Informe de los Auditores Independientes Al: Consejo de Administración de Optima Corporación de Crédito, S. A. Ciudad.Hemos examinado los estados financieros que se acompañan de Optima Corporación de Crédito, S. A., (en adelante la financiera), los cuales comprenden los balalnces generales al 31 de Diciembre del 2011 y 2012, y los estados relacionados de resultados y utilidades retenidas, los flujos de efectivo y cambio en el patrimonio que le son relativos por los períodos que terminaron en esas fechas, y un resumen de las políticas contables significativas y otras notas explicativas.
Responsabilidad de la administración por los estados financieros. La administración es responsable por la preparación y presentación razonable de estos estados financieros, de conformidad con las prácticas de contabilidad establecidas por la Superintendencia de Bancos de la República Dominicana, la cual es una base integral de contabilidad diferente a las Normas Internacionales de Información Financiera, promulgadas por la junta de Normas Internacionales de Contabilidad. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener los controles internos relevantes para la preparación y presentación razonable de estados financieros que estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea debido a fraude o error, así como seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y efectuar estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias.
Responsabilidad de los auditores Nuestra responsabilidad es expresar una opinión acerca de estos estados financieros con base en nuestra auditoria. Efectuamos nuestra auditoria de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria. Esas Normas requieren que cumplamos con requisitos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoria para obtener una seguridad razonable acerca de si los estados financieros están libres de representaciones erróneas de importancia relativa. Una auditoria incluye, efectuar procedimientos para obtener evidencia de auditoria acerca de los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio de los auditores, incluyendo la evaluación de los riesgos de representaciones erróneas de importancia relativa en los estados financieros, ya sea debido a fraude o error. Al efectuar esas evaluaciones de riesgos, los auditores consideran el control interno relevante para la preparación y presentación razonable de los estados financieros de la entidad a fin de diseñar procedimientos de auditoria que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoria también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la presentación en conjunto de los estados financieros. 1
Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido es suficiente y apropiada para ofrecer una base para nuestra opinión de auditoria.
Opinión. En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos sus aspectos importantes, la situación financiera de Optima Corporación de Crédito, S. A., al 31 de Diciembre del 2011 y 2012, y su desempeño financiero y los flujos de efectivo por los períodos que terminaron en esas fechas, de acuerdo con las prácticas de contabilidad establecidas por la Superintendencia de Bancos de la República Dominicana, según se describen en la nota 2 a los estados financieros que se acompañan.
Asuntos de énfasis Los estados financieros que se acompañan no están destinados a presentar la posición financiera y los resultados de las operaciones, los flujos de efectivo y los cambios en el patrimonio de acuerdo con principios contables de jurisdicciones distintas a la República Dominicana. Por lo tanto, los balances generales, los estados de resultados, de flujos de efectivo y de cambio en patrimonio y su utilización, no están diseñados para aquellos que no estén informados acerca de las prácticas de contabilidad y procedimientos establecidos por la Superintendencia de Bancos de la República Dominicana.
Castillo, Delgado & Asociados
Santo Domingo, D. N. 05 de marzo del 2013
2
Optima Corporación de Crédito, S. A. Estado de Situación Financiera (Valores en RD$) Al 31 de Diciembre de 2011 2012 ACTIVOS Fondos disponibles (Nota 5)
Caja Banco Central Bancos del país Bancos del extranjero Otras disponibilidades Rendimientos por cobrar
4,105,669
9,258,086
18,071,183
38,715,306
4,513,374
2,289,706
16,953,934
19,558,143
43,644,160
69,821,241
Inversiones (Nota 2 y 6)
Otras inversiones en instrumentos de deuda Rendimientos por cobrar Provisión para inversiones
-
-
-
-
Cartera de Créditos (Nota 7)
Vigente Vencida Rendimientos por cobrar Provisiones para Créditos
75,674,940
95,185,464
144,716
1,653,957
1,332,889
1,787,240
(915,209) 76,237,336
(1,387,209) 97,239,452
2,635,441
3,320,403
2,635,441
3,320,403
Cuentas por cobrar (Nota 8)
Cuentas por cobrar Rendimientos por cobrar
-
Bienes Recibidos en recuperación de Créditos (Nota 9) Bienes Recibidos en recuperación de Créditos Provisión para bienes recibidos en recuperación de créditos
Propiedad, muebles y equipos (Nota 10) Propiedad, muebles y equipos Depreciación acumulada Otros Activos (Nota 11) Cagos diferidos Activos diversos Amortización acumulada TOTAL DE ACTIVOS
1
-
1,692,420 1,692,420
3,400,308 (580,636) 2,819,672
3,602,159 (680,636) 2,921,523
771,785 1,035,429 (275,056) 1,532,158
1,135,483 1,062,657 (300,056) 1,898,084
126,868,767
176,893,123
Optima Corporación de Crédito, S. A. Estado de Situación Financiera (Valores en RD$) Cuentas contingentes (nota) Cuentas de orden (nota) 82,538,784 Para ser leídos conjuntamente con las notas a los estados financieros.
2
94,538,784
Optima Corporación de Crédito, S. A. Estado de Situación Financiera (Valores en RD$) Al 31 de Diciembre de 2011 2012 PASIVOS Y PASIVOS
PATRIMONIO
Valores en circulación (Nota 13)
106,541,249
Otros Pasivos (Nota 14) Pasivos Diversos Total Pasivos
6,868,168
12,412,192
113,409,417
139,767,788
18,000,000 (4,838,153)
20,000,000 21,325,000 (4,540,650)
297,503 13,459,350
340,985 37,125,335
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO
126,868,767
176,893,123
Cuentas contingentes (nota) Cuentas de orden (nota)
82,538,784
94,538,784
Patrimonio (Nota 16) Capital pagado Aportes pendientes de capitalización Capital adicional pagado Otras reserva Patrimoniales Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores Resultados del Ejercicio Total Patrimonio
86,276 13,373,074
Víctor Rafael García Fadul Presidente
Melvyn Bera Contador
Para ser leídos conjuntamente con las notas a los estados financieros.
3
127,355,596
Optima Corporación de Crédito, S. A. Estado de Resultados (Valores en RD$) Años terminados el 31 de Diciembre de 2011 Ingresos financieros (nota 20) Intereses y comisiones por créditos Intereses por inversiones
2012
14,597,334 -
20,568,318 2,396,297
14,597,334
22,964,615
Gastos financieros (nota 20) Intereses por captaciones
8,350,425
14,203,681
Margen financiero Bruto
6,246,909
8,760,934
87,136 87,136
472,000 472,000
6,159,773
8,288,934
16,283,244
20,195,597
16,283,244
20,195,597
3,215,000 -
4,312,474 21,538
3,215,000
4,334,012
19,228,017
24,150,519
12,336,034 4,519,839 250,000 1,691,357 18,797,230
14,773,167 5,844,229 125,000 2,808,427 23,550,823
430,787
599,696
133,284 (133,284)
40,870 299,581 (258,711)
297,503
340,985
Provisiones para cartera de créditos Provisión para inversiones Margen financiero Neto Otros ingresos operacionales (nota 21) Ingresos diversos Otros gastos operacionales (nota 21) Comisiones por Servicios Gastos diversos
Gastos operativos bruto Sueldos y compensaciones al personal (nota 22) Servicios de terceros Depreciaciones y Amortizaciones Otras provisiones Otros gastos Resultado operacional neto Ingresos (Gastos) Otros ingresos Otros gastos
Resultado antes de impuestos Impuesto Sobre la Renta (nota 13) Resultado del ejercicio
Víctor Rafael García Fadul Presidente
-
-
297,503
Melvyn Bera Contador
1 Para ser leídos conjuntamente con las notas a los estados financieros.
340,985
Optima Corporación de Crédito, S. A. Estado de Flujo de Efectivo (Valores en RD$) Años terminados el 31 de Diciembre de 2011 EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Intereses y comisiones cobrados por créditos Otros ingresos financieros cobrados Otros ingresos operacionales cobrados
2012
13,746,967 16,283,244
Intereses pagados por captaciones
(6,128,930)
Intereses y comisiones pagados por financiamientos Gastos generales y administrativos pagados Otros gastos operacionales pagados Impuesto sobre la renta pagado Cobros (pagos) diversos por actividades de operación
Efectivo neto provisto por (usado en) las actividades de operación EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN (Aumento) Disminución en Inversiones Créditos otorgados Créditos cobrados Adquisición de propiedad, muebles y equipos
(18,370,457) (3,215,000) (1,679,238) 636,586
20,092,954 2,396,297 19,979,467 (11,862,241) (23,178,660) (4,336,210) 4,201,603 7,293,210
(93,568,631) 64,998,156
(104,619,832) 81,051,339
(2,112,455)
(201,851)
Producto la venta de propiedad, muebles y equipos
-
Producto de la ventas de bienes recibidos en recuperación de créditos
-
856,308
Efectivos neto provisto por (usado en) las actividades de inversión
(30,682,930)
(22,914,036)
EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTOS Captaciones recibidas Devolución de captaciones Aportes de capital Aportes pendientes de capitalizar Dividendos pagados y otros pagos a los accionistas
137,858,276 (94,480,476) 3,000,000 -
123,200,692 (104,727,785) 2,000,000 21,325,000 -
Efectivo neto (usados en) las actividades de financiamiento
46,377,800
41,797,907
AUMENTO (DISMINUCION) NETO EN EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
16,331,456
26,177,081
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO AL INICIO DEL AÑO
27,312,704
43,644,160
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO AL FINAL DEL AÑO
43,644,160
69,821,241
1
Optima Corporación de Crédito, S. A. Estado de Flujo de Efectivo (Conciliación) (Valores en RD$) Años terminados al 31 de Diciembre de 2011
Conciliación entre el resultado del ejercicio y el efectivo neto provisto por (usado en) las actividades de operación
2012
297,503
Resultado del ejercicio
340,985
Ajustes para conciliar el resultado del ejercicio con el efectivo neto provisto por (usado en) las actividades de operación: Provisiones: Cartera de créditos Rendimientos por cobrar Otras provisiones Liberación de provisiones: Cartera de créditos Rendimientos por cobrar Otras provisiones Depreciaciones y amortizaciones Ganancia en venta de propiedad, muebles y equipos Ganancia en venta de Bienes recibidos en recuperación de créditos Impuesto sobre la renta Pérdida en venta de propiedad, muebles y equipos Pérdida en venta de Bienes recibidos en recuperación de créditos Otros gastos por condonación rendimientos por cartera de crédito Cambios netos en activos y pasivos: Rendimientos por cobrar Cuentas a recibir Cargos diferidos Activos diversos Pasivos diversos Reinversión de intereses Diferenca en tasa de cambio Total de ajustes Efectivo neto provisto por las actividades de operación
Víctor Rafael García Fadul Presidente
87,136 87,136
472,000 -
250,000 -
294,000 -
472,000
-
-
-
-
51,161
-
34,907
-
(850,367) 1,850,502 (605,249) (420,629)
(454,351) (684,962) (532,698) (27,228) 5,544,024 2,341,440 -
(2,291,863)
2,221,495 11,990 -
339,083
6,952,225
636,586 -
7,293,210 -
Melvyn Bera Contador
Para ser leídos conjuntamente con las notas a los estados financieros. 1
Optima Corporación de Crédito, S. A. Estado de Cambios en el Patrimonio Año Terminado el 31 de Diciembre del 2011 y 2012 (Valores en RD$)
Capital Pagado
Saldos al 1 de Enero del 2011 15,000,000 Transferencia a Resultados acum. Aporte de capital 3,000,000 Resultados del ejercicio Saldos al 31 de diciembre del 2011 previamente reportado 18,000,000
Reserva Legal Bancaria
Otras Reserva Patrimoniales
Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores
Resultados del ejercicio
Total Patrimonio
-
-
(4,838,153) -
297,503
10,161,847 3,000,000 297,503
-
-
(4,838,153)
297,503
13,459,350
-
-
(4,838,153) 297,503 (4,540,650) -
-
ajustes a años anteriores. Saldos al 31 de diciembre del 2011 ajustado 18,000,000 Transferencia a Resultados acum. Aporte de capital 2,000,000 Aportes pendientes de capitalización 21,325,000 Resultados del ejercicio Saldos al 31 de diciembre del 2012 41,325,000
-
Víctor Rafael García Fadul Presidente
Melvyn Bera Contador
Para ser leídos conjuntamente con las notas a los estados financieros.
