Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos 2016 Versión Ciudadana

Presentación El artículo 62 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, LGCG, establece que los entes públicos, incluidos los ayuntamientos, elaborarán y difundirán en sus páginas de internet documentos dirigidos a la ciudadanía que expliquen de manera sencilla y en forma accesible, el contenido de la información financiera, relativa a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Egresos. La transparencia en el manejo de los recursos públicos Un paso importante en la vida democrática de un país, estado o municipio, es que los ciudadanos conozcan a cuánto asciende el presupuesto de cada ente público, en qué se utiliza y cómo se ejerce. Lo anterior obliga a promover una real y activa participación ciudadana en la toma de decisiones y seguimiento al ejercicio del gasto público; esto es posible si la mayoría de la población tiene conocimiento sobre la integración de las finanzas del municipio.

Al respecto, una primera documento da a conocer las públicos y, posteriormente, gastan y cómo participa la proceso.

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¿De dónde provienen los ingresos del Municipio?

La Ley de Ingresos y cuál es su importancia Es el ordenamiento jurídico aprobado por el Congreso del Estado de Tabasco, a propuesta del Cabildo; contiene los conceptos bajo los cuales se podrán captar los recursos financieros que permitan cubrir la operación de la Administración Municipal durante un ejercicio fiscal con el dinero previsto en un año. De acuerdo a la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco, la propuesta de Ley de Ingresos se deberá entregar al Congreso del Estado para su aprobación, en el periodo del 5 al 31 de octubre de cada año. Su importancia radica en que, el Gobierno Municipal podrá proporcionar bienes y servicios públicos que necesitan las personas y familias. También sirve para financiar las acciones que den cumplimiento a los objetivos del Plan Municipal de Desarrollo.

¿De dónde obtiene el Gobierno Municipal sus Ingresos? Una parte son Recursos Propios que provienen de la recaudación directa del Municipio, la cual se deriva de los conceptos de Impuestos, Derechos, Productos y Aprovechamientos. Por ejemplo: un Impuesto es el Predial, un Derecho es la cuota de agua potable, un Producto son los intereses ganados en el Banco y un Aprovechamiento es una multa municipal. Además de recibir ingresos de manera directa, el Municipio obtiene otros recursos como son: Participaciones Federales. El gobierno federal, del total de su presupuesto, destina un porcentaje para los estados y municipios, que distribuye mediante una fórmula previamente convenida entre la federación y los estados. En términos generales, para tener una idea del reparto del presupuesto federal, la distribución es la siguiente:

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FUENTE: Elaboración propia en base a la Ley de Coordinación Fiscal y la Ley de Coordinación Fiscal y Financiera del Estado de Tabasco.

Aportaciones Federales. El gobierno federal aporta a los estados y municipios recursos derivados del Ramo 33 del PEF, que se destinan a la consecución de objetivos específicos en materia de creación de infraestructura, de combate a la pobreza, al pago de los servicios de alumbrado público y de manera particular al pago de la deuda contratada con la Banca. Convenios Federales. La gestión del municipio ante las dependencias federales, redunda en transferencia de recursos, que se aplican a determinados proyectos de infraestructura y de apoyo a un sector productivo específico; estos se caracterizan por ser de aportaciones compartidas entre dos o tres órdenes de gobierno. Convenios Estatales. Son recursos que transfiere el Estado para apoyar las actividades de ciertos servicios públicos a cargo del Municipio, tales como el suministro de agua potable y el mantenimiento de parques y jardines. Deuda Pública. Es otra alternativa de obtener ingresos vía préstamos bancarios, que se destinan para financiar la construcción de infraestructura y refinanciamiento de créditos.

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Modelo de origen de los recursos municipales

Recursos Propios

Convenios Locales

Participaciones, Transferencias y Aportaciones Federales

¿A cuánto ascienden los recursos estimados en la Ley de Ingresos del Municipio para 2016?

Recursos Propios $412,994,869.00

El monto de los ingresos que el Gobierno Municipal presupuestó para el Ejercicio Fiscal 2016, es de $ 2,377,944,706.00

Participaciones Federales $1´222,806,591.00

Fuentes de ingreso municipal, 2016 Convenios Convenios Estatales Federales 13% 1%

Convenios Federales $31,549,735.00 Recursos Propios 17%

Participacion es Federales 52% Aportaciones Federales 17%

Aportaciones Federales $407,935,008.00

Convenios Estatales $302,658,503.00 Total $2´377,944,706.00

FUENTE: Dictamen que emite la Comisión Orgánica de Hacienda y Presupuesto del Congreso del Estado, derivado de la Iniciativa de Ley de Ingresos del Municipio de Centro, Tabasco. Ejercicio Fiscal 2016 aprobado por el Cabildo.

