BANKACILIK DÜZENLEME VE DENETLEME KURUMU 2014 YILI SAYI TAY DENET M RAPORU

ustos 2015

NDEK LER 1.

KAMU DARES

N MAL YAPISI VE MAL TABLOLARI HAKKINDA B LG ........................ 1

2.

DENETLENEN KAMU DARES YÖNET

3.

SAYI TAYIN SORUMLULU U.......................................................................................................... 3

4.

DENET

5.

DENET M GÖRÜ Ü ............................................................................................................................. 4

6.

EKLER ................................................................................................................................................... 5

N SORUMLULU U ............................................. 3

N DAYANA I, AMACI, YÖNTEM VE KAPSAMI ........................................................ 3

KISALTMALAR Kurum

: Bankac k Düzenleme ve Denetleme Kurumu

BDDK

: Bankac k Düzenleme ve Denetleme Kurumu

T.C. Say tay Ba kanl

1.

KAMU DARES N MAL YAPISI VE MAL TABLOLARI HAKKINDA B LG Bankac k Düzenleme ve Denetleme Kurumu idari ve mali özerkli e sahip olarak

Mülga 4389 say

Bankalar Kanunu ile 31.08.2000 tarihinde gelirlerinin giderlerini

kar lamas esas yla kurularak faaliyetlerine ba lam

r.

BDDK; bankalar n, yabanc banka temsilciliklerinin, banka d tan mlanan faktoring, finansal kiralama ve finansman irketlerinin, varl k yönetim

mali kurulu lar olarak

irketlerinin, finansal holding

irketlerinin ve ödeme kurulu lar

ile elektronik para

kurulu lar n kurulu ve faaliyet izinlerinin verilmesinden ve bu kurulu lar n düzenlenmesi ve denetlenmesinden sorumludur. Kurumun düzenleme ve denetim kapsam na 393 adet kurum girmektedir. Finansal büyüklük aç dan % 97'sini Bankalar (49 adet), %3 ünü ise Finansal Kiralama (33 adet), Faktoring (76 adet), Finansman

irketleri (13 adet) ve di er kurulu lar (222 adet)

olu turmaktad r. 5018 say

Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununa ekli III say

cetvelde

(Düzenleyici ve Denetleyici Kurumlar) yer alan BDDK yine ayn kanunun sadece 3, 7, 8, 12, 15, 17, 18, 19, 25, 42, 43, 44, 47, 48, 49, 50, 51, 52, 53, 54, 68, 76 ve 78’inci maddelerine tabidir. BDDK muhasebe sistemi, 5018 say

Kanunun 49 uncu maddesine istinaden

yay mlanan “Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeli i” çerçevesinde yürütülmektedir. Kurum ayr ca “Merkezi Yönetim Harcama Belgeleri Yönetmeli i” kapsam nda da bulunmaktad r. Kurumun giderleri; bankalar, finansal kiralama

irketleri, faktoring

irketleri ve

finansman irketlerince bütçenin yürürlü e girmesinden önce kat lma pay ad alt nda Kuruma yap lacak ödemelerle kar lan r. Giderlere kat lma pay olarak tahsil olunacak olan bu tutar söz konusu kurulu lar n bir önceki y l sonu bilanço toplamlar n on binde üçünü geçemez. Bu oran on binde bir buçuk olarak uygulanmaktad r. 2014 y nda giderlere kat m pay olarak Kurum hesab na 212.771.300,00.- TL yat lm

r.

Kurumun mali y l sonunda olu an gelir fazlalar izleyen y n mart ay içinde genel bütçeye gelir olarak aktar lmaktad r. 2014 y nda, 2013 y na ili kin gelir gider fark olarak genel bütçeye 101.166.816,55.- TL aktar lm

r. Kurum bütçesinden genel bütçeye

kurulu undan bugüne kadar aktar lan toplam tutar yakla k 585.900.000,00.- TL'dir.

