Informe Anual de Actividades 2008

Hermosillo, Sonora, Marzo de 2009.

DIRECTORIO DE FUNCIONARIOS DEL ISAF C.P.C. Eugenio Pablos Antillón AUDITOR MAYOR

Lic. Jesús Aguirre Valle SECRETARIO TÉCNICO

C.P.C. Arnoldo López Wong ENCARGADO DEL DESPACHO DE AUDITOR ADJUNTO DE FISCALIZACIÓN A MUNICIPIOS

C.P.C. Ernesto Rene Figueroa Guajardo ENCARGADO DEL DESPACHO DE AUDITOR ADJUNTO DE FISCALIZACIÓN AL GOBIERNO DEL ESTADO

Lic. Gustavo Enrique Ruiz Jiménez DIRECTOR GENERAL DE ASUNTOS JURÍDICOS

INTEGRANTES DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIA DEL ISAF Dip. Edmundo García Pavlovich Dip. Francisco García Gámez Dip. Carlos Daniel Fernández Guevara Dip. Sergio Cuellar Yescas Dip. Juan Manuel Sauceda Morales Dip Ventura Félix Armenta

C.P.C. Martín Campoy Ibarra DIRECTOR GENERAL DE FISCALIZACIÓN A MUNICIPIOS

C.P. Miguel Ángel Echeverría Ayala DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACIÓN

Ing. Enrique Gutiérrez García DIRECTOR DE TECNOLÓGIAS DE LA INFORMACIÓN

M.C. Omar Rodríguez Duarte DIRECTOR GENERAL DE EVALUACIÓN AL DESEMPEÑO

C.P.C. Martha Mendívil Vega DIRECTORA DE EVALUACIÓN Y CONTROL DE FISCALIZACIÓN AL GOBIERNO DEL ESTADO

C.P. María Guadalupe Jiménez Villa DIRECTORA DE FISCALIZACIÓN AL GOBIERNO DEL ESTADO

Ing. María Judith Rivera Piri DIRECTORA DE FISCALIZACIÓN DE OBRAS PÚBLICAS

C.P.C. Mario Arvizu Real DIRECTOR DE FISCALIZACIÓN A MUNICIPIOS

C.P.C. María Teresa Carreón Romero DIRECTORA DE EVALUACIÓN Y CONTROL DE FISCALIZACIÓN A MUNICIPIOS

C.P. Gustavo García Gómez SUBDIRECTOR GENERAL DE FISCALIZACIÓN AL GOBIERNO DEL ESTADO

C.P. Pablo Enrique Ruíz García SUBDIRECTOR GENERAL DE SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES AL GOBIERNO DEL ESTADO

C.P. Fernando Arteaga Ortiz SUBDIRECTOR GENERAL DE SEGUIMIENTO A OBSERVACIONES A MUNICIPIOS

Lic. Jorge Martínez Araiza SUBDIRECTOR GENERAL JURÍDICO DE ACCESO A LA INFORMACIÓN PÚBLICA

C.P. Isela Valenzuela Ortega SUBDIRECTORA GENERAL DE EVALUACIÓN Y CONTROL DE FISCALIZACIÓN A MUNICIPIOS

Lic. Carolina Campos Gómez SUBDIRECTORA GENERAL DE EVALUACIÓN AL DESEMPEÑO

Contenido

Presentación

05

1. Administración

27

2. Programa de Auditorías al Estado

21

3. Programa de Auditorías a Municipios

35

4. Programa PROFIS

45

5. Capacitación y Desarrollo

59

6. Vinculación y Difusión

67

Comentario Final

77

Anexos

58

3

Presentación

Distinguidos integrantes de la Comisión de Vigilancia del ISAF y Diputados de la LVIII Legislatura:

Durante estos cuatro años al frente del Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización, hemos asumido el compromiso de impulsar y promover una cultura de la rendición de cuentas como parte fundamental de nuestra visión estratégica, procurando que la sociedad sonorense esté cada vez más y mejor informada sobre el desempeño de sus instituciones, así como también sobre el manejo de los recursos públicos y cumplimiento de objetivos y metas. En tal virtud y coherentes a nuestra encomienda, éste órgano técnico presenta al H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia del ISAF, el Informe Anual de Actividades 2008, documento que resume las acciones relevantes realizadas por el Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización durante el pasado año. El Informe se estructura en seis apartados, conformados por información referente a la administración de los recursos del Instituto, de los resultados de los programas de auditoría implementados en el Estado y Municipios, un apartado referente al Programa PROFIS, así como también una sección sobre la implementación de acciones en materia de capacitación y desarrollo, y otra relativa a vinculación y difusión.

C.P.C. Eugenio Pablos Antillón AUDITOR MAYOR

5

1

Administración

Administración

Misión ISAF Vigilar e informar sobre el manejo eficaz, productivo y honesto de recursos públicos mediante una fiscalización profesional, promoviendo la cultura de la transparencia y rendición de cuentas en beneficio de la sociedad sonorense.

1.1 Reuniones con la Comisión de Vigilancia De acuerdo a lo establecido en la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora, son atribuciones de la Comisión de Vigilancia, coordina, vigilar y evaluar el desempeño de las funciones del Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización. Las facultades de la Comisión de Vigilancia del ISAF están dirigidas a definir las políticas generales para la operación de la Institución, supervisando periódicamente los resultados y el control de los avances y ejercicio de los recursos asignados en su presupuesto.

9

Administración

Es por ello que durante el ejercicio 2008, se celebraron tres reuniones de la Comisión de Vigilancia durante los meses de febrero, abril y de agosto, en las cuáles se informó del cumplimiento de acuerdos de sesiones anteriores, el seguimiento de observaciones de Cuentas Públicas Estado y Municipios; informe del ejercicio presupuestal del ISAF al cierre del ejercicio 2007; presentación del ejercicio de recursos del programa Profis; presupuesto de Egresos del ISAF para el 2008; la Ley Secundaria del ISAF y la certificación ISO-9001:2000 otorgada al Instituto, entre otros asuntos. Los acuerdos y resoluciones emitidas en cada sesión, han quedado registrados en las Actas correspondientes, las cuales se encuentran resguardadas por el Instituto para su control y seguimiento. Cabe mencionar que el día 8 de abril, se modificó la integración de la Comisión de Vigilancia del Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización, derivado del Acuerdo propuesto por la Comisión de Régimen Interno y Concertación Política. El Acuerdo aprobado por unanimidad en el Pleno del Congreso del Estado, establece que el Diputado Ventura Félix Armenta, sustituye al Diputado José Salomé Tello Magos en la Comisión de Vigilancia del ISAF y en la Comisión de Régimen Interno y Concertación Política, en la que asumió la Presidencia.

10

Administración

1.2 Administración del presupuesto. Durante el año 2008, el presupuesto asignado al Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización fue de $47’305,259.91, de los cuales se ejercieron $47’305,193.18, arrojando con esto un remanente presupuestal de ese ejercicio por la cantidad de $ 66.73. Cuadro No. 1 Presupuesto Asignado y Ejercido del ISAF 2008

Capítulo 1000

Asignado Servicios Personales 37’982,358.86 Gobierno del Estado (Cheque Verde) Estímulos al Personal de Confianza Otras Prestaciones

Ejercido

Variación

%

37’982,358.86

0.00

0.00%

25’479,556.63

25’479,556.63

0.00

0.00%

11’204,714.49

11’204,714.49

0.00

0.00%

1’298,087.74

1’298,087.74

0.00

0.00%

2000

Materiales y Suministros

1’423,947.19

1’423,947.19

0.00

0.00%

3000

Servicios Generales

6’995,126.72

6’995,126.72

0.00

0.00%

5000

Bienes Muebles e Inmuebles

903’2827.14

903,760.41

66.73

0.00%

47’305,259.91

47’305,193.18

66.73

0.00%

TOTAL

11

Administración

Por lo que respecta al presupuesto por Capítulo de Gasto, en el Capítulo 1000 se ejercieron $37’982,358.86, conformados por $25’479,556.63 de parte del Gobierno del Estado (Cheque Verde); $11’204,714.49 para estímulos al personal de confianza y $1’298,087.74 por concepto de otras prestaciones, derivadas al personal adscrito al ISAF. Cabe destacar que durante el ejercicio presupuestal 2008 se realizaron las gestiones necesarias para incrementar el número de auditores, logrando la asignación de 2 nuevas plazas, ampliándose con ello el personal de nuestra Institución a 107 servidores públicos. Sin embargo, como resultado de la implementación del Sistema de Gestión de Calidad ISO 9001:2000, fue necesario transferir al Congreso del Estado una plaza de asistente al quedar sin funciones a desarrollar, por lo que el número de personal quedo en 106 servidores públicos. Asimismo, derivado del desempeño observado al personal del ISAF y con la previa autorización de la Comisión de Vigilancia del ISAF, durante el 2008 se promovieron 2 plazas del Instituto. En lo que corresponde a los Capítulos 2000 (Materiales y Suministros) y 3000 (Servicios Generales), en ambos casos el ejercicio se apego al monto asignado de $1’423,947.19 y $6’995,126.72 respectivamente, destinándose los recursos principalmente en combustibles, viáticos y material de oficina y artículos de impresión para la realización de auditorías en campo. En relación al Capítulo 5000 Bienes Muebles e Inmuebles, se ejercieron $903,760.41, los cuales se destinaron a la adquisición de mobiliario y equipo de administración, equipo de computo, así como la compra de 3 nuevos vehículos, para trasladar a los auditores del ISAF a los lugares que comprenden las visitas por auditoría, así como para verificar físicamente las obras públicas realizadas con los recursos del Estado y Federalizados. Se mejoraron las herramientas de trabajo en las áreas de auditoría al Estado y Municipios

al

comprarse 7 computadoras portátiles, 4 scanners portátiles, 1impresora láser, 6 no breaks y 2 discos duros externos, además de lo anterior, se compro 1 estación total láser, 1 distanciometro láser, 2 junos y 1 odómetro para uso del personal encargado de la fiscalización de obras públicas. Finalmente, las variaciones de cada partida, así como la justificación de las mismas se presentaron en tiempo y forma en los 12 informes presupuestales mensuales a la Contraloría Interna del Congreso del Estado, acumulados al mes correspondiente, mostrando el comportamiento del ejercicio del gasto y realizando comparativos con el presupuesto anual. La documentación correspondiente al cierre del 12

Administración

ejercicio 2008, que consta de 3 reportes presupuéstales (mensual, acumulado al mes de que se trate y anual), Balance General, Estado de Resultados, Estado de Origen y Aplicación de Recursos, así como la información del cumplimiento de metas, correspondiente a los cuatro trimestres del ejercicio 2008, se turnaron a la Comisión de Vigilancia del ISAF y al a propia Contraloría Interna del Congreso del Estado, en apego a la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora.

