ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2016

Instituto y Colegio de Contadores Públicos de Chihuahua, A.C.

Balances generales (Cifras expresadas en pesos) Notas

Al 31 de diciembre de 2016 2015

ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar: Socios Impuestos por recuperar Inventario en libros Pagos anticipados

4 a),b) y 5 6

4 c)

Total del activo circulante ACTIVO NO CIRCULANTE Propiedades, mobiliario y equipo, neto

4 e), f) y 7

ACTIVO DIFERIDO TOTAL DEL ACTIVO

869,106

1,276,662

1,396,161 10,988

791,139 77,298

2,276,255

2,145,099

47,062 2,983

46,473 2,983

2,326,300

2,194,555

5,257,986

5,019,578

43,900

23,834

7,628,186

7,237,967

PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO A CORTO PLAZO Cuotas por pagar al IMCP

129,263

136,600

Proveedores

13,263

1,015

Impuestos por pagar

78,780

127,420

0

0

221,306

265,035

650

4,500

221,956

269,535

7,406,230

6,968,432

7,628,186

7,237,967

Gastos acumulados y otras cuentas por pagar Total del pasivo a corto plazo DIFERIDO Cuotas pagadas por anticipado

Total del pasivo

PATRIMONIO NO RESTRINGIDO T O T A L PASIVO Y PATRIMONIO NO RESTRINGIDO

Las notas adjuntas son parte integrante de estos estados financieros.

C.P.C. Efrén Hernández Arenivas Presidente

C.P.C Jorge Reyes Molina Tesorero

Instituto y Colegio de Contadores Públicos de Chihuahua, A.C.

Estados de actividades (Cifras expresadas en pesos)

Años terminados al 31 de diciembre

2016

2015

Cuotas ordinarias de socios Eventos técnicos Venta de libros

1,690,045 1,902,157 97,568 3,689,770

1,656,408 1,855,147 129,082 3,640,637

Participación en certificación Registro de capacitadoras Inscripciones

0 190,000 9,200 3,888,970

43,771 117,000 48,019 3,849,427

683,013 558,741 53,818 1,295,572

611,714 438,677 75,719 1,126,110

2,192,716

1,929,020

400,682

794,297

(58,688) 21,572 437,798

1,692 23,417 769,188

PATRIMONIO AL INICIO DEL EJERCICIO

6,968,432

6,624,276

PATRIMONIO AL FINAL DEL EJERCICIO

7,406,230

6,968,432

Notas

INGRESOS SIN RESTRICCIONES INGRESOS ORDINARIOS

4 i)

EGRESOS COSTOS ORDINARIOS Cuotas pagadas al IMCP Costo por eventos técnicos Costo por venta de libros GASTOS ORDINARIOS Gastos de administración

Exceso de ingresos sobre egresos Otros gastos (ingresos), neto Resultado de financiamiento Incremento de patrimonio en el ejercicio

11

Impuestos a la utilidad

12

Las notas adjuntas son parte integrante de estos estados financieros.

C.P.C. Efren Hernandez Arenivas Presidente

C.P.C Jorge Reyes Molina Tesorero

Instituto y Colegio de Contadores Públicos de Chihuahua, A.C.

Estados de flujos de efectivo (Cifras expresadas en pesos) Años terminados al 31 de diciembre Notas

2016

2015

Actividades de operación: Incremento de patrimonio en el ejercicio

437,798

769,188

58,340

48,586

496,138

817,774

(605,022) (589)

999

(232,976) (39,928) (100,944)

(108,474)

443,926

(299,082)

(42,287)

(299,082)

(42,287)

(407,556)

401,639

Partidas en resultados que no afectaron efectivo: Partidas relacionadas con actividades de inversión

Depreciación Ajuste a Inversiones en Proceso Cambios en activos y pasivos de operación:

Cuentas por cobrar a socios y otras Inventario de libros para venta Gastos acumulados y otras cuentas por pagar Flujo neto de efectivo generado en Actividades de operación Actividades de inversión Adquisiciones de activo fijo Bajas de activos fijos Flujo neto de efectivo generado en actividades de Inversión Actividades de financiamiento Flujo neto de efectivo utilizado en actividades de financiamiento Aumento (disminución) de efectivo Efectivo y equivalentes al inicio del año Efectivo y equivalentes al final del año

1,276,662

875,023

869,106

1,276,662

Las notas adjuntas son parte integrante de estos estados financieros.

