para el CIEEL. Febrero 28.- Registro del Rol de Pagos y Provisiones por Pagar mes febrero.

Febrero 28.- Acreditan en la cuenta ahorros $ 9,33 por interés. Febrero 28.- Debitan de la cuenta corriente $ 1,20 por servicios bancarios. MARZO 2007 Marzo 6.- Se cancela alquiler de oficinas mes Febrero 2007 con cheque No. 51 Banco Loja por $ 152,67 al Sr. César Ojeda con fact. 000308.

116

Marzo 6.- Depósito cuenta ahorros directo por $ 207,83 por Aprobación de diseños y proyectos Eléctricos. Marzo 8.- Depósito cuenta ahorros referencia 7258323 por $ 488,14 Desglosado de la siguiente manera: $ 5 Certificación.

$ 138,14 por

aprobación de proyectos eléctricos y $ 45 por cuotas marzo varios socios y $ 300 por cuotas de oficina.

Marzo 8.- Debitan de la cuenta ahorros $ 0,50 por CBCE. Marzo 9.- Debitan de la cuenta ahorros $ 0,50 por CBCE.

Marzo 9.- N/C por $ 9,99 por OPSP de Aprobación de Proyectos concejo provincial de la cuenta ahorros.

Marzo 16.- Depósito cuenta ahorros referencia 7258882 por $ 483,60 Desglosado de la siguiente manera: $ 75,00 Cuotas Marzo. $ 225 por cuota compra de oficina varios socios. $ 20 cuota diciembre 2006. $ 123,60 por aprobación de proyectos eléctricos y $ 20 multas inasistencias a Reuniones. $ 10 por venta de CD del Código Eléctrico y $ 10 certificación. Marzo 19.- Debitan de la cuenta ahorros $ 22,29 del SRI, declaración de impuestos vía internet. Realizado por la Contadora.

117

Marzo 23.- Depósito cuenta ahorros referencia 7258844 por $ 1.132,88 Desglosado de la siguiente manera: $ 130,00 Cuotas Marzo. $ 700 por cuota compra de oficina varios socios. $ 15 cuota diciembre 2006. $ 262,88 por aprobación de proyectos eléctricos y $ 15 certificación. y $ 10 por venta de CD del Código Eléctrico.

Marzo 27.-

Depósito cuenta ahorros referencia

8731728 por $ 35,00

Desglosado de la siguiente manera: $ 5 Cuota Marzo. $ 5 Aprobación Proyecto y $ 25 cuotas de oficina. Marzo 28.- Retiro $ 5.000,00 de la cuenta ahorros del Banco Loja del CIEEL para Depositarlo a la cuenta corriente del Banco Loja según transacción referencia 7258845.

Marzo 28.- Gira cheque No. 52 por $ 222.10 a Sra. Katty Granda Secretaria por cancelación sueldo mes febrero y marzo 2007 y Registro de Provisiones por Pagar.

Marzo 28.- Gira cheque No.53 por $ 5.000,00 a Eduardo Beltrán, anticipo por la compra de oficina para el CIEEL Marzo 30.-

Depósito cuenta corriente referencia 8731728 por $ 318,97

Desglosado de la siguiente manera: $ 10,00 Cuotas Marzo. $ 150 por cuota

118

compra de oficina varios socios. $ 143,97 por aprobación de proyectos eléctricos. $ 10 por venta de CD del Código Eléctrico y $ 5 certificación.

Marzo 31.- Debitan de la cuenta corriente $ 1,20 por servicios bancarios.

Marzo 31.- Acreditan en la cuenta ahorros $ 7,69 por interés.

ABRIL 2007 Abril 5.- Se cancela alquiler de oficinas mes Abril 2007 con Cheque No.54 Banco Loja por $ 152,67 al Sr. César Ojeda con factura 000313.

Abril 5.- Depósito cuenta ahorros referencia 3757853

por

$ 449,90

Desglosado de la siguiente manera: $ 40,00 Cuotas Abril. $ 175 por cuota compra de oficina varios socios. $ 164,90 por aprobación de proyectos eléctricos. $ 10 por venta de CD del Código Eléctrico. $ 10 certificación y $ 50 por afiliaciones.

Abril 9.- Gira cheque No.55 por $ 126,07 a Sra. Katty Granda Secretaria por Reposición de caja Chica.

119

Abril 12.- Cancelación al CIEELA pagina web y cuotas enero abril $ 220,00. Reposición Caja Chica $ 113,39 y Compra de Medidor 103,52 todo con un solo cheque No.56 Banco de Loja

Abril 13.- Depósito cuenta ahorros referencia 7258325 por $ 1.291,80 Desglosado de la siguiente manera: $ 125,00 Cuotas Abril. $ 700 por cuota compra de oficina varios socios. $ 311,80 por aprobación de proyectos eléctricos. $ 10 por venta de CD del Código Eléctrico. $ 45 certificación y $ 100 por afiliaciones.

Abril 17.- Debitan de la cuenta ahorros $ 8,31 del SRI, declaración de impuestos vía internet. Realizado por la Contadora.

Abril 19.- Depósito cuenta corriente referencia 7258832

por

$ 110,70

Desglosado de la siguiente manera: $ 15,00 Cuotas Abril. $ 75 por cuota compra de oficina varios socios y $ 20,70 por aprobación de proyectos eléctricos.

Abril 20.- Depósito cuenta ahorros referencia 7258932

por

$ 569,48

Desglosado de la siguiente manera: $ 35,00 Cuotas Abril. $ 100 por cuota compra de oficina varios socios. $ 409,48 por aprobación de proyectos

120

eléctricos. $ 10 por venta de CD del Código Eléctrico. $ 5 certificación y $ 10 multas por inasistencia a reunión.

Abril 27.- Cancelación al SIDE Sociedad Ingenieros del Ecuador por congreso enviados 4 delegados del CIEEL según cheque No.57 por el valor de 80 usd.

Abril 30.- Acreditan en la cuenta ahorros $ 4,88 por interés. Abril 30.- Depósito cuenta corriente referencia 72585221 por $ 436,54 Desglosado de la siguiente manera: $ 90,00 Cuotas Abril. $ 100 por cuota compra de oficina varios socios. $ 181,54 por aprobación de proyectos eléctricos. $ 5 certificación. $ 10 multas por inasistencia a reunión y $ 50 de afiliación. Abril 30.- Debitan de la cuenta corriente $ 1,20 por servicios bancarios. Abril 30.- Debitan de la cuenta ahorros $ 0,24 por servicios bancarios. MAYO 2007 Mayo 3.- Se cancela alquiler de oficinas mes Mayo 2007 con Cheque No.58 Banco Loja por $ 152,67 al Sr. César Ojeda con factura 000314. Mayo 3.- Gira cheque No.59 por $ 111.05 a Sra. Katty Granda Secretaria por cancelación sueldo mes de abril 2007. Y Registro de Provisiones por Pagar.

121

Mayo 3.- Depósito cuenta corriente referencia 7173239

por

$ 200

Desglosado de la siguiente manera: $ 15,00 Cuotas Mayo. $ 100 por cuota compra de oficina varios socios. $ 15 por aprobación de proyectos eléctricos. $ 10 por venta de CD del Código Eléctrico. $ 5 certificación y $ 10 multas por inasistencia a reunión. $ 45 cuotas de diciembre 2006.

Mayo 4.- Depósito directo a la cuenta ahorros $ 45, desglosados en $ 40 de cuotas mayo y $ 5 certificación.

Mayo 10.- Depósito cuenta corriente referencia 7258938 por

$ 591,18

Desglosado de la siguiente manera: $ 175,00 Cuotas Mayo. $ 25 por cuota compra de oficina varios socios. $ 281,18 por aprobación de proyectos eléctricos. $ 10 certificación y $ 100 afiliación.

Mayo 16.-

Depósito cuenta ahorros referencia 7258932 por $ 1.315,97

Desglosados de la siguiente manera: $ 15 Certificación. $ 20 CD código eléctrico. $ 200 Afiliaciones. $ 675 por cuotas para compra de oficina. $ 160 cuotas mayo. $ 245,97 por Aprobación Proyectos.

Mayo 17.- Debitan de la cuenta ahorros $ 10,28 del SRI, declaración de impuestos vía internet. Realizado por la Contadora.

122

Mayo 18.- Gira cheque No.60 por $ 110.46 a Sra. Katty Granda Secretaria por Reposición de caja Chica. Mayo 21.- Gira cheque No.61 por $ 64,00 al Ing. Raúl Barreto delegado del CIEEL para asistir reunión de los colegios del Ecuador en Cuenca.

Mayo 31.- Depósito cuenta ahorros referencia 85983598 por $ 564,73 Desglosados de la siguiente manera: $ 20 Certificación. $ 50 Afiliaciones. $ 309,73 por Aprobación Proyectos. $ 100 por cuotas ara compra de oficina y $ 85 cuotas mayo.

Mayo 30.- Debitan de la cuenta ahorros $ 0,40 por servicios bancarios. Mayo 31.- Acreditan en la cuenta ahorros $ 7,96 por interés. Mayo 31.- Debitan de la cuenta corriente $ 1,20 por servicios bancarios. Mayo 31.- Registro Rol de pagos mes mayo. JUNIO 2007 Junio 4.- Gira cheque No.62 por $ 210.81 a Sra. Katty Granda Secretaria por Reposición de caja Chica. Junio 4.- Gira cheque No.63 por $ 111.05 a Sra. Katty Granda Secretaria por cancelación sueldo mes de Mayo 2007. Solo trabaja medio tiempo.

123

Junio 9.- Depósito cuenta ahorros referencia 7258935 por $ 215,88 Desglosados de la siguiente manera: $ 5 Certificación. $ 90,88 por Aprobación Proyectos. $ 100 por cuotas ara compra de oficina y $ 20 cuotas mayo.

Junio 11.- Debitan de la cuenta ahorros $ 1,00 por devolución de cheque. Junio 11.- Debitan cuenta ahorros $ 131,00 cheque sin fondos y se lo deposita nuevamente a la cta. de ahorros referencia 7783114

Junio 12.- Retiro $ 2.500,00 de la cuenta ahorros Banco Loja del CIEEL para Depositarlo cuenta corriente Banco Loja según transacción referencia 7733113.

Junio 12.- Gira cheque No.64 por $ 2.500,00 a Eduardo Beltrán, anticipo por la compra de oficina para el CIEEL.

Junio 15.- Compra de Consola con espejo a Colineal Según factura 0006497 para la oficina, se cancela con cheque No.65 por $ 346,87 Junio 15.- Compra de varios implementos para baño a Todo Hogar según factura 0002035 para la oficina, con cheque No.66 por $ 41,73

124

Junio 15.- Depósito cuenta ahorros directo por $ 190,00 Desglosados de la siguiente manera: $ 65 cuotas junio. $ 100 por cuotas para compra de oficina $ 10 CD Código Eléctrico. $ 5 Certificación y $ 10 Multas por inasistencia a Reunión.

Junio 15.- Depósito cuenta ahorros referencia 7733085

por $ 548,41

Desglosados de la siguiente manera: $ 50 por afiliaciones. $ 25 por certificación y licencias. $ 120 cuotas junio. $ 303,41 por Aprobación de proyectos Eléctrico y $ 50 por cuotas para compra de oficina

Junio 19.- Debitan de la cuenta ahorros $ 11,49 del SRI, declaración de impuestos vía internet. Realizado por la Contadora.

Junio 21.- Gira cheque No.67 por $ 201,20 a Sra. Katty Granda Secretaria por Reposición de caja Chica.

Junio 21.- Cancela con cheque No.68 a Freddy Córdova por elaboración de tolda con logotipo del CIEEL por $ 45,51 según factura 001998. Junio 22.- Cancela con cheque No.69 a Juan Arteaga por elaboración de placa para el CIEEL por $ 45,51 según factura 000528.

125

Junio 25.- Depósito cuenta corriente referencia 7593609

por $ 294,21

Desglosados de la siguiente manera: $ 10 por certificación. $ 45 cuotas junio. $ 129,21 por Aprobación de proyectos Eléctrico. $ 100 por cuotas para compra de oficina y $10 Cd del Código Eléctrico.

Junio 25.- Compra de Whisky y Guitig para festejo inauguración de oficina nueva CIEEL según factura 0015551 por $ 344,60 Cheque No.70 a Supermercados la Favorita.

Junio 25.- Cancelación a Maritza Sotomayor Contadora del CIEEL cheque No.71 por

con

73,40 trabajos declaraciones de Retenciones en la

Fuente de Impuesto a la renta enero a junio 2007 vía internet.

6

declaraciones de Formulario 104 vía internet de enero a junio 2007 y 4 anexos transacciones enero abril 2007 según factura 0000174.

Junio 26.- Cancelación a Imprenta Inter Graf por $ 49.50 según factura 0016965 con cheque No.72 por elaboración de pergaminos.

Junio 26.- Cancela con cheque No.73 a Supermercados la Favorita. Por compra de Champan para acto de bendición de oficinas nuevas del CIEEL por $ 68,98 según factura 0015577.

126

Junio 27.- Compra de varios implementos para baño y oficina a Todo Hogar según factura 0002085, con cheque No.74 por $ 46,77

Junio 28.- Gira cheque No.75 por $ 196.66 a Sra. Katty Granda Secretaria por Reposición de caja Chica.

Junio 28.- Gira cheque No.76 por $ 80,00 a Luis Moncayo por amplificación para acto de inauguración de oficina CIEEL.

Junio 29.- Depósito cuenta corriente referencia 7593600

por $ 366,62

Desglosados de la siguiente manera: $ 75 cuotas junio. $ 181,62

por

Aprobación de proyectos Eléctrico. $ 100 por cuotas para compra de oficina y $10 Cd del Código Eléctrico.

Junio 29.- Retiro $ 1.500,00 de la cuenta ahorros Banco Loja del CIEEL para Depositarlo cuenta corriente Banco Loja según transacción referencia 7593599. Junio 30.- Debitan de la cuenta ahorros $ 0,39 por servicios bancarios. Junio 30.- Acreditan en la cuenta ahorros $ 7,74 por interés. Junio 30.- Debitan de la cuenta corriente $ 1,20 por servicios bancarios.

127

Junio 30.- Registro de Rol de Pagos mes junio

Datos para Ajustes: Los Útiles de Oficina se consideran un porcentaje del 12% para los seis meses de enero a junio 2007 para enviarlos a gastos.

Los Útiles de Limpieza, Aseo y Vajilla se consideran un porcentaje del 12% para los seis meses de enero a junio 2007 para enviarlos al gasto.

Se deprecian los Muebles de Oficina, Equipos de Oficina y los Equipos de Computación de enero a junio del 2007 por el método de Legal o de Coeficiente.

128

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA DIARIO GENERAL Del 1 Enero al 30 Junio del 2007

FECHA Enero

CODIGO 1

DETALLE -01-

PARCIAL

1.1.02.

Caja Chica

1.1.03.

Bancos Cuenta Ahorros Bancos

12.540,07

1.1.04.

Cuenta Corriente

1.185,22

DEBE

HABER

110,46 12.540,07

1.185,22

1.1.04.01.

Cuentas Por Cobrar Cuotas Mensuales

811,00

1.1.04.03. 1.1.05.

Cuentas Por Cobrar Comité Damas CIEEL Bienes de Menor Cuantía

182,00 782,17

1.1.06.

Útiles de Oficina

196,31

1.1.07.

Útiles de Aseo, Limpieza y Vajilla

138,64

1.2.03.

Muebles de Oficina

210,00

1.2.05. 1.2.07.

Equipo de Oficina Equipo de Computación

595,01 1.340,50

2.1.05.02.

Retención en la Fuente Por Pagar 5%

2.1.02. 3.1.01.

IESS Por Pagar Capital Social

26,63 18,28 18.046,47

P/r. Estado Situación Inicial AL 1 Enero 2007 - 02 Enero

5

5.1.16. 1.1.08. 2.1.05.02. 2.1.04.03 1.1.04.

Gastos de Arriendo IVA en Compras

160,71 19,29

Retención en la Fuente Por Pagar 5%

8,04

IVA Retenido 100% Por Pagar

19,29

Bancos

152,67

Cuenta Corriente P/r. Pago Arriendo mes enero con cheque 40 - 03 Enero

10

1.1.04. 4.1.02. 4.1.01. 4.1.03.

Enero

12

Bancos Cuenta Corriente

536,29 536,29

Ingres. Por Multas Inasistencia Reuniones Ingres. Aprob. Proyect. Diseño Electr. Ingres. Por Certificación. y Licencias

4.3.01.

Ingres. CD Código Eléctrico

4.1.06.

Fondo Adquisición Oficina

85,00 119,29 20,00 40,00 150,00

1.1.04.01.

Cuentas por Cobrar cuotas mensuales P/r. Deposito Cuenta Corriente Referencia N. 4866965 - 04 -

1.1.03.

Bancos Cuenta Ahorros

122,00

110,00 110,00

4.3.01.

Ingres. CD Código Eléctrico

10,00

4.1.06.

Fondo Adquisición de Oficina

25,00

Cuentas por Cobrar cuotas mensuales

75,00

1.1.04.01.

P/r. Depósito Cuenta Ahorros Directo sin papeleta - 05 Enero

15

2.1.05.02.

