Informe de los auditores independientes y estados financieros consolidados al 31 de diciembre de 2014 y 2013

Almacenadora Banorte, S.A. de C.V., Organización Auxiliar del Crédito, Grupo Financiero Banorte y Subsidiaria (Subsidiaria de Grupo Financiero Banorte...
0 downloads 0 Views 91KB Size
Almacenadora Banorte, S.A. de C.V., Organización Auxiliar del Crédito, Grupo Financiero Banorte y Subsidiaria (Subsidiaria de Grupo Financiero Banorte, S.A.B. de C.V.) Estados financieros consolidados por los años que terminaron el 31 de diciembre de 2014 y 2013, e Informe de los auditores independientes del 19 de febrero de 2015

Almacenadora Banorte, S.A. de C.V., Organización Auxiliar del Crédito, Grupo Financiero Banorte y Subsidiaria (Subsidiaria de Grupo Financiero Banorte, S.A.B. de C.V.)

Informe de los auditores independientes y estados financieros consolidados al 31 de diciembre de 2014 y 2013 Contenido

Página

Informe de los auditores independientes

1

Balances generales consolidados

3

Estados de resultados consolidados

4

Estados de variaciones en el capital contable consolidados

5

Estados de flujos de efectivo consolidados

6

Notas a los estados financieros consolidados

7

0

Informe de los auditores independientes al Consejo de Administración y Accionistas de Almacenadora Banorte, S.A. de C.V., Organización Auxiliar del Crédito, Grupo Financiero Banorte y Subsidiaria Hemos auditado los estados financieros consolidados adjuntos de Almacenadora Banorte, S.A. de C.V., Organización Auxiliar del Crédito, Grupo Financiero Banorte y Subsidiaria (la Almacenadora), que comprenden los balances generales consolidados al 31 de diciembre de 2014 y 2013 y los estados consolidados de resultados, de variaciones en el capital contable y de flujos de efectivo correspondientes a los años que terminaron en esas fechas, así como un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa. Responsabilidad de la administración de la Almacenadora en relación con los estados financieros consolidados La Administración de la Almacenadora es responsable de la preparación de los estados financieros consolidados de conformidad con los criterios contables establecidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores de México (la Comisión) en las “Disposiciones de carácter general aplicables a las organizaciones auxiliares del crédito, casas de cambio, uniones de crédito, sociedades financieras de objeto limitado y sociedades financieras de objeto múltiple reguladas” (los Criterios Contables), y del control interno que la Administración de la Almacenadora determine necesario para permitirle preparar estados financieros consolidados que estén libres de incorrecciones importantes debido a fraude o error. Responsabilidad del auditor Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros consolidados con base en nuestras auditorias. Hemos llevado a cabo nuestras auditorías de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría. Dichas normas exigen que cumplamos los requerimientos de ética, así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros consolidados están libres de incorrecciones importantes. Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y la información revelada en los estados financieros consolidados. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la evaluación de los riesgos de incorrección importante en los estados financieros consolidados debido a fraude o error. Al efectuar dichas evaluaciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno relevante para la preparación de los estados financieros consolidados de la Almacenadora, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la Almacenadora. Una auditoría también incluye la evaluación de lo adecuado de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la Administración de la Almacenadora, así como la evaluación de la presentación de los estados financieros consolidados. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión de auditoría.

0

Opinión En nuestra opinión, los estados financieros consolidados adjuntos de Almacenadora Banorte, S.A. de C.V., Organización Auxiliar del Crédito, Grupo Financiero Banorte y Subsidiaria, por los años que terminaron el 31 de diciembre de 2014 y 2013, han sido preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con los Criterios Contables.

Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S. C. Miembro de Deloitte Touche Tohmatsu Limited

CPC Fernando Nogueda Conde Registro en la Administración General de Auditoría Fiscal Federal Núm. 13204 19 de febrero de 2015

2

ALMACENADORA BANORTE, S.A. DE C.V., ORGANIZACIÓN AUXILIAR DEL CRÉDITO, GRUPO FINANCIERO BANORTE Y SUBSIDIARIA BALANCES GENERALES CONSOLIDADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013 (CIFRAS EN MILES DE PESOS) ACTIVO DISPONIBILIDADES INVERSIONES EN VALORES Títulos para negociar Títulos disponibles para la venta OTRAS CUENTAS POR COBRAR, NETO INVENTARIO DE MERCANCÍAS INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO, NETO IMPUESTOS DIFERIDOS, NETO OTROS ACTIVOS: Cargos diferidos, pagos anticipados e intangibles Otros activos a corto y largo plazo TOTAL ACTIVO PASIVO PRÉSTAMOS BANCARIOS Y DE OTROS ORGANISMOS – DE CORTO PLAZO OTRAS CUENTAS POR PAGAR Impuestos a la utilidad por pagar Acreedores diversos y otras cuentas por pagar TOTAL PASIVO CAPITAL CONTABLE CAPITAL CONTRIBUIDO Capital Social CAPITAL GANADO Reservas de capital Resultados de ejercicios anteriores Resultados por valuación de títulos disponibles para la venta Resultado neto PARTICIPACIÓN NO CONTROLADORA TOTAL CAPITAL CONTABLE TOTAL PASIVO Y CAPITAL CONTABLE CUENTAS DE ORDEN (Ver Nota 16) DEPOSITO DE BIENES – Certificados de depósito en circulación OTRAS CUENTAS DE REGISTRO

