Evangelische Landeskirche des Kantons Thurgau
Kontenplan Verwaltungsrechnung
3.1/1
LAUFENDE RECHNUNG Erläuterungen und Angaben über weitere Aufwendungen und Erträge, die derselben Kontonummer zugeordnet werden.
0
ALLGEMEINE VERWALTUNG
011
Legislative
Abstimmungen, Gemeindeversammlungen, Revisoren, Wahlbüro
011.300
Entschädigungen (Synode), Revisoren, Wahlbüro, Kommissionen
Sitzungsgelder (an Revisoren und Wahlbüro)
011.310
Botschaften, Budget, Rechnung, Inserate
Abstimmungsmaterial, Wahlzettel
011.311
Anschaffungen
Rednerpulte, Urnen
011.317
Spesenentschädigungen
011.318
Dienstleistungen, Gutachten, Porti
011.319
Übriger Sachaufwand
11/02
Abstimmungsfrankatur, Bereitstellen Abstimmungsmaterial, Rechnung, Voranschlag u. Stimmmaterialversand, Adressetiketten, Honorare an Dritte
Kontenplan Verwaltungsrechnung 030
Leistungen für Pensionierte
030.307
Renten, Ruhegehälter
030.480
Entnahme aus Sonderrechnung
11/02
3.1/2
Rücktritts- und Ruhegehälter an ehemalige Angestellte
Kontenplan Verwaltungsrechnung
3.1/3
3
KIRCHLICHES LEBEN
302
Kirchenchor
302.302
Besoldung Chorleiter(in)
302.303
Arbeitgeberbeiträge AHV, IV, EO, FAK, ALV
302.304
Arbeitgeberbeiträge BVG / Pensionskasse
302.305
Arbeitgeberbeiträge UVG / Kranken- und Unfallversicherungen / Krankentaggeldversicherung
302.309
Übriger Personalaufwand, Weiterbildung
302.310
Lehrmittel
302.317
Spesenentschädigungen
302.319
Übriger Sachaufwand
302.365
Beitrag an Chöre
302.436
Rückerstattungen
302.480
Entnahme aus Sonderrechnung
11/02
Notenblätter
Kontenplan Verwaltungsrechnung
3.1/4
Unterteilungen geben mehr Übersicht!
390
Seelsorge und Gottesdienst
390.301
Besoldungen Pfarrer, Diakone und pfarramtliche Stellvertretungen
390.301.01 390.301.02 390.301.03
Pfarrer Diakon Pfarramtliche Stellvertretungen
390.302
Besoldungen Organisten, Gemeindehelfer, Katecheten, Kinder-GD-LeiterInnen (So’schule)
390.302.01 390.302.02 390.302.03 390.302.05 390.302.06
Organisten, Kasualien Gemeindehelfer Katecheten (Religionsunterricht) Kinder-GD-LeiterInnen (So’schule) JungscharleiterInnen
390.303
Arbeitgeberbeiträge AHV, IV, EO, FAK, ALV
390.303.50
Rückvergütung von AHV (Kinder- und Ausbildungszulagen) (Verbuchung 390.303 / 390.303.50)
390.304
Arbeitgeberbeiträge BVG/ Pensionskasse
390.305
Arbeitgeberbeiträge UVG / Krankenund Unfallversicherung / Krankentaggeldversicherung
390.309
Übriger Personalaufwand, Weiterbildung
390.310
Lehrmittel, Literatur, Unterrichtsmaterial, Kirchenbote
390.310.01
390.310.05
Lehrmittel, Unterrichtsmaterial, Weihnachtsgeschenke Kinder-GD (So’schule) Lehrmittel, Unterrichtsmaterial, Religionsund Konfirmandenunterricht Bibliothek, Abonnemente, Noten Organist Literatur, Büromat. Pfarramt, allgem. Seelsorge (FK-Papier, Couverts), etc. Kirchenbote
390.311
Anschaffungen Mobiliar, Geräte
390.313
Abendmahl, Sakralien, Kirchenausschmückung
390.313.01
Traubibeln, Taufbüchlein, Kirchengesangbücher, Kerzen, Brot, Wein, Täglich-Wort-Kalender, Geschenkskarten, etc. Kirchenausschmückung
390.310.02 390.310.03 390.310.04
390.313.02
11/02
Dienstaltersgeschenke, Treueprämien
Stelleninserate (Weiterbildung Pfarrer, Diakone, Organisten, Katecheten, Kinder-GDLeiterInnen, Jungscharmitarbeiter), Personalanlässe
Kontenplan Verwaltungsrechnung
3.1/5
390.315
Unterhalt Mobiliar und liturg. Geräte
z.B. Rep., EDV (Pfarramt, Diakon etc.)