1
297,503 (297,503) 340,985 340,985
13,459,350 2,000,000 21,325,000 340,985 37,125,335
Optima Corporación de Crédito, S. A. Nota a Los Estados Financieros 31 de Diciembre del 2011 y 2012 (Valores en RD$) 1.- Entidad a)
Organización.La compañía Optima Corporación de Créditos, S. A. (la Corporación) es una institución de intermediación financiera, constituida de acuerdo con las leyes de la República Dominicana en fecha 10 de Enero del 2008 e inicio sus operaciones el 1ro. de Abril del 2008. tiene su domicilio en la ave. Winston Churchill No. 459 esq. Max Henríquez Ureña, Edificio In Tempo, Suites 202 y 204-A, ensanche Evaristo Morales, Santo Domingo , Distrito Nacional, La entidad tiene por objetivo principal la realización de toda clase de operaciones financieras, recibir depósitos a plazo en moneda nacional, descontar pagarés, libranzas, letras de cambio y otros documentos que representen obligaciones de pago en moneda nacional, recibir préstamos de instituciones financieras en moneda nacional, conceder préstamos sin y con garantía, realizar cesiones de créditos en moneda nacional, asegurar prestamos hipotecarios a la vivienda con el seguro de fomento de hipotecas aseguradas (FHA) que expide el B. N. V., compra y venta de divisas, así como toda actividad relacionada con las Corporaciones de Crédito. La corporación se rige por la Ley Monetaria y Financiera No. 183-02, sus reglamentos, "Reglamento Cambiario", circulares y las resoluciones de la Junta Monetaria de la República Dominicana, está operando mediante autorización contenida en la quinta resolución adoptada por la Junta Monetaria de fecha 11 de Septiembre del 2008 y certificación No. CI-016-1-00-0101, emitida por la Superintendencia de Bancos de la República Dominicana en fecha 9 de Enero del 2009. Un detalle de los principales directores y funcionarios de la institución es como sigue: Nombres y apellidos Sr. Víctor Rafael García Fadul Popoteur Luprón & Asociados Sr. Juan Arturo Tapia Srta. Verónica Minaya Ubicación
Posición Presidente Auditoria Interna Vicepresidente de Negocios Oficial de Cumplimiento oficinas
Zona Metropolitana
Cajero Automáticos -
1 1
La corporación mantiene sus registros y prepara sus estados financieros en pesos dominicanos (RD$). Los estados financieros fueron conocidos y aprobados para su emisión el 12 de Marzo del 2013 por el Consejo de Administración. 2.- Resumen de las principales políticas contables a) Base contable de los estados financieros.Los estados financieros que se acompañan han sido preparados de conformidad con las prácticas de contabilidad permitidas a las entidades financieras por la Superintendencia de Bancos de la República Dominicana, a Ley Monetaria y Financiera, "Reglamento Cambiario", las circulares y resoluciones emitidas por dicha Superintendencia y la Junta Monetaria de la República Dominicana. Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) son utilizadas como supletorias.
Las prácticas de contabilidad permitidas por la Superintendencia de Bancos son semejantes a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) en cuanto al método sugerido para el reconocimiento de los ingresos y gastos. También existen diferencias entre estas prácticas y las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), en virtud de que la contabilidad bancaria como una especialidad de la contabilidad general requiere de restricciones y especificaciones precisas para cada cuenta, por la dualidad normativa que se aplica, por un lado las normas legales especificas y por el otro, las normas de contabilidad, por consiguiente, los estados financieros adjuntos no pretenden presentar la situación financiera, resultados de operaciones, flujos de efectivo y cambio en el patrimonio de conformidad con Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Diferencias con Normas Internacionales de Información Financiera Las prácticas contables establecidas por la Superintendencia de Bancos de la República Dominicana, difieren de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) en algunos aspectos. Un resumen de las diferencias más importantes es como sigue: I)
La provisión para la cartera de créditos corresponde al monto determinado en base a una evaluación de riesgos y niveles de provisiones de conformidad con la clasificación asignada a cada crédito "para los mayores deudores de créditos comerciales" y los días de atraso "para los menores deudores de créditos comerciales, créditos de consumo e hipotecarios". Esta evaluación incluye la documentación de los expedientes de créditos, considera la situación financiera del prestatario y los niveles de garantías. De conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera, la reserva para préstamos incobrables se determina en base a la evaluación de los riesgos existentes en la cartera de créditos, basado en un modelo de pérdidas incurridas en vez de un modelo de pérdidas esperadas.
II) A partir del 2005 La provisión para otros activos, como bienes recibidos en recuperación de créditos se determina una vez transcurridos los 120 días subsiguientes a la adjudicación: Bienes muebles : en forma lineal a partir del sexto mes, a razón de 1/18avos mensual. Bienes inmuebles : en forma lineal a partir del primer año, a razón de 1/24avos mensual. Las Normas Internacionales de Información Financiera requieren que estos activos sean provisionados cuando exista deterioro en su valor, en lugar de la gradualidad establecida.
1
Optima Corporación de Crédito, S. A. Nota a Los Estados Financieros 31 de Diciembre del 2011 y 2012 (Valores en RD$) III) Los rendimientos por cobrar con una antigüedad menor a 90 días son provisionados conforme a la clasificación otorgada a la cartera de créditos correlativa, provisionándose 100% a los 90 días de vencidos. A partir de ese plazo se suspende su devengamiento y se contabilizan en cuentas de orden. Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) establecen que las reservas para rendimientos por cobrar se determinen en base a los riesgos existentes en la cartera (en base al modelo de pérdidas incurridas en vez del modelo de pérdidas esperadas) si hubiese deterioro en los rendimientos por cobrar. IV) Las entidades financieras traducen todas las partidas en moneda extranjera a la tasa de cambio oficial establecida por el Banco Central de la República Dominicana a la fecha del estado de situación financiera. Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) requieren que todos los saldos activos y pasivos en moneda extranjera al cierre del ejercicio fiscal sean traducidos a la tasa de cambio oficial y los ingresos y gastos a la tasa de cambio a la cual la corporación tuvo acceso a la fecha en que ocurrieron las transacciones, si alguna. V) A partir del 2005 la Superintendencia de Bancos de la República Dominicana autoriza a las entidades de intermediación financiera a castigar un crédito con o sin garantía cuando ingresa a cartera vencida, excepto los créditos a vinculados, que deben ser castigados cuando se hayan agotado todos los procesos legales de cobro y los funcionarios y/o directores relacionados hayan sido retirados de sus funciones. Las Normas Internacionales de Información Financiera requieren estos castigos inmediatamente cuando se determina que los préstamos son irrecuperables. VI)
La Superintendencia de Bancos de la República Dominicana requiere que las provisiones mantenidas para un préstamo al momento de ser adjudicado sean transferidas y aplicadas a dicho bien. Las Normas Internacionales de Información Financiera sólo requieren de provisión, cuando el valor de mercado del bien sea inferior a su valor en libros o existe deterioro del mismo.
