Programa “Del Emprendimiento a la PyMe” Taller Nº4: Taller de Contabilidad y Finanzas
Edición 2015
www.fundes.org México | Guatemala | El Salvador |...
Programa “Del Emprendimiento a la PyMe” Taller Nº4: Taller de Contabilidad y Finanzas
Edición 2015
www.fundes.org México | Guatemala | El Salvador | Costa Rica | Panamá | Perú | Colombia | Venezuela |Bolivia | Chile | Argentina
Etapa II: Capacitación
Selección inscriptos
Inscripción
Taller Comercial
Taller RRHH
Taller Aspectos Legales e Impositivos
Taller de Contabilidad y Finanzas
Taller de Plan de Negocios
2
Objetivos del Taller Identificar las funciones y responsabilidades tanto del empresario como del contador, en función de mejorar la interacción entre ambos y hacer más eficiente el proceso de obtener la información financiera
Interpretar el Estado de Resultados y comprender la técnica del Punto de Equilibrio
Manejar los aspectos técnicos necesarios para elaborar un Flujo de Caja y comprender su utilidad como herramienta de planificación y control de los flujos de dinero de la empresa.
3
Relación Empresario-Contabilidad
4
Objetivo
Identificar las funciones y responsabilidades tanto del empresario como del contador, en función de mejorar la interacción entre ambos y hacer más eficiente el proceso de obtener la información financiera
5
Dinámica de Reconocimiento 001
20 minutos 6
Dinámica de Aprendizaje
30 minutos 7
Responsabilidades de la Empresa Recopilar los documentos que avalan las compras y ventas (facturas, boletas, etc.)
Completar los formularios o documentos que se hayan implementado, para facilitar o avalar las transacciones comerciales (Boucher, comprobantes de: ingreso, egreso, traspaso)
Custodiar la información contable
Presentar a su debido tiempo los antecedentes exigidos por las entidades reguladoras o fiscalizadoras.
8
Obligaciones del Contador Tener un conocimiento general de la empresa
Procesar la información contable de la empresa
Elaborar oportunamente los Estados Financieros
Utilizar cuentas y clasificaciones o agrupaciones “pertinentes o atinentes” al tipo y realidad de la empresa
Preparar las declaraciones de impuesto y otras exigencias legales
9
Motivos de Interacción
Revisar los Estados Financieros y Declaraciones de Impuestos
Analizar las variaciones de las distintas cuentas
Analizar las cuentas y el desglose (detalle) necesario para obtener mejor información
10
Estado de Resultados y Punto de Equilibrio
11
Objetivo
Interpretar el Estado de Resultados y comprender la técnica del Punto de Equilibrio
12
Dinámica de Animación
20 minutos 13
Dinámica de Reconocimiento
30 minutos 14
Dinámica de Aprendizaje
30 minutos 15
Costo - Gasto
Para efectos de confección del Estado de Resultados, los recursos utilizados por la empresa se clasifican en costos o gastos
Costos: son todos los recursos necesarios para la producción / operación
Gastos: son todos los recursos destinados a
los procesos de administración y ventas
16
Costo Fijo – Costo Variable
Para efectos de calcular el Punto de Equilibrio, los recursos utilizados por la empresa se clasifican en Costos Fijos y Costos Variables
Costos Fijos: son aquellos que independientes del nivel de producción y ventas
Costos Variables: son los producción / operación y las ventas
que
se
varían
mantienen
con
la
17
Estado de Resultado (EERR)
El Estado de Resultados muestra las utilidades (o pérdidas) de la empresa y cómo están compuestas, es decir los ingresos, costos y gastos de un periodo determinado
18
Examinación del EERR El Estado de Resultados puede ser examinado a través de: Un análisis estático: Se aplica sobre un solo periodo. Se calcula el
porcentaje de cada cuenta respecto a los ingresos visualizándose así la importancia relativa que tiene cada cuenta
Un análisis comparativo: Se comparan las cifras de dos o más periodos y se obtienen las variaciones de cada cuenta
19
Punto de Equilibrio
Punto de Equilibrio es aquel nivel de ventas y producción en el cual los ingresos son iguales a los costos y gastos y por lo tanto no existe utilidad ni pérdida.