1.3 Gasto Ejercido con Recursos del PROFIS. El gasto total ejercido con los recursos del PROFIS durante el 2008, fue de $ 4,116.1 miles de pesos, en los siguientes conceptos:

Recursos PROFIS 2008 Ejercidos (miles de $)

Concepto Recursos Personales

%

3,260.8

79 %

Contratación de Auditorías con Despachos Externos

544.0

Software y Equipo Informático

82.6

2%

22.7

1%

Gastos de Administración

206.0

5%

Total Recurso Ejercido

4,116.1

100 %

Vehículos, Combustibles, Lubricantes, Derechos y Seguros

Tenencias,

13 %

En el renglón de Servicios Personales, el ISAF ejerció recursos por $3,260.8 miles de pesos, de los cuales $ 2,737.4 miles de pesos se destinaron para sufragar el gasto incurrido en la contratación de 13 personas bajo el régimen de honorarios asimilados a salarios, mientras que $ 523.4 miles de pesos se aplicaron para el pago de viáticos requeridos en el traslado del personal auditor a diversas localidades del Estado de Sonora, para llevar a cabo las auditorías del Gasto Federalizado 2007.

13

PROFIS

El nivel administrativo de las 13 personas contratadas, se integra como sigue:

Número de Personas Contratadas

Nivel Administrativo del Personal Contratado Auditor Supervisor

13

Total Personal Contratado

13

Con los recursos del Programa PROFIS 2008, el ISAF requirió llevar a cabo la contratación de los servicios de un Despacho Externo de Contadores Públicos, para llevar a cabo la revisión de los Recursos del Gasto Federalizado 2007 relativos al Fondo de Aportaciones para la Educación Básica Normal (FAEB). El Despacho contratado fue Mancera, S.C., quien cobró por sus servicios $ 544.0 miles de pesos, importe total ejercido en el presente rubro. Para la adquisición de Equipo Informático, el ISAF ejerció recursos del Programa PROFIS 2008 por $ 82.6 miles de pesos, integrándose como sigue: Unidad de Medida

Cantidad

Computadora Lanix Neurón (laptop)

Pieza

2

Impresora de inyección de tinta marca HP modelo Deskjet

Pieza

5

Impresora Láser para red

Pieza

1

Sistema GPS de recolección de datos marca Trimble Modelo Juno ST

Pieza

2

Distanciómetro marca Spectra Precisión Modelo HD50

Pieza

3

Digitalizador de imágenes portátil

Pieza

3

Descripción

14

PROFIS

En este rubro, el ISAF ejerció recursos del PROFIS 2008 por $ 22.7 miles de pesos, los cuales fueron utilizados para la adquisición de combustibles y pago de casetas de libramiento en que se incurrió, en virtud del traslado de personal auditor a diversas localidades del Estado de Sonora, para llevar a cabo las auditorías del Gasto Federalizado 2007. En este apartado, el ISAF ejerció recursos del Programa PROFIS 2008 por $206.0 miles de pesos, los cuales fueron utilizados para sufragar el gasto incurrido en la adquisición de papelería, artículos de oficina y consumibles (tintas, toners, etc.) para el equipo de cómputo al servicio del personal auditor, para llevar a cabo las auditorías del Gasto Federalizado 2007.

1.4 Sistema de Gestión de la Calidad Tras un alcance del 100% en la auditoría realizada por la certificadora American Trust Register (ATR), el Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización, ISAF, obtuvo el 14 de julio del 2008, la certificación de calidad ISO-9001:2000 con la cual asegura que sus procesos y procedimientos cumplan con los requisitos de los más altos estándares internacionales de calidad y competitividad, para eficientar su desempeño. Con esta certificación, la sociedad sonorense obtiene un beneficio directo, especialmente por cuanto garantiza que los procesos que tiene el ISAF, cumplen con las normas internacionales que estimulan la promoción de la transparencia y la rendición de cuentas por parte de cualquier ente público o privado que maneje, custodie o aplique recursos públicos. La certificación del Sistema de Gestión de Calidad del ISAF tiene una vigencia de 3 años, la cual se verificará cada seis meses mediante auditorías externas para garantizar y validar su funcionamiento. Asimismo, el Sistema de Gestión de Calidad del ISAF cuenta con Indicadores de Desempeño para evaluar el cumplimiento y la calidad en la implementación de los procedimientos en donde al menos, existe un indicador por cada procedimiento. Igualmente el Sistema contempla un procedimiento para la ejecución de las auditorías internas, que asegure que mediante dichas auditorías el Sistema de Gestión de Calidad es conforme con las disposiciones planeadas, con los requisitos de la Norma Internacional ISO 9001:2000; verificando que el sistema está implantado, que es eficiente y eficaz. 15

Administración

De los documentos elaborados como resultado del Sistema de Gestión de Calidad del ISAF, se constituyeron un Macroproceso y 6 procesos de soporte, 42 procedimientos, 24 instructivos de trabajo, 3 guías informativas, 2 manuales y los formatos que se relacionan con los mismos. El listado de los procedimientos aparece referenciado de la siguiente manera:

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO

16

1

Control de la Información Recibida y Generada

2

Sistema de Información al Titular

3

Coordinación y Supervisión de Programas y Proyectos

4

Equipos en Buenas Condiciones

5

Disponibilidad de Información

6

Aplicaciones de Software

7

Administración Informática

8

Manejo y Control de Recursos Humanos

9

Manejo y Control de Recursos Materiales

10

Manejo y Control de Recursos Financieros

11

Registro Contable de las Operaciones

12

Control Presupuestal

13

Control de Salida y Entrada del Personal en Horario de Trabajo

14

Custodia y Archivo de la Información

15

Asesoría Jurídica

16

Disposiciones y Normatividad Interna

17

Representación Jurídica

18

Información Pública

19

Edición de Revista Trimestral

20

Formación

21

Evaluación al Desempeño Individual

22

Evaluación y Control a Municipios y Paramunicipales

Administración

23

Programa de Fiscalización de Avances Trimestrales y de Cuenta Pública de Municipios

24

Elaboración de Informe de Fiscalización Trimestral y de Cuenta Pública de Municipios

25

Informes de Resultados de Municipios

26

Seguimiento de Auditorías a Municipios y Paramunicipales

27

Proyecto de Ley de Ingresos y Presupuesto de Ingresos Municipales

28

Evaluación y Control de Información Trimestral y Cuenta Pública Estatal Anual

29

Informe de Resultados de Cuenta Pública Estatal

30

Programa de Fiscalización de Avances Trimestrales y de Cuenta Pública

31

Elaboración de Informes de Fiscalización de Estado

32

Seguimiento a Observaciones de los Poderes del Estado, Organismos Autónomos y Otros Entes.

33

Evaluación de Obras Públicas

34

Fiscalización de Obras Públicas

35

Seguimiento de Obra Pública

36

Evaluación al Desempeño

37

Elaboración de Documentos.

38

Control de Documentos

39

Control de Registros

40

Auditorías Internas

41

Acciones Correctivas y/o Preventivas

42

Control de Producto No Conforme

Con el objetivo de determinar la conformidad de los requisitos del Sistema de Gestión de Calidad del ISAF contra aquellos requeridos por la norma ISO 9001:2000, determinar la efectividad del Sistema de Calidad recién implantado para proporcionar las bases para el cumplimiento de los objetivos e indicadores de calidad establecidos y prever oportunidades de mejora en el Sistema de calidad, el 1 de febrero de 2008 se llevo a cabo la reunión de apertura de la primer Auditoría interna completa a todos los procesos del Sistema de Gestión de Calidad ISO 9001:2000 del ISAF.

17

Administrac ión

La ejecución de la auditoría se llevo a cabo del 05 al 22 de febrero del 2008, considerando que fue la primera que se realizo, se reviso el Proceso de Auditoría Mayor del ISAF así como los 6 Proceso auxiliares del Sistema de Gestión de Calidad del ISAF. Se revisaron todos los procedimientos incluidos dentro del Sistema, así como la filosofía, manuales, instructivos y formatos, logrando un alcance de auditoría del 100%. Así mismoLos días 7 y 8 de julio se llevó a cabo la Auditoría Externa realizada por la certificadora ATR al 100 por ciento de los procedimientos del Sistema de Gestión de Calidad del ISAF. El ISAF obtiene el 14 de julio la certificación de calidad ISO-9001:2000, con lo cual asegura que sus procesos y procedimientos cumplan con los requisitos de las más altos estándares internacionales de calidad. Durante los días del 20 al 23 de octubre, se realizó la Segunda Auditoría Interna, abarcando nuevamente todos los procedimientos que constituyen el Sistema de Gestión de Calidad del ISAF.

1.5 Tecnologías de la Información Durante el año 2008, la Dirección de Tecnologías de la Información en coordinación con la Auditoría Adjunta de Fiscalización a Municipios, la Auditoría Adjunta de Fiscalización al Estado, la Dirección de Fiscalización de Obras Públicas y la Dirección General de Asuntos Jurídicos, elaboraron bases de datos aplicables a los procesos de fiscalización. El proyecto contempla un conjunto de Bases de Datos, tanto de la la Auditoría Adjunta de Fiscalización a Municipios como la Auditoría Adjunta de Fiscalización al Estado, que mediante un software pueda generar de manera sistematizada lo siguiente: •

Sistemas de remisión de información trimestral mediante la página web: Este sistema permite a

los funcionarios municipales responsables de la entrega trimestral de la información a éste Órgano proporcionarla mediante la página web del ISAF, mejorando el cumplimiento de la entrega de información trimestral, Mejorar el proceso de entrega de información, a partir de información del

18

Administración

ejercicio 2008, Permite ingresar, visualizar y validar •

Sistema de registro de oficios de autorización de obras: Este sistema permitirá registrar la

información referente a la autorización de presupuesto para la ejecución de obras públicas en los diferentes sujetos fiscalizables de la entidad. Además del mantenimiento y actualización de los sistemas existentes como: •

Informes de Resultados de la Fiscalización de la Cuenta Pública.

•

Informes de Fiscalización de la Cuenta Pública.

