Faaliyet Raporu 2009

Merrill Lynch Yatırım Bank A.Ş.

2

Bankamız Vizyonu: Aşağıdaki 5 değer, birey ve takım olarak neye inandığımızı ve müşterilerimiz, hissedarlarımız, toplumumuz ve

birbirimiz

ile

nasıl

bir

etkileşim

içerisinde

olmayı

amaçladığımızı

temsil

etmektedir.

- Doğru Olanı Yapmak: Müşterilerimiz, hissedarlarımız, toplum ve birbirimize karşı doğru olanı yapma sorumluluğuna sahibiz. - Güvenmek ve Takım Çalışması: Müşterilerimizin memnuniyeti için ortak sorumluluk alarak başarıya takım olarak ulaşmaktayız., - Kapsamlı Meritokrasi: Birbirimizi önemsiyor, aramızdaki farklılıklara değer veriyor, sonuca odaklanıyor ve çalışanların tam potansiyellerine ulaşmalarına yardımcı oluyoruz. - Kazanmak: Müşterilerimiz, hissedarlarımız, toplum ve birbirimiz için başarma ve kazanma arzusuna sahibiz. - Liderlik: Her kademede vizyonumuzu paylaşan ve daha iyi bir gelecek için aksiyon alan kararlı liderler

olacağız.

Bankamız Misyonu: Merrill Lynch olarak misyonumuz,müşterilerimizin önemli bir “iş ortağı” olarak konumlanma merkezinde şekillenmektedir. Merrill Lynch, küresel güçlü bir yatırım bankası, varlık yönetimi ve danışmanlık hizmetleri veren bir şirkettir. Amacımız: - Müşterilerimize benzersiz bir kalite ve bütünlük anlayışıyla katma değer yaratan ürün, servis ve danışmanlık hizmetleri sunmak - Şirketimizin küresel müşteri ayrıcalıklarından ve güçlü yapısından avantaj sağlayacak büyüme ve çeşitlilik arz eden fırsatlara yatırım yapmak - Her bir iş fırsatına uygun kaynak kullanılmasını sağlamak için, her kademede disiplinli ve odaklı bir şekilde faaliyet göstermek - Öz kaynakların etkili dağılımını ve uygun bir getiri sağlayacak şekilde risk ve sermaye yönetimi yapmak ve - En iyi sonucu elde etmek için çalışanların becerilerini ve liderlik vasıflarını en üst seviyeye ulaştırmaktır.

3

İletişim Bilgileri: Merrill Lynch Yatırım Bank A.Ş. Büyükdere Caddesi No:185, Kanyon Ofis Bloğu 11. Kat 34394 Levent/İstanbul Tel : +90 212 319 9500 Faks : +90 212 319 9511 http://www.ml.com.tr/

4

İçindekiler 1. Bölüm: Sunuş 1 2 3 4 5 6 7 8

Özet Finansal Bilgiler Banka’nın Tarihsel Gelişimi 2009 Yılı Ana Sözleşme Değişiklikleri Ortaklık Yapısı, 2009 Yılı Sermaye ve Ortaklık Yapısı Değişimleri Yönetim Kurulu ve Üst Düzey Yöneticiler Pay Bilgisi Üst Yönetimin 2009 Yılı Değerlendirmesi ve Beklentileri Faaliyet Konularına İlişkin Açıklamalar İleride Uygulanacak Faaliyetler

2. Bölüm: Yönetim ve Kurumsal Yönetim Uygulamaları 9 10 11 12 13 14 15 16

Yönetim Kurulu, Denetçiler ve Üst Yönetim Kanuni Denetçiler İç Sistemler Yönetim Kurulu ve Komiteler Toplantilari Genel Kurul’a Sunulan Özet Yönetim Kurulu Raporu İnsan Kaynakları Uygulamaları Banka’nın Dahil Olduğu Risk Grubu ile Yaptığı İşlemler Destek Hizmeti Bilgileri

3. Bölüm: Yönetim ve Kurumsal Yönetim Uygulamaları 17 18 19 20 21

Denetçi Raporu Denetim Komitesi Değerlendirmeleri Mali Durum, Karlılık ve Borç Ödeme Değerlendirmesi Risk Yönetimi Politikaları Derecelendirme Kuruluşları Değerleme Bilgisi

4. Bölüm: Konsolide Oolmayan ve Konsolide Rapor Bilgileri 22 23 24 25

Konsolide Olmayan Mali Tablolar Özet Bilgiler Konsolide Mali Tablolar Özet Bilgiler Solo Finansal Tablolar, Ortaklık Bilgileri ve Solo Bağımsız Denetim Raporu Konsolide Finansal Tablolar, Ortaklık Bilgileri ve Konsolide Bağımsız Denetim Raporu

5

1. Özet Finansal Bilgiler

6

7

2. Banka’nın Tarihsel Gelişimi ™ 12 Şubat 1992 tarihinde Tat Yatırım Bankası Anonim Şirketi olarak kuruldu. ™ Banka 7 Aralık 2006 tarihinde Merrill Lynch European Asset Holdings Inc. tarafından satın alındı. ™ 1 Şubat 2007 tarihinde ünvanı Merrill Lynch Yatırım Bank A.Ş. olarak değiştirildi. ™ 21 Haziran 2007 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu tarafından, Bankamız’ın Yatırım Danışmanlığı, Alım Satım Aracılığı, Halka Arza Aracılık, Portfoy Yöneticiliği, Menkul Kıymetlerin Geri Alma (Repo) veya Satma (Ters Repo) Taahhüdü İle Alım Satımı, Türev Araçların Alım Satımına Aracılık faaliyetlerinde bulunması uygun görülmüş ve bu karar 11 Temmuz 2007 tarihinde tescil edilmiştir. ™ 27 Temmuz 2007 tarihli BDDK kararı ile sermaye piyasası aracı kurumları ile acentelik sözleşmesi yaparak acentelik faaliyeti yürütmesine izin verilmiş ve Merrill Lynch Menkul Değerler A.Ş. ile acentelik tesis edilmiştir. ™ Bank of America Corporation, 1 Ocak 2009 tarihi itibarı ile, Banka’nın % 99.99 payla ortağı olan Merrill Lynch European Asset Holdings Inc.’ın nihai ortağı Merrill Lynch & Co. Inc.’i satın almıştır. İşlemin gerçekleşmesi sonrasında Banka’nın direk hissedarlık yapısında bir değişiklik olmamıştır.

3. 2009 Yılı Ana Sözleşme Değişiklikleri 2009 yılında Ana Sözleşme değişikliği bulunmamaktadır.

4. Ortaklık Yapısı, 2009 Yılı Sermaye ve Ortaklık Yapısı Değişimleri ™ 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla Banka’nın ödenmiş sermayesi tarihsel değerleriyle beheri 1 TL itibarı değerde 50 milyon adet hisseye ayrılmış olup 50 milyon TL’dir. 2009 yılı içerisinde sermaye yapısında herhangi bir değişiklik olmamıştır. ™ Bank of America Corporation, 1 Ocak 2009 tarihi itibarı ile, Banka’nın % 99.99 payla ortağı olan Merrill Lynch European Asset Holdings Inc.’ın nihai ortağı Merrill Lynch & Co. Inc.’i satın almıştır. İşlemin gerçekleşmesi sonrasında Banka’nın direk hissedarlık yapısında bir değişiklik olmamıştır. Banka’nın 31 Aralık 2009 tarihli sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir.

8

5. Yönetim Kurulu ve Üst Düzey Yöneticiler Pay Bilgisi 2009 yılı sonu itibarı ile Yönetim Kurulu Başkan ve üyeleri ile genel müdür yardımcılarının Banka’da sahip oldukları pay bulunmamaktadır.

6. Üst Yönetimin 2009 Yılı Değerlendirmesi ve Beklentileri Bank of America Merrill Lynch, küresel stratejisinin bir parçası olarak, özellikle Avrupa ve Gelişen Pazarlar içinde stratejik bir yere sahip olan Türkiye’ye gelme kararı almış ve 2006 yılı sonunda başlayan kuruluş sürecimiz, 2007 yılında başarı ile tamamlanmış olup 2008 ve 2009 yıllarında başarılı bir şekilde devam etmiştir. Türkiye ofisinin kuruluş döneminde belirlediğimiz ve açıkladığımız stratejilerimiz doğrultusunda, güçlü bir yerel oyuncu olma hedefimizi gerçekleştirme yolunda ilerlemeye devam etmekteyiz. Ayrıca 2008 yılında global piyasalarda meydana gelen ekonomik krizin Bankamız’ın Türkiye’deki büyüme hedeflerine olumsuz bir etki yaratmamış olmasından ve yatırımlarına devam etmesinden büyük bir memnuniyet duyuyoruz. Bu doğrultuda, Ağustos 2008 tarihinde Vadeli İşlem ve Opsiyon Borsası’nda müşterilerimiz adına türev işlemlere aracılık etmeye başlanmıştır. Aynı büyüme planı çerçevesinde, 2002 yılından beri üst üste Institutional Investor tarafından 1 numara seçilen Merrill Lynch’in Türkiye araştırma raporları, 2007 yılı içinde faaliyete geçen ve 2008 yılında Institutional Investor tarafından açık ara birinci seçilen Araştırma Departmanız tarafından 2009 yılı boyunca da başarıyla sürdürülmüştür. Banka bünyesinde başlayan sermaye piyasası ve vadeli döviz alım/satım işlemleri ile Banka bağlı ortaklığı olan Merrill Lynch Menkul Değerler A.Ş. bünyesinde Şubat 2007’den itibaren piyasa koşullarına bağlı olarak gerçekleştirilen Aracı Kurum faaliyetleri 2009 yılında da başarıyla devam etmiştir. Geçen sene olduğu gibi bu yıl da yerel sermaye piyasalarında en büyük amacımız, bir yandan Türk müşterilerimize yakın olurken, diğer taraftan Bank of America Merrill Lynch’in global know-how ve deneyimi ile uluslararası müşteri portföyünü Türkiye piyasalarına sunmak olacak. Tüm dünyada olduğu gibi, Türkiye’de yatırım bankacılığı alanında öncü kuruluş olarak faaliyetlerimizi sürdürmeyi hedefliyoruz. Bank of America Corporation’ın, 1 Ocak 2009 tarihi itibarı ile, Banka’nın % 99.99 payla ortağı 9

olan Merrill Lynch European Asset Holdings Inc.’ın nihai ortağı Merrill Lynch & Co. Inc.’i satın almasıyla birlikte Grup’un direk hissedarlık yapısında bir değişiklik olmamış, Bankamızın dolaylı olarak ortaklık yapısı değişmiştir. Bank of America Merrill Lynch Türkiye’de en geniş ve kalifiye (yetkin) ekibe sahip olan ve tüm hizmetler ile yatırım bankacılığı yapmak üzere yola çıkan tek uluslararası yatırım bankası olma hedefine yönelik çalışmalarına büyük bir istikrar ve kararlılıkla devam etmektedir. 2010 yılında Türkiye’de hayata geçireceğimiz tüm faaliyetlerde de, 2009 yılı ve öncesinde geçilen faaliyetlerde olduğu gibi, Bank of America Merrill Lynch’in eşsiz müşteri portföyü ve küresel deneyimi sayesinde dünyanın yatırım fırsatlarını Türkiye’ye getirirken, bir yandan da Türk şirketlerini yurtdışına açmaya ve böylece piyasanın gelişimine katkıda bulunmaya destek olacağız. Sunmayı hedeflediğimiz tüm yeni hizmet ve faaliyetlerde amacımız piyasa lideri olmak. 2008 ve 2009 yıllarında çalışma ve değerlendirmelerimizi yoğunlaştırdığımız hizmet ve faaliyet alanlarının yanısıra, 2010 yılında faaliyetlerimiz ile ilgili hedeflerimiz şu şekilde: Önümüzdeki dönemde Türkiye’de 2007 yılı sonunda kurulan ve 2008 başında faaliyete geçen yatırım bankacılığı alanında, kurumsal finansman danışmanlığı ve risk yönetimi hizmetleri faaliyetlerini uygulamayı hedefliyoruz. Merrill Lynch & Co. Inc. Grubu’nu 2009 yılı başında satın alan Bank of America Corporation, içinde Türkiye dahil çeşitli ülkelerde ilave sunulabilecek hizmetler konusundaki araştırmalarına devam etmekte olup, Bankamız nakdi ve gayri nakdi kredilere ilişkin alt yapı oluşturma çalışmaları başlatılmış ve bu çalışmaların tamamlanmasının ardından piyasa koşulları ve Bankamız sermaye yeterliliği göz önünde bulundurulmak suretiyle öncelikle nakdi kredi kullandırımının gerçekleştirilmesi planlanmaktadır. Bir yandan müşterilerimize sunduğumuz ürün çeşitliliğini artırırken, diğer yandan hizmet verdiğimiz firma sayısını ve dolayısıyla müşteri portföyünü genişletmeyi hedefliyoruz. Ayrıca Banka bağlı ortaklığı Merrill Lynch Menkul Değerler A.Ş. bünyesinde menkul kıymet aracılık ve alım/satım faliyetlerinde kurumsal ve yerli müşteriler ile işlemlere başlamak yine 2010 yılı hedeflerimiz arasında yer almaktadır.

7. Faaliyet Konularına İlişkin Açıklamalar Banka’nın 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle çalısan sayısı 33’tür.

2007 yılında faaliyetlerine başlanmış olan sermaye piyasası ve vadeli döviz alım/satım işlemleri ile Ağustos 2008 tarihinde başlanmış olan Vadeli İşlem ve Opsiyon Borsası’nda müşterilerimiz adına 10

türev işlemlere aracılık etme faaliyetlerimiz 2009 yılında başarıyla sürdürülmüştür.

2002 yılından beri üst üste Institutional Investor tarafından 1 numara seçilen Merrill Lynch’in Türkiye araştırma raporları, 2007 yılı içinde faaliyete geçen ve 2008 yılında Institutional Investor tarafından açık ara birinci seçilen Araştırma Departmanımız tarafından 2009 yılı boyunca da başarıyla sürdürülmüştür. Araştırma Departmanımız gerçekleştirmekte olduğu araştırma çalışmalarına ilişkin bilgi birikimlerini yatırımcılar ile paylaşmakta ve kendilerine ciddi anlamda bir katma değer sağlamaktadır. Banka bünyesinde başlayan sermaye piyasası ve vadeli döviz alım/satım işlemleri ile Banka bağlı ortaklığı olan Merrill Lynch Menkul Değerler A.Ş. bünyesinde Şubat 2007’den itibaren piyasa koşullarına bağlı olarak gerçekleştirilen Aracı Kurum faaliyetleri devam etmektedir. Merrill Lynch Menkul Değerler A.Ş. yabancı yatırımcılar adına yapılan alım-satım işlemlerindeki 2009 yılı oniki aylık ortalama pazar payında, yabancı aracı kurumlar arasında yabancı yatırımcılar adına yapılan işlemlerde sektör lideri konumunu korumuştur. Merrill Lynch Yatırım Bank A.Ş. olarak faaliyet gösterdiğimiz tüm bu alanlarda öncü bir kuruluş olmayı hedefliyoruz. Ayrıca Bank of America Merrill Lynch’in tüm dünyada büyük bir saygı gören araştırma hizmetlerinin de Türkiye’de müşterilerine büyük katma değer sağlayacağına inanıyoruz. Bu bilgi birikimimizi Türkiye’de de kurumsal ve bireysel yatırımcılar ile paylaşmak ve müşterilerimize ciddi bir katma değer sağlamak sektördeki konumlanmamızda ve büyüme hedeflerimizi yerine getirmemizde en büyük kriter teşkil etmekte.

8. İleride Uygulanacak Faaliyetler Bank of America Merrill Lynch Türkiye’de en geniş ve kalifiye (yetkin) ekibe sahip olan ve tüm hizmetler ile yatırım bankacılığı yapmak üzere yola çıkan tek uluslararası yatırım bankası olma hedefine yönelik çalışmalarına büyük bir istikrar ve kararlılıkla devam etmektedir. 2010 yılında Türkiye’de hayata geçireceğimiz tüm faaliyetlerde de, önceki yıllarda olduğu gibi, Bank of America Merrill Lynch’in eşsiz müşteri portföyü ve küresel deneyimi sayesinde dünyanın yatırım fırsatlarını Türkiye’ye getirirken, bir yandan da Türk şirketlerini yurtdışına açmaya ve böylece piyasanın gelişimine katkıda bulunmaya destek olacağız. Sunmayı hedeflediğimiz tüm yeni hizmet ve faaliyetlerde amacımız piyasa lideri olmak. 2008 ve 2009 yıllarında çalışma ve değerlendirmelerimizi yoğunlaştırdığımız hizmet ve faaliyet alanlarının

11

yanısıra, 2010 yılında faaliyetlerimiz ile ilgili hedeflerimiz şu şekilde: Önümüzdeki dönemde Türkiye’de 2007 yılı sonunda kurulan ve 2008 başında faaliyete geçen yatırım bankacılığı alanında, kurumsal finansman danışmanlığı ve risk yönetimi hizmetleri faaliyetlerini uygulamayı hedefliyoruz. Ayrıca Banka bağlı ortaklığı Merrill Lynch Menkul Değerler A.Ş. bünyesinde menkul kıymet aracılık ve alım/satım faliyetlerinde kurumsal ve yerli müşteriler ile işlemlere başlamak yine 2010 yılı hedeflerimiz arasında yer almaktadır. Merrill Lynch & Co. Inc. Grubu’nu 2009 yılı başında satın alan Bank of America Corporation, içinde Türkiye dahil çeşitli ülkelerde ilave sunulabilecek hizmetler konusundaki araştırmalarına devam etmekte olup, Bankamız nakdi ve gayri nakdi kredilere ilişkin alt yapı oluşturma çalışmaları başlatılmış ve bu çalışmaların tamamlanmasının ardından piyasa koşulları ve Bankamız sermaye yeterliliği göz önünde bulundurulmak suretiyle öncelikle nakdi kredi kullandırımının gerçekleştirilmesi planlanmaktadır.

9. Yönetim Kurulu, Denetçiler ve Üst Yönetim Ömer Faruk Işık Yönetim Kurulu Başkanı 1987 yılında Boğaziçi Üniversitesi İktisadi ve İdari İlimler Fakültesi'nden İşletme Lisansı ile mezun olan Işık, 1987 yılında Arthur Andersen & Company ’de iş hayatına başlamıştır. Şirket’in Türkiye ve yurtdışı ofislerinde görev alarak çeşitli sektörlere ait firmaların finansal yapılandırma projeleri ve denetleme sorumluluğunu üstlenmiştir. Türkiye Sermaye Piyasaları ve Bankalar mevzuatının yanında, ulusal ve uluslararası muhasebe uygulamaları, vergi ve denetim konularında da uzman olan Işık, çeşitli finans kurumlarında üst düzey yöneticilik yapmış, 1995-2006 yılları arasında Ata Holding Genel Müdürü / Yönetim Kurulu Üyeligi ve Ata Finans Grubu Yönetim Kurulu Başkan Vekilliği görevinde bulunmuştur. Işık, 2006 yılında Merrill Lynch Yatırım Bank A.Ş’de (eski ünvanı ile Tat Yatırım Bankası) göreve başlamıştır. 21 Aralık 2006 tarihinde Banka’da Yönetim Kurulu Başkanı olarak görev almaya başlamıştır. Işık aynı zamanda Merrill Lynch Menkul Değerler A.Ş Yönetim Kurulu Başkan Yardımcısı'dır.

12

Kubilay Cinemre Genel Müdür ve Yönetim Kurulu Başkan Yardımcısı Boğaziçi Üniversitesi Ekonomi bölümünden mezun olan Cinemre yüksek lisansını yine aynı bölümde 1991 yılında tamamlamıştır. Cinemre iş hayatına 1987 yılında Interbank’ta başlamış, sonrasında özel sektör bankalarında çeşitli yönetici pozisyonlarında çalışmıştır. 2000-2006 yılları arasında Garanti Bankası’nda Hazine ve Yatırım Bankacılığı’ndan sorumlu Genel Müdür Yardımcısı olarak çalıştıktan sonra 2006 yılında Türkiye’de dünya pazarları ve yatırım bankacılığı bölümlerinin başkanı olarak tekrar Merrill Lynch’e katılmıştır. Garanti Bankası’ndaki pozisyonundan önce Cinemre, 1997-2000 yılları arasında Merrill Lynch Londra ofisinde gelişmekte olan piyasalar Direktörü olarak görev yapmıştır. 21 Aralık 2006 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından Merrill Lynch Yatırım Bank A.Ş’de (eski ünvanı ile Tat Yatırım Bankası A.Ş.) Genel Müdür olarak göreve atanmıştır. Cinemre, aynı tarihli Yönetim Kurulu kararı ile Banka’da Yönetim Kurulu Başkan Yardımcısı olarak görev yapmaya başlamıştır. Cinemre aynı zamanda Merrill Lynch Menkul Değerler A.Ş. Yönetim Kurulu Başkanı'dır.

Osman N. Kökmen Hazineden Sorumlu Genel Müdür Baş Yardımcısı Boğaziçi Üniversitesi İşletme Bölümü mezunu olan ve 1993-1997 yılları arasında Türkiye Sınai ve Kalkınma Bankası’nda iş hayatına atılan Osman Kökmen, 1997 yılında çalışmaya başladığı Garanti Bankası’nda 2001 yılına kadar Hazine Bölüm Başkanı olarak görevini sürdürdü. 2001 yılında İsviçre’de Continental Capital Markets şirketinde, Türkiye piyasalarından sorumlu Direktör olarak görev alan Kökmen, 2002-2003 yıllarında Halkbank’ta Hazine Bölüm Başkanı, 2002 yılında da Oyak Portföy Yönetimi’nde Genel Müdür Danışmanı olarak çalıştı. 2004-2006 yılları arasında aynı kuruluşta Hazine ve Portföy Yönetimi Başkanı ve Gayrimenkul Ortaklığı Yönetim Kurulu Üyesi olarak görev aldı.

2006 yılında Tat Yatırım Bankası A.Ş.’de göreve başladı ve 21 Aralık 2006 tarihinde Genel Müdür Baş Yardımcısı olarak atandı.

13

Michael Joseph Clarke D`Souza Yönetim Kurulu Üyesi ve Denetim Komitesi Başkanı Londra Imperial Koleji Matematik bölümünden mezun olan D’Souza yüksek lisansını yine aynı kolejin İşletme bölümünde yapmıştır. D’Souza kariyerine 1978’de National Bank Westminister’da başlamış ve 1998’de bu şirketten Yönetici Direktör olarak ayrılmıştır. 1998 yılından bu yana ise Merrill Lynch International’da görev yapmaktadır. 31 Mart 2009 tarihli Banka Genel Kurul Toplantısı’nda; Michael Joseph Clarke D'Souza’nın Yönetim Kurulu Üyesi ve Denetim Komitesi Başkanı olarak ataması Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu onayına sunulmak üzere kabul edilmiştir. D’Souza aynı zamanda Merrill Lynch Financial Services Limited, Merrill Lynch International Bank Limited, Merrill Lynch International Finance Corporation, mlib (historic), Merrill Lynch Group Holdings Limited, Merrill Lynch European Asset Holdings Inc, Merrill Lynch MBS Services Limited ve Merrill Lynch International’ın Yönetim Kurulu üyesidir.

Robert Edward Kemp Everett Yönetim Kurulu Üyesi ve Denetim Komitesi Üyesi Cambridge Üniversitesi St. Catherine’s College’ı bitiren Everett daha sonra Guildford Hukuk Koleji’nden mezun olmuştur. Everett kariyerine 1991’de Allen & Overy Hukuk firmasında Avukat olarak başlamış ve 1995’e kadar bu şirkette çalışmıştır. 1995 yılından bu yana Merrill Lynch International’da çalışmakta olan Everett şu anda Avrupa, Ortadoğu ve Afrika Bölgesi’nden Sorumlu COO (Chief Operating Officer) olarak görev yapmaktadır. Everet, 31 Mart 2009 tarihinde Genel Kurul tarafından Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu onayına sunulmak üzere Yönetim Kurulu Üyesi ve bunu takiben de Yönetim Kurulu tarafından 3 Temmuz 2009 tarihinde Denetim Komitesi Üyesi olarak atanmıştır. Everett aynı zamanda Merrill Lynch International Bank Limited, Merrill Lynch International ve Merrill Lynch Europe Limited’in Yönetim Kurulu üyesidir.

14

Atilla Steven Ilkson Yönetim Kurulu Üyesi ve Denetim Komitesi Üyesi New York Universitesi Siyasal Bilgiler Fakultesinden 1970 yılında ve University of Florida Hukuk Fakültesi’nden 1973 yılında mezun olan Ilkson, meslek hayatına Florida Hukuk Fakültesi’nde eğitmen olarak 1973 yılında baslamıstır. 1974-1977 yılları arasında US Securities and Exchange Commission'da avukatlık yapmıştır. 1977'de National Ass'n of Realtors şirketinde Avukatlık yapan İlkson 1979 yılında New York Stock Exchange'de Avukatlık mesleğine devam etmiştir. 1980'de Merrill Lynch Europe PLC'de Avukat/Kıdemli Danışman olarak Merrill Lynch kariyerine başlayan İlkson, 18 Aralık 2006 tarihinde Yönetim Kurulu Üyesi olarak göreve başlamıştır. İlkson aynı zamanda 19 Ocak 2007 tarihli Yönetim Kurulu kararı ile Merrill Lynch Yatırım Bank A.Ş (eski ünvanı ile Tat Yatırım Bankası A.Ş.) Denetim Komitesi Üyesi olarak atanmıştır.

Dennis Joseph Reynard Yönetim Kurulu Üyesi ve Denetim Komitesi Üyesi Londra Üniversitesi Holborn Koleji Hukuk bölümünden 1970 yılında mezun olan Reynard, kariyerine Rusya’da ING Barings Bank Moskova şubesinde Operasyon müdürü olarak başlayıp 1996 - 1997 yılları arasında ING Barings Bank Moskova şubesinde Genel Müdür yardımcısı olarak devam etmiştir. 1998 yılından bu yana Merrill Lynch International’da İdari İşlerden Sorumlu Üst Düzey Yönetici olarak görev yapmaktadır. Reynard, 3 Ekim 2007 tarihinde Yönetim Kurulu Üyesi olarak göreve başlamıştır.

Ali Tuğrul Alpacar Yatırım Bankacılığından Sorumlu Genel Müdür Yardımcısı Merrill Lynch Yatırım Bank A.Ş.'ye 2008 yılında katılan Alpacar, Boğaziçi Üniversitesi Makina Mühendisliği Lisans, University of Massachusetts, İşletme Yüksek lisans mezunudur. 1992-2002 tarihlerinde JP Morgan Chase Türkiye ofisinde Yatırım Bankacılığından sorumlu Müdür, 20022007 tarihlerinde ise CA IB Türkiye Ofisi Kurumsal Finans Yönetici Direktörü olarak görev yapmıştır. Alpacar, 15 Ocak 2008 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından Merrill Lynch Yatırım Bank A.Ş’de Yatırım Bankacılığından sorumlu Genel Müdür Yardımcısı olarak atanmıştır.

15

Müge Tarımcı Finanstan Sorumlu Genel Müdür Yardımcısı 1996 yılında Ortadoğu Teknik Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi İktisat Bölümü'nden mezun olan Tarımcı, meslek hayatına 1996 yılında Finansbank A.Ş.'de Mali Kontrol bölümünde Uzman olarak başlamıştır. 1998-2006 yılları arasında Deutsche Bank A.Ş. İç Kontrol bölümünde Müdür Yardımcısı ve Müdür pozisyonlarında çalışmıştır. 21 Aralık 2006 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından Merrill Lynch Yatırım Bank A.Ş’de (eski ünvanı ile Tat Yatırım Bankası A.Ş.) Finanstan Sorumlu Genel Müdür Yardımcısı olarak atanan Tarımcı, aynı zamanda, Merrill Lynch Menkul Değerler A.Ş. Yönetim Kurulu Üyesidir.

H. Erdinç Erten Teftiş Kurulu Başkanı Erten, 1999 yılında Bilkent Üniversitesi İşletme bölümünden mezun olduktan sonra askerliğini tamamlayarak 2001 yılında Pamukbank'ta Müfettiş Yardımcısı olarak meslek hayatına başlamıştır. Aynı kurumda, 2003 ve 2004 yıllarında sırasıyla Yetkili Müfettiş Yardımcısı ve Müfettiş ünvanları ile görevini sürdürmüştür. 2005 yılında İç Denetim Müdür Yardımcısı olarak Citibank Türkiye'de göreve başlayan Erten, 07 Mayıs 2007 tarihinde Merrill Lynch Menkul Değerler A.Ş.'ye Teftiş Kurulu Başkanı olarak katılmıştır. 01 Haziran 2009 tarihinde Merrill Lynch Yatırım Bank A.Ş.'ye Teftiş Kurulu Başkanı olarak atanan Erten, halen bu görevini sürdürmektedir. Erten aynı zamanda Uluslararası İç Denetim Enstitüsü'nce verilen Uluslararası İç Denetçi (CIA) sertifikası ve Sermaye Piyasası İleri Düzey Lisansına sahiptir.

A. Sayra Hatipağaoğlu Risk Yönetiminden Sorumlu Müdür 1994 yılında Ankara Üniversitesi Ekonomi bölümünden mezun olduktan sonra, 1997 yılında Boston-Nichols College`da MBA yüksek lisansını tamamlamıştır. 1997'de Boston Tufts H.P'de Finansal Analist olarak kariyer hayatına başlayan Hatipağaoğlu, 1999'da döndüğü Türkiye'de Türk Ekonomi Bankası'nda MT olarak görev almıştır. 1999'da Abn Amro Bank NV'de Pazar ve Kredi Risk Uzmanı ve 2000-2005 yılları arasında Bnp Ak Dresdner Bank'da Pazar Risk Müdürü olarak çalışmıştır. 2005 yılında Kredi Risk Müdür Yardımcısı olarak girdiği Citibank'tan ayrıldıktan sonra 11 Aralık 2006 tarihinde Merrill Lynch Yatırım Bank A.Ş’de (eski ünvanı ile Tat Yatırım Bank A.Ş.) göreve başlamıştır. 16

Tülay Sağlamöz İlkılıç İç Kontrol ve Mevzuata Uyum Müdürü

1996 yılında Ankara Üniversitesi Ekonomi bölümünden mezun olduktan sonra Dışbank’ta Müfettiş Yardımcısı olarak meslek hayatına başlamıştır. 1999 yılında Müfettiş ünvanı ile Sitebank’da calışma hayatına devam eden Sağlamöz 2000-2003 yılları arasında ABN AMRO Menkul Değerler A.Ş’de Mevzuata Uyum ve İç Denetim, 2004-2006 yılları arasında ABN AMRO Bank A.Ş.’de Mevzuata Uyum Müdürü olarak görevini sürdürmüştür. 2006 yılından 2007 Mayıs ayında Merrill Lynch Yatırım Bank A.Ş.’de Mevzuata Uyum ve İç Kontrol’den sorumlu müdür olarak atanmasına kadar Merrill Lynch Menkul Değerler A.Ş.’de Mevzuata Uyum ve İç Denetim Müdürü olarak çalışmıştır. Sağlamöz aynı zamanda Sermaye Piyasası Temel ve İleri Düzey Lisanslarına ve Sertifikalı Kara Para Aklanmasının Önlenmesinden Sorumlu Uzman (CAML- Certified Anti-money Laundering Specialist) ünvanına sahiptir.

10. Kanuni Denetçiler Onat Bayır Kanuni Denetçi İstanbul Üniversitesi İşletme Fakültesi’nde 1999 yılında İşletme Lisansını tamamlayan Bayır, meslek hayatına 2000 senesinde ABN Amro Menkul Değerler A.Ş. de Operasyon Uzmanı olarak başlamıştır. Daha sonra 2005-2006 yılları arasında Finansbank A.Ş. ‘de Hazine Operasyon Yetkilisi, 2006-2007 yılları arasında Raymond James Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş.’de Operasyon Yetkilisi olarak görevini sürdürmüştür. 02 Nisan 2007 tarihinde Merrill Lynch Menkul Değerler A.Ş’ye Operasyon ve Muhasebe Sorumlusu olarak katılmıştır.

11. İç Sistemler Bankaların İç Sistemleri Hakkında Yönetmelik uyarınca, 19 Ocak 2007 tarihinde Denetim Komitesi kurulmuştur. Denetim Komitesi üyeleri, icracı olmayan Yönetim Kurulu üyeleri, Michael Joseph Clarke D'Souza, Robert Edward Kemp Everett, Atilla Steven Ilkson ve Dennis Joseph Reynard’dır.

Yönetmelik uyarınca Denetim Komitesi 4 Nisan 2007 tarihinde 'İç Sistemler Sorumlusu' olarak atanmıştır. Denetim Komitesi üçer aylık dönemler itibarıyla Banka'nın faaliyetlerini değerlendirmek 17

üzere yılda 4 kez toplanmaktadır. Denetim Komitesi toplantılarına İç Sistemler kapsamındaki birimlerin yöneticileri ile bağımsız denetçiler ve gerek görüldüğü takdirde Banka'nın ilgili diğer personeli de katılmaktadır.

12. Yönetim Kurulu ve Komiteler Toplantıları Denetim Komitesi 2009 yılı faaliyetlerinin değerlendirilmesi amacıyla 03 Temmuz 2009, 09 Ekim 2009, 15 Ocak 2010 tarihlerinde olmak üzere toplam 3 toplantı yapmış olup, 2009 yılının son çeyreğine ilişkin faaliyetlerin değerlendirileceği toplantının 16 Nisan 2010 tarihinde yapılması planlanmaktadır. Yönetim Kurulu belirlenen gündemi görüşmek üzere düzenli olarak toplanmaktadır.

2007 yılı içerisinde Banka’nın kurumsal yönetim ilkelerine uyumunu izlemek, bu konuda iyileştirme çalışmalarında bulunmak ve yönetim kuruluna öneriler sunmak üzere kurumsal yönetim komitesi oluşturulmuştur. Kurumsal yönetim komitesi, bankanın kurumsal yönetim ilkelerine uyumunu izlemek, bu konuda iyileştirme çalışmalarında bulunmak ve yönetim kuruluna öneriler sunmak üzere 08 Ekim 2009 tarihinde toplanmıştır.

13. Genel Kurul’a Sunulan Özet Yönetim Kurulu Raporu Genel Kurul’a Sunulan Özet Yönetim Kurulu Raporu: Değerli Ortaklarımız Bankamızın 2009 yılı Olağan Genel Kurul Toplantısı’na hoş geldiniz.

Banka'nın 2009 yıl sonu itibarı ile aktif büyüklüğü 206,788 Bin TL olarak gerçekleşmiştir. Banka'nın 2009 yıl sonu vergi sonrası dönem karı 7,672 Bin TL olarak gerçekleşmiştir. Banka’nın dönem sonu itibarı ile 33 çalışanı bulunmaktadır..

14. İnsan Kaynakları Uygulamaları Tüm Bank of America Merrill Lynch çalışanları tarafından benimsenen ilkelerimiz, firmanın düzgün işleyişi bakımından önem taşıyan tüm politikaların ve prosedürlerin merkezinde bulunmaktadır. 18

- Doğru Olanı Yapmak: Müşterilerimiz, hissedarlarımız, toplum ve birbirimize karşı doğru olanı yapma sorumluluğuna sahibiz. - Güvenmek ve Takım Çalışması: Müşterilerimizin memnuniyeti için ortak sorumluluk alarak başarıya takım olarak ulaşmaktayız. - Kapsamlı Meritokrasi: Birbirimizi önemsiyor, aramızdaki farklılıklara değer veriyor, sonuca odaklanıyor ve çalışanların tam potansiyellerine ulaşmalarına yardımcı oluyoruz. - Kazanmak: Müşterilerimiz, hissedarlarımız, toplum ve birbirimiz için başarma ve kazanma arzusuna sahibiz. - Liderlik: Her kademede vizyonumuzu paylaşan ve daha iyi bir gelecek için aksiyon alan kararlı liderler olacağız.

İlkelerimizin belirlediği çerçeve içinde, müşterilerimize üstün hizmet sunmayı amaçlıyoruz. İnsan Kaynakları Yönetimi grubu, Bank of America Merrill Lynch’in ilkeleri ile tutarlı bir biçimde hizmet verirken, bir yandan çalışanlardan beklenenleri en etkin şekilde iletmeyi, diğer yandan hem kuruluş için hayati önem taşıyan hem de çalışanın işi ile iş dışındaki hayatında dengeyi yönetmekte çalışana yarar sağlayan gündelik konularda destek vermeyi temel prensip edinmiştir. Bank of America Merrill Lynch’te, tüm çalışanların firmamızın temel varlığı olduğunu her zaman akılda tutar ve çalışanların bağlılığına değer ve önem veririz. İşe alma, seçme, görevlendirme, istihdam şartları, ücretlendirme, eğitim, yükselme, transferler ve işten çıkarma/fesih konularını kapsayan bütün politikalar, uygulamalar ve prosedürlerin temelinde fırsat eşitliği ilkesine bağlılığımız bulunmaktadır. Bu ilkeye olan bağlılığımızın temelinde şu inanç vardır: bireye, meslektaşlarımıza, müşterilerimize, etkileşim içinde olduğumuz herkese saygı, verimli bir işyerinin -yani, her bireyin tam potansiyeline ulaşabildiği bir işyerinin- temelidir. Mevzuatın şartlarına uymak ve çalışan ve hizmet standardımızı gerekliliklerin üstüne çıkartmak başlıca amacımızdır. Aynı şekilde, yalnızca bireysel liyakate dayalı olarak karar almanın karşılıklı saygıyı beslediğine inanırız.

15. Banka’nın Dahil Olduğu Risk Grubu ile Yaptığı İşlemler 2009 yılı içerisinde, Banka dahil olduğu risk grubu ile para piyasası işlemleri, sermaye piyasası ve vadeli döviz alım/satım işlemleri gerçekleştirmiştir. Bu işlemlere ilave olarak genel tanıtım ve danışmanlık hizmetleri vermiş ve imzalanmış hizmet anlaşması çerçevesinde hizmet geliri elde etmiştir. Risk grubu şirketlerinden MLEAH ve MLE’nin, Banka’nın 2006 yılında yeni oluşumlar çerçevesinde gerçekleşen giderlerine ilişkin Banka’dan alacakları bulunmaktadır. Bu alacaklar 19

Banka’nın 2009 yılsonu bilançosunun ilgili kaleminde borç tutarı olarak yer almaktadır.

16. Destek Hizmeti Bilgileri 2009 yılında, Bankaların Alacakları Destek Hizmetleri ve Destek Hizmetleri Kuruluşlarının Yetkilendirilmesi

Hakkında

yönetmelik

uyarınca

Bankacılık

Düzenleme

Kurumu’ndan izin alınması gereken bir destek hizmeti bulunmamaktadır.

20

ve

Denetleme

17. Denetçi Raporu

21

18. Denetim Komitesi Değerlendirmeleri Denetim Komitesi Banka’nın ve bağlı ortaklığı aracı kurumun maruz kaldığı operasyonel risk, kredi riski, piyasa riski ve likidite riski gibi riskleri düzenli olarak değerlendirmekte ve alınması uygun görülen aksiyonları takip etmektedir. Mevcut iç kontrol süreçleri Denetim Komitesi tarafından yeterli düzeyde görülmektedir.

19. Mali Durum, Karlılık ve Borç Ödeme Değerlendirmesi Merrill Lynch Yatırım Bank A.Ş. sektör ortalamasına göre yüksek bir sermaye yeterliliğine sahip bulunmaktadır. Likit bir bilançoya sahip olan Banka’da, aktiflerin çok önemli bir çoğunluğunu Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar ile Merkez Bankası ve Bankalar kalemleri oluştururken pasif rakamının çoğunu 2009 sonu için alınan krediler oluşturmaktadır. Bankamız 2009 yılında kar yaratma kabiliyetini arttırmış olup, 31.12.2009 net karı 31.12.2008 dönemine göre -1.259 Bin TL’den + 7,672 Bin TL’ye yükselmiştir.

20. Risk Yönetimi Politikaları Risk Yönetimi Banka’nın karlılığını olumsuz yönde etkileyebilecek risk faktörlerinin belirlenmesi, ölçülmesi ve en alt düzeye indirilmesi sürecidir. Bu çerçevede Merrill Lynch Yatırım Bank A.Ş.’yi riske maruz bırakan tüm faaliyetlerin izleme süreçlerini oluşturmak ve sürdürmek, Risk Yönetimi Biriminin önemli bir faaliyet koludur.

Risk Yönetimi Birimi, Banka’nın diğer departmanlarından bağımsız olup Yönetim Kurulu’na direkt bağlıdır. Risk Yönetimi Birimi, Denetim Komitesi’ne ve Aktif Pasif Komitesi`ne de katılmaktadır.

Risk Yönetimi Birimi: A. Sayra Hatipağaoğlu

Piyasa Riski, Kredi Riski, Operasyonel Risk konuları içerisindeki riskler, ölçümleme sonuçları ve risk faktörleri Yönetim Kurulu’na ve Denetim Komitesi’ne raporlanır.

Risk Yönetimi politikaları Bank of America Merrill Lynch’in var olan global prosedürleri baz alınarak hazırlanmış olup, genel hatları ile risk yönetimi ve uygulama şartlarına değinir. Bu 22

politikalar, aynı zamanda BDDK’nın yayınlamış olduğu Bankaların İç Sistemleri Hakkında yönetmeliğine uygun olarak hazırlanmıştır.

Piyasa Risk Yönetimi Birimi, bilanço içi ve bilanço dışı hesaplarda tutulan pozisyonlarda, finansal piyasalardaki dalgalanmalardan kaynaklanan faiz, kur ve hisse senedi fiyat değişmelerine bağlı olarak ortaya çıkan faiz oranı riski, hisse senedi pozisyon riski ve kur riski nedeniyle zarar etme ihtimalini hesaplar ve raporlar. Kredi Risk Yönetimi Birimi, borçlu kişi, ülke veya kuruluşun anlaşma şartları dahilinde taahhüt ettiği yükümlülükleri yerine getirmeme olasılığını hesaplar ve raporlar. Kredi Risk Yönetimi Birimi, Banka’nın kredi riskini ölçer ve risk düzeyine uygun şekilde fiyatlama yaparak riske ayarlı getiri oranının en üst düzeye çıkarılmasına katkı sağlar.

Operasyonel Risk Yönetimi Birimi, yetersiz ve sorunlu iş süreçleri, personel ve sistemlerden veya dış etkenlerden kaynaklanan kayıplar olması riskini izler, yönetir ve raporlar.

21. Derecelendirme Kuruluşları Değerleme Bilgisi 2009 yılı içerisinde derecelendirme kuruluşları tarafından derecelendirme yapılmamıştır.

23

22. Konsolide Olmayan Mali Tablolar Özet Bilgiler

*7 Aralık 2006 tarihinden önceki tüm veriler Merrill Lynch’in Tat Yatırım Bank A.Ş’yi satın almasından önceki aktivitelerine ilişkin rakamları içermektedir. ** 2008 yılı finansal tablolarında yeniden sınıflandırmalar yapılmış olup, bu sınıflandırma detaylarına dipnot açıklamalarında yer verilmiştir.

24

23. Konsolide Mali Tablolar Özet Bilgiler Aktif Kalemler (000 TL)

2009

2008 **

2007

2006*

2005*

Nakit Değerler ve Merkez Bankası Alım Satım Amaçlı Menkul Değerler (net) Bankalar ve Diğer Mali Kuruluşlar Krediler Finansal Kiralama Alacakları (net) Zorunlu Karşılıklar Muhtelif Alacaklar Faiz ve Gelir Tahakkuk ve Reeskontları Maddi Duran Varlıklar (net) Maddi Olmayan Duran Varlıklar (net) Vergi Varlığı Diğer Aktifler

117,652 20,695 42,376 0 0 0 0 0 2,270 428 1,579 41,176

19,777 3,078 31,554 243,315 32,773 8,610 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3,376 4,226 577 656 2,556 2,779 8,351 149

2 0 19,332 0 0 0 0 0 4,284 384 2,050 6

4 18 1,755 290 0 0 0 0 1,196 0 0 52

Aktif Toplamı

226,176

98,964 262,813

26,058

3,315

2006*

2005*

Pasif Kalemler (000 TL)

2009

2008 **

2007

Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Borçlar Alınan Krediler Para Piyasalarına Borçlar Muhtelif Borçlar Ödenecek Vergi, Resim, Harç ve Primler Faiz ve Gider Reeskontları Karşılıklar Özkaynaklar

155 124,516 10,002 15,487 2,293 0 11,319 62,404

271 6 27,221 80,633 0 125,058 15,337 5,386 3,238 822 0 0 4,187 7,086 48,710 43,822

0 0 0 349 1,196 0 13,997 10,516

0 0 0 13 5 0 25 3,272

Pasif Toplamı

226,176

98,964 262,813

26,058

3,315

2007

2006*

2005*

9,844 7,609 2,235 23,353 5,645 471 31,704 9,118 18,962 3,624 0 3,624 318 3,306

774 774 4 (17) 56 817 (4,813) (7,494) (11,490) (11,490) 2,050 (9,440)

330 0 330 3 (32) 91 392 (449) (57) (57) (57)

3,306

-9,440

(57)

Gelir ve Gider Kalemleri (000 TL)

2009

2008 **

Faiz Gelirleri Faiz Giderleri (-) Net Faiz Geliri Net Ücret ve Komisyon Gelirleri Net ticari Kar/Zarar Diğer Faaliyet Gelirleri Faaliyet Gelirleri Toplamı Kredi ve Diğer Alcaklar Karşılığı (-) Diğer Faaliyet Giderleri (-) Faaliyet Karı Net Parasal Pozisyon Karı/(Zararı) Vergi Öncesi Kar Vergi Karşılığı (-) Vergi Sonrası Olağan Faaliyet Kar/Zararı

16,660 3,058 13,602 12,624 (250) 22,922 48,898 359 30,980 17,559 17,559 (3,865) 13,694

24,554 8,868 15,686 13,746 9,332 11,709 50,473 15,985 27,749 6,739 0 6,739 1,851 4,888

Net Dönem Kar ve Zararı

13,694

4,888

*7 Aralık 2006 tarihinden önceki tüm veriler Merrill Lynch’in Tat Yatırım Bank A.Ş’yi satın almasından önceki aktivitelerine ilişkin rakamları içermektedir. ** 2008 yılı finansal tablolarında yeniden sınıflandırmalar yapılmış olup, bu sınıflandırma detaylarına dipnot açıklamalarında yer verilmiştir.

25

24. Solo Finansal Tablolar, Ortaklık Bilgileri ve Solo Bağımsız Denetim Raporu

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLAR, BUNLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR İLE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

26

İÇİNDEKİLER

BİRİNCİ BÖLÜM

SAYFA

GENEL BİLGİLER I. II. III. IV. V.

Banka’nın kuruluş tarihi, başlangıç statüsü, anılan statüde meydana gelen değişiklikleri ihtiva eden tarihçesi............... Banka’nın sermaye yapısı, yönetim ve denetimini doğrudan veya dolaylı olarak tek başına veya birlikte elinde bulunduran ortakları, varsa bu hususlarda yıl içindeki değişiklikler ile dahil olduğu gruba ilişkin açıklama .................. Banka’nın, yönetim kurulu başkan ve üyeleri, denetim kurulu üyeleri ile genel müdür ve yardımcılarının nitelikleri, varsa bunlarda meydana gelen değişiklikler ile Banka’da sahip oldukları paylara ve sorumluluk alanlarına ilişkin açıklama ........................................................................................................................................................................... Banka’da nitelikli paya sahip kişi ve kuruluşlara ilişkin açıklamalar............................................................................... Banka’nın hizmet türü ve faaliyet alanlarına ilişkin özet bilgi .........................................................................................

1 1 2 2 3-4

İKİNCİ BÖLÜM I. II. III. IV. V. VI. VII.

KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLAR Bilanço ............................................................................................................................................................................. Gelir tabloları ................................................................................................................................................................... Bilanço dışı yükümlülükler tablosu.................................................................................................................................. Özkaynaklarda muhasebeleştirilen gelir gider kalemlerine ilişkin tablo .......................................................................... Özkaynak değişim tablosu ............................................................................................................................................... Nakit akış tablosu............................................................................................................................................................. Kar dağıtım tablosu..........................................................................................................................................................

5-6 7 8 9 10-11 12 13

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM I. II. III. IV. V. VI. VII. VIII. IX. X. XI. XII. XIII. XIV. XV. XVI. XVII. XVIII. XIX. XX. XXI. XXII. XXIII. XXIV. XXV. XXVI. XXVII.

MUHASEBE POLİTİKALARI Sunum esaslarına ilişkin açıklamalar ............................................................................................................................... 14 Finansal araçların kullanım stratejisi ve yabancı para cinsinden işlemlere ilişkin açıklamalar ........................................ 14 İştirakler, bağlı ortaklıklar ve birlikte kontrol edilen ortaklıklara ilişkin açıklamalar ...................................................... 14 Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlere ilişkin açıklamalar.................................................................... 15 Faiz gelir ve giderine ilişkin açıklamalar ......................................................................................................................... 15 Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açıklama ve dipnotlar .............................................................................. 15 Finansal varlıklara ilişkin açıklamalar ............................................................................................................................. 16-18 Finansal varlıklarda değer düşüklüğüne ilişkin açıklamalar............................................................................................. 18 Finansal araçların netleştirilmesine ilişkin açıklamalar.................................................................................................... 18 Satış ve geri alış anlaşmaları ve menkul değerlerin ödünç verilmesi işlemlerine ilişkin açıklamalar .............................. 19 Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlıklar ile bu varlıklara ilişkin borçlar hakkında açıklamalar....................................................................................................................................................................... 19 Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlıklara ilişkin açıklamalar............................................................................. 20 Maddi duran varlıklara ilişkin açıklamalar....................................................................................................................... 20 Kiralama işlemlerine ilişkin açıklamalar.......................................................................................................................... 21 Karşılıklar ve koşullu yükümlülüklere ilişkin açıklamalar............................................................................................... 21 Çalışanların haklarına ilişkin yükümlülüklere ilişkin açıklamalar ................................................................................... 21 Vergi uygulamalarına ilişkin açıklamalar ........................................................................................................................ 21-22 Borçlanmalara ilişkin ilave açıklamalar ........................................................................................................................... 22 İhraç edilen hisse senetlerine ilişkin açıklamalar ............................................................................................................. 23 Aval ve kabullere ilişkin açıklamalar............................................................................................................................... 23 Devlet teşviklerine ilişkin açıklamalar ............................................................................................................................. 23 Kâr yedekleri ve kârın dağıtılması ................................................................................................................................... 23 Hisse başına kazanç ......................................................................................................................................................... 23 İlişkili taraflar................................................................................................................................................................... 23 Nakit ve nakde eşdeğer varlıklar ...................................................................................................................................... 24 Raporlamanın bölümlemeye göre yapılmasına ilişkin açıklamalar .................................................................................. 24 Sınıflandırmalar ............................................................................................................................................................... 24 DÖRDÜNCÜ BÖLÜM MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER

I. II. III. IV. V. VI. VII. VIII. IX.

Sermaye yeterliliği standart oranına ilişkin açıklamalar................................................................................................... Kredi riskine ilişkin açıklamalar ...................................................................................................................................... Piyasa riskine ilişkin açıklamalar .................................................................................................................................... Operasyonel riske ilişkin açıklamalar ............................................................................................................................. Kur riskine ilişkin açıklamalar ......................................................................................................................................... Faiz oranı riskine ilişkin açıklamalar ............................................................................................................................... Likidite riskine ilişkin açıklamalar................................................................................................................................... Finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri ile gösterilmesine ilişkin açıklamalar.................................... Başkalarının nam ve hesabına yapılan işlemler, inanca dayalı işlemlere ilişkin açıklamalar ...........................................

25-26 27-29 30 31 31-33 33-36 36-37 38-39 39

BEŞİNCİ BÖLÜM KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR I. II. III. IV. V. VI. VII. VIII.

Bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar.............................................................................................. Bilançonun pasif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar ............................................................................................. Gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar ................................................................................................................... Nazım hesaplara ilişkin açıklama ve dipnotlar................................................................................................................. Özkaynak değişim tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar ............................................................................................. Nakit akış tablosuna ilişkin olarak açıklanması gereken hususlar.................................................................................... Banka’nın dahil olduğu risk grubuna ilişkin açıklamalar................................................................................................. Bilanço sonrası hususlara ilişkin açıklama ve dipnotlar...................................................................................................

40-47 47-52 52-56 56-59 60 60-61 62-64 64

ALTINCI BÖLÜM DİĞER AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR I.

Banka’nın faaliyetine ilişkin diğer açıklamalar................................................................................................................

65

YEDİNCİ BÖLÜM BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU I. II.

Bağımsız denetim raporuna ilişkin olarak açıklanması gereken hususlar ........................................................................ Bağımsız denetçi tarafından hazırlanan açıklama ve dipnotlar ........................................................................................

65 65

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

BİRİNCİ BÖLÜM GENEL BİLGİLER I.

Banka’nın Kuruluş Tarihi, Başlangıç Statüsü, Anılan Statüde Meydana Gelen Değişiklikleri İhtiva Eden Tarihçesi Banka’nın Tat Yatırım Bankası A.Ş. olarak kurulmasına 7 Ağustos 1991 tarih ve 1991/2066 sayılı Bakanlar Kurulu kararıyla izin verilmiş, söz konusu karar 15 Ekim 1991 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanmış, 6 Şubat 1992 tarihinde tescil edilmiş ve “Ana Sözleşme” 12 Şubat 1992 tarihinde Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi’nde yayınlanmıştır. Banka’nın mevduat kabul etme yetkisi bulunmamaktadır ve yatırım bankası statüsündedir. Banka’nın merkezi İstanbul’dadır ve şubesi bulunmamaktadır. Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu’nun (“BDDK”) 30 Kasım 2006 tarih ve 2040 sayılı kararı ile; Merrill Lynch European Asset Holdings Inc’ın, Tat Yatırım Bankası A.Ş’nin sermayesinin %99,947 oranında hissesini devralması, 5411 sayılı Bankacılık Kanunu’nun 18. maddesine istinaden Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından uygun bulunmuştur. Bu karara bağlı olarak 7 Aralık 2006 tarihinde hisse devir işlemleri gerçekleştirilmiştir. İstanbul Ticaret Sicili Memurluğu'nca 1 Şubat 2007 tarihinde tescil edilen Olağanüstü Genel Kurul Kararı ile, Tat Yatırım Bankası A.Ş.'nin unvanı, Merrill Lynch Yatırım Bank A.Ş. olarak değiştirilmiştir.

II.

