Club de Tenis La Paz

36

37

Nota

2011 Bs

2010 (Reexpresado) Bs

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE

11

10

Disponibilidades e inversiones Cuentas por cobrar Otras cuentas por cobrar Inventarios

3 4 5

10.796.437 3.986.004 550.648 638.692 15.971.781

13.234.015 4.268.244 1.148.152 764.118 19.414.529

231.881 202.778.396 176.073

231.881 203.061.544 331.845

203.186.350

203.625.272

219.158.131

223.039.799

12

5.423.619

8.480.045

7 8

213.464 1.008.568 223.321

218.662 1.047.874 245.676

1.445.353

1.512.212

ACTIVO NO CORRIENTE

Inversiones Activo fijo, neto Otros activos

6

Total activo Cuentas de orden deudoras

PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE Cuentas por pagar Deudas sociales y fiscales Cuotas diferidas

PASIVO NO CORRIENTE Previsión para indemnización

1.477.569

1.764.113

1.477.569 2.922.922

1.764.113 3.276.325

21.193.385 6.332.363 4.661.200 83.725.789 53.361.662 47.323.637 (362.827)

20.253.807 6.289.426 4.661.200 83.725.789 53.361.662 47.323.637 4.147.953

Total patrimonio neto

216.235.209

219.763.474

Total pasivo y patrimonio neto

219.158.131

223.039.799

5.423.619

8.480.045

Total pasivo PATRIMONIO NETO Cuotas de participación Ajuste de capital Reservas de futuras capitalizaciones Ajuste global de patrimonio Reserva por revalúo técnico Ajuste de reservas patrimoniales Resultados acumulados

Cuentas de orden acreedoras

10 11 11 11 11 11

12

Las notas 1 a 17 que se acompañan, forman parte integrante de este estado.

Ing. Carlos Aramayo Garrón Gerente General

38

Lic. Amalia Prado Contadora

Nota

2011 Bs

2010 (Reexpresado) Bs

INGRESOS

11

10

Ingresos por cuotas Otros ingresos

15.458.443 2.140.589

16.230.278 2.514.469

Total de Ingresos

17.599.032

18.744.747

GASTOS

Sueldos y cargas sociales Indemnizaciones y desahucios Gastos de administración Gastos operativos Gastos deportivos Escuelas deportivas Gastos sociales Gastos financieros Diferencia de cambio y mantenimiento de valor

13 14

Total gastos Resultado operativo antes de depreciación y ajuste por inflación

(8.817.192) (787.162) (2.456.563) (3.590.177) (793.544) (351.299) (220.621) (142.878) (121.381)

(8.433.078) (706.161) (2.797.447) (3.568.630) (735.894) (302.330) (230.826) (174.951) (38.402)

(17.280.817)

(16.987.719)

318.215

1.757.028

Depreciación de bienes de uso Ajuste por inflación y tenencia de bienes

(3.361.142) (1.467.853)

(3.712.628) (292.477)

Déficit del ejercicio

(4.510.780)

(2.248.077)

Las notas 1 a 17 que se acompañan, forman parte integrante de este estado.

Ing. Carlos Aramayo Garrón Gerente General

Lic. Amalia Prado Contadora

39

ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO NETO POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010 Cuotas de participación Bs Saldos al 1° de enero de 2010 Capitalización por movimientos de socios Aportes de dependientes

Títulos de dependientes por capitalizar

Total cuotas de participación

Bs

Bs

11.111.763

8.196.804

3.408.433 -

Saldos reexpresados en moneda del 31 de diciembre de 2011 Reserva Ajuste de para futuras Ajuste global Reserva por Ajuste de reservas capital capitalizaciones del patrimonio revalúo técnico patrimoniales Bs

Bs

Bs

Bs

Resultados acumulados

Bs

Bs

Total Bs

19.308.567

6.277.088

4.661.200

83.725.789

53.361.662

47.323.637

6.396.030

(3.408.433)

-

-

-

-

-

-

-

945.240

945.240

-

-

-

-

-

-

221.053.973 945.240

Ajuste por actualización de reservas patrimoniales

-

-

-

12.338

-

-

-

-

-

12.338

Déficit del ejercicio

-

-

-

-

-

-

-

-

(2.248.077)

(2.248.077)

14.520.196

5.733.611

20.253.807

6.289.426

4.661.200

83.725.789

53.361.662

47.323.637

4.147.953

219.763.474

1.108.317

(1.108.317)

-

-

-

-

-

-

-

Aportes de dependientes

-

939.578

939.578

-

-

-

-

-

-

Ajuste por actualización de reservas patrimoniales

-

-

-

-

-

-

-

-

-

(4.510.780)

Saldos al 31 de diciembre de 2010 Capitalización por movimientos de socios

Déficit del ejercicio Saldos al 31 de diciembre de 2011

-

-

-

15.628.513

5.564.872

21.193.385

42.937 6.332.363

4.661.200

83.725.789

53.361.662

47.323.637

Las notas 1 a 17 que se acompañan, forman parte integrante de este estado.