VII) La presentación de ciertas revelaciones de los estados financieros según las Normas Internacionales de Información Financiera difiere de las requeridas por la Superintendencia de Bancos de la República Dominicana. VIII) La Superintendencia de Bancos de la República Dominicana aprobó que las pérdidas por deterioro de la cartera de créditos y por operaciones contingentes originadas por la eliminación de la gradualidad existente hasta el 2004, sean registradas contra patrimonio siguiendo una prelación establecida. De conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera, estos efectos deben registrarse contra los resultados del ejercicio si son deterioros del año o contra utilidades de años anteriores si representan la corrección de un error. IX La Superintendencia de Bancos no requiere el ajuste por inflación de los estados financieros. La Superintendencia de Bancos no requiere el ajuste por inflación de los estados financieros. De acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera se requiere que los estados financieros se ajusten por inflación cuando la inflación acumulada en los últimos tres años excede el 100% y existen elementos cualitativos que también apoyan la existencia de una economía hiperinflacionaria. b) Uso de estimados y suposiciones. A la fecha de elaboración de los estados financieros, las Normas Internacionales de Información Financieras (NIIF) requieren que la gerencia haga estimaciones y supuestos que afecten las cifras reportadas de activos y pasivos, la revelación de activos y pasivos contingentes y de ingresos y gastos durante el período de reporte. Estos estimados se usan para contabilizar las provisiones para activos riesgosos, depreciaciones y amortizaciones de activos a largo plazo, deterioro de los activos de largo plazo, impuesto sobre la renta y contingencias. Los resultados reales podrían diferir de dichos estimados. Determinación de las Provisiones para Cubrir Riesgos de Incobrabilidad de la Cartera de Créditos, Otros Activos y Contingencias Provisión para Cartera de Créditos.La Junta Monetaria, en su Primera Resolución del 29 de diciembre del 2004, aprobó el “Reglamento de Evaluación de Activos” que establece la metodología que deben seguir las entidades de intermediación financiera a partir del 2005 para evaluar, provisionar y castigar los riesgos de sus activos y contingentes. Establece una disposición transitoria de tres años que terminó en diciembre del 2007 para la constitución progresiva de las provisiones adicionales resultantes de la evaluación. La determinación de las provisiones para cubrir riesgos de incobrabilidad de la cartera de créditos y otros activos se realiza en base a una auto evaluación ejecutada por la Corporación y aprobada por la Superintendencia de Bancos de la República Dominicana. El Reglamento de Evaluación de Activos, aprobado en la Primera Resolución de la Junta Monetaria en fecha 29 de diciembre de 2004, unificó los porcentajes de provisión requeridas para los créditos comerciales, de consumo e hipotecarios en la siguiente manera: Categoría de riesgo A Tipo de riesgo normal 1% Categoría de riesgo B Créditos de riesgos potencial 3% Categoría de riesgo C Créditos de riesgos deficiente 20% Categoría de riesgo D Créditos de difícil cobro 60% Categoría de riesgo E Créditos irrecuperables 100% El Instructivo para el Proceso de Evaluación de Activos en Régimen Permanente emitido por la Superintendencia de Bancos el 7 de marzo de 2008 establece el procedimiento para el proceso de evaluación y constitución de provisiones de la cartera de créditos, inversiones y bienes recibidos en recuperación de créditos en el régimen permanente vigente a partir del corte del 31 de marzo de 2008
2
Optima Corporación de Crédito, S. A. Nota a Los Estados Financieros 31 de Diciembre del 2011 y 2012 (Valores en RD$) La estimación de la provisión para cubrir riesgos de incobrabilidad de la cartera de créditos se basa en un análisis categorizado de cada deudor en función de su solvencia y morosidad, a ser efectuado por la corporación de forma trimestral para el 100% de su cartera, sujeta a revisión por la Superintendencia de Bancos, y en los porcentajes específicos según la clasificación del deudor. Las garantías, como factor de seguridad en la recuperación de operaciones de créditos, son consideradas como un elemento secundario y no son tomadas en consideración en la clasificación del deudor, aunque sí en el cómputo de la cobertura de las provisiones necesarias. Para los créditos comerciales la evaluación se fundamenta en el análisis de la capacidad de pago, así como el comportamiento de pago; para los créditos de consumo y para los créditos hipotecarios para la vivienda la evaluación se realiza en base al nivel de morosidad. Las provisiones por los riesgos que se determinen para la cartera de créditos de una entidad de intermediación financiera, conforme a las normas de clasificación de cartera, distinguirán dos tipos de provisiones: específicas y genéricas, las primeras son aquellas que se requieren a un tipo determinado de créditos, comerciales, consumo e hipotecarios para vivienda provenientes de pérdidas identificadas (créditos B, C, D y E); las segundas son aquellas que provienen de créditos con riesgos potenciales o implícitos. Todas aquellas provisiones que provienen de créditos clasificados en “A” se consideran genéricas. Provisión para rendimientos por cobrar La provisión para rendimientos vigentes por cobrar es calculada usando porcentajes específicos conforme a la clasificación otorgada a la cartera de créditos correlativa. La provisión para los rendimientos por cobrar de créditos de consumo, microempresa e hipotecarios, se basa en porcentajes específicos de cada tipo en función de la antigüedad de saldos establecidos en el Reglamento de Evaluación de Activos, vigente a partir de enero del 2005. Los rendimientos por cobrar se provisionan 100% a los 90 días de vencidos, a partir de ese plazo se suspende su devengamiento y se contabilizan en cuentas de orden. Provisión para Otros Activos El Reglamento de Evaluación de Activos vigente a partir de enero del 2005, establece un plazo máximo de enajenación de los bienes recibidos en recuperación de créditos de tres años contados a partir de 120 días de la fecha de adjudicación del bien, constituyéndose la provisión en base a la diferencia entre los valores en libros y los resultados de tasaciones preparada por tasadores independiente, de acuerdo con los siguientes criterios: Bienes muebles:
En un plazo de 2 años, en forma lineal a partir del sexto mes, a razón de 1/18avos. mensual.
Bienes inmuebles:
En un plazo de 3 años, en forma lineal a partir del primer año, a razón de 1/24avos. mensual.
Bienes muebles Bienes inmuebles
100%
al término de dos (2) años
50%
al término del segundo año y
50%
restante, al término del tercer año
La provisión correspondiente a la cartera de créditos para deudores, cuyas garantías han sido adjudicadas a favor de la corporación, deberá transferirse a provisión para bienes adjudicados, si alguna. El deterioro en el valor de los bienes adjudicados determinado por la diferencia entre el valor contabilizado y el valor de mercado, según tasaciones independientes, se provisiona cuando se conoce. Régimen Transitorio El Reglamento de Evaluación de Activos aprobado por la Junta Monetaria en su Primera Resolución del 29 de diciembre del 2004, establece una disposición transitoria de tres años que terminó en diciembre del 2007 para la constitución progresiva de las provisiones adicionales a la cartera de créditos y demás activos contingentes. Costo de beneficios de empleados.1) Prestaciones laborales Planes de pensiones Al 31 de Diciembre del 2011, la compañía posee el plan de pensiones establecido en la Ley No. 87-01de fecha 9 de mayo del 2001, sobre el Sistema Dominicano de Seguridad Social (SDSS), debido que a partir del año 2009, con el objetivo de acogerse a establecido el dicha Ley, los funcionarios y empleados de la corporación se afiliaron a una administradora de fondos de pensiones, lo que resultó en la constitución de un fideicomiso implícito a favor de los funcionarios y empleados de la compañía. En relación al costo de beneficios de los empleados, es determinado en función de los salarios nominales pagados y sobre la base de todos los beneficios marginales otorgados a dichos empleados, como son: 1) 2) 3) 4) 5) 6) 7)
Prestaciones laborales Seguro médico y de vida Bonificaciones Regalía pascual Vacaciones Plan de pensiones Riesgo laboral
3
Optima Corporación de Crédito, S. A. Nota a Los Estados Financieros 31 de Diciembre del 2011 y 2012 (Valores en RD$) Indemnización por cesantía La indemnización por cesantía que la ley requiere en determinada circunstancias, se carga a resultados cuando finaliza el vínculo laboral con el empleado Bonificaciones la corporación concede bonificaciones a sus funcionarios y empleados en base a porcentaje sobre las ganancias obtenidas antes de dicha compensaciones. Valuación de las Inversiones en valores.Cuando la compañía posee inversiones en valores en el sector público y otras instituciones al cierre del ejercicio fiscal son registradas al costo, según se observa en el siguiente movimiento. Valuación de la cartera de créditos y tipificación de las garantías La corporación valúa y clasifica la cartera de créditos basándose en el análisis de los criterios establecidos en las normas bancarias de valuación de activos y la primera resolución de la Junta Monetaria del 9 de enero del 2001, sobre el comportamiento histórico y capacidad de pago del deudor de la totalidad de sus obligaciones y su morosidad, de acuerdo al tipo de crédito. La cartera de créditos se clasifica atendiendo a sus vencimientos como sigue: Créditos vigentes. Corresponden a los saldos de capital que se encuentran al día en el cumplimiento de pago acordado con la institución , o que presenten atrasos no mayores de 30 días contados a partir de la fecha en que sus pagos se hayan hecho exigibles. Créditos vencidos de 31 a 90 días. Corresponden a los préstamos que no han sido pagados o renovados a las fechas de sus vencimientos y cuyos atrasos son mayores de 30 días, pero menores de 90, contados a partir de la fecha en que sus pagos se hayan hecho exigibles. Créditos vencidos por mas de 90 días. Corresponden a los préstamos que no han sido pagados o renovados, después de transcurrido el plazo de 90 días contado a partir de la fecha en que sus pagos se hayan hecho exigibles. En caso de cuotas de préstamos vencidas de más de 90 días se transfiere a cartera vencida la totalidad del préstamo. Las garantías que respaldan las operaciones de créditos son clasificadas en función de sus múltiples usos y facilidades de realización en: Polivalentes Se consideran garantías polivalentes los bienes que pueden ser de múltiples usos, realizables que no sean específicos de una actividad, valorables, fácil de ejecutar sin costos excesivos y estables en su valor. Estas garantías son consideradas al 80% de su valor para fines de la cobertura de riesgo que respaldan. No polivalentes Son las garantías respaldadas por los bienes que debido a su difícil realización, generalmente no pueden ser usadas para diferentes actividades. Estas garantías solo aplicaran el 30% del valor de la tasación para fines de computo de la cobertura de riesgo que respaldan. Valuación de propiedad, muebles y equipos.Los activos fijos están registrados al costo de adquisición. Los costos de reparaciones y mantenimientos que no aumenten la vida útil de los activos se llevan a gastos según se incurren. Los costos de renovaciones y mejoras cuando son importantes se capitalizan. Cuando estos activos fijos son retirados, sus costos y su correspondiente depreciación acumulada se eliminan de sus cuentas correspondientes y cualquier ganancia o pérdida que resulte, se incluye en los resultados del ejercicio corriente. Para fines de la contabilidad financiera, la depreciación de activo fijo es calculada sobre la base del método de línea recta en base a la vida útil estimada de los activos, pero para fines fiscales se ajusta según las tasas establecidas por el Código Tributario. El estimado de la vida útil de los activos fijos sujetos a depreciación para fines de la contabilidad financiera es como sigue: Vida Útil
Método
Mobiliario y equipo
4 años
Línea recta
Equipo de transporte
4 años
Línea recta
Otros muebles y equipos
6 años
Línea recta
Categoría
4
Optima Corporación de Crédito, S. A. Nota a Los Estados Financieros 31 de Diciembre del 2011 y 2012 (Valores en RD$) La empresa no puede mantener monto en activos fijos en exceso del 100% de su patrimonio técnico. Cualquier exceso del límite permitido para la inversión en activo fijo debe ser provisionado en el año. Las Normas Internacionales de Información Financieras (NIIFs) no establecen estas medidas ni permiten el castigo de activos fijos en uso, excepto a su depreciación. Bienes recibidos en recuperación de créditos Para los bienes recibidos en recuperación de créditos deberán reportarse, especificados por grupo e individualizados, los riesgos determinados tomando como base el valor contabilizado y el valor de mercado, respaldado este último por tasaciones actualizadas. La diferencia entre ambas partidas refleja el monto que debe provisionarse. Cargos diferidos.Los cargos diferidos por conceptos de instalación, mejoras en propiedades tomadas en arrendamientos, software y otros, la compañía tiene como política amortizarlos en un período de cinco (5) años a partir del mes siguiente al que se originó el cargo, bajo el método de línea recta, aquellos diferimientos cuyos plazos no excedan al plazo establecido, podrán amortizarse en un período de dos (2) años. De acuerdo con disposiciones de la Junta Monetaria y la Superintendencia de Bancos, está permitido que los cargos diferidos vinculados a gastos de organización e instalación, a partir del año 2002 y hasta el 30 de Junio del 2004, sean amortizados en su totalidad. Reconocimiento de los ingresos y gastos.Los estados financieros que se acompañan han sido preparados de conformidad con las prácticas de contabilidad sugeridas por la Superintendencia de Bancos de la República Dominicana y las normas internacionales de información financiera. la corporación registra sus ingresos y gastos según el método de lo devengado, es decir, cuando se ganan o se incurren independientemente de cuando se cobren o se paguen. Impuesto Sobre la Renta.El Impuesto Sobre la Renta es reconocido en efecto diferido por diferencias de tiempo entre el beneficio en libros y beneficios gravable. Estas diferencias tienen su origen principalmente en valores incluidos en las operaciones por concepto de provisión para créditos incobrables, depreciación y gastos de reparación de activos, las cuales tienen efectos fiscales en períodos diferentes.
