PAGO DE CONTRIBUCIONES DE PERSONAS FISICAS 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22.

Que se entiende por derecho fiscal Define los siguientes conceptos : necesidad pública, gasto publico Que se entiende por finanzas publicas Labora u n mapa conceptual y sus etapas de la actividad financiera del estado Elabora un cuadro sinóptico donde menciones y expliques los diversos ingresos que percibe el estado Menciona y explica ,Cuales son los principios de los impuestos De acuerdo a la constitución cuales son las obligaciones de los mexicanos Que son los impuestos Elabora un cuadro donde explique las diversas clasificaciones de los impuestos Elabora un cuadro donde expliques cuales son las fuentes del derecho fiscal explica cada una de ellas Menciona y explica a través de un mapa conceptual los elementos de una relación jurídica tributaria Menciona cuales son los elementos de los impuestos explica cada uno de ellos De acuerdo al CFF quienes están obligados a contribuir en México Elabora un mapa conceptual sobre las formas de contribuir de acuerdo al CFF Explica el concepto de residente en México y domicilio fiscal ( mapas ) Que es la enajenación de bienes Elabora un mapa conceptual del art 16 del CFF Que es un documento digital, Elabora un mapa conceptual del articulo 18 y 19 del CFF Explica el contenido del art 20 del CFF Elabora un cuadro donde explique cuáles son las obligaciones de los contribuyentes de acuerdo al CFF Cuáles son las facultados y obligaciones de las autoridades fiscales . Menciona 15 infracciones con sus multas de acuerdo al CFF

RELACIONA CORRECTAMENTE LAS SIGUIENTES COLUMNAS ( ) PRESTACIONES MINIMAS DEL SALARIO MINIMO A) AGUINALDO , PTU Y VACACIONES B) AGUINALDO , VACIONES Y PRIMA VACACIONAL C) VACACIONES PRIMA VACACIONAL Y PTU D) PTU , PRIMA VACAIONAL PRIMA DOMINICAL ( ) LAS JUBILACIONES, PENSIONES Y HABERES DE RETIRO SU LIMITE DE INGRESOS EXENTOS ES DE A) 5 VECES EL SMG B) 7, VECES EL SMG C) 9 VECES EL SMG D) 12 VECES ELSMG ( ) LAS INCAPACIDADES BECAS , GUARDERIAS SU LIMITE DE INGRESOS EXENTOS ES DE A) 5 VECES EL SMG B) 7 VECES EL SMG C) 9 VECES EL SMG D) 12 VECES EL SMG

( ) SE DEBEN DE ENTREGAR DE MANERA GENERAL , A TRABAJADORES SINDICALIZADOS , MO REBAZAR 13 DEL SALARIO CON UN MONTO MÁXIMO DE 1.3 VECES EL SMG Y ENTREGARSE UN VES AL AÑO A) GASTOS MEDICOS B) ENTREGAS POR INSTITUCIONES PUBLICAS C) CUOTAS DE SEGURIDAD SOCIAL D) CAJAS DE AHORRO ( ) DE ACUERDO AL LA LEY DEL ISR UNA COMPENSACIÓN POR SEPARACIÓN TIENE UN INGRESO EXENTO DE SMG POR A) 20 DIAS POR AÑO B) 90 DIAS C) 90 DIAS Y 20 POR AÑO D) 30 DIAS POR AÑO ( ) GASTOS QUE SE REALIZAN POR ALIMENTACIÓN , HOSPEDAJE , Y TRANSPORTE DEBEN DE SER COMPROBADOS CON FACTURA SOL LOS A) VIÁTICOS B) GASTOS MEDICOS C) INTERESES PAGADOS D) PREMIOS ( ) SI VENDO UN AUTO EN 100,000 PESOS CANTIDAD QUE DA GRAVADA DE ISR A) 100,000 B) 70,000 ________

