ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

“EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA A LA EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR SOCIEDAD ANÓNIMA-EERSSA, PERIODO 2011.”

TESIS PREVIA A OPTAR EL GRADO DE INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA, CONTADOR PÚBLICO-AUDITOR.

AUTORA: Mery Enid Córdova Oviedo

DIRECTORA: Dra. Yolanda Margarita Celi Vivanco Loja-Ecuador 2013

DRA. YOLANDA MARGARITA CELI VIVANCO, DOCENTE DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, DEL ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA

DE

LA

CARRERA

DE

CONTABILIDAD

Y

AUDITORÍA, Y DIRECTORA DE TESIS.

CERTIFICO:

Que la presente tesis denominada “EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA A LA EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR SOCIEDAD ANÓNIMA EERSSA PERÍODO 2011.”, elaborada por la Srta. Mery Enid Córdova Oviedo, previo a optar el Grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, Contador Público-Auditor, ha sido revisada bajo mi Dirección y autorizo su presentación ante el respectivo Tribunal de Grado.

Loja, enero del 2013

…………………………………………. Dra. Yolanda Margarita Celi Vivanco DIRECTORA DE TESIS

ii

AUTORÍA

Los criterios, definiciones, ideas, interpretaciones, conclusiones y recomendaciones expuestas en el presente trabajo de investigación Titulado “Evaluación Presupuestaria a la Empresa Eléctrica Regional del Sur Sociedad Anónima EERSSA período 2011.”, son de responsabilidad exclusiva de la Autora.

………………………………….……….. Mery Enid Córdova Oviedo

iii

DEDICATORIA

Al cumplir con una meta más en mi vida, este trabajo le dedico primeramente a Dios quien con su bendición me ha permitido seguir en este mundo, de igual manera va dedicado con todo cariño, amor y consideración a mis queridos padres quienes han sido un pilar fundamental, y por brindarme su apoyo incondicional durante toda mi vida estudiantil.

A mis queridos hermanos y hermanas quienes me han brindado todo su cariño y comprensión y han logrado incentivar en mí el espíritu de lucha, a toda mi familia y amigos por apoyarme siempre, a mis compañeros/as con quienes compartimos gratos momentos.

Mery Enid

iv

AGRADECIMIENTO

Al finalizar la presente tesis, expreso mis más sinceros agradecimientos a la Universidad Nacional de Loja, Área Jurídica, Social y Administrativa y a las Autoridades y Docentes de la Carrera de Contabilidad y Auditoría por la formación académica y profesional recibida en las aulas universitarias y por la oportunidad de realizar un trabajo investigativo que realmente va ayudar a los alumnos de la misma y en especial a la colectividad.

De manera especial a la Dra. Yolanda Celi, Directora de Tesis quien con su orientación de manera desinteresada me hizo partícipe de sus conocimientos y contribuyo con el desarrollo de la presente investigación, cumpliendo así los objetivos planteados.

Al Gerente Financiero Dr. Fabián Valarezo y personal Administrativo de la Empresa Eléctrica Regional del Sur S.A, por colaborar con mi persona, brindándome la información necesaria para realizar la investigación en la entidad que laboran.

LA AUTORA

v

a) TÍTULO “EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA A LA EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR SOCIEDAD ANÓNIMA EERSSA PERÍODO 2011.”

b) RESUMEN

El

presente

trabajo

de

tesis

intitulado

“EVALUACIÓN

PRESUPUESTARIA A LA EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR SOCIEDAD ANÓNIMA EERSSA PERÍODO 2011.”

Permite dar

cumplimiento a los objetivos propuestos en el proyecto de investigación y que hacen referencia a evaluar el proceso de elaboración y ejecución del presupuesto de la entidad, año 2011; así como formular medidas correctivas que contribuyan a mejorar la gestión emprendida y presentar el informe que arroje la evaluación a las principales autoridades de la entidad.

La metodología utilizada para dar cumplimiento de los objetivos postulados, consistió en obtener la información real y objetiva a través de cedulas presupuestarias del

año sujeto a estudio, para analizar los

principales movimientos y tener una perspectiva de las principales entradas y salidas de efectivo para la institución.

En el transcurso de la aplicación de la Evaluación Presupuestaria a la Empresa Eléctrica Regional del Sur SA, se procedió a comparar los ingresos y gastos presupuestados contra los ejecutados, para realizar estas comparaciones se aplicaron índices e indicadores presupuestarios que permitieron conocer cuál es la solvencia financiera de la entidad, su

2

financiamiento y su nivel de endeudamiento con terceras personas, para verificar si se encuentra en riesgo de caer en morosidad con proveedores de insumos potenciales.

Entre las principales conclusiones a las que se llegó, se tiene que la entidad es solvente, ya que cuenta con $ 2,26 para cubrir con ingresos los gastos corrientes ya que tiene 1,26 centavos más; en el presupuesto de efectivo y de operación cuenta con un autofinanciamiento del 100% y en el presupuesto de inversión el 48,38% ya que la otra parte se obtiene a través de los recursos del Estado, en el que se denota la eficiencia, eficacia y la capacidad que tiene de autogestión para tener un mayor beneficio de los ingresos y poder realizar las actividades de la entidad en beneficio de la colectividad.

3

b) ABSTRACT

This thesis entitled "EVALUATION BUDGET TO SOUTH REGIONAL ELECTRIC COMPANY CORPORATION EERSSA period 2011." Allows to fulfill the objectives proposed in the research project and that reference to evaluate the preparation and execution of the budget entity, in 2011, as well as formulating remedies to help improve their management undertaken by leading authorities in this cycle.

The methodology used to comply with the objectives laid down, was to get real and objective information through cedulas budget year subject to study, to analyze the main movements and gain perspective on the major cash inflows and outflows for the institution .

During the implementation of the budget evaluation to Southern Regional Electricity Company SA, proceeded to compare budgeted income and expenditure against executed for these comparisons were applied indexes and indicators budgetary allowed to know what the financial of the organization, its financing and its debt with third parties, to check if you are at

risk

of

falling

into

arrears

with

potential

input

suppliers.

The main conclusions reached, must be the entity is solvent, because it has $ 2.26 to cover the running costs with revenues because it has 1.26 4

cents, in the budget and operating cash has a 100% self-financing and the investment budget 48.38% since the other part is obtained through state resources, which denotes the efficiency, effectiveness and the ability of self-management have greater revenue and profit to perform the activities of the entity for the benefit of the community.

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c) INTRODUCCIÓN

Las entidades o empresas que ofertan servicios y productos de consumo masivo a la ciudadanía, deben adoptar todo mecanismo posible que coadyuve a controlar de manera

eficiente el uso de los recursos

disponibles, con el fin de lograr el mayor beneficio posible con la menor inversión requerida, de manera de incrementar, de manera progresiva, la liquidez de la organización.

En este contexto, la Evaluación Presupuestaria percibe importancia significativa, considerando que se muestra como una herramienta que permite evaluar oportunamente la gestión realizada por parte de la entidad y

determinar el grado de “Eficiencia” en la ejecución

presupuestaria de los ingresos y gastos, y la “Eficacia” en el cumplimiento de las metas presupuestarias durante el período a evaluar.

El aporte que se pretende brindar a las autoridades de la Empresa Eléctrica Regional del Sur, consiste en que se dejaran los procedimientos óptimos para evaluar de manera objetiva y real, la gestión emprendida en el uso de los recursos monetarios provenientes de los tributos a los que tiene derecho recaudar la entidad, con lo cual se podrá evidenciar la eficiencia de los procedimientos implementados por la entidad, en un lapso de tiempo establecido

El Informe del presente trabajo investigativo se encuentra estructurado de la siguiente forma: el Título seleccionado para realizar la tesis, el Resumen que sintetiza una visión global del tema con tendencia a los resultados generales que se obtuvo de la investigación; para una mejor comprensión de la investigación, se tiene la Introducción en donde se enfoque la importancia del tema, así como el aporte a la

empresa

Eléctrica Regional del Sur, y la estructura del trabajo de tesis. En la Revisión de Literatura se expone conceptos y definiciones teóricas necesarias para una mejor comprensión y desarrollo del tema que se investigó. En

los Materiales y Métodos, se detalla los elementos

materiales necesarios para la ejecución de la propuesta y posterior presentación, así como cada uno de los métodos utilizados en el proceso investigativo como el método científico, inductivo – deductivo, analítico – sintético, matemático y

estadístico; luego los Resultados que

comprenden el trabajo de campo, el mismo que guarda un orden lógico con los objetivos y parte del contexto institucional de la Empresa Eléctrica Regional del Sur S.A, y el diagnóstico respectivo como producto de la aplicación de la entrevista al Gerente Financiero que permitió conocer los problemas que existen en la misma. En la Discusión donde se analizó la relación de los principales resultados con los objetivos planteados; a continuación se da a conocer las Conclusiones y Recomendaciones a las que se llegó al culminar la investigación, mismas que servirán para observar la pertinencia y el éxito de la propuesta y el cumplimiento de los

7

objetivos; la Bibliografía que se utilizó durante todo el trabajo investigativo, y en última instancia se agrega los Anexos donde se encuentran

el

Estado

de

Ejecución

presupuestarias y la entrevista realizada.

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presupuestaria

las

cédulas

d) REVISIÓN DE LITERATURA

COMPAÑÍA

Es una unidad económica - social, con fines de lucro que otorga un bien o servicio a la sociedad, integrada por elementos humanos, materiales y técnicos, que tiene por objeto obtener utilidades a través de su participación en el mercado de bienes o servicios.

La compañía es una sociedad cuyo capital, dividido en acciones negociables, está formado por la aportación de los accionistas que responden únicamente por el monto de sus acciones.

Importancia

Las compañías tienen un rol sumamente importante en el desarrollo de la sociedad en general. Además de generar empleo, suministra aquellos bienes y servicios satisfaciendo las necesidades de la sociedad, otorga créditos motivando la inversión y la posibilidad de compra y hace conocer continuamente productos útiles a través de la publicidad. No obstante todas la posibilidades solo tienen lugar en una economía de mercado. Adicionalmente es importante en virtud a que genera tributos para el estado que se reflejan en el gasto social.

Clasificación

Las compañías en el Ecuador se clasifican en:  Compañía Anónima  Compañía en Nombre Colectivo  Compañía de Economía Simple  Compañía de Responsabilidad Limitada  Compañía de Economía Mixta  Compañía en Comandita por Acciones

Compañía Anónima.- Es una sociedad cuyo capital, está dividido en acciones negociables, formado por la aportación de los accionistas que responden únicamente por el monto de sus acciones. Las sociedades o compañías civiles anónimas están sujetas a todas las reglas de las sociedades o compañías mercantiles anónimas y se sujetan

a la

normativa vigente para su funcionamiento.

Compañía en nombre Colectivo.- La compañía en nombre colectivo se contrae entre dos o más personas que hacen que hace el comercio bajo una razón social. La razón social es la fórmula enunciativa de los nombres de todos los socios, o de algunos de ellos, con la agregación de las palabras "y compañía".

10

Compañía de Economía Simple.- La compañía en comandita simple existe bajo una razón social y se contrae entre uno o varios socios solidarios e ilimitadamente responsables y otro u otros, simples suministradores

de

fondos,

llamados

socios

comanditarios,

cuya

responsabilidad se limita al monto de sus aportes.

La razón social será, necesariamente, el nombre de uno o varios de los socios solidariamente responsables, al que se agregará siempre las palabras "compañía en comandita", escritas con todas sus letras o la abreviatura que comúnmente suele usarse.

Compañía

de

Responsabilidad

Limitada.-

La

compañía

de

responsabilidad limitada es la que se contrae entre tres o más personas, que solamente responden por las obligaciones sociales hasta el monto de sus aportaciones individuales y hacen el comercio bajo una razón social o denominación objetiva, a la que se añadirá, en todo caso, las palabras "Compañía Limitada" o su correspondiente abreviatura.

Si se utilizare una denominación objetiva será una que no pueda confundirse con la de una compañía preexistente. Los términos comunes y los que sirven para determinar una clase de empresa, como "comercial", "industrial", "agrícola", "constructora", etc., no serán de uso exclusivo e irán acompañados de una expresión peculiar. 11

Compañía de Economía Mixta.- Son el Estado, las municipalidades, los consejos provinciales y las entidades u organismos del sector público, podrán participar, conjuntamente con el capital privado, en el capital y en la gestión social de esta compañía. Las empresas dedicadas al desarrollo y fomento de la agricultura y delas industrias convenientes a la economía nacional y a la satisfacción de necesidades de orden colectivo; a la prestación de nuevos servicios públicos o al mejoramiento de los ya establecidos.

Compañía en Comandita por Acciones.- Esta compañía se dividirá en acciones nominativas de un valor nominal igual. La décima parte del capital social, por lo menos, debe ser aportada por los socios solidariamente responsables (comanditados), a quienes por sus acciones se entregarán certificados nominativos intransferibles.

La compañía en comandita por acciones existirá bajo una razón social que se formará con los nombres de uno o más socios solidariamente responsables, seguidos de las palabras "compañía en comandita" o su abreviatura.

La distribución de las utilidades en cualquier tipo de compañía depende directamente de las políticas internas que se lleguen a determinar en la asamblea general de accionistas. 12

EMPRESAS ELECTRICAS

El sector eléctrico ecuatoriano es un área estratégica del país que tiene por objetivos generales, generar, transmitir, distribuir y comercializar energía eléctrica, con el fin de solventar las necesidades de los contribuyentes y fomentar el desarrollo de las microempresas a través de servicios de calidad y eficiencia.

La energía eléctrica en una sociedad juega un papel estratégico, ya que contribuye de manera directa en las actividades productivas y constituye un factor esencial para el desarrollo económico de un país para el bienestar de la población.

El suministro de energía eléctrica es un servicio de utilidad pública de interés nacional; por tanto, es deber del Estado satisfacer directa o indirectamente las necesidades de energía eléctrica del país, mediante el aprovechamiento óptimo de recursos naturales, de conformidad con el Plan Nacional de Electrificación.

La Empresa Eléctrica Regional del Sur, es una Sociedad anónima, cuya misión principal es la de Suministrar Energía Eléctrica a la región sur del país, con calidad y eficiencia para promover el desarrollo sostenible de la sociedad, mejorando sus condiciones de vida, respetando el ambiente y previniendo riesgos 13

PRESUPUESTO “Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y términos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la organización. Es el conjunto de partidas o cuentas que representan las entradas y salidas de efectivo que se esperan sucedan en un periodo de tiempo determinado.

Importancia  Los presupuestos son importantes porque ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones de la empresa.  Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la empresa en unos límites razonables.  Sirven como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de la empresa y direccionarlas hacia lo que verdaderamente se busca.  Facilitan que los miembros de la empresa cuantifiquen en términos financieros los diversos componentes de su plan total de acción.  Las partidas del presupuesto sirven como guías durante la ejecución de programas de personal en un determinado periodo de tiempo, y sirven como norma de comparación una vez que se hayan completado los planes y programas.

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Objetivos



Planear integral y sistemáticamente todas las actividades que la

empresa debe desarrollar en un periodo determinado y adoptar los procedimientos óptimos para logara su mayor eficiencia en el logro de lo programado.



Controlar y medir los resultados cuantitativos, cualitativos y, fijar

responsabilidades en las diferentes dependencias de la empresa para logar el cumplimiento de las metas previstas.

Clasificación

Las clasificaciones presupuestarias son instrumentos que permiten organizar y presentar la información que nace de las operaciones correlativas al proceso presupuestario con el objeto de facilitar la toma de decisiones durante el mismo. Para tal propósito se considerarán las siguientes:

Clasificación Sectorial

Corresponde a la estructura del sector público no financiero, cuya organización se presenta en la norma técnica 1.2.2 15

Clasificación Institucional y de Unidades Ejecutoras

Esta Clasificación distingue los niveles centrales y desconcentrados en las instituciones y organismos que conforman el ámbito del Presupuesto General del Estado, de las empresas públicas y del régimen seccional autónomo. Se lo aplica comúnmente en los Gobiernos Descentralizados o Municipalidades del país.

Clasificación por sectores de gasto.

Se conformará de una manera implícita sobre la base de la definición de los sectores determinados por la índole de la misión que corresponde a cada institución pública según la base legal de su creación, la que se expresa por la naturaleza de los bienes y servicios que entrega a la sociedad.

Clasificación programática.

Expresa la asignación de recursos según las categorías programáticas: programa, actividad y proyecto, vinculados a la consecución de los objetivos y metas de producción y resultados identificadas en el proceso planificación-programación.

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Clasificación geográfica.

Permite establecer la localización geográfica del gasto que ejecutan los entes públicos. La identificación geográfica se hará en función del lugar en que se espera se perciban los beneficios de la producción de bienes y servicios o por la ubicación de la unidad ejecutora responsable de dicha producción.

Clasificación por fuente de financiamiento

Identifica los gastos públicos según las fuentes de financiamiento de origen de los ingresos. Esta clasificación contendrá un componente genérico y un subcomponente particularizado. La verificación de la consistencia entre la fuente de financiamiento de los ingresos y de los gastos se hará al nivel del componente genérico; los subcomponentes servirán para identificar el destino para los casos de pre asignaciones en los gastos y pre asignaciones atadas a ingresos específicos.

En el presupuesto consolidado, la verificación de la consistencia de fuentes de financiamiento de los ingresos con los gastos se hará para el conjunto de recursos fiscales; esto es, aporte fiscal, autogestión y pre asignaciones.

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Clasificación por concepto de ingresos y por objeto del gasto

Es la clasificación principal para la identificación de los ingresos y gastos contenidos en el presupuesto. El clasificador de ingresos organiza los recursos según su origen y su naturaleza corriente, de capital y de financiamiento; el clasificador por objeto del gasto identifica los recursos según su destino específico y su naturaleza corriente, de capital y de aplicación del financiamiento. El uso del Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos es de uso obligatorio en el sector público no financiero; su expedición y reformas corresponden al Ministro de Economía y Finanzas.

Clasificación económica de los ingresos y gastos

Esta clasificación pretende identificar los ingresos y los gastos según su naturaleza económica corriente, de capital y financiera, con el fin de facilitar la medición del resultado de las acciones fiscales en la economía.

Clasificación funcional del gasto

Tiene como propósito identificar la naturaleza de las funciones a las que corresponde el gasto que realizan las instituciones como consecuencia de las acciones que se ejecutan y los bienes y servicios terminales que 18

producen para satisfacer las demandas de la sociedad. Presenta el gasto público según la naturaleza de los bienes y servicios que se suministran a la comunidad.

Clasificación por orientación del gasto

Vincula las actividades de los programas contenidos en los presupuestos Institucionales con los objetivos y metas estratégicos de la planificación global o determinadas políticas públicas para verificar en qué medida están siendo incorporadas en el presupuesto, así como facilitar su seguimiento en la ejecución presupuestaria.”1

EQULIBRIO PRESUPUESTARIO

INGRESOS “Generalmente se define al ingreso, como el dinero, especies o cualquier ganancia o rendimiento de naturaleza económica, que puede obtener una persona natural, una persona jurídica (sociedad) o un gobierno; el ingreso se distingue en el sector privado y en el sector público de la economía.

1

NORMAS TÉCNICAS DE PRESUPUESTO, Pág.22-23

19

En el sector privado, los ingresos están constituidos por la venta, los intereses y los beneficios o utilidades de las empresas; son los recursos tangibles o intangibles, obtenidos como resultado o en retribución por el uso de los factores de la producción en la gestión económica; producen aumentos indirectos al patrimonio en los casos en que su magnitud es mayor a la correspondiente a los gastos o los costos incurridos.

El ingreso en el sector público está conformado por el flujo monetario proveniente de la venta de los bienes y servicios que produce; lo que obtiene por las concesiones que da al sector privado para que explote sus bienes patrimoniales; lo que percibe por la venta de sus inversiones en bienes de larga duración; el financiamiento que recibe del ahorro interno y externo, y fundamentalmente, de los pagos obligatorios que demanda de las personas naturales y sociedades, haciendo uso de su facultad soberana de coacción.

Clasificación

Los ingresos en el sector público se clasifican en:

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CLASIFICADOR DE INGRESOS DEL SECTOR PÚBLICO CLASIFICADOR DE INGRESOS DEL SECTOR PÚBLICO DESAGREGACIÓN AL SEGUNDO NIVEL INGRESOS TRIBUTARIOS CONTRIBUCIONES SOCIALES INGRESOS CORRIENTES INGRESOS NO TRIBUTARIOS TRANSFERENCIAS CORRIENTES

VENTA DE ACTIVOS RECUPERACIÓN Y ANTICIPOS POR OBRA DE UTILIDAD PUBLICA INGRESOS DE CAPITAL

RECUPERACIÓN DE PRESTAMOS TRANSFERENCIAS DE CAPITAL OTROS INGRESOS DE CAPITAL

FINANCIAMIENTO INTERNO FINANCIAMIENTO EXTERNO FINANCIAMIENTO RECURSOS DE VIGENCIAS ANTERIORES RECURSOS DE EMISION MONETARIA

GASTOS

Los gastos se los define como las obligaciones asumidas por determinada unidad económica, como consecuencia de una relación comercial de compra venta, al adquirir a terceros bienes o servicios, o al recibirles obras previamente contratadas; en la relación biunívoca que se establece, los terceros adquieren el derecho a exigir en contraprestación por los bienes económicos entregados, el pago de los valores en los que se haya pactado la transacción.

21

Los bienes económicos son todos aquellos de naturaleza tangible o intangible, fungible o infungible, mueble o inmueble, que sirven para satisfacer las necesidades.

Los gastos que realiza cualquier unidad económica, constituyen los insumos necesarios para el cumplimiento de sus respectivos objetivos o fines; todo gasto responde a una determinada función productiva, ya sea ésta de índole comercial, industrial, agropecuaria, minera, financiera, profesional, administrativa, etc.

El gasto público, es el conjunto de obligaciones asumidas por el Estado para con terceros, como consecuencia de la recepción total o parcial de bienes, o el devengamiento de servicios; incluye todos los pagos no recuperables del gobierno.”2

Clasificación

Los Gastos Corrientes.- Son aquellos que representan el costo directo de la administración, las transferencias, el consumo, etc. Estos gastos constituyen el costo directo de la administración pública.

2

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA. Módulo-6-Transparencia Efectividad y Confiabilidad en elManejo de Fondos Públicos. Pág. 20

22

Los

Gastos

de

Capital.-

Son

las

erogaciones

efectuadas

en

infraestructura: obras públicas, construcciones directas, las transferencias para inversión, etc. El gasto de capital más el gasto de consumo permite determinar el grado en que el poder público se propone influir en el desarrollo económico del país creando la infraestructura y los bienes de capital.

PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS

Universalidad

“Los presupuestos contendrán la totalidad de los ingresos y gastos, no será posible compensación entre ingresos y gastos de manera previa a su inclusión en el presupuesto.

Unidad

El conjunto de ingresos y gastos debe contemplarse en un solo presupuesto bajo un esquema estandarizado; no podrán abrirse presupuestos especiales ni extraordinarios.

23

Programación

Las asignaciones que se incorporen en los presupuestos deberán responder a los requerimientos de recursos identificados para conseguir los objetivos y metas que se programen en el horizonte anual y plurianual.

Equilibrio y Estabilidad

El presupuesto será consistente con las metas anuales de déficit/superávit fiscal bajo un contexto de estabilidad presupuestaria en el mediano plazo.

Plurianualidad

El presupuesto anual se elaborará en el marco de un escenario plurianual coherente con las metas fiscales de equilibrio y sostenibilidad fiscal de mediano plazo.

Eficiencia

La asignación y utilización de los recursos del presupuesto se hará en términos de la producción de bienes y servicios públicos al menor costo posible para una determinada característica y calidad de los mismos, con el fin de obtener el mayor beneficio económico con la menor inversión. 24

Eficacia

El presupuesto contribuirá a la consecución de las metas y resultados definidos en los programas contenidos en el mismo.

Transparencia

El presupuesto se expondrá con claridad, de forma que pueda ser entendido a todo nivel, tanto de la organización del Estado, como de la sociedad. Se harán además, permanentemente, informes públicos sobre los resultados de su ejecución.

Flexibilidad

El presupuesto será un instrumento flexible en cuanto sea susceptible de modificaciones para propiciar la más adecuada utilización de los recursos para la consecución de los objetivos y metas de la programación.

Especificación

El presupuesto establecerá claramente las fuentes de los ingresos y la finalidad específica a la que deben destinarse; en consecuencia, impone

25

la limitación que no permite gastar más allá del techo asignado y en propósitos distintos de los contemplados en el mismo. El presupuesto se expondrá con claridad de forma que pueda ser entendible a todo nivel de la organización del Estado y la sociedad y será objeto permanente de informes públicos sobre los resultados de su ejecución.”3

Contenido y Finalidad del Presupuesto

Comprende las normas, técnicas y procedimientos vinculados a la previsión de ingresos, gastos y financiamiento para los servicios públicos fin de cumplir las metas del Plan Nacional de Desarrollo y las Políticas Públicas.

ETAPAS DEL CICLO PRESUPUESTARIO

El ciclo presupuestario es de cumplimiento obligatorio para todas las entidades y organismos del sector público y comprende lo siguiente:



Programación Presupuestaria



Formulación presupuestaria.



Aprobación presupuestaria

3

MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS. CÓDIGO ORGÁNICO DE ORGANIZACIÓN TERRITORIAL AUTONOMÍA Y DESCENTRALIZACIÓN. Suplemento 306 de Octubre de 2010.

26



Ejecución presupuestaria



Evaluación presupuestaria.



Clausura y liquidación presupuestaria.

Programación

Fase del ciclo presupuestario en la que en base de los objetivos determinados por la planificación y las disponibilidades presupuestarias coherentes con el escenario fiscal esperado, se definen los programas, proyectos y actividades a incorporar en el presupuesto, con la identificación de las metas, los recursos necesarios, los impactos o resultados esperados de su entrega a la sociedad; y los plazos para su ejecución.

Las empresas públicas creadas por ley, con excepción de las correspondientes al régimen seccional autónomo, programarán sus presupuestos de explotación y de capital consistente con su planificación plurianual y del gobierno, con sujeción a las directrices presupuestarias que emitirá el Ministerio de Economía y Finanzas. Incluirán la totalidad de los ingresos y gastos que generen y las transferencias por participaciones establecidas por ley a favor de entes del sector público y privado y los subsidios explícitos. Las proformas de presupuesto de ingresos y gastos de explotación y de capital se remitirán al Ministerio de Economía y 27

Finanzas para análisis y aprobación hasta el 31 de julio de cada año, excepto en los años de cambio de gobierno en que se remitirán hasta el 30 de noviembre.

Cómo se hace la programación presupuestaria

La Subsecretaria de Presupuestos elabora las directrices presupuestarias, es decir las condiciones en las cuales se analiza y se toma decisiones sobre los posibles límites de ingresos y gastos.

De similar manera en esta etapa del ciclo se elabora los catálogos (listado de instituciones, programas, proyectos) y clasificadores (listado de uso institucional que especifica la gestión que se va a realizar tanto de dónde proviene y hacia dónde irán esos recursos).

Formulación

Consiste en la elaboración de las proformas que expresan los resultados de la programación presupuestaria, bajo una presentación estandarizada según los catálogos y clasificadores Presupuestarios, con el objeto de facilitar su exposición, posibilitar su fácil manejo, su comprensión y permitir la agregación y consolidación.

28

Aprobación

La aprobación del presupuesto General del Estado se realizara en la forma y términos establecidos en la Constitución del Ecuador.

Ejecución

Comprende el conjunto de acciones destinadas a la utilización óptima del talento humano, y los recursos materiales y financieros asignados en el presupuesto con el propósito de obtener los bienes, servicios y obras en la cantidad, calidad y oportunidad previstas en el mismo.

Evaluación

Comprende el análisis detallado y crítico de los resultados obtenidos en la gestión presupuestaria a fin de cuantificar su grado de eficiencia y eficacia en el uso de los recursos. Este proceso se lo realiza mediante la generación de indicadores y análisis de la evolución de la ejecución en términos reales y financieros frente a lo programado, buscando identificar las causas de la variación observadas y planteando las medidas correctivas en los casos necesarios.

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Periodicidad

La evaluación presupuestaria se hará de manera concomitante, simultánea, a la ejecución presupuestaria y ex-post, a la finalización del ejercicio fiscal. En el primer caso se expondrán sus resultados por períodos trimestrales para la evaluación global que compete al Ministerio de Economía y Finanzas y cuatrimestrales en lo que concierne a la evaluación institucional.

Clausura y Liquidación

Los presupuestos anuales del sector público se clausuran el 31 de diciembre de cada año, después de esa fecha no se podrán contraer compromisos ni obligaciones, ni realizar acciones u operaciones de ninguna naturaleza que afecten el presupuesto clausurado.

SISTEMA CONTROL Y LA EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA

Control Externo

El control externo de los recursos del sector público, estará a cargo de la Contraloría General del Estado, que lo realizara obligatoriamente de manera previa, durante y posterior al proceso de ejecución 30

de los

presupuestos, por si o mediante la contratación con firmas privadas de auditoria. Para el cálculo de la contribución que deberá pagar el IESS para la Contraloría General del Estado, no se toma en cuenta las inversiones y prestaciones.

Cobertura del Sistema

El Ministerio de Finanzas y Crédito Público, sin perjuicio de la competencia de la Contraloría General del Estado, emitirá las normas técnicas de control y evaluación del Sistema Nacional de Presupuesto Público.

Control Interno

Las entidades y organismos del sector público efectuaran el control interno de sus recursos. Para estos efectos, las auditorías internas realizarán

permanentemente

auditorías

operacionales,

de

cuyos

resultados informarán a la Contraloría General del Estado y al Ministerio de Finanzas y Crédito Público.

Control de Gestión.

Se faculta al Ministerio de Finanzas y Crédito Público para verificar y evaluar el cumplimiento de los fines y la obtención de las metas 31

establecidas

en

los

presupuestos

del

sector

público.

Para

dar

cumplimiento a esta disposición podrá contratar servicios profesionales con consultores o firmas independientes. El Ministerio de Finanzas y Crédito Público, podrá solicitar a la Contraloría General del Estado la realización de auditorías o exámenes especiales a las entidades y organismos del sector público.

EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA

“Comprende básicamente el análisis crítico de la mediación de los resultados físicos y financieros obtenidos, los efectos producidos, el análisis de las variaciones observadas, con la determinación de sus causas y la recomendación de las medidas correctivas que deben tomarse, con respecto a la utilización de los recursos presupuestarios en el período fiscal o en periodos menores, a fin de ajustar la ejecución a provisiones originales.

Es necesario tener presente que las entidades del sector público deben presentar información a los efectos de la Evaluación Presupuestaria preparada de acuerdo con las Normas Técnicas y el Manual de Presupuesto emitido por el Ministerio de Economía y Finanzas. El informe será remitido por ente rector de las Finanzas Públicas en coordinación

32

con la Secretaria Nacional de Planificación y Desarrollo y difundidos a la ciudadanía. No se autorizarán los cupos para los proyectos de inversión de aquellas entidades y organismos que no hayan suministrado los informes de evaluación, en forma oportuna y con características solicitadas.”4

Importancia

Permite determinar el comportamiento de los elementos del presupuesto para detectar desviaciones en la ejecución del mismo, representando como un proceso técnico, administrativo y contable mediante el cual se verifican y comparan los resultados que impidieron el cumplimiento de los objetivos y metas planteadas.

Objetivo

Permite medir la eficiencia de los gastos corrientes en función de los objetivos y metas planteadas, permitiendo determinar las desviaciones que fueron causa principal de que no se haya realizado la programación respectiva.

4

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA. Tesis de Grado. Evaluación Presupuestaria al Ilustre Municipio del Cantón Célica Período 2006. Cecilia Judith Fernández Quichimbo. Año 2008.Pág. 20

33

Coadyuva a verificar la eficiencia en el uso de los recursos recaudados y transferidos desde el Gobierno Central.

Fines

La Evaluación Presupuestaria Institucional tiene los siguientes fines:

 Determinar el grado de “Eficacia” en la ejecución presupuestaria de los ingresos y gastos, así como el cumplimiento de las metas presupuestarias contempladas en las actividades y proyectos para el período en evaluación.

 Determinar el grado de “Eficiencia” en el cumplimiento de las metas presupuestarias, en relación a la ejecución presupuestaria de los gastos efectuados durante el período a evaluar.

 Explicar las desviaciones presentadas en el comportamiento de la ejecución de ingresos y egresos comparándolas con la estimación de recursos financieros y la previsión de gastos contemplados en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)

así como en el

Presupuesto Institucional Modificado (PIM) y determinar las causas que las originaron.

34

 Lograr un análisis general de la gestión presupuestaria del pliego al primer semestre del presente año, vinculada con la producción de bienes y servicios que brinda a la comunidad.

Cobertura de la Evaluación

La evaluación presupuestaria comprenderá básicamente la medición de los resultados físicos y financieros obtenidos y los efectos producidos, el análisis de las variaciones observadas, con la determinación de sus causas y la recomendación de las medidas correctivas.

Evaluación del proceso presupuestario

El Ministerio de Finanzas y Crédito Público , realizara la evaluación de los presupuestos del Sector Publico , en función de sus objetivos y metas, considerando la situación económica y de las finanzas públicas y la remitirá al Presidente de la Republica y a través de éste, al Congreso Nacional. Tratándose de la evaluación de proyectos de inversión, el Ministerio de Finanzas y Crédito se coordinará con la Secretaría General de Planificación y con

el Consejo Superior del Instituto Ecuatoriano de

Seguridad Social, tratándose de sus inversiones.

35

Periodicidad de la Evaluación Presupuestaria.

La evaluación presupuestaria se hará de manera concomitante, o simultánea a la ejecución presupuestaria y ex-post, a la finalización del ejercicio fiscal. En el primer caso se expondrán sus resultados por periodos trimestrales para la evaluación global que compete al Ministerio de Finanzas y cuatrimestrales en lo que concierne a la evaluación institucional.