390.316
Miete- und Benützungskosten (Leasing)
Büro / EDV / Maschinen / Möbel
390.317
Spesenentschädigungen
390.317.01
Dienstreisen / Fahrtspesen / Tagungsbesuche für kirchliche Mitarbeiter Konfirmandenlager Jugendlager, Jugendausflüge Senioren-Gemeinde-Ferienwochen
390.317.03 390.317.04 390.317.05
390.318
Dienstleistungen allgemeineSeelsorge
390.318.01
Telefon, Porti, diverse / Pfarramt, Diakonat, Haftpflichtversicherungen Allgemeine Seelsorge Kinder- und Jugendarbeit für kirchliche Gruppen Altersbetreuung, Geburtstagsgaben Musikalische Bereicherung durch Dritte (im Gottesdienst)
390.318.02 390.318.03 390.318.04 390.318.05
Alle Kosten Alle Kosten Alle Kosten
z. B. für Mietauto KG-Lager z. B. Bereitstellung Kirchenbote
390.319
Übriger Sachaufwand
z. B. Fahrdienst Regionalbus
390.352
Schulgelder an andere Kirchgemeinden
Für Religionsunterricht
390.380
Einlage in Sonderrechnung
390.390
Interne Verrechnungen
z. B. Personalkosten
390.434
Benutzungsgebühren, Erträge aus Dienstleistungen
Entschädigungen von Auswärtigen (Pfarrer, Diakon, Organist)
390.435
Erlöse Verkauf Bücher, Schriften, Kalender, CD, Fotos etc.
390.436
Rückerstattungen
390.436.01
Pfarrerbesoldung von anderen Kirchgemeinden Lohnrückerstattungen 390.436.02 Religionsunterricht 390.436.04 Konfirmandenlager 390.436.05 Senioren-Gemeinde-Wochen 390.436.06 Abonnemente Kirchenbote 390.436.08 Diverses und Sonstiges
390.439
Kollektenanteile und Spenden
390.451
Beiträge vom Kanton
390.452
Schulgelder von anderen Kirchgemeinden
390.469
Übrige Beiträge
390.480
Entnahme aus Sonderrechnungen
11/02
(An gehabte Kosten aus Kontogruppe 390) auch Militär- / Zivilschutz-
z.B. Telefon privat Pfarrhaus
z. B. via Pfarramt, Spenden für Kinder-GD-Weihnacht (So’schule)
Kontenplan Verwaltungsrechnung
3.1/6
392
Kirchliche Veranstaltungen
392.309
Aus- und Weiterbildung
Von Gemeindegliedern
392.310
Drucksachen und Inserate
Kirchenzettel
392.313
Verbrauchsmaterial
Lebensmittel, Getränke, Tischdekorationen, Bastelmaterial
392.313.01 392.313.02
Altersnachmittag, ErntedankGottesdienst Kirchenkaffee, Kirchenapéro
392.316
Miete und Benützungskosten
392.317
Spesenentschädigungen
392.318
Dienstleistungen, Honorare
392.318.01 392.318.02 392.318.03
Erwachsenenbildung, Kurse Altersnachmittag, gesamter Altersausflug, Kirchgemeindeabend Konzerte
392.319
Übriger Sachaufwand
392.380
Einlage in Sonderrechnung
392.435
Erlös aus Verkäufen von Getränken und Esswaren
(An Veranstaltungen)
392.436
Rückerstattungen
(An gehabte Kosten aus KontoGruppe 392)
392.452
Beiträge von Gemeinden
392.469
Rückerstattungen übrige
392.469.01 392.469.02
Erwachsenenbildung, Kurse Altersausflug
392.480
Entnahmen aus Sonderrechnungen
11/02
Räumlichkeiten, Mobiliar, Einrichtungen
Entschädigungen an Referenten für Erwachsenenbildung, Kirchgemeindeabend
Rückvergütungen an Erwachsenenbildung, Kurse, Altersausflug
Kontenplan Verwaltungsrechnung
394
3.1/7
Kirchliche Liegenschaften (Verwaltungsvermögen)
394.301
Besoldungen Mesmer und Stellvertretungen
394.301.01 394.301.03
Hauptmesmer Mesmerstellvertreter und Reinigungspersonal Hauswartentschädigung
394.301.05
Mesmer, Hauswart, Reinigungspersonal, inkl. Zulagen und Treueprämien, Dienstaltersgeschenke
394.303
Arbeitgeberbeiträge AHV, IV, EO, FAK, ALV
394.303.50
Rückvergütung von AHV (Kinder- und Ausbildungszulagen) (Verbuchung 394.303 / 394.303.50)
394.304
Arbeitgeberbeiträge BVG / Pensionskasse
394.305
Arbeitgeberbeiträge UVG / Kranken- und Unfallversicherung, Krankentaggeldversicherung
394.309
Weiterbildung und übriger Personalaufwand
Stelleninserate
394.311
Anschaffungen Geräte, Mobiliar, Maschinen
Reinigungsmaschinen, Rasenmäher
394.312
Wasser, Energie, Heizmaterial
394.312.01 394.312.02 394.312.03
Kirche: Wasser, Energie, z. B. EW Pfarrhaus: Wasser, Energie, Heizung Kirchgemeindehaus: Wasser, Energie, Heizung
394.313
Betriebs- und Verbrauchsmaterial
Reinigung, Benzin für Rasenmäher, Blumen, Umgebung
394.314
Baulicher Unterhalt inkl. Kaminfeger und Heizungsservice
Bei grösseren Bauvorhaben = Investitionsrechnung
394.314.01 394.314.02
Baulicher Liegenschaftenunterhalt Kirche Baulicher Liegenschaftenunterhalt Pfarrhaus, inkl. Heizservice (Reinigung durch Dritte)
(Am Ende des Jahres entsprechende Aktivierung)
394.315
Unterhalt Geräte, Maschinen
Orgel, Glocken, Turmuhr (Auch Dienstleistungen Dritter für deren übrigen Unterhalt)
394.316
Miete von Liegenschaften
Ohne Büros, nur wenn nicht einzelnen Funktionen zuteilbar.