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La Ley de Ingresos del municipio de Centro 2016 establece la estimación de recursos a percibir en un año, aunque no es un dato definitivo. En el transcurso del año y como resultado de las gestiones del Presidente Municipal ante los gobiernos estatal y federal, los ingresos por lo general tienden a crecer. Desde el punto de vista de la contabilidad gubernamental, los ingresos se registran mes con mes, conforme se captan. El ejercicio fiscal 2016 inicial, no prevé mayor endeudamiento. ¿Cómo organiza el Municipio su presupuesto de egresos? Las etapas básicas del ejercicio del presupuesto son: planeación, programaciónpresupuestación, ejercicio y control, evaluación y rendición de cuentas.

1. Planeación

2. Programación y Presupuestación

5. Rendición de Cuentas

Ciclo Presupuestario

4. Evaluación

3. Ejercicio y Control

La planeación en el municipio de Centro, Tabasco. El artículo 120 de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco, establece que los ayuntamientos, para la consecución del desarrollo municipal, se sujetarán a lo dispuesto en la Ley Estatal de Planeación; por su parte, el artículo 121 de la misma, prevé la participación ciudadana mediante foros de consulta popular, sus resultados se pondrán a consideración para integrarse a los planes estatal y/o municipal de desarrollo. El artículo 5 de la Ley de Planeación del Estado de Tabasco, establece que es 5

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responsabilidad de los Ayuntamientos conducir la planeación del desarrollo de los municipios con la participación de los grupos sociales.

¿Sobre qué temas se integró el Presupuesto de Egresos Municipal 2016? El artículo 115 de la Constitución de los Estados Unidos Mexicanos, establece que los municipios tendrán a su cargo las funciones y servicios públicos siguientes: a) agua potable, drenaje, alcantarillado, tratamiento de aguas residuales; b) alumbrado público; c) limpia, recolección, traslado, tratamiento y disposición final de residuos; d) mercados; e) panteones; f) rastro; g) calles, parques y jardines y su equipamiento; y, h) seguridad pública.

Asimismo, el ejercicio del gobierno municipal se amplía también a otros ámbitos de la sociedad, los cuales son sujetos a la consulta ciudadana, como son: fomento económico y turístico; salud; educación, cultura y recreación; deporte; sector agropecuario y pesca; atención a la mujer, la niñez, los discapacitados y jóvenes; planeación urbana; protección civil; medio ambiente; y por supuesto, las tareas propias de la política para mantener un clima de gobernabilidad apropiado.

¿A cuánto asciende el Presupuesto de Egresos Municipal, 2016 (PEM)? El Presupuesto de Egresos del municipio de Centro en 2016, de acuerdo con la iniciativa de Ley de Ingresos del Municipio de Centro, Tabasco, Ejercicio Fiscal 2016, aprobada por el Cabildo, fue de $2,377,944,706.00 (Dos mil trescientos setenta y siete millones novecientos cuarenta y cuatro setecientos seis pesos 00/100 M.N.). Antes de exponer el PEM en sus diferentes clasificaciones, conviene comentar su significado: Es uno de los documentos importantes que describe el quehacer gubernamental municipal, con relación al uso de los recursos públicos. En él se describe la cantidad, la forma de distribución y el destino de los recursos.

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Clasificaciones del Presupuesto de Egresos Gasto programable. Es el que realiza el Gobierno Municipal, para el cumplimiento de sus funciones y servicios públicos a la población, conforme el mandato del artículo 115 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. El monto del gasto programable es de $2,336,567,310.00. Gasto no programable. Es el que se destina al cumplimiento de obligaciones legales, que no corresponden directamente a los programas para proveer bienes y servicios públicos a la población. Gasto no programable, corresponde al pago de la deuda pública por $41,377,396.00.

La clasificación funcional del PEM responde a la pregunta de ¿para qué se gasta? Esta clasificación describe la naturaleza de las obras y acciones que el gobierno municipal brinda a la población. Con motivo de comprender más fácilmente ¿para qué se gasta? se dividirán funcionalmente los programas presupuestarios, de acuerdo a la siguiente clasificación y ordenada conforme a la importancia para la población: a) servicios básicos municipales y apoyos sociales; b) economía y medio ambiente; y, c) gobierno y administración.