Retención en la Fuente por Pagar 5%

26,63 SUMAN Y PASAN

18.944,30

18.917,67

129

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA DIARIO GENERAL FECHA

CODIGO

DETALLE

PARCIAL VIENEN

1.1.03.

DEBE 18.944,30

HABER 18.917,67

Bancos

26,63

Cuenta Ahorros P/r. Debito a Cuenta Ahorros ISRI

26,63

- 06 Enero

16

5.1.10.

Gatos Útiles de Oficina

59,00

5.1.15.

Gatos de Servicios Básicos

45,64

1.1.08.

IVA en Compras

5,82

1.1.04.

Bancos

110,46

Cuenta Corriente P/r. Reposición Caja Chica y gira Cheque 41 - 07 Enero

16

1.1.03.

Bancos

120,00

Cuenta Ahorros

Enero

17

110,46

120,00

4.1.03. 4.1.02. 1.1.04.01.

Ingres. Por Certificación. y Licencias Ingres. Por Multas Inasistencia Reuniones Cuentas por Cobrar cuotas mensuales P/r. Depósito Cuenta Ahorros Directo sin papeleta - 08 -

1.1.03.

Bancos

4.3.01.

Cuenta Ahorros Ingres. CD Código Eléctrico

16,00 25,00 79,00

652,96 652,96 60,00

4.1.01.

Ingres. Aprobó. Proyect. Diseño Electr.

4.1.02.

Ingres. Por Multas Inasistencia Reuniones

60,00

4.1.03.

Ingres. Por Certificación. y Licencias

40,00

4.1.06.

Fondo Adquisición de Oficina

1.1.04.01.

232,96

150,00

Cuentas por Cobrar cuotas mensuales P/r. Depósito Cuenta Ahorros Ref. 4866971

110,00

- 09 Enero

18

5.1.12.

Gastos Servicios Prestados

115,00

2.1.05.02.

Retención en la Fuente Por Pagar 5%

5,75

1.1.04.

Bancos

109,25

Cuenta Corriente

109,25

P/r. Cancelación Contadora cheque 42 por 11 anexos transnacionales y declaraciones del IVA, Impuesto a la Renta de los meses julio a diciembre del 2006, la factura que entrega por estos trabajos al Colegio no registra el IVA. - 10 Enero

24

1.1.03.

Bancos

4.1.01. 4.1.06.

Cuenta Ahorros Ingres. Aprob. Proyect. Diseño Electr. Fondo Adquisición de Oficina

1.1.04.01.

Cuentas Por Cobrar Cuotas Mensuales P/r. Depósito Cuenta Ahorros Ref. 7258881 SUMAN Y PASAN

678,46 678,46 423,46 25,00 230,00 20.621,18

20.621,18

130

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÑONICOS DE LOJA DIARIO GENERAL FECHA

CODIGO

DETALLE

PARCIAL

- 11 Enero

26

1.1.04.

VIENEN

Bancos Cuenta Corriente

1.1.03.

DEBE 20.621,18

HABER 20.621,18

9.500,00 9.500,00

Bancos Cuenta Ahorros

9.500,00 9.500,00

P/r. Transferencia Cuenta Ahorros A la Cuenta corriente Transacción No. 7265120 - 12 Enero

26

1.2.01. 1.1.04.

Edificio

50.000,00 Bancos

10.000,00

Cuenta Corriente 2.2.01.

10.000,00

Documentos Por Pagar Sr. Eduardo Beltrán

40.000,00 40.000,00

P/r. Compra de Oficina se le abona con Cheque 43 10.0000 y la diferencia reciben un documento. - 13 Enero

27

1.1.03.

Bancos

85,00

Cuenta Ahorros 4.3.01.

Enero

31

85,00

Ingres. CD Código Eléctrico

1.1.04.01.

Cuentas Por Cobrar Cuotas Mensuales P/r. Depósito Cuenta Ahorros Directo sin papeleta - 14 -

1.1.03.

Bancos

31

31

221,57

4.1.03.

Ingres. Por Certificación. y Licencias

10,00

4.1.01.

Ingres. Aprob. Proyect. Diseño Electr.

61,57

4.1.02.

Ingres. Por Multas Inasistencia Reuniones

10,00

4.1.05.

Ingreso Cuotas Mensuales

15,00

4.1.06.

Fondo Adquisición de Oficina P/r. Depósito Cuenta Ahorros Referencia 7258847 - 15 -

1.1.03.

Bancos

4.2.01.

Enero

5.2.01. 1.1.04.

31

125,00

20,84

Cuenta Ahorros Intereses Ganados P/r. N/C Cuenta Ahorros - 16 -

20,84 20,84

Comisiones Bancarias

1,20

Bancos

1,20

Cuenta Corriente P/r. N/D Cuenta Corriente - 17 Enero

75,00

221,57

Cuenta Ahorros

Enero

10,00

1,20

5.1.01.

Gasto Sueldo y Salario

85,00

5.1.05.

Gasto Bonificación

24,00

5.1.18.

Gasto Transporte

10,00

5.1.08.

Aporte Patronal

9,48 SUMAN Y PASAN

80.578,27

80.449,79

131

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA DIARIO GENERAL FECHA

CODIGO

DETALLE

PARCIAL

DEBE 80.578,27

VIENEN

Febr

1

5.1.09.

IECE y SECAP

0,85

5.1.02.

Décimo tercer Sueldo

9,92

5.1.03.

Décimo cuarto Sueldo

7,08

5.1.06.

Fondo de Reserva

9,92

5.1.04.

Vacaciones

4,96

1.1.04.

Bancos Cuenta Corriente

111,05

2.1.02.

IESS Por Pagar

18,28

Aporte Personal

7,95

Aporte Patronal

9,48

IECE y SECAP

0,85

2.1.03.

Provisiones Sociales Por Pagar P/r. Cancelación Sueldo Secretaria mes enero cheque 44 .Registr.Provisiones - 18 -

5.1.16.

Gastos de Arriendo

160,71

1.1.08.

IVA en Compras

19,29

Febr

2

3

Retención en la Fuente Por Pagar 5%

8,04

2.1.04.03.

IVA Retenido 100% Por Pagar

19,29

1.1.04.

Bancos

152,67

1.1.03.

Bancos

4.1.06.

Cuenta Ahorros Fondo Adquisición de Oficina

7

152,67

55,00 55,00 25,00

4.1.02.

Ingres. Por Multas Inasistencia Reuniones

10,00

4.3.01.

Ingres. CD Código Eléctrico

10,00

1.1.04.01.

Cuentas Por Cobrar Cuotas Mensuales P/r. Dep. Cta. Ahorros Ref. 998113 - 20 -

10,00

1.1.03.

Bancos

25,00

Cuenta Ahorros

Febr

31,88

2.1.05.02.

Cuenta Corriente P/r. Cancela Arriendo mes febrero con cheque 45 - 19 Febr

HABER 80.449,79

4.1.06.

Fondo Adquisición Oficina P/r. Dep. Cta. Ahorros. Ref. 999135 - 21 -

1.1.03.

Bancos

4.1.06. 1.1.04.01.

25,00

311,59

Cuenta Ahorros 4.1.01. 4.1.05. 4.3.01.

25,00

311,59

Ingres. Aprob. Proyect. Diseño Electr. Ingreso Cuotas Mensuales Ingres. CD Código Eléctrico Fondo Adquisición Oficina Cuentas Por Cobrar Cuotas Mensuales P/r. Depósito Cuenta Ahorros Referencia 7258941 SUMAN Y PASAN

146,59 20,00 10,00 125,00 10,00 81.182,59

81.182,59

132

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA DIARIO GENERAL FECHA

CODIGO

DETALLE

PARCIAL

- 22 Febr

9

5.1.14. 1.1.04.

VIENEN

14

1.1.03.

HABER

81.182,59

Gastos Generales Bancos

81.182,59 50,00 50,00

Cuenta Corriente P/r. Pago afiliación Aso.Coleg. Profesionales con cheque N.46 - 23 Febr

DEBE

50,00

Bancos

50,00

Cuenta Ahorros

50,00

4.1.05.

Ingreso Cuotas Mensuales

5,00

4.1.02. 4.1.06.

Ingres. Por Multas Inasistencia Reuniones Fondo Adquisición Oficina

10,00

Cuentas Por Cobrar Cuotas Mensuales

10,00

1.1.04.01.

25,00

P/r. Depósito Cuenta Ahorros Referencia 1007384

- 24 Febr

14

1.1.03.

Bancos

576,20

Cuenta Ahorros

Febr

15

576,20

4.1.04. 4.1.05.

Ingreso por Afiliaciones Ingreso Cuotas Mensuales

100,00

4.1.03.

Ingres. Por Certificación. y Licencias

15,00

4.3.01.

Ingres. CD Código Eléctrico

10,00

4.1.01. 4.1.06.

Ingres. Aprob. Proyect. Diseño Electr. Fondo Adquisición Oficina P/r. Depósito Cuenta Ahorros Referencia 7138141 - 25 -

5.1.12.

Gastos Servicios Prestados

2.1.05.02. 1.1.04.

15

231,20 200,00

280,00

Retención en la Fuente por Pagar 5% Bancos Cuenta Corriente P/r. Cancelación Contadora cheque 47 - 26 -

Febr

20,00

14,00 266,00 266,00

2.1.05.02.

Retención en la Fuente por Pagar 5%

13,79

5.2.01.

Comisiones Bancarias

0,69

1.1.03.

Bancos

14,48

Cuenta Ahorros

14,48

P/r. N/D Cuenta Ahorros ISRI de enero

- 27 Febr

23

1.1.03.

Bancos

825,74

4.1.05. 4.1.01.

Cuenta Ahorros Ingreso Cuotas Mensuales Ingres. Aprob. Proyect. Diseño Electr.

825,74 20,00 453,74

4.1.02.

Ingres. Por Multas Inasistencia Reuniones

10,00

4.1.06.

Fondo Adquisición Oficina

150,00

1.1.04.03.

Cuentas por Cobrar Comité Damas CIEEL

182,00

Cuentas Por Cobrar Cuotas Mensuales

10,00

1.1.04.01.

P/r. Depósito Cuenta Ahorros Referencia 7258939

SUMAN Y PASAN

82.979,01

82.979,01

133

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA DIARIO GENERAL FECHA

CODIGO

DETALLE

PARCIAL

- 28 Febr

23

VIENEN

Gasto Servicios Básicos

76,65

5.1.17.

Gasto Publicidad

28,00

2.1.02.

IESS Por Pagar

36,56

Aporte Personal

15,90

Aporte Patronal

18,96

IECE y SECAP

1,70

IVA En Compras

1.1.04.

1.1.04.

Bancos

28

684,33 684,33

4.1.01.

Ingres. Aprob. Proyect. Diseño Electr.

54,33

4.1.03.

Ingres. Por Certificación. y Licencias

5,00

4.1.05.

Ingreso Cuotas Mensuales

100,00

4.1.06.

Fondo Adquisición Oficina P/r. Depósito Cuenta Corriente Referencia 7258921 - 30 -

1.1.04.

Bancos

1.1.03.

2.2.01.

2.500,00

Bancos

2.500,00

1.1.04.

2.500,00 2.500,00

Bancos

2.500,00

Cuenta Corriente P/r. Abono a la Compra de Oficina Cheque 50 - 32 28

1.1.03.

2.500,00

Bancos

9,33

Cuenta Ahorros

Febr

28

2.500,00

Documentos Por Pagar Sr. Eduardo Beltrán

Febr

525,00

2.500,00

Cuenta Ahorros P/r. Transfer. Cuenta Ahorros a la Cuenta cte.transf7258940 - 31 28

150,59

Bancos

Cuenta Corriente

Febr

82.979,01

150,59

Cuenta Corriente

Febr

HABER

9,38

Cuenta Corriente P/r. Repos. Caja Chica Cheque 49 y chq.48 anulad. - 29 28

82.979,01

5.1.15.

1.1.08.

Febr

DEBE

9,33

4.2.01.

Intereses Ganados P/r. N/C Cuenta Ahorros - 33 -

5.2.01. 1.1.04.

Comisiones Bancarias Bancos

9,33

1,20 1,20

Cuenta Corriente P/r. N/D Cuenta Corriente

1,20 - 34 -

Febr

28

5.1.01. 5.1.05.

Gasto Sueldo y Salario Gasto Bonificación SUMAN Y PASAN

85,00 24,00 88.933,46

88.824,46

134

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA DIARIO GENERAL FECHA

CODIGO

DETALLE

PARCIAL

DEBE

VIENEN 5.1.18.

Gasto Transporte

10,00

5.1.08.

Aporte Patronal

9,48

5.1.09.

IECE y SECAP

0,85

5.1.02.

Décimo tercer Sueldo

9,92

5.1.03.

Décimo cuarto Sueldo

7,08

5.1.06.

Fondo de Reserva

9,92

5.1.04.

Vacaciones

4,96

2.1.01.

Sueldos por Pagar

2.1.02.

Marz

6

Aporte Personal

7,95

Aporte Patronal

9,48

IECE y SECAP

0,85

2.1.03.

Provisiones Sociales Por Pagar P/r. El registro del Rol de Pagos de Febrero - 35 -

5.1.16.

Gastos de Arriendo

160,71

1.1.08.

IVA en Compras

19,29

2.1.04.03.

IVA Retenido 100% Por Pagar

1.1.04.

Bancos

1.1.03.

8

8

9

207,83

Ingres. Aprob. Proyect. Diseño Electr. P/r. Depósito Cuenta Ahorros directo sin papeleta - 37 -

1.1.03.

Bancos 488,14

Ingreso Cuotas Mensuales

4.1.01.

Ingres. Aprob. Proyect. Diseño Electr.

4.1.03.

Ingres. Por Certificación. y Licencias

4.1.06.

Fondo Adquisición Oficina P/r. Depósito Cuenta Ahorros Referencia 7258323 - 38 -

5.2.01.

Comisiones Bancarias

1.1.03.

207,83

488,14

4.1.05.

5.2.01.

152,67

207,83

45,00 138,14 5,00 300,00

0,50

Bancos

0,50

Cuenta Ahorros P/r. N/D Cuenta Ahorros CBCE - 39 Marz

19,29

Bancos

4.1.01.

1.1.03.

8,04

152,67

Cuenta Ahorros

Marz

31,88

Retención en la Fuente Por Pagar 5%

Cuenta Ahorros

Marz

111,05 18,28

Cuenta Corriente P/r. Cancelación Arriendo mes marzo cheque 51 - 36 6

88.824,46

IESS Por Pagar

2.1.05.02.

Marz

HABER

88.933,46

0,50

Comisiones Bancarias

0,50

Bancos

0,50

Cuenta Ahorros

0,50

P/r. N/D Cuenta Ahorros CBCE SUMAN Y PASAN

89.862,64

89.862,64

135

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA DIARIO GENERAL FECHA

CODIGO

DETALLE

PARCIAL

- 40 Marz

9

1.1.03.

16

Intereses Ganados P/r. N/C Cuenta Ahorros OPSP - 41 -

1.1.03.

Bancos Cuenta Ahorros

Marz

19

9,99 9,99

483,60 483.60

4.3.01.

Ingres. CD Código Eléctrico

4.1.05.

Ingreso Cuotas Mensuales

4.1.01.

Ingres. Aprob. Proyect. Diseño Electr.

4.1.02.

Ingres. Por Multas Inasistencia Reuniones

27

225,00

Impuesto a la Renta por Pagar 5%

8,04

5.2.01.

Comisiones Bancarias

0,30

5.1.24.

Multas Tributarias

13,95

1.1.03.

20,00

Bancos

22,29 22,29

Bancos

1.132,88 1.132,88

4.1.05.

Ingreso Cuotas Mensuales

130,00

4.3.01.

Ingres. CD Código Eléctrico

10,00

4.1.01.

Ingres. Aprob. Proyect. Diseño Electr.

4.1.03.

Ingres. Por Certificación. y Licencias

4.1.06.

Fondo Adquisición Oficina

1.1.04.01.

Cuentas Por Cobrar Cuotas Mensuales P/r. Dep. Cta. Ahorr. Ref. 7258844 - 44 -

1.1.03.

Bancos

4.1.05.

28

10,00

2.1.05.02.

15,00 700,00 15,00

35,00

Ingreso Cuotas Mensuales

4.1.01. 4.1.06.

Ingres. Aprob. Proyect. Diseño Electr. Fondo Adquisición Oficina P/r. Depósito Cuenta Ahorros Referencia 8731728 - 45 -

1.1.04.

Bancos Cuenta Corriente

1.1.03.

262,88

35,00

Cuenta Ahorros

Mar

20,00

Cuentas Por Cobrar Cuotas Mensuales P/r. Depósito Cuenta Ahorros Referencia 7258882 - 42 -

Cuenta Ahorros

Marz

123,60

1.1.04.01.

Cuenta Ahorros P/r. Debito a le Cuenta de Ahorros ISRI - 43 23

75,00

Fondo Adquisición Oficina

1.1.03.

Marz

10,00

Ingres. Por Certificación. y Licencias

4.1.06.

89.862,64

9,99

4.2.01.

4.1.03.

