BANKACILIK DÜZENLEME VE DENETLEME KURUMU 2014 YILI SAYI TAY DENET M RAPORU
ustos 2015
NDEK LER 1.
KAMU DARES
N MAL YAPISI VE MAL TABLOLARI HAKKINDA B LG ........................ 1
2.
DENETLENEN KAMU DARES YÖNET
3.
SAYI TAYIN SORUMLULU U.......................................................................................................... 3
4.
DENET
5.
DENET M GÖRÜ Ü ............................................................................................................................. 4
6.
EKLER ................................................................................................................................................... 5
N SORUMLULU U ............................................. 3
N DAYANA I, AMACI, YÖNTEM VE KAPSAMI ........................................................ 3
KISALTMALAR Kurum
: Bankac k Düzenleme ve Denetleme Kurumu
BDDK
: Bankac k Düzenleme ve Denetleme Kurumu
T.C. Say tay Ba kanl
1.
KAMU DARES N MAL YAPISI VE MAL TABLOLARI HAKKINDA B LG Bankac k Düzenleme ve Denetleme Kurumu idari ve mali özerkli e sahip olarak
Mülga 4389 say
Bankalar Kanunu ile 31.08.2000 tarihinde gelirlerinin giderlerini
kar lamas esas yla kurularak faaliyetlerine ba lam
r.
BDDK; bankalar n, yabanc banka temsilciliklerinin, banka d tan mlanan faktoring, finansal kiralama ve finansman irketlerinin, varl k yönetim
mali kurulu lar olarak
irketlerinin, finansal holding
irketlerinin ve ödeme kurulu lar
ile elektronik para
kurulu lar n kurulu ve faaliyet izinlerinin verilmesinden ve bu kurulu lar n düzenlenmesi ve denetlenmesinden sorumludur. Kurumun düzenleme ve denetim kapsam na 393 adet kurum girmektedir. Finansal büyüklük aç dan % 97'sini Bankalar (49 adet), %3 ünü ise Finansal Kiralama (33 adet), Faktoring (76 adet), Finansman
irketleri (13 adet) ve di er kurulu lar (222 adet)
olu turmaktad r. 5018 say
Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununa ekli III say
cetvelde
(Düzenleyici ve Denetleyici Kurumlar) yer alan BDDK yine ayn kanunun sadece 3, 7, 8, 12, 15, 17, 18, 19, 25, 42, 43, 44, 47, 48, 49, 50, 51, 52, 53, 54, 68, 76 ve 78’inci maddelerine tabidir. BDDK muhasebe sistemi, 5018 say
Kanunun 49 uncu maddesine istinaden
yay mlanan “Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeli i” çerçevesinde yürütülmektedir. Kurum ayr ca “Merkezi Yönetim Harcama Belgeleri Yönetmeli i” kapsam nda da bulunmaktad r. Kurumun giderleri; bankalar, finansal kiralama
irketleri, faktoring
irketleri ve
finansman irketlerince bütçenin yürürlü e girmesinden önce kat lma pay ad alt nda Kuruma yap lacak ödemelerle kar lan r. Giderlere kat lma pay olarak tahsil olunacak olan bu tutar söz konusu kurulu lar n bir önceki y l sonu bilanço toplamlar n on binde üçünü geçemez. Bu oran on binde bir buçuk olarak uygulanmaktad r. 2014 y nda giderlere kat m pay olarak Kurum hesab na 212.771.300,00.- TL yat lm
r.
Kurumun mali y l sonunda olu an gelir fazlalar izleyen y n mart ay içinde genel bütçeye gelir olarak aktar lmaktad r. 2014 y nda, 2013 y na ili kin gelir gider fark olarak genel bütçeye 101.166.816,55.- TL aktar lm
r. Kurum bütçesinden genel bütçeye
kurulu undan bugüne kadar aktar lan toplam tutar yakla k 585.900.000,00.- TL'dir.