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Clasificación Funcional del Presupuesto de Egresos (Pesos) Monto Inicial 2016

Concepto

a) Servicios básicos municipales y apoyos sociales

1,253,715,923.57

Servicio de agua, drenaje y alcantarillado

378,347,328.56

Recolección, limpia, traslado y disposición de residuos sólidos

486,686,422.43

Urbanización y Alumbrado Público

220,785,459.06

Servicios de mercados y panteones

39,421,611.41

Asistencia social y otros apoyos

74,384,807.97

Atención a emergencias para la protección civil

1,112,000.00

Educación, cultura, recreación y deporte

52,978,294.14

b) Economía y medio ambiente

Apoyo al fomento de la cultura ambiental

37,940,615.58

4,328,283.35

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Fomento a la actividad agropecuaria, forestal, acuícola y pesquera

16,195,539.40

Fomento al sector empresarial, turístico y laboral

17,416,792.83

c) Gobierno y administración

660,727,926.51 140,928,680.05

Política y gobierno Planeación, programación presupuestaria, evaluación y control

375,545,509.20

Hacienda pública municipal y obligaciones ineludibles

120,323,498.59

Programas diversos

d) Otros: Apoyo administrativo, provisiones y deuda pública TOTAL

23,930,238.67

425,560,240.35

2,377,944,706.01

FUENTE: Elaboración propia con base en el Presupuesto de Egresos de 2016.

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Sectorización del gasto municipal. 2016 Otros: apoyo administrativo, provisiones y deuda pública 18%

Gobierno y administración 28%

Servicios básicos municipales y apoyos sociales 53%

Economía y medio ambiente 1%

Clasificación por objeto del gasto del PEM. Responde a la siguiente interrogante: ¿En qué se gasta tu dinero? En esta presentación del PEM lo que se destaca es la naturaleza económica del gasto público. Es decir, por un lado se tienen los recursos destinados a la operación y mantenimiento de los servicios públicos municipales, así como las transferencias, subsidios y apoyos, generalmente conocidos como gasto corriente; y, por otro lado, está el destino de recursos hacia la inversión pública, lo que implica conservar y/o ampliar los activos con los que cuenta el municipio. Esta clasificación por objeto del gasto es similar a la clasificación denominada por tipo de gasto o económica y se refiere a los siguientes conceptos:

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Clasificación por objeto del gasto (Pesos) Monto Inicial 2016 Gasto de inversión

53,610,332.23

Inversión pública

53,610,332.23

Gasto corriente

1,288,088,870.41

Servicios personales

1,321,060,785.47

Servicios generales, materiales y suministros

579,326,542.98

Subsidios, apoyos, participaciones y aportaciones

65,149,511.81

Deuda pública (servicio)

41,377,396.00

Otros: Inversiones financieras y otras provisiones (recursos por asignar)

TOTAL

350,392,052.57

2,377,944,709.00

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Objeto del gasto municipal, 2016 Otros: Inversiones financieras y otras provisiones (recursos por asignar) 20%

Gasto de inversión 3%

Deuda pública 3%

Gasto corriente 74%

Clasificación administrativa. Responde a la pregunta: ¿Quién gasta? Es la presentación del gasto ordenado por direcciones y coordinaciones que integran la estructura del gobierno municipal.

Gasto por unidad administrativa, 2016 Dirección de Programación 15%

Coordinación del Sistema de Agua y Saneamiento 19%

Otras unidades administrativas 33%

Dirección de Obras, Ordenamiento Territorial y Servicios Municipales 6%

Coordinación General de Servicios Municipales 27%

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Presupuesto por unidad administrativa

UNIDAD ADMINISTRATIVA

2,377,944,706.00

Presidencia Municipal

54,048,534.22

Secretaría del Ayuntamiento

97,438,296.63

Dirección de Finanzas

161,700,894.59

Dirección de Programación

360,504,048.79

Contraloría Municipal

15,041,460.41

Dirección de Desarrollo

29,294,740.98

Dirección de Fomento Económico y Turismo

13,799,221.79

Dir. de Obras, Ord. Territ. y Serv. Mpales. Dirección de Educación, Cultura y Recreación Dirección de Administración Dirección de Asuntos Jurídicos

133,780,544.89 48,902,431.18 206,462,967.63 35,094,368.49

Dirección de Atención Ciudadana

7,091,230.70

Dirección de Atención a las Mujeres

3,682,913.10

Dirección Protec. Ambiental y Des. Sustentable

4,328,283.35

DIF Municipal

52,188,888.95

Coordinación de Sistema de Agua y Saneamiento

466,095,312.97

Coordinación de Transp. y Acceso a la Inf. Pública

3,375,540.26

Instituto de Planeación y Des. Urbano del Mpio.