HABER

89.862,64

Bancos Cuenta Ahorros

Marz

DEBE

VIENEN

5,00 5,00 25,00

5.000,00 5.000,00

Bancos Cuenta Ahorros

5.000,00 5.000,00 SUMAN Y PASAN

96.546,40

96.546,40

136

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA DIARIO GENERAL FECHA

CODIGO

DETALLE

PARCIAL

DEBE

VIENEN

HABER

96.546,40

96.546,40

P/r. Transferencia Cuenta Ahorros a la Cuenta. Cte. - 46 Mar

28

2.1.01.

Sueldos por Pagar

5.1.01.

Gasto Sueldo y Salario

85,00

5.1.05.

Gasto Bonificación

24,00

5.1.18.

Gasto Transporte

10,00

5.1.08.

Aporte Patronal

9,48

5.1.09.

IECE y SECAP

0,85

5.1.02.

Décimo tercer Sueldo

9,92

5.1.03.

Décimo cuarto Sueldo

7,08

5.1.06.

Fondo de Reserva

9,92

5.1.04.

Vacaciones

4,96

1.1.04.

111,05

Bancos

222,10

Cuenta Corriente 2.1.02.

Mar

28

222,10

IESS Por Pagar

18,28

Aporte Personal

7,95

Aporte Patronal

9,48

IECE y SECAP

0,85

2.1.03.

Provisiones Sociales Por Pagar P/r. Canc. Sueldo Secretaria mes febrero y marzo cheq 52 y reg.prov.ella trabaj.medio tiempo - 47 -

2.2.01. 1.1.04.

Documento por pagar a largo plazo Bancos Cuenta Corriente

31,88

5.000,00 5.000,00 5.000,00

P/r. Abono a la Compra de Oficina Cheque 53 - 48 Mar

30

1.1.04.

Bancos

318,97

Cuenta Corriente

318,97

4.1.05.

Ingreso Cuotas Mensuales

10,00

4.1.01.

Ingres. Aprob. Proyect. Diseño Electr.

143,97

4.3.01.

Ingres. CD Código Eléctrico

10,00

4.1.03.

Ingres. Por Certificación. y Licencias

5,00

4.1.06.

Fondo Adquisición Oficina

150,00

P/r. Depósito Cuenta Corriente Referencia 8731728 - 49 Mar

31

5.2.01.

Comisiones Bancarias

1.1.04.

1,20

Bancos

1,20

Cuenta Corriente P/r. N/D Cuenta Corriente - 50 Mar

31

1.1.03.

1,20

Bancos

7,69

Cuenta Ahorros

7,69 SUMAN Y PASAN

102.146,52

102.138,83

137

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA DIARIO GENERAL FECHA

CODIGO

DETALLE

PARCIAL

DEBE

VIENEN

Abril

5

4.2.01.

Intereses Ganados P/r. N/C Cuenta Ahorros - 51 -

5.1.16.

Gastos de Arriendo

160,71

1.1.08.

IVA en Compras

19,29

Abril

5

9

2.1.05.02.

Retención en la Fuente Por Pagar 5%

2.1.04.03 1.1.04.

IVA Retendido 100% Por Pagar Bancos

1.1.03.

Bancos

4.1.04.

Cuenta Ahorros Ingreso por Afiliaciones

12

8,04 19,29 152,67 152,67

449,90 449,90 50,00

4.1.03.

Ingres. Por Certificación. y Licencias

10,00

4.1.05. 4.1.01. 4.3.01.

Ingreso Cuotas Mensuales Ingres. Aprob. Proyect. Diseño Electr. Ingres. CD Código Eléctrico

40,00 164,90 10,00

4.1.06.

Fondo Adquisición Oficina P/r. Depósito Cuenta Ahorros Referencia 3757853 - 53 -

2.1.02.

IESS Por Pagar

175,00

36,56

Aporte Personal

15,90

Aporte Patronal

18,96

IECE y SECAP

1,70

5.1.15. 5.1.14.

Gastos Servciios Básicos Gastos Generales

1.1.08. 1.1.04.

IVA en Compras Bancos

38,99 43,89 6,63 126,07

Cuenta Corriente P/r. Reposición Caja Chica con Cheque No. 55 - 54 Abril

102.138,83 7,69

Cuenta Corriente P/r. Cancelación Arriendo mes Abril cheque No.54 - 52 Abril

HABER

102.146,52

126,07

5.1.14.

Gastos Generales

315,72

5.1.17.

Gastos Publicidad

92,24

5.1.15. 1.1.08.

Gastos Servciios Basicos IVA en compras

11,01 17,94

2.1.05.01.

Retención en la FuentePor Pagar 1%

1.1.04.

Bancos

0,71 436,20

Cuenta Corriente P/r. Canc. EERSSA medidor por 103,52 y pago

436,20

CIELA 220 y Reposición Caja chica 113,39 chq.56 - 55 Abril

13

1.1.03.

Bancos

1.291,80

Cuenta Ahorros 4.1.04.

1.291,80

Ingreso por Afiliaciones SUMAN Y PASAN

100,00 104.631,20

103.439,40

138

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA DIARIO GENERAL FECHA

CODIGO

DETALLE

17

Ingreso Cuotas Mensuales

125,00

4.1.01.

Ingres. Aprob. Proyect. Diseño Electr.

311,80

Ingres. CD Código Eléctrico

10,00

Fondo Adquisición Oficina P/r. Depósito Cuenta Ahorros Referencia 7258925 - 56 -

2.1.05.02.

Retención en la Fuente por Pagar 5%

8,04

5.2.01.

Comisiones Bancarias

0,27

Abril

Abril

20

27

30

8,31 8,31

1.1.04.

Bancos

110,70

4.1.01.

Cuenta Corriente Ingres. Aprob. Proyect. Diseño Electr.

30

110,70 20,70

Inreso Cuotas Mensuales

4.1.06.

Fondo Adquisición Oficina P/r. Depósito Cuenta Corriente Referencia 7258832 - 58 -

1.1.03.

Bancos Cuenta Ahorros

15,00 75,00

569,48 569,48

4.1.03.

Ingres. Por Certificación. y Licencias

4.1.05.

Inreso Cuotas Mensuales

4.1.01.

Ingres. Aprob. Proyect. Diseño Electr.

4.3.01.

Ingres. CD Código Eléctrico

10,00

4.1.02.

Ingres. Por Multas Inas. Reuniones

10,00

4.1.06.

Fondo Adquisición Oficina P/r. Depósito Cuenta Corriente Referencia 7258932 - 59 -

5.1.19. 1.1.04.

Viáticos y Subsistencias Bancos Cuenta Corriente P/r. Congreso Sociedad de Ingenieros con cheq. 57 - 60 -

1.1.03.

5,00 35,00 409,48

100,00

80,00 80,00 80,00

Bancos

4,88

Cuenta Ahorros

Abril

103.439,40 45,00

700,00

Bancos

4.1.05.

Abril

104.631,20

4.1.06.

Cuenta Ahorros P/r. N/D Cuenta Ahorros ISRI - 57 19

HABER

4.1.05.

1.1.03.

Abril

DEBE

4.1.03.

4.3.01.

Abril

PARCIAL

VIENEN Ingres. Por Certificación. y Licencias

4.2.01.

Intereses Ganados P/r. N/C Cuenta Ahorros - 61 -

1.1.04.

Bancos

4,88 4,88

436,54

Cuenta Corriente

436,54

4.1.01. 4.1.05.

Ingres. Aprob. Proyect. Diseño Electr. Ingreso Cuotas Mensuales

181,54

4.1.03.

Ingres. Por Certificación. y Licencias

5,00

SUMAN Y PASAN

90,00

105.841,11

105.681,11

139

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA DIARIO GENERAL FECHA

CODIGO

DETALLE

PARCIAL VIENEN

Abril

30

4.1.02.

Ingres. Por Multas Inasist. Reuniones

4.1.04.

Ingreso por Afiliaciones Fondo Adquisición Oficina P/r.Depósito Cuenta Corriente Referenc. 72585221 - 62 -

5.2.01.

Comisiones Bancarias

30

5.2.01. 1.1.04.

3

3

0,24

Comisiones Bancarias

1,20

Bancos

1,20 1,20

Gastos de Arriendo

160,71

1.1.08.

IVA en Compras

19,29

2.1.05.02.

Retención en la Fuente Por Pagar 5%

2.1.04.03

IVA Retenido 100% Por Pagar

1.1.04.

Bancos

8,04 19,29 152,67 152,67

5.1.01.

Gasto Sueldo y Salario

85,00

5.1.05.

Gasto Bonificacion

24,00

5.1.18.

Gasto Transporte

10,00

5.1.08.

Aporte Patronal

9,48

5.1.09.

IECE y SECAP

0,85

5.1.02.

Décimo tercer Sueldo

9,92

5.1.03.

Décimo cuarto Sueldo

7,08

5.1.06.

Fondo de Reserva

9,92

5.1.04.

Vacaciones

4,96 Bancos

111,05

Cuenta Corriente 2.1.02.

3

100,00

5.1.16.

1.1.04.

Mayo

10,00

0,24

Cuenta Corriente P/r. Cancelación Arriendo mes Mayo con cheq. 58 - 65 Mayo

105.681,11

0,24

Cuenta Corriente P/r. N/D Cuenta Corriente - 64 Mayo

105.841,11

Bancos Cuenta Ahorros P/r. N/D Cuenta Ahorros - 63 -

Abril

HABER

50,00

4.1.06.

1.1.03.

DEBE

111,05

IESS Por Pagar

18,28

Aporte Personal

7,95

Aporte Patronal

9,48

IECE y SECAP

0,85

2.1.03.

Provisiones Sociales Por Pagar P/r. Cancelación Sueldo Secretaria mes abril cheq. 59 y Registro Provisiones por pagar mes de Abril - 66 -

1.1.04.

Bancos Cuenta Corriente Ingres. Por Certificación. y Licencias

4.1.03.

SUMAN Y PASAN

31,88

200,00 200,00 5,00 106.383,76

106.188,76

140

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA DIARIO GENERAL FECHA

CODIGO

DETALLE

PARCIAL

DEBE 106.383,76

VIENEN 4.1.01.

Ingres. Aprob. Proyect. Diseño Electr.

15,00

4.1.05.

Ingreso Cuotas Mensuales

15,00

4.3.01.

Ingres. CD Código Eléctrico

10,00

4.1.02.

Ingres. Por Multas Inas. Reuniones

10,00

4.1.06.

Mayo

4

HABER 106.188,76

Fondo Adquisición Oficina

1.1.04.01.

Cuentas Por Cobrar Cuotas Mensuales P/r. Depósito Cuenta Corriente Referencia 7173239 - 67 -

1.1.03.

Bancos

100,00 45,00

45,00

Cuenta Ahorros 4.1.05.

45,00

Ingreso Cuotas Mensuales

4.1.03.

40,00

Ingres. Por Certificación. y Licencias

5,00

P/r. Depósito Cuenta Ahorros directo sin papeleta. - 68 Mayo

10

1.1.04.

Bancos

591,18

Cuenta Corriente

Mayo

16

591,18

4.1.05.

Ingreso Cuotas Mensuales

175,00

4.1.01.

Ingres. Aprob. Proyect. Diseño Electr.

281,18

4.1.04.

Ingreso por Afiliaciones

100,00

4.1.03. 4.1.06.

Ingres. Por Certificación. y Licencias Fondo Adquisición Oficina P/r. Depósito Cuenta Corriente Referencia 7258938 - 69 -

1.1.03.

Bancos

Mayo

17

1.315,97

4.1.03.

Ingres. Por Certificación. y Licencias

4.3.01.

Ingres. CD Código Eléctrico

4.1.04. 4.1.01.

Ingreso por Afiliaciones Ingres. Aprob. Proyect. Diseño Electr.

20,00 200,00 245,97

Ingreso Cuotas Mensuales

160,00

Fondo Adquisición Oficina P/r. Depósito Cuenta Ahorros Referencia 7258932 - 70 -

2.1.05.02.

Retención a la Fuente por Pagar 5%

8,04

5.2.01.

Comisiones Bancarias

0,30

5.1.24.

Multas Tributarias

1,94

675,00

Bancos

10,28

Cuenta Ahorros P/r. N/D Cuenta Ahorros ISRI - 71 18

15,00

4.1.06.

1.1.03.

Mayo

25,00

1.315,97

Cuenta Ahorros

4.1.05.

10,00

5.1.10. 5.1.17.

Gastos Útiles de Oficina Gastos Publicidad

5.1.15.

Gastos Servicios Básicos

2.1.02.

IESS Por Pagar

10,28

19,29 46,28 35,26 18,28 SUMAN Y PASAN

108.465,30

108.346,19

141

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA DIARIO GENERAL FECHA

CODIGO

DETALLE

PARCIAL

DEBE

VIENEN

1.1.08.

Aporte Personal

7,95

Aporte Patronal

9,48

IECE y SECAP

0,85

IVA en compras

21

2.1.05.01.

Retención en la Fuente Por Pagar 1%

1.1.04.

Bancos

5.1.19.

0,17 128,74 128,74

Viáticos y Subsistencias

1.1.04.

108.346,19

9,80

Cuenta Corriente P/r. Reposición Caja Chica Cheque No. .60 - 72 Mayo

HABER

108.465,30

64,00

Bancos

64,00

Cuenta Corriente

64,00

P/r. Canc. Al socio delegado para asist. Reunión CIEEE en cuenca , según cheq. 61 - 73 Mayo

31

1.1.03.

Bancos

564,73

Cuenta Ahorros 4.1.03. 4.1.04. 4.1.01.

Ingres. Por Certificación. y Licencias Ingreso por Afiliaciones Ingres. Aprob. Proyect. Diseño Electr.

4.1.05.

Mayo

31

564,73 20,00 50,00 309,73

Ingreso Cuotas Mensuales

4.1.06.

Fondo Adquisición Oficina P/r. Depósito Cuenta Ahorros Referenc. 85983598 - 74 -

5.2.01.

Comisiones Bancarias

1.1.03.

85,00 100,00

0,40

Bancos

0,40

Cuenta Ahorros

0,40

P/r. N/D Cuenta Ahorros - 75 Mayo

31

1.1.03.

Bancos

7,96

Cuenta Ahorros

Mayo

31

4.2.01.

Intereses Ganados P/r. N/C Cuenta Ahorros - 76 -

5.2.01.

Comisiones Bancarias

1.1.04.

7,96 7,96

1,20

Bancos

1,20

Cuenta Corriente

1,20

P/r. N/D Cuenta Corriente - 77 Mayo

31

5.1.01.

Gasto Sueldo y Salario

85,00

5.1.05.

Gasto Bonificacion

24,00

5.1.18.

Gasto Transporte

10,00

5.1.08.

Aporte Patronal

9,48

5.1.09.

IECE y SECAP

0,85 SUMAN Y PASAN

109.242,72

109.113,39

142

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA DIARIO GENERAL FECHA

CODIGO

DETALLE

PARCIAL

DEBE

VIENEN Décimo tercer Sueldo

9,92

5.1.03.

Décimo cuarto Sueldo

7,08

5.1.06.

Fondo de Reserva

9,92

5.1.04.

Vacasiones

4,96 Sueldos por Pagar

2.1.02.

Junio

4

4

IESS Por Pagar

18,28

Aporte Personal

7,95

Aporte Patronal

9,48

IECE y SECAP

0,85

2.1.03.

Provisiones Sociales Por Pagar P/r El registro del Rol de Pagos - 78 -

5.1.14.

Gastos Generales

153,64

5.1.11.

Gasto Útiles de Aseo, Limpieza y Vajilla

8,62

5.1.13.

Gastos Bien de Menor Cuantía

2.1.02.

IESS Por Pagar

32,22 18,28

Aporte Personal

15,90

Aporte Patronal

18,96

IECE y SECAP

1,70

9

4,45

1.1.08.

IVA en compras

13,60

2.1.05.01.

Retención en la Fuente Por Pagar 1%

1.1.04.

Bancos

1.1.03.

11

1,13 229,68 229,68

Sueldos por Pagar

111,05

Bancos Cuenta Corriente - 80 -

111,05

Bancos

215,88

Cuenta Ahorros

Junio

-

Gastos Servicios Básicos

1.1.04.

Junio

31,88

5.1.15.

2.1.01.

109.113,39

111,05

Cuenta Corriente P/r. Reposición Caja Chica cheque 62. - 79 Junio

109.242,72

5.1.02.

2.1.01.

HABER

215,88

4.1.03.

Ingres. Por Certificación. y Licencias

4.1.01.

Ingres. Aprob. Proyect. Diseño Electr.

90,88

4.1.05.

Ingreso Cuotas Mensuales

20,00

4.1.06.

Fondo Adquisición Oficina P/r. Depósito Cuenta Ahorros Referencia 7258935 - 81 -

5.2.01. 1.1.04.

Comisiones Bancarias Bancos Cuenta Ahorros

5,00

100,00

1,00 1,00 1,00

P/r. N/D Cuenta Ahorros por devolución de cheque SUMAN Y PASAN

109.833,34

109.833,34

143

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA DIARIO GENERAL FECHA

CODIGO

DETALLE

PARCIAL

- 82 Junio

11

1.1.03.

VIENEN

DEBE 109.833,34

Bancos Cuenta Ahorros

HABER 109.833,34

131,00

Cunta Ahorros 1.1.03.

Bancos

131,00

Cuenta Ahorros P/r. N/D cheq. Devuel.y depositado Ref. 7783114 - 83 Junio

12

1.1.04.

