Evangelische Landeskirche des Kantons Thurgau

Evangelische Landeskirche des Kantons Thurgau Kontenplan Verwaltungsrechnung 3.1/1 LAUFENDE RECHNUNG Erläuterungen und Angaben über weitere Aufwend...
Author: Bärbel Maier
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Evangelische Landeskirche des Kantons Thurgau

Kontenplan Verwaltungsrechnung

3.1/1

LAUFENDE RECHNUNG Erläuterungen und Angaben über weitere Aufwendungen und Erträge, die derselben Kontonummer zugeordnet werden.

0

ALLGEMEINE VERWALTUNG

011

Legislative

Abstimmungen, Gemeindeversammlungen, Revisoren, Wahlbüro

011.300

Entschädigungen (Synode), Revisoren, Wahlbüro, Kommissionen

Sitzungsgelder (an Revisoren und Wahlbüro)

011.310

Botschaften, Budget, Rechnung, Inserate

Abstimmungsmaterial, Wahlzettel

011.311

Anschaffungen

Rednerpulte, Urnen

011.317

Spesenentschädigungen

011.318

Dienstleistungen, Gutachten, Porti

011.319

Übriger Sachaufwand

11/02

Abstimmungsfrankatur, Bereitstellen Abstimmungsmaterial, Rechnung, Voranschlag u. Stimmmaterialversand, Adressetiketten, Honorare an Dritte

Kontenplan Verwaltungsrechnung 030

Leistungen für Pensionierte

030.307

Renten, Ruhegehälter

030.480

Entnahme aus Sonderrechnung

11/02

3.1/2

Rücktritts- und Ruhegehälter an ehemalige Angestellte

Kontenplan Verwaltungsrechnung

3.1/3

3

KIRCHLICHES LEBEN

302

Kirchenchor

302.302

Besoldung Chorleiter(in)

302.303

Arbeitgeberbeiträge AHV, IV, EO, FAK, ALV

302.304

Arbeitgeberbeiträge BVG / Pensionskasse

302.305

Arbeitgeberbeiträge UVG / Kranken- und Unfallversicherungen / Krankentaggeldversicherung

302.309

Übriger Personalaufwand, Weiterbildung

302.310

Lehrmittel

302.317

Spesenentschädigungen

302.319

Übriger Sachaufwand

302.365

Beitrag an Chöre

302.436

Rückerstattungen

302.480

Entnahme aus Sonderrechnung

11/02

Notenblätter

Kontenplan Verwaltungsrechnung

3.1/4

Unterteilungen geben mehr Übersicht!

390

Seelsorge und Gottesdienst

390.301

Besoldungen Pfarrer, Diakone und pfarramtliche Stellvertretungen

390.301.01 390.301.02 390.301.03

Pfarrer Diakon Pfarramtliche Stellvertretungen

390.302

Besoldungen Organisten, Gemeindehelfer, Katecheten, Kinder-GD-LeiterInnen (So’schule)

390.302.01 390.302.02 390.302.03 390.302.05 390.302.06

Organisten, Kasualien Gemeindehelfer Katecheten (Religionsunterricht) Kinder-GD-LeiterInnen (So’schule) JungscharleiterInnen

390.303

Arbeitgeberbeiträge AHV, IV, EO, FAK, ALV

390.303.50

Rückvergütung von AHV (Kinder- und Ausbildungszulagen) (Verbuchung 390.303 / 390.303.50)

390.304

Arbeitgeberbeiträge BVG/ Pensionskasse

390.305

Arbeitgeberbeiträge UVG / Krankenund Unfallversicherung / Krankentaggeldversicherung

390.309

Übriger Personalaufwand, Weiterbildung

390.310

Lehrmittel, Literatur, Unterrichtsmaterial, Kirchenbote

390.310.01

390.310.05

Lehrmittel, Unterrichtsmaterial, Weihnachtsgeschenke Kinder-GD (So’schule) Lehrmittel, Unterrichtsmaterial, Religionsund Konfirmandenunterricht Bibliothek, Abonnemente, Noten Organist Literatur, Büromat. Pfarramt, allgem. Seelsorge (FK-Papier, Couverts), etc. Kirchenbote

390.311

Anschaffungen Mobiliar, Geräte

390.313

Abendmahl, Sakralien, Kirchenausschmückung

390.313.01

Traubibeln, Taufbüchlein, Kirchengesangbücher, Kerzen, Brot, Wein, Täglich-Wort-Kalender, Geschenkskarten, etc. Kirchenausschmückung

390.310.02 390.310.03 390.310.04

390.313.02

11/02

Dienstaltersgeschenke, Treueprämien

Stelleninserate (Weiterbildung Pfarrer, Diakone, Organisten, Katecheten, Kinder-GDLeiterInnen, Jungscharmitarbeiter), Personalanlässe

Kontenplan Verwaltungsrechnung

3.1/5

390.315

Unterhalt Mobiliar und liturg. Geräte

z.B. Rep., EDV (Pfarramt, Diakon etc.)