Y SU PRECIO DE MERCADO ES DE 70,000 QUE C) 30,000

D) OTRA

( ) UNA SEÑORA RECIBE UNA PENSION ALIMENTICIA POR 8,000 MENSUALES ES UN INGRESO EXENTOS A) SI B) NO C) PARCIALMENTE D) UN 50 % ( ) LA ACTIVIDADES AGRÍCOLAS , GANADERAS , SILVICOLAS Y PESQUERAS TIENE UNA EXENCIÓN DE INGRESOS ANUALES HASTA POR A) 10 VECES EL SMG B) 20 VECES SMG C) 40 VECES SMG D) 60 VECES EL SMG ( ) LOS DERECHOS DE AUTOR TIENEN UNA EXENCIÓN DE INGRESOS ANUALES HASTA POR A) 10 VECES EL SMG B) 20 VECES EL SMG C) 40 VECES EL SMG D) 60 VECES EL SMG. II.- INSTRUCCIONES : RESUELVE LOS SIGUIENTES CASOS PRACTICOS DE INGRESOS EXENTOS . INGRESO CONCEPTO GRAVADO EXENTOS 1.- SALARIO MINIMO CON 11 HORAS EXTRA S ___________________ _________________ 2.- UN SALARIO DE 150.00 CON 10 HORAS EXTRAS ___________________ _________________ 3.- UNA PENSION DE 15,000 ___________________ _________________ 4.- UNA BECA DE 32,000 CON UN SALARIO ANUAL DE 75,000 ___________________ _________________ 5.- UNA CAJA DE AHORRO DE 300. MENSUALES Y UN SALARIO __________________ __________________ DE 120.00 DIARIOS 6.- AGUINALDO DE 25 DIAS , VACACIONES DE 10 DIAS __________________ __________________ PRIMA VACACIONAL DE 5 DIAS Y PTU DE 7,000 _________________ __________________

7.- VIÁTICOS HECHOS EN GUADALAJARA POR 25,000 _________________ _________________ SE COMPRUEBAN 22,000 CON FACTURA Y EL RESTO NO . 8.- INGRESOS AGRÍCOLAS POR 1, 468,000 _________________ __________________ 9.- INGRESOS POR DERECHOS DE AUTOR DE 450,000 __________________ ___________________ 10.- VENTA DE UNA CASA POR 1,200.000 _________________ _______________ . UN CONTRIBUYENTE PERSONA FISICA LE SOLICITA AUSTED ASERORIA REPECTO SUS OBLIGACIONES FISCALES Y LOS INGRESOS QUE PERCIBIRA , YA QUE DESEA INSCRIBIRSE EL ELRFC Y DESEA SABER CUAL SERA LA FORMA CORRECTA DE MANEJAR SU SITUACION FISCAL . Y LE HACE A USTED LAS SIGUIENTES PREGUNTAS .

1. QUIENES ESTAN OBLIGADOS A PAGAR SUS IMPUESTOS ENJ EL TITULO IV DE LA LISR _________________________________________________________. 2. QUE REQUISITO LE PIDE LA LEY PARA PODER SER CONTRIBUYENTE EN ESTE TITULO ________________________________________________________

3. QUE TIPO DE INGRESOS DEBE REGISTRAR EN SU CONTABILIDAD __________________________________________________________ 4.

SI SUS INGRESOS SON MENORES QUE SUS GASTOS QUE ACCION TOMA SHCP

5.

QUE TIPO DE SOCIEDADES PUEDEN PAGAR SU ISR COMO PERSONAS FISICAS

SI NO CUMPLE CON LAS SIGUIENTES OBLIGACIONES SUS SANCIONES O MULTAS A) B) C) D) E)

NO LLEVAR CONTABILIDAD NO INSCRIBIRSE AL RFC NO DAR AVISOS Y SOLICITUDES NO EFECTUAR PAGOS PROVISIONALES SEÑALAR OTRO DOMICILIO FISCAL

COMETE INFRACCIONES

CUAL SERAN

____________________ ___________________ ___________________ __________________ ___________________

II.- INSTRUCCIONES RELACIONA CORRECTAMENTE LAS SIGUIENTES COLUMNAS 1.- (

2.- ( ES DE :

) A) B) C) D) )

LAS PRESTACIONES MINIMAS DEL SALARIO MINIMO SON : 15 DE VACACIONES 6 DIAS DE AGUINALDO Y 3 DIAS DE PRIMA VACACIONAL 6 DIAS DE VACACIONES 1.5 DIAS DE PRIMA VACACIONAL Y 20 DIAS DE AGUINALDO 6 DIAS DE VACACIONES 1.5 DIAS DE PRIMA VACACIONAL Y 15 DIAS DE AGUINALDO 15 DIAS DE AGUINALDO 7 DIAS DE VACACIONES Y PTU. LAS INCAPACIADES , BECAS , GUARDERIAS , SU LIMITE DE INGRESOS EXENTOS

