Mitarbeiterhandbuch Insolvenz Insolvenzrecht für Sachbearbeiter und praktische Umsetzung in winsolvenz
Herausgeber und Autoren: Dr. Michael Flitsch R...
Mitarbeiterhandbuch Insolvenz Insolvenzrecht für Sachbearbeiter und praktische Umsetzung in winsolvenz
Herausgeber und Autoren: Dr. Michael Flitsch Rechtsanwalt/Insolvenzverwalter Wellensiek Rechtsanwälte Partnerschaftsgesellschaft, Frankfurt
Jan Krug Rechtsanwalt/Leiter Service, STP Informationstechnologie AG, Karlsruhe Frank Lembke Geschäftsbereichsleiter, STP Solution GmbH, Karlsruhe
Finanz Colloquium Heidelberg 2009
INHALTSVERZEICHNIS
Inhaltsverzeichnis Vorwort
1
A. Einfuhrung und Überblick
3
I.
Einführung
5
1.
Was bedeutet Insolvenz?
5
2.
Zweck des Insolvenzverfahrens
7
3.
Stellung des Insolvenzantrags
7
4.
Beteiligte im Insolvenzverfahren
8
5.
Grundsatz der Gläubigergleichbehandlung
9
6.
Gläubigerarten/Verbindlichkeiten im Insolvenzverfahren
11
a) b) c)
12 13 15
7.
II.
III.
Verschiedene Verfahrensabschnitte a) Insolvenzantragsverfahren b) Eröffnung des Insolvenzverfahrens
16 16 20
Arten der Verwertung/Erreichung des Verfahrenszwecks
24
1.
Einzelverwertung
24
2.
Übertragende Sanierung
25
3.
Insolvenzplan
26
Grundsätzliche Unterschiede bei Insolvenzverfahren 1.
27
Juristische Personen/Löschung mit Verfahrensbeendigung
27
Natürliche Personen/Möglichkeit der Restschuldbefreiung
28
3.
Verfahrenskostenstundung
28
4.
Abgrenzung Regel- und Verbraucherinsolvenz bei natürlichen Personen
29
2.
IV.
Insolvenzgläubiger und Massegläubiger Gesicherte und ungesicherte Gläubiger Einfache und nachrangige Gläubiger
Insolvenzverfahren als nichtöffentliches Verfahren
29
VII
INHALTSVERZEICHNIS B. Praktischer Ablauf Insolvenzverfahren (inkl. Verbraucherverfahren) I.
II.
Eingang Akte
33
1.
Kollisionskontrolle
33
2.
Aktenanlage
33
3.
Kopie der Akte
35
Erfassung Gläubiger
35
1.
2.
Unterscheidung zwischen natürlichen Personen und juristischen Personen a) Erfassung natürlicher Personen b) Erfassung juristischer Personen
IV.
V.
36
Zustellung des Eröffnungsbeschlusses/Versendung der Anmeldungsformulare an Gläubiger
36
Zustellungsvermerk erstellen/Übermittlung an das Insolvenzgericht
40
Verfahren über das Vermögen natürlicher Personen: Erstbesprechung mit Insolvenzschuldner
40
Auskünfte im Insolvenzverfahren
42
1.
Auskunftserteilung durch den Insolvenzschuldner
42
2.
Auskünfte durch Dritte
43
VII. Allgemeine Hinweise bei der Verwertung von beweglichen Vermögensgegenständen im Insolvenzverfahren 1. 2.
43
Umsatzsteuer und Massebeitrag bei Verwertung von Sicherungsgut
43
Rechnungsstellung/Erhalt von Rechnungen a) Rechnungsstellung durch den Insolvenzverwalter b) Eingehende Rechnungen
44 44 46
VIII. Sicherung und Verwertung einzelner Vermögensgegenstände
VIII
35 35 36
EDV-technische Vorerfassung der Gläubiger und Datenimport
III.
31
47
1.
Grundbesitz (unbebaute und bebaute Grundstücke)
48
2.
Bankkonten
49
INHALTSVERZEICHNIS 3.
4.
5.
IX.
X.
XI.