C.P.C. Efrén Hernández Arenivas Presidente

C.P.C. Jorge Reyes Molina Tesorero

Instituto y Colegio de Contadores Públicos de Chihuahua, A.C.

Notas a los estados financieros Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Cifras expresadas en pesos)

1. Actividad institucional El instituto y Colegio de Contadores Públicos de Chihuahua, A.C., ( en lo sucesivo el Instituto) fue constituido el 11 de diciembre de 1958, como una asociación sin fines de lucro, y tiene como actividad principal, atender las necesidades profesionales y humanas de sus asociados, y propiciar la unidad entre los contadores públicos del Estado de Chihuahua, impulsar la calidad, prestigio y excelencia de la profesión ante los requerimientos de la comunidad; para tal propósito, en cada ejercicio de gestión de su administración, se diseñan programas de actualización y desarrollo para la membresía y demás profesionistas interesados, no asociados, así como la difusión de las normas de actuación técnica que les permita alcanzar un nivel profesional altamente competitivo. A partir de su creación, el Instituto ha estado afiliado al Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C., (IMCP) el cual es una federación de colegios de profesionistas que cuenta con federadas representativas en los Estados de la República Mexicana, dichas Federadas como lo es el Instituto, debe divulgar dentro de su jurisdicción la normatividad emitida por el IMCP, procurando el desarrollo de sus agremiados en los planos profesional, técnico, ético y humano.

2. Autorización de estados financieros La emisión de los estados financieros y sus notas fueron autorizados el día 11 de enero de 2017 por el presidente del Consejo Directivo C.P.C. Efrén Hernández Arenivas, para su aprobación de la H. Asamblea General de Socios, conformada por los contadores asociados.

3. Bases de formulación de los estados financieros EI Instituto y Colegio de Contadores Públicos de Chihuahua, AC., prepara sus estados financieros cumpliendo con Normas de Información Financiera (NIF) las cuales establecen los lineamientos generales que son obligatorios para la elaboración presentación y revelación de los estados financieros de las entidades con propósitos no lucrativos. Dichas Normas de Información Financiera son emitidas por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de las Normas de Información Financiera (CINIF) Los Estados financieros que se acompañan fueron preparados aplicando las disposiciones normativas de la NIF B-10 relativas al reconocimiento de los efectos de la inflación en la información financiera. Consecuentemente, los estados financieros adjuntos reconocen los efectos de la inflación hasta el 31 de diciembre de 2007. Por los ejercicios posteriores, incluyendo los terminados el 31 de diciembre de 2016 y 2015, no reconocieron los efectos de la inflación, por considerarse no inflacionarios. La preparación de estados financieros requiere que la administraci6n del Instituto efectué ciertas estimaciones y utilice determinados supuestos para valuar algunas de las partidas de los estados financieros y para efectuar las revelaciones que se requieren en los mismos, sin embargo, los resultados reales pueden diferir de dichas estimaciones.

Instituto y Colegio de Contadores Públicos de Chihuahua, A.C.

Notas a los estados financieros Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Cifras expresadas en pesos)