•

Informes Trimestrales de Resultados de la Fiscalización Municipal.

Asi mismo, con presupuesto ISAF se realizaron inversiones en software y equipo informático, que mejoran el desempeño de las actividades de fiscalización en las diferentes áreas del ISAF, siendo éstos equipos de cómputo, impresión, digitalizadores de imágenes, estación total entre otros. Con recursos del PROFIS, se realizaron inversiones en software y equipo informático, las cuales incrementaron el equipamiento y herramientas de trabajo especializado que se utiliza en las actividades de fiscalización de las cifras, hechos y circunstancias por parte del personal de Contaduría Pública y de Ingeniería del ISAF, toda vez que se adquirieron equipos de cómputo, impresión, digitalizadores de imágenes, sistemas GPS y distanciómetros, inversiones que elevaron sustancialmente la capacidad operativa de la Institución. Aunado a lo anterior la Dirección de Tecnologías de la Información ha prestado atención a todas las áreas del Instituto respecto al mantenimiento preventivo y correctivo del equipo de cómputo y red, asistencia a usuarios, procesamiento de información, mantenimiento de software del instituto, administración de los sistemas informáticos.

19

2

Programa de Auditorías al Estado

Programa de Auditorías al Estado

Visión ISAF Ser una institución de fiscalización reconocida por su objetividad y eficiencia, promotora permanente de su propia superación.

2.1 Programa Anual de Auditoría al Gobierno del Estado

Durante el ejercicio anual de 2008, la Auditoría Adjunta de Fiscalización al Gobierno del Estado, llevó a cabo diversas acciones relevantes que dieron como resultado la obtención de avances en las distintas tareas asignadas al área. A continuación se presenta un compendio de las acciones y avances obtenidos en las distintas actividades desempeñadas por los servidores públicos que integran la Auditoría Adjunta de Fiscalización al Gobierno del Estado del Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización, las cuales van íntimamente ligadas a las Metas y Objetivos establecidos en el Programa Operativo Anual del Ejercicio 2008.

23

Programa de Auditorías al Estado

2.2 Acciones más Oportunas en la Revisión y Fiscalización en Campo, así como en los Trabajos de Evaluación y Control En el ejercicio 2008, a las Entidades de Fiscalización Superior de los Estados entre las que se incluyen al Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización, les fueron reducidos considerablemente los recursos proveídos por la Auditoría Superior de la Federación para llevar a cabo la revisión de los Recursos Federales Transferidos en el ejercicio 2007 al tenor del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado (PROFIS), dando como consecuencia una reducción en la cantidad de personal contratado por honorarios para dichos fines, toda vez que de 7 auditores autorizados en el ejercicio 2007 a la Auditoría Adjunta de Fiscalización al Gobierno del Estado, en el ejercicio 2008 solo fue posible la contratación de 3 auditores. Sin embargo, a pesar de todo esto fue posible mantener e incluso superar las acciones de fiscalización y evaluación llevadas a cabo, tal como se podrá apreciar a continuación: 1.

La revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública Estatal del Ejercicio 2007 se vio

incrementada en 2 nuevos Sujetos Fiscalizables, toda vez que se lograron revisar 90 entes con respecto a la revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública Estatal del Ejercicio 2006, que consideró la revisión a 88 entes. 2.

Adicionalmente, durante el ejercicio 2008 se llevaron a cabo 2 trabajos especiales mismos

que no estaban considerados en el programa anual de auditoría de la Cuenta Pública Estatal del Ejercicio 2007, destinándose para ello gran parte del personal adscrito a las Direcciones de Fiscalización, Evaluación y Control de Fiscalización al Gobierno del Estado y de la Dirección de Fiscalización de Obras Públicas, los cuales permanecieron comisionados en los citados

24

Programa de Auditorías al Estado

trabajos durantes varias semanas para llevar a cabo la revisión de campo y de escritorio correspondientes, participando en diversas reuniones de trabajo y en la elaboración de los informes correspondientes. Esto, sin contar el valioso y cuantioso tiempo invertido por parte del Auditor Mayor, Secretario Técnico y del resto de los funcionarios de las diversas direcciones del ISAF participantes en los referidos trabajos. 3.

Los informes de las fiscalizaciones realizadas fueron concluidos y notificados con mayor

oportunidad, favoreciendo con ello la promoción más efectiva en la atención y respuesta de las observaciones determinadas por parte de los Sujetos Fiscalizables. 4.

Las fiscalizaciones de la Cuenta Pública Estatal del Ejercicio 2007 fueron concluidas

puntualmente al 30 de junio de 2008, lo cual dio como resultado que por primera ocasión en los últimos cuatro años, en forma programada y parcial, parte de los servidores públicos que integran la Auditoría Adjunta de Fiscalización al Gobierno del Estado, disfrutaran durante la segunda quincena del mes de julio de 2008, del primer periodo vacacional, en apoyo a la convivencia familiar a la cual tienen derecho los mismos. 5.

Por consecuencia de lo anterior, fue posible dar inicio durante el mes de septiembre de

2008, con el programa anual de auditoría correspondiente a la revisión y fiscalización de los Informes Trimestrales y de la Cuenta Pública Estatal del ejercicio 2008, en aras de concluir con la referida fiscalización en fecha más temprana y de igual forma comenzar la fiscalización de los informes trimestrales del ejercicio 2009.

25

Programa de Auditorías al Estado

6.

La Dirección de Evaluación y Control de Fiscalización al Gobierno del Estado, cuenta ya con un

sistema informático diseñado por la Dirección de Tecnologías de la Información del ISAF, en el cual se incorpora información de los diversos oficios de autorización, modificación y cancelación que son remitidos al ISAF por parte de la Secretaría de Hacienda Estatal, mediante los cuales se conoce en forma detallada e instantánea, datos valiosos que coadyuvan en la función de Evaluación y Control a cargo de la citada Dirección. 7.

Asimismo, la Dirección de Evaluación y Control de Fiscalización al Gobierno del Estado continuó

con la emisión de los reportes sobre los Hechos Relevantes, herramienta muy valiosa que a la postre ha proveído al auditor de fiscalización de la información, situaciones y hechos que por su importancia, requieran de un análisis adicional en las instalaciones de los sujetos fiscalizables para determinar su procedencia, o en su caso, deriven en observaciones. La información que contienen dichos reportes derivan de las revisiones y análisis realizados por el personal de la referida Dirección, a la información y documentación que remiten los sujetos fiscalizables tales como Informes Trimestrales y de la Cuenta de la Hacienda Pública Estatal, Oficios de Autorización, Modificación y Cancelación de Recursos, Reportes Contables, entre otros, además de las publicaciones oficiales correspondientes al Presupuesto y Ley de Ingresos, Presupuesto de Egresos, Decretos, Convenios, etc. Con ello, la Dirección de Fiscalización al Gobierno del Estado se fortaleció y ha dado como resultado que las revisiones sean planeadas y realizadas bajo esquemas que permitan llevarlas a cabo con eficacia y eficiencia, es decir, ejecutar la fiscalización en el menor tiempo posible para abarcar una mayor cantidad de rubros y asignaturas, bajo los estándares de calidad requeridos.

2.3 Fiscalización de los Recursos Federales Transferidos al Gobierno del Estado en el Ejercicio 2007 Al tenor del convenio suscrito entre el Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización (ISAF) y la Auditoría Superior de la Federación (ASF) para la ejecución del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado (PROFIS) en el ejercicio 2008, la Auditoría Adjunta de Fiscalización al Gobierno del Estado participó en la revisión de los Recursos del Gasto Federalizado que fueron transferidos al Gobierno del Estado en el ejercicio 2007.

26

Programa de Auditorías al Estado

Para llevar a cabo la fiscalización, la Auditoría Superior de la Federación transfiere recursos a las Entidades de Fiscalización Locales de los Estados. A diferencia del Ejercicio 2007 en el cual fueron transferidos al ISAF recursos PROFIS por el orden de los $ 8,489.7 miles de pesos, en el ejercicio 2008 fueron por $ 4,120.0 miles de pesos, representando una reducción considerable de recursos por $ 4,369.7 miles, es decir, del 51 %. Como consecuencia de la reducción de recursos, al ISAF le fue solicitado fiscalizara lo recursos de menos Fondos Estatales, así como Municipales. Respecto de los Estatales, correspondió llevar a cabo la revisión de los recursos correspondientes al Ramo General 33 denominado “Aportaciones Federales para Entidades Federativas” relativos al Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB). Para cumplir con los objetivos establecidos en el convenio, el ISAF contrató personal por honorarios, de los cuales fueron adscritos a la Auditoría Adjunta de Fiscalización al Gobierno del Estado un total de 3 auditores supervisores. Asimismo, fueron contratados los servicios de un Despacho Externo de Contadores Públicos para llevar a cabo la revisión en forma coordinada, de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB). El despacho contratado fue “Mancera, S.C.” De igual forma, el ISAF invirtió en la compra de bienes y otros servicios requeridos para llevar a cabo las revisiones, consistente en lo siguiente: •

Computadoras Laptop e impresoras portátiles para cada uno de las personas contratadas.

•

Impresora láser.

•

Equipo especializado para la fiscalización física de las obras de infraestructura.

•

Recursos para cubrir los gastos de traslado y alimentación del personal comisionado.

•

Recursos para cubrir gastos administrativos, tales como papelería y útiles de impresión, etc.

Aún cuando los funcionarios y personal del ISAF que no fueron contratados con recursos del PROFIS, participaron en las labores de fiscalización relativas a la planeación, supervisión, ejecución y elaboración de informes, concluimos que el presente convenio representó en el ejercicio 2008, aunque en menor grado que en el ejercicio 2007, mayores beneficios al ISAF en su labor fiscalizadora, toda vez que partiendo de la premisa de que los Recursos Federales forman parte de la Cuenta Pública Estatal, 27

Programa de Auditorías al Estado

los recursos del PROFIS invertidos en el ISAF contribuyeron para obtener mejores resultados que fueron manifestados en el Informe de Resultados de la Cuenta Pública Estatal del Ejercicio 2008, a través de los alcances y observaciones determinadas. Es importante destacar, que adicionalmente a las fiscalizaciones realizadas, el ISAF tiene bajo su encargo, dar seguimiento a la solventación de las observaciones determinadas, informando sobre los avances logrados a la Auditoría Superior de la Federación.