394.317
Spesenentschädigungen
Fahrtspesen Mesmer, Hauswart
11/02
Kontenplan Verwaltungsrechnung
3.1/8
394.318
Abgaben, Gebühren, Sachversicherungen
Versicherungen für Feuer-,Elementar-, Wasser- und Glasschaden, Haftpflicht, Betriebshaft Gebäude
394.318.01 394.318.02
Versicherungen Kehrichtabfuhrgebühren
394.319
Übriger Sachaufwand
394.380
Einlage in Sonderrechnung
394.427
Mieterträge
394.427.01 394.427.02
Pfarrhaus / Pfarrwohnung Mesmerwohnung
394.434
Benützungsgebühren
Für Kirche von Auswärtigen (Hochzeiten, Beerdigungen), Gemeindezimmer für Kurse
394.436
Rückerstattungen
Heizkosten, Elektrisch, Wasser, Versicherungsleistungen (Guthaben von Nebenkosten-Abrechnungen)
394.436.01 394.436.02
Pfarrhaus / Pfarrwohnung Mesmerwohnung
394.461
Beiträge von kantonaler Denkmalpflege
Wenn Investitionsrechnung geführt wird, dann über Investionsrechnung Eingänge entspr. verbuchen.
394.462
Beiträge von Gemeindeverbänden, Kirch- und Schulgemeinden, Zweckverbänden
(Wie 394.461)
394.480
Auflösungen / Entnahmen aus Rückstellungen und Vorfinanzierungen
394.490
Verrechnungen Personalaufwand
Für künftige Bauten und Renovationen
PS. Liegensch.Erträge Finanzvermögen = Liegensch.Erträge Verwaltungsvermögen =
11/02
.423 (Konto-Gruppe 942) .427 (Konto-Gruppe 394)
Kontenplan Verwaltungsrechnung
3.1/9
396
Beiträge und Hilfsaktionen
396.361
Kirchliche Landessteuer
396.361.01 396.361.02 396.361.03
Ordentliche Zentralsteuer Anteil Grundstückgewinnsteuern Anteil Nachsteuern
396.362
Beiträge an Institutionen
396.362.01 396.362.02 396.362.03
Schweiz, Kirchliche Heimstätten Kanton Gemeinde
z. B. Spitex
396.364
Beiträge an gemeinwirtschaftliche Unternehmen
Altersheime / Krankenhäuser / Pflegeheime / Schulen / Theater
396.365
Beiträge an private Institutionen
Verbände / Vereine / Jugendtreff etc.
396.366
Beiträge an Private
Speisung Pfarr-Spendenkasse, Fürsorge, Bedürftige, Stipendien
396.367
Beiträge an Mission und Oekumene (Beiträge ins Ausland *)
KEM, Brot für Alle, HEKS, Entwicklungshilfe * Auch wenn Sitz in CH (Wegleitung)
396.380
Einlage in Sonderrechnung
Eröffnung neuer Fonds
396.480
Entnahmen aus Sonderrechnungen
11/02
Unterteilung in Schweiz / Kanton / Gemeinde
Kontenplan Verwaltungsrechnung
3.1/10
398
Verwaltung der Kirchgemeinde
398.300
Tag- und Sitzungsgelder
398.301
Besoldungen der Kirchenverwaltung
398.301.01 398.301.02 398.301.03 398.301.04
Präsident Pfleger Sekretariat Aktuar
398.303
Arbeitgeberbeiträge AHV, IV, EV, FAK, ALV
398.304
Arbeitgeberbeiträge BVG / Pensionskasse
398.305
Arbeitgeberbeiträge UVG / Kranken- und Unfallversicherung
398.309
Weiterbildung, übriger Personalaufwand
398.309.01 398.309.02
Weiterbildung, Fachtagungen, Personalanlässe, Behörden-Verabschiedungen
398.310
Büromaterial, Drucksachen
Amtsblatt, Fachliteratur für Pfarramt / Verwaltung, Info-Schriften für Neuzugezogene
398.311
Anschaffungen Geräte, Mobiliar, Maschinen, EDV
EDV-Programme (Software)
398.312
Wasser, Energie, Heizanteil
Wenn gemietete Räume
398.313
Betriebs- und Verbrauchsmaterial
Reinigungsmaterial
398.314
Reinigung durch Dritte
Als Dienstleistung
398.315
Unterhalt Geräte, Mobiliar, Maschinen, EDV
Reparaturen, Service, EDV-Service-Abonnemente
398.316
Miete und Benützungskosten Büro, Maschinen, EDV, Möbel
Leasing, Büroentschädigungen, auch EDV-Anteile
398.317
Spesenentschädigungen
Dienstreisen, Fahrtspesen für Mitarbeiter, Tagungsbesuche
398.318
Dienstleistungen, Porti, Telefon, Betriebshaftpflichtversicherung
Beglaubigungen, Bewilligungen, Gutachten, Gebühren, Datenverarbeitung durch Dritte, Telefon Präsidenten und Pfleger
11/02
Behörden, Kommissionen, Protokollführung
Stelleninserate, Fachtagungen, Personalanlässe, Schlussessen
Kontenplan Verwaltungsrechnung
3.1/11
398.319
Übriger Sachaufwand
Verbandsbeiträge Spitex, Amtsbürgschaftsgenossenschaft, Mesmerverband, Organistenverband, sonstige Mitgliedschaften
398.352
Steuerbezugskosten
Inkl. Bezugsprovision Quellensteuern
398.380
Einlage in Sonderrechnung
Für spätere Anschaffungen von EDV-Anlage, Fotokopierer
398.436
Rückerstattung
Von Verwaltungskosten, EO, FAK, Versicherungsleistungen, Versicherungsprämienüberschüssen
398.439