Fondos disponibles.Los fondos disponibles para propósito del estado de situación financiera y estado de cambio en el efectivo, lo componen los billetes y monedas en caja, bancos comerciales y Banco Central de la República Dominicana, otras disponibilidades y las inversiones a corto plazo con vencimiento original hasta 90 días, de alta liquidez, fácilmente realizables en valores determinados en efectivo y clasificada en categoría de riesgo A, constituyen el efectivo y su equivalente. Instrumentos financieros. Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIFs) Requiere que las entidades presenten información acerca del valor de mercado de sus instrumentos financieros siempre que resulte práctico estimar dicho valor. Un instrumento financiero se define como un contrato que da lugar, simultáneamente, a un activo financiero en una empresa y a un pasivo financiero o un instrumento de capital en otra empresa, como el efectivo, derecho contractual a recibir o entregar efectivo u otro activo financiero. El valor razonable de mercado de la cartera de crédito por cobrar, valores en circulación y otros pasivos es aproximadamente igual al valor contable de estos instrumentos debido a su alta liquidez y corto plazo Baja en un activo financiero.Los activos financieros son dados de baja cuando la corporación pierde el control y todos los derechos contractuales de esos activos. Esto ocurre cuando los derechos son realizados, expiran o son transferidos. 3.-
Cambios en las Políticas Contables Al 31 de diciembre del 2012 no se produjo cambio en el método contable, pero la Superintendencia emitió la circulares CI-002-12, que amerita su mención, debido a que introduce modificación al formato de presentación de fusionando algunos reportes, eliminando otros e incluyendo nuevos, así como modifica la fecha o periodicidad para el envío de los mismos para las entidades de intermediación financieras y cambiarias, lo cual no produjo efecto en los resultados, según se observa en la nota 26.
4.-
Saldo en Monedas Extranjera. La compañía mantenía saldos activos y pasivos en moneda extranjera al 31 de Diciembre del 2011 y 2012, dichos Saldos se muestran en el siguiente formato: 2011 Importe en Moneda Extranjera
Activos: Fondos disponibles Cuentas por cobrar Total Activos
US$
583,927 23,620 607,547
Prima Pagada
22,084,119 893,308 22,977,428
2012 Total
en RD$
22,668,046 916,928 23,584,975
Importe en Moneda Extranjera
492,256 30,386 522,642
Prima Pagada
19,326,561 1,192,991 20,519,552
Total
en RD$
19,818,817 1,223,377 21,042,194
Pasivos: Otros Pasivos en US$ Total Pasivos extranjera
607,547
22,977,428
5
23,584,975
(282,756) (11,101,340) (282,756) (11,101,340) 239,886
9,418,212
(11,384,096) (11,384,096) 9,658,098
Optima Corporación de Crédito, S. A. Nota a Los Estados Financieros 31 de Diciembre del 2011 y 2012 (Valores en RD$)
Activos: Fondos disponibles Cuentas por cobrar Total Activos
€
3,175 3,175
155,924 155,924
159,099 159,099
8,710 8,710
453,617 453,617
462,327 462,327
3,175
155,924
159,099
8,710
453,617
462,327
Pasivos: Otros Pasivos en Euros Total Pasivos extranjera
5.- Fondos disponibles: Los fondos disponibles corresponden al efectivo y equivalente de efectivo, al 31 de Diciembre del 2011 y 2012, está formado por las siguientes partidas: 2012
2011 Caja Banco Central Bancos del país Bancos del extranjero Otras disponibilidades Rendimientos por cobrar
RD$
Total
RD$
4,105,669 18,071,183 4,513,374 16,953,934 43,644,160
RD$
RD$
9,258,086 38,715,306 2,289,706 19,558,143 69,821,241
Efectivo Restringido.Está constituido por el 11.10% de los recursos captados de terceros como certificados de inversión, depositados en el Banco Central de la República Dominicana en calidad de encaje legal. La empresa mantiene en depósitos como encaje legal requerido por las regularizaciones bancarias en el Banco Central de la República Dominicana por montos de RD$18,071,183 para el año 2011 y RD$38,515,556 para el año 2012. 6.- Inversiones.Al 31 de diciembre del 2012 no existe balance en la cuenta de inversiones en valores en otras instituciones financieras, pero durante en año 2012 en el Banco Central de la República Dominicana se constituyeron y cancelaron por un monto de RD$307,450,313, los cuales generaron rendimientos por RD$2,396,297, los cuales se incluyen en los resultados operacionales de la Corporación. En el año 2012 Tipo de inversión
Emisor
Monto en RD$
Tasa de interés
Vencimiento
variada
2012
307,450,313
Certificado Inversión
de
Banco Central de la Rep. Dom.
(307,450,313)
7.- Cartera de Créditos La Cartera de Créditos al 31 de Diciembre del 2011 y 2012, está formado por préstamos otorgados en las siguientes clasificaciones: a) Desglose de la modalidad de la cartera por tipos de crédito: 2012
2011 Créditos Comerciales Préstamos
RD$
Descuento de facturas
14,872,759
RD$
16,584,870
1,452,602
715,042
16,325,361
17,299,912
59,494,295
79,539,509
59,494,295
79,539,509
1,332,889
1,787,240
1,332,889
1,787,240
77,152,545
98,626,661
Créditos de Consumo Préstamos
Rendimientos por cobrar cartera de créditos
Provisión Para Cartera de Créditos
(915,209) RD$
6
76,237,336
(1,387,209) RD$
97,239,452
Optima Corporación de Crédito, S. A. Nota a Los Estados Financieros 31 de Diciembre del 2011 y 2012 (Valores en RD$) b) La condición de la cartera de créditos es como sigue: Vigentes
RD$
75,674,940
RD$
95,185,464
Vencida: - De 31 a 90 días
144,716
471,432
75,819,656
1,182,525 96,839,421
1,273,643
1,522,981
RD$
59,246 77,152,545 (915,209) 76,237,336
RD$
205,257 59,002 98,626,661 (1,387,209) 97,239,452
RD$
64,912,768
RD$
- Por más de 90 días Subtotal Rendimiento por Cobrar Créditos Vigentes Vencidos: - De 31 a 90 días - Por más de 90 días - Reestructurados - En Cobranza Judicial Provisión Para Cartera de Créditos Subtotal c) Cartera de créditos Por tipo de garantías: Con garantía polivalente Con garantía no polivalente
5,248,456 49,435,318
Sin garantía Rendimientos por cobrar cartera de créditos
10,906,888
42,155,647
75,819,656
96,839,421
1,332,889
1,787,240
RD$
(915,209) 76,237,336
RD$
(1,387,209) 97,239,452
RD$
77,152,545
RD$
98,626,661
Provisión Para Cartera de Créditos d) Cartera de créditos por el origen de los fondos: Origen de los fondos: Propios Provisión Para Cartera de Créditos
(915,209) 76,237,336
(1,387,209) 97,239,452
e) Cartera de créditos por plazos: Corto plazo (hasta un año) Mediano plazo (> 1 año hasta 3 años ) Largo plazo ( > 3 años)
RD$
Provisión Para Cartera de Créditos RD$
30,675,466 35,781,717 10,695,362 77,152,545 (915,209) 76,237,336
RD$
RD$
21,490,129 71,473,332 5,663,198 98,626,659 (1,387,209) 97,239,450
f) Por sectores económicos: RD$
. Agricultura, Ganadería, Caza y Silvicultura . . . . . . . . . . . . . . . .
