L A S PERDIDAS DE BENEFICIO

D.

FILOMENO MIRA CANDEL

Director General MAPFRE INDUSTRIAL, S.A.

1. 1 INTRODUCCION

1.1 CONSECUENCIA DE LOS SINIESTROS DE DAÑOS

-

I n a f i c i e n c i a d e l a i n d e m n i z a c i ó n d e l Seguro d e Dailos p g

r a reparar o s u s t i t u i r l o s bienes afectados. Infraseguro, d e p r e c i a c i o n e s , mayor c o s t e d e o b j e t o s nuevos; F a l t a dec o b e r t u r a p a r a determinados a c c i d e n t e s , e t c .

Ri SK MANAGEMENT

-

.

SOLUCION

...

D e s t r u c c i ó n d e r e g i s t r o s o i n f o r m a c i ó n v i t a l p a r a l a empresa:

t í t u l o s , deudas, r e l a c i ó n de c l i e n t e s , informes

d i s e i i o s , etc. SOLUCION

- Pérdidas

... RiSK MANAGEMENT.

i n d i r e c t a s en g e n e r a l :

r e t r a s o s en l a e n t r e g a

,

-

de productos, multas o penalizaciones c o n t r a c t u a l e s , dif i c u l t a d e s l e g a l e s p a r a r e c o n s t r u i r ( o r d e n a n z a s más rest r i c t i v a s ) , pérdidas de c l i e n t e s ,

se pueden p r e v e r pero-

e s d i f í c i l de resolver.

- Alteración

s i c o l ó g i c a e n e l e q u i p o d e c o l a b o r a d o r e s y trg

b a j a d o r e s : menor p r o d u c t i v i d a d , s e n t i m i e n t o d e i n s e g u r i dad, e t c .

Pero p r i n c i p a l m e n t e i n t e r e s a recalcar:

-

INTERRUPCION DE LA ACTIVIDAD DE LA EMPRESA ( t o t a l o p a r -

c i a l ) que o r i g i n a necesariamente

:

( a ) DISMINUCION EN LA PRODUCCION y , p o r t a n t o , e n l a s

-

VENTAS.

(b) GASTOS EXTRAORDINARIOS p a r a r e c u p e r a r la producción(normalmente ambos )

-

SIN EMBARGO: una g r a n c a n t i d a d d e GASTOS permanecen ( s a l a r i o s , a l q u i l e r e s , a m o r t i z a c i o n e s , i m p u e s t o s -no s o b r e

ventas-, energía, etc) a su n i v e l prácticamente habitual, e x i s t i e n d o , por e l c o n t r a r i o , un volumen d e VENTAS más r e d u c i d o , p o r l o q u e s e p r o d u c e u n a PERDIDA ECONOMICA sus-tancial.

-

-

TAL PERDIDA ECONOMICA no g u a r d a r e l a c i ó n c o n l a importanc i a d e l s i n i e s t r o d e Daños. En g e n e r a l , es i n d e p e n d i e n t e , a u n q u e , a mayor c u a n t í a d e d a ñ o s mayor p a r a l i z a c i ó n ( l a ig v e r s a n o es c i e r t a . EJEMPLO: daños e n p r o c e s o s o maquinar i a q u e s e a n " c u e l l o s d e b o t e l l a " e n l a p r o d u c c i ó n , daños en m a q u i n a r i a d e i m p o r t a c i ó n , e t c ) .

- Puede

a f i r m a r s e que l a s p é r d i d a s d e b e n e f i c i o (y l o s g a s t o s e x t r a o r d i n a r i o s p a r a restablecer e l n i v e l d e pro-d u c c i ó n ) s o n e n g e n e r a l más i m p o r t a n t e s q u e las p r o p i a s p é r d i d a s m a t e r i a l e s causadas por e l s i n i e s t r o .

-

- Por

t o d o e l l o , e s i m p o r t a n t e un s e g u r o c o m ~ l e m e n t a r i od e l d e Daños :

...

-

En I n c e n d i o s Seguro d e P é r d i d a d e B e n e f i c i o s como c o n s e c u e n c i a d e i n c e n d i o s ( y e x t e n s i b l e a l a s demás c o b e r t u r a s : r a y o , e x p l o s i ó n , i n u n d a c i ó n , t e r r e m o t o , daños por agua, e t c ) .

...

En R o t u r a d e M a q u i n a r i a S e g u r o d e P é r d i d a d e Benefic i o s como c o n s e c u e n c i a d e R o t u r a d e Maquinaria. y , e n g e n e r a l , como complemento d e c u a l q u i e r p ó l i z a d e d a

iios ( s e g u r o s d e c o n s t r u c c i ó n d e e d i f i c i o s , d e m o n t a j e deinstalaciones o fábricas, etc).

-

R e s u l t a p a r a d ó j i c o p e n s a r que t o d o i n d u s t r i a l a s e g u r e f r e n t e a i n c e n d i o s p e r o pocos ( e n EspaÍla) - p r e v e n l a s cons e c u e n c i a s económicas d e l a i n t e r r u p c i ó n .

En Espana: 1 / 2 0 i n d u s t r i a s a s e g u r a d a s En p a i s e s d e l a C.E.E:

3/4 i n d u s t r i a s a s e g u r a d a s

En USA no es c o n c e b i b l e a s e g u r a r s ó l o de daños.

1.2 DESARROLLO HISTORICO Y ACTUAL

En I n g l a t e r r a a m i t a d d e l s i g l o X I X hubo i n t e n t o s , que no p r o s p e r a r o n , d e demandar a l a C i a d e S e g u r o s p o r g a s t o s o r i g i n a d o s como c o n s e c u e n c i a d e i n c e n d i o s (pago d e s a l a r i o s , a l q u i l e r e s ) c o n c a r g o a l a s p ó l i z a s con-tratadas de incendios.

-

En F r a n c i a d e s d e m i t a d d e l s i g l o X I X se c o n t r a t a b a n co b e r t u r a s "chomage" ( i n a c t i v i d a d o p a r o f o r z o s o ) p o r l a s q u e se i n d e m n i z a b a un % d e l a s p é r d i d a s m a t e r i a - les e n c o n c e p t o d e ayuda p a r a h a c e r f r e n t e a l a s p é r d i d a s d e b e n e f i c i o o c a s i o n a d a s . E s t a c o b e r t u r a se in--c l u í a como t t a p é n d i c e " a l a d e d a n o s y h a i d o p e r d i e n d o v i g e n c i a p o r ser poco e f i c a z ( n o hay r e l a c i ó n r e a l ent r e daños m a t e r i a l e s y p é r d i d a s c o n s e c u e n c i a l e s , c o m o a n t e s s e comentó).

-

-

Aparecieron después fórmulas d e indemnización d i a r i a preestablecida.

-

A f i n a l e s d e l s i g l o X I X se i n t r o d u j o f i n a l m e n t e e n I n -

g l a t e r r a l a c o b e r t u r a t a l como hoy se c o n o c e aproximadamente, c o n un s o f i s t i c a d o a p a r a t o m c o n t a b l e n .

-

En España se h a o p e r a d o c o n una f ó r m u l a s i m i l a r a l a d e "chomage* f r a n c é s denominada g t p a r a l i z a c i ó n " , p r i m e r o h a s t a e l 25%, y hoy t a n s ó l o h a s t a e l 15% d e l o s dafios m a t e r i a l e s . E s , s i n duda; un wsuced&neowpoco e f e c t i v o , aunque h a cumplido s u m i s i ó n . Hoy se e s t á i n t r o d u c i e n -

l e n t i t u d , 1, v e r d a d e r a c o b e r t u r a d e &didas de ( d e hecho, Se trabaja d e s d e h a c e muchos año, Pero escasamente) S d i f i c ~t al d e s d e i n t r o d u c c i ó n son d e b i d a s a:

(a)

pafiola ( d o b l e c o n t a b i l i d a d , problemas f i s c a l e s ) .

