MINISTERIO DE HIDROCARBUROS Y ENERGIA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA LA PAZ - BOLIVIA

PROGRAMA OPERATIVO ANUAL Y PLANIFICACION ESTRATEGICA GESTIÓN 2012

GESTIÓN 2011 2

INFORME

PROGRAMA OPERATIVO ANUAL 2012 INF. N° UAI - MHE 15/2011

A

:

Ing. José Luis Gutiérrez Pérez MINISTRO DE HIDROCARBUROS Y ENERGIA

DE

:

Lic. Remy Williams Vasquez V. JEFE UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

REF.

:

Programa Operativo Anual de la Unidad de Auditoría Interna (Periodo: 01/01/2012 al 31/12/2012)

FECHA:

La Paz, 28 de septiembre de 2011



INFORMACIÓN INSTITUCIONAL

1.

Identificación de la entidad:

Ministerio de Hidrocarburos y Energía (MHE)

Base Legal de creación:

La Ley de Organización del Poder Ejecutivo No. 3351 de 21/02/06, establece las normas de organización y funcionamiento del Poder Ejecutivo, determinando su estructura y competencias. Mediante Decreto Supremo No. 28631 de 08/03/06, norma reglamentaria a la Ley de Organización del Poder Ejecutivo, se dispone la estructura interna del Ministerio de Hidrocarburos y Energía. Por otro lado, mediante el Decreto Supremo No. 29894 de 07/02/09 (Estructura Organizativa del Órgano Ejecutivo del Estado Plurinacional), se establece la estructura jerárquica del Ministerio de Hidrocarburos y Energía en el marco de la Nueva Constitución Política del Estado promulgada el 7 de febrero de 2009.

Adicionalmente, mediante el Decreto Supremo No. 0304 de 16/09/09 (Naturaleza Jurídica, Dependencia y Tuición de las Unidades Desconcentradas e Instituciones Descentralizadas); Articulo 21°, se dispone la tuición del Ministerio de Hidrocarburos y Energía sobre la Autoridad de Fiscalización y Control Social de Electricidad (AE) y la Agencia Nacional de Hidrocarburos (ANH). Actividades principales de la institución:Conforme al artículo 58° del Decreto Supremo No. 29894 de 07/02/09, la Ministra(o) de Hidrocarburos y Energía,

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en el marco de las competencias asignadas al nivel central por la Nueva Constitución Política del Estado, tiene las siguientes atribuciones: - Proponer y dirigir la Política Energética del País, promover su desarrollo integral, sustentable y equitativo y garantizar la soberanía energética. - Evaluar y controlar el cumplimiento de la Política Energética del País. - Normar, en el marco de su competencia, la ejecución de la Política Energética del País. - Planificar el desarrollo integral del sector energético y desarrollar estrategias para el cumplimiento de la Política Energética del País, en coordinación con las distintas entidades del sector y el Ministerio de Planificación del Desarrollo. - Establecer las políticas de precios para el mercado interno y la política de exportación de excedentes de hidrocarburos y energía eléctrica. - Supervisar, controlar y fiscalizar la exploración, producción, transporte, almacenaje, comercialización, refinación, industrialización, distribución de gas natural por redes, así como el uso y destino de los hidrocarburos y sus productos derivados. - Definir y ejecutar políticas de promoción de áreas de exploración de hidrocarburos. - Elaborar las políticas y estrategias para asegurar el acceso universal y equitativo a los servicios de electricidad y gas domiciliario. - Diseñar, implementar y supervisar la política de generación, transmisión y distribución de energía eléctrica, en atención a la soberanía e independencia energética y a que el desarrollo de la cadena productiva energética es facultad privativa del Estado Plurinacional. - Supervisar y fiscalizar el cumplimiento de las disposiciones legales y normas en materia energética. - Promover, formular y aplicar las estrategias del desarrollo e integración energética regional y del país. - Negociar tratados internacionales para el sector energético en coordinación con el Ministerio de Relaciones Exteriores. - Suscribir convenios a nivel país en materia energética. - Proponer la creación de empresas o entidades, autárquicas, descentralizadas o desconcentradas, para el

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-

-

-

-

-

-

Nombre de la Entidad Tutora:

cumplimiento de la Política Energética del País, en el marco de la Constitución Política del Estado. Supervisar, controlar y fiscalizar a las empresas e instituciones bajo su tuición y dependencia. Establecer políticas y estrategias, que garanticen el abastecimiento de gas natural, combustibles líquidos y energía eléctrica para el consumo interno. Proponer proyectos de expansión del sector hidrocarburífero y de energía eléctrica, a través del aprovechamiento de los recursos naturales renovables, y no renovables, respetando el medio ambiente. Velar por la correcta aplicación del marco regulatorio vigente, en el sector de hidrocarburos y eléctrico en toda la cadena productiva energética. Formular políticas para implementar el desarrollo y la promoción en la investigación y uso de nuevas formas de producción de energías alternativas, respetando el medio ambiente. Coordinar con los gobiernos autonómicos departamentales, municipales, regionales y autonomías indígena originaria campesina, para la implementación y desarrollo de las políticas energéticas en el marco de las competencias concurrentes y compartidas. Efectuar el seguimiento al sistema de información energética. Formular, controlar, fiscalizar, la política y normativa socio ambiental del sector de hidrocarburos y energía.

Ninguna.

Entidades sobre las que ejerce tuición: Conforme al artículo 74º del Decreto Supremo No. 28631 de 08/03/06, el Ministerio de Hidrocarburos y Energía tiene bajo su tuición o dependencia orgánica y administrativa a las siguientes entidades: Superintendencia de Hidrocarburos, Yacimientos Petrolíferos Fiscales Bolivianos (YPFB) y la Empresa Tarijeña de Gas (EMTAGAS). Disposición modificada con el Decreto Supremo No. 29894 de 07/02/09, articulo 138°, Titulo X, Capitulo I (Extinción de las Superintendencias) que determina el cambio de denominativo de la Superintendencia de Hidrocarburos a Agencia Plurinacional de Hidrocarburos y modificada con Fe de Erratas al D.S. No. 29894 (Gaceta No. 0004 de 19/02/09) que determina modificar su denominativo a Agencia Nacional de Hidrocarburos. Finalmente, 5

conforme al Decreto Supremo No. 29243 de 22/08/07, el Ministerio de Hidrocarburos y Energía ejerce tuición sobre la Superintendencia de Electricidad y la Empresa Nacional de Electricidad – ENDE. El Titulo X del Decreto Supremo No. 29894 de 07/02/09, dispone la Extinción de las Superintendencias en un plazo de (60) días a partir de su publicación. El articulo 3° (Creación de las Autoridades de Fiscalización y Control Social) del Decreto supremo Nº 0071 de 09/04/09 crea como institución pública a la Autoridad de Fiscalización y Control Social de Electricidad – AE en sustitución de la Superintendencia de Electricidad y bajo tuición del Ministerio de Hidrocarburos y Energía. Mediante el Decreto Supremo No. 0304 de 16/09/2009 (Naturaleza Jurídica, Dependencia y Tuición de las Unidades Desconcentradas e Instituciones Descentralizadas), Articulo 21°, se dispone la Tuición del Ministerio de Hidrocarburos y Energía sobre la Autoridad de Fiscalización y Control Social de Electricidad – AE y la Agencia Nacional de Hidrocarburos – ANH. Objetivos estratégicos de la institución: - Diseñar y formular las políticas del sector de hidrocarburos para consolidar la nacionalización de los hidrocarburos en el marco de la dignidad y soberanía nacional. -

Diseñar y formular políticas para el desarrollo integral del sector hidrocarburífero para las actividades de exploración, producción, refinación e industrialización, transporte y almacenaje, comercialización y distribución de gas natural por redes, considerando el impacto ambiental.