Pesca Explotación de minas y canteras Industria manufacturera Suministro de electricidad Construcción Comercio al por mayor y menor Reparación de vehículos, automotores motocicletas, efectos personales y enseres domésticos Hoteles y restaurantes Transporte, almacenamientos y comunicación Intermediación financiera Actividades inmobiliarias, empresariales y de alquiler Correo y telecomunicación Enseñanzas Servicios sociales y de salud Otras actividades de servicios comunitarios, sociales y personales Otras actividades comerciales y consumo Hogares privados con servicios domésticos Organizaciones y órganos extraterritoriales Rendimientos por cobrar cartera de créditos Provisión Para Cartera de Créditos
-
-
5,004,024
2,290,939
2,173,039 6,150,477
3,051,213 6,149,569
1,125,388 199,700 1,446,863 -
308,900 554,138 1,000,000 4,078,184 -
225,870 59,494,295
162,802 80,559,170 471,746
RD$
1,332,889 (915,209) 76,237,336
8.- Cuentas por cobrar.Las cuentas por cobrar están compuestos al 31 de Diciembre del 2009 y 2010 por las siguientes partidas:
7
RD$
RD$
(1,387,209) 97,239,452
Optima Corporación de Crédito, S. A. Nota a Los Estados Financieros 31 de Diciembre del 2011 y 2012 (Valores en RD$) 2011 a) Cuentas a Recibir Cuentas por cobrar al personal Anticipos a proveedores Gastos por recuperar Depósitos en garantía Primas de seguros por cobrar Cuentas por cobrar cheques Devueltos en pesos Otras cuentas a recibir diversas Rendimientos por cobrar cuentas a recibir Total
RD$
2012
69,624 146,160 151,858 1,091,884 1,175,915
RD$
2,635,441
272,141 233,245 37,000 977,960 1,800,057 3,320,403
9.- Bienes Recibidos en Recuperación de Créditos.Los bienes recibidos en recuperación de crédito al 31 de Diciembre del 2011 y 2012 consisten en: 2011 Mobiliarios y Equipos Bienes recibidos en recuperación de créditos
2012
RD$
RD$ -
1,692,420 1,692,420
-
1,692,420 1,692,420
-
Bienes recibidos en recuperación de créditos: Con 40 meses de adjudicados
10.- Propiedad, muebles y equipos La Propiedad, muebles y equipos al 31 de Diciembre están formados por las siguientes partidas: 2011
Terrenos y Mejoras
Valor bruto al 1ro. De enero del 2011 RD$ Adquisiciones
Construcciones en proceso
-
Mobiliario y equipos
1,287,853
Mejoras en Propiedades Biblioteca y Arrendadas Obras de Artes
-
439,750
1,672,705
-
1,672,705
-
-
-
1,727,603
acumulada al 1ro. De enero del 2011
-
-
380,636
Gasto Depreciación
-
-
100,000
-
-
-
-
-
Total
1,287,853
-
Valor bruto al 31 de Diciembre del 2011 RD$ p
Diversos
__________
-
2,112,455
3,400,308
-
380,636
100,000
-
200,000
480,636
100,000
-
-
580,636
1,246,967
1,572,705
-
-
2,819,672
de
Valor al 31 de Diciembre del 2011 Propiedad, muebles y equipos netos al 31 de Diciembre del 2011 2012
Terrenos y Mejoras
Valor bruto al 1ro. De enero del 2012 RD$ Adquisiciones
Construcciones en proceso
-
Mobiliario y equipos
1,727,603 -
201,851
Mejoras en Propiedades Biblioteca y Arrendadas Obras de Artes
Diversos
1,672,705 -
Total
3,400,308 -
__________
201,851
Valor bruto al 31 de diciembre del 2012 RD$
-
-
1,929,454
1,672,705
-
-
3,602,159
Depreciación acumulada al 1ro. De enero del 2012
-
-
480,636
100,000
-
-
580,636
Gasto Depreciación
-
-
50,000
50,000
-
-
-
530,636
150,000
-
de
Valor al 31 de diciembre del 2012
8
100,000 -
680,636
Optima Corporación de Crédito, S. A. Nota a Los Estados Financieros 31 de Diciembre del 2011 y 2012 (Valores en RD$) Propiedad, muebles y equipos netos al 31 de diciembre del 2012
-
-
1,398,818
1,522,705
-
-
2,921,523
Estos representan al 31 de Diciembre del 2011 y 2012 el 20.95% y el 7.87% del patrimonio técnico de la empresa, porcentaje que no excede el límite de tenencia de este renglón y cumple con lo establecido en el Art. No. 48 de la Ley Monetaria y Financiera, No. 183-02, según se observa en la nota 17. Esta disminución en el 2012 de 13.08%, no se debe aun aumento en los activos fijos, sino a un incremento del patrimonio técnico. 11.- Otros activos Los otros activos al 31 de Diciembre del 2011 y 2012 están formados por las siguientes partidas: 2012
2011 b) Otros cargos diferidos Seguros pagos por anticipado Anticipo de impuesto sobre la renta Otros gastos pagados por anticipados sub.-Total c) Intangibles Software de contabilidad Amortización acumulada de Software
425,791 345,994 -
242,584 663,219 229,680
771,785
1,135,483
789,307 (275,056) RD$
Sub-Total
d) Activos Diversos Bienes Diversos Bibliotecas y obras de arte Partidas por imputar
902,332 (300,056)
514,251
RD$
602,276
116,400 129,722 RD$
Sub-Total
116,400 43,925
246,122
RD$
160,325 1,898,084
1,532,158
En el país rige una tasa flotante que publica el Banco Central de la República Dominicana. Dichos saldos se convirtieron a pesos Dominicanos a una tasa de RD$38.82 y RD$40.2612 por US$1, y RD$50.11 y RD$53.08 en relación con el Euro, que era la tasa oficial al 31 de Diciembre del 2011 y 2012. 12.- Resumen de provisiones para Activos Riesgosos
al 31 de Diciembre del 2011 y 2012, la corporación presenta un movimiento sobre las provisiones para activos riesgosos, como sigue: 2011
Saldo al 1º de Enero del 2011 Constitución de provisiones Castigo contra provisiones Liberaciones de provisiones Saldo al 31 de Diciembre del 2010 y 2011 Provisiones mínimas exigidas Exceso (defic.) de provisiones 2012
Saldo al 1º de Enero del 2011 Constitución de provisiones Castigo contra provisiones Liberaciones de provisiones Saldo al 31 de Diciembre del 2011 y 2012 Provisiones mínimas exigidas Exceso (defic.) de provisiones 13.- Depósitos y valores en circulación
Cartera de Crédito RD$ 765,996 87,136
Inversiones RD$
RD$
13,182
-
866,314 866,314 -
-
Cartera de Crédito RD$ 866,314 472,000 1,338,314 1,346,193 (7,879)
Rendimientos Otros Activos por cobrar
Inversiones RD$ -
RD$
62,076 (13,182) 48,894 48,894
RD$
RD$ 765,996 149,212 -
-
915,208 915,208 -
RD$
Operaciones Contingentes
-
RD$ 915,208 472,000 -
48,894 48,894 -
-
1,387,208 1,395,087 (7,879)
En Moneda Nacional RD$
9
Total
-
RD$
Los Depósitos y valores en circulación al 31 de Diciembre están formados según se indica a continuación: 2011
a) Por tipo Certificados financieros Intereses por pagar
Total
-
Rendimientos Otros Activos por cobrar RD$ 48,894 -
Operaciones Contingentes
102,381,519 4,159,730 106,541,249
Tasa promedio
Ponderada 9.57%
2012
En Moneda Nacional
Tasa promedio Ponderada
120,854,426 6,501,170 127,355,596
11.16%
Optima Corporación de Crédito, S. A. Nota a Los Estados Financieros 31 de Diciembre del 2011 y 2012 (Valores en RD$) b) Por sector Sector privado no financiero Intereses por pagar
RD$
b) Por plazo de vencimiento 0 a 15 días 16 a 30 días 31 a 60 días 61 a 90 días 91 a 180 días 181 a 360 días Mas de 1 año Intereses por pagar RD$
102,381,519 4,159,730 106,541,249
120,854,426 6,501,170 127,355,596
10,890,067 11,108,203 15,010,200 17,784,390 13,342,140 16,835,708 17,410,811 4,159,730 106,541,249
10,183,488 1,325,089 25,782,989 16,248,517 43,648,353 14,407,527 9,258,463 6,501,170 RD$ 127,355,596
Al 31 de Diciembre del 2012 La corporación mantenía obligaciones con el público por RD$3,531,658, que se encuentran restringidas por pignoraciones de préstamos, no existen depósitos inactivos ni embargos de terceros. 14.- Otros pasivos Los Otros pasivos están compuestos al 31 de Diciembre del por las siguientes partidas: 2011 Otros pasivos Obligaciones financieras a la vista (a) incluye US$166,707 en el 2011 y US$282,756 en el 2012. Acreedores Diversos (b) Intereses por pagar por certificados financieros Otros créditos diferidos Otros pasivos (c) Otros (Impuesto sobre la renta)
2012
6,458,285 RD$
252,058 157,825 -
RD$ 6,868,168 a) Estos valores corresponden principalmente a transferencias por ventas de dólares pendientes de liquidar b)
11,666,499 RD$
480,431 265,262 -
RD$
12,412,192
Los cargos por pagar acreedores diversos están constituidos por las cuentas por pagar a la Dirección General de Impuestos Internos, Tesorería de Seguridad Social y suplidores de servicios
c) Los otros pasivos representan los intereses cobrados por anticipado correspondiente a la cartera de crédito 15.- Impuestos Sobre la Renta por pagar El 9 de Noviembre del 2012 se promulgó la Ley No. 253-12 sobre reforma fiscal, la cual prolonga la vigencia de la tasa del Impuesto Sobre La Renta en la Rep. Dom. del 29% hasta el 2013, en la misma se indica que a partir del 2014 se aplicarán las siguientes tasas: una tasa de 28% para el 2014 y 27% a partir del 2015 sobre la renta neta imponible. Asimismo, esta Ley establece que el impuesto del 1% sobre los activos financieros productivos netos se continuará aplicando hasta el mes de Diciembre del 2013, el mismo será liquidado según el procedimiento establecido en la Norma General No. 09-2011 de fecha 4 de Agosto del 2011, Norma General Sobre Procedimiento y Liquidación del Impuesto a los Activos Financieros Productivos Netos. Este impuesto sustituye el impuesto anual del 1% sobre los Activos Fijos Netos para las entidades de intermediación financiera. Una conciliación de los resultados según estados financieros y para propósitos del impuesto sobre la renta al 31 de diciembre es como sigue: 2011 2012 En RD$ En RD$ Resultados antes del impuesto sobre la renta 297,503 340,985 Más (menos) partidas que provocan diferencias: Permanentes: Impuestos retribuciones complementarias Ganancia en venta de activos fijos Otras partidas no deducibles 13,072 14,373 De tiempo: Pérdidas compensables años anteriores Exceso (Deficiencia) en gasto de depreciación fiscal Efecto diferencia en tasa cambiaria
(935,807) (317,241) 103,841
(935,807) (322,736) -
Disminución de la provisión para prestaciones laborales Aumento (disminución) de otras provisiones, neto
.
Renta neta imponible
.
(1,149,207)
(1,258,543)
(838,632)
(903,185)
El impuesto sobre la renta del año 2011 y 2012, esta compuesto de la siguiente manera: Corriente Diferido ( * ) Crédito impositivo
-
10
-
Optima Corporación de Crédito, S. A. Nota a Los Estados Financieros 31 de Diciembre del 2011 y 2012 (Valores en RD$) Para el año 2011, el saldo del impuesto a pagar fue determinado en base al 1% del total de los activos fijos netos de depreciación, pero para el 2011 mediante la Ley No. 139-11 del 24 de Junio del 2011, en su art. 12 se establece un impuesto anual de forma transitoria por 2 años de un 1% anual, contados a partir de la promulgación de la mencionada Ley, sobre los activos financieros productivos netos de las instituciones clasificadas como bancos múltiples, asociaciones de ahorros y préstamos, bancos de ahorros y créditos y corporaciones de créditos, sin que exceda de la renta neta imponible antes del gasto generado por este impuesto calculado sobre el monto total de los activos financieros productivos netos promedios del ejercicio, a partir de los primeros RD$700,000,000.00 de cada entidad de intermediación financiera, aplicable en los ejercicios fiscales 2011, 2012 y 2013, liquidado en la proporción del año calendario en que esté vigente en cada uno de esos ejercicios, vencido este plazo de 24 meses el referido impuesto quedará derogado automáticamente. Este impuesto será aplicado como anticipos, para las entidades que apliquen, según se detalla a continuación: La presentación y pago de este impuesto exonera de la obligación de liquidar y pagar el impuesto a los activos establecidos por la Ley No. 557-05 del 13 de Diciembre del 2005, excepto para aquellas entidades que por esta misma ley no tengan la obligación del pago del impuesto del 1%, conforme a los establecido en el párrafo II del art. No. 12 de la Ley 139-11. La Corporación para el año 2012, está en la obligación de liquidar y pagar el impuesto a los activos establecidos por la Ley No. 557-05 del 13 de Diciembre del 2005, si la renta neta imponible está por debajo del 1%, debido a que no alcanza los RD$700,000,000.00 de activos financieros productivos netos.
