Estrategia Fiscal para la Toma de Decisiones de Negocios Año 2011 © 2011 Grupo GNP. Derechos reservados
Empresa su Estrategia de Negocios Maximizar los resultados económicos. Estrategias de marketing y ventas – market share • Estrategias para minimizar los costos de operación • Estrategias para reducir los costos financieros • Etc. •
Impuestos. • “Pagar los menos posible”
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Estrategia Fiscal para la Toma de Decisiones de Negocios
¿Por qué la necesidad de una Estrategia Fiscal?
¿Por qué para la Toma de Decisiones de Negocios?
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¿Por qué la necesidad de una Estrategia Fiscal? Presupuesto Real Empresa Industrial G&P
Ventas
Materias Primas y Gastos Variables
100,00 76,00
0,30
•
Tasas (Sh; Exp-Imp; Cl)
0,30
•
Cargas Sociales
1,50
1,50
•
IIBB y Otros Impuestos
1,30
1,30
•
Materias Primas y Otros Gastos
72,90
Margen Bruto
24,00
Gastos Comerciales y de Admin.
13,00
Carga Tributaria
•
Cargas Sociales
•
Otros Gastos
1,70
1,70 11,30 2,50
Gastos Financieros •
Imp. Deb y Cred. Y Otros
1,20
•
Otros Gastos
1,30
Margen Neto antes IG
Impuesto a las Ganancias
Utilidad Neta © 2011 Grupo GNP. Derechos reservados
1,20
8,50
4
3,00
3,00
5,50
9,00
9/5,50 = 164%
¿Por qué para la Toma de Decisiones de Negocios? Escasa o inexistente “Conciencia Tributaria”.
• Organigrama • Enfoque en el día a día Falta o Desconocimiento del concepto fiscal “Relación Causa-Efecto” en la Toma de Decisiones en “Todos los niveles de Decisión de la Empresa”. Ejemplo: imputación contable.
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Medios para Lograr las Estrategias de Negocios I. Optimización Impositiva
Factores Actitudinales Enfoque de Negocios. Proactividad vs reactividad. Anticipación a los hechos consumados. Identificar el valor de los hechos desconocidos. Aptitud en el diagnóstico y Actitud en la implementación. Correcto encuadre de los negocios. Conocimiento del negocio/industria. Diferenciar los criterios contables de los impositivos. Diferir el impacto fiscal. Considerar los efectos financieros e inflacionarios. Management alineado y en sintonía. Instalar el concepto de Teamwork. Fenómeno de la Pirámide Invertida
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Medios para Lograr las Estrategias de Negocios I.1. FENOMENO DE LA PIRAMIDE INVERTIDA Contribución del Tributarista
Rol según Mercado - Tributaristas
Soluciones
Privilegiar el Problema vs. el Negocio Antecedentes Análisis Conclusiones Conclusiones Análisis Antecedentes
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Medios para Lograr las Estrategias de Negocios I.2. CONTRIBUCIÓN DEL TRIBUTARISTA AL NEGOCIO
Debe complementar el rol de técnico (consultas y
compliances) para convertirse en una parte esencial del éxito del negocio: circulo virtuoso. Planificación
Consultas
Rol de Tax en la generación de oportunidades de negocios
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DDJJ
Medios para Lograr las Estrategias de Negocios II. Instalar la Conciencia Tributaria en la Organización
Principales impuestos y su impacto económico. El impacto fiscal en la toma de decisiones de negocios: Relación causa/efecto.
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EL IMPACTO FISCAL EN LA TOMA DE DECISIONES DE NEGOCIOS Y SU RELACION CAUSA/EFECTO Política de Gastos
Política de Ventas y Cobranzas
Política de Compras
Política de Dividendos
Política de Inversiones en Bienes de Cambio
Política de RRHH
Política de Inversiones en Bienes de Uso
Negocios Internacionales
EL IMPACTO IMPOSITIVO SOBRE LOS NEGOCIOS
Reorganizaciones y Adquisiciones Empresarias
Política de Provisiones por compras, bonificaciones etc. Política de Ingresos diferidos
Estructuras de Financiamiento
Honorarios a Directores
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Política Fiscal
Desgravaciones Fiscales
Minimizar el Impacto Fiscal Impuesto a las Ganancias Resultado contable (+) ó (-)
Objetivo de Negocios
Ajustes impositivos (=)
Resultado impositivo © 2011 Grupo GNP. Derechos reservados
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Minimizar el Impacto Fiscal Impuesto a las Ganancias Situaciones Posibles: Optima Resultado contable
Resultado impositivo
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2do best
Pésima
EL IMPACTO FISCAL EN LA TOMA DE DECISIONES DE NEGOCIOS Y SU RELACION CAUSA/EFECTO Política de Gastos
Política de Ventas y Cobranzas
Política de Compras
Política de Inversiones en Bienes de Cambio Política de Inversiones en Bienes de Uso
Política de Ingresos diferidos
Política de RRHH
EL IMPACTO IMPOSITIVO SOBRE LOS NEGOCIOS
Política de Provisiones por compras, bonificaciones etc.
Política de Dividendos
Negocios Internacionales Reorganizaciones y Adquisiciones Empresarias
Honorarios a Directores
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Estructuras de Financiamiento
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Política Fiscal
Desgravaciones Fiscales
Estrategia Fiscal FACTORES DE ÉXITO Y REFLEXIONES FINALES
El impacto fiscal representa no menos de una vez y media los esfuerzos de una compañía: si la rentabilidad es 100, la carga tributaria significa 150 ó más.
La mayor o menor carga fiscal afecta la competitividad de las compañías.
Esta carga es optimizable con una adecuada estrategia fiscal.
Por esa razón cada decisión de negocios debe considerar el impacto fiscal.
El concepto es: Los negocios pueden modificarse, la ley no.
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Estrategia Fiscal FACTORES DE ÉXITO Y REFLEXIONES FINALES Es fundamental instalar el concepto de “conciencia tributaria” en las empresas.
Se debe encarar cada proyecto con enfoque de negocios.
Es vital tener un profundo conocimiento del negocio y de la industria. El concepto de teamwork – trabajo en equipo – es vital para implementar con éxito estrategias fiscales en las empresas.
El rol de impuestos debería jerarquizarse en las organizaciones.
Los líderes de las compañías deberían adherir a esta filosofía de trabajo. © 2011 Grupo GNP. Derechos reservados
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Estrategia Fiscal FACTORES Y METODOLOGÍA PARA UNA EFECTIVA IMPLEMENTACIÓN
Decisión política de la Dirección y Management para instalar la conciencia tributaria y jerarquizar el role del área fiscal.
Generar y/o implementar un sistema de información gerencial eficaz y on-time.
Proyecciones de Resultados Fiscales.
Reuniones Interactivas de Gerentes para evaluar en forma permanente la dinámica y marcha de las operaciones.
Creación de Comités o realización de Workshops para analizar negocios, procesos, impuestos, creación de un comité de contratos.
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