390.316

Miete- und Benützungskosten (Leasing)

Büro / EDV / Maschinen / Möbel

390.317

Spesenentschädigungen

390.317.01

Dienstreisen / Fahrtspesen / Tagungsbesuche für kirchliche Mitarbeiter Konfirmandenlager Jugendlager, Jugendausflüge Senioren-Gemeinde-Ferienwochen

390.317.03 390.317.04 390.317.05

390.318

Dienstleistungen allgemeineSeelsorge

390.318.01

Telefon, Porti, diverse / Pfarramt, Diakonat, Haftpflichtversicherungen Allgemeine Seelsorge Kinder- und Jugendarbeit für kirchliche Gruppen Altersbetreuung, Geburtstagsgaben Musikalische Bereicherung durch Dritte (im Gottesdienst)

390.318.02 390.318.03 390.318.04 390.318.05

Alle Kosten Alle Kosten Alle Kosten

z. B. für Mietauto KG-Lager z. B. Bereitstellung Kirchenbote

390.319

Übriger Sachaufwand

z. B. Fahrdienst Regionalbus

390.352

Schulgelder an andere Kirchgemeinden

Für Religionsunterricht

390.380

Einlage in Sonderrechnung

390.390

Interne Verrechnungen

z. B. Personalkosten

390.434

Benutzungsgebühren, Erträge aus Dienstleistungen

Entschädigungen von Auswärtigen (Pfarrer, Diakon, Organist)

390.435

Erlöse Verkauf Bücher, Schriften, Kalender, CD, Fotos etc.

390.436

Rückerstattungen

390.436.01

Pfarrerbesoldung von anderen Kirchgemeinden Lohnrückerstattungen 390.436.02 Religionsunterricht 390.436.04 Konfirmandenlager 390.436.05 Senioren-Gemeinde-Wochen 390.436.06 Abonnemente Kirchenbote 390.436.08 Diverses und Sonstiges

390.439

Kollektenanteile und Spenden

390.451

Beiträge vom Kanton

390.452

Schulgelder von anderen Kirchgemeinden

390.469

Übrige Beiträge

390.480

Entnahme aus Sonderrechnungen

11/02

(An gehabte Kosten aus Kontogruppe 390) auch Militär- / Zivilschutz-

z.B. Telefon privat Pfarrhaus

z. B. via Pfarramt, Spenden für Kinder-GD-Weihnacht (So’schule)

Kontenplan Verwaltungsrechnung

3.1/6

392

Kirchliche Veranstaltungen

392.309

Aus- und Weiterbildung

Von Gemeindegliedern

392.310

Drucksachen und Inserate

Kirchenzettel

392.313

Verbrauchsmaterial

Lebensmittel, Getränke, Tischdekorationen, Bastelmaterial

392.313.01 392.313.02

Altersnachmittag, ErntedankGottesdienst Kirchenkaffee, Kirchenapéro

392.316

Miete und Benützungskosten

392.317

Spesenentschädigungen

392.318

Dienstleistungen, Honorare

392.318.01 392.318.02 392.318.03

Erwachsenenbildung, Kurse Altersnachmittag, gesamter Altersausflug, Kirchgemeindeabend Konzerte

392.319

Übriger Sachaufwand

392.380

Einlage in Sonderrechnung

392.435

Erlös aus Verkäufen von Getränken und Esswaren

(An Veranstaltungen)

392.436

Rückerstattungen

(An gehabte Kosten aus KontoGruppe 392)

392.452

Beiträge von Gemeinden

392.469

Rückerstattungen übrige

392.469.01 392.469.02

Erwachsenenbildung, Kurse Altersausflug

392.480

Entnahmen aus Sonderrechnungen

11/02

Räumlichkeiten, Mobiliar, Einrichtungen

Entschädigungen an Referenten für Erwachsenenbildung, Kirchgemeindeabend

Rückvergütungen an Erwachsenenbildung, Kurse, Altersausflug

Kontenplan Verwaltungsrechnung

394

3.1/7

Kirchliche Liegenschaften (Verwaltungsvermögen)

394.301

Besoldungen Mesmer und Stellvertretungen

394.301.01 394.301.03

Hauptmesmer Mesmerstellvertreter und Reinigungspersonal Hauswartentschädigung

394.301.05

Mesmer, Hauswart, Reinigungspersonal, inkl. Zulagen und Treueprämien, Dienstaltersgeschenke

394.303

Arbeitgeberbeiträge AHV, IV, EO, FAK, ALV

394.303.50

Rückvergütung von AHV (Kinder- und Ausbildungszulagen) (Verbuchung 394.303 / 394.303.50)

394.304

Arbeitgeberbeiträge BVG / Pensionskasse

394.305

Arbeitgeberbeiträge UVG / Kranken- und Unfallversicherung, Krankentaggeldversicherung

394.309

Weiterbildung und übriger Personalaufwand

Stelleninserate

394.311

Anschaffungen Geräte, Mobiliar, Maschinen

Reinigungsmaschinen, Rasenmäher

394.312

Wasser, Energie, Heizmaterial

394.312.01 394.312.02 394.312.03

Kirche: Wasser, Energie, z. B. EW Pfarrhaus: Wasser, Energie, Heizung Kirchgemeindehaus: Wasser, Energie, Heizung

394.313

Betriebs- und Verbrauchsmaterial

Reinigung, Benzin für Rasenmäher, Blumen, Umgebung

394.314

Baulicher Unterhalt inkl. Kaminfeger und Heizungsservice

Bei grösseren Bauvorhaben = Investitionsrechnung

394.314.01 394.314.02

Baulicher Liegenschaftenunterhalt Kirche Baulicher Liegenschaftenunterhalt Pfarrhaus, inkl. Heizservice (Reinigung durch Dritte)

(Am Ende des Jahres entsprechende Aktivierung)

394.315

Unterhalt Geräte, Maschinen

Orgel, Glocken, Turmuhr (Auch Dienstleistungen Dritter für deren übrigen Unterhalt)

394.316

Miete von Liegenschaften

Ohne Büros, nur wenn nicht einzelnen Funktionen zuteilbar.

