El Debate de la Equidad y el impuesto sobre la renta en Brasil

José Roberto Afonso Painel: Sistemas tributarios, incentivos y distribución del ingreso XXVII Seminario Regional de Política Fiscal CEPAL, Naciones Unidas Santiago, Chile, 10/03/2015

"Es cierto que, en el caso de Brasil, es muy difícil tener datos sobre los ingresos. Una lección es que el impuesto es también un instrumento de transparencia democrática. Cuando no tienes fiscal más progresiva, de forma inadecuada, pierde la fuente de información y limita la capacidad de la sociedad para conocerse a sí misma. Y alimenta los fantasmas. Y cumplir con los altos ingresos o activos no es cortar cabezas, sino para tratar de soluciones pacíficas y racionales. Porque, en el fondo, incluso en los países más desiguales, no basta más gravar activos de alta, haciendo que la paguen los ricos, para resolver el problema ". Thomas Piketty (16/5/2014, Valor)

 Nuevas estadísticas fiscales fueron divulgadas, en particular, el impuesto sobre la renta de las personas físicas o Oportunidades para el análisis nuevo y preliminares: la señal de una revisión a fondo de diagnóstico de la reducción de la desigualdad y la forma de impuestos a los ricos. o No disponible aún microdatos por los contribuyentes (sin marcar) para las evaluaciones como en la investigación Piketty.

 Reflexiones apuntan a repensar las políticas públicas o Los datos mixtos, del censo/encusesta y fiscales, muestran que los ingresos de los ricos no retroceu y que la desigualdad es mucho más profundo que los indicadores tradicionales. o La creciente participación de los contribuyentes (la clase media a los más ricos) están ganando como entidades legales para pagar menor tasa efectiva de impuesto sobre la renta, y la razón principal, reducir el costo de la contratación de mano de obra para el empleador.

Más detalles en el artículo del autor

“Los ingresos y la distribución de la renta y la riqueza: las estadísticas fiscales y de un debate urgente en Brasil” Revista de Estudos Tributários e Aduaneiros, Brasília-DF, ano I, n.01, p. 28-60, ago./dez. 2014. Disponible en: http://bit.ly/1zuv7lA

Literatura complementar y recomendada Souza, Marcelo M. Pedro HGF; Castro, Fabio A.. (2014a). O topo da distribuição de renda no Brasil: primeiras estimativas com dados tributários e comparação com pesquisas domiciliares, 2006-2012 Fabio Avila Castro, Fabio A. (2014). Imposto de Renda da Pessoa Física: comparações internacionais, medidas de progressividade e redistribuição. Dissertação de mestrado. UnB.

Nuevo cálculo de la concentración del ingreso Núcleo de Economia5do Setor Público

Marcelo Medeiros Pedro HGF Souza Fabio A Castro

Índice de Gini - estadísticas oficiales

0,650

0,636

0,625

0,596

0,600

0,563

0,588 0,550

0,530 0,531 0,500 1976 Fonte: Revista Veja, 24 de Setembro de 2014.

1981

1986

1991

1996

2001

2006

2011

Participación subestimado de los más ricos

Fonte: Extraído de Souza, Marcelo M. Souza, P.H.G.F; Castro, Fabio A.

Desigualdad estable y concentración extrema

Fonte: Extraído de Souza, Marcelo M. Souza, P.H.G.F; Castro, Fabio A.

Impuesto y la distribución del ingreso

Ano 2006 2009 2012

Fonte: Extraído de Souza, Marcelo M. Souza, P.H.G.F; Castro, Fabio A.. (2014b).

Gini

0,696 0,698 0,690

Declaraciones IRPF - Indicadores de concentración renta x riqueza Distribuição da Renda Bruta (2012)

Distribuição dos bens e direitos (2012)

Fonte: Extraído de Castro (2014)

Imposto sobre la Renda x Equidad Vários índices de progressividade do IRPF para países da OCDE e Brasil - 2008

Fonte: Extraído de Castro (2014)

Concentración del ingreso comparada Tabela 1. Média das participações (2006 a 2012) Country

Top 5%_share

Top 1%_share

Top 0.1%_share

a

21,03

9,31

3,24

Canada Colombia

27,90

13,00 20,26

4,86 7,48

Denmarkc

16,49

5,99

1,68

20,74

8,15

21,96

8,77

Australia

Comparando los datos de la concentración del ingreso en Brasil con otros países:

b

Finland France

 Los valores de Brasil se obtuvieron del trabajo Medeiros et al (2014a)

a

Ireland Italy

d

a

11,28

a

Japan

a a

Korea

a

Malaysia

Mauritius

a

Netherlands

a

New Zealand

 Para los demás países se utilizaron los datos de Piketty (2014) sujeto a disponibilidad (especificado en la tabla)