A) 121,618 B) 126,475 C) 129,283 D) 156,368 3.- ( ) LAS JUBILACIONES, PENSIONES Y HABERES DE RETIRO SU LIMITE DE INGRESOS EXENTOS ES MENUAL ES DE A) 7140. 00 B) 9,996.00 C) 12,852.00 D) 17,136.00 4.- ( ) UN TRABAJADOR RECIBE UNA INDEMNIZACIÓN DE 30,000 POR UN RIESGO DE TRABAJO, SERA EXENTA DE IMPUESTOS HASTA POR . A) 1, 428 .OO B) 2,856.00 C) 14,280.00 D) TOTALMENTE. 5.- ( ) UNA COMPENSACION O LIQUIDACION POR SEPARACIÓN TIENE UN INGRESO EXENTO AL AÑO DE A) 7 140.00 B) 1428 .00 C) 5,236.00 D) 4,284.00 6.- ( ) LOS GASTOS POR ALIMENTACIÓN , TRANSPORTE , Y HOSPEDAJE PARA QUE SEAN EXENTOS DEBERAN SER A) GENERALES B) FACTURADOS C) REALIZADOS D) DENTRO DEL ESTADO 7.- ( ) EL SIGUIENTE CONCEPTO ES UN INGRESO TOTALMENTE EXENTO . A) GRATIFICACIONES B) VACACIONES C) VENTA DE UN AUTO D) PREMIO CIENTÍFICO. 8.- ( ) UN EJIDATARIO DECIDE VENDER SU PARCELA SU INGERSO EXENTO ES DE : A) 156,368.00 B) TOTALMENTE C) SOLO EL 50% D) 90 SMG. 9.- ( ) UN GANADERO DEDICADO AL LA ENGORDA DE TOROS EN EL PRESENTE AÑO TUVO INGRESOS DE 835,000 , SU INGRESO EXENTO SERA DE A) 694,960.00 B) 347,840.00 C) 173,740.00 D) 86,870.00 10.- ( ) LOS DERECHOS DE AUTOR TIENEN UNA EXENCIÓN DE INGRESOS DE A) 10 VECES EL SALRIO MINIMO B) 20 VECES EL SMG C) 30 VECES EL SMG D) 40 VECES EL SMG.

III: INSTRUCCIONES RESUELVE LOS SIGUIENTES CASOS PRACTICOS DE INGRESOS EXENTOS , REALICE LAS OPERACIONES EN LA PARTE DE ATRÁS DE ESTA HOJA CONCEPTO GRAVADO EXENTO 1.- UN SALARIO MINIMO CON 9 HORAS EXTRAS A LA SEMANA ______________ _____________

2.- UN SALARIO DIARIO DE 130.00 Y 13 H. EXTRAS POR SEMANA ____________

_______________

3.- UNA JUBILACIÓN POR 13,500. MENSUALES ____________

_______________

4.- UNA INDEMNIZACIÓN DE UN RIESGO DE TRABAJO POR 120,000 ____________

_______________

5.- UN APOYO DE GUARDERIAS POR 3,000 MENSUALES Y LA

PERSONA TIENE UN SALARIO MENSUAL DE 10,000 _____________

_______________

6.- UNA LIQUIDACION PARA LOS TRABAJADOR CON UN SALARIO DE 180.00 Y ANTIGÜEDAD DE 8 AÑOS Y 4 MESES _____________

________________

7.- UN SALARIO DE 135.00 CON AGUINALDO DE 30 DIAS Y VACACIONES DE 12 DIAS Y UN 25 % DE PRIMA VACACIONAL ______________

_______________

8.- EL REEMBOLSO DE GASTOS MEDICOS POR 35,000 FACTURADOS _______________ ______________

9.- INGRESOS POR PESCA DE 356,000 ANUALES ______________

10.- LA VENTA DE UN AUTO POR 200,000 Y SU PRECIO DE MERCADO ES DE 135,000 . _____________

_______________

________________

I.- INSTRUCCIONES COLOCA DENTRO DEL PARÉNTESIS DE LA IZQUIERDA LA LETRA QUE CORRESPONDA A LA RESPUESTA CORRECTA. ( ) SRT DE LA LISR QUE SE UTILIZA PARA CALCULAR EL ISR O ISPT DE LOS SUELDOS Y SALARIOS A) 106, 107, 108 B) 109, 110, 112 C) 113, 114, 115 D) 116, 117, 118 (