2. 4 Alcances Mayores en la Validación de las Observaciones Solventadas respecto del Seguimiento presentado por los Sujetos Fiscalizados del Estado En relación con las actividades correspondientes al seguimiento de las observaciones que fueron determinadas en las revisiones a los sujetos fiscalizados del Estado, responsabilidad a cargo del Subdirector General de Seguimiento de Observaciones al Gobierno del Estado, se manifiesta que como consecuencia de la oportunidad con la cual fueron notificadas las observaciones determinadas a los Sujetos Fiscalizados con motivo de la fiscalización de los Informes Trimestrales y de Cuenta Pública Estatal del Ejercicio 2007, fue factor importante para que los Sujetos Fiscalizables solventaran previamente al Informe de Resultados de la Cuenta Publica Estatal del Ejercicio 2007, una mayor proporción de observaciones que con relación al Informe del Ejercicio 2006, tal como sigue:

Ejercicio de la Cuenta Pública

Total de Observaciones Determinadas

Observaciones Solventadas Previamente al Informe de Resultados

% de Observaciones Solventadas Previo al Informe de Resultados

2006

1,562

1,129

72 %

2007

1,431

1,195

84 %

28

Programa de Auditorías al Estado

Como se podrá apreciar, previamente al Informe de Resultados de la Cuenta Pública Estatal del Ejercicio 2006, los Sujetos Fiscalizables solventaron el 72 % de las observaciones determinadas, mientras que respecto del Informe de Resultados de la Cuenta Pública Estatal del Ejercicio 2007, los Sujetos Fiscalizables solventaron el 84 %, es decir, se obtuvo un incremento del 17 % en la proporción de respuestas realizadas por parte de los Sujetos Fiscalizables respecto del informe del ejercicio 2007 en relación con el del Ejercicio 2006. Al igual que en la validación realizada en el ejercicio 2007, por la gran cantidad de observaciones determinadas por el ISAF e informadas como solventadas por los entes, se requirió el apoyo del personal adscrito a la Dirección de Fiscalización al Gobierno del Estado, para que coadyuvara en las actividades de validación de observaciones solventadas previamente a la presentación del Informe de Resultados de la Cuenta Pública Estatal, lográndose validar el 100 % de las observaciones solventadas, como se podrá apreciar a continuación: Total de Observaciones Determinadas en la Cuenta Pública 2007

Observaciones Solventadas Previamente al Informe de Resultados

Total de Observaciones Solventadas Validadas Previo al Informe de Resultados

% de Alcance en la Validación

1,431

1,195

1,195

100 %

Adicionalmente, desde la fecha en que se presentó el informe de resultados y hasta el 31 de diciembre de 2008, los entes presentaron otras 76 observaciones solventadas, por lo que el total reportado como solventado a la citada fecha fue de 1,271 observaciones solventadas, las cuales han sido validadas en su totalidad. Además, se da continuidad respecto del seguimiento de las observaciones determinadas en revisiones a las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores, validando en su caso, los informes presentados por los sujetos fiscalizados respecto de las observaciones consideradas como solventadas por parte de los mismos. Cabe mencionar, que la validación de la solventación de observaciones incluye el análisis de la información y documentación remitida por el Ente, así como la visita de campo para constatarlas y ratificarlas. 29

Programa de Auditorías al Estado

2.5 Fiscalización de Obras Públicas al Estado Del 21 de mayo al 13 de junio del año 2008, se realizó la fiscalización de obras públicas informadas en Cuenta Pública del año 2007, en 6 sujetos fiscalizables, obteniéndose los siguientes alcances y resultados:

Cuenta Pública 2007 Número de sujetos fiscalizados

6

Importe ejercido:

$1,343,577,428

Importe total fiscalizado:

$1,051,435,410

Cantidad de obras públicas realizadas:

762

Cantidad de obras públicas fiscalizadas

265

Cantidad de observaciones generadas por la fiscalización: Importe total observado:

24 $262,875,274

Se revisaron 265 obras públicas que representan un total ejercido de $1,051,435,410, de las cuales se derivaron 24 observaciones que suman un importe de $262,875,274, y que representan un 20%, del total ejercido. Fiscalización Inicial del ejercicio 2008 A partir del 01 de septiembre al 24 de octubre de 2008, se realizó la fiscalización de las obras públicas informadas al tercer trimestre del año 2008, en 6 sujetos fiscalizables del Gobierno del Estado de Sonora, obteniéndose los siguientes resultados: Se revisaron 314 obras públicas que representan un total ejercido de $1,096,407,185, de las cuales

30

Programa de Auditorías al Estado

se derivaron 33 observaciones que suman un importe de $196,015,271, y que representan un 18%, del total ejercido.

2.6 Factores que Infirieron Directa e Indirectamente en el Logro de los Objetivos Establecidos Para que la Auditoría Adjunta de Fiscalización al Gobierno del Estado cumpliera con las Metas y Objetivos establecidos en el Programa Operativo Anual del Ejercicio 2008 e incluso, presentara avances adicionales en cada una de las actividades inherentes, tal como ha sido manifestado en los apartados que anteceden, sin duda han sido parte importante para contribuir en ello, las siguientes situaciones: 1.

Tomando en consideración que el principal activo del ISAF lo es el Recurso Humano, hemos

privilegiado y reforzado las acciones de capacitación para los servidores públicos que conformamos el Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización, habiéndose considerado temas de interés y de aplicación técnica y práctica que han coadyuvado a mantener un estándar de calidad alto en los trabajos que se desarrollan cotidianamente, los cuales han rendido buenos dividendos, situación que se percibe por el reconocimiento y confianza que se ha ganado nuestra Institución en todos los sectores de nuestra sociedad. 2.

Se cuenta con equipos de cómputo y periféricos que cubren nuestras necesidades de servicios,

mismos que han recibido el mantenimiento preventivo y correctivo adecuado por parte de la Dirección de Tecnologías de la Información, evitándose con ello se incurra en atrasos en la ejecución y conclusión de los trabajos realizados. Sin embargo, en los casos que se ha requerido la sustitución de los equipos por llegar éstos al término de su vida útil, la Institución ha hecho un esfuerzo para llevar a cabo la adquisición de los mismos. Asimismo, a finales del ejercicio 2008 se dotó a la Dirección de Evaluación y Control de Fiscalización al Gobierno del Estado de un sistema de captura de oficios de autorización, modificación y cancelación de recursos, mediante el cual se obtendrá información precisa e inmediata respecto a la orientación de los recursos y acciones a realizar, mismo que viene a apuntalar el trabajo desarrollado por esta Dirección.

31

Programa de Auditorías al Estado

3.

De igual forma, se continúa en la mejora continua en los procedimientos para la revisión en campo

y de escritorio, con la aportación de experiencias y conocimientos de todos los servidores públicos que conforman el ISAF, así como por la promoción de eventos de intercambio de conocimientos en las que participa y colabora activamente el Auditor Mayor y el Secretario Técnico con las demás áreas del ISAF como la Auditoría Adjunta de Fiscalización a Municipios, Direcciones de Fiscalización de Obras Públicas, General Jurídica, General de Evaluación al Desempeño y la propia Auditoría Adjunta de Fiscalización al Gobierno del Estado. 4.

La obtención de la certificación del Sistema de Calidad ISO 9001:2000 por parte del Instituto,

asegura enormemente que las actividades realizadas son cada vez más confiables, que los trabajos se desarrollen con un alto grado de calidad, y que los servidores públicos que integramos la Institución, son los adecuados toda vez que cubren el perfil de puestos adecuado como consecuencia misma de la evaluación al desempeño particular de la cual somos sujetos.

32

3

Programa de Auditorías a Municipios

Programa de Auditorías a Municipios

Objetivos de Calidad ISAF •

•

•

•

•

Promover la transparencia y rendición de cuentas por parte de cualquier ente público o privado que maneje, custodie o aplique recursos públicos. Vigilar e informar sobre el manejo eficaz, productivo y honesto de recursos públicos, fiscalizándolos de manera objetiva y transparente. Proveer información relevante para la sociedad sonorense y los sujetos fiscalizados respecto a la gestión de recursos públicos promoviendo la mejora continua en nuestros procesos y nuestro quehacer público.

3.1 Programa Anual de Auditorías a Municipios 2007 El programa de auditorías a las administraciones municipales, durante el ejercicio de 2008 a las Cuentas Públicas del 2007 comprendió la fiscalización a 72 Municipios, 75 Organismos Paramunicipales y 3 Organismos Intermunicipales y dio inicio el 14 de enero de 2008 y se concluyó el 30 de mayo del mismo año. Durante el mes de agosto de 2008, se inició con las revisiones preliminares a los trimestres del ejercicio 2008, concluyendo el 7 de diciembre pasado,

abarcando

los

71

Municipios,

75

Organismos Paramunicipales y 3 Organismos

Impulsar el óptimo funcionamiento de todas las áreas de soporte de la institución orientando el rumbo hacía nuestro fin común.

Intermunicipales.

Contribuir a la captación y administración de los recursos humanos considerando el desarrollo de sus conocimientos, habilidades y actitudes acordes al perfil del puesto.

otras áreas y con la Dirección de Tecnologías

Asimismo, durante el año 2008, la Auditoría Adjunta

a

Municipios

en

coordinación

con

de la Información, elaboraron bases de datos aplicables

a

los

procesos

de

fiscalización.

37

Programa de Auditorías a Municipios

El proyecto contempla un conjunto de Bases de Datos que mediante un software pueda generar de manera sistematizada los: •

Informes de Resultados de la Fiscalización de la Cuenta Pública.

•

Informes de Fiscalización de la Cuenta Pública.

•

Informes Trimestrales.

Estas bases de datos son un instrumento sustancial para cada auditor, debido a que constituyen una herramienta ágil en la consulta del fundamento legal aplicable a determinado hallazgo, así como también establece criterios uniformes en la redacción y presentación de observaciones y sirve de guía de referencia para evitar errores. Las bases de datos están constituidas por diversas tablas que contienen entre otros aspectos, las observaciones con su fundamentación legal, la acción de solventación y en su caso las recomendaciones procedentes.

