PROGRAMA DE DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO I (CUARTO CURSO DE LICENCIATURA EN DERECHO) Prof. Dr. Miquel Dols Roca Prof. Dra. Carmen Fernández González

CURSO 2008 / 2009

I. INTRODUCCIÓN Lección 1ª.- El Derecho Financiero.- La actividad financiera como objeto de conocimiento científico. Las disciplinas financieras.- Contenido del Derecho Financiero. Ramas principales. Derecho Presupuestario y Derecho Tributario.Introducción al estudio del Derecho de los Ingresos Públicos. Lección 2ª.- El Derecho Tributario.-Contenido del Derecho Tributario.Los Tributos como objeto de estudio.-Clases de tributos.-Ramas del Derecho Tributario. – Los Tributos y el sistema tributario. Lección 3ª.- El ordenamiento financiero en el Estado constitucional. – Los principios financieros constitucionales. Principios dogmáticos y principios orgánicos.- El principio de capacidad económica. Su especial relevancia en materia tributaria. Lección 4ª.- El principio de legalidad financiera. Origen, evolución histórica y formulación actual. – Ámbito de la Ley y el Reglamento en el Derecho Tributario. Fuentes del Derecho Tributario español. Lección 5ª.- La aplicación de las normas tributarias. A) Eficacia de las normas tributarias en el espacio. Criterios de sujeción de las personas al ordenamiento tributario. – La doble imposición internacional. Concepto. Medidas para evitarla. – B) Eficacia de las normas financieras en el tiempo. Lección 6ª.- La interpretación de las normas tributarias.- Nociones generales. La interpretación, la calificación y la integración.- Diversas doctrinas.- Especial referencia a la interpretación funcional y al criterio de interpretación económica.- El fraude a la Ley tributaria.

II. TEORÍA JURÍDICA DE LOS INGRESOS PÚBLICOS A) INGRESOS PÚBLICOS NO TRIBUTARIOS Lección 7ª.- Ingresos públicos. Concepto y clasificación.- Ingresos públicos de Derecho Privado. Evolución histórica. Clases. – Ingresos públicos de Derecho público. – Especial referencia a la categoría de la Deuda Pública.

B) INGRESOS TRIBUTARIOS : DERECHO TRIBUTARIO a) Introducción Lección 8ª.- Concepto de tributo. – El fin fiscal y el fin extrafiscal del tributo. – Clases de tributos. – Las exacciones parafiscales. Lección 9ª .- El impuesto. Concepto. Notas características. Clases. – La contribución especial. Concepto. Notas características. Clases. La tasa. . Concepto. Notas características. Clases. – Los precios públicos.

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b) Derecho Tributario material Lección 10ª.- La relación jurídica tributaria. – La relación tributaria como relación de poder. –La relación jurídica tributaria y la obligación tributaria. – La obligación tributaria. Concepto, naturaleza y elementos estructurales. Lección 11ª .- Nacimiento de la obligación tributaria. –La fuente de la obligación tributaria. –El hecho imponible.- Concepto. Fundamento. Naturaleza. Clases. – La exención tributaria. Lección 12ª.- Los sujetos de la obligación tributaria. – El sujeto activo.- El sujeto pasivo. Concepto. Definición legal. Clases. – Capacidad, domicilio, representación.- Modificaciones subjetivas de la obligación tributaria. Responsabilidad. Sustitución. Traslación jurídica de la cuota. Lección 13ª.- Elementos cuantitativos de la prestación tributaria. – La base imponible. Concepto. Función. Modalidades. – El tipo de gravamen. Concepto. Función. Modalidades.- La cuota. – La deuda tributaria. Lección 14ª.- Extinción de la obligación tributaria. – Causas de extinción.- El pago de la deuda. – Aplazamiento y fraccionamiento. – La prescripción del crédito. –La compensación.- Otras causas de extinción.-L a devolución de ingresos indebidos. – Las garantías del crédito tributario. c) Derecho Tributario Administrativo Lección 15ª .- La gestión tributaria. Concepto.- El procedimiento de liquidación. Naturaleza. Efectos respecto de la obligación tributaria. Clases. Procedimiento normal de liquidación: la estimación directa. Concepto y fases. – La declaración tributaria.- Procedimiento especial de liquidación: la estimación objetiva. – Procedimiento subsidiario de liquidación: la estimación indirecta. Lección 16ª.- La inspección tributaria. – Concepto.- Funciones.Comprobación, investigación e información.- Procedimientos de la actuación inspectora.- Documentación. Las actas de inspección. Clases y efectos. Lección 17ª.- La recaudación tributaria.- Concepto y fuentes normativas.Sistemas recaudatorios.- Procedimientos de cobro.- Períodos recaudatorios.La recaudación en período voluntario.- La recaudación en período ejecutivo.

