Demand: • Staaten: Verschlechterung der öff. Finanzen
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Tax Revenue Demand
Taxable Income Supply
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70 60
UStR I
50 40 30 20 10 0 1990-1992
1993-1995
1996-1998
1999-2001 Quelle: economiesuisse/Arthur D. Little
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“Our clothes are Italian, French and German, so the profits are all leaving China…We need to create brands, and fast”. SG, China Industrial Overseas Development and Planning Assoc.
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How did we get März 2008 from there to here? CEP-Seminar Steuerpolitik 07.11.2014 – Stefan Flückiger EDA/ASA
Notwendige jährliche Reduktion (Prozentpunkte/GDP), um 2030 Schuldenstand von 60%/BIP zu erreichen 20 18 16 14 12 10 6 4 2 0
-2 GRC
JPN
PRT
IRL
ESP
SVK
USA
GBR
ISL
SVN
FRA
BEL
POL
NLD
FIN
CAN
AUS
CZE
LUX
AUT
NZL
ITA
HUN
DEU
CHE
KOR
DNK
EST
-4 SWE
percentage points of GDP
8
Quelle: OECD
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2006
Schuldenquote:
> 60%
61-80%
81-90%
> 90%
2013
Schuldenquote:
> 60%
61-80%
81-90%
> 90%
Hintergründe Mechanismen Fazit/Ausblick
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OECD (I) Entscheidungsmechanismen:
• «soft law»: «peer pressure», «best practice», «benchmarking», «like-mindedness» • «Decisions» vs. «Declarations», «Recommendations» • Das «Veto» in der OECD: «consensus», «reservations», «observations» (z.B. OECD-Musterabkommen Art. 26) CEP-Seminar Steuerpolitik 07.11.2014 – Stefan Flückiger EDA/ASA
OECD (II) Das heisst:
• Entweder: Allianzen und Widerstand (CH vor 2008) • Oder: Alleingang, «Listing», Abschätzung Schadenshöhe, Nachhaltigkeit (CH Herbst 2008 bis April 2009) • Oder: Einlenken und Mitgestalten (nach 2009, automatischer Informationsaustausch) CEP-Seminar Steuerpolitik 07.11.2014 – Stefan Flückiger EDA/ASA
G20 (11) CH
OECD (34)
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Global Forum (121)
Kontext: G20-Welt 4
115
110 3 105 2 100 1 95
0
90
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015 85
-1 80 -2
OECD Wirtschaftswachstum (BIP) 75
-3
OECD Staatsverschuldung (%/BIP) -4
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70
65
Produkte/Prozesse G20 (2013) «mandate OECD»
G20 «endorse CRS» G20 «endorse AEOI»
FIN OECD SG reported
FIN
FIN
OECD SG reported
OECD SG reports
Gipfel
OECD SG reports
Leaders’ Declaration, OECD SG participates
Ministers adopted AEOI Declaration
CFA
MIN
CFA adopted: - CAA - CRS
CFA
Council Council adopts: AEOI package
CFA adopts: Commentary, IT framework
GF chair reports on AEOI commitments
Plenary will monitor/review AEOI implementation CEP-Seminar Steuerpolitik 07.11.2014 – Stefan Flückiger EDA/ASA
Timeline 2014 JAN
FEB
FIN
MAR
APR
MAI
JUN
JUL
FIN
AUG
SEP
OKT
FIN
Gipfel
G20 CFA
MIN
CFA
Council
OECD (inkl. CH)
Plenary
Global Forum (inkl. CH) CEP-Seminar Steuerpolitik 07.11.2014 – Stefan Flückiger EDA/ASA
NOV
DEZ
The G20 has been at the forefront of efforts to establish a more effective, efficient and fair international tax system since they declared the era of bank secrecy over at the G20 London Summit in April 2009. G20 Sep 2013 We urge all jurisdictions that have not yet complied with the existing standard for exchange of information on request to do so and sign the Multilateral Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters without further delay. We stand ready to give tougher incentives to those 14 jurisdictions that have not qualified for Phase 2 of the evaluations. G20 Feb 2014 The G20 has now endorsed the development of a new global tax standard: to automatic exchange of information. G20 Sep 2014
Ziel globaler ausländischer Direktinvestitionen, globaler Anteil, in % (2012) 6
5
4
3
2
1
0 B-B-BVI
Deutschland
Japan Quelle: OECD
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The growth of the digital economy .. poses challenges for international taxation. We fully endorse the ambitious and comprehensive Action Plan aimed at addressing base erosion and profit shifting. G20 Sep 2013 We are committed to a global response to Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) based on sound tax policy principles. Profits should be taxed where economic activities deriving the profits are performed and where value is created. G20 Feb 2104 Today, we welcome the significant progress achieved towards the completion of our two-year G20/OECD Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) Action Plan and commit to finalising all action items in 2015. G20 Sep 2014
Hintergründe Mechanismen Fazit/Ausblick
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• • • •
«Road of no return» konstruktiver Souveränitätsverlust gefährdeter Steuerwettbewerb Skalenvorteil/nachteil
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Steuerpolitik im internationalen Vergleich: Hintergründe und Mechanismen
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1.5
Revenue gains/losses (% of GDP) FDI approach
CHE
LUX
1
IRL
ISL
NLD
0.5
0
ESP
JPN
AUS GBR CAN NZL NOR ITA GRC
SWE FIN SVN
HUN CZESVK
DNK AUT PRT TUR KOR ISR
CHL POL
DEU FRA
-0.5
USA
Firm-level approach (ORBIS) -1 -0.20
-0.15
-0.10
-0.05
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