394.317

Spesenentschädigungen

Fahrtspesen Mesmer, Hauswart

11/02

Kontenplan Verwaltungsrechnung

3.1/8

394.318

Abgaben, Gebühren, Sachversicherungen

Versicherungen für Feuer-,Elementar-, Wasser- und Glasschaden, Haftpflicht, Betriebshaft Gebäude

394.318.01 394.318.02

Versicherungen Kehrichtabfuhrgebühren

394.319

Übriger Sachaufwand

394.380

Einlage in Sonderrechnung

394.427

Mieterträge

394.427.01 394.427.02

Pfarrhaus / Pfarrwohnung Mesmerwohnung

394.434

Benützungsgebühren

Für Kirche von Auswärtigen (Hochzeiten, Beerdigungen), Gemeindezimmer für Kurse

394.436

Rückerstattungen

Heizkosten, Elektrisch, Wasser, Versicherungsleistungen (Guthaben von Nebenkosten-Abrechnungen)

394.436.01 394.436.02

Pfarrhaus / Pfarrwohnung Mesmerwohnung

394.461

Beiträge von kantonaler Denkmalpflege

Wenn Investitionsrechnung geführt wird, dann über Investionsrechnung Eingänge entspr. verbuchen.

394.462

Beiträge von Gemeindeverbänden, Kirch- und Schulgemeinden, Zweckverbänden

(Wie 394.461)

394.480

Auflösungen / Entnahmen aus Rückstellungen und Vorfinanzierungen

394.490

Verrechnungen Personalaufwand

Für künftige Bauten und Renovationen

PS. Liegensch.Erträge Finanzvermögen = Liegensch.Erträge Verwaltungsvermögen =

11/02

.423 (Konto-Gruppe 942) .427 (Konto-Gruppe 394)

Kontenplan Verwaltungsrechnung

3.1/9

396

Beiträge und Hilfsaktionen

396.361

Kirchliche Landessteuer

396.361.01 396.361.02 396.361.03

Ordentliche Zentralsteuer Anteil Grundstückgewinnsteuern Anteil Nachsteuern

396.362

Beiträge an Institutionen

396.362.01 396.362.02 396.362.03

Schweiz, Kirchliche Heimstätten Kanton Gemeinde

z. B. Spitex

396.364

Beiträge an gemeinwirtschaftliche Unternehmen

Altersheime / Krankenhäuser / Pflegeheime / Schulen / Theater

396.365

Beiträge an private Institutionen

Verbände / Vereine / Jugendtreff etc.

396.366

Beiträge an Private

Speisung Pfarr-Spendenkasse, Fürsorge, Bedürftige, Stipendien

396.367

Beiträge an Mission und Oekumene (Beiträge ins Ausland *)

KEM, Brot für Alle, HEKS, Entwicklungshilfe * Auch wenn Sitz in CH (Wegleitung)

396.380

Einlage in Sonderrechnung

Eröffnung neuer Fonds

396.480

Entnahmen aus Sonderrechnungen

11/02

Unterteilung in Schweiz / Kanton / Gemeinde

Kontenplan Verwaltungsrechnung

3.1/10

398

Verwaltung der Kirchgemeinde

398.300

Tag- und Sitzungsgelder

398.301

Besoldungen der Kirchenverwaltung

398.301.01 398.301.02 398.301.03 398.301.04

Präsident Pfleger Sekretariat Aktuar

398.303

Arbeitgeberbeiträge AHV, IV, EV, FAK, ALV

398.304

Arbeitgeberbeiträge BVG / Pensionskasse

398.305

Arbeitgeberbeiträge UVG / Kranken- und Unfallversicherung

398.309

Weiterbildung, übriger Personalaufwand

398.309.01 398.309.02

Weiterbildung, Fachtagungen, Personalanlässe, Behörden-Verabschiedungen

398.310

Büromaterial, Drucksachen

Amtsblatt, Fachliteratur für Pfarramt / Verwaltung, Info-Schriften für Neuzugezogene

398.311

Anschaffungen Geräte, Mobiliar, Maschinen, EDV

EDV-Programme (Software)

398.312

Wasser, Energie, Heizanteil

Wenn gemietete Räume

398.313

Betriebs- und Verbrauchsmaterial

Reinigungsmaterial

398.314

Reinigung durch Dritte

Als Dienstleistung

398.315

Unterhalt Geräte, Mobiliar, Maschinen, EDV

Reparaturen, Service, EDV-Service-Abonnemente

398.316

Miete und Benützungskosten Büro, Maschinen, EDV, Möbel

Leasing, Büroentschädigungen, auch EDV-Anteile

398.317

Spesenentschädigungen

Dienstreisen, Fahrtspesen für Mitarbeiter, Tagungsbesuche

398.318

Dienstleistungen, Porti, Telefon, Betriebshaftpflichtversicherung

Beglaubigungen, Bewilligungen, Gutachten, Gebühren, Datenverarbeitung durch Dritte, Telefon Präsidenten und Pfleger

