EL PRESUPUESTO PUBLICO
Pedro Nel Correa Medina Magíster en Salud Ocupacional. U de A. Especialista en finanzas, preparación y evaluación de proyectos...
Pedro Nel Correa Medina Magíster en Salud Ocupacional. U de A. Especialista en finanzas, preparación y evaluación de proyectos. U de A. Administrador de Negocios U. EAFIT
NORMATIVIDAD
NORMA
CONSTITUCION POLITICA Art. 332 al 373 LEY 14 DE 1.983 ORDENANZA 97/85 LEY 38 DE 1.989 LEY 44 DE 1.990 ORDENANZA 55//91 DCTOS. 2132 Y 2133 DE 1.992. LEY 60 DE 1.993 LEY 99 DE 1.993 DCTO. 2681/93 DCTO. 2860 DE 1.993 LEY 131 DE 1.994 LEY 136 DE 1.994 LEY 141 DE 1.994 LEY 142 DE 1.994 LEY 152 DE 1.994 LEY 179 DE 1.994 LEY 181 DE 1.995 LEY 225 DE 1.995 DCTO. 359 DE 1995
TEXTO
ESTATUTO DE PRESUPUESTO. ESTATUTO FISCAL MUNICIPAL. FORTALECIMIENTO FISCAL. IMPTO. PREDIAL UNIFICADO. ESTATUTO FISCAL DEPTAL. FONDOS DE COFINANCIACION. COMPETENCIAS Y RECURSOS. MEDIO AMBIENTE. CREDITO PUBLICO. REGLAMENTARIO DE LEY 60. VOTO PROGRAMATICO. MODERNIZACION DEL MUNICIPIO. FONDO NAL. DE REGALIAS. SERVICIOS PUBLICOS. PLAN DE DESARROLLO. ESTATUTO ORGANICO PPTAL. FOMENTO DEL DEPORTE. ESTATUTO ORGANICO PPTAL. REGLAMENTO TRANSITORIO DEL 2 PAC.
NORMATIVIDAD
NORMA
DCTO. 111 DE 1996 DCTO. 115 DE 1996
DCTO. 630 DE 1996 DCTO.568 DE 1996 LEY 344 DE 1996 DCTO. 126 DE 1996 LEY 715 DE 2001 LEY 819 DE 2003
DCTO. 4730 DE 2005
TEXTO
ESTATUTO ORGANICO PPTAL. REGLAMENT0 PPTAL. PARA LAS EMPR. IND. y CLES. DEL ESTADO REGLAMENTO DEL PAC. HOMOLOGACION CLASIFICACION AUSTERIDAD DEL GASTO AUSTERIDAD DEL GASTO COMPETENCIAS Y RECURSOS NORMAS ORGANICAS EN MATERIA DE PRESUPUESTO, RESPONSABILIRESPONSABILIDAD Y TRANSPARENCIA FISCAL. REGLAMENTACION DE NORMAS ORGANICAS DEL PRESUPUESTO
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NORMATIVIDAD
El Decreto 111 de 1996 Orgánico del Presupuesto.*-
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Estatuto
Compila la Ley 38/89, la ley 179/94 y la 225/95
En su artículo 109 establece “Las entidades territoriales al expedir las normas orgánicas de presupuesto deberán seguir las disposiciones de la Ley Orgánica del Presupuesto, adaptándolas a la organización, normas constitucionales y condiciones de cada entidad territorial. Mientras se expiden estas normas se aplicará la Ley Orgánica del Presupuesto en lo que fuere pertinente” 4
NORMATIVIDAD PRINCIPIOS PRESUPUESTALES Art. 12 a 24 del Decreto 111 de 1996.
Planificación Anualidad Universalidad Unidad de caja Programación integral Especialización Inenbargabilidad Coherencia macroeconómica Homeóstasis presupuestal.