Banka’nın Sermaye Yapısı, Yönetim ve Denetimini Doğrudan veya Dolaylı Olarak Tek Başına veya Birlikte Elinde Bulunduran Ortakları, Varsa Bu Hususlarda Yıl İçindeki Değişiklikler ile Dahil Olduğu Gruba İlişkin Açıklama 19 Ekim 2006 tarihli Yönetim Kurulu kararı ile, BDDK’nın 27 Eylül 2006 tarih ve 10806 sayılı onay yazısına dayanarak T.C Sanayi ve Ticaret Bakanlığı İç Ticaret Genel Müdürlüğü’nün 31 Ekim 2006 tarih ve 8085 sayılı yazılarına istinaden sermaye 2.000.000 TL’den 20.000.000 TL’ye çıkartılmıştır. Banka, 30 Ekim 2007 tarihinde gerçekleştirilen Olağanüstü Genel Kurul Toplantısı’nda alınan karara istinaden 20,000,000 TL’lik çıkarılmış sermayesini 15.000.000 TL arttırarak 35.000.000 TL’ye yükseltmiştir. Arttırılan sermaye nakden karşılanmış olup bahse konu 15.000.000 TL’lik artış, Sanayi ve Ticaret Bakanlığı’nın 4 Ekim 2007 tarih ve 6087 sayılı izni ve BDDK’nın 17 Ekim 2007 tarih ve 14560 sayılı iznini müteakiben, İstanbul Ticaret Sicil Memurluğu’na 5 Kasım 2007 tarihinde tescil edilmiş ve 8 Kasım 2007 tarih ve 6932 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi’nde yayımlanmıştır. Banka, müteakip ikinci sermaye artırım kararını 18 Aralık 2007 tarihinde gerçekleştirilen Olağanüstü Genel Kurul Toplantısı’nda almış ve bu karara istinaden 35.000.000 TL’lik çıkarılmış sermayesini 15.000.000 TL daha arttırarak 50.000.000 TL’ye yükseltmiştir. Arttırılan sermaye nakden karşılanmış olup bahse konu 15.000.000 TL’lik artış, Sanayi ve Ticaret Bakanlığı’nın 6 Aralık 2007 tarih ve 7277 sayılı izni ve BDDK’nın 14 Aralık 2007 tarih ve 17140 sayılı iznini müteakiben, İstanbul Ticaret Sicil Memurluğu’na 27 Aralık 2007 tarihinde tescil edilmiş ve 2 Ocak 2008 tarih ve 6968 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi’nde yayımlanarak sermaye artırım işlemleri tamamlanmıştır. 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla Banka’nın ödenmiş sermayesi tarihsel değerleriyle beheri 1 TL itibari değerde 50 milyon adet hisseye ayrılmış olup 50 milyon TL’dir. Banka, Merrill Lynch Holdings Co. şirketleri arasında yer almaktadır. Hissedarların Adı Merrill Lynch European Assets Holdings Inc. Merrill Lynch Group Inc. Merrill Lynch Group Holdings I, L.L.C Merrill Lynch Group Holdings II, L.L.C Merrill Lynch Group Holdings III, L.L.C

Cari Dönem Ödenmiş Sermaye % 49.999,996 99,999992% 0,001 0,000002% 0,001 0,000002% 0,001 0,000002% 0,001 0,000002%

Önceki Dönem Ödenmiş Sermaye 49.999,996 0,001 0,001 0,001 0,001

% 99,999992% 0,000002% 0,000002% 0,000002% 0,000002%

Bank of America Corporation, 1 Ocak 2009 tarihi itibarıyla, Banka’nın % 99,99 payla ortağı olan Merrill Lynch European Asset Holdings Inc.’ın nihai ortağı Merrill Lynch & Co. Inc.’i satın almıştır. İşlemin gerçekleşmesi sonrasında Banka’nın direk hissedarlık yapısında bir değişiklik olmamıştır.

1

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

GENEL BİLGİLER (Devamı) III.

Banka’nın, Yönetim Kurulu Başkan ve Üyeleri, Denetim Kurulu Üyeleri ile Genel Müdür ve Yardımcılarının Nitelikleri Varsa Bunlarda Meydana Gelen Değişiklikler ile Bankada Sahip Oldukları Paylara ve Sorumluluk Alanlarına İlişkin Açıklama Unvanı

Yöneticinin AdıSoyadı

Görevi

Öğrenim Durumu

Yönetim Kurulu Başkanı

Ömer Faruk Işık

Yönetim Kurulu Başkanı

Yönetim Kurulu Başkan Yardımcısı

Kubilay Cinemre

Yönetim Kurulu Başkan Yrd. ve Genel Müdür

Yönetim Kurulu ve Denetim Komitesi Üyeleri

Atilla Steven İlkson

Üye

Dennis Joseph Reynard

Üye

Michael Joseph Clarke D'Souza

Denetim Komitesi Başkanı

Robert Edward Kemp Everett

Üye

Genel Müdür

Kubilay Cinemre

Yönetim Kurulu Başkan Yrd. ve Genel Müdür

Genel Müdür Baş Yardımcısı

Osman Nihat Kökmen

Lisans (Boğaziçi Üniversitesi, İşletme) Lisans (Boğaziçi Üniversitesi,Ekonomi) Yüksek Lisans (Boğaziçi Üniversitesi,Ekonomi) Lisans (University of Florida College of Law Hukuk) Lisans (London University - Holborn College of Law - Hukuk) Lisans (London Imperial College, Mathematics-Matematik) Yüksek Lisans (London Imperial College, Master of Business Administration) Lisans (Cambridge University, Catherine's College, Law-Hukuk) Yüksek Lisans (Cambridge University, Catherine's College, Law-Hukuk) Yüksek Lisans (Boğaziçi Üniversitesi,Ekonomi) Lisans (Boğaziçi Üniversitesi,Ekonomi) Lisans (Boğaziçi Üniversitesi –İşletme) Lisans (ODTÜ Ekonomi) Yüksek Lisans (Massachusetts Universitesi, İşletme) Lisans (Boğaziçi Universitesi- Makine Müh.) Lisans (İstanbul Üniversitesi – İşletme)

Müge Tarımcı Genel Müdür Yardımcıları

Kanuni Denetçiler (*)

Genel Müdür Baş Yardımcısı-Hazine Genel Müdür Yardımcısı-Finans

Ali Alpacar

Genel Müdür Yardımcısı-Yatırım Bankacılığı

Onat Bayır

Kanuni Denetçi

Tecrübe (yıl) 22 22

35 39

31

24

22 14 13 17 9

30 Ocak 2009 tarihinde Pınar Karadere, Banka’daki Genel Müdür Yardımcılığı görevinden istifaen ayrılmıştır. 5 Şubat 2009 tarihinde yapılan Yönetim Kurulu toplantısı ile Pınar Karadere’ye tanınmış olan imza yetkilerinin kaldırılmasına karar verilmiştir.

Yukarıda adı geçen kişilerin Banka’da sahip oldukları pay bulunmamaktadır. IV.

Banka’da Nitelikli Paya Sahip Kişi ve Kuruluşlara İlişkin Açıklamalar Ad Soyad/Ticaret Unvanı Merrill Lynch European Assets Holdings Inc.

Pay Tutarları 49.999,996

Pay Oranları 99,999992%

Ödenmiş Paylar 49.999,996

Ödenmemiş Paylar -

Banka’nın sermayesinde doğrudan veya dolaylı hakimiyeti söz konusu olan nitelikli pay sahibi grup Merrill Lynch European Assets Holdings Inc.’dir. 2

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

GENEL BİLGİLER (Devamı) V.

Banka’nın Hizmet Türü ve Faaliyet Alanlarına İlişkin Özet Bilgi Banka’nın ana sözleşmesinde belirtilen faaliyet alanları ana başlıklar halinde aşağıdaki gibidir: •

Banka aşağıda belirtilen konular dahil olmak; fakat hiçbir şekilde bunlarla sınırlı kalmamak üzere, gerekli makamların izniyle, her türlü yurt içi ve yurt dışı yatırım, kalkınma bankacılığı yapmak amacıyla kurulmuştur.

•

Sanayi, mali, maden, turizm, enerji, inşaat, taahhüt, taşımacılık, ihracat ve ithalat işleriyle iştigal eden kurum ve kuruluşların yatırım ve işletme kredilerini sağlamak, teminat ve kefalet mektuplarını vermek, bunlarla ortaklık kurmak ve kurulmuş olanlara iştirak etmek.

•

Ticari mümessillik, ticari vekalet sigorta acentelikleri ve her nevi komisyonculuk işlemleri yapmak.

•

Türkiye Cumhuriyeti tahvilleri ile Hazinece veya Hazine kefaleti ile çıkartılan her türlü hisse senedi, tahvil ve bonolarla diğer kamu ve özel sektör hisse senedi, tahvil ve bonolar ve basılı külçe altın satın almak ve satmak, altın sertifikaları çıkartmak, alımı satımı ve bu sertifikalar üzerinde başkaca işlemler yapmak.

•

Her türlü proje ve ekipmanların kısa, orta ve uzun vadeli finansmanını, her çeşit mal ve vesaik karşılığı ve diğer akreditif işlemlerini ve garantilerini, teminat mektupları ve diğer gayri nakdi kredilerin verilmesini, ihracatın ve ithalatın finansmanını, mal ve hizmet ihracatından doğan belli ödeme planı alacakların satın alınmasını (factoring, forfaiting ve inşaat öncesi ve inşaat zarfında finansmanını) sağlamak.

•

Yürürlükteki mevzuat çerçevesinde Banka’nın amacına ulaşabilmesi için gerekli gayrimenkulleri iktisap etmek, devir ve ferağ etmek, kiraya vermek, kiraya almak, gayrimenkullerin üzerinde, irtifak, intifa sükna, gayrimenkul mükellefiyeti ve kat irtifakı tesis etmek, iktisap, devir ve ferağ etmek ve idari binalar inşa etmek.

•

Menkul Kıymetler Brokerliği Hizmetleri yapmak. Tasarrufçu kişi ve kuruluşlar adına para ve sermaye piyasalarında devlet ve özel sektör menkul kıymetlerinin alım-satımında kendi başına veya birkaç broker ile birlikte brokerlik faaliyetleri yürütmek. Müşterilerin vadeli menkul kıymet alımlarını finanse etmek. Yürürlükteki mevzuat çerçevesinde yeniden satma/satın alma taahhüdü ile menkul kıymet alım-satımı yapmak.

•

Menkul kıymetlerde alım satım taahhüdü ile aracılık (underwriting); hisse senedi , tahvil, ticari senet ve diğer sermaye ve para piyasası araçlarının piyasaya çıkartılmasında yöneticilik ve/veya satıcılık yapmak, birinci veya ikinci derece alım/satım taahhüdü ile satışına aracılık etmek, ticari, kalkınma ve/veya yatırım bankaları ve diğer yatırım kuruluşlarıyla sendikasyon ve plasman bazında, özel ve kamu sektörü menkul kıymetleri için işbirliği yapmak.

•

Menkul kıymet alım-satım faaliyetleri; Alım satım marjları ve ticari karlar sağlamak amacıyla özel ve kamu sektörlerince ihraç edilen uzun ve kısa vadeli para ve sermaye piyasası araçlarının alım ve satımını yapmak. Alım/satımı kesin olarak taahhüt edilen menkul kıymetlerden, satışa arzedilme dönemi bitiminden sonra satılmayıp elde kalan bölümü, Yönetim Kurulu’nca saptanacak limitler dahilinde portföyüne almak.

•

Portföy yönetimi ve yatırım danışmanlık hizmetleri; Özel şahıslara, tasarrufçu kuruluşlara, vakıflara, mesleki kuruluşlara, kamu kurum ve kuruluşları ve Kamu İktisadi Teşebbüsleri’ne, ücret karşılığı yatırım danışmanlığı hizmetleri sunmak. Sigorta şirketleri, yatırım fonları, emekli ve yardımlaşma sandıkları ve diğer her türlü yatırımcılar adına yatırım portföylerini ücret karşılığı yönetmek. İlgili mevzuat çerçevesinde kendi yatırım fonlarını ve yatırım ortaklıklarını oluşturmak yaymak ve yönetmek. Müşterilerine ücret karşılığı idari, muhasebe, emanet ve yeddi emin hizmetleri sunmak. 3

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

GENEL BİLGİLER (Devamı) V.

Banka’nın Hizmet Türü ve Faaliyet Alanlarına İlişkin Özet Bilgi (Devamı) •

Şirketlere danışmanlık hizmetleri vermek; Özel ve Kamu Sektörü Şirketleri’ne finansal hizmetler sunmak, bu çerçevede uygun sermaye yapısı, borç erteleme, birleşme ve şirket satın alma, finansal paketler ve kişisel yatırımlar alanlarındaki hizmetlerin yanında, fizibilite çalışmaları, tanıtma broşürü ve yatırım muhtıraları gibi hizmetleri sunmak. Kamu İktisadi Teşebbüsleri’nin özelleştirilmesine ilişkin tüm hizmetleri sunmak. Demirbaş kiralaması yapmak. Türkiye Cumhuriyeti Kanunları’nın izin verdiği ölçüde demirbaşların kiralanması konusunda hizmet sunmak.

•

Finansal kiralama yapmak. Sınır aşırı olanlar da dahil olmak üzere finansal kiralama işlemleri yapmak.

•

Proje finansmanı ve diğer finansman işlemlerini gerçekleştirmek.

•

Sabit sermaye yatırımı ve altyapı projelerinin finansmanı için sendikasyon kredilerinde yöneticilik de dahil olmak üzere müşterilerine her türlü finansman paketi temininde, ücret karşılığı, ajan veya danışman olarak hizmet vermek.

•

Özel şirketlerce çıkarılan menkul kıymetlere teminat sağlamak.

•

Özel şirketler tarafından çıkarılan tahvil ve hisse senetleri için ödeme teminatı sağlamak.

Yukarıda belirtilen amaçları gerçekleştirmek için banka şu faaliyetleri yürütebilir: (a)

Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası’ndan, bankalararası para piyasalarından, bankalardan ve finans kuruluşlarından, genel esaslar dahilinde, Türk Parası ve döviz cinsinden her türlü para işlemi gerçekleştirmek ve aracı ve piyasa oluşturucu işlevlerini yerine getirmek amacıyla yatırımcı ve aracı olarak faaliyet göstermek.

(b)

Bankalar hakkındaki mevzuat ve Türk Ticaret Kanunu hükümleri uyarınca ve gerekli yasal izinler alınarak Türk Parası ve döviz cinsinden banka bonosu, tahvil, kara iştirakli tahvil, katılma intifa senedi, kâr-zarar ortaklığı belgeleri ve diğer menkul kıymetler ve kıymetli evrak da çıkarıp ihraç etmek, bunlar üzerinde alım-satım ve sair işlemlerde bulunmak.

(c)

Kendi faaliyetleri için ihtiyaç duyacağı mevduat hariç her türlü borçlanmaya girişmek.

(d)

Kefalet, teminat, banka teminat mektupları, kredi mektupları, rehin, ticari evrak ve kıymetli evrak dahil olmak üzere her türlü rehin, teminat ve ipotek vermek ve kabul etmek.

(e)

Taşınır ve taşınmaz mallar ve gayrinakdi haklar satın almak ve tasarruf etmek, bu mal ve hakları yönetim kurulu kararıyla karşılık göstermek, rehin veya ipotek etmek, veya bu mallar üzerindeki diğer gerçek haklarla sınırlamak, kısmen veya tamamen kiralamak ve bu mal ve haklara her türlü tasarruf etmek.

(f)

Gayrimenkul yatırımlarına veya bunların yönetimine katılmak.

(g)

Burada anlatılan amaçları gerçekleştirmek üzere her türlü yasal bankacılık faaliyetlerini yapmak ve yürütmek.

Yukarıda belirlenen konulardan başka, Banka ileride faydalı ve lüzumlu görülecek başka işlere girişmek istediği takdirde, Yönetim Kurulu’nun teklifi üzerine keyfiyet Genel Kurul’un onayına sunulacak ve bu yolda karar alındıktan sonra banka dilediği işleri yapabilecektir. Ana sözleşme değişikliği niteliğinde olan bu durum için Sanayi ve Ticaret Bakanlığı’ nın ve BDDK’ nın önceden izni alınacaktır. 4

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 VE 2008 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)

İKİNCİ BÖLÜM KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLAR I.

BİLANÇO AKTİF KALEMLER

I. II. 2.1 2.1.1 2.1.2 2.1.3 2.1.4 2.2 2.2.1 2.2.2 2.2.3 2.2.4 III. IV. 4.1 4.2 4.3 V. 5.1 5.2 5.3 VI. 6.1 6.1.1 6.1.2 6.1.3 6.2 6.3 VII. VIII. 8.1 8.2 IX. 9.1 9.2 9.2.1 9.2.2 X. 10.1 10.2 XI. 11.1 11.2 11.2.1 11.2.2 XII. 12.1 12.2 12.3 12.4 XIII. 13.1 13.2 13.3 XIV. XV. 15.1 15.2 XVI. XVII. 17.1 17.2 XVIII. 18.1 18.2 XIX.

Dipnot (Beşinci Bölüm) (I-a) (I-b)

NAKİT DEĞERLER VE MERKEZ BANKASI GERÇEĞE UYGUN D FARKI K/Z'A YANSITILAN FV (Net) Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar Devlet Borçlanma Senetleri Sermayede Payı Temsil Eden Menkul Değerler Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar Diğer Menkul Değerler Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Devlet Borçlanma Senetleri Sermayede Payı Temsil Eden Menkul Değerler Krediler Diğer Menkul Değerler BANKALAR PARA PİYASALARINDAN ALACAKLAR Bankalararası Para Piyasasından Alacaklar İMKB Takasbank Piyasasından Alacaklar Ters Repo İşlemlerinden Alacaklar SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR (Net) Sermayede Payı Temsil Eden Menkul Değerler Devlet Borçlanma Senetleri Diğer Menkul Değerler KREDİLER Krediler ve Alacaklar Bankanın Dahil Olduğu Risk Grubuna Kullandırılan Krediler Devlet Borçlanma Senetleri Diğer Takipteki Krediler Özel Karşılıklar (-) FAKTORİNG ALACAKLARI VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net) Devlet Borçlanma Senetleri Diğer Menkul Değerler İŞTİRAKLER (Net) Özkaynak Yöntemine Göre Muhasebeleştirilenler Konsolide Edilmeyenler Mali İştirakler Mali Olmayan İştirakler BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) Konsolide Edilmeyen Mali Ortaklıklar Konsolide Edilmeyen Mali Olmayan Ortaklıklar BİRLİKTE KONTROL EDİLEN ORTAKLIKLAR (İŞ ORTAKLIKLARI) (Net) Özkaynak Yöntemine Göre Muhasebeleştirilenler Konsolide Edilmeyenler Mali Ortaklıklar Mali Olmayan Ortaklıklar KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR Finansal Kiralama Alacakları Faaliyet Kiralaması Alacakları Diğer Kazanılmamış Gelirler (-) RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) Şerefiye Diğer YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Net) VERGİ VARLIĞI Cari Vergi Varlığı Ertelenmiş Vergi Varlığı SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIKLAR (Net) Satış Amaçlı Durdurulan Faaliyetlere İlişkin DİĞER AKTİFLER

(I-c)

(I-d)

(I-e)

(I-f) (I-g)

(I-h)

(I-ı)

(I-j)

(I-k)

(I-l) (I-m) (I-n) (I-o)

(I-p) (I-r)

AKTİF TOPLAMI

31 Aralık 2009 TP 107.744 20.388 20.388 20.388 20.262 3.111 3.111 -

YP 9.908 307 307 307 398 -

Toplam 117.652 20.695 20.695 20.388 307 20.660 -

2.218 324 324 1.342 1.342

3.111 3.111 -

TP 18.208 31.491 31.491 31.491 10.880 3.111 3.111 -

YP 1.569 63 63 63 6.756 -

Toplam 19.777 31.554 31.554 31.491 63 17.636 3.111 3.111 -

-

2.218 324 324 1.342 1.342

3.306 415 415 2.417 2.417

-

3.306 415 415 2.417 2.417

8.040

32.746

40.786

8.362

10

8.372

163.429

43.359

206.788

78.190

8.398

86.588

İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

5

31 Aralık 2008

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 VE 2008 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)

I.

BİLANÇO (Devamı) PASİF KALEMLER

I. 1.1 1.2 II. III. IV. 4.1 4.2 4.3 V. 5.1 5.2 5.3 VI. 6.1 6.2 VII. VIII. IX. X. 10.1 10.2 10.3 10.4 XI. 11.1 11.2 11.3 XII. 12.1 12.2 12.3 12.4 12.5 XIII. 13.1 13.2 XIV. 14.1 14.2 XV. XVI. 16.1 16.2 16.2.1 16.2.2 16.2.3 16.2.4 16.2.5 16.2.6 16.2.7 16.2.8 16.2.9 16.2.10 16.3 16.3.1 16.3.2 16.3.3 16.3.4 16.4 16.4.1 16.4.2 16.5

Dipnot (Beşinci Bölüm-II) (II-a)

MEVDUAT Bankanın Dahil Olduğu Risk Grubunun Mevduatı Diğer ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL BORÇLAR ALINAN KREDİLER PARA PİYASALARINA BORÇLAR Bankalararası Para Piyasalarına Borçlar İMKB Takasbank Piyasasına Borçlar Repo İşlemlerinden Sağlanan Fonlar İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) Bonolar Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler Tahviller FONLAR Müstakriz Fonları Diğer MUHTELİF BORÇLAR DİĞER YABANCI KAYNAKLAR FAKTORİNG BORÇLARI KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR (Net) Finansal Kiralama Borçları Faaliyet Kiralaması Borçları Diğer Ertelenmiş Finansal Kiralama Giderleri ( - ) RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL BORÇLAR Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar KARŞILIKLAR Genel Karşılıklar Yeniden Yapılanma Karşılığı Çalışan Hakları Karşılığı Sigorta Teknik Karşılıkları (Net) Diğer Karşılıklar VERGİ BORCU Cari Vergi Borcu Ertelenmiş Vergi Borcu SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) Satış Amaçlı Durdurulan Faaliyetlere İlişkin SERMAYE BENZERİ KREDİLER ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş Sermaye Sermaye Yedekleri Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Kârları Menkul Değerler Değerleme Farkları Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Yeniden Değerleme Farkları İştirakler, Bağlı Ort. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort. (İş Ort.) Bedelsiz Hisse Senetleri Riskten Korunma Fonları (Etkin kısım) Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıkların Birikmiş Değerleme Farkları Diğer Sermaye Yedekleri Kâr Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Diğer Kâr Yedekleri Kâr veya Zarar Geçmiş Yıllar Kâr/Zararı Dönem Net Kâr/Zararı Azınlık Payları

(II-b) (II-c) (II-d)

(4)

(II-e) (II-f)

(II-g)

(II-h)

(II-ı)

(II-i) (II-j) (II-k)

PASİF TOPLAMI

31 Aralık 2009 TP 10.002 10.002 13.970 8.883 334 7.050 1.499 1.605 1.605 -

YP 155 124.516 58 58 -

Toplam 155 124.516 10.002 10.002 13.970 8.941 334 7.050 1.557 1.605 1.605 -

TP 13.831 2.725 169 1.852 704 2.481 2.481 -

YP 271 27.221 132 132 -

Toplam 271 27.221 13.831 2.857 169 1.852 836 2.481 2.481 -

47.599 50.000 -

-

47.599 50.000 -

39.927 50.000 -

-

39.927 50.000 -

-

-

-

-

-

-

1 1 (2.402) (10.074) 7.672 -

-

1 1 (2.402) (10.074) 7.672 -

1 1 (10.074) (8.815) (1.259) -

-

1 1 (10.074) (8.815) (1.259) -

82.059

124.729

206.788

58.964

27.624

86.588

İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

6

31 Aralık 2008

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 VE 2008 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)

II.

I. 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.5.1 1.5.2 1.5.3 1.5.4 1.6 1.7 II. 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 III. IV. 4.1 4.1.1 4.1.2 4.2 4.2.1 4.2.2 V. VI. 6.1 6.2 6.3 VII. VIII. IX. X. XI. XII. XIII. XIV. XV. XVI. 16.1 16.2 XVII. XVIII. 18.1 18.2 18.3 XIX. 19.1 19.2 19.3 XX. XXI. 21.1 21.2 XXII. XXIII.

GELİR TABLOLARI

GELİR VE GİDER KALEMLERİ FAİZ GELİRLERİ Kredilerden Alınan Faizler Zorunlu Karşılıklardan Alınan Faizler Bankalardan Alınan Faizler Para Piyasası İşlemlerinden Alınan Faizler Menkul Değerlerden Alınan Faizler Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Finansal Kiralama Gelirleri Diğer Faiz Gelirleri FAİZ GİDERLERİ Mevduata Verilen Faizler Kullanılan Kredilere Verilen Faizler Para Piyasası İşlemlerine Verilen Faizler İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler Diğer Faiz Giderleri NET FAİZ GELİRİ/GİDERİ (I - II) NET ÜCRET VE KOMİSYON GELİRLERİ/GİDERLERİ Alınan Ücret ve Komisyonlar Gayri Nakdi Kredilerden Diğer Verilen Ücret ve Komisyonlar Gayri Nakdi Kredilere Diğer TEMETTÜ GELİRLERİ TİCARİ KÂR/ZARAR (Net) Sermaye Piyasası İşlemleri Kârı/Zararı Türev Finansal İşlemlerden Kâr/Zarar Kambiyo İşlemleri Kârı/Zararı DİĞER FAALİYET GELİRLERİ FAALİYET GELİRLERİ/GİDERLERİ TOPLAMI (III+IV+V+VI+VII) KREDİ VE DİĞER ALACAKLAR DEĞER DÜŞÜŞ KARŞILIĞI (-) DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-) NET FAALİYET KÂRI/ZARARI (VIII-IX-X) BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN FAZLALIK TUTARI ÖZKAYNAK YÖNTEMİ UYGULANAN ORTAKLIKLARDAN KÂR/ZARAR NET PARASAL POZİSYON KÂRI/ZARARI SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XI+...+XIV) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) Cari Vergi Karşılığı Ertelenmiş Vergi Karşılığı SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XV±XVI) DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) Satış Kârları Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-) Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) Satış Zararları Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XVIII-XIX) DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) Cari Vergi Karşılığı Ertelenmiş Vergi Karşılığı DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XX±XXI) NET DÖNEM KÂRI/ZARARI (XVII+XXII) Hisse Başına Kâr/Zarar

Dipnot (Beşinci Bölüm) (III-a)

1 Ocak 31 Aralık 2009 15.167

1 Ocak 31 Aralık 2008 18.009

67 8.218 6.287 6.287 595 (3.058) (366) (2.692) 12.109 1.678 2.472 2.472 (794) (42) (752) (249) 2.932 (15.183) 12.002 20.582 34.120 (359) (23.918) 9.843

256 1.405 16.340 16.340 8 (8.868) (3.455) (5.413) 9.141 40 598 598 (558) (24) (534) 2.078 (4.431) (514) 7.023 12.233 23.492 (237) (24.547) (1.292)

9.843 (2.171) (1.096) (1.075) 7.672 -

(1.292) 33 33 (1.259) -

7.672 0,1534

(1.259) (0,0252)

(III-b)

(III-c) (III-d)

(III-e) (III-f) (III-g)

(III-h) (III-ı)

(III-i)

İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

7

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 VE 2008 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)

III.

BİLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER TABLOSU Dipnot (Beşinci Bölüm)

A. I. 1.1. 1.1.1. 1.1.2. 1.1.3. 1.2. 1.2.1. 1.2.2. 1.3. 1.3.1. 1.3.2. 1.4. 1.5. 1.5.1. 1.5.2. 1.6. 1.7. 1.8. 1.9. II. 2.1. 2.1.1. 2.1.2. 2.1.3. 2.1.4. 2.1.5. 2.1.6. 2.1.7. 2.1.8. 2.1.9. 2.1.10 2.1.11. 2.1.12. 2.1.13. 2.2. 2.2.1. 2.2.2. III. 3.1 3.1.1 3.1.2 3.1.3 3.2 3.2.1 3.2.1.1 3.2.1.2 3.2.2 3.2.2.1 3.2.2.2 3.2.2.3 3.2.2.4 3.2.3 3.2.3.1 3.2.3.2 3.2.3.3 3.2.3.4 3.2.3.5 3.2.3.6 3.2.4 3.2.4.1 3.2.4.2 3.2.5 3.2.5.1 3.2.5.2 3.2.6 B. IV. 4.1. 4.2. 4.3. 4.4. 4.5. 4.6. 4.7. 4.8. V. 5.1. 5.2. 5.3. 5.4. 5.5. 5.6. 5.7. VI.

BİLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER (I+II+III) GARANTİ ve KEFALETLER Teminat Mektupları Devlet İhale Kanunu Kapsamına Girenler Dış Ticaret İşlemleri Dolayısıyla Verilenler Diğer Teminat Mektupları Banka Kredileri İthalat Kabul Kredileri Diğer Banka Kabulleri Akreditifler Belgeli Akreditifler Diğer Akreditifler Garanti Verilen Prefinansmanlar Cirolar T.C. Merkez Bankasına Cirolar Diğer Cirolar Menkul Kıy. İh. Satın Alma Garantilerimizden Faktoring Garantilerinden Diğer Garantilerimizden Diğer Kefaletlerimizden TAAHHÜTLER Cayılamaz Taahhütler Vadeli Aktif Değerler Alım Satım Taahhütleri Vadeli Mevduat Alım Satım Taahhütleri İştir. ve Bağ. Ort. Ser. İşt. Taahhütleri Kul. Gar. Kredi Tahsis Taahhütleri Men. Kıy. İhr. Aracılık Taahhütleri Zorunlu Karşılık Ödeme Taahhüdü Çekler İçin Ödeme Taahhütleri İhracat Taahhütlerinden Kaynaklanan Vergi ve Fon Yükümlülükleri Kredi Kartı Harcama Limit Taahhütleri Kredi Kartları ve Bankacılık Hizmetlerine İlişkin Promosyon Uyg. Taah. Açığa Menkul Kıymet Satış Taahhütlerinden Alacaklar Açığa Menkul Kıymet Satış Taahhütlerinden Borçlar Diğer Cayılamaz Taahhütler Cayılabilir Taahhütler Cayılabilir Kredi Tahsis Taahhütleri Diğer Cayılabilir Taahhütler TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Alım Satım Amaçlı İşlemler Vadeli Döviz Alım-Satım İşlemleri Vadeli Döviz Alım İşlemleri Vadeli Döviz Satım İşlemleri Para ve Faiz Swap İşlemleri Swap Para Alım İşlemleri Swap Para Satım İşlemleri Swap Faiz Alım İşlemleri Swap Faiz Satım İşlemleri Para, Faiz ve Menkul Değer Opsiyonları Para Alım Opsiyonları Para Satım Opsiyonları Faiz Alım Opsiyonları Faiz Satım Opsiyonları Menkul Değerler Alım Opsiyonları Menkul Değerler Satım Opsiyonları Futures Para İşlemleri Futures Para Alım İşlemleri Futures Para Satım İşlemleri Futures Faiz Alım-Satım İşlemleri Futures Faiz Alım İşlemleri Futures Faiz Satım İşlemleri Diğer EMANET VE REHİNLİ KIYMETLER (IV+V+VI) EMANET KIYMETLER Müşteri Fon ve Portföy Mevcutları Emanete Alınan Menkul Değerler Tahsile Alınan Çekler Tahsile Alınan Ticari Senetler Tahsile Alınan Diğer Kıymetler İhracına Aracı Olunan Kıymetler Diğer Emanet Kıymetler Emanet Kıymet Alanlar REHİNLİ KIYMETLER Menkul Kıymetler Teminat Senetleri Emtia Varant Gayrimenkul Diğer Rehinli Kıymetler Rehinli Kıymet Alanlar KABUL EDİLEN AVALLER VE KEFALETLER BİLANÇO DIŞI HESAPLAR TOPLAMI (A+B)

(IV-a)

(IV-b)

31 Aralık 2009 TP 90.551 17 17 17 9.475 9.475 9.475 81.059 81.059 59.840 59.840 21.219 21.219 36.508 36.508 36.508 127.059

YP 81.136 81.136 81.136 59.789 59.789 21.347 21.347 81.136

31 Aralık 2008 Toplam 171.687 17 17 17 9.475 9.475 9.475 162.195 162.195 119.629 59.789 59.840 42.566 21.347 21.219 36.508 36.508 36.508 208.195

İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

8

TP 21.448 53 53 53 21.395 21.395 6.100 6.100 15.295 15.295 53.819 53.819 53.819 75.267

YP 145.204 145.204 145.204 130.077 68.058 62.019 15.127 15.127 145.204

Toplam 166.652 53 53 53 166.599 166.599 136.177 68.058 68.119 30.422 15.127 15.295 53.819 53.819 53.819 220.471

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 VE 2008 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)

IV.

ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR GİDER KALEMLERİNE İLİŞKİN TABLO

ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR GİDER KALEMLERİ I.

11.4

MENKUL DEĞERLER DEĞERLEME FARKLARINA SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLARDAN EKLENEN MADDİ DURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME FARKLARI MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME FARKLARI YABANCI PARA İŞLEMLER İÇİN KUR ÇEVRİM FARKLARI NAKİT AKIŞ RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLARA İLİŞKİN KÂR/ZARAR (Gerçeğe Uygun Değer Değişikliklerinin Etkin Kısmı) YURTDIŞINDAKİ NET YATIRIM RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLARA İLİŞKİN KÂR/ZARAR (Gerçeğe Uygun Değer Değişikliklerinin Etkin Kısmı) MUHASEBE POLİTİKASINDA YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER İLE HATALARIN DÜZELTİLMESİNİN ETKİSİ TMS UYARINCA ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN DİĞER GELİR GİDER UNSURLARI DEĞERLEME FARKLARINA AİT ERTELENMİŞ VERGİ DOĞRUDAN ÖZKAYNAK ALTINDA MUHASEBELEŞTİRİLEN NET GELİR/GİDER (I+II+...+IX) DÖNEM KÂRI/ZARARI Menkul Değerlerin Gerçeğe Uygun Değerindeki Net Değişme (Kar-Zarara Transfer) Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı Türev Finansal Varlıklardan Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım Diğer

XII.

DÖNEME İLİŞKİN MUHASEBELEŞTİRİLEN TOPLAM KÂR/ZARAR (X-XI)

II. III. IV. V. VI. VII. VIII. IX. X. XI. 11.1 11.2 11.3

İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

9

31 Aralık 2009 -

31 Aralık 2008 -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 VE 2008 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)

V.

ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU

ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER

I. II. 2.1 2.2 III. IV. V. VI. 6.1 6.2 VII. VIII. IX. X. XI. XII. XIII. XIV. 14.1 14.2 XV. XVI. XVII. XVIII. XIX. XX. 20.1 20.2 20.3

ÖNCEKİ DÖNEM 31 Aralık 2008 Dönem Başı Bakiyesi TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi Yeni Bakiye (I+II) Dönem İçindeki Değişimler Birleşmeden Kaynaklanan Artış/Azalış Menkul Değerler Değerleme Farkları Riskten Korunma Fonları (Etkin kısım) Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları İştirakler, Bağlı Ort. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort.(İş Ort.) Bedelsiz HS Kur Farkları Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Değişiklik Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan Değişiklik İştirak Özkaynağındaki Değişikliklerin Banka Özkaynağına Etkisi Sermaye Artırımı Nakden İç Kaynaklardan Hisse Senedi İhraç Primi Hisse Senedi İptal Kârları Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Diğer Dönem Net Kârı veya Zararı Kâr Dağıtımı Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar Diğer Dönem Sonu Bakiyesi (III ila XX)

Dipnot (Beşinci Bölüm)

Ödenmiş Hisse Hisse Sermaye Enflasyon Senedi Senedi Yasal Ödenmiş Düzeltme İhraç İptal Yedek Statü Olağanüstü Diğer Farkı Primleri Kârları Akçeler Yedekleri Yedek Akçe Yedekler Sermaye 50.000 -

Geçmiş Menkul Dönem Dönem Değer. Net Kârı/ Kârı/ Değerleme (Zararı) (Zararı) Farkı

Maddi ve Maddi Satış A./ Olmayan Riskten Durdurulan Duran Ortaklıklardan Varlık Bedelsiz Hisse Korunma F. İlişkin Dur. YDF Senetleri Fonları V. Bir.Değ.F.

Toplam Özkaynak

-

-

-

1 -

-

-

-

-

(8.815) -

-

-

-

-

-

41.186 -

(II-k)

50.000

-

-

-

1

-

-

-

-

(8.815)

-

-

-

-

-

41.186

(V-a)

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

(V-b)

(V-c)

(V-f) (V-h)

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

50.000

-

-

-

1

-

-

-

(1.259) (1.259)

(8.815)

-

-

-

-

-

(1.259) 39.927

İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır

10

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 VE 2008 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)

V.

ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU (Devamı) Ödenmiş Menkul Geçmiş Hisse Sermaye Hisse Değer. Dönem Net Dönem Yasal Enflasyon Senedi Senedi Dipnot Kârı/ Değerleme Kârı/ İptal Yedek İhraç (Beşinci Ödenmiş Düzeltme Statü Olağanüstü Diğer Farkı (Zararı) (Zararı) Bölüm) Sermaye Farkı Primleri Kârları Akçeler Yedekleri Yedek Akçe Yedekler

I.

CARİ DÖNEM 31 Aralık 2009 Önceki Dönem Sonu Bakiyesi

Dönem İçindeki Değişimler Birleşmeden Kaynaklanan Artış/Azalış Menkul Değerler Değerleme Farkları Riskten Korunma Fonları (Etkin kısım) Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı V. Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları VI. Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları VII. İştirakler, Bağlı Ort. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort.(İş Ort.) Bedelsiz HS VIII. Kur Farkları IX. Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Değişiklik X. Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan Değişiklik XI. İştirak Özkaynağındaki Değişikliklerin Banka Özkaynağına Etkisi XII. Sermaye Artırımı 12.1 Nakden 12.2 İç Kaynaklardan XIII. Hisse Senedi İhraç Primi XIV. Hisse Senedi İptal Kârları XV. Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı XVI. Diğer XVII. Dönem Net Kârı veya Zararı XVIII. Kâr Dağıtımı 18.1 Dağıtılan Temettü 18.2 Yedeklere Aktarılan Tutarlar 18.3 Diğer

II. III. IV. 4.1 4.2

Dönem Sonu Bakiyesi (I ila XVIII)

(V-a) (V-b)

(V-c)

(V-f) (V-h)

Maddi ve Maddi Satış A./ Olmayan Riskten Durdurulan F. Duran Ortaklıklardan Toplam Varlık Bedelsiz Hisse Korunma İlişkin Dur. V. Bir.Değ.F. Özkaynak Fonları Senetleri YDF

50.000

-

-

-

1

-

-

-

- (10.074)

-

-

-

-

-

39.927

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

7.672 -

-

-

-

-

-

-

7.672 -

50.000

-

-

-

1

-

-

-

7.672 (10.074)

-

-

-

-

-

47.599

İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır

11

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 VE 2008 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)

VI.

NAKİT AKIŞ TABLOSU Dipnot (Beşinci Bölüm)

31 Aralık 2009

31 Aralık 2008

16.634

(9.450)

16.547 (3.046) 2.122 20.013 (10.305) (185) (8.512)

26.356 (8.977) 524 12.753 (15.251) (749) (24.106)

84.624

42.382

9.705 (32.511) 97.285 10.145

208.357 (384) (53.361) (112.230)

101.258

32.932

A.

BANKACILIK FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI

1.1

Bankacılık Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı

1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.1.4 1.1.5 1.1.6 1.1.7 1.1.8 1.1.9

Alınan Faizler Ödenen Faizler Alınan Temettüler Alınan Ücret ve Komisyonlar Elde Edilen Diğer Kazançlar Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Donuk Alacaklardan Tahsilatlar Personele ve Hizmet Tedarik aEdenlere Yapılan Nakit Ödemeler Ödenen Vergiler Diğer

1.2

Bankacılık Faaliyetleri Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim

1.2.1 1.2.2 1.2.3 1.2.4 1.2.5 1.2.6 1.2.7 1.2.8 1.2.9 1.2.10

Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklarda Net Artış Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklarda Net (Artış)/Azalış Bankalar Hesabındaki Net (Artış)/Azalış Kredilerdeki Net (Artış)/Azalış Diğer Aktiflerde Net Artış Bankaların Mevduatlarında Net Artış/(Azalış) Diğer Mevduatlarda Net Artış/(Azalış) Alınan Kredilerdeki Net Artış/(Azalış) Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış/(Azalış) Diğer Borçlarda Net Artış/(Azalış)

I.

Bankacılık Faaliyetlerinde (Kullanılan)/Sağlanan Net Nakit

B.

YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI

II.

Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı

(254)

(303)

2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9

İktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Satın Alınan Yatırım Amaçlı Menkul Değerler Satılan Yatırım Amaçlı Menkul Değerler Diğer

(251) (3) -

(303) -

C.

FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI

III.

Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit

-

-

3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6

Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı İhraç Edilen Sermaye Araçları Temettü Ödemeleri Finansal Kiralamaya İlişkin Ödemeler Diğer

-

-

IV.

Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi

(41)

1.081

V.

Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Artış (I+II+III+IV)

100.963

33.710

VI.

Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar

(VI-b)

37.316

3.606

VII.

Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar (V+VI)

(VI-b)

138.279

37.316

(VI-a)

(VI-a)

(VI-a)

(VI-a)

İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

12

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 VE 2008 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)

VII. KÂR DAĞITIM TABLOSU 31 Aralık 2009

31 Aralık 2008

9.843 (2.171) (1.096) (1.075)

(1.292) 33 33

7.672 (10.074) -

(1.259) (8.815) -

(2.402)

(10.074)

I.

DÖNEM KÂRININ DAĞITIMI

1.1 1.2 1.2.1 1.2.2 1.2.3

Dönem Kârı Ödenecek Vergi Ve Yasal Yükümlülükler (-) Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi) Gelir Vergisi Kesintisi Diğer Vergi Ve Yasal Yükümlülükler

A.

NET DÖNEM KÂRI (1.1-1.2)

1.3 1.4 1.5

Geçmiş Dönemler Zararı (-) Birinci Tertip Yasal Yedek Akçe (-) Bankada Bırakılması Ve Tasarrufu Zorunlu Yasal Fonlar (-)

B.

DAĞITILABİLİR NET DÖNEM KÂRI [(A+(1.3+1.4+1.5)]

1.6 1.6.1 1.6.2 1.6.3 1.6.4 1.6.5 1.7 1.8 1.9 1.9.1 1.9.2 1.9.3 1.9.4 1.9.5 1.10 1.11 1.12 1.13 1.14

Ortaklara Birinci Temettü (-) Hisse Senedi Sahiplerine İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma İntifa Senetlerine Kâra İştirakli Tahvillere Kâr Ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine Personele Temettü (-) Yönetim Kuruluna Temettü (-) Ortaklara İkinci Temettü (-) Hisse Senedi Sahiplerine İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma İntifa Senetlerine Kâra İştirakli Tahvillere Kâr Ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine İkinci Tertip Yasal Yedek Akçe (-) Statü Yedekleri (-) Olağanüstü Yedekler Diğer Yedekler Özel Fonlar

-

-

II.

YEDEKLERDEN DAĞITIM

-

-

2.1 2.2 2.3 2.3.1 2.3.2 2.3.3 2.3.4 2.3.5 2.4 2.5

Dağıtılan Yedekler İkinci Tertip Yasal Yedekler (-) Ortaklara Pay (-) Hisse Senedi Sahiplerine İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma İntifa Senetlerine Kâra İştirakli Tahvillere Kâr Ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine Personele Pay (-) Yönetim Kuruluna Pay (-)

-

-

III.

HİSSE BAŞINA KÂR

-

-

3.1 3.2 3.3 3.4

Hisse Senedi Sahiplerine Hisse Senedi Sahiplerine ( % ) İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine ( % )

-

-

IV.

HİSSE BAŞINA TEMETTÜ

-

-

4.1 4.2 4.3 4.4

Hisse Senedi Sahiplerine Hisse Senedi Sahiplerine ( % ) İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine ( % )

-

-

İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

13

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM MUHASEBE POLİTİKALARI I.

Sunum Esaslarına İlişkin Açıklamalar Banka, muhasebe kayıtlarını Türk parası olarak, 1 Kasım 2005 tarihinde yürürlüğe giren 5411 sayılı Bankacılık Kanunu (“Bankacılık Kanunu”), Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve Türk vergi mevzuatına uygun olarak tutmaktadır. Konsolide olmayan finansal tablolar, bunlara ilişkin açıklama ve dipnotlar BDDK tarafından 1 Kasım 2006 tarih ve 26333 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik” çerçevesinde, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından yürürlüğe konulan “Türkiye Muhasebe Standartları” (“TMS”) ve “Türkiye Finansal Raporlama Standartları” (“TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumlara ve BDDK tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgelere uygun olarak hazırlanmıştır. Düzenlenen kamuya açıklanacak konsolide olmayan finansal tabloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve dipnotları 10 Şubat 2007 tarihli ve 26430 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Bankalarca Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolar İle Bunlara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Hakkında Tebliğ”e göre hazırlanmıştır. Konsolide olmayan finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dışında, 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle, tarihi maliyet esası baz alınarak TL olarak hazırlanmıştır. Finansal tabloların TMS’ye göre hazırlanmasında Banka yönetiminin bilançodaki varlık ve yükümlülükler ile bilanço tarihi itibarıyla koşullu konular hakkında varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Söz konusu varsayımlar ve tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve bu düzeltmelerin etkisi gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Konsolide olmayan finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme esasları TMS kapsamında yer alan esaslara göre belirlenmiş ve uygulanmıştır. Söz konusu muhasebe politikaları ve değerleme esasları aşağıda yer alan II ile XXVII no’lu dipnotlarda açıklanmaktadır.

II.

Finansal Araçların Kullanım Stratejisi ve Yabancı Para Cinsinden İşlemlere İlişkin Açıklamalar Banka aktif ve pasif yönetimi yaparken kaynak maliyeti ile ürün getirisi arasında her zaman pozitif bir marj ile çalışmayı ve optimum vade riski yaratmayı amaç edinmiştir. Yabancı para işlemlerden doğan kur farkı gelirleri ve giderleri işlemin yapıldığı dönemde kayıtlara intikal ettirilmiştir. Dönem sonlarında, yabancı para aktif ve pasif hesapların bakiyeleri, dönem sonu Banka döviz alış kurlarından evalüasyona tabi tutularak Türk Lirası’na çevrilmiş ve oluşan kur farkları, kambiyo karı veya zararı olarak gelir tablosuna yansıtılmıştır.

III.

İştirakler, Bağlı Ortaklıklar ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklara İlişkin Açıklamalar Türk parası cinsinden bağlı ortaklıklar, “Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 27”) uyarınca maliyet değeriyle muhasebeleştirilmekte ve varsa değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra, konsolide olmayan finansal tablolara yansıtılmaktadır. Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla iştiraki ve birlikte kontrol edilen ortaklığı bulunmamaktadır. 14

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) IV.

Vadeli İşlem ve Opsiyon Sözleşmeleri ile Türev Ürünlere İlişkin Açıklamalar Banka, faaliyetleri dolayısıyla temel olarak kurlar ve faiz oranlarındaki değişimlere bağlı olan finansal risklere maruz kalabilmektedir ve bankacılık faaliyetlerinin bir parçası olarak özellikle döviz ve faiz oranı dalgalanmaları ile ilişkilendirilen bu finansal riskleri yönetmek amacıyla türev finansal araçları kullanır. Banka’nın ağırlıklı olarak kullanabileceği türev işlemleri arasında yabancı para forward, swap, vadeli alım satım, futures ve opsiyon sözleşmeleri bulunmaktadır. Banka’nın türev ürünleri TMS 39 gereğince “Riskten korunma amaçlı” ve “Alım satım amaçlı” olarak sınıflandırılmaktadır. Bazı türev işlemler ekonomik olarak Grup için risklere karşı etkin bir koruma sağlamakla birlikte, muhasebesel olarak TMS 39 kapsamında bunlar “Alım satım amaçlı” olarak muhasebeleştirilmektedir. Türev işlemlerden doğan yükümlülük ve alacaklar sözleşme tutarları üzerinden nazım hesaplara kaydedilmektedir. Türev işlemler kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Türev işlemler sınıflandırılmalarına uygun olarak, gerçeğe uygun değerinin pozitif olması durumunda “Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar” veya “Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Varlıklar” içinde; negatif olması durumunda ise “Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Borçlar” veya “Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Borçlar” içinde gösterilmektedir. Alım satım amaçlı türev işlemlerin gerçeğe uygun değerinde meydana gelen farklar, gelir tablosunda ticari kâr/zarar kaleminde muhasebeleşmektedir. Türev araçların gerçeğe uygun değeri, piyasada oluşan gerçeğe uygun değerleri dikkate alınarak veya indirgenmiş nakit akımı modelinin kullanılması suretiyle hesaplanmaktadır. Vadeli döviz alım satım sözleşmeleri ile swap işlemlerinin gerçeğe uygun değerinin tespitinde, bilanço tarihi itibarıyla vadeli döviz kurları piyasa fiyatlarının olmaması ve piyasa koşullarının çok değişken olduğu bir ortamda diğer yöntemler kullanılarak ileriye dönük güvenilir tahmin yapılmasının mümkün olmaması nedeniyle, söz konusu işlemler ilgili sözleşme kurlarının bilanço tarihine iskonto edilerek indirgenmiş değerleri ve dönem sonu Banka gişe döviz alış kurları karşılaştırılarak değerlendirilmekte, alım satım arasındaki farklardan ortaya çıkan kur farkı reeskontları cari dönem gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Banka’nın riskten korunma amaçlı türev ürünleri bulunmamaktadır.

V.

Faiz Gelir ve Giderine İlişkin Açıklamalar Faiz gelirleri ve giderleri gerçeğe uygun değerleri ile kayıtlara yansıtılmakta olup, mevcut anapara tutarı göz önünde bulundurularak etkin faiz (finansal varlığın ya da yükümlülüğün gelecekteki nakit akımlarını bugünkü net defter değerine eşitleyen oran) yöntemi ile tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.

VI.

Ücret ve Komisyon Gelir ve Giderlerine İlişkin Açıklamalar Nakdi kredilerden alınan ücret ve komisyonların TMS 18’e göre kredinin faiz oranı ile ilişkilendirilemeyen kısımları ve bankacılık hizmet gelirleri tahsil edildikleri dönemde gelir kaydedilmektedir. Alınan krediler için ödenen ücret ve komisyonlar da kredi faizinin bir parçası olarak değerlendirilmediğinde ödendiği tarihte gider kaydedilmektedir. Bu gelir ve gider kalemleri dışındaki diğer bütün komisyon ve ücret gelir ve giderleri, gayrinakdi kredilerden alınan komisyon gelirleri dahil, tahakkuk esasına göre kayıtlara intikal ettirilmektedir.

15

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) VII.

Finansal Varlıklara İlişkin Açıklamalar Finansal araçlar finansal aktifler, finansal pasifler ve türev enstrümanlardan oluşmaktadır. Finansal araçlar Banka’nın ticari aktivite ve faaliyetlerinin temelini oluşturmaktadır. Bu enstrümanlarla ilgili riskler Banka’nın aldığı toplam riskin çok önemli bir kısmını kapsamaktadır. Finansal enstrümanlar Banka’nın bilançosundaki likidite, kredi ve piyasa risklerini her açıdan etkilemektedir. Banka, bu enstrümanların alım ve satımını müşterileri adına ve kendi nam ve hesabına yapabilmektedir. Finansal varlıklar, Banka’nın ticari faaliyet ve operasyonlarının önemli bir bölümünü meydana getirmektedir. Bu araçlar finansal tablolardaki likiditeyi, kredi ve faiz riskini ortaya çıkarma, etkileme ve azaltabilme özelliğine sahiptir. Finansal araçların normal yoldan alım satım işlemleri teslim tarihi (“settlement date”) esas alınarak muhasebeleştirilmektedir. Teslim tarihi, bir varlığın Banka’ya teslim edildiği veya Banka tarafından teslim edildiği tarihtir. Teslim tarihi muhasebesi, (a) varlığın işletme tarafından elde edildiği tarihte muhasebeleştirilmesini ve (b) varlığın işletme tarafından teslim edildiği tarih itibarıyla bilanço dışı bırakılmasını ve yine aynı tarih itibarıyla elden çıkarma kazanç ya da kaybının muhasebeleştirilmesini gerektirir. Teslim tarihi muhasebesinin uygulanması durumunda, işletme, teslim aldığı varlıklarda olduğu gibi, ticari işlem tarihi ve teslim tarihi arasındaki dönem boyunca varlığın gerçeğe uygun değerinde meydana gelen değişimleri muhasebeleştirir. Normal yoldan alım veya satım, bir finansal varlığın, genellikle yasal düzenlemeler veya ilgili piyasa teamülleri çerçevesinde belirlenen bir süre içerisinde teslimini gerektiren bir sözleşme çerçevesinde satın alınması veya satılmasıdır. İşlem tarihi ile teslim tarihi arasındaki süre içerisinde elde edilecek olan bir varlığın gerçeğe uygun değerinde meydana gelen değişiklikler, satın alınan aktifler ile aynı şekilde muhasebeleştirilir. Gerçeğe uygun değerde meydana gelen değişiklikler, maliyet bedeli gösterilen varlıklar için muhasebeleştirilmez; gerçeğe uygun değer farkı sınıflandırılan bir finansal varlığa ilişkin olarak ortaya çıkan kazanç satılmaya hazır finansal varlığa ilişkin olarak ortaya çıkan kazanç muhasebeleştirilir. a.

veya itfa edilmiş maliyetinden kâr veya zarara yansıtılan olarak veya kayıp, kâr ya da zararda; veya kayıp ise özkaynaklarda

Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar: Bu kategorinin iki alt kategorisi bulunmaktadır: “Alım satım amaçlı olarak elde tutulan finansal varlıklar” ile ilk kayda alınma sırasında “Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan olarak sınıflandırılan finansal varlıklar”. Banka’nın gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan olarak sınıflandırılan finansal varlıkları bulunmamaktadır. Alım satım amaçlı menkul değerler piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kar sağlamak amacıyla elde edilen veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kar sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan varlıklardır.

16

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) VII.

Finansal Varlıklara İlişkin Açıklamalar (Devamı) Alım satım amaçlı menkul kıymetler ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınırlar ve kayda alınmalarını müteakiben gerçeğe uygun değerleri ile değerlemeye tabi tutulmaktadır. İlgili kıymetin elde edilmesine ilişkin işlem maliyetleri elde etme maliyetine dahil edilir. Banka, önceki dönem finansal tablolarında söz konusu menkul değerlerin maliyet değerleri ile piyasa değeri arasında oluşan pozitif farkı faiz ve gelir reeskontu olarak, negatif farkı ise “Menkul Değerler Değer Düşüş Karşılığı” hesabı altında muhasebeleştirmekte iken, 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla hazırlanan ilişikteki finansal tablolarında söz konusu menkul değerlerin maliyet değerleri ile etkin faiz yöntemine göre hesaplanan “İskonto edilmiş değer” arasında oluşan pozitif fark faiz ve gelir reeskontu olarak muhasebeleştirilmeye başlanmıştır. Satış değeri ile etkin faiz yöntemine göre hesaplanan “İskonto edilmiş değer” arasında oluşan fark ise “Sermaye Piyasası İşlemleri Karı/Zararı” hesaplarında muhasebeleştirilmektedir. Söz konusu değişiklik neticesinde 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihli gelir tablolarında “Kredi ve Diğer Alacaklar Değer Düşüş Karşılığı”nda sınıflandırılan 14.624 Bin TL (31 Aralık 2008: 12.210 Bin TL) tutarındaki Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Menkul Kıymetlere ait değer düşüş gideri, “Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan Alınan Faiz Gelirleri” ve “Sermaye Piyasası İşlemleri Karı/Zararı” hesaplarına sınıflandırılmıştır. b.

Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar ve Krediler Satılmaya hazır finansal varlıklar, krediler ve alacaklar, vadeye kadar elde tutulacak ve alım satım amaçlı menkul kıymetler dışında kalan tüm menkul kıymetlerden oluşmaktadır. Menkul değerlerin ilk kayda alınmasında işlem maliyetlerini de içeren elde etme maliyeti kullanılmaktadır. İlk kayda alımdan sonra satılmaya hazır finansal varlıkların müteakip değerlemesi gerçeğe uygun değeri üzerinden yapılmakta ve gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan ve menkullerin iskonto edilmiş değeri ile gerçeğe uygun değeri arasındaki farkı ifade eden gerçekleşmemiş kâr veya zararlar özkaynak kalemleri içerisinde “Menkul Değerler Değer Artış Fonu” hesabı altında gösterilmektedir. Aktif piyasalarda işlem gören borçlanma senetlerinin gerçeğe uygun değeri borsa fiyatına, borsa fiyatının bulunmaması halinde ise Resmi Gazete fiyatına göre belirlenmiştir. Aktif bir piyasada bir fiyatın bulunmadığı durumlarda, gerçeğe uygun değerin tespitinde TMS’de belirtilen diğer yöntemler kullanılmaktadır.

c.

Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar, vadesine kadar elde tutulma niyetiyle edinilen, fonlama kabiliyeti dahil olmak üzere vade sonuna kadar elde tutulabilmesi için gerekli koşulların sağlanmış olduğu, sabit veya belirlenebilir ödemeleri ile sabit vadesi bulunan ve krediler ile alacaklar dışında kalan menkul kıymetlerden oluşmaktadır. Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar ilk kayda alımdan sonra, var ise değer azalışı için ayrılan karşılık düşülerek, iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş değeri ile muhasebeleştirilmektedir. Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlardan kazanılmış olan faizler, faiz geliri olarak kaydedilmektedir. Önceden vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar arasında sınıflandırılan; ancak sınıflandırma esaslarına uyulmadığından iki yıl boyunca bu sınıflandırmaya tabi tutulmayacak finansal varlıklar bulunmamaktadır. Banka, finansal varlıkların yukarıda açıklanan sınıflamalara göre tasnifini anılan varlıkların edinilmesi esnasında yapmaktadır. Vadeye kadar elde tutulacak yatırımların alım ve satım işlemleri menkul değerlerin teslim tarihine göre muhasebeleştirilmektedir.

17

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) VII.

Finansal Varlıklara İlişkin Açıklamalar (Devamı) d.

Krediler ve Ayrılan Özel Karşılıklar Krediler borçluya para sağlama yoluyla yaratılanlardan alım satım ya da kısa vadede satılma amacıyla elde tutulanlar dışında kalan finansal varlıklardır. Banka, krediler ve alacakların ilk kaydını elde etme maliyeti ile yapmakta, kayda alınmayı izleyen dönemlerde TMS’ye uygun olarak etkin faiz oranı yöntemi kullanarak iskonto edilmiş değerleri üzerinden muhasebeleştirmektedir. Tahsili ileride şüpheli olabilecek krediler için karşılık ayrılmakta ve masraf yazılmak suretiyle cari dönem karından düşülmektedir. Takipteki alacaklar karşılığı, mevcut kredilerle ilgili ileride çıkabilecek muhtemel zararları karşılamak amacıyla, Banka yönetiminin kredi portföyünü kalite ve risk açısından değerlendirerek, ekonomik koşulları ve diğer etkenleri ve ilgili mevzuatı da göz önüne alarak ayırdığı tutarı ifade eder. Banka, 1 Kasım 2006 tarih ve 26333 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanmış olan “Bankalarca Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Bunlar İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik” uyarınca III., IV. ve V. grup kredileri için özel karşılık ayırır. Söz konusu özel karşılıklar, “Karşılık ve Değer Düşme Giderleri-Özel Karşılık Giderleri” hesapları kullanılarak kâr-zarar hesaplarına intikal ettirilir. Bu tür kredilerle ilgili olarak yapılan tahsilatlarda öncelikle söz konusu kredinin ana para borçları karşılanmakta, ardından faiz alacakları tahsil edilmektedir. Söz konusu kredilerle ilgili cari dönem içinde ayrılan karşılıklara istinaden yapılan tahsilatlar gelir tablosunda "krediler ve diğer alacaklar karşılığı" hesabından düşülüp, önceki dönemlerde karşılık ayrılmış ya da aktiften silinmiş olan kredilere istinaden yapılan anapara tahsilatları sonucunda serbest kalan karşılık tutarları "Diğer Faaliyet Gelirleri" hesabı altında çalışan “Geçmiş Yıllar Giderlerine ait Tahsilat” hesabına, faiz gelirleri ise "Takipteki Alacaklardan Alınan Faizler" hesabına alacak vererek kaydedilir. Serbest kalan karşılık tutarları “Karşılık ve Değer Düşme Giderleri - Özel Karşılık Giderleri” hesabına ters kayıt verilerek kapatılır.

VIII.

Finansal Varlıklarda Değer Düşüklüğüne İlişkin Açıklamalar Banka, her bilanço döneminde, bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin ortada tarafsız göstergelerin bulunup bulunmadığı hususunu değerlendirir. Anılan türden bir göstergenin mevcut olması durumunda Banka ilgili değer düşüklüğü tutarını tespit eder. Bir finansal varlık veya finansal varlık grubu, yalnızca, ilgili varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın (“zarar/kayıp olayı”) meydana geldiğine ve söz konusu zarar olayının (veya olaylarının) ilgili finansal varlığın veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki tahmini nakit akışları üzerindeki etkisi sonucunda değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğüne uğrar ve değer düşüklüğü zararı oluşur.ileride meydana gelecek olaylar sonucunda oluşması beklenen kayıplar, ne kadar olası olursa olsunlar muhasebeleştirilmez.

IX.

Finansal Araçların Netleştirilmesine İlişkin Açıklamalar Finansal varlıklar ve borçlar, Banka’nın netleştirmeye yönelik kanuni bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olması ve ilgili finansal aktif ve pasifi net tutarları üzerinden tahsil etme/ödeme niyeti olması durumunda veya ilgili finansal varlığı ve borcu eş zamanlı olarak gerçekleştirilmesi veya ödemesi halinde bu finansal varlıklar ve borçlar bilançoda net tutarları üzerinden gösterilir. 18

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) X.

Satış ve Geri Alış Anlaşmaları ve Menkul Değerlerin Ödünç Verilmesi İşlemlerine İlişkin Açıklamalar Banka, tekrar geri alım anlaşmaları çerçevesinde (“Repo”) yapılan hazine bonosu ve devlet tahvili alımsatım işlemlerini Tek Düzen Hesap Planı’na uygun olarak bilanço hesaplarında takip etmektedir. Dolayısıyla, repo anlaşması çerçevesinde satılan devlet tahvili ve hazine bonoları, Banka’nın repoya konu menkul değerleri sınıflamasına bağlı olarak, finansal tablolarda alım satım amaçlı, satılmaya hazır ve vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler kalemleri altında sınıflandırılmakta ve ilgili hesabın değerleme esaslarına göre değerlemeye tabi tutulmaktadır. Repo işlemlerinden elde edilen fonlar ise pasif hesaplarda para piyasaları ana kalemi altında “Repo İşlemlerinden Elde Edilen Fonlar” kaleminde muhasebeleştirilmektedir. Bu tür işlemler kısa vadeli olup repoya konu olan menkul kıymetlerin tümü Devlet İç Borçlanma Senetleri’nden oluşmaktadır. Geri satım taahhüdü ile alınmış menkul kıymetler (“Ters Repo”) ise “Ters repo işlemlerinden alacaklar” ana kalemi altında ayrı bir kalem olarak gösterilmektedir. Ters repo anlaşmaları ile belirlenen alım ve geri satım fiyatları arasındaki farkın döneme isabet eden kısmı için “Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi”ne göre faiz gelir reeskontu hesaplanmaktadır. Bu işlemlerden oluşan gelir ve giderler gelir tablosunda “Diğer Faiz Gelirleri/Giderleri” hesaplarında gösterilmektedir. 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla, Banka'nın repo işlemlerinden sağladığı fon 10.002 Bin TL (2008: Bulunmamaktadır) ve bunun karşılığında teminata verdiği repoya konu edilmiş menkul değerler 10.983 Bin TL tutarındadır (2008: Bulunmamaktadır). Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla ters repo işlemi bulunmamaktadır. Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla ödünce konu edilmiş menkul değerleri bulunmamaktadır.

XI.

Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıklar ile Bu Varlıklara İlişkin Borçlar Hakkında Açıklamalar Satış amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılma kriterlerini sağlayan varlıklar; defter değerleri ile satış için katlanılacak maliyetler düşülmüş gerçeğe uygun değerlerinden düşük olanı ile ölçülür ve söz konusu varlıklar üzerinden amortisman ayırma işlemi durdurulur; ve bu varlıklar bilançoda ayrı olarak sunulur. Bir varlığın satış amaçlı elde tutulan bir varlık olabilmesi için; ilgili varlığın (veya elden çıkarılacak varlık grubunun) satışında sıkça rastlanan ve alışılmış koşullar çerçevesinde derhal satılabilecek durumda olması ve satış olasılığının yüksek olması gerekir. Satış olasılığının yüksek olması için; uygun bir yönetim kademesi tarafından, varlığın (veya elden çıkarılacak varlık grubunun) satışına ilişkin bir plan yapılmış ve alıcıların tespiti ile planın tamamlanmasına yönelik aktif bir program başlatılmış olmalıdır. Ayrıca, varlık (veya elden çıkarılacak varlık grubu) gerçeğe uygun değeriyle uyumlu bir fiyat ile aktif olarak pazarlanıyor olmalıdır. Ayrıca satışın, sınıflandırılma tarihinden itibaren bir yıl içerisinde tamamlanmış bir satış olarak muhasebeleştirilmesinin beklenmesi ve planı tamamlamak için gerekli işlemlerin, planda önemli değişiklikler yapılması veya planın iptal edilmesi ihtimalinin düşük olduğunu göstermesi gerekir. Bankanın satış amaçlı duran varlığı bulunmamaktadır. Durdurulan bir faaliyet, bir bankanın elden çıkarılan veya satış amacıyla elde tutulan olarak sınıflandırılan bir bölümüdür. Durdurulan faaliyetlere ilişkin sonuçlar gelir tablosunda ayrı olarak sunulur. Bankanın durdurulan faaliyeti bulunmamaktadır. 19

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) XII.

Şerefiye ve Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklara İlişkin Açıklamalar Bağlı ortaklık veya müşterek olarak kontrol edilen işletme alımı sonucu ortaya çıkmış olan şerefiye, satın alım bedelinin, bağlı ortaklığın veya müşterek olarak kontrol edilen işletmenin satın alınma tarihindeki kayıtlı tanımlanabilir varlıklarının, yükümlülüklerinin ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinin üzerindeki kısmını temsil eder. Şerefiye, maliyet değeri ile bir varlık olarak kayda alınır ve daha sonra maliyetten birikmiş değer düşüklükleri indirilerek hesaplanır. Değer düşüklüğü testinde, şerefiye, birleşmenin sinerjilerinden yararlanacak olan her bir nakit üreten birime tahsis edilir. Şerefiyenin tahsis edilmiş olduğu nakit üreten birimlerde değer düşüklüğünün olup olmadığını kontrol etmek amacıyla her yıl ya da değer düşüklüğü belirtileri olduğu durumlarda daha sıklıkta değer düşüklüğü testi uygulanır. Nakit üreten birimin geri kazanılabilir tutarının defter değerinden az olduğu durumlarda, değer düşüklüğü ilk olarak nakit üreten birime tahsis edilen şerefiyenin defter değerini azaltmak için kullanılır ve daha sonra bir oran dahilinde diğer varlıkların defter değerini azaltmak için kullanılır. Şerefiye için ayrılmış değer düşüş karşılığı daha sonraki dönemlerde ters çevrilmez. Bir bağlı ortaklık veya müşterek yönetime tabi bir teşebbüsün elden çıkarılması durumunda ilgili şerefiye tutarı, elden çıkarmaya ilişkin olarak hesaplanan kâr/zararın içine dahil edilir. Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla konsolide olmayan ekli finansal tablolarında şerefiye bulunmamaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş tarihi satın alım maliyetlerinden ve izleyen dönemlerde satın alınan kalemler satın alım maliyeti değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer düşüşleri ayrılmış olarak gösterilir. Maddi olmayan duran varlıklar normal amortisman yöntemine göre faydalı ömürleri dikkate alınarak amortismana tabi tutulur. Amortisman yöntemi ve dönemi her yılın sonunda periyodik olarak gözden geçirilir. Banka, cari dönemde faydalı ömür tahminlerinde herhangi bir değişiklik yapmamıştır. Maddi olmayan duran varlıklar genel olarak haklardan oluşmakta ve doğrusal amortisman metoduna göre 3-5 yılda itfa edilmektedir.

XIII.

Maddi Duran Varlıklara İlişkin Açıklamalar Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve izleyen dönemlerde alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer düşüşleri ayrılarak yansıtılır. Maddi duran varlıkların elden çıkartılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kâr ve zararlar satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenerek, gelir tablosuna dahil edilir. Maddi duran varlıklara yapılan normal bakım ve onarım harcamaları gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlıklar üzerindeki rehin, ipotek ve benzeri herhangi bir takyidat bulunmamaktadır. Maddi duran varlıklar normal amortisman yöntemine göre faydalı ömürleri dikkate alınarak amortismana tabi tutulur. Amortisman yöntemi ve dönemi her yılın sonunda periyodik olarak gözden geçirilir. Banka, cari dönemde faydalı ömür tahminlerinde herhangi bir değişiklik yapmamıştır. Maddi duran varlıklar doğrusal amortisman metoduna göre 2-20 yılda itfa edilmektedir.

20

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) XIV.

Kiralama İşlemlerine İlişkin Açıklamalar Finansal kiralama yoluyla elde edinilen sabit kıymetler kiralama işlemlerine ilişkin 17 Sayılı TMS çerçevesinde muhasebeleştirilmektedir. Bu kapsamda tümü yabancı para borçlardan oluşan finansal kiralama işlemleri işlemin yapıldığı tarihteki kurla çevrilerek aktifte bir varlık, pasifte bir borç olarak kayıt edilir. Yabancı para borçlar dönem sonu değerleme kuru ile Türk Parası’na çevrilerek gösterilir. Kur artışlarından/azalışlarından kaynaklanan farklar ilgili dönem içerisinde gider/gelir yazılmıştır. Kiralamadan doğan finansman maliyetleri kiralama süresi boyunca sabit bir faiz oranı oluşturacak şekilde döneme yayılır.

XV.

Karşılıklar ve Koşullu Yükümlülüklere İlişkin Açıklamalar Karşılıklar ve koşullu yükümlülükler “Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı”na (“TMS 37”) uygun olarak muhasebeleştirilmektedir. Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi durumunda karşılık finansal tablolarda ayrılır. Karşılıklar, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın Banka yönetimi tarafından yapılan en iyi tahminine göre hesaplanır ve etkisinin önemli olduğu durumlarda bugünkü değerine indirmek için iskonto edilir.

XVI.

Çalışanların Haklarına İlişkin Yükümlülüklere İlişkin Açıklamalar Banka, kıdem tazminatı ve izin haklarına ilişkin yükümlülüklerini “Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 19”) hükümlerine göre muhasebeleştirmekte ve bilançoda “Çalışan Hakları Karşılığı” hesabında sınıflandırmaktadır. Banka, Türkiye’de mevcut iş kanunlarına göre, emeklilik veya istifa nedeniyle ve İş Kanunu’nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle işine son verilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, bu kanun kapsamında oluşması muhtemel yükümlülüğün, belirli aktüeryal tahminler kullanılarak bugünkü değeri üzerinden hesaplanmakta ve finansal tablolara yansıtılmaktadır. Kısa vadeli çalışan haklarına ilişkin yükümlülükler ve ayrılan karşılıklar tutarı 7.050 Bin TL’dir (2008: 1.852 Bin TL). Bu tutar, personele ödenecek prim karşılıkları 6.727 Bin TL (2008: 1.714 Bin TL), kullanılmamış izin karşılığı 292 Bin TL (2008: 109 Bin TL) ve kıdem tazminatı karşılığı 31 Bin TL’den (2008: 29 Bin TL) oluşmaktadır. Banka çalışanları vakıf, sandık ve benzeri kuruluşlara üye değildir.

XVII.

Vergi Uygulamalarına İlişkin Açıklamalar a.

Cari Vergi: 5520 sayılı “Kurumlar Vergisi Kanunu” (“Yeni Vergi Kanunu”) 21 Haziran 2006 tarihli ve 26205 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. Söz konusu Yeni Vergi Kanunu’nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren geçerlidir. Buna göre Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren %20’dir. Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kâr dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. 21

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) XVII.

Vergi Uygulamalarına İlişkin Açıklamalar (Devamı) Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kâr paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Kârın sermayeye ilavesi, kâr dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz. Kurumlar üçer aylık mali kârları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14’üncü gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalması durumunda bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan diğer mali borçlara da mahsup edilebilir. En az 2 yıl süre ile elde tutulan iştirak hisseleri ile gayrimenkullerin satışından doğan kârların %75’i, Kurumlar Vergisi Kanunu’nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi veya 5 yıl süreyle özkaynaklarda tutulması şartı ile vergiden istisnadır. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl kârlarından mahsup edilemez. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir ve aynı ayın sonuna kadar da tahakkuk eden vergi ödenir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir. b.

Ertelenmiş Vergi: Banka, bir varlığın veya yükümlülüğün defter değeri ile vergi mevzuatı uyarınca belirlenen vergiye esas değeri arasında ortaya çıkan vergilendirilebilir geçici farklar için “Gelir Vergilerine İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 12”) hükümlerine ve bu standarda ilişkin BDDK açıklamalarına uygun olarak ertelenmiş vergi hesaplamakta ve muhasebeleştirmektedir. Ertelenmiş vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla geçerli bulunan yasalaşmış vergi oranları kullanılmaktadır. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Hesaplanan ertelenmiş vergi varlığı ile ertelenmiş vergi borçları finansal tablolarda netleştirilerek gösterilmektedir.

XVIII.

Borçlanmalara İlişkin İlave Açıklamalar Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişki kurulabilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla ihraç edilmiş, borçlanmayı temsil eden araçları ve hisse senedine dönüştürülebilir tahvili bulunmamaktadır. 22

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) XIX.

İhraç Edilen Hisse Senetlerine İlişkin Açıklamalar Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihi itibarıyla ihraç edilmiş hisse senedi bulunmamaktadır.

XX.

Aval ve Kabullere İlişkin Açıklamalar Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla herhangi bir aval ve kabul işlemi bulunmamaktadır.

XXI.

Devlet Teşviklerine İlişkin Açıklamalar Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla kullandığı devlet teşvikleri bulunmamaktadır.

XXII.

Kâr Yedekleri ve Karın Dağıtılması Kanuni finansal tablolarda yasal yedekler dışında, birikmiş kârlar, aşağıda belirtilen yasal yedek şartına tabi olmak kaydıyla dağıtıma açıktır. Yasal yedekler, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”)’da öngörüldüğü şekli ile birinci ve ikinci yedeklerden oluşur. TTK, birinci yasal yedeğin, toplam yedek ödenmiş sermayenin %20’sine erişene kadar kârdan %5 oranında ayrılmasını öngörür. İkinci yasal yedek ise, ödenmiş sermayenin %5’ini aşan tüm nakit kâr dağıtımları üzerinden %10 oranında ayrılır, ancak holding şirketleri bu uygulamaya tabi değildir. TTK hükümleri çerçevesinde yasal yedekler, sadece zararları karşılamak için kullanılabilmekte ve ödenmiş sermayenin %50’sini aşmadıkça diğer amaçlarla kullanılamamaktadır.

XXIII.

Hisse Başına Kazanç Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net kârın/(zararın) ilgili yıl içerisinde çıkarılmış bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır.

Adi Hissedarlara Dağıtılabilir Net Kâr / (Zarar) Çıkarılmış Adi Hisselerin Ağırlıklı Ortalama Adedi (Bin) Hisse Başına Kâr /(Zarar) (Tam TL tutarı ile gösterilmiştir)

31 Aralık 2009

31 Aralık 2008

(2.402)

(10.074)

50.000.000

50.000.000

0,1534

(0,0252)

Türkiye’de şirketler sermayelerini halihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse adedi, söz konusu hisse dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunur. İhraç edilmiş hisse adedinin bilanço tarihinden sonra ancak mali tabloların hazırlanmış olduğu tarihten önce bedelsiz hisse adedi dağıtılması sebebiyle artması durumunda hisse başına kazanç hesaplaması toplam yeni hisse adedi dikkate alınarak yapılmaktadır. Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla ihraç edilen bedelsiz hisse senedi bulunmamaktadır. XXIV.

İlişkili taraflar Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve kendileri tarafından kontrol edilen veya kendilerine bağlı şirketler ile birlikte, iştirakler ve müşterek yönetime tabi ortaklıklar ve risk grubu şirketleri “İlişkili Taraf Açıklamaları Standardı” (“TMS 24”) kapsamında ilişkili taraflar olarak kabul edilmiştir. İlişkili taraflarla yapılan işlemler Beşinci Bölüm V. no’lu dipnotta gösterilmiştir.

23

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) XXV.

Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Nakit akış tablolarının hazırlanmasına esas olan “Nakit”, kasa, efektif deposu, yoldaki paralar ve satın alınan çekler ile T.C. Merkez Bankası dahil bankalardaki vadesiz mevduat olarak, “Nakde eşdeğer varlık” ise orijinal vadesi üç aydan kısa olan bankalararası para piyasası plasmanları ve bankalardaki vadeli depolar olarak tanımlanmaktadır.

XXVI.

Raporlamanın Bölümlemeye Göre Yapılmasına İlişkin Açıklamalar Banka ana sözleşmesi ve misyonu gereği, yatırım bankacılığı alanında faaliyet göstermektedir. Banka’nın 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla sona eren döneme ilişkin 7.672 Bin TL (2008: 1.259 Bin TL zarar) tutarında yatırım bankacılığından geliri bulunmaktadır.

XXVII. Sınıflandırmalar 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihli finansal tablolarda aşağıda belirtilen sınıflandırma işlemleri yapılmıştır: a.

31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihli gelir tablolarında “Kredi ve Diğer Alacaklar Değer Düşüş Karşılığı”nda sınıflandırılan 14.624 Bin TL (31 Aralık 2008: 12.210 Bin TL) tutarındaki Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Menkul Kıymetlere ait değer düşüş gideri, “Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan Alınan Faiz Gelirleri” ve “Sermaye Piyasası İşlemleri Karı/Zararı” hesaplarına sınıflandırılmıştır.

b. 31 Aralık 2008 tarihli gelir tablosunda, 31 Aralık 2009 tarihli gelir tablosuna uygunluk sağlaması açısından “Kredi ve Diğer Alacaklar Değer Düşüş Karşılığı”nda sınıflandırılan 1.823 Bin TL tutarındaki Personel Prim ve İkramiye karşılık gideri, “Diğer faaliyet giderleri” hesabına sınıflandırılmıştır. c.

31 Aralık 2008 tarihli Gelir tablosunda, 31 Aralık 2009 tarihli gelir tablosuna uygunluk sağlaması açısından “Sermaye Piyasası İşlemleri Kârı/Zararı”nda sınıflandırılan 514 Bin TL tutarındaki Türev Finansal Araçlardan Zarar, “Türev Finansal Araçlardan Kâr/Zarar” hesabına sınıflandırılmıştır.

24

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

DÖRDÜNCÜ BÖLÜM MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER I.

Sermaye Yeterliliği Standart Oranına İlişkin Açıklamalar a.

Banka’nın sermaye yeterliliği standart oranı % 72,09’dur (2008: %108,92).

b.

Sermaye yeterliliği standart oranı 1 Kasım 2006 tarihinde yayımlanmış olan “Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik” ile “Bankaların Özkaynaklarına İlişkin Yönetmelik” ve 10 Ekim 2007 ve 22 Mart 2008 tarihlerinde yayımlanmış olan “Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik” (birlikte “Sermaye Yeterliliğine İlişkin Yönetmelikler”) hükümlerince hesaplanmıştır. Aşağıdaki tablolarda Banka’nın sermaye yeterliliği standart oranı hesaplamasına esas teşkil eden “Risk ağırlıklı varlıklar”ının ayrıntıları ve “Özkaynak” hesaplaması yer almaktadır.

c.

Sermaye yeterliliği standart oranına ilişkin bilgiler: RİSK AĞIRLIKLARI 0%

10%

20%

50%

100%

150%

200%

Risk Ağır. Varlık, Yüküm., Gayri nakdi Kredi Bilanço Kalemleri (Net) Nakit Değerler

-

-

-

-

-

-

-

Vadesi Gelmiş Menkul Değerler

-

-

-

-

-

-

-

107.719

-

-

-

-

-

-

Yurtiçi, Yurtdışı Bankalar, Yurtdışı Merkez ve Şubeler

T. C. Merkez Bankası

-

-

20.656

-

-

-

-

Para Piyasalarından Alacaklar

-

-

-

-

-

-

-

Ters Repo İşlemlerinden Alacaklar

-

-

-

-

-

-

-

9.904

-

-

-

-

-

-

Krediler

-

-

-

-

-

-

-

Tasfiye Olunacak Alacaklar (Net)

-

-

-

-

-

-

-

Kiralama İşlemlerinden Alacaklar

-

-

-

-

-

-

-

Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar

-

-

-

-

-

-

-

Vadeye Kadar Elde Tutulan Yatırımlar

-

-

-

-

-

-

-

Aktiflerimizin Vadeli Satışından Alacaklar

-

-

-

-

-

-

-

Muhtelif Alacaklar

-

-

32.654

-

363

-

-

29

-

86

-

7.597

-

-

Zorunlu Karşılıklar

Faiz ve Gelir Tahakkuk ve Reeskontları İştirak, Bağlı Ortak. ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş ortaklıkları) (Net)

-

-

-

-

3.111

-

-

-

-

-

-

2.218

-

-

1.527

-

-

-

33

-

-

Gayrinakdi Krediler ve Taahhütler

-

-

-

-

17

-

-

Türev Finansal Araçlar

-

-

-

-

-

-

-

Risk Ağırlığı Verilmemiş Hesaplar

-

-

-

-

-

-

-

53.396

-

13.339

-

-

10.679

-

13.339

-

-

Maddi Duran Varlıklar Diğer Aktifler Nazım Kalemler

d.

Toplam Riske Maruz Varlıklar

119.179

Toplam Risk Ağırlıklı Varlıklar

-

-

Sermaye yeterliliği standart oranına ilişkin özet bilgi: Kredi Riskine Esas Tutar (KRET) Piyasa Riskine Esas Tutar (PRET) Operasyonel Riske Esas Tutar (ORET) Özkaynak Özkaynak/(KRET +PRET+ORET)*100

25

Cari Dönem

Önceki Dönem

24.018 5.788 36.159 47.552 72,09%

18.261 4.000 14.072 39.573 108.92%

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER (Devamı) I.

Sermaye Yeterliliği Standart Oranına İlişkin Açıklamalar (Devamı) e.

Özkaynak kalemlerine ilişkin bilgiler:

ANA SERMAYE Ödenmiş Sermaye Nominal Sermaye Sermaye Taahhütleri (-) Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Kârları Yasal Yedekler I. Tertip Kanuni Yedek Akçe (TTK 466/1) II. Tertip Kanuni Yedek Akçe (TTK 466/2) Özel Kanunlar Gereği Ayrılan Yedek Akçe Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Genel Kurul Kararı Uyarınca Ayrılan Yedek Akçe Dağıtılmamış Kârlar Birikmiş Zararlar Yabancı Para Sermaye Kur Farkı Yasal Yedek, Statü Yedekleri ve Olağanüstü Yedeklerin Enflasyona Göre Düzeltme Farkı Kâr Net Dönem Kârı Geçmiş Yıllar Kârı Muhtemel Riskler İçin A. Serb. Karşılıkların Ana Sermayenin %25’ine Kadar Olan Kısmı İştirak ve Bağlı Ortaklık Hisseleri ile Gayrim. Satış Kazançları Birincil Sermaye Benzeri Borçların Ana Sermayenin %15’ine Kadar Olan Kısmı Zararın Yedek Akçelerle Karşılanamayan Kısmı (-) Net Dönem Zararı Geçmiş Yıllar Zararı Özel Maliyet Bedelleri (-) Peşin Ödenmiş Giderler (-) Maddi Olmayan Duran Varlıklar (-) Ana Sermayenin %10’unu Aşan Ertelenmiş Vergi Varlığı Tutarı (-) Kanunun 56 ncı maddesinin Üçüncü Fıkrasındaki Aşım Tutarı (-) Ana Sermaye Toplamı KATKI SERMAYE Genel Karşılıklar Menkuller Yeniden Değerleme Değer Artışı Tutarının %45’i Gayrimenkuller Yeniden Değerleme Değer Artışı Tutarının %45’i İştirakler, Bağlı Ortaklıklar Ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş ortaklıkları) Bedelsiz Hisseleri Birincil Sermaye Benzeri Borçların Ana Sermaye Hesaplamasında Dikkate Alınmayan Kısmı İkincil Sermaye Benzeri Borçlar Menkul Değerler Değer Artış Fonu İştirakler ve Bağlı Ortaklıklardan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Sermaye Yedeklerinin, Kâr Yedeklerinin ve Geçmiş Yıllar K/Z’ının Enflasyona Göre Düzeltme Farkları (Yasal Yedek, Statü Yedekleri ve Olağanüstü Yedeklerin Enflasyona Göre Düzeltme Farkı hariç) Katkı Sermaye Toplamı ÜÇÜNCÜ KUŞAK SERMAYE SERMAYE SERMAYEDEN İNDİRİLEN DEĞERLER (*) Sermayesinin Yüzde On ve Daha Fazlasına Sahip Olunan Bankalar ile Finansal Kuruluşlardan (Yurt İçi, Yurt Dışı) Konsolide Edilmeyenlerdeki Ortaklık Payları Sermayesinin Yüzde Onundan Azına Sahip Olunan Bankalar ile Finansal Kuruluşlardaki (Yurt İçi, Yurt Dışı) Bankanın Ana Sermaye ve Katkı Sermaye Toplamının Yüzde On ve Daha Fazlasını Aşan Tutardaki Ortaklık Payları Toplamı Bankalara, Finansal Kuruluşlara (Yurt İçi, Yurt Dışı) veya Nitelikli Pay Sahiplerine Kullandırılan İkincil Sermaye Benzeri Borç Niteliğini Haiz Krediler ile Bunlardan Satın Alınan Birincil veya İkincil Sermaye Benzeri Borç Niteliğini Haiz Borçlanma Araçları Kanunun 50 ve 51 inci Maddeleri Hükümlerine Aykırı Olarak Kullandırılan Krediler Bankaların, Gayrimenkullerinin Net Defter Değerleri Toplamının Özkaynaklarının Yüzde Ellisini Aşan Kısmı İle Alacaklarından Dolayı Edinmek Zorunda Kaldıkları Ve Kanunun 57 nci Maddesi Uyarınca Elden Çıkarılması Gereken Emtia Ve Gayrimenkullerden Edinim Tarihinden İtibaren Beş Yıl Geçmesine Rağmen Elden Çıkarılamayanların Net Defter Değerleri Diğer Toplam Özkaynak

(*)

Cari Dönem

Önceki Dönem

50.000 50.000 1 1 7.672 7.672 (10.074) (10.074) 57 324 47.218

50.000 50.000 1 1 (10.074) (1.259) (8.815) 108 415 39.404

334 -

169 -

334

169

47.552

39.573

-

-

-

-

-

-

47.552

39.573

Bankaların Özkaynaklarına ilişkin Yönetmelik’in geçici 1.maddesi uyarınca; ana sermaye içinde indirim kalemi olarak gösterilen “Özel maliyet bedelleri”, “Peşin ödenmiş giderler”, “Maddi olmayan duran varlıklar”, “Ertelenmiş vergi aktifi tutarının yüzde onunu aşan kısmı”, 1 Ocak 2009 tarihine kadar sermayeden indirilen değer olarak dikkate alınmıştır.

26

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER (Devamı) II.

Kredi Riskine İlişkin Açıklamalar a.

Kredi riski Banka'nın ilişki içinde bulunduğu karşı tarafın; Banka ile yaptığı sözleşme gereklerine uymayarak yükümlülüğünü kısmen veya tamamen zamanında yerine getirememesinden oluşabilecek risk ve zararları ifade eder. Kredi tahsisi her bir borçlu ve borçlular grubu bazında belirlenen limitler dahilinde yapılmaktadır. Kredi tahsisi sürecinde, Banka’nın içsel derecelendirme süreci çerçevesinde birçok mali ve mali olmayan kriter dikkate alınmaktadır. Banka, kredi politikası gereği firmaların derecelendirilmesi, kredi limitleri ve teminatlandırma süreci birlikte dikkate alınmakta, maruz kalınan kredi risklerinin izlenmesi gerçekleştirilmektedir. “Bankalarca Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Bunlar için Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik”te öngörüldüğü şekilde kredi ve diğer alacakların borçlularının kredi değerlilikleri düzenli aralıklarla izlenmektedir.

b.

Banka’nın vadeli işlem ve benzeri diğer sözleşmeler cinsinden tutulan pozisyonları için Yönetim Kurulu tarafından işlem limitleri tahsis edilmekte ve işlemler bu limitler dahilinde gerçekleştirilmektedir. Banka’nın, uluslararası bankacılık piyasasında aktif bir katılımcı olarak diğer finansal kurumların finansal faaliyetleri ile birlikte değerlendirildiğinde önemli ölçüde kredi riski yoğunluğu bulunmamaktadır.

c.

Bankaca üstlenilen kredi riski için ayrılan genel karşılık tutarı 334 Bin TL’dir (2008: 169 Bin TL).

d.

Kredi riskinin kullanıcılara ve coğrafi bölgelere göre dağılımı tablosu:

Cari Dönem

Kullanıcılara göre kredi dağılımı

Kişi ve Kuruluşlara Kullandırılan Krediler Cari Önceki Dönem Dönem -

Bankalar ve Diğer Mali Kuruluşlara Kullandırılan Krediler Menkul Değerler(*) Diğer Krediler(**) Cari Önceki Cari Önceki Cari Önceki Dönem Dönem Dönem Dönem Dönem Dönem 20.388 31.491 24.078 20.810

Özel Sektör Kamu Sektörü Bankalar Bireysel Müşteriler Sermayede Payı Temsil Eden MD

-

-

-

-

20.388 -

31.491 -

163 20.804 3.111

17.699 3.111

Coğrafi bölgeler itibarıyla bilgiler Yurtiçi Avrupa Birliği Ülkeleri OECD Ülkeleri (***) Kıyı Bankacılığı Bölgeleri ABD, Kanada Diğer Ülkeler Toplam

-

-

-

-

20.388 20.388

31.491 31.491

23.373 360 5 340 24.078

3.992 16.541 6 271 20.810

(*)

Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan, alım satım amaçlı tutulan menkul değerleri içermektedir.

(**)

THP’de ilk üç sütunda yer alanlar dışında sınıflandırılan ve 5411 sayılı Kanunu’nun 48. maddesinde bilanço içi kredi olarak tanımlanan işlemleri içermektedir.

(***)

AB ülkeleri, ABD ve Kanada dışındaki OECD ülkeleri

27

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER (Devamı) II.

Kredi Riskine İlişkin Açıklamalar (Devamı) e.

Kredi riskine maruz kalan tutara ilişkin bilgiler: Brüt maksimum duyarlılık Gerçeğe Uygun Değer Farkı K/Z'a Yansıtılan FV (Net) Bankalar Toplam Şarta bağlı yükümlülükler Taahhütler Toplam Toplam kredi riski duyarlılığı

f.

Cari Dönem

Önceki Dönem

20.695 20.660 41.355

31.554 17.636 49.190

-

-

41.355

49.190

Gecikmeli kredi ve diğer alacaklara ilişkin bilgiler: 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla Banka’nın gecikmeli kredi ve diğer alacakları bulunmamaktadır.

g.

Borçlanma senetleri, hazine bonoları ve diğer bonolar: Cari Dönem Gerçeğe Uygun Değer Farkı K/Z'A Yansıtılan Fv (Net)

Moody’s Kredi Değerlendirme Ölçeği Ba3 (*)

20.388-

Toplam

20.388-

(*)

T.C. devlet tahvilleri ve hazine bonolarından oluşmaktadır

Önceki Dönem Gerçeğe Uygun Değer Farkı K/Z'A Yansıtılan Fv (Net)

Moody’s Kredi Değerlendirme Ölçeği Ba3 (*)

31.491 -

Toplam

31.491 -

(*)

T.C. devlet tahvilleri ve hazine bonolarından oluşmaktadır

28

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER (Devamı) II.

Kredi Riskine İlişkin Açıklamalar (Devamı) h.

Coğrafi bölgeler itibarıyla bilgiler: Varlıklar Yükümlülükler Cari Dönem Yurtiçi Avrupa Birliği Ülkeleri OECD Ülkeleri (*) Kıyı Bankacılığı Bölgeleri ABD, Kanada Diğer Ülkeler İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş ortaklıkları) Dağıtılmamış Varlıklar/Yükümlülükler (**) Toplam Önceki Dönem Yurtiçi Avrupa Birliği Ülkeleri OECD Ülkeleri (*) Kıyı Bankacılığı Bölgeleri ABD, Kanada Diğer Ülkeler İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş ortaklıkları) Dağıtılmamış Varlıklar/Yükümlülükler(**) Toplam

ı.

Gayrinakdi Krediler

Sabit Sermaye Net Yatırımları Kar/Zarar

158.302 360 5 340 -

10.002 124.671 -

15 -

-

-

44.670 203.677

64.443 199.116

2 17

3,111 3,111

7.672 7.672

52.149 16.541 6 271 -

27.492 -

51 -

-

-

14.510 83.477

60.355 87.847

2 53

3.111 3.111

(1.259) (1.259)

(*)

AB ülkeleri, ABD ve Kanada dışındaki OECD ülkelerini içermektedir.

(**)

Tutarlı bir esasa göre bölümlere dağıtılamayan varlık ve yükümlülükleri içermektedir.

Sektörlere göre nakdi kredi dağılımı: Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla nakdi kredisi bulunmamaktadır.

j.

Finansal varlık sınıfı bazında kredi kalitesi: Cari Dönem Bankalardan alacaklar Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar

Vadesi geçmiş veya değer Vadesi geçmiş veya değer kaybına uğramış olmayanlar kaybına uğramış olanlar 20.660 20.695

-

20.695

41.355

-

41.355

Vadesi geçmiş veya değer Vadesi geçmiş veya değer kaybına uğramış olmayanlar kaybına uğramış olanlar 17.636 -

Toplam 17.636

Toplam Önceki Dönem Bankalardan alacaklar Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar

Toplam 20.660

Toplam

29

31.554

-

31.554

49.190

-

49.190

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER (Devamı) III.

Piyasa Riskine İlişkin Açıklamalar Banka, finansal risk yönetimi amaçları çerçevesinde piyasa riskinden korunmak amacıyla 1 Kasım 2006 tarih ve 26333 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanmış “Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik” kapsamında piyasa riski yönetimi faaliyetlerini belirlemiş ve gerekli önlemleri almıştır. Banka Yönetim Kurulu, taşıdığı temel riskleri göz önünde bulundurarak bu risklere ilişkin limitleri belirlemekte ve söz konusu limitleri piyasa koşulları ve Banka stratejileri doğrultusunda dönemsel olarak revize etmektedir. Ayrıca Banka Yönetim Kurulu, risk yönetimi bölümü ile üst düzey yönetimin, Banka'nın maruz kaldığı çeşitli riskleri tanımlama, ölçme, kontrol etme ve yönetme hususlarında gerekli tedbirleri almalarını sağlamıştır. Bilanço içi ve bilanço dışı hesaplarda Bankaca tutulan pozisyonların finansal piyasalardaki dalgalanmalardan kaynaklanan faiz ve kur riskleri ölçülmekte, sermaye yükümlülüğünün hesaplamasında aşağıdaki tabloda yer verilen standart metot ile hesaplanan riske maruz değer dikkate alınmaktadır. Banka kur riski ve faiz oranı risklerini piyasa riskini oluşturan en önemli iki bileşen olarak değerlendirmektedir. Piyasa riski menkul kıymetler portföyü bazında ve Banka’nın kur riskini de içerecek şekilde günlük ve haftalık olarak ölçülmekte ve Banka Yönetim Kurulu’na raporlanmaktadır. Aşağıdaki tablo 1 Kasım 2006 tarih ve 26333 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesi ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik”in “Piyasa Riskine Esas Tutarın Hesaplanması”na ilişkin 3’üncü bölümü uyarınca “Standart Metot ile Piyasa Riski Ölçüm Yöntemi”ne göre 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla piyasa riski hesaplamasının ayrıntılarını göstermektedir. a.

Piyasa Riskine İlişkin Bilgiler: Cari Dönem (I) (II) (III) (IV) (V) (VI)

Genel Piyasa Riski İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü - Standart Metot Spesifik Risk İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü - Standart Metot Kur Riski İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü - Standart Metot Emtia Riski İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü - Standart Metot Takas Riski İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü - Standart Metot Opsiyonlardan Kaynaklanan Piyasa Riski İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü Standart Metot (VII) Risk Ölçüm Modeli Kullanan Bankalarda Piyasa Riski İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü (VIII) Piyasa Riski İçin Hesaplanan Toplam Sermaye Yükümlülüğü (I+II+III+IV+V+VI) (IX) Piyasa Riskine Esas Tutar (12,5 x VIII) ya da (12,5 x VII)

b.

428 35 -

Önceki Dönem 148 172 -

-

-

-

-

463 5.788

320 4.000

Dönem içerisinde ay sonları itibarıyla hesaplanan piyasa riskine ilişkin ortalama piyasa riski tablosu:

Faiz Oranı Riski Hisse Senedi Riski Kur Riski Emtia Riski Takas Riski Opsiyon Riski Toplam Riske Maruz Değer

Ortalama 419 152 -

Cari Dönem En Yüksek 1.262 452 -

En Düşük 14 28 -

Ortalama 9.199 1.434 -

Önceki Dönem En Yüksek 26.663 2.150 -

En Düşük 813 738 -

571

1.714

42

10.633

28.813

1.551

30

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER (Devamı) IV.

Operasyonel Riske İlişkin Açıklamalar Banka’nın operasyonel risk hesaplamasında “Temel Gösterge Yöntemi” kullanılmıştır. Operasyonel riske esas tutar, 1 Kasım 2006 tarih ve 26333 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesi ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik”in 1 Haziran 2007 tarihi itibarıyla yürürlüğe giren 4’üncü bölümü “Operasyonel Riske Esas Tutarın Hesaplanması” uyarınca Banka’nın son 3 yılına ait 2008, 2007 ve 2006 (31 Aralık 2008: 2007, 2006 ve 2005) yılsonu brüt gelirleri kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır. Bu bölümün I no’lu dipnotunda belirtilen “Sermaye yeterliliği standart oranı” kapsamındaki operasyonel riskin hesaplanmasında kullanılan 36.159 Bin TL’nin (2008: 14.072 Bin TL) tümü değil ancak %8’ine isabet eden bölümü olan 2.893 Bin TL (2008: 1.126 Bin TL) maruz kalınabilecek operasyonel riski temsil etmektedir. 2.893 Bin TL (2008: 1.126 Bin TL) aynı zamanda söz konusu riskin ortadan kaldırılması için gereken minimum sermaye tutarını ifade etmektedir.

V.

Kur Riskine İlişkin Açıklamalar Kur riski; döviz kurlarında meydana gelebilecek değişiklikler nedeniyle bankaların maruz kalabilecekleri zarar olasılığını ifade etmektedir. Kur riskine esas sermaye yükümlülüğü hesaplanırken Banka’nın, tüm döviz varlıkları, yükümlülükleri ve vadeli döviz işlemleri göz önünde bulundurulmakta, standart metot ile riske maruz değer hesaplanmaktadır. Banka’nın kur riskini etkin bir şekilde yönetmek amacıyla gerekli risk yönetim sistemlerini Yönetim Kurulu'nun nihai gözetiminde tesis etmiştir. Risk limitleri ekonomik durum, piyasalardaki gelişmeler ve Banka’nın risk iştahına göre sürekli olarak gözden geçirilmekte ve gerekli hallerde yeni limitler belirlenmektedir. Banka’nın risk yönetimi stratejisinin bir unsuru olarak yabancı para cinsinden her türlü borçlanmalar türev araçları ile kur riskine karşı korunmaktadır. Yönetim Kurulu’nca onaylanan limitler çerçevesinde Banka Hazine Grubu, yurtiçi ve yurtdışı piyasalarda oluşabilecek Türk Parası veya yabancı para fiyat, likidite ve karşılanabilirlik risklerinin yönetimi ile sorumludur. Para piyasalarında oluşan risklerin ve bu riskleri yaratan işlemlerin kontrolü günlük olarak yapılır ve aylık olarak Banka Aktif-Pasif Komitesi’ne raporlanır. Banka'nın 31 Aralık 2009 tarihi ile bu tarihten geriye doğru son beş iş günü kamuya duyurulan belli başlı tam TL cari döviz alış kurları: ABD Doları CHF GBP JPY EURO

24.12.2009 1,5186 1,4480 2,4207 0,0165

25.12.2009 1,5070 1,4530 2,4097 0,0165

28.12.2009 1,5052 1,4508 2,4018 0,0165

29.12.2009 1,5065 1,4528 2,4068 0,0164

30.12.2009 1,5026 1,4557 2,4067 0,0164

31.12.2009 1,5057 1,4492 2,3892 0,0163

2,1654

2,1680

2,1702

2,1686

2,1680

2,1603

Banka'nın belli başlı cari döviz alış kurlarının 31 Aralık 2009 tarihinden geriye doğru son otuz iş günlük basit aritmetik ortalama değerleri:

ABD Doları CHF GBP JPY EURO

Aylık Ortalama Döviz Alış Kuru 1,4955 1,4586 2,4442 0,0167 2,1989

31

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER (Devamı) V.

Kur Riskine İlişkin Açıklamalar (Devamı) Banka'nın kur riskine ilişkin bilgiler: Cari Dönem

EURO

Varlıklar Nakit Değerler (Kasa, Efektif Deposu, Yoldaki Paralar, Satın Alınan Çekler, K.Maden Deposu) ve TC Merkez Bnk. Bankalar Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar (*) Para Piyasalarından Alacaklar Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Verilen Krediler İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş ortaklıkları) Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Varlıklar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Diğer Varlıklar Toplam Varlıklar Yükümlülükler Bankalar Mevduatı Döviz Tevdiat Hesabı Para Piyasalarına Borçlar Diğer Mali Kuruluşlar. Sağl. Fonlar İhraç Edilen Menkul Değerler Muhtelif Borçlar Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Borçlar Diğer Yükümlülükler (**) Toplam Yükümlülükler Net Bilanço Pozisyonu Net Nazım Hesap Pozisyonu Türev Finansal Araçlardan Alacaklar Türev Finansal Araçlardan Borçlar Gayrinakdi Krediler Önceki Dönem Toplam Varlıklar (*) Toplam Yükümlülükler (**) Net Bilanço Pozisyonu Net Nazım Hesap Pozisyonu Türev Finansal Araçlardan Alacaklar Türev Finansal Araçlardan Borçlar Gayrinakdi Krediler

ABD Doları

YEN

DİĞER YP

TOPLAM

44

9.908 340

2

12

9.908 398

-

-

-

-

-

44

32.746 42.994

2

12

32.746 43.052

-

124.516 58 124.574

-

-

124.516 58 124.574

44 -

(81.580) 142.339 81.136 -

2 -

12 -

(81.522) 142.339 81.136 -

6.469 -

1.855 27.347

4 -

7 6

8.335 27.353

6.469 (6.423) 27.830 34.253 -

(25.492) 27.589 55.355 27.766 -

4 -

1 -

(19.018) 21.166 83.185 62.019 -

(*)

31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla yabancı para cinsinden alım satım amaçlı türev finansal alacaklar 307 Bin TL (2008: 63 Bin TL) olup döviz pozisyonu içerisine alınmamıştır. Bu nedenle döviz pozisyonundaki aktif toplamı bilançonun yabancı para aktif toplamıyla aynı tutarda fark edecektir.

(**)

31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla yabancı para cinsinden alım satım amaçlı türev finansal borçlar 155 Bin TL (2008: 271 Bin TL) olup döviz pozisyonu içerisine alınmamıştır. Bu nedenle döviz pozisyonundaki pasif toplamı bilançonun yabancı para pasif toplamıyla aynı tutarda fark edecektir.

32

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER (Devamı) V.

Kur Riskine İlişkin Açıklamalar (Devamı) Kur riskine duyarlılık: Banka büyük ölçüde ABD Doları ve EURO cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Aşağıdaki tablo Banka’nın ABD Doları ve EURO kurlarındaki +/- %5’lik değişime olan duyarlılığını göstermektedir. Kullanılan +/- %5’lik oran, kur riskinin üst düzey yönetime Banka içinde raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade eder. Pozitif tutar ABD Doları ve EURO’nun YTL karşısında +/- %5’lik değer artışının/azalışının kâr / zararda veya özkaynaklarda artışını ifade eder. Döviz kurundaki % değişim ABD Doları EURO ABD Doları EURO

VI.

(5) (5) 5 5

Kar / zarar üzerindeki etki Cari Dönem Önceki Dönem 22 (105) (2) (2) (22) 105 2 2

Özkaynak üzerindeki etki Cari Dönem Önceki Dönem -

Faiz Oranı Riskine İlişkin Açıklamalar Faiz oranı riski, faiz oranlarındaki hareketler nedeniyle Banka’nın pozisyon durumuna bağlı olarak maruz kalabileceği zarar olasılığını ifade etmekte olup faiz oranı riskinde, varlıkların, yükümlülüklerin ve bilanço dışı kalemlerin faize duyarlılığı standart metot ile hesaplanmakta ve piyasa riski içinde sermaye yükümlülüğü rakamına dahil edilmektedir. Faiz oranlarındaki dalgalanmaların yaratacağı etkilerden korunmak risk yönetimi bölümünün birinci önceliğidir. Bu çerçevede senaryo analizleri risk yönetimi bölümü tarafından hesaplanarak Aktif Pasif Komitesi’ne sunulmaktadır. Banka’nın faiz oranı riskini etkin bir şekilde yönetmek amacıyla gerekli risk yönetim sistemlerini Yönetim Kurulu'nun nihai gözetiminde tesis etmiştir. Risk limitleri ekonomik durum, piyasalardaki gelişmeler ve Banka’nın risk iştahına göre sürekli olarak gözden geçirilmekte ve gerekli hallerde yeni limitler belirlenmektedir. Banka Yönetim Kurulu’nun belirlediği ve Aktif-Pasif Komitesi tarafından da takip edilmekte olan pozisyon limitleri günlük olarak izlenmekte, Banka’nın faize duyarlı enstrümanlarında olan işlemlerde oluşması muhtemel değer değişiklikleri de ayrıca gözlenmektedir.

33

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER (Devamı) VI.

Faiz Oranı Riskine İlişkin Açıklamalar (Devamı) a.

Varlıkların, yükümlülüklerin ve nazım hesap kalemlerinin faize duyarlılığı (Yeniden fiyatlandırmaya kalan süreler itibarıyla): 1 Aya Kadar

Cari Dönem Varlıklar Nakit Değerler (Kasa, Efektif Deposu, Yoldaki Paralar, Satın Alınan Çekler, K.Maden Deposu) ve TC Merkez Bankası Bankalar Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar Para Piyasalarından Alacaklar Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Verilen Krediler Vadeye Kadar Elde Tut. Yatırımlar Diğer Varlıklar Toplam Varlıklar Yükümlülükler Bankalar Mevduatı Diğer Mevduat Para Piyasalarına Borçlar Muhtelif Borçlar İhraç Edilen Menkul Değerler Diğer Mali Kuruluşlar. Sağl. Fonlar Diğer Yükümlülükler Toplam Yükümlülükler Bilançodaki Uzun Pozisyon Bilançodaki Kısa Pozisyon Nazım Hesaplardaki Uzun Pozisyon Nazım Hesaplardaki Kısa Pozisyon Toplam Pozisyon

107.029 20.004

1-3 Ay

3-12 Ay

-

-

5 Yıl ve Üzeri

1-5 Yıl

Faizsiz

Toplam

-

-

10.623 656

117.652 20.660

307 1.447 - 32.736

202 18.739 -

-

15.045

20.695 47.781

127.340 34.183

202 18.739

-

26.324

206.788

10.002 91.848 32.668 155 -

-

-

-

13.970 58.145

10.002 13.970 124.516 58.300

102.005 32.668 25.335 1.515 81.136 (81.059) -

-

-

-

72.115

206.788

202 18.739 -

- (45.791) -

45.791 (45.791) 81.136 (81.059)

202 18.739

- (45.791)

77

25.412

1.515

Cari dönemde faizsiz kolonunda yer alan diğer varlıklar satırı, 2.218 Bin TL tutarında maddi duran varlıkları, 324 Bin TL tutarında maddi olmayan duran varlıkları, 3.111 Bin TL tutarındaki bağlı ortaklıkları, 1.342 Bin TL ertelenmiş vergi aktifi, 8.050 Bin TL diğer aktifleri içermekte, diğer yükümlülükler satırı ise 47.599 Bin TL tutarındaki özkaynakları, 8.941 Bin TL karşılıkları ve 1.605 Bin TL cari vergi borcunu içermektedir.

34

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER (Devamı) VI.

Faiz Oranı Riskine İlişkin Açıklamalar (Devamı) 1 Aya Kadar

1-3 Ay

3-12 Ay

1-5 Yıl

5 Yıl ve Üzeri

19.157 16.427

-

-

-

-

620 1.209

19.777 17.636

230 22.325 -

2.030 -

6.969 -

-

17.621

31.554 17.621

Toplam Varlıklar

35.814 22.325

2.030

6.969

-

19.450

86.588

Yükümlülükler Bankalar Mevduatı Diğer Mevduat Para Piyasalarına Borçlar Muhtelif Borçlar İhraç Edilen Menkul Değerler Diğer Mali Kuruluşlar. Sağl. Fonlar Diğer Yükümlülükler

27.221 271

-

-

-

-

13.831 45.265

13.831 27.221 45.536

Toplam Yükümlülükler

27.492

-

-

-

-

59.096

86.588

8.322 22.325 83.185 (83.414) -

2.030 -

6.969 -

39.646 - (39.646) (39.646) 83.185 - (83.414)

8.093 22.325

2.030

6.969

- (39.646)

Önceki Dönem Varlıklar Nakit Değerler (Kasa, Efektif Deposu, Yoldaki Paralar, Satın Alınan Çekler, K.Maden Deposu) ve TC Merkez Bankası Bankalar Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar Para Piyasalarından Alacaklar Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Verilen Krediler Vadeye Kadar Elde Tut. Yatırımlar Diğer Varlıklar

Bilançodaki Uzun Pozisyon Bilançodaki Kısa Pozisyon Nazım Hesaplardaki Uzun Pozisyon Nazım Hesaplardaki Kısa Pozisyon Toplam Pozisyon

Faizsiz Toplam

(229)

Önceki dönemde faizsiz kolonunda yer alan diğer varlıklar satırı, 3.306 Bin TL tutarında maddi duran varlıkları, 415 Bin TL tutarında maddi olmayan duran varlıkları, 3.111 Bin TL tutarındaki bağlı ortaklıkları, 2.417 Bin TL ertelenmiş vergi aktifi, 8.372 Bin TL diğer aktifleri içermekte, diğer yükümlülükler satırı ise 39.927 Bin TL tutarındaki özkaynakları, 2.857 Bin TL karşılıkları ve 2.481 Bin TL cari vergi borcunu içermektedir. b.