131,00

Bancos

2.500,00

Cuenta Corriente 1.1.03.

Bancos

2.500,00

Cuenta Ahorros P/r. Transferencia Cuenta Ahorros a la Cta.Cte.trsnf 7733113 - 84 Junio

12

2.2.01.

Documento por Pagar

2.500,00

Sr. Eduardo Beltrán 1.1.04.

2.500,00

Bancos

2.500,00

Cuenta Corriente P/r. Abono a la Compra de Oficina Cheq. 64 - 85 Junio

15

2.500,00

1.2.03.

Muebles de Oficina

312,49

1.1.08.

IVA en compras

37,50

2.1.05.01.

Retención en la Fuente Por Pagar 1%

3,12

1.1.04.

Bancos

346,87

Cuenta Corriente P/r. Compra de consola con espejo Cheq. 65 - 86 Junio

15

346,87

1.1.07.

Útiles de Aseo, Limpieza y Vajilla

37,60

1.1.08.

IVA en Compras

4,51

2.1.05.01.

Retención en la Fuente Por Pagar 1%

0,38

1.1.04.

Bancos

41,73

Cuenta Corriente P/r. Compra toallas para manos y otros Chq. 66 - 87 Junio

15

1.1.03.

190,00 190,00

4.1.05.

Ingreso Cuotas Mensuales

65,00

4.1.02.

Ingres. Por Multas Inas. Reuniones

10,00

4.3.01.

Ingres. CD Código Eléctrico

10,00

4.1.03.

Ingres. Por Certificación. y Licencias

5,00

4.1.06.

15

41,73

Bancos Cuenta Ahorros

Junio

2.500,00

1.1.03.

Fondo Adquisición Oficina P/r. Depósito Cuenta Ahorros directo sin papeleta - 88 -

100,00

Bancos

548,41

Cuenta Ahorros

548,41 SUMAN Y PASAN

116.094,85

115.546,44

144

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA DIARIO GENERAL FECHA

CODIGO

DETALLE

PARCIAL

DEBE 116.094,85

VIENEN 4.1.04.

Ingreso por Afiliaciones

4.1.03.

Ingres. Por Certificación. y Licencias

4.1.05.

Ingreso Cuotas Mensuales

120,00

Ingres. Aprob. Proyect. Diseño Electr.

303,41

4.1.01.

Junio

19

Fondo Adquisición Oficina P/r. Depósito Cuenta Ahorros Referencia 7733085 - 89 -

2.1.05.02.

Retención en la Fuente por Pagar 5%

8,04

5.2.01.

Comisiones Bancarias

0,30

5.1.24.

Multas Tributarias

3,15 11,49 11,49

5.1.17.

Gastos Publicidad

47,60

5.1.11.

Gasto Útiles de Aseo, Limpieza y Vajilla

96,21

5.1.14.

Gastos Generales

41,58

1.1.08.

IVA en Compras

17,25

2.1.05.01.

Retención en la Fuente Por Pagar 1%

1,44

1.1.04.

Bancos

201,20

Cuenta Corriente P/r. Reposición Caja Chica con Cheque No. 67 - 91 Junio

21

22

Gasto Públicidad

41,00

1.1.08.

IVA en Compras

4,92

2.1.05.01.

Retención en la Fuente Por Pagar 1%

0,41

1.1.04.

Bancos

45,51

5.1.14.

Gastos Generales

1.1.08.

IVA en Compras

25

5,36

2.1.05.01.

Retención en la Fuente Por Pagar 1%

1.1.04.

Bancos Cuenta Corriente

1.1.04.

45,51

44,64

Cuenta Corriente P/r.Placa para la oficina nueva .pago Cheque 69 - 93 Junio

201,20

5.1.17.

Cuenta Corriente P/r. Base con lona logotipo CIEEL pago Cheque 68 - 92 Junio

50,00

Bancos Cuenta Ahorros P/r. N/D Cuenta Ahorros ISRI - 90 -

21

25,00

4.1.06.

1.1.03.

Junio

HABER 115.546,44 50,00

0,44 47,94 47,94

Bancos

294,21

Cuenta Corriente

294,21

4.1.03.

Ingres. Por Certificación. y Licencias

10,00

4.1.05.

Ingreso Cuotas Mensuales

45,00

4.1.01.

Ingres. Aprob. Proyect. Diseño Electr.

129,21

4.3.01. 4.1.06.

Ingres. CD Código Eléctrico

10,00

Fondo Adquisición Oficina

100,00 SUMAN Y PASAN

116.699,11

116.697,49

145

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA DIARIO GENERAL FECHA

CODIGO

DETALLE

PARCIAL VIENEN

DEBE

HABER

116.699,11

116.699,11

P/r. Depósito Cuenta Corriente Referencia 7593609 - 94 Junio

25

5.1.14.

Gastos Generales

310,45

1.1.08.

IVA En Compras

37,25

2.1.05.01.

Retención en la Fuente Por Pagar 1%

1.1.04.

Bancos

3,10 344,60

Cuenta Corriente

344,60

P/r.Gasto de bebidas y varios para inauguracion de oficina nueva según cheque 70 - 95 Junio

25

5.1.12.

Gastos Servicios Préstados

92,00

2.1.05.02.

Impuesto Retenido Por Pagar 5%

1.1.04.

Bancos

4,60 87,40

Cuenta Corriente

87,40

P/r.Cancelación Contadora con cheque 71 - 96 Junio

26

5.1.14.

Gasto Generales

50,00

2.1.05.01.

Retención en la Fuente Por Pagar 1%

1.1.04.

Bancos Cuenta Corriente P/r.Pago invitac. pergaminos socios según ch. 72 - 97 -

Junio

26

5.1.14.

Gastos Generales

1.1.08.

IVA en Compras

0,50 49,50 49,50

62,14 7,46

2.1.05.01.

Retención en la Fuente Por Pagar 1%

1.1.04.

Bancos

0,62 68,98

Cuenta Corriente

68,98

P/r.Compra licor inaug. Oficina canc.con ch.73 - 98 Junio

27

1.1.07.

Útiles de Aseo, Limpieza y Vajilla

1.1.08.

IVA en Compras

1.1.04.

41,76 5,01

Bancos

46,77

Cuenta Corriente

46,77

P/r. Compra rodapies,velas y otros según Chq.74 - 99 Junio

28

5.1.15.

Gastos Servicios Básicos

42,20

5.1.14.

Gastos Generales

190,56

1.1.08.

IVA en Compras

3,19

2.1.05.01.

Retención en la Fuente Por Pagar 1%

1.1.04.

Bancos

1,91 234,04

Cuenta Corriente

234,04

P/r. Reposición Caja Chica Cheque 75 - 100 Junio

28

5.1.14.

Gastos Generales

80,00 SUMAN Y PASAN

117.621,13

117.541,13

146

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA DIARIO GENERAL FECHA

CODIGO

DETALLE

PARCIAL VIENEN

1.1.04.

DEBE

HABER

117.621,13

117.541,13

Bancos

80,00

Cuenta Corriente

80,00

P/r.Canc. Por servic. sonido para inauguración nueva oficina CIEEL canc. Con chq. 76 sin factura - 101 Junio

29

1.1.04.

Bancos

366,62

Cuenta Corriente

366,62

4.1.05.

Ingreso Cuotas Mensuales

75,00

4.1.01.

Ingres. Aprob. Proyect. Diseño Electr.

4.3.01.

Ingres. CD Código Eléctrico

10,00

4.1.06.

Fondo Adquisición Oficina

100,00

181,62

P/r. Depósito Cuenta Corriente Referencia 7593600 - 102 Junio

29

1.1.04.

Bancos

1.500,00

Cuenta Corriente 1.1.03.

1.500,00

Bancos

1.500,00

Cuenta Ahorros

1.500,00

P/r. Transferencia Cta. Ahorro. A la Cta. Corriente Transacc. 7593599 - 103 Junio

30

5.2.01.

Comisiones Bancarias

1.1.03.

0,39

Bancos

0,39

Cuenta Ahorros

0,39

P/r. N/D Cuenta Ahorros - 104 Junio

30

1.1.03.

Bancos

7,74

Cuenta Ahorros 4.2.01.

7,74

Intereses Ganados

7,74

P/r. N/C Cuenta Ahorros - 105 Junio

30

5.2.01. 1.1.04.

Comisiones Bancarias

1,20

Bancos

1,20

Cuenta Corriente P/r. N/D Cuenta corriente

1,20

- 106 Junio

30

5.1.01.

Gasto Sueldo y Salario

85,00

5.1.05. 5.1.18. 5.1.08.

Gasto Bonificacion Gasto Transporte Aporte Patronal

24,00 10,00 9,48

5.1.09. 5.1.02.

IECE y SECAP Décimo tercer Sueldo

0,85 9,92

5.1.03. 5.1.06. 5.1.04.

Déecimo cuarto Sueldo Fondo de Reserva Vacasiones

7,08 9,92 4,96 SUMAN Y PASAN

119.658,29

119.497,08

147

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA DIARIO GENERAL FECHA

CODIGO

DETALLE

PARCIAL VIENEN

2.1.01. 2.1.02.

2.1.03.

DEBE

HABER

11.658,29

119.497,08

Sueldos Por Pagar

111,05

IESS Por Pagar

18,28

Aporte Personal

7,95

Aporte Patronal

9,48

IECE y SECAP

0,85

Provisiones Sociales Por Pagar

31,88

P/r El registro del Rol de Pagos SUMAN IGUALES

119.658,29

119.658,29

AJUSTES - 107 Jun

30

5.1.21. 1.2.04.

Depreciación de Muebles de Oficina

10,50

Depreciación Acumulada Muebles de Oficina

10,50

P/r. Depreciación Metodo Legal por seis meses - 108 Jun

30

5.1.22. 1.2.08.

Depreciación de Equipo de Computación

223,39

Depreciación Acumulada de Equip.Computac.

223,39

P/r. Depreciación Metodo Legal por seis meses Jun

30

5.1.23. 1.2.06.

- 109 Depreciación de Equipo de Oficina

29,75

Depreciación Acumulada de Equip.Ofina

29,75

P/r. Depreciación Metodo Legal por seis meses - 110 Jun

30

5.1.10. 1.1.06.

Gasto de Utiles de Oficina

23,56

Utiles de Oficina

23,56

P/r. Ajuste uso de materiales de oficina el 2% mensual - 111 Jun

30

5.1.11. 1.1.07.

Gasto de Utiles de Aseo Limpieza y Vajilla

16,64

Utiles de Aseo Limpieza y Vajilla

16,64

P/r. Ajuste uso de Utiles Aseo ,Limp. y VajI. 2% mensual - 112 Jun

30 5.1.25. 1.1.08.

Jun

30

IVA Que se Carga al Gasto

282,07

IVA en Compras P/r. Registro cierre del IVA de enero a junio 2007 - 113 -

282,07

4.1.01.

Ingreso Aprobación Proyectos Dise.Electr.

4.1.02. 4.1.03.

Ingresos por Multas Inas. Reuniones Ingresos Por Certificación y Licencias

4.1.04.

Ingreso por Afiliaciones

4.1.05.

Ingreso Cuotas Mensuales

1.550,00

4.1.06.

Fondo Adquisición Oficina

5.450,00

4.2.01.

Intereses Ganados

4.3.01.

Ingreso de CD Código Eléctrico

3.2.01. 5.1.01.

5.249,98 270,00 306,00 700,00

68,43 270,00

Utilidad del Ejercicio Gasto Suueldo y Salario

8.778,28 510,00 SUMAN Y PASAN

134.108,61

129.532,48

148

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA DIARIO GENERAL FECHA

CODIGO

DETALLE

PARCIAL VIENEN

DEBE 134108,61

HABER 129.532,48

5.1.02.

Décimo tercer Sueldo

59,52

5.1.03.

Décimo cuarto Sueldo

42,48

5.1.04.

Vacasiones

29,76

5.1.05.

Gasto Bonificación

144,00

5.1.06.

Fondo de Reserva

59,52

5.1.08.

Aporte Ptronal

56,88

5.1.09.

IECE y SECAP

5,10

5.1.10.

Gasto Utiles de Oficina

101,85

5.1.11.

Gasto Utiles aseo limpieza y vajilla

121,47

5.1.12.

Gasto Servicios Prestados

5.1.13.

Gasto Bienes de Menor Cuantía

5.1.14.

Gastos Generales

5.1.15.

Gastos de Servicios Básicos

254,20

5.1.16.

Gasto Arriendo

803,55

5.1.17.

Gasto Públicidad

255,12

5.1.18.

Gasto Transporte

60,00

5.1.19.

Viáticos y Subsistencia

144,00

5.1.24.

487,00 32,22 1.342,62

Multas Tributarias

19,04

5.2.01.

Comisiones Bancarias

12,09

5.1.21

Depreciacion Muebles de Oficina

10,50

5.1.22

Depreciacion Equipo de computación

5.1.23

Depreciacion Muebles de Oficina

5.1.25

IVA Que se carga al gasto

223,39 29,75 282,07

P/r. Registro cierre de cuentas SUMAN IGUALES

134.108,61

Loja, 30 de Junio 2007

Presidente

Contadora

134.108,61

149

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA MAYOR GENERAL 1.1.02. Caja Chica FECHA Ene-01

DETALLE

A

Estado Situación Inicial

DEBE 1

Totales 1.1.03. Bancos Cuenta Ahorros FECHA DETALLE Ene-01 Estado Situación Inicial

A 1

HABER

SALDO

110,46

110,46

110,46

110,46

DEBE 12.540,07

HABER

SALDO 12.540,07

Ene-12

Depósito

4

110,00

12.650,07

Ene-15

N/D

5

Ene-16

Depósito

7

120,00

12.743,44

Ene-17

Depósito

8

652,96

13.396,40

Ene-24

Depósito

10

678,46

14.074,86

Ene-26

Transferencia

11

Ene-27

Depósito

13

85,00

4.659,86

Ene-31

Depósito

14

221,57

4.881,43

Ene-31

N/C

15

20,84

4.902,27

Feb-02 Depósito

19

55,00

4.957,27

Feb-03 Depósito

20

25,00

4.982,27

Feb-07 Depósito

21

311,59

5.293,86

Feb-14 Depósito

23

50,00

5.343,86

Feb-14 Depósito

24

576,20

5.920,06

Feb-15 N/D

26

Feb-23 Depósito

27

Feb-28 Transferencia

30

Feb-28 N/C

32

9,33

4.240,65

Mar-06 Depósito

36

207,83

4.448,48

Mar-08 Depósito

37

488,14

4.936,62

Mar-08 N/D

38

0,50

4.936,12

Mar-09 N/D

39

0,50

4.935,62

Mar-09 N/C

40

9,99

4.945,61

Mar-16 Depósito

41

483,60

5.429,21

Mar-19 N/D

42

Mar-23 Depósito

43

1.132,88

Mar-27 Depósito

44

35,00

Mar-28 Transferencia

45

Mar-31 N/C

50

7,69

1.582,49

Abr-05

Depósito

52

449,90

2.032,39

Abr-13

Depósito

55

1.291,80

3.324,19

Abr-17 Abr-20

N/D Depósito

56 58

569,48

Abr-30

N/C

60

4,88

Abr-30

N/D SUMAN Y PASAN

62

26,63

9.500,00

14,48 825,74

4.574,86

5.905,58 6.731,32

2.500,00

22,29

4.231,32

5.406,92 6.539,80 6.574,80

5.000,00

8,31

20.962,95

12.623,44

1.574,80

3.315,88 3.885,36 3.890,24

0,24 17.072,95

3.890,00

150

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA MAYOR GENERAL 1.1.03. Bancos Cuenta Ahorros FECHA

DETALLE

A

DEBE

VIENEN

HABER

20.962,95

SALDO

17.072,95

3.890,00

May-04

Depósito

67

45,00

3.935,00

May-16

Depósito

59

1.315,97

5.250,97

May-17

N/D

70

May-31

Depósito

73

May-31

N/D

74

May-31

N/D

75

7,96

Jun-09 Depósito

80

215,88

Jun-11 N/D

81

Jun-11 Devolución cheq. Y Depost.