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PRINCIPIOS PRESUPUESTALES
PLANIFICACION: “El Presupuesto General de la Nación deberá guardar concordancia con los contenidos del Plan Nacional de Desarrollo, del Plan Nacional de Inversiones, del Plan Financiero y del Plan Operativo Anual de Inversiones. ” Art. 13
UNIVERSALIDAD: “El presupuesto contendrá la totalidad de los gastos públicos que se espere realizar durante la vigencia fiscal respectiva. En consecuencia ninguna autoridad podrá efectuar gastos públicos, erogaciones con cargo al tesoro o transferir crédito alguno que no figure en el presupuesto . ” Art. 15
ANUALIDAD: “El año fiscal comienza el 1º. de Enero y termina el 31 de diciembre de cada año. Después del 31 de diciembre no podrán asumirse compromisos con cargo a las apropiaciones del año fiscal que se cierra en esa fecha y los saldos de apropiación no afectados por compromisos caducarán sin excepción ” Art. 14
UNIDAD DE CAJA: “Con el recaudo de todas las rentas y recursos de capital se atenderá el pago oportuno de las apropiaciones autorizadas en el Presupuesto General de la Nación. 6 ” Art. 16
PRINCIPIOS PRESUPUESTALES
PROGRAMACION INTEGRAL: “Todo programa presupuestal deberá contemplar simultáneamente los gastos de inversión y de funcionamiento que las exigencias técnicas y administrativas demanden como necesarios para su ejecución y operación, de conformidad con los procedimientos y normas legales vigentes. ” Art. 17
ESPECIALIZACIÓN: “Las apropiaciones deben referirse en cada órgano de la administración a su objeto y funciones, y se ejecutarán estrictamente conforme al fin para el cual fueron programadas. ” Art. 18
INEMBARGABILIDAD: “Son inembargables las rentas incorporadas en el presupuesto General de la Nación, así como los bienes y derechos de los órganos que lo conforman. No obstante la anterior inembargabilidad, los funcionarios competentes deberán adoptar las medidas conducentes al pago de las sentencias en contra de los órganos respectivos, dentro de los plazos establecidos para ello, y respetarán en su integridad los derechos reconocidos a 7 terceros en estas sentencias.” Art. 19
PRINCIPIOS PRESUPUESTALES
COHERENCIA MACROMACRO-ECONOMICA: “El “ presupuesto debe ser compatible con las metas macroeconómicas fijadas por el Gobierno en coordinación con la Junta Directiva del Banco de la República. ” Art. 20
HOMEOSTASIS PRESUPUESTAL: “El “ crecimiento real del Presupuesto de Rentas incluida la totalidad de los créditos adicionales de cualquier naturaleza, deberá guardar congruencia con el crecimiento de la economía, de tal manera que no genere desequilibrio macroeconómico. ” Art. 21 “Cuando por circunstancias extraordinarias la Nación perciba rentas que puedan causar un desequilibrio macroeconómico, el Gobierno Nacional podrá apropiar aquellas que garanticen la normal evolución de la economía y utilizar los excedentes para constituir y capitalizar un Fondo de recursos del superávit de la Nación” Art. 22 8
EL SISTEMA PRESUPUESTAL PLAN DE DESARROLLO
PLAN FINANCIERO
PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES
ORGANISMO COORDINADOR DEL SISTEMA
PRESUPUESTO ANUAL
PROGRAMA ANUAL DE CAJA (PAC) 9
VISIÓN MACRO
PROPOSITOS HACER COMPATIBLE LA POLITICA FISCAL CON LA MONETARIA Y LA CAMBIARIA
PLAN FINANCIERO PRIORIZAR INVERSIONES DE MODO QUE LA GANANCIA SOCIAL SE LOGRE MEDIANTE EL MAYOR BENEFICIO POSIBLE.
PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES CUMPLIR PLANES Y PROGRAMAS DE DESARROLLO ECONÓMICO Y SOCIAL
PRESUPUESTO GENERAL DE LA NACIÓN FUENTE DE RECURSOS ASIGNACIONES
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VISIÓN MICRO
PROPOSITOS GARANTIZAR FINANCIAMIENTO DE LAS ACCIONES QUE TIENE A CARGO CADA ENTIDAD GUIA DE ACCIÓN: GESTIÓN DE UN GASTO FINANCIERO REDUCIDO INSTRUMENTO DE PLANEACIÓN Y CONTROL PARA PODER ALCANZAR LOS OBJETIVOS
PROGRAMACIÓN VS. EJECUCIÓN Acciones correctivas
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PLAN FINANCIERO ELABORACION Lo elabora Minhacienda en coordinación con Planeación Nacional.. Deberá ajustarse con base en sus ejecuciones Nacional anuales.. (D. anuales (D. 111 111//96 96))
CONTENIDO Proyección
de Recursos Propios Proyección de Gastos de Funcionamiento Funcionamiento.. Proyección de ingresos para la inversión. inversión. Proyección del Svc Svc.. de la Deuda actual. actual. Cálculo de capacidad de endeudamiento. endeudamiento. Cálculo de recursos por cofinanciación cofinanciación.. Cálculo de Capacidad de inversión. inversión. Priorización en la ejecución de proyectos. proyectos. APROBACION
Lo aprueba el CONFIS antes de la presentación del presupuesto.. presupuesto Revisión definitiva antes del 10 de diciembre de cada año (D (D.. 111//96 111 96)) 12
PROCESO DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES NACION EL PLAN ES ELABORADO POR PLANEACION NACIONAL EN COORDINACION CON EL MINISTERIO DE HACIENDA.
FORMULACION
MUNICIPIO: FEBRERO 28: RECIBE INFORMACION SOBRE TRANSFERENCIAS PARA EL AÑO SIGUIENTE. MARZO - JULIO: ELABORA PLAN DE INVERSIONES.
NACION: EL PLAN ES APROBADO POR EL CONPES.
APROBACION
MUNICIPIO: ES APROBADO POR EL CONCEJO EN EL PERIODO JULIO-AGOSTO Y SE OBTIENE CONCEPTO DE PLANEACION DEPARTAMENTAL. 13
PRESENTACION DEL PRESUPUESTO NACION
DEPARTAMENTO
MUNICIPIO
AL CONGRESO:
A LA ASAMBLEA: AL CONCEJO:
PRIMEROS 10 DIAS DE CADA LEGISLATURA.
PRIMEROS 5 DIAS DE SESIONES ORDINARIAS.
(INICIA JULIO 20)
(INICIA OCT. 1)
LEY 179/94 Art. 25.
ORDENANZA 55/91
ANTES DEL 1 DE NOVIEMBRE DE CADA AÑO.
ESTUDIO DEL PRESUPUESTO 1.
AUMENTO DE LOS INGRESOS: SOLO CON EL CONCEPTO PREVIO Y FAVORABLE DEL GOBIERNO.
2.
AUMENTO O INCLUSION DE PARTIDAS DE GASTOS: SOLO CON ACEPTACION ESCRITA DEL GOBIERNO.
3.
ELIMINACION O REDUCCION DE GASTOS. EXCEPTO: SERVICIO DE LA DEUDA. OBLIGACIONES CONTRACTUALES. ATENCION COMPLETA A LOS SERVICIOS DE LA ADMINISTRACION Y LAS INVERSIONES . (C.N. Art. 349 a 351)
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DISPOSICIONES GENERALES
NORMAS TENDIENTES A ASEGURAR LA CORRECTA EJECUCION DEL PRESUPUESTO.
REGIRAN UNICAMENTE PARA EL AÑO FISCAL PARA EL CUAL SE EXPIDAN.
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APROBACION DEL PRESUPUESTO NACION
DEPARTAMENTO
MUNICIPIO
PRIMER DEBATE: COMISIONES 4 y 5
PRIMER DEBATE: COMISIONES DE PRESUPUESTOS
PRIMER DEBATE: COMISIONES DE PRESUPUESTOS
SEGUNDO DEBATE: • EN LA CAMARA • EN EL SENADO
SEGUNDO DEBATE: PLENARIA ASAMBL.
SEGUNDO DEBATE: PLENARIA CONCEJO.
1. DICTADURA FISCAL. SI EL CONGRESO NO APRUEBA EL PRESUPUESTO, REGIRA EL PROYECTO PRESENTADO POR EL GOBIERNO INCLUYENDO LAS MODIFICACIONES QUE HAYAN SIDO APROBADAS EN EL PRIMER DEBATE.
