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DE
UEN TASoE LA REPÚBLICA
DIRECC ION REG IONAL SAN VICENTE
INFORME DE
SAN VICENTE, DEPARTAMENTO DE SAN VICENTE, POR EL PERÍODO DEL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2016.
SAN VICENTE, SEPTIEMBRE DE 2016
Teléfonos PBX: (503) 2592-8000, Código Postal 01-107 http: //www.cortedecuentas.gob.sv, 1a. Av. Norte y 13a. C. Pte. San Salvador El Salvador, C.A.
IN D IC E
CONTENIDO
Pág.
1.- PARRAFO INTRODUCTORI0 ...................... .. .... .... .. ..... .. ..... ......... ..... .. ......... .. 1 11.- OBJETIVOS DEL EXAMEN .......................................................................................1 111.- ALCANCE DEL EXAMEN .......................................................................................... 1 IV.- PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS ................................................... 2 V.- RESULTADOS DEL EXAMEN ................................................................................... 2 VI.- CONCLUSIÓN DEL EXAMEN ...................... ... ................ ......................................... 4 VII.- RECOMENDACIONES ............................................................................................. 4 VIII. - ANALISIS DE INFORMES DE AUDITORÍA INTERNA Y FIRMAS PRIVADAS DE AUDITORÍA ......................... ................................................................. 5 IX.- SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORES ........... 5 X.- PÁRRAFO ACLARATORIO ...................................................................................... 5
Corte de Cuentas de la República El Salvador, C.A.
Doctor Renso Hugo Edgardo Castillo Martínez Director Regional de Salud Paracentral, San Vicente Departamento de San Vicente . Presente.
l. PARRAFO INTRODUCTORIO Sobre la base del inciso 4°. del Art. 207 de la Constitución de la República, Artículos 3, 5 numeral 4, Art. 30 numerales 4, 5 .y 6 y Art. 31 de la Ley de la Corte de Cuentas de la República, se emite la Orden de Trabajo No. 39/2016, de fecha 7 de julio del 2016, mediante la cual se procedió a realizar Examen Especial a los Insumos de Laboratorio, Odontológicos, Médicos, Mantenimiento General y Suministros de Oficina, del Almacén de Insumo Médicos y Suministros Generales de la Dirección Regional Paracentral de Salud en la Ciudad de San Vicente , Departamento de San Vicente , por el período del 1 de enero al 30 de junio de 2016.
11.
OBJETIVOS DEL EXAMEN
a.
Objetivo General
>"
Identificar si existen diferencias en el Inventario, físicas y de registros;
>"
Evaluar si el control de existencias registradas en el Sistema Nacional de Abastecimiento (SINAB) incluyendo el Kardex, son las mismas con las existencias físicas ;
>"
Verificar que los controles empleados en el registro y manejo de los suministros generales, estén acorde a la normativa legal establecida; y
>"
Comprobar que las gestiones realizadas por las Jefaturas, han sido enfocadas para la protección y resguardo de la existencia de los Insumos Médicos y Suministros Generales del Almacén .
111.- ALCANCE DEL EXAMEN
Nuestro trabajo consistió en la aplicación de proced imientos de auditoría orientados a evaluar la pertinencia y veracidad en las entradas y salidas de los materiales, así como el manejo de los
1 Teléfonos PBX: (503) 2592-8000, Código Postal 01 -107 http://www.cortedecuentas.gob.sv, 1a. Av. Norte y 13a. C . Pte. San Salvad or El Salvador, C.A.
controles aplicados al inventario; como también al cumplimiento normativo legal por el período del 1 de enero al 30 de junio de 2016.
IV.- PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS Al realizar el Examen Especial se han aplicado entre otros, los siguientes procedimientos de auditoría: ;¡;..,
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Realizamos entrevistas a funcionarios y empleados encargados del manejo del Inventario, con el propósito de conocer la operatividad de las entradas y salidas de materiales del Almacén; Efectuamos recuento físico a los Insumos de Laboratorio, Odontológicos, Médicos, Mantenimiento General y Suministros de Oficina, a efecto de cuantificar el volumen de los materiales extraviados; Verificamos que las tarjetas de control de existencia estén actualizadas y debidamente ordenada; Verificamos que los movimientos de entrada y salida registrados en el Sistema Nacional de Abastecimiento (SINAB) y en las tarjetas de Kardex se encuentren respaldas con las actas y vales debidamente autorizados; Verificamos reportes realizados por Auditoría Interna, para evaluar y confirmas hechos considerados por dicha unidad; y Verificamos las actas, donde se establece el faltante identificado por las Comisiones nombradas por el Director Regional de Salud.
V.- RESULTADOS DEL EXAMEN
De conformidad a los procedimientos y técnicas de auditoría aplicadas en el desarrollo de nuestro examen, hemos identificado una condición la cual ha sido incorporada al presente informe, así: 1.
Faltante en inventario de materiales e insumos médicos.
Constatamos que existe un faltante en el Almacén Regional de Insumos Médicos y Suministros Generales, por un monto de$ 5,029.18, según cuadro y anexo No. 1: 1
No.
¡ ¡
i Insumos de Laboratorio
¡$
1
Descripción de Materiales
1
1
Monto
1
1
Faltante
1
395.19
-----i-----¡-Tñ_s_ü_moscie-odontoTogii---------¡-r----f34-Efe2____ -----------f----------------------------------------------+ ------------------------------
3
¡ Insumos Médicos. ,
4
¡ Suministros Generales
$
570.12
j$ ¡
59.45
j$
5,029.18 --
1 1
-------------L--------------------------------------------------------+------------------------ 5 j Mantenimiento General $ 1,657.80
TOTAL F ALT ANTE
1
2
Corte de Cuentas de la República El Salvador, C.A.
La Ley de la Corte de Cuentas de la República en los artículos 57 y 102 establecen: Art. 57: "Los servidores de las entidades y organismos del sector público que administren recursos financieros o tengan a su cargo el uso, registro o custodia de recursos material es, serán responsables, hasta por culpa leve de su pérdida y menoscabo". Art.102: "Los funcionarios y empleados de las entidades y organismos del sector público, que recauden, custodien, administren, autoricen, refrende, avalen, distribuyan, registren o controlen fondos, bienes u otros recursos del Estado y de las Instituciones Autónomas; los liquidadores de ingresos, las personas que reciban anticipos para hacer pagos por cuenta del sector público; son responsables de verificar que el proceso de control interno previo se haya cumplido". Las Normas Técnicas de Control Interno Específicas del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social en el artículo 64, establecen: "El Titular del MSPAS, los directores y todas las jefaturas del Nivel Superior, Regional y Local, funcionarios y demás empleados, serán los responsables del monitoreo sobre la marcha del Sistema de Control Interno; vigilando que las actividades durante la ejecución de las operaciones, se realicen de manera integrada. Asimismo , los funcionarios y demás jefaturas deberán ejercer supervisión constante sobre el desarrollo de los procesos, transacciones y operaciones bajo su responsabilidad , con el ~:::::;::~ propósito de asegurar que las labores se realicen de conformidad a las disposiciones legal -0'