- Diseñar y formular políticas para garantizar la seguridad energética nacional y consolidar al país como centro energético de la región. Objetivos de gestión de la institución: - Implantar la nueva estructura organizacional del Ministerio de Hidrocarburos y Energía (MHE) para

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-

-

-



2.

asumir el nuevo rol como cabeza de sector en el marco de la política de nacionalización de los hidrocarburos. Diseñar, definir e implantar la estructura organizacional de Yacimientos Petrolíferos Fiscales Bolivianos (YPFB) y la Agencia Nacional de Hidrocarburos (ANH), Ex Superintendencia de Hidrocarburos (SH), que comprenda nuevos roles y funciones en el marco de la nacionalización. Definir y diseñar el nuevo marco jurídico para la aplicación de la nueva política de hidrocarburos. Definir políticas de incentivos para la exploración en zonas no tradicionales. Definir políticas de incentivos para el desarrollo de campos pequeños marginales. Definir nuevas políticas de control, medición y fiscalización de la producción de hidrocarburos. Definir políticas y estrategias para el control de las refinerías que permita refinar la producción de petróleo en el territorio nacional. Definir políticas de incentivo para la industrialización de hidrocarburos en el territorio nacional. Definir políticas de transporte y almacenaje de hidrocarburos. Definir políticas de comercialización interna y externa de hidrocarburos. Definir políticas medioambientales en términos de remediar los pasivos, control y prevención del impacto ambiental de la actividad hidrocarburífera. Diseñar y definir políticas de abastecimiento de combustibles al mercado interno. Implantar un sistema de información energética para generar el balance energético nacional. Planificar, formular y hacer seguimiento a la política sectorial. Coordinar como cabeza de sector, temas energéticos con entidades privadas y públicas, nacionales y extranjeras.

RECURSOS HUMANOS DE LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

Nombres y apellidos del titular: Remy Williams Vasquez Vasquez Cargo: Jefe Unidad de Auditoría Interna Título en Provisión Nacional: Licenciado en Auditoría Financiera Registrado en Colegio de: Auditores de Santa Cruz – CAFSC N° 418 Personal con que cuenta la Unidad de Auditoría Interna:

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NOMBRES Y APELLIDOS

PROFESION

Remy Williams Vasquez Auditor Vasquez Financiero



CARGO

AÑOS DE EXPERIENCIA COMO AUDITOR INTERNO

FECHA DE INCORPORACIÓN A LA ENTIDAD

REMUNERACIÓN ANUAL BS

Gobierno

Privado

Jefe UAI

1,6

7

15/03/10

156.000,00

Juan Velásquez Revilla

Auditor Financiero

Supervisor

12

2

12/03/03

87.256,00

Mary Velez Claudio

Auditor Financiero

Auditor Interno I

4 meses

2,10

27/06/11

58.500,00

3.

OBJETIVOS DE LA UNIDAD DE AUDITORIA

3.1

Estratégicos En el contexto de los objetivos estratégicos del Ministerio de Hidrocarburos y Energía (MHE), la Jefatura de la Unidad de Auditoría Interna ha determinado como objetivos a mediano plazo (tres años) los siguientes:  Lograr en el MHE el enfoque sistémico previsto en la Ley No. 1178 – SAFCO para el logro de una administración transparente, ética y equitativa.  La aplicación de sistemas adecuados de información gerencial en apoyo a la toma de decisiones.  El fortalecimiento del sistema de control interno gubernamental.  La rendición de cuentas por los ejecutivos y servidores públicos sobre la captación y el uso de los recursos públicos, tanto por la forma como por los resultados de su aplicación.  El cumplimiento del principio de legalidad en la administración de la institución.

3.2

De Gestión De acuerdo con las actividades que el artículo 15° de la Ley No. 1178 de 20/07/90 le asigna a la Unidad de Auditoría Interna y considerando los objetivos estratégicos en el punto precedente, se establecen los siguientes objetivos para la gestión 2012:  Un informe de auditoría de confiabilidad de los registros contables y estados de ejecución presupuestaria del Ministerio de Hidrocarburos y Energía al 31/12/2011.  Un informe de auditoría especial al cumplimiento del contrato de la consultoría International Projekt – Consult GmbH/A & R srl proyectos de electricidad en el Ministerio de Hidrocarburos y Energía.  Un informe de auditoría operacional a la Dirección General de Comercialización, Transporte y Almacenaje del Ministerio de Hidrocarburos y Energía.  Un informe de auditoría operacional a la Dirección General de Electricidad.

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 Un informe ampliatorio con indicios de responsabilidad por la función pública relativo a la Auditoria Especial sobre el cumplimiento de Contratos por Excepción para la ejecución de auditorías a las compañías petroleras, por el periodo comprendido entre el 14/04/06 al 30/09/07. 

4.

DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES A REALIZAR

A continuación se describen las características principales de las auditorias a realizar: 4.1 AUDITORÍA SOBRE LA CONFIABILIDAD DE REGISTROS CONTABLES Y ESTADOS DE EJECUCION PRESUPUESTARIA – GESTIÓN 2011 En cumplimiento al artículo 15° de la Ley No. 1178 de 20/07/90, se efectuará el examen de confiabilidad de los registros contables y estados de ejecución presupuestaria del Ministerio de Hidrocarburos y Energía. Objetivo:

Emitir una opinión independiente sobre la confiabilidad de los registros contables y estados de ejecución presupuestaria de ingresos y egresos del Ministerio de Hidrocarburos y Energía.

Alcance:

El examen comprenderá a los Estados de Ejecución Presupuestaria y Registros Contables del Ministerio de Hidrocarburos y Energía, por el período concluido al 31 de diciembre de 2011.

Presupuesto de recursos a utilizar: Tiempo estimado: Fechas de inicio y finalización: Número de auditores: Supervisor: Jefe:

182 días hábiles 03/01/2012 al 30/04/2012 1 1 1

Técnico o especialistas requeridos: N/A Medidores de rendimiento: Logro:

Tiempo: Costo: 4.2 AUDITORIAS ESPECIALES

Cumplimiento del objetivo para el examen de los registros contables y estados de ejecución presupuestaria al 31/12/2011. 1/182 = 0,005494505 1/59.945,17 = 0,000016682

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4.2.1. Auditoria especial al cumplimiento del contrato de la consultoría International Projekt – Consult GmbH/A & R srl proyectos de electricidad en el Ministerio de Hidrocarburos y Energía Objetivo:

Emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico y la normativa aplicable sobre el cumplimiento del contrato de la consultoría International Projekt – Consult GmbH/A & R srl.