NIVELES DE LA EVALUACIÓN

Evaluación global

La evaluación global comprenderá el análisis de los resultados de la ejecución presupuestaria en términos financieros del gobierno central y del presupuesto general del estado, en lo concomitante y ex–post, y en términos de los efectos de los ingresos y gastos con relación a los objetivos y metas macroeconómicos que sustentaron la programación del presupuesto. Su herramienta básica constituirá la cuenta ahorro inversiónfinanciamiento.

36

Evaluación institucional

La evaluación institucional comprenderá: el análisis de los resultados de la ejecución presupuestaria financiera al nivel del presupuesto de la institución y de los programas que lo conforman, sustentada en los estados de ejecución presupuestaria; y, el análisis del grado de cumplimiento de las metas de producción y de resultados contenidas en los programas presupuestarios, en combinación con los recursos utilizados, en términos de los conceptos de eficiencia y eficacia que se expresan en el presupuesto traducidos a indicadores de resultados.

PROCESO GENERAL DE LA EVALUACIÓN

Definición de base comparativa.- “Para efectos de propiciar la comparación entre lo ejecutado y lo programado, los responsables de realizar la evaluación rescatarán la programación física y financiera de los presupuestos para el ámbito que sea de su competencia.

Análisis de consistencia de la medición.- La medición de los insumos requeridos para la evaluación financiera y programática se sustentará en los registros de la información física y financiera que deben mantener las instituciones y las unidades responsables de la ejecución. Para tal efecto, 37

las instituciones tomarán las medidas del caso para obtener la información necesaria de las unidades de gestión responsables de la ejecución de las actividades concernientes a los programas presupuestarios.

Determinación de los desvíos y análisis de sus causas.- La determinación de los desvíos se hará comparativamente entre la ejecución presupuestaria y la programación pertinente. El análisis de las causas de los desvíos tomará en cuenta, entre otros aspectos: correspondencia de la programación con la realidad de la ejecución; criterios en que se basó la programación base; disponibilidad de la información necesaria para conocer los resultados y establecer los desvíos.

Recomendación de medidas correctivas.- Las medidas correctivas que surjan de la evaluación se orientarán, en general a superar las causas que originaron los desvíos, de lo cual se establecerá la conveniencia de acelerar, suspender, diferir o reformular la ejecución de los programas presupuestarios.”5

5

NORMAS TÉCNICAS DE PRESUPUESTO. Pág. 38,39

38

Evaluación programática

La evaluación programática se refiere al examen de la eficiencia y la eficacia de los programas contenidos en el presupuesto y comprenden en:

 El análisis de los recursos asignados a cada programa con relación a las metas de producción de bienes y servicios.  El análisis de los resultados de la provisión de los bienes y servicios a la sociedad con relación a los resultados previstos en la programación presupuestaria y el plan operativo anual. En el primer caso la evaluación programática se realizara a través de los indicadores de eficiencia, en tanto que el segundo caso se hará por medio del examen de grado de cumplimiento de los indicadores de eficacia contemplados en la fase de la programación presupuestaria.

Ámbito de competencias de la evaluación

La evaluación financiera global, institucional y de los programas presupuestarios será competencia del Ministerio de Economía y Finanzas, a través de la Subsecretaría de Presupuestos.

39

La evaluación programática, relacionada a la ejecución y grado de cumplimiento de las metas y resultados de los programas contenidos en los presupuestos, será competencia y responsabilidad de cada institución.

INFORMES DE LA EVALUACION PRESUPUESTARIA

Actividades

“Las actividades son las acciones concretas importantes que realizará el equipo responsable de la planificación dentro de la institución, los cuales contribuirán a producir los resultados o metas a proponerse. Para lograr plantear las actividades dentro de la Evaluación Presupuestaria hay que primero listar las actividades más importantes, revisar sin son suficientes para

producir

los

resultados

y

finalmente

colocarlos

en

orden

cronológico”6

Programas

Son acciones que pueden ser implementadas de inmediato sin exigir grandes inversiones, gestiones y decisiones, sino más bien la voluntad política y la coordinación para concretarlas en el menor tiempo posible.

6

PAREDES, A. Manual de Planificación. 2da Edición. Bogotá-Colombia. Año 2004. Págs. 65-68.

40

Pueden empezar a ser ejecutadas mientras se continúa con el proceso de elaboración de proyectos y mientras se difunde el Plan Operativo Anual.

Proyectos

“Los proyectos representan la unidad operativa del desarrollo ya que a través de estos se alcanzan los objetivos establecidos en los planes de desarrollo y se materializan los mejores índices de bienestar y desarrollo en beneficio de las comunidades. En consecuencia se puede afirmar que los planes requieren proyectos y que estos se hacen más sólidos e importantes cuando están enmarcados dentro de planes, sean nacionales, regionales, locales, institucionales o empresariales.”7

INDICES E INDICADORES PRESUPUESTARIOS

“Los indicadores son herramientas de evaluación cuantificables que sirven para medir el nivel de desempeño y cumplimiento de los objetivos y metas por parte de la institución. En la unidad de la contraloría

se han desarrollado los siguientes

indicadores.

7

MIRANDA MIRANDA JUAN JOSÉ. Gestión de Proyectos. Quinta Edición. Enero de 2010. Pág. 74.

41

Clasificación

1. Índices financieros presupuestarios 2. Índices de ingresos presupuestarios 3. Índices de gastos presupuestarios 4. Indicador de ejecución presupuestaria de ingresos y Gastos 5. Indicador de Reformas presupuestarias de ingresos y Gastos 6. Indicadores con respecto a las inversiones

1. INDICES FINANCIEROS PRESUPUESTARIOS

a.

Dependencia financiera del gobierno.

Permite medir la relación porcentual entre ingresos por transferencias del Estado y los ingresos totales. Comprenden los fondos recibidos sin contraprestación destinados a financiar gastos corrientes; además están conformados por los fondos recibidos sin contraprestación, del

sector

interno y externo, mediante transferencias o donaciones, que serán destinados a financiar gastos de capital e inversión. Es por ello que un nivel óptimo sería un porcentaje menor al 100%, ya que si este valor es igual o mayor la Empresa Eléctrica solo estaría dependiendo de transferencias del Estado.

42

b. Autonomía financiera

Es la capacidad con la que cuenta la institución para autofinanciarse por su gestión; es decir, es la capacidad que debería tener para generar recursos propios para solventar sus obligaciones de corto plazo dentro del ejercicio fiscal; lo recomendable que seria que dicho índice tienda elevarse, es decir, que sea superior a 1.

c. Solvencia financiera

Permiten evaluar la capacidad de la respuesta de la empresa ante eventos a corto plazo, cuando los ingresos corrientes son más que suficientes para cubrir los gastos corrientes, pudiendo generar un 43

superávit presupuestario, caso contrario aparecerá un déficit. Lo óptimo es que este índice sea a un nivel igual o mayor que al 100%.

d. Autosuficiencia

Mide la capacidad de financiar con ingresos propios los gastos corrientes. Cuando se acerca al 100%, se puede decirse que la entidad es autónoma y solvente para sostener sus actuales niveles de gasto con sus recursos propios sin depender de transferencias del gobierno financiamiento.

e. Indicador de eficiencia de gestión administrativa

Mide la representatividad de los gastos operativos comparados con la totalidad de recursos o activos de la institución. 44

2. ÍNDICES DE INGRESOS PRESUPUESTARIOS

Con respecto al total de ingresos

a. Ingresos corrientes

Son aquellos que están conformados por impuestos, fondos de la seguridad social, tasas y contribuciones, venta de bienes y servicios de consumo, rentas de sus inversiones, multas tributarias y no tributarias, transferencias, donaciones y otros ingresos. En la etapa de ejecución, el devengamiento

causa

modificaciones

indirectas

en

la

estructura

patrimonial del estado, debido a la utilización de cuentas operacionales o de resultados que permitan establecer previamente el resultado de la gestión anual.

45

b. Ingresos de capital

Son los que se producen por la venta de bienes de larga duración, de intangibles, por la recuperación de inversiones y por la recepción de fondos

como

transferencias

o

donaciones

sin

contraprestación,

destinadas a la inversión en la formación del capital.

3. ÍNDICES DE GASTOS PRESUPUESTARIOS

Con respecto al total de gastos

Estos índices indican el porcentaje que representan los grupos de gastos corrientes, de inversión, de capital y de aplicación de financiamiento en lo que incurre en la Empresa Eléctrica Regional del Sur S.A para la totalidad de sus gastos.

a. Gastos corrientes

Este índice permite medir el grado de participación de los gastos corrientes dentro del total de los gastos, es decir la capacidad que tiene la 46

institución para asumir los gastos de carácter administrativo con un adecuado control presupuestario.

b. Gastos de inversión

Son los

gastos destinados al incremento del Estado, mediante

actividades operacionales

de inversión, comprendido en programas

sociales o proyectos institucionales de obra pública. Están conformados por gastos en personal, bienes y servicios destinados a la inversión, obras públicas y transferencias de inversión.

4. INDICADORES DE EJECUCIÓN INGRESOS Y GASTOS

PRESUPUESTARIA

DE

Están destinados a valorar y conocer el grado en que las previsiones definitivas de ingresos han dado lugar a la liquidación de derechos, y los 47

créditos

definitivos

han

producido

reconocimiento

contable

de

obligaciones.

Así mismo, se analiza el proceso de conversión en liquidez de los derechos de cobro liquidados y el ritmo de pago de obligaciones, en ambos casos tanto por lo que se hace referencia al presupuesto del ejercicio corriente como a presupuestos cerrados.

a. Indicador de ejecución presupuestaria de ingresos

El indicador de ejecución de ingresos (IEI) mide el porcentaje de las previsiones definitivas de ingresos que han dado lugar al reconocimiento contable de los derechos liquidados.

EFICACIA EN LOS INGRESOS

Relaciona el avance de la ejecución presupuestaria de los ingresos efectuados por la entidad respecto al presupuesto institucional de apertura.”8

Existe eficacia cuando de una determinada actividad o servicio se obtienen los resultados esperados, independientemente de los recursos 8

CUESTA, Rafael, Ing. Com., Análisis a los Estados Financieros, Instituto de Investigaciones Contables del Ecuador, 2006, pág. 54.

48

utilizados para obtener dichos resultados. La eficacia de una organización se mide por el grado de cumplimiento de los objetivos previstos. La evaluación de la eficacia de la entidad no puede realizar sin la existencia de un plan, presupuesto o programa, en lo que los objetivos aparezcan claramente establecidos y cuantificados.

b. Indicador de ejecución presupuestaria de gastos

El índice de ejecución de gastos (IEG) expresa el porcentaje que suponen las obligaciones reconocidas con cargo al presupuesto de gastos del ejercicio corriente en relación con el volumen de créditos definitivos.

49

5. INDICADORES DE REFORMAS PRESUPUESTARIAS DE INGRESOS Y GASTOS.

Se elabora cada semestre, permite realizar los ajustes necesarios a las partidas que por razones ajenas han tenido un Mayor Flujo de ingresos o egresos en relación al presupuesto inicial.

a. Indicador de reformas presupuestarias de ingresos y gastos

Se refieren a aquellas que se produzcan como resultado de cambios en los ingresos y gastos del presupuesto y que alteren

el techo del

Presupuesto General del Estado aprobado por el Congreso Nacional.”9

9

CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO, Manual de Auditoría de Gestión, Quito, Publicado en R.O.46, Acuerdo N° 031-CG,2002, pág. 63-66.

50

6. INDICADORES CON RESPECTO AL TOTAL DE INVERSIONES

Indica la representatividad de los rubros que componen los presupuestos comparados con el total de las inversiones

a. Representatividad de generación

Representa el volumen o porcentaje de los desembolsos realizados en el rubro de Generación.

b. Representatividad de subtransmisión

Representa el volumen o porcentaje de los desembolsos realizados en el rubro de Subtransmisión.

51

c. Representatividad de distribución

Representa el volumen o porcentaje de los desembolsos realizados en el rubro de distribución.

d. Representatividad de inversiones generales

Representa el volumen o porcentaje de los desembolsos realizados en el rubro de distribución.

52

e) MATERIALES Y MÉTODOS

Material de oficina  Resmas de papel bond  Esferos, Portaminas, Borradores  Calculadora  Carpetas  Anillados y Empastados

Material bibliográfico  Libros  Tesis

Material electrónico  Internet

Material Suministrado por la Empresa Eléctrica Regional del Sur S.A  Plan Operativo Anual  Estado de ejecución presupuestaria  Cédulas Presupuestarias.

Equipos de Computación  Computadora  Flash Memory

MÉTODOS

La metodología utilizada en esta investigación está conformada por los siguientes métodos:

CIENTÍFICO.- Sirvió como guía para el desarrollo del presente trabajo investigativo, mediante la recopilación teórica y práctica de las etapas del proceso

presupuestario,

obtención

de

resultados

y

análisis

e

interpretación del mismo para poder desarrollar la evaluación.

DEDUCTIVO.- Permitió hacer el acopio y revisión de la información conceptos, principios, leyes, normas y reglamentos vigentes que permitieron el estudio general del presupuesto de la empresa Eléctrica Regional del Sur S.A, que sustentaron la evaluación del presupuesto.

INDUCTIVO.-Se necesitó de este método para analizar, estudiar e interpretar los aspectos referentes a la evaluación presupuestaria

54

teniendo una noción del proceso del ciclo presupuestario que corresponde a la entidad, con el objeto de aplicar los índices presupuestarios que permitieron llegar a las conclusiones respectivas.

ANALÍTICO.- Se lo utilizó para analizar las partes, los casos y los hechos que provocaron el tema a estudiar como son la programación y ejecución del presupuesto, así mismo se aplicó para la respectiva interpretación de los índices e indicadores

SINTÉTICO.- Se lo empleo para elaborar la revisión de literatura, el informe de la evaluación presupuestaria, resumiendo cifras, valores y diagnósticos para plantear las conclusiones y recomendaciones del trabajo realizado.

MATEMÁTICO.- Permitió efectuar los cálculos relacionados a los Indicadores Presupuestarios de la evaluación presupuestaria y con ello determinar los resultados encontrados.

ESTADÍSTICO.- Este método contribuyo a presentar los resultados obtenidos de la información mediante fórmulas porcentuales, cuadros estadísticos, barras entre otros.

55

f) RESULTADOS

CONTEXTO EMPRESARIAL

RESEÑA HISTÒRICA

La historia de la generación de energía eléctrica en la ciudad de Loja se inicia en 1897, con la creación de la Sociedad Sur Eléctrica. En 1929, el Ilustre Municipio de Loja autorizó a Don Adolfo Valarezo, la conformación de una nueva empresa de generación, cuyas instalaciones se encontraban en la parte norte de la ciudad de Loja en la cuenca del Río Zamora, a la altura del actual Centro de Rehabilitación Social.

El 10 de mayo de 1950, se constituye la Empresa Eléctrica Zamora S.A., conformada por el I. Municipio de Loja (60% del capital social) y la Corporación de Fomento (40% del capital social). Esta empresa se convertiría a partir del 19 de marzo de 1973 en la Empresa Eléctrica Regional del Sur S.A. (EERSSA), que actualmente brinda su servicio en las provincias de Loja, Zamora Chinchipe y Morona.

El 3 de Abril de 1897, según escritura pública de conformación, veinte socios vecinos de Loja constituyeron la Sociedad Sur Eléctrica (SSE) con una capital inicial de dieciséis mil sucres.

La Sociedad Sur Eléctrica se conformó como una sociedad anónima, de responsabilidad limitada, y, con la finalidad de "instalar luz eléctrica para el servicio público y plantar una máquina de labrar y aserrar madera. Como accionistas fundadores de la Sociedad Sur Eléctrica

constan:

Manuel Alejandro Carrión, Ricardo Valdivieso, Serbio Fernando Riofrío, Elías Riofrío, Alberto Rhor (natural de Francia), Ramón Eguiguren, Ernesto Witt (natural de Alemania), Francisco Arias, Manuel Aguirre Jaramillo, Berris Hermanos, José María Burneo, José Miguel Burneo, Guillermo Valdivieso, Vicente Burneo, Darío Benavides, Manuel Cueva Ramón Moreno Santón.

Como primer Gerente de la Sociedad Sur Eléctrica consta el Sr. Ramón Eguiguren, mientras que como "ingeniero de la sociedad" actúa Alberto Rhor. En la actualidad está dirigida por el Gerente Regional el Ing. Wilson Vivanco.

BASE LEGAL

Las actividades administrativas, financieras de la empresa Eléctrica Regional del Sur están regidas y reguladas por:



La Constitución de la República del Ecuador



Ley de Régimen Tributario. 57



Código Civil.



Ley del Presupuesto para el Sector Publico.



Ley Orgánica de Transparencia y Acceso a la Información Pública (LOTAIP)



Ley Orgánica de Administración Financiera y Control.



Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado.



Ley Orgánica de Responsabilidad y Transparencia Fiscal.



Ley de Compañías.



Ley de Régimen del Sector Eléctrico.



Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS).



Regulaciones del Consejo Nacional de Electricidad (CONELEC ).



Ley de Fomento Ambiental.



Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas.

OBJETIVOS 

Modernizar y normar la EERSSA, hacia un proceso de excelencia administrativa y técnica. 58



Mejorar la gestión económica y financiera de la EERSSA.



Mejorar la calidad de los servicios empresariales, procurando la eficiencia energética y económica.



Mejorar y expandir el sistema eléctrico del área de concesión, para garantizar el suministro eléctrico con calidad.

MISIÓN "Suministrar energía eléctrica a la Región Sur del País, con calidad y eficiencia para promover el desarrollo sostenible de la sociedad, mejorando sus condiciones de vida, respetando el ambiente y previniendo riesgos"

VISIÓN

"Llegar con energía de calidad a toda la Región Sur, promoviendo su desarrollo"

POLÍTICAS 

Cambiar

la

estructura

organizacional

de

la

EERSSA,

los

reglamentos y normativos, cuando el caso lo amerite, realizando previamente un diagnóstico. Gestionar la aprobación de la reestructuración organizacional y normativa de la EERSSA.

59



Mantener relaciones de cordialidad con los trabajadores y las organizaciones sindicales.



Proteger la salud de los trabajadores.



Difundir el Plan Estratégico a todos los trabajadores, como instrumento de fortalecimiento y desarrollo de la Empresa.



Implementar programas de capacitación.



Implementar sistemas de reclutamiento de personal. Contratar personal bajo la modalidad por horas, no priorizar la tercerización de recursos humanos. Elaborar contratos de trabajo que se ajusten a las necesidades institucionales.



Usar

el

método

de

costo

beneficio,

ajustándose

a

lo

presupuestado, verificando que los índices sean convenientes para la EERSSA. 

Requerir al CONELEC la aplicación correcta de la política tarifaria. Buscar nuevas fuentes de ingresos. Implementar contratos de compra venta de energía a largo plazo.



Implementar el sistema informático integrado



Efectuar un proceso de mejoramiento continuo de las actividades

60

empresariales que permitan, alcanzar la certificación ISO. 

Proceder al remate y sustitución de los bienes que han concluido la vida útil, sin esperar que lleguen al estado de obsolescencia y se constituyan en riesgo para los trabajadores.



Realizar estudios y proceder a la instalación de bancos de capacitores, reguladores de voltaje, repotenciación de primarios y redes secundarias. Implementar programas de uso eficiente de la energía y manejo de la demanda.



Realizar las acciones que permitan cumplir con los índices de Calidad del Servicio Eléctrico de Distribución, conforme las regulaciones vigentes en el país (CONELEC) y las normas internacionales.



Implementar sistemas de iluminación eficientes.



Mejorar los locales de atención al público (matriz y agencias), apertura de nuevos locales. Optimizar el proceso de atención de reclamos.



Disminuir el tiempo de atención al cliente, de acuerdo con los reglamentos del CONELEC.



Contratar la implementación del sistema SCADA y SPARD

61

Distribución. 

Buscar financiamiento de organismos nacionales e internacionales para la ejecución de los proyectos de envergadura.



Construir durante el ejercicio económico todas las obras aprobadas en el Plan de Inversiones.



Elaborar un plan de expansión de la generación y poner en marcha.



Elaborar un plan de ampliación de la infraestructura física de acuerdo a la expansión eléctrica.

ACCIONISTAS DE LA EERSSA 1.-Ministerio de Electricidad y Energías Renovables 75% 2.- H. Concejo Provincial de Loja 15% 3.-Concejos y Municipios 10%

ORGANISMOS DE DIRECCIÓN

Las gestiones administrativas y financieras estarán a cargo de los organismos representativos como la Asamblea General y el Directorio.

62

1. NIVEL DIRECTIVO (GOBIERNO)

Conforman este nivel: a) Junta General de Accionistas, Órgano Superior de la Compañía, gobierna la misma y está conformada por los Accionistas. El mayor accionista es el Ministerio de Electricidad y Energía Renovables cerca del 75%, seguido del H. Consejo Provincial de Loja con el 15%, y el resto de Consejos y Municipios que en conjunto alcanzan el 10%.

b) Directorio que está conformado por: Siete Directores principales y sus respectivos suplentes, designados de la siguiente manera: cuatro que representan al Accionista mayoritario (Ministerio de Electricidad y Energía Renovables), un representante del H. Consejo Provincial de Loja (segundo accionista mayoritario) y Municipios de la provincia de Loja, un representante de los Accionistas minoritarios, y un representante de los trabajadores.

2. NIVEL EJECUTIVO

Presidencia Ejecutiva que ejerce la representación legal y tiene en su misión fijar estrategias y políticas específicas tendiente a lograr los objetivos

institucionales,

administrando

63

los

recursos

disponibles

(humanos, financieros y técnicos), coordinando las actividades de las diferentes unidades.

3. NIVEL ASESOR Y DE APOYO

Contribuye a través de consultas y recomendaciones a la toma de decisiones del Nivel Ejecutivo; está conformado por: a) Comisario b) Auditoria Externa c) Contraloría d) Asesoría Jurídica e) Secretaria Ejecutiva f) Coordinador de la Presidencia Ejecutiva g) Comité de Concurso de Precios h) Comité de Concurso de Ofertas i) Comité de Coordinación y Gestión 4. NIVEL OPERATIVO

Ejecuta actividades para el cumplimiento de objetivos operativos establecidos y de coordinación administrativa y técnica de la Compañía. Está conformado por: a. Gerencia de Ingeniería y Construcción

64

b. Gerencia de Operación y Mantenimiento c. Gerencia de Comercialización d. Gerencia Administrativa - Financiera e. Gerencia de Planificación f. Gerencia de Gestión Ambiental

65

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL

JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS

NIVEL DE GOBIERNO

COMISARIO AUDITORIA INTERNA

NIVEL DIRECTIVO

DIRECTORIO

COMITÉ DE COORDINACIÓN Y GESTIÓN

PRESIDENCIA EJECUTIVA

NIVEL EJECUTIVO

ASESORÍA JURÍDICA

SUPER. DE SISTEMAS

GERENCIA DE GESTIÓN AMBIENTAL JEFATURA DE SEGURIDAD

NIVEL DE ASESORÍA

SUPER. ADM. Y SERVICIOS GENERALES

COORDINACIÓN DE PRE. EKEC.

JEFATURA SERV. GENERALES

SECRETARIA GENERAL

GERENCIA DE PLANIFICACIÓN

JEFATURA DE TRANS. Y TALLERES

NIVEL DE APOYO

SUPER. DE PLANIFICACIÓN

GERENCIA DE FINANZAS

N I V E L

O P E R A T I V O

GERENCIA DE INGENIERIA Y CONSTRUCCIÓN

SUPER. DE INGENIERIA Y CONSTRUC.

GERENCIA DE OPERACIÓN Y MANTENIMIENTO

SUPER. DE GENERACIÓN

SUPER. DE SUBESTACIONES

COMITÉ TÉCNICO COMERCIAL

SUPER. DE LÍNEAS Y REDES S (ZOMA 1 Y 2)

GERENCIA DE COMERCIALIZACIÓN

SUPERDE CONTROL DE ENERGIA

SUPER. DE INSTALACIONES

CONTABILIDAD GENERAL

JEFATURA DE CLIENTES

JEFATURA DE FACTURACIÓN

JEFATURA DE RECAUDACIÓN

JEFATURA DE AGENCIAS

66

SUPER DE INV. Y AVALUOS

JEFATURA PRESUPUESTO

JEFATURA DE TESORERÍA

JEFATURA DE ADQUISICIONES

JEFATURA DE BODEGAS

FUENTE: EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A. ELABORADO POR: LA AUTORA

DIAGNÓSTICO

Para realizar el trabajo de tesis se recurrió a la técnica de la entrevista, la cual fue aplicada al Gerente Financiero de la institución Dr. Fabián Valarezo; y que permitió tener conocimiento general de la institución, y que es la base para establecer el siguiente diagnóstico:

La Empresa Eléctrica Regional del Sur S.A es una sociedad anónima que tiene parte del sector privado y público, cabe indicar que la entidad está realizando los trámites correspondientes para su cambio de denominación con respecto al sector que va a pertenecer es decir ser parte del Sector público ya que la mayoría de acciones las tiene este sector, presta los servicios de generación, subtransmisión, distribución y comercialización de la energía eléctrica, es una entidad que se financia casi el 90% de los gastos a través de diferentes fuentes de ingreso y con un porcentaje mínimo del Estado para realizar las inversiones.

El Gerente Financiero conoce muy bien cuál es la actividad que realiza la empresa así mismo de todas las Leyes, Códigos y Reglamentos a las que la institución está regida siendo este conocimiento de vital importancia para el desempeño y desarrollo de todas las labores con las que tiene que cumplir este departamento. La Evaluación Presupuestaria siendo una de las fases del ciclo presupuestario, se pudo determinar que no se ha aplicado en la entidad 67

debido a que es una empresa autónoma y no se rige a lo que dispone el Ministerio de Finanzas, sino a lo que dispone el Ministerio de Electricidad.

En lo referente a la Programación y formulación del presupuesto la realizan las siguientes Gerencias: Gerencia de Finanzas, Gerencia de Comercialización, Gerencia de Operación y Mantenimiento y Gerencia de Ingeniería y Construcción además interviene la Presidencia Ejecutiva, con el fin de tomar en cuenta todas las necesidades para realizar los presupuestos de la empresa, y se la realizan en base a la Planificación Estratégica y al Plan Operativo Anual POA.

Las reformas presupuestarias las realizan después del primer semestre y son encargados de la aprobación la Junta General de Accionistas, viendo los resultados del primer semestre, es por ello que no se han podido realizar y tomar medidas correctivas, teniendo como resultado las reformas aplicadas. La Evaluación Presupuestaria permite medir el cumplimiento de los objetivos así como adoptar los correctivos necesarios a tiempo en la empresa, pero si falta capacitación del personal en ese tema que es muy importante y se cuente con la metodología propia para realizar esta etapa y poder determinar la eficiencia y eficacia de los recursos.

68

CÉDULAS PRESUPUESTARIAS

LIQUIDACIÓN Y EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA EFECTIVO, INVERSIONES Y OPERACIÓN

DE ENERO A DICIEMBRE 2011

LIQUIDACIÓN Y EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA EFECTIVO DE ENERO A DICIEMBRE 2011

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A LIQUIDACIÓN Y EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA 2011 PRESUPUESTO DE: EFECTIVO CORRESPONDIENTE A: ENERO A DICIEMBRE PARTIDA DENOMINACIÓN SALDO INICIAL DE EFECTIVO INGRESOS DE EFECTIVO VENTA DE ENERGÍA VENTA DE ENERGÍA COLOCADA EN EL MEM INGRESOS POR SERVICIOS INGRESOS NO OPERACIONALES APORTES DE ACCIONISTAS CONTRIBUCIONES DE USUARIOS DONACIONES DEPOSITO DE ABONADOS RECUPERACION DE CARTERA VENCIDA RECAUDACIÓN DE OTRAS CUENTAS POR COBBRAR IMPUESTOS Y TASAS TOTAL DE INGRESOS TOTAL DE DISPONIBILIDADES TOTAL DE EGRESOS DE OPERACIÓN MANO DE OBRA ADQUISICIÓN MATERIALES DE OPERACIÓN COMBUSTIBLES PARA GENERACIÓN OTROS GASTOS POR SERVICIOS, CONTRIBUC, ETC EGRESOS MO OPERACIONALES INVERSIONES OBRAS ESTUDIOS INVERSIONES GENERALES OBLIGACIONES MEM FISEICOMISO Y MERCADO OCACIONAL OTROS GASTOS PASIVO LARGO PLAZO(AMORTIZACIÓN CAPITAL) IMPUESTOS Y TASAS OTROS GASTOS DE OPERACIÓN JUBILACIÓN SALDO FINAL DE EFECTIVO

ASIGNACIÓN REGULADA $ 8,787,536.94

VALOR EJECUTADO ENERO A DICIEMBRE SALDO $ 8,787,536.94

% DE EJECUCIÓN

$ 20,177,013.11 $ 2,042,395.32 $ 415,440.00 $ 6,685,927.15 $ 11,022,837.62 $ 150,000.00 $ 20,000.00 $ 277,369.00 $ 1,166,005.16 $ 3,500,000.00 $ 2,550,000.00 $ 48,006,987.36 $ 56,794,524.30 $ 56,713,293.71 $ 13,928,475.32 $ 8,531,778.12 $ 780,626.60 $ 1,028,794.00 $ 3,285,776.60 $ 301,500.00 $ 21,547,412.07 $ 17,681,940.68 $ 1,045,000.00 $ 2,820,471.39

$ 20,026,126.77 $ 3,132,367.85 $ 376,749.66 $ 9,290,873.23 $ 2,408,802.62 $ 135,374.68 $ 21,768.34 $ 353,702.03 $ 1,199,516.37 $ 5,488,889.84 $ 3,235,306.14 $ 45,669,477.53 $ 54,457,014.47 $ 39,193,217.16 $ 11,886,813.18 $ 8,148,149.43 $ 795,196.42 $ 0.00 $ 2,852,615.62 $ 90,851.71 $ 7,953,532.19 $ 6,206,056.91 $ 355,688.21 $ 1,391,787.07

$ 150,886.34 -$ 1,089,972.53 $ 38,690.34 -$ 2,604,946.08 $ 8,614,035.00 $ 14,625.32 -$ 1,768.34 -$ 76,333.03 -$ 33,511.21 -$ 1,988,889.84 -$ 685,306.14 $ 2,337,509.83 $ 2,337,509.83 $ 17,520,076.55 $ 2,041,662.14 $ 383,628.69 -$ 14,569.82 $ 1,028,794.00 $ 433,160.98 $ 210,648.29 $ 13,593,879.88 $ 11,475,883.77 $ 689,311.79 $ 1,428,684.32

99 153 91 139 22 90 109 128 103 157 127 95

$ 14,144,459.32 $ 14,144,459.32 $ 7,092,947.00 $ 200,000.00 $ 3,500,000.00 $ 2,200,000.00 $ 1,192,947.00 $ 81,230.59

$ 12,980,161.82 $ 12,980,161.82 $ 6,372,709.97

$ 1,164,297.50 $ 1,164,297.50 $ 720,237.03 $ 200,000.00 $ 31,854.30 $ 267,871.15 $ 220,511.58

92 92 90 0 99 88 82

72

$ 3,468,145.70 $ 1,932,128.85 $ 972,435.42 $ 15,263,797.31

69 85 96 102 0 87 30 37 35 34 49

LIQUIDACIÓN Y EVALUACIÓN

PRESUPUESTARIA INVERSIONES DE ENERO A DICIEMBRE 2011 73

N°

Partida Denominación

Asignación Inicial

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A LIQUIDACIÓN Y EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA 2011 PRESUPUESTO DE: INVERSIONES CORRESPONDIENTE A: ENERO - DICIEMBRE REGULACIONES Asignación OBSERVACIONES Incremento Reducciones Regulada

Valor

EJECUTADO Saldo

-1Variac %

RESUMEN

GENERACIÓN

6,312,740.54

-535,000.00

5,777,740.54

3,067,786.49

2,709,954.05

53

SUBTRANSMISIÓN

8,720,382.00

-5,371,833.00

3,348,549.00

869,577.27

2,478,971.73

26

13,034,550.45

-1,993,275.65

11,041,274.80

4,126,616.50

6,914,658.30

37

3,775,145.85

-954,674.46

2,820,471.39

1,277,278.04

1,543,193.35

45

31,842,818.84

-8,854,783.11

22,988,035.73

9,341,258.30

13,646,777.43

41

DISTRIBUCIÓN

INVERSIONES GENERALES

TOTALES

74

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A LIQUIDACIÓN Y EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA 2011 PRESUPUESTO DE: INVERSIONES CORRESPONDIENTE A: ENERO - DICIEMBRE Partida N° Denominación 1 1.1 1.1.1 1.1.10 1.1.11

1.1.2 1.1.3 1.1.4 1.1.5 1.1.6 1.1.7 1.1.8 1.1.9 1.2

Asignación Inicial

REGULACIONES Incremento Reducciones

Asignación Regulada

OBSERVACIONES

EJECUTADO Valor Saldo

-2Variac %

GENERACIÓN CENTRAL HIDROELECTRICA "ING CARLOS MORA CARRIÓN" ESTUDIO PARA MEJORAS PARA LA CENTRAL CARLOS MORA AMPLIACIÓN DEL SISTEMA SCADA DE LA CENTRAL CARLOS MORA AMPLIACIÓN DEL PATIO DE MANIOBRAS DE LA CENTRAL CARLOS MORA RECONSTRUCCIÓN Y MEJORAS DE OBRAS CIVILES DE LA CENTRAL CARLOS MORA CARRIÓN ADQUISICIÓN DE REPUESTOS PARA TURBINAS PELTON MEJORAS DEL SISTEMA ELÉCTRICO CENTRAL PLAN DE MANEJO AMBIENTAL CENTRAL CARLOS MORA REPARACION DE EQUIPOS ELECTROMECANICOS DE LA CENTRAL ADQUISICION DE REPUESTOS PARA TURBINAS FRANCIS CAMBIOS DE REGULADORES DE VELOCIDAD INSTALACIONE DE VALVULAS DE COMPUERTA MOTORIZADAS EN LA CASA SE MÁQUINAS CENT. TERMICA CATAMAYO REPA. PARQUE GENERADOR