)

LA BASE GRAVABLE DE LOS SUELDOS Y SALARIOS DEBE SER. A) INGRESOS MESUALES TOTALES B) INGRESOS MENSUALES MAS T. EXTRA C) INGRESOS MENSUALES MENOS T. EXTRA D) ING. MENSUALES MENOS ING. EXENTOS. (

) QUIEN ESTA OBLIGADO A CALCULAR EL ISPT DE LOS TRABAJADORES . A) LA S H C P. B) LOS TRABAJADORES C) LOS CONTADORES PATRONES

D) LOS

( ) PARA OBTENER EL ISPT A RETENER SE DEBE DE RESTAR AL IMPTO DETERMINADO DEL ART. 113 EL A) IMPTO MARGINAL Y LA CUOTA FIJA B) SUBSIDIO TOTAL Y CREDITO AL SALARIO C) SUBSIDIO ACREDITABLE Y CREDITO AL SALARIO D) CREDITO AL SALARIO Y T. EXTRA (

)

EL CREDITO AL SALARIO A FAVOR DEL TRABAJADOR SE DEBE DE A) ENTREGAR AL TRABAJADOR B) RETENER AL TRABAJADOR

C) (

)

(

)

NO TOMARSE EN CUENTA

D) ENTREGAR A LA SHCP.

EL SALARIO BASE DE COTIZACIÓN SE OBTIENE A) SALARIO DIARIO NORMAL X DIAS TRABAJADOS B) S.D.N. POR FACTOR DE INTEGRACIÓN C) SDI POR FACT. DE INTEGRACIÓN POR DIAS TRABAJADOS D) FACT. DE INTEGRACIÓN POR DIA.

(

)

EL S. D.I. SIGNIFICA A) SALARIO DIARIO C) SALARIO BASE DE COTIZACIÓN

B) SALARIO DIARIO INTEGRADO D) CUOTAS DEL SEGURO SOCIAL

PORCENTAJE PARA DETERMINAR LA CUOTA DEL SEGURO SOCIAL NORMAL A) 2.375% B) 1.375% C) 0.56% D) 4.375%

( ) CUANDO SE DEBE CALCULAR LA CUOTA ADICIONAL DE SEGURO SOCIAL PARA LOS TRABAJADORES A)

CUANDO TIENE DOS TRABAJOS C) CUANDO GANA MENOS DE 3 SMG DF

B) D)

CUANDO GANA MAS DE 3 SMG DF. CUANDO GANA MAS DE 3 SMG AG.

( ) PORCENTAJE PARA DETERMINAR LAS CUOTAS DEL SEGURO SOCIAL ADICIONA DE LOS TRABA. A) 2,375% B) 1.375% C) 0.56% D) 4.375% INSTRUCCIONES : COLOCA DENTRO DEL PARÉNTESIS DE LA IZQUIERDA LA LETRA QUE CORRESPONDA DE ACUERDO A LO SIGUIENTE : A) INGRESOS ACUMULABLE A) DEDUCCIONES AUTORIZADAS B) REQUSITOS DE LAS DEDUCCIONES C) PARTIDAS NO DEDUCIBLE (