d) Derecho Tributario Procesal Lección 18ª.- El procedimiento de resolución de reclamaciones.- Cuadro general de la justicia administrativa tributaria.- Procedimientos especiales de revisión.- El recurso de reposición.- La reclamación económico-administrativa.

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e) Derecho Tributario Penal Lección 19ª.- Las infracciones tributarias.- Naturaleza.- Concepto y caracteres estructurales.- Sujetos.- Clases.- Las sanciones tributarias.Concepto.- Clases.- Aplicación.- Extinción.- El delito fiscal.III. EL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL Lección 20ª.- Concepto de sistema tributario.- Evolución histórica del sistema tributario español moderno.- La reforma tributaria de 1977.- Opciones ante el cambio de sistema tributario.- Tipos de sistemas tributarios.- El sistema tributario español actual. Lección 21ª.- Los Impuestos directos.- Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.- Impuesto sobre el Patrimonio Neto.- Impuesto sobre las Sociedades.- Impuesto sobre la Renta de No Residentes.- Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.- Los Impuestos indirectos.- Impuestos sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.- Impuesto sobre le Valor Añadido.- Impuestos Especiales.- Impuestos Aduaneros. Lección 22ª.- El sistema tributario autonómico.- El sistema tributario municipal.-

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1. IDENTIFICACIÓN DE LA ASIGNATURA

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Código : 2921 Nombre: Derecho Financiero y Tributario I Curso: Cuarto Curso de Licenciatura en Derecho Profesores responsables:

Dr. Miquel Dols Roca Teléfono: 971173114 Despacho: DA 016 Edificio Gaspar de Jovellanos

Dra. Carmen Fernández González Teléfono: 971173116 Despacho: DA 015 Edificio Gaspar de Jovellanos

2. HORARIO TUTORÍAS

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martes, a partir de 19 horas

3. OBJETIVO DE LOS CRÉDITOS El objetivo de las clases teóricas es el de proporcionar la formación teórica suficiente y necesaria, a nivel de licenciatura, para profundizar en el desarrollo intelectual y práctico de la disciplina, bien en cualquier orden del ejercicio profesional, bien a nivel de cursos de especialización de postgrado. Por su parte, las clases practicas están orientadas a complementar las teóricas, especialmente en el análisis del tratamiento jurisprudencial de las cuestiones.

4. METODOLOGÍA La metodología de las clases teóricas consiste en la impartición de clases magistrales, en las que se exponen y analizan las materias que conforman el Programa de la asignatura. Por su parte, la metodología de las clases practicas consiste en el tratamiento de textos jurisprudenciales.

5. CRITERIOS DE EVALUACIÓN La evaluación se producirá mediante examen final escrito, a realizar en la fecha indicada. El examen consistirá en ejercicio escrito, de desarrollo de cuestiones planteadas, objeto del Programa. Se valorara el conocimiento, capacidad de argumentación y análisis critico de las cuestiones planteadas.

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6. RECOMENDACIÓN DE CONOCIMENTOS PREVIOS Al margen de los pre-requisitos administrativamente planteados, se recomienda, a efectos de cursar con aprovechamiento la asignatura, haber estudiado, Derecho Constitucional, Derecho Administrativo y, genéricamente, Derecho Público.

7. BIBLIOGRAFÍA BÁSICA Al inicio del curso se recomendarán y mostrarán los manuales y textos de carácter general y básico para el estudio de la asignatura, que complementarán las clases teóricas. Además, se señalaran para cada lección los textos específicos necesarios. Se recomendarán, por otro lado, los textos legales básicos necesarios para el estudio de la disciplina.

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