$
VTAS
CT
CV
CF
Cantidad 20
Cantidad de Equilibrio
En una empresa que fabrica un sólo producto se calcula la cantidad de equilibrio como:
q=
CF (p – cv)
donde CF es el costo fijo, p es el precio unitario (el cual es conocido) y cv es el costo variable unitario del producto Supuesto: La cantidad producida es igual a la cantidad vendida
21
Precio de Equilibrio
Si la cantidad es fija, entonces el precio de equilibrio se calcula de la siguiente manera:
p=
cv +
CF q
donde cv es el costo variable unitario, CF son los costos fijos y q es la cantidad a producir (la cual es conocida) Supuesto: El precio no incide en la cantidad vendida
22
Ventas de Equilibrio
En una empresa que fabrica varios productos, las ventas de equilibrio se calculan de la siguiente manera:
CF Ventas de Equilibrio = (MC/Ventas) MC es el Margen de Contribución (Ventas menos Costos Variables) y CF son los Costos Fijos. Esta fórmula supone que la mezcla de productos se mantiene constante y que la mezcla de precios también se mantiene constante
23
Flujo de Caja
24
Objetivo
25
Dinámica de Reconocimiento
30 minutos 26
Dinámica de Aprendizaje
30 minutos 27
¿Qué es y para qué sirve?
Flujo de Caja: Registro ordenado de entradas y salidas de dinero proyectadas para el momento en que se producirán
Control Flujo de Caja: Se realiza comparando los valores de flujo presupuestados con lo sucedido en la realidad. Las cifras reales se obtienen al clasificar
los pagos realizados con las cuentas caja y bancos del activo circulante
28
Beneficios del Flujo de Caja •
Anticipación a los déficits o superávits de caja
•
Enfrentar los déficits
•
Control del efectivo y la liquidez de la firma
•
Minimiza los riesgos de incumplimiento de los compromisos contraídos
•
Obtener beneficios del dinero disponible
29
Diferencias entre EERR y Flujo de Caja
Estado de Resultados
Los ingresos, costos y gastos que se registran están relacionados con operaciones que aumentan o disminuyen el valor patrimonial de la empresa.
Los valores se registran en la fecha que ocurren las transacciones independiente de la fecha en que se produzcan las entradas o salidas de dinero.
Flujo de Caja
Se registran todas las entradas y salidas efectivas de dinero independientemente de sí aumentan o no el valor patrimonial.
Los valores se registran en la fecha en que efectivamente se produce el ingreso o egreso de dinero.
30
Plan de Acción “Relación Empresario-Contabilidad” Cumplimiento
Aspectos a Evaluar 0% • • • • •
• • • • •
100%
Principal Debilidad
Acciones de Mejoría
De la Empresa Recopilación de documentos Completar los formularios Custodia de información Cumplimiento de plazos Otro De Contabilidad Procesamiento de la Información Elaboración de Estados Financieros Preparación de Impuestos Respuesta a otras exigencias legales Otro
Interacción • Revisión de Estados Financieros • Análisis de variaciones • Desgloses de la Información • Otro 31
Plan de Acción EERR y Punto de Equilibrio Enunciados
Causas
Acciones de Mejoría
Responsables y Plazos
Los ítem que más influyen en los resultados de la empresa son conocidos
Se realizan, regularmente, análisis comparativos (entre periodos) del Estado de Resultados Su empresa cuenta con Estado de Resultados actualizado
Se han analizado los Costos de Explotación Se han analizado los Gastos de Administración y Ventas Se han calculado los Costos Fijos Se han calculado los Costos Variables Se ha calculado el Punto de Equilibrio
32
Plan de Acción Flujo de Caja Partidas Flujo de Caja
Registros o Informes
Responsables
33
Plan de Acción «Casos» Datos para modelo
Fabricación de fundas para notebooks niños y niñas Descripción Costo funda hechas Costo envoltorio presentación/etiquetas Precio venta Gastos administración(papelería$ 200, alquiler $ 500) Incorporación part time a partir julio Fletes Imp. Ing. brutos Otros gastos comerciales Estimado vender
Saldo inicial de caja por inversión socio Cobro Pago Primera producción Segunda producción
Datos mensuales $ 100 30 250 700 500 1% ventas 3,5% ventas 100 Incremental hasta llegar a 50 unidades por mes en cuarto trimestre $10.000,00 a 30 ds con cheque a 30 ds / 60 ds 200 unidades en enero 200 unidades estimado Septiembre