11/02

Behörden, Kommissionen, Protokollführung

Stelleninserate, Fachtagungen, Personalanlässe, Schlussessen

Kontenplan Verwaltungsrechnung

3.1/11

398.319

Übriger Sachaufwand

Verbandsbeiträge Spitex, Amtsbürgschaftsgenossenschaft, Mesmerverband, Organistenverband, sonstige Mitgliedschaften

398.352

Steuerbezugskosten

Inkl. Bezugsprovision Quellensteuern

398.380

Einlage in Sonderrechnung

Für spätere Anschaffungen von EDV-Anlage, Fotokopierer

398.436

Rückerstattung

Von Verwaltungskosten, EO, FAK, Versicherungsleistungen, Versicherungsprämienüberschüssen

398.439

Übrige Entgelte

398.480

Auflösung / Entnahme aus Rückstellungen und Vorfinanzierungen

398.491

Interne Verrechnungen Sachaufwand

11/02

Kontenplan Verwaltungsrechnung

3.1/12

7

UMWELT- UND RAUMORDNUNG

740

Friedhof

740.301

Besoldung Friedhofgärtner

740.303

Arbeitgeberbeiträge AHV, IV, EO, FAK, ALV

740.304

Arbeitgeberbeiträge BVG / Pensionskasse

740.305

Arbeitgeberbeiträge UVG / Kranken- und Unfallversicherung

740.309

Übriger Personalaufwand

740.310

Büromaterial, Drucksachen, Inserate

740.311

Anschaffungen Geräte, Mobiliar, Maschinen

740.312

Energie, Heizmaterial, Wasser

740.313

Einfassungen, Grabkreuze, Verbrauchsmaterial

740.314

Unterhalt Gebäude und Anlagen

Dienstleistungen Dritter für den baulichen Unterhalt

740.315

Unterhalt Bestattungsutensilien, Fahrzeuge

Dienstleistungen Dritter für den Unterhalt

740.317

Spesenentschädigungen

740.318

Dienstleistungen, Honorare, Porti, Telefon, Sachversicherungen

740.318.01 740.318.04

Dienstleistungen Dritter für Friedhof, (allgemein), Abfallbeseitigung Dienstleistungen Dritter für Grabunterhalte

740.381

Einlage in Grab- (Pflege) Fonds

740.390

Interne Verrechnung Friedhofgärtner

740.431

Verwaltungskostenanteile

740.434

Gebühren für Konzessionen und Grabplatz

740.434.01 740.434.02

Gebühren für Grabplatz Einzahlungen für Grabpflege

740.436

Rückerstattungen von Trauerfamilien und Auswärtigen

740.452

Rückerstattungen von Gemeinden

Gemeindebeiträge an Friedhofunterhalt

740.480

Entnahme aus Sonderrechnungen

z. B. aus versch. Grabfonds

11/02

(wenn einzeln = ./2033.xxx SoRg)

Kontenplan Verwaltungsrechnung

3.1/13

9

FINANZEN UND STEUERN

900

Kirchensteuern

900.330

Abschreibungen und Erlasse

900.400.01

Einkommens- und Vermögenssteuern im Rechnungsjahr

Natürliche Personen

900.400.01 900.400.01(04)

+ Ergänzende Vermögenssteuern + Grenzgänger (Soll-Abrechnung)

( = Kapitalabfindungen, Liquidationsgewinne) Quellensteuern

900.400.02

Steuern früherer Jahre (Mehr und Minder)

900.400.03

Nachsteuern und Bussen

Eingegangen gemäss separaten Abrechnungen

900.401

Ertrags- und Kapitalsteuern im Rechnungsjahr

Juristische Personen

921

Finanzausgleich

921.444

Finanzausgleich

931

Gemeindeanteile an kantonale Steuern

931.403

Grundstückgewinnsteuern

940

Zinsen und Emissionskosten

940.318

Bankspesen, Depotgebühren, Emissionskosten, PC-Gebühren

940.321

Passivzinsen für kurzfristige Schulden

Banken und interne Belehnungen

940.322

Passivzinsen für mittel- und langfristige Schulden

Agios, Disagios, Anleihen, Darlehen, Hypotheken, öffentl.-rechtliche Kredite

940.323

Passivzinsen für Sonderrechnungen

Eigene verwaltete Stiftungen und Fonds

11/02

Beitrag der Landeskirche

Eingegangen gemäss separaten Abrechnungen

Kontenplan Verwaltungsrechnung 940.329

Vergütungszinsen, Skonti

940.329.01 940.329.02

Vergütungszinsen für Steuern Skonti auf öffentlichen Abgaben und Steuern

940.330

Buchverluste auf Kapitalanlagen

940.420

Bankzinsen für Kontokorrent, Sparkonti

940.421

Verzugszinsen für Steuern, Debitoren, interne Kontokorrente

940.422

Zinsen von Aktien, Anteilscheinen, Darlehen, Obligationen, Festgeldern

940.422.01 940.422.02 940.422.03

Zinsen von Kassaobligationen Zinsen von Darlehens- und Anteilscheinen Zinsen von Festgeldern