) ARTICULO 124 DE LA LISR

(

) ADQUISICIÓN DE MERCANCÍAS , MATERIAS PRIMAS

(

) SEPARACIÓN DE LOS IMPUESTOS INDIRECTOS EN LA FACTURA

(

) QUE SE RESTEN UNA SOLA VEZ

(

) CONDONACIONES QUITAS Y REMISIONES DE DEUDAS A CARGO DEL CONTRIBUYENTE

(

) INTERESES PAGADOS

(

) QUE ESTEN DEBIDAMENTE REGISTRADAS EN CONTABILIDAD

(

) ART. 12 5

(

) OBTENIDOS MEDIANTE LA EXPLOTACIÓN DE UNA PATENTE ADUANAL

(

) LOS GASTOS DE OPERACIÓN Y LAS INVERSIONES

(

) ART ICULO

IVA

DE LA LISR QUE MANDA AL 32 DE LA MISMA LEY

121 DE LA LEY DEL ISR

(

) VENTAS DE LA ACTIVIDAD PREPONDERANTE

(

) LOS GASTOS DE PREVISIÓN SOCIAL SE DEBEN DE ENTREGAR DE MANERA GENERAL

(

) LOS OBSEQUIOS Y ANTENCIONES

(

) INTERESES COBRADOS DERIVADOS DE LA ACTIVIDAD EMPRESARIAL

(

) QUE SEA EFECTUVAMENTE EROGADAS

(

) ARTICULO 123 DE LA LISR

(

) EL HOSPEDAJE

(

) PAGOS DE IVA Y EL IESPS

(

) RENTA DE AUTOMÓVIL

FUERA DEL PAIS POR MENOS DE 3,850.00 PESOS

POR $ 165.00

LA EMPRESA INDUSTRIAL LA LUZ S.A DE C.V SIGUIENTES DATOS

N0.

NOMBRE ANTIGÜEDAD

CUENTA CON

SALARIO D.

1.- FLORES GUERRERO CRISTINA AÑOS

148.00

2.- GARCIA ESCALONA JAVIER AÑOS

315.00

3.- GUZMÁN CRUZ AÑOS

GRISELDA

4.- HERNÁNDEZ FLORES LIZBETH AÑOS 5.- MARQUEZ CHAVEZ LEONEL AÑOS

CON LOS

T. EXTRA

6 HORAS

5

13HRS.

193.00

275.00

2

0

17

0

3

0.7569

LA NOMINA DEL MES DE NOVIEMBRE DEL 2010.

CALCULAR LAS CUOTAS

6

0

60.00

LA EMPRESA TIENE UNA PROPORCION AL SUBSIDIO DE SE PIDE CALCULAR

5 TRABAJADORES

OBRERO PATRONALES DEL SEGURO SOCIAL

EL SERÑOR ROBERTO PEREZ LOPEZ, PROPIETARIO DE UN TALLER DE HERRRIA . QUE TRIBUTA EN EL REGIMEN GENERAL DE LEY, CUENTA CON LOS SIGUIENTES A.- ACTIVOS FIJOS Y DIFERIDOS PARA EL EJERCICIO 2010:

ACTIVO INVERSION EDIFICIO BODEGA EDIFICIO TALLER MOB Y EPO 2 MOB Y EPO 3 MAQUINARIA 1 MAQUINARIA 3 EPO DE TRANSPORTE 1 EPO DE TRANSPORTE 2 EPO DE COMPUTO 1 EPO DE COMPUTO 2 GASTOS DE INSTALACION A) MES

FECHA DE ADQUISICION

MONTO ORIGINAL DE LA

1 DE ENERO DEL 2000 1, DE ENRO DEL 2000 10 DE ABRIL DEL 2008 12 DE FEBRERO DEL 2010 1 DE ENERO DEL 2000 4 DE ENERO DEL 2009 12 DE MAYO DEL 2008 15 DE JULIO DEL 2009 1 DE ENRO DEL 2009 10 DE MAYO DEL 2 010 1 DE ENRO DEL 2005

200,000.00 500,000.00 40,000.00 15,000.00 150,000.00 100,000.00 120.000.00 250,000.00 20,000.00 24,000.00 50,000.00

INGRESOS : ING VENTAS

ING X MAQUILA

100,000 150,000 160,000 155,000 170,000 180,000 145,000 175,000 180,000 170,000 200,000 190,000

50,000 70,000 80,000 40,000 60,000 80,000 100,000 90,000 120,000 110,000 120,000 100,000

OTROS ING

TOTAL ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

B)

5,000 10,000 15,000 10,000 5,000 10,000 20,000 15,000

DEDUCCIONES AUTORIZADAS

MES

COMPRAS

GASDE OPR

70,000 100,000 95,000 130,000 110,000 120,000 110,000 110,000 150,000 180,000 140,000 180,000

25,000 23,000 26,000 30,000 28,000 26,000 35,000 45,000 38,000 36,000 35,000 40,000

DEDUCC DE INVER.

NO DEDUCIBLES

TOTAL ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE SE PIDE

CALCULAR PAGOS PROVISIONALES DEL EJERCICIO 2010

GUA PARA DERECHO A EXAMEN :

2,000 3,000 1,000 2,0O0 4,000 10,000 5,000 4,000 3,000 10,000.