ANEXO 48 OZULUAMA, VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE INFORME DEL SEGUIMIENTO AL CORRESPONDIENTE INFORME DEL RESULTADO DEL PROCESO DE FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA POR EL EJERCICIO FISCAL 2004 INCONSISTENCIAS NO SOLVENTADAS (cifras en miles de pesos)
INCONSISTENCIAS ADMINISTRATIVAS INGRESOS MUNICIPALES De Carácter Financiero REF. No. CONCEPTO ORFIS 47 14AMS Existen diferencias entre los Actos Registrales reportados por la Dirección General del Registro Civil del Estado con los reportados por el H. Ayuntamiento, mismas que se detallan a continuación: TIPO DE FORMATO DIRECCIÓN AYUNTAMIENTO Nacimiento 471 344 Matrimonio 142 96 Defunción 97 103 Divorcio 8 10 Reconocimiento de hijos 9 10 Inscripción de sentencia 15 13 1 De Carácter Técnico Núm. Núm. de de Obs. Obra
4
1
600
Descripción
Observaciones
Ingresos Municipales De la revisión documental: En el expediente técnico unitario no se encontraron los siguientes documentos: Factibilidad y/o validación Construcción de aula del proyecto por la dependencia normativa, proyecto (s) de audio en la y/o croquis, presupuesto contratado, análisis de escuela primaria Lic. precios unitarios del presupuesto contratado, Benito Juárez. estimaciones de obra, números generadores de volúmenes de obra ejecutada, reporte fotográfico, finiquito de obra y bitácora de obra o instrumento de control equivalente.
ANEXO 48 FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL De Carácter Financiero REF. No. CONCEPTO ORFIS 6 2RMS De las obras y/o acciones que abajo se citan, faltan los documentos que se indican, señalados con las letras siguientes: a) Acta de Entrega-Recepción a la comunidad que señale que la obra está terminada. k) Garantía de vicios ocultos. DESCRIPCIÓN DOCUMENTO FALTANTE OBRA 115 Construcción red de electrificación El Humberto k Rancho el Capricho 2da. etapa Placetas, loc. Aguada 2da. 125 Ampliación línea de conducción del sistema de agua a potable, com. Estación Mascareñas 7 3RMS De las obras que abajo se citan, a las Actas de Entrega-Recepción a la comunidad les faltan las firmas que se indican. OBRA 106 108 145
8
RMS
DESCRIPCIÓN FIRMAS FALTANTES Ampliación red de energía eléctrica, col. Rafael Hernández Integrantes del Ochoa comunidad Paso Real Comité Comunitario Ampliación red de energía eléctrica, comunidad Huil Blanco Integrantes del Comité Comunitario Rehab. camino comunidad Sacrificio La Piedra Presidente del Comité Comunitario
Existen diferencias entre los montos ejercidos asentado en el reporte de cierre del ejercicio FISM-04 y el acta de entrega recepción. ACTA DE ENTREGADESCRIPCIÓN FISM-04 RECEPCIÓN OBRA 108 Ampliación de red de energía eléctrica $444 $134 Huil Blanco
3 De Carácter Técnico Núm. Núm. de de Obs. Obra
11
103
Descripción
Situación de la Obra
Observaciones
Fondo para la Infraestructura Social Municipal De la revisión documental: Construcción de red En el expediente técnico unitario no de electrificación, La se encontraron los siguientes Lagunilla El Edén, en Terminada documentos: Proyecto y/o croquis, las localidades de finiquito de obra y Acta de Entrega Jagüeyes y Esterillos. Recepción a la C.F.E.
ANEXO 48 Núm. Núm. de de Obs. Obra
14
20
21
22
23
117
115
107
126
108
Descripción
Construcción de red de electrificación, entre las localidades El Estribillo, San Pablo y El Aguacate.
Construcción de red de electrificación del rancho El Huberito al rancho El Capricho 2a. Etapa.
Construcción de red de electrificación, en la comunidad Buenos Aires. Ampliación de sistema de drenaje sanitario, en la comunidad La Laja.
Ampliación de red de energía eléctrica, en la comunidad Huil Blanco.
Situación de la Obra
Terminada
Terminada operando fuera de norma
Terminada sin operar
Terminada sin operar
Sin terminar
Observaciones
De la revisión documental: En el expediente técnico unitario no se encontró el Acta de EntregaRecepción a la C.F.E. De la revisión física: Falta colocar los medidores de la C.F.E. De la revisión documental: En el expediente técnico unitario no se encontró el Acta de EntregaRecepción a la C.F.E. De la revisión física: Falta energizar la obra por C.F.E. De la revisión documental: En el expediente técnico unitario no se encontró el Acta de EntregaRecepción a la C.F.E. De la revisión física: Falta construir la planta tratamiento de aguas residuales.
de
De la revisión física: Falta colocar las estructuras a tres postes y suministro y colocación de dos transformadores. De la revisión documental: En el expediente técnico unitario no se encontraron los siguientes documentos: Validación del proyecto por la dependencia normativa, reporte fotográfico, bitácora de obra o instrumento de control equivalente y Acta de Entrega-Recepción a la C.F.E.