Übrige Entgelte
398.480
Auflösung / Entnahme aus Rückstellungen und Vorfinanzierungen
398.491
Interne Verrechnungen Sachaufwand
11/02
Kontenplan Verwaltungsrechnung
3.1/12
7
UMWELT- UND RAUMORDNUNG
740
Friedhof
740.301
Besoldung Friedhofgärtner
740.303
Arbeitgeberbeiträge AHV, IV, EO, FAK, ALV
740.304
Arbeitgeberbeiträge BVG / Pensionskasse
740.305
Arbeitgeberbeiträge UVG / Kranken- und Unfallversicherung
740.309
Übriger Personalaufwand
740.310
Büromaterial, Drucksachen, Inserate
740.311
Anschaffungen Geräte, Mobiliar, Maschinen
740.312
Energie, Heizmaterial, Wasser
740.313
Einfassungen, Grabkreuze, Verbrauchsmaterial
740.314
Unterhalt Gebäude und Anlagen
Dienstleistungen Dritter für den baulichen Unterhalt
740.315
Unterhalt Bestattungsutensilien, Fahrzeuge
Dienstleistungen Dritter für den Unterhalt
740.317
Spesenentschädigungen
740.318
Dienstleistungen, Honorare, Porti, Telefon, Sachversicherungen
740.318.01 740.318.04
Dienstleistungen Dritter für Friedhof, (allgemein), Abfallbeseitigung Dienstleistungen Dritter für Grabunterhalte
740.381
Einlage in Grab- (Pflege) Fonds
740.390
Interne Verrechnung Friedhofgärtner
740.431
Verwaltungskostenanteile
740.434
Gebühren für Konzessionen und Grabplatz
740.434.01 740.434.02
Gebühren für Grabplatz Einzahlungen für Grabpflege
740.436
Rückerstattungen von Trauerfamilien und Auswärtigen
740.452
Rückerstattungen von Gemeinden
Gemeindebeiträge an Friedhofunterhalt
740.480
Entnahme aus Sonderrechnungen
z. B. aus versch. Grabfonds
11/02
(wenn einzeln = ./2033.xxx SoRg)
Kontenplan Verwaltungsrechnung
3.1/13
9
FINANZEN UND STEUERN
900
Kirchensteuern
900.330
Abschreibungen und Erlasse
900.400.01
Einkommens- und Vermögenssteuern im Rechnungsjahr
Natürliche Personen
900.400.01 900.400.01(04)
+ Ergänzende Vermögenssteuern + Grenzgänger (Soll-Abrechnung)
( = Kapitalabfindungen, Liquidationsgewinne) Quellensteuern
900.400.02
Steuern früherer Jahre (Mehr und Minder)
900.400.03
Nachsteuern und Bussen
Eingegangen gemäss separaten Abrechnungen
900.401
Ertrags- und Kapitalsteuern im Rechnungsjahr
Juristische Personen
921
Finanzausgleich
921.444
Finanzausgleich
931
Gemeindeanteile an kantonale Steuern
931.403
Grundstückgewinnsteuern
940
Zinsen und Emissionskosten
940.318
Bankspesen, Depotgebühren, Emissionskosten, PC-Gebühren
940.321
Passivzinsen für kurzfristige Schulden
Banken und interne Belehnungen
940.322
Passivzinsen für mittel- und langfristige Schulden
Agios, Disagios, Anleihen, Darlehen, Hypotheken, öffentl.-rechtliche Kredite
940.323
Passivzinsen für Sonderrechnungen
Eigene verwaltete Stiftungen und Fonds
11/02
Beitrag der Landeskirche
Eingegangen gemäss separaten Abrechnungen
Kontenplan Verwaltungsrechnung 940.329
Vergütungszinsen, Skonti
940.329.01 940.329.02
Vergütungszinsen für Steuern Skonti auf öffentlichen Abgaben und Steuern
940.330
Buchverluste auf Kapitalanlagen
940.420
Bankzinsen für Kontokorrent, Sparkonti
940.421
Verzugszinsen für Steuern, Debitoren, interne Kontokorrente
940.422
Zinsen von Aktien, Anteilscheinen, Darlehen, Obligationen, Festgeldern
940.422.01 940.422.02 940.422.03
Zinsen von Kassaobligationen Zinsen von Darlehens- und Anteilscheinen Zinsen von Festgeldern
940.424
Buchgewinne auf Kapitalanlagen
940.426
Zinsen für Beteiligungen
940.429
Zinsen auf Agios, Disagios, Vorschüsse der Spezialfinanzierungen
11/02
3.1/14
Kontenplan Verwaltungsrechnung
942
3.1/15
Liegenschaften des Finanzvermögens - Wenn mehrere Liegenschaften - Unterteilung möglich mit 9420., 9421., 9422. etc. -
942.301
Besoldungen Hauswart
942.303
Arbeitgeberbeiträge AHV, IV, EO, FAK, ALV
942.304
Arbeitgeberbeiträge BVG / Pensionskasse
942.305
Arbeitgeberbeiträge UVG / Kranken- und Unfallversicherung
942.309
Übriger Personalaufwand, Weiterbildung
Stelleninserate
942.311
Anschaffungen Geräte, Mobiliar, Maschinen
Reinigungsmaschinen, Rasenmäher
942.312
Wasser, Energie, Heizmaterial
942.313
Betriebs- und Verbrauchsmaterial
Reinigungsmaterial, Betriebsstoffe, Werkzeuge, Werkgeschirr
942.314
Liegenschaftenunterhalt
Baulicher Liegenschaftenunterhalt (Weitere Aufteilungsmöglichkeit .314.01 .314.02 wenn unter Gruppen.314.03 Nummer 942.)