Alcance:

Contrato con la consultora, documentos de respaldo del servicio de consultoría y registros contables de pagos a la empresa consultora por las Gestiones 2008 al 2011.

Presupuesto de recursos a utilizar: Tiempo estimado: Fechas de inicio y finalización: Número de auditores: Supervisor: Jefe:

50 días hábiles 02/05/2012 al 20/06/2012 1 1 1

Técnico o especialistas requeridos: N/A Medidores de rendimiento: Logro:

Cumplimiento del objetivo de la auditoria especial.

Tiempo: Costo:

1/50 = 0,02 1/14.859,75 = 0,000067296

4.3 AUDITORIAS OPERACIONALES 4.3.1. Auditoria operativa a la Dirección General de Comercialización, Transporte y Almacenaje del Ministerio de Hidrocarburos y Energía Objetivo:

Determinar sobre la eficacia, eficiencia y economía de las operaciones ejecutadas en la Dirección General de Comercialización, Transporte y Almacenaje.

Alcance:

Documentación administrativa y técnica que sustenta las operaciones ejecutadas en la Gestión 2011 al 30/06/2012.

10

Presupuesto de recursos a utilizar: Tiempo estimado: Fechas de inicio y finalización: Número de auditores: Supervisor: Jefe:

71 días hábiles 02/07/2012 al 05/09/2012 1 1 1

Técnico o especialistas requeridos: N/A Medidores de rendimiento: Logro:

Cumplimiento del objetivo de la auditoria operativa.

Tiempo: Costo:

1/71 = 0,014084507 1/22.328,79 = 0,000044785

4.3.2. Auditoria operativa a la Dirección General de Electricidad Objetivo:

Determinar sobre la eficacia, eficiencia y economía de las operaciones ejecutadas en la Dirección General de Electricidad.

Alcance:

Documentación administrativa y técnica que sustenta las operaciones ejecutadas en la Gestión 2011 al 30/06/2012.

Presupuesto de recursos a utilizar: Tiempo estimado:

63 días hábiles

Fechas de inicio y finalización: Número de auditores: Supervisor: Jefe:

17/09/2012 al 08/11/2012 1 1 1

Técnico o especialistas requeridos: N/A Medidores de rendimiento: Logro:

Cumplimiento del objetivo de la auditoria operativa.

Tiempo: Costo:

1/63 = 0,015873016 1/20.449,27 = 0,000048901

11

4.4

REFORMULACIÓN, CORRECCIÓN Y/O COMPLEMENTACIÓN DE INFORMES DE AUDITORIA

4.4.1. Ampliación de la auditoria especial sobre el cumplimiento de Contratos por Excepción para la ejecución de auditorías a las compañías petroleras, por el periodo comprendido entre el 14/04/06 al 30/09/07 Objetivo:

Ampliar y/o corregir el informe No. UAI – MHE 10/07 de “Auditoria Especial sobre el cumplimiento de Contratos por Excepción para la ejecución de auditorías a las compañías petroleras (Periodo: 14/04/06 al 30/09/07)” de acuerdo a observaciones realizadas por la Contraloría General del Estado a través del Informe de Evaluación No. I1/E017/E08 W1.

Alcance:

Documentación de sustento del cumplimiento de las cláusulas contractuales de los contratos suscritos con tres empresas consultoras para la ejecución de auditorías a las compañías petroleras, por el periodo comprendido entre el 14/04/06 al 30/09/07.

Presupuesto de recursos a utilizar: Tiempo estimado: 39 días hábiles Fechas de inicio y finalización: 19/11/2012 al 20/12/2012 Número de auditores: 1 Supervisor: 1 Jefe: 1 Técnico o especialistas requeridos: N/A Medidores de rendimiento: Logro:

4.5

Cumplimiento del objetivo de la auditoria operativa.

Tiempo: 1/39 = 0,025641026 Costo: 1/12.275,41 = 0,000081464 SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE INFORMES DE AUDITORÍA INTERNA Y EXTERNA

4.5.1. Seguimiento al cumplimiento de recomendaciones formuladas en informes de la Unidad de Auditoría Interna y consultoras de auditorías externas Objetivo:

Verificar el grado de cumplimiento de recomendaciones aceptadas en 8 informes de auditoría interna y 2 informes de auditoría externa. 12

Alcance:

Las recomendaciones aceptadas de acuerdo a las fechas establecidas en los cronogramas de implantación.

Presupuesto de recursos a utilizar: Tiempo estimado: Fechas de inicio y finalización: Número de auditores: Supervisor: Jefe:

61 días hábiles 03/01/2012 al 31/12/2012 1 1 1

Técnico o especialistas requeridos: N/A Medidores de rendimiento:

4.6

Logro:

Cumplimiento del objetivo para cada uno de los informes de seguimiento.

Tiempo: Costo:

10/61 = 0,163934426 10/26.897,83 = 0,000371777

AUDITORÍAS NO PROGRAMADAS En la programación se ha previsto tiempo para las auditorias no programadas. Objetivo:

El objetivo dependerá de la naturaleza de las auditorias que sean requeridas por el señor Ministro o por la Contraloría General del Estado.

Alcance:

Estará relacionado con los objetivos y la naturaleza de las auditorias que se determinen.

Presupuesto de recursos a utilizar: Tiempo estimado: Fechas de inicio y finalización: Número de auditores: Supervisor: Jefe:

155 (25% de 621) días efectivos 03/01/2012 al 31/12/2012 1 1 1

Técnico o especialistas requeridos: Según la naturaleza de los trabajos

13

4.7

CAPACITACIÓN Y DESARROLLO PROFESIONAL DE LOS AUDITORES INTERNOS La capacitación del personal tiene por objeto desarrollar habilidades y destrezas, además de complementar, actualizar y especializar la formación técnica y profesional, a fin de lograr mayores niveles de eficiencia en el desempeño de las funciones. El programa de capacitación se realizará básicamente a través del Centro Nacional de Capacitación de la Contraloría General del Estado. Sin embargo, también se incluyen otros centros de capacitación de acuerdo al requerimiento de necesidades de capacitación de la Unidad de Auditoria Interna presentada a la Unidad de Recursos Humanos de la institución.

