Análisis comparativo del impuesto de industria y comercio en Colombia

INDICE El impuesto de industria y comercio en Colombia

………10

l El impuesto de industria y comercio conforme con la ley 14 de 1983. 1.1. Hecho generador a. Actividades industriales: b. Actividades comerciales: c. Actividades de servicios: 1.2. Periodicidad del impuesto.

………10 ………10 ………11 ………12 ………13 ………14

1.3. Sujetos pasivos

………14

1.4. Base gravable ………14 1.4.1. Bases gravables especiales ………14 1.4.1.1. Las entidades que conforman el sector financiero, ………14 1.4.1.2. Intermediarios: ………15 1.4.1.3. Quienes comercialicen productos derivados del petróleo y demás combustible 15 1.4.1.4. Las cooperativas de trabajo asociado: ………15 1.5. Tarifas ………16 1.6. Actividades no gravadas o no sujetas al impuesto ………16 1.7. Impuesto complementario de avisos y tableros ………17 II. El impuesto de industria y comercio en Bogotá conforme con el Decreto Ley 1421 de 1993. 1. Definición de actividad de servicios 2. Periodicidad del impuesto 3. Base gravable 4. Sujetos pasivos: - Profesionales independientes: - Consorcios y uniones temporales: - Patrimonios autónomos: 5. Presunciones de ingresos 6. Régimen simplificado 7. Tarifas 8. Tratamientos preferenciales exenciones – no sujeciones. 9. Sistema de retenciones 10. Sistema de retenciones con tarjeta débito o crédito 11. Impuesto complementario de avisos y tableros 12. Régimen sancionatorio.

………18 ………18 ………18 ………19 ………19 ………19 ………19 ………19 ………20 ………21 ………21 ………22 ………23 ………25 ………25 ………26

III. Ciudades en donde el impuesto de industria y comercio, está inspirado en la normas de Bogotá. ………27 ………27 ………28 ………28 ………28 ………28 ………29

ARAUCA (ARAUCA) 1. Sujetos pasivos 2. Incentivos tributarios 3. Presunción del ejercicio de la actividad 4. Impuesto de avisos. 5. Sistema de retención 6. Régimen Sancionatorio

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Análisis comparativo del impuesto de industria y comercio en Colombia

ARMENIA- (QUINDÍO) 1. Sujetos pasivos 2. Actividad industrial 3. Período de Causación 4. Régimen simplificado 5. Sistema de retención 6. Régimen sancionatorio

………31 ………31 ………31 ………31 ………31 ………32 ………33

BARRANQUILLA (ATLANTICO) 1. Período Gravable 2. Sujetos pasivos 3. Profesionales independientes 4. Régimen simplificado 5. Exenciones 6. Anticipo año 2008 7. Sistema de retenciones 8. Sistemas de retenciones con tarjeta débito o crédito 9. Régimen sancionatorio 10. Sobretasa Bomberil

………34 ………34 ………34 ………35 ………35 ………36 ………37 ………38 ………40 ………40 ………41

CARTAGENA DE INDIAS (BOLIVAR) 1. Periodicidad 2. Anticipo 3. Régimen simplificado 4. Sistema de retenciones 5. Régimen sancionatorio. 6. Impuesto de avisos.

………42 ………42 ………42 ………42 ………43 ………44 ………45

CHIQUINQUIRÀ (BOYACA) 1. Sujetos pasivos. 2. Profesionales independientes. 3. Causación y período gravable. 4. Exenciones y tratamientos preferenciales. 5. Base gravable. 6. Actividades del sector informal. 7. Sistema de retenciones. 8. Régimen sancionatorio.

………46 ………46 ………46 ………47 ………47 ………48 ………48 ………49

DUITAMA (BOYACA) 1. Régimen Simplificado y régimen común 2. Tratamientos preferenciales: Exenciones – No sujeciones 3. Sujetos pasivos 4. Impuesto de avisos 5 Sistema de retención 6. Régimen sancionatorio

………50 ………50 ………50 ………52 ………52 ………52 ………54

FLORENCIA (CAQUETA) 1. Causación 2. Base gravable 3. Tarifas 4. Sujetos pasivos 5. Tratamientos preferenciales 6. Impuesto mínimo

………55 ………55 ………55 ………56 ………56 ………56 ………57

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Análisis comparativo del impuesto de industria y comercio en Colombia

7. Contribuyentes de menores ingresos 8. Impuesto de avisos 9 Sistema de Retenciones 10. Régimen sancionatorio

………57 ………57 ………58 ………58

MONTERIA (CORDOBA) 1. Sujetos pasivos. 2. Tarifas 3. Territorialidad del ingreso 4. Sistema de retenciones 5. Régimen sancionatorio.