82 131,00

Jun-12 Transferencia

83

Jun-15 Depósito

85

190,00

3.717,86

Jun-15 Depósito

88

548,41

4.266,27

Jun-19 N/D

89

10,28

5.240,69

564,73

5.805,42 0,40

5.805,02 5.812,98 6.028,86

1,00

6.027,86

131,00

6.027,86

2.500,00

3.527,86

11,49

4.254,78

Jun-29 Transferencia

102

1.500,00

2.754,78

Jun-30 N/D

103

0,39

2.754,39

Jun-30 N/C

104

TOTALES

7,74

2.762,13

23.989,64

21.227,51

2.762,13

1.1.04. Bancos Cuenta Corriente FECHA

DETALLE

A

DEBE

Ene-01

Estado Situación Inicial

1

Ene-05

Pago Arriendo Enero

2

Ene-10

Deposito

3

Ene-16

Reposición Caja Chica

6

Ene-18

Pago Contadora

Ene-26

Tranferencia

11

Ene-26

Abono por compra oficina

12

Ene-31

N/D

16

Ene-31

Pago sueldo secretaria

17

Feb-01 Pago Arriendo Febrero

18

Feb-09 Pagos Varios Feb-15 Pago Contadora Feb-23 Reposición Caja Chica

28

Feb-28 Deposito Feb-28 Tranferencia

29 30

Feb-28 Abono por compra oficina

31

Feb-28 N/D

33

Mar-06 Pago Arriendo Marzo Mar-28 Tranferencia

35 45

SUMAN Y PASAN

HABER

SALDO

1.185,22

1.185,22 152,67

1.032,55

536,29

1.568,84 110,46

9

109,25

1.458,38 1.349,13

9.500,00

10.849,13 10.000,00

849,13

1,20

847,93

111,05

736,88 152,67

584,21

22

50,00

534,21

25

266,00

268,21

150,59 684,33 2.500,00

566,71 3.066,71 2.500,00

566,71

1,20

565,51

152,67

412,84 5.412,84

13.757,76

5.576,21

5.000,00 19.405,84

117,62

151

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA MAYOR GENERAL 1.1.04. Bancos Cuenta Corriente FECHA

DETALLE

A VIENEN

DEBE 19.405,84

HABER 13.757,76

SALDO 5.576,21

222,10

5.354,11

Mar-28 Pago dos sueldos secretar

46

Mar-28 Abono por compra oficina

47

Mar-30 Deposito

48

Mar-31 N/D

49

1,20

Abr-05

Pago Arriendo Abril

51

152,67

Abr-09

Reposición Caja Chica

53

126,07

(244,80)

Abr-12

Pagos Varios

54

436,20

(681,00)

Abr-19

Deposito

57 110,70

Abr-27

Pago viáticos

59

Abr-30

Deposito

61

Abr-30

N/D

63

1,20

May-03

Pago Arriendo Mayo

64

152,67

May-03

Pago sueldo secretaria

65

May-03

Deposito

66

May-10

Deposito

68 591,18

May-18

Reposición Caja Chica

71

128,74

May-21

Pago viáticos

72

64,00

May-31

N/D

76

5.000,00

354,11

318,97

35,14 33,94 (118,73)

(570,30) 80,00 436,54

(650,30) (213,76)

111,05

(214,96) (367,63) (478,68)

200,00

(278,68) 893,98

1,20

701,24 700,04

Jun-04 Reposición Caja Chica

78

Jun-04 Pago sueldo secretaria

79

Jun-12 Transferencia

83

Jun-12 Abono por compra oficina

84

Jun-15 Pago por compra de mueble Jun-15 Pago por compra útile.limp.

85 86

346,87 41,73

346,87 305,14

Jun-21 Reposición Caja Chica

90

201,20

103,94

Jun-21 Pago por compra lona

91

45,51

58,43

Jun-22 Pago de placa oficina

92

47,94

10,49

Jun-25 Deposito

93

Jun-25 Pagos varios

94

344,60

(60,39)

Jun-25 Pago contadora

95

87,40

(147,79)

Jun-26 Pagos varios

96

49,50

(197,29)

Jun-26 Pagos varios

97

68,98

(266,27)

Jun-27 Pago por compra útile.limp.

98

46,77

(313,04)

Jun-28 Reposición Caja Chica

99

234,04

(547,08)

Jun-28 Pago por servicio varios

100

80,00

(627,08)

Jun-29 Deposito

101

366,62

Jun-29 Transferencia Jun-30 N/D

102 105

1.500,00

TOTALES

229,68

765,24

111,05

359,31

2.500,00

2.859,31 2.500,00

294,21

359,31

284,21

566,62

1,20 25.724,06

470,36

24.671,33

1.053,93 1.052,73 1.052,73

152

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA MAYOR GENERAL 1.1.04.01. Cuentas Por Cobrar Cuotas Mensuales FECHA

DETALLE

A

DEBE

HABER

SALDO

Ene-01

Estado Situación Inicial

1

Ene-10

Ingreso

3

122,00

689,00

Ene-12

Ingreso

4

75,00

614,00

En-16

Ingreso

7

79,00

535,00

Ene-17

Ingreso

8

110,00

425,00

Ene-24

Ingreso

10

230,00

195,00

Ene-27

Ingreso

13

75,00

120,00

Feb-02

Ingreso

19

10,00

110,00

Feb-07

Ingreso

21

10,00

100,00

Feb-14 Feb-23

Ingreso Ingreso

23 27

10,00 10,00

90,00 80,00

Mar-16

Ingreso

40

20,00

60,00

Mar-23

Ingreso

42

15,00

45,00

May-03

Ingreso

65

45,00

-

811,00

811,00

TOTALES

811,00

1.1.04.03. Cuentas por Cobrar Comité de Damas CIEEL FECHA

DETALLE

A

Ener-1

Estado Situación Inicial

1

Febr-23

Ingreso

27

Totales

HABER

182,00

Estado Situación Inicial

182,00

Totales

A 1

SALDO -

182,00

1.1.05. Bienes de Menor Cuantía FECHA DETALLE Ene-01

DEBE

182,00

DEBE

HABER

SALDO

782,17

782,17

782,17

782,17

1.1.06. Útiles de Oficina FECHA Ene-01

DETALLE Estado Situación Inicial

A 1

Totales 1.1.07. FECHA

DEBE

HABER

196,31

SALDO 196,31

196,31

-

196,31

Útiles de Aseo Limpieza y Vajilla DETALLE

A

Ene-01

Estado Situación Inicial

1

138,64

138,64

Jun-15

Compra

86

37,60

176,24

Jun-27

Compra

98

41,76

218,00

Totales

DEBE

218,00

HABER

-

SALDO

218,00

153

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA MAYOR GENERAL 1.1.08. IVA En Compras FECHA

Jun-28

DETALLE Por el IVA que han cobrado Por el IVA que han cobrado Por el IVA que han cobrado Por el IVA que han cobrado Por el IVA que han cobrado Por el IVA que han cobrado Por el IVA que han cobrado Por el IVA que han cobrado Por el IVA que han cobrado Por el IVA que han cobrado Por el IVA que han cobrado Por el IVA que han cobrado Por el IVA que han cobrado Por el IVA que han cobrado Por el IVA que han cobrado Por el IVA que han cobrado Por el IVA que han cobrado Por el IVA que han cobrado Por el IVA que han cobrado Por el IVA que han cobrado

Jun-30

Registro Asiento cierre

Ene-05 Ene-16 Feb-01 Feb-23 Mar-06 Abr-05 Abr-09 Abr-12 May-03 May-18 Jun-04 Jun-15 Jun-15 Jun-21 Jun-21 Jun-22 Jun,25 Jun-26 Jun-27

A

DEBE

HABER

SALDO

2

19,29

19,29

6

5,82

25,11

18

19,29

44,40

28

9,38

53,78

35

19,29

73,07

51

19,29

92,36

52

6,63

98,99

54

17,94

116,93

64

19,29

136,22

71

9,80

146,02

78

13,60

159,62

85

37,50

197,12

86

4,51

201,63

90

17,25

218,88

91

4,92

223,80

92

5,36

229,16

94

37,25

273,87

97

7,46

281,33

98

5,01

286,34

99

3,19

282,07

112

Totales

282,07 282,07

282,07

1.2.01. Edificio FECHA Ene-01

DETALLE Estado Situación Inicial

A 1

Totales

DEBE

HABER

SALDO

50.000,00

50.000,00

50.000,00

-

50.000,00

DEBE

HABER

SALDO

1.2.03. Muebles de Oficina FECHA

DETALLE

A

Ene-01

Estado Situación Inicial

1

210,00

210,00

Jun-15

A varios

85

312,49

522,49

Totales

522,49

-

522,49

1.2.05. Equipo de Oficina FECHA Ene-01

DETALLE Estado Situación Inicial

Totales

A 1

DEBE

HABER 595,01

595,01

SALDO 595,01

-

595,01

154

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA MAYOR GENERAL 1.2.07. Equipo de Computación DETALLE

FECHA

Ene-01

Estado Situación Inicial

A 1

Totales

DEBE

HABER

SALDO

1.340,50

1.340,50

1.340,50

-

1.340,50

2.1.01. Sueldos Por Pagar DETALLE

FECHA

A

Feb-28 Registro sueldo por pagar

34

Mar-28 Pago sueldo May31 Registro sueldo por pagar

46

Jun-04 Pago sueldo

79

Jun-30 Registro sueldo por pagar

106

DEBE

HABER

SALDO

111,05

111,05

111,05

111,05

111,05

111,05

111,05

77 111,05

Totales

222,10

333,15

111,05

2.1.02. IESS Por Pagar DETALLE

FECHA

A

DEBE

HABER

SALDO

Ene-01

Estado Situación Inicial

1

18,28

18,28

Feb-01

Por pagar seguro

17

18,28

36,56

Feb-01

Pago seguro

28

Feb-28

Por pagar seguro

34

18,28

18,28

Mar-28

Por pagar seguro

46

18,28

36,56

Abr-09 May03 May18 May31

Pago seguro

53

Por pagar seguro

65

18,28

18,28

Por varios

71

Por pagar seguro

77

Jun-04

A varios

78

Jun-28

Por pagar seguro

106

36,56

36,56

18,28

36,56 18,28

18,28

18,28

Totales

36,56

109,68

18,28

18,28

127,96

18,28

2.1.03. Provisiones Sociales por Pagar DETALLE FECHA

A

Feb-01

Por pago provisiones

17

31,88

31,88

Feb-28

Por pago provisiones

34

31,88

63,76

Mar-28 May03

Por pago provisiones

46

31,88

95,64

Por pago provisiones

65

31,88

127,52

Jun-04 Jun-30

Por pago provisiones Por pago provisiones

77 106

31,88 31,88

159,40 191,28

Total

DEBE

-

HABER

191,28

SALDO

191,28

155

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA MAYOR GENERAL 2.1.04.03.IVA Retenido 100% Por Pagar FECHA DETALLE Ene-05

Retenc. Por pago arriendo

A

DEBE

HABER

SALDO

2

19,29

19,29

Feb-01

Retenc. Por pago arriendo

18

19,29

38,58

Mar-06

Retenc. Por pago arriendo

25

19,29

57,87

Abr-05

Retenc. Por pago arriendo

51

19,29

77,16

May-03

Retenc. Por pago arriendo

64

19,29

96,45

Totales 2.1.05.01. Retención la Fuente Por Pagar 1% FECHA DETALLE

-

A

96,45

DEBE

HABER

SALDO

Abr-12

Retención por compras

54

0,71

May-18

Retención por compras

71

0,17

Jun-04

Retención por compras

78

Jun-15

Retención por compras

85

3,12

5,13

Jun-15

Retención por compras

86

0,38

5,51

Jun-21 Jun-21

Retención por compras Retención por compras

90 91

1,44 0,41

6,95 7,36

Jun-22

Retención por compras

92

2,06

9,42

Jun-25

Retención por compras

94

3,10

12,52

Jun-26

Retención por compras

96

0,50

13,02

Jun-26

Retención por compras

97

0,62

13,64

Jun-28

Retención por compras

99

1,13

0,88 2,01

1,91

15,55

Totales 2.1.05.02. FECHA

0,71

15,55

-

Retención la Fuente Por Pagar 5% DETALLE

A

Ene-01

Estado Situación Inicial

1

Ene-05

Ret. Pago Arriendo

2

Ene-15

Pago impuesto

5

Ene-18

Reten. Pago Contadora

9

5,75

13,79

Feb-01

Ret. Pago Arriendo

18

8,04

21,83

Feb-15

Reten. Pago Contadora

25

14,00

Feb-15

Pago impuesto

26

Mar-06

Ret. Pago Arriendo

35

Mar-19

Pago impuesto

42

Abr-05

Ret. Pago Arriendo

51

Abr-17 May-03 May-17

Pago impuesto Ret. Pago Arriendo Pago impuesto

56 64 70

8,04

Jun-19

Pago impuesto

89

8,04

Jun-25

Reten. Pago Contadora

95

Totales

DEBE

HABER

SALDO 26,63

26,63

8,04

34,67

26,63

8,04

13,79

8,04 8,04

16,08

8,04

8,04 8,04

24,08 16,04

8,04

24,08 24,08

8,04 32,12 4,60

72,58

91,18

18,60

(18,60)

156

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA MAYOR GENERAL 2.2.01. Documentos Por Pagar FECHA

DETALLE

A

DEBE

HABER

SALDO

Ene-28

Por pagar

12

Feb-28

Abono

31

2.500,00

37.500,00

Mar-28

Abono

47

5.000,00

32.500,00

Jun-12

Abono

84

2.500,00

30.000,00

Totales 3.1.01. Capital Social FECHA Ene-01

40.000,00

10.000,00

DETALLE

Estado Situación Inicial

A

DEBE

1

Total

-

40.000,00

HABER

40.000,00

30.000,00

SALDO

18.046,47

18.046,47

18.046,47

18.046,47

4.1.01. Ingreso Aprobac. Proyecto y Diseño Eléctrico FECHA

DETALLE

A

DEBE

HABER

SALDO

En-10

Ingresos

3

En-17

Ingresos

8

232,96

119,29

352,25

119,29

En-24

Ingresos

10

423,46

775,71

En-31

Ingresos

14

61,57

837,28

Feb-07

Ingresos

21

146,59

983,87

Feb-14

Ingresos

24

231,20

1.215,07

Feb-23

Ingresos

27

Feb-28

Ingresos

29

54,33

1.723,14

Mar-06

Ingresos

35

207,83

1.930,97

Mar-08

Ingresos

37

138,14

2.069,11

Mar-16

Ingresos

41

123,60

2.192,71

Mar-10

Ingresos

43

262,88

2.455,59

Mar-27

Ingresos

44

5,00

2.460,59

Mar-30

Ingresos

48

143,97

2.604,56

Abr-05

Ingresos

52

164,90

2.769,46

Abr-13

Ingresos

55

311,80

3.081,26

Abr-19

Ingresos

57

20,70

3.101,96

Abr-20

Ingresos

58

409,48

3.511,44

Abr-30

Ingresos

61

181,54

3.692,98

May-03

Ingresos

66

15,00

3.707,98

May-10

Ingresos

68

281,18

3.989,16

May-16

Ingresos

69

245,97

4.235,13

May-31

Ingresos

73

309,73

4.544,86

Jun-09

Ingresos

80

90,88

4.635,74

Jun-15

Ingresos

88

303,41

4.939,15

Jun-25

Ingresos

93

129,21

5.068,36

Jun-29

Ingresos

101

181,62

5.249,98

Jun-30

Cierre libros

113

Totales

453,74

5.249,98 5.249,98

5.249,98

1.668,81

157

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA MAYOR GENERAL 4.1.02. Ingreso por Multa e Inasistencia Reuniones FECHA

DETALLE

A

DEBE

HABER

SALDO

Ene-10

Ingresos

3

85,00

Ene-16

Ingresos

7

25,00

110,00

Ene-17

Ingresos

8

60,00

170,00

Ene-31

Ingresos

14

10,00

180,00

Feb-01

Ingresos

19

10,00

190,00

Feb-14

Ingresos

23

10,00

200,00

Feb-23

Ingresos

27

Mar-16

Ingresos

41

20,00

230,00

Abr-20

Ingresos

58

10,00

240,00

Abr-30

Ingresos

61

10,00

250,00

May-03

Ingresos

66

10,00

260,00

Jun-15

Ingresos

87

10,00

270,00

Jun-30

Cierre Libros Totales

113

10,00

85,00

210,00

270,00 270,00

270,00

4.1.03. Ingreso Certific. y Licencia Profesional FECHA

DETALLE

A

DEBE

HABER

SALDO

Ene-10

Ingresos

3

20,00

20,00

Ene-16

Ingresos

7

16,00

36,00

Ene-17 Ene-31

Ingresos Ingresos

8 14

40,00 10,00

76,00 86,00

Feb-14

Ingresos

24

15,00

101,00

Feb-28

Ingresos

29

5,00

106,00

Mar-08

Ingresos

37

Mar-16

Ingresos

41

10,00

121,00

Mar-23

Ingresos

43

15,00

136,00

Mar-30

Ingresos

48

5,00

141,00

Abr-05

Ingresos

52

10,00

151,00

Abr-13

Ingresos

55

45,00

196,00

Abr-20

Ingresos

58

5,00

201,00

Abr-30

Ingresos

61

5,00

206,00

May-03

Ingresos

66

5,00

211,00

May-04

Ingresos

67

5,00

216,00

May-10

Ingresos

68

10,00

226,00

May-16 May-31

Ingresos Ingresos

69 73

15,00 20,00

241,00 261,00

Jun-09

Ingresos

80

5,00

266,00

Jun-15

Ingresos

87

5,00

271,00

Jun-15

Ingresos

88

25,00

296,00

Jun-25

Ingresos

83

10,00

306,00

Jun-30

Cierre Libros

113

Totales

5,00

306,00 306,00

306,00

111,00

158

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA MAYOR GENERAL 4.1.04. Ingreso Por Afiliaciones FECHA

DETALLE

A

DEBE

HABER

SALDO

Feb-14

Ingresos

24

100,00

100,00

Abr-05

Ingresos

52

50,00

150,00

Abr-13

Ingresos

55

100,00

250,00

Abr-30

Ingresos

61

50,00

300,00

May-10

Ingresos

68

100,00

400,00

May-16

Ingresos

69

200,00

600,00

May-31

Ingresos

73

50,00

650,00

Jun-15

Ingresos

88

50,00

700,00

Jun-30

Cierre libros

113

Totales

700,00 700,00

700,00

4.1.05. Ingreso Cuot. Mensuales FECHA

DETALLE

A

DEBE

HABER

SALDO

Ene-31

Ingresos

14

15,00

15,00

Feb-14

Ingresos

21

20,00

35,00

Feb-14

Ingresos

23

5,00

40,00

Feb-14

Ingresos

24

20,00

60,00

Feb-23

Ingresos

27

20,00

80,00

Feb-28

Ingresos

29

100,00

180,00

Matz-8

Ingresos

37

45,00

225,00

Mar-16

Ingresos

41

75,00

300,00

Mar-23

Ingresos

43

130,00

430,00

Mar-27

Ingresos

44

5,00

435,00

Mar-30

Ingresos

48

10,00

445,00

Abr-05

Ingresos

52

40,00

485,00

Abr-13

Ingresos

55

125,00

610,00

Abr-19

Ingresos

57

15,00

625,00

Abr-20

Ingresos

58

35,00

660,00

Abr-30

Ingresos

61

90,00

750,00

May-03

Ingresos

66

15,00

765,00

May-04

Ingresos

67

40,00

805,00

May-10

Ingresos

68

175,00

980,00

May-16

Ingresos

69

160,00

1.140,00

May-31

Ingresos

73

85,00

1.225,00

Jun-09

Ingresos

80

20,00

1.245,00

Jun-15

Ingresos

87

65,00

1.310,00

Jun-15

Ingresos

88

120,00

1.430,00

Jun-25

Ingresos

93

45,00

1.475,00

Jun-29

Ingresos

101

75,00

1.550,00

Jun-30

Cierre Libros

113

Totales

1.550,00 1.550,00

1.550,00

159

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA MAYOR GENERAL 4.1.06. Fondo Adquisición de Oficina FECHA DETALLE

A

DEBE

HABER

SALDO

Ene-10

Fondo comp.ofic.