4. Resumen de políticas contables significativas La información que se presenta en los estados financieros del Instituto, fue preparada con base a las Normas de Información Financiera Mexicanas, para lograr una presentación razonable. A continuación se resumen las principales políticas contables utilizadas en la elaboración de los estados financieros adjuntos:

a) Efectivo y equivalentes El efectivo y equivalentes están representados principalmente por depósitos bancarios e inversiones sin riesgo en instrumentos de alta liquidez, con vencimientos no mayores a 90 días, y se presentan a su costo de adquisición más sus intereses devengados reconocidos dentro del resultado integral de financiamiento, cifra que es similar a su valor de mercado. b) Estimación para cuentas incobrables El Instituto tiene la política de crear una estimación de cuentas incobrables para aquellos saldos por cobrar que se considera existe incertidumbre acerca de su recuperación. Para tales efectos, se efectúa un estudio de recuperabilidad evaluando cada una de las cuentas por cobrar en cuanto a su antigüedad o situación específica. c) Inventarios Este rubro se encuentra valuado a su costo de adquisición, que no excede a su valor de mercado a través del método de costos promedios. d) Pagos anticipados Los anticipos otorgados a proveedores de servicios, inventarios y otros, así como la adquisición de bienes muebles e inmuebles se clasifican como pagos anticipados, en tanto el Instituto no tenga la propiedad o responsabilidad legal de los mismos. e) Propiedades, mobiliario y equipo Al 31 de diciembre de 2015 y 2016, los valores de las propiedades, y el mobiliario y equipo y su depreciación acumulada, incluyen los saldos iníciales actualizados hasta el 31 de diciembre de 2007, netos de depreciación acumulada, bajas y compras del ejercicio efectuadas con posterioridad, valuadas a su valor de adquisición. Los gastos de mantenimiento y reparación se cargan a los resultados del ejercicio; las renovaciones y mejoras importantes se capitalizan.

Instituto y Colegio de Contadores Públicos de Chihuahua, A.C.

Notas a los estados financieros Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Cifras expresadas en pesos)

La depreciación se calcula por el método de línea recta en función del valor de los activos y de su vida útil estimada, la cual se determina y revisa periódicamente por la Administración del Instituto. f) Valor de los activos de larga duración y su disposición La NIF C-15 "Deterioro en el valor de los activos de larga duración y su disposición", establece la obligación de que las empresas hagan una apreciación de los actives referidos con el propósito de verificar si existen indicios de deterioro. No se consideró necesario llevar a cabo un estudio para determinar un posible deterioro en el valor de los activos de larga duración, considerando que los ajustes que pudiesen resultar, en su caso, serian de poca importancia. g) Provisiones El Instituto tiene la política de reconocer provisiones derivadas de eventos pasados que generan obligaciones por las cuales se estima con certeza que habrá un desembolso de recursos económicos. h) Beneficios a empleados. El Instituto sigue la práctica de llevar a resultados, el pago de derechos que tienen sus trabajadores, basados en su antigüedad al momento de su retiro, en el ejercicio en que estos se hacen exigibles, de conformidad con la Ley Federal de Trabajo. Igual tratamiento da a los pagos que efectúa por concepto de indemnizaciones y primas de antigüedad por despido o muerte. i) Reconocimiento de ingresos Los ingresos por servicios del Instituto, se reconocen en el momento en que se prestan. Los intereses conforme se devengan. Los ingresos por las actividades diferentes a las de la operación propia del Instituto, se reconocen cuando el ingreso ha sido devengado, mediante la entrega del bien o prestación del servicio, siempre y cuando no exista incertidumbre respecto a su realización. j) Clasificación de costos y gastos Los costos y gastos presentados en el estado de actividades fueron clasificados atendiendo a su función para la obtención de los ingresos k) Impuestos a la utilidad De conformidad con las disposiciones fiscales vigentes, el Instituto no es sujeto pasivo al pago de impuestos, según se detalla en la nota 15. l) Contingencias Las obligaciones o pérdidas importantes relacionadas con contingencias se reconocen cuando es probable que sus efectos se materialicen y existan elementos razonables, se incluye su revelación en forma cualitativa en las notas a los estados financieros. Los ingresos, utilidades o activos contingentes se reconocen hasta el momento en que exista certeza prácticamente absoluta de su realización.