Parasal finansal araçlara uygulanan ortalama faiz oranları: Cari Dönem Varlıklar Nakit Değerler (Kasa, Efektif Deposu, Yoldaki Paralar, Satın Alınan Çekler) ve TC Merkez Bankası Bankalar Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar Para Piyasasından Alacaklar Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Verilen Krediler Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar Yükümlülükler Bankalar Mevduatı Diğer Mevduat Para Piyasalarına Borçlar Muhtelif Borçlar İhraç Edilen Menkul Değerler Diğer Mali Kuruluşlardan Sağlanan Fonlar

35

ABD EURO Doları YEN % % %

TL %

-

-

-

6,50 6,55 8,65 -

-

0,19

-

-

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER (Devamı) VI.

Faiz Oranı Riskine İlişkin Açıklamalar (Devamı) ABD EURO Doları YEN % % %

Önceki Dönem Varlıklar Nakit Değerler (Kasa, Efektif Deposu,Yoldaki Paralar, Satın Alınan Çekler) ve TC Merkez Bankası Bankalar Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar Para Piyasasından Alacaklar Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Verilen Krediler Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar Yükümlülükler Bankalar Mevduatı Diğer Mevduat Para Piyasalarına Borçlar Muhtelif Borçlar İhraç Edilen Menkul Değerler Diğer Mali Kuruluşlardan Sağlanan Fonlar

TL %

2,00 -

0,15 -

- 15,00 - 15,50 - 16,67 -

-

0,25

-

-

Faiz oranına duyarlılık: Raporlama tarihinde Banka’nın değişken faizli varlıklarına ait ortalama faiz oranı olan %6,35’de (2008:%14,29) 1 puanlık artış/düşüş durumunda, faiz oranlarında %15,74’lük (2008:%7) bir düşüş/yükseliş söz konusu olmaktadır. %15,74’lük düşüş/yükseliş olması ve diğer tüm değişkenlerin sabit tutulması durumunda: Banka’nın net kârı 0,1 Bin TL değerinde artacak/azalacaktır (2008: 129 TL). VII.

Likidite Riskine İlişkin Açıklamalar Likidite riski varlık ve yükümlülükler arasındaki vade uyumsuzluğundan doğmaktadır. Banka, söz konusu varlık ve yükümlülüklerin vadelerini belirli kriterlere göre dengelemekte ve vade uyumsuzluklarını kontrol altında tutmaktadır. Banka’nın aktif - pasif yönetiminin en temel hedeflerinden birisi Banka’nın likidite gereksinimlerini sağlayacak fonları hazır bulundurmaktır. Bunu sağlamak için yeterli miktarda kısa vadeli fonlar hazır bulundurulmaktadır. Banka likidite riskini etkin bir şekilde yönetmek amacıyla gerekli risk yönetim sistemlerini Yönetim Kurulu'nun nihai gözetiminde tesis etmiştir. Likidite riski ayrıca piyasaya gerektiği gibi girilememesi, piyasalarda oluşan engeller ve bölünmeler nedeniyle pozisyonların uygun bir fiyatta, yeterli tutarlarda ve hızlı olarak kapatılamaması ve pozisyonlardan çıkılamaması sonucu da oluşabilir. Banka politikaları, öncelikle her türlü borcun likit kaynaklarla her zaman karşılanabilecek nitelikte olduğu bir aktif yapısının sağlanması yönündedir. Bu anlamda bunun sağlanmasını teminen Banka Yönetim Kurulu düzenli olarak likidite rasyoları ile ilgili standardı belirlemekte ve takip etmektedir. Banka genel politikaları gereği varlık ve yükümlülüklerin vade yapıları ile faiz oranlarının uyumu her zaman Aktif-Pasif Yönetimi stratejileri dahilinde sağlanmakta, bilançodaki TL ve yabancı para aktif pasif kalemlerinin getirisi ile maliyetinden doğan fark sürekli pozitif olarak yönetilmeye çalışılmaktadır. Bu strateji doğrultusunda da likidite riski Banka Yönetim Kurulu’nun tanımladığı limitler dahilinde yönetilmektedir. Likidite riski haftalık olarak ölçülmekte ve raporlanmaktadır. Piyasalarda önemli dalgalanmalar olduğunda ve bazı hallerde günlük olarak ve işlem bazında analizler yapılmaktadır.

36

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER (Devamı) VII.

Likidite Riskine İlişkin Açıklamalar (Devamı) Aktif ve pasif kalemlerin kalan vadelerine göre gösterimi: Cari Dönem Varlıklar Nakit Değerler (Kasa, Efektif Deposu, Yoldaki Paralar, Satın Alınan Çekler, K.Maden Deposu) ve TC Merkez Bankası Bankalar Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar Para Piyasalarından Alacaklar Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Verilen Krediler Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Diğer Varlıklar

Vadesiz

1 Aya Kadar

3-12 Ay

1-3 Ay

5 Yıl ve Üzeri

1-5 Yıl

Dağıtılamayan (*)

Toplam

719 656

116.933 20.004

-

-

-

-

-

117.652 20.660

342

307 7.648

610 32.738

202 -

19.576 -

-

7.053

20.695 47.781

1.717

144.892

33.348

202

19.576

-

7.053

206.788

Yükümlülükler Bankalar Mevduatı Diğer Mevduat Diğer Mali Kuruluşlar. Sağl. Fonlar Para Piyasalarına Borçlar İhraç Edilen Menkul Değerler Muhtelif Borçlar Diğer Yükümlülükler

13.931 1.366

91.848 10.002 39 854

32.668 186

7.638

-

-

48.256

124.516 10.002 13.970 58.300

Toplam Yükümlülükler

15.297

102.743

32.854

7.638

-

-

48.256

206.788

(13.580)

42.149

494

(7.436)

19.576

-

(41.203)

-

1.829 578 1.251

38.452 29.993 8.459

25.943 1.714 24.229

2.030 2.030

8.846 8.846

-

9.488 54.303 (44.815)

86.588 86.588 -

Toplam Varlıklar

Likidite Açığı Önceki Dönem Toplam Varlıklar Toplam Yükümlülükler Likidite Açığı (*)

Bilançoyu oluşturan aktif hesaplardan sabit kıymetler, iştirak ve bağlı ortaklıklar, ayniyat mevcudu, peşin ödenmiş giderler ve takipteki alacaklar gibi bankacılık faaliyetlerinin sürdürülmesi için gereksinim duyulan, kısa zamanda nakte dönüşme şansı bulunmayan aktif nitelikli hesaplar buraya kaydedilir.

Finansal yükümlülüklerin sözleşmeye bağlanmış kalan vadelerine göre gösterimi: Vadesiz ve 1 Aya Kadar

1-3 Ay

3-12 Ay

1-5 Yıl

5 yıl üzeri

Diğer mali kuruluşlar. sağl. fonlar

91.848

32.668

-

-

-

Para piyasalarına borçlar

10.002

-

-

-

-

101.850

32.668

-

-

-

Vadesiz ve 1 Aya Kadar

1-3 Ay

3-12 Ay

1-5 Yıl

5 yıl üzeri

27.221

-

-

-

-

-

-

-

-

-

27.221

-

-

-

-

Cari Dönem Yükümlülükler

Toplam Önceki Dönem Yükümlülükler Diğer mali kuruluşlar. sağl. fonlar Para piyasalarına borçlar Toplam

37

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER (Devamı) VIII.

Finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri ile gösterilmesine ilişkin açıklamalar a.

Finansal varlık ve borçların gerçeğe uygun değer hesaplamaları: Vadesiz mevduatın tahmini gerçeğe uygun değeri, talep anında ödenecek miktarı ifade eder. Değişken oranlı plasmanlar ile gecelik mevduatın gerçeğe uygun değeri defter değerini ifade eder. Sabit faizli mevduatın tahmini gerçeğe uygun değeri, benzer kredi ve diğer borçlara uygulanan piyasa faiz oranlarını kullanarak iskonto edilmiş nakit akımının bulunmasıyla hesaplanır. Cari dönemdeki gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar, büyük ağırlıkla alım satım amaçlı devlet borçlanma senetlerini içerir. Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıkların gerçeğe uygun değeri, piyasa fiyatları veya bu fiyatın tespit edilemediği durumlarda, benzer koşullar bakımından aynı nitelikli menkul değerler için kote edilmiş piyasa fiyatları baz alınarak saptanır. Aşağıdaki tablo, bazı finansal varlık ve yükümlülüklerin defter değeri ile gerçeğe uygun değerini göstermektedir. Defter değeri ilgili varlık ve yükümlülüklerin elde etme bedeli ve birikmiş faiz reeskontlarının toplamını ifade etmektedir. Bankalar, diğer mali kuruluşlardan sağlanan fonlar ve muhtelif borçların kısa vadeli olmasından dolayı, gerçeğe uygun değer defter değerini ifade etmektedir. Defter Değeri

Gerçeğe Uygun Değer

Cari Dönem Önceki Dönem 159.007 68.967 117.652 19.777

Finansal Varlıklar Nakit Değerler Merkez Bankası Gerçeğe Uygun Değer Farkı K/Z'a Yansıtılan FV (Net) Bankalar Finansal Yükümlülükler Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Borçlar Diğer Mali Kuruluşlardan Sağlanan Fonlar Muhtelif Borçlar

20.695 20.660 148.643 155 134.518 13.970

31.554 17.636 41.323 271 27.221 13.831

Cari Dönem 159.007 117.652

Önceki Dönem 68.967 19.777

20.695 20.660 148.643 155 134.518 13.970

31.554 17.636 41.323 271 27.221 13.831

Mali tablolarda gerçeğe uygun değerleri dışındaki değerleriyle taşınan finansal araçlar bulunmamaktadır. b.

Gerçeğe uygun değer sınıflandırması: TFRS 7, gerçeğe uygun değer hesaplamalarına baz olan değerleme tekniklerinde kullanılan verilerin gözlemlenebilir olup olmadıklarına göre değerleme teknikleri sınıflandırması belirlemektedir. Gerçeğe uygun değere ilişkin söz konusu sınıflandırma aşağıdaki şekilde oluşturulmaktadır. i)

Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar (1’inci sıra);

ii)

1’inci sırada yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler (2’nci sıra);

iii) Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (3’üncü sıra). 38

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER (Devamı) VIII.

Finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri ile gösterilmesine ilişkin açıklamalar Söz konusu ilkelere göre Grubun gerçeğe uygun değerden taşımakta olduğu finansal varlık ve borçlarının gerçeğe uygun değer sıralaması aşağıdaki tabloda verilmektedir:

Finansal Varlıklar Gerçeğe Uygun Değer Farkı K/Z'a Yansıtılan FV (Net) Finansal Yükümlülükler Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Borçlar

IX.

1. Sıra 20.695 20.695

2. Sıra -

3. Sıra -

Toplam 20.695 20.695

155 155

-

-

155 155

Başkalarının nam ve hesabına yapılan işlemler, inanca dayalı işlemlere ilişkin açıklamalar Banka 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla başkalarının nam ve hesabına işlemler yapmamaktadır. Banka 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla inanca dayalı işlem sözleşmeleri yapmamaktadır.

39

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

BEŞİNCİ BÖLÜM KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR I.

Bilançonun Aktif Hesaplarına İlişkin Açıklama ve Dipnotlar a.

Nakit Değerler ve T.C. Merkez Bankası (“TCMB”) hesabına ilişkin bilgiler: 1.

2.

Nakit Değerler ve T.C. Merkez Bankası (“TCMB”) hesabına ilişkin bilgiler:

Kasa/Efektif TCMB Diğer

Cari Dönem TP 107.744 -

YP 9.908 -

Önceki Dönem TP 18.208 -

YP 1.569 -

Toplam

107.744

9.908

18.208

1.569

T.C. Merkez Bankası hesabına ilişkin bilgiler: Cari Dönem

3.

Önceki Dönem

Vadesiz Serbest Tutar Vadeli Serbest Tutar Vadeli Serbest Olmayan Hesap

TP 725 107.019 -

YP 4 9.904

TP 701 17.507 -

YP 4 1.565

Toplam

107.744

9.908

18.208

1.569

Zorunlu Karşılıklara ilişkin açıklamalar: Türkiye’de faaliyet gösteren bankalar TCMB’nin 2005/1 Sayılı “Zorunlu Karşılıklar Hakkında Tebliği”nde 5 Aralık 2008 tarihli ve 27075 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 2008/7 sayılı “Zorunlu Karşılıklar Hakkında Tebliğde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ” ile yapılan değişikliğe göre Türk parası yükümlülükleri için Türk Lirası cinsinden %5 oranında, yabancı para yükümlülükleri için ABD Doları ve/veya Euro döviz cinslerinden olmak üzere %9 oranında TCMB nezdinde zorunlu karşılık tesis etmektedirler. TCMB zorunlu karşılık tutarları üzerinden kendi belirlediği oranlara göre üçer aylık dönemler itibarıyla faiz ödemesi yapmaktadır. 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla söz konusu faiz oranı TL için % 5,20’dir. (2008: %12,00) olup, TCMB’nin 2008/7 sayılı tebliğ gereği yabancı para zorunlu karşılıklara ilişkin faiz ödemesine 11 Aralık 2008 itibarıyla son verilmiştir.

b.

Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklara ilişkin bilgiler: 1.

Teminata verilen/ bloke edilen gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklara ilişkin bilgiler: Cari Dönem TP -

Hisse Senetleri Bono, Tahvil ve Benzeri Men. Değ. Diğer Toplam

40

YP -

Önceki Dönem TP -

YP -

657 -

-

19.206 -

-

657

-

19.206

-

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Devamı) b.

Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklara ilişkin bilgiler (Devamı): 2.

3.

Repo işlemlerine konu olan gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar:

Devlet Tahvili Hazine Bonosu Diğer Kamu Borçlanma Senetleri Banka Bonoları ve Banka Garantili Bonolar Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler Diğer

Cari Dönem TP 10.983 -

Toplam

10.983

-

-

YP -

Alım satım amaçlı türev finansal varlıklara ilişkin pozitif farklar: Cari Dönem TP -

Vadeli İşlemler Swap İşlemleri Futures İşlemleri Opsiyonlar Diğer

-

Toplam

c.

YP -

Önceki Dönem TP -

YP 163 144 307

Önceki Dönem TP -

YP 63 63

Bankalara ilişkin bilgiler: 1.

2.

Bankalara ilişkin bilgiler: Cari Dönem TP

YP

Önceki Dönem TP

Bankalar Yurtiçi Yurtdışı Yurtdışı Merkez ve Şubeler

20.262 -

398 -

876 10.004 -

5 6.751 -

Toplam

20.262

398

10.880

6.756

YP

Yurtdışı bankalar hesabına ilişkin bilgiler: Serbest Tutar Cari Dönem Önceki Dönem 53 16.478 340 271 5 6 398 16.755

AB Ülkeleri ABD, Kanada OECD Ülkeleri(*) Kıyı Bankacılığı Bölgeleri Diğer Toplam (*)

AB ülkeleri, ABD ve Kanada dışındaki OECD ülkeleri

41

Serbest Olmayan Tutar Cari Dönem Önceki Dönem -

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Devamı) d.

Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin bilgiler: Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla satılmaya hazır finansal varlığı bulunmamaktadır.

e.

Kredilere ilişkin açıklamalar: 1.

Banka’nın ortaklarına ve mensuplarına verilen her çeşit kredi veya avansa ilişkin bilgiler: Cari Dönem Nakdi Gayrinakdi Banka Ortaklarına Verilen Doğrudan Krediler Tüzel Kişi Ortaklara Verilen Krediler Gerçek Kişi Ortaklara Verilen Krediler Banka Ortaklarına Verilen Dolaylı Krediler Banka Mensuplarına Verilen Krediler (*) Toplam (*)

2.

Önceki Dönem Nakdi Gayrinakdi

-

-

-

-

2 2

-

1 1

-

Personele verilen iş avanslarından oluşmaktadır.

Birinci ve ikinci grup krediler, diğer alacaklar ile yeniden yapılandırılan ya da yeni bir itfa planına bağlanan krediler ve diğer alacaklara ilişkin bilgiler: Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla birinci ve ikinci grup krediler, diğer alacaklar ile yeniden yapılandırılan ya da yeni bir itfa planına bağlanan kredisi ve diğer alacakları bulunmamaktadır.

3.

Vade yapısına göre nakdi kredilerin dağılımı: Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla nakdi kredisi bulunmamaktadır.

4.

Tüketici kredileri, bireysel kredi kartları, personel kredileri ve personel kredi kartlarına ilişkin bilgiler: Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla tüketici kredileri, bireysel kredi kartları, personel kredileri ve personel kredi kartları bulunmamaktadır.

5.

Taksitli ticari krediler ve kurumsal kredi kartlarına ilişkin bilgiler: Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla taksitli ticari krediler ve kurumsal kredi kartları bulunmamaktadır.

6.

Kredilerin kullanıcılara göre dağılımı: Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla kredisi bulunmamaktadır.

7.

Yurtiçi ve yurtdışı kredilerin dağılımı: Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla yurtiçi ve yurtdışı kredisi bulunmamaktadır. 42

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Devamı) e.

Kredilere ilişkin açıklamalar (Devamı): 8.

Bağlı ortaklık ve iştiraklere verilen krediler: Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla bağlı ortaklık ve iştiraklere verilen kredisi bulunmamaktadır.

9.

Kredilere ilişkin olarak ayrılan özel karşılıklar: Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla kredilere ilişkin olarak ayrılan özel karşılığı bulunmamaktadır.

10.

Donuk alacaklara ilişkin bilgiler (Net): Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla donuk alacakları bulunmamaktadır.

11.

Zarar niteliğindeki krediler ve diğer alacaklar için tasfiye politikasının ana hatları: 1 Kasım 2006 tarih ve 26333 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Bankalarca Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Bunlar için Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik” esaslarına göre tahsilin mümkün olmadığına kanaat getirilen kredi ve diğer alacaklar Banka üst yönetimince alınan karar doğrultusunda Vergi Usul Kanunu gerekleri yerine getirilerek aktiften silinmektedir. Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla zarar niteliğindeki kredileri ve diğer alacakları bulunmamaktadır.

12.

Aktiften silme politikasına ilişkin açıklamalar: Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla aktiften silme işlemi bulunmamaktadır.

f.

Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlara ilişkin bilgiler: Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla vadeye kadar elde tutulacak yatırımları bulunmamaktadır.

g.

İştiraklere ilişkin bilgiler (Net): Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla iştiraki bulunmamaktadır.

h.

Bağlı ortaklıklara ilişkin bilgiler (Net): 1.

Konsolide edilmeyen bağlı ortaklıklara ilişkin bilgiler: Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla konsolide edilmeyen bağlı ortaklığı bulunmamaktadır.

43

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Devamı) h.

Bağlı ortaklıklara ilişkin bilgiler (Net) (Devamı): 2.

Konsolide edilen bağlı ortaklıklara ilişkin bilgiler:

Unvanı

Bankanın Pay Diğer Oranı-Farklıysa Ortakların Pay Oy Oranı(%) Oranı (%)

Adres (Şehir / Ülke)

Büyükdere Cad. No:185 Kanyon Ofis Merrill Lynch Menkul Değerler A.Ş Bloğu Kat:11 34394 Levent /İstanbul

(i)

99,99

0,01

Yukarıda yer alan sıraya göre Konsolide edilen bağlı ortaklıklara ilişkin önemli finansal tablo bilgileri: Aşağıdaki tutarlar Şirket’in 31 Aralık 2009 tarihli finansal tablolarından elde edilmiştir. Aktif Toplamı Özkaynak 22.499

(ii)

17.917

Sabit Varlık Toplamı

Faiz Gelirleri

Menkul Değer Gelirleri

156

1.493

-

6.147

-

Cari Dönem 3.111 3.111 99,99

Önceki Dönem 3.111 3.111 99,99

Konsolide edilen bağlı ortaklıklara ilişkin sektör bilgileri ve bunlara ilişkin kayıtlı tutarlar: Cari Dönem 3.111 3.111

Bankalar Sigorta Şirketleri Faktoring Şirketleri Leasing Şirketleri Finansman Şirketleri Diğer Mali Bağlı Ortaklıklar Toplam

(iii)

6.022

Gerçeğe Uygun Değer

Konsolide edilen bağlı ortaklıklara ilişkin hareket tablosu:

Dönem Başı Değeri Dönem İçi Hareketler Alışlar Bedelsiz Edinilen Hisse Senetleri Cari Yıl Payından Alınan Kar Satışlar Yeniden Değerleme Artışı Değer Azalma Karşılıkları Dönem Sonu Değeri Sermaye Taahhütleri Dönem Sonu Sermaye Katılma Payı (%)

(iii)

Cari Önceki Dönem Dönem Kâr/Zararı Kâr/Zararı

Önceki Dönem 3.111 3.111

Borsaya kote konsolide edilen bağlı ortaklıklar: Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla borsaya kote edilen bağlı ortaklığı bulunmamaktadır.

44

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Devamı) ı.

Birlikte kontrol edilen ortaklıklara (iş ortaklıkları) ilişkin açıklamalar (Net): Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla birlikte kontrol edilen ortaklığı bulunmamaktadır.

j.

Kiralama işlemlerinden alacaklara ilişkin bilgiler (Net): Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla kiralama işlemlerinden alacakları bulunmamaktadır.

k.

Riskten korunma amaçlı türev finansal araçlara ilişkin açıklamalar: Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla riskten korunma amaçlı türev finansal aracı bulunmamaktadır.

l.

Maddi duran varlıklara ilişkin açıklamalar:

Önceki Dönem Sonu: 31 Aralık 2008 Maliyet Birikmiş Amortisman(-) Net Defter Değeri Cari Dönem Sonu: 31 Aralık 2009 Dönem Başı Net Defter Değeri İktisap Edilenler Elden Çıkarılanlar(-), net Amortisman Bedeli (-) Değer Düşüşü Dönem Sonu Maliyet Dönem Sonu Birikmiş Amortisman (-) Kapanış Net Defter Değeri

Önceki Dönem Sonu: 31 Aralık 2007 Maliyet Birikmiş Amortisman(-) Net Defter Değeri Transfer (*) Cari Dönem Sonu: 31 Aralık 2008 Dönem Başı Net Defter Değeri İktisap Edilenler Elden Çıkarılanlar(-), net Amortisman Bedeli (-) Değer Düşüşü Dönem Sonu Maliyet Dönem Sonu Birikmiş Amortisman (-) Kapanış Net Defter Değeri (*)

Özel maliyet bedelleri

Araçlar

Diğer

Toplam

-

-

4.937 1.631 3.306

4.937 1.631 3.306

-

-

3.306 64 3 1.149 4.995 2.777 2.218

3.306 64 3 1.149 4.995 2.777 2.218

Özel maliyet bedelleri

Araçlar

Diğer

Toplam

2.471 515 1.956 (1.956)

-

2.692 510 2.182 1.956

5.163 1.025 4.138 -

-

-

4.138 303 11 1.124 4.937 1.631 3.306

4.138 303 11 1.124 4.937 1.631 3.306

Özel maliyet bedelleri cari dönem içerisinde net defter değeri üzerinden diğer maddi duran varlıklar altına sınıflanmıştır.

45

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Devamı) m.

Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin açıklamalar: 1.

Dönem başı ve dönem sonundaki brüt defter değeri ile birikmiş amortisman tutarları: Cari Dönem 31 Aralık 2009 938 614 324

Brüt Defter Değeri Birikmiş Amortisman (-) Net Defter Değeri

2.

Dönem başı ve dönem sonu arasındaki hareket tablosu:

Maliyet Birikmiş Amortisman

Cari Dönem 31 Aralık 2009 745 330

Önceki Dönem 31 Aralık 2008 587 24

415 415 193 0 284 324

563 563 168 10 306 415

Net Defter Değeri Açılış Bakiyesi İktisap Edilenler Elden Çıkarılanlar (-) Amortisman Bedeli (-) Kapanış Net Defter Değeri

n.

Önceki Dönem 31 Aralık 2008 745 330 415

Yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin açıklamalar (Net): Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmamaktadır.

o.

Ertelenmiş vergi varlığına ilişkin açıklamalar: Banka’nın 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla net ertelenmiş vergi aktifi 1.342 Bin TL’dir (2008: 2.417 Bin TL). Ertelenmiş vergi hesaplamasına konu olan geçici farklar temel olarak sabit kıymetler ile finansal varlık ve borçların defter değeri ile vergi değeri arasındaki farklardan ve çalışan hakları karşılığından kaynaklanmaktadır. Uygulanan muhasebe politikaları ve değerleme esasları ile vergi mevzuatı arasındaki zamanlama farkları ve geçmiş dönem zararları üzerinden hesaplanan aktif ve pasiflerin neti olan 1.342 Bin TL net ertelenmiş vergi aktifi olarak muhasebeleştirilmiştir (2008: 2.417 Bin TL). Birikmiş geçici farklar

Ertelenmiş vergi varlığı/(borcu)

31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 31 Aralık 2009 Çalışan hakları karşılığı Finansal varlıkların kayıtlı değeri ile vergi değeri arasındaki farklar Geçmiş yıl mali zararları Diğer Ertelenmiş vergi varlığı Maddi duran varlıkların kayıtlı değeri ile vergi değeri arasındaki farklar Finansal varlıkların kayıtlı değeri ile vergi değeri arasındaki farklar Ertelenmiş vergi borcu Ertelenmiş vergi varlığı/(borcu), net

46

31 Aralık 2008

7.050

1.852

1.410

370

5 -

209 9.938 108

1 1.411

42 1.988 22 2.422

193

23

39

5

152

-

30 69

5

1.342

2.417

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Devamı) o.

Ertelenmiş vergi varlığına ilişkin açıklamalar (Devamı): 1.

Önceki dönemlerde üzerinden ertelenmiş vergi varlığı hesaplanmamış ve bilançoya yansıtılmamış indirilebilir geçici farklar: Bulunmamaktadır.

2.

Ertelenmiş vergiler için ayrılan değer düşüş karşılıkları ile değer düşüş karşılıklarının iptal edilmesinden kaynaklanan ertelenmiş vergi varlığı: Bulunmamaktadır.

3.

Ertelenmiş vergi varlığı hareket tablosu: Cari Dönem 2.417 (1.075) 1.342

1 Ocak itibarıyla Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri Ertelenmiş Vergi Aktifi

p.

Önceki Dönem 2.384 33 2.417

Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlıklar hakkında açıklamalar: Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetleri bulunmamaktadır.

r.

Diğer aktiflere ilişkin bilgiler: 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla bilançonun 40.786 Bin TL (2008: 8.372 Bin TL) olan diğer aktifler kaleminin, 32.736 Bin TL tutarındaki kısmını İMKB’de işlem yapmak üzere verilen nakdi teminat ve 7.193 Bin TL (2008: 7.944 Bin TL) tutarındaki kısmını hizmet sözleşmeleri gelir tahakkukları oluşturmaktadır.

II.

Bilançonun Pasif Hesaplarına İlişkin Açıklama ve Dipnotlar a.

Mevduata ilişkin bilgiler: Banka, kalkınma ve yatırım bankası statüsünde olması sebebiyle, mevduat toplama yetkisine sahip değildir. Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla mevduatı bulunmamaktadır.

b.

Alım satım amaçlı türev finansal borçlara ilişkin bilgiler: Alım satım amaçlı türev finansal varlıklara ilişkin negatif farklar tablosu: Cari Dönem TP -

Vadeli İşlemler Swap İşlemleri Futures İşlemleri Opsiyonlar Diğer

-

Toplam

47

YP 155 155

Önceki Dönem TP -

YP 116 155 271

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Devamı) c.

Alınan kredilere ilişkin bilgiler: 1.

Bankalar ve diğer mali kuruluşlara ilişkin bilgiler: Cari Dönem TP -

T.C. Merkez Bankası Kredileri Yurtiçi Banka ve Kuruluşlardan Yurtdışı Banka, Kuruluş ve Fonlardan Toplam

2.

YP -

-

124.516

-

27.221

-

124.516

-

27.221

Cari Dönem TP -

Toplam

e.

Önceki Dönem TP -

Alınan kredilerin vade ayrımına göre gösterilmesi:

Kısa Vadeli Orta ve Uzun Vadeli

d.

YP -

-

YP 124.516 -

Önceki Dönem TP YP 27.221 -

124.516

-

27.221

Repo işlemlerinden sağlanan fonlara ilişkin bilgiler:

Yurtiçi İşlemlerden Mali Kurum ve Kuruluşlar Diğer Kurum ve Kuruluşlar Gerçek Kişiler Yurtdışı İşlemlerden Mali Kurum ve Kuruluşlar Diğer Kurum ve Kuruluşlar Gerçek Kişiler

Cari Dönem TP 10.002 10.002 -

Toplam

10.002

YP -

Önceki Dönem TP -

YP -

Bilançonun diğer yabancı kaynaklar kalemi, bilanço dışı taahhütler hariç bilanço toplamının %10’unu aşıyorsa, bunların en az %20’sini oluşturan alt hesapların isim ve tutarları: Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla diğer yabancı kaynaklar kalemi, bilanço dışı taahhütler hariç bilanço toplamının %10’unu aşmamaktadır.

f.

Kiralama işlemlerinden borçlara ilişkin bilgiler (net): Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla kiralama işlemlerinden borçları bulunmamaktadır.

g.

Riskten korunma amaçlı türev finansal borçlara ilişkin bilgiler: Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla riskten korunma amaçlı türev finansal borçları bulunmamaktadır. 48

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Devamı) h.

Karşılıklara ilişkin açıklamalar: 1.

Genel karşılıklara ilişkin bilgiler: Genel Karşılıklar I. Grup Kredi ve Alacaklar İçin Ayrılanlar II. Grup Kredi ve Alacaklar İçin Ayrılanlar Gayrinakdi Krediler İçin Ayrılanlar Diğer Toplam

2.

Cari Dönem 334 334 -

Önceki Dönem 169 169 -

334

169

Dövize endeksli krediler ve finansal kiralama alacakları anapara kur azalış karşılıkları: Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla dövize endeksli krediler ve finansal kiralama alacakları anapara kur azalış karşılıkları bulunmamaktadır.

3.

Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla tazmin edilmemiş ve nakde dönüşmemiş gayrinakdi krediler için ayrılan özel karşılık tutarı bulunmamaktadır.

4.

Çalışan hakları karşılığına ilişkin yükümlülükler: Bilanço yükümlülükleri: - Çalışma dönemi sonrasında sağlanan faydalar (emeklilik ve sağlık) - Prim karşılığı - Kıdem tazminatı karşılığı - Kullanılmamış izin karşılığı Toplam

Cari Dönem

Önceki Dönem

6.727 31 292 7.050

1.714 29 109 1.852

Kıdem tazminatı karşılığı, çalışanların emekliliği halinde Türk İş Kanun’larına göre Banka’nın ödemesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değeri hesaplanarak ayrılmaktadır. TMS 19 işletmenin yükümlülüklerinin hesaplanabilmesi için aktüeryel değerleme yöntemlerinin kullanımını gerekli kılmaktadır. Toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında aşağıdaki aktüeryel varsayımlar kullanılmıştır: İskonto Oranı (%) Emeklilik İhtimaline İlişkin Kullanılan Oran (%)

Cari Dönem 5,92 92,92

Önceki Dönem 5,71 95,21

Temel varsayım, her hizmet yılı için geçerli olan kıdem tazminatı tavanının her sene enflasyon oranında artacağıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış reel oranı gösterecektir. Banka’nın kıdem tazminatı yükümlülüğü, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir belirlendiği için, 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren geçerli olan 2.427,04 TL (1 Ocak 2009: 2.260,05 TL) üzerinden hesaplanmaktadır. Kıdem tazminatı yükümlülüğünün bilançodaki hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak itibarıyla Dönem içinde ödenen Dönem gideri Toplam

Cari Dönem 29 (4) 6

Önceki Dönem 16 (4) 17

31

29

Banka, 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla 292 Bin TL toplam kullanılmayan izin yükümlülüğünü, finansal tablolarda “Çalışan Hakları Karşılığı” kalemi içinde göstermiştir. (2008: 109 Bin TL). 49

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Devamı) h.

Karşılıklara ilişkin açıklamalar (Devamı): 5.

Diğer karşılıklara ilişkin bilgiler: (i)

Muhtemel riskler için ayrılan serbest karşılıklara ilişkin bilgiler: Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla muhtemel riskler için ayrılan serbest karşılıkları bulunmamaktadır.

(ii)

Diğer karşılıkların, karşılıklar toplamının %10’unu aşması halinde aşıma sebep olan alt hesapların isim ve tutarları: Banka'nın 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla diğer karşılıkları 1.557 Bin TL olup (2008: 836 Bin TL), bu tutarın 1.366 Bin TL'si Merrill Lynch Grup giderlerine ilişkin ayrılmış olan karşılıklardan (2008: 578 Bin TL), 191 Bin TL'si (2008: 258 Bin TL) ise diğer grupdışı tedarikçilere olan borç ve gider karşılıklarından oluşmaktadır. Özel karşılıkların dışında, Banka yukarıda belirtilen yönetmelik hükümleri çerçevesinde kredi ve diğer alacakları için genel kredi karşılığı ayırmaktadır. Banka 1 Kasım 2006 tarihine kadar nakdi kredi ve diğer alacaklar için binde 5, gayri nakdi krediler için binde 1 oranında genel kredi karşılığı hesaplar iken, bahse konu oranlar 1 Kasım 2006 tarih ve 26333 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanan “Bankalarca Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Bunlar İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik”de yapılan değişiklik ile 31 Ekim 2006 sonrasında nakdi kredi ve diğer alacaklar bakiyesi artış göstermişse artan kısım için yüzde 1, 31 Ekim 2006 bakiyesi için binde 5, 31 Ekim 2006 sonrasında gayri nakdi krediler bakiyesi artış göstermişse artan kısım için binde 2, 31 Ekim 2006 bakiyesi için ise binde 1 oranında genel kredi karşılığı ayırmaya başlamıştır.

ı.

Vergi borcuna ilişkin açıklamalar: 1.

Cari vergi borcuna ilişkin açıklamalar: (i)

Vergi karşılığına ilişkin bilgiler: Banka’nın 31 Aralık 2009 dönemi için ayırdığı kurumlar vergisi karşılığı 1.096 Bin TL’dir (2008: Bulunmamaktadır). Banka, cari donemde muhasebeleştirmiş olduğu 185 Bin TL tutarındaki peşin ödenen vergi tutarını kurumlar vergisi karşılığı ile netleştirerek cari dönem vergi borcuna yansıtmıştır.

(ii) Ödenecek vergilere ilişkin bilgiler: Ödenecek Kurumlar Vergisi Menkul Sermaye İradı Vergisi Gayrimenkul Sermaye İradı Vergisi BSMV Kambiyo Muameleleri Vergisi Ödenecek Katma Değer Vergisi Diğer (*) Toplam (*)

Cari Dönem 911 32 400 31 185 1.559

Önceki Dönem 115 77 18 2.218 2.428

Diğer kaleminin 181 Bin TL tutarındaki kısmı ödenecek gelir vergisi (2008: 2.180 Bin TL) ve 4 Bin TL tutarındaki kısmı ödenecek damga vergisinden (2008: 38 Bin TL) oluşmaktadır.

50

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Devamı) ı.

Vergi borcuna ilişkin açıklamalar (Devamı): (iii) Primlere ilişkin bilgiler: Sosyal Sigorta Primleri-Personel Sosyal Sigorta Primleri-İşveren Banka Sosyal Yardım Sandığı Primleri-Personel Banka Sosyal Yardım Sandığı Primleri-İşveren Emekli Sandığı Aidatı ve Karşılıkları-Personel Emekli Sandığı Aidatı ve Karşılıkları-İşveren İşsizlik Sigortası-Personel İşsizlik Sigortası-İşveren Diğer Toplam

2.

Cari Dönem 21 21 1 3 46

Önceki Dönem 24 25 2 2 53

Bulunması halinde ertelenmiş vergi borcuna ilişkin açıklamalar: Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla ertelenmiş vergi borcu bulunmamaktadır.

i.

Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlık borçları hakkında bilgiler : Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetleri bulunmamaktadır.

j.

Bankanın kullandığı sermaye benzeri kredilerin sayısı, vadesi, faiz oranı, kredinin temin edildiği kuruluş ve varsa, hisse senedine dönüştürme opsiyonuna ilişkin detaylı açıklamalar: Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla sermaye benzeri kredileri bulunmamaktadır.

k.

Özkaynaklara ilişkin bilgiler: 1.

Ödenmiş sermaye gösterimi:

Hisse Senedi Karşılığı İmtiyazlı Hisse Senedi Karşılığı

2.

Cari Dönem

Önceki Dönem

50.000 -

50.000 -

Ödenmiş sermaye tutarı, bankada kayıtlı sermaye sisteminin uygulanıp uygulanmadığı hususunun açıklanması ve bu sistem uygulanıyor ise kayıtlı sermaye tavanı: Banka’da kayıtlı sermaye sistemi uygulanmamaktadır.

3.

Cari dönem içinde yapılan sermaye artırımları ve kaynakları ile arttırılan sermaye payına ilişkin diğer bilgiler: Cari dönem içinde yapılan sermaye artırımları ve kaynakları bulunmamaktadır (2008: Bulunmamaktadır).

51

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Devamı) k.

Özkaynaklara ilişkin bilgiler (Devamı): 4.

Cari dönem içinde sermaye yedeklerinden sermayeye ilave edilen kısma ilişkin bilgiler: Cari dönem içinde sermaye yedeklerinden sermayeye ilave edilen kısım bulunmamaktadır (2008: Bulunmamaktadır).

5.

Son mali yılın ve onu takip eden ara dönemin sonuna kadar olan sermaye taahhütleri, bu taahhütlerin genel amacı ve bu taahhütler için gerekli tahmini kaynaklar: Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla sermaye taahhütleri bulunmamaktadır.

6.

Banka’nın gelirleri, kârlılığı ve likiditesine ilişkin geçmiş dönem göstergeleri ile bu göstergelerdeki belirsizlikler dikkate alınarak yapılacak öngörülerin, bankanın özkaynakları üzerindeki tahmini etkileri: Banka’nın gelirleri, kârlılığı ve likiditesine ilişkin geçmiş dönem göstergeleri ile bu göstergelerdeki belirsizlikler dikkate alınarak öngörüler yapılmakta ve bunların özkaynak üzerindeki tahmini etkileri Finans Bölümü tarafından hazırlanmakta ve üst yönetime raporlanmaktadır.

7.

Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyazlara ilişkin özet bilgiler: Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla hisse senetlerine tanınan imtiyazları bulunmamaktadır.

8.

Menkul değerler değer artış fonuna ilişkin açıklamalar: Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla menkul değerler değer artış fonu bulunmamaktadır.

l.

Azınlık paylarına ilişkin açıklamalar: Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla azınlık payları bulunmamaktadır.

III.

Gelir Tablosuna İlişkin Olarak Açıklanması Gereken Hususlar a.

Faiz gelirlerine ilişkin bilgiler: 1.

Kredilerden alınan faiz gelirlerine ilişkin bilgiler: Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla kredilerden aldığı faiz gelirleri bulunmamaktadır.

2.

Bankalardan alınan faiz gelirlerine ilişkin bilgiler: Cari Dönem TP YP 7.236 974 2 5 1 8.215 3

T.C. Merkez Bankasından Yurtiçi Bankalardan Yurtdışı Bankalardan Yurtdışı Merkez ve Şubelerden Toplam

52

Önceki Dönem TP YP 655 347 4 329 70 627 74

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Devamı) 3.

Menkul Değerlerden alınan faizlere ilişkin bilgiler:

Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara Yansıtılan Olarak Finansal Varlıklardan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Toplam

4.

Cari Dönem TP 6.287 6.287

YP -

Önceki Dönem TP 16.340 16.340

YP -

İştirak ve bağlı ortaklıklardan alınan faiz gelirlerine ilişkin bilgiler: Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla iştirak ve bağlı ortaklıklardan aldığı faiz gelirleri bulunmamaktadır.

b.

Faiz giderlerine ilişkin bilgiler: 1.

Kullanılan kredilere verilen faizlere ilişkin bilgiler: Cari Dönem TP YP 68 298 63 5 5 293 68 298

Bankalara T.C. Merkez Bankasına Yurtiçi Bankalara Yurtdışı Bankalara Yurtdışı Merkez ve Şubelere Diğer Kuruluşlara Toplam

2.

Önceki Dönem TP YP 3.313 142 3.162 49 151 93 3.313 142

İştirakler ve bağlı ortaklıklara verilen faiz giderlerine ilişkin bilgiler: Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla iştirak ve bağlı ortaklıklara verdiği faiz giderleri bulunmamaktadır.

3.

İhraç edilen menkul kıymetlere verilen faizlere ilişkin bilgiler: Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla ihraç edilen menkul kıymetlere verdiği faizler bulunmamaktadır.

4.

Mevduata ödenen faizin vade yapısına göre gösterimi: Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla mevduata ödediği faizi bulunmamaktadır.

5.

Diğer faiz giderleri: Diğer faiz giderleri içinde gösterilen 2.692 Bin TL’lik tutar Banka’nın repo işlemlerine vermiş olduğu faizleri ifade etmektedir (2008: 5,413 TL). 53

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Devamı) c.

Temettü gelirlerine ilişkin açıklamalar: Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla temettü gelirleri bulunmamaktadır.

d.

Ticari kar/zarara ilişkin açıklamalar (Net): Cari Dönem 182.855 17.553 40.575 124.727 183.104 14.621 55.758 112.725

Kar Sermaye Piyasası İşlemleri Karı Türev Finansal İşlemlerden Kambiyo İşlemlerinden Kar Zarar (-) Sermaye Piyasası İşlemleri Zararı Türev Finansal İşlemlerden Kambiyo İşlemlerinden Zarar

Önceki Dönem 78.377 1.762 2.319 74.296 76.299 6.193 2.833 67.273

31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihli gelir tablolarında “Kredi ve Diğer Alacaklar Değer Düşüş Karşılığı”nda sınıflandırılan 14.624 Bin TL (31 Aralık 2008: 12.210 Bin TL) tutarındaki Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Menkul Kıymetlere ait değer düşüş gideri, “Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan Alınan Faiz Gelirleri” ve “Sermaye Piyasası İşlemleri Karı/Zararı” hesaplarına sınıflandırılmıştır. e.

Diğer faaliyet gelirlerine ilişkin açıklamalar: Yeni gelişmeleri içeren ve Banka’nın gelirlerini önemli ölçüde etkileyen faktörlerle ilgili bilgiler, gelirlerin etkilenme boyutunu da açıklayan bilgi: 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla Banka’nın diğer faaliyet gelirleri 20.581 Bin TL’dir (2008: 12.233 Bin TL). Diğer faaliyet gelirlerinin 1.727 TL tutarındaki kısmı 2008 dönemine ait konusu kalmayan karşılıkların kapatılmasından, 18.063 Bin TL (2008: 11.366 Bin TL) tutarındaki kısmı Banka ile Merrill Lynch Grup şirketleri arasında yapılmış olan hizmet anlaşmaları gereği oluşan gelirden, 743 Bin TL tutarındaki kısmı (2008: 739 Bin TL) Banka ile bağlı ortaklığı Merrill Lynch Menkul Değerler A.Ş arasında yapılmış olan hizmet sözleşmesi gereği oluşan gelirden, 48 Bin TL (2008: 128 Bin TL) tutarındaki kısmı ise diğer gelirlerden oluşmaktadır.

f.

Kredi ve diğer alacaklarına ilişkin değer düşüş karşılıkları: Kredi ve Diğer Alacaklara İlişkin Özel Karşılıklar III. Grup Kredi ve Alacaklar IV. Grup Kredi ve Alacaklar V. Grup Kredi ve Alacaklar Genel Kredi Karşılık Giderleri Muhtemel Riskler İçin Ayrılan Serbest Karşılık Giderleri Menkul Değerler Değer Düşüklüğü Giderleri Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara Yansıtılan FV Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar İştirakler, Bağlı Ortaklıklar ve VKET Men. Değ. Değer Düşüş Giderleri İştirakler Bağlı Ortaklıklar Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş ortaklıkları) Vadeye Kadar Elde Tutulacak Menkul Değerler Diğer Toplam

54

Cari Dönem 334 25 25

Önceki Dönem 168 69 69

-

-

-

-

359

237

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Devamı) g.

h.

Diğer faaliyet giderlerine ilişkin bilgiler: Cari Dönem

Önceki Dönem

Personel Giderleri Kıdem Tazminatı Karşılığı Banka Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı Maddi Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri Maddi Duran Varlık Amortisman Giderleri Maddi Olmayan Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri Şerefiye Değer Düşüş Gideri Maddi Olmayan Duran Varlık Amortisman Giderleri Özkaynak Yöntemi Uygulanan Ortaklık Payları Değer Düşüş Gideri Elden Çıkarılacak Kıymetler Değer Düşüş Giderleri Elden Çıkarılacak Kıymetler Amortisman Giderleri Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri Diğer İşletme Giderleri Faaliyet Kiralama Giderleri Bakım ve Onarım Giderleri Reklam ve İlan Giderleri Diğer Giderler Aktiflerin Satışından Doğan Zararlar Diğer

15.503 6 1.149 284 -

17.074 13 1.124 306 -

6.361 975 352 211 4.823 615

5.120 782 252 209 3.877 910

Toplam

23.918

24.547

Sürdürülen faaliyetler ile durdurulan faaliyetler vergi öncesi kâr/zararına ilişkin açıklama: Banka’nın, 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla vergi öncesi karı 9.843 Bin TL’dir (2008: vergi öncesi zararı 1.292 Bin TL). Banka’nın, 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla durdurulan faaliyetlere ilişkin vergi öncesi karı/zararı bulunmamaktadır.

ı.

Sürdürülen faaliyetler ile durdurulan faaliyetler vergi karşılığına ilişkin açıklama: 1. 2. 3.

4.

31 Aralık 2009 itibarıyla hesaplanan cari vergi gideri 1.096 Bin TL’dir (2008: Bulunmamaktadır). Ertelenmiş vergi gideri 1.075 Bin TL’dir (2008: ertelenmiş vergi geliri 33 Bin TL). Geçici farkların kapanmasından kaynaklanan ertelenmiş vergi gideri 1.075 TL’dir (2008: ertelenmiş vergi geliri 706 Bin TL). Mali zarar ve vergi indirim ve istisnaları itibarıyla gelir tablosuna yansıtılan ertelenmiş vergi geliri ya da gideri: Banka’nın cari dönemde, önceki dönemlerden devreden mali zararlar itibarıyla gelir tablosuna yansıttığı ertelenmiş vergi geliri bulunmamaktadır (2008: 23 Bin TL) Vergi karşılığının mutabakatı:

Vergi öncesi kâr / zarar TMS Düzeltmelerinin Etkisi İlaveler İndirimler Kurumlar vergisi matrahı Geçmiş yıllar zararları Zarar mahsubu sonrası matrah Kurumlar vergisi oranı Hesaplanan vergi: Ertelenmiş vergi (gideri) / geliri Toplam

55

Cari Dönem

Önceki Dönem

9.843 8.985 (3.283) 15.545 (10.065) 5.480 20% (1.096) (1.075)

(1.292) 3.529 (5.844) (3.607) (6.331) 20% 33

(2.171)

33

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Devamı) i.

Net dönem kâr ve zararına ilişkin açıklamalar: 1.

Olağan bankacılık işlemlerinden kaynaklanan gelir ve gider kalemlerinin niteliği, boyutu ve tekrarlanma oranının açıklanması bankanın dönem içindeki performansının anlaşılması için gerekli ise, bu kalemlerin niteliği ve tutarı: Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu’nun 31 Mayıs 2007 tarih ve 2196 sayılı faaliyet genişlemesine ilişkin kararı ve buna ilişkin Sermaye Piyasası Kurulu’ndan 21 Haziran 2007 tarihi itibarıyla faaliyet izni alınması sonucu işbu tarihten itibaren işlemler başlamış bulunmaktadır. Bankamız kar/zarar tablosuna bakıldığında gerek kar payı gelirleri ile sermaye piyasası işlemlerinden elde edilen karların, gerekse diğer faaliyet gelirlerinin kuruluş ve organizasyonel yapılanma sürecinde yaratılmış olan zararları kapamaya başladığı ve Bankamız gelir gider dengesini karlılığa doğru çevirdiği gözlemlenmektedir. 31 Aralık 2009 itibarıyla Bankamız bağımsız denetimden geçmiş vergi sonrası net kar/zarar rakamı 7.672 Bin Türk Lirası olarak gerçekleşmiştir.

j.

2.

Finansal tablo kalemlerine ilişkin olarak yapılan bir tahmindeki değişikliğin kâr/zarara etkisi ve daha sonraki dönemleri de etkilemesi olasılığı bulunmamaktadır (2008: Bulunmamaktadır).

3.

Ekli konsolide olmayan finansal tablolarda azınlık paylarına ait kâr/zarar bulunmamaktadır (2008: Bulunmamaktadır).

Gelir tablosunda yer alan diğer kalemlerin, gelir tablosu toplamının %10’unu aşması halinde bu kalemlerin en az %20’sini oluşturan alt hesaplar: Gelir tablosunda, yukarıda III-e numaralı dipnotta açıklanan diğer faaliyet gelirleri ve III-g numaralı dipnotta açıklanan diğer faaliyet giderleri dışında, gelir tablosu toplamının %10’unu aşan diğer kalemler bulunmamaktadır.

IV.

Nazım Hesaplara İlişkin Olarak Açıklanması Gereken Hususlar a.

Nazım hesaplarda yer alan yükümlülüklere ilişkin açıklama: 1.

Gayri kabili rücu nitelikteki kredi taahhütlerinin türü ve miktarı: Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla gayri kabili rücu nitelikteki kredi taahhütleri bulunmamaktadır.

2.

Aşağıdakiler dahil nazım hesap kalemlerinden kaynaklanan muhtemel zararların ve taahhütlerin yapısı ve tutarı: Banka bankacılık faaliyetleri kapsamında çeşitli taahhütler altına girmekte olup, bunlar kullandırma garantili kredi taahhütleri, teminat mektupları, kabul kredileri ve akreditiflerden oluşmaktadır. (i)

Garantiler, banka aval ve kabulleri ve mali garanti yerine geçen teminatlar ve diğer akreditifler dahil gayrinakdi krediler: Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla Garantiler, banka aval ve kabulleri ve mali garanti yerine geçen teminatlar ve diğer akreditifler dahil gayrinakdi kredileri bulunmamaktadır.

56

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Devamı) a.

Nazım hesaplarda yer alan yükümlülüklere ilişkin açıklama (Devamı): (ii) Kesin teminatlar, geçici teminatlar, kefaletler ve benzeri işlemler: Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla kesin teminatlar, geçici teminatlar, kefaletler ve benzeri işlemleri bulunmamaktadır. (iii) Gayrinakdi kredilerin toplam tutarı: Cari Dönem 17 17

Nakit Kredi Teminine Yönelik Olarak Açılan Gayrinakdi Krediler Bir Yıl veya Daha Az Süreli Asıl Vadeli Bir Yıldan Daha Uzun Süreli Asıl Vadeli Diğer Gayrinakdi Krediler Toplam

Önceki Dönem 53 53

(iv) Gayrinakdi krediler hesabı içinde sektör bazında risk yoğunlaşması hakkında bilgi:

Tarım Çiftçilik ve Hayvancılık Ormancılık Balıkçılık Sanayi Madencilik ve Taşocakçılığı İmalat Sanayi Elektrik, Gaz, Su İnşaat Hizmetler Toptan ve Perakende Ticaret Otel ve Lokanta Hizmetleri Ulaştırma ve Haberleşme Mali Kuruluşlar Gayrimenkul ve Kiralama Hiz. Serbest Meslek Hizmetleri Eğitim Hizmetleri Sağlık ve Sosyal Hizmetler Diğer Toplam

TP 2 2 15 17

Cari Dönem (%) YP 12% 12% 88% -

(%) -

-

-

100%

TP 16 14 2 37

Önceki Dönem (%) YP 30% 26% 4% 70% -

(%) -

-

-

53 100%

(v) I ve II’nci grupta sınıflandırılan gayrinakdi kredilere ilişkin bilgiler: I inci Grup TP

YP

II nci Grup TP

YP

Gayrinakdi Krediler Teminat Mektupları Aval ve Kabul Kredileri Akreditifler Cirolar Menk. Değer İh.Sat.Alma Gar. Diğer Garanti Ve Kefaletler

17 -

-

-

-

Toplam

17

-

-

-

57

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Devamı) b.

Türev işlemlere ilişkin açıklamalar: Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile ilgili olarak; ayrı ayrı vadeli işlem ve opsiyon sözleşmesi cinsi bazında, ilgili miktarlar da belirtilmek suretiyle sözleşmelerin cinsi, yapılış amacı, riskin niteliği, risk yönetim stratejisi, riske karşı korunma ilişkisi, bankanın mali durumuna muhtemel etkileri, nakit akımının zamanı, önceden gerçekleşeceği tahmin edilen ve bu tahmine dayanılarak muhasebeleştirilen; ancak gerçekleşmeyeceği anlaşılan işlemlerin gerçekleşmemesinin nedenleri, sözleşmeler nedeniyle cari dönemde gelir tablosu ile ilişkilendirilmeyen gelir ve giderler hakkında bilgiler: Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla vadeli döviz alım-satım işlemleri dışında, faiz oranına dayalı vadeli işlemi ve opsiyona ait herhangi bir sözleşmesi bulunmamaktadır. Banka’nın yapmış olduğu vadeli döviz alım-satım işlemleri kur farkı değişikliklerinden korunma amacına yöneliktir ve TMS uyarınca riskten korunma aracı olarak değerlendirilememekte ve alım satım amaçlı işlemler olarak Banka tarafından gerçeğe uygun değerleri ile izlenmektedir. Amaçlarına Göre Türev İşlemler Riskten Korunma Amaçlı Alım Satım Amaçlı İşlemler İşlemler Cari Dönem

Önceki Dönem

Cari Dönem

Önceki Dönem

Döviz ile İlgili Türev İşlemler (I):

162.195

166.599

-

-

Vadeli Döviz Alım Satım İşlemleri

119.629

136.177

-

-

42.566

30.422

-

-

Alım Satım Amaçlı İşlemlerin Türleri

Swap Para Alım Satım İşlemleri Futures Para İşlemleri

-

-

-

-

Para Alım Satım Opsiyonları

-

-

-

-

Faiz ile İlgili Türev İşlemler (II) :

-

-

-

-

Vadeli Faiz Sözleşmesi Alım Satım İşlemleri

-

-

-

-

Swap Faiz Alım Satım İşlemleri

-

-

-

-

Faiz Alım Satım Opsiyonları

-

-

-

-

Futures Faiz Alım Satım İşlemleri

-

-

-

-

Diğer Alım-Satım Amaçlı Türev İşlemler (III)

-

-

-

-

162.195

166.599

-

-

A. Toplam Alım Satım Amaçlı Türev İşlemler (I+II+III) Riskten Korunma Amaçlı Türev İşlem Türleri Rayiç Değer Değişikliği Riskinden Korunma Amaçlı

-

-

-

-

Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı YP Üzerinden Yapılan İştirak Yatırımları Riskinden Korunma Amaçlı

-

-

-

-

-

-

-

-

B. Toplam Riskten Korunma Amaçlı Türev İşlemler

-

-

-

-

162.195

166.599

-

-

Türev İşlemler Toplamı (A+B)

58

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Devamı) b.