5

Tiempo estimado:

20 días hábiles

Tiempo Jefatura Tiempo Supervisor Tiempo Auditor

5 días hábiles 5 días hábiles 10 días hábiles

DETERMINACIÓN DE LAS PRIORIDADES 5.1 CLASIFICACIÓN DE PRIORIDADES POR TIPO DE AUDITORIAS TIPO DE AUDITORIA

FACTORES A CONSIDERAR

AUDITORIA SOBRE LA CONFIABILIDAD Cumplir con lo establecido en el DE REGISTROS CONTABLES Y ESTADOS artículo 15° de la Ley No. 1178 DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA – GESTIÓN 2011 Auditoria Especial al cumplimiento del contrato Verificar el cumplimiento del contrato de la consultoría International Projekt – Consult de la empresa consultora GmbH/A & R srl proyectos de electricidad en el Ministerio de Hidrocarburos y Energía Auditoria Operativa a la Dirección General de Recomendación de la CGE mediante Comercialización, Transporte y Almacenaje del Informe I1/A093/F11 Ministerio de Hidrocarburos y Energía Auditoria Operativa a la Dirección General de Evaluar la eficacia, eficiencia y Electricidad economía de las operaciones ejecutadas en la Dirección General de Electricidad Ampliación de la auditoria especial sobre el Recomendación de la CGE mediante cumplimiento de Contratos por Excepción para la Informe I1/E017/E08 W1 ejecución de auditorías a las compañías petroleras SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE INFORMES DE AUDITORIA INTERNA Y EXTERNA AUDITORIAS NO PROGRAMADAS

TOTAL

A Solicitud de la MAE o de la Contraloría General del Estado

RIESGOS

TOTAL DIAS (*)

A

182

A

50

M

71

M

63

A

39

M

61

A

155 621

(*) Los días/auditor han sido estimados considerando la experiencia del equipo de auditores, los recursos disponibles y las características del objeto de las auditorias

14

5.2 CLASIFICACIÓN DE LAS AUDITORIAS SEGÚN PRIORIDADES ASIGNADAS TIPO DE AUDITORIA

FACTORES A CONSIDERAR

AUDITORIA SOBRE LA CONFIABILIDAD DE REGISTROS CONTABLES Y ESTADOS DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA – GESTIÓN 2011 Auditoria Especial al cumplimiento del contrato de la consultoría International Projekt – Consult GmbH/A & R srl proyectos de electricidad en el Ministerio de Hidrocarburos y Energía Ampliación de la auditoria especial sobre el cumplimiento de Contratos por Excepción para la ejecución de auditorías a las compañías petroleras AUDITORIAS NO PROGRAMADAS

Cumplir con lo establecido en el artículo 15° de la Ley No. 1178

TIPO DE AUDITORIA

RIESGOS

TOTAL DIAS DE AUDITORIA

Financiera

A

182

Especial

A

50

Especial

A

39

A

155

Operacional

M

71

Operacional

M

63

Seguimiento

M

61

Verificar el cumplimiento del contrato de la empresa consultora

Recomendación de la CGE mediante Informe I1/E017/E08 W1

A Solicitud de la MAE o de la Contraloría General del Estado

Auditoria Operativa a la Dirección General de Recomendación de la CGE mediante Comercialización, Transporte y Almacenaje del Informe I1/A093/F11 Ministerio de Hidrocarburos y Energía Auditoria Operativa a la Dirección General de Evaluar la eficacia, eficiencia y economía Electricidad de las operaciones ejecutadas en la Dirección General de Electricidad SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE INFORMES DE AUDITORIA INTERNA Y EXTERNA

621

TOTAL

5.3

ENTIDADES VINCULADAS POR RELACIONES DE TUICIÓN

INFORMACION SOBRE ENTIDADES BAJO TUICION Denominación

clasificador

Cobertura Geográfica: Local Departamental Nacional Fuentes de Financiamiento Monto de patrimonio de la gestión anterior Fecha última auditoría realizada por el ente tutor en la entidad bajo tuición

N

T

I

D

A

D

716

Yacimientos Petrolíferos Fiscales Bolivianos 513

EMTAGAS

YPFB

ANH

AE

ENDE

Departamental

Nacional

Nacional

Nacional

Nacional

Recursos Propios

TGN Recursos Propios

TGN Recursos Propios

TGN Recursos Propios

Recursos Propios

250.496.190,51

23.225.082.316,08

241.802.555,02

25.774.090,00

1.466.395.611,35

Gestión 2009

Gestión 2008

Gestión 2008

Gestión 2009

Gestión 2010

Empresa Tarijeña del Gas

Código según clasificador Siglas según institucional

E

163

Autoridad de Fiscalización y Control Social de Electricidad 314

Empresa Nacional de Electricidad 514

Agencia Nacional de Hidrocarburos

15

INFORMACION SOBRE ENTIDADES BAJO TUICION Naturaleza de la última auditoría realizada por el ente tutor en la entidad bajo tuición

E

Manifieste si la entidad bajo tuición tiene UAI propia

 6

N

T

I

D

A

D

Especial

Especial

Especial

Financiera y Especial

SAYCO

Si tiene

Si tiene

Si tiene

Si tiene

Si tiene

CÁLCULO DE TIEMPO DE AUDITORÍA DISPONIBLE

6.1

DÍAS HÁBILES PARA EL AÑO 2012 SÁBADOS Y DOMINGOS

MES

9 8 9 9 8 9 9 8 10 8 8 10 105

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

TOTAL 6.2

FERIADOS

DIAS TOTALES

DIAS HABILES

2 2

31 29 31 30 31 30 31 31 30 31 30 31 366

20 19 22 20 22 19 21 22 20 23 21 20 249

1 1 2 1 1

1 1 12

TIEMPO EFECTIVO DEL PERSONAL TÉCNICO

AUDITOR

TOTAL SABADOS Y FERIA DE DIAS DOMINGOS DOS

DIAS HABILES

VACACIÓN CAPACITACIÓN

Jefe

366

105

12

249

15

Supervisor

366

105

12

249

Auditor

366

105

12

249

1.098

315

36

747

TOTAL DÍAS TOTAL HORAS

TOTAL DIAS LABORES DIAS LABORABLES ADM. EFECTIVOS

5

229

46

30

5

214

214

15

10

224

224

60

20

667

46

183

621 4.968

16

6.3

DISTRIBUCIÓN DEL TIEMPO TOTAL DISPONIBLE

CONCEPTOS

DISTRIBUCIÓN TOTAL DE PLANIFICACIÓ EJECUCIÓN DÍAS/HOMBRES N 35% 55%

Total días efectivos (según 6.2) Auditorias no programadas (25% del total de días efectivos) AUDITORIAS PROGRAMADAS Auditoria sobre confiabilidad de los registros contables y estados de ejecución presupuestaria – Gestión 2011 AUDITORIAS ESPECIALES Auditoria Especial al cumplimiento del contrato de la consultoría International Projekt – Consult GmbH/A & R srl proyectos de electricidad en el Ministerio de Hidrocarburos y Energía AUDITORIAS OPERATIVAS Auditoria Operativa a la Dirección General de Comercialización, Transporte y Almacenaje del Ministerio de Hidrocarburos y Energía Auditoria Operativa a la Dirección General de Electricidad REFORMULACIÓN, CORRECCIÓN Y/O COMPLEMENTACIÓN DE INFORMES DE AUDITORIA Ampliación de la auditoria especial sobre el cumplimiento de Contratos por Excepción para la ejecución de auditorías a las compañías petroleras SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE INFORMES DE AUDITORIA INTERNA Y EXTERNA TOTAL DÍAS ASIGNADOS A LAS AUDITORIAS

COMUNICACIÓN RESULTADOS 10%

621 155

54

85

16

182

64

100

18

50

17

27

6

71

25

39

7

63

22

35

6

39

14

21

4

61

21

33

7

621

217

340

64

17

6.4 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

Descripción de auditorias

Días Hábiles

Inicial

Final

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

AUDITORIAS PROGRAMADAS

6.4.1

Auditoria sobre la confiabilidad de registros contables y estados de ejecución presupuestaria – Gestión 2011