2014 $3,345,895 $858,188

2014 $8,891

2013 $17,101

19,792 17,332 37,124 75,805 921,625 71,408 1,452

29,515 35,881 65,396 67,883 477,444 72,391 207

1,249 9,702 10,951 $1,127,256

2,176 8,803 10,979 $711,401

$892,900

$429,876

4,140 11,765 15,905 908,805

10,092 10,092 439,968

87,245

87,245

39,033 43,118 4,041 45,011 131,203 3 218,451 $1,127,256 2013 $2,815,677 $300,477

34,779 103,830 3,034 42,542 184,185 3 271,433 $711,401

El saldo histórico del capital social al 31 de diciembre de 2014 y 2013 fue de $43,856. Los presentes balances generales consolidados, se formularon de conformidad con los criterios de contabilidad para Almacenes Generales de Depósito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores con fundamento en lo dispuesto por los artículos 52 y 53 de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejadas las operaciones efectuadas por la organización auxiliar hasta las fechas arriba mencionadas, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas y a las disposiciones aplicables. Los presentes balances generales consolidados fueron aprobados por el consejo de administración bajo la responsabilidad de los directivos que lo suscriben. Las notas adjuntas son parte integrante de estos estados financieros consolidados. C.P. Angel Rebolledo Peredo Director General C.P. Angel Mario Jiménez de León Director de Control Financiero

C.P.C. Mayra Nelly López López Directora Ejecutiva de Contabilidad C.P. José Guillermo Velez Castro Director de Auditoría lnterna

C.P. Luis Gerardo Moreno Santos Subdirector de Contraloría 3

ALMACENADORA BANORTE, S.A. DE C.V., ORGANIZACIÓN AUXILIAR DEL CRÉDITO, GRUPO FINANCIERO BANORTE Y SUBSIDIARIA ESTADOS DE RESULTADOS CONSOLIDADOS POR LOS AÑOS QUE TERMINARON EL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013 (CIFRAS EN MILES DE PESOS)

Ingresos por servicios Ingresos por intereses Gastos por intereses MARGEN FINANCIERO

2014 $63,145 2,052 (244) 64,953

2013 $92,348 2,828 (1,293) 93,883

Comisiones y tarifas pagadas Resultado por intermediación Otros ingresos (egresos) de la operación, neto Gastos de administración RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD

(8) 797 28,012 (32,808) 60,946

(13) 742 (5,525) (30,510) 58,577

Impuestos a la utilidad causados Impuestos a la utilidad diferidos (netos)

(17,180) 1,245 (15,935) $45,011

(18,601) 2,566 (16,035) $42,542

RESULTADO NETO

Los presentes estados consolidados de resultados, se formularon de conformidad con los criterios de contabilidad para Almacenes Generales de Depósito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores con fundamento en lo dispuesto por los artículos 52 y 53 de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejados todos los ingresos y egresos derivados de las operaciones efectuadas por la organización auxiliar durante los períodos arriba mencionados, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas y a las disposiciones aplicables. Los presentes estados de resultados fueron aprobados por el consejo de administración bajo la responsabilidad de los directivos que los suscriben. Las notas adjuntas son parte integrante de estos estados financieros consolidados.

C.P. Angel Rebolledo Peredo Director General

C.P. Angel Mario Jiménez de León Director de Control Financiero

C.P.C. Mayra Nelly López López Directora Ejecutiva de Contabilidad

C.P. José Guillermo Velez Castro Director de Auditoría lnterna

C.P. Luis Gerardo Moreno Santos Subdirector de Contraloría

4

ALMACENADORA BANORTE, S.A. DE C.V., ORGANIZACIÓN AUXILIAR DEL CRÉDITO, GRUPO FINANCIERO BANORTE Y SUBSIDIARIA ESTADOS DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE CONSOLIDADOS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013 (CIFRAS EN MILES DE PESOS) Capital Contribuido

Reservas de capital

Capital Social Saldos al 1 de enero de 2013 MOVIMIENTOS INHERENTES A LAS DECISIONES DE LOS ACCIONISTAS: Traspaso del resultado neto del ejercicio anterior Dividendos decretados en Asamblea General de Accionistas del 1 de abril de 2013 Total movimientos aprobados por los accionistas MOVIMIENTOS INHERENTES AL RESULTADO INTEGRAL: Resultado neto Resultado por valuación de títulos disponibles para la venta Total resultado integral Saldos al 31 de diciembre de 2013 MOVIMIENTOS INHERENTES A LAS DECISIONES DE LOS ACCIONISTAS: Traspaso del resultado neto del ejercicio anterior Dividendos decretados en Asamblea General de Accionistas del 29 de octubre de 2014 Total movimientos aprobados por los accionistas MOVIMIENTOS INHERENTES AL RESULTADO INTEGRAL: Resultado neto Resultado por valuación de títulos disponibles para la venta Total resultado integral Saldos al 31 de diciembre de 2014

Capital Ganado Resultado Resultados por valuación de de títulos ejercicios disponibles anteriores para la venta