IfRiesgo moral" q u e l o s a s e g u r a d o r e s han v i s t o

en

esta póliza.

En USA y FRANCIA se han hecho e s t a d í s t i c a s con r e s u l t a d o s

análogos: 2 d e c a d a 3 i n d u s t r i a s q u e s u f r e n grandes p é r d l materiales s i n c o b e r t u r a d e P é r d i d a s d e B e n e f i c i o -

das

d e l mercado en 3 anos*

tos : de gas

,

-

Capacidad d e l a s compañías par. "diperiro e l l a s mismas Y s a b e r n h a c e r d i g e r i r " a 10s c l i e n tes l a s f ó r m u i a s c o n t a b l e s u t i l i z a d a s .

(c) F a l t a d e t r a n s p a r e n c i a c o n t a b l e de l a empresa es-

(d)

-

(e)

O t r o s g a s t o s , p o r e l c o n t r a r i o , se r e d u c e n r e s p e c t o a l p r e s u p u e s t o e n l a m i s m a r e l a c i ó n e n que disminuy e l a produccibn. EJEMPLOS:

. Compras . Gastos de t r a n s p o r t e y fletes . Impuestos i n d i r e c t o s (1.T.E) . Comisiones a v e n d e d o r e s

.

Etc

Son l o s l l a m a d o s g a s t o s v a r i a b l e s . (f) Un t e r c e r c a p i t u l o d e g a s t o s se r e d u c e aunque menos que p r o p o r c i o n a l m e n t e a l a d i s m i n u c i ó n d e f a c t u r a - ción:

. Energía e l é c t r i c a . Publicidad

. etc

Son l o s G a s t o s S e m i f i j o s o s e m i v a r i a b l e s .

(g)

Como c o n s e c u e n c i a d e t o d o e l l o e l s a l d o a c r e e d o r ob e n e f i c i o es muy i n f e r i o r a l p r e s u p u e s t a d o .

En un esquema muy s i m p l i f i c a d o , suponiendo que l o s s t o c k s

no i n f l u y e n y p r e s c i n d i e n d o d e l o s g a s t o s s e m i f i j o s , t e n dríamos p a r a un p e r i o d o c u a l q u i e r a ( p o r ejemplo 1 ano

-

-

En e l c a s o extremo, e l e m p r e s a r i o p e r d e r í a e l b e n e f i c i o p r e s u p u e s t a d o (10% d e l a f a c t u r a c i ó n p r e v i s t a e n e l ejemp l o ) y además d e b e r í a h a c e r f r e n t e a l o s G a s t o s G e n e r a l e s Permanentes (60% d e l a f a c t u r a c i ó n p r e v i s t a ) .

-

¿CÚal d e b e r á ser, p o r t a n t o , e l O B J E T I V O d e l s e g w o d e Pér d i d a d e B e n e f i c i o s ? . Lógicamente m a n t e n e r a l e m p r e s a r i o d e s p u é s d e l s i n i e s t r o en e l mismo w s t a t u s ' ~ e c o n Ó m i c oque h u b i e r a t e n i d o d e n o p r o d u c i r s e e l mismo. Por t a n t o , d e b e r á GARANTIZARSE: ( a ) Los G a s t o s G e n e r a l e s q u e e l e m p r e s a r i o c o n s i d e r e hand e ser p e r m a n e n t e s t r a s un s i n i e s t r o . d e e x p l o t a c i ó n de negocio, ( b ) E l b e n e f i c i o puramente l l a m a d o B e n e f i c i o Neto p o r l o s a s e g u r a d o r e s .

-

+ Beneficio Neto, se l e denomina,en e l a r g o t a s e g u r a d o r , B e n e f i c i o B r g to

A l a suma d e l o s G a s t o s G e n e r a l e s Permanentes

.

CUEXTA DE EXPLOTACION

1

D E B E STOCK INICIAL

H A B E R STOCK FINAL

Compras y G. V.

.

.

V.

NZGOCIO y o t r o s i n -

g r e s o s d e l a explota-cicr..

G. G. T.

¿Qué indemniza e l Asegurador en c a s o de s i n i e s t r o ? . . La p é r d i d a r e a l , es d e c i r , s o b r e l a f a c t u r a c i ó n no r e a l j zada l a p a r t e i m p u t a b l e a g a s t o s f i j o s y b e n e f i c i o n e t o , o, d e o t r a forma, e l % d e b e n e f i c i o b r u t o a p l i c a d o a ladisminución d e l a f a c t u r a c i ó n . ' EJEMPLO.

-

Pero también puede h a b e r habido G a s t o s E x t r a o r d i n a r i o s o r i g i n a d o s t r a s e l i n c e n d i o y r e a l i z a d o s con l a f i n a l i - dad d e r e c u p e r a r l a a c t i v i d a d o producción. EJEMPLOS:

-

A l q u i l e r d e o t r o s l o c a l e s donde d e s a r r o l l a r l a actividad.

-

R e a l i z a c i ó n d e h o r a s e x t r a o r d i n a r i a s , a mayor coste.

-

S u b c o n t r a t a d e t r a b a j o s a un p r e c i o más a l t o .

-

A l q u i l e r de máquinas e n s u s t i t u c i ó n d e l a s a v e r i a das.

E l Asegurador también indemnizará t a l e s g a s t o s ( e n e l %-

-

de G a s t o s G e n e r a l e s Permanentes a s e g u r a d o s ) siempre que hayan s i d o p r e v i a m e n t e a c e p t a d o s por 61 y s u desembolso s e a i n f e r i o r a l a indemnización que se h u b i e r a r e a l i z a d o d e no l l e v a r s e a cabo.

1.4 FORMULAS LJTILIZADAS

-

Sobre volumen d e producción ( c e n t r a l e s d e e n e r g í a e l é c trica).

-

Sobre volumen d e n e g o c i o o volumen d e f a c t u r a c i ó n ( e s l a más u t i l i z a d a , p r á c t i c a m e n t e l a Única).

-

2.

EL CONTRATO

2.1 ASPECTOS GENERALES

P ó l i z a i n d e p e n d i e n t e . Puede ser r e a l i z a d a por un asegurador d i s t i n t o . S u p e d i t a d a a una p ó l i z a d e daños. S i no hay indemniza-c i ó n por ésta no e n t r a e n juego l a d e P é r d i d a d e B e n e f i cios. D e f i n i c i o n e s d e c o n c e p t o s económicos: B e n e f i c i o Neto,

-

B e n e f i c i o Bruto, Volumen d e Negocio, % d e B e n e f i c i o B r g to

.

-

C l á u s u l a d e " t e n d e n c i a d e l negocio". Hay que pagar l o que en " j u s t i c i a " h u b i e r a o b t e n i d o e l negocio s i no hub i e r a s u f r i d o dafios. No indemnización s i no se r e a n u d a e l negocio. Infraseguro.

' 2.2

PERIODO DE INDEMNIZACION

-

D e f i n i c i ó n : Periodo f i j a d o en e l c o n t r a t o y d u r a n t e e l

-

c u a l e l Asegurador p a g a r á l a s p é r d i d a s d e B e n e f i c i o Bruto.

-

No e s t á a f e c t a d o por l a r e s c i s i ó n d e l c o n t r a t o .