5. Efectivo y equivalentes Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, el saldo de efectivo y equivalentes se integra como sigue:

Caja y bancos

2016 563,939

2015 875,841

Inversiones disponibles a la vista

305,167

400,821

869,106

1,276,662

El Instituto mantiene dentro del rubro de inversiones disponibles a la vista por la cantidad de 205,460, efectivo destinado al fin específico para el desarrollo del proyecto de edificación de un inmueble, detallado en la Nota 7

6. Cuentas por cobrar Los saldos de las cuentas por cobrar y su estimación para cuentas incobrables al 31 de diciembre de 2016 y 2015, se integran como sigue: 2016

2015

Eventos técnicos y libros Chihuahua Cuotas socios: Cuauhtémoc Delicias Parral Jiménez

Estimación para cuentas incobrables

Deudores diversos

1,255,203

674,869

42,560 5,700 16,320 112,720

26,670 42,520 13,280 77,080

1,432,503

834,419

(43,280)

(43,280)

6,938 1,396,161

791,139

7. Propiedades, mobiliario y equipo Los saldos en inversión y depreciación acumulada de las propiedades y equipo por rubros de activo, por los años de 2016 y 2015, se muestran a continuación Rubro de activo

Inversión 2016 3,728,821

Inversión 2015 3,728,821

Edificios Construcciones en proceso Equipo de computo Mobiliario y equipo Biblioteca Total Activo Depreciación Acumulada

2,181,539 0 179,834 663,063 78,630 6,831,887 1,573,901

1,983,131 0 173,636 588,588 58,630 6,532,806 1,513,228

Total Activo Fijo Neto

5,257,986

5,019,578

Terrenos

Proyectos Especiales a.

Construcción de edificio.

Con fecha 26 de junio de 2007, el Ayuntamiento de Chihuahua a través de su cabildo aprobó la donación de un terreno al Instituto, con una superficie de 5,566.44 metros cuadrados, y se le consigna un valor $ 3, 200,703. Sobre este acuerdo, el 8 de octubre de ese mismo año, se concertó un contrato de donación (enajenación a título gratuito) entre ese H. Ayuntamiento y el Instituto, se protocolizó como acto jurídico ante notario público y se registró, ante el Registro Público de la Propiedad y del Notariado. Con base a la obtención del mencionado terreno, en el referido ejercicio se contempló la conformación de un Comité Pro Construcción, con el propósito de planear la Edificación de un inmueble más funcional para el Instituto. El Consejo Directivo en funciones en el año de 2008, autorizó y financió, la elaboración de un proyecto arquitectónico que permitiera evaluar las necesidades de recursos para la construcción de dicho edificio. En el año de 2009, el Consejo Directivo aprobó la formalización del Comité Pro Construcción, el cual quedo conformado, sin embargo, hasta la fecha de emisión de estos estados financieros, no se ha definido formalmente la estrategia para iniciar acciones de construcción de dicho edificio. El proyecto arquitectónico elaborado en el año de 2009, se desarrolló con base en las características fiscas de un terreno con una superficie de 2,000.00 M2 aproximadamente, ya que la edificación sobre el terreno recibido en donación, no es viable, dada su condición de ubicación, pues se considera poco funcional para atender las necesidades del Instituto y otorgar los servicios a sus socios afiliados.

El presupuesto base de construcción, determinado en el proyecto arquitectónico derivo una cantidad de $ 18,841,960.00 En Consejo Directivo actual continuó con las gestiones de Consejos anteriores tendientes en ver la posibilidad de negociar una permuta y/o donación de un terreno con una mejor ubicación, que permita mejorar las condiciones de funcionalidad para el proyecto de construcción del nuevo edificio del Instituto.

b.

Recursos financieros destinados al fin específico de construcción del nuevo edificio

Al 31 de diciembre de 2012, el Instituto cuenta con los siguientes recursos financieros que deben ser destinados a la construcción del nuevo edificio: Adicionalmente al terreno recibido en donación valuado en $ 3,728,821, el Instituto cuenta con recursos líquidos mantenidos en inversiones a corto plazo, por la cantidad de $ 205,460, los cuales deberán adicionarse con las cantidades pendientes de aportar por parte del propio Instituto, correspondientes al 15% de las utilidades obtenidas por la realización de los eventos técnicos realizados desde el mes de junio de 2007 hasta el 31 de diciembre de 2015, por $ 793,394, y la participación de las utilidades que se generen de los eventos que se realicen posteriormente, hasta la terminación de la obra según acuerdo de Consejo. c.