2011 En RD$
2012 En RD$
76,237,336 Cartera de préstamos neta de provisiones Inversiones en valores neta de provisiones Total de los activos financieros productivos netos promedios del ejercicio 76,237,336 (700,000,000) Menos: exención de Ley 139-11. Total de los activos financieros productivos netos promedios del ejercicio (623,762,664) sujeto al 1% Cálculo 1% del total de los activos financieros productivos netos promedios del ejercicio sujeto al 1% 2,819,672 Total de los activos fijos netos Tasa impositiva 1% Total impuesto a los activos fijos 28,197 Menos: Impuesto corriente liquidado -
Total impuesto a pagar sobre los activos fijos
97,239,452 -
97,239,452 (700,000,000) (602,760,548)
2,921,523
1% 29,215 -
28,197
29,215
El impuesto sobre la renta a pagar, se presenta como parte de la cuenta de otros pasivos en los balances generales base regulada que se acompañan. 16.- Patrimonio.El patrimonio y reserva legal bancaria de la corporación al 31 de Diciembre está compuesto como sigue: 2011
Acciones comunes Autorizadas Emitidas Cantidad Monto (RD$) Cantidad Monto (RD$)
Saldo al 31 de diciembre del 2011
150,000
30,000,000
90,000
18,000,000
Reserva legal Bancaria Monto (RD$) N/A
Número de accionistas y estructura de participación Número accionistas Personas Físicas
de
Cantidad acciones
de
Monto RD$
90,000
4 2012
en
18,000,000
Acciones comunes Autorizadas Emitidas Cantidad Monto (RD$) Cantidad Monto (RD$)
Saldo al 31 de diciembre del 2012
210,000
42,000,000
100,000
20,000,000
Porcentaje
100% Reserva legal Bancaria Monto (RD$) N/A
Número de accionistas y estructura de participación Número accionistas Personas Físicas
de
Cantidad acciones 100,000
4
11
de
Monto RD$
en
20,000,000
Porcentaje
100%
Optima Corporación de Crédito, S. A. Nota a Los Estados Financieros 31 de Diciembre del 2011 y 2012 (Valores en RD$) Reserva Legal.Al 31 de Diciembre del 2011 y 2012, la institución no tiene una reserva legal constituida debido que es su primer ejercicio de operaciones y no ha generado beneficios que sería la base para el cálculo correspondiente a la vigésima parte de los resultados netos del ejercicio fiscal y que serían transferido a ésta cuenta según lo establecido por el artículo No. 58 del Código de Comercio de la República dominicana. Dicha reserva es obligatoria hasta que alcance el 10% del capital social pagado y está restringida para fines de dividendos. 17.- Cumplimientos de los limites y relaciones técnicas La situación de la corporación en cuanto al Cumplimientos de los limites y relaciones técnicas al 31 de Diciembre del 2011 y 2012 es como se indica a continuación: 2011 Concepto de limite.Encaje legal Inversiones en entidades financieras del exterior Inversiones en entidades no financieras Inversiones en entidades de apoyo y servicios conexos Propiedad, muebles y equipos Financiamiento en moneda extranjera Reserva legal bancaria Solvencia Captaciones.
Según Normativa Mínimo 12.5% 20.00% 10.00% 20.00% 100.00% 20.00% 20.00% Mínimo 10% Mínimo 12.50 a 15%
Crédito individual: Con garantía real Con garantía hipotecaria Sin garantía real
Máximo 20% Máximo 20% Máximo 10%
Según entidad
la
11.10% N/A N/A N/A 20.95% N/A N/A 11.51% 12.50% 13.04% 5.51% 9.72%
2012 Concepto de limite.Encaje legal Inversiones en entidades financieras del exterior Inversiones en entidades no financieras Inversiones en entidades de apoyo y servicios conexos Propiedad, muebles y equipos Financiamiento en moneda extranjera Reserva legal bancaria Solvencia Captaciones.
Según Normativa Mínimo 12.5% 20.00% 10.00% 20.00% 100.00% 20.00% 20.00% Mínimo 10% Mínimo 12.50
Crédito individual: Con garantía real Con garantía hipotecaria Sin garantía real
Máximo 20% Máximo 20% Máximo 10%
Según entidad
la
11.10% N/A N/A N/A 7.87% N/A N/A 10.94% Mínimo 11.10 13.46% 10.12% 8.55%
18.- Compromisos y contingencias En el curso normal de los negocios, la Corporación adquiere distintos compromisos e incurre en determinados pasivos contingentes que no aparecen reflejados en los estados financieros adjuntos 31 de Diciembre del 2011, la compañía posee contratos personas físicas y jurídicas por diferentes conceptos. Los saldos mas importantes de estos compromisos y pasivos contingentes incluyen: Compromisos
Nombre de personas físicas y jurídicas Comercial Gabo, S. R. L. Félix Tejada y Software Santo Domingo Mercado Electrónico Dominicano CAASD, ADN y EDESUR
Monto estimado para el año 2012
Concepto Arrendamiento de inmuebles Servicio de computación Servicios de información Agua, basura y energía eléctrica
1,929,696 649,748 603,051 492,000 3,674,495 2012 En RD$
2011 En RD$ 19.- Cuentas de orden
Al 31 de Diciembre del 2011 y 2012, la institución tiene un balance en sus cuentas y contra cuentas tanto de origen deudor, como acreedor de la manera siguiente: 2011 Créditos castigados Custodia de efectos y bienes Garantías recibidas Créditos otorgados pendientes de utilizar
RD$
2012 -
52,575,697
12
RD$
52,575,697
Optima Corporación de Crédito, S. A. Nota a Los Estados Financieros 31 de Diciembre del 2011 y 2012 (Valores en RD$) Créditos castigados Rendimientos en suspenso Otras cuentas de registro: Rendimientos por cobrar castigados Capital Autorizado RD$
(36,913)
(36,913)
30,000,000 82,538,784
42,000,000 94,538,784
RD$
20.- Ingresos y gastos financieros al 31 de Diciembre del 2011 y 2012, la institución generó ingresos financieros por concepto de rendimientos por créditos comerciales y de consumo, así como de inversiones, y gastos financieros que corresponden básicamente a intereses pagados por captaciones del público, como sigue: 2012
2011 Ingresos financieros: por cartera de créditos Por créditos comerciales Por créditos de consumo Por créditos hipotecarios subtotal
RD$
4,669,538 9,919,028 14,588,566
RD$
14,588,566
Total Por Inversiones Ingresos por inversiones en valores disponibles para la venta subtotal Gastos financieros: por captaciones Cargos por deposito a la vista, sector financiero Por valores en poder del público Cargos por financiamientos subtotal Otros gastos operacionales Comisiones por Servicios Por corresponsalía Por giros y transferencias Comisiones por Servicios Diferencia de cambio Gastos diversos Total
3,686,245 16,882,073 20,568,318 20,568,318 2,396,297 2,396,297
8,348,425 8,348,425
14,203,681 14,203,681
979,385 1,113,910 1,121,705 3,215,000
2,625,723 1,053,822 654,467 4,334,012
21.- Otros ingresos (gastos) Recuperación de activos castigados
-
Otros ingresos operacionales
Ingresos por Disponibilidades -
Rendimientos por depósitos en el B. C. R. D.
Diferencia de cambio por disponibilidad subtotal Comisiones por Servicios Por giros y transferencias
23,841 342,164 -
366,005
9,205,004 6,511,424 15,716,428
13,226,206 6,603,386 19,829,592
Total Ingresos Disminución de provisiones por activos riesgosos
30,304,994
40,763,915
Ganancias por venta de bienes
30,304,994
Ganancias por cambio de divisa Ingresos diversos Total
-
Diferencia de cambio por acreedores Total Total Ingresos
RD$
-
RD$
40,870 40,870 43,201,082
Otros gastos Gastos por inversiones no financieras Gastos por bienes recibidos en recuperación de créditos Pérdida por venta de bienes Gastos por bienes diversos Pérdida por otros conceptos Otros gastos no operacionales Otros gastos Ajuste por diferencia de cambio Total Total Gastos
RD$
RD$
87,136 1,811,490
RD$
13
4,719,839 51,161 -
6,669,626 29,553,443
RD$
5,944,229 2,198 472,000 2,873,810 257,000 9,549,237 42,860,097
Optima Corporación de Crédito, S. A. Nota a Los Estados Financieros 31 de Diciembre del 2011 y 2012 (Valores en RD$) 22.- Remuneraciones y beneficios sociales 2011 Concepto Sueldos, salarios y participaciones en beneficios Seguro sociales Contribuciones a planes de pensiones Retribuciones con pago basado en acciones Otros gastos de personal
RD$
RD$
8,995,400 507,465 565,490 1,252,037 11,320,392
2012 RD$
RD$
10,063,392 837,714 709,625 3,162,436 14,773,167
De los importes de remuneraciones y beneficios sociales del año 2012, corresponde a retribución de personal directivo un total de RD$5,850,000.00. 23.- Evaluación de Riesgos.Al 31 de Diciembre del 2011 y 2012, la corporación está expuesta a los riesgos de tasas, de interés y riesgo de liquidez, y de cambio en moneda nacional y extranjera, debido al tipo de operaciones que realiza, pudimos revisar las tasas de interés de los préstamos y las inversiones, así como las tasas de cambio de compras y ventas de divisa, según las fluctuaciones o comportamiento del mercado. Riesgos de tasas de interés.Al 31 de Diciembre del 2011 y 2012, la corporación presenta activos productivos (créditos otorgados), y pasivos (captaciones recibidas) del público que son sensibles a tasas de interés en moneda nacional, debido a que las mismas fluctúan acorde al comportamiento del mercado.