-

Debe f i j a r l o e l Asegurado en f u n c i ó n d e r e t r a s o s p r e v i s i bles. ( a ) en r e c o n s t r u i r e d i f i c i o s . í b ) en r e p o n e r e x i s t e n c i a s . ( c ) en s u s t i t u i r o r e p a r a r e q u i p o s o maquinaria

: 2.3

-

Mínimo a c o n s e j a d o : 12 meses

-

Negocios e s t a c i o n a l e s : mínimo a c o n s e j a d o 1 2 meses.

CAPITAL ASEGURADO

-

Por c o n c e p t o s :

. Gastos Generales

Permanentes, con e x c l u s i ó n de l o s

-

d e s e a d o s por e l Asegurado.

. B e n e f i c i o Neto, s a l v o que se e x c l u y a e x p l í c i t a m e n t e . . Se puede d a r como B e n e f i c i o Bruto. - Seqún

e l p e r i o d o de indemnización:

. Menor d e 1 2 meses . Mayor d e 1 2 meses

: e l B.

Bruto anual.

¿Por qué?.

: e l p r o p o r c i o n a l r e s p e c t o a l Bene-

f i c i o Bruto a n u a l . Ejemplo: 18 meses = 150% B e n e f i c i o Bruto a n u a l

METODOS DE CALCULO: ( a ) Por Adición: Suma de c o n c e p t o s c o n t a b l e s e x p l í c i t a m e n t e d e s i g n a d o s como Gastos G e n e r a l e s Permanentes i n c l u i d o s y B e n e f i c i o Neto o b t e n i d o e n l a a c t i v i d a d normal d e l a empresa ( B e n e f i c i o r e a l de e x p l o t a c i ó n ) .

-

-

Se deben f i j a r l o s c o n c e p t o s a s e g u r a d o s s i n indica--c i ó n d e c a n t i d a d en p a r t i c u l a r , s i n o de l a suma t o t a l . La c a n t i d a d a s i g n a d a debe c o r r e s p o n d e r a l aiio que ent r a , estableciendo l a s previsiones correspondientes.

Problemas d e l alargamiento d e l de indemniza-c i ó n y d e l r e t r a s o en conocer l o s conceptos d e l Ú l t i mo aiio.

-

C o n v e n i e n c i a d e l a c l 6 u s u i a d e a j u s t e 2 30%.

-

R e g u l a r i z a c i ó n a n u a l d e l a prima.

-

En c a s o d e s a l d o d e u d o r e n v e z d e a c r e e d o r , e l c a p i t a l a s e g u r a d o será e l t o t a l d e l o s g a s t o s g e n e r a l e s a s e g u r a d o s menos l a p a r t e p r o p o r c i o n a l d e l a p é r d i d a que corresponda a l a r e l a c i ó n e n t r e gastos generales a s e g u r a d o s y e l t o t a l d e g a s t o s g e n e r a l e s d e l a em-presa.

I I I

Pérdida Neta

l

G.G.P.

1

--

1--

C,A

-------

i-=-==-==== i=----------

I_-__------I-----------

V.N.

I--__-------

~ = ~ ~ ~ Z ~ Z Z = = = I-_-_--_--__ I___-------1-----------

G.V.

( b ) Por ' d i f e r e n c i a :

I

entre:

1) E x i s t e n c i a s f i n a l e s más l a s v e n t a s y o t r a s o p e r a c i o -

n e s r e a l i z a d a s p o r l a empresa d e n t r o d e s u a c t i v i d a d normal, y 2 ) E x i s t e n c i a s a l comienzo d e l e j e r c i c i o m á s compras y-

o t r o s g a s t o s v a r i a b l e s . En e l c o n t r a t o se i n d i c a n no l o s Gastos Generales Permanentes,asegurados, s i n o l a r e l a c i ó n de g a s t o s v a r i a b l e s e x c l u i d o s .

V e n t a j a s d e este sistema:

-

E s mas s e n c i l l o d e c a l c u l a r

- Se producen

menos e r r o r e s d e i n t e r p r e t a c i ó n e n

-

caso de s i n i e s t r o .

-

Los nuevos g a s t o s quedan i n c o r p o r a d o s

automatice

mente.

2.4 TARIFICACION DEL CONTRATO ( a ) A p a r t i r d e l a t a s a promedio d e l s e g u r o d e i n c e n d i o .

Periodo de Indemnización

Porcentaje de l a prima d e Incendios

Meses

%

3 4 5 6 9 12

75 90 1o0

15 18 21 24 36 48 60

110

C a p i T a l A se g u r g do sobre el que se a p l i c a d i c h o porcentaje

E l d e un año

130 150 145 140 133 125 115

E l d e l periodo d e indemniza-ciÓn e s c o g i d o

110

105

C o n s i d e r a c i ó n d e p r o c e s o s e n ttseriew( t a s a más a l t a ) o e n " p a r a l e l o t t (media p o n d e r a d a d e l a s t a s a s ) .

(b) T a r i f a s e s p e c i a l e s , s e g ú n e s t u d i o s e s t a d i s t i c o s p r o p i o s d e l ramo: Ejemplo: ALEMANIA. S i n i e s t r a l i d a d : 150%.

(c) T a r i f a de grandes r i e s g o s : a n á l i s i s d e t a l l a d o de:

-

-

-

Cuellos de b o t e l l a clientela P o s i b i l i d a d e s de subcontratación Trabajos en s e r i e o p a r a l e l o s Estimación de un P.M.L.

3.

[EL SINIESTRO

p a r a e f e c t u a r e l c á l c u l o de l a indemnización en c a s o d e s i n i e s t r o se a c t u a r á d e acuerdo con l a s s i g u i e n t e s normas:

a) Se d e t e r m i n a r á e l t a n t o p o r c i e n t o que r e p r e s e n t a e l C a p i t a l Asegurado r e s p e c t o d e l Volumen d e Negocio. En ambos c a s o s , s e tomarán l o s d a t o s c o r r e s p o n d i e n t e s a l Último e j e r c i c i o económico a n t e r i o r a l a f e c h a d e l s i n i e s t r o .

-

-

b) Se c a l c u l a

-

e l Volumen d e Negocio d u r a n t e e l p e r í o d o d e l e j e r

c i c i o a n t e r i o r a l s i n i e s t r o que se c o r r e s p o n d a con e l p e r í o do de indemnización. E s d e c i r , s i e l s i n i e s t r o d e i n c e n d i o s o c u r r e e l 1 de F e b r e r o d e 1976 y e l p e r i o d o de indemnización e s de tres meses, h a b r á que c a l c u l a r e l Volumen de Negocio habido d e l 1 d e f e b r e r o a l 30 d e a b r i l d e 1975.

-

t ) A c o n t i n u a c i ó n se c a l c u l a e l Volumen de Negocio d u r a n t e e l período de indemnización d e s p u é s d e l s i n i e s t r o .

-

-

S i l a empresa se r e c u p e r a a n t e s d e f i n a l i z a r e l p e r i o d o d e indemnización, l o s volúmenes d e negocio a a n a l i z a r en b) y C ) s e r á n l o s c o r r e s p o n d i e n t e s a l p e r í o d o de tiempo d u r a n t e e l c u a l l a empresa h a s u f r i d o las c o n s e c u e n c i a s d e l s i n i e s - tro.

-

pl)

Se h a l l a l a d i f e r e n c i a e n t r e ambas c a n t i d a d e s (b-c). E s t a d& f e r e n c i a será l a d i s m i n u c i ó n d e Volumen de Negocio que ha sg f r i d o l a empresa a c o n s e c u e n c i a d e l s i n i e s t r o .

e ) Mediante l a a p l i c a c i ó n d e l p o r c e n t a j e de C a p i t a l Asegurado a ) s o b r e l a c a n t i d a d a n t e r i o r d ) , obtendremos l a c i f r a co---

r r e s p o n d i e n t e a indemnización.