940.424

Buchgewinne auf Kapitalanlagen

940.426

Zinsen für Beteiligungen

940.429

Zinsen auf Agios, Disagios, Vorschüsse der Spezialfinanzierungen

11/02

3.1/14

Kontenplan Verwaltungsrechnung

942

3.1/15

Liegenschaften des Finanzvermögens - Wenn mehrere Liegenschaften - Unterteilung möglich mit 9420., 9421., 9422. etc. -

942.301

Besoldungen Hauswart

942.303

Arbeitgeberbeiträge AHV, IV, EO, FAK, ALV

942.304

Arbeitgeberbeiträge BVG / Pensionskasse

942.305

Arbeitgeberbeiträge UVG / Kranken- und Unfallversicherung

942.309

Übriger Personalaufwand, Weiterbildung

Stelleninserate

942.311

Anschaffungen Geräte, Mobiliar, Maschinen

Reinigungsmaschinen, Rasenmäher

942.312

Wasser, Energie, Heizmaterial

942.313

Betriebs- und Verbrauchsmaterial

Reinigungsmaterial, Betriebsstoffe, Werkzeuge, Werkgeschirr

942.314

Liegenschaftenunterhalt

Baulicher Liegenschaftenunterhalt (Weitere Aufteilungsmöglichkeit .314.01 .314.02 wenn unter Gruppen.314.03 Nummer 942.)

942.315

Übrige Unterhaltskosten

942.318

Sachversicherungen, Liegenschaftenabgaben

942.322

Passivzinsen für mittel- und langfristige Schulden

942.330

Abschreibungen infolge Wertverminderung

942.390

Interne Verrechnungen Personalaufwand

942.391

Interne Verrechnungen Sachaufwand

11/02

Hauswart, Reinigungspersonal

Gebäudeversicherung, Gebäudehaftpflichtversicherung, Kehrichtabfuhrgebühren

Rückzonung, Verluste bei Veräusserungen

Kontenplan Verwaltungsrechnung

3.1/16

Unterteilungen bringen mehr Übersicht!

942.423

Miet- und Pachtzinsen, Baurechtzinsen

942.423.01 942.423.02

Mieter A Mieter B

942.424

Buchgewinne

942.435

Verkäufe

942.436

Rückerstattungen

942.480

Entnahmen aus Sonderrechnungen

Umzonungen, Gewinn bei Veräusserung, Aktivierung von erheblichen Renovationen, die auf Konto 942.314 belastet wurden.

Heizkosten, Raumnebenkosten, Benützungsgebühren

Verkauf und Zukauf sowie erhebliche Renovationskosten dieser Liegenschaften sind direkt über die Bestandesrechnung zu verbuchen, wie Handbuch II Seite 208 [Wegleitung zum Rechnungswesen] vorgibt. Nur das Verwaltungsvermögen geht über die Investitionsrechnung.

11/02

Kontenplan Verwaltungsrechnung

3.1/17

990

Abschreibungen

990.330

Aktien, Anteilscheine, Debitoren, Kursverluste

Finanzvermögen

990.331

Verwaltungsvermögen, ordentliche

Zum anerkannten Aufwand gehören auch folgende Mindestabschreibungen auf Verwaltungsvermögen und zu tilgenden Aufwendungen: 1. Bei linearer Abschreibung der Investition: a) 4% bei Grundstücken, Tief- und Hochbauten sowie Investitionsbeiträgen wie z. B. für Orgeln und Glocken; b) 10% bei Mobilien, Maschinen und Fahrzeugen sowie übrigen Sachgütern; c) 25% bei Informatikaufwendungen. 2. Bei Abschreibungen vom Restbuchwert: a) 7% bei Grundstücken, Tief- und Hochbauten sowie Investitionsbeiträgen wie z. B. für Orgeln und Glocken; b) 15% bei Mobilien, Maschinen und Fahrzeugen sowie übrigen Sachgütern; c) 35% bei Informatikaufwendungen. Mit dem Entscheid über die Finanzierung einer Neuinvestition ist die Art der Schuldentilgung festzulegen.

990.332

Verwaltungsvermögen, zusätzliche

Bei Ertragsüberschüssen möglich.

990.333

Bilanzfehlbetrag

Gemäss § 14 VO Rechnungswesen 20 %

11/02

Kontenplan Verwaltungsrechnung

995

Neutrale Aufwendungen und Erträge (sollen per Ende Jahr ausgeglichen sein)

3.1/18

Nicht auf- oder zuteilbare Stiftungsund Sonderrechnungs-Einlagen und -Entnahmen, ohne funktionelle Zuordnung, sowie Kollekten

995.301

Besoldungen Arbeiten für Dritte

995.313

Wareneinkauf zum Wiederverkauf

995.363

Beiträge an eigene Verwaltungsrechnung

995.366

Beiträge an Private aus Zuwendungen

995.366.01 995.366.02

Auszahlungen Pfarrerspendenkasse Auszahlungen Stipendien

995.370

Weiterleitung Kirchenkollekten

995.380

Einlage der Zuwendungen in Sonder(Nicht aus ordentlicher Rechnung!) rechnungen, Einlage in Vorfinanzierungen

995.381

Einlage in Stiftungen

995.434

Erlöse aus Arbeiten und Lieferungen an Dritte

995.435

Verkäufe

995.460

Bundesbeiträge an Stipendien

995.469

Legate, Zuwendungen, Spenden

995.470

Kirchenkollekten

995.470.01 995.470.02 995.470.03 995.470.04

Kirchenkollekten für Brot für Alle Kirchenkollekten für bestimmte Zwecke Kirchenkollekten für Kinder-GD (So’schule) Kirchenkollekten allgemein

995.480

Entnahmen aus Sonderrechnungen

995.481

Entnahmen aus Stiftungen

999

Abschluss der Laufenden Rechnung

999.912

Aufwand- oder Ertragsüberschuss

999.912.01

Aufwandüberschuss

999.912.02

Ertragsüberschuss

999.999

Pendenzen

11/02

z.B. für Bazar, Suppentag, etc.