………60 ………60 ………60 ………60 ………61 ………62

PEREIRA (RISARALDA) 1. Hecho generador 2. Reglas de territorialidad 3. Tarifas 4. Presunción de ejercicio de la actividad 5. Tratamientos preferenciales: exenciones - no sujeciones 6. Liquidación mínima 7. impuesto de avisos. 8. Régimen simplificado – anual 9. Sistema de retención 10. Régimen sancionatorio. 11. Impuesto de avisos.

………63 ………63 ………63 ………64 ………64 ………64 ………65 ………65 ………65 ………66 ………68 ………68

SANTA MARTA (MAGDALENA) 1. Definición de actividad de servicios. ……… 2. Sujetos pasivos 3. Periodicidad 4. Tratamientos preferenciales: exenciones - no sujeciones 5. Presunciones de ingresos 6. Régimen simplificado 7. Sistema de retenciones 8. Régimen sancionatorio.

………69 ………69 ………69 ………69 ………70 ………70 ………70 ………71 ………72

SINCELEJO (SUCRE) 1. Sujetos pasivos 2. Sistema de retención 3. Régimen sancionatorio.

………73 ………73 ………73 ………74

SOACHA (CUNDINAMARCA) 1. Sistema de retenciones 2. Régimen sancionatorio.

………75 ………75 ………75

SOGAMOSO (BOYACA) 1. Tratamientos preferenciales: exenciones - no sujeciones 2. Sujetos pasivos 3. Reglas de territorialidad 4. Régimen de pequeños contribuyentes 5. Impuesto de avisos. 6. Sistema de retenciones 7. Régimen sancionatorio.

………76 ………76 ………76 ………77 ………78 ………78 ………78 ………79

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Análisis comparativo del impuesto de industria y comercio en Colombia

SOLEDAD (ATLANTICO) 1. Periodicidad 2. Sujetos pasivos 3. Base gravable 4. Régimen simplificado 5. Tratamientos preferenciales: exenciones - no sujeciones 6. Sistema de retenciones 7. Régimen sancionatorio.

………80 ………80 ………80 ………80 ………81 ………81 ………82 ………83

TUNJA (BOYACA) 1. Sujeto pasivo. 2. Beneficios tributarios – exenciones 3. Régimen simplificado 4. Impuesto de avisos. 5. Sistema de retenciones 6. Régimen sancionatorio.

………84 ………84 ………84 ………85 ………85 ………86 ………87

UBATÉ ( CUNDINAMARCA) 1. Reglas de territorialidad 2. Sujetos pasivos 3. Periodicidad 4. Bases gravables especiales 5. Tratamientos preferenciales: exenciones - no sujeciones 6. Régimen simplificado 7. Sistema de retenciones 8. Régimen sancionatorio.

………88 ………88 ………88 ………88 ………89 ………89 ………89 ………90 ………91

YOPAL (CASANARE) 1. Sujetos pasivos. 2. Base gravable cooperativas de trabajo asociado 3. Renta presuntiva. 4. Sistema de retenciones 5. Régimen sancionatorio.

………92 ………92 ………92 ………93 ………93 ………94

IV. Ciudades en donde el impuesto de industria y comercio está inspirado básicamente en la Ley 14 de 1983. BELLO (ANTIOQUIA) 1. Sujetos pasivos 2. Actividad comercial 3. Base gravable 4. Régimen simplificado 5. Sistema de retenciones

………95 ………95 ………95 ………96 ………96 ………97

BARRANCABERMEJA (SANTANDER) 1. Sujetos pasivos. 2. Actividad de transporte 3. Vendedores ambulante y estacionarios 4. Plazos para declarar y pagar 5. Beneficios tributarios – exenciones 6. Sistema de retenciones 5. Régimen sancionatorio.