-

f ) A e s t a indemnización deberemos sumar l o s " g a s t o s e x t r a o r o

n a r i o s w ( a l q u i l e r de nuevas máquinas o l o c a l e s , adquisi--c i ó n d e mano de o b r a e s p e c i a l , c o s t e d e mano de o b r a noc-t u r n a , e t c ) que hayan s i d o p r e v i a m e n t e a c e p t a d o s por l a Compañía p a r a compensar l a s p é r d i d a s d e b e n e f i c i o e v i t a d a s .

-

EJEMPLOS DE L I Q U I D A C I O N

, Para f a c i l i t a r

l a comprensión d e l a l i q u i d a c i ó n , i n c l u i m o s

-

e l s i g u i e n t e ejemplo con d i f e r e n t e s p l a n t e a m i e n t o s d e seguro:

EJEMPLO :

I n d u s t r i a X, dedicada a l a f a b r i c a c i ó n d e c a j a s d e c a r t ó n que en e l año 1975 obtuvo l o s s i g u i e n t e s r e s u l t a d o s :

- Volumen de Negocio

= 100 m i l l o n e s d e p e s e t a s a n u a l e s (des--

g l o s a b l e por meses según e l s i g u i e n t e c u a d r o ) .

16

vo~umen de Negocio

7

14

-

,12

1o

-

8 6

6

F

M

6

6

O

N

4

.

E

A

,-

M

J

J

A

S

D

- Gastos

-

Variables..........:

60 m i l l o n e s de p t a s anuales.

............: B e n e f i c i o Neto ...........:

Gastos F i j o s . .

Se v e r i f i c a que :

V.N.

= G.V

100

5

60

30 millones de p t a s anuales. 1 0 m i l l o n e s de p t a s .

+

+ G.F +

B.N

+

10

30

E l c a p i t a l asegurado a n u a l s e r á en un p r i n c i p i o :

10

+

30 = 40 m i l l o n e s de p e s e t a s

E l % d e l C a p i t a l Asegurado r e s p e c t o d e l Volumen d e Negocio

-

será:

Esto e q u i v a l e a e x p r e s a r que de cada 100 p e s e t a s que i n g r e s a l a i n d u s t r i a X,

60 compensan l o s Gastos V a r i a b l e s ( m a t e r i a s

-

primas: p a p e l , c o l a s t t i n t a s p a r a impresión, e t i q u e t a s , e t c l -

y e l r e s t o , o s e a 40 p e s e t a s , c o n s t i t u y e e l v a l o r afiadido a

-

l a m a t e r i a prima (Gastos F i j o s y B e n e f i c i o Neto).

G.V.

o

G.F.

=

B.N.

5:

V.N.

100%

Sobre e s t o s d a t o s , veamos a c o n t i n u a c i ó n l o s s i g u i e n t e s s u p u e s t o s de l i q u i d a c i ó n :

Liquidación 1

-

Efecto d e l a p ó l i z a : 1 d e Enero d e 1976

- p e r í o d o d e indemnización e s t i p u l a d o : 3 meses - C a p i t a l Asegurado: 40 m i l l o n e s d e p e s e t a s ( l e 1 a n u a l l ) Ocurre un i n c e n d i o e l d í a 1 de A b r i l de 1976. E l Volumen d e Negocio (en m i l l o n e s d e p e s e t a s ) d u r a n t e e l año

1976 v i e n e r e p r e s e n t a d o en e l s i g u i e n t e cuadro:

Volumen de Negocio

Importante : Compárese l a e v o l u c i ó n mensual d e l Volumen d e Negocio de e s t e c u a d r o (1976) r e s p e c t o a l e x p u e s t o a n t e r i o r m e n t e (1975). Período d u r a n t e e l c u a l ha h a b i d o una r e a l disminución d e l V g lumen de Negocio: dos meses (abril-mayo). Queda, por t a n t o , d e n t r o d e l p e r í o d o d e i n d e m n i z a c i ó n e s t i p u l a d o de 3 meses. Volumen de Negocio (Abril-Mayo) 1975 = 2 0 m i l l o n e s d e p t a s . Volumen de Negocio (Abril-Mayo) 1976 = 1 5 m i l l o n e s d e p t a s . D i f e r e n c i a d e Negocio = S m i l l o n e s de p t a s

..............

Indemnización = 40% s o b r e 5 m i l l o n e s =

2 m i l l o n e s de p t a s

Gastos s u p l e m e n t a r i o s d e e x p l o t a c i ó n (aprobados por l a Compañía) = 500.000 p e s e t a s (por e j e m p l o ) . ~ n d e m n i z a c i ó n t o t a l : 2.500.000

PJ

Liquidación 2 La p ó l i z a d e P é r d i d a d e B e n e f i c i o s e s t i p u l a :

- Efecto: - Período - Capital

1 d e Enero d e 1976 d e i n d e m n i z a c i ó n : 1 5 meses

.

a s e g u r a d o : 15/12 d e 4 0 m i l l o n e s : 5 0 m i l l o n e s d e

Ocurre un i n c e n d i o e l d í a 1 d e A b r i l d e 1976. E l volumen d e n e g o c i o ( e n m i l l o n e s d e p e s e t a s ) v i e n e r e p r e - -

sentado e n e l s i g u i e n t e cuadro:

Volumen

E F M A M J J A S O N D E F M A M J J A S

P e r í o d o r e a l d e d i s m i n u c i ó n d e n e g o c i o = 18 meses, p e r o s ó l o s o n i n d e m n i z a b l e s l o s p r i m e r o s 1 5 , p o r ser éste e l p e r í o d o d e indemnización e s t i p u l a d o . Volumen d e n e g o c i o d e s d e 1 d e abril 1975, h a s t a 1 d e j u l i o

-

1976 (15 meses) c a s o d e no h a b e r s e p r o d u c i d o e l i n c e n d i o = 134 m i l l o n e s d e p e s e t a s = 100 + 8 + 1 2 + 1 4 (Volumen a n u a l

-

más i n g r e s o s normales d e a b r i 1 , m a y o y j u n i o ) . Volumen d e n e g o c i o r e a l d e s d e 1 d e abril 1976 h a s t a 1 d e jul i o 1977 = 69 m i l l o n e s d e p e s e t a s . D i f e r e n c i a = 134

-

69

-

65 m i l l o n e s d e p e s e t a s

Indemnización = 40% s o b r e 65 m i l l o n e s = 26 m i l l o n e s d e lb.

Gastos suplementarios de explotación

-

2.000.000

Indemnización total = 28 millones h

de ptas.

GARANTIAS ESPECIALES

4.1 COBERTURA DE SALARIOS

-

( a ) A s i m i l a c i ó n d e l o s s a l a r i o s a l o s Gastos G e n e r a l e s Permanentes e i n c l u s i ó n e n e l B e n e f i c i o Bruto.

( b ) G a r a n t i a por tramos d i s t i n t o s : 3 meses 100%

3 meses 6 meses

7

-

( c ) G a r a n t í a con p o s i b i l i d a d d e opción después d e l s i n i e s

t r o : Los s a l a r i o s s o n g a r a n t i z a d o s , p o r c o n t r a t o , a l 100% d u r a n t e X semanas y a l y% d u r a n t e e l r e s t o de se manas d e l aiio con o p c i ó n d e e l e g i r a r a í z d e l s i n i e s t r o e l 100% de c o b e r t u r a d u r a n t e "Z" semanas.