Auszahlung an Spendenkasse für Pfarrer zur Verteilung

(Einnahmen aus Aktionen)

Mögliche Aufteilung:

Kapitalveränderung

Kontenplan Bestandesrechnung

3.2/1

Unterteilungen geben mehr Übersicht!

1

AKTIVEN

10

FINANZVERMÖGEN Vermögenswerte, welche veräussert werden können, ohne die öffentliche Aufgabenerfüllung zu beeinträchtigen. Das Finanzvermögen wird grundsätzlich nicht abgeschrieben (ausser bei Wertberichtigungen).

100

Flüssige Mittel Gelder, die jederzeit als Zahlungsmittel eingesetzt werden können.

1000

Kasse

Bargeld

1001

Postcheck

Postcheckguthaben

1002

Banken

Bankenkontokorrente

1002.01 1002.02

Kontokorrent A Kontokorrent B

101

Guthaben Kurzfristig realisierbare Forderungen, die auf einem öffentlich- oder privatrechtlichen Anspruch beruhen.

1010

Vorschüsse

Gewährte Vorschüsse

1012

Steuerguthaben

Rückstände, Guthaben aus Finanzausgleich

1012.01 1012.02 1012.05

Ordentliche Steuern (Gemeinde X) Ordentliche Steuern (Gemeinde Y) Grundstückgewinnsteuern (4. Quartal)

1013

Rückerstattungen von Gemeinwesen

Unter Artengliederung Kontogruppe 45 (Rückerstattungen von Gemeinwesen, [Bund, Kanton, Gemeinden]) verbuchte, noch ausstehende Rückerstattungen

1014

Beiträge von Gemeinwesen

Unter Artengliederung Kontogruppe 46 (Beiträge für eigene Rechnung) verbuchte, noch ausstehende Rückerstattungen

(Mögliche Unterteilungen)

11/02

Kontenplan Bestandesrechnung

3.2/2

1015

Andere Debitoren

Unter Artengliederung Kontengruppen 41 (Regalien und Konzessionen), 42 (Vermögenserträge) und 43 (Entgelte) verbuchte Erträge, die noch ausstehend sind.

1015.01 1015.02 1015.03 1015.05

Andere Debitoren Verzugszinsen Vermögenserträge Verrechnungssteuern

Diverse

1016

Festgelder

Laufzeit unter 3 Jahren

1019

Übrige

Übrige Guthaben Vorauszahlungan an Lieferanten Lohnabrechnungskonten

102

Anlagen

1020

Festverzinsliche Wertpapiere, Wertpapiere inkl. sämtliche Sparhefte und Konti der Sonderrechnungen

1020.01 1020.02 1020.10 1020.15 1020.17

z. B. TKB Sparkonto No. ... z. B. RB Anlagekonto No. ... z. B. Wertschriften (Kassaoblig.) Schuldbriefe (Hypothekarguthaben) Schuldscheine

1021

Aktien und Anteilscheine

Als Kapitalanlagen - Aktien - Genossenschaftsanteile

1022

Darlehen

Als Kapitalanlagen - an Personal, Private - zu Unterstützungszwecken - für Wohnbauten

1023

Liegenschaften (Grundeigentum Finanzvermögen)

Als Kapitalanlagen oder Wiederverkauf - Bauland - Land im Baurecht - vorsorglicher Landerwerb - Wohnliegenschaften, Wohnungsbau

1023.01 1023.02 1023.05

z. B. Liegenschaft "zur Gerbe" z. B. Liegenschaft "Bahnhofstrasse" z. B. Landparzelle "Quellenhof"

1029

Übrige

11/02

Inkl. Sonderrechnungen

Anlagehefte und -konti Anleihens- und Kassenobligationen Depositenhefte und -konti Pfand- und Schuldbriefe (Hypothekarguthaben) Schuldscheine Sparhefte und -konti

Mobilien, Maschinen und Fahrzeuge sowie Vorräte soweit sie nicht der öffentlichen Verwaltung dienen, z. B. für - Landwirtschaftsbetriebe - Heizmaterial zum Wiederverkauf

Kontenplan Bestandesrechnung

103

3.2/3

Transitorische Aktiven

Auszahlungen bis zum 31. Dezember für die kommende Rechnungsperiode. Die Verbuchung erfolgt als Rechnungsabgrenzung vor dem Jahresabschluss. Die Auflösung wird zu Beginn der neuen Rechnungsperiode, d. h. nach Eröffnung der neuen Buchhaltung vorgenommen. 1030

Zinsen pro rata

1031

Mieten, Pacht- und Baurechtszinsen pro rata

1039

Übrige

11/02

Nur in erheblichen Fällen. Aus praktischen Gründen sollte man auf Wertabgrenzungen verzichten.

z. B. Versicherungen - Ausstehende Leistungen - Vorausbezahlte Prämien

Kontenplan Bestandesrechnung

11

3.2/4

VERWALTUNGSVERMÖGEN Vermögenswerte, die unmittelbar öffentlichen Aufgaben dienen, insbesondere Investitionen und Investitionsbeiträge

114

Sachgüter Buchwerte (Anschaffungs- oder Herstellungskosten abzüglich Abschreibungen) von Sachgütern, die für die öffentlichen Aufgaben benötigt werden und deshalb nicht realisierbar werden.