3,809,645.97

Coordinación de Desarrollo Político

1,821,422.16

Coordinación de Fiscalización y Normatividad

10,287,125.45

Coordinación de Salud

13,921,427.83

Instituto Municipal del Deporte

12,875,654.65

Coordinación General de Servicios Municipales Dirección de Asuntos Indígenas

641,281,832.59 1,117,918.43

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Presupuesto basado en Resultados (PbR).

A partir del año 2015, conforme al calendario para avanzar en la Gestión para Resultados (GpR), el Presupuesto de Egresos Municipal de Centro incorpora conceptos relacionados con el Presupuesto basado en Resultados (PbR). El objetivo es que el presupuesto se administre bajo los principios constitucionales de eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez. Con este motivo, el PEM 2016 en su Anexo 2, incorpora indicadores de desempeño de los programas presupuestarios, lo cual obliga a que el presupuesto sea sujeto de una evaluación, para verificar el cumplimiento de su ejercicio, conforme lo mandata la Ley General de Contabilidad Gubernamental. En la evaluación realizada por la SHCP en marzo del año 2014, Centro tenía un avance en la implementación del PbR y el SED del 28.3%, en tanto que el promedio municipal nacional fue de 44.3%. En marzo de 2015, el avance reportado para Centro fue de 48%, mientras que el promedio nacional fue del 45.3%, lo que significa una mejora para Centro del 19.7%. Se estima que en la evaluación de 2016, se mejore la posición de Centro, en los avances de la implementación del PbR y SED; en virtud de que se elaboró el Programa Anual de Evaluación 2015, se hicieron evaluaciones externas y se dio seguimiento a los indicadores del desempeño del PEM 2015. Siguiendo con los principios de transparencia y rendición de cuentas, la información antes señalada está disponible al público, en el portal de internet del Ayuntamiento de Centro.

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Variación absoluta del porcentaje de avance en PbR-SED Municipios / DTDF (Mayor Población) 2014-2015

Fuente: SCHP, “Documento relativo al cumplimiento de las disposiciones contenidas en el párrafo tercero del artículo 80 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental”.

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Sistema de Evaluación del Desempeño (SED). A partir de 2015 los municipios deben incorporar en los programas presupuestarios indicadores de desempeño y sujetarse a una evaluación de desempeño. Para ello, también se obliga a que elaboren su Programa Anual de Evaluación, PAE, el cual deben incorporar al portal de transparencia en Internet a más tardar el último día hábil de abril de cada año. Asimismo, el PAE previó la realización de evaluaciones externas para los programas presupuestarios siguientes: a) Recolección, traslado y disposición final de residuos sólidos b) Mantenimiento y limpieza a vialidades y espacios públicos c) Servicio de agua potable d) Drenaje y alcantarillado e) Servicio de alumbrado público f ) Urbanización g) Fomento a la educación h) Infraestructura para drenaje y alcantarillado i ) Infraestructura de agua potable Una vez concluidas las evaluaciones externas, los resultados se publican en el portal de Internet del municipio, para conocimiento de todos los habitantes de Centro. Rendición de cuentas La rendición de cuentas consiste en informar y explicar a los ciudadanos las acciones realizadas por el gobierno de manera transparente y clara, dando a conocer su estructura y funcionamiento, y por consecuencia, ser sujeto de la opinión pública. A través de la rendición de cuentas, los ciudadanos pueden estar informados de las acciones del gobierno y la manera de realizarlas. Con la transparencia se puede conocer si el gobierno está haciendo correctamente lo que difunde y publica a la ciudadanía. El Gobierno Municipal avanza en la transparencia y la rendición de cuentas con la publicación en su página de Internet de la información mínima de oficio que dicta la Ley

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de Transparencia y Acceso a la Información Pública, a través de las cuales se destacan las siguientes:  Las convocatorias a concurso o licitación de obras, adquisiciones, arrendamientos, prestación de servicios, concesiones, permisos y autorizaciones, así como sus resultados;  Información sobre la ejecución del presupuesto de egresos conforme el ejercicio correspondiente;  Información sobre la situación económica, estados financieros y endeudamiento;  Informe anual de actividades;  Las cuentas públicas calificadas por el Congreso del Estado. La rendición de cuentas viene acompañada de procesos internos que realiza el Gobierno Municipal a través de su propia Contraloría. Pero también se sujeta al análisis y evaluación de otras instancias de gobierno como son: el Órgano Superior de Fiscalización del Estado, la Auditoría Superior de la Federación y la Secretaría de la Función Pública.

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