942.315
Übrige Unterhaltskosten
942.318
Sachversicherungen, Liegenschaftenabgaben
942.322
Passivzinsen für mittel- und langfristige Schulden
942.330
Abschreibungen infolge Wertverminderung
942.390
Interne Verrechnungen Personalaufwand
942.391
Interne Verrechnungen Sachaufwand
11/02
Hauswart, Reinigungspersonal
Gebäudeversicherung, Gebäudehaftpflichtversicherung, Kehrichtabfuhrgebühren
Rückzonung, Verluste bei Veräusserungen
Kontenplan Verwaltungsrechnung
3.1/16
Unterteilungen bringen mehr Übersicht!
942.423
Miet- und Pachtzinsen, Baurechtzinsen
942.423.01 942.423.02
Mieter A Mieter B
942.424
Buchgewinne
942.435
Verkäufe
942.436
Rückerstattungen
942.480
Entnahmen aus Sonderrechnungen
Umzonungen, Gewinn bei Veräusserung, Aktivierung von erheblichen Renovationen, die auf Konto 942.314 belastet wurden.
Heizkosten, Raumnebenkosten, Benützungsgebühren
Verkauf und Zukauf sowie erhebliche Renovationskosten dieser Liegenschaften sind direkt über die Bestandesrechnung zu verbuchen, wie Handbuch II Seite 208 [Wegleitung zum Rechnungswesen] vorgibt. Nur das Verwaltungsvermögen geht über die Investitionsrechnung.
11/02
Kontenplan Verwaltungsrechnung
3.1/17
990
Abschreibungen
990.330
Aktien, Anteilscheine, Debitoren, Kursverluste
Finanzvermögen
990.331
Verwaltungsvermögen, ordentliche
Zum anerkannten Aufwand gehören auch folgende Mindestabschreibungen auf Verwaltungsvermögen und zu tilgenden Aufwendungen: 1. Bei linearer Abschreibung der Investition: a) 4% bei Grundstücken, Tief- und Hochbauten sowie Investitionsbeiträgen wie z. B. für Orgeln und Glocken; b) 10% bei Mobilien, Maschinen und Fahrzeugen sowie übrigen Sachgütern; c) 25% bei Informatikaufwendungen. 2. Bei Abschreibungen vom Restbuchwert: a) 7% bei Grundstücken, Tief- und Hochbauten sowie Investitionsbeiträgen wie z. B. für Orgeln und Glocken; b) 15% bei Mobilien, Maschinen und Fahrzeugen sowie übrigen Sachgütern; c) 35% bei Informatikaufwendungen. Mit dem Entscheid über die Finanzierung einer Neuinvestition ist die Art der Schuldentilgung festzulegen.
990.332
Verwaltungsvermögen, zusätzliche
Bei Ertragsüberschüssen möglich.
990.333
Bilanzfehlbetrag
Gemäss § 14 VO Rechnungswesen 20 %
11/02
Kontenplan Verwaltungsrechnung
995
Neutrale Aufwendungen und Erträge (sollen per Ende Jahr ausgeglichen sein)
3.1/18
Nicht auf- oder zuteilbare Stiftungsund Sonderrechnungs-Einlagen und -Entnahmen, ohne funktionelle Zuordnung, sowie Kollekten
995.301
Besoldungen Arbeiten für Dritte
995.313
Wareneinkauf zum Wiederverkauf
995.363
Beiträge an eigene Verwaltungsrechnung
995.366
Beiträge an Private aus Zuwendungen
995.366.01 995.366.02
Auszahlungen Pfarrerspendenkasse Auszahlungen Stipendien
995.370
Weiterleitung Kirchenkollekten
995.380
Einlage der Zuwendungen in Sonder(Nicht aus ordentlicher Rechnung!) rechnungen, Einlage in Vorfinanzierungen
995.381
Einlage in Stiftungen
995.434
Erlöse aus Arbeiten und Lieferungen an Dritte
995.435
Verkäufe
995.460
Bundesbeiträge an Stipendien
995.469
Legate, Zuwendungen, Spenden
995.470
Kirchenkollekten
995.470.01 995.470.02 995.470.03 995.470.04
Kirchenkollekten für Brot für Alle Kirchenkollekten für bestimmte Zwecke Kirchenkollekten für Kinder-GD (So’schule) Kirchenkollekten allgemein
995.480
Entnahmen aus Sonderrechnungen
995.481
Entnahmen aus Stiftungen
999
Abschluss der Laufenden Rechnung
999.912
Aufwand- oder Ertragsüberschuss
999.912.01
Aufwandüberschuss
999.912.02
Ertragsüberschuss
999.999
Pendenzen
11/02
z.B. für Bazar, Suppentag, etc.