Türev işlemlere ilişkin açıklamalar (Devamı): Banka’nın 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla, vadeli döviz, para ve faiz swap işlemlerinin dökümü döviz cinsi bazında ve TL cinsinden karşılıkları aşağıdaki gibidir:

Cari Dönem YTL USD EURO DİĞER Toplam Önceki Dönem YTL USD EURO DİĞER Toplam

Vadeli Alım

Vadeli Satım

Swap Alım

Swap Satım

Opsiyon Alım

Opsiyon Satım

Futures Alım

Futures Satım

59.789 59.789

59.840 59.840

21.347 21.347

21.219 21.219

-

-

-

-

-

6.100

-

15.295

-

-

-

-

40.228 27.830 68.058

27.766 34.253 68.119

15.127 15.127

15.295

-

-

-

-

Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla, nakit akış riskinden korunma amaçlı işlemleri bulunmamaktadır. Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla, net yatırım riskinden korunma amaçlı işlemleri bulunmamaktadır. c.

Koşullu borçlar ve varlıklara ilişkin açıklamalar: Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla koşullu borç ve varlıkları bulunmamaktadır.

d.

Başkaları nam ve hesabına verilen hizmetlere ilişkin açıklamalar: Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla başkaları nam ve hesabına verilen hizmetleri bulunmamaktadır.

59

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Devamı) V.

Özkaynak Değişim Tablosuna İlişkin Açıklama ve Dipnotlar a.

Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla satılmaya hazır yatırımların yeniden değerlenmesinden sonra meydana gelen artış veya azalış bulunmamaktadır.

b.

Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla nakit akış riskinden korunma kalemlerinde meydana gelen artış bulunmamaktadır.

c.

Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla dönem başı ve dönem sonu arasında özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilen kur farkı bulunmamaktadır.

d.

Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla bilanço tarihinden sonra ancak finansal tabloların ilanından önce bildirim yapılmış kâr payları tutarı bulunmamaktadır.

e.

Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla bilanço tarihi sonrasında ortaklara dağıtılmak üzere önerilen hisse başına dönem net kâr payları:

f.

Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla geçmiş yıllar ve net dönem kar/zararı toplamında zararda bulunması sebebiyle kâr dağıtımı yapılmamıştır.

g.

Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla kâr payının ödenme zamanları hakkında genel kurula yapılacak öneriler ile kâr dağıtımı yapılmayacaksa nedenleri: Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla geçmiş yıllar ve net dönem kar/zararı toplamında dönem zararı bulunmaktadır.

VI.

h.

Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla yasal yedek akçeler hesabına aktarılan tutarlar bulunmamaktadır.

i.

Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla hisse senedi ihracı bulunmamaktadır.

Nakit Akış Tablosuna İlişkin Olarak Açıklanması Gereken Hususlar a.

Nakit Akış Tablosunda yer alan diğer kalemlerin ve döviz kurundaki değişimin nakit ve nakde eşdeğer varlıklar üzerindeki etkisi: “Bankacılık faaliyet konusu aktif ve pasiflerde değişim öncesi faaliyet karı” içinde yer alan 8.512 Bin TL (2008: 24.106 Bin TL) tutarındaki “Diğer” kalemi, amortisman giderleri, ödenen vergiler ve nakit etkisi yaratmayan karşılık giderleri hariç diğer faaliyet giderleri ile verilen ücret ve komisyonları tutarından oluşmaktadır. “Bankacılık faaliyetleri konusu aktif ve pasiflerdeki değişim” içinde yer alan 10.145 Bin TL (2008: 112.230 Bin TL) tutarındaki “Diğer borçlardaki net azalış” kalemi muhtelif borçlar, diğer yabancı kaynaklar, para piyasalarındaki değişimlerden oluşmaktadır. 32.511 Bin TL (2008: 384 Bin TL) tutarındaki “Diğer aktiflerdeki net azalış“ kalemi ise muhtelif alacaklar ve diğer aktifler kalemlerindeki değişimden oluşmaktadır. “Döviz kurundaki değişimin nakit ve nakde eşdeğer varlıklar üzerindeki etkisi” içinde yer alan 41 Bin TL’lik tutar (2008: 1.081 Bin TL), cari yıl içinde döviz kurlarındaki değişimin yabancı para bakiyeli nakit değer kalemlerine olan yıllık ortalama etkisini ifade etmektedir. 60

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Devamı) b.

Dönem başındaki ve sonundaki nakit ve nakde eşdeğer varlıklar: Nakit ve nakde eşdeğer varlıkları oluşturan unsurlar, bu unsurların belirlenmesinde kullanılan muhasebe politikası, cari dönemde muhasebe politikasında yapılan herhangi bir değişikliğin etkisi ile nakit ve nakde eşdeğer varlıkları oluşturan unsurların bilançoda kayıtlı tutarları ile nakit akış tablosunda kayıtlı tutarları arasındaki mutabakatı: Dönem Başı Nakit Kasa ve Efektif Deposu T.C. Merkez Bankası Serbest Tutar Diğer Nakde Eşdeğer Varlıklar Bankalar ve Diğer Mali Kuruluşlardan Alacaklar Para Piyasasından Alacaklar

Cari Dönem

Önceki Dönem

19.685 17.631 -

3.046 560 -

37.316

3.606

Dönem Sonu Nakit Kasa ve Efektif Deposu T.C. Merkez Bankası Serbest Tutar Diğer Nakde Eşdeğer Varlıklar Bankalar ve Diğer Mali Kuruluşlardan Alacaklar Para Piyasasından Alacaklar

117.638 20.641 -

19.685 17.631 -

Toplam Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar

138.279

37.316

Toplam Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar

61

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Devamı) VII.

Banka’nın Dahil Olduğu Risk Grubu İle İlgili Açıklanması Gereken Hususlar a.

Banka’nın dahil olduğu risk grubuna ilişkin işlemlerin hacmi, dönem sonuçlanmamış kredi ve mevduat işlemleri ile döneme ilişkin gelir ve giderler: 1.

sonunda

Cari Dönem: Bankanın Dahil Olduğu Risk Grubu Krediler ve Diğer Alacaklar Dönem Başı Bakiyesi Dönem Sonu Bakiyesi Alınan Faiz ve Komisyon Gelirleri (*)

İştirak, Bağlı Ortaklıklar ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) Nakdi G. Nakdi

Bankanın Doğrudan ve Dolaylı Ortakları Nakdi G. Nakdi

Risk Grubuna Dahil Olan Diğer Gerçek ve Tüzel Kişiler Nakdi G. Nakdi

-

2 2

-

-

7.835 (*) 7.193 (*)

-

-

-

-

-

2.472

-

Banka’nın dahil olduğu risk grubu şirketleri ile yapılan hizmet sözleşmeleri gereği oluşan Aralık ayı tahakkuklarını içermekte olup, diğer aktifler kalemi altında gösterilmektedir.

Merrill Lynch International ile imzalanan ve 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren geçerli olan Yatırım Bankacılığı konusunda hizmet verilmesine ilişkin anlaşma, Banka ilgili elemanları tarafından verilen yatırım bankacılığı konusundaki hizmetler ile ilgili olarak, aylık belirlenen tutarlarda hizmet geliri hesaplanmasını ve nakit olarak ödenmesini kapsamaktadır. 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla hesaplanan 5.372 Bin TL (2008: 4.027 Bin TL) tutarındaki hizmet geliri Banka gelir ve gider kalemleri altında, “Diğer Faaliyet Gelirleri” hesabı içinde izlenmektedir. Tahsil edilmeyen 3.011 Bin TL (2008: 495 Bin TL) tutarındaki kısım “Diğer Aktifler” içerisinde takip edilmektedir. Araştırma ve Geliştirme çalışmalarına ilişkin bilgilerin paylaşılmasına ilişkin anlaşma ise Merrill Lynch Pierce Fenner & Smith Limited ile 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere imzalanmış olup, Banka ilgili elemanları tarafından hazırlanan araştırma bilgilerinin sunulması ile ilgili olarak aylık belirlenen tutarlarda hizmet geliri hesaplanmasını ve nakit olarak ödenmesini kapsamaktadır. 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla hesaplanan 1.957 Bin TL (2008: 2.012 Bin TL) tutarlı hizmet gelirinin dokuz aylık döneme ait tutarı tahsil edilmiş olup, tahsil edilmeyen 492 Bin TL’lik tutarı “Diğer Aktifler” içerisinde takip edilmektedir. Banka 1.957 Bin TL (2008: 2.012 Bin TL) tutarı gelir ve gider kalemleri altında, “Diğer Faaliyet Gelirleri” hesabı içinde izlemektedir. Merrill Lynch International ile imzalanan ve 1 Eylül 2008 tarihinden itibaren geçerli olan ve finans piyasaları konusunda danışmanlık hizmet verilmesine ilişkin anlaşma, 2008 yılına ilişkin danışmanlık hizmeti karşılığının tamamının nakit olarak ödenmesini kapsamaktadır. 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla hesaplanan 10.732 Bin TL (2008: 5.328 Bin TL) tutarındaki hizmet gelirinin dokuz aylık kısmı nakden tahsil edilmiştir. Bu hizmet sözleşmesi gereği elde edilen toplam gelir, gelir ve gider kalemleri altında, “Diğer Faaliyet Gelirleri” hesabı içinde sınıflandırılmıştır. Tahsil edilmeyen 3.690 Bin TL (2008: 5.328 Bin TL) tutarındaki kısım “Diğer Aktifler” içerisinde takip edilmektedir. Banka’nın Bağlı Ortaklığı ile Merrill Menkul Değerler A.Ş ile imzalamış olduğu hizmet sözleşmesi gereği tahakkuk eden ve nakden ödenmiş 743 Bin TL (2008: tahakkuk eden 739 Bin TL ve nakden ödenmiş 630 Bin TL), Banka gelir ve gider kalemleri altında, “Diğer Faaliyet Gelirleri” hesabı içinde izlenmektedir. Banka, Ağustos 2008’den itibaren Merrill Lynch International’ın Vadeli İşlem ve Opsiyon Borsası’ndaki işlemlerine aracılık etmektedir. Banka’nın aracılık hizmetleri karşılığı gerçekleşen 2.472 Bin TL (2008: 598 Bin TL) tutarındaki komisyon geliri “Diğer Ücret ve Komisyon Gelirleri” hesabı içinde izlenmektedir. 62

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Devamı) a.

Banka’nın dahil olduğu risk grubuna ilişkin işlemlerin hacmi, dönem sonunda sonuçlanmamış kredi ve mevduat işlemleri ile döneme ilişkin gelir ve giderler (Devamı): 2.

Önceki Dönem: Bankanın Dahil Olduğu Risk Grubu Krediler ve Diğer Alacaklar Dönem Başı Bakiyesi Dönem Sonu Bakiyesi Alınan Faiz ve Komisyon Gelirleri (*) (*)

b.

İştirak, Bağlı Ortaklıklar ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) Nakdi G. Nakdi 2 109 (*) 2 -

Bankanın Doğrudan ve Dolaylı Ortakları Nakdi G. Nakdi -

-

-

Risk Grubuna Dahil Olan Diğer Gerçek ve Tüzel Kişiler Nakdi G. Nakdi 7.835 -

-

-

-

Banka ve Merrill Lynch Menkul Değerler A.Ş. arasında yapılmış olan hizmet sözleşmesi gereği tahakkuk eden 3 aylık gelir tahhakkuku, diğer aktifler kalemi altında sınıflandırılmakta olup 109 Bin TL tutarındaki hizmet geliri Banka gelir ve gider kalemleri altında, “Diğer Faaliyet Gelirler” hesabı içinde izlenmektedir.

Banka’nın dahil olduğu risk grubuna ait mevduata ilişkin bilgiler: Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla dahil olduğu risk grubuna ait mevduatı bulunmamaktadır.

c.

Banka’nın, dahil olduğu risk grubu ile yaptığı vadeli işlemler ile opsiyon sözleşmeleri ile benzeri diğer sözleşmelere ilişkin bilgiler: 1.

Cari Dönem: Bankanın Dahil Olduğu Risk Grubu

İştirak, Bağlı Ortaklıklar ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) Nakdi G. Nakdi

Alım Satım Amaçlı İşlemler Dönem Başı Dönem Sonu Toplam Kâr / Zarar Riskten Korunma Amaçlı İşlemler Dönem Başı Dönem Sonu (*)

2.

-

Bankanın Doğrudan ve Dolaylı Ortakları Nakdi G. Nakdi

-

-

Risk Grubuna Dahil Olan Diğer Gerçek ve Tüzel Kişiler Nakdi G. Nakdi

-

-

162.195 (*) (5.441) -

31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla Banka’nın dahil olduğu risk grubu şirketlerinden Merrill Lynch International Bank London ile 119.629 Bin TL değerinde vadeli döviz alım-satım işlemi, Merrill Lynch International Bank Dublin ile 42.566 Bin TL değerinde para swap’ı işlemi gerçekleştirilmiştir.

Önceki Dönem: Bankanın Dahil Olduğu Risk Grubu

İştirak ve Bağlı Ortaklıklar Nakdi

Alım Satım Amaçlı İşlemler Dönem Başı Dönem Sonu Toplam Kâr / Zarar Riskten Korunma Amaçlı İşlemler Dönem Başı Dönem Sonu (*)

G. Nakdi -

Risk Grubuna Dahil Olan Diğer Gerçek ve Tüzel Kişiler

Bankanın Doğrudan ve Dolaylı Ortakları Nakdi -

G. Nakdi -

Nakdi -

9.243 -

G. Nakdi

166.599 (*) -

31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla Banka’nın dahil olduğu risk grubu şirketlerinden Merrill Lynch International Bank London ile 136.177 Bin TL değerinde vadeli döviz alım-satım işlemi ve Merrill Lynch International Bank Dublin ile 30.422 Bin TL değerinde para swap’ı işlemi gerçekleştirilmiştir

63

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Devamı) d.

Banka’nın dahil olduğu risk grubuna borçlar: Banka’nın 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla dahil olduğu risk grubuna borçları 15.297 Bin TL (2008: 14.389 Bin TL) olup, risk grubu şirketleri dağılımı aşağıdaki gibidir: Cari Dönem

Önceki Dönem

MLE (Merrill Lynch Europe PLC)

9.085

8.965

ML International Incorporated & Merrill Lynch & Co., Inc.

1.366

578

MLEAH(Merrill Lynch European Assets Holdings Inc)

4.846

4.846

15.297

14.389

Toplam

e.

Banka’nın dahil olduğu risk grubuyla ilgili olarak: 1.

Taraflar arasında bir işlem olup olmadığına bakılmaksızın Banka’nın dahil olduğu risk grubunda yer alan ve Banka’nın kontrolündeki kuruluşlarla ilişkileri: Banka, grup şirketleriyle çeşitli bankacılık işlemleri yapmaktadır. Bu işlemler ticari amaçlı olup, piyasa fiyatlarıyla gerçekleştirilmektedir.

2.

Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla özsermaye yöntemine göre muhasebeleştirilen işlemler bulunmamaktadır.

3.

Banka’nın dahil olduğu risk grubu ile yaptığı vadeli işlemler ile opsiyon sözleşmeleri ile benzeri diğer sözleşmelere ilişkin bilgiler: 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla Banka’nın dahil olduğu risk grubu şirketlerinden Merrill Lynch International Bank London ile 119.629 Bin TL (2008: 136.177 Bin TL) değerinde vadeli döviz alım-satım işlemi, Merrill Lynch International Bank Dublin ile 42.566 Bin TL (2008: 30.422 Bin TL) değerinde para swap’ı işlemi gerçekleştirilmiştir.

f.

Üst Yönetime sağlanan faydalarla ilgili olarak: Banka’nın üst düzey yöneticileri tanımı Yönetim Kurulu Başkanı, Genel Müdür, Genel Müdür Yardımcıları ve Bölüm Müdürlerini kapsamaktadır. Üst düzey yöneticilere cari dönemde sağlanan faydalar toplamı 4.987 Bin TL olup (2008: 10.080 Bin TL), yıllık brüt ücretler ile diğer ödemeler ve yol, yemek yardımları, sağlık ve hayat sigortaları ve araba giderlerini içeren diğer menfaatler toplamından oluşmaktadır. 2008 yılında bu menfaatlere ek olarak 2008 dönemine ait prim giderleri de bulunmaktadır.

VIII.

Bilanço Sonrası Hususlara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Banka’nın Faaliyetine İlişkin Diğer Açıklamalar’da yer alan hususun dışında bilanço sonrası hususlara ilişkin açıklama ve dipnotlar bulunmamaktadır.

64

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

ALTINCI BÖLÜM DİĞER AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR I.

Banka’nın Faaliyetine İlişkin Diğer Açıklamalar Bank of America Corporation, 1 Ocak 2009 tarihi itibarıyla, Şirket’in Ana Ortağı Banka’nın % 99,99 payla ortağı olan Merrill Lynch European Asset Holdings Inc.’ın nihai ortağı Merrill Lynch & Co. Inc.’i satın almıştır. İşlemin gerçekleşmesi sonrasında Banka’nın direk hissedarlık yapısında bir değişiklik olmamış, Banka’nın dolaylı olarak ortaklık yapısı değişmiştir. YEDİNCİ BÖLÜM BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

I.

Bağımsız Denetim Raporuna İlişkin Olarak Açıklanması Gereken Hususlar 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla ve aynı tarihte sona eren döneme ait düzenlenen konsolide olmayan finansal tablolar Başaran Nas Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. (a member of PricewaterhouseCoopers) tarafından bağımsız denetime tabi tutulmuş olup, 19 Şubat 2010 tarihli denetim raporu konsolide olmayan finansal tabloların önünde sunulmuştur.

II.

Bağımsız Denetçi Tarafından Hazırlanan Açıklama ve Dipnotlar Banka’nın faaliyetiyle ilgili olan, ancak yukarıdaki bölümlerde belirtilmeyen önemli bir husus ve gerekli görülen açıklama ve dipnotlar bulunmamaktadır.

……………………..

65

25. Konsolide Finansal Tablolar, Ortaklık Bilgileri ve Konsolide Bağımsız Denetim Raporu

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR, BUNLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR İLE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

27

İÇİNDEKİLER

BİRİNCİ BÖLÜM

SAYFA

GENEL BİLGİLER I. II. III. IV. V.

Ana Ortaklık Banka’nın kuruluş tarihi, başlangıç statüsü, anılan statüde meydana gelen değişiklikleri ihtiva eden tarihçesi ........................................................................................................................................ Ana Ortaklık Banka’nın sermaye yapısı, yönetim ve denetimini doğrudan veya dolaylı olarak tek başına veya birlikte elinde bulunduran ortakları, varsa bu hususlarda yıl içindeki değişiklikler ile dahil olduğu gruba ilişkin açıklama Ana Ortaklık Banka’nın, yönetim kurulu başkan ve üyeleri, denetim kurulu üyeleri ile genel müdür ve yardımcılarının nitelikleri, varsa bunlarda meydana gelen değişiklikler ile Banka’da sahip oldukları paylara ve sorumluluk alanlarına ilişkin açıklama .......................................................................................... Ana Ortaklık Banka’da nitelikli paya sahip kişi ve kuruluşlara ilişkin açıklamalar ....................................... Ana Ortaklık Banka’nın hizmet türü ve faaliyet alanlarına ilişkin özet bilgi..................................................

1 1 2 3 3-4

İKİNCİ BÖLÜM I. II. III. IV. V. VI. VII.

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR Bilanço............................................................................................................................................................ Gelir tabloları.................................................................................................................................................. Bilanço dışı yükümlülükler tablosu ................................................................................................................ Özkaynaklarda muhasebeleştirilen gelir gider kalemlerine ilişkin tablo......................................................... Özkaynak değişim tablosu .............................................................................................................................. Nakit akış tablosu............................................................................................................................................ Kar dağıtım tablosu.........................................................................................................................................

5-6 7 8 9 10-11 12 13

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM I. II. III. IV. V. VI. VII. VIII. IX. X. XI. XII. XIII. XIV. XV. XVI. XVII. XVIII. XIX. XX. XXI. XXII. XXIII. XXIV. XXV. XXVI. XXVII.

MUHASEBE POLİTİKALARI Sunum esaslarına ilişkin açıklamalar .............................................................................................................. Finansal araçların kullanım stratejisi ve yabancı para cinsinden işlemlere ilişkin açıklamalar ...................... Konsolide edilen ortaklıklara ilişkin açıklamalar............................................................................................ Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlere ilişkin açıklamalar .................................................. Faiz gelir ve giderine ilişkin açıklamalar ........................................................................................................ Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açıklama ve dipnotlar............................................................. Finansal varlıklara ilişkin açıklamalar ............................................................................................................ Finansal varlıklarda değer düşüklüğüne ilişkin açıklamalar ........................................................................... Finansal araçların netleştirilmesine ilişkin açıklamalar .................................................................................. Satış ve geri alış anlaşmaları ve menkul değerlerin ödünç verilmesi işlemlerine ilişkin açıklamalar............. Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlıklar ile bu varlıklara ilişkin borçlar hakkında açıklamalar .......................................................................................................................... Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlıklara ilişkin açıklamalar ........................................................... Maddi duran varlıklara ilişkin açıklamalar ..................................................................................................... Kiralama işlemlerine ilişkin açıklamalar ........................................................................................................ Karşılıklar ve koşullu yükümlülüklere ilişkin açıklamalar ............................................................................. Çalışanların haklarına ilişkin yükümlülüklere ilişkin açıklamalar.................................................................. Vergi uygulamalarına ilişkin açıklamalar ....................................................................................................... Borçlanmalara ilişkin ilave açıklamalar.......................................................................................................... İhraç edilen hisse senetlerine ilişkin açıklamalar............................................................................................ Aval ve kabullere ilişkin açıklamalar.............................................................................................................. Devlet teşviklerine ilişkin açıklamalar............................................................................................................ Kâr yedekleri ve kârın dağıtılması .................................................................................................................. Hisse başına kazanç ........................................................................................................................................ İlişkili taraflar ................................................................................................................................................. Nakit ve nakde eşdeğer varlıklar..................................................................................................................... Raporlamanın bölümlemeye göre yapılmasına ilişkin açıklamalar................................................................. Sınıflandırmalar ..............................................................................................................................................

14 14 14-15 16 16 16 16-19 19 19 19 20 20 21 21 21 21 22 23 23 23 23 23 23 24 24 24 24

DÖRDÜNCÜ BÖLÜM MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER I. II. III. IV. V. VI. VII. VIII. IX.

Sermaye yeterliliği standart oranına ilişkin açıklamalar ................................................................................. Kredi riskine ilişkin açıklamalar ..................................................................................................................... Piyasa riskine ilişkin açıklamalar ................................................................................................................... Operasyonel riske ilişkin açıklamalar ............................................................................................................ Kur riskine ilişkin açıklamalar........................................................................................................................ Faiz oranı riskine ilişkin açıklamalar .............................................................................................................. Likidite riskine ilişkin açıklamalar ................................................................................................................. Finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri ile gösterilmesine ilişkin açıklamalar.................. Başkalarının nam ve hesabına yapılan işlemler, inanca dayalı işlemlere ilişkin açıklamalar .........................

25-27 28-30 31 32 32-34 34-37 37-38 39-40 40

BEŞİNCİ BÖLÜM KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR I. II. III. IV. V. VI. VII. VIII.

Bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar ............................................................................ Bilançonun pasif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar............................................................................ Gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar.................................................................................................. Nazım hesaplara ilişkin açıklama ve dipnotlar ............................................................................................... Özkaynak değişim tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar ........................................................................... Nakit akış tablosuna ilişkin olarak açıklanması gereken hususlar .................................................................. Grup’un dahil olduğu risk grubuna ilişkin açıklamalar................................................................................... Bilanço sonrası hususlara ilişkin açıklama ve dipnotlar .................................................................................

41-48 48-53 53-57 57-60 60-61 61-62 62-65 65

ALTINCI BÖLÜM DİĞER AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR I.

Grup’un faaliyetine ilişkin diğer açıklamalar..................................................................................................

66

YEDİNCİ BÖLÜM BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU I. II.

Bağımsız denetim raporuna ilişkin olarak açıklanması gereken hususlar....................................................... Bağımsız denetçi tarafından hazırlanan açıklama ve dipnotlar.......................................................................

66 66

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

BİRİNCİ BÖLÜM GENEL BİLGİLER I.

Ana Ortaklık Banka’nın Kuruluş Tarihi, Başlangıç Statüsü, Anılan Statüde Meydana Gelen Değişiklikleri İhtiva Eden Tarihçesi Merrill Lynch Yatırım Bank A.Ş.’nin (“Ana Ortaklık Banka”) Tat Yatırım Bankası A.Ş. olarak kurulmasına 7 Ağustos 1991 tarih ve 1991/2066 sayılı Bakanlar Kurulu kararıyla izin verilmiş, söz konusu karar 15 Ekim 1991 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanmış, 6 Şubat 1992 tarihinde tescil edilmiş ve “Ana Sözleşme” 12 Şubat 1992 tarihinde Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi’nde yayınlanmıştır. Ana Ortaklık Banka’nın mevduat kabul etme yetkisi bulunmamaktadır ve yatırım bankası statüsündedir. Ana Ortaklık Banka’nın merkezi İstanbul’dadır ve şubesi bulunmamaktadır. Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu’nun (“BDDK”) 30 Kasım 2006 tarih ve 2040 sayılı kararı ile; Merrill Lynch European Asset Holdings Inc’ın, Tat Yatırım Bankası A.Ş’nin sermayesinin %99,947 oranında hissesini devralması, 5411 sayılı Bankacılık Kanunu’nun 18. maddesine istinaden Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından uygun bulunmuştur. Bu karara bağlı olarak 7 Aralık 2006 tarihinde hisse devir işlemleri gerçekleştirilmiştir. İstanbul Ticaret Sicili Memurluğu'nca 1 Şubat 2007 tarihinde tescil edilen Olağanüstü Genel Kurul Kararı ile, Tat Yatırım Bankası A.Ş.'nin unvanı, Merrill Lynch Yatırım Bank A.Ş. olarak değiştirilmiştir.

II.

Ana Ortaklık Banka’nın Sermaye Yapısı, Yönetim ve Denetimini Doğrudan veya Dolaylı Olarak Tek Başına veya Birlikte Elinde Bulunduran Ortakları, Varsa Bu Hususlarda Yıl İçindeki Değişiklikler ile Dahil Olduğu Gruba İlişkin Açıklama 19 Ekim 2006 tarihli Yönetim Kurulu kararı ile, BDDK’nın 27 Eylül 2006 tarih ve 10806 sayılı onay yazısına dayanarak T.C Sanayi ve Ticaret Bakanlığı İç Ticaret Genel Müdürlüğü’nün 31 Ekim 2006 tarih ve 8085 sayılı yazılarına istinaden sermaye 2.000.000 TL’den 20.000.000 TL’ye çıkartılmıştır. Ana Ortaklık Banka, 30 Ekim 2007 tarihinde gerçekleştirilen Olağanüstü Genel Kurul Toplantısı’nda alınan karara istinaden 20,000,000 TL’lik çıkarılmış sermayesini 15.000.000 TL arttırarak 35.000.000 TL’ye yükseltmiştir. Arttırılan sermaye nakden karşılanmış olup bahse konu 15.000.000 TL’lik artış, Sanayi ve Ticaret Bakanlığı’nın 4 Ekim 2007 tarih ve 6087 sayılı izni ve BDDK’nın 17 Ekim 2007 tarih ve 14560 sayılı iznini müteakiben, İstanbul Ticaret Sicil Memurluğu’na 5 Kasım 2007 tarihinde tescil edilmiş ve 8 Kasım 2007 tarih ve 6932 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi’nde yayımlanmıştır. Ana Ortaklık Banka, müteakip ikinci sermaye artırım kararını 18 Aralık 2007 tarihinde gerçekleştirilen Olağanüstü Genel Kurul Toplantısı’nda almış ve bu karara istinaden 35.000.000 TL’lik çıkarılmış sermayesini 15.000.000 TL daha arttırarak 50.000.000 TL’ye yükseltmiştir. Arttırılan sermaye nakden karşılanmış olup bahse konu 15.000.000 TL’lik artış, Sanayi ve Ticaret Bakanlığı’nın 6 Aralık 2007 tarih ve 7277 sayılı izni ve BDDK’nın 14 Aralık 2007 tarih ve 17140 sayılı iznini müteakiben, İstanbul Ticaret Sicil Memurluğu’na 27 Aralık 2007 tarihinde tescil edilmiş ve 2 Ocak 2008 tarih ve 6968 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi’nde yayımlanarak sermaye artırım işlemleri tamamlanmıştır. 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla Ana Ortaklık Banka’nın ödenmiş sermayesi tarihsel değerleriyle beheri 1 TL itibari değerde 50 milyon adet hisseye ayrılmış olup 50 milyon TL’dir. Ana Ortaklık Banka, Merrill Lynch Holdings Co. şirketleri arasında yer almaktadır. Cari Dönem Ödenmiş Sermaye

Hissedarların Adı Merrill Lynch European Assets Holdings Inc. 49.999,996 Merrill Lynch Group Inc. 0,001 Merrill Lynch Group Holdings I, L.L.C 0,001 Merrill Lynch Group Holdings II, L.L.C 0,001 Merrill Lynch Group Holdings III, L.L.C 0,001

%

99,999992% 0,000002% 0,000002% 0,000002% 0,000002%

Önceki Dönem Ödenmiş Sermaye % 49.999,996 0,001 0,001 0,001 0,001

99,999992% 0,000002% 0,000002% 0,000002% 0,000002%

Bank of America Corporation, 1 Ocak 2009 tarihi itibarıyla, Ana Ortaklık Banka’nın % 99,99 payla ortağı olan Merrill Lynch European Asset Holdings Inc.’ın nihai ortağı Merrill Lynch & Co. Inc.’i satın almıştır. İşlemin gerçekleşmesi sonrasında Ana Ortaklık Banka’nın direk hissedarlık yapısında bir değişiklik olmamıştır.

1

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

GENEL BİLGİLER (Devamı) III.

Ana Ortaklık Banka’nın, Yönetim Kurulu Başkan ve Üyeleri, Denetim Kurulu Üyeleri ile Genel Müdür ve Yardımcılarının Nitelikleri Varsa Bunlarda Meydana Gelen Değişiklikler ile Ana Ortaklık Banka’da Sahip Oldukları Paylara ve Sorumluluk Alanlarına İlişkin Açıklama Unvanı

Yöneticinin AdıSoyadı

Görevi

Yönetim Kurulu Başkanı

Ömer Faruk Işık

Yönetim Kurulu Başkanı

Yönetim Kurulu Başkan Yardımcısı

Kubilay Cinemre

Yönetim Kurulu ve Denetim Komitesi Üyeleri

Atilla Steven İlkson Dennis Joseph Reynard

Michael Joseph Clarke D'Souza

Robert Edward Kemp Everett

Genel Müdür

Kubilay Cinemre

Genel Müdür Baş Yardımcısı

Osman Nihat Kökmen Müge Tarımcı

Genel Müdür Yardımcıları Ali Alpacar

Kanuni Denetçiler (*)

Onat Bayır

Öğrenim Durumu

Lisans (Boğaziçi Üniversitesi, İşletme) Lisans Yönetim Kurulu (Boğaziçi Üniversitesi,Ekonomi) Başkan Yrd. ve Yüksek Lisans Genel Müdür (Boğaziçi Üniversitesi,Ekonomi) Lisans Üye (University of Florida College of Law - Hukuk) Lisans Üye (London University - Holborn College of Law - Hukuk) Lisans (London Imperial College, Mathematics-Matematik) Denetim Komitesi Yüksek Lisans Başkanı (London Imperial College, Master of Business Administration) Lisans (Cambridge University, Catherine's College, LawHukuk) Üye Yüksek Lisans (Cambridge University, Catherine's College, LawHukuk) Yüksek Lisans Yönetim Kurulu (Boğaziçi Üniversitesi,Ekonomi) Başkan Yrd. ve Lisans Genel Müdür (Boğaziçi Üniversitesi,Ekonomi) Genel Müdür Baş Lisans Yardımcısı-Hazine (Boğaziçi Üniversitesi - İşletme) Genel Müdür Lisans Yardımcısı-Finans (ODTÜ Ekonomi) Yüksek Lisans Genel Müdür (Massachusetts Universitesi, Yardımcısıİşletme) Yatırım Lisans Bankacılığı (Boğaziçi Universitesi- Makine Müh.) Lisans Kanuni Denetçi (İstanbul Üniversitesi - İşletme)

Tecrübe (yıl) 22 22

35 39

31

24

22 14 13

17

9

30 Ocak 2009 tarihinde Pınar Karadere, Ana Ortaklık Banka’daki Genel Müdür Yardımcılığı görevinden istifaen ayrılmıştır. 5 Şubat 2009 tarihinde yapılan Yönetim Kurulu toplantısı ile Pınar Karadere’ye tanınmış olan imza yetkilerinin kaldırılmasına karar verilmiştir.

Yukarıda adı geçen kişilerin Ana Ortaklık Banka’da sahip oldukları pay bulunmamaktadır.

2

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

GENEL BİLGİLER (Devamı) IV.

Ana Ortaklık Banka’da Nitelikli Paya Sahip Kişi ve Kuruluşlara İlişkin Açıklamalar Ad Soyad/Ticaret Unvanı Merrill Lynch European Assets Holdings Inc.

Pay Tutarları 49.999,996

Pay Oranları Ödenmiş Paylar 99,999992%

Ödenmemiş Paylar

49.999,996

-

Ana Ortaklık Banka’nın sermayesinde doğrudan veya dolaylı hakimiyeti söz konusu olan nitelikli pay sahibi grup Merrill Lynch European Assets Holdings Inc.’dir. V.

Ana Ortaklık Banka’nın Hizmet Türü ve Faaliyet Alanlarına İlişkin Özet Bilgi Ana Ortaklık Banka’nın ana sözleşmesinde belirtilen faaliyet alanları ana başlıklar halinde aşağıdaki gibidir: •

Ana Ortaklık Banka aşağıda belirtilen konular dahil olmak; fakat hiçbir şekilde bunlarla sınırlı kalmamak üzere, gerekli makamların izniyle, her türlü yurt içi ve yurt dışı yatırım, kalkınma bankacılığı yapmak amacıyla kurulmuştur.

•

Sanayi, mali, maden, turizm, enerji, inşaat, taahhüt, taşımacılık, ihracat ve ithalat işleriyle iştigal eden kurum ve kuruluşların yatırım ve işletme kredilerini sağlamak, teminat ve kefalet mektuplarını vermek, bunlarla ortaklık kurmak ve kurulmuş olanlara iştirak etmek.

•

Ticari mümessillik, ticari vekalet sigorta acentelikleri ve her nevi komisyonculuk işlemleri yapmak.

•

Türkiye Cumhuriyeti tahvilleri ile Hazinece veya Hazine kefaleti ile çıkartılan her türlü hisse senedi, tahvil ve bonolarla diğer kamu ve özel sektör hisse senedi, tahvil ve bonolar ve basılı külçe altın satın almak ve satmak, altın sertifikaları çıkartmak, alımı satımı ve bu sertifikalar üzerinde başkaca işlemler yapmak.

•

Her türlü proje ve ekipmanların kısa, orta ve uzun vadeli finansmanını, her çeşit mal ve vesaik karşılığı ve diğer akreditif işlemlerini ve garantilerini, teminat mektupları ve diğer gayri nakdi kredilerin verilmesini, ihracatın ve ithalatın finansmanını, mal ve hizmet ihracatından doğan belli ödeme planı alacakların satın alınmasını (factoring, forfaiting ve inşaat öncesi ve inşaat zarfında finansmanını) sağlamak.

•

Yürürlükteki mevzuat çerçevesinde Ana Ortaklık Banka’nın amacına ulaşabilmesi için gerekli gayrimenkulleri iktisap etmek, devir ve ferağ etmek, kiraya vermek, kiraya almak, gayrimenkullerin üzerinde, irtifak, intifa sükna, gayrimenkul mükellefiyeti ve kat irtifakı tesis etmek, iktisap, devir ve ferağ etmek ve idari binalar inşa etmek.

•

Menkul Kıymetler Brokerliği Hizmetleri yapmak. Tasarrufçu kişi ve kuruluşlar adına para ve sermaye piyasalarında devlet ve özel sektör menkul kıymetlerinin alım-satımında kendi başına veya birkaç broker ile birlikte brokerlik faaliyetleri yürütmek. Müşterilerin vadeli menkul kıymet alımlarını finanse etmek. Yürürlükteki mevzuat çerçevesinde yeniden satma/satın alma taahhüdü ile menkul kıymet alım-satımı yapmak.

•

Menkul kıymetlerde alım satım taahhüdü ile aracılık (underwriting); hisse senedi, tahvil, ticari senet ve diğer sermaye ve para piyasası araçlarının piyasaya çıkartılmasında yöneticilik ve/veya satıcılık yapmak, birinci veya ikinci derece alım/satım taahhüdü ile satışına aracılık etmek, ticari, kalkınma ve/veya yatırım bankaları ve diğer yatırım kuruluşlarıyla sendikasyon ve plasman bazında, özel ve kamu sektörü menkul kıymetleri için işbirliği yapmak.

•

Menkul kıymet alım-satım faaliyetleri; Alım satım marjları ve ticari karlar sağlamak amacıyla özel ve kamu sektörlerince ihraç edilen uzun ve kısa vadeli para ve sermaye piyasası araçlarının alım ve satımını yapmak. Alım/satımı kesin olarak taahhüt edilen menkul kıymetlerden, satışa arzedilme dönemi bitiminden sonra satılmayıp elde kalan bölümü, Yönetim Kurulu’nca saptanacak limitler dahilinde portföyüne almak.

3

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

GENEL BİLGİLER (Devamı) V.

Ana Ortaklık Banka’nın Hizmet Türü ve Faaliyet Alanlarına İlişkin Özet Bilgi (Devamı) •

Portföy yönetimi ve yatırım danışmanlık hizmetleri; Özel şahıslara, tasarrufçu kuruluşlara, vakıflara, mesleki kuruluşlara, kamu kurum ve kuruluşları ve Kamu İktisadi Teşebbüsleri’ne, ücret karşılığı yatırım danışmanlığı hizmetleri sunmak. Sigorta şirketleri, yatırım fonları, emekli ve yardımlaşma sandıkları ve diğer her türlü yatırımcılar adına yatırım portföylerini ücret karşılığı yönetmek. İlgili mevzuat çerçevesinde kendi yatırım fonlarını ve yatırım ortaklıklarını oluşturmak yaymak ve yönetmek. Müşterilerine ücret karşılığı idari, muhasebe, emanet ve yeddi emin hizmetleri sunmak.

•

Şirketlere danışmanlık hizmetleri vermek; Özel ve Kamu Sektörü Şirketleri’ne finansal hizmetler sunmak, bu çerçevede uygun sermaye yapısı, borç erteleme, birleşme ve şirket satın alma, finansal paketler ve kişisel yatırımlar alanlarındaki hizmetlerin yanında, fizibilite çalışmaları, tanıtma broşürü ve yatırım muhtıraları gibi hizmetleri sunmak. Kamu İktisadi Teşebbüsleri’nin özelleştirilmesine ilişkin tüm hizmetleri sunmak. Demirbaş kiralaması yapmak. Türkiye Cumhuriyeti Kanunları’nın izin verdiği ölçüde demirbaşların kiralanması konusunda hizmet sunmak.

•

Finansal kiralama yapmak. Sınır aşırı olanlar da dahil olmak üzere finansal kiralama işlemleri yapmak.

•

Proje finansmanı ve diğer finansman işlemlerini gerçekleştirmek.

•

Sabit sermaye yatırımı ve altyapı projelerinin finansmanı için sendikasyon kredilerinde yöneticilik de dahil olmak üzere müşterilerine her türlü finansman paketi temininde, ücret karşılığı, ajan veya danışman olarak hizmet vermek.

•

Özel şirketlerce çıkarılan menkul kıymetlere teminat sağlamak.

•

Özel şirketler tarafından çıkarılan tahvil ve hisse senetleri için ödeme teminatı sağlamak.

Yukarıda belirtilen amaçları gerçekleştirmek için Ana Ortaklık Banka şu faaliyetleri yürütebilir: (a)

Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası’ndan, bankalararası para piyasalarından, bankalardan ve finans kuruluşlarından, genel esaslar dahilinde, Türk Parası ve döviz cinsinden her türlü para işlemi gerçekleştirmek ve aracı ve piyasa oluşturucu işlevlerini yerine getirmek amacıyla yatırımcı ve aracı olarak faaliyet göstermek.

(b)

Bankalar hakkındaki mevzuat ve Türk Ticaret Kanunu hükümleri uyarınca ve gerekli yasal izinler alınarak Türk Parası ve döviz cinsinden banka bonosu, tahvil, kara iştirakli tahvil, katılma intifa senedi, kâr-zarar ortaklığı belgeleri ve diğer menkul kıymetler ve kıymetli evrak da çıkarıp ihraç etmek, bunlar üzerinde alım-satım ve sair işlemlerde bulunmak.

(c)

Kendi faaliyetleri için ihtiyaç duyacağı mevduat hariç her türlü borçlanmaya girişmek.

(d)

Kefalet, teminat, banka teminat mektupları, kredi mektupları, rehin, ticari evrak ve kıymetli evrak dahil olmak üzere her türlü rehin, teminat ve ipotek vermek ve kabul etmek.

(e)

Taşınır ve taşınmaz mallar ve gayrinakdi haklar satın almak ve tasarruf etmek, bu mal ve hakları yönetim kurulu kararıyla karşılık göstermek, rehin veya ipotek etmek, veya bu mallar üzerindeki diğer gerçek haklarla sınırlamak, kısmen veya tamamen kiralamak ve bu mal ve haklara her türlü tasarruf etmek.

(f)

Gayrimenkul yatırımlarına veya bunların yönetimine katılmak.

(g)

Burada anlatılan amaçları gerçekleştirmek üzere her türlü yasal bankacılık faaliyetlerini yapmak ve yürütmek.

Yukarıda belirlenen konulardan başka, Ana Ortaklık Banka ileride faydalı ve lüzumlu görülecek başka işlere girişmek istediği takdirde, Yönetim Kurulu’nun teklifi üzerine keyfiyet Genel Kurul’un onayına sunulacak ve bu yolda karar alındıktan sonra Ana Ortaklık Banka dilediği işleri yapabilecektir. Ana sözleşme değişikliği niteliğinde olan bu durum için Sanayi ve Ticaret Bakanlığı’nın ve BDDK’nın önceden izni alınacaktır.

4

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 VE 2008 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)

İKİNCİ BÖLÜM KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR I.

BİLANÇO AKTİF KALEMLER

I. II. 2.1 2.1.1 2.1.2 2.1.3 2.1.4 2.2 2.2.1 2.2.2 2.2.3 2.2.4 III. IV. 4.1 4.2 4.3 V. 5.1 5.2 5.3 VI. 6.1 6.1.1 6.1.2 6.1.3 6.2 6.3 VII. VIII. 8.1 8.2 IX. 9.1 9.2 9.2.1 9.2.2 X. 10.1 10.2 XI. 11.1 11.2 11.2.1 11.2.2 XII. 12.1 12.2 12.3 12.4 XIII. 13.1 13.2 13.3 XIV. XV. 15.1 15.2 XVI. XVII. 17.1 17.2 XVIII. 18.1 18.2 XIX.

NAKİT DEĞERLER VE MERKEZ BANKASI GERÇEĞE UYGUN D FARKI K/Z'A YANSITILAN FV (Net) Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar Devlet Borçlanma Senetleri Sermayede Payı Temsil Eden Menkul Değerler Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar Diğer Menkul Değerler Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Devlet Borçlanma Senetleri Sermayede Payı Temsil Eden Menkul Değerler Krediler Diğer Menkul Değerler BANKALAR PARA PİYASALARINDAN ALACAKLAR Bankalararası Para Piyasasından Alacaklar İMKB Takasbank Piyasasından Alacaklar Ters Repo İşlemlerinden Alacaklar SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR (Net) Sermayede Payı Temsil Eden Menkul Değerler Devlet Borçlanma Senetleri Diğer Menkul Değerler KREDİLER Krediler ve Alacaklar Bankanın Dahil Olduğu Risk Grubuna Kullandırılan Krediler Devlet Borçlanma Senetleri Diğer Takipteki Krediler Özel Karşılıklar (-) FAKTORİNG ALACAKLARI VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net) Devlet Borçlanma Senetleri Diğer Menkul Değerler İŞTİRAKLER (Net) Özkaynak Yöntemine Göre Muhasebeleştirilenler Konsolide Edilmeyenler Mali İştirakler Mali Olmayan İştirakler BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) Konsolide Edilmeyen Mali Ortaklıklar Konsolide Edilmeyen Mali Olmayan Ortaklıklar BİRLİKTE KONTROL EDİLEN ORTAKLIKLAR (İŞ ORTAKLIKLARI) (Net) Özkaynak Yöntemine Göre Muhasebeleştirilenler Konsolide Edilmeyenler Mali Ortaklıklar Mali Olmayan Ortaklıklar KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR Finansal Kiralama Alacakları Faaliyet Kiralaması Alacakları Diğer Kazanılmamış Gelirler (-) RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) Şerefiye Diğer YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Net) VERGİ VARLIĞI Cari Vergi Varlığı Ertelenmiş Vergi Varlığı SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIKLAR (Net) Satış Amaçlı Durdurulan Faaliyetlere İlişkin DİĞER AKTİFLER

Dipnot (Beşinci Bölüm) (I-a) (I-b)

(I-c)

(I-d)

(I-e)

(I-f) (I-g)

(I-h)

(I-ı)

(I-j)

(I-k)

(I-l) (I-m) (I-n) (I-o)

(I-p) (I-r)

AKTİF TOPLAMI

31 Aralık 2009

31 Aralık 2008

TP 107.744 20.388 20.388 20.388 -

YP 9.908 307 307 307 -

Toplam 117.652 20.695 20.695 20.388 307 -

TP 18.208 31.491 31.491 31.491 -

YP 1.569 63 63 63 -

Toplam 19.777 31.554 31.554 31.491 63 -

41.978 -

398 -

42.376 -

26.017 -

6.756 -

32.773 -

-

-

-

-

-

-

2.270 428 428 1.579 1.579

-

2.270 428 428 1.579 1.579

3.376 577 577 2.556 2.556

-

3.376 577 577 2.556 2.556

8.430

32.746

41.176

8.341

10

8.351

182.817

43.359

226.176

90.566

8.398

98.964

İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

5

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 VE 2008 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)

I.

BİLANÇO (Devamı) PASİF KALEMLER

I. 1.1 1.2 II. III. IV. 4.1 4.2 4.3 V. 5.1 5.2 5.3 VI. 6.1 6.2 VII. VIII. IX. X. 10.1 10.2 10.3 10.4 XI. 11.1 11.2 11.3 XII. 12.1 12.2 12.3 12.4 12.5 XIII. 13.1 13.2 XIV. 14.1 14.2 XV. XVI. 16.1 16.2 16.2.1 16.2.2 16.2.3 16.2.4 16.2.5 16.2.6 16.2.7 16.2.8 16.2.9 16.2.10 16.3 16.3.1 16.3.2 16.3.3 16.3.4 16.4 16.4.1 16.4.2 16.5

MEVDUAT Bankanın Dahil Olduğu Risk Grubunun Mevduatı Diğer ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL BORÇLAR ALINAN KREDİLER PARA PİYASALARINA BORÇLAR Bankalararası Para Piyasalarına Borçlar İMKB Takasbank Piyasasına Borçlar Repo İşlemlerinden Sağlanan Fonlar İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) Bonolar Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler Tahviller FONLAR Müstakriz Fonları Diğer MUHTELİF BORÇLAR DİĞER YABANCI KAYNAKLAR FAKTORİNG BORÇLARI KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR (Net) Finansal Kiralama Borçları Faaliyet Kiralaması Borçları Diğer Ertelenmiş Finansal Kiralama Giderleri ( - ) RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL BORÇLAR Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar KARŞILIKLAR Genel Karşılıklar Yeniden Yapılanma Karşılığı Çalışan Hakları Karşılığı Sigorta Teknik Karşılıkları (Net) Diğer Karşılıklar VERGİ BORCU Cari Vergi Borcu Ertelenmiş Vergi Borcu SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) Satış Amaçlı Durdurulan Faaliyetlere İlişkin SERMAYE BENZERİ KREDİLER ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş Sermaye Sermaye Yedekleri Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Kârları Menkul Değerler Değerleme Farkları Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Yeniden Değerleme Farkları İştirakler, Bağlı Ort. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort. (İş Ort.) Bedelsiz Hisse Senetleri Riskten Korunma Fonları (Etkin kısım) Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıkların Birikmiş Değerleme Farkları Diğer Sermaye Yedekleri Kâr Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Diğer Kâr Yedekleri Kâr veya Zarar Geçmiş Yıllar Kâr/Zararı Dönem Net Kâr/Zararı Azınlık Payları

Dipnot (Beşinci Bölüm-II) (II-a) (II-b) (II-c) (II-d)

(4)

(II-e) (II-f)

(II-g)

(II-h)

(II-ı)

(II-i) (II-j) (II-k)

PASİF TOPLAMI

31 Aralık 2009

31 Aralık 2008

TP 10.002 10.002 15.487 -

YP 155 124.516 -

Toplam 155 124.516 10.002 10.002 15.487 -

TP 15.337 -

YP 271 27.221 -

Toplam 271 27.221 15.337 -

11.261 334 8.238 2.689 2.293 2.293 -

58 58 -

11.319 334 8.238 2.747 2.293 2.293 -

4.055 169 2.504 1.382 3.238 3.238 -

132 132 -

4.187 169 2.504 1.514 3.238 3.238 -

62.404 50.000 -

-

62.404 50.000 -

48.710 50.000 -

-

48.710 50.000 -

-

-

-

-

-

-

6.838 324 19 6.495 5.566 (8.128) 13.694 -

-

6.838 324 19 6.495 5.566 (8.128) 13.694 -

1.143 39 19 1.085 (2.433) (7.321) 4.888 -

-

1.143 39 19 1.085 (2.433) (7.321) 4.888 -

101.447

124.729

226.176

71.340

27.624

98.964

İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

6

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 VE 2008 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)

II.

I. 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.5.1 1.5.2 1.5.3 1.5.4 1.6 1.7 II. 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 III. IV. 4.1 4.1.1 4.1.2 4.2 4.2.1 4.2.2 V. VI. 6.1 6.2 6.3 VII. VIII. IX. X. XI. XII. XIII. XIV. XV. XVI. 16.1 16.2 XVII. XVIII. 18.1 18.2 18.3 XIX. 19.1 19.2 19.3 XX. XXI. 21.1 21.2 XXII. XXIII.

GELİR TABLOLARI

GELİR VE GİDER KALEMLERİ FAİZ GELİRLERİ Kredilerden Alınan Faizler Zorunlu Karşılıklardan Alınan Faizler Bankalardan Alınan Faizler Para Piyasası İşlemlerinden Alınan Faizler Menkul Değerlerden Alınan Faizler Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Finansal Kiralama Gelirleri Diğer Faiz Gelirleri FAİZ GİDERLERİ Mevduata Verilen Faizler Kullanılan Kredilere Verilen Faizler Para Piyasası İşlemlerine Verilen Faizler İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler Diğer Faiz Giderleri NET FAİZ GELİRİ/GİDERİ (I - II) NET ÜCRET VE KOMİSYON GELİRLERİ/GİDERLERİ Alınan Ücret ve Komisyonlar Gayri Nakdi Kredilerden Diğer Verilen Ücret ve Komisyonlar Gayri Nakdi Kredilere Diğer TEMETTÜ GELİRLERİ TİCARİ KÂR/ZARAR (Net) Sermaye Piyasası İşlemleri Kârı/Zararı Türev Finansal İşlemlerden Kâr/Zarar Kambiyo İşlemleri Kârı/Zararı DİĞER FAALİYET GELİRLERİ FAALİYET GELİRLERİ/GİDERLERİ TOPLAMI (III+IV+V+VI+VII) KREDİ VE DİĞER ALACAKLAR DEĞER DÜŞÜŞ KARŞILIĞI (-) DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-) NET FAALİYET KÂRI/ZARARI (VIII-IX-X) BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN FAZLALIK TUTARI ÖZKAYNAK YÖNTEMİ UYGULANAN ORTAKLIKLARDAN KÂR/ZARAR NET PARASAL POZİSYON KÂRI/ZARARI SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XI+...+XIV) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) Cari Vergi Karşılığı Ertelenmiş Vergi Karşılığı SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XV±XVI) DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) Satış Kârları Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-) Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) Satış Zararları Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XVIII-XIX) DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) Cari Vergi Karşılığı Ertelenmiş Vergi Karşılığı DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XX±XXI) NET DÖNEM KÂRI/ZARARI (XVII+XXII) Hisse Başına Kâr/Zarar

Dipnot (Beşinci Bölüm) (III-a)

(III-b)

(III-c) (III-d)

(III-e) (III-f) (III-g)

1 Ocak 31 Aralık 2009 16.660

1 Ocak 31 Aralık 2008 19.602

67 9.711 6.287 6.287 595 (3.058) (366) (2.692) 13.602 12.624 13.875 13.875 (1.251) (70) (1.181) (250) 2.932 (15.183) 12.001 22.922 48.898 (359) (30.980) 17.559

256 2.998 16.340 16.340 8 (8.868) (3.455) (5.413) 10.734 13.746 15.274 15.274 (1.528) (50) (1.478) 2.074 (4.431) (514) 7.019 11.709 38.263 (237) (31.287) 6.739

17.559 (3.865) (2.888) (977) 13.694 -

6.739 (1.851) (1.669) (182) 4.888 -

-

-

13.694 0,2739

4.888 0,0978

(III-h) (III-ı)

(III-i)

İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

7

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 VE 2008 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)

III.

BİLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER TABLOSU Dipnot (Beşinci Bölüm)

A. I. 1.1. 1.1.1. 1.1.2. 1.1.3. 1.2. 1.2.1. 1.2.2. 1.3. 1.3.1. 1.3.2. 1.4. 1.5. 1.5.1. 1.5.2. 1.6. 1.7. 1.8. 1.9. II. 2.1. 2.1.1. 2.1.2. 2.1.3. 2.1.4. 2.1.5. 2.1.6. 2.1.7. 2.1.8. 2.1.9. 2.1.10 2.1.11. 2.1.12. 2.1.13. 2.2. 2.2.1. 2.2.2. III. 3.1 3.1.1 3.1.2 3.1.3 3.2 3.2.1 3.2.1.1 3.2.1.2 3.2.2 3.2.2.1 3.2.2.2 3.2.2.3 3.2.2.4 3.2.3 3.2.3.1 3.2.3.2 3.2.3.3 3.2.3.4 3.2.3.5 3.2.3.6 3.2.4 3.2.4.1 3.2.4.2 3.2.5 3.2.5.1 3.2.5.2 3.2.6 B. IV. 4.1. 4.2. 4.3. 4.4. 4.5. 4.6. 4.7. 4.8. V. 5.1. 5.2. 5.3. 5.4. 5.5. 5.6. 5.7. VI.

BİLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER (I+II+III) GARANTİ ve KEFALETLER Teminat Mektupları Devlet İhale Kanunu Kapsamına Girenler Dış Ticaret İşlemleri Dolayısıyla Verilenler Diğer Teminat Mektupları Banka Kredileri İthalat Kabul Kredileri Diğer Banka Kabulleri Akreditifler Belgeli Akreditifler Diğer Akreditifler Garanti Verilen Prefinansmanlar Cirolar T.C. Merkez Bankasına Cirolar Diğer Cirolar Menkul Kıy. İh. Satın Alma Garantilerimizden Faktoring Garantilerinden Diğer Garantilerimizden Diğer Kefaletlerimizden TAAHHÜTLER Cayılamaz Taahhütler Vadeli Aktif Değerler Alım Satım Taahhütleri Vadeli Mevduat Alım Satım Taahhütleri İştir. ve Bağ. Ort. Ser. İşt. Taahhütleri Kul. Gar. Kredi Tahsis Taahhütleri Men. Kıy. İhr. Aracılık Taahhütleri Zorunlu Karşılık Ödeme Taahhüdü Çekler İçin Ödeme Taahhütleri İhracat Taahhütlerinden Kaynaklanan Vergi ve Fon Yükümlülükleri Kredi Kartı Harcama Limit Taahhütleri Kredi Kartları ve Bankacılık Hizmetlerine İlişkin Promosyon Uyg. Taah. Açığa Menkul Kıymet Satış Taahhütlerinden Alacaklar Açığa Menkul Kıymet Satış Taahhütlerinden Borçlar Diğer Cayılamaz Taahhütler Cayılabilir Taahhütler Cayılabilir Kredi Tahsis Taahhütleri Diğer Cayılabilir Taahhütler TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Alım Satım Amaçlı İşlemler Vadeli Döviz Alım-Satım İşlemleri Vadeli Döviz Alım İşlemleri Vadeli Döviz Satım İşlemleri Para ve Faiz Swap İşlemleri Swap Para Alım İşlemleri Swap Para Satım İşlemleri Swap Faiz Alım İşlemleri Swap Faiz Satım İşlemleri Para, Faiz ve Menkul Değer Opsiyonları Para Alım Opsiyonları Para Satım Opsiyonları Faiz Alım Opsiyonları Faiz Satım Opsiyonları Menkul Değerler Alım Opsiyonları Menkul Değerler Satım Opsiyonları Futures Para İşlemleri Futures Para Alım İşlemleri Futures Para Satım İşlemleri Futures Faiz Alım-Satım İşlemleri Futures Faiz Alım İşlemleri Futures Faiz Satım İşlemleri Diğer EMANET VE REHİNLİ KIYMETLER (IV+V+VI) EMANET KIYMETLER Müşteri Fon ve Portföy Mevcutları Emanete Alınan Menkul Değerler Tahsile Alınan Çekler Tahsile Alınan Ticari Senetler Tahsile Alınan Diğer Kıymetler İhracına Aracı Olunan Kıymetler Diğer Emanet Kıymetler Emanet Kıymet Alanlar REHİNLİ KIYMETLER Menkul Kıymetler Teminat Senetleri Emtia Varant Gayrimenkul Diğer Rehinli Kıymetler Rehinli Kıymet Alanlar KABUL EDİLEN AVALLER VE KEFALETLER BİLANÇO DIŞI HESAPLAR TOPLAMI (A+B)

(IV-a)

(IV-b)

31 Aralık 2009 TP 90.549 15 15 15 9.475 9.475 9.475 81.059 81.059 59.840 59.840 21.219 21.219 36.508 36.508 36.508 127.057

YP 81.136 81.136 81.136 59.789 59.789 21.347 21.347 81.136

31 Aralık 2008 Toplam 171.685 15 15 15 9.475 9.475 9.475 162.195 162.195 119.629 59.789 59.840 42.566 21.347 21.219 36.508 36.508 36.508 208.193

TP 21.446 51 51 51 21.395 21.395 6.100 6.100 15.295 15.295 53.819 53.819 53.819 75.265

İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

8

YP 145.204 145.204 145.204 130.077 68.058 62.019 15.127 15.127 145.204

Toplam 166.650 51 51 51 166.599 166.599 136.177 68.058 68.119 30.422 15.127 15.295 53.819 53.819 53.819 220.469

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 VE 2008 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)

IV.

ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR GİDER KALEMLERİNE İLİŞKİN TABLO

ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR GİDER KALEMLERİ I.

11.4

MENKUL DEĞERLER DEĞERLEME FARKLARINA SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLARDAN EKLENEN MADDİ DURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME FARKLARI MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME FARKLARI YABANCI PARA İŞLEMLER İÇİN KUR ÇEVRİM FARKLARI NAKİT AKIŞ RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLARA İLİŞKİN KÂR/ZARAR (Gerçeğe Uygun Değer Değişikliklerinin Etkin Kısmı) YURTDIŞINDAKİ NET YATIRIM RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLARA İLİŞKİN KÂR/ZARAR (Gerçeğe Uygun Değer Değişikliklerinin Etkin Kısmı) MUHASEBE POLİTİKASINDA YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER İLE HATALARIN DÜZELTİLMESİNİN ETKİSİ TMS UYARINCA ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN DİĞER GELİR GİDER UNSURLARI DEĞERLEME FARKLARINA AİT ERTELENMİŞ VERGİ DOĞRUDAN ÖZKAYNAK ALTINDA MUHASEBELEŞTİRİLEN NET GELİR/GİDER (I+II+...+IX) DÖNEM KÂRI/ZARARI Menkul Değerlerin Gerçeğe Uygun Değerindeki Net Değişme (Kar-Zarara Transfer) Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı Türev Finansal Varlıklardan Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım Diğer

XII.

DÖNEME İLİŞKİN MUHASEBELEŞTİRİLEN TOPLAM KÂR/ZARAR (X-XI)

II. III. IV. V. VI. VII. VIII. IX. X. XI. 11.1 11.2 11.3

31 Aralık 2009 -

31 Aralık 2008 -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

9

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 VE 2008 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)

V.

I. II. 2.1 2.2 III. IV. V. VI. 6.1 6.2 VII. VIII. IX. X. XI. XII. XIII. XIV. 14.1 14.2 XV. XVI. XVII. XVIII XIX. XX. 20.1 20.2 20.3

ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU

ÖNCEKİ DÖNEM 31 Aralık 2008 Dönem Başı Bakiyesi TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi Yeni Bakiye (I+II) Dönem İçindeki Değişimler Birleşmeden Kaynaklanan Artış/Azalış Menkul Değerler Değerleme Farkları Riskten Korunma Fonları (Etkin kısım) Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları İştirakler, Bağlı Ort. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort.(İş Ort.) Bedelsiz HS Kur Farkları Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Değişiklik Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan Değişiklik İştirak Özkaynağındaki Değişikliklerin Ana Ortaklık Banka Özkaynağına Etkisi Sermaye Artırımı Nakden İç Kaynaklardan Hisse Senedi İhraç Primi Hisse Senedi İptal Kârları Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Diğer Dönem Net Kârı veya Zararı Kâr Dağıtımı Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar Diğer Dönem Sonu Bakiyesi (III ila XX)

Ödenmiş Maddi ve Sermaye Hisse Hisse Geçmiş Menkul Maddi Dipnot Enflasyon Senedi Senedi Yasal Dönem Dönem Değer. Olmayan Ortaklıklardan Riskten Kârı/ Değerlem (Beşinci Ödenmiş Düzeltme İhraç İptal Yedek Statü Olağanüstü Diğer Net Kârı/ Duran Bedelsiz Hisse Korunma Bölüm) Sermaye Senetleri Fonları Farkı Primleri Kârları Akçeler Yedekleri Yedek Akçe Yedekler (Zararı) (Zararı) e Farkı Varlık YDF

(II-k)

(V-a) (V-b)

(V-c)

(V-f) (V-h)

Satış A./ Azınlık Durdurulan Payları F. İlişkin Hariç Toplam Dur. V. Toplam Azınlık Bir.Değ.F. Özkaynak Payları Özkaynak

50.000 -

-

-

-

39 -

19 -

1.085 -

-

-

(7.321) -

-

-

-

-

-

50.000

-

-

-

39

19

1.085

-

-

(7.321)

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

4.888 -

-

-

-

-

-

50.000

-

-

-

39

19

1.085

-

4.888

(7.321)

-

-

-

-

İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır

10

43.822 -

-

43.822 -

43.822

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

4.888 -

-

4.888 -

-

48.710

-

48.710

43.822 -

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 VE 2008 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)

V.

ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU (Devamı) Maddi ve Maddi Azınlık Satış A./ Ödenmiş Menkul Olmayan Hisse Hisse Dönem Geçmiş Payları Durdurulan Sermaye Duran Ortaklıklardan Riskten Yasal Değer. Net Dönem Dipnot Hariç F. İlişkin Enflasyon Senedi Senedi Kârı/ Değerleme Varlık Bedelsiz Hisse Korunma İptal Yedek Statü Olağanüstü İhraç Dur. V. Toplam Azınlık Toplam (Beşinci Ödenmiş Düzeltme Diğer Kârı/ Farkı YDF Bir.Değ.F. Özkaynak Payları Özkaynak Farkı Primleri Kârları Akçeler Yedekleri Yedek Akçe Yedekler (Zararı) (Zararı) Bölüm) Sermaye Senetleri Fonları

I. II. III. IV. 4.1 4.2 V. VI. VII. VIII. IX. X. XI. XII. 12.1 12.2 XIII. XIV. XV. XVI. XVII. XVIII. 18.1 18.2 18.3

CARİ DÖNEM 31 Aralık 2009 Önceki Dönem Sonu Bakiyesi Dönem İçindeki Değişimler Birleşmeden Kaynaklanan Artış/Azalış Menkul Değerler Değerleme Farkları Riskten Korunma Fonları (Etkin kısım) Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları İştirakler, Bağlı Ort. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort.(İş Ort.) Bedelsiz HS Kur Farkları Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Değişiklik Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan Değişiklik İştirak Özkaynağındaki Değişikliklerin Ana Ortaklık Banka Özkaynağına Etkisi Sermaye Artırımı Nakden İç Kaynaklardan Hisse Senedi İhraç Primi Hisse Senedi İptal Kârları Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Diğer Dönem Net Kârı veya Zararı Kâr Dağıtımı Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar Diğer Dönem Sonu Bakiyesi (I ila XVIII)

(V-a) (V-b)

(V-c)

(V-f) (V-h)

50.000

-

-

-

39

19

1.085

-

- (2.433)

-

-

-

-

-

48.710

-

48.710

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

285 285 -

-

5.410 5.410 -

- 13.694 - (5.695) - (5.695) -

-

-

-

-

-

-

-

-

13.694 -

-

13.694 -

50.000

-

-

-

324

19

6.495

- 13.694 (8.128)

-

-

-

-

-

62.404

-

62.404

İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır

11

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 VE 2008 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)

VI.

NAKİT AKIŞ TABLOSU Dipnot (Beşinci Bölüm)

31 Aralık 2009

31 Aralık 2008

23.244

(3.063)

18.043 (3.046) 13.525 22.697 (14.029) (1.664) (12.282)

27.946 (8.977) 15.128 12.334 (17.437) (2.877) (29.180)

84.630

43.087

9.705 (32.514) 97.285 10.154

208.357 (518) (53.361) (111.391)

107.874

40.024

A.

BANKACILIK FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI

1.1

Bankacılık Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı

1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.1.4 1.1.5 1.1.6 1.1.7 1.1.8 1.1.9

Alınan Faizler Ödenen Faizler Alınan Temettüler Alınan Ücret ve Komisyonlar Elde Edilen Diğer Kazançlar Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Donuk Alacaklardan Tahsilatlar Personele ve Hizmet Tedarik aEdenlere Yapılan Nakit Ödemeler Ödenen Vergiler Diğer

1.2

Bankacılık Faaliyetleri Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim

1.2.1 1.2.2 1.2.3 1.2.4 1.2.5 1.2.6 1.2.7 1.2.8 1.2.9 1.2.10

Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklarda Net Artış Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklarda Net (Artış)/Azalış Bankalar Hesabındaki Net (Artış)/Azalış Kredilerdeki Net (Artış)/Azalış Diğer Aktiflerde Net Artış Bankaların Mevduatlarında Net Artış/(Azalış) Diğer Mevduatlarda Net Artış/(Azalış) Alınan Kredilerdeki Net Artış/(Azalış) Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış/(Azalış) Diğer Borçlarda Net Artış/(Azalış)

I.

Bankacılık Faaliyetlerinde (Kullanılan)/Sağlanan Net Nakit

B.

YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI

II.

Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı

(288)

(311)

2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9

İktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Satın Alınan Yatırım Amaçlı Menkul Değerler Satılan Yatırım Amaçlı Menkul Değerler Diğer

(291) 3 -

(311) -

C.

FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI

III.

Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit

-

-

3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6

Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı İhraç Edilen Sermaye Araçları Temettü Ödemeleri Finansal Kiralamaya İlişkin Ödemeler Diğer

-

-

IV.

Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi

(41)

1.081

V.

Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Artış (I+II+III+IV)

107.545

40.794

VI.

Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar

(VI-b)

52.447

11.653

VII.

Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar (V+VI)

(VI-b)

159.992

52.447

(VI-a)

(VI-a)

(VI-a)

(VI-a)

İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

12

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 VE 2008 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)

VII.

KÂR DAĞITIM TABLOSU 31 Aralık 2009

31 Aralık 2008

9.843 (2.171) (1.096) (1.075)

(1.292) 33 33

7.672 (10.074) -

(1.259) (8.815) -

(2.402)

(10.074)

I.

DÖNEM KÂRININ DAĞITIMI

1.1 1.2 1.2.1 1.2.2 1.2.3

Dönem Kârı Ödenecek Vergi Ve Yasal Yükümlülükler (-) Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi) Gelir Vergisi Kesintisi Diğer Vergi Ve Yasal Yükümlülükler

A.

NET DÖNEM KÂRI (1.1-1.2)

1.3 1.4 1.5

Geçmiş Dönemler Zararı (-) Birinci Tertip Yasal Yedek Akçe (-) Bankada Bırakılması Ve Tasarrufu Zorunlu Yasal Fonlar (-)

B.

DAĞITILABİLİR NET DÖNEM KÂRI [(A+(1.3+1.4+1.5)]

1.6 1.6.1 1.6.2 1.6.3 1.6.4 1.6.5 1.7 1.8 1.9 1.9.1 1.9.2 1.9.3 1.9.4 1.9.5 1.10 1.11 1.12 1.13 1.14

Ortaklara Birinci Temettü (-) Hisse Senedi Sahiplerine İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma İntifa Senetlerine Kâra İştirakli Tahvillere Kâr Ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine Personele Temettü (-) Yönetim Kuruluna Temettü (-) Ortaklara İkinci Temettü (-) Hisse Senedi Sahiplerine İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma İntifa Senetlerine Kâra İştirakli Tahvillere Kâr Ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine İkinci Tertip Yasal Yedek Akçe (-) Statü Yedekleri (-) Olağanüstü Yedekler Diğer Yedekler Özel Fonlar

-

-

II.

YEDEKLERDEN DAĞITIM

-

-

2.1 2.2 2.3 2.3.1 2.3.2 2.3.3 2.3.4 2.3.5 2.4 2.5

Dağıtılan Yedekler İkinci Tertip Yasal Yedekler (-) Ortaklara Pay (-) Hisse Senedi Sahiplerine İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma İntifa Senetlerine Kâra İştirakli Tahvillere Kâr Ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine Personele Pay (-) Yönetim Kuruluna Pay (-)

-

-

III.

HİSSE BAŞINA KÂR

-

-

3.1 3.2 3.3 3.4

Hisse Senedi Sahiplerine Hisse Senedi Sahiplerine ( % ) İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine ( % )

-

-

IV.

HİSSE BAŞINA TEMETTÜ

-

-

4.1 4.2 4.3 4.4

Hisse Senedi Sahiplerine Hisse Senedi Sahiplerine ( % ) İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine ( % )

-

-

NOT: Kâr dağıtımı Ana Ortaklık Banka'nın konsolide olmayan finansal tablolarına göre yapılmaktadır.

İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

13

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM MUHASEBE POLİTİKALARI I.

Sunum Esaslarına İlişkin Açıklamalar Ana Ortaklık Banka, muhasebe kayıtlarını Türk parası olarak, 1 Kasım 2005 tarihinde yürürlüğe giren 5411 sayılı Bankacılık Kanunu (“Bankacılık Kanunu”), Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve Türk vergi mevzuatına uygun olarak tutmaktadır. Konsolide finansal tablolar, bunlara ilişkin açıklama ve dipnotlar BDDK tarafından 1 Kasım 2006 tarih ve 26333 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik” çerçevesinde, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından yürürlüğe konulan “Türkiye Muhasebe Standartları” (“TMS”) ve “Türkiye Finansal Raporlama Standartları” (“TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumlara ve BDDK tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgelere uygun olarak hazırlanmıştır. Düzenlenen kamuya açıklanacak konsolide finansal tabloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve dipnotları 10 Şubat 2007 tarihli ve 26430 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Bankalarca Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolar İle Bunlara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Hakkında Tebliğ”e göre hazırlanmıştır. Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dışında, 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle, tarihi maliyet esası baz alınarak TL olarak hazırlanmıştır. Konsolide finansal tabloların TMS’ye göre hazırlanmasında Banka yönetiminin bilançodaki varlık ve yükümlülükler ile bilanço tarihi itibarıyla koşullu konular hakkında varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Söz konusu varsayımlar ve tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve bu düzeltmelerin etkisi gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme esasları TMS kapsamında yer alan esaslara göre belirlenmiş ve uygulanmıştır. Söz konusu muhasebe politikaları ve değerleme esasları aşağıda yer alan II ile XXVII no’lu dipnotlarda açıklanmaktadır.

II.

Finansal Araçların Kullanım Stratejisi ve Yabancı Para Cinsinden İşlemlere İlişkin Açıklamalar Grup'un aktif ve pasif yönetimi yaparken kaynak maliyeti ile ürün getirisi arasında her zaman pozitif bir marj ile çalışmayı ve optimum vade riski yaratmayı amaç edinmiştir. Yabancı para işlemlerden doğan kur farkı gelirleri ve giderleri işlemin yapıldığı dönemde kayıtlara intikal ettirilmiştir. Dönem sonlarında, yabancı para aktif ve pasif hesapların bakiyeleri, dönem sonu Ana Ortaklık Banka döviz alış kurlarından evalüasyona tabi tutularak Türk Lirası’na çevrilmiş ve oluşan kur farkları, kambiyo karı veya zararı olarak gelir tablosuna yansıtılmıştır.

III.

Konsolide Edilen Ortaklıklara İlişkin Açıklamalar a.

Uygulanan Konsolidasyon Esasları: Konsolide mali tabloların hazırlanmasında 8 Kasım 2006 tarih ve 26340 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanan “Bankaların Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ” ve “Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı”nda (“TMS 27”) belirlenen yöntem, usul ve esaslara uyulmaktadır.

14

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) III.

Konsolide Edilen Ortaklıklara İlişkin Açıklamalar (Devamı) Bağlı ortaklıkların konsolide edilme esasları: Ana Ortaklık Banka ile konsolide edilen bağlı ortaklık, bir bütün olarak “Grup” olarak adlandırılmaktadır.

Bağlı ortaklıklar sermayesi veya yönetimi doğrudan veya dolaylı olarak Banka tarafından kontrol edilen ortaklıklardır. Bağlı ortaklıklar, faaliyet sonuçları, aktif ve özkaynak büyüklükleri bazında önemlilik ilkesi çerçevesinde, tam konsolidasyon yöntemi kullanılmak suretiyle konsolide edilmektedir. İlgili bağlı ortaklıkların finansal tabloları konsolide finansal tablolara kontrolün Banka’ya geçtiği tarihten itibaren dahil edilmektedir. Kontrol, Banka’nın bir tüzel kişilikte doğrudan veya dolaylı olarak sermayenin çoğunluğuna sahip olması veya bu çoğunluğa sahip olmamakla birlikte imtiyazlı hisseleri elinde bulundurması veya diğer hissedarlarla yapılan anlaşmalara istinaden oy hakkının çoğunluğuna tasarruf etmesi veya herhangi bir suretle yönetim kurulu üyelerinin çoğunluğunu atayabilme ya da görevden alma gücünü elde bulundurması olarak kabul edilmiştir. Tam konsolidasyon yöntemine göre, bağlı ortaklıkların aktif, pasif, gelir, gider ve bilanço dışı yükümlülüklerinin yüzde yüzü Ana Ortaklık Banka’nın aktif, pasif, gelir, gider ve bilanço dışı yükümlülükleri ile birleştirilmiştir. Grup’un her bir bağlı ortaklıktaki yatırımının defter değeri ile her bir bağlı ortaklığın sermayesinin maliyet değerinin Grup’a ait olan kısmı netleştirilmiştir. Konsolidasyon kapsamındaki ortaklıklar arasındaki işlemlerden kaynaklanan bakiyeler ile gerçekleşmemiş kârlar ve zararlar karşılıklı olarak mahsup edilmiştir. Konsolide edilmiş bağlı ortaklıkların net geliri içindeki azınlık payları, Grup’a ait net gelirin hesaplanabilmesini teminen belirlenmiş ve bağlı ortaklığın net gelirinden düşülmüştür. Azınlık payları, konsolide edilmiş bilançoda, özkaynaklar altında gösterilmiştir. Grup’un gelirleri içinde de azınlık payları ayrı olarak gösterilmiştir. b.

Konsolide Edilen Ortaklıklara İlişkin Bilgiler: Ana Ortaklık Banka ve bağlı ortaklığı Merrill Lynch Menkul Değerler A.Ş (“ML Menkul”) konsolidasyon kapsamına alınmıştır. ML Menkul, Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere 23 Aralık 1996 tarihinde Tat Menkul Değerler A.Ş. olarak kurulmuştur. İstanbul Ticaret Sicili Memurluğu'nca 5 Şubat 2007 tarihinde tescil edilen olağanüstü genel kurul kararı ile Tat Menkul Değerler A.Ş.'nin unvanı, Merrill Lynch Menkul Değerler A.Ş. olarak değiştirilmiştir. ML Menkul’ün hisse satış işlemi 7 Aralık 2006 tarihi itibarıyla gerçekleşmiştir. Satış öncesi ana hissedar konumundaki Merrill Lynch Yatırım Bank A.Ş. (eski unvanı ile Tat Yatırım Bankası A.Ş.)’nin % 99,947 oranındaki hisseleri, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu’nun, 30 Kasım 2006 tarih ve 2040 sayılı kararı ve Sermaye Piyasası Kurulu’nun 1 Aralık 2006 tarih ve B.02.1.SPK.0.16-1889 sayılı izin kararı gereğince Merrill Lynch European Asset Holding Inc.’e devir olmuştur. Ana Ortaklık Banka’nın, ML Menkul’ün %99,947 ‘sine sahip olması sebebiyle, ML Menkul’un dolaylı olarak ortaklık yapısı değişmiştir. Ayrıca ML Menkul’ün geri kalan hisseleri ise, Merrill Lynch European Asset Holding Inc. Tarafından belirlenen diğer ilişkili şirketlerce satın alınmıştır. SPK’nın 26 Ocak 2007 tarih ve B.02.1.SPK.0.16144/1588 sayılı yazısına istinaden ML Menkul’ün ana sözleşmesindeki sermayeye ilişkin ortaklık yapısındaki değişiklik onaylanmıştır. ML Menkul, 2001 ile 5 Şubat 2007 döneminde kendi isteği ile faaliyetlerini geçici olarak durdurmuş ve SPK’ ya gerekli bildirimleri düzenli olarak gerçekleştirmiştir. ML Menkul, 2499 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu’nun 31. maddesi uyarınca 5 Şubat 2007 tarih ve ARK/ASA-357 numaralı SPK Alım Satıma Aracılık Yetki Belgesi’ni almış ve bu tarihten itibaren “alım satıma aracılığı” faaliyetinde bulunmaya yeniden başlamıştır. ML Menkul’ün 20 Ağustos 2007 tarihinde alınmış ARK/YD-225 numaralı “Yatırım Danışmanlığı Yetki Belgesi” de bulunmaktadır. 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla çalışan sayısı 15 kişidir (31 Aralık 2008: 18). Grup'un konsolidasyon kapsamında bulunmayan iştiraki, bağlı ortaklığı ve satılmaya hazır finansal varlıkları bulunmamaktadır.

15

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) IV.

Vadeli İşlem ve Opsiyon Sözleşmeleri ile Türev Ürünlere İlişkin Açıklamalar Grup, faaliyetleri dolayısıyla temel olarak kurlar ve faiz oranlarındaki değişimlere bağlı olan finansal risklere maruz kalabilmektedir ve bankacılık faaliyetlerinin bir parçası olarak özellikle döviz ve faiz oranı dalgalanmaları ile ilişkilendirilen bu finansal riskleri yönetmek amacıyla türev finansal araçları kullanır. Grup'un ağırlıklı olarak kullanabileceği türev işlemleri arasında yabancı para forward, swap, vadeli alım satım, futures ve opsiyon sözleşmeleri bulunmaktadır. Grup'un türev ürünleri TMS 39 gereğince “Riskten korunma amaçlı” ve “Alım satım amaçlı” olarak sınıflandırılmaktadır. Bazı türev işlemler ekonomik olarak Grup için risklere karşı etkin bir koruma sağlamakla birlikte, muhasebesel olarak TMS 39 kapsamında bunlar “Alım satım amaçlı” olarak muhasebeleştirilmektedir. Türev işlemlerden doğan yükümlülük ve alacaklar sözleşme tutarları üzerinden nazım hesaplara kaydedilmektedir. Türev işlemler kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Türev işlemler sınıflandırılmalarına uygun olarak, gerçeğe uygun değerinin pozitif olması durumunda “Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar” veya “Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Varlıklar” içinde; negatif olması durumunda ise “Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Borçlar” veya “Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Borçlar” içinde gösterilmektedir. Alım satım amaçlı türev işlemlerin gerçeğe uygun değerinde meydana gelen farklar, gelir tablosunda ticari kâr/zarar kaleminde muhasebeleşmektedir. Türev araçların gerçeğe uygun değeri, piyasada oluşan gerçeğe uygun değerleri dikkate alınarak veya indirgenmiş nakit akımı modelinin kullanılması suretiyle hesaplanmaktadır. Vadeli döviz alım satım sözleşmeleri ile swap işlemlerinin gerçeğe uygun değerinin tespitinde, bilanço tarihi itibarıyla vadeli döviz kurları piyasa fiyatlarının olmaması ve piyasa koşullarının çok değişken olduğu bir ortamda diğer yöntemler kullanılarak ileriye dönük güvenilir tahmin yapılmasının mümkün olmaması nedeniyle, söz konusu işlemler ilgili sözleşme kurlarının bilanço tarihine iskonto edilerek indirgenmiş değerleri ve dönem sonu Banka gişe döviz alış kurları karşılaştırılarak değerlendirilmekte, alım satım arasındaki farklardan ortaya çıkan kur farkı reeskontları cari dönem gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Grup'un riskten korunma amaçlı türev ürünleri bulunmamaktadır.

V.

Faiz Gelir ve Giderine İlişkin Açıklamalar Faiz gelirleri ve giderleri gerçeğe uygun değerleri ile kayıtlara yansıtılmakta olup, mevcut anapara tutarı göz önünde bulundurularak etkin faiz (finansal varlığın ya da yükümlülüğün gelecekteki nakit akımlarını bugünkü net defter değerine eşitleyen oran) yöntemi ile tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.

VI.

Ücret ve Komisyon Gelir ve Giderlerine İlişkin Açıklamalar Nakdi kredilerden alınan ücret ve komisyonların TMS 18’e göre kredinin faiz oranı ile ilişkilendirilemeyen kısımları ve bankacılık hizmet gelirleri tahsil edildikleri dönemde gelir kaydedilmektedir. Alınan krediler için ödenen ücret ve komisyonlar da kredi faizinin bir parçası olarak değerlendirilmediğinde ödendiği tarihte gider kaydedilmektedir. Bu gelir ve gider kalemleri dışındaki diğer bütün komisyon ve ücret gelir ve giderleri, gayrinakdi kredilerden alınan komisyon gelirleri dahil, tahakkuk esasına göre kayıtlara intikal ettirilmektedir.

VII.

Finansal Varlıklara İlişkin Açıklamalar Finansal araçlar finansal aktifler, finansal pasifler ve türev enstrümanlardan oluşmaktadır. Finansal araçlar Grup'un ticari aktivite ve faaliyetlerinin temelini oluşturmaktadır. Bu enstrümanlarla ilgili riskler Grup'un aldığı toplam riskin çok önemli bir kısmını kapsamaktadır. Finansal enstrümanlar Grup'un bilançosundaki likidite, kredi ve piyasa risklerini her açıdan etkilemektedir. Grup, bu enstrümanların alım ve satımını müşterileri adına ve kendi nam ve hesabına yapabilmektedir.

16

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) VII.

Finansal Varlıklara İlişkin Açıklamalar (Devamı) Finansal varlıklar, Grup'un ticari faaliyet ve operasyonlarının önemli bir bölümünü meydana getirmektedir. Bu araçlar finansal tablolardaki likiditeyi, kredi ve faiz riskini ortaya çıkarma, etkileme ve azaltabilme özelliğine sahiptir. Finansal araçların normal yoldan alım satım işlemleri teslim tarihi (“settlement date”) esas alınarak muhasebeleştirilmektedir. Teslim tarihi, bir varlığın Grup’a teslim edildiği veya Grup tarafından teslim edildiği tarihtir. Teslim tarihi muhasebesi, (a) varlığın işletme tarafından elde edildiği tarihte muhasebeleştirilmesini ve (b) varlığın işletme tarafından teslim edildiği tarih itibarıyla bilanço dışı bırakılmasını ve yine aynı tarih itibarıyla elden çıkarma kazanç ya da kaybının muhasebeleştirilmesini gerektirir. Teslim tarihi muhasebesinin uygulanması durumunda, işletme, teslim aldığı varlıklarda olduğu gibi, ticari işlem tarihi ve teslim tarihi arasındaki dönem boyunca varlığın gerçeğe uygun değerinde meydana gelen değişimleri muhasebeleştirir. Normal yoldan alım veya satım, bir finansal varlığın, genellikle yasal düzenlemeler veya ilgili piyasa teamülleri çerçevesinde belirlenen bir süre içerisinde teslimini gerektiren bir sözleşme çerçevesinde satın alınması veya satılmasıdır. İşlem tarihi ile teslim tarihi arasındaki süre içerisinde elde edilecek olan bir varlığın gerçeğe uygun değerinde meydana gelen değişiklikler, satın alınan aktifler ile aynı şekilde muhasebeleştirilir. Gerçeğe uygun değerde meydana gelen değişiklikler, maliyet bedeli veya itfa edilmiş maliyetinden gösterilen varlıklar için muhasebeleştirilmez; gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak sınıflandırılan bir finansal varlığa ilişkin olarak ortaya çıkan kazanç veya kayıp, kâr ya da zararda; satılmaya hazır finansal varlığa ilişkin olarak ortaya çıkan kazanç veya kayıp ise özkaynaklarda muhasebeleştirilir. a.

Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar: Bu kategorinin iki alt kategorisi bulunmaktadır: “Alım satım amaçlı olarak elde tutulan finansal varlıklar” ile ilk kayda alınma sırasında “Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan olarak sınıflandırılan finansal varlıklar”. Grup'un gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan olarak sınıflandırılan finansal varlıkları bulunmamaktadır. Alım satım amaçlı menkul değerler piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kar sağlamak amacıyla elde edilen veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kar sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan varlıklardır. Alım satım amaçlı menkul kıymetler ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınırlar ve kayda alınmalarını müteakiben gerçeğe uygun değerleri ile değerlemeye tabi tutulmaktadır. İlgili kıymetin elde edilmesine ilişkin işlem maliyetleri elde etme maliyetine dahil edilir. Grup, önceki dönem finansal tablolarında söz konusu menkul değerlerin maliyet değerleri ile piyasa değeri arasında oluşan pozitif farkı faiz ve gelir reeskontu olarak, negatif farkı ise “Menkul Değerler Değer Düşüş Karşılığı” hesabı altında muhasebeleştirmekte iken, 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla hazırlanan ilişikteki finansal tablolarında söz konusu menkul değerlerin maliyet değerleri ile etkin faiz yöntemine göre hesaplanan “İskonto edilmiş değer” arasında oluşan pozitif fark faiz ve gelir reeskontu olarak muhasebeleştirilmeye başlanmıştır. Satış değeri ile etkin faiz yöntemine göre hesaplanan “İskonto edilmiş değer” arasında oluşan fark ise “Sermaye Piyasası İşlemleri Karı/Zararı” hesaplarında muhasebeleştirilmektedir. Söz konusu değişiklik neticesinde 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihli konsolide gelir tablolarında “Kredi ve Diğer Alacaklar Değer Düşüş Karşılığı”nda sınıflandırılan 14.624 Bin TL (31 Aralık 2008: 12.210 Bin TL) tutarındaki Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Menkul Kıymetlere ait değer düşüş gideri, “Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan Alınan Faiz Gelirleri” ve “Sermaye Piyasası İşlemleri Karı/Zararı” hesaplarına sınıflandırılmıştır.

17

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) VII.

Finansal Varlıklara İlişkin Açıklamalar (Devamı) b.

Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar ve Krediler Satılmaya hazır finansal varlıklar, krediler ve alacaklar, vadeye kadar elde tutulacak ve alım satım amaçlı menkul kıymetler dışında kalan tüm menkul kıymetlerden oluşmaktadır. Menkul değerlerin ilk kayda alınmasında işlem maliyetlerini de içeren elde etme maliyeti kullanılmaktadır. İlk kayda alımdan sonra satılmaya hazır finansal varlıkların müteakip değerlemesi gerçeğe uygun değeri üzerinden yapılmakta ve gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan ve menkullerin iskonto edilmiş değeri ile gerçeğe uygun değeri arasındaki farkı ifade eden gerçekleşmemiş kâr veya zararlar özkaynak kalemleri içerisinde “Menkul Değerler Değer Artış Fonu” hesabı altında gösterilmektedir. Aktif piyasalarda işlem gören borçlanma senetlerinin gerçeğe uygun değeri borsa fiyatına, borsa fiyatının bulunmaması halinde ise Resmi Gazete fiyatına göre belirlenmiştir. Aktif bir piyasada bir fiyatın bulunmadığı durumlarda, gerçeğe uygun değerin tespitinde TMS’de belirtilen diğer yöntemler kullanılmaktadır.

c.

Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar, vadesine kadar elde tutulma niyetiyle edinilen, fonlama kabiliyeti dahil olmak üzere vade sonuna kadar elde tutulabilmesi için gerekli koşulların sağlanmış olduğu, sabit veya belirlenebilir ödemeleri ile sabit vadesi bulunan ve krediler ile alacaklar dışında kalan menkul kıymetlerden oluşmaktadır. Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar ilk kayda alımdan sonra, var ise değer azalışı için ayrılan karşılık düşülerek, iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş değeri ile muhasebeleştirilmektedir. Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlardan kazanılmış olan faizler, faiz geliri olarak kaydedilmektedir. Önceden vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar arasında sınıflandırılan; ancak sınıflandırma esaslarına uyulmadığından iki yıl boyunca bu sınıflandırmaya tabi tutulmayacak finansal varlıklar bulunmamaktadır. Grup, finansal varlıkların yukarıda açıklanan sınıflamalara göre tasnifini anılan varlıkların edinilmesi esnasında yapmaktadır. Vadeye kadar elde tutulacak yatırımların alım ve satım işlemleri menkul değerlerin teslim tarihine göre muhasebeleştirilmektedir.

d.

Krediler ve Ayrılan Özel Karşılıklar Krediler borçluya para sağlama yoluyla yaratılanlardan alım satım ya da kısa vadede satılma amacıyla elde tutulanlar dışında kalan finansal varlıklardır. Grup, krediler ve alacakların ilk kaydını elde etme maliyeti ile yapmakta, kayda alınmayı izleyen dönemlerde TMS’ye uygun olarak etkin faiz oranı yöntemi kullanarak iskonto edilmiş değerleri üzerinden muhasebeleştirmektedir. Tahsili ileride şüpheli olabilecek krediler için karşılık ayrılmakta ve masraf yazılmak suretiyle cari dönem karından düşülmektedir. Takipteki alacaklar karşılığı, mevcut kredilerle ilgili ileride çıkabilecek muhtemel zararları karşılamak amacıyla, Grup yönetiminin kredi portföyünü kalite ve risk açısından değerlendirerek, ekonomik koşulları ve diğer etkenleri ve ilgili mevzuatı da göz önüne alarak ayırdığı tutarı ifade eder.

18

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) VII.

Finansal Varlıklara İlişkin Açıklamalar (Devamı) Grup, 1 Kasım 2006 tarih ve 26333 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanmış olan “Bankalarca Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Bunlar İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik” uyarınca III., IV. ve V. grup kredileri için özel karşılık ayırır. Söz konusu özel karşılıklar, “Karşılık ve Değer Düşme Giderleri-Özel Karşılık Giderleri” hesapları kullanılarak kâr-zarar hesaplarına intikal ettirilir. Bu tür kredilerle ilgili olarak yapılan tahsilatlarda öncelikle söz konusu kredinin ana para borçları karşılanmakta, ardından faiz alacakları tahsil edilmektedir. Söz konusu kredilerle ilgili cari dönem içinde ayrılan karşılıklara istinaden yapılan tahsilatlar gelir tablosunda "krediler ve diğer alacaklar karşılığı" hesabından düşülüp, önceki dönemlerde karşılık ayrılmış ya da aktiften silinmiş olan kredilere istinaden yapılan anapara tahsilatları sonucunda serbest kalan karşılık tutarları "Diğer Faaliyet Gelirleri" hesabı altında çalışan “Geçmiş Yıllar Giderlerine ait Tahsilat” hesabına, faiz gelirleri ise "Takipteki Alacaklardan Alınan Faizler" hesabına alacak vererek kaydedilir. Serbest kalan karşılık tutarları “Karşılık ve Değer Düşme Giderleri - Özel Karşılık Giderleri” hesabına ters kayıt verilerek kapatılır.

VIII.

Finansal Varlıklarda Değer Düşüklüğüne İlişkin Açıklamalar Grup, her bilanço döneminde, bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin ortada tarafsız göstergelerin bulunup bulunmadığı hususunu değerlendirir. Anılan türden bir göstergenin mevcut olması durumunda Grup ilgili değer düşüklüğü tutarını tespit eder. Bir finansal varlık veya finansal varlık grubu, yalnızca, ilgili varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın (“zarar/kayıp olayı”) meydana geldiğine ve söz konusu zarar olayının (veya olaylarının) ilgili finansal varlığın veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki tahmini nakit akışları üzerindeki etkisi sonucunda değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğüne uğrar ve değer düşüklüğü zararı oluşur.ileride meydana gelecek olaylar sonucunda oluşması beklenen kayıplar, ne kadar olası olursa olsunlar muhasebeleştirilmez.

IX.

Finansal Araçların Netleştirilmesine İlişkin Açıklamalar Finansal varlıklar ve borçlar, Grup'un netleştirmeye yönelik kanuni bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olması ve ilgili finansal aktif ve pasifi net tutarları üzerinden tahsil etme/ödeme niyeti olması durumunda veya ilgili finansal varlığı ve borcu eş zamanlı olarak gerçekleştirilmesi veya ödemesi halinde bu finansal varlıklar ve borçlar bilançoda net tutarları üzerinden gösterilir.

X.

Satış ve Geri Alış Anlaşmaları ve Menkul Değerlerin Ödünç Verilmesi İşlemlerine İlişkin Açıklamalar Grup, tekrar geri alım anlaşmaları çerçevesinde (“Repo”) yapılan hazine bonosu ve devlet tahvili alım-satım işlemlerini Tek Düzen Hesap Planı’na uygun olarak bilanço hesaplarında takip etmektedir. Dolayısıyla, repo anlaşması çerçevesinde satılan devlet tahvili ve hazine bonoları, Grup'un repoya konu menkul değerleri sınıflamasına bağlı olarak, finansal tablolarda alım satım amaçlı, satılmaya hazır ve vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler kalemleri altında sınıflandırılmakta ve ilgili hesabın değerleme esaslarına göre değerlemeye tabi tutulmaktadır. Repo işlemlerinden elde edilen fonlar ise pasif hesaplarda para piyasaları ana kalemi altında “Repo İşlemlerinden Elde Edilen Fonlar” kaleminde muhasebeleştirilmektedir. Bu tür işlemler kısa vadeli olup repoya konu olan menkul kıymetlerin tümü Devlet İç Borçlanma Senetleri’nden oluşmaktadır. Geri satım taahhüdü ile alınmış menkul kıymetler (“Ters Repo”) ise “Ters repo işlemlerinden alacaklar” ana kalemi altında ayrı bir kalem olarak gösterilmektedir. Ters repo anlaşmaları ile belirlenen alım ve geri satım fiyatları arasındaki farkın döneme isabet eden kısmı için “Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi”ne göre faiz gelir reeskontu hesaplanmaktadır. Bu işlemlerden oluşan gelir ve giderler gelir tablosunda “Diğer Faiz Gelirleri/Giderleri” hesaplarında gösterilmektedir. 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla, Grup'un repo işlemlerinden sağladığı fon 10.002 Bin TL (2008: Bulunmamaktadır) ve bunun karşılığında teminata verdiği repoya konu edilmiş menkul değerler 10.983 Bin TL tutarındadır (2008: Bulunmamaktadır). Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla ters repo işlemi bulunmamaktadır. Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla ödünce konu edilmiş menkul değerleri bulunmamaktadır.

19

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) XI.

Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıklar ile Bu Varlıklara İlişkin Borçlar Hakkında Açıklamalar Satış amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılma kriterlerini sağlayan varlıklar; defter değerleri ile satış için katlanılacak maliyetler düşülmüş gerçeğe uygun değerlerinden düşük olanı ile ölçülür ve söz konusu varlıklar üzerinden amortisman ayırma işlemi durdurulur; ve bu varlıklar bilançoda ayrı olarak sunulur. Bir varlığın satış amaçlı elde tutulan bir varlık olabilmesi için; ilgili varlığın (veya elden çıkarılacak varlık grubunun) satışında sıkça rastlanan ve alışılmış koşullar çerçevesinde derhal satılabilecek durumda olması ve satış olasılığının yüksek olması gerekir. Satış olasılığının yüksek olması için; uygun bir yönetim kademesi tarafından, varlığın (veya elden çıkarılacak varlık grubunun) satışına ilişkin bir plan yapılmış ve alıcıların tespiti ile planın tamamlanmasına yönelik aktif bir program başlatılmış olmalıdır. Ayrıca, varlık (veya elden çıkarılacak varlık grubu) gerçeğe uygun değeriyle uyumlu bir fiyat ile aktif olarak pazarlanıyor olmalıdır. Ayrıca satışın, sınıflandırılma tarihinden itibaren bir yıl içerisinde tamamlanmış bir satış olarak muhasebeleştirilmesinin beklenmesi ve planı tamamlamak için gerekli işlemlerin, planda önemli değişiklikler yapılması veya planın iptal edilmesi ihtimalinin düşük olduğunu göstermesi gerekir. Grup'un satış amaçlı duran varlığı bulunmamaktadır. Durdurulan bir faaliyet, bir bankanın elden çıkarılan veya satış amacıyla elde tutulan olarak sınıflandırılan bir bölümüdür. Durdurulan faaliyetlere ilişkin sonuçlar gelir tablosunda ayrı olarak sunulur. Grup'un durdurulan faaliyeti bulunmamaktadır.

XII.

Şerefiye ve Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklara İlişkin Açıklamalar Bağlı ortaklık veya müşterek olarak kontrol edilen işletme alımı sonucu ortaya çıkmış olan şerefiye, satın alım bedelinin, bağlı ortaklığın veya müşterek olarak kontrol edilen işletmenin satın alınma tarihindeki kayıtlı tanımlanabilir varlıklarının, yükümlülüklerinin ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinin üzerindeki kısmını temsil eder. Şerefiye, maliyet değeri ile bir varlık olarak kayda alınır ve daha sonra maliyetten birikmiş değer düşüklükleri indirilerek hesaplanır. Değer düşüklüğü testinde, şerefiye, birleşmenin sinerjilerinden yararlanacak olan her bir nakit üreten birime tahsis edilir. Şerefiyenin tahsis edilmiş olduğu nakit üreten birimlerde değer düşüklüğünün olup olmadığını kontrol etmek amacıyla her yıl ya da değer düşüklüğü belirtileri olduğu durumlarda daha sıklıkta değer düşüklüğü testi uygulanır. Nakit üreten birimin geri kazanılabilir tutarının defter değerinden az olduğu durumlarda, değer düşüklüğü ilk olarak nakit üreten birime tahsis edilen şerefiyenin defter değerini azaltmak için kullanılır ve daha sonra bir oran dahilinde diğer varlıkların defter değerini azaltmak için kullanılır. Şerefiye için ayrılmış değer düşüş karşılığı daha sonraki dönemlerde ters çevrilmez. Bir bağlı ortaklık veya müşterek yönetime tabi bir teşebbüsün elden çıkarılması durumunda ilgili şerefiye tutarı, elden çıkarmaya ilişkin olarak hesaplanan kâr/zararın içine dahil edilir. Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla ekli konsolide finansal tablolarında şerefiye bulunmamaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş tarihi satın alım maliyetlerinden ve izleyen dönemlerde satın alınan kalemler satın alım maliyeti değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer düşüşleri ayrılmış olarak gösterilir. Maddi olmayan duran varlıklar normal amortisman yöntemine göre faydalı ömürleri dikkate alınarak amortismana tabi tutulur. Amortisman yöntemi ve dönemi her yılın sonunda periyodik olarak gözden geçirilir. Grup, cari dönemde faydalı ömür tahminlerinde herhangi bir değişiklik yapmamıştır. Maddi olmayan duran varlıklar genel olarak haklardan oluşmakta ve doğrusal amortisman metoduna göre 3-5 yılda itfa edilmektedir.

20

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) XIII.

Maddi Duran Varlıklara İlişkin Açıklamalar Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve izleyen dönemlerde alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer düşüşleri ayrılarak yansıtılır. Maddi duran varlıkların elden çıkartılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kâr ve zararlar satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenerek, gelir tablosuna dahil edilir. Maddi duran varlıklara yapılan normal bakım ve onarım harcamaları gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlıklar üzerindeki rehin, ipotek ve benzeri herhangi bir takyidat bulunmamaktadır. Maddi duran varlıklar normal amortisman yöntemine göre faydalı ömürleri dikkate alınarak amortismana tabi tutulur. Amortisman yöntemi ve dönemi her yılın sonunda periyodik olarak gözden geçirilir. Grup, cari dönemde faydalı ömür tahminlerinde herhangi bir değişiklik yapmamıştır. Maddi duran varlıklar doğrusal amortisman metoduna göre 2-20 yılda itfa edilmektedir.

XIV.

Kiralama İşlemlerine İlişkin Açıklamalar Finansal kiralama yoluyla elde edinilen sabit kıymetler kiralama işlemlerine ilişkin 17 Sayılı TMS çerçevesinde muhasebeleştirilmektedir. Bu kapsamda tümü yabancı para borçlardan oluşan finansal kiralama işlemleri işlemin yapıldığı tarihteki kurla çevrilerek aktifte bir varlık, pasifte bir borç olarak kayıt edilir. Yabancı para borçlar dönem sonu değerleme kuru ile Türk Parası’na çevrilerek gösterilir. Kur artışlarından/azalışlarından kaynaklanan farklar ilgili dönem içerisinde gider/gelir yazılmıştır. Kiralamadan doğan finansman maliyetleri kiralama süresi boyunca sabit bir faiz oranı oluşturacak şekilde döneme yayılır.

XV.

Karşılıklar ve Koşullu Yükümlülüklere İlişkin Açıklamalar Karşılıklar ve koşullu yükümlülükler “Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı”na (“TMS 37”) uygun olarak muhasebeleştirilmektedir. Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi durumunda karşılık finansal tablolarda ayrılır. Karşılıklar, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın Grup yönetimi tarafından yapılan en iyi tahminine göre hesaplanır ve etkisinin önemli olduğu durumlarda bugünkü değerine indirmek için iskonto edilir.

XVI.

Çalışanların Haklarına İlişkin Yükümlülüklere İlişkin Açıklamalar Grup, kıdem tazminatı ve izin haklarına ilişkin yükümlülüklerini “Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 19”) hükümlerine göre muhasebeleştirmekte ve bilançoda “Çalışan Hakları Karşılığı” hesabında sınıflandırmaktadır. Grup, Türkiye’de mevcut iş kanunlarına göre, emeklilik veya istifa nedeniyle ve İş Kanunu’nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle işine son verilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, bu kanun kapsamında oluşması muhtemel yükümlülüğün, belirli aktüeryal tahminler kullanılarak bugünkü değeri üzerinden hesaplanmakta ve finansal tablolara yansıtılmaktadır. Kısa vadeli çalışan haklarına ilişkin yükümlülükler ve ayrılan karşılıklar tutarı 8.238 Bin TL’dir (2008: 2.504 Bin TL). Bu tutar, personele ödenecek prim karşılıkları 7.862 Bin TL (2008: 2.352 Bin TL), kullanılmamış izin karşılığı 340 Bin TL (2008: 118 Bin TL) ve kıdem tazminatı karşılığı 36 Bin TL’den (2008: 34 Bin TL) oluşmaktadır. Grup çalışanları vakıf, sandık ve benzeri kuruluşlara üye değildir.

21

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) XVII.

Vergi Uygulamalarına İlişkin Açıklamalar a.

Cari Vergi: 5520 sayılı “Kurumlar Vergisi Kanunu” (“Yeni Vergi Kanunu”) 21 Haziran 2006 tarihli ve 26205 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. Söz konusu Yeni Vergi Kanunu’nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren geçerlidir. Buna göre Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren %20’dir. Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kâr dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kâr paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Kârın sermayeye ilavesi, kâr dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz. Kurumlar üçer aylık mali kârları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14’üncü gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalması durumunda bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan diğer mali borçlara da mahsup edilebilir. En az 2 yıl süre ile elde tutulan iştirak hisseleri ile gayrimenkullerin satışından doğan kârların %75’i, Kurumlar Vergisi Kanunu’nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi veya 5 yıl süreyle özkaynaklarda tutulması şartı ile vergiden istisnadır. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl kârlarından mahsup edilemez. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir ve aynı ayın sonuna kadar da tahakkuk eden vergi ödenir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.

b.

Ertelenmiş Vergi: Grup, bir varlığın veya yükümlülüğün defter değeri ile vergi mevzuatı uyarınca belirlenen vergiye esas değeri arasında ortaya çıkan vergilendirilebilir geçici farklar için “Gelir Vergilerine İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 12”) hükümlerine ve bu standarda ilişkin BDDK açıklamalarına uygun olarak ertelenmiş vergi hesaplamakta ve muhasebeleştirmektedir. Ertelenmiş vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla geçerli bulunan yasalaşmış vergi oranları kullanılmaktadır. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Hesaplanan ertelenmiş vergi varlığı ile ertelenmiş vergi borçları finansal tablolarda netleştirilerek gösterilmektedir.

22

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) XVIII.

Borçlanmalara İlişkin İlave Açıklamalar Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişki kurulabilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla ihraç edilmiş, borçlanmayı temsil eden araçları ve hisse senedine dönüştürülebilir tahvili bulunmamaktadır.

XIX.

İhraç Edilen Hisse Senetlerine İlişkin Açıklamalar Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihi itibarıyla ihraç edilmiş hisse senedi bulunmamaktadır.

XX.

Aval ve Kabullere İlişkin Açıklamalar Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla herhangi bir aval ve kabul işlemi bulunmamaktadır.

XXI.

Devlet Teşviklerine İlişkin Açıklamalar Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla kullandığı devlet teşvikleri bulunmamaktadır.

XXII.

Kâr Yedekleri ve Karın Dağıtılması Kanuni finansal tablolarda yasal yedekler dışında, birikmiş kârlar, aşağıda belirtilen yasal yedek şartına tabi olmak kaydıyla dağıtıma açıktır. Yasal yedekler, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”)’da öngörüldüğü şekli ile birinci ve ikinci yedeklerden oluşur. TTK, birinci yasal yedeğin, toplam yedek ödenmiş sermayenin %20’sine erişene kadar kârdan %5 oranında ayrılmasını öngörür. İkinci yasal yedek ise, ödenmiş sermayenin %5’ini aşan tüm nakit kâr dağıtımları üzerinden %10 oranında ayrılır, ancak holding şirketleri bu uygulamaya tabi değildir. TTK hükümleri çerçevesinde yasal yedekler, sadece zararları karşılamak için kullanılabilmekte ve ödenmiş sermayenin %50’sini aşmadıkça diğer amaçlarla kullanılamamaktadır.

XXIII.

Hisse Başına Kazanç Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net kârın/(zararın) ilgili yıl içerisinde çıkarılmış bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır.

Adi Hissedarlara Dağıtılabilir Net Kâr / (Zarar) Çıkarılmış Adi Hisselerin Ağırlıklı Ortalama Adedi (Bin) Hisse Başına Kâr /(Zarar) (Tam TL tutarı ile gösterilmiştir)

31 Aralık 2009

31 Aralık 2008

5.566

(2.433)

50.000.000

50.000.000

0,2739

0,0978

Türkiye’de şirketler sermayelerini halihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse adedi, söz konusu hisse dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunur. İhraç edilmiş hisse adedinin bilanço tarihinden sonra ancak mali tabloların hazırlanmış olduğu tarihten önce bedelsiz hisse adedi dağıtılması sebebiyle artması durumunda hisse başına kazanç hesaplaması toplam yeni hisse adedi dikkate alınarak yapılmaktadır. Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla ihraç edilen bedelsiz hisse senedi bulunmamaktadır.

23

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) XXIV.

İlişkili taraflar Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve kendileri tarafından kontrol edilen veya kendilerine bağlı şirketler ile birlikte, iştirakler ve müşterek yönetime tabi ortaklıklar ve risk grubu şirketleri “İlişkili Taraf Açıklamaları Standardı” (“TMS 24”) kapsamında ilişkili taraflar olarak kabul edilmiştir. İlişkili taraflarla yapılan işlemler Beşinci Bölüm V. no’lu dipnotta gösterilmiştir.

XXV.

Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Nakit akış tablolarının hazırlanmasına esas olan “Nakit”, kasa, efektif deposu, yoldaki paralar ve satın alınan çekler ile T.C. Merkez Bankası dahil bankalardaki vadesiz mevduat olarak, “Nakde eşdeğer varlık” ise orijinal vadesi üç aydan kısa olan bankalararası para piyasası plasmanları ve bankalardaki vadeli depolar olarak tanımlanmaktadır.

XXVI.

Raporlamanın Bölümlemeye Göre Yapılmasına İlişkin Açıklamalar Grup'un ana sözleşmesi ve misyonu gereği, yatırım bankacılığı alanında faaliyet göstermektedir. Grup'un 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla sona eren döneme ilişkin 13.694 Bin TL (2008: 4.888 Bin TL zarar) tutarında yatırım bankacılığından geliri bulunmaktadır.

XXVII.

Sınıflandırmalar 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihli finansal tablolarda aşağıda belirtilen sınıflandırma işlemleri yapılmıştır: a.

31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihli gelir tablolarında “Kredi ve Diğer Alacaklar Değer Düşüş Karşılığı”nda sınıflandırılan 14.624 Bin TL (31 Aralık 2008: 12.210 Bin TL) tutarındaki Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Menkul Kıymetlere ait değer düşüş gideri, “Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan Alınan Faiz Gelirleri” ve “Sermaye Piyasası İşlemleri Karı/Zararı” hesaplarına sınıflandırılmıştır.

b.

31 Aralık 2008 tarihli gelir tablosunda, 31 Aralık 2009 tarihli gelir tablosuna uygunluk sağlaması açısından “Kredi ve Diğer Alacaklar Değer Düşüş Karşılığı”nda sınıflandırılan 1.823 Bin TL tutarındaki Personel Prim ve İkramiye karşılık gideri, “Diğer faaliyet giderleri” hesabına sınıflandırılmıştır.

c.