87,245

30,448

102,852

1,561

-

4,331

38,978

-

-

-

Participación no controladora

Resultado neto

Total capital contable

43,309

2

265,417

-

(43,309)

-

-

(38,000)

-

-

-

(38,000)

4,331

978

-

(43,309)

-

(38,000)

-

-

-

-

42,542

-

42,542

87,245

34,779

103,830

1,473 1,473 3,034

42,542 42,542

1 1 3

1,474 44,016 271,433

-

4,254

38,288

-

(42,542)

-

-

-

-

(99,000)

-

-

-

(99,000)

-

4,254

(60,712)

-

(42,542)

-

(99,000)

-

-

-

-

45,011

-

45,011

$87,245

$39,033

$43,118

1,007 1,007 $4,041

45,011 $45,011

$3

1,007 46,018 $218,451

Los presentes estados consolidados de variaciones en el capital contable, se formularon de conformidad con los criterios de contabilidad para Almacenes Generales de Depósito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores con fundamento en lo dispuesto por los artículos 52 y 53 de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejados todos los movimientos en las cuentas de capital contable derivados de las operaciones efectuadas por la organización auxiliar durante los períodos arriba mencionados, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas y a las disposiciones aplicables. Los presentes estados consolidados de variaciones en el capital contable fueron aprobados por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los directivos que los suscriben. Las notas adjuntas son parte de estos estados financieros consolidados. C.P. Angel Rebolledo Peredo Director General C.P. Angel Mario Jiménez de León Director de Control Financiero

C.P.C. Mayra Nelly López López Directora Ejecutiva de Contabilidad C.P. José Guillermo Velez Castro Director de Auditoría lnterna

C.P. Luis Gerardo Moreno Santos Subdirector de Contraloría

5

ALMACENADORA BANORTE, S.A. DE C.V., ORGANIZACIÓN AUXILIAR DEL CRÉDITO, GRUPO FINANCIERO BANORTE Y SUBSIDIARIA ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO CONSOLIDADOS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013 (CIFRAS EN MILES DE PESOS)

Resultado neto Ajustes por partidas que no implican flujo de efectivo: Depreciación Provisiones Impuestos a la utilidad causados y diferidos ACTIVIDADES DE OPERACIÓN: Cambio en inversiones en valores Cambios en otros activos operativos (neto) Cambios en préstamos bancarios y otros organismos Cambios en otros pasivos operativos (neto) Pagos de Impuestos a la utilidad Flujos netos de efectivo de actividades de operación ACTIVIDADES DE INVERSION: Pago por adquisición de inmuebles, mobiliario y equipo Flujos netos de efectivo de actividades de inversión ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO: Pago de dividendos en efectivo Flujos netos de efectivo de actividades de financiamiento Incremento o disminución neta de efectivo y equivalentes de efectivo Efectivo al inicio del período Efectivo al final del período

2014 $45,011

2013 $42,542

4,213 718 15,935 65,877

3,912 134 16,035 62,623

29,279 (452,075) 463,024 955 (13,040) 94,020

3,472 (115,586) 142,676 (11,123) (20,398) 61,664

(3,230) (3,230)

(9,762) (9,762)

(99,000) (99,000)

(38,000) (38,000)

(8,210) 17,101 $8,891

13,902 3,199 $17,101

Los presentes estados consolidados de flujos de efectivo, se formularon de conformidad con los criterios de contabilidad para Almacenes Generales de Depósito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores con fundamento en lo dispuesto por los artículos 52 y 53 de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejadas todas las entradas de efectivo y salidas de efectivo derivadas de las operaciones efectuadas por la organización auxiliar durante los períodos arriba mencionados, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas y a las disposiciones aplicables. Los presentes estados de flujos de efectivo fueron aprobados por el consejo de administración bajo la responsabilidad de los directivos que los suscriben. Las notas adjuntas son parte de estos estados financieros consolidados.

C.P. Angel Rebolledo Peredo Director General C.P. Angel Mario Jiménez de León Director de Control Financiero

C.P.C. Mayra Nelly López López Directora Ejecutiva de Contabilidad C.P. José Guillermo Velez Castro Director de Auditoría lnterna

C.P. Luis Gerardo Moreno Santos Subdirector de Contraloría

6

ALMACENADORA BANORTE, S.A. DE C.V., ORGANIZACIÓN AUXILIAR DEL CRÉDITO, GRUPO FINANCIERO BANORTE Y SUBSIDIARIA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013 (CIFRAS EN MILES DE PESOS, EXCEPTO TIPOS DE CAMBIO) 1-