Activos sensibles a tasas Pasivos sensibles a tasas Posición neta
RD$ RD$
2011
2012
En Moneda Nacional
En Moneda Nacional
75,819,656 89,360,364 (13,540,708)
RD$ RD$
135,990,720 127,355,596 8,635,124
Riesgo de liquidez.El Vencimiento de los derechos y obligaciones (Activos y Pasivos) agrupados según su fecha de liquidación, al 31 de Diciembre del 2011 y 2012, es como sigue: 2011
Activos Fondos disponibles Cartera de Créditos Inversiones Cuentas a Recibir Rendimientos por Cobrar Activos Diversos
De 31 hasta De 91 hasta De 1 a 5 años 90 días un año RD$ RD$ 25,572,977 72,462,972 3,356,684 1,175,915 1,161,508 146,160 1,332,889 771,785 760,373
Mas de 5 años RD$ 18,071,183 151,858 -
RD$ 43,644,160 75,819,656 2,635,441 1,332,889 1,532,158
Total Activos
99,368,838
4,532,599
1,933,293
906,533
18,223,041
124,964,304
Pasivos Valores en Poder del Público Pasivos Diversos
21,998,270 6,868,168
32,794,590 -
30,177,848 -
21,570,541 -
-
106,541,249 6,868,168
Total Pasivos
28,866,438
32,794,590
30,177,848
21,570,541
-
113,409,417
Vencimiento de los Activos y Pasivos Hasta 30 días
TOTAL
2012 De 31 hasta De 91 hasta De 1 a 5 años 90 días un año RD$ RD$ 31,105,935 7,171,066 9,258,514 29,283,161 50,282,974 2,033,302 1,250,101 1,522,981 205,257 59,002 1,135,483 762,601
Mas de 5 años RD$ 38,715,306 843,706 37,000 -
Total Activos Pasivos Valores en Poder del Público Pasivos Diversos
41,833,284
9,463,771
30,477,646
52,295,676
39,596,012
11,508,577 12,412,192
42,031,506 -
58,055,880 -
15,759,633 -
-
127,355,596 12,412,192
Total Pasivos
23,920,769
42,031,506
58,055,880
15,759,633
-
139,767,788
Vencimiento de los Activos y Pasivos Hasta 30 días Activos Fondos disponibles Cartera de Créditos Inversiones Cuentas a Recibir Rendimientos por Cobrar Activos Diversos
14
TOTAL RD$ 69,821,241 96,839,421 3,320,403 1,787,240 1,898,084 173,666,389
Optima Corporación de Crédito, S. A. Nota a Los Estados Financieros 31 de Diciembre del 2011 y 2012 (Valores en RD$) Razón de liquidez.A A A A
15 30 60 90
días días días días
ajustada ajustada ajustada ajustada
2011 En moneda nacional 153.63% 117.95% 100.69% 99.67%
2012 En moneda nacional 163.00% 226.00% 107.00% 106.00%
18,934,494.45
25,936,802.19
7,990,426.59
38,421,759.51
Posición A A A A
15 30 60 90
días días días días
ajustada ajustada ajustada ajustada
403,895.53
5,122,513.23
(237,010.21)
4,969,788.74
El reglamento de riesgo de liquidez establece que los vencimientos de pasivos para el período de 30 días deben estar cubiertos por vencimientos de activos ajustados ,en por lo menos un 80% de ese monto para ambas monedas. Al 31 de Diciembre del 2012 la Corporación cerro con una cobertura de 226.00% (117.95% en 2011). para el plazo de 90 días se requiere un 70% del vencimiento de los pasivos ajustados, al 31 de Diciembre del 2012 esta razón arrojo un 106.00% (99.67% en 2011). El 14 de Marzo del 2012 la Superintendencia de Bancos emitió la circular No. 02-12 que puso en vigencia el nuevo Manual de requerimiento de información orientado a la supervisión basada en riesgos y su calendario de implementación. Dicha circular plantea requerimientos y cambios a la metodología para la elaboración de los reportes de Riesgo de Liquidez, mercado y operacional que pudieran afectar la comparación interanual de algunos de algunos indicadores. 24.- Valor razonable de los instrumentos financieros.Los instrumentos financieros revelados en el estado de situación financiera de Optima Corporación de Crédito, S. A. al 31 de diciembre tanto activos como pasivo, han sido valorados en base a su valor en libro, el cual es similar a su valor de mercado debido al corto plazo entre el origen de los instrumentos y lo que se espera sea su realización. Además que en la Republica Dominicana no existe un mercado activo de valores donde se pueda obtener el valor de mercado de estas inversiones. En esta categoría se incluyen el efectivo y equivalente de efectivo, la cartera de crédito, cuentas a recibir, los valores en circulación y los intereses o rendimientos acumulados por cobrar y pagar. En el año 2011
Valor en Libros
Activos financieros: Efectivo y equivalente de efectivo (Nota 4) Inversiones Cartera de créditos Cuentas a Recibir Rendimientos por cobrar
RD$
RD$
43,644,160 75,819,656 2,635,441 1,332,889 123,432,146
Valor de Mercado 43,644,160 75,819,656 2,635,441 1,332,889 123,432,146
N/D N/D N/D N/D
Pasivos: Valores en circulación (a) En el año 2012
-
Activos financieros: Efectivo y equivalente de efectivo (Nota 4) Inversiones Cartera de créditos (a) Cuentas a Recibir Rendimientos por cobrar (a) Pasivos: Valores en circulación
RD$
106,541,249 Valor en Libros
RD$
RD$
69,821,241 96,839,421 3,320,403 1,787,240 171,768,305
RD$
127,355,596
106,541,249 Valor de Mercado
RD$
69,821,241 96,839,421 3,320,403 1,787,240 171,768,305
RD$
127,355,596
N/D N/D N/D N/D
N/D: No disponible
25.- Información financiera por segmentos Al 31 de Diciembre del 2011 y 2012, los negocios de la corporación corresponden al otorgamiento de créditos comerciales y de consumo, así como la comercialización de divisas, como fuente principal de generación de ingresos, se organizan principalmente en los siguientes segmentos: 2011 Segmento
Sociedad
Jurisdicción
Moneda Funcional
Capital en acciones
Créditos comerciales Créditos de consumo
Compañía por
comercialización divisas
acciones
Santo Domingo
15
RD$
18,000,000
Porcentaje de derechos de votos
Optima Corporación de Crédito, S. A. Nota a Los Estados Financieros 31 de Diciembre del 2011 y 2012 (Valores en RD$) 2012 Segmento
Sociedad
Jurisdicción
Moneda Funcional
Capital en acciones
Créditos comerciales Créditos de consumo
Compañía por
comercialización divisas
acciones
Santo Domingo
RD$
Porcentaje de derechos de votos
20,000,000
Al 31 de Diciembre del 2011 y 2012 los activos, pasivos, ingresos, gastos, y resultados de las entidades que conforman el Grupo son los que se muestran a continuación. 2011 Sociedad
Activos
Entidad Financiera 2012 Sociedad
126,868,767
Entidad Financiera
176,893,123
Activos
Pasivos 113,409,417 Pasivos 139,767,788
Ingresos 30,880,578 Ingresos 43,201,082
Gastos 30,583,075 Gastos 42,860,097
Resultados 297,503 Resultados 340,985
26.- Operaciones con Partes Vinculadas La primera Resolución del 18 de Marzo del 2004 la Junta Monetaria aprobó el Reglamento sobre Limites de Crédito a Partes Vinculadas que establece los criterios para la determinación de los entes vinculados a la entidad de la Intermediación Financiera. Las operaciones y saldos más importantes identificables con Partes Vinculadas al 31 de Diciembre del 2011 y 2012, corresponden a préstamos comerciales y de consumo otorgados a accionistas con más del 3% del capital pagado de la institución y funcionarios y empleados, dichas operaciones se hicieron en condiciones similares a las pactadas por la corporación con otras partes no vinculadas. a) Los créditos otorgados a personas vinculadas al 31 de diciembre 2011 por (monto global de RD$1,210,768, compuesto de la manera siguiente y en la información complementaria: Créditos Vigentes RD$
2011
Mirian Quiñones José Silva Mota Víctor Rafael García Fadul (Saldado el 03-02-2012)
122,353 129,742 149,090
Verónica Judith Minaya
Créditos Vencidos RD$
-
70,302 55,133 52,722 15,173 86,877 68,415
Corolina Suazo P. MIRIAM MARGARITA GONZALEZ Manuel Antonio Encarnación Juan Bautista Calderón Ramírez Nixon Orlando Feliz Alfredo Alcántara Perdomo Sandra Isabel Casado Lara JUAN PABLO DEL VILLAR YEFERSON MIGUEL ROMERO
Garantías Reales RD$
Total RD$
122,353 Solidaria 129,742 Prendaria 149,090 Solidaria 70,302 55,133 52,722 15,173 86,877 68,415
Solidaria Solidaria Solidaria Solidaria Solidaria Solidaria
16,588 253,285
16,588 Solidaria 253,285 Prendaria
31,088 160,000
31,088 Solidaria 160,000 Prendaria
1,210,768
-
1,210,768
b) Otras operaciones identificables con partes vinculadas corresponden a: Efecto en resultados
Inversión en Certificados RD$ 24,206,202 24,206,202 RD$
Nombres Varios inversionistas
Ingresos -
Gastos 1,402,026 1,402,026
a) Los créditos otorgados a personas vinculadas al 31 de diciembre 2012 por (monto global de RD$1,132,574, compuesto de la manera siguiente y en la información complementaria: Créditos Vigentes RD$
2012
Mirian Quiñones José Silva Mota Verónica Judith Minaya Corolina Suazo P. Juan Bautista Calderón Ramírez Nixon Orlando Feliz Alfredo Alcántara Perdomo Sandra Isabel Casado Lara JUAN PABLO DEL VILLAR Manuel Antonio Encarnación
91,249 157,837 100,700 44,636 125,000 127,968 32,206 207,527 25,479 31,251
16
Créditos Vencidos RD$
Total RD$ 91,249 157,837 100,700 44,636 125,000 127,968 32,206 207,527 25,479 31,251
Garantías Reales RD$ Solidaria Prendaria Solidaria Solidaria Solidaria Solidaria Solidaria Prendaria Solidaria Solidaria
José Manuel Ureña Facundo MIRIAN MODESTA QUIÑONES YEFERSON MIGUEL ROMERO
Optima Corporación de Crédito, S. A. Nota a Los Estados Financieros 31 de Diciembre del 2011 y 2012 (Valores en RD$) 45,217 96,143 47,361
45,217 Solidaria 96,143 Solidaria 47,361 Prendaria
1,132,574
-
1,132,574
b) Otras operaciones identificables con partes vinculadas corresponden a:
Efecto en resultados Inversión en Certificados
Nombres Varios inversionistas
RD$ RD$
Ingresos
24,206,202 24,206,202
-
Gastos 1,437,732 1,437,732
27.- Fondo de pensiones y jubilaciones.al 31 de Diciembre del 2011 y 2012, la corporación posee el plan de pensiones establecido en la Ley No. 87-01 de fecha 9 de mayo del 2001, sobre el Sistema Dominicano de Seguridad Social (SDSS), según se detalla a continuación: 2011 Administradora de Fondo de Pensiones Popular 2012 Administradora de Fondo de Pensiones Popular 28.- Transacciones no Monetarias Las Actividades de Financiamiento e Inversión no continuación:
Fecha Ingresos
Fecha Ingresos
de Aporte del Aporte del Patrono Empleado 565,490 217,975
TOTAL 783,465
de Aporte del Aporte del Patrono Empleado 711,471 287,595
TOTAL 999,066
Monetarias que se realizaron al 31 de Diciembre son según se detalla a 2012
2011 Bienes recibidos en recuperación de créditos
RD$
Aumentos (Disminución) en reinversión de intereses Aumento (Disminución) de provisión cartera de crédito Castigo contra provisión de cartera de crédito Rendimientos por cobrar llevados a cuenta de orden Aumento (Disminución) de provisión para rendimientos por cobrar 29.- Otras revelaciones.