-

-

.-

B A R ~ M EI

- --

- - - -- -- - -- -

-.

ASSURANCE DES SALAIRES PAR LA METHODE DE L'OPTION BarLmc de d&rmination du pourcentage applicabie au iaux nct du b¿n¿fiics brut

.

ia 4 pmnihra i a 8 D ia 13

Lea 26

(1) S m rCIcnre que I'entrcp*

m

ne mit pu uLoMi¿re.

.--

-

--

-.

BAREME 11 !

ASSURANCE DES SALAIRES PAR LA METHODE DE L'OPTION

T a b k & cononsion pour ia dltcrmination ' . de ia phiodc de garantic un* d zoo %

( d ) arant tia d e l a s indemnizaciones por despido.

4.2 CARENCIA DE SUMINISTRADORES S e g a r a n t i z a n l a s p é r d i d a s de b e n e f i c i o como r e s u l t a d o d e

un s i n i e s t r o que a f e c t e a un s u m i n i s t r a d o r ( e n e r g í a , matg r i a s primas, e t c ) . S e debe e s t u d i a r :

(a) E l grado de dependencia r e s p e c t o a l s u m i n i s t r a d o r . ( b ) Las p o s i b i l i d a d e s y demoras en l a s u s t i t u c i ó n d e l m e mo. ( c ) La v u l n e r a b i l i d a d p r o p i a d e l s u m i n i s t r a d o r r e s p e c t o a l o s daiíos considerados.

4.3 MULTAS O PENALIZACIONES POR RETRASOS

Se g a r a n t i z a e l pago de l a s sanciones c o n t r a c t u a l e s o r i g i nadas por r e t r a s o en l a e n t r e g a de productos a consecuenc i a de un s i n i e s t r o de daños indemnizable.

4.4 HONORARIOS DEL EXPERTO DEL ASEGURADO

S e g a r a n t i z a , h a s t a una c a n t i d a d p r e f i j a d a , e l pago de

-

l a s remuneraciones por s e r v i c i o s p r o f e s i o n a l e s d e l expert o u t i l i z a d o por e l Asegurado en c a s o de s i n i e s t r o .

5.

CONTRATO ESPECIAL PARA PERDIDA DE BENEFICIOS COMO CONSECUENCIA

DE ROTURA DE MAQUINARIA

Son d e a p l i c a c i ó n l o s mismos p r i n c i p i o s a n a l i z a d o s p a r a l a cg b e r t u r a normal d e l s e g u r o d e P é r d i d a s d e B e n e f i c i o s como cons e c u e n c i a d e I n c e n d i o s . Las c a r a c t e r í s t i c a s básicas que l o d& f e r e n c i a n son: ( a ) Menor d e s a r r o l l o . í b ) P e r i o d o d e i n d e m n i z a c i ó n más r e d u c i d o , 1, 2, 3 meses. (c) Tarificación

más c o m p l e j a p o r ser n e c e s a r i o t e n e r en

-

cuenta:

-

Maquinaria de r e p u e s t o Trabajos en p a r a l e l o I n c i d e n c i a d e c a d a máqui a pro P o s i b i l i d a d d e r e p a r a c i o n e s e n maquinaria de i m portación.

( d ) U t i l i z a c i ó n d e f r a n q u i c i a s y c a r e n c i a s temporales.

(e) P o s i b i l i d a d d e l i m i t a r l a c o b e r t u r a s ó l o a máquinas que i n c i d a n e n l a p r o d u c c i ó n de forma n o t o r i a .

-

Conviene t e n e r e n c u e n t a que p a r a q u e l a s c o n s e c u e n c i a s d e r i v a d a s d e l daño f í s i c o e s t é n c u b i e r t a s , es n e c e s a r i o q u e l a c a u s a que l o haya p r o d u c i d o s e a a l g u n o d e l o s r i e s g o s c u b i e g t o s p o r l a ~ Ó l i z ad e R o t u r a d e M a q u i n a r i a .

-

Pueden quedar comprendidas l a s c o n s e c u e n c i a s r e s u l t a n t e s d e a c c i d e n t e s por:

-

E r r o r e s d e f a b r i c a c i ó n o m o n t a j e d e l a máquina.

-

N e g l i g e n c i a e n e l mane

- Actos

malintencionados d e o p e r a r i o s o de terceros.

-

-

Defectos d e engrase. Cuerpos e x t r a f i o s que se i n t r o d u z c a n e n l a s máquinas o l a s golpeen.

-

En g e n e r a l , c u a l q u i e r hecho a c c i d e n t a l que no se e n c u e n tre expresamente e x l u i d o .

Las e x c l u s i o n e s a p l i c a b l e s p a r a e s t e t i p o d e c o n t r a t o s s o n b& sicamente:

-

I n c e n d i o , r o b o , daños d i r e c t o s d e l r a y o , e x p l o s i ó n q u í mica.

-

D e s g a s t e s n o r m a l e s p o r u s o o c a u s a d o s p o r a c c i o n e s paul a t i n a s o g r a d u a l e s d e c a r á c t e r atmosf&ico, químico, t é r m i c o o mecánico.

-

-

C o n f l i c t o s armados, h e c h o s d e c a r á c t e r p o l í t i c o o s o c i a l y daños de l a n a t u r a l e z a .

A l i g u a l que en e l seguro d e Pérdida d e Beneficios por Incen-

d i o s , l a c o b e r t u r a d e este t i p o d e c o n t r a t o comprende:

-

La d i s m i n u c i ó n d e l volumen d e negocio.

-

E l aumento e n e l c o s t e d e e x p l o t a c i ó n .

E s t e Último es d e p a r t i c u l a r i m p o r t a n c i a t e n i e n d o e n c u e n t a

-

que e n f r e c u e n t e s o c a s i o n e s será p o s i b l e a d o p t a r d e t e r m i n a d a s medidas encaminadas a e v i t a r o d i s m i n u i r l a r e d u c c i ó n d e l volumen d e n e g o c i o . I n c l u y e e s t e aumento d e c o s t e s :

- A l q u i l e r d e maquinaria. - Aumento e v e n t u a l d e mano -

de obra.

Adquisición d e productos semielaborados.

Los g a s t o s a n t e r i o r e s s e r í a n indemnizables s i necesariamentehan t e n i d o que r e a l i z a r s e con o c a s i ó n d e l s i n i e s t r o y siempre que t a l e s g a s t o s sean i n f e r i o r e s a l importe de l a indemniza-c i ó n p r i n c i p a l que hubiere r e s u l t a d o , en e l c a s o de no habers e adoptado t a l e s medidas.

6.

CONTRATO ESPECIAL PARA GASTOS ADICIONALES EN EL SEGURO DE EQUI-

POS DE PROCESAMIENTO DE DATOS

E l daiio f í s i c o e n l a s i n s t a l a c i o n e s d e p r o c e s a m i e n t o d e d a t o s puede d a r l u g a r a d e t e r m i n a d o s g a s t o s c o n s e c u e n c i a l e s que son

posibles de g a r a n t i z a r a t r a v é s de c o n t r a t o s especiales. Dichos g a s t o s comprenden: ( a ) E l i n c r e m e n t o d e l c o s t e d e l a s o p e r a c i o n e s compren--d i e n d o l o s g a s t o s e n que s e i n c u r r a a l o b j e t o d e e v i tar o d i s m i n u i r l a i n t e r r u p c i ó n d e l a s o p e r a c i o n e s d e p r o c e s a m i e n t o d e d a t o s como c o n s e c u e n c i a d e un dafio material.

