MODERNIZACION DE LOS PROCESOS DE LA AGAFF

MODERNIZACION DE LOS PROCESOS DE LA AGAFF EXPOSITOR LIC. ALVARO E . CORDON ALVAREZ MATERIAL DEL SAT ACTUALIZADO POR ALVARO 1 CORDON ACTUALIDAD * P...
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MODERNIZACION DE LOS PROCESOS DE LA AGAFF EXPOSITOR LIC. ALVARO E . CORDON ALVAREZ

MATERIAL DEL SAT ACTUALIZADO POR ALVARO 1 CORDON

ACTUALIDAD

* PROGRAMACION * Deriva del análisis de las disposiciones fiscales y la revisión . Se seleccionan grupos de contribuyentes y se ejecutan cruces sobre sus declaraciones, pagos e informativas. * Se detectan comportamientos atípicos y se analizan. * Se determinan presuntas irregularidades.

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* AUDITORIA * Al iniciar se le solicitan al contribuyente todos los documentos contables y fiscales que soportan su operación * Normalmente se entregan en papel algunos electrónicos. * Con la información se inicia la construcción manual de papeles de trabajo para planear y desarrollar la auditoria . tiempo aprox 1 mes MATERIAL DEL SAT ACTUALIZADO POR ALVARO 3 CORDON

* FISCALIZACION ELECTRONICA * Actualmente no se realiza este procedimiento

* DEVOLUCIONES Y COMPENSACIONES * Se reciben por internet, se capturan en el sistema, se realiza proceso semi-automatizado que califica las solicitudes por medio de un modelo de riesgo, el auditor revisa manualmente varios sistemas y determina resultado definitivo. MATERIAL DEL SAT ACTUALIZADO POR ALVARO 4 CORDON

Disposiciones Fiscales

* CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION * Uso del Buzón Tributario ( 17-k ) * Definición de Contabilidad, se lleva en medios electrónicos, y se entregara mensualmente al SAT (28 ) * Requerimientos de registros electrónicos (30-a) * Procesos de fiscalización electrónica(42, 53-b y c) * Notificación electrónica ( 134 )

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* REGLAS MISCELANEAS * * * * * *

Características de los sistemas contables Poner en archivos XML Catalogo agrupador Balanza de comprobación Información de pólizas (1.2.8.6 y 1.2.8.7 y decimo tercera trans.)

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* Derivado delas reformas fiscales, se instrumentara con la información establecida en el art 28, para modernizar los procesos de auditoria y devoluciones y compensaciones. * Todo dato solicitado y sea entregado se utilizara en los procesos correspondientes. * La auditoria pasara de revisar contabilidad a revisar operaciones atípicas o irregulares * La auditoria pasara de ser manual a automatizada MATERIAL DEL SAT ACTUALIZADO POR ALVARO 7 CORDON

* La profundidad de los procesos se determinara por el modelo de riesgo * Disminuir los requerimientos de información adicional teniendo la contabilidad como un requisito para los tramites de devolución y compensación

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* PROCESOS DE AUDITORIA * Se requerirá al contribuyente archivos que contengan la balanza de comprobación, información de pólizas generadas y el catalogo de cuentas. * Por medio de proceso semi automatizado se generara automáticamente las cedulas sumarias y analíticas a nivel de cuenta, formateo y calculo de resultados de las cuentas.

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* Los datos detallados por póliza se ingresaran a un modelo de riesgo que detectara las anomalías , determinara la profundidad de la auditoria y guiara al auditor hacia las operaciones a revisar. * * * *

Prestamos de socios y accionistas Operaciones de outsourcing o esquemas abusivos Operaciones atípicas: montos fuera de promedios Etc,etc

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* ESTADOS DE CUENTA BANCARIA * Las instituciones financieras entregaran la información de los edos de cuenta de los clientes. * Servirán como base para el cruce de los datos con los contribuyentes, así se encontraran omisiones de ingresos o pagos no contabilizados . MATERIAL DEL SAT ACTUALIZADO POR ALVARO 11 CORDON

* COMPULSAS ELECTRONICAS * Se realizaran compulsas electrónicas solicitando a los principales clientes y proveedores del contribuyente, de esta manera se podrá observar la simetría fiscal de las operaciones.

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Fiscalización electrónica * Se determinaran irregularidades por conceptos específicos de la situación fiscal del contribuyente. * Las irregularidades se plasman en un oficio de reliquidación. * Este incluye: * Monto del crédito, la irregularidad, documentación para desvirtuar MATERIAL DEL SAT ACTUALIZADO POR ALVARO 13 CORDON

* Se firma de manera electrónica y se envían por buzón tributario. * El buzón envía mensaje al correo electrónico o al medio de comunicación proporcionado. * El contribuyente entra al buzón, se notifica y puede: * Aportar documentación * Autocorregirse * No dar respuesta ( se vuelve definitiva )

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* El auditor recibe la documentación aportada y analiza. * Puede emitir un segundo requerimiento o una compulsa ( esto suspende plazo ) * Con los resultados se emite una resolución definitiva.

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Programación de Auditorias * Información contable, basada en modelo de riesgo, detecta anomalías , determina la profundidad de la auditoria. * Se enriquecen los procesos actuales de programación y da mayor certeza a los actos a realizar. MATERIAL DEL SAT ACTUALIZADO POR ALVARO 16 CORDON

Que se obtiene * Mayores cruces de la información obtenida, y permite trabajar bajo antecedentes contables. * Ingresos omitidos superiores a las ventas, pagos de clientes y otros productos. * Costo de ventas superior a las ventas ( ventas por debajo del costo ) * Razonabilidad del pago de intereses por prestamos. MATERIAL DEL SAT ACTUALIZADO POR ALVARO 17 CORDON

* Montos altos en cuentas de funcionarios y empleados . * Razonabilidad de activos dependiendo de la actividad preponderante. * Cuentas de retenciones frente a pagos realizados. * Relación de ventas frente a gastos por comisiones bancarias por pagos de tarjeta.

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Devoluciones y Compensaciones * La información contable será solicitada como requisito: * Orientar requerimientos de información adicional * Ejercicios de facultad sobre rubros irregulares. * Determinar correcta aplicación de devoluciones, vinculándolas con los CFDI correspondientes.

* Realizar compulsas proveedores

con

principales

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cliente

y

CFDI * SERVIRAN PARA: * Cruzar con la información contable y los estados de cuenta * Verificar las deducciones aplicadas a gastos y ventas. * Para personas físicas,, amarran los CFDI de nominas y deducciones serán la base para la declaración anual y autorización o rechazo de devolución automática del saldo . MATERIAL DEL SAT ACTUALIZADO POR ALVARO 20 CORDON

* presencia fiscal en 2013 la meta anual fue 85,511 * Para 2014 buscan 103,033 * Representa un 20 % * Papeles de trabajo automatizados, cedulas pre llenadas antes de iniciar facultades. * Nuevas fuentes para enriquecer los procesos de programación. MATERIAL DEL SAT ACTUALIZADO POR ALVARO 21 CORDON

* Determinación de operaciones atípicas o irregulares . * Posibilidad de ver que una factura deducida ya fue acumulada por el emisor. * Reducción plazos concluir auditorias y disminución de costos administrativos para ambas partes. * La revisión y profundidad evita la discrecionalidad y evita tramites en devoluciones y compensaciones.

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