Bankac k Düzenleme ve Denetleme Kurumu 2014 Y

Düzenlilik Denetim Raporu

1

T.C. Say tay Ba kanl Kurumun 232.000.000,00.- TL olarak kabul edilen 2014 y 228.585.460,57.- TL bütçe geliri elde edilmi ve buna kar gideri yap lm

2014 Y

bütçesi ile y l içerisinde

k ise 103.264.918,55.- TL bütçe

r.

Bütçe Giderleri Tablosu Tahmini (TL)

Personel Giderleri Sosyal Güvenlik Kurumlar na Devlet Prim Gideri Mal ve Hizmet Al m Gideri Cari Transferler Sermaye Giderleri TOPLAM

2014 Y

Gerçekle en (TL)

88.627.000,00

60.122.027,89

5.938.000,00

4.279.565,92

65.298.000,00

34.757.986,29

1.807.000,00

1.638.542,31

70.330.000,00

2.466.796,14

232.000.000,00

103.264.918,55

Bütçe Gelirleri Tablosu Tahmini (TL)

Di er Gelirler/ Faiz Gelirleri Di er Gelirler/ Ki i ve Kurumlardan Al nan Paylar

Gerçekle en (TL)

9.200.000,00

15.417.138,68

222.100.000,00

212.771.300,00

700.000,00

244.271,21

Di er Gelirler/ Di er Çe itli Gelirler Ta t Sat Geliri

152.750,68

TOPLAM

Kurumun

232.000.000,00

2014

y

faaliyet

gideri

102.238.583,32.-

228.585.460,57

TL,

faaliyet

geliri

229.941.866,14.- TL olup gelir fazlas 127.703.282,82.- TL olarak gerçekle mi tir. 2014 y

denetimi kapsam nda BDDK taraf ndan “Kamu

daresi Hesaplar n

Say taya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakk nda Usul ve Esaslar” n 5 inci maddesi gere ince hesap dönemi sonunda Say taya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden a

da yer alanlar denetime sunulmu

olup, denetim bunlar ile usul ve esaslar n 8 inci maddesinde yer alan di er belgeler dikkate al narak yürütülüp sonuçland lm · · · · ·

r.

Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Kasa say m tutana , Banka mevcudu tespit tutana , Menkul k ymet ve varl klar say m tutana ,

Bankac k Düzenleme ve Denetleme Kurumu 2014 Y

Düzenlilik Denetim Raporu

2

T.C. Say tay Ba kanl · · · · ·

Teminat mektuplar say m tutana , Ta r kesin hesap cetveli ile ta r hesab icmal cetveli veya envanter defteri. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik s fland lmas Faaliyet sonuçlar tablosu Denetim görü ü, kamu idaresinin temel mali tablolar olan bilanço ve faaliyet

sonuçlar tablosuna verilmi tir.

2.

DENETLENEN KAMU DARES YÖNET

N SORUMLULU U

Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi oldu u muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak haz rlanm

olan mali rapor ve tablolar n do ru ve güvenilir bilgi içerecek

ekilde zaman nda Say taya sunulmas ndan, bir bütün olarak sunulan bu mali tablolar n kamu idaresinin faaliyet ve i lemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle do ru ve güvenilir olarak yans tmas ndan ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklans n bu mali rapor ve tablolar n önemli hata veya yanl

beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve

mallar ile bunlara ili kin hesap ve i lemlerinin kanunlara ve di er hukuki düzenlemelere uygunlu undan; mali yönetim ve iç

kontrol sistemlerinin amac na uygun olarak

olu turulmas ndan, etkin olarak i letilmesinden ve izlenmesinden, mali tablolar n dayana olu turan bilgi ve belgelerin denetime haz r hale getirilmesinden ve sunulmas ndan sorumludur.

3.

SAYI TAYIN SORUMLULU U Say tay, denetimlerinin sonucunda haz rlad

raporlarla denetlenen kamu idarelerinin

gelir, gider ve mallar ile bunlara ili kin hesap ve i lemlerinin kanunlara ve di er hukuki düzenlemelere uygunlu unu tespit etmek, mali rapor ve tablolar n güvenilirli ine ve do rulu una ili kin görü bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini de erlendirmekle sorumludur.