-

Tales gastos incluyen:

-

A l q u i l e r d e un e q u i p o s i m i l a r a l dafiado.

-

Mano d e o b r a e v e n t u a l

-

Transportes necesarios.

Para e s t a c o b e r t u r a se e s t a b l e c e n p e r i o d o s d e i n d e m n i zación y de c a r e n c i a ( f r a n q u i c i a temporal) a p l i c a b l e s en c a s o d e s i n i e s t r o .

Cb) Los g a s t o s d e r e o b t e n c i ó n y r e i m p r e s i ó n d e d a t o s : Por e s t a c o b e r t u r a se indemnizan l o s g a s t o s n e c e s a r i o s p& r a r e o b t e n e r y reimprimir l a información c o n t e n i d a en l o s s o p o r t e s m a g n é t i c o s d e d a t o s ( d i s c o s ) , cuando hay a n s u f r i d o un dafio m a t e r i a l c u b i e r t o .

Mayo 1979

FACTORES DE TARIFICACION

1.-

FACTORES QUE INFLUYEN EN EL ORIGEN DE UN SINIESTRO

- Naturaleza d e l riesgo. - aPbr oi ec er tsao,s dvapor, e f a b r i c a c i ó n (temperatura, presión, llama empleo d e d i s o l v e n t e s , p r o d u c c i ó n d e p o l v o s , etc. 1. - Cl eafraaccctieórnl s (t gi caas ,s de lee cl at rsi ci indsat da l, a cf iuoenl e, sc aerlbéócnt ,r i cetc.). a s y d e ca - Cb ialri ad ca tde, r ipunto s t i c a s d e l o s m a t e r i a l e s u t i l i z a d o s (combustid e i n f l a m a c i ó n , g e o m e t r í a , etc.). - Problemas

puntuales:

. S e c c i ó n d e madera.

. Sección d e barnizado.

. Existencia de plásticos. . U t i l i z a c i ó n d e combustibles líquidos. . Ausencia d e o r d e n y l i m p i e z a . . Ausencia d e p r o h i b i c i ó n d e fumar.

11.- FACTORES QUE RIGEN LA VELOCIDAD DE PROPAGACION

- Construcci6n

y cubierta de los edificios. (REACCION Y RESISTENCIA AL FUEGO).

- Materiales e m p l e a d o s e n f a l s o s t e c h o s . - P r e s e n c i a o no d e p i s o s . - D i s p o s i c i 6 n d e escaleras y p a t i o s i n t e r i o r e s . (Comunicaci6n v e r t i c a l ) .

- E s p a c i o s libres e n t r e e d i f i c i o s . - Naturaleza d e l contenido. ( P r o d u c c i ó n d e g a s e s i n f l a m a b l e s p o r p i r ó l i s i s d e s61idos).

- Almacenamientos:

Clase d e l mismo y altura.

111.-

FACTORES QUE INFLUYEN EN LA VULNERABILIDAD DEL RIESGO

-

Estructura metálica s i n proteger.

- mE xaitsetrei na lc ieal edcet reóqnuiicpoo. d e p r e c i s i b n ,

ordenadores u o t r o

- Pt ar ol dou cltoo ss gs ua ss ec se pdtei bcombustión l e s a l a t a q u e p o r c o r r o s i ó n ambie; de ciertos plásticos dg rados.

- Productos - Productos

- Mercandas

s o l u b l e s e n agua. alimenticios. d e lujo.

IV.- FACTORES DE C O N T I G ~ I D A D

- ContigUidad

con comunicación.

- ContigUidad s i n comunicación. - Muro m e d i a n e r o . - Proximidad. a) E s p a c i o s l i b r e s .

b ) A b e r t u r a s d e muros e n f r e n t a d o s .

- Diferencia

de a l t u r a de cubiertas.

V.-

FACTORES QUE INFLUYEN EN LA CAPACIDAD DE EXTINCION

- Rociadores

autom&ticos.

- D e t e c t o r e s automáticos. - Medios manuales y humanos. a ) Extintores. b) B . I . E . C)

Brigada de Incendios.

d ) V i g i l a n c i a permanente.

e) J e f e d e Seguridad.

- Recursos

ajenos.

a ) Protección pública. b) Empresas próximas con

VI.-

ACUMULACION DE

VALOR

t

dan

iterial.

FACTORES DE TARIFICACION DE PERDIDA DE BENEFICIOS

- Cuellos d e Botella.

- secciones clave:

a ) e n serie. b) e n p a r a l e l o .

- Capital de referencia. - Período d e indemnizacibn.

CASO PRACTICO NQ 2

Empresa d e p r o d u c t o s p l á s t i c o s . P o s e e u n a s e c c i ó n d e 6 i n y e c t o r a s p a r a p r o d u c i r p i e z a s var i a s e n p o l i e t i l e n o , PVC, etc. C u e n t a c o n un t a l l e r d e moldes. L a s m á q u i n a s d e i n y e c c i b n s o n s u i z a s c o n un p l a z o d e demor a e n l a e n t r e g a d e seis meses. S e e n c u e n t r a c o n t e n i d a e n u n a n a v e d e 5.000 m 2 y p l a n t a b&

ja. Posee e x t i n t o r e s y v i g i l a n c i a permanente.

O O O ln

N

a rl

a,.

a

10.

m .

u . C

.

a , . J . U .

.61 ... .. .. .. .. cn* . :

. W I . .

.A

m

. u . .

d

d

.

a , . .

10

a

,

.

4

m

0

. m + .

*

.

.

a

.

o

u

1 0 4 J O O O C ,

o

~

10

m

I

o

o

: : O

.

.

d1 0 ..

.

m -

I

o o g

o . .

U

I

88,

8

U

U

I

C

.

* r l

. .. . .

o . u . .

m

S O 10

4 a,* . . a , .h.++ 2i. . a d

C

U . O U C J

a

. C O

. a 4 .

-

l

a

m .

u l m

a , : z

4

o . m o m e u a,

a.4 x

U 4 . O C 1 0 m c u . r n m o 4 0 10 d ( U U d . 1 0 1 0

4

m

JRI

ri

E a

10

PCC

m a,m

c m m o

4 0

cn

u

U

a

E 4 4 aa, m

4-7

10

m

4 a,

>

m

rl

U I

a,

c

m o a '4

1 0 rr 10 O . d a , a , 1 0 1 0

r l u 4 0 0

4

m

- e

10

4

u a

. a m

a,

$' 2 4 U

>

U O

1 0 - 0 Q I . O 4 . 4

a m

4

.

4

..4=n.

10

d

10 O d

4 .

.'d U

U)

l

O

. c m .

a,

a,

c

m4

. . h . .

Ci

.:

10 10

.

. r

U

c m

a

N

d4

U 0

~

O

m 4 u o

O E

nm

O

m

w

l . d .

m a

c.

a . 4 . U .

m *

U .

0 . d .

a. X . a,.

m -

d .

m .

m.

a,.

d .

n m

u . 3

a. E

4 .

0 .

c .

m.

0

1

0.

L .

.

m . U

> u)

o

.rl

0 u 'n4

m u n L m m

4a,

B

CUESTIONES

9,/ O;/ oo

l.

T a r i f icación Incendios.

2.

T a r i f i c a c i ó n Pérdida d e Beneficios.

3.

F i j a r B e n e f i c i o Bruto.

4.

F i j a r P e r i o d o d e Indemnización. .

5.

P o r c e n t a j e d e B e n e f i c i o Bruto.

vr q

.y"O.m

- f2 m S7

1

Comprobarlo en l a c u e n t a d e e x p l o t a c i ó n

6

OBTENCION DEL BENEFICIO BRUTO

1.-

METODO DE ADICION 1. B e n e f i c i o Neto.