ANEXO 48 Núm. Núm. de de Obs. Obra
34
300
35
302
Descripción
Observaciones
Fondo para la Infraestructura Social Municipal Construcción de De la revisión documental: tanque de En el expediente técnico unitario no se encontraron almacenamiento y los siguientes documentos: Validación del proyecto equipo de bombeo, por la dependencia normativa y proyecto y/o croquis. en la localidad El Cepillo. De la revisión documental: En el expediente técnico unitario no se encontraron Construcción de los siguientes documentos: Presupuesto base, sanitarios en la análisis de costos unitarios del presupuesto base, escuela primaria, La números generadores de volúmenes de obra Lomita. ejecutada, reporte fotográfico y bitácora de obra o instrumento de control equivalente.
8
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS De Carácter Financiero REF. CONCEPTO No. ORFIS 38 RMS Registraron ingresos por concepto de donativos, apoyos en especie cuyos montos no coinciden con los importes reportados por PEMEX. INGRESOS SEGÚN INGRESOS SEGÚN CONCEPTO AYUNTAMIENTO DEPENDENCIA Asfalto AC-20 $290 $399 1 De Carácter Técnico Núm. Núm. de de Obs. Obra
41
Descripción
Situación de la Obra
Observaciones
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios De la revisión documental: Construcción de En el expediente técnico unitario no tanque de se encontraron los siguientes almacenamiento del 212 Terminada documentos: Números generadores sistema de agua, en de volúmenes de obra ejecutada, la cabecera finiquito de obra y bitácora de obra o municipal. instrumento de control equivalente.
ANEXO 48 Núm. Núm. de de Obs. Obra
44
45
224
400
Descripción
Construcción de red de electrificación en la colonia Programa Pie de Casa. Construcción de tanque de almacenamiento de agua potable con líneas de conducción (898.49 ml.) y distribución (30 ml.), en el Ejido El Moralito.
Situación de la Obra
Terminada
Observaciones
Por no presentar los documentos técnicos anteriormente descritos no fue posible determinar la congruencia de lo pagado contra lo realmente ejecutado. De la revisión documental: En el expediente técnico unitario no se encontró el Acta de Entrega Recepción a la C.F.E. De la revisión documental: En el expediente técnico unitario no se encontró la validación del proyecto por la dependencia normativa.
Terminada
Núm. Núm. de de Descripción Observaciones Obs. Obra Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios Construcción de red De la revisión documental: de electrificación para En el expediente técnico unitario no se encontraron el sistema integral de los siguientes documentos: Factibilidad y/o validación 46 219 agua potable, en la del proyecto por la dependencia normativa y finiquito localidad Los Zavales. de obra. 4 18
LIMITACIONES PARA LA APLICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
−
DOCUMENTACIÓN NO PRESENTADA Inventario físico de cuentas por cobrar al 31 de diciembre.
ANEXO 48
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUJETOS A SEGUIMIENTO CONCEPTO Base de Registro. Revelación Suficiente Importancia Relativa
-
SALVEDADES SUJETAS A SEGUIMIENTO •
El H. Ayuntamiento, en materia de pago de salarios y demás prestaciones al personal de base y eventual, cumplió parcialmente con las obligaciones fiscales por lo siguiente: – No acumuló las compensaciones extraordinarias y otros pagos para el cálculo de ISR y cuotas de seguridad social, por ello: a. No enteró correctamente el ISR por los sueldos y salarios pagados. b. No enteró correctamente las aportaciones de seguridad social, por los sueldos y salarios pagados, a las Instituciones respectivas. Como consecuencia de lo anterior, las autoridades correspondientes podrán, en su caso, fincar créditos fiscales con los consecuentes recargos, actualizaciones y multas.
•
No existe seguridad razonable de que el valor de los activos fijos, propiedad del municipio, tales como inmuebles, mobiliario, equipo e infraestructura municipal, estén incorporados en su totalidad al patrimonio municipal y se cuente con el aseguramiento respectivo.
Además de lo anterior, el H. Ayuntamiento no presentó documentación y/o aclaraciones para: •
Acreditar que las obras que a continuación se detallan están operando debidamente y que los montos pagados por concepto de obra, se encuentran debidamente comprobados con documentos que amparen los volúmenes de los trabajos efectuados.
Núm. Núm. de de Obs. Obra
9
140
Descripción
Situación de la Obra
Observación
Fondo para la Infraestructura Social Municipal De la revisión física: Rehabilitación de Falta el conductor ACSR 3/0. sistema de bombeo De la revisión documental: En el Sin de agua potable, expediente técnico unitario no se terminar en la ranchería La encontró el acta de entrega-recepción a Pluma. la C.F.E.
ANEXO 48
INCUMPLIMIENTO DE LOS ORDENAMIENTOS LEGALES SUJETOS A SEGUIMIENTO No.