Bankac k Düzenleme ve Denetleme Kurumu 2014 Y
Düzenlilik Denetim Raporu
1
T.C. Say tay Ba kanl Kurumun 232.000.000,00.- TL olarak kabul edilen 2014 y 228.585.460,57.- TL bütçe geliri elde edilmi ve buna kar gideri yap lm
2014 Y
bütçesi ile y l içerisinde
k ise 103.264.918,55.- TL bütçe
r.
Bütçe Giderleri Tablosu Tahmini (TL)
Personel Giderleri Sosyal Güvenlik Kurumlar na Devlet Prim Gideri Mal ve Hizmet Al m Gideri Cari Transferler Sermaye Giderleri TOPLAM
2014 Y
Gerçekle en (TL)
88.627.000,00
60.122.027,89
5.938.000,00
4.279.565,92
65.298.000,00
34.757.986,29
1.807.000,00
1.638.542,31
70.330.000,00
2.466.796,14
232.000.000,00
103.264.918,55
Bütçe Gelirleri Tablosu Tahmini (TL)
Di er Gelirler/ Faiz Gelirleri Di er Gelirler/ Ki i ve Kurumlardan Al nan Paylar
Gerçekle en (TL)
9.200.000,00
15.417.138,68
222.100.000,00
212.771.300,00
700.000,00
244.271,21
Di er Gelirler/ Di er Çe itli Gelirler Ta t Sat Geliri
152.750,68
TOPLAM
Kurumun
232.000.000,00
2014
y
faaliyet
gideri
102.238.583,32.-
228.585.460,57
TL,
faaliyet
geliri
229.941.866,14.- TL olup gelir fazlas 127.703.282,82.- TL olarak gerçekle mi tir. 2014 y
denetimi kapsam nda BDDK taraf ndan “Kamu
daresi Hesaplar n
Say taya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakk nda Usul ve Esaslar” n 5 inci maddesi gere ince hesap dönemi sonunda Say taya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden a
da yer alanlar denetime sunulmu
olup, denetim bunlar ile usul ve esaslar n 8 inci maddesinde yer alan di er belgeler dikkate al narak yürütülüp sonuçland lm · · · · ·
r.
Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Kasa say m tutana , Banka mevcudu tespit tutana , Menkul k ymet ve varl klar say m tutana ,
Bankac k Düzenleme ve Denetleme Kurumu 2014 Y
Düzenlilik Denetim Raporu
2
T.C. Say tay Ba kanl · · · · ·
Teminat mektuplar say m tutana , Ta r kesin hesap cetveli ile ta r hesab icmal cetveli veya envanter defteri. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik s fland lmas Faaliyet sonuçlar tablosu Denetim görü ü, kamu idaresinin temel mali tablolar olan bilanço ve faaliyet
sonuçlar tablosuna verilmi tir.
2.
DENETLENEN KAMU DARES YÖNET
N SORUMLULU U
Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi oldu u muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak haz rlanm
olan mali rapor ve tablolar n do ru ve güvenilir bilgi içerecek
ekilde zaman nda Say taya sunulmas ndan, bir bütün olarak sunulan bu mali tablolar n kamu idaresinin faaliyet ve i lemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle do ru ve güvenilir olarak yans tmas ndan ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklans n bu mali rapor ve tablolar n önemli hata veya yanl
beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve
mallar ile bunlara ili kin hesap ve i lemlerinin kanunlara ve di er hukuki düzenlemelere uygunlu undan; mali yönetim ve iç
kontrol sistemlerinin amac na uygun olarak
olu turulmas ndan, etkin olarak i letilmesinden ve izlenmesinden, mali tablolar n dayana olu turan bilgi ve belgelerin denetime haz r hale getirilmesinden ve sunulmas ndan sorumludur.
3.
SAYI TAYIN SORUMLULU U Say tay, denetimlerinin sonucunda haz rlad
raporlarla denetlenen kamu idarelerinin
gelir, gider ve mallar ile bunlara ili kin hesap ve i lemlerinin kanunlara ve di er hukuki düzenlemelere uygunlu unu tespit etmek, mali rapor ve tablolar n güvenilirli ine ve do rulu una ili kin görü bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini de erlendirmekle sorumludur.