25,000.00

0.00

25,000.00

FONDO REPOSICIÓN

4,884.14

20,115.86

20

40,000.00

0.00

40,000.00

FONDO REPOSICIÓN

8,236.42

31,763.58

21

21,000.00

0.00

21,000.00

FONDO REPOSICIÓN

8,878.11

12,121.89

42

100,000.00

0.00

100,000.00

FONDO REPOSICIÓN

116,420.05

-16,420.05

116

350,000.00

0.00

350,000.00

FONDO REPOSICIÓN

243,176.15

106,823.85

69

55,000.00

0.00

55,000.00

FONDO REPOSICIÓN

11,360.98

43,639.02

21

30,000.00

0.00

30,000.00

FONDO REPOSICIÓN

18,088.70

11,911.30

60

50,000.00

0.00

50,000.00

FONDO REPOSICIÓN

6,699.71

43,300.29

13

200,000.00

0.00

200,000.00

FONDO REPOSICIÓN

139,884.62

60,115.38

70

100,000.00

0.00

-100,000.00

0.00

FONDO REPOSICIÓN

0.00

0.00

--

125,000.00

0.00

-125,000.00

0.00

FONDO REPOSICIÓN

0.00

0.00

--

75

N° 1 1.2.1

1.2.1O

Partida Denominación

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A LIQUIDACIÓN Y EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA 2011 PRESUPUESTO DE: INVERSIONES CORRESPONDIENTE A: ENERO - DICIEMBRE Asignación REGULACIONES Asignación OBSERVACIONES Inicial Incremento Reducciones Regulada

-3EJECUTADO Valor Saldo

Variac %

GENERACIÓN MEJORAS DE EQUIPOS ELECTROMECANICOS A LA CENTRAL CATAMAYO CONCENTRADOR DE DATOS DE OPERACIÓN DE LA CENTRAL CATAMAYO (RTU)

50,000.00

0.00

50,000.00

FONDO REPOSICIÓN

0.00

50,000.00

0

80,000.00

0.00

80,000.00

FONDO REPOSICIÓN

0.00

80,000.00

0

0.00

FONDO REPOSICIÓN

0.00

0.00

0

200,000.00

FONDO REPOSICIÓN

3,008.66

196,991.34

---

0.00

FONDO REPOSICIÓN

0.00

0.00

2

220,000.00

FONDO REPOSICIÓN

189,997.65

30,002.35

---

200,000.00

FONDO REPOSICIÓN

39,978.26

160,021.74

86

260,000.00

FONDO REPOSICIÓN

0.00

260,000.00

20

1.2.11

CAMBIO DE SILENCIADORES EN LOS EQUIPOS DE LA CENTRAL

1.2.12

REHABILITACION GRUPOS 1,2 Y 3 CENTRAL CATAMAYO

1.2.2

REPARION GRUPO W.HALLEN. N°02

150,000.00

1.2.3

ADQUISICION DE REPUESTOS PARA GRUPOS EMD GENERAL MOTORS

220,000.00

1.2.4

ADQUISICION DE REPUESTOS PARA GRUPOS MIRRLEES BLACKSTONE

240,000.00

1.2.5

SISTEMA DE CONTROL DE COMBUSTIBLE

260,000.00

1.2.6

REPARACION DE TURBOCARGADORES

160,000.00

-160,000.00

0.00

FONDO REPOSICIÓN

0.00

0.00

--

1.2.7

OVERHAUL DE GENERADORES DE LA CENTRAL DE CATAMAYO

30,000.00

-30,000.00

0.00

FONDO REPOSICIÓN

0.00

0.00

---

1.2.8

REPARACION DE LOS GRUPOS DE LA CENTRAL DE CATAMAYO

250,000.00

250,000.00

FONDO REPOSICIÓN

289,165.92

-39,165.92

1.2.9

CAMBIO DE PROTECCIONES ELECTRICAS DE LOS GENERADORES

0.00

FONDO REPOSICIÓN

0.00

0.00

1.3

MEJORAS DE LA CENTRAL DE CATAMAYO

60,000.00 0.00

50,000.00

-60,000.00 200,000.00 -150,000.00 0.00 -40,000.00 0.00

0.00 -50,000.00

76

116 ---

N°

Partida Denominación

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A LIQUIDACIÓN Y EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA 2011 PRESUPUESTO DE: INVERSIONES CORRESPONDIENTE A: ENERO - DICIEMBRE Asignación REGULACIONES Asignación Inicial Incremento Reducciones Regulada

1

GENERACIÓN

1.3.1

MEJORAS Y OBRAS CIVILES EN LA CENTRAL CATAMAYO

120,000.00

1.3.2

PLAN DE MANEJO AMBIENTAL CENTRAL CATAMAYO

180,000.00

1.3.3

ESTUDIOS PARA MEJORAS DE LA CENTRAL DE CATAMAYO

1.4

MINICENTRAL HIDROELECTRICA ISIMANCHI

1.4.1

REHABILITACION Y REPOTENCIALIZACION MINICENTRAL ISIMANCHI 11

TOTAL GENERACION

25,000.00

0.00 -200,000.00 0.00

-4OBSERVACIONES

120,000.00

FONDO REPOSICIÓN

380,000.00

FONDO REPOSICIÓN

25,000.00

FONDO REPOSICIÓN FONDO REPOSICIÓN

3,341,740.54

0.00

3,341,740.54

6,312,740.54

77

FONDO REPOSICIÓN

EJECUTADO Valor Saldo

Variac %

N° 2 2.1 2.1.1

2.1.10 2.1.11 2.1.12

Partida Denominación SUBTRANSMISION SUBESTACIONES MEJORAS DE LAS SUBESTACIONES DEL SISTEMA ADQUISICION DE EQUIPOS PARA VIGILANCIA DE TRANSFORMADORES IMPLANTACION DEL SISTEMA SCADA ETAPA II ESTUDIO PARA CONSTRUCCION DE LA NUEVA SUBESTACION PARA LA RED SUBTERRANEA DE LOJA

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A LIQUIDACIÓN Y EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA 2011 PRESUPUESTO DE: INVERSIONES CORRESPONDIENTE A: ENERO - DICIEMBRE Asignación REGULACIONES Asignación OBSERVACIONES Inicial Incremento Reducciones Regulada

300,000.00

0.00

314,000.00

300,000.00 -314,000.00

0.00

FONDO REPOSICION APORTE GOBIERNO

-5EJECUTADO Valor Saldo

Variac %

57,676.67

242,323.33

19

0.00

0.00

---

5,959.25

159,040.75

4

0.00

165,000.00

FONDO REPOSICION

100,000.00

0.00

100,000.00

APORTE GOBIERNO

0.00

100,000.00

0

165,000.00

2.1.13

ESTUDIOS Y DISEÑOS DE LA SUBESTACION OCCIDENTAL

30,000.00

0.00

30,000.00

APORTE GOBIERNO

18,000.00

12,000.00

60

2.1.14

ADQUISICION DE 5 INTEREPTURES DE 15 KV PARA SUBETACIONES

65,000.00

0.00

65,000.00

APORTE GOBIERNO

32,550.00

32,450.00

50

2.1.15

ADQUISICION DE 7 INTERRUPTORES PARA 69 KV

520,000.00

0.00

520,000.00

APORTE GOBIERNO

218,530.20

301,469.80

42

2.1.16

OBRAS CIVILES PARA SUBESTACIONES

0.00

2,000.00

2,000.00

0.00

2,000.00

0

300,000.00

0.00

300,000.00

APORTE GOBIERNO

208,600.00

91,400.00

70

70,000.00

30,000.00

100,000.00

FONDO REPOSICION

63,229.03

36,770.97

63

24,000.00

32,000.00

56,000.00

FONDO REPOSICION

17,285.70

38,714.30

31.00

0.00

0.00

2.1.2 2.1.3 2.1.4 2.1.5

ADQUISICION DE UN TRANSFORMADOR DE MVA CONSTRUCCION DE CASA DE COMANDO SUBESTACION EN CELICA IMPLEMENTACION DE LA RED WAN ENTRE SUBESTACIONES OBRAS CIVILES EN LAS SUBESTACIONES

20,000.00

-20,000.00

78

0.00

FONDO REPOSICION

APORTE GOBIERNO

---

N°

Partida Denominación

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A LIQUIDACIÓN Y EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA 2011 PRESUPUESTO DE: INVERSIONES CORRESPONDIENTE A: ENERO - DICIEMBRE Asignación REGULACIONES Asignación OBSERVACIONES Inicial Incremento Reducciones Regulada

EJECUTADO Valor Saldo

-6Variac %

2

SUBTRANSMISION

2.1.6

PLAN DE MANEJO AMBIENTAL PARA SUBESTACIONES DEL SISTEMA

40,000.00

15,000.00

55,000.00

FONDO REPOSICION

57,807.82

-2,807.82

105

2.1.7

ADQUISICION 5 INTERRUPTORES DE 15 KV PARA SUBESTACIONES

19,500.00

0.00

19,500.00

FONDO REPOSICION

13,920.00

5,580.00

71

ADQUISICION DE 4 SECCIONADORES Y 12 PARARRAYOS DE 69 KV

88,000.00

0.00

88,000.00

APORTE GOBIERNO

40,819.80

47,180.20

46

45,000.00

0.00

45,000.00

FONDO REPOSICION

35,100.00

9,900.00

78

2.1.8 2.1.9

ADQUISICION DE 2 INTERRUP PARA 69 KV

2.2

LINEAS DE SUBTRANSMISION A 69 KV

2.2.1

ESTUDIOS TECNICOS DE LA LINEA DE SUBTRANSMISION CARIAMANGA AMALUZA

60,000.00

0.00

60,000.00

FONDO REPOSICION

29,093.58

30,906.42

48

2.2.10

REUBICACION L/S/T SAN CAYETANO L/S/T 138 KV TRANSELECTRIC SECTOR URB ARQUITECTOS

49,613.00

0.00

49,613.00

FONDO REPOSICION

33,745.37

15,867.63

68

2.2.11

ESTUDIO TECNICO PARA LA S/E YANACOCHA

0.00

4,000.00

4,000.00

FONDO REPOSICION

2,000.00

2,000.00

50

2.2.2

ESTUDIOS PARA LA LINEA DE SUBTRANSMISION SUBESTACION NORTE BUESTACION YANACOCHA

20,000.00

0.00

20,000.00

APORTE GOBIERNO

0.00

20,000.00

0

2.2.3

ESTUDIOS TECNICOS DE LA LA LINEA DE SUBTRANSMISION SUBESTACION LOJA-SUBESTACION OBRAPIA

15,000.00

11,000.00

FONDO REPOSICION

4,450.00

6,550.00

40

2.2.4

REPOTENCIALIZACION DE LA LINEA DE SUBTRANSMISION CATAMAYO CATACOCHA

11,170.29

1,217,265.71

1

1,228,436.00

-4,000.00

0.00

1,228,436.00

79

FERUM AÑO 2011

N°

Partida Denominación

2

SUBTRANSMISION

2.2.5

ESTUDIOS TECNICOS DE LA LINEA DE SUBTRANSMISION CUMBARATZA-CHORRILLOSCENTRAL CARLOS MORA

2.2.6

2.2.7

REPOTENCIACION DE LA LINEA DE SUBTRANSMISION CATACOCHA-MACARA REPOTENCIACION DE LA LINEA DE SUBTRANSMISION CATACOCHA-MACARA

Asignación Inicial

50,000.00

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A LIQUIDACIÓN Y EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA 2011 PRESUPUESTO DE: INVERSIONES CORRESPONDIENTE A: ENERO - DICIEMBRE REGULACIONES Asignación OBSERVACIONES Incremento Reducciones Regulada

0.00

50,000.00

APORTE GOBIERNO

-7EJECUTADO Valor Saldo

Variac %

19,639.56

30,360.44

39

2,159,401.00

-2,159,401.00

0.00

FERUM AÑO 2011

0.00

0.00

---

1,870,237.00

-1,870,237.00

0.00

FERUM AÑO 2012

0.00

0.00

---

80,000.00

APORTE GOBIERNO

0.00

80,000.00

0

APORTE GOBIERNO

0.00

0.00

---

869,577.27

2,478,971.73

26

2.2.8

ESTUDIOS TECNICOS DE LA LINEA DE SUBTRANSMISION EL PANGUI-GUALAQUIZA Y SUBESTACION GUALAQUIZA

80,000.00

2.2.9

REPOTENCIACION DE LA LINEA DE SUBTRANSMISION GONZANAMA-CARIAMANGA

1,087,195.00

-1,087,195.00

0.00

TOTAL SUBTRANSMISION

8,720,382.00

-5,371,833.00

3,348,549.00

0.00

80

N° 3 3.1 3.1.1

3.1.10

3.1.11

3.1.12

3.1.13

3.1.14

3.1.15

3.1.16

3.1.17

3.1.18

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A LIQUIDACIÓN Y EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA 2011 PRESUPUESTO DE: INVERSIONES CORRESPONDIENTE A: ENERO - DICIEMBRE REGULACIONES Asignación OBSERVACIONES Incremento Reducciones Regulada

Partida Denominación DISTRIBUCION CANTON LOJA

Asignación Inicial

AMPLIACION Y READECUACION DE LA RED SUBTERRANEA EL CRISTAL: 1.4 KM ALIMENTADOR PRIMARIO (INCLUYE MEDIDORES)

304,000.00

1,440.00

305,440.00

6,417.58

0.00

6,417.58

14,898.00

0.00

2,205.19

0.00

2,205.19

10,406.00

0.00

4,726.66

CORONA DE SHUSHUHUAICO: 0.39 KM JARAMILLO: 0.8 KM ALIMENTADOR PRIMARIO (INCLUYE MEDIDORES) MENFIS ALTO-AMPLIACION: 0.01 KM ALIMENTADOR PRIMARIO LA TRINIDAD: 0.9 KM ALIMENTADOR PRIMARIO (INCLUYE MEDIDORES) SECTOR TAXICHE: 3.1 KM ALIMENTADOR PRIMARIO (INCLUYE MEDIDORES) AGUACOLLA: 3.4 KM ALIMENTADOR PRIMARIO (INCLUYE MEDIDORES) PALO BLANCO: 0.1 KM ALIMENTADOR PRIMARIO (INCLUYE MEDIDORES) PURON: 5.3 KM ALIMENTADOR PRIMARIO (INCLUYE MEDIDORES)

-8EJECUTADO Valor Saldo

Variac %

APORTE GOBIERNO

132,689.46

172,750.54

43

FERUM AÑO 2010

11,266.94

-4,849.36

176

0.00

0.00

---

FERUM AÑO 2010

1,218.34

986.85

55

10,406.00

FERUM AÑO 2011

11,714.88

-1,308.88

113

0.00

4,726.66

FERUM AÑO 2010

5,197.01

-470.35

110

13,096.51

0.00

13,096.51

FERUM AÑO 2010

26,573.36

-13,476.85

203

6,542.45

0.00

6,542.45

FERUM AÑO 2010

4,457.96

2,084.49

68

1,445.93

0.00

1,445.93

FERUM AÑO 2010

1,992.49

-546.56

138

13,922.96

0.00

13,922.96

FERUM AÑO 2010

178.53

13,744.43

-14898.00

0.00

81

FERUM AÑO 2011: 000000000010,700.00 MUNICIPIO: 4,198.00

1

N°

Partida Denominación

3

DISTRIBUCION

3.1.19

LA PARRA: 0.7 KM ALIMENTADOR PRIMARIO

3.1.2

3.1.20

CALLE DINAMARCA: 0.07 KM ALIMENTADOR PRIMARIO SAN FRANCISCO YANACOCHA: 0.1 KM ALIMENTADOR PRIMARIO (INCLUYE MEDIDORES)

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A LIQUIDACIÓN Y EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA 2011 PRESUPUESTO DE: INVERSIONES CORRESPONDIENTE A: ENERO - DICIEMBRE Asignación REGULACIONES Asignación OBSERVACIONES Inicial Incremento Reducciones Regulada

3,262.12

0.00

8,040.00

-8,040.00

-9-

EJECUTADO Valor Saldo

Variac %

3,262.12

FERUM AÑO 2010

3,011.27

250.85

92

0.00

FERUM AÑO 2011

0.00

0.00

---

955.32

0.00

955.32

FERUM AÑO 2010

2,233.29

-1277.97

234

3.1.21

LA CRUZ DE PARUCATO: 14.1 KM ALIMENTADOR PRIMARIO (INCLUYE MEDIDORES)

23,968.16

0.00

23,968.16

FERUM AÑO 2010

12,615.26

11352.90

53

3.1.22

EUCALIPTOS: 0.40 KM ALIMENTADOR PRIMARIO

20,003.00

0.00

20,003.00

FERUM AÑO 2011

15,466.96

4536.04

77

3.1.23

TEJAR DE JERICO 0,04 KM ALIMENTADOR PRIMARIO

9,350.00

0.00

9,350.00

FERUM AÑO 2011

9,929.34

-579.34

89

3.1.24

PUNZARA GRANDE: 0.56 KM ALIMENTADOR PRIMARIO

15,940.88

2052.12

89

3.1.25

CHINGUILANCHI: 0.2 KM ALIMENTADOR PRIMARIO (INCLUYE MEDIDORES)

3.1.26 3.1.27

FERUM AÑO 2011: 000000000008,400.00 MUNICIPIO: 9,293.00 EMPRESA: 300.00

17,993.00

0.00

17,993.00

645.22

0.00

645.22

FERUM AÑO 2010

116.61

528.61

18

LA ERA-YAMBA-RUMISHITANA: 0.75KM ALIMENTADOR PRIMARIO

44,870.00

0.00

-44,870.00

0.00

FERUM AÑO 2011

0.00

0.00

---

CHAMBALAPO: 0.99 KM ALIMENTADOR PRIMARIO

31,312.00

0.00

-31,312.00

0.00

FERUM AÑO 2011

0.00

0.00

---

82

N° 3 3.1.28 3.1.29

Partida Denominación DISTRIBUCION NAQUE - LA HORA: 0.59 KM ALIMENTADOR PRIMARIO ALIMENTADOR PRIMARIO TRIFASICO GUALELCHUQUIRIBAMBA: 8.62 KM

3.1.3

SAN JACINTO ALTO: 0.22KM ALIMENTADOR PRIMARIO

3.1.30 3.1.31

3.1.32

3.1.33

3.1.34

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A LIQUIDACIÓN Y EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA 2011 PRESUPUESTO DE: INVERSIONES CORRESPONDIENTE A: ENERO - DICIEMBRE Asignación REGULACIONES Asignación OBSERVACIONES Inicial Incremento Reducciones Regulada 17,233.00

0.00

-17,233.00

216,807.00

- 10 -

EJECUTADO Valor Saldo

Variac %

0.00

FERUM AÑO 2011

0.00

0.00

---

216,807.00

FERUM AÑO 2011

152,094.26

64712.74

70

12,653.28

911.72

93

FERUM AÑO 2011: 0000000000011,900.00 MUNICIPIO: 965.00 EMPRESA: 700.00

13,565.00

0.00

13,565.00

CHIQUINDA: 0.4 KM ALIMENTADOR PRIMARIO (INCLUYE MEDIDORES)

1,711.78

0.00

1,711.78

FERUM AÑO 2010

0.00

1711.78

0

SAN JOSE: 0.08 KM ALIMENTADOR PRIMARIO

13,503.00

0.00

13,503.00

FERUM AÑO 2011

17,337.20

-3834.20

128

589,427.84

0.00

589,427.84

APORTE GOBIERNO

0.00

589427.84

0

1,980,736.46

0.00

1,980,736.46

APORTE GOBIERNO

0.00

1980736.46

0

85,945.02

0.00

85,945.02

FERUM AÑO 2010

13,746.45

72198.57

16

16,889.00

0.00

16,889.00

FERUM AÑO 2011

15,533.64

1355.36

92

10,446.00

FERUM AÑO 2011: 0000000000009,800.00 MUNICIPIO: 346.00 EMPRESA: 300.00

10,657.70

-211.70

102

CONSTRUCCION DE LA RED SUBTERRANEA PARQUE ´´EL VALLE´´ CONSTRUCCION DE LA RED SUBTERRANEA AV. GRAN COLOMBIA MENFIS BAJO (AMPLIACION): 2.3 KM ALIMENTADOR PRIMARIO (INCLUYE MEDIDORES)

3.1.35

BELEN SECTOR TANQUES GEMELOS: 0.23 KM ALIMENTADOR PRIMARIO

3.1.36

SECTOR ILELSA: 0.28 KM ALIMENTADOR PRIMARIO

10,446.00

0.00

83

N°

Partida Denominación

3

DISTRIBUCION

3.1.37

EL CASTILLO: 0.08 KM ALIMENTADOR PRIMARIO

3.1.38

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A LIQUIDACIÓN Y EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA 2011 PRESUPUESTO DE: INVERSIONES CORRESPONDIENTE A: ENERO - DICIEMBRE Asignación REGULACIONES Asignación OBSERVACIONES Inicial Incremento Reducciones Regulada

13,869.00

0.00

12,267.00

3.1.39

8,764.00

0.00

3.1.4

HUACAPAMBA: 2.4 KM ALIMENTADOR PRIMARIO (INCLUYE MEDIDORES)

4,683.36

0.00

3.1.40

LOS PINOS DE CARIGAN: 0.53 KM ALIMENTADOR PRIMARIO

29,673.00

0.00

3.1.41

APLICACION Y READECUACION DE LA RED SUBTERRANEA (REPOSICION)

200,000.00

125,000.00

-8,764.00

Variac %

FERUM AÑO 2011

16,034.96

-2,165.96

116

12,267.00

FERUM AÑO 2011: 000000000008,400.00 MUNICIPIO: 000000000003,567.00 EMPRESA: 300.00

11,807.69

459.31

96

0.00

FERUM AÑO 2011: 000000000007,099.00 MUNICIPIO: 000000000001,665.00

0.00

0.00

---

9,112.49

-4,429.13

0.00

0.00

---

4,683.36

-29,673.00

EJECUTADO Valor Saldo

13,869.00

SAUCES NORTE: 0.14 KM ALIMENTADOR PRIMARIO SAN FRANCISCO DE YANACOCHA: 0.13 KM ALIMENTADOR PRIMARIO

- 11 -

0.00

FERUM AÑO 2010 FERUM AÑO 2011: 000000000021,798.00 MUNICIPIO: 000000000007,875.00

195

325,000.00

FONDE DE REPOSICION

290,982.26

34,017.74

90

20,802.02

5,795.98

78

3.1.5

SAN FRANCISCO DE CHONTACRUZ: 0.53 KM ALIMENTADOR PRIMARIO

26,598.00

0.00

26,598.00

FERUM AÑO 2011: 000000000021,000.00 MUNICIPIO: 000000000005,398.00 EMPRESA: 200.00

3.1.6

PLATEADO BAJO: 0.12 KM ALIMENTADOR PRIMARIO

13,496.00

0.00

13,496.00

FERUM AÑO 2011

10,666.62

2,829.38

79

3.1.7

ILLINZHAPA: 0.6 KM ALIMENTADOR PRIMARIO (INCLUYE MEDIDORES)

3,797.38

0.00

3,797.38

FERUM AÑO 2010

6,014.43

-2,217.05

158

84

N°

Partida Denominación

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A LIQUIDACIÓN Y EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA 2011 PRESUPUESTO DE: INVERSIONES CORRESPONDIENTE A: ENERO - DICIEMBRE Asignación REGULACIONES Asignación OBSERVACIONES Inicial Incremento Reducciones Regulada

3

DISTRIBUCION

3.1.8

LAS PALMERAS: 2.4 KM ALIMENTADOR PRIMARIO

9,494.76

3.1.9

MONTECRISTE-SAN VICENTE: 1.5 KM ALIMENTADOR PRIMARIO (INCLUYE MEDIDORES)

5,457.80

SUBTOTAL 3.2

CANTON SARAGURO

3.2.1

CABALLETE: 0.3 KM ALIMENTADOR PRIMARIO (INCLUYE MEDIDORES)

0.00

3,812,424.50

126,440.00

4,441.54

0.00

-154,790.00

- 12 -

EJECUTADO Valor Saldo

Variac %

9,494.76

FERUM AÑO 2010

10,863.64

-1,368.88

114

5,457.80

FERUM AÑO 2010

10,037.52

-4,579.72

184

862,946.74

2,921,127.76

23

3,028.73

1,412.81

68

19,574.50

4,609.50

81

33,446.07

9,287.93

78

0.00

0.00

---

3,784,074.50

4,441.54

FERUM AÑO 2010

3.2.2

SECTOR EL CEMENTERIO: 0.72 KM ALIMENTADOR PRIMARIO

24,184.00

0.00

24,184.00

FERUM AÑO 2011: 000000000016,100.00 MUNICIPIO: 000000000004,399.00 EMPRESA: 3,685.00

3.2.3

CURVA DE BABER (AMPLIACION): 1.17. KM ALIMENTADOR PRIMARIO

42,734.00

0.00

42,734.00

FERUM AÑO 2011

3.2.4

EL SALADO: 2.91 KM ALIMENTADOR PRIMARIO

29,034.00

0.00

-29,034.00

0.00

FERUM AÑO 2011: 000000000027,200.00 MUNICIPIO: 000000000001,834.00

3.2.5

COCHALOMA: 1.99 KM ALIMENTADOR PRIMARIO

43,145.00

0.00

-43,145.00

0.00

FERUM AÑO 2011

0.00

0.00

---

3.2.6

MACHALA: 0.94 KM ALIMENTADOR PRIMARIO

26,244.00

-26,244.00

0.00

FERUM AÑO 2011

0.00

0.00

---

3.2.7

CHANDEL: 4.01 KM ALIMENTADOR PRIMARIO

104,406.00

-104,406.00

0.00

FERUM AÑO 2011

0.00

0.00

---

85

N°

Partida Denominación

3

DISTRIBUCION

3.2.8

FALSO: 0.86 KM ALIMENTADOR PRIMARIO SUBTOTAL

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A LIQUIDACIÓN Y EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA 2011 PRESUPUESTO DE: INVERSIONES CORRESPONDIENTE A: ENERO - DICIEMBRE Asignación REGULACIONES Asignación OBSERVACIONES Inicial Incremento Reducciones Regulada

12,206.00

0.00

-12,206.00

0.00

286,394.54

0.00

-215,035.00

71,359.54

- 13 -

EJECUTADO Valor Saldo

FERUM AÑO 2011: 000000000009,600.00 MUNICIPIO: 000000000002,606.00

Variac %

0.00

0.00

---

56,049.30

15,310.24

79

3.3

CANTON PALTAS

3.3.1

SUIPIRA: 1.9 KM ALIMENTADOR PRIMARIO (INCLUYE MEDIDORES)

5,285.02

0.00

5,285.02

FERUM AÑO 2010

10,731.99

-5,446.97

203

3.3.2

LA RAMADA: 2.0 KM ALIMENTADOR PRIMARIO (INCLUYE MEDIDORES)

4,610.63

0.00

4,610.63

FERUM AÑO 2010

6,332.07

-1,721.44

137

3,774.80

0.00

3,774.80

FERUM AÑO 2010

4,735.39

-960.59

125

5,617.52

0.00

5,617.52

FERUM AÑO 2010

6,613.21

-995.69

118

19,287.97

0.00

28,412.66

-9,124.69

147

3.3.3

3.3.4

BUENA ESPERANZA: 0.6 KM ALIENTADOR PRIMARIO (INCLUYE MEDIDORES) SAN FRANCISCO 1.2 KM ALIMENTADOR PRIMARIO (INCLUYE MEDIDORES) SUBTOTAL

3.4

CANTON CELICA

3.4.1

9 DE DICIEMBRE: 0.06 KM ALIMENTADOR PRIMARIO

3.4.2

ALIMENTDOR PRIMARIO TRIFASICO CELICA- GUACHAHURCO: 13.18 KM

3.5

SUBTOTAL CANTON PINDAL

0.00

19,287.97

0.00

0.00 9,870.00

0.00

263,028.00 272,898.00

0.00

9,870.00

FERUM AÑO 2011

8,510.93

1,359.07

86

-263,028.00

0.00

FERUM AÑO 2011

0.00

0.00

---

-263,028.00

9,870.00

8,510.93

1,359.07

86

0.00

86.00

N° 3 3.5.1 3.6

Partida Denominación DISTRIBUCION GUAPALALES: 1.04 KM ALIMENTACION PRIMARIO SUBTOTAL CANTON GONZANAMA

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A LIQUIDACIÓN Y EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA 2011 PRESUPUESTO DE: INVERSIONES CORRESPONDIENTE A: ENERO - DICIEMBRE Asignación REGULACIONES Asignación OBSERVACIONES Inicial Incremento Reducciones Regulada 11,131.00

0.00

11,131.00

0.00

11,131.00 0.00

11,131.00 0.00

0.00

3.6.1

11,377.00

0.00

-11,377.00

0.00

FERUM AÑO 2011: 000000000007,000.00 MUNICIPIO: 000000000004,377.00

3.6.10

GERINOMA ALTO: 0.49 KM ALIMENTADOR PRIMARIO

21,491.00

0.00

-21,491.00

0.00

FERUM AÑO 2011

3.6.11

CAJAMARCAQUILLA: 6.05 KM ALIMENTADOR PRIMARIO

3.6.12

LAPANUMA: 1.16 KM ALIMENTADOR PRIMARIO

27,081.00

0.00

3.6.13

LLAULLE: 0.25 KM ALIMENTADOR PRIMARIO

25,062.00

0.00

0.00

56,526.00

-27,081.00

0.00

FERUM AÑO 2011: 0000000000028.000.00 MUNICIPIO: 0000000000028,526.00 FERUM AÑO 2011: 000000000024,000.00 MUNICIPIO: 000000000003,081.00

9,023.57

2,107.43

81

9,023.57

2,107.43

81

0.00

0.00

---

0.00

0.00

---

44,087.97

12,438.03

78

0.00

0.00

---

21,544.31

3,517.69

86

22,146.24

7,845.76

74

24,765.55

7,131.45

78

0.00

0.00

---

PUERTO BOLIVAR: 0.47 KM ALIMENTADOR PRIMARIO

29,992.00

0.00

29,992.00

3.6.15

EL TOLDO-COLCA: 0.15 KM ALIMENTADOR PRIMARIO

31,897.00

0.00

31,897.00

FERUM AÑO 2011

3.6.2

LIMON - VEGA: 4.69 KM ALIMENTADOR PRIMARIO

87

%

FERUM AÑO 2011

3.6.14

-84,257.00

Variac

25,062.00

FERUM AÑO 2011: 000000000012,800.00 MUNICIPIO: 000000000012,392.00 EMPRESA: 4,800.00

84,257.00

EJECUTADO Valor Saldo

FERUM AÑO 2011

SECTOR CENTRO DE SALUD: 0.81 KM BAJA TENSION

56,526.00

- 14 -

0.00

FERUM AÑO 2011: 000000000051,200.00 MUNICIPIO: 000000000033,057.00

N°

Partida Denominación

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A LIQUIDACIÓN Y EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA 2011 PRESUPUESTO DE: INVERSIONES CORRESPONDIENTE A: ENERO - DICIEMBRE Asignación REGULACIONES Asignación OBSERVACIONES Inicial Incremento Reducciones Regulada

3

DISTRIBUCION

3.6.3

SANTA ANA: 2.88 KM ALIMENTADOR PRIMARIO

3.6.4

AGUA DULCE: 1.88 KM ALIMENTADOR PRIMARIO

29,293.00

3.6.5

LA Y DE NAMBACOLA: 0.08KM ALIMENTADOR PRIMARIO

11,316.00

3.6.6

SAN JACINTO: 0.57 KM ALIMENTADOR PRIMARIO

11,484.00

3.6.7

IMBINUMA: 1.17KM ALIMENTADOR PRIMARIO

28,630.00

0.00

-28,630.00

3.6.8

CABUYO - EL HUATO: 1.54KM ALIMENTADOR PRIMARIO

27,225.00

0.00

-27,225.00

3.6.9

CALERA: 1.98 KM BAJA TENSION

3.7

SUBTOTAL CANTON SOZORANGA

34,031.00

0.00

0.00

451,381.00

0.00

%

0.00

0.00

---

-29,293.00

0.00

FERUM AÑO 2011: 00000000028,800.00 MUNICIPIO: 00000000004,493.00

0.00

0.00

---

-11,316.00

0.00

FERUM AÑO 2011

0.00

0.00

---

11,484.00

FERUM AÑO 2011

24,747.59

-13,263.59

0.00

FERUM AÑO 2011: 00000000021,600.00 MUNICIPIO: 00000000007,030.00

0.00

0.00

---

0.00

FERUM AÑO 2011

0.00

0.00

---

18,657.91

3,061.09

86

155,949.57

20,730.43

88

6,680.38

1,559.38

130

6,680.38

-1,559.38

130

14,262.11

-6,207.82

177

21,719.00 -274,701.00

FERUM AÑO 2011: 000000000021,600.00 MUNICIPIO: 0000000000000733.29

176,680.00 0.00

0.00

3.7.1

2,933.29

0.00

2,933.29

MAT. EXIST. EN BODEGA: 00000000002,200.00 EMPRESA: 000000000000733.29

3.7.2

PLANTA DE AGUA: 0.15 KM ALIMMENTADOR PRIMARIO

5,121.00

0.00

5,121.00

FERUM AÑO 2011

8,054.29

0.00

8,054.29

SUBTOTAL CANTON MACARA

Variac

0.00

-34,031.00

NUEVA FATIMA: ELECTRIFICACION CON ENERGIA SOLAR

3.8

EJECUTADO Valor Saldo

FERUM AÑO 2011: 000000000022,400.00 MUNICIPIO: 000000000011,631.00

0.00

21,719.00

- 15 -

88

215

N°

Partida Denominación

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A LIQUIDACIÓN Y EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA 2011 PRESUPUESTO DE: INVERSIONES CORRESPONDIENTE A: ENERO - DICIEMBRE Asignación REGULACIONES Asignación OBSERVACIONES Inicial Incremento Reducciones Regulada