REF. ORFIS
1
1L
CONCEPTO LEY ORGÁNICA DEL MUNICIPIO LIBRE Las Actas de Cabildo que abajo se citan carecen de las firmas que se señalan. No. DE ACTA 104-A 106 111 111-B 115 117 118 122 123 125 131 133 136 138 139 140 141 144 146 147 148 150 151 152 153
2
31L
3
32L
4
33L
FECHA 19/01/04 23/01/04 11/02/04 18/02/04 22/03/04 15/04/04 30/04/04 17/05/04 03/06/04 14/06/04 07/07/04 13/07/04 30/07/04 16/08/04 19/08/04 27/08/04 13/09/04 15/10/04 10/11/04 12/11/04 16/11/04 16/12/04 20/12/04 27/12/04 29/12/04
FIRMAS FALTANTES Regidor Segundo Regidor Segundo Regidor Segundo Regidores Primero y Segundo Regidor Segundo Regidor Segundo Regidor Segundo Regidor Segundo Regidor Segundo Regidor Segundo Regidor Segundo Regidor Segundo Regidores Primero y Segundo Regidor Segundo Regidor Segundo Regidores Primero y Segundo Regidor Segundo Regidor Segundo Regidor Primero Regidor Primero Regidor Primero Regidor Primero Regidores Primero y Segundo Regidores Primero y Segundo Regidores Primero y Segundo
CÓDIGO HACENDARIO MUNICIPAL El H. Ayuntamiento no ha establecido un Órgano de Control Interno autónomo, que deberá denominar Contraloría. LEY DE PLANEACIÓN DEL ESTADO No existe constancia de que se haya formulado el Programa Operativo Municipal. LEY DE OBRAS PÚBLICAS PARA EL ESTADO De los contratistas ejecutores de obras que abajo se citan, no existe constancia de su registro en el padrón de SEFIPLAN. NOMBRE b) Erick Emmanuel Trejo Ávalos. d) Guillermo Armando García. f) Procesos Integrales, Industriales Maga, S.A. de C.V.
ANEXO 48
No.
7
REF. ORFIS
42L
CONCEPTO LEY DE ADQUISICIONES, ARRENDAMIENTOS, ADMINISTRACIÓN Y ENAJENACIÓN DE BIENES MUEBLES DEL ESTADO Se efectuaron adquisiciones de bienes y servicios por los conceptos y montos indicados, a través del procedimiento de licitación que se señala y no presentaron los documentos que se indican, señalados con las letras siguientes: Licitación Simplificada a) Invitación por escrito a cuando menos tres proveedores, requisitada con bases y anexo técnico. b) Acta de Apertura de Ofertas. c) Análisis de propuestas y emisión de dictamen. f) Suscripción del pedido o contrato y garantía de cumplimiento. CONCEPTO Adquisición de luminarias (FAFM)
FECHA marzo
MONTO DE REFERENCIA $197
DOCUMENTO FALTANTE a, b, c, f
Debido a que el H. Ayuntamiento de Ozuluama, Veracruz de Ignacio de la Llave, cumplió con el punto tercero del Decreto número 533 emitido por el H. Congreso del Estado, solventando algunas observaciones que fueron susceptibles de ello, quedando otras observaciones administrativas de carácter financiero y/o técnico y, en su caso, un sobreejercicio presupuestal, además de otras que por sus características ya no pueden ser solventadas, pero que con base en el alcance de la revisión hecha por el Órgano, no trascienden en daño a la Hacienda Municipal ni constituyen desvío de recursos; por tal situación, con fundamento en lo que establece la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave, en lo aplicable de los artículos 26 y 33, específicamente sus fracciones II y XXIX, así como en el artículo 31 fracción V inciso a) y 42 párrafo tercero de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado, se sugiere, si a bien lo tiene el H. Congreso del Estado, se apruebe su respectiva Cuenta Pública por el año 2004 y se amoneste por escrito a los responsables del ejercicio de los recursos públicos, por las observaciones administrativas descritas en este anexo del Informe del Seguimiento. Además, con base en lo que establecen los artículos 388, 392 fracciones III y IX, y 396 del Código Hacendario Municipal, debe ser la Contraloría del H. Ayuntamiento o equivalente que realice las funciones de la misma, la encargada de llevar a cabo el seguimiento correspondiente para evitar su reincidencia e informar el resultado respectivo a la H. Comisión Permanente de Vigilancia por conducto del Órgano, para los efectos procedentes.
ANEXO 48 Por todo lo anterior y en apego a lo establecido en el artículo 31 fracción VII de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, en virtud de que las auditorías practicadas se realizaron con base en pruebas selectivas de las obras y acciones ejecutadas con los recursos públicos del ejercicio 2004, en ningún momento, las notificaciones que expida el Órgano, referentes a la solventación de las observaciones detectadas como resultado de la fiscalización superior, reconocimientos de haber efectuado una gestión financiera adecuada o amonestaciones, liberarán a las autoridades municipales que manejaron dichos recursos, de responsabilidades futuras que pudieran surgir con motivo del ejercicio de las facultades de revisión, referente a lo que no fue materia de examen, que con base en lo que establecen la Ley de Fiscalización Superior de la Federación y la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, lleven a cabo las autoridades facultadas.
Xalapa, Ver., julio de 2006