3.2 Revisión de Cuentas Públicas Municipales En cumplimiento a lo establecido en la Constitución Política del Estado de Sonora, durante la primera quincena del mes de abril, los 72 Ayuntamientos sometieron al examen y aprobación del H. Congreso del Estado, sus cuentas públicas del ejercicio fiscal 2007. La información recibida por el Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización, fue procedente, debido a que cumplieron con lo establecido en el Artículo 16 de la Ley Orgánica de la Contaduría

38

Programa de Auditorías a Municipios

Mayor de Hacienda, precepto que tenía vigencia hasta el ejercicio 2007 y hace referencia a la documentación que tienen la obligación de presentar. Para el ISAF, es de sustancial importancia que el Gobierno del Estado y los Ayuntamientos cumplan cabalmente con esta disposición, así como también se apeguen a lo establecido a la Guía Técnica elaborada por este Instituto, la cual pretende darle una completa uniformidad a las Cuentas Públicas de todos los municipios, así como facilitar la integración y su puntualidad en la entrega, ya que de lo contrario, conlleva un retraso en nuestros procesos que a su vez, reduce el tiempo en la elaboración de los Informes de Resultados de la revisión de las cuentas públicas. Durante el 2008, el ISAF elaboró un programa calendarizado para la recepción de las Cuentas Públicas municipales. En base a esta programación, la respuesta obtenida por parte de los Ayuntamientos en la integración de las Cuentas Públicas municipales fue satisfactoria, al presentarlas en tiempo y forma según lo establecido en la Ley, así como también al apegarse al instructivo Guía proporcionado por el ISAF para la conformación y presentación de las Cuentas Públicas 2007. A efecto de revisar las Cuentas Públicas municipales del ejercicio 2007, se practicaron 150 auditorías por el personal del Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización, las cuales se realizaron en 72 Municipios, 75 Organismos Paramunicipales y 3 Organismos Intermunicipales.

39

Programa de Auditorías a Municipios

Sujetos fiscalizados en la revisión de la Cuenta Pública Municipal 2006 Municipios Organismos Paramunicipales Organismos Intermunicipales Total

Sujetos Fiscalizados 72 75 3 150

Como resultado de la revisión y fiscalización realizada por el Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización a los diversos Entes, se determinaron 1,212 observaciones relevantes, mismas que se presentaron en el Informe de Resultados de la Cuenta Pública Municipal 2007, entregado al pleno del Congreso del Estado. Las observaciones pendientes de solventar, que se derivaron de la revisiones y fiscalizaciones, que el Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización realizó a la Cuenta Pública Municipal, por el ejercicio fiscal 2007, fueron notificadas a los titulares de los Órganos de Control Gubernamental de cada uno de los Municipios, para que llevara a cabo el seguimiento de las mismas.

3.3 Presentación de Informe de resultados En apego a lo dispuesto en la Constitución Política del Estado, el día 29 de agosto, el Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización presentó en tiempo y forma a la Comisión de Vigilancia del Congreso del Estado, 72 Informes de Resultados de la revisión de las Cuentas Públicas municipales del ejercicio fiscal 2007. Para la integración de los Informes de Resultados, el Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización realizó las revisiones, análisis y evaluaciones que se consideraron pertinentes sobre las cifras, datos y conceptos contenidos en las Cuentas Públicas presentadas por los municipios. La revisión y fiscalización se efectuó de acuerdo con las Normas y Procedimientos de Auditoría Generalmente Aceptadas en México con la perspectiva de aplicación al sector público, las que requieren que la revisión sea planeada, realizada y supervisada para obtener una seguridad razonable de que la información no contiene errores importantes y que está integrada de acuerdo a las bases legales y contables. 40

Programa de Auditorías a Municipios

Se verificó con base en pruebas selectivas la evidencia que respalda las transacciones realizadas que soportan las cifras y revelaciones de los estados financieros, atendiendo a lo establecido en la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Ingresos de los Municipios del Ejercicio Fiscal 2007 y conforme lo disponen los demás ordenamientos y normas aplicables en la materia, evaluando las bases contables utilizadas de acuerdo a los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental. Es importante resaltar, que durante el año 2008 y derivado del Convenio de Coordinación suscrito con la Auditoría Superior de la Federación para la Fiscalización del Gasto Federalizado, las auditorías aplicadas tanto en el ámbito estatal como municipal, mejoraron en su alcance, profundidad, calidad y seguimiento de las revisiones al ejercicio de los recursos correspondientes de los Ramos Generales 33 (Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios) y 39 (Programa de Apoyos para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas), así como también en materia de convenios para la descentralización de funciones y la reasignación de recursos federales al Estado. Los Informes de Resultados de cada uno de los 72 Municipios, fueron estructurados en ocho apartados que comprenden los resultados obtenidos de la gestión financiera, del ejercicio presupuestario, del cumplimiento de objetivos y metas, y de la administración paramunicipal. Asimismo se incluyen las observaciones relevantes derivadas de la revisión y fiscalización de la Cuenta Pública 2007 y Seguimiento a Observaciones de Cuentas Públicas 2003, 2004, 2005 y 2006, así como los dictámenes determinados por despachos externos en el evento de que hayan sido contratados. Finalmente, como último apartado y en base a la Evaluación Global del Desempeño Municipal y las Normas y Procedimientos de Auditoría Generalmente Aceptadas, se emiten las Conclusiones del Informe de Resultados de la Revisión y Fiscalización de las Cuenta Públicas municipales del ejercicio fiscal 2007. Los Informes de Resultados de las Cuentas Públicas municipales 2007, están a disposición en la página WEB del ISAF.

3.4 Fiscalización de obras públicas en municipios Fiscalización y evaluación del ejercicio 2007 Durante el periodo del mes de febrero al mes de julio del 2008 se realizó la fiscalización de obras públicas informadas en Cuenta Pública del año 2007, en 40 municipios seleccionados para aplicar los procedimientos de fiscalización, obteniéndose los siguientes alcances y resultados: 41

Programa de Auditorías a Municipios

Cuenta Pública 2007 Número de municipios fiscalizados:

40

Importe ejercido:

$733,858,375

Importe total fiscalizado:

$698,251,523

Cantidad de obras públicas realizadas:

3,311

Cantidad de obras públicas fiscalizadas:

1,380

Cantidad de observaciones generadas por la fiscalización: Importe total observado:

181 $193,125,794

Del importe ejercido en los 40 municipios fiscalizados, se determinó que el 26% corresponde a 181 observaciones realizadas; asimismo, de las 3311 obras realizadas por estos municipios se fiscalizaron el 42%. Asimismo, se evaluaron las obras públicas informadas en la Cuenta Pública de los 32 municipios restantes obteniéndose 17 observaciones que suman $1,058,774 y que representan el 7% del total ejercido por estos municipios. Fiscalización del ejercicio 2008 En el periodo del 18 de agosto al 12 de diciembre de 2008, se realizó la fiscalización de las obras públicas informadas durante el primer y segundo trimestres del año 2008, en 25 municipios del Estado de Sonora. Obteniéndose los siguientes alcances y resultados: Una vez realizada la fiscalización de 25 municipios, se derivaron 78 observaciones que suman un importe de $97,009,761, y que representan un 20%, del total ejercido en obras públicas al mes de junio de 2008.

42

Programa de Auditorías a Municipios

3.5 Informe a la Auditoría Superior de la Federación Al mes de octubre se prepararon y enviaron a la Auditoría Superior de la Federación, 2 informes de fiscalización de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FAISM) y del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal (FORTAMUN), determinados después de la fiscalización de la Cuenta Pública Municipal del año 2007. Es necesario hacer mención que estos informes fueron solicitados por la misma Auditoria Superior de la Federación para realizarse, con guías y procedimientos proporcionados por ellos mismos.

3.6 Auditoría Especial a Municipios Aun y cuando no se realizaron Auditorias Especiales durante el ejercicio de 2008, es importante señalar que durante la ejecución del Programa Anual de Fiscalización, nuestro equipo de Auditores, detectaron observaciones que requirieron de una mayor atención por parte de los Órganos de Control y Evaluación Gubernamental de los Municipios de Agua Prieta, Benito Juárez y La Colorada, quienes dieron inicio a procedimientos administrativos de responsabilidades.

43

4

Programa PROFIS

PROFIS

4.1 Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizados (PROFIS) Principios ISAF • • • • • • • • • • •

Conocimiento y aplicación de las Leyes y Normas. Uso del cargo público. Uso o asignación de recursos. Uso transparente y responsabe de la información. Conflicto de intereses. Toma de decisiones. Atención a peticiones, quejas de la sociedad. Relación entre Servidores Públicos y con otras Dependencias y Entidades Públicas. Relación con la sociedad. Salud, higiene, seguridad y mejoramiento ecológico. Proceso de mejora continua.

En el ejercicio 2008, al Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización (ISAF) le fueron asignados recursos del Programa PROFIS 2008 por $ 4,120.0 miles de pesos, de los cuales fueron ejercidos $ 4,116.1 miles de pesos, quedando un remanente de $ 3.9 miles de pesos, el cual fue debidamente reintegrado a la Tesorería de la Federación. El presupuesto total del Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización ascendió a $51,425.2 miles de pesos, los cuales incluyen los recursos del Programa PROFIS 2008 por $4,120.0 miles de pesos, así como los recursos del Presupuesto Estatal por $47,305.2 miles de pesos. En virtud de lo anterior, los recursos del Programa PROFIS 2008 por $ 4,120.0 miles de pesos, representaron para el ISAF el 8% del presupuesto total del ejercicio 2008 por $51,425.2 miles de pesos.