- 16 -

EJECUTADO Valor Saldo

Variac %

3

DISTRIBUCION

3.8.1

MARIA AUXILIADORA SECTOR 2: 0.14 KM ALIMETADOR PRIMARIO

11,678.00

0.00

11,678.00

FERUM AÑO 2011:

11,104.95

573.05

95

3.8.2

RED TRIFASICA 5 DE JUNIO: 0.55 KM

21,607.00

0.00

21,607.00

FERUM AÑO 2011:

24,972.93

-3,365.93

116

3.8.3

5 DE JUNIO (AMPLIACION SECTOR 2): 0.21 KM ALIMENTADOR PRIMARIO

19,396.00

0.00

19,396.00

FERUM AÑO 2011

16,357.34

3,038.66

84

3.8.4

CENTINELA DEL SUR:0.04 KM ALIMENTADOR PRIMARIO

7,436.00

0.00

7,436.00

FERUM AÑO 2011

8,014.89

-578.89

108

5,785.16

0.00

5,785.16

FERUM AÑO 2010

4,587.78

1,197.38

79

11,334.86

0.00

11,334.86

FERUM AÑO 2010

2,315.60

9,019.26

20

77,237.02

0.00

77,237.02 0.00

67,353.49

9,883.53

87

0.00

0.00

---

0.00

0.00

---

0.00

0.00

---

3.8.5

3.8.6

3.9 3.9.1

FLORIDA - LAS HADAS - LA PALMA DE JUJAL: 3.7 KM ALIMENTADOR PRIMRIO (INCLUYE MEDIDORES) 5 DE JUNIO (AMPLIACION SECTOR 3):0.5KM BAJA TENSION (INCLUYE MEDIDORES) SUBTOTAL CANTON ZAPOTILLO PILAR DE ACHIOTES: 4.97KM ALIMENTADOR PRIMARIO

91,146.00

-91,146.00

0.00

SUBTOTAL

91,146.00

-91,146.00

0.00

3.10

CANTON PUYO

3.10.1

SAHINOS: 1.70 KM ALIMENTADOR PRIMARIO

30,616.00

0.00

-30,616.00

89

0.00

FERUM AÑO 2011

FERUM AÑO 2011: 000000000021,600.00 MUNICIPIO: 000000000009,016.00

N°

Partida Denominación

3

DISTRIBUCION

3.10.2

BALSONES: 2.74 KM ALIMENTADOR PRIMARIO

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A LIQUIDACIÓN Y EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA 2011 PRESUPUESTO DE: INVERSIONES CORRESPONDIENTE A: ENERO - DICIEMBRE Asignación REGULACIONES Asignación OBSERVACIONES Inicial Incremento Reducciones Regulada

36,991.00

0.00

-36,991.00

- 17 -

EJECUTADO Valor Saldo

Variac %

0.00

FERUM AÑO 2011: 000000000031,191.00 MUNICIPIO: 000000000005,792.00

0.00

0.00

---

0.00

0.00

---

3.10.3

GUAMBONA: 4.69KM

63,293.00

0.00

-63,293.00

0.00

FERUM AÑO 2011: 000000000045,600.00 MUNICIPIO: 000000000017,693.00

3.10.4

PALTAPAMBA: 0.94 KM ALIMENTADOR PRIAMARIO

23,944.00

0.00

-23,944.00

0.00

FERUM AÑO 2011

0.00

0.00

---

3.10.5

POTRERILLOS: 1.01 KM ALIMENTADOR PRIMARIO

0.00

FERUM AÑO 2011: 000000000013,600.00 MUNICIPIO: 000000000004,405.00

0.00

0.00

---

3.10.6

SAN AGUSTIN: 0.60 KM ALIMENTADOR PRIMARIO

20,627.00

0.00

-20,627.00

0.00

FERUM AÑO 2011: 000000000019,199.00 MUNICIPIO: 000000000001,428.00

0.00

0.00

---

3.10.7

ANGOSTURAS: 0.97 KM ALIMENTADOR PRIMARIO

16,585.00

0.00

-16,585.00

0.00

FERUM AÑO 2011

0.00

0.00

---

210,061.00

0.00

-210,061.00

0.00 0.00

0.00

0.00

---

5,087.81

0.00

5,087.81

FERUM AÑO 2010

8,153.66

-3065.85

160

3,034.28

0.00

3,034.28

FERUM AÑO 2010

3,108.15

-73.87

102

12,698.00

0.00

0.00

FERUM AÑO 2011

0.00

0.00

3.11 3.11.1

3.11.2

3.11.3

SUBTOTAL CANTON CALVAS SAN JOSE - SAN ANTONIO DE TAPARUCA: 1.0 KM ALIMENTADOR PRIMARIO (INCLUYE MEDIDORES) CERRO TUN TUN: 1.4 KM ALIMENTADOR PRIMARIO (INCLUYE MEDIDORES) PISHINAMACA: 0.92 KM BAJA TENSION

18,005.00

0.00

-18,005.00

-12,698.00

90

---

N° 3 3.11.4

Partida Denominación DISTRIBUCION SECTOR EL CONTROL: 0.6 KM ALIMENTADOR PRIMARIO (INCLUYE MEDIDORES)

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A LIQUIDACIÓN Y EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA 2011 PRESUPUESTO DE: INVERSIONES CORRESPONDIENTE A: ENERO - DICIEMBRE Asignación REGULACIONES Asignación OBSERVACIONES Inicial Incremento Reducciones Regulada

- 18 -

EJECUTADO Valor Saldo

Variac %

3,406.92

0.00

3,406.92

FERUM AÑO 2010

3,944.28

-537.36

116

3.11.5

TAPARUCA: 1.1 KM ALIMENTADOR PRIMARIO (INCLUYE MEDIDORES)

5,733.68

0.00

5,733.68

FERUM AÑO 2010

7,767.03

-2033.35

135

3.11.6

TOTORAS: 1.4 KM BAJA TENSION (INCLUYE MEDIDORES)

1,819.36

0.00

1,819.36

FERUM AÑO 2010

964.47

854.89

53

31,780.05

0.00

23,937.59

-4855.54

125

SUBTOTAL

-12,698.00

19,082.05

0.00

3.12

CANTON CHAGUARPAMBA

3.12.1

CUATRO LOMAS: 4.0 KM ALIMENTADOR PRIMARIO (INCLUYE MEDIDORES)

6,228.02

0.00

6,228.02

FERUM AÑO 2010

5,717.79

510.23

92

3.12.2

PITAS: 0.9 KM ALIMENTADOR PRIMARIO (INCLUYE MEDIDORES)

4,010.56

0.00

4,010.56

FERUM AÑO 2010

6,404.18

-2393.62

160

3.12.3

CUCUMATE: 1.2 KM ALIMENTADOR PRIMARIO (INCLUYE MEDIDORES)

5,235.52

0.00

5,235.52

FERUM AÑO 2010

4,200.75

1034.77

80

3.12.4

ROJAS: 0.7 KM ALIMENTADOR PRIMARIO (INCLUYE MEDIDORES)

2,820.97

0.00

2,820.97

FERUM AÑO 2011

2,744.04

76.93

97

3.12.5

ALIMENTADOR PRIMARIO TRIFASICO CHAGUARPAMBA OLMEDO: 8.35 KM

194,110.00

0.00

194,110.00

FERUM AÑO 2011

125,346.66

68763.34

65

3.12.6

AMANCAY: 0.99 KM ALIMENTADOR PRIMARIO

24,902.00

0.00

24,902.00

FERUM AÑO 2011

20,463.74

4438.26

82

237,307.07

0.00

164,877.16

72429.91

69

3.13

SUBTOTAL CANTON CATAMAYO

0.00

91

237,307.07

0.00

0.00

N°

Partida Denominación

3

DISTRIBUCION

3.13.1

CARLOS ISAC LUZURIAGA: 0.15 KM ALIMENTADOR PRIMARIO

3.13.2

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A LIQUIDACIÓN Y EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA 2011 PRESUPUESTO DE: INVERSIONES CORRESPONDIENTE A: ENERO - DICIEMBRE Asignación REGULACIONES Asignación OBSERVACIONES Inicial Incremento Reducciones Regulada

- 19 -

EJECUTADO Valor Saldo

Variac %

14,776.00

0.00

14,776.00

FERUM AÑO 2011

15,232.18

-456.18

103

CHIGUANGO BAJO: 3.4 KM BAJA TENSION (INCLUYE MEDIDORES)

4,543.70

0.00

4,543.70

FERUM AÑO 2010

6,735.11

-2191.41

148

3.13.3

CHIGUANGO ALTO: 2.7 KM BAJA TENSION (INCLUYE MEDIDORES)

2,934.36

0.00

2,934.36

FERUM AÑO 2010

3,340.83

-406.47

114

3.13.4

SAN VICENTE: 3.4 KM ALIMENTADOR PRIMARIO (INCLUYE MEDIDORES)

34,194.00

0.00

34,194.00

FERUM AÑO 2010

2,162.72

32031.28

6

3.13.5

SAN PEDRO DE LA BENDITA: ELECTRIFICACION CON ENERGIA SOLAR

17,599.71

EMPRESA: 000000000004,782.26 MAT. ESIST. EN BODEGA: 000000000012,817.45

21,481.42

-3881.71

122

3.13.6

CETMAL: 0.44 KM ALIMENTADOR PRIMARIO

22,859.50

1360.50

94

71,811.76

26456.01

73

3.14

SUBTOTAL CANTON ESPINOZA

3.12.1

COFRADIA: 0.76 KM ALIMENTADOR PRIMARIO

3.14.2

LUMAL: 0.31 KM BAJA TENSION

3.12.3

SANABAY: 0.28 KM ALIMENTADOR PRIMARIO

17,599.71

0.00

24,220.00

FERUM AÑO 2011: 000000000014,100.00 MUNICIPIO: 000000000010,120.00 0.00

24,220.00

0.00

98,267.77

0.00

0.00

98,267.77

75,382.00

0.00

-75,382.00

0.00

FERUM AÑO 2011

0.00

0.00

---

8,480.00

0.00

-8,480.00

0.00

FERUM AÑO 2011

0.00

0.00

---

17,967.00

0.00

-17,967.00

0.00

FERUM AÑO 2011

0.00

0.00

---

92

0.00

N°

Partida Denominación

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A LIQUIDACIÓN Y EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA 2011 PRESUPUESTO DE: INVERSIONES CORRESPONDIENTE A: ENERO - DICIEMBRE Asignación REGULACIONES Asignación OBSERVACIONES Inicial Incremento Reducciones Regulada

- 20 -

EJECUTADO Valor Saldo

Variac %

3

DISTRIBUCION

3.14.4

AGUA AZUL: 0.19 KM ALIMENTADOR PRIMARIO

19,265.00

0.00

-19,265.00

0.00

FERUM AÑO 2011

0.00

0.00

---

3.14.5

CASTILLO BAJO Y ALTO: 1.13 KM ALIMENTADOR PRIMARIO

49,170.00

0.00

-49,170.00

0.00

FERUM AÑO 2011

0.00

0.00

---

170,264.00

0.00

-170,264.00

0.00

0.00

0.00

---

2,526.08

0.00

2,526.08

FERUM AÑO 2010

4,770.30

-2,244.22

189

5,773.94

0.00

5,773.94

FERUM AÑO 2010

8,785.41

-3,011.47

152

4,168.30

0.00

4,168.30

FERUM AÑO 2010

0.00

7,583.37

-3,415.07

182

12,468.32

0.00

0.00

21,139.08

-8,670.76

170

142

SUBTOTAL 3.15

CANTON OLMEDO

3.15.1

EL LAUREL: 0.5 KM ALIMENTADOR PRIMARIO (INCLUYE MEDIDORES)

3.15.2

3.15.3

GUACANUMA: 1.3 KM ALIMENTADOR PRIMARIO (INCLUYE MEDIDORES) LA Y DE OLMEDO: 0.7 KM ALIMENTADOR PRIMARIO (INCLUYE MEDIDORES) SUBTOTAL

3.16

CANTON QUILANGA

3.16.1

GALAPAGOS: 0.6 KM BAJA TENSION (INCLUYE MEDIDORES)

1,685.77

0.00

3.16.2

EL NARANJO SECTRO 2: 0.29 KM ALIMENTADRO PRIMARIO

9,921.00

0.00

3.16.3

LOANA: 0.04 KM ALIMENTADOR PRIMARIO

22,982.00

0.00

0.00

-9,921.00

12,468.32

1,685.77

FERUM AÑO 2010

2,395.25

-709.48

0.00

FERUM AÑO 2011

0.00

0.00

29,000.26

-6,018.26

22,982.00

93

0.00

---

126

N°

Partida Denominación

3

DISTRIBUCION

3.16.4

GUABO 1: 1.59 KM BAJA TENSION

3.16.5

3.16.6

SOLEDAD: 0,66 KM BAJA TENSION CORRALILLO: 1.50 KM BAJA TENSION SUBTOTAL

3.17 3.17.1

3.17.2

3.17.3

3.17.4

3.17.5

3.17.6

14,802.00

0.00

3,604.00

14,802.00 -3,604.00

0.00

0.00

-13,525.00

FERUM AÑO 2011

EJECUTADO Valor Saldo

Variac

%

17,171.20

-2,369.20

116

0.00

0.00

---

24,491.00

FERUM AÑO 2011:23.200 EMPRESA: 1.291.00

14,294.75

10,196.25

58

63,960.77

FERUM AÑO 2010

62,861.46

1,099.31

98

24,491.00 77,485.77

FERUM AÑO 2011:12.800.00 EMPRESA: 2.002.00

- 21 -

CANTON EL PANGUI 13 DE MAYO: 0.30 KM ALIMENTADOR PRIMARIO (INCLUYE MEDIDORES) SAN ANTONIO: 0.30 KM ALIMENTADOR PRIMARIO (INCLUYE MEDIDORES) SANTIAGO PATI: 0.1 KM ALIMENTADOR PRIMARIO (INCLUYE MEDIDORES) SAN CARLOS: 0.2 KM ALIMENTADOR PRIMARIO (INCLUYE MEDIDORES) EL PORVENIR: 0.6 KM ALIMENTADOR PRIMARIO (INCLUYE MEDIDORES) EL MIRADOR DE CAYAMAZA: 0.3 KM BAJA TENSION (INCLUYE MEDIDORES) SUBTOTAL

3.18

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A LIQUIDACIÓN Y EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA 2011 PRESUPUESTO DE: INVERSIONES CORRESPONDIENTE A: ENERO - DICIEMBRE Asignación REGULACIONES Asignación OBSERVACIONES Inicial Incremento Reducciones Regulada

14,555.00

0.00

14,555.00

FERUM AÑO 2010

3,148.55

11,406.45

22

1,685.38

0.00

1,685.38

FERUM AÑO 2010

1,836.96

-151.58

187

10,938.80

0.00

10,938.80

FERUM AÑO 2010

883.12

10,055.68

17

11,960.52

0.00

11,960.52

FERUM AÑO 2010

3,778.80

8,181.72

7

15,237.24

0.00

15,237.24

FERUM AÑO 2010

1,784.32

13,452.92

25

4,936.40

0.00

4,936.40

FERUM AÑO 2010

14,590.31

-9,653.91

36

14,590.31

44,723.03

25

59,313.34

59,313.34

CANTON PALANDA

94

N°

Partida Denominación

3

DISTRIBUCION

3.18.1

EL PALMAL: 2.57 KM ALIMENTADOR PRIMARIO

3.18.2

3.18.3

LAS BRISAS: 3.34 KM ALIMENTADOR PRIMARIO LA PALMA: 2.56 KM ALIMENTADOR PRIMARIO SUBTOTAL

MPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A LIQUIDACIÓN Y EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA 2011 PRESUPUESTO DE: INVERSIONES CORRESPONDIENTE A: ENERO - DICIEMBRE Asignación REGULACIONES Asignación OBSERVACIONES Inicial Incremento Reducciones Regulada

- 22 EJECUTADO Valor Saldo

Variac

%

41,691.00

-41,691.00

0.00

FERUM AÑO 2011

0.00

0.00

---

56,837.00

-56,837.00

0.00

FERUM AÑO 2011:48.000 EMPRESA: 8.837.00

0.00

0.00

---

-44,006.00

0.00

FERUM AÑO 2011: 38.400 EMPRESA: 5.606.00

0.00

0.00

---

142,534.00

-142,534.00

0.00

0.00

0.00

---

7,673.04

8,239.96

48

7,673.04

8,239.96

48

44,006.00

3.19

CANTON CHINCHIPE

3.19.1

LOS LLANOS: 0.55 KM BAJA TENSION

15,913.00

0.00

15,913.00

SUBTOTAL

15,913.00

0.00

15,913.00

FERUM AÑO 2011

3.20

CANTON CENTINELA DEL CONDOR

3.20.1

EL DORADO: 0.80 KM BAJA TENSION (INCLUYE MEDIDORES)

2,475.26

0.00

2,475.26

FERUM AÑO 2010

461.64

2,013.62

19

3.20.2

EL PEDESTAL: 1.1 KM ALIMENTADOR PRIMARIO

3,295.64

0.00

3,295.64

FERUM AÑO 2010

190.45

3,105.19

6

19,989.96

0.00

19,989.96

FERUM AÑO 2010

4,607.65

15,382.31

23

24,428.62

0.00

24,428.62

FERUM AÑO 2010

3,716.49

20,712.13

15

3.20.3

3.20.4

LOS LAURELES: 1.2 KM ALIMENTADOR PRIMARIO (INCLUYE MEDIDORES) LA GUAJIRA: 1.2 KM ALIMENTADOR PRIMARIO (INCLUYE MEDIDORES)

0.00

95

N°

Partida Denominación

3

DISTRIBUCION

3.20.5

LA UNION: 0.25 KM ALIMENTADOR PRIMARIO SUBTOTAL

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A LIQUIDACIÓN Y EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA 2011 PRESUPUESTO DE: INVERSIONES CORRESPONDIENTE A: ENERO - DICIEMBRE Asignación REGULACIONES Asignación OBSERVACIONES Inicial Incremento Reducciones Regulada

8,711.00

-8,711.00

0.00

58,900.48

-8,711.00

50,189.48

FERUM AÑO 2011

- 23 EJECUTADO Valor Saldo

Variac

%

0.00

0.00

---

8,976.23

41,213.25

18

4,185.35

44,096.25

9

CANTON YANTZAZA 3.21 3.21.1

PLAYAS DE LA FLORIDA: 1.0 KM ALIMENTDOR PRIMARIO ( INCLUYE MEDIDORES)

0.00

48,281.60

FERUM AÑO 2010

48,281.60

3.21.2

EL MIRADOR: 2.57 KM ALIMENTADOR PRIMARIO

40,435.00

-40,435.00

0.00

FERUM AÑO 2011: 21.600 EMPRESA: 18.835.00

0.00

0.00

---

3.21.3

LA PAZ: 1.69 KM ALIMENTADOR PRIMARIO

40,291.00

-40,291.00

0.00

FERUM AÑO 2011:21.600 EMPRESA: 18.691.00

0.00

0.00

---

3.21.4

NANKAIS ALTO: 3.21. KM ALIMENTADOR PRIMARIO

47,621.00

-47,621.00

0.00

FERUM AÑO 2011: 26.400 EMPRESA: 21.221.00

0.00

0.00

---

3.21.5

EL CARMEN: 0.1 KM ALIMENTADOR PRIMARIO ( INCLUYE MEDIDORES)

3.21.6

MARIA AUXILIADORA: 0.3 KM ALIMENTADOR PRIMARIO ( INCLUYE MEDIDORES) SUBTOTAL

3.22

CANTON ZAMORA

3.22.1

SECTOR CHAMICO SEGUNDA ETAPA: 0.5 KM BAJA TENSION ( INCLUYE MEDIDORES)

7,105.30

0.00

7,105.30

FERUM AÑO 2010

669.60

6,435.70

9

14,709.16

0.00

14,709.16

FERUM AÑO 2010

3,113.07

11,596.09

21

7,964.02

62,132.04

11

2,774.66

-1,925.50

327

198,443.06

849.16

-128,347.00

0.00

70,096.06

849.16

96

FERUM AÑO 2010

N°

Partida Denominación

3

DISTRIBUCION

3.22.2

LA PITUCA: 3.4 KM ALIMENTADOR PRIMARIO (INCLUYE MEDIDORES) SUBTOTAL

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A LIQUIDACIÓN Y EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA 2011 PRESUPUESTO DE: INVERSIONES CORRESPONDIENTE A: ENERO - DICIEMBRE Asignación REGULACIONES Asignación OBSERVACIONES Inicial Incremento Reducciones Regulada

11,394.37

0.00

11,394.37

12,243.53

0.00

12,243.53

0.00

0.00

0.00

21,818.00

CANTON PAQUISHA

FERUM AÑO 2010

- 24 EJECUTADO Valor Saldo

Variac

%

9,552.16

1,842.21

84

12,296.82

-53.29

100

17,640.31

4,177.69

81

17,640.31

17,889.73

81

3.23 3.23.1

TANQUES DE AGUA CIUDAD DE PAQUISHA : 1.29 KM ALIMENTADOR PRIMARIO

21,818.00

SUBTOTAL

21,818.00

0.00

21,818.00

6,075.04

0.00

6,075.04

FERUM AÑO 2010

3,928.27

2,146.77

65

20,535.26

0.00

20,535.26

FERUM AÑO 2010

3,944.01

16,591.25

19

FERUM AÑO 2010

0.00

0.00

---

7,872.28

18,738.02

30

393,459.17

106,540.83

79

0

1,051,792.84

3.24

CANTON GUALAQUIZA

3.24.1

CHURUYACO: 2.1. KM ALIMENTADOR PRIMARIO

3.24.2

CIVIPA: 0.6 KM ALIMENTADOR PRIMARIO ( INCLUYE MEDIDORES)

3.24.3

GUABI BAJO: 0.38 KM BAJA TENSION SUBTOTAL

3.25

3.25.1

3.25.10

8,228.00

-8,228.00

0.00

34,838.30

-8,228.00

26,610.30

FERUM AÑO 2011

SISTEMA REGIONAL DE DISTRIBUCION ESTUDIOS Y PLANIFICACION DEL SISTEMA REGIONAL DE DISTRIBUCION EN EL AREA DE CONCESION RECONFIGURACION DE LAS REDES DE DISTRIBUCION DE CARIAMANGA

500,000.00

0.00

1,051,792.84

0.00

500,000.00

EMPRESA

1,051,792.84 APORTE GOBIERNO

97

0

N°

Partida Denominación

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A LIQUIDACIÓN Y EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA 2011 PRESUPUESTO DE: INVERSIONES CORRESPONDIENTE A: ENERO - DICIEMBRE Asignación REGULACIONES Asignación OBSERVACIONES Inicial Incremento Reducciones Regulada

- 25 EJECUTADO Valor Saldo

Variac

%

3

DISTRIBUCION

3.25.11

ESTUDIOS Y RECONFIGUARACION DE LAS REDES DE DISTRIBUCION DE GUALAQUIZA

254,382.00

0.00

254,382.00

APORTE GOBIERNO

251,832.35

2,549.65

99

3.25.12

ESTUDIOS Y RECONFIGURACION DE LAS REDES DE DISTRIBUCION DE ZUMBI

67,754.00

0.00

67,754.00

APORTE GOBIERNO

52,071.17

15,682.83

77

0.00

1,000,000.00

APORTE GOBIERNO

1,000,000.00

0

3.25.13 3.25.14

3.25.15

3.25.16

3.25.17

CAMBIO DE 4290 LUMINARIAS DE MERCURIO POR SODIO ESTUDIOS Y RECONFIGURACION DE LAS REDES DE DISTRIBUCION DE MACARA ESTUDIOS Y RECONFIGURACION DE LAS REDES DE DISTRIBUCION DE YANZATZA ESTUDIO PARA REUBICACION DEL ALIMENTADOR PRIMARIO SOZORANGA ESTUDIOS DE MONITOREO DE CAMARAS SUBRERRANEAS DE LA CIUDAD DE LOJA

1,000,000.00

0.00 0.00

30,000.00

APORTE GOBIERNO

8,559.63

21,440.37

29

7,000.00

30,000.00

EMPRESA

8,738.53

21,261.47

29

30,000.00 23,000.00

5,000.00

-5,000.00

0.00

APORTE GOBIERNO

0.00

0.00

---

15,000.00

-15,000.00

0.00

APORTE GOBIERNO

0.00

0.00

---

APORTE GOBIERNO

0.00

0.00

---

EMPRESA

0.00

50,000.00

0

8,993.95

171,006.05

5

3.25.18

ESTUDIOS DE ALIMENTADOR PRIMARIO AL CERRO EL CONSUELO

10,000.00

-10,000.00

0.00

3.25.19

ELECTRIFICACION DE URBANIZACIONES PERIFERICAS DE LOJA

100,000.00

-50,000.00

50,000.00

3.25.2

MEJORAS AL SISTEMA REGIONAL DE DISTRIBUCION

180,000.00

0.00

180,000.00

98

APORTE GOBIERNO

N°

Partida Denominación

3

DISTRIBUCION

3.25.20

INSTALACION DE LUMINARIAS EN PROYECTOS FERUM 1998-2007

3.25.21

3.25.22 3.25.3

3.25.4

MEJORAS AL SISTEMA REGIONAL DE DISTRIBUCION (REPOSICION) CAMBIO DE 500 LUMINARIAS DE MERCURIO EN EL AREA DE CONCESION ESTUDIOS TECNICOS PARA DOTACION DEL SERVICIO EN CENTROS MINEROS RECONFIGURACION DE LAS REDES DE DISTRIBUCION DE ZAPOTILLO

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A LIQUIDACIÓN Y EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA 2011 PRESUPUESTO DE: INVERSIONES CORRESPONDIENTE A: ENERO - DICIEMBRE Asignación REGULACIONES Asignación OBSERVACIONES Inicial Incremento Reducciones Regulada FERUM AÑO 2011

576,139.00

0.00

576,139.00

20,000.00

50,000.00

70,000.00

FONDOS DE REPOSICION

115,000.00

115,000.00

FONDOS DE REPOSICION

0.00

%

0.00

576,139.00

0

178,808.25

-108,808.25

72

115,000.00

0

0

0.00

0.00

50,000.00

APORTE GOBIERNO

0.00

50,000.00

155,771.47

0.00

155,771.47

APORTE GOBIERNO

156,720.44

-948.97

APORTE GOBIERNO

0.00

0.00

---

82,026.78

88,856.07

48

116,792.62

44,487.38

72

82,793.86

254,046.80

25

121,337.70

53,382.30

69

1,462,134.45

3,692,428.37

28

REPOTENCIACION ALIMENTADOR PRIMARIO EL TABLON-TUCHIN

87,570.00

-87,570.00

0.00

3.25.6

IMPLEMENTACION DEL SISTEMA INTEGRADO DE GESTION DE DISTRIBUCION ELECTRICA (SIGDE)

600,000.00

-429,117.15

170,882.85

APORTE GOBIERNO:126.382.25 EMPRESA: 44.500.00

3.25.7

REPOTENCIACION ALIMENTADOR PRIMARIO ZUMBA- DERIVACION A PADILLA

161,280.00

161,280.00

APORTE GOBIERNO

3.25.8

CAMBIO DE 4000 LUMINARIAS DE MERCURIO POR LAMPARAS DE 100 W DE SODIO

336,840.66

0.00

336,840.66

EQU. EXIST. EN BODEGA: 256.840.66 REIINV. UTILIDADES 2009: 80.000.00

3.25.9

REPOTENCIACION ALIMENTADOR PRIARIO PAQUISHA-CONGUIME

174,720.00

0.00

174,720.00

APORTE GOBIERNO

3.26

Variac

50,000.00

3.25.5

SUBTOTAL

- 26 -

EJECUTADO Valor Saldo

5,579,249.97

0.00

-424,687.15

INSTALACION DE SERVICIOS A ABONOS

99

5,154,562.82

101

N°

Partida Denominación

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A LIQUIDACIÓN Y EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA 2011 PRESUPUESTO DE: INVERSIONES CORRESPONDIENTE A: ENERO - DICIEMBRE Asignación REGULACIONES Asignación OBSERVACIONES Inicial Incremento Reducciones Regulada

3

DISTRIBUCION

3.26.1

ACOMETIDAS Y MEDIDORES

933,608.47

3.26.2

ACOMETIDAS Y MEDIDORES (REPOSICION)

110,100.00

SUBTOTAL

-1,960.50 0.00 -1,960.50

931,647.97

EMPRESA

110,100.00

FONDO DE REPOSICION

EJECUTADO Valor Saldo

Variac

%

983,683.06

-52,035.09

106

56,650.56

53,449.44

51

1,414.35

100

6,914,658.30

37

1,041,747.97

1,043,708.47 TOTAL DISTRIBUCION

- 27 -

1,040,333.62 -1,993,275.65

11,041,274.80

13,034,550.45

100

4,126,616.50

N°

Partida Denominación

4

INVERSIONES GENERALES

4.1

ADQUISICION DE VEHICULOS DE TRABAJO

4.10

4.11 4.12 4.13

TERRENOS Y SERVIDUMBRES EQUIPOS DE CONSTRUCCION Y MANTENIMIENTO (REPOSICION) VEHICULOS DE TRABAJO (REPOSICION) OBRAS DIVERSAS EN EDIFICION DE LA EERSSA (REPOSICION)

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A LIQUIDACIÓN Y EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA 2011 PRESUPUESTO DE: INVERSIONES CORRESPONDIENTE A: ENERO - DICIEMBRE Asignación REGULACIONES Asignación OBSERVACIONES Inicial Incremento Reducciones Regulada

- 28 EJECUTADO Valor Saldo

Variac

%

329,000.00

-159,000.00

170,000.00

APORTE GOBIERNO

110,432.70

59,567.30

65

680,000.00

-680,000.00

0.00

APORTE GOBIERNO

0.00

0.00

---

-3,000.00

10,000.00

FONDOS DE REPOSICION

0.00

10,000.00

0

33,000.00

426,000.00

FONDOS DE REPOSICION

161,063.07

264,936.93

38

84,500.00

162,500.00

FONDOS DE REPOSICION

149,240.28

13,259.72

92

259,978.25

92,501.77

74

116,814.13

-13,474.13

113

56,386.60

FONDO DE REPOSICION SCADA II: 22.350.00 OTROS: 31.489.60 OTRAS GERENCIAS: 2.547.00

37,611.00

18,775.60

67

455,955.00

FONDO DE REPOSICION 55.955.00 EMPRESA (SIGDE): 400.000.00

4,830.00

451,125.00

1

13,000.00 393,000.00 78,000.00

4.14

EQUIPOS DE COMUNICACIÓN (REPOSICION)

351,380.02

1,100.00

352,480.02

FONDO DE REPOSICION RED WAN: 55.800.00 SCADA II: 107.297.57 OTROS: 67.430.02 REV INV.UTIL: 2009 SCADA: 120.852,43 OTRAS GERENCIAS: 1.100.00

4.15

EQUIPOS DE COMPUTACION (REPOSICION)

84,840.00

18,500.00

103,340.00

FONDO DE REPOSICION

4.16

EQUIPOS DE BODEGA Y DIVERSOS (REPOSICION)

4.17

PROGRAMAS DE COMPUTACION (REPOSICION)

53,839.60

18,000.00

2,547.00

437,955.00

101

Partida Denominación

N° 4

INVERSIONES GENERALES

4.18

HERRAMIENTAS Y EQUIPOS DE SEGURIDAD (REPOSICION)

4.19

4.2

MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA (REPOSICION) CONSTRUCCION, AMPLIACION Y MEJORAS DE LOS EDIFICIOS DE LA EERSSA

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A LIQUIDACIÓN Y EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA 2011 PRESUPUESTO DE: INVERSIONES CORRESPONDIENTE A: ENERO - DICIEMBRE Asignación REGULACIONES Asignación OBSERVACIONES Inicial Incremento Reducciones Regulada

EJECUTADO Valor Saldo

Variac

%

38,700.00

44,197.02

82,897.02

FONDO DE REPOSICION

106,528.89

-23,631.87

129

0.00

300.00

300.00

FONDO DE REPOSICION

140.00

160.00

47

0.00

---

-532,000.00

0.00

APORTE GOBIERNO

532,000.00

EQUIPOS DE LABORATORIO E INGENIERIA (REPOSICION)

0.00

4.21

TERRENOS Y SERVIDUMBRES

0.00

4.3

MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

4.4

4.20

- 29 -

0.00 85,195.59

85,195.59

240,000.00

240,000.00

FONDO DE REPOSICION

59,945.22

25,250.37

70

EMPRESA

40,844.00

199,156.00

17

63,340.00

-63,340.00

0.00

APORTE GOBIERNO

0.00

0.00

---

EQUIPO DE COMUNICACIÓN

183,850.00

-84,450.00

99,400.00

APORTE GOBIERNO

91,539.00

7,861.00

92

4.5

EQUIPOS DE COMPUTACION

188,020.00

-157,520.00

30,500.00

APORTE GOBIERNO

28,858.00

1,642.00

95

4.6

HERRAMIENTAS Y EQUIPOS DE SEGURIDAD

267,715.07

-267,715.07

0.00

APORTE GOBIERNO

0.00

0.00

---

4.7

EQUIPOS DE LABORATORIO E INGENIERIA

248,192.00

-165,792.00

82,400.00

APORTE GOBIERNO

71,890.45

10,509.55

87

4.8

EQUIPOS DE BODEGA Y DIVERSOS

142,469.16

-142,469.16

0.00

0.00

0.00

---

37,563.05

425,554.11

8

1,277,278.04

1,543,193.35

APORTE GOBIERNO 4.9

PROGRAMAS DE COMPUTACION (SOFWARE)

TOTAL

109,800.00 3,775,145.85

353,317.16

463,117.16 -954,674.46

2,820,471.39

102

APORTE GOBIERNO (SIGDE)