182

03/01/2012

30/04/2012

6.4.2

Auditoria Especial al cumplimiento del contrato de la consultoría International Projekt – Consult GmbH/A & R srl proyectos de electricidad en el Ministerio de Hidrocarburos y Energía

50

02/05/2012

20/06/2012

6.4.3

Auditoria Operativa a la Dirección General de Comercialización, Transporte y Almacenaje del Ministerio de Hidrocarburos y Energía

71

02/07/2012

05/09/2012

6.4.4

Auditoria Operativa a la Dirección General de Electricidad

63

17/09/2012

08/11/2012

6.4.5

Ampliación de la auditoria especial sobre el cumplimiento de Contratos por Excepción para la ejecución de auditorías a las compañías petroleras, por el periodo comprendido entre el 14/04/06 al 30/09/07

39

19/11/2012

20/12/2012

6.4.6

Seguimiento a recomendaciones de informes de auditoría interna y externa

61

03/01/2012

31/12/2012

6.4.7

AUDITORIAS NO PROGRAMADAS

155

03/01/2012

31/12/2012

TOTAL

621

18

Noviembre

Diciembre

7

COSTO DE LA AUDITORÍA

7.1 ASIGNACIÓN DE TIEMPO A CADA AUDITOR DÍAS AUDITOR CONCEPTOS

AUDITORIAS PROGRAMADAS Auditoria sobre confiabilidad de los registros contables y estados de ejecución presupuestaria – Gestión 2011 AUDITORIAS ESPECIALES Auditoria Especial al cumplimiento del contrato de la consultoría International Projekt – Consult GmbH/A & R srl proyectos de electricidad en el Ministerio de Hidrocarburos y Energía AUDITORIAS OPERATIVAS Auditoria Operativa a la Dirección General de Comercialización, Transporte y Almacenaje del Ministerio de Hidrocarburos y Energía Auditoria Operativa a la Dirección General de Electricidad REFORMULACIÓN, CORRECCIÓN Y/O COMPLEMENTACIÓN DE INFORMES DE AUDITORIA Ampliación de la auditoria especial sobre el cumplimiento de Contratos por Excepción para la ejecución de auditorías a las compañías petroleras SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE INFORMES DE AUDITORIA INTERNA Y EXTERNA AUDITORIAS NO PROGRAMADAS DÍAS EFECTIVOS ACTIVIDADES ADMINISTRATIVAS TOTAL DÍAS LABORALES

7.2

Jefe

Supervisor

Auditor

Total

20

81

81

182

5

10

35

50

10

15

46

71

10

15

38

63

5

10

24

39

20

41

0

61

113 183 46 229

42 214

0 224

214

224

155 621 46 667

COSTO DEL PERSONAL TÉCNICO POR UNIDAD DE TIEMPO CARGO 1 Jefe Supervisor Auditor TOTALES

DÍAS HÁBILES 2 249 249 249 747

REMUNERACIÓN ANUAL 3 156.000,00 87.256,00 58.500,00 301.756,00

POR DIA 4 626,51 350,43 234,94 1.211,88

POR HORA 5 78,31 43,80 29,37 151,48

Notas: 1 La columna 2 obtiene datos del cálculo presentado en 6.2 2 La columna 3 incluye sueldos y aguinaldos del personal de planta de la Unidad de Auditoría Interna 3 El total de la columna 4 presenta el costo promedio por día de auditoría y el total de la columna 5 determina el costo promedio por hora de auditoria

21

7.3

CÁLCULO DE PASAJES Y VIÁTICOS POR AUDITORÍA  Seguimiento a la implantación de recomendaciones del Informe INF. N° UAI – MHE 02/09 relativo a la Auditoria Especial a la veracidad de las Declaraciones Juradas presentadas por la empresa Petrobras Bolivia Refinación (PBR S.A.), por los periodos comprendidos entre los meses de marzo a diciembre de 2005 y enero a agosto de 2006 PASAJES

VIÁTICOS

CARGO CANTIDAD Jefe Supervisor Auditor Total

1 1 2

VALOR 1.710,00 1.710,00

TOTAL 1.710,00 1.710,00 3.420,00

N° DÍAS 2 5

TOTAL VALOR 350,00 350,00

TOTAL 700,00 1.750,00 2.450,00

2.410,00 3.460,00 5.870,00

 Seguimiento a la implantación de recomendaciones del Informe INF. N° UAI – MHE 11/09 relativo a la Auditoria Especial al proceso de contratación directa estratégica de la empresa Tecsult Internacional Limitée, realizada por la Empresa Nacional de Electricidad - ENDE, durante la Gestión 2008 PASAJES

VIÁTICOS

CARGO CANTIDAD Jefe Supervisor Auditor Total

1 1 2

VALOR 603,00 603,00

TOTAL 603,00 603,00 1,206,00

N° DÍAS 2 5

TOTAL VALOR 350,00 350,00

TOTAL 700,00 1.750,00 2.450,00

1.303,00 2.353,00 3.656,00

 Seguimiento a la implantación de recomendaciones del Informe INF. N° UAI – MHE 14/09 relativo a la Auditoria Especial a la Gerencia de Tecnologías de Información y Telecomunicaciones (GTI) de la Empresa Nacional de Electricidad, por los periodos comprendidos entre el mes de Enero de 2007 al 30/09/09 PASAJES

VIÁTICOS

CARGO CANTIDAD Jefe Supervisor Auditor Total

1 1 2

VALOR 603,00 603,00

TOTAL 603,00 603,00 1,206,00

N° DÍAS 2 5

TOTAL VALOR 350,00 350,00

TOTAL 700,00 1.750,00 2.450,00

1.303,00 2.353,00 3.656,00

22

7.4

ESTIMACIÓN DE COSTOS DE CADA AUDITORÍA PROGRAMADA 7.4.1. Auditoria sobre confiabilidad de los registros contables y estados de ejecución presupuestaria – Gestión 2011 CARGO

DÍAS

TOTAL

20 81 81 182

Jefe Supervisor Auditor

COSTO DIARIO

TOTAL

626,51 350,43 234,94

12.530,20 28.384,83 19.030,14 59.945,17

7.4.2. Auditoria Especial al cumplimiento del contrato de la consultoría International Projekt – Consult GmbH/A & R srl proyectos de electricidad en el Ministerio de Hidrocarburos y Energía CARGO

DIAS

TOTAL

5 10 35 50

Jefe Supervisor Auditor

COSTO DIARIO

TOTAL

626,51 350,43 234,94

3.132,55 3.504,30 8.222,90 14.859,75

7.4.3. Auditoria Operativa a la Dirección General de Comercialización, Transporte y Almacenaje del Ministerio de Hidrocarburos y Energía CARGO

DIAS

TOTAL

10 15 46 71

Jefe Supervisor Auditor

COSTO DIARIO

TOTAL

626,51 350,43 234,94

6.265,10 5.256,45 10.807,24 22.328,79

7.4.4. Auditoria Operativa a la Dirección General de Electricidad CARGO

DIAS

TOTAL

10 15 38 63

Jefe Supervisor Auditor

COSTO DIARIO

626,51 350,43 234,94

TOTAL 6.265,10 5.256,45 8.927,72 20.449,27

23

7.4.5. Ampliación de la auditoria especial sobre el cumplimiento de Contratos por Excepción para la ejecución de auditorías a las compañías petroleras CARGO

COSTO

DIAS DIARIO

Jefe Supervisor Auditor TOTAL

7.4.6.