………98 ………98 ………98 ………99 ………99 ………100 ………101 ………102

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Análisis comparativo del impuesto de industria y comercio en Colombia

BUCARAMANGA (SANTANDER) 1. Actividad industrial 2. Base gravable 3. Periodicidad 4. Profesionales independientes 5. Sistema de retenciones 6. Régimen sancionatorio

………103 ………103 ………103 ………104 ………104 ………104 ………106

BUENAVENTURA (VALLE DEL CAUCA) 1. Pago mínimo 2. Sistema de retenciones 3. Régimen sancionatorio.

………107 ………107 ………107 ………108

CAJICÁ (CUNDINAMARCA) 1. Sujetos pasivos 2. Base gravable mínima 3. Tratamientos preferenciales – exenciones 4. Incentivos Tributarios 5. impuesto de avisos 6. sistema de retenciones 7. Régimen sancionatorio

………109 ………109 ………109 ………109 ………112 ………112 ………113 ………114

CALARCA (QUINDIO) 1. Base gravable 2. Reglas de territorialidad actividad de transporte 3. Tarifas 4. Sistema de retenciones 5. Régimen sancionatorio.

………115 ………115 ………115 ………115 ………116 ………116

CALI (VALLE DEL CAUCA) 1. Régimen de pequeños contribuyentes 2. Sistema de retenciones 3. Pago por cuotas 4. Régimen sancionatorio. 5. Impuesto de avisos.

………117 ………117 ………118 ………121 ………121 ………121

CARTAGO (VALLE DEL CAUCA) 1. Sujetos Pasivos 2. Profesionales Independientes 3. Actividad de Servicios 4. Base Gravable Actividades Comerciales o de servicios. 5. Base Gravable para distribuidores de bebidas y cajas de compensación 6. Descuento por pronto pago 7. Tratamientos preferenciales Exenciones – No sujeciones 8. Régimen simplificado 9. Sistema de retenciones 10. Impuesto de avisos.

………122 ………122 ………122 ………123 ………124 ………125 ………125 ………125 ………126 ………126 ………127

CUCUTA( NORTE DE SANTANDER) 1. Base gravable 2. Gravámenes de tipo ocasional 3. Sujetos pasivos 4. Régimen de pequeños contribuyentes – tiendas y ventas menores

………128 ………128 ………128 ………129 ………129

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Análisis comparativo del impuesto de industria y comercio en Colombia

5. Sistema de retenciones 6. Régimen sancionatorio.

………130 ………131

GIRÓN (SANTANDER) 1. Sujetos pasivos 2. Régimen simplificado 3. Tarifas - horario nocturno 4. Sistema de retención 5. Tratamientos preferenciales – exenciones 6. Régimen sancionatorio

………132 ………132 ………132 ………133 ………133 ………134 ………134

ITAGÜÍ (ANTIOQUIA) 1. Sujetos pasivos 2. Forma de pago. 3. Base gravable 4. Actividades temporales informales. 5. Régimen simplificado 6. Beneficios tributarios – exenciones 7. Impuesto de avisos. 8. Sistema de retenciones 9. Régimen sancionatorio

………135 ………135 ………135 ………135 ………136 ………136 ………137 ………137 ………137 ………138

LA TEBAIDA (QUINDIO) 1. Establecimientos abiertos al público 2. Tarifas 3. Impuesto de avisos. 4. Vendedores ocasionales 5. Sistema de retenciones 6. Régimen sancionatorio.

………139 ………139 ………139 ………140 ………140 ………141 ………141

LETICIA (AMAZONAS) 1. sujetos pasivos. 2. Aforo anual mínimo. 3. Impuesto anual mínimo. 4. Base gravable del sistema general de salud. 5. Descuento por pronto pago. 6. Solidaridad de los adquirientes de un establecimiento de comercio. 7. Exoneración por generación de empleo y creación de empresa. 8. Sistema de retenciones 9. Régimen sancionatorio

………142 ………142 ………142 ………143 ………143 ………143 ………144 ………144 ………144 ………146

MANIZALES (CALDAS) 1. Percepción del servicio 2. Sistema de cobro 3. Sistema de retenciones 4. Régimen sancionatorio

………147 ………147 ………147 ………148 ………149

MEDELLIN (ANTIOQUIA) 1. Sujetos pasivos 2. Base gravable 3. Beneficios tributarios - exenciones 4. Declaración y pago 5. Régimen simplificado

………150 ………150 ………151 ………152 ………153 ………154

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Análisis comparativo del impuesto de industria y comercio en Colombia

6. Sistema de retenciones 7. Régimen sancionatorio

………155 ………156

NEIVA (HUILA) 1. Sujetos pasivos. 2. Base Gravable 3. Régimen simplificado 4. Actividades del sector informal 5. Profesionales independientes 6. Sistema de retenciones 7. Régimen sancionatorio 8. Impuesto de avisos.