45

LIQUIDACIÓN Y EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA OPERACIÓN DE ENERO A DICIEMBRE 2011 103

Partida N°

Denominación

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A LIQUIDACIÓN Y EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA 2011 PRESUPUESTO DE: OPERACIÓN CORRESPONDIENTE A: ENERO - DICIEMBRE Asignación REGULACIONES Asignación EJECUTADO AL Inicial

Incremento

Reducciones

Regulada

MES ANTERIOR

-1EJECUTADO Valor

Saldo

Variac

%

INGRESOS 400

DE OPERACIÓN

420

25,941,936.69

1,684,274.07

27,626,210.76

28,179,625.77

-553,415.01

102

7,894,042.84

1,000,000.00

8,894,042.84

9,834,517.32

-940,474.48

111

33,835,979.53

2,684,274.07

36,520,253.60

38,014,143.09

-1,493,889.49

104

33,634,479.53

1,662,944.12

35,297,423.65

35,023,450.03

273,973.62

99

201,500.00

900,000.00

1,101,500.00

398,892.69

702,607.31

36

33,835,979.53

2,562,944.12

36,398,923.65

35,422,342.72

976,580.93

97

0.00

121,329.95

121,329.95

2,591,800.37

-2,470,470.42

AJENOS A LA OPERACIÓN TOTAL DE INGRESOS EGRESOS 501

DE OPERACIÓN

520

AJENOS A LA OPERACIÓN TOTAL EGRESOS SUPERAVIT (DEFICIT) PRESUPUESTARIO

104

Partida N° 401 0 1 2 3 5 1 2 3 4

Denominación

1 2 3 9

Inicial

Incremento

Reducciones

Regulada

AL MES ANTERIOR

-2EJECUTADO Valor

Variac

Saldo

%

INGRESOS DE OPERACION VENTA DE ENERGIA VENTA DE ENERGIA PARTICULAR RESIDENCIAL COMERCIAL INDUSTRIAL ALUMBRADO PUBLICO VENTA DE ENERGIA-ENTIDADES OFICIALES VENTA ENERG-ASIST.SOCIAL Y BENF PUBLICO VENTA DE ENERGIA-SUMINIST. ESPECIALES VENTA DE ENERGIA VENTA DE ENERGIA COLOCADA EN EL MEM VENTA DE ENERGIA -EN BLOQUE A PERU SUBTOTAL

409

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A LIQUIDACIÓN Y EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA 2011 PRESUPUESTO DE: OPERACIÓN CORRESPONDIENTE A: ENERO - DICIEMBRE EJECUTADO Asignación REGULACIONES Asignación

INGRESOS QUE NO SON POR LA VENTA DE ENERGIA CONEXIONES Y RECONEXIONES ARRIENDO DE PROPIEDADES E INSTALACIONES INGRESOS POR SERVICIOS CONSUMIDORES VARIOS

SUBTOTAL: TOTAL INGRESOS DE OPERACIÓN

12,501,535.65

373,272.72

12,874,808.37

12,838,916.66

35,891.71

100

4,289,055.94 788,453.19 2,843,907.53

84,508.99

4,373,564.93

4,394,423.33

-20,858.40

100

66,300.84 49,109.25

854,754.03

854,099.97

654.06

100

2,893,016.78

3,273,876.39

-380,859.61

113

713,478.72

56,465.54

769,944.26

784,258.63

-14,314.37

102

459,578.40

71,549.34

531,127.74

500,734.22

30,393.52

94

600,519.24

4,600.19

605,119.43

782,548.74

-177,429.31

129

3,294,186.00

802,652.00

4,096,838.00

4,039,891.24

56,946.76

99

34,867.22

35,198.44

-331.22

101

35,782.02

-914.80

25,526,496.69

1,507,544.07

27,034,040.76

27,503,947.62

-469,906.86

102

179,490.00

28,280.00

207,770.00

285,127.04

-77,357.04

137

34,850.00

-9,450.00

185,100.00

114,900.00

16,000.00

43,000.00

415,440.00

176,730.00

25,941,936.69

1,684,274.07

25,400.00 300,000.00 59,000.00 592,170.00 27,626,210.76

105

30,395.73 308,369.66 51,785.72 675,678.15 28,179,625.77

-4,995.73 -8,369.66 7,214.28 -83,508.15 -553,415.01

120 103 88 114 102

N° 501 1 1

Partida Denominación

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A LIQUIDACIÓN Y EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA 2011 PRESUPUESTO DE: OPERACIÓN CORRESPONDIENTE A: ENERO - DICIEMBRE Asignación REGULACIONES Asignación EJECUTADO AL Inicial Incremento Reducciones Regulada MES ANTERIOR

-3EJECUTADO Valor Saldo

Variac

%

GASTOS DE OPERACIÓN OTROS GASTOS DE SUMINISTROS DE ENERGIA GENERACION HIDROELECTRICA

14,080,018.45

64,440.87

14,144,459.32

14,053,357.24

91,102.08

99

316,486.68

3,866.75

320,353.43

288,482.75

31,870.68

90

1,631,911.10

1,539,016.85

92,894.25

94

GENERACION TERMICA

1,821,022.39

6

SUBTRANSMISION

1,290,314.36

50,053.58

1,340,367.94

1,195,896.81

144,471.13

89

7

DISTRIBUCION

2,759,537.00

248,910.62

3,008,447.62

2,646,917.62

361,530.00

88

8

MANTENIMIENTO-INSTALACION SERV A CONSUMIDORES

495,551.46

63,593.43

559,144.89

512,694.77

46,450.12

92

9

COMERCIALIZACION

2,511,301.63

254,737.20

2,766,038.83

2,635,612.46

130,426.37

95

ADMINISTRACION GENERAL E INSTALACIONES GENERALES

4,028,126.56

4,000,711.52

3,661,016.35

339,695.17

92

3

9

503

DEPRECIACION DE BIENES E INSTALACIONES EN SERVICIO

509

GASTOS DE OPERACIÓN QUE NO SON POR VENTA DE ENERGIA TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN UTILIDAD (PERDIDA) DE EXPLOTACION

-189,111.29

-27,415.04

6,252,121.00

1,173,868.00

7,425,989.00

8,418,720.72

-992,731.72

113

80,000.00

20,000.00

100,000.00

71,704.46

28,295.54

72

33,634,479.53

1,662,944.12

35,297,423.65

35,023,450.03

273,973.62

99

-7,692,542.84

21,329.95

-7,671,212.89

-6,843,824.26

-827,388.63

89

106

Partida N°

Denominación

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A LIQUIDACIÓN Y EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA 2011 PRESUPUESTO DE: OPERACIÓN CORRESPONDIENTE A: ENERO - DICIEMBRE EJECUTADO Asignación REGULACIONES Asignación Inicial

Incremento

Reducciones

Regulada

AL MES ANTERIOR

-4EJECUTADO Valor

Variac

Saldo

%

INGRESOS AJENOS A LA OPERACIÓN 421

500,000.00

1,000,000.00

1,500,000.00

742,493.64

757,506.36

49

7,394,042.84

0.00

7,394,042.84

9,092,023.68

-1,697,980.84

123

7,894,042.84

1,000,000.00

8,894,042.84

9,834,517.32

-940,474.48

111

INGRESOS AJENOS A LA OPERACIÓN 422

INGRESOS EXTRAORDINARIOS TOTAL:

GASTOS AJENOS A LA OPERACIÓN 521

GASTOS AJENOS A LA OPERACIÓN

100,000.00

900,000.00

1,000,000.00

387,382.05

612,617.95

39

522

PERDIDAS EXTRAORDINARIAS

100,000.00

0.00

100,000.00

10,685.41

89,314.59

11

526

GASTOS FINANCIEROS

1,500.00

0.00

1,500.00

825.23

674.77

55

201,500.00

900,000.00

1,101,500.00

398,892.69

702,607.31

36

TOTAL:

107

Partida N°

Denominación

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A LIQUIDACIÓN Y EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA 2011 PRESUPUESTO DE: OPERACIÓN CORRESPONDIENTE A: ENERO - DICIEMBRE Asignación REGULACIONES Asignación EJECUTADO AL Inicial

Incremento

Reducciones

Regulada

MES ANTERIOR

-5EJECUTADO Valor

Variac

Saldo

%

RESUMEN 501 1

GASTOS DE OPERACIÓN OTROS GASTOS DE SUMINISTROS DE ENERG GENERACION

14,080,018.45

64,440.87

14,144,459.32

14,053,357.24

91,102.08

99

1,952,264.53

1,827,499.60

124,764.93

94

50,053.58

1,340,367.94

1,195,896.81

144,471.13

89

248,910.62

3,008,447.62

2,646,917.62

361,530.00

88

495,551.46

63,593.43

559,144.89

512,694.77

46,450.12

92

254,737.20

2,766,038.83

2,635,612.46

130,426.37

95

4,000,711.52

3,661,046.35

339,665.17

92

27,771,434.65

26,533,024.85

1,238,409.80

96

2,137,509.07

-185,244.54

1.3 6

SUBTRANSMISION 1,290,314.36

7

DISTRIBUCION 2759537

8

MANTENIMIENTO-INSTALACION SERV A A CONSUMIDORES

9

COMERCIALIZACION

2,511,301.63

9

ADMINISTRACION GENERAL E INSTALACIONES GENERALES

4,028,126.56

TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN

27,302,358.53

-27,415.04

469,076.12

108

N° 501

0 2 3

Partida Denominación

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A LIQUIDACIÓN Y EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA 2011 PRESUPUESTO DE: OPERACIÓN CORRESPONDIENTE A: ENERO - DICIEMBRE Asignación REGULACIONES Asignación EJECUTADO AL Inicial Incremento Reducciones Regulada MES ANTERIOR

-6EJECUTADO Valor Saldo

Variac

%

GASTOS DE OPERACIÓN CONSOLIDADO MANO DE OBRA REMUNERACIONES MENSUALES UNIFICADAS CONTRATOS POR SERVICIOS PERSONALES SUBSIDIO DE TRANSPORTE

5,025,452.76

221,782.11

5,247,234.87

4,857,865.95

389,368.92

93

20,392.04 47850

4,710.80

25,102.84 39,500.00

21,404.85 31,208.94

3,697.99 8,291.06

85 79

176,100.00

134,945.48

311,045.48

339,478.53

-28,433.05

109

0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00

-------

-8,350.00

4

SOBRETIEMPOS Y HORS EXTRAS, REC. % JORNADA NOCTURNA

4 6 7

GASTOS DE REPRESENTACION GASTOS DE RESIDENCIA BONIFICACION POR JEFATURA

8

BENEFICIOS POR CONTRATRATO COLECTIVO

781,688.94

41,121.43

822,810.37

739,350.80

83,459.57

90

9

39,130.44

869.52

39,999.96

48,407.49

-8,407.53

121

10

SUBROGACIONES TEMPOR Y HONORARIOS OTROS BENEFICIOS

80,640.00

75,361.44

5,278.56

93

11

JUBILACION PATRONAL

0.00

0.00

---

12 13 14 17 18

RECONOCIMT. ECONOMICO POR EFICIENCIA DECIMO TERCER SUELDO DECIMO CUARTO SUELDO FONDOS DE RESERVA APORTES PATRONALES

50,321.44

92

35,567.04 -1,152.89 53,000.31 71,535.19

94 101 90 91

28,496.99

5

691,023.60

93

61,082.52

91

629,941.09

93

19

INDEMNIZACIONES, SEPARACIONES, DESAHUCIOS Y DONACION SUBTOTAL MANO DE OBRA Menos: El 25% de Administración que se estima para el Presupuesto de Inversiones TOTAL MANO DE OBRA

280,640.00

-200,000.00

0.00

0.00

606,084.48 523,404.06 104,400.00 511,515.73 763,123.09

0.00 35,088.94 10,440.00 34,532.97 51,159.63

30,000.00 8,909,781.54

0.00 326,300.88

728,517.18 8,181,264.37

0.00 606,084.48 558,493.00 114,840.00 546,048.70 814,282.72 30,000.00 9,236,082.42 -24,212.88

704,304.30 8,531,778.13

350,513.76

109

555,763.04 522,925.96 115,992.89 493,048.39 742,747.53 1,503.01 8,545,058.82 643,221.78 7,901,837.04

Partida N° 20 21 22 23 28

40 41 42 44 45 46 47 48 49

51 52 53 54 56

Denominación

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A LIQUIDACIÓN Y EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA 2011 PRESUPUESTO DE: OPERACIÓN CORRESPONDIENTE A: ENERO - DICIEMBRE Asignación REGULACIONES Asignación EJECUTADO AL Inicial

SERVICIOS RELACIONADOS CON EL PERSONAL Y AFINES VIATICOS Y SUBSISTENCIA EN EL PAIS 286,900.00 VIATICOS Y SUBSISTENCIA EN EL 10,000.00 EXTERIOR MOVILIZACIONES 66,800.00 CAPACITACION 77,650.00 DIETAS, HONORARIOS A DIRECTORES, COMISARIOS Y ACCION 10,832.50 SUBTOTAL SERV. RELACION CON PERS. 452,182.50 MATERIALES CRISIS ELECTRICA 0.00 MATERIALES 431,682.80 USO EFICIENTE DE ENERGIA 50,000.00 SUMINISTROS Y ENSERES MENORES 106,924.07 REPUESTOS Y ACCES. DE EQUP 4,900.00 ELECTRICOS REPUESTOS Y ACCES. DE VEHICULOS 44,500.00 HERRAMIENTAS Y EQUIPOS MENORES 8,444.80 COMBUSTIBLE Y LUBRICANT GENERACION 1,283,342.00 COMBUST. Y LUBRICANT VEHICULOS Y MAQ 55,250.00 SUBTOTAL MATERIALES 1,985,043.67 COMPRA DE ENERGIA Y SERVICIOS BASICOS ARRIENDO DE VEHICULOS Y SEMOVIENTES 143,000.00 ARRIEND EQUIP, MAQ Y HERRAM, USO GEN 87,234.00 ARRIENDO DE EDIF. LOCALES Y TERRENOS 33,000.00 OTROS GASTOS DE SUMINIST. ENERGIA 14,080,018.45 SERV. ENERG ELECT, AGUA Y 153,974.58 TELECOMUNIC SUBTOTALCOMPRA ENERG Y SERV. BASICOS 14,497,227.03

Incremento

Reducciones

17,800.00

Regulada

MES ANTERIOR

-7EJECUTADO Valor

Variac

Saldo

%

304,700.00

297,634.43

7,065.57

98

10,000.00

11,469.75

-1,469.75

115

-28,900.00

37,900.00 115,990.00

40,796.02 165,575.25

-2,896.02 -49,585.25

108 143

-5,677.50

5,155.00

3,878.75

1,276.25

75

21,562.50

473,745.00

519,354.20

-45,609.20

110

0.00 53,685.00 0.00 22,639.93

0.00 485,367.80 50,000.00 129,564.00

0.00 286,452.04 9,031.04 136,008.46

0.00 198,915.76 40,968.96 -6,444.46

--59 18 105

2,900.00

3,000.94

-100.94

103

45,900.00 10,044.80

41,240.97 5,644.67

4,659.03 4,400.13

90 56

40,395.39

96

-2,086.94

104

280,706.93

84

-5,602.69

103

-3,767.56

104

-5,974.89

118

91,102.08

99

6,193.00

96

81,949.94

99

0.00 38,340.00

-2,000.00 1,400.00 1600.00 -254548

1,028,794.00 56,850.00

1,600.00 -175623.07

1,809,420.60

167,500.00

24,500.00

87,656.00

422.00

34,000.00

1,000.00 64,440.87

14,144,459.32 163,674.58

9,700.00

14,597,289.90

100,062.87

110

988,398.61 58,936.94 1,528,713.67

173,102.69 91,423.56 39,974.89 14,053,357.24 157,481.58 14,515,339.96

Partida N°

60 61 62 63 64 66 68 69

Denominación CONTRATOS Y SERVICIOS PUBLICIDAD, PROPAGANDA, IMPRENT, REPR SERVICIO DE CORREO SERV. EXTERNOS LEGALES Y DE AUDITORIA OCUPACION VIA PUBLICA SERV. DE NOTARIOS Y REG. PROP MERCAN CONTRATOS DE ASESORIA TECNICA

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A LIQUIDACIÓN Y EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA 2011 PRESUPUESTO DE: OPERACIÓN CORRESPONDIENTE A: ENERO - DICIEMBRE Asignación REGULACIONES Asignación EJECUTADO AL Inicial

Incremento

Reducciones

EJECUTADO Valor

Variac

Saldo

%

51,600.00

40,879.79

10,720.21

79

0.00

19,350.00

17,133.84

2,216.16

89

58,200.00

0.00

58,200.00

6,947.35

51,252.65

12

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

---

2,000.00

7,000.00

3,992.82

3,007.18

57

110,000.00

204,700.00

63,420.61

141,279.39

31

56,100.00 19,350.00

5,000.00 94,700.00

-4,500.00

Regulada

MES ANTERIOR

-8-

GESTION AMBIENTAL

144,000.00

15,000.00

159,000.00

147,229.85

11,770.15

93

SERVICIOS DIVERSOS

830,103.75

175,962.16

1,006,065.91

867,918.44

138,147.47

86

1,207,453.75

298,462.16

1,505,915.91

1,147,522.70

358,393.21

76

SUBTOTAL CONTRATOS Y SERVICIOS IMPUESTOS Y TASAS 77

IMPUESTOS Y TASAS

0.00

0.00

0.00

0.00

---

SUBTOTAL IMPUESTOS Y TASAS

0.00

0.00

0.00

0.00

---

366,725.11

366,026.03

699.08

20,000.00

1,138.12

18,861.88

11,940.41

3,059.59

425,860.00

511,968.02

-86,108.02

120

25,700.00

29,184.70

-3,484.70

114

920,257.28

-66,972.17

26,533,024.85

1,238,409.80

DIVERSOS 81 82

SEGUROS DAÑOS Y PEERJUICIOS A TERCEROS

85

CONTRIBUCIONES VOLUNTARIAS Y DONACIONES

86

CONTRIBUCIONES OFICIALES

89

DIVERSOS SUBTOTAL DIVERSOS TOTAL CONSOLIDADO

440,653.13

-73,928.02

20,000.00

0.00

10,000.00

5,000.00

482,834.08 25,700.00

-56,974.08 0.00

979,187.21 27,302,358.53

15,000.00

-125,902.10

853,285.11 27,771,434.65

469,076.12

111

100 6 80

108

96

N°

Partida Denominación

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A LIQUIDACIÓN Y EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA 2011 PRESUPUESTO DE: OPERACIÓN CORRESPONDIENTE A: ENERO - DICIEMBRE Asignación REGULACIONES Asignación EJECUTADO AL Inicial Incremento Reducciones Regulada MES ANTERIOR

-9EJECUTADO Valor Saldo

Variac

%

501 GASTOS DE OPERACIÓN 1

54

ENERGIA COMPRADA PARA LA REVENTA COMPRA DE ENERGIA Y SERV. BASICOS OTROS GAASTOS SUMINISTROS DE ENERGIA SUBTOTAL COMPRA ENERGIA Y SERV. BASIC. TOTAL ENERGIA COMPRADA PARA REVENTA

14,080,018.45 14,080,018.45 14,080,018.45

64,440.87

14,144,459.32

14,053,357.24

91,102.08

99

64,440.87

14,144,459.32

14,053,357.24

91,102.08

99

64,440.87

14,144,459.32

14,053,357.24

91,102.08

99

112

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

EVALUACIÒN PRESUPUESTARIA

CUADRO N° 1 INGRESOS POR AUTOGESTIÓN EFECTIVO

56.794.524,30

INVERSIÓN

11.865.769,99

OPERACIÓN

36.520.253,60

TOTAL

105.180.547,90

INGRESOS POR TRANSFERENCIAS INVERSIONES

11.122.265,74

TOTAL

11.122.265,74

TOTAL

116.302.813,60

GRÁFICO N° 1

INGRESOS TOTALES 120000000,00 100000000,00 80000000,00 60000000,00

105180547,90

40000000,00 20000000,00 0,00 Series1

11122265,74 AUTOGESTIÓN 105180547,90

TRANSFERENCIAS 11122265,74

FUENTE: Empresa Eléctrica Regional del Sur. ELABORADO POR: La Autora 113

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

INTERPRETACIÓN

Los ingresos de la entidad están determinados por $105.180.547,90 de autogestión y $11.122.265,74 por transferencias hechas desde el estado. La evaluación presupuestaria se aplicara al presupuesto de efectivo, presupuesto de inversión y de operación.

PRESUPUESTO DE EFECTIVO

INDICADORES DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS Y GASTOS

INDICADOR DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS CUADRO N° 2 EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A- EERSSA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS GRUPO

DENOMINACIÓN

PRESUPUESTO

INGRESOS CORRIENTES

$ 31.422.385,37

INGRESOS DE CAPITAL

$ 11.042.837,62

OTROS INGRESOS

$ 14.329.301,31

TOTAL

56.794.524,30

%

%

DIFERENCIA

132,43%

-$ 10.191.269,08

32,43%

$ 2.430.570,96 22,01% $ 8.612.266,66

77,99%

$ 10.412.789,06 72,67% $ 3.916.512,25

27,33%

EJECUTADO

$ 41.613.654,45

$ 54.457.014,47

FUENTE: Empresa Eléctrica Regional del Sur. ELABORADO POR: La Autora

114

95,88%

$ 2.337.509,83

4,12%

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

DETERMINACIÓN DE PORCENTAJES

EJECUCIÓN DE INGRESOS POR PARTIDA=EJECUTADO / PRESUPUESTADO EJECUCIÓN DE INGRESOS POR PARTIDA=$ 41.613.654,45 / $ 31.422.385,37 EJECUCIÓN DE INGRESOS POR PARTIDA= 132,43%

PORCENTAJE DE LA DIFERENCIA

DIFERENCIA =100% - % GASTADO DIFERENCIA = 100% - 132,43% DIFERENCIA = 32,43 %

FÓRMULA

115

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

GRAFICO N° 2 EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS

150% 130% 110% 90% 70%

132,43%

50%

72,67%

30% 22,01%

10% -10%

INGRESOS CORRIENTES

INGRESOS DE CAPITAL

OTROS INGRESOS

INTERPRETACIÓN

Al aplicar este indicador se ha evidenciado que la empresa Eléctrica ha recibido ingresos presupuestarios en el año 2011; distribuidos de la siguiente manera: Los Ingresos corrientes se ejecutaron en un 132,43%, lo que significa que la empresa obtuvo más ingresos de los que tenía planificados en este caso con un excedente

del -32,43%, para los

ingresos de capital en relación al 100% se ejecutó un 22,01% lo que significa que en esta actividad no ha dado cumplimiento, esto se debe a que no cancelaron los aportes los accionistas. Otros ingresos tienen el 72,67%, cubriendo así con el gasto que tiene que realizarse. En relación 116

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

al total del presupuesto asignado con el presupuesto ejecutado se ha gastado el 95,88% esto significa que el logro de la eficacia es bastante apegado a la realidad de la empresa.

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE LOS GASTOS

CUADRO N° 3 EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A- EERSSA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS GRUPO

DENOMINACIÓN GASTOS CORRIENTES INVERSIONES OTROS GASTOS

PRESUPUESTO EJECUTADO $ 11.886.813,18

%

DIFERENCIA

85

2.041.662,14

%

15 $ 35.691.871,39 $ 20.933.694,01 59 14.758.177,38 41 $ 6.372.709,97 90 720.237,03 10 $ 7.092.947,00 $ 13.928.475,32

TOTAL $ 56.713.293,71 $ 39.193.217,16 69 17.520.076,55 31 FUENTE: Empresa Eléctrica Regional del Sur. ELABORADO POR: La Autora

FÓRMULA

117

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

GRÁFICO N° 3 EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS

100% 80% 60% 40%

90,00%

85,00% 59,00%

20% 0% GASTOS CORRIENTES

INVERSIONES

OTROS GASTOS

INTERPRETACIÓN

Los gastos

realizados por la Empresa Eléctrica se devengaron de la

siguiente manera los gastos corrientes el 85%; los de inversión en un 59% debido a que no se efectuaron las inversiones que estaban planificadas por cambios de redes y factores ambientales; y otros gastos en un 90%. Debido a estas circunstancias no se ha podido cumplir en un 100%, por lo que las actividades que estaban planificadas no se realizan y con ello no se puede cumplir con los objetivos propuestos.

118

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

INDICES FINANCIEROS PRESUPUESTARIOS

REPRESENTACIÓN DEL TOTAL DE LOS INGRESOS

Los ingresos del presupuesto de efectivo de la empresa Eléctrica Regional del Sur se encuentran resumidos de la siguiente manera:

CUADRO N° 4 EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A- EERSSA TOTAL DE INGRESOS DATOS

2011

%

INGRESOS CORRIENTES

$ 31.422.385,37

55,33%

INGRESOS DE CAPITAL

$ 11.042.837,62

19,44%

OTROS INGRESOS INGRESOS TOTALES PRESUPUESTO DE EFECTIVO

$ 14.329.301,31

25,23%

$ 56.794.524,30

100%

FUENTE: Empresa Eléctrica Regional del Sur. ELABORADO POR: La Autora

DETERMINACIÓN DE PORCENTAJES

% INGRESOS CORRIENTES = INGRESOS CORRIENTES / INGRESOS TOTALES

% INGRESOS CORRIENTES = $ 31.422.385,37 / $ 56.794.524,30 % INGRESOS CORRIENTES = 55.33%

% INGRESOS DE CAPITAL = INGRESOS DE CAPITAL / INGRESOS TOTALES

% INGRESOS DE CAPITAL = $ 11.042.837,62 / $ 56.794.524,30 % INGRESOS DE CAPITAL = 19.44%

119

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

% OTROS INGRESOS = OTROS INGRESOS / INGRESOS TOTALES

% OTROS INGRESOS = $ 14.329.301,31 / $ 56.794.524,30 % OTROS INGRESOS = 25.23%

GRÁFICO N° 4

TOTAL DE INGRESOS 100% 80% 60% 40%

55,33%

20%

19,44%

25,23%

0% INGRESOS CORRIENTES

INGRESOS DE CAPITAL

OTROS INGRESOS

INTERPRETACIÓN

El total de los ingresos de efectivo están determinados por los corrientes por el valor de $ 31.422.385,37 que representa el 55,33% y están conformados por el saldo inicial del efectivo, venta de energía, y venta de energía colocada en mercado eléctrico mayorista e ingresos por servicios. Los de capital por $ 11.042.837,62 que en relación al 100% representa el 19,44% que lo integran los aportes de accionistas y donaciones. Y otros 120

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

ingresos con el valor de $ 14.329.301,31 representan el 25,23%, por contribuciones de usuarios, depósitos de abonados, recuperación de cartera vencida, recaudación de cuentas por cobrar, impuestos y tasas.

SOLVENCIA FINANCIERA

CUADRO N° 5 EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A- EERSSA SOLVENCIA FINANCIERA DEL PRESUP. EFECTIVO GRUPO

INGRESOS CORRIENTES SALDO INICIAL DE EFECTIVO VENTA DE ENERGIA

ASIGNADO $ 8.787.536,94 $ 20.177.013,11

VENTA DE ENERGÍA COLOCADA EN EL MEM INGRESOS POR SERVICIOS TOTAL INGRESOS CORRIENTES

$ 2.042.395,32 $ 415.440,00 $ 31.422.385,37

FUENTE: Empresa Eléctrica Regional del Sur ELABORADO POR: La Autora

CUADRO N° 6 EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A- EERSSA SOLVENCIA FINANCIERA DEL PRESUP. DE EFECTIVO GASTOS CORRIENTES GRUPO ASIGNADO MANO DE OBRA ADQUISICIÓN MATERIALES PARA OPERACIÓN COMBUSTIBLES PARA GENERACIÓN OTROS GASTOS POR SERVICIOS, CONTRIBUCIONES, ETC. INGRESOS OPERACIONALES TOTAL GASTOS CORRIENTES

FUENTE: Cédulas Presupuestarias ELABORADO POR: La Autora

121

$ 8.531.778,12 $ 780.626,60 $ 1.028.794,00 $ 3.285.776,60 $ 301.500,00 $ 13.928.475,32

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

FÓRMULA:

GRÁFICO N° 5 SOLVENCIA FINANCIERA

2,50 2,00 1,50

2,26

1,00 0,50 0,00 FUENTE: Cédulas Presupuestarias ELABORADO POR: La Autora

INTERPRETACIÓN

Mediante la aplicación de este indicador se pudo determinar que en el año 2011 los ingresos fueron mayores que los gastos teniendo una solvencia es decir; que por cada dólar que la empresa tiene de gastos corrientes

122

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

cuenta con $2,26 dólares para cubrir sus gastos, esto es beneficioso para dicha empresa, ya que tiene $1, 26 centavos más para ello.

AUTONOMÍA FINANCIERA CUADRO N° 7 EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A- EERSSA AUTONOMIA FINANCIERA INGRESOS CORRIENTES

GRUPO

SALDO INICIAL DE EFECTIVO

ASIGNADO $ 8.787.536,94

VENTA DE ENERGIA

$ 20.177.013,11

VENTA DE ENERGÍA COLOCADA EN EL MEM

2042395,32 $ 415.440,00

INGRESOS POR SERVICIOS INGRESOS NO OPERACIONALES

$ 6.685.927,15

APORTE DE ACCIONISTAS

$ 11.022.837,62

CONTRIBUCIONES DE USUARIOS

$ 150.000,00 $ 20.000,00

DONACIONES

$ 277.369,00

DEPOSITOS DE ABONADOS RECUPERACIÓN DE CARTERA VENCIDA

$ 1.166.005,16

RECAUDACIÓN DE LAS CUENTAS POR COBRAR

$ 3.500.000,00

IMPUESTOS Y TASAS

$ 2.550.000,00

TOTAL INGRESOS

$ 56.794.524,30

FUENTE: Empresa Eléctrica Regional del Sur. ELABORADO POR: La Autora

FÓRMULA:

123

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

GRÁFICO N° 6

AUTONOMÍA FINANCIERA 100% 80% 60%

100%

40% 20% 0% FUENTE: Empresa Eléctrica Regional del Sur ELABORADO POR: La Autora

INTERPRETACIÓN

Este indicador permite establecer la capacidad Institucional para generar ingresos por medio de autogestión, se encuentra representado en un 100%, demostrando así que la Empresa Eléctrica es autónoma se financia con sus ingresos propios como la venta de energía, ingresos por servicios, aporte de accionistas, contribuciones de usuarios, donaciones, depósitos de abonados, entre otros.

124

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

AUTOSUFICIENCIA CUADRO N° 8 EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A- EERSSA AUTOSUFICIENCIA INGRESOS PROPIOS ASIGNADO GRUPO SALDO INICIAL DE EFECTIVO $ 8.787.536,94 VENTA DE ENERGIA $ 20.177.013,11 VENTA DE ENERGÍA COLOCADA EN EL MEM 2042395,32 $ 415.440,00 INGRESOS POR SERVICIOS $ 6.685.927,15 INGRESOS NO OPERACIONALES $ 11.022.837,62 APORTE DE ACCIONISTAS $ 150.000,00 CONTRIBUCIONES DE USUARIOS $ 20.000,00 DONACIONES $ 277.369,00 DEPOSITOS DE ABONADOS $ 1.166.005,16 RECUPERACIÓN DE CARTERA VENCIDA RECAUDACIÓN DE LAS CUENTAS POR COBRAR

$ 3.500.000,00 $ 2.550.000,00 $ 56.794.524,30

IMPUESTOS Y TASAS TOTAL

FUENTE: Empresa Eléctrica Regional del Sur. ELABORADO POR: La Autora

CUADRO N° 9 EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A- EERSSA AUTOSUFICIENCIA GASTOS CORRIENTES ASIGNADO GRUPO MANO DE OBRA $ 8.531.778,12 ADQUISICIÓN MATERIALES PARA OPERACIÓN COMBUSTIBLES PARA GENERACIÓN

$ 1.028.794,00

OTROS GASTOS POR SERVICIOS, CONTRIBUCIONES, ETC.

$ 3.285.776,60

EGRESOS NO OPERACIONALES TOTAL GASTOS CORRIENTES

FUENTE: Empresa Eléctrica Regional del Sur. ELABORADO POR: La Autora

125

$ 780.626,60

$ 301.500,00 $ 13.626.975,32

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

FÓRMULA

GRÁFICO N° 7

AUTOSUFICIENCIA

500 400 300

416,78

200 100 0 AUTOSUFICIENCIA

1 416,78

INTERPRETACIÓN

La empresa Eléctrica mediante la aplicación de este indicador, mide la capacidad que tiene para cubrir gastos corrientes, y se demuestra que la

126

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

empresa es autónoma y solvente porque puede cubrir sus gastos corrientes con recursos propios que genera la entidad.

INDICES DE INGRESOS PRESUPUESTARIOS

CON RESPECTO AL TOTAL DE INGRESOS

INGRESOS CORRIENTES CUADRO N° 10 EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A- EERSSA INGRESOS CORRIENTES INGRESOS CORRIENTES ASIGNADO GRUPO SALDO INICIAL DE EFECTIVO VENTA DE ENERGIA VENTA DE ENERGÍA COLOCADA EN EL MERCADO ELECTRICO MAYORISTA INGRESOS POR SERVICIOS TOTAL INGRESOS CORRIENTES

FUENTE: Empresa Eléctrica Regional del Sur. ELABORADO POR: La Autora

FÓRMULA

127

$ 8.787.536,94 $ 20.177.013,11 $ 2.042.395,32 $ 415.440,00 $ 31.422.385,37

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

GRÁFICO N° 8

INGRESOS CORRIENTES

100% 80% 60% 40%

55,33%

20% 0% FUENTE: Cédulas Presupuestarias ELABORADO POR: La Autora

INTERPRETACIÓN

Los ingresos corrientes durante el año 2011 representan el 55,33% del total de los ingresos, estos están conformados por venta de energía e ingresos por otros servicios, esto es muy significativo para la empresa ya que cuenta con más del 50% de sus ingresos corrientes y con ello puede solventar sus obligaciones, esto se debe a que la empresa es autónoma y tiene la capacidad suficiente para generar ingresos.

