PREGUNTAS FRECUENTES SOBRE EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Y RETENCION DE INDUSTRIA Y COMERCIO
CÓMO ME INSCRIBO PARA EL PAGO DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Para declarar y pagar el Impuesto de Industria y comercio no es necesario inscribirse, usted está clasificado como contribuyente de este impuesto desde el momento en que se inscribió en la Cámara de Comercio de Cali. Usted debe elaborar su Declaración www.cali.gov.co y presentarla en una entidad financiera. Si usted es una persona natural y no tiene Registro Mercantil solo debe diligenciar su declaración de Ica a través de la página web www.cali.gov.co y presentarla en una entidad financiera.
ACTIVIDAD ECONOMICA La actividad económica se refiere a todas las actividades industriales, comerciales, de servicios y financieras que se ejerzan o realicen dentro del Municipio de Santiago de Cali, directa o indirectamente, por personas naturales, jurídicas o por sociedades de hecho, ya sea que se cumplan en forma permanente u ocasional, en inmuebles determinados, con establecimiento de comercio o sin ellos. Al diligenciar el formulario debe seleccionar si actividad económica principal en la campo Nº 10 y posteriormente el campo Nº 16 en el cuál también se debe relacionar otras actividades desarrolladas durante el año gravable.
CÓMO SE LIQUIDA EL VALOR A PAGAR POR EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Se calcula multiplicando los ingresos de cada una de las actividades desarrolladas en el año anterior por su tarifa correspondiente. Después de determinar el valor del Impuesto de Industria y Comercio se debe calcular el complementario de Avisos y Tableros que corresponde al 15% del Impuesto de Industria y Comercio; cuando se haga comunicación al público de las actividades desarrolladas. Su hecho generador corresponde a la colocación efectiva de vallas, avisos, tableros y emblemas en la vía pública o en cualquier clase de vehículos y que sean visibles desde el espacio público (Acuerdo 321 de 2011, artículo 123). Sumados estos dos valores obtenemos el Total del Impuesto a Cargo.
TARIFA PARA LIQUIDAR EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Las tarifas de las actividades del Impuesto de Industria y Comercio están determinadas en el Decreto 259 de 2015. En estas normas se encuentran determinadas las diferentes actividades que se desarrollan en el Municipio de Santiago de Cali con su respectiva tarifa y código, cada una de ellas asociada a un CIIU (Código Internacional Uniforme) y una descripción que la identifica.
DONDE PUEDO PRESENTAR LA DECLARACION Y PAGO DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Y RETENCION DE INDUSTRIA Y COMERCIO Para pagar el impuesto de Industria y Comercio, usted debe diligenciar, imprimir y presentar 3 copias de la declaración privada de Industria y Comercio en las entidades financieras designadas por la Subdirección de Tesorería.
UNA VEZ PRESENTADA Y PAGADA LA DECLARACIÓN, QUÉ DEBO HACER CON EL FORMULARIO Después de presentar su declaración de Industria y comercio en una entidad financiera NO es necesario que envíe su formulario de declaración cancelado a la Administración Municipal.
CUÁLES SON LOS PLAZOS PARA LA PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Y RETENCION DE INDUSTRIA Y COMERCIO EL Municipio de Santiago de Cali cada año expide la Resolución por medio de la cual se establecen los plazos para la presentación y pago del Impuesto de Industria y Comercio y su Complementario de Avisos y Tableros y Retención de Industria y Comercio de acuerdo al último digito de a cédula de ciudadanía o NIT del contribuyente, esta Resolución podrá ser consultada en el Boletín Oficial de la Alcaldía a través de la página web www.cali.gov.co (Ver Calendario Tributario vigente)
CÓMO CANCELO MI INSCRIPCIÓN DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO ANTE LA SUBDIRECCION DE IMPUESTOS Y RENTAS DEL MUNICIPIO Para Cancelar la inscripción del Impuesto de Industria y Comercio, el contribuyente debe hacer una solicitud escrita y radicarla en el Centro de Atención al ciudadano (ubicado en sótano de la Torre Alcaldía), mencionando dirección de notificación, dirección del establecimiento, número telefónico y correo electrónico; adicionalmente, debe anexar original del Certificado de Existencia y Representación Legal, expedido por la Cámara de Comercio de Cali (CCC) en el que se observe la cancelación, así como las tres últimas declaraciones de Industria y Comercio (incluyendo la fracción de año si es el caso) debidamente presentadas en las entidades financieras autorizadas.