-
RD$
-
2,221,495
2,341,440
100,319
487,818
-
-
-
-
Durante el año 2012 no se produjeron cambios importantes en la práctica de Contabilidad sugeridas por las autoridades monetarias, que pudieran tener efecto importante en los estados financieros de la Corporación, sin embargo existen algunos aspectos que entendemos importante mencionar. Ley No. 139-11. El articulo 12 de la ley 139-11 de fecha 22 de Junio del 2011, estableció por un período de dos años a partir de la promulgación de la Ley un impuesto anual de un 1% sobre los activos financieros productivos promedio neto de las entidades clasificadas como Bancos Múltiples, Asociaciones de Ahorros y Prestamos, Bancos de Ahorros y créditos y corporaciones de Ahorros y Créditos, sin que este impuesto exceda de la renta neta imponible antes del gasto generado por este impuesto, calculado sobre el monto total de los activos financieros productivos promedio neto del ejercicio, a partir de los primeros RD$ 700,000,000.00 de pesos de cada entidades de Intermediación Financiera. el articulo 40 de la Ley No. 253-12 extiende este plazo hasta el 31 de diciembre del 2013. Circular SB No.010/12 El 28 de Diciembre del 2012 la superintendencia de bancos emitió la Circular SB No. 010/12 para aprobar y poner en vigencia el Instructivo sobre la gestión de cumplimiento regulatorio en las entidades de Intermediación Financiera, mediante el cual se establecen lineamientos mínimos para una efectiva gestión de cumplimiento regulatorio, la cual es esencial para la seguridad e integridad de las referidas entidades. para estos fines se otorgara un plazo de 6 meses, a partir de la entrada en vigencia del instructivo para que las entidades de Intermediación Financiera adecuen sus políticas conforme a dichos lineamientos. Resolución de la Junta Monetaria No. 090709-02 El 9 de Julio del 2009, la Junta Monetaria emitió la resolución 090709-02, que establecen en el párrafo transitorio que los menores deudores comerciales serán clasificados sobre la base de su deuda consolidada en el sistema Financiero a partir del tercer año de entrada en vigencia de la Resolución. El Banco Central de la Republica Dominicana otorgo una prorroga a las entidades financieras para la puesta en vigencia de esta resolución hasta marzo del 2013. 30.- Notas Requeridas Por la Superintendencia de Banco de la República Dominicana
La resolución 13-94 y su modificaciones, especialmente la Resolución No. 9-2002 de la Superintendencia de Bancos de la República Dominicana establece las Notas mínimas que los estados financieros de las instituciones financieras y agentes de cambios deben incluir: Las siguientes notas al 31 de Diciembre del 2011 y 2012 no se incluyen porque las mismas no aplican:
17
Optima Corporación de Crédito, S. A. Nota a Los Estados Financieros 31 de Diciembre del 2011 y 2012 (Valores en RD$) . Fondos interbancarios . Inversiones negociables y a vencimiento . Aceptaciones bancarias . Bienes recibidos en recuperación de créditos . Inversiones en acciones . Depósitos de instituciones financieras del país y del exterior . Fondos tomados a préstamos . Obligaciones subordinadas . Reservas técnicas . Responsabilidades . Reaseguros . Cuentas de orden (administración de fondos) . Utilidad por acción 31.- Hechos Posteriores al Cierre
Desde la fecha de cierre de la compañía hasta la fecha de emisión de nuestro reporte, no hubo eventos ni transacciones importantes que cuantificar, que pudieran afectar significativamente la situación patrimonial y financiera de la institución. El 8 de Febrero del 2013 las entidades de Intermediación Financiera firmaron un acuerdo con el Ministerio de Hacienda y la Dirección General de Impuestos Internos, en el cual se comprometen a realizar voluntariamente un pago único como anticipo adicional del impuesto sobre la renta, que podrán deducir en futuras declaraciones anuales de Impuestos sobre la Renta, a partir del año 2014, o contra el 1% sobre los activos financieros productivos netos en caso de que no se derogue. La Corporación no aplica para la realización voluntaria de ese pago único como anticipo adicional del impuesto sobre la renta, debido a que los activos financieros productivos promedios netos del ejercicio 2013 no alcanzarán los Límites establecidos, ya que el impuesto es aplicable a partir de los primeros RD$700,000,000.00 de cada entidad de intermediación financiera.
18
DICTAMEN DE LOS COMPLEMENTARIA
AUDITORES
INDEPENDIENTES
SOBRE
LA
INFORMACIÓN
05 de marzo del 2013
Hemos efectuado la auditoria e informado por separado sobre los estados financieros - base regulada de Optima Corporación de Crédito, S. A. Al 31 de Diciembre del 2011 y 2012 por los años que terminaron en esa fecha. Nuestra auditoría se efectuó con el propósito de expresar una opinión sobre los estados financieros básicos - base regulada - de Optima Corporación de Crédito, S. A. Considerados en su conjunto. Además de los estados financieros básicos, la Superintendencia de Bancos de la República Dominicana requiere que la Coporación prepare cierta información complementaria. La Administración de Optima Corporación de Crédito, S. A. es responsable de preparar la información complementaria incluida en los anexos I al II al 31 de diciembre de 2011 y 2012, por los años terminados en esa fechas. La información complementaria incluida en los anexos 1 al II al 31 de Diciembre del 2011 y 2012 se presenta para propósito de análisis adicional y no es parte requerida de los estados financieros básicos. Dicha información complementaria ha sido objeto de los procedimientos de auditoría aplicados en la auditoría de estados financieros básicos y en nuestra opinión, se presenta razonablemente en todos sus aspectos importantes, con relación a los estados financieros tomados en conjunto, de conformidad con las prácticas de contabilidad establecidas por la Superintendencia de Bancos de la República Dominicana.
Este informe es sólo para información de los depositantes y miembros del Consejo de Administración, Banco Central y la Superintendencia de Bancos de la República y otros que previamente hayan recibido los estados financieros -base regulada- de Optima Corporación de Crédito, S. A. por los años terminados en esa fecha con nuestra opinión sin salvedades, para ser usados en la evaluación de esos estados financieros y no deben ser usados para ningún otro propósito.
1 Castillo, Delgado & Asociados
Optima Corporación de Crédito, S. A. Gastos Generales y Administrativos Periodo Terminado al 31 de Diciembre del 2012 (VALOR EN RD$)
Anexo I
Gastos de Personal
14,773,167
Sueldos y bonificaciones de personal permanente Viáticos y viajes Regalía pascual Vacaciones Bono Vacacional Incentivos Comisiones por otros servicios Comisiones por impuesto del 0.15% Combustible Celulares Prestaciones Laborales Refrigerios Uniformes Capacitación Infotep Compensaciones y gratificaciones Retribuciones complementarias empleados Seguros para el Personal Seguros riesgos laborales Seguro familiar de salud Compensación por uso vhehículos Aporte del patrono a la AFP Aporte al seguro riesgo laborales Aporte del patrono al Seguro Familiar de Salud Aporte al infotep por cuenta del patrono Otros gastos de personal
7.1 7.5 7.5 7.5 7.5 8.5 9.5 10.5 5.5 6.5 7.5 7.5 7.5 7.5 7.5
7.3 7.3 7.3 7.5 7.4 8.4 9.4 7.5
10,063,392 977,500 116,184 1,255,845 410,340 54,440 29,611 1,185 62,515 190,607 64,446 163,300 709,625 582,661 91,516 -
Gastos por Servicios Externos
2,723,821
Servicio de computación Servicios de Seguridad Servicios de información Servicios de limpieza Auditoria Externa Consultoría externa Otros servicios contratados
10.4 10.4 10.4 10.4 10.2 10.2 10.2
649,748 603,051 4,189 359,600 1,107,233
Gastos de Traslados y Comunicación Pasajes y fletes Impuestos y seguros sobre equipo de transporte Mantenimiento, reparación y Mant. E. T. Depreciación de equipo de transporte Teléfono, telex, fax Otros gastos de traslados y comunicación
381,329 7.5 10.4 12.7 12.2 10.4 10.5
5,711 64,500 305,410 5,708
Gastos de Infraestructura
2,839,079
Seguros sobre activo fijo excepto equipo de transpo Mantenimiento y reparaciones de activo fijo excepto Agua, basura y energía eléctrica Arrendamiento de inmuebles Depreciación de activo fijo excepto equipo de transp Amortización de mejoras a propiedades to Pérdida por deterioro de activos fijos Otros gastos de Infraestructura
14.1 12.7 10.4 11.2 12.2
10.5
14,373 303,010 492,000 1,929,696 50,000 50,000 -
Gastos Diversos
2,833,427
Otros impuestos y tasas Otros seguros Amortización de gastos de organización Amortización de otros cargos diferidos Papelería, Útiles y Otros materiales Gastos Legales Suscripciones y Afiliaciones Propaganda y Publicidad Gastos de representación no fijos Aporte a la Superintendencia de Bancos Aporte a otras instituciones Aporte al fondo de contingencia Aportes al fondo de consolidación bancaria Gastos generales diversos Gastos de combustibles (mensajeros)
TOTAL GENERAL
10.4 10.4 10.5 10.5 10.4 10.4 10.5 13.2 13.1 14.2 14.2 14.2 14.2 10.5 11.5
44,413 169,000 25,000 346,497 1,218,781 192,382 52,298 199,383 202,179 198,397 185,097 23,550,823
1
Optima Corporación de Crédito, S. A. Operaciones con Partes Vinculadas Periodo Terminado al 31 de Diciembre del 2011 y 2012 (VALOR EN RD$) Anexo II Operaciones con Partes Vinculadas
La primera Resolución del 18 de Marzo del 2004 la Junta Monetaria aprobó el Reglamento sobre Limites de Crédito a Partes Vinculadas que establece los criterios para la determinación de los entes vinculados a la entidad de la Intermediación Financiera. Las operaciones y saldos más importantes identificables con Partes Vinculadas al 31 de Diciembre del 2012, corresponden a préstamos comerciales y de consumo otorgados a accionistas con más del 3% del capital pagado de la institución y funcionarios y empleados, dichas operaciones se hicieron en condiciones similares a las pactadas por la corporación con otras partes no vinculadas. a) Los créditos otorgados a personas vinculadas al 31 de diciembre 2012 por (monto global de RD$1,132,574, compuesto de la manera siguiente y en la información complementaria: Créditos Vigentes RD$
2012
Mirian Quiñones José Silva Mota Veronica Judith Minaya Corolina Suazo P. Juan Bautista Calderon Ramirez Nixon Orlando Feliz Alfredo Alcantara Perdomo Sandra Isabel Casado Lara
Créditos Vencidos RD$
91,249 157,837 100,700 44,636 125,000 127,968 32,206 25,479
Manuel Antonio Encarnacion
31,251
Jose Manuel Ureña Facundo
45,217
MIRIAN MODESTA QUIÑONES
96,143 47,361
YEFERSON MIGUEL ROMERO
1,132,574 b) Otras operaciones identificables con partes vinculadas corresponden a:
RD$
Garantías Reales RD$
91,249 157,837 100,700 44,636 125,000 127,968 32,206
Solidaria Prendaria Solidaria Solidaria Solidaria Solidaria Solidaria 207,527 Prendaria 25,479 Solidaria
207,527
JUAN PABLO DEL VILLAR
Total
31,251 Solidaria 45,217 Solidaria 96,143 Solidaria 47,361 Prendaria -
1,132,574 Efecto en resultados
Inversión en Certificados
Nombres Varios inversionistas
RD$ RD$
1
24,206,202 24,206,202
Ingresos -
Gastos 1,437,732 1,437,732