5 10 24 39

TOTAL

626,51 350,43 234,94

3.132,55 3.504,30 5.638,56 12.275,41

Seguimiento a recomendaciones de informes de auditoria interna y externa COSTO CARGO Jefe Supervisor Auditor TOTAL

DIAS

20 41

DIARIO

TOTAL

626,51 350,43

12.530,20 14.367,63

61

26.897,83

7.4.7. Auditorias no programadas COSTO CARGO Jefe Supervisor Auditor TOTAL

7.5

DIAS

113 42

DIARIO

626,51 350,43

155

TOTAL

70.795,63 14.718,06 85.513,69

ESTIMACIÓN DEL COSTO TOTAL DE LAS ACTIVIDADES CONCEPTOS Auditorías Programadas Labores Administrativas Capacitación Vacación Natalidad Auditorias no programadas Total remuneración (según días hábiles) Viáticos y Pasajes Total

COSTO 156.756,22 28.819,46 7.234,10 23.434,65 85.513,69 301.758,12 13.182,00 314.940,12

24

PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA

I.

II.

ANÁLISIS ESTRATÉGICO

OBJETIVOS ESTRATÉGICOS

III.

ESTIMACIÓN DE LOS OBJETIVOS DE GESTIÓN

IV.

ACTIVIDADES RELACIONADAS CON LOS OBJETIVOS DE GESTIÓN

V.

JUSTIFICACIÓN DE MODIFICACIONES EN LA PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA

PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA GESTIONES 2012 y 2013 MISIÓN DE LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA La misión de la Unidad de Auditoría Interna del Ministerio de Hidrocarburos y Energía, es efectuar el control interno posterior de las operaciones de la institución, fortalecimiento el control interno. I.

ANÁLISIS ESTRATÉGICO

I.1

Análisis Externo

1.1

Aspectos administrativos

Oportunidades:  La Unidad de Auditoría Interna tiene el nivel jerárquico adecuado dentro de la estructura organizacional de la institución y se encuentra ubicada a nivel de staff.  La Jefatura de la Unidad Auditoría Interna tiene acceso directo a la Máxima Autoridad Ejecutiva de la institución.  La Máxima Autoridad Ejecutiva aprobó y difundió la Declaración de Propósito, Autoridad y Responsabilidad de la Unidad de Auditoría Interna.  La Máxima Autoridad Ejecutiva coordina y toma conocimiento del Programa Operativo Anual de la Unidad de Auditoría Interna, brindando apoyo para el cumplimiento de las actividades programadas, coadyuvando al fortalecimiento del Control Gubernamental.  La adecuación de las funciones es aceptable, dado que las mismas se apegan a lo determinado en disposiciones legales vigentes.  La Máxima Autoridad Ejecutiva no solicita a la Unidad de Auditoría Interna tareas relacionadas con el control interno previo.  La Unidad de Auditoría Interna coordina la ejecución de sus actividades con las entidades que se encuentran bajo tuición. Amenazas:  Existe cierta demora en la atención de algunas solicitudes de opinión legal a informes de auditoría.

1.2

Aspectos físicos

Oportunidades:  La Unidad de Auditoría Interna cuenta con las condiciones de seguridad necesarias que permiten un nivel adecuado de protección y confidencialidad de la información. 1.3

Aspectos humanos

Amenazas:  La Unidad de Auditoría Interna no cuenta con suficiente personal de planta, lo cual dificulta la programación de un mayor número de auditorías, como también la ejecución de auditorías no programadas.  La institución no cuenta con una política de capacitación para el personal de la Unidad de Auditoría Interna. El personal de la UAI eventualmente asiste a cursos organizados por el CENCAP de la Contraloría General del Estado y otros centros de estudio y capacitación.  La remuneración del personal de la Unidad de Auditoría Interna no ha experimentado mejoras en relación a las gestiones pasadas, los sueldos de los auditores internos no se encuentran acordes con sus niveles de responsabilidad.  La Unidad de Auditoría Interna proyecta una imagen positiva a través de su independencia, ética y objetividad. Sin embargo, esta labor no siempre es comprendida por las diferentes autoridades de la institución, debido a que muchas veces no se reconoce el aporte que se efectúa para fortalecer al sistema de control interno.  Se ha percibido una adecuada predisposición de los funcionarios de la institución para coadyuvara en las actividades de la Unidad de Auditoría Interna. Sin embargo, en muchas oportunidades las respuestas de solicitud de información han demorado, ocasionando retrasos en la ejecución de las actividades de la UAI, poniéndose en riesgo el cumplimiento del Programa Anual de Actividades. 1.4

Aspectos financieros

Amenazas:  En la Gestión 2011 se ha aprobado una nueva escala salarial de la institución, en la misma no se ha considerado el fortalecimiento de la Unidad de Auditoría Interna.  De acuerdo al presupuesto institucional, no existen los recursos necesarios para pasajes y viáticos del personal de la Unidad de Auditoría Interna.

1.5

Aspectos técnicos

Oportunidades:  Las operaciones administrativas y operativas de la institución se encuentran centralizadas en la ciudad de La Paz.  La información presupuestaria y financiera de la institución se encuentra controlada por el Ministerio de Economía y Finanzas Públicas a través del SIGMA (nivel central), lo cual coadyuva a su confiabilidad.  Existe un adecuado nivel de aceptación de las recomendaciones formuladas por la Unidad de Auditoría Interna. Amenazas:  Existe un grado de complejidad en las operaciones de las áreas sustantivas de la institución, debido a la naturaleza especializada del sector de hidrocarburos y electricidad.  Si bien las operaciones administrativas y operativas de la institución se encuentran centralizadas en la ciudad de La Paz, el alcance geográfico de las entidades bajo tuición es a nivel nacional.  El Ministerio de Hidrocarburos y Energía cuenta con reglamentación específica de todos los sistemas de administración y control; sin embargo, algunos de estos documentos se encuentran desactualizados.  Existe un alto nivel de riesgo inherente en las operaciones de las áreas sustantivas de la institución, debido a la complejidad de las mismas, lo cual podría afectar a la ejecución de las auditorias.  La Unidad de Auditoría Interna tiene dificultades en la ejecución de las auditorias no programadas, debido a limitaciones presupuestarias para la contratación de recursos humanos y pagos de pasajes y viáticos. I.2

Análisis Interno

2.1

Aspectos administrativos

Fortalezas:  La Unidad de Auditoría Interna cuenta con un adecuado nivel de supervisión, además que la misma es realizada por la propia jefatura.  La Unidad de Auditoría Interna cuenta con un Manual de Organización y Funciones y Manual de Procedimientos, los mismos que fueron elaborados en coordinación con la Unidad administrativa.  La Unidad de Auditoría Interna cuenta con un sistema de archivo de los legajos de papeles de trabajo de las auditorias ejecutadas.