47

PROFIS

4.2 Programa de Auditoria apoyado con el PROFIS y Resultados. Con el apoyo de los recursos del Programa PROFIS 2008, fueron programadas 25 auditorías, integrándose como sigue:

Fondo y Programa

Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM)

12

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF)

12

Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB) Total Auditorías Realizadas con Apoyo de los Recursos PROFIS 2008

48

Número de Auditorías Realizadas

1

25

PROFIS

De conformidad con el Programa de revisión a los Recursos Federales Transferidos al Gobierno del Estado de Sonora y sus Municipios relativos al Programa PROFIS 2008, el Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización llevó a cabo las auditorías correspondientes, alcanzado una muestra revisada en su conjunto del 92 %, integrándose como sigue:

Fondo y Programa Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM) Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB) Totales

Universo Seleccionado (miles de $)

Muestra Revisada (Miles de $)

%

212,901.2

209,097.0

98 %

639,139.9

639,139.9

100 %

5,664,804.2

5,121,655.5

90 %

6,516,845.3

5,969,892.4

92 %

Así mismo, con el Programa de revisión a los Recursos Federales Transferidos al Gobierno del Estado de Sonora y sus Municipios relativos al Programa PROFIS 2008, el Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización llevó a cabo las auditorías correspondientes, se determinaron un total de 515 Resultados, de los cuales 89 son Con Observaciones y 426 Sin Observaciones, integrándose como sigue:

49

PROFIS

Fondo y Programa

Resultados Totales

Resultados Con Observaciones

Resultados Sin Observaciones

256

45

211

241

38

203

18

6

12

515

89

426

Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM) Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB) Totales

De las auditorías realizadas, el Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización determinó un total de 91 Acciones Emitidas, de las cuales 83 corresponden a Pliego de Observaciones y 8 a Recomendaciones, integrándose como sigue:

Fondo y Programa

Tipo de Acciones Emitidas Pliego de Observaciones

Recomendación

45

45

0

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF)

38

38

0

Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB)

8

0

8

91

83

8

Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM)

Total de Acciones Emitidas

50

Total de Acciones Emitidas

PROFIS

Con la implementación del Programa PROFIS 2008, el Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización llevó a cabo las auditorías correspondientes, determinó un total de Recuperaciones por $ 210,173.4 miles de pesos, de las cuales $ 99,450.5 miles de pesos corresponden a Recuperaciones Operadas y $ 110,722.9 a Recuperaciones Probables, integrándose como sigue:

Fondo y Programa

Total de Recuperaciones Determinadas (miles de $)

Recuperaciones Determinadas Operadas (miles de $)

Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM) Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB) Total de Recuperaciones Determinadas

Probables (miles de $)

25,753.7

16,723.6

9,030.1

24,781.6

10,726.9

14,054.7

159,638.1

72,000.0

87,638.1

210,173.4

99,450.5

110,722.9

Por otra parte, con estas auditorías se determinaron un total de Errores y Omisiones de la información financiera por $ 255,383.3 miles de pesos, integrándose como sigue:

Fondo y Programa

Total de Errores y Omisiones en la Información Financiera (miles de $)

Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM)

7.5

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF)

255,375.8

Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB)

0.0

Total de Errores y Omisiones en la Información Financiera

255,383.3

51

PROFIS

Igualmente con las auditorías del Programa PROFIS 2008, el Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización llevó a cabo las auditorías correspondientes, habiéndose revisado un total de 30 metas, determinando que 5 metas fueron Cumplidas, 21 metas fueron Cumplidas Parcialmente y 4 metas No Se Cumplieron, integrándose como sigue:

Fondo y Programa

Cumplimiento de Metas Revisadas

Total de Metas Revisadas

Cumplidas

Cumplidas Parcialmente

No Cumplidas

12

3

8

1

12

0

11

1

6

2

2

2

30

5

21

4

Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM) Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB) Total de Metas

De conformidad con el Programa de revisión a los Recursos Federales Transferidos al Gobierno del Estado de Sonora y sus Municipios relativos al Programa PROFIS 2008, el Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización llevó a cabo las auditorías correspondientes, derivándose 25 Dictámenes, de los cuales 23 Dictámenes son Limpios y 2 Dictámenes son Negativos, integrándose como sigue:

Fondo y Programa

Tipos de Dictámenes

Limpios

Negativos

Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM)

12

11

1

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF)

12

11

1

Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB)

1

1

0

25

23

2

Total de Dictámenes

52

Total de Dictámenes

PROFIS

4.3 Resultado del Programa Total de Auditorias de la EFSL. El Programa total del Auditorías del Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización consideró la realización de 145 auditorías de los Recursos Federales Transferidos al Gobierno del Estado de Sonora y sus Municipios, integrándose como sigue: Número de Auditorías Realizadas

Fondo y Programa Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM)

72

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF)

72

Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB)

1

Total Auditorías Realizadas a los Recursos Federales Transferidos

145

Así mismo, el Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización respecto de la revisión a los Recursos Federales Transferidos al Gobierno del Estado de Sonora y sus Municipios, se llevaron a cabo las auditorías correspondientes, alcanzándose una muestra revisada en su conjunto del 92%, integrándose como sigue:

Universo Seleccionado (miles de $)

Muestra Revisada (Miles de $)

Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM)

271,601.9

267,797.7

99 %

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF)

760,949.9

760,949.9

100 %

Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB)

5,664,804.2

5,121,655.5

90 %

Totales

6,697,356.0

6,150,403.1

92 %

Fondo y Programa

%

53

PROFIS

Con las auditorías correspondientes, el Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización determinó un total de 2,468 Resultados, de los cuales 519 son Con Observaciones y 1,949 Sin Observaciones, integrándose como sigue:

Fondo y Programa Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM) Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB) Totales

Resultados Totales

Resultados Con Observaciones

Resultados Sin Observaciones

1,231

241

990

1,219

272

947

18

6

12

2,468

519

1,949

Igualmente se determinaron un total de 521 Acciones Emitidas, de las cuales 513 corresponden a Pliego de Observaciones y 8 a Recomendaciones, integrándose como sigue:

Fondo y Programa

Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM) Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB) Total de Acciones Emitidas

54

Total de Acciones Emitidas

Tipo de Acciones Emitidas Pliego de Observaciones

Recomendación

241

241

0

272

272

0

8

0

8

521

513

8

PROFIS

Derivado de lo anterior, se determinaron un total de Recuperaciones por $256,828.7 miles de pesos, de las cuales $ 101,358.3 miles de pesos corresponden a Recuperaciones Operadas y $ 155,470.4 a Recuperaciones Probables, integrándose como sigue:

Fondo y Programa

Total de Recuperaciones Determinadas (miles de $)

Recuperaciones Determinadas Operadas (miles de $)

Probables (miles de $)

Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM)

49,374.6

18,016.3

31,358.3

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF)

47,816.0

11,342.0

36,474.0

159,638.1

72,000.0

87,638.1

256,828.7

101,358.3

155,470.4

Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB) Total de Recuperaciones Determinadas

De conformidad con el Programa Total de Auditorías del Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización respecto de la revisión a los Recursos Federales Transferidos al Gobierno del Estado de Sonora y sus Municipios, se llevaron a cabo las auditorías correspondientes, determinándose un total de Errores y Omisiones en la información financiera por $ 255,578.1 miles de pesos, integrándose como sigue:

Fondo y Programa

Total de Errores y Omisiones en la Información Financiera (miles de $)

Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM)

90.5

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF)

255,487.6

Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB)

0.0

Total de Errores y Omisiones en la Información Financiera

255,578.1

55

PROFIS

Finalmente y de conformidad con el Programa Total de Auditorías del Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización respecto de la revisión a los Recursos Federales Transferidos al Gobierno del Estado de Sonora y sus Municipios, se llevaron a cabo las auditorías correspondientes, derivándose 145 Dictámenes, de los cuales 108 Dictámenes son Limpios y 37 Dictámenes son Negativos, integrándose como sigue:

Fondo y Programa

Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM) Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB) Total de Dictámenes

56

Total de Dictámenes

Tipos de Dictámenes Limpios

Negativos

72

42

30

72

65

7

1

1

0

145

108

37

5

Capacitación y Desarrollo

Capacitación y Desarrollo

Valores ISAF 1.- Bien Común 2.- Integridad 3.- Honradez 4.- Imparcialidad 5.- Justicia 6.- Transparencia 7.- Rendición de Cuentas 8.-Entorno Cultural Ecológico 9.- Generosidad 10.- Igualdad 11.- Respeto 12.-Liderazgo

5.1 Capacitación y desarrollo al personal del ISAF

y

Para el Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización, la capacitación es de sustancial importancia como medio a través del cual se forma, actualiza y desarrolla el capital humano como elemento sustantivo que impulsa la productividad y calidad de los trabajos realizados en esta Institución. Como parte de las políticas encaminadas en la profesionalización y en base al Programa Anual de Capacitación, durante el año 2008, el personal del ISAF recibió los siguientes cursos de capacitación:

61

Capacitación y Desarrollo

Nombre del Curso Actualización Fiscal Organización sin Fronteras Técnicas de Presentación y Expresión

Duración

23 de enero de 2008

6 horas

29, 30 y 31 de enero de 2008 12 horas 30 y 31 de enero de 2008

8 horas

8, 9 y 13 de marzo

18 horas

21 al 24 de mayo de 2008

32 horas

27 de Mayo de 2008

6 horas

3er Congreso de Administración Pública

12 al 14 de junio de 2008

25 horas

Primer Foro Internacional de Control de Obra Pública

23 y 24 de junio de 2008

16 horas

Lineamientos para la Formulación de los Informes de las Auditorías solicitadas a las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales

30 de julio y 1 de agosto

16 horas

6 y 7 de octubre

12 horas

27 de octubre

6 horas

Introducción a la fiscalización de fondos federales (fondos municipales).

28 de octubre

6 horas

Encuadre jurídico de la Fiscalización de los recursos federales transferidos.

29 de octubre

6 horas

30 de octubre

6 horas

Identificación del Producto no Conforme Acciones Correctivas y Preventivas

31 de octubre

2 horas

Jornada de Capacitación de las Regiones Noroeste y Noreste de la ASOFIS

21 de noviembre

6 horas

Taller de Lectura Rápida

2 al 5 de diciembre

8 horas

Los Contratos Públicos Regulados en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas

5 y 6 de diciembre

8 horas

Manejo de la hoja de cálculo aplicada a la Fiscalización II Foro Nacional de Medición del Desempeño en Gobiernos Locales Foro de “Fiscalización en Estados y Municipios: Retos y Soluciones”

Interpretación de la Norma ISO 9001:2000 El informe de auditoría.

Mecanismos de transferencia de los recursos federales.