Ing. Carlos Aramayo Garrón Gerente General

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Lic. Amalia Prado Contadora

(362.826)

939.578 42.937 (4.510.780) 216.235.209

2011 Bs

2010 (Reexpresado) Bs

(4.510.780)

(2.248.077)

Flujo de efectivo (aplicado) originado en actividades operativas

Déficit del ejercicio Más (menos), cargos (abonos) que no originan movimiento de fondos:

11

10

Depreciación de activos fijos Previsión para indemnizaciones Amortización de activo diferido Cuotas diferidas Actualización de ajuste de reservas patrimoniales

3.361.142 787.162 258.508 (22.355) 42.937

3.712.628 706.161 97.763 (15.383) 12.338

(83.386)

2.265.430

Cambios en activos y pasivos Disminución en cuentas por cobrar Disminución (Incremento) en otras cuentas por cobrar Disminución (Incremento) en inventarios Disminución en cuentas por pagar Incremento en deudas sociales y fiscales Pago de finiquitos

282.240 597.503 125.426 (5.198) (39.305) (1.073.707)

100.673 (360.970) (50.627) (203.124) (5.509) (614.524)

(196.428)

1.131.348

Movimiento neto de activos fijos y obras en curso Adquisición de activos intangibles

(3.077.992) (102.736)

(2.466.684) (96.163)

Flujo de efectivo aplicado a actividades de inversión

(3.180.728)

(2.562.847)

939.578

1.038.211

939.578

1.038.211

Disminución) de efectivo durante el ejercicio

(2.437.578)

(393.289)

Disponibilidades al inicio del ejercicio

13.234.015

13.627.304

Disponibilidades al cierre del ejercicio

10.796.437

13.234.015

Flujo de efectivo originado en (aplicado a) actividades operativas Flujo de efectivo aplicado a actividades de inversión

Flujo de efectivo aplicado a actividades de financiamiento

Aportes de dependientes Flujo de efectivo aplicado a actividades de financiamiento

Las notas 1 a 17 que se acompañan, forman parte integrante de este estado.

Ing. Carlos Aramayo Garrón Gerente General

Lic. Amalia Prado Contadora

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NOTA 1 - CONSTITUCION Y OBJETO DEL Club El Club de Tenis La Paz es una persona jurídica de derecho privado, de carácter deportivo, social y cultural, entidad privada sin fines de lucro y que no desarrolla actividades políticas ni religiosas y que responde a las regulaciones contenidas en los artículos 58 y 60 del Código Civil.

11

10

Fue fundado el 22 de junio de 1925, con personalidad jurídica debidamente reconocida mediante Resolución Suprema N° 208896 del 26 de marzo de 1991. De acuerdo con lo establecido por el Articulo 151 de los Estatutos del Club, en caso de liquidación, luego de pagadas todas las obligaciones y cargos, la Comisión Liquidadora hará entrega del remanente del patrimonio, si lo hubiera, en calidad de donación y a titulo gratuito, a una o más instituciones que no persigan fines de lucro y que cumplan fines similares o donará el remanente del patrimonio del Club a instituciones públicas conforme a ley. Mediante Resolución Prefectural RAP. N° 041 del 19 de febrero de 2003, se aprobó la modificación de los Estatutos del Club de Tenis La Paz. El Club, tiene por objetivo fomentar tanto la práctica de los deportes, en general y del tenis en particular, como realización de actividades sociales y culturales de beneficio para sus socios. Tiene por domicilio la ciudad de La Paz y está organizada por tiempo indefinido NOTA 2 - POLITICAS CONTABLES Las políticas contables más significativas aplicadas por el Club son las siguientes: 2.1

Uso de estimaciones

La preparación de los estados financieros de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en Bolivia requiere que la gerencia realice estimaciones que afectan los montos de activos, pasivos, ingresos y gastos. Los resultados finales reales podrían diferir de esas estimaciones. 2.2

Consideración de los efectos de la inflación

Desde el 1° de enero de 2008 el Club, en aplicación de la Norma Contable N° 3 revisada y modificada y de la Resolución CTNAC 01/2008, ha ajustado por inflación sus estados financieros utilizando como índice la UFV. La UFV al 31 de diciembre de 2011 y 2010 fue de 1,71839 y de 1,56451 por Bs1, respectivamente. 2.3

Criterios de valuación

a)

Moneda extranjera

Los activos y pasivos en moneda extranjera se valúan a los tipos de cambio vigentes a la fecha de cierre de cada ejercicio. Las diferencias de cambio resultantes de este procedimiento se registran en los resultados del ejercicio en la cuenta “Diferencia de cambio”.