4.
DENET
N DAYANA I, AMACI, YÖNTEM VE KAPSAMI
Denetimlerin dayana ; 6085 say
Say tay Kanunu, genel kabul görmü uluslararas
denetim standartlar , Say tay ikincil mevzuat ve denetim rehberleridir.
Bankac k Düzenleme ve Denetleme Kurumu 2014 Y
Düzenlilik Denetim Raporu
3
T.C. Say tay Ba kanl Denetimler, kamu idaresinin hesap ve i lemlerinin kanunlara ve di er hukuki düzenlemelere uygunlu unu tespit etmek ve mali rapor ve tablolar n kamu idaresinin tüm faaliyet ve i lemlerinin sonucunu do ru ve güvenilir olarak yans tt
na ili kin makul güvence
elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini de erlendirmek amac yla yürütülmü tür. Kamu idaresinin mali tablolar ile bunlar olu turan hesap ve i lemlerinin do rulu u, güvenilirli i ve uygunlu una ili kin denetim kan
elde etmek üzere yürütülen denetimler;
uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanmas ile risk de erlendirmesi yöntemiyle gerçekle tirilmi tir. Risk de erlendirmesi s ras nda, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tablolar n üretildi i mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de de erlendirilmi tir. Denetimin kapsam , kamu idaresinin mali rapor ve tablolar ile gelir, gider ve mallar na ili kin tüm mali faaliyet, karar ve i lemleri ve bunlara ili kin kay t, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri olu turmaktad r. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görü ü olu turmak üzere yeterli ve uygun denetim kan
5.
elde edilmi tir.
DENET M GÖRÜ Ü Bankac k Düzenleme ve Denetleme Kurumu’nun 2014 y na ili kin yukar da
belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolar n tüm önemli yönleriyle do ru ve güvenilir bilgi içerdi i kanaatine var lm
r.
Bankac k Düzenleme ve Denetleme Kurumu 2014 Y
Düzenlilik Denetim Raporu
4
T.C. Say tay Ba kanl
6.
EKLER
Ek 1: Kamu daresi Mali Tablolar BANKACILIK DÜZENLEME VE DENETLEME KURUMU 2014 YILI B LANÇOSU
AKT F
PAS F
1 DÖNEN VARLIKLAR 10 HAZIR DE ERLER 100 KASA HESABI 102 BANKA HESABI 103 VER LEN ÇEK.VE GÖN. EM R. HESABI ( - ) 105 DÖV Z HESABI 106 DÖV Z GÖNDERME EM RLER HESABI (-) 108 D
ER HAZIR DE ERLER HESABI
12 FAAL YET ALACAKLARI 120 GEL RLERDEN ALACAKLAR HESABI 121 GEL RLERDEN TAK. ALACAKLAR HESABI 126 VER LEN DEP. VE TEM. HESABI 14 D 140 K
ER ALACAKLAR LERDEN ALACAKLAR HESABI
397.202.880,44 365.111.252,60 2.199,68 365.075.642,55 0,00 33.410,37
162 BÜTÇE DI I AVANS VE KRED LER HESABI 165 MAHSUP DÖN. AKT. AVANS VE KR. HESABI 18 GELECEK AYLARA A T G D. VE GEL R TAH. 181 GEL R TAHAKKUKLARI HESABI
2 DURAN VARLIKLAR 25 MADD DURAN VARLIKLAR 253 TES S, MAK NE VE C HAZLAR HESABI 254 TA ITLAR HESABI 255 DEM RBA LAR HESABI 257 B
KM
AMORT SMANLAR HESABI ( - )