62

Fecha

Capacitación y Desarrollo

Como parte de las actividades contenidas en el Programa de Capacitación 2008, el día 23 de enero se llevó a cabo el Curso de Actualización Fiscal 2008, dirigido a funcionarios del ISAF y teniendo como instructor al C.P.C. Francisco Javier Campoy Fernández. El objetivo del curso fue revisar y analizar los aspectos más relevantes en materia de reformas fiscales en nuestro país para el año 2008. Por otra parte, durante los días del 29 al 31 de enero, personal del ISAF asistió al curso “Organización sin fronteras” impartido por el Centro de Capacitación del Gobierno del Estado Sonora (CECAP), el cual tuvo como objeto proporcionar elementos a los participantes para eficientizar la administración y la organización de las instituciones en el sector público. Durante los días 30 y 31 de enero, en las instalaciones del ISAF se impartió el curso “Técnicas de Expresión y Presentación”, a cargo del Ing. Virgilio Ríos Aguilera, instructor del Centro de Capacitación y Desarrollo Humano ATENEO. El curso fue dirigido a funcionarios del ISAF con el propósito de fortalecer y mejorar las técnicas de exposición en eventos públicos o en reuniones de trabajo con autoridades municipales y estatales, así como también perfeccionar las aptitudes necesarias para ordenar las ideas y expresarlas de manera persuasiva y eficaz. Con el propósito de capacitar al personal del ISAF en el uso de la hoja de cálculo como herramienta para la planeación y realización de auditorías, durante los días 8, 9 y 13 de marzo del presente año, se ofreció el curso “Manejo de la hoja de cálculo aplicada a la Fiscalización”, el cual fue dirigido a los auditores de la Dirección de Obras Públicas, así como de la Auditoría Adjunta a Municipios y la Auditoría Adjunta al Gobierno del Estado. El propósito del curso fue promover la profesionalización, actualización y desarrollo del personal, para que impulse la productividad y calidad de las auditorías y fiscalización de los recursos públicos en el Estado de Sonora. En la ciudad de Chihuahua, Chihuahua, los días del 21 al 24 de mayo, se llevó a cabo el II Foro Nacional de Medición del Desempeño en Gobiernos Locales, el cual tuvo como propósito fomentar un espacio para debatir los temas relacionados a la Medición del Desempeño en México y conocer experiencias internacionales. Los días 12, 13 y 14 de junio de 2008, se llevó a cabo en el Centro de las Artes de Hermosillo, Sonora el 3er Congreso de Administración Pública organizado por el Colegio de Contadores Públicos de Sonora, A.C. en coordinación con el Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización y otras instituciones. Entre los temas que se abordaron a lo largo del Congreso Estuvieron: La Profesión Contable Organizada y la Auditoría Gubernamental, Armonización Contable, Auditoría Forense, Nuevas Normas de Información Financiera Gubernamental, Tópicos de Ética, Auditoría Obra Pública, Algunas Prácticas Indebidas en las Administraciones Públicas Municipales, Evaluación al Desempeño, Liderazgo Emocional, Reformas Constitucionales en Materia de Fiscalización, Transparencia y Evaluación del Desempeño, su Impacto en Estados y Municipios.

63

Capacitación y Desarrollo

Durante los días del 23 y 24 de junio, personal del ISAF asistió al Primer Foro Internacional de Control de Obra Pública, con el propósito de conocer e intercambiar experiencias en materia de fiscalización. Asimismo, los días 6 y 7 de octubre de 2008 se llevó a cabo el Taller: Interpretación de la Norma ISO-9001 2000, impartido por el M.A. José Ramón Erro Salcido de Capacitación y Asesoría Especializada (CAES), en las instalaciones del Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización con una duración de 12 horas. El taller, dirigido al equipo de auditores internos del ISAF, fue orientado a reforzar el conocimiento e interpretación de los requerimientos de la norma aplicada al sistema de gestión de calidad de la propia institución. Además permitió preparar y unificar criterios al equipo auditor en cuanto al panorama previsto de cara a la auditoría interna del Instituto. Por otra parte para promover la profesionalización, actualización y desarrollo del capital humano como elemento sustantivo que impulse la productividad y calidad de las auditorías y fiscalización de los recursos públicos en el Estado de Sonora, del día 27 al 31 de octubre se llevó a cabo la Semana de Capacitación del Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización. Identificación del Producto no Conforme Acciones Correctivas y Preventivas fue el tema que desarrolló el M.A. José Ramón Erro Salcido de Asprov Consultores, donde se trataron aspectos relevantes para la implementación del Sistema de Gestión de Calidad del Instituto. Introducción a la Fiscalización de los Recursos Federales estuvo a cargo del M.A. Rubén Cuevas Plancarte, dada la importancia y trascendencia de este tema, fue dividió en dos sesiones referentes tanto a recursos municipales como a recursos estatales. El objetivo de este curso fue el conocer el contexto del origen y destino de los recursos que recibe el Estado y los municipios a través del ramo federal 33, fortalecer el proceso de control y aplicación de los mismos y fiscalizar los recursos conforme a los criterios de la Auditoría Superior de la Federación.

64

Capacitación y Desarrollo

El curso Encuadre Jurídico de la Fiscalización de los Recursos Federales Transferidos, fue desarrollado por C.P. Rafael Díaz Bernal, este curso resultó una guía de referencia práctica y objetiva para que el servidor público responsable de la Fiscalización de los recursos federales transferidos, así se tendrán claras y perfectamente definidas las diversas disposiciones jurídicas que se involucran. Finalmente, el C.P. Aldo Ruíz Hernández impartió el curso Mecanismos de Transferencia de los Recursos Federales, el cual vino a complementar y aclarar ciertas dudas prácticas surgidas en los cursos anteriores, con lo cual el personal del ISAF tiene una visión más amplia del tratamiento de los recursos del Ramo. Como parte del programa de capacitación al personal interno del Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización, se llevó a cabo el Taller de Lectura Rápida impartido por el Ing. Virgilio Ríos Aguilera de Ateneo Centro de Capacitación y Desarrollo Humano, del día 1 al 4 de diciembre de 2008 en las instalaciones del propio Instituto. Entre los objetivos del taller se encuentran el aumentar la velocidad de lectura de los individuos, así como mantener y mejorar la comprensión, ampliar el conocimiento de la función de los ojos y el cerebro, ahorrar tiempo en la lectura, y promover el hábito entre el personal del ISAF. El curso expone cuarenta años de prácticas e investigaciones de las técnicas para leer mejor y más rápido. Para finalizar el año se llevó a cabo el curso “Los Contratos Públicos Regulados en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y de la Ley de Obras Públicas y Servicios relacionados con las mismas” impartido por el Dr. Daniel Ramos Torres, los días 4 y 5 de diciembre, en las instalaciones del instituto. El curso estuvo dividido en dos módulos: • • •

Contratos públicos regulados en la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas. Contratos públicos regulados en la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

65

6

Vinculación y Difusión

Vinculación y Difusión

6.1 Vinculación con el H. Congreso del Estado Durante 2008, el Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización mantuvo una vinculación permanente con el H. Congreso del Estado de Sonora, en apoyo en diversas funciones. 6.1.1 Ley de Fiscalización

Política de Calidad ISAF

El día 30 de junio de 2008, el Congreso del Estado clausuró el Segundo Periodo de Sesiones

Tenemos el firme compromiso de vigilar e informar sobre el manejo transparente y eficiente de recursos públicos mediante la fiscalización objetiva, en la búsqueda permanente de la mejora continua.

Ordinarias correspondiente al segundo año de su ejercicio constitucional, previa aprobación de la Ley de Fiscalización Superior, la cual fue publicada en el Boletín Oficial del Estado el día 14 de julio de 2008. Esta nueva Ley reviste singular importancia no solamente dentro del sistema jurídico estatal, sino que representa un importante avance en la transparencia y administración de los recursos públicos, al fortalecer al ISAF en sus funciones de fiscalizar y revisar las Cuentas Públicas, garantizando con ello un ejercicio objetivo y autónomo de sus funciones, apegado a la legalidad y velando siempre por el interés común de los sonorenses.

69

Vinculación y Difusión

El objeto principal de la Ley se circunscribe en tres puntos fundamentales: 1) Regular la revisión, auditoria y fiscalización superior de los estados financieros y cuentas públicas estatal y municipales, mediante la revisión, auditoría y fiscalización de los recursos públicos a cargo de los poderes del Estado, los ayuntamientos de los municipios del Estado, incluyendo a las entidades de la administración pública estatal y municipal, los organismos constitucional y legalmente autónomos y cualquier ente público estatal o municipal, así como cualquier persona de derecho público o privado que recaude, administre, maneje, custodie, aplique o ejerza recursos públicos; 2) Establecer la organización, funcionamiento y atribuciones del Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización; y 3) Establecer las bases y los procedimientos para la recuperación de los daños y perjuicios causados al Estado o a los municipios en sus respectivas haciendas y al patrimonio de los demás entes públicos, derivados del ejercicio irregular de los recursos públicos, así como la determinación de medidas disciplinarias a los sujetos de fiscalización por infracciones a esta ley. La Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora, consta de 65 artículos divididos en catorce capítulos y siete disposiciones transitorias, por medio de los cuales reglamenta la facultad constitucional de revisión de la Cuenta Pública de la que está investido el Congreso. Por otra parte, de manera coordinada con los integrantes de las Comisiones de Presupuestos Municipales del Congreso del Estado, el Auditor Mayor y personal del ISAF presentó, en el mes de diciembre de 2008, los resultados preliminares del análisis de las iniciativas de Ley de Ingresos y Presupuestos de Ingresos del los 72 municipios para el 2009. Estuvieron presentes ante los diputados integrantes de las Comisiones de Presupuestos Municipales.

70

Vinculación y Difusión

6.2 Apoyo en la elaboración de las Leyes y Presupuestos de Ingresos Municipales. Como parte del proceso de apoyo que ha desempeñado el ISAF en la elaboración de las Leyes y Presupuestos de Ingresos Municipales, el día 17 de octubre, se llevó a cabo en San Carlos, Nuevo Guaymas, la reunión informativa a municipios para la elaboración del proyecto de iniciativa de Ley y Presupuesto de Ingresos Municipal 2009, con la participación de funcionarios del Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización y del Gobierno del Estado. Como cada año, previa a la entrega que los Ayuntamientos realizan ante el Congreso del Estado durante la segunda quincena de noviembre, el ISAF convocó a los funcionarios de los 72 municipios para orientarles sobre la forma en que deben presentar sus propuestas. Durante dicha reunión se expusieron las características y conceptos claves de la Ley de Ingresos, así como el ordenamiento jurídico y estructura técnica de cada concepto. Posteriormente, durante el mes de noviembre, se recibieron y analizaron los Proyectos de Ley de Ingresos y Presupuestos de Ingresos para el ejercicio fiscal 2009 de cada uno de los 72 Municipios que conforman nuestro Estado, consistiendo en interrelacionar la información actual con la presentada en años anteriores y proyectando a diciembre del 2007, las cifras reales obtenidas al mes de septiembre, así como con datos de ICRESON.