Constitución de Donataria.

Por acuerdo de Consejo Directivo de per io do s a nt eri or es , se encuentran suspendidos los trámites para la constitución de una Donataria Autorizada para que se encargue de la administración de las obras de construcción, hasta en tanto no se defina con certeza la estrategia financiera y acciones a seguir que le den una seguridad viable al proyecto de construcción del nuevo edificio.

8. Pasivo Laboral A partir del 1° de enero de 2008, entraron en vigor las normas para el reconocimiento contable de los beneficios laborales del instituto que devengan obligaciones en su calidad de patrón, derivadas de las remuneraciones que deben de pagarse al retiro y termino de su relación laboral, estas normas que deberán aplicarse, de acuerdo a las disposiciones establecidas en la NIF D3 'Obligaciones laborales', emitido por el Consejo Emisor del Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera, A.C. (CINIF). Derivado de los factores a considerar para realizar el cálculo y reconocimientos de estas obligaciones en la información financiera, se basan en la antigüedad y servicios prestados con salarios actuales, el Instituto considera que en atención al número de empleados, la permanencia laboral de sus trabajadores, y al nivel general de los salarios pagados, no existen pasivos importantes originados por estas obligaciones que deban ser reconocidas en los estados financieras.

9. Contingencias Con motivo del terreno recibido en donación por el H. Ayuntamiento del Municipio de Chihuahua, el cual se describe en la Nota 8 a), en el mes de marzo de 2008 se celebró un Convenio de donación entre esa Autoridad y el Instituto, en el cual entre otras especificaciones, requerimientos y condiciones, establece que a partir de la inscripción del terreno ante el Registro Público de la Propiedad, se otorgaba un plazo de dos años para iniciar la construcción en el referido terreno, condición de que en caso de incumplimiento, el terreno pasaría nuevamente a propiedad de su donante. El plazo condicionante corrió a partir de la fecha de celebración de dicho convenio, por lo que se tuvo como fecha límite, para su cumplimiento hasta el mes de marzo de 2010, fecha que a la emisión de los estados financieros se encuentra vencida; por tal razón, posterior a la fecha de terminación del plazo, el Instituto solicito una prórroga de tres años adicionales para iniciar la construcción, es decir a marzo de 2013. A la fecha, la autoridad se ha negado a otorgar dicha prorroga, sin embargo no ha sancionado el incumplimiento del plazo, y el terreno sigue registrado como propiedad del Instituto.

10.- Patrimonio EI patrimonio está integrado principalmente por los remanentes de los ingresos menos los costos y los gastos de operación del Instituto, los cuales se han acumulado desde su creación hasta la fecha, así mismo a partir del ejercicio de 2008, se adiciono la donación del terreno a que se hace referencia en la Nota 4. Los referidos remanentes no están sujetos a distribución entre la membrecía, ya que tratándose de un colegio profesional estos se utilizan en apoyo a las actividades propias del Instituto.

11. Resultado de financiamiento Por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2016 y 2015, el resultado de financiamiento se compone por los siguientes conceptos: Concepto Gastos financieros (comisiones bancarias) Productos financieros

Resultado de financiamiento

2016

24,590

2015

3,018

23,417 0

21,572

23,417

12. Entorno fiscal a) Impuesto sobre la renta El Instituto no es contribuyente del Impuesto Sobre la Renta en los términos de los artículos 79, fracción, IV de su ley; sin embargo conforme a este último precepto, deberá considerarse la excepción prevista en el artículo 80 de la misma ley. c) Impuesto al valor agregado Por los ejercicios de 2016 y 2015, el instituto realizo operaciones gravadas por este impuesto; por consiguiente el impuesto que pagó fue acreditable solo parcialmente, de acuerdo con el art, 5 de la ley del impuesto al valor agregado