ACTIVIDAD Y ENTORNO REGULATORIO

Almacenadora Banorte, S.A. de C.V., Organización Auxiliar del Crédito, Grupo Financiero Banorte (la Almacenadora) es una subsidiaria de Grupo Financiero Banorte, S.A.B. de C.V. (el Grupo Financiero), cuyas operaciones principales son otorgar servicios de almacenamiento, guarda y conservación de bienes o mercancías mediante la expedición de certificados de depósitos y bonos de prenda. La Almacenadora también lleva a cabo operaciones de comercialización de mercancías amparadas por certificados de depósito, las cuales se depositan en las bodegas habilitadas de los clientes o bien en bodegas y patios de la Almacenadora. La Almacenadora cuenta con autorización de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) para operar como almacén general de depósito, de acuerdo con lo dispuesto por la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito (la Ley). La Almacenadora está sujeta a la inspección y vigilancia de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores de México (la Comisión), quien dentro de sus facultades como regulador está la de llevar a cabo revisiones de la información financiera de la Almacenadora y ordenar los cambios que juzgue convenientes. De acuerdo con el Artículo 11 de la Ley, la Almacenadora está facultada para llevar a cabo operaciones de comercialización de mercancías; la Almacenadora comercializa básicamente productos terminados y materias primas con sus clientes, con quienes ha celebrado contratos de suministro de inventarios. Las mercancías que se adquieren se depositan en bodegas directas o habilitadas por la Almacenadora y posteriormente se enajenan a sus clientes. De acuerdo con los contratos celebrados, la Almacenadora transfiere a los clientes el costo financiero de los créditos que sea necesario obtener para fondear las compras de los inventarios. En adición, los clientes están obligados a adquirir al vencimiento de los mencionados contratos, la totalidad de las existencias que se tuvieran (ver Nota 7). Las funciones administrativas y de operación de la Almacenadora son llevadas a cabo por otras compañías, ya que la Almacenadora no cuenta con empleados, consecuentemente, no tiene obligaciones de carácter laboral. Los estados financieros fueron autorizados para su emisión el 19 de enero de 2015, por el Consejo de Administración de la Almacenadora, y están sujetos a la aprobación de la Asamblea de Accionistas de la Almacenadora, quien puede decidir su modificación de acuerdo con lo dispuesto en la Ley General de Sociedades Mercantiles.

2-

EVENTOS RELEVANTES

La Almacenadora celebró un convenio con Cooperativa de Producción Agropecuaria los Castrellón, S.C.L., para resolver el faltante de mercancías suscitado en octubre de 2013, el convenio consistió en la firma por parte del cliente de un reconocimiento de adeudo con garantías hipotecarias a un plazo de 7 años por un monto total de $25,835 a favor de la Almacenadora, registrado contablemente en los rubros de Otras cuentas por cobrar contra los Otros ingresos (egresos) de la operación dichos efectos. 3-

BASES DE PRESENTACION

Unidad monetaria de los estados financieros Los estados financieros y notas al 31 de diciembre de 2014 y 2013, incluyen saldos y transacciones reflejadas en pesos de poder adquisitivo a esas fechas.

7

Consolidación de estados financieros Los estados financieros consolidados que se acompañan incluyen los de la Almacenadora y los de su subsidiaria Almanorte Servicios S.A. de C.V. (Almanorte), dedicada principalmente al apoyo de las actividades realizadas por la Almacenadora, de la cual posee el 99.99% de su capital social y ejerce control. Resultado integral Es la modificación del capital contable durante el período por conceptos que no son distribuciones ni movimientos del capital contribuido; se integra por el resultado neto del ejercicio más otras partidas que representan una ganancia o pérdida del mismo período, las cuales, de acuerdo con los criterios contables definidos por la Comisión, se presentan directamente en el capital contable sin afectar el estado de resultados. En 2014 y 2013, el resultado integral está representado por el resultado neto y el resultado por valuación de títulos disponibles para la venta. 4-

PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES

Los estados financieros adjuntos cumplen con los criterios contables definidos por la Comisión, los cuales se incluyen en las “Disposiciones de carácter general aplicables a los almacenes generales de depósito, casas de cambio, uniones de crédito y sociedades financieras de objeto múltiple reguladas.” (los Criterios Contables) y se consideran un marco de información financiera con fines generales. Su preparación requiere que la administración de la Almacenadora efectúe ciertas estimaciones y utilice determinados supuestos para valuar algunas de las partidas de los estados financieros y para efectuar las revelaciones que se requieren en los mismos. Sin embargo, los resultados reales pueden diferir de dichas estimaciones. La administración de la Almacenadora, aplicando el juicio profesional, considera que las estimaciones y supuestos utilizados fueron los adecuados en las circunstancias. De acuerdo con el Criterio Contable A-1 de la Comisión, la contabilidad de la Almacenadora se ajustará a las Normas de Información Financiera (NIF) definidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (CINIF), excepto cuando a juicio de la Comisión sea necesario aplicar una normatividad o un criterio contable específico, tomando en consideración que los Almacenes Generales de Depósito realicen operaciones especializadas. Cambios en políticas contables A partir del 1 de enero de 2014, la Almacenadora adoptó los cambios respecto de las siguientes NIF: NIF C-11, Capital contable – Establece las normas de presentación y revelación para que los anticipos para futuros aumentos de capital se presenten en el capital contable, debiendo: i) existir una resolución en asamblea de socios o propietarios, que se aplicarán para aumentos al capital social en el futuro; ii) establecerse un número fijo de acciones a emitir por dichos anticipos, iii) no tener un rendimiento fijo y iv) que no pueden rembolsarse antes de capitalizarse. Mejoras a las NIF 2014 – Se emitieron las siguientes mejoras que provocaron cambios contables: NIF C-5, Pagos anticipados – Define que los montos pagados en moneda extranjera deben reconocerse al tipo de cambio de la fecha de la transacción y no deben modificarse por posteriores fluctuaciones cambiarias. NIF C-5, Pagos anticipados y NIF C-15, Deterioro en el valor de los activos de larga duración y su disposición – Señalan que las pérdidas por deterioro, así como sus reversiones, deben presentarse formando parte de la utilidad o pérdida neta del periodo en el rubro que se considere conveniente de acuerdo con el juicio profesional. En ningún caso permite presentar las pérdidas por deterioro como parte de los gastos que han sido capitalizados en el valor de algún activo. NIF C-15, Deterioro en el valor de los activos de larga duración y su disposición – Se precisa que, en el caso de activos de larga duración para venta, una ampliación del periodo de un año para completar la venta no impide que el activo sea clasificado como mantenido para la venta. Además, los activos y pasivos identificados con la discontinuación de una operación, en términos generales deben presentarse en el balance general agrupados en un solo renglón de activos y otro de pasivos clasificados en el corto plazo y no deben reformularse los balances generales de periodos anteriores por esta reclasificación.