1140

Grundstücke

1141

Tiefbauten

1143

Hochbauten

1143.01 1143.02 1143.03

Kirche Pfarrhaus Kirchgemeindehaus

1145

Wald

1146

Mobilien, Maschinen, Fahrzeuge

1147

Vorräte

1149

Übrige

115

Darlehen und Beteiligungen

Büromöbel, EDV, etc.

Darlehen und Beteiligungen für öffentliche Aufgaben, die deshalb nicht realisiert werden können. 1152

Gemeinden

1153

Eigene Anstalten (mit eigenem Voranschlag und eigener Rechnung)

Altersheime, Pflegeheime

1154

Gemischtwirtschaftliche Unternehmungen

Wenn Mehrheitsbeteiligung am Kapital oder leitenden Organen

1156

Private Haushalte

Studiendarlehen

1157

Ausland

Beteiligungen im Ausland Darlehen an das Ausland

11/02

Kontenplan Bestandesrechnung

116

3.2/5

Investitionsbeiträge Investitionsbeiträge an Dritte, welche die Gemeinde durch ihre Hilfe fördert. In Grenzfällen sowie bei Beiträgen, welche im Verhältnis zum Gesamtaufwand nicht ins Gewicht fallen, gilt bei der Kontozuteilung das Prinzip des Schwerpunktes.

1162

Gemeinden

Altersheime Pflegeheime

1164

Gemischtwirtschaftliche Unternehmungen

Beiträge an Unternehmungen, an denen sich die öffentliche Hand mehrheitlich am Kapital oder an den leitenden Organen beteiligt. Altersheime Pflegeheime

1165

Private Institutionen

Wohnbaugenossenschaften

1167

Ausland

Beiträge an natürliche oder juristische Personen mit Sitz im Ausland sowie an internationale Organisationen mit Sitz in der Schweiz.

117

Übrige aktivierte Ausgaben Ausgaben, die für öffentliche Zwecke bestimmt sind und im öffentlichen Interesse liegen.

1170

Materielle Enteignung

Expropriationsentschädigungen

12

SPEZIALFINANZIERUNGEN Aufgrund gesetzlicher oder rechtlich gleichwertiger Vorschriften werden bestimmte Erträge ganz oder teilweise für öffentliche Aufgaben eingesetzt.

1280

Vorschüsse für Spezialfinanzierungen

13

BILANZFEHLBETRAG Entsteht durch einen Aufwandüberschuss der Verwaltungsrechnung, wenn er nicht durch das Eigenkapital abgedeckt werden kann. Solange ein Bilanzfehlbetrag besteht, kann kein Eigenkapital ausgewiesen werden.

1390 11/02

Fehldeckung

Kontenplan Bestandesrechnung

3.2/6

2

PASSIVEN

20

FREMDKAPITAL

200

Laufende Verpflichtungen Kurzfristig fällig werdende Dritter.

aus Lieferungen oder Leistungen

2000

Kreditoren

Lieferantenrechnungen

2000.01

Kreditoren

2000.02 2000.03 2000.04

Sozialversicherungsbeiträge Personalvorsorge-Einrichtungen Kranken- und Unfallversicherungen

(Verbucht, aber beim Jahresabschluss noch nicht bezahlt.) AHV/IV/EO/FAK/ALV-Beiträge Personalversicherungsbeiträge Kranken- und Unfallversicherungsbeiträge

2001

Depotgelder

Von der Gemeinde verwahrt und verwaltet. Sie können jederzeit zurückgefordert werden. Einlagen und Entnahmen werden nur über die Bestandesrechnung gebucht. Gräberunterhaltsfonds (besser über Sonderrechnung!) Mietvorauszahlungen (besser wäre ein auf die Mieter lautendes Sparheft bei einer Bank einzurichten und dieses dann ins Bankdepot der Kirchgemeinde zu legen. Die aufgelau-fenen Zinsen können vom Mieter bezogen werden!)

2003

Entschädigungen an Gemeinwesen

Der Laufenden Rechnung belastet, aber noch nicht ausbezahlt

2009

Übrige

Vorauszahlungen von Debitoren

201

Kurzfristige Schulden

2010

Banken

Bankkontokorrent Bankkredite (kurzfristig) Überbrückungsdarlehen

2011

Gemeinwesen

Darlehensschulden mit einer Laufzeit unter drei Jahren

2013

Anlagen des Personals

Personalanlagekonten

2019

Übrige

In den vorausgehenden Kosten noch nicht erfasst.