42

NOTA 2 - POLITICAS CONTABLES (Cont.) 2.3

Criterios de valuación (Cont.)

b)

Inventarios

El inventario del Club se encuentra valuado al CPP (Costo Promedio Ponderado), los mismos son ajustados en función de la variación de las UFV, según lo mencionado en la nota 2.2. anterior. c)

Inversiones

Locales Permanentes Las inversiones locales, consistentes en certificados de aportación telefónica, se valúan a su costo de adquisición, ajustados en función de la variación de las UFV. Externas temporarias Las inversiones externas, corresponden a inversiones en el exterior consistentes en activos financieros que se mantienen hasta la necesidad de liquidez. Estas inversiones se valúan al valor de mercado de la fecha de cierre. d)

Activos fijos

Los terrenos, edificios y construcciones existentes al 31 de diciembre de 1995, están valuados a valores resultantes de un revalúo técnico practicado por un perito independiente a esa fecha y los equipos de computación, maquinaria y equipo, muebles y enseres, equipo deportivo y herramientas existentes al 31 de agosto de 2004, están valuados a los valores resultantes de un revalúo técnico practicado por un perito independiente, dichos valores de los revalúos técnicos fueron actualizados por inflación según se explica en la Nota 2.2. Los demás activos fijos están valuados a su costo de adquisición actualizado a la fecha de cierre del ejercicio. (Ver Nota 2.2) La depreciación de los bienes revalorizados es calculada bajo el método de vida útil asignada y la depreciación de los bienes incorporados con posterioridad a la fecha de los revalúos es calculada por el método de línea recta, aplicando tasas anuales suficientes para extinguir los valores al final de la vida útil estimada. El valor de los activos fijos, considerados en su conjunto, no supera su valor de mercado. Los mantenimientos, reparaciones, renovaciones y mejoras que no extienden la vida útil de los bienes son cargados a los resultados del ejercicio en el que se incurren. e)

Previsión para indemnizaciones

La previsión para indemnizaciones se constituye para todo el personal por el total del pasivo devengado al cierre de cada ejercicio. Según las disposiciones legales vigentes, transcurridos tres meses de antigüedad en su empleo el personal ya es acreedor a la indemnización, equivalente a un mes de sueldo por año de servicio, incluso en los casos de retiro voluntario.

43

f)

Patrimonio neto

Al cierre de cada ejercicio, el Club actualiza el total del patrimonio establecido al inicio del ejercicio de acuerdo con lo mencionado en la Nota 2.2. Al 31 de diciembre de 2011, el ajuste correspondiente a las cuentas de Capital se registra en la cuenta “Ajuste de Capital” y el ajuste de las reservas en la cuenta “Ajuste de reservas patrimoniales”. El ajuste de los resultados acumulados es registrado en su misma línea con cargo a la cuenta de resultados “Ajuste por inflación”. NOTA 2 - POLITICAS CONTABLES (Cont.) 2.3

Criterios de valuación (Cont.)

g)

Resultado del ejercicio

El Club ha determinado el resultado de cada ejercicio tomando en cuenta los efectos de la inflación. No se ajustan los rubros individuales del estado de actividades, pero se registra un ajuste global en la cuenta "Ajuste por inflación y tenencia de bienes". Este procedimiento origina una distorsión general no significativa en los rubros individuales de dicho estado. h)

Reconocimiento de ingresos

Los ingresos por cuotas ordinarias son contabilizados en base de lo devengado, es decir en el mes al cual corresponden, independientemente de su cobranza. Las cuotas ordinarias cobradas anticipadamente se registran en el pasivo y son transferidas al estado de actividades del ejercicio en función de su devengamiento. NOTA 3 - DISPONIBILIDADES E INVERSIONES 2011 Bs Cajas Cuentas corrientes bancarias Depósitos a plazo fijo Inversiones en entidades del exterior: UBS Internacional Inc.