8

NIF C-6, Propiedades, planta y equipo, NIF C-8, Activos intangibles, NIF C-9, Pasivos, provisiones, activos y pasivos contingentes y compromisos, D-3, Beneficios a los empleados – Se define que no se requiere la presentación de los rubros de otros ingresos y otros gastos en el estado de resultado integral, por lo que se elimina la referencia a estos rubros en estas NIF. Al 31 de diciembre de 2014, la Almacenadora no tuvo efectos de estas nuevas NIF en su información financiera consolidada. Reconocimiento en los efectos de inflación El reconocimiento de la inflación se realiza de acuerdo con la NIF B-10, Efectos de la inflación, la cual considera dos tipos de entornos económicos: a) inflacionario, cuando la inflación acumulada de los tres ejercicios anuales anteriores es igual o superior a 26%, caso en el cual requiere el reconocimiento de los efectos de la inflación, y b) no inflacionario, cuando en el mismo período la inflación es menor a 26%; en este último caso, no se deben reconocer los efectos de la inflación en los estados financieros. Dado que la inflación acumulada de los tres ejercicios anuales anteriores a 2014 y 2013 fue de 11.76% y 12.31%, respectivamente, el entorno económico para ambos años califica como no inflacionario, sin embargo, los activos, pasivos y capital contable al 31 de diciembre de 2014 y 2013 incluyen los efectos de reexpresión reconocidos hasta el 31 de diciembre de 2007. Los porcentajes de inflación por los años que terminaron el 31 de diciembre de 2014 y 2013 fueron 4.18% y 3.78%, respectivamente. Disponibilidades Consisten principalmente en depósitos bancarios en cuentas de cheques. El efectivo se presenta a valor nominal y los rendimientos que se generan se reconocen en los resultados conforme se devengan. Títulos para negociar Son aquellos valores que la Almacenadora tiene en posición propia, adquiridos con la intención de enajenarlos, obteniendo ganancias derivadas de las diferencias en precios que resulten de las operaciones de compraventa en el corto plazo que realiza la Almacenadora como participante en el mercado. Al momento de su adquisición, se reconocen inicialmente a su valor razonable, el cual incluye, en su caso, el descuento o sobreprecio. Se valúan con base en su valor razonable determinado por un proveedor de precios, la valuación incluye tanto el componente de capital, como los intereses devengados. El resultado por valuación de los títulos para negociar se reconoce en los resultados del ejercicio. Títulos disponibles para la venta Son aquellos títulos de deuda e instrumentos de patrimonio neto, que se adquieren con una intención que no está orientada a obtener ganancias derivadas de las diferencias en precios que resulten de operaciones de compraventa en el corto plazo y, en el caso de títulos de deuda, tampoco se tiene la intención ni la capacidad de conservarlos hasta su vencimiento, por lo tanto, representa una categoría residual, es decir, se adquieren con una intención distinta a la de los títulos para negociar o conservados al vencimiento. Se valúan de la misma forma que los títulos para negociar, reconociendo el resultado por valuación en otras partidas del resultado integral dentro del capital contable. Se pueden efectuar reclasificaciones de la categoría de títulos conservados a vencimiento hacia disponibles para la venta, siempre y cuando no se cuente con la intención o capacidad de mantenerlos hasta el vencimiento. En caso de reclasificaciones hacia la categoría de títulos conservados a vencimiento, o de títulos para negociar hacia disponibles para la venta, se podrán efectuar en circunstancias extraordinarias, como por falta de liquidez en el mercado o que no exista un mercado activo para el mismo, entre otras, las cuales serán evaluadas y en su caso validadas mediante autorización expresa de la Comisión. Al 31 de diciembre de 2014 y por el año terminado en esa fecha la Almacenadora no realizó reclasificaciones entre categorías de inversiones en valores.