Auszahlung an Spendenkasse für Pfarrer zur Verteilung
(Einnahmen aus Aktionen)
Mögliche Aufteilung:
Kapitalveränderung
Kontenplan Bestandesrechnung
3.2/1
Unterteilungen geben mehr Übersicht!
1
AKTIVEN
10
FINANZVERMÖGEN Vermögenswerte, welche veräussert werden können, ohne die öffentliche Aufgabenerfüllung zu beeinträchtigen. Das Finanzvermögen wird grundsätzlich nicht abgeschrieben (ausser bei Wertberichtigungen).
100
Flüssige Mittel Gelder, die jederzeit als Zahlungsmittel eingesetzt werden können.
1000
Kasse
Bargeld
1001
Postcheck
Postcheckguthaben
1002
Banken
Bankenkontokorrente
1002.01 1002.02
Kontokorrent A Kontokorrent B
101
Guthaben Kurzfristig realisierbare Forderungen, die auf einem öffentlich- oder privatrechtlichen Anspruch beruhen.
1010
Vorschüsse
Gewährte Vorschüsse
1012
Steuerguthaben
Rückstände, Guthaben aus Finanzausgleich
1012.01 1012.02 1012.05
Ordentliche Steuern (Gemeinde X) Ordentliche Steuern (Gemeinde Y) Grundstückgewinnsteuern (4. Quartal)
1013
Rückerstattungen von Gemeinwesen
Unter Artengliederung Kontogruppe 45 (Rückerstattungen von Gemeinwesen, [Bund, Kanton, Gemeinden]) verbuchte, noch ausstehende Rückerstattungen
1014
Beiträge von Gemeinwesen
Unter Artengliederung Kontogruppe 46 (Beiträge für eigene Rechnung) verbuchte, noch ausstehende Rückerstattungen
(Mögliche Unterteilungen)
11/02
Kontenplan Bestandesrechnung
3.2/2
1015
Andere Debitoren
Unter Artengliederung Kontengruppen 41 (Regalien und Konzessionen), 42 (Vermögenserträge) und 43 (Entgelte) verbuchte Erträge, die noch ausstehend sind.
1015.01 1015.02 1015.03 1015.05
Andere Debitoren Verzugszinsen Vermögenserträge Verrechnungssteuern
Diverse
1016
Festgelder
Laufzeit unter 3 Jahren
1019
Übrige
Übrige Guthaben Vorauszahlungan an Lieferanten Lohnabrechnungskonten
102
Anlagen
1020
Festverzinsliche Wertpapiere, Wertpapiere inkl. sämtliche Sparhefte und Konti der Sonderrechnungen
1020.01 1020.02 1020.10 1020.15 1020.17
z. B. TKB Sparkonto No. ... z. B. RB Anlagekonto No. ... z. B. Wertschriften (Kassaoblig.) Schuldbriefe (Hypothekarguthaben) Schuldscheine
1021
Aktien und Anteilscheine
Als Kapitalanlagen - Aktien - Genossenschaftsanteile
1022
Darlehen
Als Kapitalanlagen - an Personal, Private - zu Unterstützungszwecken - für Wohnbauten
1023
Liegenschaften (Grundeigentum Finanzvermögen)
Als Kapitalanlagen oder Wiederverkauf - Bauland - Land im Baurecht - vorsorglicher Landerwerb - Wohnliegenschaften, Wohnungsbau
1023.01 1023.02 1023.05
z. B. Liegenschaft "zur Gerbe" z. B. Liegenschaft "Bahnhofstrasse" z. B. Landparzelle "Quellenhof"
1029
Übrige
11/02
Inkl. Sonderrechnungen
Anlagehefte und -konti Anleihens- und Kassenobligationen Depositenhefte und -konti Pfand- und Schuldbriefe (Hypothekarguthaben) Schuldscheine Sparhefte und -konti
Mobilien, Maschinen und Fahrzeuge sowie Vorräte soweit sie nicht der öffentlichen Verwaltung dienen, z. B. für - Landwirtschaftsbetriebe - Heizmaterial zum Wiederverkauf
Kontenplan Bestandesrechnung
103
3.2/3
Transitorische Aktiven
Auszahlungen bis zum 31. Dezember für die kommende Rechnungsperiode. Die Verbuchung erfolgt als Rechnungsabgrenzung vor dem Jahresabschluss. Die Auflösung wird zu Beginn der neuen Rechnungsperiode, d. h. nach Eröffnung der neuen Buchhaltung vorgenommen. 1030
Zinsen pro rata
1031
Mieten, Pacht- und Baurechtszinsen pro rata
1039
Übrige
11/02
Nur in erheblichen Fällen. Aus praktischen Gründen sollte man auf Wertabgrenzungen verzichten.
z. B. Versicherungen - Ausstehende Leistungen - Vorausbezahlte Prämien
Kontenplan Bestandesrechnung
11
3.2/4
VERWALTUNGSVERMÖGEN Vermögenswerte, die unmittelbar öffentlichen Aufgaben dienen, insbesondere Investitionen und Investitionsbeiträge
114
Sachgüter Buchwerte (Anschaffungs- oder Herstellungskosten abzüglich Abschreibungen) von Sachgütern, die für die öffentlichen Aufgaben benötigt werden und deshalb nicht realisierbar werden.