3

150,00

150,00

Ene-12 Ene-17

Fondo comp.ofic. Fondo comp.ofic.

4 8

25,00 150,00

175,00 325,00

Ene-24

Fondo comp.ofic.

10

25,00

350,00

Ene-31

Fondo comp.ofic.

14

125,00

475,00

Feb-02

Fondo comp.ofic.

19

25,00

500,00

Feb-03

Fondo comp.ofic.

20

Feb-07

Fondo comp.ofic.

21

125,00

650,00

Feb-14

Fondo comp.ofic.

23

25,00

675,00

Feb-14

Fondo comp.ofic.

24

200,00

875,00

Feb-23

Fondo comp.ofic.

27

150,00

1.025,00

Feb-28

Fondo comp.ofic.

29

525,00

1.550,00

Mar-08

Fondo comp.ofic.

37

300,00

1.850,00

Mar-16 Mar-23

Fondo comp.ofic. Fondo comp.ofic.

41 43

225,00 700,00

2.075,00 2.775,00

Mar-23

Fondo comp.ofic.

44

25,00

2.800,00

Mar-30

Fondo comp.ofic.

47

150,00

2.950,00

Abr-05

Fondo comp.ofic.

52

175,00

3.125,00

Abr-13

Fondo comp.ofic.

55

700,00

3.825,00

Abr-19

Fondo comp.ofic.

57

75,00

3.900,00

Abr-20

Fondo comp.ofic.

58

100,00

4.000,00

25,00

525,00

Abr-30

Fondo comp.ofic.

61

100,00

4.100,00

May-03

Fondo comp.ofic.

66

100,00

4.200,00

May-10

Fondo comp.ofic.

68

May-16

Fondo comp.ofic.

69

675,00

4.900,00

May-16

Fondo comp.ofic.

73

100,00

5.000,00

Jun-09

Fondo comp.ofic.

80

100,00

5.100,00

Jun-15

Fondo comp.ofic.

87

100,00

5.200,00

Jun-15

Fondo comp.ofic.

88

50,00

5.250,00

Jun-25

Fondo comp.ofic.

93

100,00

5.350,00

Jun-29 Jun-30

Fondo comp.ofic. Cierre Libros

101 113

100,00

5.450,00

Totales

25,00

4.225,00

5.450,00 5.450,00

5.450,00

4.1.01Int.Gand FECHA

DETALLE

A

DEBE

HABER

SALDO

Ene-31 Feb-28 Mar-09

Inter. Cta. ahorro Inter. Cta. ahorro Inter. Cta. ahorro

15 32 40

20,84 9,33 9,99

20,84 30,17 40,16

Mar-31

Inter. Cta. ahorro

50

7,69

47,85

Abr-30

Inter. Cta. ahorro

60

4,88

52,73

May-31

Inter. Cta. ahorro

75

7,96

60,69

Jun-30

Inter. Cta. ahorro

104

7,74

68,43

Jun-30

Cierre libros

113

Totales

68,43 68,43

68,43

160

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA MAYOR GENERAL 4.3.01. Ingreso p.CD Código Eléctrico FECHA DETALLE

A

DEBE

HABER

SALDO

Ene-01

Ingresos

3

40,00

40,00

En-12

Ingresos

4

10,00

50,00

En-17

Ingresos

8

60,00

110,00

En-27

Ingresos

13

10,00

120,00

Feb-02

Ingresos

19

10,00

130,00

Feb-07

Ingresos

21

10,00

140,00

Feb-14

Ingresos

24

10,00

150,00

Mar-16 Mar-23

Ingresos Ingresos

41 43

10,00 10,00

160,00 170,00

Mar-30

Ingresos

48

10,00

180,00

Abr-05

Ingresos

52

10,00

190,00

Abr-13

Ingresos

55

10,00

200,00

Abr-20

Ingresos

58

10,00

210,00

May-03

Ingresos

66

10,00

220,00

May-16

Ingresos

69

20,00

240,00

Jun-15

Ingresos

87

10,00

250,00

Jun-25 Jun-29

Ingresos Ingresos

93 101

10,00 10,00

260,00 270,00

Jun-30

Cierre libros

113

Totales

270,00 270,00

5.1.01. Gasto Sueldo y Salarios FECHA DETALLE

A

DEBE

270,00

HABER

SALDO

Feb-01

Pago sueldo

17

85,00

85,00

Feb-28

Por registro sueldo

34

85,00

170,00

Mar-28

Pago sueldo

46

85,00

255,00

May-03

Pago sueldo

65

85,00

340,00

Jun-04

Por registro sueldo

77

85,00

425,00

Jun-30 Jun-30

Por registro sueldo Cierre libros

106 113

85,00

510,00 510,00

Totales

510,00

-

510,00

5.1.02. Gasto Décimo tercer Sueldo FECHA

DETALLE

A

DEBE

HABER

SALDO

Feb-01

Pago sueldo

17

9,92

9,92

Feb-28

Por registro sueldo

34

9,92

19,84

Mar-28

Pago sueldo

46

9,92

29,76

May-03

Pago sueldo

65

9,92

39,68

Jun-04

Por registro sueldo

77

9,92

49,60

Jun-30

Por registro sueldo

106

9,92

59,52

Jun-30

Cierre libros

113

Totales

59,52 59,52

59,52

161

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA MAYOR GENERAL 5.1.03. Gasto Décimo Cuarto Sueldo FECHA

DETALLE

A

DEBE

HABER

SALDO

Feb-01

Pago sueldo

17

7,08

7,08

Feb-28

Por registro sueldo

34

7,08

14,16

Mar-28

Pago sueldo

46

7,08

21,24

May-03

Pago sueldo

65

7,08

28,32

Jun-04

Por registro sueldo

77

7,08

35,40

Jun-30

Por registro sueldo

106

7,08

42,48

Jun-30

Cierre libros

113

Totales

42,48 42,48

42,48

5.1.04. Vacaciones FECHA

DETALLE

A

DEBE

HABER

SALDO

Feb-01

Pago sueldo

17

4,96

4,96

Feb-28

Por registro sueldo

34

4,96

9,92

Mar-28

Pago sueldo

46

4,96

14,88

May-03

Pago sueldo

65

4,96

19,84

Jun-04

Por registro sueldo

77

4,96

24,80

Jun-30

Por registro sueldo

106

4,96

29,76

Jun-30

Cierre libros

113

Totales

29,76 29,76

29,76

5.1.05. Gasto de Bonificación FECHA

DETALLE

A

DEBE

HABER

SALDO

Feb-01

Pago sueldo

17

24,00

24,00

Feb-28

Por registro sueldo

34

24,00

48,00

Mar-28

Pago sueldo

46

24,00

72,00

May-03

Pago sueldo

65

24,00

96,00

Jun-04

Por registro sueldo

77

24,00

120,00

Jun-30

Por registro sueldo

106

24,00

144,00

Jun-30

Cierre libros

113

Totales

5.1.06. Fondo de Reserva FECHA DETALLE

144,00 144,00

A

DEBE

144,00

HABER

SALDO

Feb-01

Pago sueldo

17

9,92

9,92

Feb-28

Por registro sueldo

34

9,92

19,84

Mar-28

Pago sueldo

46

9,92

29,76

May-03

Pago sueldo

65

9,92

39,68

Jun-04

Por registro sueldo

77

9,92

49,60

Jun-30

Por registro sueldo

106

9,92

59,52

Jun-30

Cierre libros

113

Totales

59,52 59,52

59,52

162

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA MAYOR GENERAL 5.1.08. Aporte Patronal FECHA

DETALLE

A

DEBE

HABER

SALDO

Feb-01

Pago sueldo

17

9,48

9,48

Feb-28

Por registro sueldo

34

9,48

18,96

Mar-28

Pago sueldo

46

9,48

28,44

May-03

Pago sueldo

65

9,48

37,92

Jun-04

Por registro sueldo

77

9,48

47,40

Jun-30

Por registro sueldo

106

9,48

56,88

Jun-30

Cierre libros

113

56,88

Totales

56,88

56,88

5.1.09. IECE y SECAP FECHA

DETALLE

A

DEBE

HABER

SALDO

Feb-01

Pago sueldo

17

0,85

0,85

Feb-28

Por registro sueldo

34

0,85

1,70

Mar-28

Pago sueldo

46

0,85

2,55

May-03

Pago sueldo

65

0,85

3,40

Jun-04

Por registro sueldo

77

0,85

4,25

Jun-30

Por registro sueldo

106

0,85

5,10

Jun-30

Cierre libros

113

5,10

Totales

5,10

5,10

5.1.10. Gasto Útiles de Oficina FECHA

DETALLE

A

DEBE

HABER

SALDO

Ene-16

Compra útiles

6

59,00

59,00

May-18

Compra útiles

71

19,29

78,29

Jun-30

Cierre libros

113

78,29

Totales

78,29

78,29

5.1.11. Gasto Útiles de Aseo, Limpieza y Vajilla FECHA

DETALLE

A

DEBE

HABER

Jun-04

Compra útiles de aseo

78

8,62

8,62

Jun-21

Compra útiles de aseo

90

96,21

104,83

Jun-30

Cierre libros

113

Totales

SALDO

104,83 104,83

104,83

5.1.12. Gastos Servicios Prestados FECHA

DETALLE

A

DEBE

HABER

Enr-18

Pago a la contadora

9

Feb-15

Pago a la contadora

25

280,00

395,00

Jun-25

A varios

95

92,00

487,00

Jun-30

Cierre libros Totales

115,00

SALDO

113

115,00

487,00 487,00

487,00

163

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA MAYOR GENERAL 5.1.13. Gasto Bienes de Menor Cuantía FECHA

DETALLE

A

Jun-04

Compra varios artículos

78

Jun-30

Cierre libros

113

Totales

DEBE

HABER

SALDO

32,22

32,22 32,22

32,22

32,22

5.1.14. Gastos Generales FECHA

DETALLE

A

DEBE

HABER

SALDO

Feb-09

Gastos del colegio

22

50,00

50,00

Abr-09

Gastos en caja chica

53

43,89

93,89

Abr-12

Gastos en caja chica

54

315,72

409,61

Jun-04

Gastos en caja chica

78

153,64

563,25

Jun-21

Gastos en caja chica

90

41,58

604,83

Jun-22

Compra placa para ofic.

92

44,64

649,47

Jun-25

Gastos para bebidas otrs

94

310,45

959,92

Jun-26

Pago invitación

96

50,00

1.009,92

Jun-26

Compra licor

97

62,14

1.072,06

Jun-28

Gastos en caja chica

99

190,56

1.262,62

Jun-28

Gasto sonido amplific.

100

80,00

1.342,62

Jun-30

Cierre libros

113

Totales

1.342,62 1.342,62

1.342,62

5.1.15.Gasto Servicios Básicos FECHA

DETALLE

A

Ene-16

Pagos en caja chica

6

45,64

45,64

Feb-23

Pagos en caja chica

28

76,65

122,29

Abr-09

Pagos en caja chica

53

38,99

161,28

Abr-08

Pagos en caja chica

54

Abr-18

Pagos en caja chica

71

35,26

207,55

Jun-04

Pagos en caja chica

78

4,45

212,00

Jun-28

Pagos en caja chica

99

42,20

254,20

Jun-30

Cierre libros

113

Totales

DEBE

HABER

SALDO

11,01

172,29

254,20 254,20

254,20

5,1,16 Gasto Arriendo FECHA

DETALLE

A

DEBE

HABER

SALDO

Ene-05

Pago mes enero

2

160,71

160,71

Feb-01

Pago mes febrero

18

160,71

321,42

Mar-06

Pago mes marzo

35

160,71

482,13

Abr-05

Pago mes abril

51

160,71

642,84

May-03

Pago mes mayo

64

160,71

803,55

Jun-30

Cierre libros

113

Totales

803,55 803,55

803,55

164

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA MAYOR GENERAL 5.1.17. Gasto Publicidad FECHA

DETALLE

A

DEBE

HABER

SALDO

Feb-23

Gastos en caja chica

28

28,00

28,00

Abr-12

Gastos en caja chica

54

92,24

120,24

May-18

Gastos en caja chica

71

46,28

166,52

Jun-21

Gastos en caja chica

90

47,60

214,12

Jun-21

Pago de lona logotipo

91

41,00

255,12

Jun-30

Cierre libros

113

Totales

255,12 255,12

255,12

5.1.18. Gasto Transporte FECHA

DETALLE

A

DEBE

HABER

SALDO

Feb-01

Pago sueldo

17

10,00

10,00

Feb-28

Por registro sueldo

34

10,00

20,00

Mar-28

Pago sueldo

46

10,00

30,00

May-03

Pago sueldo

65

10,00

40,00

Jun-04

Por registro sueldo

77

10,00

50,00

Jun-30

Por registro sueldo

106

10,00

60,00

Jun-30

Cierre libros

113

Totales

60,00 60,00

60,00

5.1,19. Viáticos y Subsistencias FECHA DETALLE

A

Abr-27

Viaje a congreso

59

80,00

80,00

May-21

Viaje para reunion

72

64,00

144,00

Jun-30

Cierre libros

113

Totales

DEBE

HABER

SALDO

144,00 144,00

144,00

5.1.24. Multas Tributarias FECHA DETALLE

A

Mar-19

N/D Cuenta ahorros

42

13,95

13,95

May-17

N/D Cuenta ahorros

70

1,94

15,89

Jun-19

N/D Cuenta ahorros

89

3,15

19,04

Jun-30

Cierre libros

113

Totales

DEBE

HABER

SALDO

19,04 19,04

19,04

5,2,01. Comisiones Bancarias FECHA

DETALLE

A

DEBE

HABER

SALDO

Ene-31

N/D Cuenta ahorros

16

1,20

1,20

Feb-15

N/D Cuenta ahorros

26

0,69

1,89

Feb-28

N/D Cuenta corriente

33

1,20

3,09

Mar-08

N/D Cuenta ahorros

38

0,50

3,59

Mar-09

N/D Cuenta ahorros

39

0,50

4,09

4,09

4,09

SUMAN Y PASAN

165

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA MAYOR GENERAL 5,2,01. Comisiones FECHA

Bancarias DETALLE

A VIENEN

DEBE

HABER

SALDO

4,09

4,09

Mar-19

N/D Cuenta ahorros

42

0,30

4,39

Mar-31

N/D Cuenta corriente

49

1,20

5,59

Abr-17

N/D Cuenta ahorros

56

0,27

5,86

Abr-30

N/D Cuenta ahorros

62

0,24

6,10

Abr-30

N/D Cuenta corriente

63

1,20

7,30

May-17

N/D Cuenta ahorros

70

0,30

7,60

May-31

N/D Cuenta ahorros

74

0,40

8,00

May-31

N/D Cuenta corriente

76

1,20

9,20

Jun-11

N/D Cuenta ahorros

81

1,00

10,20

Jun-19

N/D Cuenta ahorros

89

0,30

10,50

Jun-30

N/D Cuenta ahorros

103

0,39

10,89

Jun-30

N/D Cuenta corriente

105

1,20

12,09

Jun-30

Cierre libros

113

Totales

12,09 12,09

5.1.21. Depreciación Muebles de Oficina FECHA DETALLE

A

Jun-30

Depreciación

107

Jun-30

Cierre Libros

113

Totales

12,09

DEBE

HABER

10,50

SALDO 10,50

10,50 10,50

10,50

1.2.04. Depreciación Acumulada Muebles de Oficina FECHA Jun-30

DETALLE Depreciación

A 107

Totales 2.1.22. Depreciación Equipo de Computación FECHA DETALLE

-

A

Jun-30

Depreciación

108

Jun-30

Cierre Libros

113

Totales 1.2.08. Deprec.Acumulada Equipo de Computación FECHA DETALLE Jun-30

Depreciación

Cierre Libros

113

Totales

10,50

HABER

SALDO

223,00

DEBE

A

Jun-30

10,50

223,00

-

109

10,50

223,39

108

Depreciación

SALDO

10,50

223,39

A

Jun-30

HABER

DEBE

223,39

Totales 5.1.23. Depreciación Equipo de Oficina FECHA DETALLE

DEBE

HABER

SALDO

223,39

223,39

223,39

223,39

DEBE

HABER

29,75

SALDO 29,75

29,75 29,75

29,75

166

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA MAYOR GENERAL 1.2.06. Depreciación Acumulada Equipo de Oficina FECHA Jun-30

DETALLE Depreciación

A

DEBE

109

Totales

-

HABER

SALDO

29,75

29,75

29,75

29,75

5.1.25. IVA Que se Carga al Gasto FECHA Jun-30

DETALLE Registro Asiento cierre

A 112

Totales

DEBE

HABER

SALDO

282,07

282,07

282,07

-

282,07

2.1.06. 15% Trabajadores FECHA

DETALLE

Jun-30

Registro utilidad a trabajadores

Jun-30

Cierre Libros Totales

A

DEBE

HABER

8.778,28 112

8.778,28 8.778,28

8.778,28

SALDO

8.778,28

167

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICO Y ELECTRÓNICOS DE LOJA BALANCE DE COMPROBACIÓN Del 1 de Enero al 30 de Junio 2007 NRO.