11/02

Kontenplan Bestandesrechnung

3.2/7

202

Mittel- und langfristige Schulden

2020

Hypotheken

2020.01 2020.02 2020.03

Bank A (Kirchenrenovation) Bank B (Umbau Pfarrhaus) Bank C (Umbau Liegenschaft Finanzvermögen)

2021

Schuldscheine

203

Verpflichtungen für Sonderrechnungen

2030

Eigene Anstalten

Fonds für diakonische Aufgaben (ehem. Fürsorgefonds)

2033

Verwaltete Stiftungen

Grabpflegefonds, Spendenfonds, Fonds Altersbetreuung, Pfarrspendenkasse

2039

Übrige

Legate, Zuwendungen, Ausbildungslegate

204

Rückstellungen

Grundpfandversicherte Schulden / öffentlich-rechtliche Kredite

Banken Private Versicherungsgesellschaften

Bereits feststehende, in ihrer Höhe aber noch nicht genau bekannte Verpflichtungen, die notwendig sind, den Aufwand oder die Ausgaben einer Rechnungsperiode festzustellen, z. B. Bauten des Rechnungsjahres, für die noch keine Rechnungen vorliegen. 2040

Laufende Rechnungen

Für den Aufwand der Laufenden Rechnung

2041

Investitionsrechnung

Für die Ausgaben der Investitionsrechnung

205

Transitorische Passiven Eingänge bis zum 31. Dezember für die kommende Rechnungsperiode. Die Verbuchung erfolgt als Rechnungsabgrenzung vor dem Jahresabschluss. Die Auflösung wird zu Beginn der neuen Rechnungsperiode, d. h. nach Eröffnung der neuen Buchhaltung vorgenommen.

2050

Zinsen pro rata

2051

Mieten, Pacht- und Baurechtszinsen pro rata

2059

Übrige

11/02

Nur in erheblichen Fällen. Aus praktischen Gründen sollte man auf Wertabgrenzungen verzichten.

Geschuldete Versicherungsprämien Pendente Einzahlungen

Kontenplan Bestandesrechnung

22

3.2/8

SPEZIALFINANZIERUNGEN / VORFINANZIERUNGEN Aufgrund gesetzlicher oder rechtlich gleichwertiger Vorschriften werden bestimmte Erträge ganz oder teilweise für öffentliche Aufgaben eingesetzt.

228

Verpflichtungen für Spezialfinanzierungen / Vorfinanzierungen

2280

Vorfinanzierungen

2280.01 2280.02 2280.03

Unterteilung für einzelne Vorhaben

23

EIGENKAPITAL

z.B. für Kirche, Kirchgemeindehaus, im alten Kontenplan als Rückstellungen bezeichnet. Obwohl aus Steuermitteln keine zweckgebundenen Reserven angelegt werden dürfen, sind solche Vorfinanzierungen möglich.

Entsteht durch Ertragsüberschuss der Verwaltungsrechnung. Diese Reserven sind nicht zweckgebunden und können zur Deckung allfälliger Aufwandüberschüsse verwendet werden. 2360

Steuerausgleichsreserve

2390

Kapital

2390.01

Ertrags- oder Aufwandüberschuss des Rechnungsjahres

Über die Verwendung des Ertragsüberschusses entscheidet auf Antrag der Kirchenvorsteherschaft die Gemeindeversammlung. - Deckung allfälliger Rückschläge - Kapitalisierung - zusätzliche Abschreibungen Baubuchschulden - Verwendung für Vorfinanzierung (ehem. Rückstellung) Bei einem allfälligen Aufwandüberschuss erfolgt die Ausbuchung über das Eigenkapital.

11/02

Kontenplan Bestandesrechnung

3.3/1

INVESTITIONSRECHNUNG 3

KIRCHLICHES LEBEN

394

Kirchliche Liegenschaften

394.500

Grundstücke

394.503

Kirche-, Kirchgemeindehaus-, Pfarrhausneubau (oder grössere Renovation)

394.506

Mobilien, Maschinen, Fahrzeuge, EDV

394.650

Entnahme aus Vorfinanzierung

Siehe auch §16 der Verordnung des Evang. Kirchenrates über die Verwaltung und das Rechnungswesen, in Kraft gesetzt per 1. Januar 2003. Genehmigungsverfahren: Beschluss der Behörde / Gemeindeversammlung / Kirchenrat

394.661

Baubeiträge (kantonal)

394.661.01 394.661.02

Baubeitrag der Landeskirche Baubeitrag der Denkmalpflege

394.662

Baubeitrag von Gemeinden

394.669

Baubeitrag von Übrigen (Private, Gaben, Geldsammlungen etc.)

7

UMWELT UND RAUMORDNUNG

740

Friedhof und Bestattung

740.501

Friedhofanlage

740.503

Friedhofgebäudeneubau

11/02

Kontenplan Bestandesrechnung

3.3/2

9

FINANZEN UND STEUERN

999

Abschluss

999.590

Passivierte Einnahmen

Arten-Kontengruppen 60 - 66, ausgenommen die auf Spezialfinanzierung übertragenen Beiträge der Arten-Konten 610, 611 und 651 (siehe Arten-Kontengruppe 55 und Arten-Konto 526).

999.690

Aktivierte Ausgaben

Arten-Kontengruppen 50, 52, 56 und 58, ausgenommen Arten-Konto 526. Aktivierung in Baurechnung z.B. 1143.01 / 999.690

11/02

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