Laufende Einkünfte aus Arbeitseinkommen, Krankengeld, Rente oder ALG
51
a) b) c) d)
Überprüfung der pfändbaren Bezüge Höhe der pfändbaren Beträge Vorauspfändungen Lohn- und Gehaltsabtretungen
51 51 52 52
Lebensversicherungsverträge a) Verwertungsbefugnis b) Streit um Verwertungskostenbeiträge bei Lebensversicherungen c) Sonderfalle von unpfändbaren Lebensversicherungsverträgen:
53 53
54
Kraftfahrzeuge
55
a) b) c) d)
55 57 57 58
Kraftfahrzeuge im Eigentum des Schuldners Privat genutzte Kraftfahrzeuge im Fremdeigentum Sonderfall: Finanzierter Kauf von Kraftfahrzeugen Problem Kfz-Steuer
54
Unpfändbares Vermögen/Freigabe von Vermögensgegenständen
59
Dauerschuldverhältnisse (laufende Verträge) im Insolvenzverfahren
61
1.
Mietverhältnisse über Immobilien a) Gemietete Privatwohnung des Schuldners b) Schuldner als Vermieter
61 61 63
2.
Sonstige laufende Vertragsverhältnisse
63
Gewerbebetrieb/Freigabe
XII. Anderkontenführung
65 65
1.
Anderkonto als Treuhandkonto
65
2.
Keine Buchung ohne Beleg!
66
3.
Keine Sammelkonten
67
XIII. Korrespondenz mit Gläubigern
67
XIV. Forderungsprüfung
68
IX
INHALTSVERZEICHNIS 1. 2.
Überprüfung der eingereichten Unterlagen/Abgleich mit Schuldnerunterlagen
68
Überprüfung von angemeldeten Zinsen
69
XV. Berichtstermin 1.
Vorbereitung der Verzeichnisse nach §§ 151-153 InsO a) Verzeichnis der Massegegenstände (§151 InsO) b) Gläubigerverzeichnis c) Vermögensübersicht
70 70 71 71
2.
Ablauf eines Berichtstermins a) Bericht des Insolvenzverwalters b) Abstimmungen/Beschlüsse durch Gläubigerversammlung
71 72
XVI. Prüfungstermin
72 73
1.
Einfache Feststellung
74
2.
Feststellung für den Ausfall
74
3.
Aufschiebend bedingte Forderungen
74
XVII.
Nachprüfungstermine
75
XVIII. Abschlagsverteilungen
75
XIX. Beendigung des Insolvenzverfahrens
76
1.
Schlussrechnung
77
2.
Schlussverteilung
77
3.
Verteilung der Insolvenzmasse
77
4.
Unauffindbare Gläubiger
78
5.
Aufhebung des Insolvenzverfahrens
78
XX. Besonderheiten in Insolvenzverfahren 1.
X
69
Besonderheiten bei Insolvenzverfahren natürlicher Personen a) Restschuldbefreiungsverfahren (Wohlverhaltensphase) b) Berichte an das Insolvenzgericht/Verteilung von weiteren Einnahmen
78 78 78 81
INHALTSVERZEICHNIS c) d) 2.
Beendigung des Restschuldbefreiungsverfahrens (der Wohlverhaltensperiode) Verfahrenskostenstundung
Besonderheiten bei Unternehmensinsolvenzen a) Insolvenzgeld b) Insolvenzgeldvorfinanzierung
C. Arbeitsschritte zur Sachverständigenbestellung I.
II.
82 82 82 82 85 87
Erste Schritte bei der Verfahrensanlage
89
1.
89 89 90 91 91 93
Anlage des Verfahrens a) Gerichtliches Aktenzeichen b) Verfahrensbezeichnung c) Kontenrahmen und Bilanzschema d) Termine e) Erfassung erster Beteiligter und Adressen f) Voreinstellungen für das Gläubigerinformations System g) Sonstige Eingabemöglichkeiten
94 95
Erstellung von Vermögensverzeichnissen ohne Einzelerfassung
96
III.
Kollisionskontrolle
96
IV.
Notwendige Vorbereitungen für eine beschleunigte Bearbeitung
97
D. Arbeitsschritte während der vorläufigen Insolvenzverwaltung
99
I.
Aktualisierung der Verfahrensinformationen
101
II.
Erfassung von Beteiligten und Vermögenswerten
102
1.
Grundlagen der Adressverwaltung in winsolvenz.p3
103
2.
Erfassung von Gläubigern
106
a) b) c)
107 109 112
3.