CÓDIGO

SUMAS

CUENTA

1

1.1.02.

Caja Chica

2

1.1.03.

Banco

3

1.1.04.

4

1.1.04.01.

5

1.1.04.03.

Banco Cuentas por Cobrar Cuotas Mensuales Cuentas por Cobrar Comité de Damas

6

1.1.05.

7

Debe

SALDOS Haber

110,46

Deudor

Acreedor

-

110,46

-

23.989,64

21.227,51

2.762,13

-

25.724,06

24.671,33

1.052,73

-

811,00

811,00

-

-

182,00

182,00

-

-

Bienes de Menor Cuantía

782,17

-

782,17

-

1.1.06.

Útiles de Oficina

196,31

-

196,31

-

8

1.1.07.

Útiles de Aseo, Limpieza y Vajilla

218,00

-

218,00

-

9

1.1.08.

IVA en Compras

282,07

-

282,07

-

10

1.2.01.

Edifico

11

1.2.03.

Muebles de Oficina

522,49

-

522,49

-

12

1.2.05.

Equipo de Oficina

595,01

-

595,01

-

13

1.2.07.

Equipo de Computación

1.340,50

-

1.340,50

-

14

2.1.01. Sueldos Por Pagar

222,10

333,15

111,05

15

2.1.02.

IESS Por Pagar

109,68

127,96

18,28

16

2.1.03.

Provisiones Sociales Por Pagar

-

191,28

-

18

2.1.04.03.

IVA Retenido 100% Por Pagar

-

96,45

-

19

2.1.05.01.

Ret. en la Fuente Por Pagar 1%

15,55

-

20 21

2.1.05.02. 2.2.01.

Ret. en la Fuente Por Pagar 5%

22

3.1.01.

23

50.000,00

Documentos Por Pagar

72,58

-

50.000,00

91,18

-

191,28 96,45 15,55

-

18,60

10.000,00

40.000,00

-

30.000,00

Capital social

-

18.046,47

-

18.046,47

4.1.01.

Ingres.Aprobac.Proy.Dise.Electr.

-

5.249,98

-

5.249,98

24

4.1.02.

Inrges.Por Multa Inasis.Reuniones.

-

270,00

-

270,00

25 26

4.1.03. 4.1.04.

Inrges.Por Certificación y Licencias Ingreso por Afiliaciones

-

306,00 700,00

-

306,00 700,00

27

4.1.05.

Ingreso Cuotas Mensuales

-

1.550,00

-

1.550,00

28

4.1.06.

Fondo Adquisición Oficina

-

5.450,00

-

5.450,00

29

4.2.01.

Intereses Ganados

-

68,43

-

68,43

30

4.3.01.

Ingreso CD Código Eléctrico

-

270,00

-

270,00

31

5.1.01.

Gasto Sueldo y Salario

510,00

-

510,00

-

32

5.1.02.

Décimo Tercer Sueldo

59,52

-

59,52

-

33

5.1.03.

Décimo Cuarto Sueldo

42,48

-

42,48

-

34

5.1.04.

Vacasiones

29,76

-

29,76

-

35

5.1.05.

Gasto Bonificación

144,00

-

144,00

-

36

5.1.06.

Fondo de Reserva

59,52

-

59,52

-

37 38

5.1.08. 5.1.09.

Aporte Patronal IECE y SECAP

56,88 5,10

-

56,88 5,10

-

39

5.1.10.

Gasto Útiles de Oficina

78,29

-

78,29

-

40

5.1.11.

Gasto Útiles Aseo Limpieza y Vajilla

104,83

-

104,83

-

41

5.1.12.

Gastos Servicios Prestados

487,00

-

487,00

-

42

5.1.13.

Gasto Bienes de Menor Cuantía

32,22

-

32,22

116.767,67

119.658,29

59.471,47

SUMAN Y PASAN

62.362,09

168

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA BALANCE DE COMPROBACIÓN Del 1 de Enero al 30 de Junio 2007 VIENEN

116.767,67

119.658,29

59.471,47

62.362,09

43

5.1.14.

Gastos Generales

1.342,62

-

1.342,62

44

5.1.15.

Gastos Servicios Básicos

254,20

-

254,20

45

5.1.16.

Gasto Arriendo

803,55

-

803,55

-

46

5.1.17.

Gasto Publicidad

255,12

-

255,12

-

47

5.1.18.

Gasto Transporte

60,00

-

60,00

48

5.1.19.

Viáticos y Subsistencias

144,00

-

144,00

-

49

5.1.24.

Multas Tributarias

19,04

-

19,04

-

50

5.2.01.

Comisiones Bancarias

12,09

-

12,09

-

SUMAN IGUALES

PRESIDENTE

119.658,29

119.658,29

CONTADORA

62.362,09

-

62.362,09

169

COLEGIO DE INGENIEROS ELECTRICOS Y ELECTRONICOS DE LOJA HOJA DE TRABAJO Del 1 Enero al 30 de Junio del 2007

CÓDIGO

B. COMPROBACION

CUENTA

Debe

Haber

AJUSTES Debe

BALANCE AJUSTADO

Haber

Deudor

Acreedor

E.RESULTADOS Gastos

E.S.FINANCIERA

Ingresos

Activos

Pasivos

1.1.02. Caja Chica

110,46

-

-

-

110,46

-

-

-

110,46

-

1.1.03. Banco

2.762,13

-

-

-

2.762,13

-

-

-

2.762,13

-

1.1.04. Banco

1.052,73

-

-

-

1.052,73

-

-

-

1.052,73

-

1.1.05. Bienes de Menor Cuantía

782,17

-

-

-

782,17

-

-

-

782,17

-

1.1.06. Útiles de Oficina Útiles de Aseo, Limpieza y 1.1.07. Vajilla

196,31

-

-

23,56

172,75

-

-

-

172,75

-

218,00

-

-

16,64

201,36

-

-

-

201,36

-

1.1.08. IVA en Compras

282,07

-

-

282,07

-

-

1.2.01. Edificio

50.000,00

-

-

-

50.000,00

-

-

-

50.000,00

-

1.2.03. Muebles de Oficina

522,49

-

-

-

522,49

-

-

-

522,49

-

1.2.05. Equipo de Oficina

595,01

-

-

595,01

-

-

-

595,01

-

1.2.07. Equipo de Computación

1.340,50

-

-

1.340,50

-

-

-

1.340,50

-

-

2.1.01. Sueldos Por Pagar

111,05

2.1.02. IESS Por Pagar

18,28

-

-

-

18,28

-

-

-

191,28

-

-

-

191,28

-

-

-

191,28

-

96,45

-

-

-

96,45

2.1.03. Provisiones Sociales Por Pagar

111,05

111,05 18,28

2.1.04.03.

IVA Retenido 100% Por Pagar

-

96,45

2.1.05.01.

Retención Fuente Por Pag.1%

-

15,55

-

-

15,55

-

-

-

15,55

2.1.05.02.

Retención Fuente Por Pag.5%

18,60

-

-

18,60

-

-

-

18,60

-

-

30.000,00

-

-

-

30.000,00

2.2.01. Documentos Por Pagar

-

30.000,00

3.1.01. Capital social

-

18.046,47

-

-

-

18.046,47

-

-

4.1.01. Ingres.Aprobac.Proy.Dise.Electr. Inrges.Por Multa 4.1.02. Inasis.Reuniones. Inrges.Por Certificación y 4.1.03. Licencias

-

5.249,98

-

-

-

5.249,98

-

5.249,98

-

-

-

270,00

-

-

-

270,00

-

270,00

-

-

-

306,00

-

-

-

306,00

-

306,00

-

-

4.1.04. Ingreso por Afiliaciones

-

700,00

-

-

-

700,00

-

700,00

-

-

4.1.05. Ingreso Cuotas Mensuales

-

1.550,00

-

-

-

1.550,00

-

1.550,00

-

-

4.1.06. Fondo Adquisición de Oficina

-

5.450,00

-

-

-

5.450,00

-

5.450,00

-

-

57.861,87

62.023,66

-

57.539,60

62.023,66

-

13.525,98

57.539,60

48.497,68

SUMAN Y PASAN

322,27

18.046,47

170

COLEGIO DE INGENIEROS ELECTRICOS Y ELECTRONICOS DE LOJA HOJA DE TRABAJO Del 1 Enero al 30 de Junio del 2007 CÓDIGO

B. COMPROBACION

CUENTA

VIENEN

Debe

Haber

57.861,87

62.023,66

BALANCE AJUSTADO

AJUSTES Debe

Haber

Deudor

Acreedor

322,27

57.539,60

62.023,66

E.RESULTADOS Gastos

E.S.FINANCIERA

Ingresos

Activos

Pasivos

13.525,98

57.539,60

48.497,68

4.2.01.

Intereses Ganados

-

68,43

-

-

-

68,43

-

68,43

-

-

4.3.01.

Ingreso CD Código Eléctrico

-

270,00

-

-

-

270,00

-

270,00

-

-

5.1.01.

Gasto Sueldo y Salario

510,00

-

-

-

510,00

-

510,00

-

-

-

5.1.02.

Décimo Tercer Sueldo

59,52

-

-

-

59,52

-

59,52

-

-

-

5.1.03.

Décimo Cuarto Sueldo

42,48

-

-

-

42,48

-

42,48

-

-

-

5.1.04.

Vacasiones

29,76

-

-

-

29,76

-

29,76

-

-

-

5.1.05.

Gasto Bonificación

144,00

-

-

-

144,00

-

144,00

-

-

-

5.1.06.

Fondo de Reserva

59,52

-

-

-

59,52

-

59,52

-

-

-

5.1.08.

Aporte Patronal

56,88

-

-

-

56,88

-

56,88

-

-

-

5.1.09.

IECE y SECAP

5,10

-

-

-

5,10

-

5,10

-

-

-

5.1.10.

Gasto Útiles de Oficina Gasto Útiles Aseo Limpieza y Vajilla

78,29

-

23,56

-

101,85

-

101,85

-

-

-

104,83

-

16,64

-

121,47

-

121,47

-

-

-

487,00

-

-

-

487,00

-

487,00

-

-

-

32,22

-

-

-

32,22

-

32,22

-

-

-

1.342,62

-

-

-

1.342,62

-

1.342,62

-

-

-

5.1.11. 5.1.12. 5.1.13.

Gasto Servicios Prestados Gasto Bienes de Menor Cuantía

5.1.14.

Gastos Generales

5.1.15.

Hastos Servicios Básicos

254,20

-

-

-

254,20

-

254,20

-

-

-

5.1.16.

Gasto Arriendo

803,55

-

-

-

803,55

-

803,55

-

-

-

5.1.17.

Gasto Publicidad

255,12

-

-

-

255,12

-

255,12

-

-

-

5.1.18.

Gasto Transporte

60,00

-

-

-

60,00

-

60,00

-

-

-

5.1.19.

Viáticos y Subsistencias

144,00

-

-

-

144,00

-

144,00

-

-

-

5.1.24.

Multas Tributarias

19,04

-

-

-

19,04

-

19,04

-

-

-

5.2.01.

Comisiones Bancarias

12,09

-

-

-

13.864,41

57.539,60

48.497,68

SUMAN IGUALES SUMAN Y PASAN

62.362,09

12,09 62.362,09

-

-

40,20

322,27

12,09

-

-

-

62.080,02

62.362,09 4.540,42

171

COLEGIO DE INGENIEROS ELECTRICOS Y ELECTRONICOS DE LOJA HOJA DE TRABAJO Del 1 Enero al 30 de Junio del 2007 CÓDIGO

B. COMPROBACION

CUENTA

Debe

Debe

Haber

Deudor

40,20

322,27

62.080,02

10,50

-

10,50

10,50

-

-

223,39

223,39

-

-

29,75

E.S.FINANCIERA Activos

4.540,42

13.864,41

57.539,60

48.497,68

10,50

-

-

-

-

-

-

10,50

233,39

-

-

-

223,39

-

-

-

223,39

-

29,75

-

-

-

29,75

-

-

-

29,75

5.086,13

13.864,41

57.539,60

48.761,32

UTILIDAD DEL EJERCICIO

8.778,28

-

-

8.778,28

SUMAN IGUALES

13.864,28 13.864,28

Deprec. Muebles de Oficina

1.2.04.

Deprec.Acum.Muebles de Oficina

5.1.22.

Deprec.Equipo de Computación

1.2.06.

Deprec.Acum.Equipo Comp.

5.1.23.

Deprec. Equipo de Oficina

1.2.06.

Deprec.Acum.Equipo de Oficina

5.1.25.

IVA Que se Carga al Gasto

282,07

SUMAN

585,91

223,39 29,75 -

29,75

-

Acreedor

E.RESULTADOS Ingresos

5.1.21.

3.2.1.

BALANCE AJUSTADO

Gastos

VIENEN

Haber

AJUSTES

62.362,09 10,50 -

282,07 585,91

62.625,73

Pasivos

282,07 62.625,73

15% Trabajadores UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

57.539,60

57.539,60 1.316,74 7.461,54

Loja, Junio 30 del 2007

Presidente

Contadora

172

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Del 1 de Enero al 30 de Junio 2007 1. 1.1.

ACTIVO Activo Corriente

1.1.02.

Caja Chica

1.1.03.

Banco

110,46 2.762,13

Cuenta Ahorros 1.1.04.

Banco

1.052,73

Cuenta Corriente 1.1.05.

Bienes de Menor Cuantía

782,17

1.1.06.

Útiles de Oficina

172,75

1.1.07.

Útiles de Aseo, Limpieza y Vajilla

201,36

Total Activo Corriente 1.2.

5.081,60

Activo No Corriente

1.2.01.

Edificio

1.2.03.

Muebles de Oficina

50.000,00

1.2.04.

Deprec.Acum.Muebles y Enseres

(10,50)

1.2.05.

Equipo de Oficina

595,01

1.2.06.

Deprec.Acum.Equipo de Oficina

(29,75)

1.2.07.

Equipo de Computación

1.340,50

1.2.08

Deprec.Acum.Equipo Comp.

(223,39)

Total Activo No Corriente

2.

Pasivo Corriente

2.1.02.

IESS Por Pagar

18,28

2.1.03.

Provisiones Sociales Por Pagar

191,28

IVA Retenido 100% Por Pagar Retención en la Fuente Por Pagar 1% Retención en la Fuente Por Pagar 5%

96,45

2.1.05.02.

1.117,11

PASIVO

Sueldos Por Pagar

2.1.05.01.

565,26

57.275,96

2.1.01.

2.1.04.03.

511,99

52.194,36

TOTAL ACTIVO

2.1.

50.000,00

522,49

111,05

15,55 18,60

Total Pasivo Corriente 2.2. 2.2.01.

451,21

Pasivo Largo Plazo #N/A

30.000,00

Total Pasivo Largo Plazo

30.000,00

TOTAL PASIVO 3.

30.451,21

PATRIMONIO

3.1.01.

Capital social

3.2.01

Utilidad del Ejercicio

18.046,47 8.778,28

Total Patrimonio

26.824,75

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Presidente

57.275,96

Contadora

173

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA ESTADO DE RESULTADO Al 30 de Junio 2007 4. 4.1.

INGRESOS Ingresos Operacionales

4.1.01.

Ingres.Aprobac.Proy.Dise.Electr.

4.1.02.

Inrges.Por Multa Inasis.Reuniones.

5.249,98 270,00

4.1.03.

Inrges.Por Certificación y Licencias

306,00

4.1.04. 4.1.05.