128

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

INGRESOS DE CAPITAL CUADRO N° 11 EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A- EERSSA INGRESOS DE CAPITAL GRUPO

INGRESOS DE CAPITAL

APORTE DE ACCIONISTAS DONACIONES TOTAL INGRESOS

ASIGNADO

$ 11.022.837,62 $ 20.000,00 $ 11.042.837,62

FUENTE: Cédulas Presupuestarias ELABORADO POR: La Autora

GRÁFICO N° 9

INGRESOS DE CAPITAL

100% 80% 60% 40% 20%

19,44%

0% FUENTE: Cédulas Presupuestarias ELABORADO POR: La Autora

FÓRMULA

129

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

INTERPRETACIÓN

Los Ingresos de Capital con relación a la totalidad de ingresos no han logrado tener un alto nivel de representatividad con un porcentaje de 19,44%, que corresponde al valor de $ 11.042.837,62; esto se debe a la falta de gestión por parte de la entidad en sus actividades.

OTROS INGRESOS CUADRO N° 12 EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A- EERSSA OTROS INGRESOS OTROS INGRESOS GRUPO ASIGNADO INGRESOS NO OPERACIONALES CONTRIBUCIONES DE USUARIOS DEPOSITOS DE ABONADOS RECUPERACIÓN DE CARTERA VENCIDA RECAUDACIÓN DE LAS CUENTAS POR COBRAR IMPUESTOS Y TASAS TOTAL INGRESOS

FUENTE: Empresa Eléctrica Regional del Sur. ELABORADO POR: La Autora

FÓRMULA

130

$ 6.685.927,15 $ 150.000,00 $ 277.369,00 $ 1.166.005,16 $ 3.500.000,00 $ 2.550.000,00 $ 14.329.301,31

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

GRÁFICO N° 10

OTROS INGRESOS

100% 80% 60% 40% 20%

25,23%

0% FUENTE: Cédulas Presupuestarias ELABORADO POR: La Autora

INTERPRETACIÓN

Para la aplicación de otros ingresos se requirió de las cuentas como ingresos no operacionales, contribuciones de usuarios, depósitos de abonados, recuperación de cartera vencida, recaudación de las cuentas por cobrar, impuestos y tasas que la empresa considera como otros ingresos y que representan el 25,23% del total de los ingresos, siendo un porcentaje muy bueno que la empresa espera obtener de otros ingresos con el fin de incrementar sus actividades.

131

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

INDICES DE GASTOS PRESUPUESTARIOS

REPRESENTACIÓN DEL TOTAL DE LOS GASTOS CUADRO N° 13 EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A- EERSSA TOTAL DE GASTOS DATOS GASTOS CORRIENTES INVERSIONES OTROS GASTOS GASTOS TOTALES PRESUPUESTO DE EFECTIVO FUENTE: Empresa Eléctrica Regional del Sur. ELABORADO POR: La Autora

2011 % $ 13.928.475,32 24,56% $ 35.691.871,39 62,93% $ 7.092.947,00 12,51% $ 56.713.293,71

100%

DETERMINACIÓN DE PORCENTAJES

% GASTOS CORRIENTES = GASTOS CORRIENTES / GASTOS TOTALES

% GASTOS CORRIENTES = $ 13.928.475,32 / $ 56.713.293,71 % GASTOS CORRIENTES = 24.56%

% INVERSIONES = INVERSIONES / GASTOS TOTALES % INVERSIONES = $ 35.691.871,39 / $ 56.713.293,71 % INVERSIONES = 62.93%

% OTROS INGRESOS = OTROS INGRESOS / GASTOS TOTALES % OTROS INGRESOS = $ 7.092.947,00 / $ 56.713.293,71 % OTROS INGRESOS = 12.51% 132

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

GRÁFICO N° 11

TOTAL DE GASTOS 100% 80% 60% 40% 20% 0%

Series1

62,93% 24,56% GASTOS CORRIENTE S 24,56%

12,51% INVERSIONE S

OTROS GASTOS

62,93%

12,51%

INTERPRETACIÓN

Los gastos en su conjunto están determinados por gastos corrientes con el valor de $ 13.928.475,32 que representan el 24,56% en relación al total de los gastos, Inversiones con el valor de $ 35.691.871,39

que

significa el 62,93%; y otros gastos con el $ 7.092.947,00 que corresponde el 12,51% del total de los gastos durante el periodo 2011.

133

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

GASTOS CORRIENTES

CUADRO N° 14 EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A- EERSSA GASTOS CORRIENTES GASTOS CORRIENTES ASIGNADO GRUPO MANO DE OBRA $ 8.531.778,12 ADQUISICIÓN MATERIALES PARA OPERACIÓN

$ 780.626,60

COMBUSTIBLES PARA GENERACIÓN

$ 1.028.794,00

OTROS GASTOS POR SERVICIOS, CONTRIBUCIONES, ETC.

$ 3.285.776,60

EGRESOS NO OPERACIONALES TOTAL GASTOS CORRIENTES

FUENTE: Empresa Eléctrica Regional del Sur. ELABORADO POR: La Autora

FÓRMULA

134

$ 301.500,00 $ 13.928.475,32

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

GRÁFICO N° 12

GASTOS CORRIENTES

100% 80% 60% 40% 20%

24,56%

0%

INTERPRETACIÓN

Los gastos corrientes representan el 24,56% del total de los gastos, que corresponde al valor de $ 13.928.475,32; están constituidos por los gastos para la mano de obra, adquisición material para operación, combustibles para generación y otros gastos por servicios, contribuciones, que son necesarios para llevar a cabo las actividades de operación.

135

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

GASTOS DE INVERSIÓN

CUADRO N° 15 EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A- EERSSA GASTOS DE INVERSIÓN GRUPO

GASTOS CORRIENTES OBRAS ESTUDIOS INVERSIONES GENERALES OBLIGACIONES MERCADO ELÉCTRICO MAYORISTA TOTAL GASTOS DE INVERSIÓN

FUENTE: Cédula Presupuestaria del Presupuesto de Efectivo ELABORADO POR: La Autora

FÓRMULA

136

ASIGNADO $ 17.681.940,68 $ 1.045.000,00 $ 2.820.471,39 $ 14.144.459,32 $ 35.691.871,39

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

GRÁFICO N° 13

GASTOS DE INVERSIÓN

100% 80% 60% 40%

62,93%

20% 0% FUENTE: Cédulas Presupuestarias ELABORADO POR: La Autora

INTERPRETACIÓN

Los gastos de inversión corresponden al 62,93% en el año 2011; en relación con el total de gastos, a través de este indicador se puede evidenciar que la empresa hace gastos destinados al incremento Patrimonial del Estado por medio de actividades operacionales de inversión, comprendidas en programas e incremento de redes y alumbrado público que van en beneficio de la sociedad.

137

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

OTROS GASTOS CUADRO N° 16 EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A- EERSSA OTROS GASTOS DESCRIPCIÓN GRUPO ASIGNADO PASIVOS LARGO PLAZO ( AMORT CAPITAL)

IMPUESTOS Y TASAS OTROS GASTOS DE OPERACIÓN JUBILACIÓN TOTAL OTROS GASTOS

FUENTE: Cédula Presupuestaria del Presupuesto de Efectivo ELABORADO POR: La Autora

FÓRMULA

GRÁFICO N° 14 OTROS GASTOS

100% 80% 60% 40% 20%

12,51%

0%

138

$ 200.000,00 $ 3.500.000,00 $ 2.200.000,00 $ 1.192.947,00 $ 7.092.947,00

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

INTERPRETACIÓN

Al aplicar este indicador obtenemos que otros gastos representan el 12,51% con relación al total de los gastos de efectivo, este porcentaje es mínimo ya que es con la finalidad de cubrir gastos que se generen por amortización, impuestos entre otros.

PRESUPUESTO DE INVERSIONES

INDICADOR DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS

CUADRO N° 17 EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A- EERSSA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS GRU DENOMINACIÓN PRESUPUESTO PO EJECUTADO TRANSFERENCIAS DEL ESTADO

$ 11.865.769,99

INGRESOS PROPIOS

$ 11.122.265,74

TOTAL

$ 22.988.035,73

FUENTE: Cédulas Presupuestarias. ELABORADO POR: La Autora

FÓRMULA

139

$ 4.530.850,00

%

DIFERENCIA

%

38,18 $ 7.334.919,99 61,82

$ 4.810.408,30 43,35 $ 6.311.857,44 56,75 $ 9.341.258,30 40,64

13.646.777,43 59,36

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

GRÁFICO N° 15 EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS

100% 80% 60% 40% 20%

43,35%

38,18%

0% TRANSFERENCIAS DEL ESTADO

INGRESOS PROPIOS

FUENTE: Cédulas Presupuestarias ELABORADO POR: La Autora

INTERPRETACIÓN

La empresa Eléctrica Regional del Sur en el año 2011 obtuvo ingresos para el presupuesto de inversión de la siguiente manera: Ingresos por Transferencias de Estado se ejecutó un 38,18% en relación al 100%, considerando que no se ha ejecutado en su totalidad con lo que se demuestra que no hay cumplimiento en estas actividades; con relación a 140

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

los Ingresos Propios se ejecutó un 43,35% con respecto al total del 100% lo que se evidencia que en el presupuesto de inversiones falta por ejecutar las actividades planificadas..

INDICADOR DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS CUADRO N° 18 EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A- EERSSA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS GRUPO DENOMINACIÓN PRESUPUESTO EJECUTADO GASTOS DE INVERSIONES $ 22.988.035,73 9.341.258,30 TOTAL

%

DIFERENCIA

%

40,64 13.646.777,43 59,36

$ 22.988.035,73 $ 9.341.258,30 40,64 13.646.777,43 59,36

FUENTE: Cédulas Presupuestarias. ELABORADO POR: La Autora

FÓRMULA

GRÁFICO N° 16 EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS

100% 50%

40,64%

0% GASTOS DE INVERSIONES FUENTE: Cédulas Presupuestarias ELABORADO POR: La Autora

141

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

INTERPRETACIÓN

En la Empresa Eléctrica los gastos de inversiones se devengaron en un 40,64% en relación al 100% del total de los gastos, demostrando así que no se ha dado cumplimiento a las inversiones que se debían realizar ya que van en beneficio de la colectividad como dar el servicio de luz eléctrica o la ampliación

de los sistemas, mejoras del sistema eléctrico

adquisición de repuestos entre otros. Faltando un 59,36% por gastar esto se debe a los cambios de redes y estudios que no ameritan que se de esa inversión, esto ocasiona que no se dé un mejor servicio y no se cumplan las necesidades de la sociedad.

ÍNDICES FINANCIEROS PRESUPUESTARIOS

REPRESENTACIÓN DEL TOTAL DE LOS INGRESOS DE INVERSIÓN

CUADRO N° 19 EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A- EERSSA TOTAL DE INGRESOS DE INVERSIÓN DATOS TRANSFERENCIAS DEL ESTADO INGRESOS PROPIOS

2011 % $ 11.865.769,99 51,62% 11.122.265,74 48,38%

INGRESOS PRESUPUESTO DE INVERSIÓN FUENTE: Empresa Eléctrica Regional del Sur. ELABORADO POR: La Autora

$ 22.988.035,73 100,00%

142

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

GRÁFICO N° 17 TOTAL DE INGRESOS

100% 80% 60% 40%

51,62%

48,38%

20% 0%

INTERPRETACIÓN El total de los ingresos de inversión están dados por dos grupos importantes para llevar a cabo las actividades de la entidad, por transferencias del Estado por el 51,62% y por ingresos propios el 48,38% en relación al 100%.

DEPENDENCIA FINANCIERA CUADRO N° 20 EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A- EERSSA DEPENDENCIA FINANCIERA ASIGNACIÓN DEL DENOMINACIÓN GRUPO GOBIERNO 1 GENERACIÓN 0,00 2 SUBTRANSMISIÓN $ 2.481.436,00 3 DISTRIBUCIÓN $ 8.828.616,83 4 INVERSIONES GENERALES $ 555.717,16 $ 11.865.769,99 TOTAL INGRESOS FUENTE: Cédula Presupuestaria Presup. Inversión ELABORADO POR: La Autora 143

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

FÓRMULA

GRÁFICO N° 18 TRANSFERENCIAS DEL ESTADO

100% 80% TRANSFERENCIAS DEL ESTADO

60% 40%

51,62%

20% 0% FUENTE: Cédulas Presupuestarias ELABORADO POR: La Autora

INTERPRETACIÓN:

Al aplicar este indicador al Estado de ejecución presupuestaria de inversiones a la Empresa Eléctrica en el año 2011 se ha obtenido una dependencia financiera del 51,62% que corresponde al valor de $ 11.865.769,99 solo referente a lo que son que son las inversiones, las 144

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

mismas que son otorgadas por el Estado para cubrir necesidades que van en beneficio de la colectividad para la construcción de obras.

AUTONOMÍA FINANCIERA

CUADRO N° 21 EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A- EERSSA INGRESOS PROPIOS GRUPO

DENOMINACIÓN 1 GENERACIÓN 2 SUBTRANSMISIÓN

ASIGNADO $ 5.777.740,54

$ 867.113,00 2212657,97 2264754,23

3 DISTRIBUCIÓN 4 INVERSIONES GENERALES TOTAL $ 11.122.265,74 FUENTE: Estado de Ejecución Presupuestaria de Inversiones EERSSA 2011. ELABORADO POR: La Autora

FÓRMULA

145

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

GRÁFICO N° 19 AUTONOMÍA FINANCIERA

100% 80% 60% 40%

AUTONOMÍA FINANCIERA 48,38%

20% 0% FUENTE: Cédulas Presupuestarias ELABORADO POR: La Autora

INTERPRETACIÓN

Este indicador coadyuva a establecer la capacidad Institucional para generar ingresos por medio de autogestión, se encuentra representado en un 48,38%, demostrando así que la Empresa Eléctrica financia con sus ingresos propios una parte de las inversiones que están planificadas con el objetivo de satisfacer las necesidades de la colectividad; y también tiene el apoyo del Estado para poder cumplir las diferentes actividades de inversiones en su totalidad.

146

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

REPRESENTACION

DEL

TOTAL

DE

LOS

GASTOS

DEL

PRESUPUESTO DE INVERSIÓN

CUADRO N° 22 EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A- EERSSA TOTAL GASTOS DE INVERSIÓN DATOS GASTOS DE INVERSION GASTOS DE PRESUP. INVERSIÓN

2011 $ 22.988.035,73 $ 22.988.035,73

FUENTE: Cédulas Presupuestarias. ELABORADO POR: La Autora

GRÀFICO Nº 20

GASTOS TOTALES DE INVERSIÓN 100% 80% 60%

$22.988.035,73

100,00%

40% 20% 0%

FUENTE: Cédulas Presupuestarias ELABORADO POR: La Autora

147

% 100,00% 100,00%

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

INTERPRETACIÓN El total de los gastos del presupuesto de inversión está dado por el total de los gastos de inversión

para llevar a cabo las actividades de la

entidad, que corresponde al 100% por el valor de $ 22.988.035.

INDICADORES DE GASTOS PRESUPUESTARIOS CON RESPECTO AL TOTAL DE GASTOS

GASTOS DE INVERSIÓN CUADRO N° 23 EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A- EERSSA GASTOS DE INVERSIÓN GRUPO

DENOMINACIÓN

ASIG. REGULADA

1 GENERACIÓN

$ 5.777.740,54

PORCENTAJE 25,13%

14,57% 2 SUBTRANSMISIÓN $ 3.348.549,00 48,03% 3 DISTRIBUCIÓN $ 11.041.274,80 12,27% 4 INVERSIONES GENERALES $ 2.820.471,39 $ 22.988.035,73 100,00% TOTAL FUENTE: Estado de Ejecución Presupuestaria de Inversiones EERSSA 2011. ELABORADO POR: La Autora

FÓRMULA

148

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

GRÀFICO Nº 21 REPRES. DE LOS GASTOS DE INVERSIÓN Series1

Series2

$11.041.274,80 $5.777.740,54 $3.348.549,00 25,13%

$2.820.471,39

14,57%

48,03%

12,27%

INTERPRETACIÓN

Los gastos de inversión corresponden en el año 2011 al 100% del total de los gastos del presupuesto de inversión que la EERSSA ha incurrido destinados de la siguiente manera: para la distribución con el 48,03% generación con el 25,13%, Subtransmision con el 14,57% e Inversiones generales con 12,27% , gastos destinados al incremento de la aplicación y readecuación de las redes y estudios técnicos de la línea de subtransmision, en beneficio de la sociedad.

149

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

NDICADORES DE REFORMAS PRESUPUESTARIAS DE INGRESOS Y GASTOS

INDICADOR DE REFORMAS PRESUPUESTARIAS DE INGRESOS CUADRO N° 24 EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A- EERSSA REFORMAS PRESUPUESTARIA DE INGRESOS GRU PO

DENOMINACIÓN TRANSFERENCIAS DEL ESTADO INGRESOS PROPIOS TOTAL

ASINACIÓN INICIAL

%

REFORMA -$ 9.588.117,22

21.453.887,21

100%

10.388.931,63

100%

31.842.818,84

100%

FUENTE: Cédula Presupuestaria ELABORADO POR: La Autora

FORMULA

= - 44.69%

= 7.06%

150

$ 733.334,11 -$ 8.854.783,11

%

CODIFICACIÓN

-44,69%

$ 11.865.769,99

7,06%

$ 11.122.265,74 $ 22.988.035,73

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

GRÁFICO N° 22

REFORMAS PRESUPUESTARIAS DE INGRESOS

100% 80% 60% 40% 20%

7,06%

0% -44,69%

-20% -40% -60%

TRANSFERENCIAS DEL ESTADO -44,69%

Series1

INGRESOS PROPIOS 7,06%

INTERPRETACIÓN

En el análisis de la Reformas Presupuestarias a la Empresa Eléctrica Regional del Sur de año 2011 podemos observar las variaciones que existieron

en

las

diferentes

cuentas

de

ingresos;

Ingresos

por

transferencias del Estado un porcentaje del -44.69% de lo presupuestado, es decir que la empresa no recibió $ 9.588.117.22, esto se debe a que el Estado decidió transferir el dinero para el otro año, perjudicando con ello a la entidad ya que no fueron posibles realizar las actividades de inversión que estaban planificadas; en cuanto a Ingresos Propios 151

existió un

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

aumento poco significativo del 7.06% que corresponde al valor de $ 733.334,11 que fue necesario para poder llevar a cabo las actividades.

INDICADORES CON RESPECTO A LAS INVERSIONES CUADRO N° 25 EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A- EERSSA GASTOS DE INVERSIÓN GRUPO

DENOMINACIÓN

ASIG. REGULADA

1 GENERACIÓN

$ 5.777.740,54

PORCENTAJE 25,13%

14,57% 2 SUBTRANSMISIÓN $ 3.348.549,00 48,03% 3 DISTRIBUCIÓN $ 11.041.274,80 12,27% 4 INVERSIONES GENERALES $ 2.820.471,39 $ 22.988.035,73 100,00% TOTAL FUENTE: Estado de Ejecución Presupuestaria de Inversiones EERSSA 2011. ELABORADO POR: La Autora

GRAFICO N° 23

48,03%

$12.000.000,00 $10.000.000,00

25,13

$8.000.000,00 $6.000.000,00

14,57%

$4.000.000,00 $2.000.000,00 $0,00

152

12,27%

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

INTERPRETACIÓN

Los ingresos están distribuidos en los rubros de Generación con el 25,13%; ya que involucran entadas de efectivo que serán canalizadas para ampliación de sistemas de la central Carlos Mora, obras civiles, adquisición de repuestos, cambios de reguladores, y la compra de compuertas motorizadas en la casa de máquinas. Subtransmisión con el 14,57%; corresponde a desembolsos de recursos disponibles en la compra de transformadores, estudios y diseños de la subestación occidental, adquision de interruptores y la construcción de la casa comando en Celica entre otros. El rubro de la Distribución con el 48,03%; se encuentran financiadas obras como los alimentadores primarios, ampliación y readecuación de la red subterránea en los diferentes cantones en donde se brinda los servicios que oferta la compañía. Las Inversiones generales con el 12,27%; están dadas para cubrir los gastos que se generan el presupuesto para mejorar la calidad de los servicios, como: herramienta y equipos de seguridad, mobiliario y equipo de oficina, equipos de laboratorio e ingeniería, equipos de comunicación entre otros.

153

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

PRESUPUESTO DE OPERACIÓN

INDICADORES DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS Y GASTOS

INDICADOR DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS

CUADRO N° 26 EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A- EERSSA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS GRUPO DENOMINACIÓN PRESUPUESTO EJECUTADO

INGRESOS CORRIENTES OTROS INGRESOS TOTAL

%

DIFERENCIA

102 - 553.415,01

%

-2 9.834.517,32 $ 8.894.042,84 111 - 940.474,48 11 1.493.889,49 36.520.253,60 38.014.143,09 27.626.210,76 28.179.625,77

FUENTE: Cédulas Presupuestarias. ELABORADO POR: La Autora

FÓRMULA

154

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

GRÁFICO N° 27 EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS

112% 110% 108% 106% 111%

104% 102% 102%

100% 98% 96%

INGRESOS CORRIENTES

OTROS INGRESOS

INTERPRETACIÓN

Al aplicar este indicador se observa que para el año 2011 la empresa obtuvo ingresos distribuidos de la siguiente manera:

los ingresos

corrientes se ejecutaron en un 102%, es decir un 2% más de lo que estaba presupuestado, esto se da principalmente por venta de energía y el incremento de alumbrado público a los sectores rurales. Así mismo otros ingresos se ejecutaron en un 111%, demostrando que se ejecutó el 11% más de lo previsto. 155

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS CUADRO N° 28 EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A- EERSSA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS GRUPO

DENOMINACIÓN GASTOS CORRIENTES OTROS GASTOS TOTAL

PRESUPUESTO EJECUTADO $ 35.297.423,64 $ 1.101.500,00 $ 36.398.923,64

FUENTE: Cédulas Presupuestarias. ELABORADO POR: L a Autora

FÓRMULA

156

$ 35.023.450,03 $ 398.892,69 $ 35.422.342,72

%

DIFERENCIA

99

$ 273.973,61

36

% 1

$ 702.607,31 64 $ 976.580,92

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

GRÁFICO N° 26 EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS

100% 80% 60%

99%

40% 36%

20% 0% GASTOS CORRIENTES

OTROS GASTOS

INTERPRETACIÓN

Los gastos devengados del presupuesto de operación de la empresa eléctrica durante el periodo 2011 fueron; gastos corrientes con el 99% lo que significa que la eficacia de los gastos se ha cumplido casi en su totalidad, esto es muy importante ya que todo se cumple en base al presupuesto y otros gastos se ejecutaron en un 36%, en relación al 100% obteniendo una diferencia del 64% en que no se han ejecutado los gastos por las pérdidas extraordinarias y gastos financieros que estaban previstos realizar.

157

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

REPRESENTACIÓN DEL TOTAL DE LOS INGRESOS DE OPERACIÓN

CUADRO N° 29 EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A- EERSSA TOTAL DE INGRESOS DE OPERACIÓN DATOS

2011

INGRESOS CORRIENTES OTROS INGRESOS

%

$ 27.626.210,76

75,65%

$ 8.894.042,84

24,35%

INGRESOS PRESUPUESTO DE OPERACIÓN $ 36.520.253,60 100,00% FUENTE: Cédulas Presupuestarias del Presupuesto de Operación. ELABORADO POR: La Autora

DETERMINACIÓN DE PORCENTAJES

% INGRESOS CORRIENTES = INGRESOS CORRIENTES / INGRESOS TOTALES

% INGRESOS CORRIENTES = $ 27.626.210,76 / $ 36.520.253,60 % INGRESOS CORRIENTES = 75,65%

% OTROS INGRESOS = OTROS INGRESOS / INGRESOS TOTALES

% OTROS INGRESOS = $ 8.894.042,84 / $ 36.520.253,60 % OTROS INGRESOS = 24,35%

158

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

GRÁFICO N° 27

INGRESOS TOTALES DE OPERACIÓN 100% 80% 60% 40%

75,65%

20%

24,35%

0% INGRESOS CORRIENTES

OTROS INGRESOS

FUENTE: Cédulas Presupuestarias ELABORADO POR: La Autora

INTERPRETACIÓN

Los ingresos de operación están conformados por los ingresos corrientes por el 75,65%, que es por la venta de energía al sector que es su actividad principal; y otros ingresos por el 24,35% que están conformados por ingresos ajenos a la operación y por ingresos extraordinarios.

159

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

INDICADORES FINANCIEROS PRESUPUESTARIOS

SOLVENCIA FINANCIERA

CUADRO N° 30 EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A- EERSSA INGRESOS CORRIENTES INGRESOS DE OPERACIÓN 401 VENTA DE ENERGÍA 0 VENTA DE ENERGÍA PARTICULAR $ 20.996.144,11 1 VENTA DE ENERGÍA ENTIDADES OFICIALES $ 769.944,26 VENTA DE ENERGÍA-ASIST.SOCIAL Y BENEFICIO 2 PÚBLICO $ 531.127,74 3 VENTA DE ENERGÍA-SUMINISTROS ESPECIALES $ 605.119,43 VENTA DE ENERGÍA-COLOCADA EN EL MEM $ 4.096.838,00 VENTA DE ENERGÍA-EN BLOQUE A PERÚ $ 34.867,22 409 INGRESOS QUE NO SON POR LA VENTA DE ENERGÍA $ 592.170,00 TOTAL INGRESOS $ 27.626.210,76 FUENTE: Cédulas Presupuestarias ELABORADO POR: La Autora

CUADRO N° 31 EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A- EERSSA GASTOS CORRIENTES 501 GASTOS DE OPERACIÓN 1 OTROS GASTOS DE SUMINITROS DE ENERGÍA $ 14.144.459,32 GENERACIÓN SUBTRANSMISIÓN DISTRIBUCIÓN MANTENIMIENTO-INSTALACIÓN SERV. A CONSUMIDORES COMERCIALIZACIÓN ADMINISTRACIÓN GENERAL E INSTALACIONES GENERALES TOTAL DE GASTOS

FUENTE: Cédulas Presupuestarias ELABORADO POR: La Autora 160

$ 1.952.264,53 $ 1.340.367,94 $ 3.008.447,62 $ 559.144,89 $ 2.766.038,83 $ 4.000.711,51 $ 27.771.434,64

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

FÓRMULA

GRÁFICO N° 28 SOLVENCIA FINANCIERA

$ 1,00 $ 0,80 $ 0,60

0,99

$ 0,40 $ 0,20 $ 0,00 FUENTE: Cédulas Presupuestarias ELABORADO POR: La Autora

INTERPRETACIÓN:

Al aplicar este indicador en la empresa eléctrica la solvencia financiera para el presupuesto de operación es de $ 0,99 demostrando que le faltaría 0,01 centavos de dólar para cubrir sus gastos corrientes, por lo

161

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

que sus gastos son mayores a los ingresos, esto se debería mejorar para no tener inconvenientes y cubrir todas sus obligaciones.

AUTONOMÍA FIANCIERA CUADRO N° 32 EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A- EERSSA INGRESOS INGRESOS DE OPERACIÓN 401 VENTA DE ENERGÍA 0 VENTA DE ENERGÍA PARTICULAR 1 VENTA DE ENERGÍA ENTIDADES OFICIALES VENTA DE ENERGÍA-ASIST.SOCIAL Y BENEFICIO 2 PÚBLICO 3 VENTA DE ENERGÍA-SUMINISTROS ESPECIALES VENTA DE ENERGÍA-COLOCADA EN EL MEM VENTA DE ENERGÍA-EN BLOQUE A PERÚ 409 INGRESOS QUE NO SON POR LA VENTA DE ENERGÍA 421 INGRESOS AJENOS A LA OPERACIÓN 422 INGRESOS EXTRAORDINARIOS

TOTAL INGRESOS FUENTE: Cédulas Presupuestarias ELABORADO POR: La Autora

$ 20.996.144,11 $ 769.944,26 $ 531.127,74 $ 605.119,43 $ 4.096.838,00 $ 34.867,22 $ 592.170,00 $ 1.500.000,00 $ 7.394.042,84

$ 36.520.253,60

FÓRMULA

162

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

GRÁFICO N° 29

AUTONOMÍA FINANCIERA

100% 80% 60%

100%

40% 20% 0% FUENTE: Empresa Eléctrica Regional del Sur ELABORADO POR: La Autora

INTERPRETACIÓN

Este indicador contribuye a medir la capacidad institucional para generar ingresos, se encuentra representada por el 100% es decir que cuenta con recursos propios para solventar sus necesidades, y para brindar un mejor servicio a la sociedad. Esto se debe a que la entidad genera sus recursos propios a través de los servicios de venta de energía, ingresos extraordinarios y ajenos a la operación para realizar estas actividades no tiene apoyo del estado.

163

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

AUTOSUFICIENCIA CUADRO N° 33 EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A- EERSSA INGRESOS INGRESOS DE OPERACIÓN 401 VENTA DE ENERGÍA 0 VENTA DE ENERGÍA PARTICULAR 1 VENTA DE ENERGÍA ENTIDADES OFICIALES VENTA DE ENERGÍA-ASIST.SOCIAL Y BENEFICIO 2 PÚBLICO 3 VENTA DE ENERGÍA-SUMINISTROS ESPECIALES VENTA DE ENERGÍA-COLOCADA EN EL MEM VENTA DE ENERGÍA-EN BLOQUE A PERÚ INGRESOS QUE NO SON POR LA VENTA DE 409 ENERGÍA 421 INGRESOS AJENOS A LA OPERACIÓN 422 INGRESOS EXTRAORDINARIOS

TOTAL INGRESOS FUENTE: Cédulas Presupuestarias ELABORADO POR: La Autora

$ 20.996.144,11 $ 769.944,26 $ 531.127,74 $ 605.119,43 $ 4.096.838,00 $ 34.867,22 $ 592.170,00 $ 1.500.000,00 $ 7.394.042,84

$ 36.520.253,60

CUADRO N° 34

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A- EERSSA GASTOS CORRIENTES 501 GASTOS DE OPERACIÓN 1 OTROS GASTOS DE SUMINITROS DE ENERGÍA GENERACIÓN SUBTRANSMISIÓN DISTRIBUCIÓN MANTENIMIENTO-INSTALACIÓN SERV. A CONSUMIDORES COMERCIALIZACIÓN ADMINISTRACIÓN GENERAL E INSTALACIONES GENERALES

TOTAL FUENTE: Cédulas Presupuestarias ELABORADO POR: La Autora

$ 14.144.459,32 $ 1.952.264,53 $ 1.340.367,94 $ 3.008.447,62 $ 559.144,89 $ 2.766.038,83 $ 4.000.711,51

$ 27.771.434,64

164

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

FÓRMULA

GRÁFICO N° 30

AUTOSUFICIENCIA

150% 100%

131%

50% 0% FUENTE: Cédulas Presupuestarias ELABORADO POR: La Autora

INTERPRETACIÓN

Al aplicar este indicador mide la capacidad de generar ingresos propios para cubrir los gastos corrientes, lo que significa que tiene el 131%, es de

165

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

gran de beneficio ya que permite cumplir a cabalidad sus gastos corrientes con recursos propios.

2.ÍNDICES DE INGRESOS PRESUPUESTARIOS

CON RESPECTO AL TOTAL DE LOS INGRESOS

INGRESOS CORRIENTES CUADRO N° 35 EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A- EERSSA INGRESOS CORRIENTES INGRESOS DE OPERACIÓN 401 0 1 2 3

VENTA DE ENERGÍA VENTA DE ENERGÍA PARTICULAR VENTA DE ENERGÍA ENTIDADES OFICIALES VENTA DE ENERGÍA-ASIST.SOCIAL Y BENEFICIO PÚBLICO VENTA DE ENERGÍA-SUMINISTROS ESPECIALES VENTA DE ENERGÍA-COLOCADA EN EL MEM VENTA DE ENERGÍA-EN BLOQUE A PERÚ 409 INGRESOS QUE NO SON POR LA VENTA DE ENERGÍA

TOTAL INGRESOS FUENTE:Cédulas Presupuestarias ELABORADO POR:La Autora

$ 20.996.144,11 $ 769.944,26 $ 531.127,74 $ 605.119,43 $ 4.096.838,00 $ 34.867,22 $ 592.170,00

$ 27.626.210,76

FÓRMULA

166

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

GRÁFICO N° 31

INGRESOS CORRIENTES

100% 80% 60%

75,65%

40% 20% 0% FUENTE: Cédulas Presupuestarias ELABORADO POR: La Autora

INTERPRETACIÓN

Los ingresos corrientes constituyen el 75,65% del total de los ingresos, siendo estos el rubro más importante para la empresa ya que está conformada por la venta de la energía eléctrica, alumbrado público, que es la actividad principal.

167

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

OTROS INGRESOS CUADRO N° 36 EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A- EERSSA OTROS INGRESOS OTROS INGRESOS VALOR 421 INGRESOS AJENOS A LA OPERACIÓN 1.500.000.00 422 INGRESOS EXTRAORDINARIOS TOTALOTROS INGRESOS FUENTE: Cédulas Presupuestarias. ELABORADO POR: La Autora

$ 7.394.042,84 $ 8.894.042,84

FÓRMULA

GRÁFICO N° 32

OTROS INGRESOS

100% 80% 60% 40% 20%

24,35%

0% FUENTE: Cédulas Presupuestarias ELABORADO POR: La Autora

168

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

INTERPRETACIÓN

Al aplicar este indicador a la Empresa Eléctrica Regional del Sur obtenemos que otros ingresos de operación representan el 24,35% del total de los ingresos, es muy bueno para la empresa ya que a través de esto puede solventar algunos gastos que se presenten en la entidad.