2. G a s t o s G e n e r a l e s P e r m a n e n t e s . 2.1.

2.2.

Gastos d e administracibn. 2.1.a.

Remuneraciones d e a d m i n i s t r a d o r e s .

2.1.b.

Remuneraciones d e c o n s e j e r o s .

Gastos d e personal. 2.2.a.

Remuneracibn d e d i r i g e n t e s y c u a d r o s s u p e r i g res.

2.2.b.

R e m u n e r a c i b n d e e m p l e a d o s . No r e l a c i o n a d o s con produccibn.

2.2.c.

Remuneración d e o p e r a r i o s . S a l a r i o s .

2.2.d.

Cargas sociales.

2.2.e.

Gastos d i v e r s o s d e personal.

-

Pensiones.

Desplazamientos y v a r i o s .

2.3.

Gastos d e oficina.

2.4.

Gastos d e e d i f i c i o s .

2.5.

G a s t o s d e Equipo. M a n t e n i m i e n t o . U t i l l a j e . F u e r z a Motriz. 2.5.a.

Mantenimiento.

2.5.b.

Utillaje.

2.5.c.

Fuerza motriz.

-

BENEFICIO

-

-

NETO

Resultado neto d e l a explotacibn (Salvo l o r e f e r e n t e a capitales).

Fruto de la actividad desarrollada.

Habiendo hecho f r e n t e a t o d o s l o s g a s t o s , s e a n o no permanentes.

-

Comprendidas l a s a m o r t i z a c i o n e s .

-

A n t e s d e d e d u c i r e l impuesto s o b r e b e n e f i c i o s .

-

2.6.

2.7.

2.8.

Gastos comerciales. 2.6.a.

Gastos d e transporte.

2.6.b.

G a s t o s d e embalaje.

2.6.c.

Gastos d e publicidad.

2.6.d.

Comisiones, r a p e l l e s .

2.6.e.

Gastos d e venta directa.

2.6.f.

Gastos comerciales diversos.

Impuestos y Seguros. 2.7.a.

Impuestos.

2.7.b.

P r i m a s d e seguros.

Otros y diversos. 2.8.a.

M a t e r i a s primas.

2.8.b.

Depreciación d e stocks.

2.8.c.

I n t e r e s e s s o b r e p r 6 s t a m o s , h i p o t e c a s , etc.

2.8.d.

Catálogos, folletos.

2.8.e.

Royalties

2.8.f.

C a r t e r a dudosa.

2.8.g.

Reserva p a r a c a r t e r a dudosa.

2.8.h.

Gastos bancarios.

2.8.i.

Amortizaciones.

2.8.j.

Alquileres.

2.8.k.

P r o d u c t o s d e consumo.

11.-

METODO POR D I F E R E N C I A

VOLUMEN DE NEGOCIO

BENEFICIO

BRUTO

GASTOS VARIABLES BENEFICIO PERMANENTES

BENEFICIOS DEL METODO POR DIFERENCIA

1.- La d e f i n i c i ó n d e B e n e f i c i o B r u t o se c o r r e s p o n d e a l o s u s o s

c o n t a b l e s con l o s que e l a s e g u r a d o e s t á f a m i l i a r i z a d o ( B e n e f i c i o Neto aumentado por t o d o s l o s G a s t o s Permanentes).

2.-

No es n e c e s a r i a l a d e f i n i c i ó n d e g a s t o s permanentes cuyo c o n c e p t o , c r e a d o por l o s a s e g u r a d o r e s , es d e d i f i c i l capc i ó n por l o s a s e g u r a d o s .

3.-

No e s n e c e s a r i a l a d e f i n i c i 6 n d e B e n e f i c i o Neto.

4.-

E l c á l c u l o d e l B e n e f i c i o B r u t o a s e g u r a b l e se f a c i l i t a ya

que s o n poco numerosos l o s g a s t o s v a r i a b l e s .

5.-

-

-

O l v i d a r un g a s t o v a r i a b l e ( s u p r a s e g u r o ) e s incbmodo, peroo l v i d a r un g a s t o permanente ( i n f r a s e g u r o ) puede ser grave.

6 . - L a g a r a n t í a sera s i e m p r e completa.

7.-

Se conoce c l a r a m e n t e a q u e l l o que e s t á e x c l u í d o y e l contt o g a n a r á en c l a r i d a d .

8.-

L a d e t e r m i n a c i ó n d e l a suma a s e g u r a d a por s u s t r a c c i o n e s c e s i v a s es mejor a c o g i d a p o r e l c l i e n t e .

9.-

S e f a v o r e c e l a s d e c l a r a c i o n e s a n u a l e s d e B e n e f i c i o Bruto.

P E R I O D O DE INDEMNIZACION

MESES

PORCENTAJE

50% 60%

75% 90% 100% 110% 130% 150%

GARANTIAS A D I C I O N A L E S

-

SALARIOS

- CARENCIA - GASTOS

SUPLEMENTARIOS A D I C I O N A L E S

- CONJUNTOS -

DAÑOS

DE S U M I N I S T R A D O R E S

ELECTRONICOS

ELECTRICOS

- PENALIZACIONES -

POR RETRASOS

HONORARIOS DE EXPERTOS

SALARIOS

1.-

Asimilación d e s a l a r i o s a l o s g a s t o s g e n e r a l e s permanentes por i n c l u s i ó n e n e l B e n e f i c i o Bruto.

2.-

G a r a n t i a p o r articulas d i s t i n t o s .

3.-

G a r a n t l a con p o s i b i l i d a d d e opci&después d e l s i n i e s t r o .

4.-

G a r a n t i a d e indernnizaciones por licenciamiento.

PERIODO DE INDEMNIZACION

MESES

P O R C E N T A J E B. B. ANUAL

2 (mínimo)

40%

3

50%

4

59%

5

6 7%

6

74%

7

80%

8

8 5%

9

8 9%

10

9 3%

11

9 7%

12

100%

-

-

1) EL Conjunto d e l o s S a l a r i o s i n c l u i d o e n l o s Gastos Permanentes asequrados Ej.

1:

Vplumen d e Negocio Anual.............

24.000.000

Gastos Variables........

6.000.000

S a l a r i o s Anuales........

12.000.000

Gastos Permanentes......

4.200.000

Beneficio Neto..........

1.800.000 24.000.000

Porcentaje de Beneficio Bruto

Ej.

t

24.000.000

1 2 M. + 4,2 M. + 1.8 M.

-

24 M.

2:

a ) Temporada baja: Gastos Variables.. ( 9 meses Salarios..........

450.000 @/mes =

4.050.000h/9m.

@/mes = 350.000 @/mes =

9.000.000h/9m.

1.000.000

Gastos Permanentes

1.800.000 b) Temporada a l t a : Gastos Variables.. ( 3 meses) Salarios.......... Beneficio Neto....

.

1.950.000&/3m.

&/mes 350.000 Rs/mes = 600.000 @/mes

3.000.000h/3m.

.

1.050.000@/3m.

2.600.000 C)

16.200.000

650.000 Rs/mes = 1.000.000

Gastos Permanentes

3.150.000@/9m.

1.800.000@/3m. 7.800.000

Se produce u n incendio con e s t o s r e s u l t a d o s

Volumen d e Negocio...... Gastos Variables.. Salarios.......... Gastos Permanentes Beneficio Neto....

......

22.200.000

5.550.000 12.000.000 4.200.000 450.000 22,200.000

22.200.000

Deduccibn Volumen de Negocio = 1.800.000

= x (%B.B.)