71

Vinculación y Difusión

6.3 Vinculación con la Asociación Nacional de Organismos de Fiscalización Superior y Control Gubernamental A.C (ASOFIS) Para el ISAF es de suma importancia, incrementar la vinculación del Instituto con los Órganos Técnicos adscritos a la Asociación Nacional de Organismos Superiores de Fiscalización y Control Gubernamental (ASOFIS) a través de programas o proyectos de colaboración, que permitan realizar actividades de apoyo mutuo y de colaboración interinstitucional. Derivado de los acuerdos de la LXX Reunión del Consejo Directivo de la ASOFIS, realizada en la ciudad de Tuxtla Gutiérrez, Chiapas, el día 25 de enero de 2007 se asumio la responsabilidad de la Coordinación Regional de Capacitación de la Región Noroeste, la cual comprende los estados de Baja California, Baja California Sur, Nayarit, Sonora y Sinaloa. Para ello, se planteó un Programa de Trabajo donde se establecieron las líneas de acción, las metas y el calendario de actividades, en base a dos objetivos generales: a) Fomentar la actualización y capacitación entre los Organismos Superiores de Fiscalización de la Región Noroeste de la ASOFIS, como el medio que contribuya en el incremento del alcance, productividad y calidad de la fiscalización de los recursos públicos locales y federales; y b) Promover la participación activa de los miembros de los Organismos integrantes de la Región Noroeste, impulsando el intercambio de experiencias, información y estandarización de conocimientos, que homogenicen y unifiquen los criterios en las auditorías aplicadas. En este sentido, durante el año 2008 ,hemos realizado diversas reuniones de trabajo en representación de la Coordinación de la Región Noroeste, con otros titulares de Órganos de Fiscalización de los diferentes estados del país, para analizar temas en materia de capacitación, así como también colaborado como exponente en las jornadas de capacitación de otros estados, tales como en Guanajuato en marzo 2008, Chihuahua en mayo de 2008, y Tlaxcala en julio de 2008, así como la participación en el Foro Internacional: Rendición de Cuentas, Transparencia y Fiscalización 72

Vinculación y Difusión

Superior en el Estado de Tabasco en noviembre 2008; en el Foro Internacional: “La Fiscalización Gubernamenal” Ciudad de México, 3 de diciembre 2008; y en el Foro Latinoamericano de Fiscalización Gubernamental en Acapulco, Guerrero, el 4 de diciembre de 2008. Asimismo, durante el día 12 de junio y los días 1 y 2 de julio de 2008, nos visitó personal de los Órganos Superiores de Fiscalización de los estados de Coahuila y Chihuahua respectivamente, para conocer e intercambiar experiencias sobre el Sistema de Evaluación al Desempeño que actualmente opera en el ISAF. Igualmente, los días 9 y 10 de diciembre estuvieron funcionarios del organismo Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca para conocer dicho Sistema. Como integrantes de la ASOFIS, participamos en diversos eventos tales como la Asamblea General Ordinaria de la ASOFIS celebrada en la ciudad de Guadalajara Jalisco del 5 al 8 de agosto, así como Reunión del Consejo Directivo de la ASOFIS, realizada en noviembre en el Estado de Durango, así como también diversas reuniones de trabajo en la Ciudad de México con funcionarios de la Auditoría Superior de la Federación y Diputados Federales de la Comisión de Vigilancia de la ASF del H. Congreso de la Unión. Igualmente, mediante la página web del ISAF: www.isaf.gob.mx, se habilitaron los vínculos necesarios para difundir las publicaciones, documentos, estadísticas y toda aquella información de interés para los Órganos de Fiscalización de la Región Noroeste. Ahí se pueden consultar el material utilizado en la “Jornada de Capacitación de las Coordinaciones Regionales Noroeste y Noreste de la ASOFIS”, celebrada en noviembre de 2008 y de la “Jornada de Capacitación en Contabilidad Gubernamental” realizada en marzo del presente año, así como también los Informes de Resultados de la revisión de las cuentas públicas del Gobierno del Estado y de los 72 municipios de los años 2002 al 2007, los 13 números de la Revista del ISAF “Auditoría Gubernamental”, un Compendio Legislativo Federal, Estatal y Municipal, documentos que contiene la metodología, elaboración de indicadores y resultados del Sistema de Evaluación al Desempeño durante los ejercicios 2004 al 2007, presentaciones en Power Point de eventos del ISAF, Instructivos de elaboración de Cuentas Públicas, e instructivos de elaboración de Leyes de Ingresos y Presupuestos Municipales, entre otros documento

73

Vinculación y Difusión

6.4 Vinculación con los Gobiernos Municipales Durante el año 2008, el Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización, realizó diversos eventos con las administraciones municipales a fin de apoyarlos en diversos procesos a desarrollar. El día 22 de febrero de 2008 funcionarios municipales asistieron a San Carlos, Nuevo Guaymas a la Reunión Estatal Informativa coordinada por el Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización. El propósito de la reunión esta orientado a brindar capacitación, asesoría e intercambio de experiencias basadas en los temas relacionados con el marco jurídico para la elaboración de los Informes Trimestrales, Cuenta Pública y la fiscalización de los recursos federales del Ramo 33. Se explicó a los asistentes el marco normativo para la presentación de Informes Trimestrales 2008; así como la normatividad aplicada para la presentación de la Cuenta Pública 2007. En la reunión se les facilitó a los funcionarios municipales, una guía para la Elaboración del Procedimiento Administrativo de Fincamiento de Responsabilidades, con el propósito de auxiliar a las administraciones municipales y en particular a los titulares de las áreas de control interno, para que estén en condiciones de orientar adecuadamente dicho procedimiento. Asi mismo el el día 17 de octubre, se llevó a cabo en San Carlos, Nuevo Guaymas, la reunión informativa a municipios para la elaboración del proyecto de iniciativa de Ley y Presupuesto de Ingresos Municipal 2009, con la participación de funcionarios del Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización y del Gobierno del Estado.

6.5 Revista del ISAF Con el objeto de difundir los trabajos, eventos y actividades del Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización, se elaboró y distribuyeron cuatro números trimestrales de la Revista Auditoría Gubernamental, correspondientes al año 2008.

74

6.6 Reconocimiento Nacional a la Innovación, Modernización y Desarrollo Administrativo (IMDA) 2007 En el marco de la I Expo Nacional IMDA, realizada en la ciudad de Hermosillo, Sonora, y conforme a los resultados de evaluaciones y por acuerdos del Comité de Evaluación y Premiación tomados en la ciudad de México, el día 17 de enero de 2008, recibimos el “Reconocimiento Nacional a la Innovación, Modernización y Desarrollo Administrativo (IMDA) 2007” en la modalidad de impacto en todo el Estado, convocado por el Comité de Informática para la Administración Pública Estatal y Municipal, A.C. (CIAPEM), Fondo de Información y Documentación para la Industria (INFOTEC): Secretaría de la Función Pública (SFP); Instituto Tecnológico de Estudios Superiores de Monterrey (ITESM), Instituto Nacional de Administración Pública (INAP); Asociación Nacional de Tecnología Informática y Comunicaciones, A.C. (ANADIC); Cámara Nacional de la Industria Electrónica, de Telecomunicaciones y Tecnologías de la Información (CANIETI). Los Premios y Reconocimientos Nacionales a la Innovación, Modernización y Desarrollo Administrativo (IMDA), tiene como objetivo general identificar y reconocer los proyectos de innovación, modernización y desarrollo administrativo en los Gobiernos de los Estados y Municipios; así como fomentar la participación creativa de los servidores públicos, a través de la incorporación de sus aportaciones en la innovación, modernización y desarrollo administrativo de los servicios públicos. La práctica presentada por el ISAF denominada “Evaluación al Desempeño Municipal” consiste en la imp1lementación de un Sistema de Evaluación al Desempeño, que tiene como propósito evaluar el desempeño de los gobiernos municipales. Para lograrlo se aplica un conjunto de indicadores que determinan y verifican si los recursos públicos fueron usados de forma adecuada, óptima y racional, a fin de conocer la eficiencia y eficacia de las distintas políticas públicas, así como el cumplimiento de los objetivos plasmados en sus presupuestos de egresos. Con estas nuevas acciones, actualmente el ISAF no solo revisa la actuación de las administraciones municipales con base a los niveles de gasto autorizados y rubros presupuestarios, sino que adicionalmente evalúa la contribución del gasto público al logro de los objetivos a que éste se destina, así como también la verificación de si los recursos públicos fueron usados de forma adecuada, óptima y racional.

Comentario Final

Comentario Final

Comentario Final Desde que asumí la alta y honrosa responsabilidad de coordinar los trabajos del Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización, nos propusimos aportar nuestro mayor esfuerzo en beneficio de la Institución, ante los retos y desafíos que conlleva las recientes transformaciones en materia de fiscalización gubernamental en nuestro país. Derivado de lo anterior, hemos impulsado y promovido diversos proyectos y acciones de mejora continua, realizando una reestructuración integral del Órgano Técnico del Poder Legislativo, así como también reformando y rediseñando sus procesos y procedimientos con la finalidad de eficientizar sus alcances y resultados. Los beneficios obtenidos durante el año 2008, los cuales quedan plasmados en el presente Informe, son el resultado del empeño y esfuerzo realizado por el excelente equipo de trabajo del ISAF, contando siempre con el respaldo y apoyo emanado por parte de la Comisión de Vigilancia del ISAF y de los Diputados integrantes de la LVIII Legislatura del H. Congreso del Estado de Sonora. La coordinación y la labor en equipo, ha propiciado que el ISAF tenga una mayor presencia nuestro Estado, así como también un reconocimiento en el contexto nacional por los resultados obtenidos desde su creación. Finalmente, ante los nuevos retos que se aproximan, reiteramos nuestro compromiso de continuar promoviendo un manejo eficaz, productivo y honesto de recursos públicos mediante una fiscalización profesional, en aras de satisfacer las expectativas de la ciudadanía, y avanzar con ello, hacia una cultura de los servidores públicos, del uso y manejo confiable y responsable del recurso público.

C.P.C. Eugenio Pablos Antillón AUDITOR MAYOR

79

Anexos

ANEXOS

Entes Fiscalizados en el Gobierno del Estado 2007

90

88

62

2003

72

70

2004

2005

2006

2007

83

ANEXOS

Sujetos Fiscalizados en la revisión de la Cuenta Pública Estatal 2007

Poder Ejecutivo Organismos Autónomos Instituciones de Educación Superior Poder Legislativo Poder Judicial

84

ANEXOS

Sujetos Fiscalizados en la revisión de las Cuentas Públicas Municipales 2007

Municipios

72 75 3

Organismos Paramunicipales

Organismos Intermunicipale

85