Norway

c

a

Singapore

a

South Africa Spain

c

a

Sweden

2,65

a

Switzerland

a

United Kingdom United States Uruguay Brazil e

c

a

a

23,37

9,66

2,91

26,20

9,61

2,58

29,02

11,57

4,08

18,42

9,35

13,48

6,74

19,39

6,67

19,83

7,91

18,81

7,79

2,51

30,17

14,06

4,51

38,90

17,21

5,17

21,75

8,61

2,65

18,10

6,91

2,25

23,01

10,68

4,12

29,03

14,23

5,50

33,93

17,89

7,81

32,37

14,07

4,63

44,00

25,00

11,00

2,14

Obs: (a) Top X% income share; (b) Top X% income share-LAD; (c) Top X% income shareadults; (d) Top X% income share-IDS; (e) Extraído do trabalho de Medeiros et. al. (2014a)

Núcleo de Economia do Setor PúblicoElaboração: NESP/IBRE/FGV Fonte: The World Top Incomes Database (2014); Medeiros et .al. (2014)

12

Cambiar el tamaño de trabajo como capital Núcleo de Economia 13do Setor Público

Tasa marginal de impuesto sobre la renta para las personas a degustar países

Fuente primaria: KPMG. Elaboración propia.

Tasa de Contribución del empleador a la Seguridad Social

Fuente primaria: KPMG. Elaboración propia.

Impuesto coste adicional para la contratación de empleados con salario bruto anual de 300.000 dólares: en% del salario bruto

Fuente primaria: UHY. Elaboración propia. Incluye los costos de la seguridad social y otros impuestos pagados por el empleador.

Cambiar la estructura de los contribuyentes de la seguridad social en el largo plazo

Cambiar la estructura de los contribuyentes de la seguridad social en el mediano plazo

Evolución del número de contribuyentes empleados por rango de valores 1996/2013: tasa media anual

Fuente primaria: Anuario de la Seguridad Social / AMP. Elaboración propia.

IRPF – 2012 El cálculo de los impuestos para la ocupación Naturaleza

IRPF – 1999/2013 Evolución de la renta e impuesto Debido

IRPF – 2006/2013 Evolución de bienes declarados

Conclusiones Núcleo de Economia 22do Setor Público

 Las estadísticas de impuestos han sido siempre una fuente preferida para apoyar el análisis de la distribución del ingreso y la riqueza, sobre todo para el logro actualizada y precisa el estrato más alto de la pirámide social.

 Parte de la agenda económica de los debates en el mundo, pero las autoridades fiscales brasileñas, a diferencia de lo sucedido en el pasado y homólogos en el extranjero, no ha vuelto a permitir el acceso a los microdatos de las declaraciones o los resultados tabulares de los contribuyentes para bandas más estrechas de la renta.  Un primer paso se dio recientemente con la publicación más detallada de la consolidación de las declaraciones de impuesto sobre la renta por el IRS de Brasil.

 Estos agregados permiten leer, reforzado por otras estadísticas, que cada vez más ricos y los muy ricos no logran ganar y poseer bienes como individuos, va a hacer de manera que las empresas (a veces, las empresas individuales).  El fenómeno no es nuevo, pero puede ser más amplia y sólida que en otros países, empezando porque no se limita a la profesional que trata de escapar de la mayor tasa de impuesto sobre la renta, sino que se extiende al empleador que busca aliviar la carga de las contribuciones de los empleadores .  La conclusión es que es urgente para discutir con mayor intensidad esta sutil transformación del trabajo en capital, porque no sólo impide el dimensionamiento adecuado de la concentración del ingreso y la riqueza, como se recomienda replantear las políticas de impuestos de seguridad social, laborales y de protección social en Brasil.

José Roberto Afonso é economista e contabilista; doutor pela UNICAMP e mestre pela UFRJ; professor do programa de mestrado do IDP e pesquisador do IBRE/FGV. Opiniões de responsabilidade exclusiva do palestrante. Kleber Castro, Felipe de Azevedo e Rafael Lucas deram apoio nas pesquisas.

Apéndices estadísticos Núcleo de Economia 26do Setor Público

Composición de los contribuyentes empleados por rango de valores (en salarios mínimos) - 1996/2013: como% del total

Fuente primaria: Anuario de la Seguridad Social / AMP. Elaboración propia.

Fuente primaria: Anuario de la Seguridad Social / AMP. Elaboración propia.

Fuente primaria: Anuario de la Seguridad Social / AMP. Elaboración propia.

Fuente primaria: Anuario de la Seguridad Social / AMP. Elaboración propia.

IRPF – 1999/2013 Evolución de la renta e impuesto Debido

IPRF – Evolución de los activos denominados – 2006/2013