CÓMO DILIGENCIO LA DECLARACION DE ICA O RETEICA
Ingrese a www.cali.gov.co y dé clic en el botón de Impuestos en Línea En la columna Descargables encontrará la opción Autodeclaraciones Electrónicas, lea la información suministrada y dé clic en aceptar y continuar.
Regístrese creando una cuenta de usuario que corresponderá a la persona encargada de realizar la declaración tributaria. Ingrese al sistema con el número de identificación y clave registrada. Registre el Nit o Cédula del contribuyente o agente retenedor a quien se le va a elaborar la declaración, y seleccione nuevo formulario. Diligencie la declaración tributaria correspondiente, la cual se generará en formato PDF, imprima tres (3) ejemplares en tamaño oficio (Use únicamente impresora láser para que el código de barras sea leído por las entidades financieras). Recuerde que la declaración debe ser firmada por el declarante o representante legal y contador o revisor fiscal, cuando la norma lo requiera. Presente la Declaración en los bancos autorizados, el cajero deberá timbrar todos los ejemplares y entregar una copia al contribuyente.
MESES DE FUNCIONAMIENTO La declaración del Impuesto de Industria y Comercio se presenta por los meses que la empresa estuvo activa durante el período, indiferentemente si genero ingresos o no durante el período. El número de meses de funcionamiento debe colocarse en el campo Nº 11 del formulario.
SUCURSALES FINANCIERAS Para la Declaración del Impuesto de Industria y Comercio se debe especificar el número de sucursales financieras que posee el contribuyente, Esta información debe colocarse en el campo Nº 14 del formulario. Tener en cuenta que solo es requerido para los contribuyentes que ejerzan actividades económicas financieras las cuales se encuentran relacionadas en los códigos de actividades comprendidos entre el 308-01 al 308-19 y el 308-99. El valor de cada sucursal financiera corresponde a la suma equivalente a veinticuatro (24) UVT anuales.
CÓMO DIFERENCIO UNA DECLARACIÓN INICIAL DE UNA DECLARACIÓN DE CORRECCIÓN Para Industria y comercio:
El formulario de Declaración del Impuesto de Industria y Comercio que no contenga información en el punto F.CORRECCION, es una declaración Inicial. El formulario de Declaración del Impuesto de Industria y Comercio que contenga información en el punto F.CORRECCIÓN y marque una X en el campo corrección es una declaración de Corrección.
Para Retención Industria y Comercio
El formulario de Declaración de Retención de Industria y Comercio que no contenga información en el punto E.CORRECCION, es una declaración Inicial.
El formulario de Declaración del Impuesto de Industria y Comercio que contenga información en el punto E.CORRECCIÓN y marque una X en el campo corrección es una declaración de Corrección.
CUANDO DEBO PRESENTAR UNA DECLARACIÓN DE RETENCION MENSUAL Y CUANDO DEBO PRESENTARLA BIMESTRAL Cuando usted va a declarar cualquier mes que corresponda hasta marzo del 2015, el formato a utilizar es el correspondiente a Declaración mensual de retención de Industria y Comercio. Si por el contrario va a declarar un mes correspondiente desde Abril del 2015 en adelante, debe utilizar el formulario correspondiente a Declaración bimestral de retención de Industria y Comercio Debe tener en cuenta que el Acuerdo 380 de 2014 estableció los periodos bimestrales de la siguiente forma: 1. 2. 3. 4. 5. 6.
Febrero – Marzo Abril – Mayo Junio – Julio Agosto – Septiembre Octubre – Noviembre Diciembre - Enero
Los periodos y fechas de presentación los encuentra en el calendario tributario.