9

Se reconoce una pérdida por deterioro de un título contra los resultados del ejercicio, si existe evidencia objetiva del deterioro como resultado de uno o más eventos que hayan ocurrido posteriormente al reconocimiento inicial del título, mismos que hayan tenido un impacto sobre sus flujos de efectivo futuros estimados que pueda ser determinado de manera confiable, el efecto del reconocimiento del deterioro de títulos se muestra en la Nota 5. La pérdida por deterioro previamente reconocida se revierte contra los resultados del ejercicio si, en un período posterior, el monto de la pérdida por deterioro disminuye y dicha disminución está relacionada objetivamente con un evento ocurrido después de que el deterioro haya sido reconocido. Inventario de mercancías Están integrados principalmente por productos terminados, se actualizan a su costo de reposición o mercado el que sea menor. El costo de ventas se presenta dentro del rubro de otros gastos y se actualiza utilizando el costo de reposición al momento de su venta. Inmuebles, mobiliario y equipo, neto Se registran al costo de adquisición. Los saldos que provienen de adquisiciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2007 se actualizaron utilizando factores derivados del valor de la UDI hasta esa fecha. La depreciación se calcula utilizando el método de línea recta con base en las vidas útiles de los activos determinadas por valuadores independientes. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, de acuerdo con estimaciones de la Administración, no ha sido necesario reconocer efectos de deterioro en sus activos. Deterioro en el valor de los activos de larga duración y su disposición La Almacenadora mantiene criterios para la identificación y, en su caso, registro de las pérdidas por deterioro o baja de valor para aquellos activos de larga duración. Reserva de contingencia La reserva de contingencia exigida por la Comisión, tiene como propósito cubrir faltantes de mercancías imputables a la Almacenadora. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 dicha reserva se encuentra fondeada en su totalidad y está registrada en el rubro de Otros activos conforme al Anexo 1 de los criterios de contabilidad aplicables a los Almacenes Generales de Depósito. El importe de la misma ascendió a $9,702 lo que representa el 11.1% del capital social pagado, se incrementa trimestralmente con base en el promedio de los saldos diarios de certificación de mercancías recibidas en almacenamiento. Préstamos interbancarios y de otros organismos Se registran tomando como base el valor contractual de la obligación, reconociendo los intereses en el resultado del ejercicio conforme se devengan. Provisiones Se reconocen cuando se tiene la obligación presente como resultado de un evento pasado, que probablemente resulte en la salida de recursos económicos y que pueda ser estimada razonablemente. Reconocimiento de ingresos Los ingresos por servicios de almacenaje se reconocen conforme se devengan o se prestan los servicios. Los ingresos por la comercialización de mercancías se reconocen conforme se entregan a los clientes. Costo de fondeo Los intereses a cargo por financiamientos obtenidos para la compra de inventarios a ser comercializados, se reconocen como parte del costo de los mismos. Operaciones en moneda extranjera Las transacciones denominadas en moneda extranjera se reconocen al tipo de cambio del día de la transacción. Los activos y pasivos denominados en moneda extranjera se valúan en moneda nacional al tipo de cambio de cierre de cada período, el tipo de cambio utilizado para establecer la equivalencia de la moneda nacional es el tipo de cambio FIX publicado por Banco de México. Las diferencias en cambios incurridas en relación con activos o pasivos contratados en moneda extranjera se registran en resultados en el período en que se originan.

10

Impuestos a la utilidad El Impuesto Sobre la Renta (ISR) y el Impuesto Empresarial a Tasa Unica (IETU) se registran en los resultados del año en que se causan. Para reconocer el impuesto diferido se determina si, con base en proyecciones financieras, la Almacenadora causará ISR o IETU y reconoce el impuesto diferido que corresponda al impuesto que esencialmente pagará. El diferido se reconoce aplicando la tasa correspondiente a las diferencias temporales que resultan de la comparación de los valores contables y fiscales de los activos y pasivos, y en su caso, se incluyen los beneficios de las pérdidas fiscales por amortizar y de algunos créditos fiscales. El impuesto diferido activo se registra sólo cuando existe alta probabilidad de que pueda recuperarse. Como consecuencia de la Reforma Fiscal 2014, al 31 de diciembre de 2013 ya no se reconoce IETU diferido Cuentas de orden Certificados de depósito en circulación - representan el valor de las mercancías depositadas en las bodegas de la Almacenadora y en las bodegas habilitadas de clientes. Las mercancías depositadas en bodegas habilitadas de clientes son verificadas periódicamente por el departamento de inspecciones. Otras cuentas de registro Representan certificados de depósito negociables en circulación y cuentas de orden fiscales.

5-

INVERSIONES EN VALORES

a. Títulos para negociar Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 se integran como sigue: 2014 Costo de Valor en adquisición libros $19,792 $19,792

Sociedades de inversión

2013 Valor en libros $29,515

La inversión en sociedades de inversión no tiene vencimiento. Los ingresos por intereses generados por los Títulos para negociar que se registraron en los resultados de 2014 y 2013 ascendieron a $71 y $7, respectivamente.

b. Títulos disponibles para la venta Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 se integran como sigue: 2014 Costo de Intereses adquisición devengados Deterioro Certificados bursátiles

$57,000

$10,628

($4,560)

Valuación

Amortización Nominal de Capital

Valor en Libros

2013 Valor en Libros

($6,621)

($39,115)

$17,332

$35,881

El vencimiento de los certificados bursátiles es el 15 de diciembre de 2016. La Administración estimó en el ejercicio 2010 que el deterioro que han tenido los Títulos disponibles para la venta asciende a $4,560 y constituyó la reserva correspondiente. Los ingresos por intereses generados por los Títulos disponibles para la venta que se registraron en los resultados de 2014 y 2013 ascendieron a $1,347 y $1,987, respectivamente.