Debilidades:  Existen algunos retrasos en la emisión de los informes de auditoría, debido a la falta de oportunidad en la entrega de documentación e información de parte de las áreas auditadas, demoras en las respuestas a la validación de los resultados de las auditorias y retrasos en la emisión de los informes legales.  Existen algunas circunstancias que afectan al normal cumplimiento de las actividades programadas, como ser: la ejecución de actividades no programadas, la falta de oportuna contratación de personal de apoyo y la ejecución de actividades no concluidas en gestiones anteriores. 2.2

Aspectos humanos

Fortalezas:  El titular de la Unidad de Auditoría Interna ejerce un estilo de liderazgo adecuado. Debilidades:  Debido al nivel salarial asignado a los auditores de planta, estos experimentan una desmotivación en el rendimiento de su trabajo, lo cual podría afectar a la continuidad de sus servicios.  La Unidad de Auditoría Interna no cuenta con suficiente personal para el desarrollo de sus actividades programadas y no programadas. 2.3

Aspectos técnicos

Fortalezas:  Existe objetividad e imparcialidad en las conclusiones de los exámenes de auditoría, ya que las mismas se encuentran respaldadas con documentación legal, suficiente y pertinente.  Existe cuidado y diligencia profesional en la ejecución de los exámenes de auditoría. Adicionalmente, el personal de la UAI se encuentra predispuesto a recibir la retroalimentación en su desempeño.  Los auditores de planta cuentan con suficiente experiencia y competencia técnica para la ejecución de las auditorias.  Existen procedimientos para el control de calidad de los trabajos ejecutados, los mismos son realizados por el Supervisor y el Jefe de la Unidad de Auditoría Interna.  En la gestión 2011, no existieron informes devueltos de parte de la Contraloría General del Estado. II. OBJETIVOS ESTRATÉGICOS Considerando las funciones y la misión de la Unidad de Auditoría Interna del Ministerio de Hidrocarburos y Energía, el análisis interno y externo, los objetivos estratégicos de la UAI fueron planteados para un periodo de dos años, los mismos que serán implantados a través de los Programas

Operativos de Actividades correspondientes a las gestiones 2012 y 2013, de acuerdo al siguiente detalle: a) Contribuir para mejorar la administración, la eficiencia, eficacia, economía, transparencia y licitud de la gestión de la institución. b) Incrementar los niveles de calidad, oportunidad y confiabilidad del sistema de administración, información y control gerencial, a través de la emisión de recomendaciones que procuren el mejoramiento de los procesos. c) Fortalecer el desarrollo, implantación, funcionamiento y retroalimentación de los Sistemas de Administración y Control a través del resultado de las evaluaciones periódicas. d) Apoyar a los servidores públicos de la institución en el proceso de rendición de cuentas sobre la captación y uso de los recursos públicos, tanto por la forma como por los resultados de su aplicación. e) Contribuir a la prevalecía del principio de legalidad en la administración de la institución. f) Fortalecer el sistema de control gubernamental. III. ESTIMACIÓN DE LOS OBJETIVOS DE GESTIÓN De acuerdo con la misión de la Unidad de Auditoría Interna establecida en el Art. 15º de la Ley No.1178 de 20/07/90 y considerando los objetivos estratégicos definidos por el punto precedente, se establecieron los objetivos para las gestiones 2012 y 2013, los mismos que se detallan más adelante. La presente programación se la realiza en cumplimiento a la normativa emitida por la Contraloría General del Estado, mediante la Guía para la Elaboración del Programa Operativo Anual de las Unidades de Auditoría Interna (Resolución No. CGR - 1/067/00). OBJETIVOS PARA LA GESTIÓN 2012 a) Un informe de confiabilidad de los registros contables y estados de ejecución presupuestaria del Ministerio de Hidrocarburos y Energía – Gestión 2011. b) Un informe de auditoría especial. c) Dos informe de auditoría operacional. d) Un informe de ampliación de auditoría especial. e) Diez informes de seguimiento al cumplimiento de recomendaciones contenidas en informes de auditoría interna y externa. OBJETIVOS PARA LA GESTIÓN 2013 a) Un informe de confiabilidad de los registros contables y estados de ejecución presupuestaria del Ministerio de Hidrocarburos y Energía - Gestión 2012. b) Dos informes de evaluación de los Sistemas de Administración y Control (SAYCO). c) Dos informes de Auditoría Especial en el Ministerio de Hidrocarburos y Energía. d) Dos informes de Auditoría Especial en entidades bajo tuición. e) Un informe de Auditoría Operacional. f) Seis informes de seguimiento al cumplimiento de recomendaciones contenidas en informes de auditoría interna.

IV. ACTIVIDADES RELACIONADAS CON LOS OBJETIVOS DE GESTIÓN En base a la estimación de los objetivos de gestión, detallamos las siguientes actividades a desarrollarse: OBJETIVOS PARA LA GESTIÓN 2012  Auditoría de Confiabilidad de los Registros Contables y Estados de Ejecución Presupuestaria del Ministerio de Hidrocarburos y Energía – Gestión 2011.  Auditoría Especial al cumplimiento del contrato de la consultoría International Projekt – Consult GmbH/A & R. srl proyectos de electricidad en el Ministerio de Hidrocarburos y Energía.  Auditoría Operacional a la Dirección General de Comercialización, Transporte y Almacenaje del Ministerio de Hidrocarburos y Energía.  Auditoría Operacional a la Dirección General de Electricidad.  Ampliación con indicios de responsabilidad por la función pública relativo a la Auditoría Especial sobre el cumplimiento de Contratos por Excepción para la ejecución de auditorías a las compañías petroleras, por el periodo comprendido entre el 14/04/06 al 30/09/07. Seguimiento a los siguientes informes de auditoría: 1 Seguimiento a la implantación de recomendaciones del Informe INF. MHE - UAI Nº 03/11 emergente del control interno de la auditoria de confiabilidad - Gestión 2010. 2 Seguimiento a la implantación de recomendaciones del Informe INF. N° UAI – MHE 02/09 relativo a la Auditoría Especial a la veracidad de las Declaraciones Juradas presentadas por la empresa Petrobras Bolivia Refinación (PBR S.A.). 3 Seguimiento a la implantación de recomendaciones del Informe INF. N° UAI – MHE 09/09 relativo a la Auditoría Financiera de cierre de la ex Superintendencia de Electricidad al 06/05/09. 4 Seguimiento a la implantación de recomendaciones del Informe INF. N° UAI – MHE 10/09 relativo a la Auditoría Especial sobre las transferencias de recursos humanos, bienes, activos y/o pasivos de la Ex Superintendencia de Electricidad al 07/05/09. 5 Seguimiento a la implantación de recomendaciones del Informe INF. N° UAI – MHE 11/09 relativo a la Auditoría Especial al proceso de contratación directa estratégica de la empresa Tecsult Internacional Limitée, realizada por la Empresa Nacional de Electricidad – ENDE, durante la Gestión 2008. 6 Tercer seguimiento a la implantación de recomendaciones del Informe INF. MHE – UAI N° 05/07 de Evaluación del Sistema de Programación de Operaciones del Ministerio de Hidrocarburos y Energía, por el periodo comprendido entre el 01/05/06 al 31/05/07. 7 Seguimiento a la Auditoría Operativa al proceso de emisión de dictámenes para la otorgación de licencia ambiental. 8 Seguimiento a la Auditoría Especial sobre Adquisiciones y Contrataciones para el Proyecto de Infraestructura Descentralizada para la Transformación Rural, Gestiones 2007 al 2010 ejecutada por la empresa consultora PriceWaterhouse Coopers. 9 Seguimiento a la Auditoría Financiera del proyecto IDTR al 31/12/10 y de cierre del proyecto, ejecutadas por la empresa consultora PriceWaterhouse Coopers. 10 Seguimiento a la implantación de recomendaciones del Informe INF. N° UAI – MHE 14/09 relativo a la Auditoría Especial a la Gerencia de Tecnologías de Información y