31 Aralık 2008 tarihli Gelir tablosunda, 31 Aralık 2009 tarihli gelir tablosuna uygunluk sağlaması açısından “Sermaye Piyasası İşlemleri Kârı/Zararı”nda sınıflandırılan 514 Bin TL tutarındaki Türev Finansal Araçlardan Zarar, “Türev Finansal Araçlardan Kâr/Zarar” hesabına sınıflandırılmıştır.

d.

31 Aralık 2008 tarihli bilançonun aktif tablosunda “Diğer Aktifler”de sınıflandırılan 212 Bin TL tutarında peşin ödenen Vadeli Mevduat Stopajı “Diğer Aktifler”den ve pasif tablosunda cari vergi borcundan netlenerek düşülerek net cari dönem vergi yükümlüğü gösterilmiştir.

24

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

DÖRDÜNCÜ BÖLÜM MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER I.

Sermaye Yeterliliği Standart Oranına İlişkin Açıklamalar a.

Grup'un konsolide sermaye yeterliliği standart oranı % 74,68’dir (2008: %112,62).

b.

Sermaye yeterliliği standart oranı 1 Kasım 2006 tarihinde yayımlanmış olan “Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik” ile “Bankaların Özkaynaklarına İlişkin Yönetmelik” ve 10 Ekim 2007 ve 22 Mart 2008 tarihlerinde yayımlanmış olan “Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik” (birlikte “Sermaye Yeterliliğine İlişkin Yönetmelikler”) hükümlerince hesaplanmıştır. Aşağıdaki tablolarda Grup'un ve Ana Ortaklık Banka’nın sermaye yeterliliği standart oranı hesaplamasına esas teşkil eden “Risk ağırlıklı varlıklar”ının ayrıntıları ve “Özkaynak” hesaplaması yer almaktadır.

c.

Konsolide sermaye yeterliliği standart oranına ilişkin bilgiler: RİSK AĞIRLIKLARI Ana Ortaklık Banka 0%

10%

20%

50%

100%

150%

200%

Risk Ağır. Varlık, Yüküm., Gayri nakdi Kredi Bilanço Kalemleri (Net) Nakit Değerler

-

-

-

-

-

-

-

Vadesi Gelmiş Menkul Değerler

-

-

-

-

-

-

-

107.719

-

-

-

-

-

Yurtiçi, Yurtdışı Bankalar, Yurtdışı Merkez ve Şubeler

T. C. Merkez Bankası

-

-

20.656

-

-

-

-

Para Piyasalarından Alacaklar

-

-

-

-

-

-

-

Ters Repo İşlemlerinden Alacaklar

-

-

-

-

-

-

-

9.904

-

-

-

-

-

-

Krediler

-

-

-

-

-

-

-

Tasfiye Olunacak Alacaklar (Net)

-

-

-

-

-

-

-

Kiralama İşlemlerinden Alacaklar

-

-

-

-

-

-

-

Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar

-

-

-

-

-

-

-

Vadeye Kadar Elde Tutulan Yatırımlar

-

-

-

-

-

-

-

Aktiflerimizin Vadeli Satışından Alacaklar

-

-

-

-

-

-

-

Muhtelif Alacaklar

-

-

32.654

-

363

-

-

29

-

86

-

7.597

-

-

Zorunlu Karşılıklar

Faiz ve Gelir Tahakkuk ve Reeskontları İştirak, Bağlı Ortak. ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş ortaklıkları) (Net)

-

-

-

-

3.111

-

-

-

-

-

-

2.218

-

-

1.527

-

-

-

33

-

-

Gayrinakdi Krediler ve Taahhütler

-

-

-

-

17

-

-

Türev Finansal Araçlar

-

-

-

-

-

-

-

Risk Ağırlığı Verilmemiş Hesaplar

-

-

-

-

-

-

-

53.396

-

13.339

-

-

-

10.679

-

13.339

-

-

Maddi Duran Varlıklar Diğer Aktifler Nazım Kalemler

Toplam Riske Maruz Varlıklar

119.179

Toplam Risk Ağırlıklı Varlıklar

-

25

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER (Devamı) I.

Sermaye Yeterliliği Standart Oranına İlişkin Açıklamalar (Devamı) RİSK AĞIRLIKLARI Konsolide 0%

10%

20%

50%

100%

150%

200%

Risk Ağır. Varlık, Yüküm., Gayri nakdi Kredi Bilanço Kalemleri (Net) Nakit Değerler

-

-

-

-

-

-

-

Vadesi Gelmiş Menkul Değerler

-

-

-

-

-

-

-

T. C. Merkez Bankası

107.719

-

-

-

-

-

-

Yurtiçi, Yurtdışı Bankalar, Yurtdışı Merkez ve Şubeler

-

-

42.369

-

-

-

-

Para Piyasalarından Alacaklar

-

-

-

-

-

-

-

Ters Repo İşlemlerinden Alacaklar

-

-

-

-

-

-

-

9.904

-

-

-

-

-

-

Krediler

-

-

-

-

-

-

-

Tasfiye Olunacak Alacaklar (Net)

-

-

-

-

-

-

-

Kiralama İşlemlerinden Alacaklar

-

-

-

-

-

-

-

Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar

-

-

-

-

-

-

-

Vadeye Kadar Elde Tutulan Yatırımlar

-

-

-

-

-

-

-

Aktiflerimizin Vadeli Satışından Alacaklar

-

-

-

-

-

-

-

Muhtelif Alacaklar

-

-

32.654

-

363

-

-

29

-

89

-

7.967

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Zorunlu Karşılıklar

Faiz ve Gelir Tahakkuk ve Reeskontları İştirak, Bağlı Ortak. ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş ortaklıkları) (Net) Maddi Duran Varlıklar

-

-

-

-

2.270

-

-

3.036

-

-

-

36

-

-

Gayrinakdi Krediler ve Taahhütler

-

-

-

-

15

-

-

Türev Finansal Araçlar

-

-

-

-

-

-

-

Risk Ağırlığı Verilmemiş Hesaplar

-

-

-

-

-

-

-

Toplam Riske Maruz Varlıklar

120.688

-

75.112

-

10.651

-

-

Toplam Risk Ağırlıklı Varlıklar

-

-

15.022

-

10.651

-

-

Diğer Aktifler Nazım Kalemler

d.

Konsolide sermaye yeterliliği standart oranına ilişkin özet bilgi:

Kredi Riskine Esas Tutar (KRET) Piyasa Riskine Esas Tutar (PRET) Operasyonel Riske Esas Tutar (ORET) Özkaynak Özkaynak/(KRET +PRET+ORET)*100

Ana Ortaklık Banka Cari Dönem 24.018 5.788 36.159 47.552 72,09%

26

Konsolide Cari Dönem 25.673 5.788 51.871 62.236 74,68%

Ana Ortaklık Banka Önceki Dönem 18.261 4.000 14.072 39.573 108.92%

Konsolide Önceki Dönem 18.209 4.000 20.571 48.178 112,62%

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER (Devamı) I.

Sermaye Yeterliliği Standart Oranına İlişkin Açıklamalar (Devamı) e.

Konsolide özkaynak kalemlerine ilişkin bilgiler:

ANA SERMAYE Ödenmiş Sermaye Nominal Sermaye Sermaye Taahhütleri (-) Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Kârları Yasal Yedekler I. Tertip Kanuni Yedek Akçe (TTK 466/1) II. Tertip Kanuni Yedek Akçe (TTK 466/2) Özel Kanunlar Gereği Ayrılan Yedek Akçe Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Genel Kurul Kararı Uyarınca Ayrılan Yedek Akçe Dağıtılmamış Kârlar Birikmiş Zararlar Yabancı Para Sermaye Kur Farkı Yasal Yedek, Statü Yedekleri ve Olağanüstü Yedeklerin Enflasyona Göre Düzeltme Farkı Kâr Net Dönem Kârı Geçmiş Yıllar Kârı Muhtemel Riskler İçin A. Serb. Karşılıkların Ana Sermayenin %25’ine Kadar Olan Kısmı İştirak ve Bağlı Ortaklık Hisseleri ile Gayrim. Satış Kazançları Birincil Sermaye Benzeri Borçların Ana Sermayenin %15’ine Kadar Olan Kısmı Zararın Yedek Akçelerle Karşılanamayan Kısmı (-) Net Dönem Zararı Geçmiş Yıllar Zararı Özel Maliyet Bedelleri (-) Peşin Ödenmiş Giderler (-) Maddi Olmayan Duran Varlıklar (-) Ana Sermayenin %10’unu Aşan Ertelenmiş Vergi Varlığı Tutarı (-) Kanunun 56 ncı maddesinin Üçüncü Fıkrasındaki Aşım Tutarı (-) Ana Sermaye Toplamı KATKI SERMAYE Genel Karşılıklar Menkuller Yeniden Değerleme Değer Artışı Tutarının %45’i Gayrimenkuller Yeniden Değerleme Değer Artışı Tutarının %45’i İştirakler, Bağlı Ortaklıklar Ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş ortaklıkları) Bedelsiz Hisseleri Birincil Sermaye Benzeri Borçların Ana Sermaye Hesaplamasında Dikkate Alınmayan Kısmı İkincil Sermaye Benzeri Borçlar Menkul Değerler Değer Artış Fonu İştirakler ve Bağlı Ortaklıklardan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Sermaye Yedeklerinin, Kâr Yedeklerinin ve Geçmiş Yıllar K/Z’ının Enflasyona Göre Düzeltme Farkları (Yasal Yedek, Statü Yedekleri ve Olağanüstü Yedeklerin Enflasyona Göre Düzeltme Farkı hariç) Katkı Sermaye Toplamı ÜÇÜNCÜ KUŞAK SERMAYE SERMAYE SERMAYEDEN İNDİRİLEN DEĞERLER (*) Sermayesinin Yüzde On ve Daha Fazlasına Sahip Olunan Bankalar ile Finansal Kuruluşlardan (Yurt İçi, Yurt Dışı) Konsolide Edilmeyenlerdeki Ortaklık Payları Sermayesinin Yüzde Onundan Azına Sahip Olunan Bankalar ile Finansal Kuruluşlardaki (Yurt İçi, Yurt Dışı) Bankanın Ana Sermaye ve Katkı Sermaye Toplamının Yüzde On ve Daha Fazlasını Aşan Tutardaki Ortaklık Payları Toplamı Bankalara, Finansal Kuruluşlara (Yurt İçi, Yurt Dışı) veya Nitelikli Pay Sahiplerine Kullandırılan İkincil Sermaye Benzeri Borç Niteliğini Haiz Krediler ile Bunlardan Satın Alınan Birincil veya İkincil Sermaye Benzeri Borç Niteliğini Haiz Borçlanma Araçları Kanunun 50 ve 51 inci Maddeleri Hükümlerine Aykırı Olarak Kullandırılan Krediler Bankaların, Gayrimenkullerinin Net Defter Değerleri Toplamının Özkaynaklarının Yüzde Ellisini Aşan Kısmı İle Alacaklarından Dolayı Edinmek Zorunda Kaldıkları Ve Kanunun 57 nci Maddesi Uyarınca Elden Çıkarılması Gereken Emtia Ve Gayrimenkullerden Edinim Tarihinden İtibaren Beş Yıl Geçmesine Rağmen Elden Çıkarılamayanların Net Defter Değerleri Diğer Toplam Özkaynak

(*)

Ana Ortaklık Banka Cari Dönem

Cari Dönem

Konsolide

Ana Ortaklık Banka Önceki Dönem

Konsolide

50.000 50.000 1 1 7.672 7.672 (10.074) (10.074) 57 324 47.218

50.000 50.000 324 324 19 6.495 6.495 13.694 13.694 (8.128) (8.128) 74 428 61.902

50.000 50.000 1 1 (10.074) (1.259) (8.815) 108 415 39.404

50.000 50.000 39 39 19 1.085 1.085 4.888 4.888 (7.321) (7.321) 124 577 48.009

334 -

334 -

169 -

169 -

-

-

-

-

334

334

169

169

47.552

62.236

39.573

48.178

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

47.552

62.236

39.573

48.178

Önceki Dönem

Bankaların Özkaynaklarına ilişkin Yönetmelik’in geçici 1.maddesi uyarınca; ana sermaye içinde indirim kalemi olarak gösterilen “Özel maliyet bedelleri”, “Peşin ödenmiş giderler”, “Maddi olmayan duran varlıklar”, “Ertelenmiş vergi aktifi tutarının yüzde onunu aşan kısmı”, 1 Ocak 2009 tarihine kadar sermayeden indirilen değer olarak dikkate alınmıştır.

27

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER (Devamı) II.

Kredi Riskine İlişkin Açıklamalar a.

Kredi riski Grup'un ilişki içinde bulunduğu karşı tarafın; Grup ile yaptığı sözleşme gereklerine uymayarak yükümlülüğünü kısmen veya tamamen zamanında yerine getirememesinden oluşabilecek risk ve zararları ifade eder. Kredi tahsisi her bir borçlu ve borçlular grubu bazında belirlenen limitler dahilinde yapılmaktadır. Kredi tahsisi sürecinde, Grup'un içsel derecelendirme süreci çerçevesinde birçok mali ve mali olmayan kriter dikkate alınmaktadır. Grup, kredi politikası gereği firmaların derecelendirilmesi, kredi limitleri ve teminatlandırma süreci birlikte dikkate alınmakta, maruz kalınan kredi risklerinin izlenmesi gerçekleştirilmektedir. “Bankalarca Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Bunlar için Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik”te öngörüldüğü şekilde kredi ve diğer alacakların borçlularının kredi değerlilikleri düzenli aralıklarla izlenmektedir.

b.

Grup'un vadeli işlem ve benzeri diğer sözleşmeler cinsinden tutulan pozisyonları için Yönetim Kurulu tarafından işlem limitleri tahsis edilmekte ve işlemler bu limitler dahilinde gerçekleştirilmektedir. Grup'un, uluslararası bankacılık piyasasında aktif bir katılımcı olarak diğer finansal kurumların finansal faaliyetleri ile birlikte değerlendirildiğinde önemli ölçüde kredi riski yoğunluğu bulunmamaktadır.

c.

Grup tarafından üstlenilen kredi riski için ayrılan genel karşılık tutarı 334 Bin TL’dir (2008: 169 Bin TL).

d.

Kredi riskinin kullanıcılara ve coğrafi bölgelere göre dağılımı tablosu:

Cari Dönem

Kişi ve Kuruluşlara Kullandırılan Krediler Cari Önceki Dönem Dönem

Bankalar ve Diğer Mali Kuruluşlara Kullandırılan Krediler Cari Önceki Dönem Dönem

Menkul Değerler(*) Cari Önceki Dönem Dönem

Diğer Krediler(**) Cari Önceki Dönem Dönem

Kullanıcılara göre kredi dağılımı

-

-

-

-

20.388

31.491

Özel Sektör

-

-

-

-

-

-

Kamu Sektörü Bankalar Bireysel Müşteriler Sermayede Payı Temsil Eden MD

-

-

-

-

20.388 -

31.491 -

42.520 32.836 -

Coğrafi bölgeler itibarıyla bilgiler Yurtiçi Avrupa Birliği Ülkeleri OECD Ülkeleri (***) Kıyı Bankacılığı Bölgeleri ABD, Kanada Diğer Ülkeler Toplam

-

-

-

-

20.388 20.388

31.491 31.491

20.378 1.006 21.960 31.553 5 6 340 271 42.683 32.836

42.683 32.836 163

(*)

Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan, alım satım amaçlı tutulan menkul değerleri içermektedir.

(**)

THP’de ilk üç sütunda yer alanlar dışında sınıflandırılan ve 5411 sayılı Kanunu’nun 48. maddesinde bilanço içi kredi olarak tanımlanan işlemleri içermektedir.

(***)

AB ülkeleri, ABD ve Kanada dışındaki OECD ülkeleri

28

-

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER (Devamı) II.

Kredi Riskine İlişkin Açıklamalar (Devamı) e.

Kredi riskine maruz kalan tutara ilişkin bilgiler: Brüt maksimum duyarlılık Gerçeğe Uygun Değer Farkı K/Z'a Yansıtılan FV (Net) Bankalar Toplam Şarta bağlı yükümlülükler Taahhütler Toplam Toplam kredi riski duyarlılığı

f.

Cari Dönem

Önceki Dönem

20.695 42.376 63.071

31.554 32.773 64.327

-

-

63.071

64.327

Gecikmeli kredi ve diğer alacaklara ilişkin bilgiler: 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla Grup'un gecikmeli kredi ve diğer alacakları bulunmamaktadır.

g.

Borçlanma senetleri, hazine bonoları ve diğer bonolar: Cari Dönem Gerçeğe Uygun Değer Farkı K/Z'A Yansıtılan Fv (Net)

Moody’s Kredi Değerlendirme Ölçeği Ba3 (*)

20.388

Toplam

20.388

(*)

T.C. devlet tahvilleri ve hazine bonolarından oluşmaktadır

Önceki Dönem Gerçeğe Uygun Değer Farkı K/Z'A Yansıtılan Fv (Net)

Moody’s Kredi Değerlendirme Ölçeği Ba3 (*)

31.491

Toplam

31.491

(*)

T.C. devlet tahvilleri ve hazine bonolarından oluşmaktadır

29

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER (Devamı) II.

Kredi Riskine İlişkin Açıklamalar (Devamı) h.

Coğrafi bölgeler itibarıyla bilgiler:

Varlıklar Yükümlülükler Cari Dönem Yurtiçi Avrupa Birliği Ülkeleri OECD Ülkeleri (*) Kıyı Bankacılığı Bölgeleri ABD, Kanada Diğer Ülkeler İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş ortaklıkları) Dağıtılmamış Varlıklar/Yükümlülükler (**) Toplam Önceki Dönem Yurtiçi Avrupa Birliği Ülkeleri OECD Ülkeleri (*) Kıyı Bankacılığı Bölgeleri ABD, Kanada Diğer Ülkeler İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş ortaklıkları) Dağıtılmamış Varlıklar/Yükümlülükler(**) Toplam

ı.

Gayrinakdi Krediler

Sabit Sermaye Yatırımları

Net Kar/Zarar

158.418 21.960 5 340 -

10.002 124.671 -

15 -

-

-

45.453 226.176

77.809 212.482

15

-

13.694 13.694

52.274 31.553 6 271 -

27.492 -

51 -

-

-

14.860

66.584

-

-

4.888

98.964

94.076

51

-

4.888

(*)

AB ülkeleri, ABD ve Kanada dışındaki OECD ülkelerini içermektedir.

(**)

Tutarlı bir esasa göre bölümlere dağıtılamayan varlık ve yükümlülükleri içermektedir.

Sektörlere göre nakdi kredi dağılımı: Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla nakdi kredisi bulunmamaktadır.

j.

Finansal varlık sınıfı bazında kredi kalitesi: Cari Dönem

Vadesi geçmiş veya değer kaybına uğramış olmayanlar

Vadesi geçmiş veya değer kaybına uğramış olanlar

Toplam

Bankalardan alacaklar Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar

42.376

-

42.376

20.695

-

20.695

Toplam

63.071

-

63.071

Vadesi geçmiş veya değer kaybına uğramış olmayanlar

Vadesi geçmiş veya değer kaybına uğramış olanlar

Toplam

Önceki Dönem Bankalardan alacaklar Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar

32.773

-

32.773

31.554

-

31.554

Toplam

64.327

-

64.327

30

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER (Devamı) III.

Piyasa Riskine İlişkin Açıklamalar Grup, finansal risk yönetimi amaçları çerçevesinde piyasa riskinden korunmak amacıyla 1 Kasım 2006 tarih ve 26333 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanmış “Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik” kapsamında piyasa riski yönetimi faaliyetlerini belirlemiş ve gerekli önlemleri almıştır. Ana Ortaklık Banka Yönetim Kurulu, taşıdığı temel riskleri göz önünde bulundurarak bu risklere ilişkin limitleri belirlemekte ve söz konusu limitleri piyasa koşulları ve Grup stratejileri doğrultusunda dönemsel olarak revize etmektedir. Ayrıca Ana Ortaklık Banka Yönetim Kurulu, risk yönetimi bölümü ile üst düzey yönetimin, Ana Ortaklık Banka'nın maruz kaldığı çeşitli riskleri tanımlama, ölçme, kontrol etme ve yönetme hususlarında gerekli tedbirleri almalarını sağlamıştır. Bilanço içi ve bilanço dışı hesaplarda Grup tarafından tutulan pozisyonların finansal piyasalardaki dalgalanmalardan kaynaklanan faiz ve kur riskleri ölçülmekte, sermaye yükümlülüğünün hesaplamasında aşağıdaki tabloda yer verilen standart metot ile hesaplanan riske maruz değer dikkate alınmaktadır. Grup kur riski ve faiz oranı risklerini piyasa riskini oluşturan en önemli iki bileşen olarak değerlendirmektedir. Piyasa riski menkul kıymetler portföyü bazında ve Grup'un kur riskini de içerecek şekilde günlük ve haftalık olarak ölçülmekte ve Ana Ortaklık Banka Yönetim Kurulu’na raporlanmaktadır. Aşağıdaki tablo 1 Kasım 2006 tarih ve 26333 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesi ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik”in “Piyasa Riskine Esas Tutarın Hesaplanması”na ilişkin 3’üncü bölümü uyarınca “Standart Metot ile Piyasa Riski Ölçüm Yöntemi”ne göre 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla piyasa riski hesaplamasının ayrıntılarını göstermektedir. a.

Piyasa Riskine İlişkin Bilgiler:

(I) (II) (III) (IV) (V) (VI)

Genel Piyasa Riski İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü - Standart Metot Spesifik Risk İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü - Standart Metot Kur Riski İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü - Standart Metot Emtia Riski İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü - Standart Metot Takas Riski İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü - Standart Metot Opsiyonlardan Kaynaklanan Piyasa Riski İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü Standart Metot (VII) Risk Ölçüm Modeli Kullanan Bankalarda Piyasa Riski İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü (VIII) Piyasa Riski İçin Hesaplanan Toplam Sermaye Yükümlülüğü (I+II+III+IV+V+VI) (IX) Piyasa Riskine Esas Tutar (12,5 x VIII) ya da (12,5 x VII)

b.

Cari Dönem 428 35 -

Önceki Dönem 148 172 -

-

-

-

-

463 5.788

320 4.000

Dönem içerisinde ay sonları itibarıyla hesaplanan piyasa riskine ilişkin ortalama piyasa riski tablosu:

Faiz Oranı Riski Hisse Senedi Riski Kur Riski Emtia Riski Takas Riski Opsiyon Riski Toplam Riske Maruz Değer

Ortalama 419 152 -

Cari Dönem En Yüksek 1.262 452 -

En Düşük 14 28 -

Ortalama 9.199 1.434 -

Önceki Dönem En Yüksek 26.663 2.150 -

En Düşük 813 738 -

571

1.714

42

10.633

28.813

1.551

31

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER (Devamı) IV.

Operasyonel Riske İlişkin Açıklamalar Grup'un operasyonel risk hesaplamasında “Temel Gösterge Yöntemi” kullanılmıştır. Operasyonel riske esas tutar, 1 Kasım 2006 tarih ve 26333 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesi ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik”in 1 Haziran 2007 tarihi itibarıyla yürürlüğe giren 4’üncü bölümü “Operasyonel Riske Esas Tutarın Hesaplanması” uyarınca Grup'un son 3 yılına ait 2008, 2007 ve 2006 (31 Aralık 2008: 2007, 2006 ve 2005) yılsonu brüt gelirleri kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır. Bu bölümün I no’lu dipnotunda belirtilen “Sermaye yeterliliği standart oranı” kapsamındaki operasyonel riskin hesaplanmasında kullanılan 51.871 Bin TL’nin (2008: 20.571 Bin TL) tümü değil ancak %8’ine isabet eden bölümü olan 4.150 Bin TL (2008: 1.646 Bin TL) maruz kalınabilecek operasyonel riski temsil etmektedir. 4.150 Bin TL (2008: 1.646 Bin TL) aynı zamanda söz konusu riskin ortadan kaldırılması için gereken minimum sermaye tutarını ifade etmektedir.

V.

Kur Riskine İlişkin Açıklamalar Kur riski; döviz kurlarında meydana gelebilecek değişiklikler nedeniyle bankaların maruz kalabilecekleri zarar olasılığını ifade etmektedir. Kur riskine esas sermaye yükümlülüğü hesaplanırken Grup'un, tüm döviz varlıkları, yükümlülükleri ve vadeli döviz işlemleri göz önünde bulundurulmakta, standart metot ile riske maruz değer hesaplanmaktadır. Grup'un kur riskini etkin bir şekilde yönetmek amacıyla gerekli risk yönetim sistemlerini Yönetim Kurulu'nun nihai gözetiminde tesis etmiştir. Risk limitleri ekonomik durum, piyasalardaki gelişmeler ve Banka’nın risk iştahına göre sürekli olarak gözden geçirilmekte ve gerekli hallerde yeni limitler belirlenmektedir. Grup'un risk yönetimi stratejisinin bir unsuru olarak yabancı para cinsinden her türlü borçlanmalar türev araçları ile kur riskine karşı korunmaktadır. Yönetim Kurulu’nca onaylanan limitler çerçevesinde Grup’un Hazine Grubu, yurtiçi ve yurtdışı piyasalarda oluşabilecek Türk Parası veya yabancı para fiyat, likidite ve karşılanabilirlik risklerinin yönetimi ile sorumludur. Para piyasalarında oluşan risklerin ve bu riskleri yaratan işlemlerin kontrolü günlük olarak yapılır ve aylık olarak Ana Ortaklık Banka Aktif-Pasif Komitesi’ne raporlanır. Grup'un 31 Aralık 2009 tarihi ile bu tarihten geriye doğru son beş iş günü kamuya duyurulan belli başlı tam TL cari döviz alış kurları:

ABD Doları CHF GBP JPY EURO

24.12.2009 1,5186 1,4480 2,4207 0,0165

25.12.2009 1,5070 1,4530 2,4097 0,0165

28.12.2009 1,5052 1,4508 2,4018 0,0165

29.12.2009 1,5065 1,4528 2,4068 0,0164

30.12.2009 1,5026 1,4557 2,4067 0,0164

31.12.2009 1,5057 1,4492 2,3892 0,0163

2,1654

2,1680

2,1702

2,1686

2,1680

2,1603

Grup'un belli başlı cari döviz alış kurlarının 31 Aralık 2009 tarihinden geriye doğru son otuz iş günlük basit aritmetik ortalama değerleri:

ABD Doları CHF GBP JPY EURO

Aylık Ortalama Döviz Alış Kuru 1,4955 1,4586 2,4442 0,0167 2,1989

32

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER (Devamı) V.

Kur Riskine İlişkin Açıklamalar (Devamı) Grup'un kur riskine ilişkin bilgiler: Cari Dönem EURO Varlıklar Nakit Değerler (Kasa, Efektif Deposu, Yoldaki Paralar, Satın Alınan Çekler, K.Maden Deposu) ve TC Merkez Bnk. Bankalar Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar (*) Para Piyasalarından Alacaklar Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Verilen Krediler İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş ortaklıkları) Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Varlıklar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Diğer Varlıklar Toplam Varlıklar Yükümlülükler Bankalar Mevduatı Döviz Tevdiat Hesabı Para Piyasalarına Borçlar Diğer Mali Kuruluşlar. Sağl. Fonlar İhraç Edilen Menkul Değerler Muhtelif Borçlar Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Borçlar Diğer Yükümlülükler (**) Toplam Yükümlülükler Net Bilanço Pozisyonu Net Nazım Hesap Pozisyonu Türev Finansal Araçlardan Alacaklar Türev Finansal Araçlardan Borçlar Gayrinakdi Krediler Önceki Dönem Toplam Varlıklar (*) Toplam Yükümlülükler (**) Net Bilanço Pozisyonu Net Nazım Hesap Pozisyonu Türev Finansal Araçlardan Alacaklar Türev Finansal Araçlardan Borçlar Gayrinakdi Krediler

ABD Doları

DİĞER YP

YEN

TOPLAM

44

9.908 340

2

12

9.908 398

-

-

-

-

-

44

32.746 42.994

2

12

32.746 43.052

-

124.516 58 124.574

-

-

124.516 58 124.574

44 -

(81.580) 142.339 81.136 -

2 -

12 -

(81.522) 142.339 81.136 -

6.469 -

1.855 27.347

4 -

7 6

8.335 27.353

6.469 (6.423) 27.830 34.253 -

(25.492) 27.589 55.355 27.766 -

4 -

1 -

(19.018) 21.166 83.185 62.019 -

(*)

31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla yabancı para cinsinden alım satım amaçlı türev finansal alacaklar 307 Bin TL (2008: 63 Bin TL) olup döviz pozisyonu içerisine alınmamıştır. Bu nedenle döviz pozisyonundaki aktif toplamı bilançonun yabancı para aktif toplamıyla aynı tutarda fark edecektir.

(**)

31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla yabancı para cinsinden alım satım amaçlı türev finansal borçlar 155 Bin TL (2008: 271 Bin TL) olup döviz pozisyonu içerisine alınmamıştır. Bu nedenle döviz pozisyonundaki pasif toplamı bilançonun yabancı para pasif toplamıyla aynı tutarda fark edecektir.

33

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER (Devamı) V.

Kur Riskine İlişkin Açıklamalar (Devamı) Kur riskine duyarlılık: Grup büyük ölçüde ABD Doları ve EURO cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Aşağıdaki tablo Grup'un ABD Doları ve EURO kurlarındaki +/- %5’lik değişime olan duyarlılığını göstermektedir. Kullanılan +/- %5’lik oran, kur riskinin üst düzey yönetime Grup içinde raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade eder. Pozitif tutar ABD Doları ve EURO’nun YTL karşısında +/- %5’lik değer artışının/azalışının kâr / zararda veya özkaynaklarda artışını ifade eder. Döviz kurundaki % değişim ABD Doları EURO ABD Doları EURO

VI.

(5) (5) 5

Kar / zarar üzerindeki etki Cari Dönem Önceki Dönem 22 (105) (2) (2) (22) 105

5

2

2

Özkaynak üzerindeki etki Cari Dönem Önceki Dönem -

-

Faiz Oranı Riskine İlişkin Açıklamalar Faiz oranı riski, faiz oranlarındaki hareketler nedeniyle Grup'un pozisyon durumuna bağlı olarak maruz kalabileceği zarar olasılığını ifade etmekte olup faiz oranı riskinde, varlıkların, yükümlülüklerin ve bilanço dışı kalemlerin faize duyarlılığı standart metot ile hesaplanmakta ve piyasa riski içinde sermaye yükümlülüğü rakamına dahil edilmektedir. Faiz oranlarındaki dalgalanmaların yaratacağı etkilerden korunmak risk yönetimi bölümünün birinci önceliğidir. Bu çerçevede senaryo analizleri risk yönetimi bölümü tarafından hesaplanarak Aktif Pasif Komitesi’ne sunulmaktadır. Grup'un faiz oranı riskini etkin bir şekilde yönetmek amacıyla gerekli risk yönetim sistemlerini Yönetim Kurulu'nun nihai gözetiminde tesis etmiştir. Risk limitleri ekonomik durum, piyasalardaki gelişmeler ve Grup'un risk iştahına göre sürekli olarak gözden geçirilmekte ve gerekli hallerde yeni limitler belirlenmektedir. Ana Ortaklık Banka Yönetim Kurulu’nun belirlediği ve Aktif-Pasif Komitesi tarafından da takip edilmekte olan pozisyon limitleri günlük olarak izlenmekte, Ana Ortaklık Banka’nın faize duyarlı enstrümanlarında olan işlemlerde oluşması muhtemel değer değişiklikleri de ayrıca gözlenmektedir.

34

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER (Devamı) VI.

Faiz Oranı Riskine İlişkin Açıklamalar (Devamı) a.

Varlıkların, yükümlülüklerin ve nazım fiyatlandırmaya kalan süreler itibarıyla):

1 Aya Kadar

Cari Dönem Varlıklar Nakit Değerler (Kasa, Efektif Deposu, Yoldaki Paralar, Satın Alınan Çekler, K.Maden Deposu) ve TC Merkez Bankası Bankalar Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar Para Piyasalarından Alacaklar Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Verilen Krediler Vadeye Kadar Elde Tut. Yatırımlar Diğer Varlıklar Toplam Varlıklar Yükümlülükler Bankalar Mevduatı Diğer Mevduat Para Piyasalarına Borçlar Diğer Mali Kuruluşlar. Sağl. Fonlar Muhtelif Borçlar İhraç Edilen Menkul Değerler Diğer Yükümlülükler Toplam Yükümlülükler Bilançodaki Uzun Pozisyon Bilançodaki Kısa Pozisyon Nazım Hesaplardaki Uzun Pozisyon Nazım Hesaplardaki Kısa Pozisyon

hesap

107.029 41.606

kalemlerinin

1-3 Ay

3-12 Ay

-

307 1.447 - 32.736 148.942 34.183 10.002 91.848 32.668 155 102.005 32.668 46.937 1.515 81.136 (81.059) -

Toplam Pozisyon

47.014

1.515

-

faize

duyarlılığı

5 Yıl ve Üzeri

1-5 Yıl

Faizsiz

(Yeniden

Toplam

-

-

10.623 770

117.652 42.376

202 18.739 202 18.739

-

12.717 24.110

20.695 45.453 226.176

-

15.487 76.016 91.503

10.002 124.516 15.487 76.171 226.176

202 18.739 -

- (67.393) -

67.393 (67.393) 81.136 (81.059)

202 18.739

- (67.393)

77

-

-

Cari dönemde faizsiz kolonunda yer alan diğer varlıklar satırı, 2.270 Bin TL tutarında maddi duran varlıkları, 428 Bin TL tutarında maddi olmayan duran varlıkları, 1.579 Bin TL ertelenmiş vergi aktifi, 8.440 Bin TL diğer aktifleri içermekte, diğer yükümlülükler satırı ise 62.404 Bin TL tutarındaki özkaynakları, 11.319 Bin TL karşılıkları ve 2.293 Bin TL cari vergi borcunu içermektedir.

35

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER (Devamı) VI.

Faiz Oranı Riskine İlişkin Açıklamalar (Devamı) 1 Aya Kadar

1-3 Ay

3-12 Ay

17.507 31.489

-

-

-

-

2.270 1.284

19.777 32.773

230 22.325 -

2.030 -

6.969 -

-

14.860

31.554 14.860

Toplam Varlıklar

49.226 22.325

2.030

6.969

-

18.414

98.964

Yükümlülükler Bankalar Mevduatı Diğer Mevduat Diğer Mali Kuruluşlar. Sağl. Fonlar Para Piyasalarına Borçlar Muhtelif Borçlar İhraç Edilen Menkul Değerler Diğer Yükümlülükler

27.221 271

-

-

-

-

15.337 56.135

27.221 15.337 56.406

Toplam Yükümlülükler

27.492

-

-

-

-

71.472

98.964

23.384 22.325 83.185 (83.414) -

2.030 -

6.969 -

54.708 - (54.708) (54.708) 83.185 - (83.414)

23.155 22.325

2.030

6.969

- (54.708)

Önceki Dönem Varlıklar Nakit Değerler (Kasa, Efektif Deposu, Yoldaki Paralar, Satın Alınan Çekler, K.Maden Deposu) ve TC Merkez Bankası Bankalar Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar Para Piyasalarından Alacaklar Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Verilen Krediler Vadeye Kadar Elde Tut. Yatırımlar Diğer Varlıklar

Bilançodaki Uzun Pozisyon Bilançodaki Kısa Pozisyon Nazım Hesaplardaki Uzun Pozisyon Nazım Hesaplardaki Kısa Pozisyon Toplam Pozisyon

1-5 5 Yıl ve Yıl Üzeri

Faizsiz Toplam

(229)

Önceki dönemde faizsiz kolonunda yer alan diğer varlıklar satırı, 3.376 Bin TL tutarında maddi duran varlıkları, 577 Bin TL tutarında maddi olmayan duran varlıkları, 2.556 Bin TL ertelenmiş vergi aktifi, 8.351 Bin TL diğer aktifleri içermekte, diğer yükümlülükler satırı ise 48.710 Bin TL tutarındaki özkaynakları, 4.187 Bin TL karşılıkları ve 3.238 Bin TL cari vergi borcunu içermektedir. b.

Parasal finansal araçlara uygulanan ortalama faiz oranları: Cari Dönem Varlıklar Nakit Değerler (Kasa, Efektif Deposu, Yoldaki Paralar, Satın Alınan Çekler) ve TC Merkez Bankası Bankalar Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar Para Piyasasından Alacaklar Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Verilen Krediler Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar Yükümlülükler Bankalar Mevduatı Diğer Mevduat Para Piyasalarına Borçlar Muhtelif Borçlar İhraç Edilen Menkul Değerler Diğer Mali Kuruluşlardan Sağlanan Fonlar

36

ABD EURO Doları YEN % % %

TL %

-

-

-

6,50 5,38 8,65 -

-

0,19

-

-

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER (Devamı) VI.

Faiz Oranı Riskine İlişkin Açıklamalar (Devamı) ABD EURO Doları YEN % % %

Önceki Dönem Varlıklar Nakit Değerler (Kasa, Efektif Deposu, Yoldaki Paralar, Satın Alınan Çekler) ve TC Merkez Bankası Bankalar Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar Para Piyasasından Alacaklar Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Verilen Krediler Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar Yükümlülükler Bankalar Mevduatı Diğer Mevduat Para Piyasalarına Borçlar Muhtelif Borçlar İhraç Edilen Menkul Değerler Diğer Mali Kuruluşlardan Sağlanan Fonlar

TL %

2,00 -

0,15 -

-

15,00 14,24 16,67 -

-

0,25

-

-

Faiz oranına duyarlılık: Raporlama tarihinde Grup'un değişken faizli varlıklarına ait ortalama faiz oranı olan %6,35’de (2008:%14,29) 1 puanlık artış/düşüş durumunda, faiz oranlarında %15,74’lük (2008:%7) bir düşüş/yükseliş söz konusu olmaktadır. %15,74’lük düşüş/yükseliş olması ve diğer tüm değişkenlerin sabit tutulması durumunda: Grup'un net kârı 0,1 Bin TL değerinde artacak/azalacaktır (2008: 129 TL). VII.

Likidite Riskine İlişkin Açıklamalar Likidite riski varlık ve yükümlülükler arasındaki vade uyumsuzluğundan doğmaktadır. Grup'un, söz konusu varlık ve yükümlülüklerin vadelerini belirli kriterlere göre dengelemekte ve vade uyumsuzluklarını kontrol altında tutmaktadır. Grup'un aktif - pasif yönetiminin en temel hedeflerinden birisi Grup'un likidite gereksinimlerini sağlayacak fonları hazır bulundurmaktır. Bunu sağlamak için yeterli miktarda kısa vadeli fonlar hazır bulundurulmaktadır. Grup likidite riskini etkin bir şekilde yönetmek amacıyla gerekli risk yönetim sistemlerini Yönetim Kurulu'nun nihai gözetiminde tesis etmiştir. Likidite riski ayrıca piyasaya gerektiği gibi girilememesi, piyasalarda oluşan engeller ve bölünmeler nedeniyle pozisyonların uygun bir fiyatta, yeterli tutarlarda ve hızlı olarak kapatılamaması ve pozisyonlardan çıkılamaması sonucu da oluşabilir. Grup politikaları, öncelikle her türlü borcun likit kaynaklarla her zaman karşılanabilecek nitelikte olduğu bir aktif yapısının sağlanması yönündedir. Bu anlamda bunun sağlanmasını teminen Banka Yönetim Kurulu düzenli olarak likidite rasyoları ile ilgili standardı belirlemekte ve takip etmektedir. Grup genel politikaları gereği varlık ve yükümlülüklerin vade yapıları ile faiz oranlarının uyumu her zaman AktifPasif Yönetimi stratejileri dahilinde sağlanmakta, bilançodaki TL ve yabancı para aktif pasif kalemlerinin getirisi ile maliyetinden doğan fark sürekli pozitif olarak yönetilmeye çalışılmaktadır. Bu strateji doğrultusunda da likidite riski Ana Ortaklık Banka Yönetim Kurulu’nun tanımladığı limitler dahilinde yönetilmektedir. Likidite riski haftalık olarak ölçülmekte ve raporlanmaktadır. Piyasalarda önemli dalgalanmalar olduğunda ve bazı hallerde günlük olarak ve işlem bazında analizler yapılmaktadır.

37

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER (Devamı) VII.

Likidite Riskine İlişkin Açıklamalar (Devamı) Aktif ve pasif kalemlerin kalan vadelerine göre gösterimi:

Cari Dönem Varlıklar Nakit Değerler (Kasa, Efektif Deposu, Yoldaki Paralar, Satın Alınan Çekler, K.Maden Deposu) ve TC Merkez Bankası Bankalar Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar Para Piyasalarından Alacaklar Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Verilen Krediler Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Diğer Varlıklar

Vadesiz

1 Aya Kadar

3-12 Ay

1-3 Ay

5 Yıl ve Üzeri

1-5 Yıl

Dağıtılamayan (*)

Toplam

719 770

116.933 41.606

-

-

-

-

-

117.652 42.376

342

307 8.021

610 32.738

202 -

19.576 -

-

4.352

20.695 45.453

1.831

166.867

33.348

202

19.576

-

4.352

226.176

Yükümlülükler Bankalar Mevduatı Diğer Mevduat Diğer Mali Kuruluşlar. Sağl. Fonlar Para Piyasalarına Borçlar İhraç Edilen Menkul Değerler Muhtelif Borçlar Diğer Yükümlülükler

15.448 2.383

91.848 10.002 39 1.022

32.668 359

9.293

-

-

63.114

124.516 10.002 15.487 76.171

Toplam Yükümlülükler

17.831

102.911

33.027

9.293

-

-

63.114

226.176

(16.000)

63.956

321

(9.091)

19.576

-

(58.762)

-

1.904 2.574 (670)

53.481 30.744 22.737

26.003 2.771 23.232

2.036 2.036

8.985 8.985

-

6.555 62.875 (56.320)

98.964 98.964 -

Toplam Varlıklar

Likidite Açığı Önceki Dönem Toplam Varlıklar Toplam Yükümlülükler Likidite Açığı (*)

Bilançoyu oluşturan aktif hesaplardan sabit kıymetler, iştirak ve bağlı ortaklıklar, ayniyat mevcudu, peşin ödenmiş giderler ve takipteki alacaklar gibi bankacılık faaliyetlerinin sürdürülmesi için gereksinim duyulan, kısa zamanda nakte dönüşme şansı bulunmayan aktif nitelikli hesaplar buraya kaydedilir. Bilançoyu oluşturan pasif hesaplardan özkaynaklar, kıdem ve izin karşılıkları ile genel karşılıklar gibi kısa zamanda nakde dönüşme şansı bulunmayan pasif nitelikli hesaplar buraya kaydedilir.

Finansal yükümlülüklerin sözleşmeye bağlanmış kalan vadelerine göre gösterimi: Vadesiz ve 1 Aya Kadar

1-3 Ay

3-12 Ay

1-5 Yıl

5 yıl üzeri

Diğer mali kuruluşlar. sağl. fonlar

91.848

32.668

-

-

-

Para piyasalarına borçlar

10.002

-

-

-

-

101.850

32.668

-

-

-

Vadesiz ve 1 Aya Kadar

1-3 Ay

3-12 Ay

1-5 Yıl

5 yıl üzeri

Cari Dönem Yükümlülükler

Toplam Önceki Dönem Yükümlülükler Diğer mali kuruluşlar. sağl. fonlar Para piyasalarına borçlar Toplam

27.221

-

-

-

-

-

-

-

-

-

27.221

-

-

-

-

38

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER (Devamı) VIII.

Finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri ile gösterilmesine ilişkin açıklamalar a.

Finansal varlık ve borçların gerçeğe uygun değer hesaplamaları: Vadesiz mevduatın tahmini gerçeğe uygun değeri, talep anında ödenecek miktarı ifade eder. Değişken oranlı plasmanlar ile gecelik mevduatın gerçeğe uygun değeri defter değerini ifade eder. Sabit faizli mevduatın tahmini gerçeğe uygun değeri, benzer kredi ve diğer borçlara uygulanan piyasa faiz oranlarını kullanarak iskonto edilmiş nakit akımının bulunmasıyla hesaplanır. Cari dönemdeki gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar, büyük ağırlıkla alım satım amaçlı devlet borçlanma senetlerini içerir. Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıkların gerçeğe uygun değeri, piyasa fiyatları veya bu fiyatın tespit edilemediği durumlarda, benzer koşullar bakımından aynı nitelikli menkul değerler için kote edilmiş piyasa fiyatları baz alınarak saptanır. Aşağıdaki tablo, bazı finansal varlık ve yükümlülüklerin defter değeri ile gerçeğe uygun değerini göstermektedir. Defter değeri ilgili varlık ve yükümlülüklerin elde etme bedeli ve birikmiş faiz reeskontlarının toplamını ifade etmektedir. Bankalar, diğer mali kuruluşlardan sağlanan fonlar ve muhtelif borçların kısa vadeli olmasından dolayı, gerçeğe uygun değer defter değerini ifade etmektedir. Defter Değeri

Gerçeğe Uygun Değer

Cari Dönem Önceki Dönem 180.723 68.967 117.652 19.777

Finansal Varlıklar Nakit Değerler Merkez Bankası Gerçeğe Uygun Değer Farkı K/Z'a Yansıtılan FV (Net) Bankalar Finansal Yükümlülükler Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Borçlar Diğer Mali Kuruluşlardan Sağlanan Fonlar Muhtelif Borçlar

20.695 42.376 150.160 155 134.518 15.487

31.554 17.636 41.323 271 27.221 13.831

Cari Dönem 180.723 117.652

Önceki Dönem 68.967 19.777

20.695 42.376 150.160 155 134.518 15.487

31.554 17.636 41.323 271 27.221 13.831

Mali tablolarda gerçeğe uygun değerleri dışındaki değerleriyle taşınan finansal araçlar bulunmamaktadır. b.

Gerçeğe uygun değer sınıflandırması: TFRS 7, gerçeğe uygun değer hesaplamalarına baz olan değerleme tekniklerinde kullanılan verilerin gözlemlenebilir olup olmadıklarına göre değerleme teknikleri sınıflandırması belirlemektedir. Gerçeğe uygun değere ilişkin söz konusu sınıflandırma aşağıdaki şekilde oluşturulmaktadır. i)

Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar (1’inci sıra);

ii)

1’inci sırada yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler (2’nci sıra);

iii)

Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (3’üncü sıra).

39

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER (Devamı) VIII.

Finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri ile gösterilmesine ilişkin açıklamalar (Devamı) Söz konusu ilkelere göre Grup'un gerçeğe uygun değerden taşımakta olduğu finansal varlık ve borçlarının gerçeğe uygun değer sıralaması aşağıdaki tabloda verilmektedir:

Finansal Varlıklar Gerçeğe Uygun Değer Farkı K/Z'a Yansıtılan FV (Net) Finansal Yükümlülükler Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Borçlar

IX.

1. Sıra 20.695 20.695

2. Sıra -

3. Sıra -

Toplam 20.695 20.695

155 155

-

-

155 155

Başkalarının nam ve hesabına yapılan işlemler, inanca dayalı işlemlere ilişkin açıklamalar Grup 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla başkalarının nam ve hesabına işlemler yapmamaktadır. Grup 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla inanca dayalı işlem sözleşmeleri yapmamaktadır.

40

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

BEŞİNCİ BÖLÜM KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR I.

Bilançonun Aktif Hesaplarına İlişkin Açıklama ve Dipnotlar a.

Nakit Değerler ve T.C. Merkez Bankası (“TCMB”) hesabına ilişkin bilgiler: 1.

2.

Nakit Değerler ve T.C. Merkez Bankası (“TCMB”) hesabına ilişkin bilgiler:

Kasa/Efektif TCMB Diğer

Cari Dönem TP 107.744 -

YP 9.908 -

Önceki Dönem TP 18.208 -

YP 1.569 -

Toplam

107.744

9.908

18.208

1.569

T.C. Merkez Bankası hesabına ilişkin bilgiler: Cari Dönem

3.

Önceki Dönem

Vadesiz Serbest Tutar Vadeli Serbest Tutar Vadeli Serbest Olmayan Hesap

TP 725 107.019 -

YP 4 9.904

TP 701 17.507 -

YP 4 1.565

Toplam

107.744

9.908

18.208

1.569

Zorunlu Karşılıklara ilişkin açıklamalar: Türkiye’de faaliyet gösteren bankalar TCMB’nin 2005/1 Sayılı “Zorunlu Karşılıklar Hakkında Tebliği”nde 5 Aralık 2008 tarihli ve 27075 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 2008/7 sayılı “Zorunlu Karşılıklar Hakkında Tebliğde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ” ile yapılan değişikliğe göre Türk parası yükümlülükleri için Türk Lirası cinsinden %5 oranında, yabancı para yükümlülükleri için ABD Doları ve/veya Euro döviz cinslerinden olmak üzere %9 oranında TCMB nezdinde zorunlu karşılık tesis etmektedirler. TCMB zorunlu karşılık tutarları üzerinden kendi belirlediği oranlara göre üçer aylık dönemler itibarıyla faiz ödemesi yapmaktadır. 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla söz konusu faiz oranı TL için % 5,20’dir. (2008: %12,00) olup, TCMB’nin 2008/7 sayılı tebliğ gereği yabancı para zorunlu karşılıklara ilişkin faiz ödemesine 11 Aralık 2008 itibarıyla son verilmiştir.

b.

Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklara ilişkin bilgiler: 1.

Teminata verilen/ bloke edilen gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklara ilişkin bilgiler: Cari Dönem TP -

Hisse Senetleri Bono, Tahvil ve Benzeri Men. Değ. Diğer Toplam

41

YP -

Önceki Dönem TP -

YP -

657 -

-

19.206 -

-

657

-

19.206

-

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Devamı) b.

Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklara ilişkin bilgiler (Devamı): 2.

3.

Repo işlemlerine konu olan gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar:

Devlet Tahvili Hazine Bonosu Diğer Kamu Borçlanma Senetleri Banka Bonoları ve Banka Garantili Bonolar Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler Diğer

Cari Dönem TP 10.983 -

Toplam

10.983

-

Önceki Dönem TP -

YP -

Alım satım amaçlı türev finansal varlıklara ilişkin pozitif farklar: Cari Dönem TP -

Vadeli İşlemler Swap İşlemleri Futures İşlemleri Opsiyonlar Diğer

-

Toplam

c.

YP -

YP 163 144 307

Önceki Dönem TP -

YP 63 63

Bankalara ilişkin bilgiler: 1.

Bankalara ilişkin bilgiler: Cari Dönem TP

2.

YP

Önceki Dönem TP

YP

Bankalar Yurtiçi Yurtdışı Yurtdışı Merkez ve Şubeler

20.378 21.600 -

398 -

1.002 25.015 -

5 6.751 -

Toplam

41.978

398

26.017

6.756

Yurtdışı bankalar hesabına ilişkin bilgiler: Serbest Tutar Cari Dönem 53 340 5 398

AB Ülkeleri ABD, Kanada OECD Ülkeleri(*) Kıyı Bankacılığı Bölgeleri Diğer Toplam (*)

AB ülkeleri, ABD ve Kanada dışındaki OECD ülkeleri

42

Serbest Olmayan Tutar Önceki Dönem Önceki Dönem Cari Dönem 16.478 271 6 16.755

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Devamı) d.

Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin bilgiler: Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla satılmaya hazır finansal varlığı bulunmamaktadır.

e.

Kredilere ilişkin açıklamalar: 1.

Grup'un ortaklarına ve mensuplarına verilen her çeşit kredi veya avansa ilişkin bilgiler: Cari Dönem Nakdi Gayrinakdi Banka Ortaklarına Verilen Doğrudan Krediler Tüzel Kişi Ortaklara Verilen Krediler Gerçek Kişi Ortaklara Verilen Krediler Banka Ortaklarına Verilen Dolaylı Krediler Banka Mensuplarına Verilen Krediler (*) Toplam (*)

2.

Önceki Dönem Nakdi Gayrinakdi

-

-

-

-

3 3

-

1 1

-

Personele verilen iş avanslarından oluşmaktadır.

Birinci ve ikinci grup krediler, diğer alacaklar ile yeniden yapılandırılan ya da yeni bir itfa planına bağlanan krediler ve diğer alacaklara ilişkin bilgiler: Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla birinci ve ikinci grup krediler, diğer alacaklar ile yeniden yapılandırılan ya da yeni bir itfa planına bağlanan kredisi ve diğer alacakları bulunmamaktadır.

3.

Vade yapısına göre nakdi kredilerin dağılımı: Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla nakdi kredisi bulunmamaktadır.

4.

Tüketici kredileri, bireysel kredi kartları, personel kredileri ve personel kredi kartlarına ilişkin bilgiler: Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla tüketici kredileri, bireysel kredi kartları, personel kredileri ve personel kredi kartları bulunmamaktadır.

5.

Taksitli ticari krediler ve kurumsal kredi kartlarına ilişkin bilgiler: Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla taksitli ticari krediler ve kurumsal kredi kartları bulunmamaktadır.

6.

Kredilerin kullanıcılara göre dağılımı: Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla kredisi bulunmamaktadır.

7.

Yurtiçi ve yurtdışı kredilerin dağılımı: Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla yurtiçi ve yurtdışı kredisi bulunmamaktadır.

43

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Devamı) e.

Kredilere ilişkin açıklamalar (Devamı): 8.

Bağlı ortaklık ve iştiraklere verilen krediler: Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla bağlı ortaklık ve iştiraklere verilen kredisi bulunmamaktadır.

9.

Kredilere ilişkin olarak ayrılan özel karşılıklar: Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla kredilere ilişkin olarak ayrılan özel karşılığı bulunmamaktadır.

10.

Donuk alacaklara ilişkin bilgiler (Net): Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla donuk alacakları bulunmamaktadır.

11.

Zarar niteliğindeki krediler ve diğer alacaklar için tasfiye politikasının ana hatları: 1 Kasım 2006 tarih ve 26333 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Bankalarca Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Bunlar için Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik” esaslarına göre tahsilin mümkün olmadığına kanaat getirilen kredi ve diğer alacaklar Grup üst yönetimince alınan karar doğrultusunda Vergi Usul Kanunu gerekleri yerine getirilerek aktiften silinmektedir. Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla zarar niteliğindeki kredileri ve diğer alacakları bulunmamaktadır.

12.

Aktiften silme politikasına ilişkin açıklamalar: Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla aktiften silme işlemi bulunmamaktadır.

f.

Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlara ilişkin bilgiler: Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla vadeye kadar elde tutulacak yatırımları bulunmamaktadır.

g.

İştiraklere ilişkin bilgiler (Net): Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla iştiraki bulunmamaktadır.

h.

Bağlı ortaklıklara ilişkin bilgiler (Net): 1.

Konsolide edilmeyen bağlı ortaklıklara ilişkin bilgiler: Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla konsolide edilmeyen bağlı ortaklığı bulunmamaktadır.

44

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Devamı) h.

Bağlı ortaklıklara ilişkin bilgiler (Net) (Devamı): 2.

Konsolide edilen bağlı ortaklıklara ilişkin bilgiler:

Unvanı

Adres (Şehir / Ülke)

Bankanın Pay Oranı-Farklıysa Oy Oranı(%)

Diğer Ortakların Pay Oranı (%)

99,99

0,01

Büyükdere Cad. No:185 Kanyon Ofis Merrill Lynch Menkul Değerler A.Ş Bloğu Kat:11 34394 Levent /İstanbul

(i)

Yukarıda yer alan sıraya göre Konsolide edilen bağlı ortaklıklara ilişkin önemli finansal tablo bilgileri: Aşağıdaki tutarlar Şirket’in 31 Aralık 2009 tarihli finansal tablolarından elde edilmiştir.