11

6-

OTRAS CUENTAS POR COBRAR, NETO

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 se integran como sigue:

Clientes por almacenaje Impuestos por recuperar Impuestos por acreditar Otras Estimación por irrecuperabilidad o difícil cobro

7-

2014 $13,176 34,819 2,727 27,099 77,821 (2,016) $75,805

2013 $7,758 55,265 2,964 4,074 70,061 (2,178) $67,883

INVENTARIO DE MERCANCIAS

A continuación se presenta la integración del inventario de mercancías:

Acero Sorgo Maíz Trigo Llantas Frijol Garbanzo

8-

2014 $285,340 16,829 549,221 20,142 40,806 9,287 $921,625

2013 $335,224 7,322 165 68,041 26,763 33,197 6,732 $477,444

2014 $111,922 1,938 6,899 978 121,737 (70,606) 20,277 $71,408

2013 $109,973 1,938 5,850 746 118,507 (66,393) 20,277 $72,391

INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO, NETO

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 se integra como sigue:

Construcciones Mobiliario y equipo Equipo de bodega y plantas Equipo de transporte Depreciación acumulada Terrenos

La depreciación correspondiente a 2014 y 2013 ascendió a $4,213 y $3,912 respectivamente.

9-

PRÉSTAMOS BANCARIOS Y DE OTROS ORGANISMOS

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 se integran como sigue:

12

Capital En pesos, vencimiento en enero de 2015 a una tasa anual del 3.8% Banco Mercantil del Norte, S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Banorte. (Banorte) BBVA Bancomer, S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero BBVA Bancomer. En USD, vencimiento en enero de 2015 a una tasa anual del 1.17% Banorte Intereses devengados En pesos

2014

2013

$663,745

$157,600

188,000

250,000

40,778 892,523

21,412 429,012

377 377 $892,900

864 864 $429,876

Al 31 de diciembre de 2014, las líneas de crédito autorizadas para la Almacenadora ascienden a $3,556,038 miles de pesos; para Almanorte Servicios $221,121 miles de pesos, ambas líneas son otorgadas por instituciones financieras del país.

10 -

OTRAS CUENTAS POR PAGAR

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 se integran como sigue:

Impuestos a la utilidad por pagar Reserva de contingencia para cubrir reclamaciones por faltantes Provisiones para obligaciones diversas Acreedores diversos

2014 $4,140 9,702 1,793 270 $15,905

2013 $8,803 1,075 214 $10,092

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 la reserva de contingencia para cubrir reclamaciones por faltantes se encuentra fondeada en su totalidad y está registrada en el rubro de Otros activos conforme lo marca el Anexo 1 de los Criterios contables aplicables. El análisis del movimiento de la reserva de contingencia se resume como sigue:

Saldo al inicio del año Intereses ganados, netos Aportaciones Saldo de la reserva al final del año fondeado

11 -

2014 $8,803 218 681 $9,702

2013 $7,781 271 751 $8,803

CAPITAL CONTABLE

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el capital social está representado por acciones ordinarias, nominativas, con valor nominal de un peso cada una, integrado como sigue:

13

Capital social fijo Serie “A” Capital social variable Serie “B” Capital social variable no exhibido Total Actualización a pesos constantes al 31 de diciembre de 2007

Acciones 43,855,927 43,855,927 87,711,854 (43,855,927) 43,855,927

Importe $43,856 43,856 87,712 (43,856) 43,856 43,389 $87,245

El capital social mínimo sin derecho a retiro, debe ser de cuando menos $42,558. Para cumplir con este requisito, la SHCP permite considerar para el cómputo del capital social mínimo de los almacenes generales de depósito, el saldo neto acreedor que resulte de la suma algebraica de la actualización de las aportaciones de los accionistas, del superávit donado y de los resultados acumulados. Al 31 de diciembre de 2014, la suma algebraica de los conceptos anteriores, excede al capital social mínimo requerido. En Asamblea General Ordinaria de Accionistas celebrada el 29 de octubre de 2014 se decretó el pago de dividendo en efectivo, proveniente de la cuenta de resultados de ejercicios anteriores, por un importe de $99,000 y pagados el 30 de Octubre de 2014. La distribución del capital contable, excepto por los importes actualizados del capital social aportado y de las utilidades retenidas fiscales, causará el ISR a cargo de la Almacenadora a la tasa vigente al momento de la distribución. El impuesto que se pague por dicha distribución, se podrá acreditar contra el ISR del ejercicio en el que se pague el impuesto sobre dividendos y en los dos ejercicios inmediatos siguientes, contra el impuesto del ejercicio y los pagos provisionales de los mismos. La Almacenadora debe establecer una reserva legal equivalente al 10% de la utilidad neta del ejercicio, hasta que alcance un monto igual al capital pagado. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el saldo de la reserva legal ascendía a $39,033 y $34,779, respectivamente.