INDICADORES PARA MEDIR LOS GASTOS PRESUPUESTARIOS

REPRESENTACIÓN DEL TOTAL DE LOS GASTOS CUADRO N° 37 EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A- EERSSA TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN DATOS GASTOS CORRIENTES OTROS GASTOS GASTOS DE PRESUP. OPERACIÓN

2011 $ 27.771.434,64 $ 8.627.489,00 $ 36.398.923,64

FUENTE: Cédulas Presupuestarias. ELABORADO POR: La Autora

DETERMINACIÓN DE PORCENTAJES

% GASTOS CORRIENTES = GASTOS CORRIENTES / GASTOS TOTALES

% GASTOS CORRIENTES = $ 27.771.434,64 / $ 36.398.923,64 % GASTOS CORRIENTES = 76,30%

169

% 76,30% 23,70% 100,00%

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% OTROS GASTOS = OTROS GASTOS / GASTOS TOTALES

% OTROS GASTOS = $ 8.627.489,00 / $ 36.398.923,64 % OTROS GASTOS = 23,70%

GRÁFICO N° 33

GASTOS TOTALES DE OPERACIÓN 100% 80% 60% 76,30%

40% 20%

23,70%

0% GASTOS CORRIENTES

OTROS GASTOS

FUENTE: Cédulas Presupuestarias ELABORADO POR: La Autora

INTERPRETACIÓN

Los gastos de operación esta integrados por los gastos corrientes que representan el 76,30% y otros gastos por el 23,70% en relación al 100%.

170

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GASTOS CORRIENTES CUADRO N° 38 EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A- EERSSA GASTOS CORRIENTES 501 GASTOS DE OPERACIÓN 1 OTROS GASTOS DE SUMINITROS DE ENERGÍA GENERACIÓN SUBTRANSMISIÓN DISTRIBUCIÓN MANTENIMIENTO-INSTALACIÓN SERV. A CONSUMID. COMERCIALIZACIÓN ADMINISTRACIÓN GENERAL E INSTALACIONES GENER. TOTAL FUENTE: Cédulas Presupuestarias

ELABORADO POR: La Autora

FÓRMULA

171

$ 14.144.459,32 $ 1.952.264,53 $ 1.340.367,94 $ 3.008.447,62 $ 559.144,89 $ 2.766.038,83 $ 4.000.711,51 $ 27.771.434,64

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GRÁFICO N° 34

GASTOS CORRIENTES

100% 80% 60%

76,30%

40% 20% 0%

FUENTE: Cédulas Presupuestarias ELABORADO POR: La Autora

INTERPRETACIÓN

De acuerdo al indicador se establece que los gastos corrientes representan un 76,30% sobre los gastos totales lo que significa que la participación es considerable alta en relación a otros gastos; los cuales fueron utilizados para realizar gastos de generación, subtransmision, distribución, mantenimiento, comercialización.

172

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OTROS GASTOS CUADRO N° 39 EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A- EERSSA OTROS GASTOS OTROS GASTOS VALOR 503 509 521 522 526

DEPRECIACION DE BIENES E INST. EN SERVICIOS GASTOS DE OPERACIÓN QUE NO POR LA VENTA DE ENERGÍA GASTOS AJENOS A LA OPERACIÓN PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS GASTOS FINANCIEROS

TOTAL OTROS GASTOS FUENTE: Cédulas Presupuestarias. ELABORADO POR: La Autora

$ 8.627.489,00

FÓRMULA

GRÁFICO N° 35

OTROS GASTOS

100% 80% 60% 40% 20%

$ 7.425.989,00 $ 100.000,00 $ 1.000.000,00 $ 100.000,00 $ 1.500,00

23,70%

0% FUENTE: Cédulas Presupuestarias ELABORADO POR: La Autora

173

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

INTERPRETACIÓN

Mediante este indicador obtenemos que otros gastos de operación representan el 23,70% del total de los gastos de operación, estos son por las siguientes actividades;

depreciación de bienes e instalaciones en

servicios, gastos de operación que no son por la venta de energía, gastos ajenos a la operación, pérdidas extraordinarias, y gastos financieros, que son tomados en cuenta para poder llevar a cabo a todas las actividades de la entidad.

INDICADORES DE REFORMAS PRESUPUESTARIAS DE INGRESOS Y GASTOS

INDICADOR DE REFORMAS PRESUPUESTARIAS DE INGRESOS CUADRO N° 40 EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A- EERSSA REFORMAS PRESUPUESTARIA DE INGRESOS GRUP

DENOMINACIÓN

INGRESOS 400 CORRIENTES OTROS 420 INGRESOS TOTAL

ASINACIÓN INICIAL

%

25.941.936,69 100% 7.894.042,84 100%

REFORMA

1.684.274,07 1.000.000,00

33.835.979,53 100% $2.684.274,07

FUENTE: Cédula Presupuestaria ELABORADO POR: La Autora

174

%

CODIFICACIÓN

6,49%

27.626.210,76

12,67 %

8.894.042,84 36.520.253,60

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

FÓRMULA

GRÁFICO N° 36

REFORMAS PRESUPUESTARIAS DE INGRESOS

100% 80% 60% 40% 20%

12,67%

6,49% 0% INGRESOS CORRIENTES

OTROS INGRESOS

175

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

INTERPRETACIÓN

El análisis de las Reformas Presupuestarias a la Empresa Eléctrica, permite observar las variaciones que existieron en las diferentes cuentas de ingresos; teniendo que en

Ingresos corrientes existió un aumento

poco significativo del 6,49%; en otros ingresos un aumento del 12,67%: lo que se demuestra que tuvieron una variación baja en relación a la estimación inicial .Por lo que se concluye que la entidad en el ejercicio fiscal 2011 realizado variaciones de poca magnitud debido a que no fue necesario ya que se cumplió con lo establecido.

INDICADOR DE REFORMAS PRESUPUESTARIAS DE LOS GASTOS

CUADRO N° 41 EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A- EERSSA REFORMAS PRESUPUESTARIA DE GASTOS GRUPO DENOMINACIÓN

ASINACIÓN INICIAL

%

REFORMA

%

CODIFICACIÓN

400

GASTOS CORRIENTES

27.302.358,53 100%

$ 469.076,12

420

OTROS GASTOS

$ 6.533.621,00 100%

2.093.868,00 32,03%

$ 8.627.489,00

TOTAL

33.835.979,53 100%

2.562.944,12

$ 36.398.923,65

FUENTE: Cédulas Presupuestarias.

ELABORADO POR: La Autora

176

1,71% $ 27.771.434,65

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

FÓRMULA

GRÁFICO N° 37

REFORMAS PRESUPUESTARIAS DE GASTOS

100% 80% 60% 40% 32,03%

20% 1,71% 0% GASTOS CORRIENTES

OTROS GASTOS

177

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

INTERPRETACIÓN

Al analizar las Reformas Presupuestarias de Gastos a la Empresa Eléctrica Regional del Sur periodo 2011; podemos constatar que las Reformas fueron distribuidas de la siguiente manera: Gastos Corrientes con un 1,71% de un incremento poco significativo en relación al 100%, Otros Gastos con un porcentaje de 32,03%, significativo para la empresa con relación al 100%, esto se dio debido a que los valores asignados no suficientes para cubrir otros gastos y cumplir con los objetivos propuestos y por ello se vio en la necesidad de aumentar el valor.

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EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

INFORME DE EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA REALIZADO A LA EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR. S.A–EERSSA, PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011. LOJA-ECUADOR

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

Loja, julio de 2012 Ing. Wilson Vivanco GERENTE REGIONAL DE LA EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A. Ciudad.-

La presente tiene como propósito principal dar a conocer a usted y por si intermedio a los accionistas de la Empresa Eléctrica Regional del Sur EERSSA, los resultados obtenidos en la Evaluación Presupuestaria ejecutada en el año 2011, esperando que la misma contribuya de manera significativa a mejorar la gestión tanto financiera como administrativa de la entidad.

Sin otro particular, me suscribo:

…………………………………........ Mery Enid Córdova Oviedo EVALUADORA

180

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

Luego de haber realizado la Evaluación Presupuestaria en la Empresa Eléctrica Regional del Sur S.A-EERSSA en el ejercicio 2011 llegando a determinar los siguientes resultados.

Para realizar la evaluación presupuestaria se consideró el presupuesto de la entidad que está conformado por tres tipos de grupos como son: el presupuesto de efectivo, de inversión y de operación, los cuales sirvieron de base para aplicar los indicadores necesarios que nos den a conocer la realidad de cómo está la entidad.

DE LA EVALUACION COMPARATIVA

Los Indicadores de Ejecución Presupuestaria de Ingresos en el presupuesto de efectivo contribuyeron a

establecer que los Ingresos

Corrientes se lograron en un 132,43% con respecto a su ejecutado y el estimado inicial , considerando que se ha recaudado lo estimado por la empresa y con un excedente del 32,43% más de lo presupuestado, de la misma manera los Ingresos de capital con el 22,01% en relación con su asignación inicial, faltando un porcentaje del 77,99% para lograr lo planificado; Otros Ingresos el 72,67%, evidenciado que la empresa recaudo un valor aceptable a si asignación inicial faltando un porcentaje del 27,33%.

181

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

Los Indicadores de Ejecución Presupuestaria de Ingresos en el presupuesto de inversión permitieron establecer en que magnitud se cumplieron los ingresos en relación con los ingresos planificados para el periodo 2011, los mismos que están desglosados de la siguiente manera; Ingresos por Transferencias de Estado se ejecutó un 38,18% en relación al 100%, considerando que no se ha ejecutado en su totalidad con lo que se demuestra que no hay cumplimiento en estas actividades; con relación a los Ingresos Propios se ejecutó un 43,35% con respecto al total del 100% lo que se evidencia que en el presupuesto de inversiones falta por ejecutar las actividades planificadas.

Al aplicar los Indicadores de Ejecución Presupuestaria de Ingresos en el presupuesto de operación se ha obtenido que para el año 2011 la empresa obtuvo ingresos distribuidos de la siguiente manera: los ingresos corrientes se devengaron en un 102%, es decir un 2% más de lo que estaba presupuestado, esto se da principalmente por venta de energía y el incremento de alumbrado público a los sectores rurales. Así mismo otros ingresos se ejecutaron en un 111%, demostrando que se ejecutó el 11% más de lo previsto.

182

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

DE LA APLICACIÓN DE INDICADORES

Para el presupuesto de efectivo; se aplicó el índice de Solvencia Financiera que en el año 2011 los ingresos fueron mayores que los gastos teniendo una solvencia es decir; que por cada dólar que la empresa tiene de gastos corrientes cuenta con $2,26 dólares para cubrir sus gastos, esto es beneficioso para dicha empresa, ya que tiene $1, 26 centavos más para ello, el índice de Autonomía Financiera permitió verificar que la empresa cuenta con un 100% de recursos provenientes por autogestión es decir que no depende del Estado sino más bien logra financiar

sus

obligaciones

de

manera

autónoma

del

índice

de

Autosuficiencia determinamos que tiene un porcentaje; a través del 416,78%, lo que permite manifestar que cuenta con la capacidad suficiente para cumplir sus obligaciones. Los índices de Ingresos Presupuestarios coadyuvaron a establecer cuanto representan en relación al total de los ingresos planificados para el periodo 2011, los mismos que están desglosados de la siguiente manera; los Ingresos corrientes representan el 55,33% del total de los ingresos, estos están conformados por venta de energía e ingresos por otros servicios, esto es muy significativo para la empresa ya que cuenta con más del 50% de sus ingresos corrientes y con ello puede solventar sus obligaciones, esto se debe a que la empresa es autónoma y tiene la capacidad suficiente para generar ingresos; los Ingresos de Capital con 183

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

relación a la totalidad de ingresos no han logrado tener un alto nivel de representatividad con un porcentaje de 19,44%, esto se debe a la falta de inadecuada gestión por parte de la entidad en sus actividades; para la aplicación de otros ingresos se requirió de las cuentas como ingresos no operacionales, contribuciones de usuarios, depósitos de abonados, recuperación de cartera vencida, recaudación de las cuentas por cobrar, impuestos y tasas que la empresa considera como otros ingresos y que representan el 25,23% del total de los ingresos, siendo un porcentaje muy bueno que la empresa espera obtener de otros ingresos con el fin de incrementar sus actividades.

Los índices de Gastos Presupuestarios coadyuvaron a

valorar

la

incidencia de los gastos corrientes, de inversión y otros gastos en relación en relación al total de gastos pudiendo comprobar lo siguiente: Los gastos corrientes representan un 24,56% del total de los gastos; están constituidos por los gastos para la mano de obra, adquisición material para operación, combustibles para generación y otros gastos por servicios, contribuciones, que son necesarios para llevar a cabo las actividades de operación; los gastos de inversión corresponden al 62,93% en el año 2011; en relación con el total de gastos, a través de este indicador se puede evidenciar que la empresa hace gastos destinados al incremento

Patrimonial

del

Estado

por

medio

de

actividades

operacionales de inversión, comprendidas en programas e incremento de 184

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

redes y alumbrado público que van en beneficio de la sociedad; al aplicar este indicador obtenemos que otros gastos representan el 12,51% con relación al total de los gastos de efectivo, este porcentaje es mínimo ya que es con la finalidad de

cubrir

gastos que se generen por

amortización, impuestos entre otros.

Los Indicadores de Ejecución Presupuestaria de Gastos permitieron establecer que los gastos

realizados por la Empresa Eléctrica en el

presupuesto de efectivo se gastaron de la siguiente manera, los gastos corrientes se devengaron un 85%; los de inversión en un 59% debido a que no se efectuaron las inversiones que estaban planificadas por cambios de redes y factores ambientales; y otros gastos en un 90%. Debido a estas circunstancias no se ha podido cumplir en un 100%, por lo que las actividades que estaban planificadas no se realizan y con ello no se puede cumplir con los objetivos propuestos.

La aplicación de Reformas Presupuestarias de Ingresos demuestran los siguientes resultados; con respecto a los Ingresos Corrientes se ha efectuado una reforma mínima del 6,49%, debido a que sus ingresos corrientes han sido suficientes para poder realizar todas sus actividades; Otros Ingresos para poder cumplir sus obligaciones se reformo el 12,67% y de esta manera cumplir con sus objetivos en beneficio de la sociedad.

185

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

Con respecto a la aplicación de los Indicadores de Reformas Presupuestarias de Gastos obtuvimos los siguientes resultados; los Gastos Corrientes se reformaron con un porcentaje del 1,71%, los mismos que serán considerados por la entidad para cubrir otras partidas que están pendientes de pago; Otros Gastos se reformaron en un 32,03%, debido a que la institución no previno los gastos financieros, perdidas extraordinarias y para poder cumplir con objetivos y actividades planificadas.

Para el presupuesto de Inversiones; se aplicó los siguientes indicadores el Índice de Dependencia Financiera pudiendo evidenciar que la empresa tiene transferencias del Estado del 51,62% del total de los ingresos para poder realizar las inversiones en beneficio de la sociedad; el índice de Autonomía Financiera permitió verificar que la empresa cuenta con un 48,38% de recursos del total de los ingresos, esto quiere decir; es lo que tiene la empresa para realizar las inversiones que están planificadas con el objetivo de satisfacer las necesidades de la colectividad; ya que la otra parte de los ingresos tiene el apoyo del Estado para poder cumplir las diferentes actividades de inversiones en su totalidad.

Los Indicadores de Ejecución Presupuestaria de Gastos facilitaron establecer que los gastos

realizados por la Empresa Eléctrica fueron 186

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

distribuidos

de la siguiente manera: Los gastos de inversiones se

devengaron en un 40,64% en relación al 100% del total de los gastos, demostrando así que no se ha dado cumplimiento a las inversiones que se debían realizar ya que van en beneficio de la colectividad como dar el servicio de luz eléctrica o la ampliación

de los sistemas, mejoras del

sistema eléctrico adquisición de repuestos entre otros, faltando un 59,36% por gastar esto se debe a los cambios de redes y estudios que no ameritan que se de esa inversión, esto ocasiona que no se dé un mejor servicio y no se cumplan las necesidades de la sociedad.

La aplicación de Reformas Presupuestarias de Ingresos demuestran los siguientes resultados en el cual existen variaciones en las diferentes cuentas de ingresos; Ingresos por transferencias del Estado un porcentaje del -44.69% de lo que está presupuestado, es decir que la empresa no recibió $ 9.588.117.22, esto se debe a que el Estado no contaba con dinero para el desembolso, perjudicando con ello a la entidad ya que no fueron posibles realizar las actividades de inversión que estaban planificadas; en cuanto a Ingresos Propios

existió un aumento poco

significativo del 7.06%.

Para el presupuesto de Operación se aplicó los siguientes indicadores el Índice de Solvencia Financiera en el cual se puede determinar que tiene una solvencia $ 0,99 demostrando que le faltaría 0,01 centavos de 187

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

dólar para cubrir sus gastos corrientes, por lo que sus gastos son mayores a los ingresos, esto se debería mejorar para no tener inconvenientes y cubrir todas sus obligaciones. El Índice de Autonomía Financiera

nos permite medir la capacidad institucional para generar

ingresos, se encuentra representada por el 100% es decir que cuenta con recursos propios para solventar sus necesidades, y para brindar un mejor servicio a la sociedad. Esto se debe a que la entidad genera sus recursos propios a través de los servicios de venta de energía, ingresos extraordinarios y ajenos a la operación para realizar estas actividades no tiene apoyo del estado. Índice de Autosuficiencia nos permitió medir la capacidad que tiene para generar ingresos propios y cubrir los gastos corrientes, lo que significa que tiene el 131%, es de gran de beneficio ya que permite cumplir a cabalidad sus gastos corrientes con recursos propios. Los índices de Ingresos Presupuestarios permitieron establecer cuanto representan los ingresos corrientes, y otros ingresos en relación con el total de los ingresos planificados para el periodo 2011, los mismos que están desglosados de la siguiente manera; los ingresos corrientes constituyen el 75,65% del total de los ingresos, siendo estos el rubro más importante para la empresa ya que está conformada por la venta de la energía eléctrica, alumbrado público, que es la actividad principal; y otros ingresos el 24,35% que son para solventar otros gastos de la empresa.

188

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

Los índices de Gastos Presupuestarios permitieron valorar la incidencia de los gastos corrientes, de acuerdo al indicador se establece que los gastos corrientes representan un 76,30% sobre los gastos totales los cuales

fueron

utilizados

para

realizar

gastos

de

generación,

subtransmision, distribución, mantenimiento, comercialización, teniendo en cuenta que estos gastos son recuperables a través del ingreso que tiene la empresa y otros gastos de operación con el 23,70% depreciación de bienes e instalaciones en servicios, gastos de operación que no son por la venta de energía, gastos ajenos a la operación, perdidas extraordinarias, y gastos financieros, que son tomados en cuenta para poder llevar a cabo a todas las actividades de la entidad.

Los Indicadores de Ejecución Presupuestaria de Gastos permitieron establecer que los gastos fueron devengados de la siguiente; los gastos corrientes en un 99% lo que significa que la eficacia de los gastos se ha cumplido casi en su totalidad, esto es muy importante ya que todo se cumple en base al presupuesto y otros gastos se ejecutaron en un 36%, en relación al 100% obteniendo una diferencia del 64% en que no se han ejecutado los gastos.

La aplicación de Reformas Presupuestarias de Ingresos demuestran los siguientes resultados; en Ingresos corrientes existió un aumento poco significativo del 6,49%; en otros ingresos un aumento del 12,67%: lo que 189

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

se demuestra que tuvieron una variación baja en relación a la estimación inicial.

La aplicación de Reformas Presupuestarias de Gastos permite constatar que las Reformas fueron distribuidas de la siguiente manera: Gastos Corrientes con un 1,71% de un incremento poco significativo en relación al 100%, pero Otros Gastos con un porcentaje de 32,03%, significativo para la empresa con relación al 100%, esto se dio debido a que faltaban para cubrir otros gastos y cumplir con los objetivos propuestos y se vio en la necesidad de aumentar el valor.

MEDIDAS CORRECTIVAS



Evaluar periódicamente la ejecución del presupuesto asignado, con el fin de medir la eficiencia y eficacia en el uso de los recursos disponibles.



Planificar con anterioridad todas las necesidades en que puede incurrir la EERSSA, con el fin de evitar que no se atiendan inversiones necesarias para el normal desenvolvimiento de las operaciones efectuadas.

190

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro



Continuar con su política de generar fondos por autogestión, ya que esto beneficia a que la entidad cuente con disponibilidades inmediatas

en

caso

de

cubrir

obligaciones

contingencias futuras con fondos propios.

Atentamente; …………………………………….. Mery Enid Córdova Oviedo EVALUADORA

191

pendientes

o

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

g) DISCUSIÓN

El presente trabajo de tesis persigue

objetivos específicos que

encaminan el desarrollo objetivo de esta investigación, que hace referencia a la Evaluación Presupuestaria a la Empresa Eléctrica Regional del Sur, ya que constituye una fase principal dentro del ciclo presupuestario dentro de una institución permitiendo medir el grado de eficiencia y eficacia en el logro de los objetivos institucionales, a través del cual se puede analizar las falencias para poder determinar medidas correctivas que son necesarios para los demás procesos presupuestarios.

En este contexto cabe recalcar que en la institución no se aplicaba la evaluación presupuestaria como una herramienta complementaria a la gestión emprendida, además de no poseer una metodología adecuada para realizar dicha fase, sumándose al desconocimiento de los indicadores adecuados para realizar la Evaluación Presupuestaria por parte de sus funcionarios, además se debe tomar en consideración la capacitación a los funcionarios sobre las fases del ciclo presupuestario y sobre todo la aplicación de una adecuada evaluación presupuestaria.

Es así que del presupuesto de efectivo los ingresos tienen una asignación inicial de $56,794,524,30 y se ejecutó $ 54,457,014,47 teniendo como un

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

sobrante de $ 2,337,509,83; en lo que corresponde a los gastos su asignación inicial fue de $ 56,713,293,71

y de este valor se

ejecutó $ 39,193,217,16 teniendo como un sobrante de $ 17,520,076,55, en el presupuesto de inversiones se cuenta con una asignación de ingresos por 22,988,035,73 y de gastos ejecutados por $ 9,341,258,30 obteniendo un saldo por gastar de 13,646,777,43 lo que significa que la programación presupuestaria que fue realizada por los funcionarios no fue acertada para el buen manejo y uso de los recursos impidiendo de esta manera que se cumplan los objetivos y metas de la institución.

Mediante la aplicación de los Índices e Indicadores financieros en el presupuesto de efectivo se demuestra que la empresa tiene una solvencia financiera de $ 2,26 para cubrir con ingresos a sus gastos corrientes ya que tiene 1,26 centavos más; en el presupuesto de efectivo y de operación

un autofinanciamiento del 100% y en el presupuesto de

inversión el 48,38% ya que la otra parte se obtiene a través de los recursos del Estado, en el que se denota la eficiencia, eficacia y la capacidad que tiene de autogestión para tener un mayor beneficio de los ingresos y poder realizar las actividades de la entidad en beneficio de la colectividad.

La Evaluación Presupuestaria que fue realizada a la institución permitirá a los funcionarios conocer acerca del comportamiento de la ejecución de 193

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

ingresos y gastos, mediante el informe que fue emitido, el cual aportará metodología adecuada

para que se realicen futuras Evaluaciones

Presupuestarias, además se otorgan conclusiones y recomendaciones que les permitirá la toma oportuna de decisiones correctivas en beneficio de la entidad, para brindar un mejor servicio a la sociedad.

Los ingresos de la entidad están determinados por $105.180.547,90 de autogestión y $11.122.265,74 por transferencias hechas desde el estado

194

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

h) CONCLUSIONES

Luego de haber concluido con la Evaluación Presupuestaria en la Empresa Eléctrica Regional del Sur S.A

y tomando como base los

resultados se establece las siguientes conclusiones:

 La Empresa Eléctrica Regional del Sur SA no desarrolla Evaluaciones Presupuestarias, así como también no efectúa el análisis e interpretación de indicadores que le permitan conocer con exactitud, la eficiencia, eficacia y economía de la distribución de los recursos, impidiendo tomar decisiones en beneficio de la entidad.

 En la revisión de las cédulas presupuestarias se pudo constatar que la entidad realizó en el periodo correspondiente algunas reformas presupuestarias, lo que impide que la ejecución del presupuesto se haga acorde a las metas Institucionales.

 Se determinó que la Institución cuenta con un Plan Estratégico Institucional y un Plan Operativo Anual (POA), pero sin embargo se cambia de actividades y no se logra cumplir con el objetivo propuesto.

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

 Los objetivos planteados en el proyecto investigativo, fueron cumplido a cabalidad, ya que se logró aplicar los procedimientos idóneos

que

requiere

un

196

evaluación

presupuestaria.

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

i) RECOMENDACIONES

En base a lo que se concluye y al trabajo realizado se emite las siguientes recomendaciones:

 Se recomienda al Gerente Financiero que realice periódicamente la evaluación a la ejecución presupuestaria, para que le permita establecer las fortalezas y debilidades de la distribución de los recursos con la finalidad de que adopten medidas correctivas y puedan alcanzar las metas y objetivos institucionales.

 A los encargados de elaborar el presupuesto se recomienda que se asigne de manera eficiente y eficaz los valores que se creen que son necesarios para cada partida, para que de esta manera no se recurra a las reformas presupuestarias en el transcurso del periodo.

 Se deben ejecutar las actividades planteadas de acuerdo al POA y al presupuesto, para cumplir con los objetivos propuestos y lograr los resultados que se espera y así cumplir con la planificación establecida.

 El fin mismo que persigue el desarrollo de la presente tesis es contribuir de manera significativa a la gestión emprendida de las autoridades que se encuentran al frente de la institución, en tal virtud

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

 Se sugiere acoger las medidas correctivas planteadas, que están encaminadas a lograr efectividad en las operaciones que se efectúan, así como mejorar, de forma gradual, la rentabilidad empresarial.

198

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

j) BIBLIOGRAFÍA

 CUESTA, Rafael, Ing. Com., Análisis a los Estados Financieros, Instituto de Investigaciones Contables del Ecuador, 2006, pág. 54.

 MIRANDA MIRANDA JUAN JOSÉ. Gestión de Proyectos. Quinta Edición. Enero de 2010. Pág. 74.

 PAREDES, A. Manual de Planificación. 2da Edición. CogotaColombia. Año 2004. Págs. 65-68.

 ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro. Contabilidad General. Edición 4ta. Pág. 13.

 UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA. Módulo-6-Transparencia Efectividad y Confiabilidad en el-Manejo de Fondos Públicos. Pág. 20.

 UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA. Tesis de Grado. Evaluación Presupuestaria al Ilustre Municipio del Cantón Célica Período 2006. Cecilia

Judith

Fernández

Quichimbo.

Año

2008.Pág.

20.

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL SUR S.A. Desde 1897… con energía desarrolla e ilumina su futuro

 CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO, Manual de Auditoría de Gestión, Quito, Publicado en R .O, 469, Acuerdo N° 031-CG, 2002, pág. 63-66.

 NORMAS TÉCNICAS DE PRESUPUESTO, Pág.22-23-38-39.

 MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS. CÓDIGO ORGÁNICO DE

ORGANIZACIÓN

TERRITORIAL

AUTONOMÍA

DESCENTRALIZACIÓN. Suplemento 306 de Octubre de 2010.

 www.monografías.com

200

Y

k) ANEXOS

ANEXO N° 01

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURIDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA Entrevista dirigida al Gerente Financiero de la “Empresa Eléctrica Regional del Sur”, por medio de la presente me permito solicitar su colaboración para contestar la

presente entrevista con la finalidad de

obtener información sobre la Evaluación Presupuestaria a la entidad.

1. ¿Qué actividades desempeña la Empresa Eléctrica Regional del Sur Sociedad Anónima-EERSSA?

La Empresa Eléctrica presta los siguientes servicios de Generación, subtransmisión y comercialización de la energía eléctrica a las provincias de Loja, Zamora Chinchipe y Morona Santiago.

2. ¿A qué leyes y reglamentos se rige la empresa Eléctrica Regional del Sur? Se rige a las siguientes leyes:

 Ley de Empresas Públicas  Ley de Compañías.  Ley de Régimen del Sector Eléctrico  Ley de Régimen Tributario Interno.  Código de Trabajo.  Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS)  Regulaciones del Consejo Nacional de Electricidad ( CONELEC )  Ley de Fomento Ambiental.  Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas.

3. ¿Conoce Ud. las etapas y plazos para la formulación del Presupuesto Institucional, según lo dispone el Ministerio de Finanzas?

Si conozco las etapas de la formulación del proceso presupuestario, pero no hacemos lo que dispone el Ministerio de Finanzas ya que hay un artículo que nos faculta de ser autónomos, y se rigen a lo que dispone el Ministerio de Electricidad.

4. ¿Qué personas están encargados de la programación y formulación del presupuesto?

202

Para hacer la Programación y Formulación del presupuesto todos intervienen es decir las siguientes Gerencias: Gerencia de Finanzas, Gerencia de Comercialización, Gerencia de Operación y Mantenimiento y Gerencia de Ingeniería y Construcción además interviene la Presidencia Ejecutiva, con el fin de tomar en cuenta todas las necesidades para realizar los presupuestos de la empresa.

5. ¿A través de qué mecanismos la entidad planifica las actividades institucionales?

Las actividades se las realiza a través de una planeación estratégica que es un análisis de la situación actual, concebida en las dimensiones económica, social y ambiental y en base al Plan Operativo Anual en donde se detalla todas las actividades que pretende realizar en el año, la metodología, los inductores y los resultados que se pretende alcanzar.

6. ¿Cómo funcionario de la entidad conoce Ud. las Etapas del Ciclo Presupuestario?

Si conoce pero no se realiza todas las fases, debido a que como empresa se realiza solo la liquidación de la Evaluación Presupuestaria la misma que se la reporta al Ministerio de Electricidad y ellos consolidan con las demás empresas eléctricas.

203

7. ¿En base a que se realiza la aprobación del Presupuesto Institucional?

En base a la planificación estratégica y al POA que es lo que a donde se quiere llegar, en el cual se indican las actividades a corto y largo plazo y los resultados que se espera obtener.

8. ¿Las partidas presupuestarias son adecuadamente estimadas y suficientes para el cumplimiento de las metas y objetivos del Proyecto de Trabajo?

Los valores que se asignan en cada partida siempre tienen variaciones pueden ser un aumento o una disminución para el cumplimiento de las metas, por lo que no satisfacen las necesidades.

9. ¿Cada que tiempo se realizan las reformas presupuestarias?

Luego de ejecutar el primer semestre y evaluar los resultados se realiza las reformas que se cree conveniente para poder cumplir con las actividades planificadas.

204

10. ¿Quién es el encargado de la aprobación de las reformas presupuestarias?

Cuando se realizan reformas presupuestarias los encargados de aprobar es la Junta General de Accionistas

11. ¿Dentro de los fondos asignados existe Déficit o Superávit?

Si existen déficit y superávit para algunas partidas sobre todo en las de inversiones ya que se asignan valores y al momento de que llega el Presupuesto del Estado no llega en su totalidad.

12. ¿Conoce usted si en la Empresa Eléctrica efectúan Evaluaciones Presupuestarias? En la empresa no se realizan evaluaciones presupuestarias, solo se hace la liquidación presupuestaria.

13. ¿Considera usted que la Evaluación Presupuestaria permite medir el cumplimiento de los objetivos Institucionales?

Si permite medir el cumplimiento a través de los indicadores podemos conocer la eficiencia y eficacia de los fondos que han sido asignados y de esta manera poder tomar medidas correctivas para cumplir con los

205

objetivos que nos hemos planteado en el POA que se lo realiza para cada año. 14. ¿Considera usted necesario que se efectué una capacitación a los

funcionarios

de

la

entidad,

para

realizar

evaluaciones

presupuestarias? Creo que es muy importante capacitar a los funcionarios ya que así conocen y ayudan a que se cumpla de mejor manera una evaluación presupuestaria ya que a través de ella se puede tomar medidas correctivas. 15. ¿Cada que tiempo son enviados los reportes y Estados Financieros al Ministerio de Economía y Finanzas? Como empresa eléctrica no se envía los informes al Ministerio de Economía y Finanzas, se envía trimestralmente la liquidación al Ministerio de Electricidad. 16. ¿Qué otras fuentes de ingreso tiene la Empresa? La empresa Eléctrica Regional del Sur tiene ingresos que le transfiere el Estado para realizar inversiones, e ingresos propios por la venta de energía eléctrica y otras actividades referente a la misma.

GRACIAS POR SU COLABORACIÓN

206

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

“EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA A LA EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A, PERÍODO 2011.” PROYECTO DE TESIS PREVIO A OPTAR EL GRADO DE INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA, CONTADOR PÚBLICO - AUDITOR

AUTORA: MERY ENID CÓRDOVA OVIEDO

Loja – Ecuador 2012

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

a. TEMA

“EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA A LA EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR SOCIEDAD ANÓNIMA EERRSA PERÍODO 2011.”

b. PROBLEMÁTICA

En nuestro País el sector económico está conformado por Empresas públicas, privadas y mixtas, que constituyen un factor primordial para el desarrollo socio-económico en los diferentes sectores productivos, cuyas actividades ejercen influencia primordial en la economía nacional.

El objetivo de las empresas de servicios es ofrecer un servicio de calidad enfocado en los requerimientos de los clientes, con la finalidad de satisfacer las necesidades de la localidad para lograr el crecimiento y desarrollo, esto se logra con eficiencia brindando servicios de calidad. Otro aspecto a considerar para llegar a la excelencia son los avances tecnológicos con una economía moderna

que conlleva a cambios

estratégicos de administración financiera, por ende existe nuevos retos, nuevos mercados y nuevas tecnologías en donde las empresas buscan medios de competitividad con servicios innovados de alta calidad y tecnología. He aquí la razón fundamental para que muchas empresas no

i

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

cuenten con la misma capacidad de innovación y posicionamiento en el mercado, provocando inestabilidad económica para el desarrollo eficiente y eficaz de las mismas.