4.

DENET

N DAYANA I, AMACI, YÖNTEM VE KAPSAMI

Denetimlerin dayana ; 6085 say

Say tay Kanunu, genel kabul görmü uluslararas

denetim standartlar , Say tay ikincil mevzuat ve denetim rehberleridir.

Bankac k Düzenleme ve Denetleme Kurumu 2014 Y

Düzenlilik Denetim Raporu

3

T.C. Say tay Ba kanl Denetimler, kamu idaresinin hesap ve i lemlerinin kanunlara ve di er hukuki düzenlemelere uygunlu unu tespit etmek ve mali rapor ve tablolar n kamu idaresinin tüm faaliyet ve i lemlerinin sonucunu do ru ve güvenilir olarak yans tt

na ili kin makul güvence

elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini de erlendirmek amac yla yürütülmü tür. Kamu idaresinin mali tablolar ile bunlar olu turan hesap ve i lemlerinin do rulu u, güvenilirli i ve uygunlu una ili kin denetim kan

elde etmek üzere yürütülen denetimler;

uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanmas ile risk de erlendirmesi yöntemiyle gerçekle tirilmi tir. Risk de erlendirmesi s ras nda, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tablolar n üretildi i mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de de erlendirilmi tir. Denetimin kapsam , kamu idaresinin mali rapor ve tablolar ile gelir, gider ve mallar na ili kin tüm mali faaliyet, karar ve i lemleri ve bunlara ili kin kay t, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri olu turmaktad r. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görü ü olu turmak üzere yeterli ve uygun denetim kan

5.

elde edilmi tir.

DENET M GÖRÜ Ü Bankac k Düzenleme ve Denetleme Kurumu’nun 2014 y na ili kin yukar da

belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolar n tüm önemli yönleriyle do ru ve güvenilir bilgi içerdi i kanaatine var lm

r.

Bankac k Düzenleme ve Denetleme Kurumu 2014 Y

Düzenlilik Denetim Raporu

4

T.C. Say tay Ba kanl

6.

EKLER

Ek 1: Kamu daresi Mali Tablolar BANKACILIK DÜZENLEME VE DENETLEME KURUMU 2014 YILI B LANÇOSU

AKT F

PAS F

1 DÖNEN VARLIKLAR 10 HAZIR DE ERLER 100 KASA HESABI 102 BANKA HESABI 103 VER LEN ÇEK.VE GÖN. EM R. HESABI ( - ) 105 DÖV Z HESABI 106 DÖV Z GÖNDERME EM RLER HESABI (-) 108 D

ER HAZIR DE ERLER HESABI

12 FAAL YET ALACAKLARI 120 GEL RLERDEN ALACAKLAR HESABI 121 GEL RLERDEN TAK. ALACAKLAR HESABI 126 VER LEN DEP. VE TEM. HESABI 14 D 140 K

ER ALACAKLAR LERDEN ALACAKLAR HESABI

397.202.880,44 365.111.252,60 2.199,68 365.075.642,55 0,00 33.410,37

162 BÜTÇE DI I AVANS VE KRED LER HESABI 165 MAHSUP DÖN. AKT. AVANS VE KR. HESABI 18 GELECEK AYLARA A T G D. VE GEL R TAH. 181 GEL R TAHAKKUKLARI HESABI

2 DURAN VARLIKLAR 25 MADD DURAN VARLIKLAR 253 TES S, MAK NE VE C HAZLAR HESABI 254 TA ITLAR HESABI 255 DEM RBA LAR HESABI 257 B

KM

AMORT SMANLAR HESABI ( - )

258 YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HESABI 26 MADD OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 260 HAKLAR HESABI 268 B 29 D

KM

AMORT SMANLAR HESABI ( - )

ER DURAN VARLIKLAR

294 ELDEN ÇIKARILACAK STOKLAR HESABI 299 B

KM

AMORT SMANLAR HESABI ( - )