12 -

SALDOS Y OPERACIONES EN MONEDA EXTRANJERA

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 se tienen activos y pasivos en moneda extranjera, principalmente en USD, convertidos al tipo de cambio emitido por Banco de México de $14.7414 y $13.0843 por dólar americano, respectivamente, como se muestra a continuación: Miles de dólares americanos 2014 2013 2,759 9,467 Activos monetarios 2,767 7,852 Pasivos monetarios Posición pasiva, activa (8) 1,615 Posición pasiva, activa en moneda nacional $(118) $21,131 Al 19 de febrero de 2015, fecha de la emisión de estos estados financieros, la posición en moneda extranjera no ha cambiado significativamente (no auditada) y el tipo de cambio es de $14.9583 pesos por dólar. 13 -

SALDOS Y OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS

Al 31 de diciembre del 2014 y 2013 la Almacenadora tiene los siguientes saldos con Banorte:

Disponibilidades Préstamos bancarios

2014 $2,579 704,781

2013 $1,345 179,012

14

Al 31 de diciembre del 2014 y 2013 la Almacenadora tiene los siguientes saldos con partes relacionadas:

Inversiones en valores – Casa de Bolsa Banorte Ixe, S.A. de C.V. Grupo Financiero Banorte

2014 37,124

2013 65,396

Las transacciones realizadas durante 2014 y 2013 con partes relacionadas fueron las siguientes:

Ingresos: Intereses ganados – Banorte Gastos: Comisiones pagadas – Banorte Gastos Administrativos – Banorte Intereses pagados – Banorte Rentas pagadas – Arrendadora y Factor Banorte, S.A. de C.V. SOFOM ER

14 -

2014

2013

$454

$2,021

$8 6,744 8,822 21 $15,587

$13 6,897 14,813 235 $21,958

IMPUESTOS A LA UTILIDAD

La Almacenadora está sujeta al ISR y hasta 2013 al IETU, por lo tanto el impuesto a la utilidad causado es el ISR y el que resultó mayor entre el ISR y el IETU hasta 2013. ISR – Conforme a la nueva Ley de ISR de 2014 (Ley 2014) la tasa para 2014 y 2013 fue el 30% y continuará al 30% para años posteriores. Respecto al reconocimiento contable de los temas incluidos en la Reforma Fiscal 2014, que están relacionados con los impuestos a la utilidad, el CINIF emitió la INIF 20 Efectos Contables de la Reforma Fiscal 2014, con vigencia a partir de diciembre de 2013. A partir de 2008, se abrogó la Ley del IMPAC, permitiendo bajo ciertas circunstancias, la recuperación de este impuesto pagado en los diez ejercicios inmediatos anteriores a aquél en que por primera vez se pague ISR, en los términos de las disposiciones fiscales. La conciliación de la tasa legal de ISR y la tasa efectiva expresada como un porcentaje de la utilidad antes de impuestos a la utilidad es:

Tasa legal Más (menos) efecto de ISR por : Efecto de inflación Otros Tasa efectiva

2014 30.00%

2013 30.00%

(3.22%) (0.57%) 26.21%

(1.83%) (0.79%) 27.38%

Los principales conceptos que originan los saldos de ISR diferido al 31 de diciembre de 2014 y 2013, se resumen como sigue:

15

Pagos anticipados Pérdidas fiscales Exceso del valor contable sobre el fiscal de inmuebles Reserva de cuentas incobrables Valuación de títulos disponibles para su venta Provisiones no deducibles Total ISR diferido activo

15 -

2014 ($375) 105 617 605 187 313 $1,452

2013 ($653) 442 (235) 653 $207

OPERACIONES DE COMERCIALIZACION DE MERCANCIAS

Como se menciona en la Nota 1, la Almacenadora lleva a cabo operaciones de comercialización de mercancías, básicamente maíz, trigo, llantas, y acero, los cuales son vendidos a distintos clientes con quienes ha celebrado contratos de suministro de inventarios. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 y por los años terminados en esas fechas, las cifras resultantes de dichas operaciones, se resumen como sigue:

Balance General: Préstamos bancarios y de otros organismos Estado de resultados: Ventas (incluido en Otros ingresos (egresos) de la operación, neto) Costo de ventas (incluido en Otros ingresos (egresos) de la operación) Utilidad bruta

16 -

2014

2013

$892,900

$429,876

$2,090,418 $1,745,650 ($2,078,923) ($1,734,947) $11,495 $10,703

CUENTAS DE ORDEN

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 las cuentas de orden se integran como sigue:

Depósitos de bienes – Certificados de depósito en circulación Otras cuentas de registro (no auditado)

17 -

2014 $3,345,895 $858,188

2013 $2,815,677 $300,477

NUEVOS PRONUNCIAMIENTOS CONTABLES

En diciembre de 2014, el CINIF promulgó una serie de Normas que entraron en vigor el 1º de enero de 2015, éstas normas y sus principales cambios se presentan a continuación. Mejoras a las NIF 2015 – Se emitieron Mejoras a las NIF 2015 que no generan cambios contables y que principalmente establecen definiciones más claras de términos para converger con las normas internacionales de información financiera. Adicionalmente se publicaron durante 2013 las siguientes NIF que entrarán en vigor a partir del 1 de enero de 2018, con opción a adoptarse en forma anticipada el 1 de enero de 2016, siempre y cuando se adopten de manera conjunta: NIF C-3, Cuentas por cobrar NIF C-20, Instrumentos de financiamiento por cobrar La Almacenadora está en proceso de determinar los efectos que estos criterios y normas puedan tener en su información financiera.

16

Suggest Documents