1140
Grundstücke
1141
Tiefbauten
1143
Hochbauten
1143.01 1143.02 1143.03
Kirche Pfarrhaus Kirchgemeindehaus
1145
Wald
1146
Mobilien, Maschinen, Fahrzeuge
1147
Vorräte
1149
Übrige
115
Darlehen und Beteiligungen
Büromöbel, EDV, etc.
Darlehen und Beteiligungen für öffentliche Aufgaben, die deshalb nicht realisiert werden können. 1152
Gemeinden
1153
Eigene Anstalten (mit eigenem Voranschlag und eigener Rechnung)
Altersheime, Pflegeheime
1154
Gemischtwirtschaftliche Unternehmungen
Wenn Mehrheitsbeteiligung am Kapital oder leitenden Organen
1156
Private Haushalte
Studiendarlehen
1157
Ausland
Beteiligungen im Ausland Darlehen an das Ausland
11/02
Kontenplan Bestandesrechnung
116
3.2/5
Investitionsbeiträge Investitionsbeiträge an Dritte, welche die Gemeinde durch ihre Hilfe fördert. In Grenzfällen sowie bei Beiträgen, welche im Verhältnis zum Gesamtaufwand nicht ins Gewicht fallen, gilt bei der Kontozuteilung das Prinzip des Schwerpunktes.
1162
Gemeinden
Altersheime Pflegeheime
1164
Gemischtwirtschaftliche Unternehmungen
Beiträge an Unternehmungen, an denen sich die öffentliche Hand mehrheitlich am Kapital oder an den leitenden Organen beteiligt. Altersheime Pflegeheime
1165
Private Institutionen
Wohnbaugenossenschaften
1167
Ausland
Beiträge an natürliche oder juristische Personen mit Sitz im Ausland sowie an internationale Organisationen mit Sitz in der Schweiz.
117
Übrige aktivierte Ausgaben Ausgaben, die für öffentliche Zwecke bestimmt sind und im öffentlichen Interesse liegen.
1170
Materielle Enteignung
Expropriationsentschädigungen
12
SPEZIALFINANZIERUNGEN Aufgrund gesetzlicher oder rechtlich gleichwertiger Vorschriften werden bestimmte Erträge ganz oder teilweise für öffentliche Aufgaben eingesetzt.
1280
Vorschüsse für Spezialfinanzierungen
13
BILANZFEHLBETRAG Entsteht durch einen Aufwandüberschuss der Verwaltungsrechnung, wenn er nicht durch das Eigenkapital abgedeckt werden kann. Solange ein Bilanzfehlbetrag besteht, kann kein Eigenkapital ausgewiesen werden.
1390 11/02
Fehldeckung
Kontenplan Bestandesrechnung
3.2/6
2
PASSIVEN
20
FREMDKAPITAL
200
Laufende Verpflichtungen Kurzfristig fällig werdende Dritter.
aus Lieferungen oder Leistungen
2000
Kreditoren
Lieferantenrechnungen
2000.01
Kreditoren
2000.02 2000.03 2000.04
Sozialversicherungsbeiträge Personalvorsorge-Einrichtungen Kranken- und Unfallversicherungen
(Verbucht, aber beim Jahresabschluss noch nicht bezahlt.) AHV/IV/EO/FAK/ALV-Beiträge Personalversicherungsbeiträge Kranken- und Unfallversicherungsbeiträge
2001
Depotgelder
Von der Gemeinde verwahrt und verwaltet. Sie können jederzeit zurückgefordert werden. Einlagen und Entnahmen werden nur über die Bestandesrechnung gebucht. Gräberunterhaltsfonds (besser über Sonderrechnung!) Mietvorauszahlungen (besser wäre ein auf die Mieter lautendes Sparheft bei einer Bank einzurichten und dieses dann ins Bankdepot der Kirchgemeinde zu legen. Die aufgelau-fenen Zinsen können vom Mieter bezogen werden!)
2003
Entschädigungen an Gemeinwesen
Der Laufenden Rechnung belastet, aber noch nicht ausbezahlt
2009
Übrige
Vorauszahlungen von Debitoren
201
Kurzfristige Schulden
2010
Banken
Bankkontokorrent Bankkredite (kurzfristig) Überbrückungsdarlehen
2011
Gemeinwesen
Darlehensschulden mit einer Laufzeit unter drei Jahren
2013
Anlagen des Personals
Personalanlagekonten
2019
Übrige
In den vorausgehenden Kosten noch nicht erfasst.