AKT F TOPLAMI

400.540,84

33 EMANET YABANCI KAYNAKLAR

60.385,54

330 ALINAN DEPOZ TO VE TEM NATLAR HESABI

16.829,48

333 EMANETLER HESABI

360 ÖDENECEK VERG VE FONLAR HESABI

2.441.571,49

361 ÖDENECEK SOSYAL GÜV. KES. HESABI

26.220.600,00 354.369,39 9.603,06 124.697,62 124.697,62

2.206.992,41 0,00 0,00 2.130.770,71 76.221,70

36 ÖDENECEK D

43.556,06

0,00

33.377,89

AVANS VE KRED LER HESABI

400.540,84

26.584.572,45

33.377,89

160

320 BÜTÇE EMANETLER HESABI

272.545.397,87

2.441.571,49

150 LK MADDE VE MALZEME HESABI

161 PERSONEL AVANSLARI HESABI

32 FAAL YET BORÇLARI

ER YÜKÜMLÜLÜKLER

0,00

15 STOKLAR

16 ÖN ÖDEMELER

3 KISA VADEL YABANCI KAYNAKLAR

38 GELECEK AYLARA A T GEL. VE G DER TAH. 380 GELECEK AYLARA A T GEL. HESABI

0,00 269.642.900,00 269.642.900,00

4 UZUN VADEL YABANCI KAYNAKLAR

0,00

48 GELECEK YILLARA A T GEL. VE G DER TAH.

0,00

480 GELECEK YILLARA A T GEL. HESABI

5 ÖZ KAYNAKLAR 50 NET DE ER 500 NET DE ER HESABI 57 GEÇM 570 GEÇM

0,00

299.775.992,35 96.344.352,79 96.344.352,79

YILLAR OLUMLU FAAL. SONUÇLARI

75.728.356,74

YIL. OLUMLU FAAL. SON. HESABI

75.728.356,74

59 DÖNEM FAAL YET SONUÇLARI 590 DÖNEM OLUMLU FAAL. SONUCU HESABI

127.703.282,82 127.703.282,82

3.141.987,47 3.141.987,47

175.118.509,78 175.118.509,78 133.852,93 271.586,90 10.616.252,12 -8.768.443,01 172.865.260,84 0,00 5.146.709,55 -5.146.709,55 0,00 25.238,71 -25.238,71

572.321.390,22

PAS F TOPLAMI

Bankac k Düzenleme Ve Denetleme Kurumu 2014 Y

Düzenlilik Denetim Raporu

572.321.390,22

5

T.C. Say tay Ba kanl BANKACILIK DÜZENLEME VE DENETLEME KURUMU 2014 YILI FAAL YET SONUÇLARI TABLOSU

Yard mc Hesap

Hesap

Kodu

2014 DER N TÜRÜ

Kod.1

TL

630

01

Personel Giderleri

60.122.027,89

630

02

Sosyal Güvenlik Kurumlar na Devlet Primi Giderleri

630

03

Mal ve Hizmet Al m Giderleri

630

05

Cari Transferler

630

11

De er ve Miktar De

630

13

Amortisman Giderleri

630

14

630

99

imleri Giderleri

Di er Giderler

107.362,36 1.138,35

102.238.583,32

Yard mc Kodu

11.355,02 1.585.167,24

lk Madde ve Malzeme Giderleri

Hesap GEL

34.493.424,23 1.638.542,31

DERLER TOPLAMI (A)

Hesap

4.279.565,92

2014 N TÜRÜ

Kod.1

TL

600

05

Di er Gelirler

600

11

De er ve Miktar De

229.932.000,55 imleri Gelirleri

GEL RLER TOPLAMI (B)

FAAL YET SONUCU [A-B)] (+ / -)

Bankac k Düzenleme Ve Denetleme Kurumu 2014 Y

9.865,59

229.941.866,14

-127.703.282,82

Düzenlilik Denetim Raporu

6

T.C. Say tay Ba kanl

T.C. SAYI TAY BA KANLI I 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: [email protected] http://www.sayistay.gov.tr

Bankac k Düzenleme ve Denetleme Kurumu 2014 Y

Düzenlilik Denetim Raporu

7