258 YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HESABI 26 MADD OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 260 HAKLAR HESABI 268 B 29 D
KM
AMORT SMANLAR HESABI ( - )
ER DURAN VARLIKLAR
294 ELDEN ÇIKARILACAK STOKLAR HESABI 299 B
KM
AMORT SMANLAR HESABI ( - )
AKT F TOPLAMI
400.540,84
33 EMANET YABANCI KAYNAKLAR
60.385,54
330 ALINAN DEPOZ TO VE TEM NATLAR HESABI
16.829,48
333 EMANETLER HESABI
360 ÖDENECEK VERG VE FONLAR HESABI
2.441.571,49
361 ÖDENECEK SOSYAL GÜV. KES. HESABI
26.220.600,00 354.369,39 9.603,06 124.697,62 124.697,62
2.206.992,41 0,00 0,00 2.130.770,71 76.221,70
36 ÖDENECEK D
43.556,06
0,00
33.377,89
AVANS VE KRED LER HESABI
400.540,84
26.584.572,45
33.377,89
160
320 BÜTÇE EMANETLER HESABI
272.545.397,87
2.441.571,49
150 LK MADDE VE MALZEME HESABI
161 PERSONEL AVANSLARI HESABI
32 FAAL YET BORÇLARI
ER YÜKÜMLÜLÜKLER
0,00
15 STOKLAR
16 ÖN ÖDEMELER
3 KISA VADEL YABANCI KAYNAKLAR
38 GELECEK AYLARA A T GEL. VE G DER TAH. 380 GELECEK AYLARA A T GEL. HESABI
0,00 269.642.900,00 269.642.900,00
4 UZUN VADEL YABANCI KAYNAKLAR
0,00
48 GELECEK YILLARA A T GEL. VE G DER TAH.
0,00
480 GELECEK YILLARA A T GEL. HESABI
5 ÖZ KAYNAKLAR 50 NET DE ER 500 NET DE ER HESABI 57 GEÇM 570 GEÇM
0,00
299.775.992,35 96.344.352,79 96.344.352,79
YILLAR OLUMLU FAAL. SONUÇLARI
75.728.356,74
YIL. OLUMLU FAAL. SON. HESABI
75.728.356,74
59 DÖNEM FAAL YET SONUÇLARI 590 DÖNEM OLUMLU FAAL. SONUCU HESABI
127.703.282,82 127.703.282,82
3.141.987,47 3.141.987,47
175.118.509,78 175.118.509,78 133.852,93 271.586,90 10.616.252,12 -8.768.443,01 172.865.260,84 0,00 5.146.709,55 -5.146.709,55 0,00 25.238,71 -25.238,71
572.321.390,22
PAS F TOPLAMI
Bankac k Düzenleme Ve Denetleme Kurumu 2014 Y
Düzenlilik Denetim Raporu
572.321.390,22
5
T.C. Say tay Ba kanl BANKACILIK DÜZENLEME VE DENETLEME KURUMU 2014 YILI FAAL YET SONUÇLARI TABLOSU
Yard mc Hesap
Hesap
Kodu
2014 DER N TÜRÜ
Kod.1
TL
630
01
Personel Giderleri
60.122.027,89
630
02
Sosyal Güvenlik Kurumlar na Devlet Primi Giderleri
630
03
Mal ve Hizmet Al m Giderleri
630
05
Cari Transferler
630
11
De er ve Miktar De
630
13
Amortisman Giderleri
630
14
630
99
imleri Giderleri
Di er Giderler
107.362,36 1.138,35
102.238.583,32
Yard mc Kodu
11.355,02 1.585.167,24
lk Madde ve Malzeme Giderleri
Hesap GEL
34.493.424,23 1.638.542,31
DERLER TOPLAMI (A)
Hesap
4.279.565,92
2014 N TÜRÜ
Kod.1
TL
600
05
Di er Gelirler
600
11
De er ve Miktar De
229.932.000,55 imleri Gelirleri
GEL RLER TOPLAMI (B)
FAAL YET SONUCU [A-B)] (+ / -)
Bankac k Düzenleme Ve Denetleme Kurumu 2014 Y
9.865,59
229.941.866,14
-127.703.282,82
Düzenlilik Denetim Raporu
6
T.C. Say tay Ba kanl
T.C. SAYI TAY BA KANLI I 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta:
[email protected] http://www.sayistay.gov.tr
Bankac k Düzenleme ve Denetleme Kurumu 2014 Y
Düzenlilik Denetim Raporu
7