44

2010 (Reexpresado) Bs

57.453 2.285.255 2.662.951 5.790.778

57.027 4.721.489 2.027.308 6.428.191

10.796.437

13.234.015

NOTA 4 - CUENTAS POR COBRAR 2011 Bs Cuotas ordinarias Otras cuotas (*) Pensión de escuelas

Previsión para incobrables

2010 (Reexpresado) Bs

1.727.631 2.161.396 199.807

1.740.792 2.370.803 229.237

4.088.834

4.340.832

(102.830)

(72.588)

3.986.004

4.268.244

(*) La composición de otras cuotas es la siguiente:

2011 Bs Cuota participación especial Cuota transferencia familiar Cuota Socio corporativo Cuota reciprocidad Cuota de admisión Otras cuotas

2010 (Reexpresado) Bs

4.594 127.011 1.520 8.119 1.988.268 31.884

2.537 83.440 6.543 2.247.795 -

2.161.396

2.340.315

NOTA 5 - OTRAS CUENTAS POR COBRAR 2011 Bs Crédito fiscal IVA Crédito fiscal transitorio IVA Otros deudores Facturas por cobrar

2010 (Reexpresado y reclasificado) Bs

147.492 292.154 111.002

7.142 212.619 350.027 578.364

550.648

1.148.152

45

NOTA 6 - ACTIVOS FIJOS 2011

Terrenos Edificios Maquinaria y equipo Muebles y enseres Vehículos Equipo deportivo Herramientas Instalaciones Equipos de computación Tinglados y cobertizos de madera

Obras en construcción

Valor de origen y/o revalorizado

Depreciación acumulada

Valor neto

Bs

Bs

Bs

Saldo neto al 31/12/2010 (Reexpresado) Bs

150.051.775 62.067.109 3.386.631 5.469.033 318.018 4.432.355 120.897 4.620.840 1.493.123 141.745

21.211.925 2.825.007 4.115.278 318.017 3.595.736 90.761 2.580.407 1.315.122 127.302

150.051.775 40.855.184 561.624 1.353.755 1 836.619 30.136 2.040.433 178.001 14.443

15.051.775 41.972.050 706.863 1.516.087 13.746 1.271.863 15.724 2.384.446 195.236 39.380

232.101.526

36.179.555

195.921.971

198.167.170

6.856.425

-

6.856.425

4.894.374

238.957.951

36.179.555

202.778.396

203.061.544

La depreciación cargada al resultado del ejercicio 2011 y 2010 asciende a Bs 3.361.142 y Bs 3.712.628, (reexpresado) respectivamente.

NOTA 7 - CUENTAS POR PAGAR 2011 Bs Recuperación de Seguros Varios Devoluciones Cuentas por Pagar

2010 (Reexpresado) Bs

60.490 6.827 146.147

70.837 17.373 130.452

213.464

218.662

NOTA 8 - DEUDAS SOCIALES Y FISCALES 2011 Bs Deudas sociales Deudas fiscales Provisión para contingencias

2010 (Reexpresado) Bs

171.710 692.426 144.432

148.978 738.501 160.395

1.008.568

1.047.874

NOTA 9 - MONEDA EXTRANJERA Al 31 de diciembre de 2011 y 2010 el Club tenía una posición neta activa en dólares

46

estadounidenses de US$ 1.421.451 equivalente a Bs9.893.299 y US$ 1.837.801 equivalente a Bs12.791.095 respectivamente. Los activos y pasivos en dólares estadounidenses han sido convertidos a bolivianos al tipo de cambio oficial vigente al 31 de diciembre de 2011 de Bs6,96 por US$ 1.

ACTIVO Disponibilidades Cuentas por cobrar Otras cuentas por cobrar

PASIVO Cuentas por pagar Cuotas diferidas

Posición neta activa

2011 US$

2010 US$

1.282.014 146.709 1.960

1.225.292 561.914 94.915

1.430.683

1.882.121

(8.167) (1.065)

(12.809) (31.511)

(9.232)

(44.320)

1.421.451

1.837.801

NOTA 10 - CAPITAL Cuotas de participación Al 31 de diciembre de 2011 las cuotas de participación alcanzan a Bs15.628.513 correspondiente a 2.691 certificados de participación de socios activos y al 31 de diciembre de 2010 es de Bs14.520.196, correspondiente a 2.648 certificados de participación de socios activos. Títulos de dependientes por capitalizar De acuerdo con lo dispuesto por el Artículo 115° del Estatuto aprobado en Asamblea General Extraordinaria del 23 de febrero de 2002, el Club puede extender o vender Certificados de Participación a favor de los hijos de los socios menores de 24 años, con un valor mínimo equivalente al 40% de los certificados de participación. El Directorio determina el valor de venta de estos certificados de participación. Al 31 de diciembre de 2011 los títulos de dependientes por capitalizar alcanzan a Bs4.661.200. (Al 31 de diciembre de 2010 Bs5.733.612). La compra directa de Certificados de Participación al Club por hijos de socios mayores de 24 años, se realiza al valor de los certificados de participación. Sin embargo, en este caso, estas personas quedan liberadas del pago de la cuota de admisión. ‘