Aktif Toplamı Özkaynak 22.499

(ii)

17.917

Sabit Varlık Toplamı

Faiz Gelirleri

Menkul Değer Gelirleri

156

1.493

-

6.147

-

Cari Dönem 3.111 3.111 99,99

Önceki Dönem 3.111 3.111 99,99

Konsolide edilen bağlı ortaklıklara ilişkin sektör bilgileri ve bunlara ilişkin kayıtlı tutarlar: Cari Dönem 3.111 3.111

Bankalar Sigorta Şirketleri Faktoring Şirketleri Leasing Şirketleri Finansman Şirketleri Diğer Mali Bağlı Ortaklıklar Toplam

(iii)

6.022

Gerçeğe Uygun Değer

Konsolide edilen bağlı ortaklıklara ilişkin hareket tablosu:

Dönem Başı Değeri Dönem İçi Hareketler Alışlar Bedelsiz Edinilen Hisse Senetleri Cari Yıl Payından Alınan Kar Satışlar Yeniden Değerleme Artışı Değer Azalma Karşılıkları Dönem Sonu Değeri Sermaye Taahhütleri Dönem Sonu Sermaye Katılma Payı (%)

(iii)

Cari Önceki Dönem Dönem Kâr/Zararı Kâr/Zararı

Borsaya kote konsolide edilen bağlı ortaklıklar: Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla borsaya kote edilen bağlı ortaklığı bulunmamaktadır.

45

Önceki Dönem 3.111 3.111

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Devamı) ı.

Birlikte kontrol edilen ortaklıklara (iş ortaklıkları) ilişkin açıklamalar (Net): Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla birlikte kontrol edilen ortaklığı bulunmamaktadır.

j.

Kiralama işlemlerinden alacaklara ilişkin bilgiler (Net): Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla kiralama işlemlerinden alacakları bulunmamaktadır.

k.

Riskten korunma amaçlı türev finansal araçlara ilişkin açıklamalar: Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla riskten korunma amaçlı türev finansal aracı bulunmamaktadır.

l.

Maddi duran varlıklara ilişkin açıklamalar:

Önceki Dönem Sonu: 31 Aralık 2008 Maliyet Birikmiş Amortisman(-) Net Defter Değeri Cari Dönem Sonu: 31 Aralık 2009 Dönem Başı Net Defter Değeri İktisap Edilenler Elden Çıkarılanlar(-), net Amortisman Bedeli (-) Değer Düşüşü Dönem Sonu Maliyet Dönem Sonu Birikmiş Amortisman (-) Kapanış Net Defter Değeri

Önceki Dönem Sonu: 31 Aralık 2007 Maliyet Birikmiş Amortisman(-) Net Defter Değeri Cari Dönem Sonu: 31 Aralık 2008 Dönem Başı Net Defter Değeri Transfer (*) İktisap Edilenler Elden Çıkarılanlar(-), net Amortisman Bedeli (-) Değer Düşüşü Dönem Sonu Maliyet Dönem Sonu Birikmiş Amortisman (-) Kapanış Net Defter Değeri (*)

Özel maliyet bedelleri

Araçlar

Diğer

Toplam

-

-

5.038 1.662 3.376

5.038 1.662 3.376

-

-

3.376 75 3 1.178 5.107 2.837 2.270

3.376 75 3 1.178 5.107 2.837 2.270

Özel maliyet bedelleri

Araçlar

Diğer

Toplam

2.471 515 1.956

-

2.785 515 2.270

5.256 1.030 4.226

(1.956) -

-

4.226 1.956 311 11 1.150 5.038 1.662 3.376

4.226 311 11 1.150 5.038 1.662 3.376

Özel maliyet bedelleri cari dönem içerisinde net defter değeri üzerinden diğer maddi duran varlıklar altına sınıflanmıştır.

46

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Devamı) m.

Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin açıklamalar: 1.

Dönem başı ve dönem sonundaki brüt defter değeri ile birikmiş amortisman tutarları:

Brüt Defter Değeri

Cari Dönem 31 Aralık 2009 1.186

Önceki Dönem 31 Aralık 2008 970

758 428

393 577

Cari Dönem 31 Aralık 2009 970 393

Önceki Dönem 31 Aralık 2008 683 27

577 577 216 365 428

656 656 297 10 366 577

Birikmiş Amortisman (-) Net Defter Değeri

2.

Dönem başı ve dönem sonu arasındaki hareket tablosu:

Maliyet Birikmiş Amortisman Net Defter Değeri Açılış Bakiyesi İktisap Edilenler Elden Çıkarılanlar (-) Amortisman Bedeli (-) Kapanış Net Defter Değeri

n.

Yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin açıklamalar (Net): Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmamaktadır.

o.

Ertelenmiş vergi varlığına ilişkin açıklamalar: Grup'un 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla net ertelenmiş vergi aktifi 1.579 Bin TL’dir (2008: 2.556 Bin TL). Ertelenmiş vergi hesaplamasına konu olan geçici farklar temel olarak sabit kıymetler ile finansal varlık ve borçların defter değeri ile vergi değeri arasındaki farklardan ve çalışan hakları karşılığından kaynaklanmaktadır. Uygulanan muhasebe politikaları ve değerleme esasları ile vergi mevzuatı arasındaki zamanlama farkları ve geçmiş dönem zararları üzerinden hesaplanan aktif ve pasiflerin neti olan 1.579 Bin TL net ertelenmiş vergi aktifi olarak muhasebeleştirilmiştir (2008: 2.556 Bin TL). Birikmiş geçici farklar

Ertelenmiş vergi varlığı/(borcu)

31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 Çalışan hakları karşılığı Finansal varlıkların kayıtlı değeri ile vergi değeri arasındaki farklar Geçmiş yıl mali zararları Diğer Ertelenmiş vergi varlığı Maddi duran varlıkların kayıtlı değeri ile vergi değeri arasındaki farklar Finansal varlıkların kayıtlı değeri ile vergi değeri arasındaki farklar Ertelenmiş vergi borcu Ertelenmiş vergi varlığı/(borcu), net

47

8.238

2.504

1.647

500

5 -

209 9.938 164

1 1.648

42 1.988 33 2.563

194

36

39

7

152

-

30 69

7

1.579

2.556

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Devamı) o.

Ertelenmiş vergi varlığına ilişkin açıklamalar (Devamı): 1.

Önceki dönemlerde üzerinden ertelenmiş vergi varlığı hesaplanmamış ve bilançoya yansıtılmamış indirilebilir geçici farklar: Bulunmamaktadır.

2.

Ertelenmiş vergiler için ayrılan değer düşüş karşılıkları ile değer düşüş karşılıklarının iptal edilmesinden kaynaklanan ertelenmiş vergi varlığı: Bulunmamaktadır.

3.

Ertelenmiş vergi varlığı hareket tablosu: Cari Dönem 2.556 (977) 1.579

1 Ocak itibarıyla Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri Ertelenmiş Vergi Aktifi

p.

Önceki Dönem 2,738 (182) 2.556

Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlıklar hakkında açıklamalar: Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetleri bulunmamaktadır.

r.

Diğer aktiflere ilişkin bilgiler: 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla bilançonun 41.176 Bin TL (2008: 8.351 Bin TL) olan diğer aktifler kaleminin, 32.736 Bin TL tutarındaki kısmını İMKB’de işlem yapmak üzere verilen nakdi teminat ve 7.563 Bin TL (2008: 7.907 Bin TL) tutarındaki kısmını hizmet sözleşmeleri gelir tahakkukları oluşturmaktadır.

II.

Bilançonun Pasif Hesaplarına İlişkin Açıklama ve Dipnotlar a.

Mevduata ilişkin bilgiler: Ana Ortaklık Banka, kalkınma ve yatırım bankası statüsünde olması sebebiyle, mevduat toplama yetkisine sahip değildir. Ana Ortaklık Banka’nın 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla mevduatı bulunmamaktadır.

b.

Alım satım amaçlı türev finansal borçlara ilişkin bilgiler: Alım satım amaçlı türev finansal varlıklara ilişkin negatif farklar tablosu: Cari Dönem TP -

Vadeli İşlemler Swap İşlemleri Futures İşlemleri Opsiyonlar Diğer

-

Toplam

48

YP 155 155

Önceki Dönem TP -

YP 116 155 271

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Devamı) c.

Alınan kredilere ilişkin bilgiler: 1.

Bankalar ve diğer mali kuruluşlara ilişkin bilgiler: Cari Dönem TP -

T.C. Merkez Bankası Kredileri Yurtiçi Banka ve Kuruluşlardan Yurtdışı Banka, Kuruluş ve Fonlardan Toplam

2.

-

124.516

-

27.221

-

124.516

-

27.221

Cari Dönem TP YP 124.516 -

Toplam

e.

YP -

Alınan kredilerin vade ayrımına göre gösterilmesi:

Kısa Vadeli Orta ve Uzun Vadeli

d.

YP -

Önceki Dönem TP -

-

Önceki Dönem TP YP 27.221 -

124.516

-

YP -

Önceki Dönem TP -

27.221

Repo işlemlerinden sağlanan fonlara ilişkin bilgiler:

Yurtiçi İşlemlerden Mali Kurum ve Kuruluşlar Diğer Kurum ve Kuruluşlar Gerçek Kişiler Yurtdışı İşlemlerden Mali Kurum ve Kuruluşlar Diğer Kurum ve Kuruluşlar Gerçek Kişiler

Cari Dönem TP 10.002 10.002 -

Toplam

10.002

-

-

YP -

Bilançonun diğer yabancı kaynaklar kalemi, bilanço dışı taahhütler hariç bilanço toplamının %10’unu aşıyorsa, bunların en az %20’sini oluşturan alt hesapların isim ve tutarları: Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla diğer yabancı kaynaklar kalemi, bilanço dışı taahhütler hariç bilanço toplamının %10’unu aşmamaktadır.

f.

Kiralama işlemlerinden borçlara ilişkin bilgiler (net): Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla kiralama işlemlerinden borçları bulunmamaktadır.

g.

Riskten korunma amaçlı türev finansal borçlara ilişkin bilgiler: Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla riskten korunma amaçlı türev finansal borçları bulunmamaktadır.

49

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Devamı) h.

Karşılıklara ilişkin açıklamalar: 1.

Genel karşılıklara ilişkin bilgiler: Genel Karşılıklar I. Grup Kredi ve Alacaklar İçin Ayrılanlar II. Grup Kredi ve Alacaklar İçin Ayrılanlar Gayrinakdi Krediler İçin Ayrılanlar Diğer Toplam

2.

Cari Dönem 334 334 -

Önceki Dönem 169 169 -

334

169

Dövize endeksli krediler ve finansal kiralama alacakları anapara kur azalış karşılıkları: Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla dövize endeksli krediler ve finansal kiralama alacakları anapara kur azalış karşılıkları bulunmamaktadır.

3.

Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla tazmin edilmemiş ve nakde dönüşmemiş gayrinakdi krediler için ayrılan özel karşılık tutarı bulunmamaktadır.

4.

Çalışan hakları karşılığına ilişkin yükümlülükler: Bilanço yükümlülükleri: - Çalışma dönemi sonrasında sağlanan faydalar (emeklilik ve sağlık) - Prim karşılığı - Kıdem tazminatı karşılığı - Kullanılmamış izin karşılığı Toplam

Cari Dönem

Önceki Dönem

7.862 36 340 8.238

2.352 34 118 2.504

Kıdem tazminatı karşılığı, çalışanların emekliliği halinde Türk İş Kanun’larına göre Grup'un ödemesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değeri hesaplanarak ayrılmaktadır. TMS 19 işletmenin yükümlülüklerinin hesaplanabilmesi için aktüeryel değerleme yöntemlerinin kullanımını gerekli kılmaktadır. Toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında aşağıdaki aktüeryel varsayımlar kullanılmıştır: İskonto Oranı (%) Emeklilik İhtimaline İlişkin Kullanılan Oran (%)

Cari Dönem 5,92 92,9 2

Önceki Dönem 5,71 95,2 1

Temel varsayım, her hizmet yılı için geçerli olan kıdem tazminatı tavanının her sene enflasyon oranında artacağıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış reel oranı gösterecektir. Grup'un kıdem tazminatı yükümlülüğü, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir belirlendiği için, 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren geçerli olan 2.427,04 TL (1 Ocak 2009: 2.260,05 TL) üzerinden hesaplanmaktadır. Kıdem tazminatı yükümlülüğünün bilançodaki hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak itibarıyla Dönem içinde ödenen Dönem gideri Toplam

Cari Dönem 34 (6) 8

Önceki Dönem 21 (7) 20

36

34

Grup, 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla 340 Bin TL (2008: 118 Bin TL) toplam kullanılmayan izin yükümlülüğünü, finansal tablolarda “Çalışan Hakları Karşılığı” kalemi içinde göstermiştir.

50

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Devamı) h.

Karşılıklara ilişkin açıklamalar (Devamı): 5.

Diğer karşılıklara ilişkin bilgiler: (i)

Muhtemel riskler için ayrılan serbest karşılıklara ilişkin bilgiler: Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla muhtemel riskler için ayrılan serbest karşılıkları bulunmamaktadır.

(ii)

Diğer karşılıkların, karşılıklar toplamının %10’unu aşması halinde aşıma sebep olan alt hesapların isim ve tutarları: Grup'un 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla diğer karşılıkları 2.747 Bin TL (2008: 1.514 Bin TL) olup, bu tutarın 2.383 Bin TL'si Merrill Lynch Grup giderlerine ilişkin ayrılmış olan karşılıklardan (2008: 1.055 Bin TL), 364 Bin TL'si (2008: 459 Bin TL) ise diğer grupdışı tedarikçilere olan borç ve gider karşılıklarından oluşmaktadır. Özel karşılıkların dışında, Grup yukarıda belirtilen yönetmelik hükümleri çerçevesinde kredi ve diğer alacakları için genel kredi karşılığı ayırmaktadır. Grup'un 1 Kasım 2006 tarihine kadar nakdi kredi ve diğer alacaklar için binde 5, gayri nakdi krediler için binde 1 oranında genel kredi karşılığı hesaplar iken, bahse konu oranlar 1 Kasım 2006 tarih ve 26333 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanan “Bankalarca Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Bunlar İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik”de yapılan değişiklik ile 31 Ekim 2006 sonrasında nakdi kredi ve diğer alacaklar bakiyesi artış göstermişse artan kısım için yüzde 1, 31 Ekim 2006 bakiyesi için binde 5, 31 Ekim 2006 sonrasında gayri nakdi krediler bakiyesi artış göstermişse artan kısım için binde 2, 31 Ekim 2006 bakiyesi için ise binde 1 oranında genel kredi karşılığı ayırmaya başlamıştır.

ı.

Vergi borcuna ilişkin açıklamalar: 1.

Cari vergi borcuna ilişkin açıklamalar: (i)

Vergi karşılığına ilişkin bilgiler: Grup'un 31 Aralık 2009 dönemi için ayırdığı kurumlar vergisi karşılığı 2.888 Bin TL’dir (2008: 1.669 Bin TL). Grup, cari donemde muhasebeleştirmiş olduğu 1.457 Bin TL tutarındaki peşin ödenen vergi tutarını kurumlar vergisi karşılığı ile netleştirerek cari dönem vergi borcuna yansıtmıştır.

(ii) Ödenecek vergilere ilişkin bilgiler:

Ödenecek Kurumlar Vergisi Menkul Sermaye İradı Vergisi Gayrimenkul Sermaye İradı Vergisi BSMV Kambiyo Muameleleri Vergisi Ödenecek Katma Değer Vergisi Diğer (*) Toplam (*)

Cari Dönem 1.431 32 454 63 246 2.226

Önceki Dönem 208 115 115 81 2.643 3.162

Diğer kaleminin 241 Bin TL tutarındaki kısmı ödenecek gelir vergisi (2008: 2.599 Bin TL) ve 5 Bin TL tutarındaki kısmı ödenecek damga vergisinden (2008: 44 Bin TL) oluşmaktadır.

51

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Devamı) ı.

Vergi borcuna ilişkin açıklamalar (Devamı): (iii) Primlere ilişkin bilgiler:

Sosyal Sigorta Primleri-Personel Sosyal Sigorta Primleri-İşveren Banka Sosyal Yardım Sandığı Primleri-Personel Banka Sosyal Yardım Sandığı Primleri-İşveren Emekli Sandığı Aidatı ve Karşılıkları-Personel Emekli Sandığı Aidatı ve Karşılıkları-İşveren İşsizlik Sigortası-Personel İşsizlik Sigortası-İşveren Diğer Toplam

2.

Cari Dönem 30 31 2 4 67

Önceki Dönem 34 36 3 3 76

Bulunması halinde ertelenmiş vergi borcuna ilişkin açıklamalar: Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla ertelenmiş vergi borcu bulunmamaktadır.

i.

Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlık borçları hakkında bilgiler : Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetleri bulunmamaktadır.

j.

Grup'un kullandığı sermaye benzeri kredilerin sayısı, vadesi, faiz oranı, kredinin temin edildiği kuruluş ve varsa, hisse senedine dönüştürme opsiyonuna ilişkin detaylı açıklamalar: Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla sermaye benzeri kredileri bulunmamaktadır.

k.

Özkaynaklara ilişkin bilgiler: 1.

Ödenmiş sermaye gösterimi:

Hisse Senedi Karşılığı İmtiyazlı Hisse Senedi Karşılığı

2.

Cari Dönem

Önceki Dönem

50.000 -

50.000 -

Ödenmiş sermaye tutarı, bankada kayıtlı sermaye sisteminin uygulanıp uygulanmadığı hususunun açıklanması ve bu sistem uygulanıyor ise kayıtlı sermaye tavanı: Grup’ta kayıtlı sermaye sistemi uygulanmamaktadır.

3.

Cari dönem içinde yapılan sermaye artırımları ve kaynakları ile arttırılan sermaye payına ilişkin diğer bilgiler: Cari dönem içinde yapılan sermaye artırımları ve kaynakları bulunmamaktadır (2008: Bulunmamaktadır).

4.

Cari dönem içinde sermaye yedeklerinden sermayeye ilave edilen kısma ilişkin bilgiler: Cari dönem içinde sermaye yedeklerinden sermayeye ilave edilen kısım bulunmamaktadır (2008: Bulunmamaktadır).

52

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Devamı) k.

Özkaynaklara ilişkin bilgiler (Devamı): 5.

Son mali yılın ve onu takip eden ara dönemin sonuna kadar olan sermaye taahhütleri, bu taahhütlerin genel amacı ve bu taahhütler için gerekli tahmini kaynaklar: Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla sermaye taahhütleri bulunmamaktadır.

6.

Grup'un gelirleri, kârlılığı ve likiditesine ilişkin geçmiş dönem göstergeleri ile bu göstergelerdeki belirsizlikler dikkate alınarak yapılacak öngörülerin, Grup'un özkaynakları üzerindeki tahmini etkileri: Grup'un gelirleri, kârlılığı ve likiditesine ilişkin geçmiş dönem göstergeleri ile bu göstergelerdeki belirsizlikler dikkate alınarak öngörüler yapılmakta ve bunların özkaynak üzerindeki tahmini etkileri Finans Bölümü tarafından hazırlanmakta ve üst yönetime raporlanmaktadır.

7.

Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyazlara ilişkin özet bilgiler: Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla hisse senetlerine tanınan imtiyazları bulunmamaktadır.

8.

Menkul değerler değer artış fonuna ilişkin açıklamalar: Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla menkul değerler değer artış fonu bulunmamaktadır.

l.

Azınlık paylarına ilişkin açıklamalar: Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla azınlık payları bulunmamaktadır.

III.

Gelir Tablosuna İlişkin Olarak Açıklanması Gereken Hususlar a.

Faiz gelirlerine ilişkin bilgiler: 1.

Kredilerden alınan faiz gelirlerine ilişkin bilgiler: Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla kredilerden aldığı faiz gelirleri bulunmamaktadır.

2.

Bankalardan alınan faiz gelirlerine ilişkin bilgiler: Cari Dönem TP YP 7.236 1.004 2 1.468 1 9.708 3

T.C. Merkez Bankasından Yurtiçi Bankalardan Yurtdışı Bankalardan Yurtdışı Merkez ve Şubelerden Toplam

53

Önceki Dönem TP YP 655 1.776 4 493 70 2.924 74

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Devamı) 3.

Menkul Değerlerden alınan faizlere ilişkin bilgiler:

Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara Yansıtılan Olarak Finansal Varlıklardan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Toplam

4.

Cari Dönem TP 6.287

YP -

6.287

-

Önceki Dönem TP 16.340 16.340

YP -

İştirak ve bağlı ortaklıklardan alınan faiz gelirlerine ilişkin bilgiler: Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla iştirak ve bağlı ortaklıklardan aldığı faiz gelirleri bulunmamaktadır.

b.

Faiz giderlerine ilişkin bilgiler: 1.

Kullanılan kredilere verilen faizlere ilişkin bilgiler: Cari Dönem TP 68 63 5 68

Bankalara T.C. Merkez Bankasına Yurtiçi Bankalara Yurtdışı Bankalara Yurtdışı Merkez ve Şubelere Diğer Kuruluşlara Toplam

2.

YP 298 5 293 298

Önceki Dönem TP 3.313 3.162 151 3.313

YP 142 49 93 142

İştirakler ve bağlı ortaklıklara verilen faiz giderlerine ilişkin bilgiler: Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla iştirak ve bağlı ortaklıklara verdiği faiz giderleri bulunmamaktadır.

3.

İhraç edilen menkul kıymetlere verilen faizlere ilişkin bilgiler: Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla ihraç edilen menkul kıymetlere verdiği faizler bulunmamaktadır.

4.

Mevduata ödenen faizin vade yapısına göre gösterimi: Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla mevduata ödediği faizi bulunmamaktadır.

5.

Diğer faiz giderleri: Diğer faiz giderleri içinde gösterilen 2.692 Bin TL’lik tutar Grup'un repo işlemlerine vermiş olduğu faizleri ifade etmektedir (2008: 5,413 TL).

c.

Temettü gelirlerine ilişkin açıklamalar: Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla temettü gelirleri bulunmamaktadır.

54

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Devamı) d.

Ticari kar/zarara ilişkin açıklamalar (Net): Cari Dönem 182.855 17.553 40.575 124.727 183.105 14.621 55.758 112.726

Kar Sermaye Piyasası İşlemleri Karı Türev Finansal İşlemlerden Kambiyo İşlemlerinden Kar Zarar (-) Sermaye Piyasası İşlemleri Zararı Türev Finansal İşlemlerden Kambiyo İşlemlerinden Zarar

Önceki Dönem 78.377 1.762 2.319 74.296 76.303 6.193 2.833 67.277

31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihli gelir tablolarında “Kredi ve Diğer Alacaklar Değer Düşüş Karşılığı”nda sınıflandırılan 14.624 Bin TL (31 Aralık 2008: 12.210 Bin TL) tutarındaki Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Menkul Kıymetlere ait değer düşüş gideri, “Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan Alınan Faiz Gelirleri” ve “Sermaye Piyasası İşlemleri Karı/Zararı” hesaplarına sınıflandırılmıştır. e.

Diğer faaliyet gelirlerine ilişkin açıklamalar: Yeni gelişmeleri içeren ve Grup'un gelirlerini önemli ölçüde etkileyen faktörlerle ilgili bilgiler, gelirlerin etkilenme boyutunu da açıklayan bilgi: 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla Grup'un diğer faaliyet gelirleri 22.922 Bin TL’dir (2008: 11.709 Bin TL). Diğer faaliyet gelirlerinin 2.338 Bin TL (2008: 184 Bin TL) tutarındaki kısmı 2008 dönemine ait konusu kalmayan karşılıkların kapatılmasından, 20.502 Bin TL (2008: 12.903 Bin TL) tutarındaki kısmı Grup ile Merrill Lynch Grup şirketleri arasında yapılmış olan hizmet anlaşmaları gereği oluşan gelirden, 82 Bin TL (2008: 159 Bin TL) tutarındaki kısmı ise diğer gelirlerden oluşmaktadır.

f.

Kredi ve diğer alacaklarına ilişkin değer düşüş karşılıkları: Kredi ve Diğer Alacaklara İlişkin Özel Karşılıklar III. Grup Kredi ve Alacaklar IV. Grup Kredi ve Alacaklar V. Grup Kredi ve Alacaklar Genel Kredi Karşılık Giderleri Muhtemel Riskler İçin Ayrılan Serbest Karşılık Giderleri Menkul Değerler Değer Düşüklüğü Giderleri Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara Yansıtılan FV Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar İştirakler, Bağlı Ortaklıklar ve VKET Men. Değ. Değer Düşüş Giderleri İştirakler Bağlı Ortaklıklar Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş ortaklıkları) Vadeye Kadar Elde Tutulacak Menkul Değerler Diğer Toplam

55

Cari Dönem 334 25 25 -

Önceki Dönem 168 69 69 -

-

-

359

237

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Devamı) g.

h.

Diğer faaliyet giderlerine ilişkin bilgiler: Cari Dönem

Önceki Dönem

Personel Giderleri Kıdem Tazminatı Karşılığı Banka Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı Maddi Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri Maddi Duran Varlık Amortisman Giderleri Maddi Olmayan Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri Şerefiye Değer Düşüş Gideri Maddi Olmayan Duran Varlık Amortisman Giderleri Özkaynak Yöntemi Uygulanan Ortaklık Payları Değer Düşüş Gideri Elden Çıkarılacak Kıymetler Değer Düşüş Giderleri Elden Çıkarılacak Kıymetler Amortisman Giderleri Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri Diğer İşletme Giderleri Faaliyet Kiralama Giderleri Bakım ve Onarım Giderleri Reklam ve İlan Giderleri Diğer Giderler Aktiflerin Satışından Doğan Zararlar Diğer

19.761 8 1.178 365 -

22.690 13 1.150 366 -

8.884 1.198 352 215 7.119 784

6.101 902 252 210 4.737 967

Toplam

30.980

31.287

Sürdürülen faaliyetler ile durdurulan faaliyetler vergi öncesi kâr/zararına ilişkin açıklama: Grup'un, 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla vergi öncesi karı 17.559 Bin TL’dir (2008: vergi öncesi zararı 6.739 Bin TL). Grup'un, 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla durdurulan faaliyetlere ilişkin vergi öncesi karı/zararı bulunmamaktadır.

ı.

Sürdürülen faaliyetler ile durdurulan faaliyetler vergi karşılığına ilişkin açıklama: 1. 2. 3.

4.

31 Aralık 2009 itibarıyla hesaplanan cari vergi gideri 2.888 Bin TL’dir (2008: 1.669 Bin TL). Ertelenmiş vergi gideri 977 Bin TL (2008: 182 Bin TL)’dir. Geçici farkların kapanmasından kaynaklanan ertelenmiş vergi gideri 977 Bin TL’dir (2008: 182 Bin TL). Mali zarar ve vergi indirim ve istisnaları itibarıyla gelir tablosuna yansıtılan ertelenmiş vergi geliri ya da gideri: Grup'un cari dönemde, önceki dönemlerden devreden mali zararlar itibarıyla gelir tablosuna yansıttığı ertelenmiş vergi geliri bulunmamaktadır (2008: 555 Bin TL) Vergi karşılığının mutabakatı: Cari Dönem Ana Ortaklık Banka Bağlı Ortaklık Vergi öncesi kâr / zarar TMS Düzeltmelerinin Etkisi İlaveler İndirimler Kurumlar vergisi matrahı Geçmiş yıllar zararları Zarar mahsubu sonrası matrah Kurumlar vergisi oranı Hesaplanan vergi: Ertelenmiş vergi (gideri) / geliri Toplam

56

9.843 8.985 (3.283) 15.545 (10.065) 5.480 20% (1.096) (1.075) (2.171)

7.716 2.436 (1.190) 8.962 8.962

Önceki Dönem Ana Ortaklık Bağlı Banka Ortaklık

(1.792) 98

(1.292) 3.529 (5.844) (3.607) (6.331) 20% 33

8.031 1.384 (1.072) 8.343 8.343 20% (1.669) (215)

(1.694)

33

(1.884)

20%

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Devamı) i.

Net dönem kâr ve zararına ilişkin açıklamalar: 1.

Olağan bankacılık işlemlerinden kaynaklanan gelir ve gider kalemlerinin niteliği, boyutu ve tekrarlanma oranının açıklanması bankanın dönem içindeki performansının anlaşılması için gerekli ise, bu kalemlerin niteliği ve tutarı: Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu’nun 31 Mayıs 2007 tarih ve 2196 sayılı faaliyet genişlemesine ilişkin kararı ve buna ilişkin Sermaye Piyasası Kurulu’ndan 21 Haziran 2007 tarihi itibarıyla faaliyet izni alınması sonucu işbu tarihten itibaren işlemler başlamış bulunmaktadır. Bankamız kar/zarar tablosuna bakıldığında gerek kar payı gelirleri ile sermaye piyasası işlemlerinden elde edilen karların, gerekse diğer faaliyet gelirlerinin kuruluş ve organizasyonel yapılanma sürecinde yaratılmış olan zararları kapamaya başladığı ve Bankamız gelir gider dengesini karlılığa doğru çevirdiği gözlemlenmektedir. 31 Aralık 2009 itibarıyla Grup'un bağımsız denetimden geçmiş vergi sonrası net kar/zarar rakamı 13.694 Bin TL (2008: 4.888 Bin TL) olarak gerçekleşmiştir.

j.

2.

Finansal tablo kalemlerine ilişkin olarak yapılan bir tahmindeki değişikliğin kâr/zarara etkisi ve daha sonraki dönemleri de etkilemesi olasılığı bulunmamaktadır (2008: Bulunmamaktadır).

3.

Ekli konsolide finansal tablolarda azınlık paylarına ait kâr/zarar bulunmamaktadır (2008: Bulunmamaktadır).

Gelir tablosunda yer alan diğer kalemlerin, gelir tablosu toplamının %10’unu aşması halinde bu kalemlerin en az %20’sini oluşturan alt hesaplar: Gelir tablosunda, yukarıda III-e numaralı dipnotta açıklanan diğer faaliyet gelirleri ve III-g numaralı dipnotta açıklanan diğer faaliyet giderleri dışında, gelir tablosu toplamının %10’unu aşan diğer kalemler bulunmamaktadır.

IV.

Nazım Hesaplara İlişkin Olarak Açıklanması Gereken Hususlar a.

Nazım hesaplarda yer alan yükümlülüklere ilişkin açıklama: 1.

Gayri kabili rücu nitelikteki kredi taahhütlerinin türü ve miktarı: Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla gayri kabili rücu nitelikteki kredi taahhütleri bulunmamaktadır.

2.

Aşağıdakiler dahil nazım hesap kalemlerinden kaynaklanan muhtemel zararların ve taahhütlerin yapısı ve tutarı: Grup bankacılık faaliyetleri kapsamında çeşitli taahhütler altına girmekte olup, bunlar kullandırma garantili kredi taahhütleri, teminat mektupları, kabul kredileri ve akreditiflerden oluşmaktadır. (i)

Garantiler, banka aval ve kabulleri ve mali garanti yerine geçen teminatlar ve diğer akreditifler dahil gayrinakdi krediler: Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla Garantiler, banka aval ve kabulleri ve mali garanti yerine geçen teminatlar ve diğer akreditifler dahil gayrinakdi kredileri bulunmamaktadır.

57

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Devamı) a.

Nazım hesaplarda yer alan yükümlülüklere ilişkin açıklama (Devamı): (ii) Kesin teminatlar, geçici teminatlar, kefaletler ve benzeri işlemler: Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla kesin teminatlar, geçici teminatlar, kefaletler ve benzeri işlemleri bulunmamaktadır. (iii) Gayrinakdi kredilerin toplam tutarı: Nakit Kredi Teminine Yönelik Olarak Açılan Gayrinakdi Krediler Bir Yıl veya Daha Az Süreli Asıl Vadeli Bir Yıldan Daha Uzun Süreli Asıl Vadeli Diğer Gayrinakdi Krediler Toplam

Cari Dönem

Önceki Dönem

15 15

51 51

(iv) Gayrinakdi krediler hesabı içinde sektör bazında risk yoğunlaşması hakkında bilgi:

Tarım Çiftçilik ve Hayvancılık Ormancılık Balıkçılık Sanayi Madencilik ve Taşocakçılığı İmalat Sanayi Elektrik, Gaz, Su İnşaat Hizmetler Toptan ve Perakende Ticaret Otel ve Lokanta Hizmetleri Ulaştırma ve Haberleşme Mali Kuruluşlar Gayrimenkul ve Kiralama Hiz. Serbest Meslek Hizmetleri Eğitim Hizmetleri Sağlık ve Sosyal Hizmetler Diğer Toplam

(v)

TP 15

Cari Dönem (%) YP 100% -

(%) -

TP 14 14 37

-

-

51

15 100%

Önceki Dönem (%) YP 27% 27% 73% -

(%) -

-

-

100%

I ve II’nci grupta sınıflandırılan gayrinakdi kredilere ilişkin bilgiler: I inci Grup TP

YP

II nci Grup TP

YP

Gayrinakdi Krediler Teminat Mektupları Aval ve Kabul Kredileri Akreditifler Cirolar Menk. Değer İh. Sat. Alma Gar. Diğer Garanti Ve Kefaletler

15 -

-

-

-

Toplam

15

-

-

-

58

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Devamı) b.

Türev işlemlere ilişkin açıklamalar: Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile ilgili olarak; ayrı ayrı vadeli işlem ve opsiyon sözleşmesi cinsi bazında, ilgili miktarlar da belirtilmek suretiyle sözleşmelerin cinsi, yapılış amacı, riskin niteliği, risk yönetim stratejisi, riske karşı korunma ilişkisi, bankanın mali durumuna muhtemel etkileri, nakit akımının zamanı, önceden gerçekleşeceği tahmin edilen ve bu tahmine dayanılarak muhasebeleştirilen; ancak gerçekleşmeyeceği anlaşılan işlemlerin gerçekleşmemesinin nedenleri, sözleşmeler nedeniyle cari dönemde gelir tablosu ile ilişkilendirilmeyen gelir ve giderler hakkında bilgiler: Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla vadeli döviz alım-satım işlemleri dışında, faiz oranına dayalı vadeli işlemi ve opsiyona ait herhangi bir sözleşmesi bulunmamaktadır. Grup'un yapmış olduğu vadeli döviz alım-satım işlemleri kur farkı değişikliklerinden korunma amacına yöneliktir ve TMS uyarınca riskten korunma aracı olarak değerlendirilememekte ve alım satım amaçlı işlemler olarak Grup tarafından gerçeğe uygun değerleri ile izlenmektedir. Amaçlarına Göre Türev İşlemler Riskten Korunma Amaçlı İşlemler Alım Satım Amaçlı İşlemler Önceki Dönem Cari Dönem Önceki Dönem Cari Dönem Alım Satım Amaçlı İşlemlerin Türleri Döviz ile İlgili Türev İşlemler (I):

162.195

166.599

-

Vadeli Döviz Alım Satım İşlemleri

119.629

136.177

-

-

42.566

30.422

-

-

Futures Para İşlemleri

-

-

-

-

Para Alım Satım Opsiyonları

-

-

-

-

Faiz ile İlgili Türev İşlemler (II) :

-

-

-

-

Vadeli Faiz Sözleşmesi Alım Satım İşlemleri

-

-

-

-

Swap Faiz Alım Satım İşlemleri

-

-

-

-

Faiz Alım Satım Opsiyonları

-

-

-

-

Futures Faiz Alım Satım İşlemleri

-

-

-

-

Swap Para Alım Satım İşlemleri

Diğer Alım-Satım Amaçlı Türev İşlemler (III)

-

-

-

-

-

162.195

166.599

-

-

Rayiç Değer Değişikliği Riskinden Korunma Amaçlı

-

-

-

-

Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı YP Üzerinden Yapılan İştirak Yatırımları Riskinden Korunma Amaçlı

-

-

-

-

-

-

-

-

B. Toplam Riskten Korunma Amaçlı Türev İşlemler

-

-

-

-

162.195

166.599

-

-

A. Toplam Alım Satım Amaçlı Türev İşlemler (I+II+III) Riskten Korunma Amaçlı Türev İşlem Türleri

Türev İşlemler Toplamı (A+B)

59

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Devamı) b.

Türev işlemlere ilişkin açıklamalar (Devamı): Grup'un 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla, vadeli döviz, para ve faiz swap işlemlerinin dökümü döviz cinsi bazında ve TL cinsinden karşılıkları aşağıdaki gibidir:

Cari Dönem YTL USD EURO DİĞER Toplam Önceki Dönem YTL USD EURO DİĞER Toplam

Vadeli Alım

Vadeli Satım

Swap Alım

Swap Satım

Opsiyon Alım

Opsiyon Satım

Futures Futures Alım Satım

59.789 59.789

59.840 59.840

21.347 21.347

21.219 21.219

-

-

-

-

-

6.100

-

15.295

-

-

-

-

40.228 27.830 68.058

27.766 34.253 68.119

15.127 15.127

15.295

-

-

-

-

Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla, nakit akış riskinden korunma amaçlı işlemleri bulunmamaktadır. Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla, net yatırım riskinden korunma amaçlı işlemleri bulunmamaktadır. c.

Koşullu borçlar ve varlıklara ilişkin açıklamalar: Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla koşullu borç ve varlıkları bulunmamaktadır.

d.

Başkaları nam ve hesabına verilen hizmetlere ilişkin açıklamalar: Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla başkaları nam ve hesabına verilen hizmetleri bulunmamaktadır.

V.

Özkaynak Değişim Tablosuna İlişkin Açıklama ve Dipnotlar a.

Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla satılmaya hazır yatırımların yeniden değerlenmesinden sonra meydana gelen artış veya azalış bulunmamaktadır.

b.

Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla nakit akış riskinden korunma kalemlerinde meydana gelen artış bulunmamaktadır.

c.

Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla dönem başı ve dönem sonu arasında özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilen kur farkı bulunmamaktadır.

d.

Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla bilanço tarihinden sonra ancak finansal tabloların ilanından önce bildirim yapılmış kâr payları tutarı bulunmamaktadır.

e.

Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla bilanço tarihi sonrasında ortaklara dağıtılmak üzere önerilen hisse başına dönem net kâr payları bulunmamaktadır.

60

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Devamı) V.

Özkaynak Değişim Tablosuna İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (Devamı) f.

Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla geçmiş yıllar ve net dönem kar/zararı toplamında zararda bulunması sebebiyle kâr dağıtımı yapılmamıştır.

g.

Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla kâr payının ödenme zamanları hakkında genel kurula yapılacak öneriler ile kâr dağıtımı yapılmayacaksa nedenleri: Ana Ortaklık Banka 31 Aralık 2009 ve 2008 mali yıllarında geçmiş yıllar ve net dönem kar/zararı toplamında zararda bulunması sebebiyle kar dağıtımı yapmamıştır. Bağlı ortaklık ML Menkul, 31 Aralık 2008 yılında kar dağıtımı yapmamış olup 5.862 Bin TL tutarındaki yasal yedekler sonrası dağıtılabilir net dönem karı olağanüstü yedekler hesabına aktarılmıştır.

h.

Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla yasal yedek akçeler hesabına aktarılan tutarlar: Ana Ortaklık Banka 2009 ve 2008 yıllarında geçmiş yıllar ve net dönem kar/(zararı) toplamında zararda bulunması sebebiyle yasal yedek ayırmamıştır. Bağlı ortaklık ML Menkul, Türk Ticaret Kanunu gereğince 31 Aralık 2008 mali yılı dağıtılabilir net dönem karı üstünden, kanuni net karının %5’i olan 285 Bin TL tutarında yasal yedek ayırmış ve bunu yedek akçeler hesabına aktarmıştır.

i. VI.

Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla hisse senedi ihracı bulunmamaktadır.

Nakit Akış Tablosuna İlişkin Olarak Açıklanması Gereken Hususlar a.

Nakit Akış Tablosunda yer alan diğer kalemlerin ve döviz kurundaki değişimin nakit ve nakde eşdeğer varlıklar üzerindeki etkisi: “Bankacılık faaliyet konusu aktif ve pasiflerde değişim öncesi faaliyet karı” içinde yer alan 12.282 Bin TL (2008: 29,180 Bin TL) tutarındaki “Diğer” kalemi, amortisman giderleri, ödenen vergiler ve nakit etkisi yaratmayan karşılık giderleri hariç diğer faaliyet giderleri ile verilen ücret ve komisyonları tutarından oluşmaktadır. “Bankacılık faaliyetleri konusu aktif ve pasiflerdeki değişim” içinde yer alan 10.154 Bin TL (2008: 111,391 Bin TL) tutarındaki “Diğer borçlardaki net azalış” kalemi muhtelif borçlar, diğer yabancı kaynaklar, para piyasalarındaki değişimlerden oluşmaktadır. 32.514 Bin TL (2008: 518 Bin TL) tutarındaki “Diğer aktiflerdeki net azalış“ kalemi ise muhtelif alacaklar ve diğer aktifler kalemlerindeki değişimden oluşmaktadır. “Döviz kurundaki değişimin nakit ve nakde eşdeğer varlıklar üzerindeki etkisi” içinde yer alan 41 Bin TL’lik tutar (2008: 1.081 Bin TL), cari yıl içinde döviz kurlarındaki değişimin yabancı para bakiyeli nakit değer kalemlerine olan yıllık ortalama etkisini ifade etmektedir.

61

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Devamı) b.

Dönem başındaki ve sonundaki nakit ve nakde eşdeğer varlıklar: Nakit ve nakde eşdeğer varlıkları oluşturan unsurlar, bu unsurların belirlenmesinde kullanılan muhasebe politikası, cari dönemde muhasebe politikasında yapılan herhangi bir değişikliğin etkisi ile nakit ve nakde eşdeğer varlıkları oluşturan unsurların bilançoda kayıtlı tutarları ile nakit akış tablosunda kayıtlı tutarları arasındaki mutabakatı: Dönem Başı Nakit Kasa ve Efektif Deposu T.C. Merkez Bankası Serbest Tutar Diğer Nakde Eşdeğer Varlıklar Bankalar ve Diğer Mali Kuruluşlardan Alacaklar Para Piyasasından Alacaklar

Cari Dönem

Önceki Dönem

19.685 32,762 -

3.046 8,607 -

52,447

11,653

Dönem Sonu Nakit Kasa ve Efektif Deposu T.C. Merkez Bankası Serbest Tutar Diğer Nakde Eşdeğer Varlıklar Bankalar ve Diğer Mali Kuruluşlardan Alacaklar Para Piyasasından Alacaklar

117.638 42.354 -

19.685 32,762 -

Toplam Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar

159.992

52,447

Toplam Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar

VII.

Grup'un Dahil Olduğu Risk Grubu İle İlgili Açıklanması Gereken Hususlar a.

Grup'un dahil olduğu risk grubuna ilişkin işlemlerin hacmi, dönem sonunda sonuçlanmamış kredi ve mevduat işlemleri ile döneme ilişkin gelir ve giderler: 1.

Cari Dönem:

Grup'un Dahil Olduğu Risk Grubu Krediler ve Diğer Alacaklar Dönem Başı Bakiyesi Dönem Sonu Bakiyesi Alınan Faiz ve Komisyon Gelirleri (*)

İştirak, Bağlı Ortaklıklar ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) Nakdi G. Nakdi

Grup'un Doğrudan ve Dolaylı Ortakları Nakdi G. Nakdi

Risk Grubuna Dahil Olan Diğer Gerçek ve Tüzel Kişiler Nakdi G. Nakdi

-

2 2

-

-

7.907 29.164 (*)

-

-

-

-

-

15.338

-

Ana Ortaklık Banka’nın Bağlı Ortaklığı’nın, Merrill Lynch International Dublin ile yapmış olduğu 21.600 Bin TL tutarındaki vadeli mevduat ve ML Grup Şirketleri ile yapılmış olan hizmet sözleşmeleri gereği tahakkuk edip tahsil edilmemiş 7,564 Bin TL tutarındaki nakdi alacaklardan oluşmaktadır.

62

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Devamı) Merrill Lynch International ile imzalanan ve 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren geçerli olan Yatırım Bankacılığı konusunda hizmet verilmesine ilişkin anlaşma, Banka ilgili elemanları tarafından verilen yatırım bankacılığı konusundaki hizmetler ile ilgili olarak, aylık belirlenen tutarlarda hizmet geliri hesaplanmasını ve nakit olarak ödenmesini kapsamaktadır. 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla hesaplanan 5.372 Bin TL (2008: 4.027 Bin TL) tutarındaki hizmet geliri Banka gelir ve gider kalemleri altında, “Diğer Faaliyet Gelirleri” hesabı içinde izlenmektedir. Tahsil edilmeyen 3.011 Bin TL (2008: 495 Bin TL) tutarındaki kısım “Diğer Aktifler” içerisinde takip edilmektedir. Araştırma ve Geliştirme çalışmalarına ilişkin bilgilerin paylaşılmasına ilişkin anlaşma ise Merrill Lynch Pierce Fenner & Smith Limited ile 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere imzalanmış olup, Banka ilgili elemanları tarafından hazırlanan araştırma bilgilerinin sunulması ile ilgili olarak aylık belirlenen tutarlarda hizmet geliri hesaplanmasını ve nakit olarak ödenmesini kapsamaktadır. 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla hesaplanan 1.957 Bin TL (2008: 2.012 Bin TL) tutarlı hizmet gelirinin dokuz aylık döneme ait tutarı tahsil edilmiş olup, tahsil edilmeyen 492 Bin TL’lik tutarı “Diğer Aktifler” içerisinde takip edilmektedir. Banka 1.957 Bin TL (2008: 2.012 Bin TL) tutarı gelir ve gider kalemleri altında, “Diğer Faaliyet Gelirleri” hesabı içinde izlemektedir. Merrill Lynch International ile imzalanan ve 1 Eylül 2008 tarihinden itibaren geçerli olan ve finans piyasaları konusunda danışmanlık hizmet verilmesine ilişkin anlaşma, 2008 yılına ilişkin danışmanlık hizmeti karşılığının tamamının nakit olarak ödenmesini kapsamaktadır. 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla hesaplanan 10.732 Bin TL (2008: 5.328 Bin TL) tutarındaki hizmet gelirinin dokuz aylık kısmı nakden tahsil edilmiştir. Bu hizmet sözleşmesi gereği elde edilen toplam gelir, gelir ve gider kalemleri altında, “Diğer Faaliyet Gelirleri” hesabı içinde sınıflandırılmıştır. Tahsil edilmeyen 3.690 Bin TL (2008: 5.328 Bin TL) tutarındaki kısım “Diğer Aktifler” içerisinde takip edilmektedir. Grup, Ağustos 2008’den itibaren Merrill Lynch International’ın Vadeli İşlem ve Opsiyon Borsası’ndaki işlemlerine aracılık etmektedir. Grup'un aracılık hizmetleri karşılığı gerçekleşen 2.472 Bin TL (2008: 598 Bin TL) tutarındaki komisyon geliri “Diğer Ücret ve Komisyon Gelirleri” hesabı içinde izlenmektedir. Bağlı Ortaklık ML Menkul ile Merrill Lynch International arasında aracılık ve hizmet sözleşmeleri ve Merrill Lynch International Incorporated ile hizmet sözleşmesi bulunmaktadır. Merrill Lynch International’a verilen aracılık hizmetlerinden elde edilen gelir 11.403 Bin TL’dir ve “Diğer Ücret ve Komisyon Gelirleri” hesabı içinde izlenmektedir. Merrill Lynch International adına satış ve pazarlama hizmetleri verilmesi amacıyla 1 Ocak 2008 tarihinde imzalanan hizmet sözleşmesi gereği oluşan gelir 1.210 Bin TL olup, nakden tahsil edilmiştir. Merrill Lynch International Incorporated ile imzalanan hizmet sözleşmesi gereği oluşan gelir 1.228 Bin TL olup, “Diğer Faaliyet Gelirleri” hesabı içinde izlenmektedir. Bu tutarın 370 Bin TL’si 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle nakden tahsil edilmemiş olup, “Diğer Aktifler” altında sınıflandırılmıştır. Bağlı Ortaklık ML Menkul’ün Merrill Lynch International Dublin nezdinde bulundurduğu vadeli mevduattan 1.463 Bin TL’lik faiz geliri bulunmaktadır. 2.

Önceki Dönem: Grup'un Dahil Olduğu Risk Grubu Krediler ve Diğer Alacaklar Dönem Başı Bakiyesi Dönem Sonu Bakiyesi Alınan Faiz ve Komisyon Gelirleri (*) (*)

İştirak, Bağlı Ortaklıklar ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) Nakdi G. Nakdi 2 2 -

-

Grup'un Doğrudan ve Dolaylı Ortakları Nakdi G. Nakdi -

-

Risk Grubuna Dahil Olan Diğer Gerçek ve Tüzel Kişiler Nakdi G. Nakdi 7.907 (*) 15.439

-

Grup'un dâhil olduğu risk grubu şirketleri ile yapılan hizmet sözleşmeleri gereği oluşan Aralık tahakkuklarını içermekte olup, diğer aktifler kalemi altında gösterilmektedir.

63

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Devamı) b.

Grup'un dahil olduğu risk grubuna ait mevduata ilişkin bilgiler: Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla dahil olduğu risk grubuna ait mevduatı bulunmamaktadır.

c.

Grup'un, dahil olduğu risk grubu ile yaptığı vadeli işlemler ile opsiyon sözleşmeleri ile benzeri diğer sözleşmelere ilişkin bilgiler: 1.

Cari Dönem:

Grup'un Dahil Olduğu Risk Grubu Alım Satım Amaçlı İşlemler Dönem Başı Dönem Sonu Toplam Kâr / Zarar Riskten Korunma Amaçlı İşlemler Dönem Başı Dönem Sonu (*)

2.

İştirak, Bağlı Ortaklıklar ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) Nakdi G. Nakdi -

-

-

-

-

-

31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla Grup'un dahil olduğu risk grubu şirketlerinden Merrill Lynch International Bank London ile 119.629 Bin TL değerinde vadeli döviz alım-satım işlemi, Merrill Lynch International Bank Dublin ile 42.566 Bin TL değerinde para swap’ı işlemi gerçekleştirilmiştir.

Önceki Dönem: Grup'un Dahil Olduğu Risk Grubu

İştirak ve Bağlı Ortaklıklar Nakdi

Alım Satım Amaçlı İşlemler Dönem Başı Dönem Sonu Toplam Kâr / Zarar Riskten Korunma Amaçlı İşlemler Dönem Başı Dönem Sonu (*)

d.

Risk Grubuna Dahil Olan Diğer Gerçek ve Tüzel Kişiler Nakdi G. Nakdi 162.195 (*) (5.441)

Grup'un Doğrudan ve Dolaylı Ortakları Nakdi G. Nakdi -

Grup'un Doğrudan ve Dolaylı Ortakları

G. Nakdi -

Nakdi -

Risk Grubuna Dahil Olan Diğer Gerçek ve Tüzel Kişiler

G. Nakdi -

Nakdi -

G. Nakdi

9.243 -

166.599 (*) -

31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla Grup'un dahil olduğu risk grubu şirketlerinden Merrill Lynch International Bank London ile 136.177 Bin TL değerinde vadeli döviz alım-satım işlemi ve Merrill Lynch International Bank Dublin ile 30.422 Bin TL değerinde para swap’ı işlemi gerçekleştirilmiştir

Grup'un dahil olduğu risk grubuna borçlar: Grup'un 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla dahil olduğu risk grubuna borçları 17.830 Bin TL (2008: 16.372 Bin TL) olup, risk grubu şirketleri dağılımı aşağıdaki gibidir:

MLE (Merrill Lynch Europe PLC) ML International Incorporated & Merrill Lynch & Co., Inc. MLEAH(Merrill Lynch European Assets Holdings Inc) Toplam

64

Cari Dönem 10.549 2.383 4.898 17.830

Önceki Dönem 10.418 1.056 4.898 16.372

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Devamı) e.

Grup'un dahil olduğu risk grubuyla ilgili olarak: 1.

Taraflar arasında bir işlem olup olmadığına bakılmaksızın Grup'un dahil olduğu risk grubunda yer alan ve Grup'un kontrolündeki kuruluşlarla ilişkileri: Grup, grup şirketleriyle çeşitli bankacılık işlemleri yapmaktadır. Bu işlemler ticari amaçlı olup, piyasa fiyatlarıyla gerçekleştirilmektedir.

2.

Grup'un 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla özsermaye yöntemine göre muhasebeleştirilen işlemler bulunmamaktadır.

3.

Grup'un dahil olduğu risk grubu ile yaptığı vadeli işlemler ile opsiyon sözleşmeleri ile benzeri diğer sözleşmelere ilişkin bilgiler: 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla Grup'un dahil olduğu risk grubu şirketlerinden Merrill Lynch International Bank London ile 119.629 Bin TL (2008: 136.177 Bin TL) değerinde vadeli döviz alım-satım işlemi, Merrill Lynch International Bank Dublin ile 42.566 Bin TL (2008: 30.422 Bin TL) değerinde para swap’ı işlemi gerçekleştirilmiştir.

f.

Üst Yönetime sağlanan faydalarla ilgili olarak: Grup'un üst düzey yöneticileri tanımı Yönetim Kurulu Başkanı, Genel Müdür, Genel Müdür Yardımcıları ve Bölüm Müdürlerini kapsamaktadır. Üst düzey yöneticilere cari dönemde sağlanan faydalar toplamı 6.314 Bin TL olup (2008: 11.452 Bin TL), yıllık brüt ücretler ile diğer ödemeler ve yol, yemek yardımları, sağlık ve hayat sigortaları ve araba giderlerini içeren diğer menfaatler toplamından oluşmaktadır. 2008 yılında bu menfaatlere ek olarak 2008 dönemine ait prim giderleri de bulunmaktadır.

VIII.

Bilanço Sonrası Hususlara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Grup'un Faaliyetine İlişkin Diğer Açıklamalar’da yer alan hususun dışında bilanço sonrası hususlara ilişkin açıklama ve dipnotlar bulunmamaktadır.

65

MERRILL LYNCH YATIRIM BANK A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

ALTINCI BÖLÜM DİĞER AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR I.

Grup'un Faaliyetine İlişkin Diğer Açıklamalar Bank of America Corporation, 1 Ocak 2009 tarihi itibarıyla, Şirket’in Ana Ortağı Banka’nın % 99,99 payla ortağı olan Merrill Lynch European Asset Holdings Inc.’ın nihai ortağı Merrill Lynch & Co. Inc.’i satın almıştır. İşlemin gerçekleşmesi sonrasında Grup'un direk hissedarlık yapısında bir değişiklik olmamış, Grup'un dolaylı olarak ortaklık yapısı değişmiştir. YEDİNCİ BÖLÜM BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

I.

Bağımsız Denetim Raporuna İlişkin Olarak Açıklanması Gereken Hususlar 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla ve aynı tarihte sona eren döneme ait düzenlenen konsolide finansal tablolar Başaran Nas Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. (a member of PricewaterhouseCoopers) tarafından bağımsız denetime tabi tutulmuş olup, 5 Mart 2010 tarihli denetim raporu konsolide finansal tabloların önünde sunulmuştur.

II.

Bağımsız Denetçi Tarafından Hazırlanan Açıklama ve Dipnotlar Grup'un faaliyetiyle ilgili olan, ancak yukarıdaki bölümlerde belirtilmeyen önemli bir husus ve gerekli görülen açıklama ve dipnotlar bulunmamaktadır.

……………………..

66