11/02
Kontenplan Bestandesrechnung
3.2/7
202
Mittel- und langfristige Schulden
2020
Hypotheken
2020.01 2020.02 2020.03
Bank A (Kirchenrenovation) Bank B (Umbau Pfarrhaus) Bank C (Umbau Liegenschaft Finanzvermögen)
2021
Schuldscheine
203
Verpflichtungen für Sonderrechnungen
2030
Eigene Anstalten
Fonds für diakonische Aufgaben (ehem. Fürsorgefonds)
2033
Verwaltete Stiftungen
Grabpflegefonds, Spendenfonds, Fonds Altersbetreuung, Pfarrspendenkasse
2039
Übrige
Legate, Zuwendungen, Ausbildungslegate
204
Rückstellungen
Grundpfandversicherte Schulden / öffentlich-rechtliche Kredite
Banken Private Versicherungsgesellschaften
Bereits feststehende, in ihrer Höhe aber noch nicht genau bekannte Verpflichtungen, die notwendig sind, den Aufwand oder die Ausgaben einer Rechnungsperiode festzustellen, z. B. Bauten des Rechnungsjahres, für die noch keine Rechnungen vorliegen. 2040
Laufende Rechnungen
Für den Aufwand der Laufenden Rechnung
2041
Investitionsrechnung
Für die Ausgaben der Investitionsrechnung
205
Transitorische Passiven Eingänge bis zum 31. Dezember für die kommende Rechnungsperiode. Die Verbuchung erfolgt als Rechnungsabgrenzung vor dem Jahresabschluss. Die Auflösung wird zu Beginn der neuen Rechnungsperiode, d. h. nach Eröffnung der neuen Buchhaltung vorgenommen.
2050
Zinsen pro rata
2051
Mieten, Pacht- und Baurechtszinsen pro rata
2059
Übrige
11/02
Nur in erheblichen Fällen. Aus praktischen Gründen sollte man auf Wertabgrenzungen verzichten.
Geschuldete Versicherungsprämien Pendente Einzahlungen
Kontenplan Bestandesrechnung
22
3.2/8
SPEZIALFINANZIERUNGEN / VORFINANZIERUNGEN Aufgrund gesetzlicher oder rechtlich gleichwertiger Vorschriften werden bestimmte Erträge ganz oder teilweise für öffentliche Aufgaben eingesetzt.
228
Verpflichtungen für Spezialfinanzierungen / Vorfinanzierungen
2280
Vorfinanzierungen
2280.01 2280.02 2280.03
Unterteilung für einzelne Vorhaben
23
EIGENKAPITAL
z.B. für Kirche, Kirchgemeindehaus, im alten Kontenplan als Rückstellungen bezeichnet. Obwohl aus Steuermitteln keine zweckgebundenen Reserven angelegt werden dürfen, sind solche Vorfinanzierungen möglich.
Entsteht durch Ertragsüberschuss der Verwaltungsrechnung. Diese Reserven sind nicht zweckgebunden und können zur Deckung allfälliger Aufwandüberschüsse verwendet werden. 2360
Steuerausgleichsreserve
2390
Kapital
2390.01
Ertrags- oder Aufwandüberschuss des Rechnungsjahres
Über die Verwendung des Ertragsüberschusses entscheidet auf Antrag der Kirchenvorsteherschaft die Gemeindeversammlung. - Deckung allfälliger Rückschläge - Kapitalisierung - zusätzliche Abschreibungen Baubuchschulden - Verwendung für Vorfinanzierung (ehem. Rückstellung) Bei einem allfälligen Aufwandüberschuss erfolgt die Ausbuchung über das Eigenkapital.
11/02
Kontenplan Bestandesrechnung
3.3/1
INVESTITIONSRECHNUNG 3
KIRCHLICHES LEBEN
394
Kirchliche Liegenschaften
394.500
Grundstücke
394.503
Kirche-, Kirchgemeindehaus-, Pfarrhausneubau (oder grössere Renovation)
394.506
Mobilien, Maschinen, Fahrzeuge, EDV
394.650
Entnahme aus Vorfinanzierung
Siehe auch §16 der Verordnung des Evang. Kirchenrates über die Verwaltung und das Rechnungswesen, in Kraft gesetzt per 1. Januar 2003. Genehmigungsverfahren: Beschluss der Behörde / Gemeindeversammlung / Kirchenrat
394.661
Baubeiträge (kantonal)
394.661.01 394.661.02
Baubeitrag der Landeskirche Baubeitrag der Denkmalpflege
394.662
Baubeitrag von Gemeinden
394.669
Baubeitrag von Übrigen (Private, Gaben, Geldsammlungen etc.)
7
UMWELT UND RAUMORDNUNG
740
Friedhof und Bestattung
740.501
Friedhofanlage
740.503
Friedhofgebäudeneubau
11/02
Kontenplan Bestandesrechnung
3.3/2
9
FINANZEN UND STEUERN
999
Abschluss
999.590
Passivierte Einnahmen
Arten-Kontengruppen 60 - 66, ausgenommen die auf Spezialfinanzierung übertragenen Beiträge der Arten-Konten 610, 611 und 651 (siehe Arten-Kontengruppe 55 und Arten-Konto 526).
999.690
Aktivierte Ausgaben
Arten-Kontengruppen 50, 52, 56 und 58, ausgenommen Arten-Konto 526. Aktivierung in Baurechnung z.B. 1143.01 / 999.690
11/02