2. PRESUPUESTO REPETIDO. SI EL PROYECTO DE PRESUPUESTO NO HUBIERE SIDO PRESENTADO, EL GOBIERNO ADOPTARA POR DECRETO EL DEL AÑO ANTERIOR.
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CLASIFICACION DE INGRESOS 1. INGRESOS CORRIENTES. *
RECURSOS DEL BALANCE. RECURSOS DEL CREDITO. RENDIMIENTOS FINANCIEROS. DIFERENCIAL CAMBIARIO. DONACIONES. EXCEDENTES FINANCIEROS.
4. INGRESOS DE LOS ESTAB. PUBLICOS. 17
CLASIFICACION DE LOS GASTOS 1. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO. 2. SERVICIO DE LA DEUDA PUBLICA. * *
AMORTIZACION. INTERESES.
3. INVERSION.
ANEXO GASTO PUBLICO SOCIAL. * * * * * *
SALUD. EDUCACION. SANEAMIENTO AMBIENTAL. AGUA POTABLE. VIVIENDA. BINESTAR SOCIAL Y MEJORAMIENTO EN CALIDAD DE VIDA. * INVERSION Y FUNCIONAMIENTO. 18
PROYECCION DE INGRESOS Y GASTOS
ANALIZAR HISTORICO
EL
COMPORTAMIENTO
ANALIZAR ACTUAL
EL
COMPORTAMIENTO
CALCULAR TASA DE CRECIMIENTO INCLUYENDO PROYECCION PARA EL PRESENTE PERIODO PERIODO..
ANALIZAR EXPECTATIVAS EXPECTATIVAS..
PROYECTAR EL PROXIMO PERIODO PERIODO..
CALCULAR NUEVA CRECIMIENTO.. CRECIMIENTO
ANALIZAR EXPECTATIVAS EXPECTATIVAS..
PROYECTAR PERIODO SIGUIENTE SIGUIENTE..
TASA
DE
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PRESUPUESTO DE INGRESOS CODIGO
CONCEPTO
PPTO.
INGRESOS CORRIENTES CONTRIBUCIONES PARAFISCALES RECURSOS DE CAPITAL INGRESOS DE ESTAB. PUBLICOS
EL CALCULO TENDRA COMO BASE EL RECAUDO DE CADA RENGLON RENTISTICO. (Ley 38/89 Art. 28)
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PRESUPUESTO DE EGRESOS o GASTOS CODIGO
CONCEPTO
PRESUPUESTO
FUNCIONAMIENTO DEUDA PUBLICA INVERSION
EL PRESUPUESTO DE INVERSION SOCIAL NO SE PODRA DISMINUIR PORCENTUALMENTE EN RELA RELA-CION CON EL DEL AÑO ANTERIOR RESPECTO CON EL GASTO TOTAL DEL PRESUPUESTO PRESUPUESTO.. (Ley 179/ 179/94 Art. Art. 17 17))
ANEXO PARTIDAS DESTINADAS AL GASTO PUBLICO SOCIAL INCLUIDAS EN EL PRESUPUESTO. 21
SITUACION PRESUPUESTAL Tasa
CONCEPTO
1999_
2000_
cre. 2001_ %
1. INGRESOS INGRESOS CTES. * TRIBUTARIOS * NO TRIBUTARIOS
RECURSOS DE CAPITAL * REC. DEL CREDITO. * REC. DEL BALANCE.
2. GASTOS PAGOS * FUNCIONAMIENTO. * SVC. DE LA DEUDA. * INVERSION.
CUENTAS POR PAGAR Y COMPROM. PENDIENTES * FUNCIONAMIENTO * SVC. DE LA DEUDA. * INVERSION.
3. SITUACION PPTAL. (1 - 2)
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SITUACION FISCAL CONCEPTO
VALOR
1. ACTIVO CORRIENTE. * CAJA * BANCOS * INVERSIONES TEMPORALES * DOCUMENTOS POR COBRAR * CUENTAS POR COBRAR (C.P.) * CREDITO CONTRATADO POR DESEMBOLSAR.
2. EXIGIBILIDADES * CUENTAS POR PAGAR. * COMPROMISOS PENDIENTES