Wilfried Krüger
Excellence in Change Wege zur strategischen Erneuerung 2009 / 4. Auflage
Kapitel 9 / Controlling der strategischen Erneuerung Norbert Bach / Henrik Steinhaus
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Abbildung 9/1
Controlling der Unternehmungsentwicklung als Daueraufgabe
Programmaufträge, z.B. Inhalt: Konzernweite Herstellkosten Ausmaß: Reduzierung um 15% Termin: bis Ende 2008 Wandlungscontrolling im engeren Sinn Initialisierung
Konzipierung
Mobilisierung
Umsetzung
Verstetigung
Projektaufträge, z.B. Inhalt: Standortübergreifende Transport- und Lagerkosten Ausmaß: Reduzierung um 10% Termin: 06/2008 Projektcontrolling Strategieprojekte
Kommunikationsprojekte
Vorbereitungsprojekte
Basisprojekte
Folgeprojekte
Typische Projekte
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Abbildung 9/2
Aufgabe
Controlling der Unternehmungsentwicklung
Controlling des Transformationsprozesses
Controlling der Projektprozesse
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Aufgabenträger
Linieneinheit Controlling
Programmcontrolling als Führungsunterstützungseinheit
Projektleiter bzw. Teilprojektleiter
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Abbildung 9/3
Deutsche Post World Net
Konzern
Unternehmungsbereiche
MAIL
EXPRESS
Leistungsmarken
Deutsche Deutsche Post Post
DHL
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LOGISTICS
FINANCE
Postbank
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Abbildung 9/4
1600 Akkumuliertes Ziel per 31.12.2005: mindestens 1.400 Mio. €
1400 1200 1000 Akkumuliertes Ziel per 31.12.2004: mindestens 800 Mio. € 143
800 600
862 Mio. €
(31.12.2004)
423 Mio. €
(31.12.2003)
86 Mio. €
(31.12.2002)
118 97
400
81 84 79
200
81 93
0
86 Q4
Q1
2002 86 Mio. €
Q2
Q3
Q4
Q1
2003 337 Mio. €
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Q2
Q3
2004 439 Mio. €
Q4
Q1
Q2
Q3
Q4
2005
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Abbildung 9/5
Projekt
Ziel
Verantw.
Bestandsreduzierung
Halbierung der Bestände
Einkauf
Innerhalb von 8 Monaten
Übernahme von Regiearbeiten in der Schlosserei
Zusätzliche Regieumsätze i.H.v. 20%
Schlossereimeister
Innerhalb von +20,0 einem Jahr
+20,0
Senkung Schlossereikosten
Wareneinsatz und PersonalKosten senken
Geschäftsführung, Meister
Innerhalb von 3 Monaten
+16,3
Senkung Fläche für Handelswaren
Mietkostenreduzierung
Geschäftsführung
Innerhalb von +24,0 einem halben Jahr
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Termin
Ertrag (T€) -8,5
+16,3
Liquidität (T€) +103,5
+24,0
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Abbildung 9/6
Kennzahl
Wirkung
Ertrag (T€)
Liquidität (T€)
Umsatz
Erhöhung um 10% auf 165 T€
+15
+15
Wareneinsatz
Erhöhung von 88,5 T€ auf 112 T€ (durch Rabatt und Umsatzplus)
-23,5
-23,5
Wareneinkauf
Kein Wareneinkauf, da Bestandsabbau
+112
+112
Bestandsveränderung
Bestandsabbau um 112 T€
-112
0,0
-8,5
+103,5
Summe
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Abbildung 9/7 Abbau
Umbau
Aufbau
Capital Employed (CE), Return on CE, Working capital, Capital expenditure, Budget für Abfindungen, Budgeteinsparungen, Marktkapitalisierung
Verhältnis neuer zu alter Umsatz, Schulungsbudget, Personalkosten pro Mitarbeiter, Marktkapitalisierung
Umsatzwachstum, Umsatz aus Neugeschäft, Umsatz aus Wachstumssegmenten, Investitionsvolumen, F&E-Budget, Vertriebs-/ Werbeaufwand, Neueinstellungsbudget, Schulungsbudget, Marktkapitalisierung
Leis- Personalbestand, tungs- Anzahl stillgelegter Vertriebs- oder Produkziele
Anzahl neuer Geschäftsfelder, Anzahl Neukunden, Fertigungstiefe, Automatisierungsgrad in der Fertigung, Qualitätskennzahlen, Anzahl Versetzungen, Kundenzufriedenheit