………157 ………157 ………158 ………159 ………159 ………159 ………160 ………161

PALMIRA (VALLE DEL CAUCA) 1. Sujetos pasivos 2. Definición de actividades 3. Anticipo 4. Tarifas 5. Beneficios y tratamientos preferenciales 6. Sistema de retenciones 7. Régimen sancionatorio

………162 ………162 ………162 ………162 ………163 ………163 ………163 ………164

PASTO( NARIÑO) 1. Base gravable actividad industrial 2. Beneficios tributarios – exenciones 3. Presunción de ejercicio de la actividad 4. Régimen simplificado 5. Sistema de retenciones 6. Impuesto de avisos. 7. Régimen sancionatorio.

………165 ………165 ………165 ………166 ………167 ………167 ………167 ………168

PLANETA RICA ( CORDOBA) 1. Impuesto de avisos 2. Sistema de retenciones 3. Régimen sancionatorio

………169 ………169 ………169 ………169

POPAYAN (CAUCA) 1. Base gravable actividad industrial 2. Actividades del sector informal 3. Sistema de retenciones 4. Régimen sancionatorio. 5. Impuesto de avisos.

………170 ………170 ………170 ………171 ………171 ………172

RIOHACHA (GUAJIRA) 1. Sujetos pasivos 2. Actividad industrial 3. Actividades análogas 4. Bases gravables especiales 5. Régimen simplificado 6. Sistema de retenciones 7. Régimen sancionatorio

………173 ………173 ………173 ………173 ………174 ………179 ………180 ………181

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Análisis comparativo del impuesto de industria y comercio en Colombia

RIONEGRO (ANTIOQUIA) 1. Impuesto de avisos. 2. Régimen simplificado 3. Sistema de retenciones 4. Régimen sancionatorio

………182 ………182 ………182 ………182 ………183

SABANAGRANDE (ATLANTICO) 1. Sistema de retenciones 2. Régimen sancionatorio

………184 ………184 ………184

ARCHIPIELAGO DE SAN ANDRES, PROVIDENCIA Y SANTA CATALINA 1. Base gravable 2. Sistema de retenciones 3. Régimen sancionatorio

………185 ………185 ………185 ………186

SAN GIL (SANTANDER) 1. Sujetos pasivos 2. Pago mínimo 3. Tratamientos preferenciales – exenciones 4. Actividades de tipo ocasional – sistema de retenciones 5. Impuesto de avisos 6. Régimen sancionatorio

………187 ………187 ………187 ………187 ………188 ………188 ………189

VALLEDUPAR (CESAR) 1. No sujeciones - Tratamientos preferenciales 2. Sujeción pasiva –Solidaridad 3. Sistema de retenciones 4. Régimen sancionatorio.

………190 ………190 ………190 ………191 ………192

VILLAMARIA (CALDAS) 1. Sujetos pasivos 2. Base gravable 3. Pago mínimo 4. Régimen de ventas estacionarias y ambulantes 5. Impuesto de avisos. 6. Sistema de retenciones 7. Régimen sancionatorio

………194 ………194 ………194 ………194 ………194 ………195 ………195 ………195

VILLAVICENCIO (META) 1. Sujetos pasivos 2. Periodicidad 3. Incentivos por pronto pago – Pago por cuotas 4. Anticipo 5. Sistema de retenciones 6. Régimen sancionatorio.

………197 ………197 ………197 ………197 ………197 ………198 ………199

YUMBO (VALLE DELCAUCA) 1. Sujetos pasivos. 2. Beneficios tributarios – exenciones 3. Anticipo 4. Sistema de retenciones 5. Régimen sancionatorio.

………200 ………200 ………200 ………201 ………201 ………201

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