Ingreso por Afiliaciones Ingreso Cuotas Mensuales

700,00 1.550,00

4.1.06.

Fondo Adquisición de Oficina

5.450,00

Total Ingresos Operacionales 4.2. 4.2.01.

13.525,98

Ingresos No Operacionales Intereses Ganados

68,43

Total Ingresos No Operacionales

4.3. 4.3.01.

68,43

Otros Ingresos Ingres.CD Código Eléctrico

270,00

Total Otros Ingresos

270,00

TOTAL INGRESOS 5. 5.1.

13.864,41

GASTOS Gastos Administrativos

5.1.01.

Gasto Sueldos y Salarios

510,00

5.1.02.

Décimo Tercer Sueldo

59,52

5.1.03.

Décimo Cuarto Sueldo

42,48

5.1.04.

Vacasiones

29,76

5.1.05.

Gasto Bonificación

144,00

5.1.06.

Fondo de Reserva

59,52

5.1.08. 5.1.09.

Aporte Patronal IECE y SECAP

5.1.10. 5.1.11.

Gasto Útiles de Oficina Gasto Útiles Aseo Limpieza y Vajilla

101,85 121,47

5.1.12.

Gasto Servicios Prestados

487,00

5.1.13.

Gasto Bienes de Menor Cuantía

5.1.14.

Gastos Generales

5.1.15.

Hastos Servicios Básicos

254,20

5.1.16.

Gasto Arriendo

803,55

5.1.17. 5.1.18.

Gasto Publicidad Gasto Transporte

255,12 60,00

5.1.19.

Viáticos y Subsistencias

144,00

5.1.24.

Multas Tributarias

5.1.21.

Deprec.Muebles de Oficina

5.1.22.

Deprec.Equipo de Computación

5.1.23.

Deprec.Equipo de Oficina

5.1.25.

IVA Que se Carga al Gasto Total Gastos Administrativos

56,88 5,10

32,22 1.342,62

19,04 10,50 223,39 29,75 282,07 5.074,04

174

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA ESTADO DE RESULTADO Al 30 de Junio 2007

5.2. 5.2.01.

Gastos Financieros Comisiones Bancarias

12,09

Total Gastos Financieros

12,09

Total Gastos

5.086,13

3.2.01

UTILIDAD DEL EJERCICIO

8.778,28

2.1.06

15% Trabajadores

1.316,74

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

7.461,54

Loja, 30 de Junio 2007

Presidente

Contadora

175

176

ANÁLISIS.

El presente trabajo dio inicio en la elaboración de un inventario necesario para el Colegio de Ingenieros Eléctricos y Electrónicos para ver en realidad cual es su capital y bienes. Siguiendo con la revisión de los documentos contables tales como los ingresos, egresos y ciertos registros encontrados en libros o simplemente documentos contables que dan validez del movimiento financiero partiendo del 1 de Enero al 30 de Junio del 2007, para elaborar los diferentes asientos y por lo que pude constatar la poca organización para archivar u ordenar los documentos que se manejan en el colegio.

Ya en el resultado de los Estados Financieros que elaboré al final del proceso contable se observa ganancia considerable, que da como resultado por todos los diferentes tipos de ingresos que los Ingenieros Eléctricos y Electrónicos aportan o entregan cierta suma de dinero en base al trámite a realizar y que solo tiene facultad de ejecutarlos aquellos socios afiliados al Colegio.

También la unidad del gremio hace posible que hayan iniciado a obtener un Fondo para la adquisición de una oficina con sala de sesiones ya que el Colegio no contaba con una oficina propia.

177

Al entrar en su entorno administrativo contable gane mucha experiencia y me llena de satisfacción haber logrado desarrollar esta investigación en tan importante gremio como es el Colegio de Ingenieros Eléctricos y Electrónicos de la ciudad de Loja y la confianza que me dieron tanto la Secretaria como el Presidente.

Culminó en lo personal con satisfacción por los conocimientos adquirir y los que apliqué ya que servirán para seguir desenvolviéndome más en este campo tan amplio como es la Contabilidad en todo sentido.

NOTAS ACLARATORIAS: Por el mal cálculo de Rol de Pagos que realiza la Secretaria, me veo obligada a cambiar los valores que ella elabora en el pago de su sueldo y poner los valores reales como debe calcularse el Sueldo.

178

179

7. CONCLUSIONES.

Con la culminación del trabajo investigativo llegue a las siguientes conclusiones: 1. El Colegio de Ingenieros Eléctricos y Electrónicos de la ciudad de Loja no cuenta con un sistema contable que permita obtener de manera ordenada todo el proceso contable.

2. Al término del Ejercicio Económico desarrollado del 1 de enero al 30 de Junio, muestra una ganancia favorable que da lugar a la Directiva del Colegio planteen objetivos a desarrollarlos contando con este tipo de ganancia.

3. La secretaria no cuenta con conocimientos generales de Contabilidad. 4. Un correcto registro del Rol de Pagos y la Elaboración mensual de Provisiones da lugar a que estos valores estén cancelados oportunamente.

5. Existe un rubro que la Secretaria se cancela denominado Compensación Salarial en el cual según el Código de Trabajo no es obligación del empleador pagarle este rubro.

180

181

8. RECOMENDACIONES.

1. Implementar un sistema contable que les ayudara a obtener resultados financieros de manera más eficaz para la toma de decisiones del Colegio.

2. Abonar cada mes por la adquisición de oficina puesto que tienen una ganancia que les ayudara en algo para el pago de la deuda del inmueble.

3. Capacitar a la secretaria de cursos afines a la contabilidad para que de alguna manera ayude en la organización contable y si es posible contratar una contadora.

4. Elaborar Planilla de Rol de Pagos y Provisiones Sociales correctamente con el fin de saber con exactitud cual es el pago a la Secretaria.

5. Cambiar la denominación del rubro que se le cancela como Compensación Salarial por Bonificación.

182

183

9. BIBLIOGRAFÍA.

1. ALVAREZ, Néstor. Curso Básico de Contabilidad. Edición 2005. Quito-Ecuador. 2. BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. Quinta edición actualizada .Editorial Nuevo Día. 2004. Quito- Ecuador. 3. CALERO, David. El Asesor Contable. Retenciones en La Fuente 2005. Guía 73. Quito-Ecuador. 4. Colegio de Ingenieros Eléctricos y Electrónicos de Loja .Reglamentos y Estatutos. 5. ESPEJO, Lupe. Contabilidad General. Editorial Universidad Técnica Particular de Loja. 2007. Loja-Ecuador. 6. El impuesto sobre el valor agregado IVA. Bogotá-Colombia. 7. GRANJA, Roberto, Manual General de Contabilidad Gubernamental. Editorial Contraloría General del Estado.1995. Quito-Ecuador. 8. http://www.sri.gov.ec. 9. Manual Legal para el Contador. Ediciones Legales. 2001. QuitoEcuador. 10. NARANJO Marcelo, Contabilidad Comercial y de Servicios. Ed. Modelo. 2007. Quito-Ecuador.

184

11. VASCONEZ

ARROYO, José Vicente. Contabilidad General Siglo

XXI. Tercera edición. Ed. Mariscal. 2004. Quito-Ecuador. 12. www.wikipedia.com/metodoanalitico 13. www.monografias.com/metodos/varios 14. www.altavista.com.tecnicas/entrevista 15. www.ilvem.com/tecnicas 16. www.educawed.com 17. ZAPATA SANCHEZ, Pedro. Contabilidad General. Cuarta Edición. Edit. Mc Graw Hill / Cuarta Edición 2003. Bogotá-Colombia.

185

186

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA DEPRECIACIONES MÉTODO LEGAL SE UTILIZARÁ PARA LOS BIENES DEPRECIABLES:

FÓRMULA = ( Va – Vr ) %

BIEN: Muebles de Oficina Valor del Bien: 210,00 Dep. % = 10% Dep = 210,00 x 10% Dep = 21 / 12 Dep = 1,75 x 6 Dep = 10,50

BIEN : Equipo de Oficina Valor del Bien: 595,01 Dep. % = 10% Dep = 595,01 x 10% Dep = 59,501 / 12 Dep = 4,950 x 6 Dep = 29,75

187

BIEN: Equipo de Computación Valor del Bien = 1.340,50 Dep. % = 33,33% Dep = 1.340,50 x 33, 33 % Dep = 446,788 / 12 Dep = 37,232 x 6 Dep = 223,39

Útiles de Oficina

196,31

Consumo 2% mensual

Útiles de aseo y limpieza 138,64 Consumo 2% mensual

188

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA ROL DE PAGOS ENERO DEL 2007

INGRESOS NOMINA

CARGO

Sra. Katty Granda

Secretaria

Sueldo Básico

Bonificación

Transp.

Unificado 1

TOTAL

TOTAL

EGRESOS

LIQUIDO

DE

Aporte Personal 9,35%

A PAGAR

INGRESOS

85,00

24,00

10,00

119,00

85,00

24,00

10,00

119,00

Aporte Individual 9,35% Aporte Patronal 11.15 %

7,95

IECE y SECAP 1%

0,85

7,95

7,95

FIRMA

111,05

111,05

9,48

IESS Por Pagar

18,28

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA ROL DE PROVISIONES ENERO DEL 2007

NOMINA

1

Sra. Katty Granda

CARGO

Secretaria

TOTAL

PRESIDENTE

Sueldo

DÉCIMO

DÉCIMO

FONDO

Básico

TERCER

CUARTO

DE

Unificado

SUELDO

SUELDO

RESERVA

TOTAL

APORTE

IECE

DE

PATRONAL

Y

PROVISONES

11,15%

SECAP 1·%

VACACIONES

85,00

9,92

7,08

9,92

4,96

31,88

9,48

0,85

85,00

9,92

7,08

9,92

4,96

31,88

9,48

0,85

CONTADORA

189

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA ROL DE PAGOS FEBRERO DEL 2007 INGRESOS NOMINA

CARGO

Sueldo Básico

Bonificación

Transp.

Unificado 1

Sra. Katty Granda

Secretaria

TOTAL

TOTAL

EGRESOS

LIQUIDO

DE

Aporte Personal 9,35%

A PAGAR

INGRESOS

85,00

24,00

10,00

119,00

85,00

24,00

10,00

119,00

Aporte Individual 9,35% Aporte Patronal 11.15 %

7,95

IECE y SECAP 1%

0,85

7,95

7,95

FIRMA

111,05

111,05

9,48

IESS Por Pagar

18,28

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA ROL DE PROVISIONES FEBRERO DEL 2007

NOMINA

1

Sra. Katty Granda

CARGO

Secretaria

TOTAL

PRESIDENTE

Sueldo

DÉCIMO

DÉCIMO

FONDO

Básico

TERCER

CUARTO

DE

Unificado

SUELDO

SUELDO

RESERVA

TOTAL

APORTE

IECE

DE

PATRONAL

Y

PROVISONES

11,15%

SECAP 1·%

VACACIONES

85,00

9,92

7,08

9,92

4,96

31,88

9,48

0,85

85,00

9,92

7,08

9,92

4,96

31,88

9,48

0,85

CONTADORA

190

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA ROL DE PAGOS MARZO DEL 2007

INGRESOS NOMINA

CARGO

Sueldo Básico

Bonificación

Transp.

Unificado 1

Sra. Katty Granda

Secretaria

TOTAL

TOTAL

EGRESOS

LIQUIDO

DE

Aporte Personal 9,35%

A PAGAR

INGRESOS

85,00

24,00

10,00

119,00

85,00

24,00

10,00

119,00

Aporte Individual 9,35% Aporte Patronal 11.15 %

7,95

IECE y SECAP 1%

0,85

7,95

7,95

FIRMA

111,05

111,05

9,48

IESS Por Pagar

18,28

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA ROL DE PROVISIONES MARZO DEL 2007

NOMINA

1

Sra. Katty Granda

CARGO

Secretaria

TOTAL

PRESIDENTE

Sueldo

DÉCIMO

DÉCIMO

FONDO

Básico

TERCER

CUARTO

DE

Unificado

SUELDO

SUELDO

RESERVA

TOTAL

APORTE

DE

PATRONAL

Y

PROVISONES

11,15%

SECAP 1·%

VACACIONES

IECE

85,00

9,92

7,08

9,92

4,96

31,88

9,48

0,85

85,00

9,92

7,08

9,92

4,96

31,88

9,48

0,85

CONTADORA

191

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA ROL DE PAGOS ABRIL DEL 2007

INGRESOS NOMINA

CARGO

Sueldo Básico

Bonificación

Transp.

Unificado 1

Sra. Katty Granda

Secretaria

TOTAL

TOTAL

EGRESOS

LIQUIDO

DE

Aporte Personal 9,35%

A PAGAR

INGRESOS

85,00

24,00

10,00

119,00

85,00

24,00

10,00

119,00

Aporte Individual 9,35% Aporte Patronal 11.15 %

7,95

IECE y SECAP 1%

0,85

7,95

7,95

FIRMA

111,05

111,05

9,48

IESS Por Pagar

18,28

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA ROL DE PROVISIONES ABRIL DEL 2007

NOMINA

1

Sra. Katty Granda

CARGO

Secretaria

TOTAL

PRESIDENTE

Sueldo

DÉCIMO

DÉCIMO

FONDO

Básico

TERCER

CUARTO

DE

Unificado

SUELDO

SUELDO

RESERVA

TOTAL

APORTE

IECE

DE

PATRONAL

Y

PROVISONES

11,15%

SECAP 1·%

VACACIONES

85,00

9,92

7,08

9,92

4,96

31,88

9,48

0,85

85,00

9,92

7,08

9,92

4,96

31,88

9,48

0,85

CONTADORA

192

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA ROL DE PAGOS MAYO DEL 2007

INGRESOS NOMINA

CARGO

Sueldo Básico

Bonificación

Transp.

Unificado 1

Sra. Katty Granda

Secretaria

TOTAL

TOTAL

EGRESOS

LIQUIDO

DE

Aporte Personal 9,35%

A PAGAR

INGRESOS

85,00

24,00

10,00

119,00

85,00

24,00

10,00

119,00

Aporte Individual 9,35% Aporte Patronal 11.15 %

7,95

IECE y SECAP 1%

0,85

7,95

7,95

FIRMA

111,05

111,05

9,48

IESS Por Pagar

18,28

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA ROL DE PROVISIONES MAYO DEL 2007

NOMINA

1

Sra. Katty Granda

CARGO

Secretaria

TOTAL

PRESIDENTE

Sueldo

DÉCIMO

DÉCIMO

FONDO

Básico

TERCER

CUARTO

DE

Unificado

SUELDO

SUELDO

RESERVA

TOTAL

APORTE

IECE

DE

PATRONAL

Y

PROVISONES

11,15%

SECAP 1·%

VACACIONES

85,00

9,92

7,08

9,92

4,96

31,88

9,48

0,85

85,00

9,92

7,08

9,92

4,96

31,88

9,48

0,85

CONTADORA

193

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA ROL DE PAGOS JUNIO DEL 2007

INGRESOS NOMINA

CARGO

Sueldo Básico

Bonificación

Transp.

Unificado 1

Sra. Katty Granda

Secretaria

TOTAL

TOTAL

EGRESOS

LIQUIDO

DE

Aporte Personal 9,35%

A PAGAR

INGRESOS

85,00

24,00

10,00

119,00

85,00

24,00

10,00

119,00

Aporte Individual 9,35% Aporte Patronal 11.15 %

7,95

IECE y SECAP 1%

0,85

7,95

7,95

FIRMA

111,05

111,05

9,48

IESS Por Pagar

18,28

COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA ROL DE PROVISIONES JUNIO DEL 2007

NOMINA

1

Sra. Katty Granda

CARGO

Secretaria

TOTAL

PRESIDENTE

Sueldo

DÉCIMO

DÉCIMO

FONDO

Básico

TERCER

CUARTO

DE

Unificado

SUELDO

SUELDO

RESERVA

TOTAL

APORTE

DE

PATRONAL

Y

PROVISONES

11,15%

SECAP 1·%

VACACIONES

IECE

85,00

9,92

7,08

9,92

4,96

31,88

9,48

0,85

85,00

9,92

7,08

9,92

4,96

31,88

9,48

0,85

CONTADORA

194

195

ÍNDICE.

CERTIFICACIÓN

ii

AUTORÍA

iii

AGRADECIMIENTO

iv

DEDICATORIA

v

1. RESUMEN

2

2. INTRODUCCIÓN

7

3. REVISIÓN DE LITERATURA La Empresa

10

Sistema Contabilidad

16

Principios Básicos de la Contabilidad

20

Cuenta Contable

24

Comprobantes de venta autorizados por el SRI

29

Tipos de Depreciación

34

Obligaciones Tributarias

42

Diseños de Documentos

51

4. MATERIALES Y MÉTODOS Materiales

65

Técnicas

67

196

5. RESULTADOS Plan y Codificación de Cuentas

70

Denominación y Funcionamiento de las Cuentas

75

Inventario Inicial

99

Flujo de Operaciones y Desarrollo de la Práctica

102

6. DISCUSIÓN Análisis

169

7. CONCLUSIONES

172

8. RECOMENDACIONES

174

9. BIBLIOGRAFÍA

176

10. ANEXOS

179

11. ÍNDICE

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