Anzahl Neukunden, Anzahl neuer Ge-schäftsfelder, Anzahl Neuprodukte, Neuproduktrate, Produktentwicklungsdauer
Sozial- Abbau ohne betriebsbedingte Kündigungen, ziele
Anzahl interner Stellenbesetzungen, Fluktuationsrate, Krankenstand, Fehlzeiten, Anzahl Schulungen je Mitarbeiter
Anzahl Neueinstellungen, Anzahl Schulungen je Mitarbeiter, Anzahl gezahlter Prämien, Betriebszugehörigkeit
Wertziele
tionsstandorte, Abbau Fertigungs-kapazität, Abbau Lagerbestand
Sozialplan, Anzahl OutplacementMaßnahmen
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Abbildung 9/8 Teilzyklisches Phasenkonzept Projektphasen
Hauptaufgaben und Phasenergebnis
Initialisierung
Ergebnis: Programmauftrag - Systemabgrenzung - Umsysteme/Schnittstellen - Rahmenbedingungen - Kernprobleme - Hauptziele - Grobe Lösungsrichtungen - Lösbarkeit / Durchsetzbarkeit / Finanzierbarkeit
Vorstudie
Hauptstudie
Ergebnis: Rahmenkonzept - Unter-/ Teilsysteme untersuchen - Varianten für Teillösungen - Ggf. Prototypen, Pilotanwendung - Prioritäten für Detailstudien
Teilstudien
Ergebnis: Grobkonzept - Ggf. nötige Konkretisierung bis zur Ausführungsreife - Einführungsplanung - Dokumentation für den Benutzer
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Abbildung 9/9 Koordinationskosten
- Lenkungsgremien - Projektleitung - Interne Schnittstellen
- Externe Partner - Externe Anspruchsgruppen
Konzipierung Initialisierungskosten Vorstudie Rahmenkonzept Grobkonzept Feinkonzeptionskosten Strategie Führungskräfte Infrastruktur / Standorte Sachmittel / Maschinen Prozesse Aufbauorganisation PuK-Systeme IT-Systeme Anreizsysteme Kommunikation Risikomanagement
Mobilisierung Kommunikationskosten Kommunikationskonzept Programmmarketing Kick off-Veranstaltung Flugblätter / Plakate Gesprächszeiten Reisekosten Schulungskosten Führungskräfte Einkauf Produktion Logistik Vertrieb Verwaltung Sachmittelkosten Maschinenpark Gebäude Fuhrpark EDV-Ausstattung etc.
- Projektinfrastruktur - Administration/Controlling
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Umsetzung
Verstetigung
Umstellungskosten Infrastruktur / Standorte Sachmittel / Maschinen Prozesse Aufbauorganisation PuK-Systeme IT-Systeme Anreizsysteme Kommunikation Risikomanagement Anfahrverluste Produktionsausfälle Umsatzausfälle Fehlzeiten / Krankenst. Durchlaufen Lernkurve Abstimmung mit Kunden und Lieferanten Akzeptanzkosten Zeit für Kommunikation Einbindung ext. Anspruchsgruppen
Folgekosten Produktivitäts veränderungen Lohnveränderungen Kapitalstruktur Abhängigkeiten Akzeptanzkosten innere Kündigung Fluktuation Kommunikationskosten Feedback-Prozesse Lessons learned Veranstaltungen persönliche Einbindung
Unterstützungskosten - Interne und externe Kommunikation
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Abbildung 9/10
In den ersten 2 Phasen fallen lediglich Programmkosten an.
Kosten
Bottom up-Vorgehensweise
A
Programmkosten
Top down-Vorgehensweise
B
Projektkosten
A A
A
A B
A
A
Initialisierung
A
A
Konzipierung
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B
B
B
Mobilisierung
Umsetzung
A
A
B
B
Verstetigung
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Abbildung 9/11 Controlling der Unternehmungsentwicklung Programmauftrag
Lenkungsausschuss Beschluss
Programmcontrolling
Beschlussvorlage
Programmplan
Programmplan
Soll
Ist
Nachsteuern innerhalb des Programms
Projektauftrag
Projektauftrag
Projektcontrolling
Soll Projektplan Ist
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Change Request Inhalt: Auswirkungen: •Ressourcen •Termine •Schnittstellen
Projektplan
Nachsteuern innerhalb des Projekts Gabler Verlag | Wiesbaden 2009 www.gabler.de