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NOTA 11 - RESERVAS Reserva para futuras capitalizaciones De acuerdo con los Estatutos del Club, los socios pueden efectuar aportes extraordinarios con destino a esta reserva para cubrir gastos e inversiones excepcionales. Incremento por revalorización técnica de activos fijos Corresponde a la contrapartida del mayor valor asignado a los activos fijos a través de revalorizaciones técnicas. Ajuste global del patrimonio Corresponde a la reexpresión hasta el 31 de diciembre de 2006, en moneda constante de las cuotas por participación y reservas. Esta reserva puede ser capitalizada o utilizarse para absorber pérdidas. Ajuste de capital y ajuste de reservas A partir del 1° de enero de 2008, estas reservas son utilizadas para contabilizar los ajustes por la actualización en moneda constante de las cuentas del patrimonio del Club, excepto “Resultados Acumulados”. Estas reservas solamente pueden ser capitalizadas o utilizadas para absorber pérdidas acumuladas. NOTA 12 - CUENTAS DE ORDEN 2011 Bs Cuentas de Orden Deudoras y Acreedoras Cuota títulos de dependientes (*) Cuota extraordinaria Cuentas de orden contratistas

2010 (Reexpresado) Bs

1.732.954 766 3.689.899

2.925.061 850 5.554.134

5.423.619

8.480.045

(*) La cuenta registra el aporte pendiente de pago por la compra de los certificados de participación de socios.

NOTA 13 - SUELDOS Y CARGAS SOCIALES 2011 Bs Sueldos generales (Servicio al socio, mantenimiento, deportivo, admin.) Sueldos instructores de aparatos Sueldos profesores de tenis Sueldos profesores de natación

48

2010 (Reexpresado) Bs

6.246.101 592.619 1.827.174 151.298

5.953.578 610.718 1.729.547 139.234

8.817.192

8.433.078

NOTA 14 - INDEMNIZACIONES Y DESAHUCIOS 2011 Bs Servicio al socio, mantenimiento, deportivo, admin.) Instructores de aparatos Profesores de tenis Profesores de natación

2010 (Reexpresado) Bs

556.321 54.092 161.309 15.440

448.890 49.654 196.758 10.859

787.162

706.161

NOTA 15 - IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS (IUE) De acuerdo con disposiciones legales en vigencia, el Club se encuentra exento del pago del Impuesto a las Utilidades de las Empresas por tratarse de una entidad deportiva sin fines de lucro. La exención del Impuesto a las utilidades de las empresas ha sido ratificada mediante Resolución Administrativa N° 368 del 4 de agosto de 1997. NOTA 16 - IMPUESTO A LA PROPIEDAD DE BIENES INMUEBLES El 24 de octubre de 2003, el Club ha sido notificado por el Gobierno Municipal de La Paz mediante Resolución Determinativa N° 4-b/2003, en relación a la obligación impositiva adeudada del Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles Urbanos por las gestiones 1997 a 2001 por la suma de Bs12.708.665. El Club ante la notificación de la Resolución Determinativa, inicio juicio contencioso tributario que culminó con fallo favorable al Club declarando nula y sin valor legal la Resolución Determinativa N° 4-b/2003. En fecha 19 de diciembre de 2008, el Gobierno Municipal de La Paz, envío al Club la orden de fiscalización OF - N° 670/2008, para el inicio del proceso de fiscalización de las gestiones 2002 y 2003 correspondiente al impuesto a la propiedad de bienes inmuebles, solicitando para el efecto cierta información. En fecha 18 de diciembre de 2009, se presentó al Gobierno Municipal de La Paz, la Nota N°4510/2009 donde se ratifica la prescripción y por lo tanto dejando sin efecto el requerimiento de documentación solicitada. En fecha 6 de julio de 2010 mediante Resolución Administrativa EIU - N° 016/2010 el Gobierno Municipal de La Paz resuelve entre otros puntos la exención del pago de impuestos a la Propiedad de Bienes Inmuebles al Club de Tenis La Paz a partir de la gestión 1997. NOTA 17 - HECHOS POSTERIORES Con posterioridad al 31 de diciembre de 2011, no se han producido otros hechos o circunstancias posteriores al cierre del ejercicio que afecten en forma significativa los estados financieros del Club de Tenis La Paz al 31 de diciembre de 2011.

Ing. Carlos Aramayo Garrón Gerente General

Lic. Amalia Prado Contadora

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