Telecomunicaciones (GTI) de la Empresa Nacional de Electricidad, por los periodos comprendidos entre el mes de Enero de 2007 al 30/09/09. OBJETIVOS PARA LA GESTIÓN 2013        

Auditoria de Confiabilidad de los Registros Contables y Estados de Ejecución Presupuestaria del Ministerio de Hidrocarburos y Energía – Gestión 2012. Auditoría SAYCO al Sistema de Organización Administrativa. Auditoría SAYCO al Sistema de Contabilidad Integrada. Auditoria Especial a procesos de contratación de bienes y servicios ejecutados en el Proyecto de Infraestructura Descentralizada para la Transformación Rural (IDTR). Auditoría Especial al Proyecto de Inversión Pública de Construcción de la Microcentral Hidroeléctrica de Pucará del Departamento de Santa Cruz. Auditoría Especial de ingresos de la Oficina Central de la Empresa Tarijeña del Gas (EMTAGAS). Auditoría Especial de Cuentas por Cobrar en la Empresa Nacional de Electricidad (ENDE). Auditoría Operativa a la Dirección General de Exploración y Explotación dependiente del Viceministerio de Exploración y Explotación de Hidrocarburos.

Seguimiento a los siguientes informes de auditoría: 1. Seguimiento a la implantación de recomendaciones del informe de control interno emergente de la auditoria de confiabilidad del Ministerio de Hidrocarburos y Energía – Gestión 2011. 2. Seguimiento a la implantación de recomendaciones del Informe INF. MHE – UAI Nº 06/09 relativo a la Auditoria Especial a la Evolución del Patrimonio Neto de la Empresa Tarijeña del Gas (EMTAGAS), correspondiente a los periodos comprendidos entre el 14/01/1988 al 25/05/2009. 3. Seguimiento a la implantación de recomendaciones del Informe INF. N° UAI – MHE 11/2010 de evaluación al Sistema de Administración de Bienes y Servicios de la Empresa Nacional de Electricidad (ENDE), periodo: 01/07/09 al 30/09/09. 4. Seguimiento a la implantación de recomendaciones de la Auditoria Especial al cumplimiento del contrato de la consultoría International Projekt – Consult GmbH/A & R srl proyectos de electricidad en el Ministerio de Hidrocarburos y Energía. 5. Seguimiento a la implantación de recomendaciones de la Auditoria Operativa a la Dirección General de Comercialización, Transporte y Almacenaje del Ministerio de Hidrocarburos y Energía. 6. Seguimiento a la implantación de recomendaciones de la Auditoria Operativa a la Dirección General de Electricidad.

V. JUSTIFICACIÓN DE MODIFICACIONES EN LA PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA La Planificación Estratégica de la Unidad de Auditoría Interna del Ministerio de Hidrocarburos y Energía ha sufrido algunas modificaciones con relación a la presentada en la gestión anterior, debido a las siguientes razones: a) La Auditoría SAYCO al Sistema de Organización Administrativa programada inicialmente para la Gestión 2012, ha sido reprogramada para la Gestión 2013, debido a que se tomó la decisión de priorizar la realización de la Auditoría Operativa a la Dirección General de Comercialización, Transporte y Almacenaje del Ministerio de Hidrocarburos y Energía, para dar cumplimiento a recomendación de la Contraloría General del Estado en su Informe de Evaluación No. I1/A093/F11. b) La Auditoría Especial a procesos de contratación de bienes y servicios en el Proyecto de Infraestructura Descentralizada para la Transformación Rural (IDTR) programada para la Gestión 2012, ha sido reprogramada para la Gestión 2013, a efectos de priorizar la ampliación a la Auditoría Especial sobre el cumplimiento de Contratos por Excepción para la ejecución de auditorías a las compañías petroleras, por el periodo comprendido entre el 14/04/06 al 30/09/07, informe que ha sido observado por la Contraloría General del Estado a través de su Informe de Evaluación No. I1/E017/E08 W1. c) Para la Gestión 2013 se incluyó la Auditoría Especial al Proyecto de Inversión Pública de Construcción de la Microcentral Hidroeléctrica de Pucará del Departamento de Santa Cruz para dar cumplimiento a recomendación de la Contraloría General del Estado mediante el Informe de Evaluación No. I1/A093/F11. Al respecto, no fue posible programar la mencionada auditoria para la Gestión 2012, debido a la carencia de presupuesto para la contratación de consultores de apoyo a esta Unidad de Auditoría Interna y el correspondiente pago de pasajes y viáticos para la ejecución de dicha actividad.

Combinación de riesgos

Riesgo de Control

Descripción de auditorias

Riesgo Inherente

PROGRAMACIÓN ESTRATÉGICA COMBINACIÓN DE RIESGOS Y ESTRATEGIA

2012

2013

X

Auditoria sobre la confiabilidad de registros contables y estados de ejecución presupuestaria

A

M

A

X

Auditoria Especial al cumplimiento del contrato de la consultoría International Projekt - Consult GmbH/A & R. srl proyectos de electricidad en el Ministerio de Hidrocarburos y Energía

A

M

A

X

Auditoría Operativa a la Dirección General de Comercialización, Transporte y Almacenaje del Ministerio de Hidrocarburos y Energía

A

A

A

X

Auditoria Operativa a la Dirección General de Electricidad

A

A

A

X

Ampliación de la auditoría especial sobre el cumplimiento de Contratos por Excepción para la ejecución de auditorías a las compañías petroleras, por el periodo comprendido entre el 14/04/06 al 30/09/07

A

A

A

X

Auditoria SAYCO al Sistema de Organización Administrativa

A

M

A

X

Auditoría SAYCO al Sistema de Contabilidad Integrada

M

M

M

X

Auditoria Especial a procesos de contratación de bienes y servicios ejecutados en el Proyecto de Infraestructura Descentralizada para la Transformación Rural (IDTR)

A

A

A

X

Auditoria Especial al Proyecto de Inversión Pública de Construcción de la Microcentral Hidroeléctrica de Pucara del Departamento de Santa Cruz

A

A

A

X

A

A

A

X

Auditoría Especial de Cuentas por Cobrar en la Empresa Nacional de Electricidad (ENDE)

A

A

A

X

Auditoría Operativa a la Dirección General de Exploración y Explotación dependiente del Viceministerio de Exploración y Explotación de Hidrocarburos

A

A

A

X

Seguimiento a recomendaciones de informes de auditoría interna y externa

M

M

M

Auditoría Especial de ingresos de la Oficina Central de la Empresa Tarijeña del Gas (EMTAGAS)

X

X