Manuelle Erfassung im Bereich Tabelle Manuelle Erfassung im Bereich Masse Erfassung mittels Excel-Import
Erfassung von Drittschuldnern
114
XI
INHALTSVERZEICHNIS '
a) b) 4.
III.
IV.
Manuelle Erfassung Erfassung mittels Excel-Import
Erfassung sonstiger Beteiligter und Zuweisung von Beteiligtenarten
118
5.
Erfassung von Vertretern und Mitgliedern zu Beteiligten
119
6.
Erfassung von Vermögensgegenständen a) Manuelle Erfassung b) Erfassung mittels Excel-Import
121 121 123
Funktionsweise der Buchführung und des Buchungsdialogs
124
1.
Prinzipien der Buchführung innerhalb winsolvenz.p3
124
2.
Arbeiten mit Vorläufen
125
3.
Aufbau der Buchungsmaske
126
Erstellung von Schreiben
129
1.
Erstellung eines Serienbriefes
129
2.
Arbeiten mit benutzerbezogenen individuellen Textvorlagen
132
E. Arbeitsschritte nach Insolvenzeröffnung
• 135
I.
Aktualisierung der Verfahrensinformationen
137
II.
Änderungen an bereits erfassten Beteiligten
138
III.
Führung der Insolvenztabelle
139
1.
Erfassung von Forderungsanmeldungen a) Von Hand b) Import von im Internet angemeldeten Forderungen
139 140 141
2.
Anlegen von Prüfungsvermerken
144
3.
Neunummerierung der Tabelle
146
4.
Export der Daten zum Gericht
147
5.
Festschreibung der Prüfungsvermerke
147
6.
Anlegen von Berichtigungsvermerken
148
Möglichkeiten im Umgang mit Arbeitnehmern
148
IV.
XII
114 117
INHALTSVERZEICHNIS V.
Verwalten von Fremdrechten mit dem Karlsruher Fremdrechtemodell
149
1.
Zuordnung ausgehend von der Gläubigerforderung
150
2.
Zuordnung ausgehend vom besicherten Gut
152
3.
Auskehr an absonderungsberechtigte Gläubiger
152
VI. Verwertung von Anlagevermögen
153
VII. Forderungseinzug
155
1.
Einbuchen der Forderungen
155
2.
Zahlungsbuchung auf Forderungen
157
3.
Wertberichtigungen
158
VIII. Erstellung stichtagsbezogener Verzeichnisse
160
IX. Umsatzsteuervoranmeldungen erstellen
161
X.
162
Definition eigener Filter
F. Arbeitsschritte zum Verfahrensabschluss
165
I.
Aktualisierung der Verfahrensinformationen
167
II.
Durchführung von Verteilungen
167
1.
Einbuchen der Gläubiger
167
2.
Anlegen eines Verteilungsverzeichnisses
168
3.
Erzeugen von Überweisungen
169
4.
Automatische Erzeugung von Zahlungsbuchungen zu einer Verteilung
172
III. Erstellung von Schlussverzeichnissen und Schlussrechnung
173
G. Arbeitserleichterungen im Tabellenbereich I.
175
Import von Gläubigern
177
1.
Grundlagen
177
2.
Import weiterer Forderungen
184
3.
Ersetzen von ursprünglichen (pro Forma) Fibuwerten
185
4.
Nachimport von Vertretern
187
XIII
INHALTSVERZEICHNIS
II.
III.
5.
Gerichtsspezifika
6.
Zusammenhang Gläubiger — Forderung(en)
7.
Import von Gläubigern mit mehreren Forderungen
192
8.
Import von Gläubigern mit mehreren Forderungen und Vertreter
192
189
Dokumentvorlagen und Textverarbeitung
193
1.
Textmarken sichtbar machen
193
2.
Textmarken für den Adressaten
195
3.
Textmarken für Forderungen
197
Barcode Modul
201
1.
Hintergrund
201
2.
Barcode Modul im Verbraucherinsolvenzverfahren
204
3.
Barcode
205
4.
Vorgehen a) Datenerfassung/-import b) Anschreiben Aufforderung zur Forderungsanmeldung c) Erfassung der Barcode Forderungsanmeldungen d) Ablage der Forderungsanmeldungen
5.
XIV
188
.
Kombination Forderungsanmeldung via GIS und Barcode Modul •