CUANDO DEBE FIRMAR LA DECLARACIÓN EL REVISOR FISCAL Solo se requiere firma del Revisor Fiscal para los siguientes casos:
Personas Jurídicas con activos Brutos a 31 de diciembre de cada año equivalentes a 5.000 salarios mínimos legales del año anterior. Personas Jurídicas con Ingresos Brutos a 31 de diciembre de cada año equivalentes a 3.000 salarios mínimos legales del año anterior.
DONDE PUEDO PRESENTAR Y PAGAR LA DECLARACION DE IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Y RETENCION DE INDUSTRIA Y COMERCIO Para pagar el impuesto de Industria y Comercio, usted debe diligenciar y presentar la declaración privada de industria y comercio en las entidades financieras:
Bancos de la ciudad: Bancolombia, Banco de Occidente (*), Banco de Bogotá (*), Banco BBVA, Banco Popular, Banco Colpatria, Banco Davivienda, Banco Helm Bank, Banco GNB SUDAMERIS, AV Villas, Bancoomeva, Banco Pichincha, Banco Corpbanca, Banco Caja Social.
(*) Bancos autorizados para recibir pagos con tarjeta de crédito Visa y MasterCard y débito Visa Electron y Maestro.
Hall de bancos de la Tesorería Municipal. CALI´s 1, 2, 4, 5, 6, 10, 11, 12, 15, 16, 17, 18, 19 y 20.
QUÉ ES UNA PROPFESIÓN LIBERAL Una profesión liberal es aquella desarrollada por personas naturales que hayan obtenido título académico de educación superior en institución docente autorizada por el Estado. Los ingresos obtenidos por el ejercicio de las profesiones liberales y artesanales no está sujeto al impuesto de Industria y Comercio, siempre y cuando no involucren almacenes, talleres, oficinas de negocios comerciales o sociedades regulares o de hecho.
SI NO TENGO ESTABLECIMIENTO COMERCIAL, ¿ESTOY OBLIGADO A DECLARAR?
El impuesto de Industria y Comercio se liquida y se cancela por el desarrollo de una actividad industrial, comercial y de servicios en la jurisdicción del municipio de Santiago de Cali; independientemente de que posea o no establecimiento comercial abierto al público y de que la actividad se ejerza de manera continua o discontinua.
QUÉ PASA SI DESARROLLO VARIAS ACTIVIDADES Si usted desarrolla varias actividades, debe liquidar el impuesto de Industria y Comercio con base en los ingresos recibidos por cada una de estas, de la siguiente manera:
Obtener el ingreso base de liquidación para cada actividad.
Multiplicar el ingreso de cada actividad por su tarifa correspondiente.
Sumar el Impuesto de Industria y Comercio calculado para cada actividad.
Al resultado anterior se le liquida el 15% que corresponde al complementario de avisos y tableros en caso que aplique.
El impuesto total a pagar por la vigencia fiscal que esté declarando y pagando es la sumatoria del impuesto de Industria y Comercio más el de Avisos y Tableros.
Para las Entidades financieras que posean más de un establecimiento, al Impuesto de Industria y Comercio calculado se debe adicionar una suma de 24 UVT anuales por cada oficina o unidad comercial adicional (Acuerdo 321 de 2011, artículo 85).
QUÉ PASA SI NO ME REGISTRO ANTE CÁMARA DE COMERCIO Si usted no se registra en la Cámara de Comercio como lo manda el Código de Comercio, está dejando de cumplir con una obligación y no deberá de ejercer ninguna actividad mercantil.
EN QUÉ CASO SE DEBE PRESENTAR LA DECLARACIÓN DE INDUSTRIA Y COMERCIO POR FRACCIÓN DE AÑO Cuando una actividad no se ejerce durante los doce mes del año gravable, bien sea por el cierre del establecimiento comercial y/ o el no ejercicio de la actividad, el contribuyente tiene la obligación de declarar y liquidar el impuesto sobre los ingresos obtenidos en los meses que ejerció la actividad gravada con el impuesto de industria y comercio.