75% = 1.350.000

d ) Resultado Volumen d e Negocio... Gastos variables.... Salarios............

........... 5.550.000 12.000.000

G a s t o s Permanentes..

4.200.000

B e n e f i c i o Neto......

1.800.000

Indemnización...................

1.350.000 23.550.000

E:j. 3:

22.200.000

23.550.000

P a r a l i z a c i ó n d e u n mes d u r a n t e t e m p o r a d a a l t a

Vblumen d e Negocio.................

Gastos variables....... Salarios...............

Gastos Permanentes..... P k d i d a Neta.......................

21.400.000 5.350.000 12.000.000 4.200.000 150.000 21.550.000

21.550.000

Deducción Volumen d e N e g o c i o = 2.600.000

= x (%B.B.)

75% = 1.950.000

Resultado: Volumen d e Negocio................. G a s t o s variables....... Salarios...............

21.400.000 5.350.000 12.000.000

G a s t o s Permanentes.....

4.200.000

B e n e f i c i o Neto.........

1.800.000

Indemnización......................

1.950.000 23.350.000

23.350.000

- G&STOS SUPLEMENTARIOS

.

. -

Con s a l a r i o s i n c l u i d o s = % B e n e f i c i o B r u t o = 75% - 4.2 M. + 1,8 M. S i n s a l a r i o s i n c l u i d o s = IB.B. 24 M.

-

-25%

DESVENTAJAS

a ) Elevado c o s t e . b) La c o b e r t u r a e i n d e m n i z a c i ó n se e x t i e n d e a t o d o e l p e r í o d o d e i n -

S A L A R I O S POR A R T I C U M S D I S T I N T O S

3 meses I

I1 A

r 3 meses

1

i

1

: 3 meses

fI

1

1

IB1 1

1

I

3 meses

W : , 3 meses

1

6 meses

I1 C

I

: 6 meses

1 I

1

I1 1

1 1

1 1 I

I

! B *: 1

6 meses

i I ~ * : 1 2meses

i

I1

1

C*: BV: A*:

1 5 % ( 1 2 meses)

100% 50%

1 5 % = 35% (6 meses) 5 0 % = 5 0 % ( 3 meses)

TARIFICACION

MESES

PORCENTAJE

a ) Tasa base:

1,90%0

b ) Capital d e r e f e r e n c i a :

C)

B e n e f i c i o Bruto.......

100.000.000

Rr

A j u s t e (20%)..........

20.000.000



Salarios: nQ l........

12.000.000



w

nQ 2........

14.400.000

ftr

n

nQ 3........

19.200.000

lb

T a s a neta de s a l a r i o s :

-

Salarios nQ 1 : 1,90

x

50% =

0,95%0

d ) Distribuci6n de s a l a r i o s :

I>

nQ 2 : 80.000.000

x 50% = x 30% =

n

nQ 3: 80.000.000

x 20% =

Salarios nQ 1: 80.000.000

40.000.000

16.000.000

24.000.000

e ) Prima: 1 ) Beneficio Bruto: 100.000.000

x 1,90%o

S

190.000 Fsi

2 ) Salarios: nQ 1 :

40.000.000

x 0,95%0 =

38.000 lb

nQ 2 : 24.000.000

x 1,425%=

34.200

ftr

nQ 3 :

x 1.90%0 =

30.400



16.000.000

EJEMPLO 1 S a l a r i o s anuales.......................

80.000.000

P b

A j u s t a b i l i d a d (20%)....................

96.000.000

Ptc

Garantías

........ 3 meses 30% ........ 6 meses 20% ....... 1 2 meses

S a l a r i o s nQ 1: 50% S a l a r i o s nQ 2: S a l a r i o s nQ 3:

R e s p o n s a b i l i d a d maxima a n u a l

S a l a r i o s nQ 1:

96.000.000 x 5 0 x 3 = 100 x 1 2

12.000.000

S a l a r i o s nQ 2:

96.000.000 x 3 0 x 6 = 100 x 1 2

14~400~oo0

S a l a r i o s nQ 3:

96.000.000 x 20 x 1 2 = 1 9 ~ 2 0 0 ~ 0 0Ptc 0 100 x 1 2

Ptc

SALARIOS CON POSIBILIDAD DE OPCION

- mismo La c o b e r t u r a s e r e a l i z a por u n a r t i c u l o e s p e c i a l y por e l período f i j a d o para e l b e n e f i c i o bruto. - Los s a l a r i o s se g a r a n t i z a n a l 100% por u n periodo i n i c i a l y por un p o r c e n t a j e f i j a d o por e l asegurado d u r a n t e e l r e s t o . E l primero no puede s e r i n f e r i o r a 4 semanas y e l segundo a l menos e l 10%.

- Las a l vg oa r laonst í aquesepudieran f i j a sobre l a t o t a l i d a d d e l o s s a l a r i o s e s t a r i n c l u i d o s en e l b e n e f i c i o bruto

.

- Tarificación

segGn baremo.

SALARIOS DE INDEMNIZACIONES POR LICENCIAMIENTO

- Tabla:

Perfodos

Coeficientes

5

1 mes

- La

2

"

3,25

3

Ir

2,50

4

"

2,25

t a s a se a p l i c a a l o s s a l a r i o s d e l periodo.

Ejemplo: Beneficio Bruto..

100.000.000

P.I..............

1 2 meses

S a l a r i o s Anuales.

24.000.000

Licenciamiento...

2 meses

Tasa Neta........

1,40%0

Tasa Neta sobre s a l a r i o s : 1,40 x 3,25 = 4,55%0 Prima: Beneficio Bruto:

Salarios:

100.000.000

24.000.000

12

x 2

x 1,40

= 4.000.000

=

140.000 Ptr

CARENCIA DE SUMINISTRADORES

1.- Grado de d e p e n d e n c i a d e l a empresa c o n r e l a c i ó n a l sumi-

nistrador. 2.-

Vulnerabilidad d e l suministrador f r e n t e al s i n i e s t r o .

.-

BAREMO 1

T 5 2%0.

L í m i t e de e x t e n s i ó n (%) 10

20 30 40

50 60 70 80

90 100

. Gas t o s f i n a n c i e r o s . Amortizaciones . Provisiones

-

Una s e r i e d e i n g r e s o s

. Ventas . Ingresos

. -

financieros Ingresos accesorios a l a explotación

Un s a l d o d e u d o r o a c r e e d o r (p&di.da o b e n e f i c i o )

¿Qué o c u r r e t r a s un s i n i e s t r o que p r o d u z c a l a i n t e r r u p - c i ó n , t o t a l o p a r c i a l , d e l a a c t i v i d a d d e l a empresa?. La i n t e r r u p c i ó n d i s m i n u y e l a p r o d u c c i ó n Se vende e l btock d e productos f i n a l e s .

l

S e r e t r a s a n l a s v e n t a s . A l c a b o d e 3, 6, 9 Ó 1 2 meses e l volumen d e f a c t u r a c i ó n es i n f e r i o r a l p r e s u puestado.

-

Algunos g a s t o s permanecen a l n i v e l p r e s u p u e s t a d o . No han d i s m i n u i d o , aun cuando se ha " p r o d u c i d o w menos. Son l o s l l a m a d o s G a s t o s F i j o s o G a s t o s General e s Permanentes. EJEMPLOS:

. Personal . Alquileres

. Algunos i m p u e s t o s

( p a t e n t e s , l i c e n c i a munici-

pal).

. Amortizaciones

. Algunos g a s t o s d i v e r s o s ( m a t e r i a l d e o f i c i n a , comunicaciones, e t c ) . . Financieros ( i n t e r e s e s d e préstamos, etc)