Para el desarrollo empresarial es fundamental que las empresas realicen una Evaluación Presupuestaria, que es una herramienta fundamental para el desarrollo de las actividades programadas. Además los administradores financieros desempeñan una función dinámica en el desarrollo de las entidades modernas; su papel va más allá de administrar fondos y manejar el efectivo de las empresas, pues hoy en día tienen que enfrentarse a la competencia, cambios tecnológicos, el aumento de la inflación, las tasas de interés, las enmiendas de las leyes fiscales y otros aspectos

administrativos

relacionados

con

ciertas

operaciones

financieras, por ello es indispensable por parte de la entidad realizar una Evaluación Presupuestaria para obtención de buenos resultados que permitan evaluar oportunamente la gestión realizada por parte de la entidad y

determinar el grado de “Eficiencia” en la ejecución

presupuestaria de los ingresos y gastos,

y la “Eficacia” en el

cumplimiento de las metas presupuestarias durante el período a evaluar.

En nuestra ciudad pocas empresas son de economía mixta, dentro de las cuales se encuentra la Empresa Eléctrica Regional del Sur (EERSSA),

ii

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

que tiene la finalidad primordial

de brindar el servicio básico de luz

eléctrica para satisfacer los intereses y necesidades de la colectividad .

La Empresa Eléctrica Regional del Sur S.A-EERSSA fue creada en 1897, con la creación de la Sociedad Sur Eléctrica. En 1929, el Ilustre Municipio de Loja autorizó a Don Adolfo Valarezo, la conformación de una nueva empresa de generación, cuyas instalaciones se encontraban en la parte norte de la ciudad de Loja en la cuenca del Río Zamora. El 10 de mayo de 1950, se constituye la Empresa Eléctrica Zamora S.A., conformada por el I. Municipio de Loja (60% del capital social) y la Corporación de Fomento (40% del capital social). Esta empresa se convertiría a partir del 19 de marzo de 1973 en la Empresa Eléctrica Regional del Sur S.A. (EERSSA), que actualmente brinda su servicio en las provincias de Loja, Zamora Chinchipe y Morona Santiago. Se encuentra basada y normada en las disposiciones legales siguientes: Constitución Política del Ecuador, Ley Orgánica de Administración Financiera y Control, Ley Orgánica del Servidor Público, Código de Trabajo, Ley de Régimen Tributario Interno, y demás leyes , reglamentos, normas y disposiciones legales.

La Empresa Eléctrica Regional del Sur S.A-EERSSA, carece de una verdadera evaluación presupuestaria, por lo que resulta en una amenaza para alcanzar las metas trazadas, lo cual podría afectar directamente en ofrecer un servicio con calidad a la colectividad.

iii

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

La empresa en el año 2011 cuenta con un presupuesto asignado por el Estado por el valor de $ 3´158.669.47, para la ejecución de las actividades que fueron planificadas. La situación que refleja la entidad se presenta en las siguientes circunstancias:

 En la Empresa Eléctrica a la actualidad no se han realizado evaluaciones presupuestarias

lo que no permite hacer la

comparación entre lo planificado y lo ejecutado para cumplir con el objetivo institucional para cada ejercicio económico.  El presupuesto de la entidad que es planificado y asignado anualmente por el estado es insuficiente para el cumplimiento de las diferentes actividades en su totalidad por lo que hacen reprogramación presupuestaria.  La falta de aplicación de indicadores presupuestarios no permite a la empresa eléctrica determinar la eficiencia y eficacia de las actividades desarrolladas

en base al presupuesto

establecido. Los aspectos antes indicados afectan al crecimiento económico y social de esta entidad. Por lo tanto se establece el siguiente problema. “CÓMO INCIDE LA FALTA DE LA EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA EN EL CUMPLIMIENTO

DE LAS

ACTIVIDADES PLANIFICADAS DE LA

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR-EERSSA.”

iv

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

c. JUSTIFICACIÓN

La investigación propuesta busca mediante la aplicación teórico-práctico de los conocimientos adquiridos relacionados con la Evaluación Presupuestaria, poder encontrar explicaciones a situaciones específicas y del contexto que afecta a la Empresa Eléctrica Regional del Sur S.AEERSSA, aspectos que nos permitirán contribuir a la entidad en la toma de decisiones para el mejoramiento y de esta manera transparentar el manejo y uso de los fondos asignados a esta entidad, para proveer una información correcta y eficaz a los accionistas de la misma.

Para lograr el cumplimiento de los objetivos de estudio, se acude al empleo de técnicas de investigación como instrumento para medir la Evaluación Presupuestaria, a través de la aplicación de métodos que permitan lograr la organización y sistematización de conocimientos tanto en el aspecto teórico y práctico.

El desarrollo del proyecto de tesis en la Empresa Eléctrica Regional del Sur S.A, constituirá un valioso aporte para el adelanto del mismo ya que contará con un instrumento técnico que oriente su accionar y garantice su servicio, permanencia y crecimiento hacia la comunidad en general. S.A, entidad que se ha constituido en el pilar fundamental dentro del desarrollo social y económico de toda la ciudadanía, por lo tanto los

v

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

servicios que da a los clientes satisfacen las necesidades de los mismos y esto obliga a que sus actividades y las de sus diferentes departamentos sean eficientes, efectivos y eficaces, de tal forma que con aplicación de la Evaluación Presupuestaria se

ofrecerá una visión más clara sobre el

manejo de los recursos asignados a esta empresa, esto permitirá orientar de mejor manera la administración del presupuesto, dicha información será de gran apoyo para el mejoramiento continuo y al cumplimiento de metas y objetivos institucionales.

d. OBJETIVOS

GENERAL

Realizar la Evaluación Presupuestaria a la Empresa Eléctrica Regional del Sur S.A-EERSSA Periodo 2011.

ESPECÍFICOS

 Evaluar el proceso de elaboración y ejecución del presupuesto con el fin de medir la eficiencia y eficacia de los recursos que fueron asignados, permitiendo determinar

el cumplimiento de las

disposiciones legales, normativas y reglamentarias de índices e indicadores presupuestarios.

vi

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 Formular medidas correctivas, a fin de mejorar la gestión presupuestaria institucional, con el objeto de alcanzar las metas previstas para los siguientes procesos presupuestarios.

 Proporcionar a la EERSSA

el

Empresa Eléctrica Regional del Sur S.A-

informe

que

contenga

las

conclusiones

y

recomendaciones del trabajo realizado.

e. MARCO TEORICO

EMPRESA

“La empresa es todo ente económico cuyo esfuerzo se orienta a ofrecer bienes y/o servicios que al ser vendidos, producirán una renta.”10

Importancia

La empresa en cualquier sistema económico será el motor que mueva la economía de un país ; la importancia radica en su capacidad generadora de riqueza , que al ser distribuida equitativamente propicia la paz social y por ende tranquilidad y desarrollo .

10

ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro. Contabilidad General . Edición 4ta. Pág. 13

vii

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Clasificación de las empresas

Las empresas se pueden clasificar de muy diversas formas; por su forma jurídica, por el sector económico, por el grado de participación del Estado, por su tamaño y por el ámbito estatal.

Por su forma jurídica

Todas las empresas deben tener una forma jurídica que viene determinada, entre otras cosas, por el número de personas que participan en la creación de la misma, por el capital aportado y por el tamaño; así, podemos distinguir:

a) Empresario individual: Cuando el propietario de la empresa es la única persona que asume todo el riesgo y se encarga de la gestión del negocio.

b) Sociedades: Cuando varias personas se deciden a invertir en una empresa pueden formar una sociedad. En la actualidad en el Ecuador se puede constituir los siguientes tipos de sociedades:  Sociedad Anónima.  Sociedad de Responsabilidad Limitada.  Sociedad de Economía Mixta.

viii

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Por el sector económico

La actividad económica de un país se puede dividir en tres grandes sectores: primario, secundario y terciario.

 Sector primario: En este grupo de empresas se incluirían las empresas extractivas (mineras, pesqueras, agrícolas, ganaderas y forestales).  Sector secundario: En este sector se encuadra a todas las empresas que transforman los productos obtenidos en el sector primario y también fabrican nuevos productos ( siderometalúrgica, etc.).  Sector terciario: En este sector se encuadran las empresas de servicios, tales como bancos, compañías de seguros, hospitales, servicios públicos y las empresas comerciales dedicadas a la compraventa.

Por el grado de participación del Estado

El Estado puede crear empresas de las cuales es totalmente propietario o bien participar en empresas junto con particulares. Según sea este grado de participación, pueden dividirse en públicas y de partición mixta.

ix

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 Empresas públicas: Son aquellas cuyo propietario es el Estado y actúa como empresario en ciertos sectores a los cuales no llega la iniciativa privada.  Empresas privadas: Son aquellas que pertenecen a los particulares.  Empresas mixtas: Son aquellas en las cuales la propiedad de la empresa es compartida entre el Estado y los inversores privados.

Por su tamaño

Según el tamaño de la empresa se pueden diferenciar en tres grupos:

 Pequeña empresa, son las que tienen entre 1 y 50 trabajadores  Mediana empresa son las que tienen entre 50 y 500 trabajadores  Gran empresa son las que tienen más de 500 trabajadores.

Según el ámbito estatal

Se pueden considerar los siguientes grupos:

 Empresas

multinacionales:

Son

grandes

empresas

desarrollan sus actividades al mismo tiempo en varios países.

x

que

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 Empresas nacionales: Son las que desarrollan su actividad en un único país.  Empresas locales: Son las que realizan actividades dentro de una sola ciudad o sector.

PRESUPUESTO

“Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y términos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la organización.

IMPORTANCIA

 Los presupuestos son importantes porque ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones de la empresa.  Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la empresa en unos límites razonables.  Sirven como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de la empresa y direccionarlas hacia lo que verdaderamente se busca.  Facilitan que los miembros de la empresa cuantifiquen en términos financieros los diversos componentes de su plan total de acción.

xi

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 Las partidas del presupuesto sirven como guías durante la ejecución de programas de personal en un determinado periodo de tiempo, y sirven como norma de comparación una vez que se hayan completado los planes y programas.

OBJETIVOS

 Planear integral y sistemáticamente todas las actividades que la empresa debe desarrollar en un periodo determinado.

 Controlar y medir los resultados cuantitativos, cualitativos y, fijar responsabilidades en las diferentes dependencias de la empresa para logar el cumplimiento de las metas previstas.

CLASIFICACIÓN DEL PRESUPUESTO

Por el origen y aplicación De Ingresos  Presupuesto de ventas  Presupuesto de otros ingresos De Egresos e Inversiones  Presupuesto de inventarios, producción, costo de producción y compras.

xii

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 Presupuesto de costo de distribución.  Presupuesto de gastos de administración.  Presupuesto de impuestos.  Presupuesto de aplicación de utilidades.  Presupuesto de otros egresos.  Presupuestos de inversiones a más de un año.”11

EQULIBRIO PRESUPUESTARIO

INGRESOS

“Generalmente se define al ingreso, como el dinero, especies o cualquier ganancia o rendimiento de naturaleza económica, que puede obtener una persona natural, una persona jurídica (sociedad) o un gobierno; el ingreso se distingue en el sector privado y en el sector público de la economía.

En el sector privado, los ingresos están constituidos por la venta, los intereses y los beneficios o utilidades de las empresas; son los recursos tangibles o intangibles, obtenidos como resultado o en retribución por el uso de los factores de la producción en la gestión económica; producen aumentos indirectos al patrimonio en los casos en que su magnitud es mayor a la correspondiente a los gastos o los costos incurridos. 11

www.monografías.com

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El ingreso en el sector público está conformado por el flujo monetario proveniente de la venta de los bienes y servicios que produce; lo que obtiene por las concesiones que da al sector privado para que explote sus bienes patrimoniales; lo que percibe por la venta de sus inversiones en bienes de larga duración; el financiamiento que recibe del ahorro interno y externo, y fundamentalmente, de los pagos obligatorios que demanda de las personas naturales y sociedades, haciendo uso de su facultad soberana de coacción.

GASTOS

Los gastos se los define como las obligaciones asumidas por determinada unidad económica, como consecuencia de una relación comercial de compra venta, al adquirir a terceros bienes o servicios, o al recibirles obras previamente contratadas; en la relación biunívoca que se establece, los terceros adquieren el derecho a exigir en contraprestación por los bienes económicos entregados, el pago de los valores en los que se haya pactado la transacción.

Los bienes económicos son todos aquellos de naturaleza tangible o intangible, fungible o infungible, mueble o inmueble, que sirven para satisfacer las necesidades.

xiv

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Los gastos que realiza cualquier unidad económica, constituyen los insumos necesarios para el cumplimiento de sus respectivos objetivos o fines; todo gasto responde a una determinada función productiva, ya sea ésta de índole comercial, industrial, agropecuaria, minera, financiera, profesional, administrativa, etc.

El gasto público, es el conjunto de obligaciones asumidas por el Estado para con terceros, como consecuencia de la recepción total o parcial de bienes, o el devengamiento de servicios; incluye todos los pagos no recuperables del gobierno.”12

PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS

UNIVERSALIDAD

“Los presupuestos contendrán la totalidad de los ingresos y gastos, no será posible compensación entre ingresos y gastos de manera previa a su inclusión en el presupuesto.

UNIDAD

El conjunto de ingresos y gastos debe contemplarse en un solo presupuesto bajo un esquema estandarizado; no podrán abrirse presupuestos especiales ni extraordinarios. 12

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA. Módulo-6-Transparencia Efectividad y Confiabilidad en elManejo de Fondos Públicos. Pág. 20

xv

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PROGRAMACIÓN

Las asignaciones que se incorporen en los presupuestos deberán responder a los requerimientos de recursos identificados para conseguir los objetivos y metas que se programen en el horizonte anual y plurianual.

EQUILIBRIO Y ESTABILIDAD

El

presupuesto

será

consistente

con

las

metas

anuales

de

déficit/superávit fiscal bajo un contexto de estabilidad presupuestaria en el mediano plazo.

PLURIANUALIDAD

El presupuesto anual se elaborará en el marco de un escenario plurianual coherente con las metas fiscales de equilibrio y sostenibilidad fiscal de mediano plazo.

EFICIENCIA

La asignación y utilización de los recursos del presupuesto se hará en términos de la producción de bienes y servicios públicos al menor costo posible para una determinada característica y calidad de los mismos.

xvi

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EFICACIA

El presupuesto contribuirá a la consecución de las metas y resultados definidos en los programas contenidos en el mismo.

FLEXIBILIDAD

El presupuesto será un instrumento flexible en cuanto sea susceptible de modificaciones para propiciar la más adecuada utilización de los recursos para la consecución de los objetivos y metas de la programación.

ESPECIFICACIÓN

El presupuesto establecerá claramente las fuentes de los ingresos y la finalidad específica a la que deben destinarse; en consecuencia, impone la limitación que no permite gastar más allá del techo asignado y en propósitos distintos de los contemplados en el mismo. El presupuesto se expondrá con claridad de forma que pueda ser entendible a todo nivel de la organización del Estado y la sociedad y será objeto permanente de informes públicos sobre los resultados de su ejecución.”13

13

MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS. CÓDIGO ORGÁNICO DE ORGANIZACIÓN TERRITORIAL AUTONOMÍA Y DESCENTRALIZACIÓN. Suplemento 306 de Octubre de 2010.

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CONTENIDO Y FINALIDAD DEL PRESUPUESTO

Comprende las normas, técnicas y procedimientos vinculados a la previsión de ingresos, gastos y financiamiento para los servicios públicos a fin de cumplir las metas del Plan Nacional de Desarrollo y las Políticas Públicas.

ETAPAS DEL CICLO PRESUPUESTARIO

El ciclo presupuestario es de cumplimiento obligatorio para todas las entidades y organismos del sector público y comprende lo siguiente:  Programación Presupuestaria  Formulación presupuestaria.  Aprobación presupuestaria  Ejecución presupuestaria  Evaluación presupuestaria.  Clausura y liquidación presupuestaria

PROGRAMACIÓN

Fase del ciclo presupuestario en la que en base de los objetivos determinados por la planificación y las disponibilidades presupuestarias coherentes con el escenario fiscal esperado, se definen los programas,

xviii

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proyectos y actividades a incorporar en el presupuesto, con la identificación de las metas, los recursos necesarios, los impactos o resultados esperados de su entrega a la sociedad; y los plazos para su ejecución.

FORMULACIÓN

Consiste en la elaboración de las proformas que expresan los resultados de la programación presupuestaria, bajo una presentación estandarizada según los catálogos y clasificadores Presupuestarios, con el objeto de facilitar su exposición, posibilitar su fácil manejo, su comprensión y permitir la agregación y consolidación.

APROBACIÓN

La aprobación del presupuesto General del Estado se realizara en la forma y términos establecidos en la Constitución del Ecuador.

EJECUCIÓN

Comprende el conjunto de acciones destinadas a la utilización óptima del talento humano, y los recursos materiales y financieros asignados en el presupuesto con el propósito de obtener los bienes, servicios y obras en la cantidad, calidad y oportunidad previstas en el mismo.

xix

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EVALUACIÓN

Comprende el análisis detallado y crítico de los resultados obtenidos en la gestión presupuestaria a fin de cuantificar su grado de eficiencia y eficacia en el uso de los recursos. Este proceso se lo realiza mediante la generación de indicadores y análisis de la evolución de la ejecución en términos reales y financieros frente a lo programado, buscando identificar las causas de la variación observadas y planteando las medidas correctivas en los casos necesarios.

CLAUSURA Y LIQUIDACIÓN

Los presupuestos anuales del sector público se clausuran el 31 de diciembre de cada año, después de esa fecha no se podrán contraer compromisos ni obligaciones, ni realizar acciones u operaciones de ninguna naturaleza que afecten el presupuesto clausurado.

EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA

“Comprende básicamente el análisis crítico de la mediación de los resultados físicos y financieros obtenidos, los efectos producidos, el análisis de las variaciones observadas, con la determinación de sus causas y la recomendación de las medidas correctivas que deben

xx

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

tomarse, con respecto a la utilización de los recursos presupuestarios en el período fiscal o en periodos menores , a fin de ajustar la ejecución a provisiones originales.

Es necesario tener presente que las entidades del sector público deben presentar información a los efectos de la Evaluación Presupuestaria preparada de acuerdo con las Normas Técnicas y el Manual de Presupuesto emitido por el Ministerio de Economía y Finanzas. El informe será remitido por ente rector de las Finanzas Públicas en coordinación con la Secretaria Nacional de Planificación y Desarrollo y difundidos a la ciudadanía.

No se autorizarán los cupos para los proyectos de inversión de aquellas entidades y organismos que no hayan suministrado los informes de evaluación, en forma oportuna y con características solicitadas.”14

ACTIVIDADES

“Las actividades son las acciones concretas importantes que realizará el equipo responsable de la planificación dentro de la institución, los cuales contribuirán a producir los resultados o metas a proponerse. Para lograr plantear las actividades dentro de la Evaluación Presupuestaria hay que 14

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA. Tesis de Grado. Evaluación Presupuestariaal Ilustre Municipio del Cantón Celica Período 2006. Cecilia Judith Fernández Quichimbo. Año 2008.Pág. 20

xxi

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

primero listar las actividades más importantes, revisar sin son suficientes para

producir

los

resultados

y

finalmente

colocarlos

en

orden

cronológico”15

PROGRAMAS

Son acciones que pueden ser implementadas de inmediato sin exigir grandes inversiones, gestiones y decisiones, sino más bien la voluntad política y la coordinación para concretarlas en el menor tiempo posible. Pueden empezar a ser ejecutadas mientras se continúa con el proceso de elaboración de proyectos y mientras se difunde el Plan Operativo Anual.

PROYECTOS

“Los proyectos representan la unidad operativa del desarrollo ya que a través de estos se alcanzan los objetivos establecidos en los planes de desarrollo y se materializan los mejores índices de bienestar y desarrollo en beneficio de las comunidades.

En consecuencia se puede afirmar que los planes requieren proyectos y que estos se hacen más sólidos e importantes cuando están enmarcados dentro de planes, sean nacionales, regionales, locales, institucionales o empresariales.”16 15 16

PAREDES, A. Manual de Planificación. 2da Edición. Bogota-Colombia. Año 2004. Págs. 65-68. MIRANDA MIRANDA JUAN JOSÉ. Gestión de Proyectos. Quinta Edición. Enero de 2010. Pág. 74.

xxii

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IMPORTANCIA

Permite determinar el comportamiento de los elementos del presupuesto para detectar desviaciones en la ejecución del mismo, representando como un proceso técnico, administrativo y contable mediante el cual se verifican y comparan los resultados que impidieron el cumplimiento de los objetivos y metas planteadas.

OBJETIVO

Permite medir la eficiencia de los gastos corrientes en función de los objetivos y metas planteadas, permitiendo determinar las desviaciones que fueron causa principal de que no se haya realizado la programación respectiva.

INDICES E INDICADORES PRESUPUESTARIOS

Los índices e indicadores presupuestarios utilizados para el presupuesto se dividen en:

 Indicadores presupuestarios  Índices financieros presupuestarios  Índices de ingresos presupuestarios

xxiii

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 Índices de gastos presupuestarios  Indicador de ejecución presupuestaria

INDICADORES PRESUPUESTARIOS

En la unidad de la contraloría

se han desarrollado los siguientes

indicadores.

ÍNDICE DE EFECTIVIDAD DE PROGRAMAS

Mide las previsiones de recursos que se han efectuado a las demandas reales que ha planeado la ejecución del programa. Su resultado permite la reprogramación. Lo óptimo es la igualdad de los recursos.

INDICES FINANCIEROS PRESUPUESTARIOS

DEPENDENCIA FINANCIERA DE TRANSFERENCIA DEL GOBIERNO

Permite medir la relación porcentual entre ingresos por transferencias del Estado y los ingresos totales. Comprenden los fondos recibidos sin

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contraprestación destinados a financiar gastos corrientes; además están conformados por los fondos recibidos sin contraprestación, del

sector

interno y externo, mediante transferencias o donaciones, que serán destinados a financiar gastos de capital e inversión.

AUTONOMÍA FINANCIERA

Es la capacidad con la que cuenta la institución para autofinanciarse por su gestión; es decir, es la capacidad que debería tener para generar recursos propios para solventar sus obligaciones de corto plazo dentro del ejercicio fiscal ; lo recomendable que seria que dicho índice tienda elevarse, es decir, que sea superior a 1.

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INDICES DE INGRESOS PRESUPUESTARIOS

Entre los principales índices de ingresos presupuestarios tenemos los siguientes:  Con respecto al total de ingresos  Con respecto a la clasificación de ingresos

CON RESPECTO AL TOTAL DE INGRESOS

INGRESOS CORRIENTES

Son aquellos que están conformados por impuestos, fondos de la seguridad social, tasas y contribuciones, venta de bienes y servicios de consumo, rentas de sus inversiones, multas tributarias y no tributarias, transferencias, donaciones y otros ingresos. En la etapa de ejecución, el devengamiento

causa

modificaciones

indirectas

en

la

estructura

patrimonial del estado, debido a la utilización de cuentas operacionales o de resultados que permitan establecer previamente el resultado de la gestión anual.

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INGRESOS DE CAPITAL

Son los que se producen por la venta de bienes de larga duración, de intangibles, por la recuperación de inversiones y por la recepción de fondos

como

transferencias

o

donaciones

sin

contraprestación,

destinadas a la inversión en la formación del capital.

INGRESOS DE FINANCIAMIENTO

Son fondos que están destinados principalmente para la realización de proyectos de inversión y están confos por recursos provenientes de la colocación de títulos y valores, de la contratación de la deuda pública interna y externa, y de los saldos dormade los ejercicios anteriores.

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ÍNDICES DE GASTOS PRESUPUESTARIOS

Entre los principales índices de gastos presupuestarios tenemos:  Con respecto al total de gastos  Con respecto a la clasificación de gastos

CON RESPECTO AL TOTAL DE GASTOS

Estos índices indican el porcentaje que representan los grupos de gastos corrientes, de inversión, de capital y de aplicación de financiamiento en lo que incurre el gobierno autónomo para la totalidad de sus gastos.

GASTOS CORRIENTES

Este índice permite medir el grado de participación de los gastos corrientes dentro del total de los gastos, es decir la capacidad que tiene la institución para asumir los gastos de carácter administrativo con un adecuado control presupuestario.

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GASTOS DE INVERSIÓN

Son los

gastos destinados al incremento del Estado, mediante

actividades operacionales

de inversión, comprendido en programas

sociales o proyectos institucionales de obra pública. Están conformados por gastos en personal, bienes y servicios destinados a la inversión, obras públicas y transferencias de inversión.

GASTOS DE CAPITAL

Son los fondos destinados a la adquisición de bienes de larga duración para uso institucional a nivel operativo y Productivo; incluye las asignaciones destinadas a efectuar transacciones en títulos valores negociados en el mercado financiero; se encuentran conformados por las asignaciones destinadas a la adquisión de bienes de larga duración, a la realización de inversiones financieras y a la transferencias de capital.

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INDICADORES CUALITATIVOS

“Permiten tener en cuenta la heterogeneidad, las amenazas y las oportunidades del entorno organizacional, además permiten evaluar la capacidad de gestión de la dirección y de más niveles de la organización.

LOGRO DE LA EFICACIA

Establece el grado de cumplimiento de los gastos efectuados contra los gastos presupuestados y su incidencia presupuestaria.

GASTO EFECTUADO LOGRO DE EFICACIA = --------------------------GASTO PROGRAMADO

EFICACIA EN LOS INGRESOS

Relaciona el avance de la ejecución presupuestaria de los ingresos efectuados por la entidad respecto al presupuesto institucional de apertura.”17

MONTO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA EFICACIA EN LOS INGRESOS = ---------------------------------------------------MONTO DE INGRESOS ESTIMADOS

17

CUESTA, Rafael, Ing. Com., Análisis a los Estados Financieros, Instituto de Investigaciones Contables del Ecuador, 2006, pág. 54.

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f. METODOLOGÍA

Para el desarrollo del presente trabajo investigativo utilizaremos los siguientes métodos y técnicas.

MÉTODOS

Para la elaboración del presente trabajo, resultara necesario seleccionar y aplicar algunos métodos que nos permitirán seguir los procedimientos adecuados y así cumplir con los objetivos propuestos.

CIENTÍFICO.- Este método servirá para realizar mi

trabajo de

investigación, mediante la recopilación teórica y práctica de la temática propuesta, por cuanto permitirá abordar la realidad de la empresa.

ANALÍTICO.- Se lo utilizará para realizar la Evaluación Presupuestaria de la entidad con el fin de establecer los indicadores y evaluar el proceso de elaboración y ejecución del presupuesto con el fin de medir la eficiencia y eficacia de los recursos que fueron asignados a la entidad.

SINTÉTICO.-

Ayudará

a

sintetizar

el

trabajo

en

la

Evaluación

Presupuestaria a la Empresa Eléctrica Regional del Sur S.A , así como la

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presentación de conclusiones y recomendaciones; las cuales servirán como resultado del trabajo investigativo.

DEDUCTIVO.- Este método se lo utilizará en la aplicación de las generalidades de las leyes, normas y reglamentos para la evaluación del presupuesto.

INDUCTIVO.- Permitirá analizar paulatinamente la información recopilada de la Evaluación Presupuestaria para llegar a amplias generalidades de las etapas del presupuesto y poder explicar de forma mas detallada los resultados a la empresa.

MATEMÁTICO.- A través de este método podremos efectuar los cálculos relacionados a los Indicadores

Presupuestarios e Interpretaciones

correspondientes que se presenten en el desarrollo de la práctica y con ello poder determinar los resultados.

ESTADÍSTICO

Este método revelará la representación gráfica, que ayuda a una mejor comprensión de los resultados obtenidos, a través del uso de diagramas de barras.

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TÉCNICAS

Las técnicas que se utilizará son:

OBSERVACIÓN.- Consideramos que ésta técnica es de gran apoyo al momento de realizar una Investigación debida a que nos permitirá visualizar las actividades y funciones que realiza la empresa eléctrica Regional del Sur S.A para poder determinar las principales falencias por las que atraviesa.

REVISIÓN BIBLIOGRÁFICA.- Permitirá la utilización de diferentes fuentes bibliográficas como tesis de grado, libros, folletos, y otros documentos que servirán para sustentar el marco teórico referente a la temática planteada.

xxxiii

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g. CRONOGRAMA MESES ACTIVIDADES Selección del

MARZO

ABRIL

MAYO

JUNIO

JULIO

AGOSTO

1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 X

X

SEPTIEMBRE 1

2

OCTUBRE

NOVIEMBRE

3

4 1

2

3 4

X

X

X

X

1

2

3

4

X

X

X

X

X

Tema Presentación

X

X

X

X

X

X

X

X

X

del Proyecto Aprobación del

X

X

X

X

Proyecto Elaboración del Borrador de

X

X

X

X

Tesis Corrección del Borrador de Tesis Presentación y Sustentación Pública

xxxv

X

X

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h. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO

RECURSOS HUMANOS

Este trabajo investigativo será realizado por:

 Director(a) de Tesis  Personal que labora en el Departamento Financiero.  Aspirante al grado en Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, Contador Público Auditor; Mery Enid Córdova Oviedo

RECURSOS FINANCIEROS

El financiamiento económico para la realización del presente trabajo, estará bajo la responsabilidad de mi persona la autora.

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PRESUPUESTO DEL PROYECTO INGRESOS APORTACIÓN

VALOR

Mery Enid Córdova Oviedo

900,00

TOTAL

$ 900,00

EGRESOS DETALLE

VALOR

 Material de Oficina

125,00

 Material Bibliográfico

70,00

 Accesorios Informáticos.

100,00

 Servicio de Reproducción de Fotocopiado.

350,00

 Anillado y empastado del trabajo.

90,00

 Movilización y Comunicaciones.

80,00

 Imprevistos.

75,00 TOTAL

$ 900,00

Son: Novecientos dólares americanos

i. BIBLIOGRAFÍA

 MIRANDA MIRANDA JUAN JOSÉ. Gestión de Proyectos. Quinta Edición. Enero de 2010. Pág. 74.

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 PAREDES, A. Manual de Planificación. 2da Edición. BogotaColombia. Año 2004. Págs. 65-68.

 ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro. Contabilidad General. Edición 4ta. Pág. 13.

 UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA. Módulo-6-Transparencia Efectividad y Confiabilidad en el-Manejo de Fondos Públicos. Pág. 20.

 UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA. Tesis de Grado. Evaluación Presupuestaria al Ilustre Municipio del Cantón Célica Período 2006. Cecilia Judith Fernández Quichimbo. Año 2008.Pág. 20.

 MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS. CÓDIGO ORGÁNICO DE

ORGANIZACIÓN

TERRITORIAL

AUTONOMÍA

DESCENTRALIZACIÓN. Suplemento 306 de Octubre de 2010.

 www.monografías.com

Y

ÍNDICE CARÁTULA CERTIFICO: ............................................................................................... ii AUTORÍA ................................................................................................... iii DEDICATORIA .......................................................................................... iv AGRADECIMIENTO .................................................................................. v a) TÍTULO .................................................................................................. 1 b) RESUMEN ............................................................................................. 2 c) INTRODUCCIÓN……………………………………………………………..6 d REVISIÓN DE LITERATURA………………………………………………..9 COMPAÑIA…………………………………………………………………….9 Clasificación………………………………………………………………….10 EMPRESAS ELECTRICAS .................................................................. 13 PRESUPUESTO .................................................................................. 14 Importancia .......................................................................................... 14 Clasificación ............................................................................................. 15 EQULIBRIO PRESUPUESTARIO ........................................................... 19 INGRESOS .......................................................................................... 19 CLASIFICADOR DE INGRESOS DEL SECTOR PÚBLICO ................ 21 GASTOS .............................................................................................. 21 PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS ........................................................ 23 Contenido y Finalidad del Presupuesto ................................................... 26 ETAPAS DEL CICLO PRESUPUESTARIO ............................................. 26 Cómo se hace la programación presupuestaria ................................... 28 SISTEMA CONTROL Y LA EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA ............ 30 Control Externo .................................................................................... 30 Cobertura del Sistema.......................................................................... 31 Control Interno ..................................................................................... 31 Control de Gestión. .............................................................................. 31 EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA ........................................................ 32 Importancia .......................................................................................... 33 Fines ........................................................................................................ 34 Evaluación del proceso presupuestario ................................................... 35

NIVELES DE LA EVALUACIÓN .............................................................. 36 PROCESO GENERAL DE LA EVALUACIÓN ......................................... 37 Evaluación programática ......................................................................... 39 Ámbito de competencias de la evaluación ............................................... 39 INFORMES DE LA EVALUACION PRESUPUESTARIA ......................... 40 INDICES E INDICADORES PRESUPUESTARIOS ................................. 41 Clasificación ............................................................................................. 42 1.

INDICES FINANCIEROS PRESUPUESTARIOS ....................... 42

2.

ÍNDICES DE INGRESOS PRESUPUESTARIOS ....................... 45

3.

ÍNDICES DE GASTOS PRESUPUESTARIOS ........................... 46

4. INDICADORES DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS Y GASTOS ....................................................................... 47 5. INDICADORES DE REFORMAS PRESUPUESTARIAS DE INGRESOS Y GASTOS. ...................................................................... 50 e) MATERIALES Y MÉTODOS ............................................................. 563 f) RESULTADOS………………………………………………………………56 CONTEXTO EMPRESARIAL .................................................................. 56 DIAGNÓSTICO .................................................................................... 67 CÉDULAS PRESUPUESTARIAS ...................................................... 679 g) DISCUSIÓN………………………………………………………………..192 h) CONCLUSIONES .......................................................................... 18195 i) RECOMENDACIONES ................................................................... 18197 j) BIBLIOGRAFÍA……………………………………………………………..199 k) ANEXOS ............................................................................................ 201 Entrevista………………………………………………………………….201 Proyecto……………………………………………………………….…..206 Cedulas Presupuestarias de Ingresos y Gastos………………………244 ÍNDICE................................................................................................... 226